第一篇：購建動產(chǎn)與不動產(chǎn),領(lǐng)用外購原材料和自產(chǎn)品的增值稅會計處理

購建動產(chǎn)與不動產(chǎn)，領(lǐng)用外購原材料和自產(chǎn)品的增值稅會計處理

1.購建動產(chǎn)與不動產(chǎn)，領(lǐng)用外購原材料和自產(chǎn)品的增值稅會計處理

（1）購建機器設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營用動產(chǎn)領(lǐng)用原材料，進項稅額不需要轉(zhuǎn)出 不計入在建工程成本 借：在建工程 貸：原材料

（2）購建辦公樓等不動產(chǎn)領(lǐng)用原材料，應(yīng)將進項稅額轉(zhuǎn)出，計入在建工程 借：在建工程 貸：原材料

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

（3）購建機器設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營用動產(chǎn)領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，不確認銷項稅額 借：在建工程

貸：庫存商品（成本）

（4）購建辦公樓等不動產(chǎn)領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品，視同銷售，應(yīng)按公允價值確認銷項稅額

借：在建工程

貸：庫存商品（成本）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（公允價值*稅率）

建造生產(chǎn)線，所領(lǐng)用的原材料和自產(chǎn)商品其實還是在增值稅的鏈條內(nèi)，所以進項稅可以抵扣，自產(chǎn)商品也不用確認銷項稅額，因為用于“應(yīng)稅項目”；

而用于建造廠房，已經(jīng)跨越到“營業(yè)稅”的范圍了，即進入“非應(yīng)稅”項目，商品就要視同銷售，計算銷項稅，而“原材料”也跳出了生產(chǎn)范圍，相當(dāng)于自用來構(gòu)建廠房了，進項稅就不能抵扣了！

2.進項稅額轉(zhuǎn)出只有兩種情況：

1購入的貨物發(fā)生非常損失，具體是指因為管理不善導(dǎo)致的被盜，丟失，霉?fàn)€變質(zhì)

2購入的貨物改變用途（用于非應(yīng)稅項目，建造不動產(chǎn)，集體福利或個人消費等）

購入的原材料，發(fā)生自然災(zāi)害毀損，不需要將進項稅額轉(zhuǎn)出 因為自然災(zāi)害并不是因為管理不善導(dǎo)致的

第二篇：廈門會計繼續(xù)教育《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》

《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第一講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第二講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第三講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第四講

1.2.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第五講

1.2.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第六講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第七講

1.2.3.4.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第八講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第九講

1.2.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第十講

1.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第十一講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第十二講

1.2.

第三篇：2013年浙江紹興會計繼續(xù)教育 題庫 增值稅納稅實務(wù)與會計處理 判斷題

判斷題：

2、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，應(yīng)并入增值稅應(yīng)稅項目一并征收增值稅。()[題號：Qhx000820] A、對 B、錯

正確答案：B

1、新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，均應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。（）[題號：Qhx000821] A、對 B、錯

正確答案：B

1、所有銷售免稅貨物的企業(yè)都不辦理一般納稅人認定手續(xù)。[題號：Qhx000822] A、對 B、錯

正確答案：B 題目解析：年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

2、納稅人有視同銷售貨物行為而無銷售額者，應(yīng)按組成計稅價格確定銷售額。（）[題號：Qhx000823] A、對 B、錯

正確答案：B

3、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，按照《增值稅暫行條例》規(guī)定繳納增值稅；放棄免稅后，一年內(nèi)不得再申請免稅。（）[題號：Qhx000824] A、對 B、錯 正確答案：B

2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天（）。

[題號：Qhx000825] A、對 B、錯

正確答案：B

4、在計算進口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在我國境內(nèi)的各種稅金。（）[題號：Qhx000826] A、對 B、錯

正確答案：A

5、我國稅法規(guī)定，納稅人購進貨物用于在建工程的，不可抵扣購進貨物的進項稅額（）。[題號：Qhx000827] A、對 B、錯

正確答案：B

6、納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）[題號：Qhx000828] A、對 B、錯

正確答案：A

1、一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（）[題號：Qhx000829] A、對 B、錯

正確答案：A

7、對企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金。（）[題號：Qhx000830] A、對 B、錯

正確答案：B

4、我國稅法規(guī)定，納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不再交納增值稅；未分別核算的，有主管稅務(wù)機關(guān)核定其貨物的銷售額。（）[題號：Qhx000831] A、對 B、錯

正確答案：A

1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下的明細科目“減免稅款”，記錄企業(yè)按規(guī)定直接減免的，用于指定用途的或未按規(guī)定專門用途的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額，包括出口退稅。（）[題號：Qhx000832] A、對 B、錯

正確答案：B

2、委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。（）[題號：Qhx000833] A、對 B、錯

正確答案：B

8、只要小規(guī)模企業(yè)會計核算健全，能夠正確計算進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)納銷售額不低于30萬元的，可以認定為增值稅一般納稅人。（）

[題號：Qhx000834] A、對 B、錯

正確答案：B

3、增值稅一般納稅人因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失的貨物其進項稅額不得抵扣。（）[題號：Qhx000835] A、對 B、錯

正確答案：A

5、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，均應(yīng)征收增值稅。（）

[題號：Qhx000836] A、對 B、錯

正確答案：A

4、自2009年1月1日起，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。（）[題號：Qhx000837] A、對 B、錯

正確答案：B

5、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，未分別核算，應(yīng)從高計征增值稅。()[題號：Qhx000838] A、對 B、錯

正確答案：B

5、設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，一律按照視同銷售處理。（）[題號：Qhx000839] A、對 B、錯

正確答案：B

1、固定業(yè)戶經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）[題號：Qhx000840] A、對 B、錯 正確答案：A

2、一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額可辦理退稅。（）[題號：Qhx000841] A、對 B、錯

正確答案：B 1、2009年某增值稅一般納稅人銷售當(dāng)年購入的小汽車一輛，應(yīng)按17%計算銷項。()[題號：Qhx000842] A、對 B、錯

正確答案：B

3、納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）

[題號：Qhx000843] A、對 B、錯

正確答案：A

4、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅。()[題號：Qhx000844] A、對 B、錯

正確答案：B

5、電力、熱力、氣體是屬于增值稅的征稅范圍。（）[題號：Qhx000845] A、對 B、錯

正確答案：A

9、商品期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。（）[題號：Qhx000846] A、對 B、錯

正確答案：A

4、集郵商品生產(chǎn)并銷售的，應(yīng)征收營業(yè)稅。（）[題號：Qhx000847] A、對 B、錯

正確答案：B

6、由某商場直接進口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。（）[題號：Qhx000848] A、對 B、錯

正確答案：B

2、在2010年底以前，對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行先征后退政策。（）[題號：Qhx000849] A、對 B、錯

正確答案：A

4、個體經(jīng)營者一律不得認定為一般納稅人。（）[題號：Qhx000850] A、對 B、錯

正確答案：B

2、對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6％征收率征收增值稅，可抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。（）[題號：Qhx000851] A、對 B、錯

正確答案：B

1、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律沖減增值稅的進項稅金。（）[題號：Qhx000852] A、對 B、錯

正確答案：B

5、納稅人進口貨物取得的合法海關(guān)完稅憑證，是計算增值稅進項稅額的唯一依據(jù)，其價格差額部分以及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金，作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。（）[題號：Qhx000853] A、對 B、錯

正確答案：B

7、按2009年稅法規(guī)定，企業(yè)購入的固定資產(chǎn)均可以抵扣進項稅額。（）[題號：Qhx000854] A、對 B、錯

正確答案：B

4、某企業(yè)將外購的貨物（有增值稅專用發(fā)票）贈送兒童福利院，其進項稅額不得抵扣。[題號：Qhx000855] A、對 B、錯

正確答案：B

2、小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實行免稅不退稅的政策。（）[題號：Qhx000856] A、對 B、錯

正確答案：A

3、銷售貨物并且提供運輸屬于兼營行為。（）[題號：Qhx000857] A、對 B、錯 正確答案：B）（4、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。()[題號：Qhx000858] A、對 B、錯

正確答案：A

5、企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅。()[題號：Qhx000859] A、對 B、錯

正確答案：A

8、對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅。（）[題號：Qhx000860] A、對 B、錯

正確答案：A

6、對于統(tǒng)一核算的總分機構(gòu)而言，只要總機構(gòu)被認定為一般納稅人的，分支機構(gòu)均可申請辦理一般納稅人的認定手續(xù)。（）[題號：Qhx000861] A、對 B、錯

正確答案：B

7、對銷售的酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。（）[題號：Qhx000862] A、對 B、錯 正確答案：B

3、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅。[題號：Qhx001120] A、對 B、錯

正確答案：B

8、納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。[題號：Qhx001121] A、對 B、錯

正確答案：A

9、對銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。[題號：Qhx001122] A、對 B、錯

正確答案：B

1、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)不能認定為一般納稅人。[題號：Qhx001123] A、對 B、錯

正確答案：B

3、企業(yè)銷售其他企業(yè)委托代銷的貨物無需視同銷售。[題號：Qhx001124] A、對 B、錯

正確答案：B

4、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物免稅。[題號：Qhx001125] A、對 B、錯 正確答案：A

2、“未交增值稅”科目期末余額，貸方反映多交的增值稅，借方反映未交的增值稅。[題號：Qhx001126] A、對 B、錯

正確答案：B

1、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利和個人消費應(yīng)借記“管理費用”等，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。[題號：Qhx001127] A、對 B、錯

正確答案：A

9、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準的，均應(yīng)在次年一月底以前申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。[題號：Qhx001128] A、對 B、錯

正確答案：B

2、銷售初級農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按照13％計算銷項稅額。[題號：Qhx001129] A、對 B、錯 正確答案：B