第一篇：辦事處稽核業(yè)務知識測試題2

稽核業(yè)務知識測試題

（總分100分）

出題單位： 蚌埠辦事處

出題人： 張磊

張兆好

一、填空題（15分，每空0.5分）

1、稽核的職能有、和鑒證的職能；稽核的特點有、和。

2、內部審計機構和人員應保持 和，不得負責 經(jīng)營活動和內部控制的決策與執(zhí)行。

3、審計報告的編制應以經(jīng)過核實的 為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時，具有 并體現(xiàn) 原則。

4、稽核報告應在總結會談結束后 個工作日內完成。

5、信用社任用會計人員實行回避制度，需要回避的直系親屬為、、。

6、會計憑證稽核重點主要檢查憑證是否、、和。

7、計算機上機人員一人一碼，并進行 和 地變動密碼，以防密碼泄露，同時執(zhí)行原密碼登記制度。

8、會計傳票裝訂先 后 最后表外科目，并分別按 先 后。

9、《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行經(jīng)營的包括 性、性 和 性。

10、《安徽省農村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》中的組織處理包括、解聘職務、責令辭職免職、待崗和。

二、判斷題（10分，每小題1分）

1、會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人（）

2、會計機構負責人會計主管人員交接由信用社負責人負責監(jiān)交就可以。（）

3、資本公積是信用社從稅后利潤中規(guī)定比例提取形成的積累資金。（）

4、專項票據(jù)到期，人民銀行兌付時，實行縣聯(lián)社統(tǒng)一法人體制的信用社資本充足不低于4%。（）

5、計算機業(yè)務操作人員交接經(jīng)內勤主任或網(wǎng)點負責人簽字確認。（）

6、稽核工作考核原則是“以工作數(shù)量為主，以質量為依據(jù)，業(yè)績考核為輔，定量和定性相分離”（）

7、判斷貸款五級分類中次級類貸款的主要特征是“肯定損失”（）

8、信用社聯(lián)行專用章只能用于簽發(fā)聯(lián)社業(yè)務往來憑證時使用（）

9、農村信用社離任審計實行先離任后審計的原則，是農村信用社高管人員和重要崗位員工離任必要程序。（）

10、金融機構發(fā)現(xiàn)客戶大額可疑交易，應當向中國人民銀行和公安機關報告。（）

三、選擇題（35分，單項選擇每小題1分，多項選擇每小題2分）

1、稽核工作的統(tǒng)一管理是實行各級聯(lián)社（）負責制。A、理事會 B、理事長 C、監(jiān)事會 D、監(jiān)事長

2、“稽核事實和評價”一般應在現(xiàn)場作業(yè)結束后（）工作日內完 成

A、10 個 B、7 個 C、5 個 D、3個

3、會計人員定期進行同崗位異地交流，交流周期應不長于（）年。

A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、6年

4、現(xiàn)場稽核的程序可以分為五個階段，即：（）。

A、準備階段、實施階段、報告階段、檔案整理階段、處理階段 B、準備階段、實施階段、報告階段、處理階段、檔案整理階段 C、準備階段、實施階段、處理階段、報告階段、檔案整理階段 D、準備階段、實施階段、檔案整理階段、處理階段、報告階段

5、下列財產(chǎn)不得抵押的是（）。

A、土地使用權 B、汽車 C、林木 D、房產(chǎn)

6、按貸款方式劃分，貸款可分哪些種類（）。A、保證貸款、抵押貸款、質押貸款 B、信用貸款、擔保貸款、票據(jù)貼現(xiàn) C、信用貸款、保證貸款、票據(jù)貼現(xiàn) D、信用貸款、抵押貸款、質押貸款

7、稽核工作的中心環(huán)節(jié)是（）。

A、準備階段 B、收集證據(jù)和核實問題 C、稽核階段 D、稽核通知

8、以下不是股份有限公司特征的（）。A、公司的全部資本等額分配 B、股東承擔有限責任

C、公司以全部的資本對公司的債務承擔責任 D、公司的股東無上下限

9、同業(yè)拆借主要用于（）。A、彌補聯(lián)行匯差頭寸不足 B、發(fā)放企業(yè)流動資金貸款 C、用于購買固定資產(chǎn) D、用于銀行的短期投資

10、自營貸款期限最長不得超過（）年，超過的應報人民銀行備案

A、8年 B、9年 C、10年 D、12年

11、下列資金中，存款人不能申請開立專用賬戶的是（）。A、基本建設資金 B、更新改造資金

C、日常開支 D、特定需要專戶管理資金

12、根據(jù)《安徽省農村信用社稽核工作操作規(guī)程（試行）》，以下不是主稽核人職權的是（）。A、負責組織制定稽核方案

B、負責現(xiàn)場稽核工作的組織和實施 C、負責現(xiàn)場稽核的質量

D、組織召開進點會議和離場會議

13、貸款五級分類法是按照（）為標準劃分的。A、貸款的期限 B、貸款的風險程度 C、貸款風險性質 D 貸款風險表現(xiàn)形式

14、重要空白憑證的印制必須在（）指定的印刷廠印制。A、省銀監(jiān)局 B、省聯(lián)社 C、市辦事處 D、縣聯(lián)社

15、教育儲蓄的對象為在校幾年級的學生（）A、二年級 B、三年級 C、四年級 D、五年級

16、稽核工作的考核結果可分為（）。

A、優(yōu)秀 B、良好 C、稱職 D、基本稱職

17、信用社會計檔案保管分定期和不定期，以下屬于期限為15年的有（）。

A、信用社月報表 B、會計憑證和附件 C、各種明細核算的賬簿 D、存貸款開銷戶登記簿

18、按稽核的會計資料范圍劃分為（）。

A、順查法 B、逆查法 C、詳查法 D、抽查法

19、賬簿分為基本賬簿和輔助賬簿，以下賬簿是基本賬簿的是（）。

A、總賬 B、登記簿 C、日記賬 D、余額表

20、〈安徽省農村信用社案件責任追究站行辦法〉的規(guī)定，對案件

有關責任人實行（）。

A、責任上追制度 B、雙線問責制 C、錯與罰相一致的制度 D、連帶責任制度

21、計算機每日打印輸出信息包括（）。

A、總賬 B、科目日結單 C、業(yè)務流水賬 D、日記賬

22、固定資產(chǎn)折舊的計提范圍（）。A、以租賃方式出租的固定資產(chǎn) B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) C、正常使用的房屋和建筑物 D、季節(jié)性停用的設備

23、以下哪些國家機關有權查詢、凍結，又有權扣劃個人儲蓄存款（）。

A、人民法院 B、公安機關 C、人民檢察院 D、稅務機關

24、關于貸款展期描述正確的是（）。A、貸款到期1個月由借款人提出申請

B、信貸人員對申請人提出的申請進行調查并提出意見 C、展期的利率按原訂利率執(zhí)行

D、短期貸款展期累計不能超過原期限，中期貸款不能超過原期限的一半，長期貸款不能超過3年

25、下面是我國支付結算辦法的基本原則有（）。A、誠實守信，屢約付款 B、為客戶保密

C、誰的錢進誰的賬，由誰支配 D、銀行不墊款

四、簡述題（12分，2、最大戶貸款超比例：共計259萬元，占資金2.1倍。

3、向某政府發(fā)放低押貸款50萬元

4、貸款占用形態(tài)不實，發(fā)現(xiàn)有20戶68.9萬元，沒有及時調整。

請你對以上稽核事實、編寫稽核報告初稿

參 考 答 案

一、填空題

1、監(jiān)督 評價 獨立性 權威性 延伸性

2、獨立性 客觀性 被審計單位

3、審計證據(jù) 建設性 重要性 4、15

5、夫妻關系 直系血親關系、三代以內旁血親關系

6、真實 完整 正確 合法

7、定期 不定期

8、現(xiàn)金傳票 轉帳傳票 借方傳票 貸方傳票

9、安全性 流動性 效益性

10、降低薪酬系數(shù) 解除勞動合同

二、判斷題

1、√

2、×

3、×

4、√

5、√

6、×

7、×

8、×

9、×

10、√

三、選擇題：

1、B

2、D 3、C

4、C

5、A

6、C

7、B

8、D 9、B

10、C

11、D

12、C 13、B

14、B

15、C

16、ABCD

17、ABC

18、CD

19、ABC 20、ABCD

21、BCD

22、ACD

23、ACD

24、ABD

25、ACD

四、簡述題

1、答：重要空白憑證填錯作廢時，應加蓋“作廢”戳記，作當日有關科目傳票的附件，作廢憑證的號碼應在有關登記簿上注明備查。

2、答：稽核通知書內容包括：（1）被稽核單位名稱

（2）被稽核的依據(jù)，稽核期限范圍和現(xiàn)場稽核的時間（3）稽核組組長、主稽人和其他成員名單（4）對被稽核單位配合稽核工作的要求（5）派出單位領導簽發(fā)和日期

（6）稽核通知書統(tǒng)一編制文號，并加蓋派出單位公章

3、答：離任審計范圍：省聯(lián)社各部門和二級機構、各辦事處負責人，縣聯(lián)社領導班子成員，基層信用社的主要負責人，農村信用社系統(tǒng)各重要業(yè)務部門從事會計、信貸等重要業(yè)務崗位工作人員，及其他需要進行離任審計的人員。

五、案例分析題

答：違反〈〈中華人民共和國會計法〉〉 方案?，稽核組自2006年XX月，對XX信用社進行現(xiàn)場稽核。

4、基本情況：XX信用社有營業(yè)網(wǎng)點2個，包括總社和1個分社。有職工8人，臨時工1人。

5、主要業(yè)績：能夠執(zhí)行貸款“三查”制度。內控制度比較健全?；灸馨匆?guī)按章業(yè)務操作。

6、貸方面存在主要問題：該社違反了?貸款通則?

第二篇：六安辦事處稽核業(yè)務知識測試題

稽核業(yè)務知識測試題

（總分100分）

出題單位：六安辦事處 出題人：張復斌

一、填空題（計25分、每小題1分）：

1、信用社的會計憑證包括 和記賬憑證。

2、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由

管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

3、一般保證的保證人與債權人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起

月。

4、除

決定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

5、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從

起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

6、信用社系統(tǒng)干部離任審計的期限原則上離任前

年，重大問題可以追溯。

7、財產(chǎn)管理主要是指對

和低值易耗品的管理。

8、從事稽核工作的人員，必須取得稽核人員

證書。

9、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有

債權債務關系。

10、信用社網(wǎng)點所有沖帳、調帳憑證必須經(jīng)

審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調帳的日期進行登記。

11、農村信用社稽核檢查程序包括稽核準備、稽核實施、稽核報告、、稽核檔案整理五個階段。

12、稽核查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應向

報告。

13、、電腦操作人員使用的，要嚴格保密，定期更換，防止失密。

14、在調閱

時，信用社應專人在場陪同，不得交給調閱人放任不管。

15、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務檢查、業(yè)務檢查、。

16、盈余公積金是指按照國家有關規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括

和公益金。

17、信用社的貸款方式劃分為信用貸款。

18、銀行存款帳戶按資金來源性質，可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、和專用存款帳戶。

19、各級稽核部門和稽核人員應根據(jù)具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

20、稽核組長根據(jù)稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成。

21、擔保貸款可分為、抵押貸款和質押貸款。

22、動產(chǎn)質押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的 倍。

23、信貸合同由借款合同和 組成。

24、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權益（不含未分配利潤）比例最高不得超過。

25、銀行承兌匯票單筆金額最高不得超過 萬元。

二、判斷題（計15分、每題1分）：

1、計算機打印輸出的有關憑證，必須打印操作人姓名，代號及打印日期，但不需加蓋有關人員名章。（）

2、招待費支出可按營業(yè)收入的5%計提使用。（）

3、按貸款風險分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失的貸款應歸為可疑類貸款。（）

4、匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單等可以質押（）。

5、根據(jù)《金融機構反洗錢規(guī)定》，無論是存、取，還是支付結算，無論是單位還是個人，無論是本幣還是外幣，凡是一定限額以上的金融交易都要由金融機構按照規(guī)定的程序向人民銀行或者外匯局報告。（）

6、稽核是法律監(jiān)督的一種形式。（）

7、業(yè)務財務稽核是指對信用社業(yè)務財務活動的安全性、流動性和效益性的稽核。（）

8、會同稽核是指信用社稽核部門會同紀檢、監(jiān)察及其他業(yè)務部門所進行的稽核。（）

9、外部稽核是指與信用社有利益關系的第三者對信用社進行的稽核。（）

10、、某社的各項質押貸款額為200萬元，該社的質押物金額不得低于300萬元。（）

11、固定資產(chǎn)是指使用期限超過 2年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。（）

12、借貸記帳法是以會計科目為記帳主體。（）

13、信用社核算所有者權益的會計科目有：實收資本、資本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。（）

14、對于當月使用的固定資產(chǎn)，應從投入使用季度的次季度起計提折舊。（）

15、權威性是指信用社稽核人員在行使監(jiān)督檢查及處理問題方面所具有使人信服的力量和威望。（）

三、選擇題（計15分、每題1分）：

1、農村信用社必須向人民銀行繳存（）。

A.管理費 B.存款準備金 C.利潤 D.二級準備金

2、應收未收利息在（）個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

3、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指（）。

A.遞延資產(chǎn) B.無形資產(chǎn) C.固定資產(chǎn) D.流動資產(chǎn)半年

4、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過（）。A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月

5、可以作為抵押的財產(chǎn)有（）。

A.耕地 B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

6、農村信用社的股金經(jīng)本社（）同意后，可以退股。A.內勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會

7、短期貸款展期期限累計不得超過（）。

A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

8、下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是（）。

A.職工福利費 B.呆帳準備金 C.支付的罰款 D.訴訟費

9、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權限審批后，分別應計入（）。

Ａ.營業(yè)外支出 Ｂ.營業(yè)費用 Ｃ.其他營業(yè)支出 Ｄ.投資收益

10、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關的收入支出，分別計入（）。

Ａ.投資收益 Ｂ.營業(yè)外收支

Ｃ.其他營業(yè)收支 Ｄ.營業(yè)收入或費用

11、收回已核銷貸款呆賬，應（）。

Ａ.沖減其他營業(yè)支出 Ｂ.增加呆賬準備金

Ｃ.增加營業(yè)外收入 Ｄ.沖減營業(yè)外支出

12、稽核組完成稽核報告最遲應當在總結會談結束后（）個工作日內完成。

Ａ.4 Ｂ.5 Ｃ.10 Ｄ.15

13、對縣級聯(lián)社主要負責人的離任審計應由（）組織實施。Ａ.省聯(lián)社 Ｂ.省銀監(jiān)局 Ｃ.省聯(lián)社辦事處 Ｄ.當?shù)劂y監(jiān)分局

14、縣級聯(lián)社的稽核人員編制數(shù)應等于（）。Ａ.1+（轄內農村信用社數(shù)/2+轄內營業(yè)機構數(shù)/10+轄內員工總數(shù)1.5%+存款總額/18000萬）/4 Ｂ.1+（轄內農村信用社數(shù)/4+轄內營業(yè)機構數(shù)/10+轄內員工總數(shù)2.5%+存款總額/18000萬）/4 Ｃ.1+（轄內農村信用社數(shù)/4+轄內營業(yè)機構數(shù)/10+轄內員工總數(shù)1.5%+存款總額/20000萬）/4 Ｄ.1+（轄內農村信用社數(shù)/4+轄內營業(yè)機構數(shù)/10+轄內員工總數(shù)1.5%+存款總額/18000萬）/4

15、稽核部門例會時間是：縣級聯(lián)社稽核部門每（）一次，辦事處每（）一次，省聯(lián)社每（）一次。

Ａ.周、月、季 Ｂ.旬、月、季

Ｃ.月、季、半年 Ｄ.季、半年、年

四、簡述題（計20分、每題4分）：

1、農村信用社內部控制的基本原則有哪些？

2、會計檢查的方式一般有哪些？

3、抵債資產(chǎn)價值確認原則是什么？

4、稽核報告的主要內容有哪些？

5、信貸資產(chǎn)風險分類應遵循哪些原則？

五、案例分析題（每題6分，計12分）

1、紅山信用社2003年5月10日發(fā)放給長江建材廠保證貸款200萬元，保證人為恒泰商茂股份公司，期限一年。此筆貸款到期前，因長江建材廠擴大生產(chǎn)規(guī)模，向信用社提出延期申請，信用社主任王XX未經(jīng)保證人恒泰商茂股份公司同意，批準此筆貸款延期一年。

違規(guī)分析：

處理建議： 2、2006年2月，稽核人員在對某信用社決算進行稽核時發(fā)現(xiàn)：2005年未，經(jīng)該社主管會計同意，在其他應收款科目墊付2003訴訟費1筆12500元，2005年招待費3500元。

違規(guī)分析：

處理建議：

六、綜合題（13分）

試述稽核工作的主要任務主要有哪些？

第三篇：巢湖辦事處稽核業(yè)務知識測試題

稽核業(yè)務知識測試題

（總分100分）

出題單位：省聯(lián)社巢湖辦事處

出題人：王翠萍

一、填空題（10分，除6、8兩題為1.5分外，其他每小題1分）

1.審核（）的正確性，是電算化稽核的直接切入點。2．按照信貸風險分類法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款應當歸并為（）類。

3．對客戶授信管理，必須遵循（）、（）的原則。4．內部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評價等。

5、以物抵債資產(chǎn)的管理應遵循“嚴格控制、（）、妥善保管、（）”的原則。

6．人民幣大額支付交易報告包括三類：A、單位之間金額在（）萬元以上的單筆轉帳業(yè)務，金額在（）萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，個人銀行結算帳戶之間金額在（）以上的款項劃轉。

7．某客戶于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶特殊原因申請展期，問最長能展期到（）。

8．洗錢通常需要經(jīng)過()、()和()三個階段。9．稽核程序可以劃分為五個階段，即準備階段、實施階段、（）、（）和稽核檔案整理階段。

二、判斷題（10分，每小題1分）

1．信用社按季提取應付利息，體現(xiàn)謹慎性會計原則。（）2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所不能借款，但可以擔保貸款。（）

3.待處理抵債資產(chǎn)中，不動產(chǎn)的變現(xiàn)時間應自取得之日起2年內予以處置。（）

4．農村信用社的會計檔案一般包括永久、定期和臨時三種。（）5．出納人員既可以記載現(xiàn)金日記帳，也可以記載其他應收、應付款帳薄。（）

6、對三年聯(lián)系仍無著落的“不動戶”（儲蓄存款除外），可作營業(yè)外收入處理。（）

7．利用實物盤存技術其優(yōu)點是能證明在某一時點上實物數(shù)量，缺點是不能證明實物的所有權歸屬。（）

8．磁介檔案每年翻錄一次，實行雙備份。（）

9．離任審計應按照“上查一級”的原則分級組織實施。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉賬，不能支取現(xiàn)金。（）

三、選擇題（20分，每小題1分）

1.稽核人員近期接到一個來自于某信用社主任提供的外出免費度假提議?；巳藛T目前沒有開展對該社實施稽核，而且也不在計劃安排中。該稽核人員：

A．應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告；

B．可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的；

C．可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對信用社的業(yè)務；

D．如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議。

2.稽核人員在開展工作中應保持客觀性。假定稽核主管收到一筆獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害稽核主管的客觀性：

A．該獎金是由理事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的； B．該獎金是基于所提議的未來的節(jié)約額作為審計結果的； C．內部審計工作范圍是評價內部控制而不是評價賬戶余額； D．以上三項都對。

3．稽核人員拍了一張被稽核信用社工作場所的照片。這張照片屬于（）哪種證據(jù)。

A.分析證據(jù)； B.實物證據(jù)； C.內部證據(jù)； D.書面證據(jù)。

4．《儲蓄條例》實施后存入的儲蓄存款，遇利率調整，利息計算方法應為（）

A、若利率上調，應分段計息 ； B、若利率下調，應分段計息； C、就高不就低； D、執(zhí)行合同利率。

5、盈余公積轉增資本金后其余額不得低于注冊資本的()。B．30％ C．25％ D．20％ E.15％

6.稽核工作底稿的主要目標是（）。

A．為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面記錄； B．可以當作編制財務報表的一種方式；

C．將內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議； D．遵守上級部門制定的文件要求。

7.合伙企業(yè)的債務，由各合伙人承擔（）A、連帶責任； B、以合伙協(xié)議為限的責任； C、以合伙出資為限的責任 ； D、以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責任。

8.下列關于離任審計稽核的表述，哪一句是最恰當?shù)模ǎ.信用社人員離開工作崗位應進行離任稽核； B.干部離任應堅持先離任后稽核的原則； C.干部離任應堅持先稽核后離任的原則；

D.正常退休的信用社主任可以不稽核。

9.票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不超過（）月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。

A.三個 ； B.六個 ； C.十二個 ； D.十八個。

10、下列單位可以在信用社開立基本帳戶的有（）A、外地常設機構 ； B、企業(yè)內部獨立核算單位； C、縣級以上武警、軍隊； D、企業(yè)內部非獨立核算單位。

11、同一債權既由保證人又有物的擔保的，保證人（A.同物的擔保一同承擔同樣的責任； B.對物的擔保以外的債權承擔責任； C.不承擔責任；

D.承擔的責任以物的保證責任為限。

12．審計稽核部門在農村信用社內部控制中承擔的責任（A．建設責任；

。））B．執(zhí)行責任； C．評價責任； D．以上三種都是。

13．回復稽核人員查詢的銀行轉存款的詢征函是（）。A．內部證據(jù)； B．實物證據(jù)； C．口頭證據(jù)； D．外部證據(jù)。

14．某信用社出售一棟不用的房地產(chǎn)，應涉及哪些稅金（）。A．營業(yè)稅、城建稅、教育附加稅； B．印花稅； C．土地增值稅； D．三項都是。

15.以下哪項不會削弱稽核人員的客觀性？ A、利益沖突；

B、由于缺少稽核工作輪換而導致被稽核單位與稽核人員關系密切；

C、稽核人員有關經(jīng)營責任暫時性的假設； D、對稽核工作底稿進行復查。

16.某稽核人員對某聯(lián)社進行稽核時，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應該：

A、擴大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性； B、應通知上級稽核部門； C、應通知被稽核單位相關人員；

D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。

17.以下哪項最能體現(xiàn)稽核機構的獨立性？ A、直接向理事長（董事長）匯報； B、直接向分管主任匯報； C、直接向稽核主管匯報； D、以上三項都是。

18.稽核人員必須嚴格遵守紀律，不得有下列行為

A、稽核工作結束后接受被稽核單位的邀請參加盛大宴會； B、接受被稽核單位印制的普通年歷；

C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機密、與稽核相關的信息；

D、與監(jiān)察部門聯(lián)手查處舞弊。

19．預防計算機病毒的最佳措施是（）A.比較所使用的軟件下正版軟件； B．定期執(zhí)行殺毒程序；

C．只允許在系統(tǒng)中運行來自知名公司的正版軟件； D．準備和測試病毒感染后的系統(tǒng)恢復計劃。

20．銀行存款帳戶余額更新程序需要計算機帳號的校驗位。這屬于（）

A．輸入控制； B．文件管理控制； C．訪問控制； D．輸出控制。

四、簡述題（16分，1、2005年5月，稽核檢查某信用社04已核銷呆帳貸款時，發(fā)現(xiàn)該社主任吳XX將其以前發(fā)放的責任貸款5筆計8.3萬元以借款人死亡、沒有可執(zhí)行財產(chǎn)等原因全部核銷，核銷時經(jīng)辦會計在為孫XX，但該社主任對其授意他人核銷一事供認不諱。2、2005年12月，稽核組對某社進行非信貸資產(chǎn)稽核時,對該信用社同業(yè)存放款項進行函證核對，發(fā)現(xiàn)存放同業(yè)款項短缺3000萬元，該社一直通過人為調整銀行存款余額對帳表平帳。實際該社主任于2004年1月，與某證券有限責任公司簽訂1份《委托國債組合投資合同》，將3000萬元的資金，委托該證券公司進行國債組合投資，協(xié)議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉存款。合同到期后，該證券公司因違規(guī)經(jīng)營，資金被凍結，信用社資金無法按期收回。

3、某辦事處在對轄內信用聯(lián)社檢查時發(fā)現(xiàn)，B聯(lián)社在未履行事前報備的情況下，以購買運鈔車為名，擅自與供應商簽定了購買商務車的銷售合同。合同約定B聯(lián)社購買輕型客車一輛，單價180000元。2006年3月27日B聯(lián)社通過其他應收科目將購車款項全額匯給供應商，供應商于5月份出具發(fā)票，輕型客車一輛、價款120000元和材料及改裝費60000元。5月下旬供應商將輕型客車送達到B聯(lián)社。經(jīng)查B聯(lián)社3月6日召開了財務領導小組會議，副理事長、主任提出研究購買兩輛

運鈔車，參加會議人員有聯(lián)社副主任李某、稽核部王某、財務經(jīng)理沈某、辦公室葉某等。與會人員都沒有表示異議。4、2006年4月，稽核檢查組對XX聯(lián)社轄內某信用社進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯(lián)社匯報，也未登報申明作廢；同時還發(fā)現(xiàn)活期存折由XX聯(lián)社在該縣某印刷廠印制的。5、2005年初，稽核組對XX聯(lián)社進行04經(jīng)營情況真實性大檢查。發(fā)現(xiàn)XX聯(lián)社將04年出租房屋收入6.8萬元未納入帳內核算，存入某個人（后經(jīng)證實是捏造的）存款帳戶中；通過審查信貸人員收貸憑證及銷號登記薄，發(fā)現(xiàn)將04的貸款利息12萬元帶入05年初入帳；同時還發(fā)現(xiàn)該聯(lián)社在12月31日，將存入同業(yè)款項與儲蓄定期存款同時虛減5000萬元。6、2004年某稽核檢查組對A信用社檢查，發(fā)現(xiàn)其拆給B信用社調劑資金50萬元，在進一步核對時，發(fā)現(xiàn)B信用社報表上拆入調劑資金余額為零。經(jīng)查，該筆資金由B信用社主任汪XX一手經(jīng)辦，50萬元未進入B信用社資金帳戶，直接由汪XX發(fā)放給他的好朋友做生意。

7、2002年12月，查帳人員在某信用社檢查時發(fā)現(xiàn)2001年5月7日，該社信用社開戶企業(yè)江南化工廠向信用社借款50萬元，期限1年，并以該廠一幢評估價為55萬元辦公樓抵押。后因該廠經(jīng)營發(fā)生嚴重虧損，到期無力償還信用社貸款本息。2002年7月7日，經(jīng)借貸雙方協(xié)商并簽訂協(xié)議，該廠將抵押的辦公樓以55萬元的價值低償所欠信用社貸款本金50萬元、利息5萬元。信用社依法取得該項低債資產(chǎn)后，為擴大自身辦公用房面積，在未履行審批手續(xù)的情況下擅自直接轉為自用資產(chǎn)使用。

六、綜合題（9分）

2005年初，稽核組對某信用社（法人機構）進行財經(jīng)稽核，發(fā)現(xiàn)該社申報04年企業(yè)所得稅額9.9萬元(該社所得稅采用應付稅款法核算)。經(jīng)稽核人員進一步核實：該信用社1998虧損110萬元；1999年虧損30萬元；2000年虧損20萬元，2001年虧損10萬，2002年盈余40萬元，2003年盈余60萬元，2004年實現(xiàn)利潤總額100萬元。04年其他資料如下：

（1）已列支捐贈支出30萬元（其中：通過紅十字向紅十字會事業(yè)捐款10萬元，通過非盈利社會團體向殘疾人基金會捐款20萬元）；

（2）已計入成本費用的工資總額78萬元，并已計提三項經(jīng)費（2004年在冊職工25人，經(jīng)該社年初備案，當?shù)囟悇諜C關核定職工月工資標準為960元，有上級工會組織）；

（3）已列支違規(guī)經(jīng)營被管理部門罰款5萬元；（4）已列支5家單位開業(yè)贊助費2萬元；

（5）04年招待費21萬元（該社營業(yè)收入700萬元）已據(jù)實列支；（6）04該社營業(yè)收入700萬元，金融機構往來收入50萬元。要求：請對該社納稅申報的所得稅進行稽核。

第四篇：信用社稽核業(yè)務知識測試題2

稽核業(yè)務知識測試題

（總分100分）

一、填空題（20分，每空0.5分）

1、稽核操作規(guī)程包括：（）（）（）（）和（）五個階段。

2、中國人民銀行是銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門，負責對銀行結算賬戶的（）、（）、（）和（）進行檢查監(jiān)督。

3、會計科目劃分為表內科目和表外科目。表內科目分為（）、（）、（）、（）、（）。表外科目用于業(yè)務確已發(fā)生而尚未涉及資金增減變化以及有價單證，重要空白憑證和實物管理等業(yè)務事項的核算。

4、全省農村信用社按照“()()()()”的原則，建立健全“統(tǒng)一指導、以縣為主、分級負責”的農村信用社稽核管理體系，全面加強稽核工作。

5、內部控制包括()()()()()等五個相關的要素。

6、查帳是稽核人員現(xiàn)場稽核工作中最常見的方法之一。按稽核會計資料的先后順序劃分，分為（）和（）；按稽核使用的技術手段劃分，分為（）和（）

7、房屋、建筑物使用固定資產(chǎn)年限為（）年，機器、機械及其他設備使用年限為（）年，電子設備、運輸工具、器具、家具等為（）年。

8、擔保法規(guī)定擔保方式有（）、（）、（）、留置和（）。

9、票據(jù)的種類有（）、（）、（）。

10、內部控制稽核評價的描述一般采取三種方式，即（）（）（）。答案：文字敘述法、調查問卷法和流程圖法

二、判斷題(10分，每小題1分)

1、按貸款風險分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成較大損失的貸款應歸為次級類貸款。()

2、稽核具有監(jiān)督、評價和鑒證的職能。（）

3、稽核的對象是指稽核的（主體），即稽核監(jiān)督的內容和稽核監(jiān)督的范圍。()

4、農村信用社稽核具有獨立性、權威性和延伸性特點。（）

5、農村信用社稽核種類按進行地點劃分，通常可劃分分為全面稽核和現(xiàn)場稽核。()

6、稽核工作報告分為定期報告、專題報告、隨時報告和稽核信息報表四類。（）

7、稽核意見書或稽核處罰決定一般應于派出單位領導審批稽核報告后7個工作日內作出，自送達之日起生效，送達時間為被稽核單位簽收的時間。()

8、作為稽核證據(jù)，必須同時具備二個條件：一是客觀真實；二是與稽核標的密切相關；()

9、分析的方法通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。（）

10、農村信用社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。（）

三、選擇題（20分，每空1分）

1、稽核處理必須遵循的原則是：（），證據(jù)確鑿；（），（）；依法處理，（）。

A事實清楚 B客觀公正 C定性準確 D寬嚴適度 E嚴格執(zhí)法

2、對于違規(guī)工作人員的處理種類有：經(jīng)濟處罰、紀律處分、（）、其他處理 A罰款 B 記過 C組織處理 D 通報批評。

3、農戶小額信用貸款是以農戶的信譽為保證，采取“（），隨用隨貸，（），（）”的管理辦法。

A余額核定 B一次核定 C余額控制 D周轉使用

4、我國《擔保法》規(guī)定，可以充當?shù)盅何锏呢敭a(chǎn)有：（）A抵押人所有地房屋和其他地上定著物； B抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；

C抵押人依法有權處分的國有土地使用權、房屋和其他地上定著物； D押人依法有權處分的國有機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)； E抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的使用權；

5、固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在（）元以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。

A2000 B1000 C5000 D3000

6、按貸款風險分類法債務人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失的貸款應歸為（）類貸款。

A關注 B可疑 C次級 D損失

7、信用社稽核是信用社稽核部門依法對信用社的（）活動進行的監(jiān)督和檢查。

A、業(yè)務、經(jīng)濟 B、財務、經(jīng)營 C、業(yè)務、財務 D、經(jīng)濟、經(jīng)營

8、下列可以做為保證人的有：（）

A、國家機關

B、學校、幼兒園、醫(yī)院等公益事業(yè)單位 C、經(jīng)法人授權的分支機構 D、中華人民共和國的公民

9、信用社稽核按進行的時間劃分，可分為（）稽核和（）稽核。A、內部、外部 B、全面、專項 C、現(xiàn)場、非現(xiàn)場 D、定期、不定期

10、（）是稽核的基本職能。A、經(jīng)濟處罰 B、經(jīng)濟監(jiān)督 C、經(jīng)濟管理 D、經(jīng)營決策

四、簡述題（20分，每小題4分）

1、稽核通知書內容包括哪些內容？

2、農村信用社、單位和個人在辦理結算業(yè)務時，必須嚴格遵守哪些原則？

3、會計出納工作稽核的意義？

4、編寫稽核報告必須遵循哪些原則？

5、稽核人員在編寫稽核報告時，應具備以下哪五個方面基本要素？

五、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，20分每題10分）

1、某次稽核檢查發(fā)現(xiàn)：某信用社因業(yè)務發(fā)展需要，向上級管理部門申請購置工作用車，上級管理部門批復同意該信用社購置一輛排氣量在20以下，金額在20萬以內工作用車。而該信用社主任擅自于2004年7月3日購買價格42萬元奧迪A6轎車一輛。請對這起案例進行分析并提出稽核建議。2、2005年8月5日，稽核發(fā)現(xiàn)：某信用社庫存現(xiàn)金當日賬面余額為125080元，庫存中有紅光電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額3萬元抵庫，經(jīng)查紅光電器門市部在信用社開立的存款賬戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對證，查明該3萬元庫款由信用社出納員與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時間已經(jīng)3個月。查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。請對這起案例進行分析并提出稽核建議。

六、綜合題（10分）

結合城郊實際,談談如何加強城郊農村信用社稽核工作?

第五篇：聯(lián)社稽核業(yè)務知識測試題

稽核業(yè)務知識測試題

（總分100分）

一、填空題：（30分，每空0.5分）

1、稽核工作是農村信用社系統(tǒng)的重要組成部分，是農村信用社、、、、的重要手段。

2、農村信用社稽核監(jiān)督的主要內容可概括為和活動。

3、按照責、權、利相一致的原則，稽核工作實行，各級對稽核工作實行考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

4、稽核工作實行報告制度?；斯ぷ鲌蟾娣譃椤?、、。

5、實行會計電算化的信用社，和應當定期打印。

6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過核算，其他未發(fā)生資金收付的有價證券，應通過核算。

7、農村信用社稽核按內容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。

8、有價單證和重要空白憑證，要社同現(xiàn)金入柜保管，要落實，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。

9、票據(jù)的及匯票、本標、支票的、，不得更改，否則，票據(jù)無效。

10、利息收付除對個人存貸款利息可以對單位存貸款利息一律，不得。各種利息的收付必須對外以備查考。

11、任何單位和個人不得將轉為存款。

12、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過，貼現(xiàn)期限為從起，到止。

13、拆借資金的期限最長不得超過，拆出資金的余額與各項存款余 1

額之比不得超過。

14、經(jīng)存單、債券等質押的權利憑證應當辦理或相關登記手續(xù)，需要背書的，還應當辦理手續(xù)。

15、會計帳務稽核的重點是、、、四個方面，從檢查帳務是否真實、明確、完整、業(yè)務處理是否合法、合規(guī)。

16、磁介質檔案應一次，實行，并做好，防火，防塵工作。

17、帳款核對，應核對余額與與。

18、記帳過程中，紙質憑證轉為電子信息，或電子信息轉為紙質憑證，均不得改變和。

19、農村信用社要健全信貸內控制度?？h（市、區(qū)）聯(lián)社成立貸款審查委員會，實行、、和制度。

二、判斷題：（10分，每小題1分）

1、因逆查法節(jié)約人力和時間，因此被廣泛運用在目前大型的稽核項目中，尤其是常規(guī)序時稽核。（）

2、系統(tǒng)管理員有權對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權檢查各業(yè)務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，也可處理具體業(yè)務。（）

3、操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并定期進行更換，防止失密。（）

4、抵債資產(chǎn)的原價可以作為抵債資產(chǎn)的計價價值（）

5、信用社不得向關系人發(fā)放信用貸款，向關系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。()

6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）

7、單位定期存款證實書可以作為質押貸款權利質物。()

8、各種會計專用章應嚴格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務印章使用人員臨時離柜，應做到人離章收，不得私自接受會計專用印章。（）

9、企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。（）

10、稽核人員在進行現(xiàn)場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關系的，應當回避。（）

三、單項選擇題：（5分，每小題0.5分）

1、短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發(fā)后。如序時稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。

A、5年B、8年C、10年D、15年

2、信用社轄內有2個以上網(wǎng)點的應配備會計輔導員，原則上每個網(wǎng)點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。

A、3個B、4個C、5個D、6個

3、以下應列入營業(yè)成本的項目是。

A、固定資產(chǎn)購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是

4、確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是。

A、實地盤點B、總分核對C、帳表核對D、帳薄核對

5、無效的借款合同應從無效。

A、確認時B、簽訂時C、起訴時D、執(zhí)行時

6、聯(lián)行印章、密押和重要空白憑證應做到。

A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管

7、存款人可以通過辦理轉帳和現(xiàn)金繳存，但不得提取現(xiàn)金。

A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時帳戶

8、短期貸款展期期限累計不得超過。

A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限

9、信用社對固定資產(chǎn)折舊提取方法。

A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法

10、《擔保法》規(guī)定可為保證人。

A、學校B、醫(yī)院C、國家機關 D、具有代為清償債務能力的法人

四、多選題（10分，每小題1分）

1、非現(xiàn)場稽核是與現(xiàn)場稽核相對應的，具有特點。

A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性

2、屬于永久保管的會計檔案。

A、存貸款開銷戶登記薄B、掛失申請書C、股金分戶帳D、會計憑證

3、會計檢查的內容包括。

A、業(yè)務檢查B、財務檢查C、帳務檢查D、安全檢查

4、農村信用社稽核具有特點。

A、權威性B、獨立性C、全面性D、延伸性

5、以下哪些條件符合呆帳貸款認定的條件。

A、自然災害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產(chǎn)

6、做好儲蓄核算工作，要嚴格執(zhí)行下列規(guī)定。

A、雙人臨柜，錢帳分管B、分線控制，互相核對C、當日帳，當日清D、憑證、公章統(tǒng)一保管

7、信用社社內往來帳務核對的要求是。

A、指定專人核對B、逐筆勾對發(fā)生額C、換人復核D、互發(fā)對帳單

8、下列情形中不能辦理貼現(xiàn)業(yè)務的有。

A、銀行承兌匯票要素不全B、未經(jīng)查詢的匯票 C、注有“不得轉讓”字樣的匯票D、背書不連續(xù)

9、辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列屬于大額支付交易。

A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉帳收付B、個人銀行結算帳戶之間20萬元以上的款項收付C、個人銀行結算帳戶與單位結轉帳戶之間20萬元以上的款項劃轉D、金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付

10、取得抵債資產(chǎn)的標志

A、所有權B、租賃權C、處置權D、使用權

五、簡述題：（20分，每小題5分）

1、工作底稿主要內容包括哪些？

2、違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？

3、稽核報告編寫的原則？

4、如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？

六、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題

7分，第2題8分）

1、2006年5月8日，稽核發(fā)現(xiàn)，某信用社庫存現(xiàn)金當日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現(xiàn)金支票一張、金額30000元抵庫，經(jīng)查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經(jīng)與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時間已經(jīng)3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。

2、2006年3月，在對某聯(lián)社營業(yè)部進行常規(guī)稽核時發(fā)現(xiàn)，某石化公司欠該營業(yè)部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價350萬元的加油站抵償貸款。當日營業(yè)部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產(chǎn)”科目核算。經(jīng)辦人為會計主管仇某某，批準人為該營業(yè)部主任張某某。2006年1月，該營業(yè)部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協(xié)議，將已取得的抵債資產(chǎn)（加油站）以160萬元價格出讓，造成營業(yè)部實際損失190萬元。2006年2月，該營業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項資產(chǎn)重新評估，到營業(yè)部辦理抵押貸款450萬元。

七、論述題。請談談你認為應如何構筑嚴密的信用社內控制度管理體系？（10分）