第一篇：餐飲業(yè)低值易耗品賬務(wù)處理

餐飲業(yè)低值易耗品管理辦法

酒店一次性用品成本控制辦法_酒店成本控制_職業(yè)餐飲網(wǎng)

時間: 2008-04-23 02:18:33 | [<<] [>>]

低值易耗品管理辦法

為加強(qiáng)對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。

本公司規(guī)定，單位價值在 50 元 —1000 元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。

五五攤銷法：

購進(jìn)時：借

低值易耗品-----在庫低值易耗品（××）1000

貸：銀行存款

1000 領(lǐng)用時：借

低值易耗品-----在用低值易耗品（××）1000

貸： 低值易耗品-----在庫低值易耗品（××）1000

領(lǐng)用時攤銷一半：借

管理費(fèi)用---低值易耗品攤銷

（××）500

貸：低值易耗品-----低值易耗品攤銷

（××）500 報廢時攤銷另一半 借

管理費(fèi)用---低值易耗品攤銷

（××）500

貸：低值易耗品-----低值易耗品攤銷

（××）500

同時：

借

低值易耗品----低值易耗品攤銷

（××）1000

貸：低值易耗品-----在用低值易耗品（××）1000

低值易耗品的核算辦法：

（一）科目設(shè)置：公司設(shè)置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實(shí)體資產(chǎn)會計(jì)設(shè)置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細(xì)科目”。

（二）賬簿設(shè)置：公司財務(wù)和各實(shí)體財務(wù)主管會計(jì)分別設(shè)置一級明細(xì)賬，各實(shí)體財產(chǎn)會計(jì)設(shè)置二級明細(xì)賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。

（三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費(fèi)用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用科目時，借記“營業(yè)費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待攤費(fèi)用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費(fèi)用科目。

（四）低值易耗品攤銷期限：

不銹鋼類 2 年

陶瓷類 1.5 年

鐵制、鋁制品 1 年

維修工具 1.5 年

毛毯 2 年

口布、毛巾類 1.5 年

玻璃制品 0.5 年

其他均為 1 年

低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。

低值易耗品的購置與入庫：

低值易耗品由公司采購部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。

? 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。

? 保管員核對無誤后，填寫驗(yàn)收單并簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。

? 低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。

第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：

（一）各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。

（二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。

第一聯(lián)：存根

第二聯(lián)：實(shí)體財務(wù)記帳憑單

第三聯(lián)：公司財務(wù)記帳憑單

第四聯(lián)：使用部門

（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進(jìn)行實(shí)物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。

第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更

（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：

填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)各一聯(lián)，實(shí)體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實(shí)體主管會計(jì)，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時填寫“財產(chǎn)責(zé)任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。

（三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實(shí)體負(fù)責(zé)人調(diào)動工作或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人調(diào)動工作，必須報財務(wù)部辦理離任審計(jì)。

第七條 低值易耗品的報廢

低值易耗品提前或超期報廢，都應(yīng)及時辦理如下手續(xù)：

（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜。

（二）財務(wù)部對申請報廢的低值易耗品要查看實(shí)物，并會同工程部認(rèn)真核實(shí)，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對責(zé)任人處以罰 款。

（三）批準(zhǔn)報廢的低值易耗品，財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實(shí)物進(jìn)行估價，有殘余價值的由使用部 門 填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。

（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。

第八條 低值易耗品的盤點(diǎn)制度

（一）各實(shí)體資產(chǎn)會計(jì)每月必須對低值易耗品盤點(diǎn)一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責(zé)任書”的簽字手續(xù)，并將盤點(diǎn)表上交財務(wù)存檔。

（二）各實(shí)體資產(chǎn)會計(jì)每周負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單

第二篇：低值易耗品管理及賬務(wù)處理

低值易耗品管理及賬務(wù)處理

一、低值易耗品管理：

1、2、對于在庫低耗品由總倉每月導(dǎo)出庫存賬面數(shù)據(jù)予以盤點(diǎn)； 對于領(lǐng)出在用低耗品，由財務(wù)部提供統(tǒng)一登記表樣，由各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)實(shí)物保管，配合財務(wù)部定期盤點(diǎn)，對于當(dāng)月消耗損失需單獨(dú)填制報損單上報審批，財務(wù)部和各部門資產(chǎn)保管員根據(jù)審批完畢報損單予以銷賬；

二、低值易耗品賬務(wù)處理

飲食服務(wù)業(yè)的低值易耗品主要是指一些餐具、櫥具、桌椅等。1.低值易耗品購進(jìn)的核算

企業(yè)購進(jìn)低值易耗品，應(yīng)以低值易耗品的買價，加上可以直接認(rèn)定的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)作為其成本，如購進(jìn)多種低值易耗品而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)，不易按品種劃分時，也可以直接列入“銷售費(fèi)用”賬戶下的“運(yùn)輸費(fèi)”“包裝費(fèi)”二級明細(xì)賬戶。

企業(yè)也可以設(shè)置“周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品”科目進(jìn)行核算。

2.低值易耗品領(lǐng)用和攤銷的核算

企業(yè)有關(guān)部門在領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)填制“領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù)，交財會部門據(jù)以轉(zhuǎn)賬。低值易耗品領(lǐng)用后，在使用過程中不斷磨損，其價值也隨之逐漸減少，這部分減少的價值作為企業(yè)的成本費(fèi)用。營業(yè)部門領(lǐng)用的低值易耗品應(yīng)列入“銷售費(fèi)用”賬戶，管理部門領(lǐng)用的則應(yīng)列入“管理費(fèi)用”賬戶。低值易耗品攤銷的方法有一次攤銷法、分次攤銷法等，企業(yè)可根據(jù)低值易耗品的各種特點(diǎn)及管理的要求選用。

（1）一次攤銷法。它是指低值易耗品在領(lǐng)用時將其全部價值一次攤?cè)氘?dāng)期費(fèi)用的方法。采用這種方法，在領(lǐng)用時將低值易耗品的全部價值借記“銷售費(fèi)用——低值易耗品攤銷”或“管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷”科目，貸記“低值易耗品”科目。

（2）

采用一次攤銷法，核算手續(xù)簡便，但企業(yè)費(fèi)用負(fù)擔(dān)不均衡。低值易耗品一經(jīng)領(lǐng)用，就注銷了其賬面價值，形成賬面無價資產(chǎn)，這不利于實(shí)物管理。這種方法適用于價值低、使用期限短、一次領(lǐng)用不多的低值易耗品.（3）分次攤銷法。它是指領(lǐng)用低值易耗品時攤銷其價值的單次平均攤銷額。采用這種方法需在低值易耗品賬戶下設(shè)置“庫存低值易耗品”“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷”三個明細(xì)賬戶。

企業(yè)不論采用哪種方法進(jìn)行攤銷，在購進(jìn)低值易耗品時，都應(yīng)全額記入“低值易耗品”或“周轉(zhuǎn)材料－低值易耗品”賬戶，領(lǐng)用時再按選定的方法進(jìn)行攤銷，以全面反映企業(yè)購置低值易耗品的總額。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿上進(jìn)行登記。3.低值易耗品修理和廢棄的核算

（l）低值易耗品修理。為了充分發(fā)揮低值易耗品的使用效能，延長其使用期限，節(jié)約費(fèi)用開支，企業(yè)對使用中的低值易耗品應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性的維修和保養(yǎng)。修理低值易耗品耗用的材料和支付的費(fèi)用，應(yīng)列入“管理費(fèi)用——修理費(fèi)”賬戶。

（2）低值易耗品報廢。企業(yè)的低值易耗品，在使用過程中由于磨損而喪失使用效能時，應(yīng)按規(guī)定手續(xù)報請批準(zhǔn)廢棄。低值易耗品廢棄時，應(yīng)將殘料估價入庫或出售。由于攤銷的方法不同，低值易耗品廢棄時的處理也不同。廢棄的低值易耗品已無賬面余額，應(yīng)將其殘值沖減有關(guān)費(fèi)用，即借記“原材料”“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目，貸記“銷售費(fèi)用”或“管理費(fèi)用”科目；若廢棄的低值易耗品是采用五五攤銷法攤銷的，應(yīng)將攤余價值與殘值的差額記入“銷售費(fèi)用”或“管理費(fèi)用”賬戶，同時轉(zhuǎn)銷有關(guān)賬戶的賬面價值。

第三篇：餐飲業(yè)的賬務(wù)處理方法

餐飲業(yè)的賬務(wù)處理方法

第一點(diǎn)，就是每日營業(yè)收入傳票的編制，此點(diǎn)需要代理記帳客戶方的人員記好現(xiàn)金日記賬，以方便我們的會計(jì)制作報表。

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——結(jié)帳——明細(xì)

應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳—電話費(fèi)

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到酒店催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時，應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財務(wù)經(jīng)理匯報。由財務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。

5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

四、成本及應(yīng)付款組工作程序

成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。因此加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當(dāng)天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準(zhǔn)后，將購貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致； E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原則，及會計(jì)科目使用說明，準(zhǔn)確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?/p>

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4、填寫會計(jì)科目及帳號；

5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。

在實(shí)際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計(jì)金額與發(fā)票金額一致。

負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

（四）物料用品領(lǐng)用費(fèi)用分配程序

由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進(jìn)行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算原則及會計(jì)科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費(fèi)用分配明細(xì)表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證，輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

（五）、食品及飲料報損程序

1、已領(lǐng)用食品飲料報損程序

餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后，填寫報損單，方可做帳務(wù)處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟(jì)損失的，需經(jīng)部門經(jīng)理提出處理意見，轉(zhuǎn)交給我們代理記帳公司會計(jì)進(jìn)行財務(wù)處理。

2、食品及酒水庫報損程序

過期或變質(zhì)的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主管、財務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后，填寫出庫單，方可做帳務(wù)處理。

（六）、飲食成本分?jǐn)偝绦? 核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準(zhǔn)確，作到總帳與三級帳相符。

1、根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。

2、按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應(yīng)酬費(fèi)。

3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。

4、結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料成本。

5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。

6、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

（七）、飲食成本報告編制內(nèi)容

1、飲食營業(yè)總結(jié)報告

2、飲食銷售比較表

3、食品成本報告

4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報告

5、飲料成本報告

6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告

7、煙草成本報告

第四篇：餐飲業(yè)的賬務(wù)處理比較簡單

餐飲業(yè)的賬務(wù)處理比較簡單，成本核算主要是進(jìn)銷存。

1根據(jù)目標(biāo)銷售市場，確定目標(biāo)成本率。

根據(jù)餐廳所處的地理位置和自身特點(diǎn)，及當(dāng)?shù)厥袌龅南M(fèi)對象，制定相應(yīng)的目標(biāo)銷售市場，然后按消費(fèi)者的特點(diǎn)，確定餐飲目標(biāo)分類成本率和綜合成本率。例如目標(biāo)銷售市場是高檔客人，其綜合成本率應(yīng)控制在30%-40%之間，確定的目標(biāo)銷售市場是中檔或低檔客人，其綜合成本率應(yīng)控制在40%-60%之間。2.加強(qiáng)日常核算，控制目標(biāo)成本率。

酒店目標(biāo)成本率確定以后，就必須加強(qiáng)日常成本核算，及時檢查和監(jiān)督實(shí)際成本有否偏離目標(biāo)成本，如果偏離成本，要查出原因，及時采取相應(yīng)措施給予調(diào)整。日常成本核算的主要程序是：

（1）廚房當(dāng)天需要直接采購領(lǐng)用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午，補(bǔ)貨的必須在當(dāng)天中午以前，由廚房填制《市場物料申購單》，經(jīng)廚師長審核后，交采購員按照要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗(yàn)收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗(yàn)收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨。驗(yàn)收合格后填寫《收貨單》，每天營業(yè)終后加計(jì)《收貨單》，填制《廚房原材料購入?yún)R總表》。

（2）廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等），由各廚房根據(jù)當(dāng)天的需要填制《倉庫領(lǐng)用單》，報廚師長審批后，憑單到倉庫領(lǐng)取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營業(yè)結(jié)束后加計(jì)《倉庫領(lǐng)用單》，填報《餐飲原材料領(lǐng)用匯總表》。（3）每天營業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并填制《廚房原材料盤存日報表》，由廚師長審核后進(jìn)行匯總。

（4）餐廳各吧臺酒水員每天營業(yè)結(jié)束后根據(jù)《倉庫領(lǐng)料單》和《酒水銷售單》，填制《酒水進(jìn)銷存日報表》。

（5）財務(wù)日審員（各公司崗位設(shè)置可能不同），填制《餐飲營業(yè)收入日報表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》。

（6）成本核算員根據(jù)《餐飲營業(yè)收入日報表》、《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》、《廚房原材料購入?yún)R總?cè)請蟊怼?、《廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請蟊怼贰ⅰ稄N房原材料盤存日報表》、《餐飲吧臺酒水進(jìn)銷存日報表》匯總計(jì)算填制《餐飲成本日報表》，于第二天上午9點(diǎn)以前上報財務(wù)部經(jīng)理、餐廳經(jīng)理、及廚師長。

3.做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。

成本核算員計(jì)算出《餐飲成本日報表》后，分析餐飲各類營業(yè)實(shí)際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標(biāo)分類成本率相符，如有偏差，應(yīng)及時找出原因，并提出解決辦法。如因菜肴配料不準(zhǔn)而引起成本率較高，應(yīng)做好出訪配料計(jì)量的監(jiān)督和復(fù)核。如因原材料進(jìn)價變動引起成本率偏高，應(yīng)查明原材料進(jìn)價變動是否正常，如正常應(yīng)及時調(diào)整菜價。如原材料存貨盤點(diǎn)不準(zhǔn)和半成品計(jì)價有誤，應(yīng)及時糾正，制定正確的半成品計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)。如人為原因造成原材料的損耗和浪費(fèi)，引起成本率偏高，應(yīng)對責(zé)任人給予適當(dāng)處罰。同時對廚房的存貨情況進(jìn)行分析，對存量較大、存儲時間較長的原材料要建議廚房少進(jìn)或不進(jìn)，對保鮮期較短的原材料要建議廚房勤進(jìn)快銷。每周寫出餐飲成本分析報告。

每周召開一次成本分析會議，由采購員、廚師長、成本核算員、餐飲經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理參加。匯報在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強(qiáng)的地方。對餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進(jìn)貨，防止原材料的積壓和浪費(fèi)，提高原材料的利用率和新鮮度。防止廚師配人情菜，真正做到貨真價實(shí)。同時可以及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少浪費(fèi)，杜絕不正之風(fēng)，增加效益。

1．按其在餐飲產(chǎn)品中所起的作用分為（1）主食類：指大米、面粉和雜糧等原材料。

（2）副食類：指肉、禽、蛋、水產(chǎn)、豆制品及各種蔬菜等原材料。（3）干貨類：指黑木耳、香菇、貢采、干魚翅、干海參、干貝等。聽裝食品等。

（4）調(diào)味品類：指除主食類、副食類、干貨類以及的各種材料，如油、鹽、醬、醋、糖、味精、香料等。2．按其存放地點(diǎn)分

（1）需進(jìn)行入庫管理的原材料：如主食類、干貨類和其他類材料等，在購進(jìn)時應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫的手續(xù)，由專人保管，設(shè)置材料明細(xì)賬，建立領(lǐng)料制度，保持合理的儲備數(shù)量。

（2）不需要入庫管理的原材料：如副食類鮮活商品。采取隨購隨用，購入時直接交廚房驗(yàn)收后使用

餐飲業(yè)會計(jì)核算流程

餐飲旅館業(yè)是以服務(wù)為中心，以出售有形設(shè)施和無形服務(wù)為主要商品的企業(yè)?，F(xiàn)代餐飲旅館業(yè)不僅要向客人提供舒適、安全的客房和美味可口的佳肴，還向綜合服務(wù)方面發(fā)展。以下主要從餐飲業(yè)和旅館業(yè)兩個方面介紹核算流程。

一、餐飲業(yè)

（一）、餐飲業(yè)主要業(yè)務(wù)流程

餐飲業(yè)是從事飲食品的加工烹制，為客人提供就餐場所和設(shè)備，供客人食用，并為客人提供服務(wù)性勞動的企業(yè)。

（二）、標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)核算

1、直接消耗餐料購入

（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款

借：5401主營業(yè)務(wù)成本

貸：1001現(xiàn)金、1002銀行存款（或：2121應(yīng)付賬款）

（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)

（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

2、需要入庫餐料購入

（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款

借：1211—餐料庫

貸：1002銀行存款（或：2121應(yīng)付賬款）

（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)

（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。

3、后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）

（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬

借：5401主營業(yè)務(wù)成本

貸：1211—餐料庫

（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：調(diào)撥單，餐料盤點(diǎn)表

（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。

餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。

4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬

（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：已入庫未付款餐料列帳

借：1211—餐料庫

貸：2121應(yīng)付賬款

（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：餐料入庫單

（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。

5、購入酒水等直接可銷售的商品

酒水采用售價法核算，按售價進(jìn)酒水庫，售價與成本的差進(jìn)餐飲料差。

（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：付（應(yīng)付）XX酒水等款

借：1211—酒水庫

貸：1002銀行存款（或：2121應(yīng)付賬款）

1211—餐飲料差

（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票（附清單）、酒水等入庫單、銀行付款單據(jù)

（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

酒水等入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。

6、月末將已經(jīng)入庫未付款的酒水入賬

（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：已入庫未付款酒水列帳

借：1211—酒水庫

貸：2121應(yīng)付賬款

1211—餐飲料差

（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：酒水入庫單

（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。

7、酒水庫與餐廳酒水的調(diào)撥（月末匯總做）

（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：酒水庫調(diào)撥餐廳酒水轉(zhuǎn)賬

借：1211—餐廳

貸：1211—酒水庫

（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：酒水調(diào)撥單、酒水庫保管員的月末酒水盤點(diǎn)表

（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

酒水調(diào)撥單由倉庫保管員和餐廳酒水保管員簽字。

酒水盤點(diǎn)表經(jīng)保管員和部門經(jīng)理簽字。盤點(diǎn)表中的本月減少數(shù)與本月餐廳增加的酒水相等。

8、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：月末盤存餐料沖成本

借：1211—廚房

貸：5401主營業(yè)務(wù)成本

（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：廚房盤存表

（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從1211廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

9、月末將餐廳售出酒水轉(zhuǎn)成本，并分?jǐn)偭喜?/p>

（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：XX月份餐廳出售酒水轉(zhuǎn)成本

借：5401主營業(yè)務(wù)成本

貸：1211—餐廳

摘要：XX月份餐廳出售酒水分?jǐn)偭喜?/p>

借：5401主營業(yè)務(wù)成本（紅字）

貸：1211—餐飲料差（紅字）

（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：餐廳酒水盤點(diǎn)表，料差分?jǐn)傆?jì)算表

（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：料差分?jǐn)傆?jì)算表由財務(wù)人員填制，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

餐廳酒水盤點(diǎn)表由餐廳酒水保管員編制簽字，部門經(jīng)理審核簽字。盤點(diǎn)表中的本月增加的酒水與酒水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。

10、餐廳收銀員繳款

（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：收（預(yù)收）餐廳繳XX餐費(fèi)

借：1001現(xiàn)金1002銀行存款

貸：5101主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入（2131預(yù)收賬款）

（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票

單獨(dú)存放單據(jù)：餐廳報表，點(diǎn)菜單

（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。

二、旅館業(yè)

（一）、旅館業(yè)主要業(yè)務(wù)流程

旅館是向客人提供住宿、其他設(shè)施及服務(wù)的企業(yè)。

（二）、標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)核算

1、客房購入一次性備品

（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：付（應(yīng)付）XX一次性備品款

借：1211—備品庫

貸：1002銀行存款（或：2121應(yīng)付賬款）

（2）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票（附清單），入庫單

（3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

2、直接歸屬于客房部的成本支出。

（1）、標(biāo)準(zhǔn)分錄

摘要：付（應(yīng)付）XX洗滌費(fèi)

分錄：借：5401主營業(yè)務(wù)成本

貸：1002銀行存款（2121應(yīng)付賬款）

（2）、標(biāo)準(zhǔn)附件

發(fā)票及明細(xì)清單

（3）、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程

費(fèi)用發(fā)票由經(jīng)辦人員，部門經(jīng)理，單位負(fù)責(zé)人簽字。

3、客房部領(lǐng)用一次性備品（月末匯總做）

（1）、標(biāo)準(zhǔn)分錄

摘要：客房部領(lǐng)用一次性備品

分錄：借：5401主營業(yè)務(wù)成本

貸：1211—備品庫

（2）、標(biāo)準(zhǔn)附件：備品領(lǐng)用單，月末備品盤點(diǎn)表

（3）、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程

一次性備品領(lǐng)用單由客房部領(lǐng)用人員，倉庫保管，部門經(jīng)理簽字。

月末盤點(diǎn)表由保管人員和部門經(jīng)理簽字。

4、收總臺交客房收入

（1）、標(biāo)準(zhǔn)分錄

摘要：收總臺交客房收入等

分錄：借：1001現(xiàn)金（1002銀行存款、1131應(yīng)收賬款)

貸：5101主營業(yè)務(wù)收入—客房收入

—餐飲收入（代收）

（2）、標(biāo)準(zhǔn)附件

發(fā)票、繳款單、銀行回單、餐廳與客房內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單（客人就餐后，由客房統(tǒng)一結(jié)賬。一式三份，財務(wù)、餐廳、客房）

單獨(dú)存放單據(jù)：收入日報表、住宿登記單

（3）、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程

由負(fù)責(zé)收入的財務(wù)人員核對報表和住宿登記單，無誤后，出納收款。財務(wù)主管審核報表和憑證。

三、應(yīng)收賬款的收回及預(yù)收款

餐飲旅館業(yè)因其經(jīng)營的特殊性，一般都會允許信用良好的單位簽單消費(fèi)。餐廳與客房會定期將簽單客戶的賬單匯總至負(fù)責(zé)清欠的部門，由其清欠。

（一）、收回欠賬

1、標(biāo)準(zhǔn)分錄

摘要：收XX客房收入、餐飲收入、會議室收入等

分錄：借：1002銀行存款

貸：5101主營業(yè)務(wù)收入（1131應(yīng)收賬款)

（2）、標(biāo)準(zhǔn)附件

發(fā)票、銀行回單、客人消費(fèi)賬單

單獨(dú)存放單據(jù)：收入報表、餐廳點(diǎn)菜單、住宿登記單

（3）、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程

由負(fù)責(zé)收入的財務(wù)人員核對報表和餐廳點(diǎn)菜單及住宿登記單，無誤后，出納收款。財務(wù)主管審核報表和憑證。

（二）預(yù)收款

1、標(biāo)準(zhǔn)分錄

摘要：預(yù)收XX款

分錄：借：1002銀行存款

貸：2131預(yù)收賬款

2、標(biāo)準(zhǔn)附件：銀行回單

第五篇：餐飲業(yè)涉及稅種和賬務(wù)處理

餐飲業(yè)涉及稅種

餐飲業(yè)主要繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅、個人所得稅等。

（一）營業(yè)稅

飲食業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人提供餐飲業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費(fèi)用，按照5%稅率征收營業(yè)稅。

計(jì)算公式為：營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)收入額×營業(yè)稅率

1、飯館、餐廳及其他飲食服務(wù)場所，顧客在就餐同時進(jìn)行自娛自樂形式的歌舞活動提供服務(wù)而在飲食價款之外另行收取費(fèi)用的，應(yīng)將這部分另行收取的費(fèi)用單獨(dú)記賬，并依照娛樂業(yè)稅目稅率繳納營業(yè)稅。凡上述單位的上述另行收取費(fèi)用與飲食價款收入劃分不清的，應(yīng)對其全部收入依照娛樂業(yè)稅目稅率征收營業(yè)稅。

2、飲食店、餐館（廳）、酒店（家）、賓館、飯店等單位發(fā)生屬于營業(yè)稅“飲食業(yè)”應(yīng)稅行為的同時銷售貨物給顧客的，不論顧客是否在現(xiàn)場消費(fèi)，其貨物部分的收入均應(yīng)當(dāng)并入營業(yè)稅應(yīng)稅收入征收營業(yè)稅。

3、關(guān)于納稅人經(jīng)營燒鹵熟制食品如何征收流轉(zhuǎn)稅的問題，飲食業(yè)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，銷售貨物則屬于增值稅的征稅范圍。因此，對飲食店、餐館等飲食行業(yè)經(jīng)營燒鹵熟制食品的行為，不論消費(fèi)者是否在現(xiàn)場消費(fèi)，均應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

（二）城市維護(hù)建設(shè)稅

計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。

（三）教育費(fèi)附加

計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營業(yè)稅的稅額，附加率為3%。計(jì)算公式：應(yīng)交教育費(fèi)附加額=營業(yè)稅稅額×費(fèi)率。

（四）企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。稅率為25%。基本計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率。

（五）個人所得稅

企業(yè)要按期代扣代繳員工的個人所得稅。個人所得稅是以個人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為對象征收的一種稅。

餐飲業(yè)會計(jì)做賬流程

一、首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點(diǎn)再沖成本；先入庫記入原材料，領(lǐng)用記入成本，月末盤點(diǎn)再沖成本；等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法。

1.如果對方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。

如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時記入“主營業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。煤氣，可記入“營業(yè)費(fèi)用--燃?xì)赓M(fèi)”。

2.購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。

3.廚師的工資記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，其他管理人員，記入“管理費(fèi)用--工資”。一般情況，工資要先計(jì)提。

4.裝修費(fèi)記入“長期待攤費(fèi)用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。5.窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。6.入庫時，分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付帳款--**公司 付款時：

貸：應(yīng)付帳款--**公司

貸：銀行存款/現(xiàn)金

不管對方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應(yīng)的材料不能記入成本費(fèi)用。

二、餐飲業(yè)會計(jì)分錄：

1、平時記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費(fèi)用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發(fā)票，基本就這些。

2、購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收單入賬

借：原材料

貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

3、根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫單入賬

借：營業(yè)成本

貸：原材料

4、月底將制作間剩余材料盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)表入賬

借：營業(yè)成本（紅字）

貸：原材料（紅字）

5、結(jié)轉(zhuǎn)成本（營業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù)-月末盤點(diǎn)數(shù)）

借：本年利潤

貸：營業(yè)成本

6、下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中（上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù)）。借：營業(yè)成本

貸：原材料

餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營業(yè)稅,故損益=營業(yè)銷售額-營業(yè)費(fèi)用(材料工資費(fèi)用其他雜費(fèi)等等)取得營業(yè)收入時: 借:現(xiàn)金銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

購買材料支付工資以及其他費(fèi)用時: 借:營業(yè)費(fèi)用-二級科目

貸:現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時: 借:本年利潤

貸:營業(yè)費(fèi)用

月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入: 借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤: 盈利時: 借:本年利潤 貸:利潤分配 虧損時: 借:利潤分配

貸:本年利潤

下月初去稅局報稅: 是以利潤*相應(yīng)稅率申報繳納。

三、餐飲業(yè)成本核算： 日常成本核算的主要程序是：

1、廚房當(dāng)天需要直接采購領(lǐng)用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午5點(diǎn)以前，補(bǔ)貨的必須在當(dāng)天下午2點(diǎn)以前，由各廚房領(lǐng)班填制《市場物料申購單》，經(jīng)廚師長審核后，報餐飲部經(jīng)理批準(zhǔn)，交采購員按照要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗(yàn)收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗(yàn)收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨。驗(yàn)收合格后填寫《廚房原材料驗(yàn)收單》，每天營業(yè)終后加計(jì)《廚房原材料驗(yàn)收單》，填制《廚房原材料購入?yún)R總表》。

2、廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等），由各廚房領(lǐng)班根據(jù)當(dāng)天的需要填制《倉庫領(lǐng)用單》，報廚師長審批后，憑單到倉庫領(lǐng)取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營業(yè)結(jié)束后加計(jì)《倉庫領(lǐng)用單》，填報《餐飲原材料領(lǐng)用匯總表》。

3、每天營業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并填制《廚房原材料盤存日報表》，由廚師長審核后進(jìn)行匯總。

4、餐廳各吧臺酒水員每天營業(yè)結(jié)束后根據(jù)《倉庫領(lǐng)料單》和《酒水銷售單》，填制《酒水進(jìn)銷存日報表》。

5、財務(wù)日審員根據(jù)夜審報表，填制《餐飲營業(yè)收入日報表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》。

6、成本核算員根據(jù)《餐飲營業(yè)收入日報表》、《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》、《廚房原材料購入?yún)R總?cè)請蟊怼?、《廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請蟊怼?、《廚房原材料盤存日報表》、《餐飲吧臺酒水進(jìn)銷存日報表》匯總計(jì)算填制《餐飲成本日報表》，于第二天上午9點(diǎn)以前上報財務(wù)部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長。做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。

7、先把你的所有費(fèi)用加在一起，如房費(fèi)、水電費(fèi)、雇傭的工人費(fèi)用等加在一起，再看你選擇店面的地理位置，如果是市內(nèi)繁華地段東西就會稍貴些，地段差一點(diǎn)就便宜些，這你要自己考慮。之后看你的菜價，菜的原材料是多少錢，能達(dá)到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得數(shù)除以30天，就是你一天的費(fèi)用，再看你買多少菜才能達(dá)到這個數(shù)，剩下的就是你的純利潤！

8、餐飲業(yè)成本，大致有以下幾例公式：

本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期購進(jìn)原料—期末結(jié)存原料 成本價=進(jìn)貨價／（出成品率＊投料標(biāo)準(zhǔn)（數(shù)量））毛利率＝（銷售價格—原料成本）／銷售價格＊１００％ 銷售價格＝原料成本／（１－毛利率）銷售價格＝原料成本＋毛利額 或

銷售價格＝原料成本＊（１＋加成率）或

銷售價格＝原料成本＋加成額 加成率＝毛利率／（１－毛利率）毛利率＝加成率／（１＋加成率）

原料價值＝毛料價值－（次料數(shù)量＊單價＋下腳數(shù)量＊單價）凈料數(shù)量＝毛料數(shù)量－次料數(shù)量－下腳數(shù)量 凈料單價＝凈料價值／凈料數(shù)量。