第一篇：第二章 支付結(jié)算法律制度

第二章

支付結(jié)算法律制度

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一、概述

二、現(xiàn)金管理

三、銀行結(jié)算賬戶

四、票據(jù)結(jié)算方式 第一節(jié)

支付結(jié)算概述

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一、支付結(jié)算的概念和特征

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（一）概念：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。?

（二）特征

1、支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行

? “銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。未經(jīng)批準的中國人民銀行非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！?/p>

2、支付結(jié)算是一種要式行為

3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

4、支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。中國人民銀行負責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定具體管理實施辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準后執(zhí)行。

5、支付結(jié)算必須依法進行

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二、支付結(jié)算的基本原則

（一）恪守信用，履約付款二）誰的錢進誰的賬，由誰支配(三）銀行不墊款 ?

三、主要支付工具

支付結(jié)算方式可以分為票據(jù)結(jié)算方式和其他結(jié)算方式。

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（一）票據(jù)結(jié)算方式。

票據(jù)結(jié)算方式是指通過《票據(jù)法》規(guī)定的支票、本票和匯票等工具來清結(jié)資金的結(jié)算方式，具體有支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票。?

（二）其他結(jié)算方式。

? 其他結(jié)算方式是指票據(jù)結(jié)算方式之外的結(jié)算方式，一般包括匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證等。

（一）匯 票

匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

我國《票據(jù)法》將匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

1.銀行匯票概述（1）銀行匯票，是出票人簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。（銀行本票、支票是確定的金額）

（2）單位或個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。（銀行本票、支票是同城）（3）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金（同于銀行本票、支票）。2.銀行匯票的必須記載事項（絕對記載事項）

表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額（出票金額）；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。

3.銀行匯票的提示付款期限

銀行匯票的提示付款期限自出票日起l個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

4.銀行匯票的辦理和使用要求

（1）申請。

（2）出票。出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票。用壓數(shù)機壓印的匯款金額并加蓋印章，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。（3）交付給收款人。

收款人應(yīng)審查出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明。（P63）

未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。

（4）流通轉(zhuǎn)讓。收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。

（5）提示付款。持票人向開戶銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

（6）退款和喪失。銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。

銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

（二）本 票 1.銀行本票概述

（1）本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票僅限于銀行本票。

（2）銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

（3）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。

（4）銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于支付現(xiàn)金，提取現(xiàn)金的銀行本票的收款人和付款人均為個人。

（5）銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額銀行本票面額為l千元、5千元、1萬元和5萬元。2.銀行本票的必須記載事項（6條）

表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行本票無效。3.銀行本票的提示付款期限

銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不得超過2個月（銀行匯票1個月，支票10天）。4.銀行本票的辦理和使用要求

（1）申請。

申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

（2）出票。出票銀行受理銀行本票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行本票。用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃去“現(xiàn)金”字樣，申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣。出票銀行在銀行本票上簽章后交給申請人。

（3）交款。收款人應(yīng)審查各種事項。

（4）流通轉(zhuǎn)讓——背書。

（5）提示付款。

（6）退款和喪失。

（三）支 票

（四）信用卡

（五）匯 兌

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（六）托收承付（異地托收承付）

1.托收承付概述

托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。

托收承付方式下結(jié)算款項劃回的方式，分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。

【例題·單選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式是（）。

A.匯兌結(jié)算方式

B.信用證結(jié)算方式C.托收承付結(jié)算方式

D.委托收款結(jié)算方式

2.結(jié)算起點——每筆的金額起點為l萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元。

3.托收承付的適用范圍（嚴格）

（1）收、付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

（2）結(jié)算的款項必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。

（3）必須簽有購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

（4）收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)等）。

? 4.托收承付的流程（簡單了解）（1）簽發(fā)（2）托收（3）承付

購貨單位承付貨款有驗單承付和驗貨承付兩種方式。驗單承付是根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證及其他單證，與經(jīng)濟合同核對無誤后，承付貨款；驗貨承付是指在收到收款單位商品，驗收無誤后，才承付貨款。

5.拒絕付款

如果購貨單位經(jīng)過驗單或驗貨，發(fā)現(xiàn)銷貨單位托收款項計算有錯誤，或者商品品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量與合同規(guī)定不符時，購貨單位在承付期內(nèi)有權(quán)全部或部分拒付貨款。

（七）委托收款

? 1.委托收款概述

委托銀行收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。該結(jié)算方式中有關(guān)結(jié)算款項劃回的方式，分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。

2.適用范圍（十分廣泛）

無論是同城還是異地都可使用，既適用于在銀行開立賬戶的單位和個體經(jīng)濟戶各種款項的結(jié)算，也適用于水電、郵電、電話等勞務(wù)款項的結(jié)算，單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款的結(jié)算方式。

3.委托收款流程（1）簽發(fā)。（2）委托。（3）付款。4.拒絕付款

四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等。

五、辦理支付結(jié)算的具體要求

（一）單位、個人和銀行應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶

（二）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

★票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

【例題·判斷題】單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按各商業(yè)銀行印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。（）

（三）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

1.中文大寫數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如應(yīng)用壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣，但不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填寫。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。

2.中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整（或“正”）”字；在“角”之后可以不寫“整（或“正”）”字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整（或“正”）”字。

3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。

4.阿拉伯小寫數(shù)字中間有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：

（1）阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字，如￥2 306.50，應(yīng)寫成人民幣貳仟叁佰零陸元五角。

（2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字，如￥5 006.21，應(yīng)寫成人民幣伍仟零陸元貳角壹分。

（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。如￥2 560.23，應(yīng)寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元零貳角叁分，或者寫成人民幣貳仟伍佰陸拾元貳角叁分，又如￥302 000.55，應(yīng)寫成人民幣叁拾萬貳仟元零五角五分，或者寫成人民幣叁拾萬零貳仟元五角五分。

（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”字后面應(yīng)寫“零”字。如￥78 401.09，應(yīng)寫成人民幣柒萬捌仟肆佰零壹元零玖分；又如￥937.06，應(yīng)寫成人民幣玖佰叁拾柒元零陸分。

（5）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫，以免分辨不清。

?（6）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；又如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。(日：1—9，10，20，30前加0；11—19前加1；月：1，2，10前加0）

票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)

（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改

單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。

★票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造

★票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理，對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當由原記載人在更改處簽章證明。

票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

? 【例題·單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。

A.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫 B.中文大寫金額數(shù)字書寫中使用了繁體字C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，填寫人民幣符號“￥”D.將￥6 007.10元的金額數(shù)，大寫成人民幣陸仟零柒元壹角 ? 【例題·單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“2月12日”填寫正確的是（）。

A.貳月拾貳日

B.貳月壹拾貳日 C.零貳月拾貳日

D.零貳月壹拾貳日

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【例題·判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。

? 例：單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用（）

? A．各開戶銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B．按財政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

? C．按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 D．按國家稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 ? 例：九江公司出納會計李某于2005年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是（）。A貳零零伍年貳月拾日 B貳零零伍年零貳月壹拾日 C貳零零伍年零貳月零壹拾日

D貳零零伍年貳月壹拾日 ? 【例題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中符合支付結(jié)算基本要求的有（）。

A.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

B.單位、個人和銀行應(yīng)當按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶

C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造

D.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改

第二篇：支付結(jié)算法律制度

第三章支付結(jié)算法律制度

Part2：其他支付結(jié)算途徑

二、銀行卡（P109）

（一）信用卡和借記卡

1.信用卡可以透支，借記卡不具備透支功能。

2.信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準貸記卡兩類。

（1）貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。

（2）準貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

（3）貸記卡透支按月計收復(fù)利，準貸記卡透支按月計收單利。

3.借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡（含儲蓄卡）、專用卡和儲值卡。

（二）單位卡

1.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

2.銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

3.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。

（三）其他有關(guān)規(guī)定

1.限額

（1）發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當每筆授權(quán)，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。

（2）發(fā)卡銀行應(yīng)當對借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。

（3）儲值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。

2.準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。

3.貸記卡持卡人的優(yōu)惠

（1）貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇或最低還款額待遇。

（2）免息還款期最長為60天。

（3）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。

（4）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。

（5）發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5％收取滯納金和超限費。

4.收費

商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：

（1）餐娛類

餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中，房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元；

（2）一般類

百貨、批發(fā)、社會培訓(xùn)、中介服務(wù)、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78%，其中批發(fā)類按照每筆26元；

（3）民生類

超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38%；

（4）公益類

公立醫(yī)院和公立學(xué)校等公益類行業(yè)按照服務(wù)成本收取費用。

【考題1·單選題】趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于（）元。（2012年）

A.1000B.1500C.2000D.2500

【答案】A

【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

【考題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）。（2011年）

A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

【答案】C

【解析】（1）選項A：按幣種不同所作的分類；（2）選項B：按發(fā)行對象不同所作的分類；

（3）選項D：按信息載體不同所作的分類。

【考題3·判斷題】貸記卡透支按月計收復(fù)利，準貸記卡透支按月計收單利。（）（2011年）

【答案】√

【考題4·單選題】關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。（2010年）

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

【答案】D

【解析】（1）選項ACD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶；（2）選項B：單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

【考題5·多選題】根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算

使用的表述中，不符合規(guī)定的有（）。（2008年）

A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬

B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金

C.用單位人民幣卡可以辦理商品和勞務(wù)結(jié)算

D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

【答案】AB

【解析】（1）選項A：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；（2）選項B：單位人民幣卡在銷戶時，其資金余額應(yīng)當轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。

【考題6·判斷題】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。（）（2008年）

【答案】√

三、預(yù)付卡（P113）

1.預(yù)付卡是指發(fā)卡機構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的、可在發(fā)卡機構(gòu)之外購買商品或服務(wù)的預(yù)付價值（多用途預(yù)付卡）。

2.記名預(yù)付卡與不記名預(yù)付卡

【解釋】按照不同標準可以對預(yù)付卡做不同的分類：（1）按是否記載持卡人身份信息分為記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡；（2）按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡。

3.風(fēng)險控制

（1）透支

①預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能；

②購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡；

③預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。

（2）實名制

個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件。

（3）現(xiàn)金使用限制

①單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；

②一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

4.持卡人利益保護

（1）保障個人信息安全

發(fā)卡機構(gòu)要采取有效措施加強對購卡人和持卡人信息的保護，確保信息安全，防止信息泄露和濫用，未經(jīng)購卡人和持卡人同意，不得用于與購卡人和持卡人的預(yù)付卡業(yè)務(wù)無關(guān)的目的。

（2）保障持卡人資金安全

①發(fā)卡機構(gòu)接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付卡資金，不屬于發(fā)卡機構(gòu)的自有財產(chǎn)，發(fā)卡機構(gòu)不得挪用、擠占。

②發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。

第三篇：支付結(jié)算法律制度

支付結(jié)算法律制度

一、單項選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案編號填入括號內(nèi)。本類題共25分，每小題0.5分。多選、錯選、不選均不得分)

1、下列各項不屬于支付結(jié)算方式的是（）Ａ支票 Ｂ銀行匯票 Ｃ匯兌

Ｄ實物抵債

2、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（）A出票日期 B收款人名稱 C票據(jù)金額 D用途

3、根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格中止后而撤銷銀行結(jié)算賬戶的順序是（）A應(yīng)先撤銷一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

B應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入臨時存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

C應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入專用存款賬戶后，方可辦理專用存款賬戶的撤銷。

D應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶的撤銷。

4、存款人更改名稱，但不改變開戶銀行和賬號的，應(yīng)于（）內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于（）內(nèi)向中國人民銀行報告 A 5個工作日，2個工作日 B 3個工作日，2個工作日 C 5個工作日，3個工作日 D 2個工作日，3個工作日

5、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列存款賬戶中，需要經(jīng)過中國人民銀行核準才可以開立的有（）

A基本存款賬戶 B個人存款賬戶 C基本建設(shè)資金專用存款賬戶 D一般存款賬戶

6、關(guān)于一般存款賬戶，下列表述不正確的是（）A一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立 B一般存款賬戶沒有數(shù)量限制

C符合開立一般賬戶存款賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起3個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?/p>

D開立一般存款賬戶實行備案制，不用經(jīng)中國人民銀行核準

7、下列票據(jù)中，不屬于票據(jù)法調(diào)整范圍的是（）A匯票 B本票 C支票 D發(fā)票

8、接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）A被背書人 B背書人 C承兌人 D保證人

9、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費后還款的銀行卡是（）A貸記卡 B專用卡 C轉(zhuǎn)賬卡 D儲值卡

10、下列情形中，可以辦理退匯的是（）

A該匯款尚未匯出 B匯款人與收款人未達成一致退匯意見 C經(jīng)過一個月無法交付的匯款 D收款人拒絕接受的匯款

11、按照我國票據(jù)法的規(guī)定，下列選項中屬于支票的相對記載事項是（）A付款地 B付款人名稱 C出票日期 D出票人簽章

12、甲公司簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款人為丙銀行。乙公司請求承兌時，丙銀行在匯票上簽注：“承兌，甲公司款到后支付?！毕铝嘘P(guān)于丙銀行支付責(zé)任的表述正確的是（）

A丙銀行已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)支付責(zé)任 B應(yīng)視為拒絕承兌，丙銀行不承擔(dān)付款責(zé)任 C甲公司款到丙銀行賬上后，丙銀行才承擔(dān)付款責(zé)任

D按甲公司給丙銀行支付的多少確定丙銀行應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任

13、下列各項中，同城、異地都可以使用的結(jié)算方式是（）A托收承付 B銀行匯票 Ｃ同城特約委托付款

Ｄ支票

14、下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機構(gòu)性質(zhì)的為（）A銀行 B國家 C企業(yè) D個人

15、下列銀行結(jié)算賬戶，可以不必自正式開立之日起3個工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)的是（）

A專用存款賬戶 B異地銀行結(jié)算賬戶 C個人銀行結(jié)算賬戶 D借款轉(zhuǎn)存的一般存款賬戶

16、存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A 2 B 3 C 5 D 7

17、根據(jù)金融法律制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行結(jié)算賬戶是（）

Ａ基本存款賬戶 Ｂ一般存款賬戶 Ｃ臨時存款賬戶 Ｄ專用存款賬戶

18、關(guān)于專用存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）

A合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理

B銀行對單位各項專用資金的使用負擔(dān)監(jiān)督責(zé)任

C單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

Ｄ財政預(yù)算外的資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

19、存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。

A 1000元 B 3000元 C 1000元以上1萬元以下 D 1萬元以上3萬元以下

20、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，下列處理方式正確的是（）

Ａ出票行為無效

Ｂ視為在票據(jù)到期日前背書

C票據(jù)無效 Ｄ背書無效

21、根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（）

A單位卡的同一賬戶月透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度5% B單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）C個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）D個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣）

25、匯兌的匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。

A 6個月

B 1個月

C 2個月

Ｄ３個月

26、關(guān)于支票的付款，下列表述中不正確的是（）

A支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外 B超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款；出票人也免除票據(jù)責(zé)任

Ｃ持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款

D持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人爛記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交開戶行

27、定日付款的匯票，自到期日期的（）內(nèi)向承兌人提示付款。A 1個月 B 2個月 C 3個月 D 10日

28、下列屬于負責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算法律制度的是（）

A中國人民銀行總行 B中國銀行總行 C國家政策性銀行 D商業(yè)銀行總行

29、關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）A開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當日送存開戶銀行

B開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章 D不準單位之間相互借用現(xiàn)金

30、下列存款人主體資格終止而撤銷銀行結(jié)算賬戶的手續(xù)中，不正確的是（）A存款人被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)于3個月工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請

B存款人申請撤銷基本存款賬戶的，基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行

C存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶

D存款人應(yīng)自收到通知之日起3個人工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷

31、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過（）的，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)付款憑證

A 1萬元 B 2萬元 C 3萬元 D 5萬元

32、關(guān)于臨時存款賬戶，下列表述不正確的是（）Ａ注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只付不收

B存款人為臨時機構(gòu)的，只能在其駐在地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶

C存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶 D建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時承建多個項目，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶

33、經(jīng)查實：A公司為進行經(jīng)營行為而偽造相關(guān)證明文件欺騙銀行開立銀行基本存款賬戶，對A公司的行為除給予警告外，并處以（）A 1000元的罰款 B 1000元以上5000元以下的罰款

C 5000元以上10000元以下的罰款 D 10000元以上30000元以下的罰款

34、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于（）

A不發(fā)生票據(jù)法上的效力 B任意記載事項 C必須記載事項 D 相對記載事項

35、銀行卡的種類依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類，其中貸記卡是指（）Ａ發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡

Ｂ持卡人需先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支 Ｃ持卡人先將款項存入卡內(nèi)賬戶，然后進行消費

Ｄ發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款

36、關(guān)于信用卡的下列表述中，不正確的是（）

A個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張

B持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，可依法申請辦理銷售 C發(fā)卡銀行辦理銷戶，應(yīng)當收回信用卡；有效信用卡無法收回的，應(yīng)當將其止付 D銷戶時，單位卡帳戶的資金可以轉(zhuǎn)入其基本存款帳戶，也可以提取現(xiàn)金

37、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的法律后果是（）

A收款人認可的，該記載有效 B記載無效，票據(jù)依然有效 C因該記載支票歸于無效 D該記載處應(yīng)加蓋財務(wù)章

38、甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，但因擔(dān)心以此方式付款后對方不交貨，因此在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質(zhì)交貨，否則不付款”的字樣，乙公司在收到票據(jù)后沒有按期交貨。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）

A背書無效 B背書有效，乙的后手持票人應(yīng)受上述記載約束 C背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力 D票據(jù)無效

39、支付結(jié)算作為一種法律行為，不屬于其法律特征的是()。A支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準的金融機構(gòu)進行 B支付結(jié)算是一種要式行為

C支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 D支付結(jié)算實行分級管理的管理體制

40、因采購地點不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由（）字蓋章開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。A本單位財會部門負責(zé)人 B本單位負責(zé)人 C總會計師 D董事長

41、單位銀行結(jié)算賬戶的存款人可以在銀行開立()基本存款賬戶 A 1個 B 3個 C 10個 D 沒有數(shù)量限制

42、根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的是（）

A個人儲蓄存款賬戶 B一般存款賬戶 C臨時存款賬戶 D專用存款賬戶

43、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有（）。

A單位銀行卡專用存款賬戶 B財政預(yù)算外資金專用存款賬戶

C期貨交易保證金專用存款賬戶 D政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

44、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人不用向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有

A存款人被宣告破產(chǎn) B存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

C存款人變更法定代表人 D存款人因遷址需要變更開戶銀行

45、存款人違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)到個人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告處分并處以（）元的罰款

A 1000 B 10000 C 5000以下3萬元以下 D 1萬元以上3萬元以下

46、背書人甲將一張100萬元二的匯票分別背書轉(zhuǎn)讓給乙和丙各50萬元，下列有關(guān)該背書效力的表述中，正確的是()。A背書無效 B背書有效

C背書轉(zhuǎn)讓給乙50萬元有效，轉(zhuǎn)讓給丙50萬元無效 D、背書轉(zhuǎn)讓給丙50萬元無效，轉(zhuǎn)讓給乙50萬元有效

47、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，個人卡同一持卡人單筆透支發(fā)生額最多是()。A 1萬元（含等值外幣）B 2萬元（含等值外幣）C 5萬元（含等值外幣）D 10萬元（含等值外幣）

48、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的()。A 2% B 5% C 10% D 15%

49、下列有關(guān)支票的說法不正確的是()。A支票限于見票即付，另行記載付款日期的，支票無效 B持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款 C支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記

D發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，按照票面金額對其處以5%但不低于1000元的罰款

50、下列屬于背書的任意記載是的（）

A背書人章 B被背書人名稱 C“不得轉(zhuǎn)讓”字樣 D背書給甲和乙

二、多項選擇題(下列各題，有兩個或兩個以上的正確答案。請將所選答案前面的英文字母填入括號內(nèi)。本類題共30分，每小題1分。不選、少選、多選或錯選均不得分)

1、下列屬于非票據(jù)結(jié)算方式的有（）

A銀行本票 B匯兌 C信用卡 D委托收款

2、單位銀行結(jié)算賬戶按用途可分為（）

A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶

3、開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當注意的問題中，下列表述正確的是（）A銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的復(fù)印件留存歸檔，原件不用留存

B存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該人的簽名或蓋章

C存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明 D存款人因注冊驗資或增資驗資開立臨時存款賬戶后，需要在臨時存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)

4、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，不可以支取現(xiàn)金的有（）

A基本建設(shè)資金賬戶 B政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶 C證劵交易結(jié)算資金專用存款賬戶 D信托基金專用存款賬戶

5、存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為（）A違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶 B違法本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金 C出借銀行結(jié)算賬戶

D存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行

6、關(guān)于匯票的提示付款期限，下列說法中正確的有（）A見票即付的匯票無需提示付款

B見票即付的匯票，自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示付款 C定日付款的匯票，自到期日起10內(nèi)向承兌人提示付款

D見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

7、關(guān)于信用卡的下列表述中，正確的是（）

A單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支 B單位卡不得用于10萬元以上的商品交易，勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算

C特約單位不得拒絕受理持卡人合法持有的，簽約銀行發(fā)行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用

D貸記卡持卡人支取現(xiàn)金，準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇

8、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票未記載事項的表述中，不正確的是（）

A匯票上未記載付款日期的，為出票后三個月內(nèi)付款 B匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所，住所或者經(jīng)常居住地為付款地 C匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補記 D匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

9、我國《票據(jù)法》所規(guī)定的票據(jù)包括（）A銀行匯票 B股票 Ｃ商業(yè)匯票

Ｄ支票

10、銀行結(jié)算賬戶中的“銀行”包括（）

Ａ政策性銀行 Ｂ中外合資銀行 Ｃ城市信用合作社 Ｄ農(nóng)村信用合作社

11、下列情形中，銀行賬戶的（）發(fā)生變化的，要辦理變更手續(xù) Ａ因遷址需要變更開戶銀行 Ｂ法定代表人

Ｃ賬戶名稱

Ｄ存款人更改名稱，且改變開戶銀行及賬號

12、存款人有下列情形，可以申請開立臨時存款賬戶的是（）A設(shè)立臨時機構(gòu) B異地臨時經(jīng)營活動 C注冊驗資 D借款轉(zhuǎn)存

13、存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為（）Ａ違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

Ｂ偽造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶 Ｃ違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶

Ｄ變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶

14、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。下列各項中，可以導(dǎo)致匯票無效的情形有（Ａ匯票上未登記付款日期

Ｂ匯票上未登記出票日期

Ｃ匯票上未登記收款人名稱 Ｄ匯票金額的中文大寫字母和數(shù)碼記載不一致

15、商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當按下列標準向商戶收取結(jié)算手續(xù)費（）

A賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%）B其他行業(yè)不得低于交易金額的1%

C賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的1% D其他行業(yè)不得低于交易金額的2%

16、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票出票人依法完成出票行為后即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。下列表述中，不正確的是（）

A持票人在匯票金額的付款請求權(quán)不能滿足時，僅享有對出票人的追索權(quán) B付款人在出票人完成出票日期，即成為匯票上的主債務(wù)人 C匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應(yīng)當承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 Ｄ出票人將票據(jù)交付給收款人后，收款人享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利

17、支付結(jié)算的原則是（）

A誰的錢進誰的賬，由誰分配 B恪守信用，履約付款

C銀行不墊款 D一個基本賬戶

18、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可以分為（）Ａ一般存款賬戶

Ｂ個人銀行結(jié)算賬戶 Ｃ單位銀行結(jié)算賬戶

Ｄ基本存款賬戶

19、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（）A一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶 B一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶 C現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 D現(xiàn)金支取不能通過一般存款賬戶辦理

20、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的是（）

Ａ工資、獎金收入

Ｂ稿費收入 C納稅退還 D期貨交易保證金

21、銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列為（）A為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

B超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料 C違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入

Ｄ明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲

22、根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有（）Ａ無條件支付的委托 Ｂ收款人名稱 Ｃ委托日期 Ｄ匯款人簽章

23、商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為（）

A商業(yè)匯票 B銀行匯票 C銀行承兌匯票 D商業(yè)承兌匯票

24、關(guān)于匯票的承兌，下列說法正確的有（）

Ａ承兌的程序主要包括兩個方面，一是提示承兌，二是承兌成立

Ｂ見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票日起１個月內(nèi)向付款人提示承兌 Ｃ見票即付的匯票，應(yīng)當自出票日起３個月內(nèi)向付款人提示承兌 Ｄ如果付款人在３日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌

25、使用中文大寫填寫票據(jù)出票日期時，應(yīng)在其前面加“零”的月份有()。A壹月 B貳月 C叁月 D壹拾月

26、下列銀行結(jié)算賬戶的開立，應(yīng)由中國人民銀行核準的是()。A基本存款賬戶 B因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶 C預(yù)算單位專用存款賬戶 D QFII專用存款賬戶

27、下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有()。A現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

B現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理 C注冊驗資可以申請開立臨時存款賬戶

D注冊驗資可以申請開立專用存款賬戶

28、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列存款賬戶中，可以支取現(xiàn)金的有()。

A基本存款賬戶 B臨時存款賬戶

C證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶 D個人存款賬戶

29、在我國，商業(yè)承兌匯票的出票人必須符合的條件包括()。A是在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織 B與付款人具有真實的委托付款關(guān)系 C必須具有法人資格

D具有支付匯票金額的可靠資金來源

30、關(guān)于商業(yè)匯票的付款，下列表述正確的是()。

A通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款或代理付款人提示付款的，枧同持票人提示付款

B持票人依法提示付款的，付款人或代理付款人應(yīng)于見票當日足額付款 C付款人付款時，應(yīng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或有效證件

D付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除

三、判斷題(在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。本類題共30分，每小題1分。判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤或不答的不得分)

1、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位一般不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

2、開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（）

3、存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款帳戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（）

4、出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%賠償金。（）

5、銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶和定期存款賬戶。（）

6、如果票據(jù)和結(jié)算憑證上阿拉伯數(shù)字金額為￥16,409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣一萬陸仟肆佰玖元貳分。（）

7、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力。（）

8、郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（）

9、一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行內(nèi)其他營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

（）

10、甲公司向乙公司開具一張經(jīng)Ａ銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內(nèi)向銀行提示付款，此時甲公司在Ａ銀行賬戶的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中“銀行不墊款”的原則，Ａ銀行有權(quán)拒絕向乙公司支付票據(jù)款。

（）

11、除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或者個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。（）

12、個人銀行結(jié)算賬戶是存款人憑個人身份證件和取得個體工商戶的營業(yè)執(zhí)照以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。（）

13、票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。（）

14、匯票的相對記載事項未在匯票上記載，并不影響匯票本身的效力，匯票仍然有效。（）

15、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（）

16、如果票據(jù)缺乏當事人的簽章，則該票據(jù)行為無效。()

17、《現(xiàn)金管理暫行條例》是國務(wù)院有關(guān)部門發(fā)布的行政規(guī)章。()

18、未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。()

19、銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時可為結(jié)算當事人墊付部分款項。()20、單位之間可以相互借用現(xiàn)金。()

21、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構(gòu)和其他單位，不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。()

22、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額，出票或者簽發(fā)日期、付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。()

23、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。()

24、對單位、個人在銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個人查詢。()

25、存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的,應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行，并向人民銀行報告辦理變更手續(xù)。()

26、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。()

27、為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。()

28、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位，可以申請開立一般存款賬戶。()

29、單位銀行卡賬戶的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以以收到的現(xiàn)金存入。()30、存款人因異地臨時經(jīng)營活動需要可以申請開立專用存款賬戶。()

四、不定項選擇題(下列各題，至少有一個正確答案。請將所選答案前面的英文字母填入括號內(nèi)。本類題共15分，每小題1分。不選、少選、多選或錯選均不得分。)

1、下列關(guān)于在中國境內(nèi)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的表述中，正確的是（）Ａ票據(jù)和結(jié)算憑證的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，用繁體字的，銀行不受理

Ｂ中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字

Ｃ票據(jù)的出票日期使用中文大寫或小寫填寫，銀行均應(yīng)受理 Ｄ阿拉伯數(shù)碼小寫金額數(shù)字前面需要頂格寫，禁止寫任何的符號

2、下列屬于撤銷銀行結(jié)算賬戶事由的是（）

Ａ被宣告破產(chǎn) Ｂ解散 Ｃ被吊銷營業(yè)執(zhí)照 Ｄ因遷址需要變更開戶銀行

3、下列表述中，不正確的是（）

A背書不得附條件，否則所附條件不具有票據(jù)上的效力 B付款人承兌匯票不得附有條件，否則視為拒絕承兌

C保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任 D支票中另行記載付款日期的，該記載有效

4、對于票據(jù)背書，下列說法中不符合《票據(jù)法》規(guī)定的有（）Ａ用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書轉(zhuǎn)讓

Ｂ背書轉(zhuǎn)讓可以附任何條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力 Ｃ背書未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書 Ｄ如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款

5、下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）Ａ中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字 Ｂ票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫 Ｃ阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

Ｄ１月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾五日”

6、下列屬于撤銷銀行結(jié)算賬戶事由的是（）

Ａ被宣告破產(chǎn) Ｂ解散 Ｃ被吊銷營業(yè)執(zhí)照 Ｄ因遷址需要變更開戶銀行 ７、關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的是（）A存款人只能設(shè)立一個一般存款賬戶

B一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立 C一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 D開立一般存款賬戶實行核準制

8、出票后定期付款匯票的持票人向承兌人提示付款的期限為（）Ａ出票日起10日內(nèi) B出票日起1個月內(nèi) C到期日起10日內(nèi) D到期日起1個月內(nèi)

9、下列事項中，單位開戶銀行可以使用的現(xiàn)金的有（）Ａ發(fā)給公司甲某的８００元獎金

Ｂ支付給公司臨時工王某的２０００元勞務(wù)報酬 Ｃ向農(nóng)民工收購農(nóng)產(chǎn)品的１萬元收購款

Ｄ出差人員出差必須隨身攜帶的２０００元差旅費

10、下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，不符合規(guī)定的有（）

A銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 B存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶 Ｃ存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取 D存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

11、下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）Ａ票據(jù)上未記載出票日期，該票據(jù)無效

Ｂ持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行也應(yīng)當付款 Ｃ背書人背書時必須在票據(jù)上簽章，否則背書無效

Ｄ票據(jù)背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，后手再背書轉(zhuǎn)讓，則轉(zhuǎn)讓無效

12、下列各項中，僅限于同城使用的結(jié)算方式有（）A銀行本票 B銀行匯票 C委托收款 Ｄ支票

13、關(guān)于現(xiàn)金管理的下列表述中，正確的是（）

Ａ?xí)嫏C構(gòu)負責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé) Ｂ嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金 Ｃ對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理 Ｄ單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度

14、下列各項中，不屬于無效支票的有（）A更改簽發(fā)日期的支票 B更改收款單位名稱的支票

C中文大寫金額和阿伯數(shù)字金額不一致的支票 Ｄ由出票人授權(quán)補記金額的支票

15、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上可以記載非法定事項，下列各項中，屬于不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項是（）

Ａ出票人簽章

Ｂ出票地

Ｃ付款地

Ｄ簽發(fā)票據(jù)的用途

一、單選： DDAAA/CDCAD ABBAD/CABAB D000C/BDABA DADBA/DBCDA ABDCC/ABCAB

二、多選：

BCD/ABCD/BCD/CD/ABCD BC/ABCD/AC/ACD/ABCD BC/ABC/ABCD/BCD/AB AB/ABC/BC/ACD/ABCD ABCD/ABCD/CD/ABD/ABD ABCD/AC/BD/AD/ABCD

三、判斷： TFTTF/FFTFF TTFTF/FFTFF TFFFF/FFFFF

四、不定選： B/ABCD/D/ACD/BD ABCD/BC/C/ACD/D AC/AD/BCD/D/D

第四篇：支付結(jié)算法律制度

支付結(jié)算法律制度

第一節(jié) 支付結(jié)算概述

(一)支付結(jié)算

1、支付結(jié)算的定義

是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。

主體包括銀行以及單位和個人

2、支付結(jié)算的方式

包括支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證。

3、支付結(jié)算的原則

(1)恪守信用，履約付款原則;

(2)誰的錢進誰的賬、由誰支配原則;

主要在于維護存款人對存款資金的所有權(quán)，保證其對資金支配的自主權(quán)

(3)銀行不墊款原則。

主要在于保護銀行資金的所有權(quán)和安全

【應(yīng)用舉例】

下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有()(04)

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬原則

C.誰的錢由誰支配原則

D.銀行不墊款原則

答案：ABCD

4、支付結(jié)算的基本要求

重點掌握以下幾項：

(1)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章;單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

(2)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

(3)票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。

應(yīng)用舉例

1.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是()(05)

A.出票日期 B.收款人名稱 C.票據(jù)金額 D.用途

答案：D

解析：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;

2.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()。(05)

A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

B.更改收款單位名稱的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)

D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)

答案：ABCD

3、下列各項屬于無效支票的有()(06)A.更改簽發(fā)日期的支票

B.更改收款單位名稱的支票

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)字金額不一致的支票

D.由出票人授權(quán)補記金額的支票

答案：ABC

解析：支票的金額可以由出票人授權(quán)補記

4.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()(07)

A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

B.更改收款單位名稱的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)

D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)

答案：ABCD

5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求

(1)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

(2)中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

(3)中文大寫數(shù)字金額前應(yīng)標明“人民幣”字樣，大寫數(shù)字金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

(4)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。例子：

阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。￥1409.50，寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整

阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫中間只寫一個“零”字。如￥6007.14，人民幣陸仟零柒元壹角肆分

阿拉伯數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。￥1680.32，寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，或人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分。￥107000.53，寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分或者人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分

阿拉伯數(shù)字角位是“0“，而分位不是“0”時，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零。￥16409.02寫成壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分

(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。

(6)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。在填寫月、日時，月位壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”，日為壹拾至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”

2月12日，寫成零貳月壹拾貳日

10月20，寫成零壹拾月零貳拾日

(7)票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

[應(yīng)用舉例]

1.使用小寫填寫出票日期的票據(jù)，銀行可予受理。()(05)

[答案]×

[解析]票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。

2.在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“10月20日”填寫正確的是()。(05)

A.拾月貮拾日 B.零拾月零貮拾日 C.壹拾月貮拾日 D.零壹拾月零貮拾日

答案：D

解析：在填寫月日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零，日為壹至拾玖的應(yīng)在其前加“壹”

3.某出票人于2月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是()

A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日

C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日

答案：D

4、如果票據(jù)和結(jié)算憑證上的阿拉伯數(shù)字金額為￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣壹萬陸仟肆佰玖元貳分()(06)

答案：錯

解析：￥16409.02，則其中文大寫數(shù)字金額應(yīng)寫為：人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分

5.下列關(guān)于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有()。(05)

A.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫

B.票據(jù)的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期應(yīng)使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字

答案：ABD

解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

6.下列關(guān)于票據(jù)的各項表述中，符合規(guī)定的有()A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”字

答案：ABD 第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

1、概念：

銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

2、種類

銀行結(jié)算賬戶按照存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

單位存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理

郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

07多選.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為()

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

答案：ABCD

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

1、開立

存款人要填制開戶申請書，符合開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种?，核準后辦理開戶手續(xù)

符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶日5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>

銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證

2、變更

存款人更改名稱，但不改變開戶銀行以及賬號，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請

銀行接到存款人變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。

3、撤銷

撤銷情形：

(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

(3)因遷址需要變更開戶銀行的

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的

注意：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

三、基本存款賬戶

基本存款賬戶：是存款人因辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人的日?；顒拥馁Y金收付及其工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。

一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶

基本存款賬戶的存款人以及開戶要求見教材

[應(yīng)用舉例]

1.根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以辦理存款人工資、資金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是()。(04)

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶

C臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶

答案：A

2、根據(jù)金融管理制度的規(guī)定，存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行結(jié)算賬戶是()(06)

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶

答案：A

3.下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有()。(04)

A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶

C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

答案：ACD

4.為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。()(04)

答案：錯

5、為了方便結(jié)算，一個單位可以在多家金融機構(gòu)同時開立多個基本存款賬戶()(06)

答案：錯 四、一般存款賬戶

是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;基本存款賬戶開戶登記證和下列文件：

存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同

存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明

【應(yīng)用舉例】

1.下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有()。(05)

A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶

C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

答案：ABC

2.一般存款賬戶用于辦理存款人的()

A借款轉(zhuǎn)存 B 借款歸還 C現(xiàn)金繳存 D 現(xiàn)金支取

答案：ABC

五、專用存款賬戶

專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要而開立的存款賬戶。

專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金;更新改造資金;財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金;證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金;信托基金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金;單位信用卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金，黨團、工會設(shè)在單位組織機構(gòu)經(jīng)費等專項管理和使用的資金。

專用存款賬戶的開戶要求見教材

【應(yīng)用舉例】

專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，適用于()等專項管理和使用的資金

A.基本建設(shè)資金 B.更新改造資金 C.單位銀行卡備用金 D.工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費

答案：ABCD

六、臨時存款賬戶：

存款人因臨時經(jīng)營活動需要可以開立臨時存款賬戶。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期不得超過2年。

臨時存款賬戶的開戶要求見教材。

開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件

(1)臨時機構(gòu)，出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文

(2)異地建筑施工及安裝單位，出具營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，同時還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶登記證

(3)異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文以及基本存款賬戶開戶登記證

(4)注冊驗資資金，出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門批文

七、個人銀行結(jié)算賬戶

個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。

適用情況：使用支票、信用卡等信用支付工具的;辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的

個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求，見教材

八、異地銀行結(jié)算賬戶

異地銀行結(jié)算賬戶是存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

存款人有下列情形可開立異地銀行結(jié)算賬戶

1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款賬戶的。

2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶。

3、存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。

4、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶。

5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶了解異地銀行結(jié)算賬戶的開立要求，見教材。

第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算

一、票據(jù)概述

(一)、票據(jù)的概念和種類

票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券，一般來講，票據(jù)具有信用、支付、匯兌和結(jié)算等職能。

在我國票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、本票和支票。

【應(yīng)用舉例】

1.票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有()。(05)

A.匯票 B.本票 C.支票 D.信用卡

答案：ABC

(二)、票據(jù)當事人

1、票據(jù)當事人是指票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的當事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體。

2、票據(jù)基本當事人：

票據(jù)基本當事人包括出票人、付款人和收款人，他們是在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體。

(1)出票人是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。

(2)收款人是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人。

(3)付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)借款責(zé)任的人。

3、票據(jù)的非基本當事人

票據(jù)的非基本當事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。他們是在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當事人。非基本當事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。

(1)承兌人是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人

(2)背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人

(3)保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當。

【應(yīng)用舉例】

1.下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有()。(04)

A.出票人 B.付款人

C.收款人 D.保證人

答案：ABC

2、票據(jù)的基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，下列各項中，屬于票據(jù)基本當事人的有()(06)

A.背書人 B.出票人 C.付款人 D.收款人

答案：BCD(三)、票據(jù)權(quán)利與義務(wù)

1、票據(jù)權(quán)利

是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。

(1)、付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票載收款人和最后被背書人。

(2)、票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利。行使追索權(quán)的當事人包括票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人

2、票據(jù)義務(wù)

是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。包括付款義務(wù)和償還義務(wù)

05年試題：下列各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當事人有()A.票載收款人

B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

C.最后被背書人

D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人

答案：ABCD

07多選.甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有()

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

答案：ABCD(四)、票據(jù)行為

票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為則是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。

1、出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

2、背書是持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。

3、承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為

4、保證是票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。

【應(yīng)用舉例】

(五)票據(jù)簽章

票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當事人在票據(jù)上的簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。如果票據(jù)缺少當事人簽章，該票據(jù)行為無效。

(六)、票據(jù)記載事項

是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。票據(jù)記載事項可分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。

相對記載事項中銀行匯票付款日期以及付款地未記載的規(guī)定。匯票上未記載付款日期的，為見票即付;匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)營居住地為付款地。

(七)、票據(jù)喪失

是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

【應(yīng)用舉例】

1、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，持票人因滅失、遺失、被盜等原因喪失票據(jù)時，可以采取的補救措施有()(06)

A.掛失止付 B.公示催告 C.普通訴訟 D.向保險公司申請賠償

答案：ABC

2、票據(jù)喪失后，可以采取的補救措施有()(07)A普通訴訟 B.公示催告

下列行為中，屬于《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)行為的是()。(04)A.出票 B.背書

C.承兌 D.保證

答案：ABCD

C.掛失止付 D.登報聲明

答案：ABC

3.票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救()(08年)

答案：對(三)、支票

1、概念

支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2、適用范圍

適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。

3、基本規(guī)定

(1)支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

(2)支票的出票人是經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立的可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行。支票的付款地為付款人所在地。

(3)簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。欠缺記載任何一項的，支票都為無效。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓。

[應(yīng)用舉例]

1.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補記的事項有()。

A.金額

B.收款人名稱 C.付款人名稱 D.出票日期

[答案]AB

[解析]根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記。

2.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有()

A.付款人名稱 B.出票日期 C.確定的金額 D.付款日期

答案：ABC

(4)支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。

(5)支票的提示付款期限自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

(6)出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當在見票當日足額付款。

(7)存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

第五篇：支付結(jié)算法律制度匯總

第三章 支付結(jié)算法律制度

1.主要支付工具：三票一卡——匯票、本票、支票和銀行卡；結(jié)算方式包括匯兌、托收承付。

2.票據(jù)和匯兌——主導(dǎo)大額支付；銀行卡——主導(dǎo)小額支付；托收承付手續(xù)繁瑣

3.辦理支付結(jié)算原則：恪守信用，履約付款原則；誰的錢進誰的賬原則；銀行不墊款原則

4.辦理支付結(jié)算的基本要求：票據(jù)未使用人民銀行統(tǒng)一印制——票據(jù)無效；未按民行統(tǒng)一規(guī)定格式——銀行不予受理

5.銀行不得為任何單位或個人查詢賬戶情況、凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

6.票據(jù)的“偽造”和“變造”：偽造——假冒或虛構(gòu)他人簽章（只與簽章有關(guān)）；變造——對簽章以外的記載事項加以改變。

7.出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改——更改票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證——銀行不予受理；原記載人可更改其他記載事項，需要在更改處蓋章

8.天蝎票據(jù)的要求：單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或規(guī)范化簡稱； 9.填寫日期：必須用中文大寫，1和2月份前面加零；日1到9和10、20、30前面加零；日10至19前面加壹。

10.填寫金額：以中文大寫與阿拉伯數(shù)字同時填列，二者不一致票據(jù)——無效；二者不一致的結(jié)算憑證——銀行不予受理。11.銀行結(jié)算賬戶——單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶 單位銀行結(jié)算賬戶——基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶

12.財政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，在預(yù)算單位沒有基本存款賬戶或已撤銷時經(jīng)上級批準，它作為基本存款賬戶管理；否則作為專用存款賬戶管理。

13.需要人民銀行核準才能開戶的有：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊驗資增資除外）、QFII專用存款賬戶。其他賬戶開戶之日起5個工作日報中國人民銀行當?shù)刂袀浒浮?/p>

14.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

15.正式開立之日：核準類銀行結(jié)算賬戶——民行當?shù)刂泻藴嗜掌?，非核準類——開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

16.更改：更改名稱但不更改開戶銀行及賬號的——5個工作日內(nèi)——向開戶行提交變更申請；

法人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時——5個工作日內(nèi)——書面通知開戶銀行并提供證明

變更開戶許可證記載事項——交回許可證，民行分支換發(fā)新的 17.撤銷：注銷、破產(chǎn)關(guān)閉等——5個工作日內(nèi)提交撤銷申請；

遷址需變更開戶銀行和其他原因需要撤銷的——10日內(nèi)申請重開基本存款賬戶。18.基本存款賬戶：

用途——日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付

開戶證明文件——企業(yè)法人：營業(yè)執(zhí)照，屬于納稅人的還有稅務(wù)登記證

使用注意—一個單位只能有一個基本存款賬戶；

日常資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶。

19.一般存款賬戶：

用途——借款轉(zhuǎn)存、借款歸還或其他結(jié)算需要 證明文件——借款合同或其他證明

使用注意——可以辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取

20.專用存款賬戶：

用途——對特殊資金進行專項管理

例如——基本建設(shè)資金、財政預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、住房基金、社會保障金等

使用注意——單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；

財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金等專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

收入?yún)R繳賬戶除向基本和專用賬戶劃繳款項以外

只收不付不得支取現(xiàn)金，業(yè)務(wù)支出賬戶只付不收。21.預(yù)算單位零余額賬戶：

用途——財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶劃撥資金。

使用注意——一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

22.臨時存款賬戶：

特點——臨時需要，且在規(guī)定時間里使用。

適用范圍——設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時活動、注冊驗資增資。注意事項——有效期不超過2年；

注冊驗資的在驗資期間只收不付。

23.銀行結(jié)算賬戶的管理——實名制，變更時可由負責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)辦理。

24.銀行卡分類：

按是否可透支分——信用卡和借記卡

信用卡分——信用卡分貸記卡和準貸記卡（要交備用金）借記卡分——轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲蓄卡

聯(lián)名卡——發(fā)卡銀行給予優(yōu)惠，持卡人表示對其的支持

25.單位人民幣賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

26.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。27.嚴禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲。

28.銷戶：銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣銀行卡賬戶應(yīng)轉(zhuǎn)回外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

29.銀行卡交易的基本規(guī)定：

a單位人民幣卡可辦理商品交易勞務(wù)供應(yīng)等結(jié)算，但不能支取現(xiàn)金。b借記卡在ATM集上每日每卡提款不超過2萬 c貸記卡取現(xiàn)需要授權(quán)，每日最多2000 d儲值卡卡內(nèi)不能超過1000 e準貸記卡透支期限最長60天

f貸記卡首月最低還款不得低于其當月透支余額的10%

30.計息：發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡內(nèi)的幣值不計息 31.貸記卡優(yōu)惠條件：

A免息還款待遇——在銀行記賬日到到期還款日之間為免息還款期，最長為60天。

B最低還款待遇——還款困難的

注意——持卡人已選擇最低還款方式或超過批準的行用卡額度用卡時，不再享受免息還款待遇。

32.計息規(guī)定——貸記卡透支按月計收復(fù)利，準貸記卡計收單利，透支利率為日利率的萬分之五。33.收費——未償還最低還款額或超額使用時，按未交或超額部分交納5%的遲納金和超限費。

34.預(yù)付卡：

A分類——按是否記載持卡人信息分為記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡

按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡 B限額——記名的不得超過5000元，不記名的不得超過1000.C期限與掛失——記名的卡掛失可贖回，不得設(shè)置期限；不記名的不掛失不贖回，有效期不低于3年?？山?jīng)過激活延期等繼續(xù)使用 D購買規(guī)定：

購買不記名卡——個人或單位購買一次在一萬以上，應(yīng)提供有效身份證件。

單位一次購買5000以上，單位一次5萬以上時，不得使用現(xiàn)金購買，用轉(zhuǎn)賬等。

購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡 E預(yù)付卡的充值：不得使用行用卡為其充值

一次充值在5000以上的，不能使用現(xiàn)金，200以下可用自助終端充值

F預(yù)付卡的使用：

不得用于或變相用于提取現(xiàn)金

不得用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)的預(yù)付卡 不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移 G贖回——記名預(yù)付卡可在購卡3個月后辦理贖回，如果是單位記名卡，只能由單位去贖回，如果是個人預(yù)付卡，可由他人代理贖回。H發(fā)卡機構(gòu)——須是經(jīng)過中國人民銀行核準取得許可證的支付機構(gòu)。

35.結(jié)算方式：匯兌、托收承付、委托收款、國內(nèi)信用證。

36.匯兌

A根據(jù)給予匯款憑證的方式不同分為信匯和電匯。

B匯款回單和收款通知——匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)，收款通知是款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

C支取現(xiàn)金的——電匯信匯的憑證上注明“現(xiàn)金”字樣才能辦理，未注明的需要按現(xiàn)金管理審查支付。轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原收款人填制支款憑證，由本人交驗身份證件辦理支付。D撤銷與退匯——尚未匯出的款項可辦理撤銷。

收款人拒收辦理退匯。經(jīng)過2個月無法交付的，應(yīng)主動辦理退匯。

37.托收承付

特點——要根據(jù)購銷合同（必須是商品交易或與他有關(guān)的），收款方發(fā)貨后，向異地的收款人 收款，付款人向銀行承認付款。結(jié)算起點——一般起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆起點1000.收款人3次向同一個人收不回款的，暫停向該付款人辦理托收；付款人3次無理拒付的，開戶行暫停其向外辦理托收。承付期——驗單收款的承付期為3天，從銀行發(fā)出承付通知的次日算起，法定假日順延。

——驗貨付款的，承付期10天運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起，期滿次日劃款。

38.委托收款

適用于單位與個人憑已承付的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算均可使用。

委托收款個人與單位，同城與異地皆可使用。很多關(guān)于此種方式的付款通知時間都是3日內(nèi)

39.國內(nèi)信用證

我國的信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。

此方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能用于支取現(xiàn)金。

開證——開證行要向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，但也可提供抵押質(zhì)押等。

信用證有效期和有效地點最長不超過6個月

到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。

40.票據(jù)

A票據(jù)基本當事人——出票人、收款人、付款人

非基本當事人——承兌人、背書人與被背書人、保證人

B票據(jù)的特征——完全有價證券、文義證券、無因證券、金錢債權(quán)證券、要式證券、流通證券。

C票據(jù)的功能——支付功能、匯兌功能、信用功能、結(jié)算功能、融資功能

D票據(jù)權(quán)利——付款請求權(quán)、票據(jù)追索權(quán)

E票據(jù)的取得需要有真實的交易關(guān)系，但是因為有些特殊情況無償取得的，所享受的票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于前手。

F票據(jù)權(quán)力行使和保全的方法通常包括“按期提示”和“依法證明”；——匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)——本票的持票人未按規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。

——持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對前手的追索權(quán)。G票據(jù)喪失的補救方法 掛失止付

公示催告——向人民法院提出申請，申請主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人；公告時間為發(fā)布之日起60日，最長不超過90日 普通訴訟 H票據(jù)的權(quán)力實效

1持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。

2持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月。

3持票人對其前手的追索權(quán)，在被拒接承兌或者被拒絕付款之日起6個月。

4持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。5，持票人因超時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，其仍享有民事權(quán)利，可請求返還與未支付票據(jù)金額相當?shù)睦妗?/p>

41.背書日期屬于相對記載事項，未記載背書日期的視同背書日期為到期日前。

42.任意記載事項不記載不影響票據(jù)權(quán)利，記載時產(chǎn)生效力?！捌渲胁坏棉D(zhuǎn)讓”即為任意記載事項。

43.背書分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書——非轉(zhuǎn)讓背書分為委托收款背書和質(zhì)押背書。

44.不得進行的背書——條件背書、部分背書、限制背書和期后背書。45.保證——國家機關(guān)、以公益為目的事業(yè)單位或社會團體、企業(yè)的分支機構(gòu)和職能部門作為擔(dān)保人的票據(jù)無效。經(jīng)過批準和授權(quán)的除外。

46.未記載被保證人且已承兌的票據(jù)，被保證人為承兌人。47.保證人在票據(jù)上為記載保證日期的，出票日為保證日期。48.保證未在票據(jù)或粘單上上記載保證字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。

49.保證不得附有條件，有條件的，不影響對票據(jù)的責(zé)任。

50.匯票——銀行匯票

1填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金；但申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

2銀行匯票的實際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改后的銀行匯票無效。

3銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過票據(jù)金額的實際結(jié)算金額為準，超過的不得背書轉(zhuǎn)讓。

4銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，超過期限的代理付款人不予受理。超過期限須向票據(jù)銀行作出說明。

5持票人提示付款須同時提交銀行匯票解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

6申請人要求退款時，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時提交到銀行。7銀行匯票喪失后，失票人可以憑人民法院出具的證明，向出票銀行請求付款或退款。

52.商業(yè)匯票

1商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票

2必須有真實的交易關(guān)系或債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。3商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)有在承兌銀行開立賬戶存款人簽發(fā)。4出票人簽章——為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或簽章。5商業(yè)匯票的提示付款期限

遠期商業(yè)匯票——匯票到期日起10日內(nèi)

見票即付的商業(yè)匯票——自出票日起1個月內(nèi)提示付款 6商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。

7貼現(xiàn)——在匯票未到期之前，為提前獲得現(xiàn)金向銀行付利息的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

貼現(xiàn)條件——是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

——與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

——提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。

貼息期限——從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止

貼現(xiàn)銀行不獲付款的，可從申請人的存款賬戶直接收取票據(jù)。

53.銀行本票

A注明“現(xiàn)金”的可以用于支取現(xiàn)金，單位和個人均可使用。B用于支取現(xiàn)金的劃去轉(zhuǎn)賬字樣，用于轉(zhuǎn)賬的劃去現(xiàn)金字樣。C銀行本票可以轉(zhuǎn)讓且是見票即付的。

D提示付款期限自出票日起最長不超過2個月。

E持票人超過提示期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利失效內(nèi)向出票銀行作出說明，可向出票銀行請求付款。

F銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的證明向出票銀行請求付款或退款。

54.支票

支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票

支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票。支票的提示付款期限自出票日起10日。