第一篇：4S店賬務(wù)處理(最新)

汽車4S店核算大全(自己整理的完全版)收藏人：happy800 2012-12-14 | 閱：418 轉(zhuǎn)：19 | 來源

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汽車4S店核算大全(自己整理的完全版)

一、4S店會計(jì)核算流程和相關(guān)業(yè)務(wù) 4S店的主要核算業(yè)務(wù)大體分為:整車銷售、精品銷售、配件銷售、保險(xiǎn)理賠、售后維修、保修保養(yǎng)費(fèi)用等。

二、4S店相關(guān)業(yè)務(wù)問答

1.4s店涉及哪些工商稅務(wù)、收入支出? 解答: 汽車4S店有整車銷售和維修保養(yǎng)收入，支出就是對應(yīng)的購車、零配件、工資等，增值稅，車輛購置稅、營業(yè)稅、所得稅，及附加稅金

4S店就是指汽車的銷售，配件的銷售，售后服務(wù)維修，信息服務(wù)等四個(gè)項(xiàng)目集中一起的汽車銷售公司，至于核算，有屬于增值稅的?? 也有屬于營業(yè)稅的，? 還有混淆行為的，所以核算必須分清楚。

2.汽車銷售公司的臨時(shí)牌照費(fèi)怎樣入賬?我們是汽車銷售公司(一般納稅人)，向顧客受的 臨時(shí)牌照費(fèi)(一般是50元)怎樣入賬呢?我司給顧客開張收據(jù)，然后將收據(jù)付后。解答: 掛其他應(yīng)付款，付的時(shí)候轉(zhuǎn)出去。價(jià)外費(fèi)用，交增值稅，辦個(gè)卡存里，不走到帳內(nèi)，但盡量不給客戶開收據(jù)。

3:需注意的(1).機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票不限制金額

(2)銷售時(shí)，如果購貨方不是汽車銷售行業(yè)，則開具《機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票》

4請問汽車行業(yè)4s店代扣代繳業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)上如何處理? 請問汽車行業(yè)4s店代客人收的保險(xiǎn)費(fèi)、購置稅和驗(yàn)車費(fèi)這些業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)上如何處理?沒有利潤的怎么做，是否要交稅?

答:財(cái)部(2005)165號文件:

納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收征增值稅。

財(cái)務(wù)上作為代收代墊款項(xiàng)就可以了

贈送的配件應(yīng)怎樣處理帳務(wù)?做銷售收入嗎?還有贈送配件的成本怎么處理

視同銷售繳納增值稅，借 銷售費(fèi)用 貸 主營業(yè)務(wù)收入 銷項(xiàng)稅 正常結(jié)轉(zhuǎn)成本即可

5.這個(gè)4S店主要做汽車銷售、汽車美容、售后的修理修配，其他跟一般商業(yè)企業(yè)差不多，最主要做好稅收方面工作。汽車銷售必須是一般納稅人，沒有資格你申請，沒有申請下來你最好不要賣車。車價(jià)高，全額的17%和進(jìn)銷差額的17%相差很遠(yuǎn)的。汽車美容和修理修配，應(yīng)該是營業(yè)稅征收范疇，財(cái)務(wù)應(yīng)該分開核算，能夠讓稅局相信你計(jì)算正確，不然合并按增值稅計(jì)算，企業(yè)稅負(fù)明顯偏高。

汽車行業(yè)的財(cái)務(wù)基本類同于商品流通企業(yè)的財(cái)務(wù), 6，4S汽車銷售和維修的建帳和一般的商業(yè)零售企業(yè)是沒什么大的差別的。

(1)主要是會計(jì)科目的設(shè)置，可以參見<<小企業(yè)會計(jì)制度>>。設(shè)置總帳，明細(xì)帳，日記帳。這都是最基本的工作。

(2)主要是會計(jì)科目在商品流通企業(yè)基礎(chǔ)上需要增加哪些，以及哪些科目需要設(shè)置下級明細(xì)科目;還有就是需要整個(gè)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的一個(gè)具體操作流程，也就是實(shí)施細(xì)則。

(3)，整車成本由于是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，且銷售時(shí)都要開具發(fā)票，沒有什么好過多關(guān)注的。最多只是涉及到裝潢和代理上牌的問題。

需要重點(diǎn)抓的是維修，由于維修毛利率較高，且多數(shù)客戶都不需要開票，要控制好毛利率，稅務(wù)局查帳時(shí)也主要是看這一部分。

還有就是稅負(fù)率，同行業(yè)的稅負(fù)率一般在3-5%左右。由于各地稅務(wù)局計(jì)算不同，標(biāo)準(zhǔn)也不一致，具體可咨詢下專管員。若沒有合理理由，稅負(fù)率過低，稅務(wù)局也會找麻煩的。

(4)，售前和售后人員工資和福利都放入“銷售費(fèi)用”(下設(shè)明細(xì)科目核算)

其他管理人員放入“管理費(fèi)用”(下設(shè)明細(xì)科目核算)

社保等一律歸入“管理費(fèi)用”(下設(shè)明細(xì)科目核算)。

(5)，帳面的維修的毛利盡量保持在35%以上，否則稅務(wù)局就有可能來吃飯了。

對于汽車銷售公司來說，稅務(wù)局最關(guān)注的就是維修，汽車美容。

6，看你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，商品銷售企業(yè)年銷售額在80萬元(含80萬元)以上的稅務(wù)部門定為一般納稅人。

7.金稅卡費(fèi)用抵減分錄

①購入專用設(shè)備、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí)

借:固定資產(chǎn)/低值易耗品/管理費(fèi)用

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

②抵減增值稅稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

③購入的專用設(shè)備已申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)處理

借:固定資產(chǎn)/低值易耗品

貸:應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

二、汽車4S店的財(cái)務(wù)處理(實(shí)際分錄)

一、整車銷售

1、預(yù)付車款 借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款

2、收到采購發(fā)票 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:預(yù)付賬款(有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理)

3、銷售(1)收到預(yù)收款: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款--預(yù)收車款 其他應(yīng)付款--代收款項(xiàng)(代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險(xiǎn)費(fèi))(2)開具機(jī)動車發(fā)票: 借:預(yù)收賬款--預(yù)收車款 貸:主營業(yè)務(wù)收入--汽車銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(3)代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購置稅: 借:其他應(yīng)付款--代收款項(xiàng) 貸:庫存現(xiàn)金(4)代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)(一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡): 借:其他應(yīng)付款--代收款項(xiàng) 貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借:主營業(yè)務(wù)成本--汽車銷售成本 貸:庫存商品

二、精品銷售(1)開具增值稅發(fā)票 借:預(yù)收賬款--預(yù)收車款 貸:主營業(yè)務(wù)收入--精品裝飾收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(2)結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本 借:主營業(yè)務(wù)成本--精品裝飾成本 貸:庫存商品

三、配件銷售(1)配件購入 借:庫存商品--配件 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:銀行存款(2)配件銷售 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入--配件銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(3)結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品

四、保險(xiǎn)理賠(1)一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬 借:應(yīng)收賬款--**保險(xiǎn)公司 貸:主營業(yè)務(wù)收入--維修收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(2)保險(xiǎn)公司回款(保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi))借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款--**保險(xiǎn)公司 其他應(yīng)付款--退三者修理費(fèi)(3)退三者修理費(fèi) 借:其他應(yīng)付款--退三者修理費(fèi) 貸:庫存現(xiàn)金(4)結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借:主營業(yè)務(wù)成本--維修 貸:庫存商品--配件 應(yīng)付職工薪酬

五、售后維修(1)收到預(yù)收維修款 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款--預(yù)收維修款(2)開具維修發(fā)票 借:預(yù)收賬款--預(yù)收維修款 貸:主營業(yè)務(wù)收入--維修收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(3)結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借:主營業(yè)務(wù)成本--維修成本 貸:庫存商品 應(yīng)付職工薪酬

六、保修保養(yǎng)費(fèi)用(1)發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用 借;應(yīng)收賬款--廠家 貸:主營業(yè)務(wù)收入--配件銷售收入

--工時(shí)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)(2)收到廠家確認(rèn)電傳文件 借:預(yù)付賬款 貸:應(yīng)收賬款--廠家

七、贈送購置稅

1、汽車銷售公司贈送給客戶購置稅，其實(shí)是為促銷汽車而發(fā)生的一項(xiàng)銷售費(fèi)用，賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)將全部購車款(含贈送稅款)一起確認(rèn)收入，贈送稅款作為銷售費(fèi)用處理。

借:銀行存款

銷售費(fèi)用

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

2、企業(yè)所得稅處理根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

上述贈送客戶的稅款，我們理解可以作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用在稅前限額扣除。

二、汽車修理修配

1.發(fā)生修理修配業(yè)務(wù)

借:銀行存款

貸:營業(yè)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.購進(jìn)配件

借:原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款

八、收到預(yù)付款，定金，尾款，開票等怎么做會計(jì)分錄

收到預(yù)付款

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

收到定金

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款

收到尾款

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款，開票

借:以上貸方科目的余額不足部分放在應(yīng)收

貸:收入和稅金

九、汽車維修行業(yè)，送給客戶的免費(fèi)維修，發(fā)生時(shí)產(chǎn)生的修理費(fèi)(零件等)應(yīng)如何做賬?

編制會計(jì)分錄如下:

借:銷售費(fèi)用

貸:原材料(零件)貸:應(yīng)付職工薪酬(修理人員工資薪金)

購置稅計(jì)提時(shí): 借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--車輛購置稅

上繳時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)--車輛購置稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金等)收到對方款時(shí): 借:銀行存款(現(xiàn)金等)

貸:其他應(yīng)收款

十、銷售公司給客戶洗車的賬務(wù)處理: 借:庫存現(xiàn)金 10

貸:其他業(yè)務(wù)收入 10 借:營業(yè)稅金及附加 0.55

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅 0.5--應(yīng)交城建稅 0.035--教育費(fèi)附加 0.015 收辦理洗車卡時(shí): 借:現(xiàn)金

貸:預(yù)收賬款-預(yù)收洗車款

根據(jù)洗車數(shù)量等確認(rèn)收入

借:預(yù)收賬款-預(yù)收洗車款

貸:主營業(yè)務(wù)收入或其它業(yè)務(wù)收入

退洗車卡時(shí): 借:預(yù)收賬款-預(yù)收洗車款

貸:現(xiàn)金

十一、去外邊“調(diào)漆”款，可以考慮列入“委托加工材料”

十二、汽車返利

汽車返利，作為一種整車的庫存入賬

借:庫存商品--汽車返利

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)直接結(jié)轉(zhuǎn)掉，不留余額

保險(xiǎn)返利作為其他業(yè)務(wù)收入，交納營業(yè)稅

十三、贈送裝飾品的會計(jì)處理

裝飾公司來結(jié)算時(shí)，你們的庫存商品并沒有增多啊，為什么要借庫存商品呢? 你們銷售汽車是主營業(yè)務(wù)，而贈送的裝飾是為了更好的銷售汽車，所以說贈送的裝飾作為一項(xiàng)銷售費(fèi)用是最為合理的: 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí): 借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)贈送裝飾: 借:銷售費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款-裝飾公司

裝飾公司來結(jié)算時(shí): 借:應(yīng)付賬款-裝飾公司

貸:銀行存款

有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理

十四、收取各種折扣、返利的會計(jì)處理

1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的返利，如廣告促銷費(fèi)、形象反利、硬件設(shè)施返利等，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，并按5%計(jì)算繳納營業(yè)稅，作會計(jì)處理如下: 借:銀行存款(或預(yù)付賬款--某汽車生產(chǎn)企業(yè))貸:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，作會計(jì)處理如下: 借:庫存商品--汽車(發(fā)票列示的正數(shù))庫存商品--折扣(發(fā)票列示的負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(貸:預(yù)付賬款--某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù))

3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，而在銷貨清單中以負(fù)數(shù)列示，作會計(jì)處理如下: 借:庫存商品--汽車(銷貨清單列示的正數(shù))庫存商品--折扣(銷貨清單列示的負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(發(fā)票列示的增值稅合計(jì)數(shù))貸:預(yù)付賬款--某汽車生產(chǎn)企業(yè)(借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù))

4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會計(jì)處理如下: 借:庫存商品--折扣(負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))貸:預(yù)付賬款--某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負(fù)數(shù))

5、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，作會計(jì)處理如下: 借:庫存商品--折扣(負(fù)數(shù))應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))貸:預(yù)付賬款--某汽車生產(chǎn)企業(yè)(負(fù)數(shù))

6、每月轉(zhuǎn)銷“庫存商品--折扣”的核算

當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷“庫存商品--折扣”金額的計(jì)算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷折扣金額=[(月初庫存折扣+當(dāng)月增加折扣)/(月初庫存量+當(dāng)月購進(jìn)量)]×當(dāng)月銷售量

借:產(chǎn)品銷售成本(負(fù)數(shù))貸:庫存商品--折扣(負(fù)數(shù))

三，相關(guān)資料分析

4S店財(cái)務(wù)管理

主要是四個(gè)部分銷售:

1、整車銷售部分，一般采用個(gè)別成本法或者先進(jìn)先出法，因?yàn)槭巧虡I(yè)企業(yè)，所以成本只包括進(jìn)價(jià)，運(yùn)費(fèi)一般汽車生產(chǎn)企業(yè)中轉(zhuǎn)庫承擔(dān)，其它費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用中，一般的汽車銷售企業(yè)都會根據(jù)廠家政策，每月完成情況來計(jì)算應(yīng)得折讓，一般是在下幾個(gè)月中開具紅字發(fā)票或者負(fù)數(shù)折讓，沖抵商品銷售成本科目，記往，折讓或折扣的計(jì)算和損取工作是作為財(cái)務(wù)經(jīng)理必須充分要重視的。如果有多品牌業(yè)務(wù)的話，中間商的提成最好先掛帳，待以后找機(jī)會沖銷，還有試乘試駕車是普通發(fā)票取得，作銷售的話要交固定資產(chǎn)銷售增值稅4%，2、若有分期信貸業(yè)務(wù)的話，墊資要有保障，每筆的收入為手續(xù)費(fèi)收入1%-5%和保險(xiǎn)返利收入6%，注意此部分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，所以辦手續(xù)時(shí)一定要符合要求后再行辦理，不能違歸操作。

3、裝飾業(yè)務(wù)部分，主要銷售汽車內(nèi)飾及小物件，此部分毛利率在4S店中屬于最高，一般能達(dá)到40%-60%，所以要開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，雖然此項(xiàng)業(yè)務(wù)競爭非常激烈，但是一旦能夠開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，對于整車銷售或者售后服務(wù)質(zhì)量都會有很大的提高，也會開形中提升4S的水準(zhǔn)。

4、服務(wù)站部分:主要是針對本店的汽車銷售的售后服務(wù)，在商品銷售收入明細(xì)帳下設(shè)維修收入、首保收入、索賠收入、備件銷售收入等明細(xì)科目，是針對汽車運(yùn)行公里內(nèi)可以首保，備件問題可以索賠以及外地銷售備件專設(shè)科目，一般不設(shè)備件明細(xì)銷售，因?yàn)閭浼N類可達(dá)上千種，所以如果沒有庫存財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)信息處理帳務(wù)的話，還是只設(shè)數(shù)量金額，不要設(shè)的過細(xì)，但對于備件要做到二月內(nèi)一盤點(diǎn)，而且要注意出現(xiàn)的保管問題，對于缺失的備件要注意對于責(zé)任人處罰，每個(gè)4S店的帳務(wù)都有自己的特點(diǎn)，不可能完全照搬，主要是為了管理及稅收等來設(shè)置，屬一般納稅人交增值稅，開具汽車銷售發(fā)票，汽車維修發(fā)票，配件銷售發(fā)票，和增值稅專用發(fā)票，記住，要信息員開具銷售結(jié)算單，結(jié)算員核對無誤后，辦理業(yè)務(wù)，設(shè)置整車銷售的話可以分地區(qū)及部門或銷售員等專項(xiàng)核算，以利于月底計(jì)算提成，一般在完成任務(wù)的情況下，單車提成200-500元，但必須超過盈利的最低限額

會計(jì)人數(shù)、崗位分工、工作流程，一般是各店根據(jù)自己的情況自行考慮安排，但一般可以這樣設(shè)置:

財(cái)務(wù)部可設(shè)四人，其中一為部門主管，主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn);

一為記賬會計(jì)，負(fù)責(zé)對賬、記賬、作憑證、開整車發(fā)票、做一些輔助報(bào)表;

一為出納，主要負(fù)責(zé)收取整車款，跑銀行，如果有融資車業(yè)務(wù)，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務(wù)。

一為服務(wù)結(jié)算，一般設(shè)在服務(wù)前臺，主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù)，作營業(yè)日報(bào)表。

4S汽車銷售和維修的賬務(wù)處理

4S汽車銷售和維修的賬務(wù)處理

4S店繳納17%增值稅，7%城建稅，3%教育費(fèi)附加，如果你們有代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)還要繳納5%營業(yè)稅及營業(yè)稅金及附加，25%企業(yè)所得稅。

1，4S汽車銷售和維修的建帳和一般的商業(yè)零售企業(yè)是沒什么大的差別的。

主要是會計(jì)科目的設(shè)置，可以參見<<小企業(yè)會計(jì)制度>>。設(shè)置總帳，明細(xì)帳，日記帳。這都是最基本的工作。

2，主要是會計(jì)科目在商品流通企業(yè)基礎(chǔ)上需要增加哪些，以及哪些科目需要設(shè)置下級明細(xì)科目;還有就是需要整個(gè)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的一個(gè)具體操作流程，也就是實(shí)施細(xì)則。

3，整車成本由于是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，且銷售時(shí)都要開具發(fā)票，沒有什么好過多關(guān)注的。最多只是涉及到裝潢和代理上牌的問題。

需要重點(diǎn)抓的是維修，由于維修毛利率較高，且多數(shù)客戶都不需要開票，要控制好毛利率，稅務(wù)局查帳時(shí)也主要是看這一部分。

還有就是稅負(fù)率，同行業(yè)的稅負(fù)率一般在3-5%左右。由于各地稅務(wù)局計(jì)算不同，標(biāo)準(zhǔn)也不一致，具體可咨詢下專管員。若沒有合理理由，稅負(fù)率過低，稅務(wù)局也會找麻煩的。

4，售前和售后人員工資和福利都放入“銷售費(fèi)用”(下設(shè)明細(xì)科目核算)其他管理人員放入“管理費(fèi)用”(下設(shè)明細(xì)科目核算)社保等一律歸入“管理費(fèi)用”(下設(shè)明細(xì)科目核算)。

5，帳面的維修的毛利盡量保持在35%以上，否則稅務(wù)局就有可能來吃飯了。

對于汽車銷售公司來說，稅務(wù)局最關(guān)注的就是維修，汽車美容。

6，看你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，商品銷售企業(yè)年銷售額在80萬元(含80萬元)以上的稅務(wù)部門定為一般納稅人。

7，常用的會計(jì)分錄一般為，采購、銷售、計(jì)提稅金及繳納稅金。

1、購進(jìn)貨物時(shí):(2)一般納稅人: 借:庫存商品

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款

2、銷售貨物時(shí):(2)一般納稅人: 借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本:借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

3、計(jì)提交納稅金時(shí)

(2)一般納稅人: 應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

3、會計(jì)的主要工作是:按照每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄會計(jì)憑證，根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬、總賬。以便及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)的盈虧情況。出納的主要工作是:按照每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生收入、支付各種款項(xiàng)，根據(jù)記賬憑證登記:庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

[例]某汽車修理廠2004年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)5月2日，為某單位修理小汽車一輛，收取修理費(fèi)等18000元，增值稅額為3060元，款項(xiàng)已收。

借:銀行存款

21060 貸:營業(yè)收入

18000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3060(2)5月4日，企業(yè)購進(jìn)汽車配件一批，價(jià)款為160000元，增值稅額為27200元，款項(xiàng)已付。

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)27200 原材料 160000 貸:銀行存款 187200(3)5月16日，企業(yè)為公交公司修理公共汽車20輛，取得營業(yè)收入款180000元，增值稅稅額為30600元，款項(xiàng)款收。

借:應(yīng)收賬款 210600 貸:營業(yè)收入

180000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30600(4)5月20日，企業(yè)受汽車公司委托加工汽車零件一批，收取加工費(fèi)20000元，增值稅額為3400元，款項(xiàng)已收。借:銀行存款 23400 貸:營業(yè)收入 20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400(5)5月31日，企業(yè)支付本月份水電費(fèi)12000元，其中:電費(fèi)10000元，車間負(fù)擔(dān)9000元，廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)1000元;水費(fèi)2000元，車間負(fù)擔(dān)1600元，廠部負(fù)擔(dān)400元，增值稅額為1960元(10000×17%+2000×13%)，款項(xiàng)已付。

借:營業(yè)費(fèi)用 10600

管理費(fèi)用 1400

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1960 貸:銀行存款 13960 則5月份企業(yè)應(yīng)納增值稅額為: 應(yīng)納稅額=37060-29160=7900元

企業(yè)在實(shí)際繳納增值稅時(shí): 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)7900

貸:銀行存款

7900 營業(yè)成本部分:

1、結(jié)轉(zhuǎn)材料成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:原材料

2、工資

借:應(yīng)付工資

貸:現(xiàn)金或銀行

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付工資

3、結(jié)轉(zhuǎn)折舊

借:主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

第二篇：4S店賬務(wù)處理

一、汽車4S店基本賬務(wù)處理、整車銷售

1、預(yù)付車款

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

2、收到采購發(fā)票

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：預(yù)付賬款

（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）

3、銷售

（1）收到預(yù)收款：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款——預(yù)收車款

其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）

（2）開具機(jī)動車發(fā)票：

借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購置稅： 借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)貸：庫存現(xiàn)金（4）代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)（一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡）：

借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本

貸：庫存商品

二、精品裝飾銷售

1、開具增值稅發(fā)票

借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

2、結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本

貸：庫存商品

三、配件銷售

1、配件購入

借：庫存商品——配件

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：銀行存款

2、配件銷售

借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

四、保險(xiǎn)理賠

1、一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬借：應(yīng)收賬款——某保險(xiǎn)公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

2、保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——某保險(xiǎn)公司其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)

3、退三者修理費(fèi)

借：其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

4、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——維修貸：庫存商品——配件應(yīng)付職工薪酬

五、售后維修

1、收到預(yù)收維修款

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款

2、開具維修發(fā)票

借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——維修成本

貸：庫存商品

應(yīng)付職工薪酬

六、保修保養(yǎng)費(fèi)用

1、發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用

借；應(yīng)收賬款——廠家

貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入

——工時(shí)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

2、收到廠家確認(rèn)電傳文件

借：預(yù)付賬款

貸：應(yīng)收賬款——廠家

七、免費(fèi)贈送賬務(wù)處理 借：銷售費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用）貸：應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅額）庫存商品等

第三篇：4S店的相關(guān)賬務(wù)處理

我現(xiàn)在正在一家4S店做會計(jì).但以前沒有這方面經(jīng)驗(yàn).望大家多多支持.成本核算.建賬稅收等流程.關(guān)于稅收：

4S店繳納17%增值稅，7%城建稅，3%教育費(fèi)附加，如果你們有代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)還要繳納5%營業(yè)稅及營業(yè)稅金及附加，25%企業(yè)所得稅。

1，4S汽車銷售和維修的建帳和一般的商業(yè)零售企業(yè)是沒什么大的差別的。

主要是會計(jì)科目的設(shè)置，可以參見<<小企業(yè)會計(jì)制度>>。設(shè)置總帳，明細(xì)帳，日記帳。這都是最基本的工作。2，主要是會計(jì)科目在商品流通企業(yè)基礎(chǔ)上需要增加哪些，以及哪些科目需要設(shè)置下級明細(xì)科目；還有就是需要整個(gè)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的一個(gè)具體操作流程，也就是實(shí)施細(xì)則。

3，整車成本由于是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，且銷售時(shí)都要開具發(fā)票，沒有什么好過多關(guān)注的。最多只是涉及到裝潢和代理上牌的問題。

需要重點(diǎn)抓的是維修，由于維修毛利率較高，且多數(shù)客戶都不需要開票，要控制好毛利率，稅務(wù)局查帳時(shí)也主要是看這一部分。

還有就是稅負(fù)率，同行業(yè)的稅負(fù)率一般在3-5％左右。由于各地稅務(wù)局計(jì)算不同，標(biāo)準(zhǔn)也不一致，具體可咨詢下專管員。若沒有合理理由，稅負(fù)率過低，稅務(wù)局也會找麻煩的。4，售前和售后人員工資和福利都放入“銷售費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）其他管理人員放入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）社保等一律歸入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）。

5，帳面的維修的毛利盡量保持在35％以上，否則稅務(wù)局就有可能來吃飯了。對于汽車銷售公司來說，稅務(wù)局最關(guān)注的就是維修，汽車美容。

6，看你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，商品銷售企業(yè)年銷售額在80萬元（含80萬元）以上的稅務(wù)部門定為一般納稅人。

7，常用的會計(jì)分錄一般為，采購、銷售、計(jì)提稅金及繳納稅金。

1、購進(jìn)貨物時(shí)：

（1）小規(guī)模納稅人： 借：庫存商品 貸：銀行存款

（2）一般納稅人： 借：庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

2、銷售貨物時(shí)：

（1）小規(guī)模納稅人： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

（2）一般納稅人： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

3、計(jì)提交納稅金時(shí)

（1）小規(guī)模納稅人： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——城建稅 其他應(yīng)繳款—教育附加費(fèi) 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 應(yīng)交稅金——城建稅 其他應(yīng)繳款—教育附加費(fèi) 貸：銀行存款

（2）一般納稅人： 應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款

3、會計(jì)的主要工作是：按照每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄會計(jì)憑證，根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬、總賬。以便及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)的盈虧情況。出納的主要工作是：按照每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生收入、支付各種款項(xiàng)，根據(jù)記賬憑證登記：庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

4、現(xiàn)常用的通用財(cái)務(wù)軟件有：財(cái)務(wù)用友軟件還有管家婆。

4S店會計(jì)核算流程和相關(guān)業(yè)務(wù)

一、4S店會計(jì)核算流程和相關(guān)業(yè)務(wù)

4S店的主要核算業(yè)務(wù)大體分為：整車銷售、精品銷售、配件銷售、保險(xiǎn)理賠、售后維修、保修保養(yǎng)費(fèi)用等。

二、4S店相關(guān)業(yè)務(wù)問答

1.4s店涉及哪些工商稅務(wù)、收入支出？

解答：?汽車4S店有整車銷售和維修保養(yǎng)收入，支出就是對應(yīng)的購車、零配件、工資等，增值稅，車輛購置稅、營業(yè)稅、所得稅，及附加稅金

4S店就是指汽車的銷售，配件的銷售，售后服務(wù)維修，信息服務(wù)等四個(gè)項(xiàng)目集中一起的汽車銷售公司，至于核算，有屬于增值稅的???也有屬于營業(yè)稅的，??還有混淆行為的，所以核算必須分清楚。

2.汽車銷售公司的臨時(shí)牌照費(fèi)怎樣入賬？我們是汽車銷售公司（一般納稅人），向顧客受的?臨時(shí)牌照費(fèi)（一般是50元）怎樣入賬呢？我司給顧客開張收據(jù)，然后將收據(jù)付后。

解答：? 掛其他應(yīng)付款，付的時(shí)候轉(zhuǎn)出去。價(jià)外費(fèi)用，交增值稅，辦個(gè)卡存里，不走到帳內(nèi)，但盡量不給客戶開收據(jù)。3：需注意的

（1）.機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票不限制金額

（2）銷售時(shí)，如果購貨方不是汽車銷售行業(yè)，則開具《機(jī)動車統(tǒng)一發(fā)票》 4請問汽車行業(yè)4s店代扣代繳業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)上如何處理? 請問汽車行業(yè)4s店代客人收的保險(xiǎn)費(fèi)、購置稅和驗(yàn)車費(fèi)這些業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)上如何處理？沒有利潤的怎么做，是否要交稅？

答：財(cái)部（?2005）165號文件：

納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收征增值稅。財(cái)務(wù)上作為代收代墊款項(xiàng)就可以了

贈送的配件應(yīng)怎樣處理帳務(wù)？做銷售收入嗎？還有贈送配件的成本怎么處理

視同銷售繳納增值稅，借?銷售費(fèi)用?貸?主營業(yè)務(wù)收入?銷項(xiàng)稅?正常結(jié)轉(zhuǎn)成本即可 5．這個(gè)4S店主要做汽車銷售、汽車美容、售后的修理修配，其他跟一般商業(yè)企業(yè)差不多，最主要做好稅收方面工作。汽車銷售必須是一般納稅人，沒有資格你申請，沒有申請下來你最好不要賣車。車價(jià)高，全額的17%和進(jìn)銷差額的17%相差很遠(yuǎn)的。汽車美容和修理修配，應(yīng)該是營業(yè)稅征收范疇，財(cái)務(wù)應(yīng)該分開核算，能夠讓稅局相信你計(jì)算正確，不然合并按增值稅計(jì)算，企業(yè)稅負(fù)明顯偏高。汽車行業(yè)的財(cái)務(wù)基本類同于商品流通企業(yè)的財(cái)務(wù), 6.4S汽車銷售和維修的建帳和一般的商業(yè)零售企業(yè)是沒什么大的差別的。

（1）主要是會計(jì)科目的設(shè)置，可以參見<<小企業(yè)會計(jì)制度>>。設(shè)置總帳，明細(xì)帳，日記帳。這都是最基本的工作。（2）主要是會計(jì)科目在商品流通企業(yè)基礎(chǔ)上需要增加哪些，以及哪些科目需要設(shè)置下級明細(xì)科目；還有就是需要整個(gè)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的一個(gè)具體操作流程，也就是實(shí)施細(xì)則。（3），整車成本由于是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，且銷售時(shí)都要開具發(fā)票，沒有什么好過多關(guān)注的。最多只是涉及到裝潢和代理上牌的問題。

需要重點(diǎn)抓的是維修，由于維修毛利率較高，且多數(shù)客戶都不需要開票，要控制好毛利率，稅務(wù)局查帳時(shí)也主要是看這一部分。

還有就是稅負(fù)率，同行業(yè)的稅負(fù)率一般在3-5％左右。由于各地稅務(wù)局計(jì)算不同，標(biāo)準(zhǔn)也不一致，具體可咨詢下專管員。若沒有合理理由，稅負(fù)率過低，?稅務(wù)局也會找麻煩的。(4)，售前和售后人員工資和福利都放入“銷售費(fèi)用”?（下設(shè)明細(xì)科目核算）其他管理人員放入“管理費(fèi)用”?（下設(shè)明細(xì)科目核算）社保等一律歸入“管理費(fèi)用”?（下設(shè)明細(xì)科目核算）。

(5)，帳面的維修的毛利盡量保持在35％以上，否則稅務(wù)局就有可能來吃飯了。對于汽車銷售公司來說，稅務(wù)局最關(guān)注的就是維修，汽車美容。

6，看你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，商品銷售企業(yè)年銷售額在80萬元（含80萬元）以上的稅務(wù)部門定為一般納稅人。7.金稅卡費(fèi)用抵減分錄

①購入專用設(shè)備、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí) 借：固定資產(chǎn)/低值易耗品/管理費(fèi)用 貸：銀行存款（現(xiàn)金）②抵減增值稅稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—減免稅款 貸：營業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入

③購入的專用設(shè)備已申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額的會計(jì)處理 借：固定資產(chǎn)/低值易耗品

貸：應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

二、汽車4S店的財(cái)務(wù)處理（實(shí)際分錄）

一、整車銷售

1、預(yù)付車款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款

2、收到采購發(fā)票 借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：預(yù)付賬款

（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）

3、銷售

（1）收到預(yù)收款： 借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款——預(yù)收車款

其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）

（2）開具機(jī)動車發(fā)票： 借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購置稅： 借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng) 貸：庫存現(xiàn)金

（4）代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)（一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡）： 借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng) 貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本 貸：庫存商品

二、精品銷售

（1）開具增值稅發(fā)票

借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本 貸：庫存商品

三、配件銷售（1）配件購入

借：庫存商品——配件

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款

（2）配件銷售 借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（3）結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

四、保險(xiǎn)理賠

（1）一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬 借：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（2）保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司 其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)

（3）退三者修理費(fèi)

借：其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金

（4）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——維修 貸：庫存商品——配件 應(yīng)付職工薪酬

五、售后維修

（1）收到預(yù)收維修款 借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款（2）開具維修發(fā)票

借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——維修成本 貸：庫存商品 應(yīng)付職工薪酬

六、保修保養(yǎng)費(fèi)用

（1）發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用 借；應(yīng)收賬款——廠家

貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入 ——工時(shí)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

（2）收到廠家確認(rèn)電傳文件 借：預(yù)付賬款

貸：應(yīng)收賬款——廠家

七、贈送購置稅

1、汽車銷售公司贈送給客戶購置稅，其實(shí)是為促銷汽車而發(fā)生的一項(xiàng)銷售費(fèi)用，賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)將全部購車款（含贈送稅款）一起確認(rèn)收入，贈送稅款作為銷售費(fèi)用處理。借：銀行存款 銷售費(fèi)用

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

2、企業(yè)所得稅處理根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

上述贈送客戶的稅款，我們理解可以作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用在稅前限額扣除。

二、汽車修理修配 1.發(fā)生修理修配業(yè)務(wù) 借：銀行存款 貸：營業(yè)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.購進(jìn)配件 借：原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

八、收到預(yù)付款，定金，尾款，開票等怎么做會計(jì)分錄 收到預(yù)付款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 收到定金 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 收到尾款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款?，開? 票

借：以上貸方科目的余額不足部分放在應(yīng)收 貸：收入和稅金

九、汽車維修行業(yè)，送給客戶的免費(fèi)維修，發(fā)生時(shí)產(chǎn)生的修理費(fèi)（零件等）應(yīng)如何做賬？ 編制會計(jì)分錄如下： 借：銷售費(fèi)用

貸：原材料（零件）

貸：應(yīng)付職工薪酬（修理人員工資薪金）購置稅計(jì)提時(shí)： 借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——車輛購置稅 上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——車輛購置稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金等）收到對方款時(shí)：

借：銀行存款（現(xiàn)金等）貸：其他應(yīng)收款

十、銷售公司給客戶洗車的賬務(wù)處理： 借：庫存現(xiàn)金?10 貸：其他業(yè)務(wù)收入?10 借：營業(yè)稅金及附加?0.55 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅?0.5 ——應(yīng)交城建稅?0.035 ——教育費(fèi)附加?0.015 收辦理洗車卡時(shí)： 借：現(xiàn)金

貸：預(yù)收賬款－預(yù)收洗車款 根據(jù)洗車數(shù)量等確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款－預(yù)收洗車款

貸：主營業(yè)務(wù)收入或其它業(yè)務(wù)收入 退洗車卡時(shí)：

借：預(yù)收賬款－預(yù)收洗車款 貸：現(xiàn)金

十一、去外邊“調(diào)漆”款，可以考慮列入“委托加工材料”

十二、汽車返利

汽車返利?，作為一種整車的庫存入賬 借：庫存商品——汽車返利

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)直接結(jié)轉(zhuǎn)掉，不留余額

保險(xiǎn)返利作為其他業(yè)務(wù)收入，交納營業(yè)稅

十三、贈送裝飾品的會計(jì)處理

裝飾公司來結(jié)算時(shí)，你們的庫存商品并沒有增多啊，為什么要借庫存商品呢？

你們銷售汽車是主營業(yè)務(wù)，而贈送的裝飾是為了更好的銷售汽車，所以說贈送的裝飾作為一項(xiàng)銷售費(fèi)用是最為合理的： 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）贈送裝飾： 借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款-裝飾公司 裝飾公司來結(jié)算時(shí)： 借：應(yīng)付賬款-裝飾公司 貸：銀行存款

有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理

十四、收取各種折扣、返利的會計(jì)處理?

1、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的返利，如廣告促銷費(fèi)、形象反利、硬件設(shè)施返利等，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，并按5%計(jì)算繳納營業(yè)稅，作會計(jì)處理如下：

借：銀行存款（或預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)）貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

2、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣，汽車生產(chǎn)企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，作會計(jì)處理如下： 借：庫存商品——汽車（發(fā)票列示的正數(shù)）庫存商品——折扣（發(fā)票列示的負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)）

3、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣汽車生產(chǎn)企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，而在銷貨清單中以負(fù)數(shù)列示，作會計(jì)處理如下：

借：庫存商品——汽車（銷貨清單列示的正數(shù)）庫存商品——折扣（銷貨清單列示的負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（發(fā)票列示的增值稅合計(jì)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（借方科目正負(fù)相抵?jǐn)?shù)）?

4、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)折扣，所收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開具負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票，作會計(jì)處理如下： 借：庫存商品——折扣（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（負(fù)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)）

5、汽車經(jīng)銷企業(yè)收取汽車生產(chǎn)企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利，附給汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票，作會計(jì)處理如下： 借：庫存商品——折扣（負(fù)數(shù)）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（負(fù)數(shù)）貸：預(yù)付賬款——某汽車生產(chǎn)企業(yè)（負(fù)數(shù)）

6、每月轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”的核算? 當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷“庫存商品——折扣”金額的計(jì)算當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)銷折扣金額=[（月初庫存折扣+當(dāng)月增加折扣）/（月初庫存量+當(dāng)月購進(jìn)量）]×當(dāng)月銷售量? 借：產(chǎn)品銷售成本（負(fù)數(shù)）貸：庫存商品——折扣（負(fù)數(shù)）三，相關(guān)資料分析 4S店財(cái)務(wù)管理

主要是四個(gè)部分銷售:

1、整車銷售部分，一般采用個(gè)別成本法或者先進(jìn)先出法，因?yàn)槭巧虡I(yè)企業(yè)，所以成本只包括進(jìn)價(jià)，運(yùn)費(fèi)一般汽車生產(chǎn)企業(yè)中轉(zhuǎn)庫承擔(dān)，其它費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用中，一般的汽車銷售企業(yè)都會根據(jù)廠家政策，每月完成情況來計(jì)算應(yīng)得折讓，一般是在下幾個(gè)月中開具紅字發(fā)票或者負(fù)數(shù)折讓，沖抵商品銷售成本科目，記往，折讓或折扣的計(jì)算和損取工作是作為財(cái)務(wù)經(jīng)理必須充分要重視的。如果有多品牌業(yè)務(wù)的話，中間商的提成最好先掛帳，待以后找機(jī)會沖銷，還有試乘試駕車是普通發(fā)票取得，作銷售的話要交固定資產(chǎn)銷售增值稅4%，2、若有分期信貸業(yè)務(wù)的話，墊資要有保障，每筆的收入為手續(xù)費(fèi)收入1%-5%和保險(xiǎn)返利收入6%，注意此部分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，所以辦手續(xù)時(shí)一定要符合要求后再行辦理，不能違歸操作。

3、裝飾業(yè)務(wù)部分，主要銷售汽車內(nèi)飾及小物件，此部分毛利率在4S店中屬于最高，一般能達(dá)到40%-60%，所以要開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，雖然此項(xiàng)業(yè)務(wù)競爭非常激烈，但是一旦能夠開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，對于整車銷售或者售后服務(wù)質(zhì)量都會有很大的提高，也會開形中提升4S的水準(zhǔn)。

4、服務(wù)站部分：主要是針對本店的汽車銷售的售后服務(wù)，在商品銷售收入明細(xì)帳下設(shè)維修收入、首保收入、索賠收入、備件銷售收入等明細(xì)科目，是針對汽車運(yùn)行公里內(nèi)可以首保，備件問題可以索賠以及外地銷售備件專設(shè)科目，一般不設(shè)備件明細(xì)銷售，因?yàn)閭浼N類可達(dá)上千種，所以如果沒有庫存財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)信息處理帳務(wù)的話，還是只設(shè)數(shù)量金額，不要設(shè)的過細(xì)，但對于備件要做到二月內(nèi)一盤點(diǎn)，而且要注意出現(xiàn)的保管問題，對于缺失的備件要注意對于責(zé)任人處罰，每個(gè)4S店的帳務(wù)都有自己的特點(diǎn)，不可能完全照搬，主要是為了管理及稅收等來設(shè)置，屬一般納稅人交增值稅，開具汽車銷售發(fā)票，汽車維修發(fā)票，配件銷售發(fā)票，和增值稅專用發(fā)票，記住，要信息員開具銷售結(jié)算單，結(jié)算員核對無誤后，辦理業(yè)務(wù)，設(shè)置整車銷售的話可以分地區(qū)及部門或銷售員等專項(xiàng)核算，以利于月底計(jì)算提成，一般在完成任務(wù)的情況下，單車提成200-500元，但必須超過盈利的最低限額

會計(jì)人數(shù)、崗位分工、工作流程，一般是各店根據(jù)自己的情況自行考慮安排，但一般可以這樣設(shè)置：

財(cái)務(wù)部可設(shè)四人，其中一為部門主管，主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)；

一為記賬會計(jì)，負(fù)責(zé)對賬、記賬、作憑證、開整車發(fā)票、做一些輔助報(bào)表；

一為出納，主要負(fù)責(zé)收取整車款，跑銀行，如果有融資車業(yè)務(wù)，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務(wù)。

一為服務(wù)結(jié)算，一般設(shè)在服務(wù)前臺，主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù)，作營業(yè)日報(bào)表。4S汽車銷售和維修的賬務(wù)處理 4S汽車銷售和維修的賬務(wù)處理

4S店繳納17%增值稅，7%城建稅，3%教育費(fèi)附加，如果你們有代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)還要繳納5%營業(yè)稅及營業(yè)稅金及附加，25%企業(yè)所得稅。

1，4S汽車銷售和維修的建帳和一般的商業(yè)零售企業(yè)是沒什么大的差別的。主要是會計(jì)科目的設(shè)置，可以參見<<小企業(yè)會計(jì)制度>>。設(shè)置總帳，明細(xì)帳，日記帳。這都是最基本的工作。2，主要是會計(jì)科目在商品流通企業(yè)基礎(chǔ)上需要增加哪些，以及哪些科目需要設(shè)置下級明細(xì)科目；還有就是需要整個(gè)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的一個(gè)具體操作流程，也就是實(shí)施細(xì)則。3，整車成本由于是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，且銷售時(shí)都要開具發(fā)票，沒有什么好過多關(guān)注的。最多只是涉及到裝潢和代理上牌的問題。

需要重點(diǎn)抓的是維修，由于維修毛利率較高，且多數(shù)客戶都不需要開票，要控制好毛利率，稅務(wù)局查帳時(shí)也主要是看這一部分。

還有就是稅負(fù)率，同行業(yè)的稅負(fù)率一般在3-5％左右。由于各地稅務(wù)局計(jì)算不同，標(biāo)準(zhǔn)也不一致，具體可咨詢下專管員。若沒有合理理由，稅負(fù)率過低，稅務(wù)局也會找麻煩的。4，售前和售后人員工資和福利都放入“銷售費(fèi)用”?（下設(shè)明細(xì)科目核算）其他管理人員放入“管理費(fèi)用”?（下設(shè)明細(xì)科目核算）社保等一律歸入“管理費(fèi)用”?（下設(shè)明細(xì)科目核算）。

5，帳面的維修的毛利盡量保持在35％以上，否則稅務(wù)局就有可能來吃飯了。對于汽車銷售公司來說，稅務(wù)局最關(guān)注的就是維修，汽車美容。

6，看你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，商品銷售企業(yè)年銷售額在80萬元（含80萬元）以上的稅務(wù)部門定為一般納稅人。

7，常用的會計(jì)分錄一般為，采購、銷售、計(jì)提稅金及繳納稅金。

1、購進(jìn)貨物時(shí)：

（2）一般納稅人：?借：庫存商品 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

2、銷售貨物時(shí)：

（2）一般納稅人：?借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

3、計(jì)提交納稅金時(shí)

（2）一般納稅人：?應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款

3、會計(jì)的主要工作是：按照每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄會計(jì)憑證，根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬、總賬。以便及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)的盈虧情況。出納的主要工作是：按照每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生收入、支付各種款項(xiàng)，根據(jù)記賬憑證登記：庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。［例］某汽車修理廠2004年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）?5月2日，為某單位修理小汽車一輛，收取修理費(fèi)等18000元，增值稅額為3060元，款項(xiàng)已收。

借：銀行存款?21060 貸：營業(yè)收入?18000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?3060（2）?5月4日，企業(yè)購進(jìn)汽車配件一批，價(jià)款為160000元，增值稅額為27200元，款項(xiàng)已付。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）?27200 原材料?160000 貸：銀行存款?187200（3）?5月16日，企業(yè)為公交公司修理公共汽車20輛，取得營業(yè)收入款180000元，增值稅稅額為30600元，款項(xiàng)款收。?借：應(yīng)收賬款?210600 貸：營業(yè)收入?180000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?30600（4）?5月20日，企業(yè)受汽車公司委托加工汽車零件一批，收取加工費(fèi)20000元，增值稅額為3400元，款項(xiàng)已收。

借：銀行存款?23400 貸：營業(yè)收入?20000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）?3400（5）?5月31日，企業(yè)支付本月份水電費(fèi)12000元，其中：電費(fèi)10000元，車間負(fù)擔(dān)9000元，廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)1000元；水費(fèi)2000元，車間負(fù)擔(dān)1600元，廠部負(fù)擔(dān)400元，增值稅額為1960元（10000×17％＋2000×13％），款項(xiàng)已付。借：營業(yè)費(fèi)用?10600 管理費(fèi)用?1400 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）?1960 貸：銀行存款?13960 則5月份企業(yè)應(yīng)納增值稅額為：

應(yīng)納稅額＝37060－29160＝7900元 企業(yè)在實(shí)際繳納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）?7900 貸：銀行存款?7900 營業(yè)成本部分：

1、結(jié)轉(zhuǎn)材料成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料

2、工資

借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金或銀行 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付工資

3、結(jié)轉(zhuǎn)折舊

借：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用

4S店的相關(guān)問題

1.4s店涉及哪些工商稅務(wù)、收入支出？

解答：

zsl8989：:汽車4S店有整車銷售和維修保養(yǎng)收入，支出就是對應(yīng)的購車、零配件、工資等，增值稅，車輛購置稅、營業(yè)稅、所得稅，及附加稅金 來這里坐坐：4S店就是指汽車的銷售，配件的銷售，售后服務(wù)維修，信息服務(wù)等四個(gè)項(xiàng)目集中一起 的 汽車銷售公司，至于核算，有屬于增值稅的 也有屬于營業(yè)稅的，還有混淆行為的，所以核算必須分清楚。

2.三年前買的汽車 ,因帳上沒錢，一直沒入賬，現(xiàn)在可以入嗎？比較合理？

解答：

rose_123456:可以作為調(diào)賬來處理。

百曉生：調(diào)帳的話，就要涉及以前損益調(diào)整，你就當(dāng)做當(dāng)年入的得了，不然又要涉及稅，還要和稅務(wù)打交道，能免則免了。

3.汽車銷售公司的臨時(shí)牌照費(fèi)怎樣入賬？我們是汽車銷售公司（一般納稅人），向顧客受的臨時(shí)牌照費(fèi)（一般是50元）怎樣入賬呢？我司給顧客開張收據(jù)，然后將收據(jù)付后。

解答：

awangml：掛其他應(yīng)付款，付的時(shí)候轉(zhuǎn)出去。

斐雯：價(jià)外費(fèi)用，交增值稅，雨中的大連：辦個(gè)卡存里，不走到帳內(nèi)，但盡量不給客戶開收據(jù)。4.主管部門無償借給我單位使用的車，車輛年檢費(fèi)怎么入帳。（戶名主管單位）

解答：

TOPHAPPYKING:如果有借用協(xié)議是可以入賬的。Wodeqidai:沒有借用協(xié)議的話，如果這項(xiàng)費(fèi)用又要在公司帳上報(bào)銷，那就讓車主與公司簽訂一份車輛借用協(xié)議，則其開銷就可計(jì)入企業(yè)的費(fèi)用了，但不能做為企業(yè)的固定資產(chǎn)

Wmm:即使有了協(xié)議，年檢和保險(xiǎn)費(fèi)用也不能計(jì)入企業(yè)的費(fèi)用 5.請問汽車行業(yè)4s店代扣代繳業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)上如何處理? 請問汽車行業(yè)4s店代客人收的保險(xiǎn)費(fèi)、購置稅和驗(yàn)車費(fèi)這些業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)上如何處理？沒有利潤的怎么做，是否要交稅？ 財(cái)部（2005）165號文件：

納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收征增值稅。財(cái)務(wù)上作為代收代墊款項(xiàng)就可以了

6.汽車4S店的財(cái)務(wù)流程

這個(gè)4S店主要做汽車銷售、汽車美容、售后的修理修配，我對這個(gè)行業(yè)不是太懂，希望大家能給予指點(diǎn)！謝謝！

其他跟一般商業(yè)企業(yè)差不多，最主要做好稅收方面工作。汽車銷售必須是一般納稅人，沒有資格你申請，沒有申請下來你最好不要賣車。車價(jià)高，全額的17%和進(jìn)銷差額的17%相差很遠(yuǎn)的。汽車美容和修理修配，應(yīng)該是營業(yè)稅征收范疇，財(cái)務(wù)應(yīng)該分開核算，能夠讓稅局相信你計(jì)算正確，不然合并按增值稅計(jì)算，企業(yè)稅負(fù)明顯偏高。汽車行業(yè)的財(cái)務(wù)基本類同于商品流通企業(yè)的財(cái)務(wù)，1，4S汽車銷售和維修的建帳和一般的商業(yè)零售企業(yè)是沒什么大的差別的。

主要是會計(jì)科目的設(shè)置，可以參見<<小企業(yè)會計(jì)制度>>。設(shè)置總帳，明細(xì)帳，日記帳。這都是最基本的工作。2，主要是會計(jì)科目在商品流通企業(yè)基礎(chǔ)上需要增加哪些，以及哪些科目需要設(shè)置下級明細(xì)科目；還有就是需要整個(gè)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的一個(gè)具體操作流程，也就是實(shí)施細(xì)則。3，整車成本由于是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，且銷售時(shí)都要開具發(fā)票，沒有什么好過多關(guān)注的。最多只是涉及到裝潢和代理上牌的問題。

需要重點(diǎn)抓的是維修，由于維修毛利率較高，且多數(shù)客戶都不需要開票，要控制好毛利率，稅務(wù)局查帳時(shí)也主要是看這一部分。

還有就是稅負(fù)率，同行業(yè)的稅負(fù)率一般在3-5％左右。由于各地稅務(wù)局計(jì)算不同，標(biāo)準(zhǔn)也不一致，具體可咨詢下專管員。若沒有合理理由，稅負(fù)率過低，稅務(wù)局也會找麻煩的。4，售前和售后人員工資和福利都放入“銷售費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）其他管理人員放入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）社保等一律歸入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）。

5，帳面的維修的毛利盡量保持在35％以上，否則稅務(wù)局就有可能來吃飯了。對于汽車銷售公司來說，稅務(wù)局最關(guān)注的就是維修，汽車美容。

6，看你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，商品銷售企業(yè)年銷售額在80萬元（含80萬元）以上的稅務(wù)部門定為一般納稅人。

7，常用的會計(jì)分錄一般為，采購、銷售、計(jì)提稅金及繳納稅金。

1、購進(jìn)貨物時(shí)：

（1）小規(guī)模納稅人： 借：庫存商品

貸：銀行存款（2）一般納稅人： 借：庫存商品

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

2、銷售貨物時(shí)：

（1）小規(guī)模納稅人： 借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本：借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品（2）一般納稅人： 借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本：借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3、計(jì)提交納稅金時(shí)

（1）小規(guī)模納稅人： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)繳款—教育附加費(fèi)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)繳款—教育附加費(fèi)

貸：銀行存款

（2）一般納稅人： 應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

4S店財(cái)務(wù)管理 主要是四個(gè)部分銷售:

1、整車銷售部分，一般采用個(gè)別成本法或者先進(jìn)先出法，因?yàn)槭巧虡I(yè)企業(yè)，所以成本只包括進(jìn)價(jià)，運(yùn)費(fèi)一般汽車生產(chǎn)企業(yè)中轉(zhuǎn)庫承擔(dān)，其它費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用中，一般的汽車銷售企業(yè)都會根據(jù)廠家政策，每月完成情況來計(jì)算應(yīng)得折讓，一般是在下幾個(gè)月中開具紅字發(fā)票或者負(fù)數(shù)折讓，沖抵商品銷售成本科目，記往，折讓或折扣的計(jì)算和損取工作是作為財(cái)務(wù)經(jīng)理必須充分要重視的。如果有多品牌業(yè)務(wù)的話，中間商的提成最好先掛帳，待以后找機(jī)會沖銷，還有試乘試駕車是普通發(fā)票取得，作銷售的話要交固定資產(chǎn)銷售增值稅4%，2、若有分期信貸業(yè)務(wù)的話，墊資要有保障，每筆的收入為手續(xù)費(fèi)收入1%-5%和保險(xiǎn)返利收入6%，注意此部分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，所以辦手續(xù)時(shí)一定要符合要求后再行辦理，不能違歸操作。

3、裝飾業(yè)務(wù)部分，主要銷售汽車內(nèi)飾及小物件，此部分毛利率在4S店中屬于最高，一般能達(dá)到40%-60%，所以要開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，雖然此項(xiàng)業(yè)務(wù)競爭非常激烈，但是一旦能夠開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，對于整車銷售或者售后服務(wù)質(zhì)量都會有很大的提高，也會開形中提升4S的水準(zhǔn)。

4、服務(wù)站部分：主要是針對本店的汽車銷售的售后服務(wù)，在商品銷售收入明細(xì)帳下設(shè)維修收入、首保收入、索賠收入、備件銷售收入等明細(xì)科目，是針對汽車運(yùn)行公里內(nèi)可以首保，備件問題可以索賠以及外地銷售備件專設(shè)科目，一般不設(shè)備件明細(xì)銷售，因?yàn)閭浼N類可達(dá)上千種，所以如果沒有庫存財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)信息處理帳務(wù)的話，還是只設(shè)數(shù)量金額，不要設(shè)的過細(xì)，但對于備件要做到二月內(nèi)一盤點(diǎn)，而且要注意出現(xiàn)的保管問題，對于缺失的備件要注意對于責(zé)任人處罰，每個(gè)4S店的帳務(wù)都有自己的特點(diǎn)，不可能完全照搬，主要是為了管理及稅收等來設(shè)置，屬一般納稅人交增值稅，開具汽車銷售發(fā)票，汽車維修發(fā)票，配件銷售發(fā)票，和增值稅專用發(fā)票，記住，要信息員開具銷售結(jié)算單，結(jié)算員核對無誤后，辦理業(yè)務(wù)，設(shè)置整車銷售的話可以分地區(qū)及部門或銷售員等專項(xiàng)核算，以利于月底計(jì)算提成，一般在完成任務(wù)的情況下，單車提成200-500元，但必須超過盈利的最低限額

會計(jì)人數(shù)、崗位分工、工作流程，一般是各店根據(jù)自己的情況自行考慮安排，但一般可以這樣設(shè)置：

財(cái)務(wù)部可設(shè)四人，其中一為部門主管，主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)；

一為記賬會計(jì)，負(fù)責(zé)對賬、記賬、作憑證、開整車發(fā)票、做一些輔助報(bào)表；

一為出納，主要負(fù)責(zé)收取整車款，跑銀行，如果有融資車業(yè)務(wù)，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務(wù)。

一為服務(wù)結(jié)算，一般設(shè)在服務(wù)前臺，主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù)，作營業(yè)日報(bào)表。

在4S店實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的難度比較大，推行的效果往往不是很理想。原因在于，一、幾項(xiàng)重要預(yù)算的編制均需要有關(guān)部門參與，但目前的有關(guān)人員的水準(zhǔn)往往很成問題，無法按照科學(xué)的思路來提交預(yù)算。這種情況下往往需要懂行的管理層的堅(jiān)決推進(jìn)，也需要有關(guān)部門人員具備預(yù)算編制的基本概念。同時(shí)也要看到，商業(yè)企業(yè)特別是汽車銷售行業(yè)目前受市場的影響太大，經(jīng)常性的要根據(jù)市場變化隨時(shí)調(diào)整策略，幾個(gè)主要項(xiàng)目的預(yù)算編制往往不能反映現(xiàn)實(shí)，如：廣告投放，銷售價(jià)格等等，所以目前的預(yù)算只能是做成粗略的計(jì)劃形式，根據(jù)行業(yè)慣例，測算出幾項(xiàng)重要支出的大致水平，象文中所述的嚴(yán)格預(yù)算管理并按月分析，是不大現(xiàn)實(shí)的。只有對于日常管理費(fèi)用部分還可以做到這一點(diǎn)。

二、在4S店，很重要的一項(xiàng)支出是工資，但確定實(shí)行何種工資激勵(lì)制度，是一件難事，而且對預(yù)算編制有很大的影響，據(jù)我所知，有的公司實(shí)現(xiàn)的激勵(lì)辦法很不利于控制工資水平，而這又并非財(cái)務(wù)人員所能左右。

三、實(shí)行嚴(yán)格預(yù)算管理的前提是，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要非常規(guī)范，簡單說，企業(yè)的賬務(wù)上的信息都是客觀、全面的。由于眾所周知的原因，目前這是不容易做到的。如果財(cái)務(wù)處理不夠規(guī)范，要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，需要財(cái)務(wù)人員投入大量的精力進(jìn)行一些細(xì)小項(xiàng)目的分析調(diào)整，這將是相當(dāng)困難的事。

在4S店，作為新入行的財(cái)務(wù)人員，除了掌握好公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)外，重點(diǎn)是如何做好公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，有幾點(diǎn)重要的關(guān)健點(diǎn)建議你注意：

一、存貨管理，財(cái)務(wù)人員一定要對公司的服務(wù)管理軟件非常了解，幾個(gè)重要數(shù)據(jù)要明確其意義，明確獲得途徑，主要是庫存?zhèn)浼?，監(jiān)督好備件的入出庫過程，對于存貨管理軟件應(yīng)熟悉其功能，對于一些比較特殊的入出庫需要在財(cái)務(wù)的監(jiān)督下進(jìn)行。財(cái)務(wù)上的庫存?zhèn)浼欢ㄒc庫房內(nèi)實(shí)物價(jià)值相符。

二、服務(wù)收入管理，公司每月的服務(wù)收入一定要與服務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)字相符，一定要慎重進(jìn)行反結(jié)算，并確保反結(jié)算是在財(cái)務(wù)的監(jiān)督下。且反結(jié)算只能是由財(cái)務(wù)結(jié)算人員進(jìn)行，不對其他人員授權(quán)。

以上是兩個(gè)最容易出問題的地方。

三、整車銷售收入的管理，確保每一筆銷售都形成訂單，且訂單上一定反映真實(shí)的銷售價(jià)格，有關(guān)贈送保險(xiǎn)、精品的一定要在定單上反映出來，公司的銷售價(jià)格政策要在財(cái)務(wù)備案，超出授權(quán)的要由有關(guān)負(fù)責(zé)人員在定單上簽字確認(rèn)。

四、加強(qiáng)供應(yīng)商的管理，4S店一般對于客戶管理不需要財(cái)務(wù)人員關(guān)注，因?yàn)橐话氵@都有現(xiàn)在的管理模式，往往取決于生產(chǎn)廠商的要求。備件、精品的采購由于財(cái)務(wù)人員并不懂得有關(guān)專業(yè)知識，似乎很難對此加以監(jiān)管，但這又是非常重要的需要監(jiān)管的地方，初期簡單的方法是，要求采購部門將供應(yīng)商檔案提交，必要時(shí)可進(jìn)行適當(dāng)抽查，試調(diào)，分析主要消耗品的供應(yīng)價(jià)格是否與市場價(jià)格同步，當(dāng)然這項(xiàng)工作是需要管理層介入才有較好效果。

第四篇：汽車4S店賬務(wù)處理流程

汽車4S店，屬于銷售型的企業(yè)。你按照商業(yè)企業(yè)核算就行，汽車按揭的，你需要把握好收入的確認(rèn)時(shí)間，首付款的收取，按揭款的銀行撥付，你要在摘要中分開。按照汽車品牌、型號，購買客戶分明細(xì)核算

汽車美容、售后的修理修配，你需要核算好成本，做好成本分析；采購的零配件等要核算好存貨的進(jìn)出

另外的，就是作為一個(gè)企業(yè)核算中，需要把握的費(fèi)用的控制等，資金進(jìn)出的清晰核算等。

1，4S汽車銷售和維修的建帳和一般的商業(yè)零售企業(yè)是沒什么大的差別的。& f-t8 o, Y, Z/ B 主要是會計(jì)科目的設(shè)置，可以參見<<小企業(yè)會計(jì)制度>>。設(shè)置總帳，明細(xì)帳，日記帳。這都是最基本的工作。

2，主要是會計(jì)科目在商品流通企業(yè)基礎(chǔ)上需要增加哪些，以及哪些科目需要設(shè)置下級明細(xì)科目；還有就是需要整個(gè)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的一個(gè)具體操作流程，也就是實(shí)施細(xì)則。

3，汽車成本由于是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，且銷售時(shí)都要開具發(fā)票，沒有什么好過多關(guān)注的。最多只是涉及到裝潢和代理上牌的問題。

需要重點(diǎn)抓的是維修，由于維修毛利率較高，且多數(shù)客戶都不需要開票，要控制好毛利率，稅務(wù)局查帳時(shí)也主要是看這一部分。*

還有就是稅負(fù)率，同行業(yè)的稅負(fù)率一般在3-5％左右。由于各地稅務(wù)局計(jì)算不同，標(biāo)準(zhǔn)也不一致，具體可咨詢下專管員。若沒有合理理由，稅負(fù)率過低，稅務(wù)局也會找麻煩的.4，售前和售后人員工資和福利都放入“銷售費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）

其他管理人員放入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算

社保等一律歸入“管理費(fèi)用”（下設(shè)明細(xì)科目核算）。

帳面的維修的毛利盡量保持在35％以上，否則稅務(wù)局就有可能來吃飯了。

對于汽車銷售公司來說，稅務(wù)局最關(guān)注的就是維修，汽車美容。

看你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，商品銷售企業(yè)年銷售額在80萬元（含80萬元）以上的稅務(wù)部門定為一般納稅人。

常用的會計(jì)分錄一般為，采購、銷售、計(jì)提稅金及繳納稅金。

1、購進(jìn)貨物時(shí)：

（1）小規(guī)模納稅人： 借：庫存商品

貸：銀行存款

（2）一般納稅人： 借：庫存商品

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

2、銷售貨物時(shí)

（1）小規(guī)模納稅人： 借：銀行存款!

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本：借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

(2)一般納稅人： 借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售貨物成本：借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3、計(jì)提交納稅金時(shí)

（1）小規(guī)模納稅人： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)繳款—教育附加費(fèi)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)繳款—教育附加費(fèi)!

貸：銀行存款

（2）一般納稅人： 應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

5，會計(jì)的主要工作是：按照每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄會計(jì)憑證，根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬、總賬。以便及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算企業(yè)的盈虧情況。出納的主要工作是：按照每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生收入、支付各種款項(xiàng)，根據(jù)記賬憑證登記：庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

6，現(xiàn)常用的通用財(cái)務(wù)軟件有：財(cái)務(wù)用友軟件還有管家婆金蝶等。

第五篇：汽車4S店的賬務(wù)處理舉例

汽車 4S 店的賬務(wù)處理舉例
關(guān)鍵詞： 關(guān)鍵詞：汽車 4S 店 賬務(wù)處理 會計(jì)核算 舉例 汽車４Ｓ店的日常業(yè)務(wù)包括：整車的銷售、配件的銷售、汽車的修理，其中有索賠和保養(yǎng)的問題。對 于會計(jì)人員來說，其日常會計(jì)核算要圍繞上述業(yè)務(wù)展開，具體的賬務(wù)處理舉例如下：

一、整車銷售

1、預(yù)付車款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款

2、收到采購發(fā)票 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：預(yù)付賬款（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要 針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）

3、銷售（1）收到預(yù)收款： 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款——預(yù)收車款 其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）（2）開具機(jī)動車發(fā)票： 借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購置稅： 借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng) 貸：庫存現(xiàn)金（4）代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)（一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果 沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡）： 借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng) 貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本 貸：庫存商品

二、精品銷售（1）開具增值稅發(fā)票 借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本

借：主營業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本 貸：庫存商品

三、配件銷售（1）配件購入 借：庫存商品——配件 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款（2）配件銷售 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（3）結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

四、保險(xiǎn)理賠（1）一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬 借：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（2）保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司 其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)（3）退三者修理費(fèi) 借：其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金（4）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借：主營業(yè)務(wù)成本——維修 貸：庫存商品——配件 應(yīng)付職工薪酬

五、售后維修（1）收到預(yù)收維修款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款（2）開具維修發(fā)票 借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——維修收入 應(yīng)交稅費(fèi)——

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借：主營業(yè)務(wù)成本——維修成本 貸：庫存商品 應(yīng)付職工薪酬

六、保修保養(yǎng)費(fèi)用（1）發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用 借；應(yīng)收賬款——廠家 貸：主營業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入 ——工時(shí)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（2）收到廠家確認(rèn)電傳文件 借：預(yù)付賬款 貸：應(yīng)收賬款——廠家