第一篇：補發(fā)上個月的工資在個人所得稅系統(tǒng)里怎么申報

補發(fā)上個月的工資在個人所得稅系統(tǒng)里怎么申報？？？

2013-04-06 15:46白色球鞋00 | 分類：財務(wù)稅務(wù) | 瀏覽117次

本月有四人補發(fā)了一個月的工資，就是這個月他們領(lǐng)了正常發(fā)放的二月份的工資和補發(fā)的一月份的工資，補發(fā)的工資在個稅系統(tǒng)里該怎么申報，在哪個模塊里

提問者采納

2013-04-06 16:15 首先個人所得稅通常是按照發(fā)放日來計算的，不論你是幾月份的工資，需要統(tǒng)一在發(fā)放日來計算個人所得稅基數(shù)。也就是說如果在本月發(fā)放了本月的5000及上月未發(fā)放的工資5000則需要按照10000來確定本月的應(yīng)納稅所得額。如果想要補稅處理的話如下。

個稅逾期申報請?zhí)顚憽皞€人所得稅明細補、退稅申報表”，到主管地稅機關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理，其他資料具體請與主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系確認。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”。

第二篇：個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)申報操作說明

個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)申報操作說明

個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)是個單機版軟件，所有的網(wǎng)絡(luò)功能都不可用。登陸用戶名為admin，密碼為123456，所有操作都使用此用戶名進行操作，不要建立或使用其他用戶名登陸，否則容易出問題。

軟件中涉及到三種zip文件，04010000開頭的客戶端初始化反饋文件、SB06開頭的申報文件和FK06開頭的客戶端反饋文件，這些zip文件名都不要改名，否則會申報或反饋不通過。

申報所有相關(guān)操作的總體流程大體分為以下幾個步驟：

（第一次使用此系統(tǒng)時）

1、安裝“個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”或解壓“個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)未設(shè)置文件夾”。

（第一次使用此系統(tǒng)時）

2、進行設(shè)置向?qū)В顚懣劾U義務(wù)人信息并以介質(zhì)導(dǎo)入方式導(dǎo)入客戶端初始化反饋文件。

3、補全系統(tǒng)管理中的單位信息，填寫或修改納稅人信息表。

4、填寫正常工資薪金收入等相關(guān)報表。

5、生成申報數(shù)據(jù)。

6、系統(tǒng)管理->數(shù)據(jù)備份恢復(fù)->備份。

7、申報及反饋——介質(zhì)申報方式——申報——導(dǎo)出申報文件（文件名為SB06....zip）。

8、插入USB棒，進入網(wǎng)上申報——扣繳個人所得稅——代扣代繳——明細申報，上傳申報文件SB06....zip。

（如果有稅款）

9、上傳申報文件后5-10分鐘后，進入網(wǎng)上申報——地方稅費繳納——繳納稅款。

10、建議3天后進入網(wǎng)上申報——扣繳個人所得稅——代扣代繳——明細申報，下載“客戶端反饋文件”（文件名為FK06....zip）（當月月底前）。

11、進入個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)，點擊申報及反饋——介質(zhì)申報方式——獲取反饋——導(dǎo)入客戶端反饋文件FK06....zip

一、第一次使用時需進行的操作：

1、個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)安裝，第一次安裝，執(zhí)行安裝程序，一直點擊“下一步”，直到“完成”；如果是升級安裝，請按照“升級說明.doc”操作。

2、進入網(wǎng)上申報界面，點擊左欄“個人所得稅代扣代繳”，再點擊右欄出現(xiàn)的“明細申報”，會彈出一個新的有上傳、下載、查詢按鈕的窗口，點擊“下載”，在文件類型中選擇“客戶端初始化反饋文件”或者“全部”，然后點擊“查詢”，點擊查詢出的客戶端初始化文件后面的下載，保存此客戶端初始化文件（文件名為***_JBXX_開頭）到你的電腦中。

3、打開桌面的個人所得稅代扣代繳軟件，出現(xiàn)登陸窗口，用戶名為admin，密碼為123456點擊登錄，如圖1；

登陸界面

登陸成功后出現(xiàn)個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)主界面：

系統(tǒng)主界面

4、點擊主界面的個人所得稅代扣代繳，出現(xiàn)設(shè)置向?qū)Ы缑?，選擇不注冊；

設(shè)置向?qū)?

5、點擊“確定”，輸入扣繳義務(wù)人編碼即微機編碼（共15位，前面以04010000+7位微機編碼：不足7位，在前面加0）、扣繳義務(wù)人名稱即企業(yè)名稱、稅務(wù)登記證號（如果包含字母x，請用大寫字母X；如果包含字符橫杠，請復(fù)制此字符“－”），再點擊“下一步”；

設(shè)置向?qū)?

6、在獲取稅務(wù)局信息窗口，點擊介質(zhì)導(dǎo)入，再點“選擇”，找到步驟2中下載的***_JBXX_*.zip文件；

設(shè)置向?qū)? 再點擊“下一步”，出現(xiàn)“成功導(dǎo)入所有信息”界面，點擊“完成”，初始化操作完成；

設(shè)置向?qū)?

7、如果企業(yè)中有股東，進入主界面后，點擊“系統(tǒng)管理”，填寫單位信息中的公司股本總額，而且公司股本總額要大于等于所有股東的個人股本總和；

補錄公司股本總額信息

8、點擊個人所得稅代扣代繳，點擊“納稅人信息”；

納稅人信息窗口

點擊導(dǎo)入按鈕，在彈出窗口中選中要導(dǎo)入的納稅人信息表；

導(dǎo)入納稅人信息選擇數(shù)據(jù)文件界面

點擊打開按鈕后，出現(xiàn)：

導(dǎo)入納稅人信息選擇數(shù)據(jù)列對應(yīng)關(guān)系之未設(shè)置界面

第一次導(dǎo)入納稅人信息時，所有數(shù)據(jù)默認為不導(dǎo)入，點擊“不導(dǎo)入”，選則數(shù)據(jù)列的對應(yīng)關(guān)系：

導(dǎo)入納稅人信息選擇數(shù)據(jù)列對應(yīng)關(guān)系之選擇對應(yīng)關(guān)系界面

導(dǎo)入納稅人信息選擇數(shù)據(jù)列對應(yīng)關(guān)系之對應(yīng)后界面

檢查所有對應(yīng)關(guān)系正確后，點擊上面的“導(dǎo)入的數(shù)據(jù)文件有標題行”前的復(fù)選框，選中它，再點擊“導(dǎo)入”按鈕。

（注意：帶*號的數(shù)據(jù)列必須導(dǎo)入；戶籍所在地必須導(dǎo)入；如果納稅人是股東的，必須有個人股本，而且個人股本數(shù)據(jù)列必須導(dǎo)入）；

9、導(dǎo)入完成會生成“納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)導(dǎo)入結(jié)果信息”窗口，如果有導(dǎo)入失敗的情況，里面會有詳細的失敗原因；

（導(dǎo)入成功圖）

（導(dǎo)入部分不成功圖）失敗原因為“該納稅人信息已經(jīng)存在不能重復(fù)導(dǎo)入！”

二、每月申報需做的工作：

系統(tǒng)所涉及到的表格模板文件可以在幫助中下載，方法是先點擊左邊的“個人所得稅代扣代繳”，再點右上角的“幫助—>附錄二—>Excel模板文件下載”中下載。

1、填寫報表，點擊“正常工資薪金收入”；

2、出現(xiàn)“確認信息”窗口，系統(tǒng)提示需導(dǎo)入的所得月份為當前系統(tǒng)時間的上個月份，確認正確后，點擊“確定”按鈕；

3、再點選“從外部數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入生成”；

4、點擊“瀏覽”，找到預(yù)先填寫好的工資薪金表，再點擊“打開”，點擊“下一步”，打開“正常工資薪金收入明細表”窗口；

5、選擇并核對好對應(yīng)關(guān)系（導(dǎo)入設(shè)置方法與導(dǎo)入納稅人信息表一樣），帶*號的為必須導(dǎo)入的列，核對無誤后，點擊選中 “導(dǎo)入的數(shù)據(jù)文件有標題行”前的復(fù)選框，再點擊“導(dǎo)入”按鈕，讀取數(shù)據(jù)后有以下“確認信息”提示窗口，點擊“確認”；

6、導(dǎo)入過程中如有錯誤數(shù)據(jù)，會提示如下，記錄錯誤原因，并點擊“繼續(xù)導(dǎo)入”；

7、最后有提示導(dǎo)入結(jié)果情況，點擊“確定”；

完成導(dǎo)入后，進入正常工資薪金收入表界面

8、如果發(fā)現(xiàn)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)不正確，想重新導(dǎo)入，可以點擊“高級設(shè)置”->“整月數(shù)據(jù)清除”，然后再點擊“導(dǎo)入”，清除數(shù)據(jù)后重新進行導(dǎo)入操作；

如果只是個別數(shù)據(jù)有誤，可以雙擊某人的工資薪金收入行，進行修改后保存。

9、其他表格操作與“正常工資薪金收入”表的導(dǎo)入操作類似，不再贅述；

10、所有需導(dǎo)入的表格導(dǎo)入完成后，點擊“生成申報數(shù)據(jù)”，提示“確認信息”提示窗口，點擊“確定”即可預(yù)覽申報數(shù)據(jù)；

11、數(shù)據(jù)備份（此步驟一定不要忘了），用來在點擊申報后，但還未在網(wǎng)上申報的明細申報界面上傳申報文件之前發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，能夠恢復(fù)至申報前的狀態(tài)，以便重新填寫報表；（備份文件名格式為Backup_03_GRSDSMainCon_備份時的日期_附加碼.mdb）

點擊“系統(tǒng)管理——數(shù)據(jù)備份恢復(fù)”，系統(tǒng)名稱選擇個人所得稅代扣代繳，選中備份到選擇路徑，點擊“選擇”按鈕，指定您要存放備份文件的位置，如我的電腦E盤；

點擊“確定”，點擊“備份”按鈕進行備份，提示備份成功，再點擊“確定”；

12、點擊“申報及反饋”，系統(tǒng)顯示所得月份、實際應(yīng)納稅額、納稅人數(shù)等信息：

選擇申報方式為“介質(zhì)申報”，點擊“申報”按鈕，指定存放申報文件的位置，如E盤，點擊“確定”；

出現(xiàn)“介質(zhì)導(dǎo)出結(jié)果”提示，導(dǎo)出的申報文件名為SB06_+微機編碼+時間.zip；

注意：在進行下一步上傳申報文件之前，如果發(fā)現(xiàn)之前導(dǎo)入的數(shù)據(jù)有誤，可通過“系統(tǒng)管理中的數(shù)據(jù)備份恢復(fù)”操作中的恢復(fù)功能，恢復(fù)到介質(zhì)申報前的狀態(tài)，點選“恢復(fù)設(shè)置”，選擇“備份文件”，再點擊“選擇…”按鈕，選中步驟11中備份的數(shù)據(jù)文件（SB06_***_備份時的日期_附加碼.mdb）；

點擊“恢復(fù)”按鈕

此時狀態(tài)恢復(fù)到介質(zhì)申報前的狀態(tài)，可以對納稅人信息、工資薪金收入等表進行修改操作，然后再重新“生成申報數(shù)據(jù)”、“數(shù)據(jù)備份”、“介質(zhì)申報”操作；

13、將此申報文件（SB06開頭的文件）通過步驟2中提到的網(wǎng)上申報的扣繳個人所得稅明細申報界面上傳到服務(wù)器完成申報操作；

14、一般在上傳申報文件5-10分鐘后，在網(wǎng)上申報的地方稅費繳納窗口，可以提取到需要繳納的個人所得稅稅款，進行繳納操作。注意：

建議在繳款后3個工作日后（但是必須在當月月底前），可在扣繳個人所得稅明細申報界面下載申報結(jié)果的反饋文件——即“客戶端反饋文件”，文件名為FK06開頭的.zip文件，保存到電腦上，如E盤；

->“獲取反饋”->“導(dǎo)入”，找到此FK06開頭的.zip文件，點擊“打開”，即可完成申報操作；

常見問題：

1、進入網(wǎng)上申報界面，點擊左欄“扣繳個人所得稅申報->代扣代繳”，再點擊右欄出現(xiàn)的“明細申報”，如果沒有彈出有上傳、下載、查詢按鈕的界面，這可能是你的電腦IE瀏覽器阻止了彈出窗口，此時你可以點擊菜單中的“工具-關(guān)閉或設(shè)置彈出窗口阻止程序”（如附圖1、2），也可能是因為IE瀏覽器上安裝了第三方插件如百度工具欄、Google工具欄等。

扣繳個人所得稅申報->代扣代繳

（附圖1）關(guān)閉瀏覽器彈出窗口阻止程序

（附圖2）設(shè)置彈出窗口阻止程序，允許地稅網(wǎng)站彈出窗口

（附圖3）更改工具欄廣告攔截設(shè)置，添加允許彈出地稅網(wǎng)站窗口

或卸載IE瀏覽器的第三方插件如百度工具欄、Google工具欄等（如附圖3、4）。

（附圖3）使用360安全衛(wèi)士的清理惡評插件卸載瀏覽器插件

控件提示窗口

當出現(xiàn)控件提示時，請點擊提示內(nèi)容，點選“運行加載項”或“在所有網(wǎng)站上運行加載項”

2、如果有代理多家企業(yè)進行個人所得稅代扣代繳申報的情況，可以

使用以下兩種方法進行安裝操作：

方法1）安裝好代扣代繳系統(tǒng)，不要進入系統(tǒng)，直接復(fù)制“C:jdlssoft”文件夾到其他位置，如“D:多企業(yè)個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”中，復(fù)制完成后，修改目標文件夾jdlssoft名稱，如重命名為“企業(yè)1”；然后繼續(xù)復(fù)制“C:jdlssoft”到“D:多企業(yè)個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”中，再重命名為“企業(yè)2”，如此重復(fù)復(fù)制——重命名文件夾即可實現(xiàn)。

方法2）在004km.cn網(wǎng)站的“涉稅下載”中下載“個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)未設(shè)置文件夾”壓縮包，需要代理多少家企業(yè)，就解壓縮多少個壓縮包出來，解壓一個后就重命名解壓后的文件夾為企業(yè)

1、企業(yè)

2、……、企業(yè)N。

如果要對企業(yè)進行申報設(shè)置，以上兩種方法安裝的，打開程序的方法都一樣：

如果要對企業(yè)1進行設(shè)置申報等操作，進入“D:多企業(yè)個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)企業(yè)1EPPortal”文件夾中，雙擊EPPortal.exe程序，打開軟件進行設(shè)置。

如果要對企業(yè)2進行設(shè)置申報等操作，進入“D:多企業(yè)個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)企業(yè)2EPPortal”文件夾中，雙擊EPPortal.exe程序，打開軟件進行設(shè)置。

…...如果要對企業(yè)N進行設(shè)置申報等操作，進入“D:多企業(yè)個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)企業(yè)NEPPortal”文件夾中，雙擊EPPortal.exe程序，打開軟件進行設(shè)置。

3、如果導(dǎo)入納稅人信息時，提示身份證號碼不正確，請檢查身份證號碼是否和身份證一致，如果一致，有以下幾種情況：

1）如果身份證號是18位，可以把第7-8位的19去掉，再把最后一位驗證位去掉，還原為15位進行導(dǎo)入。建議到派出所辦理第二代身份證，變成正確18位再導(dǎo)入。

2）如果身份證號是15位，建議到派出所辦理第二代身份證，變成正確18位再導(dǎo)入。

4、如果有人員離職，不需要對其繼續(xù)申報，有兩種情況：

1）如果是系統(tǒng)以前申報過，可以到納稅人信息表中，雙擊此納稅人，把狀態(tài)修改為“非正?！薄?）如果是系統(tǒng)以前對此納稅人未申報過，由于錄入錯誤但還未導(dǎo)入過他的工資薪金收入表，可以在納稅人信息表中直接刪除此人即可；如果已導(dǎo)入此納稅人的工資薪金收入表，可以先刪除此人的工資薪金收入表中的數(shù)據(jù)，然后再刪除此納稅人信息。

5、如果納稅人信息中有股東，導(dǎo)入納稅人信息表時，必須導(dǎo)入個人股本額數(shù)據(jù)列，而且公司股本總額要大于等于所有股東的個人股本額總和?？梢渣c擊“系統(tǒng)管理”，修改單位信息中的公司股本總額。

6、納稅人信息表中戶籍所在地數(shù)據(jù)列必須導(dǎo)入。

7、當企業(yè)稅種鑒定、稅務(wù)登記證號、名稱、地址等信息修改后，需要重新導(dǎo)入初始化反饋文件。導(dǎo)入方法：先點擊個人所得稅代扣代繳——點擊參數(shù)設(shè)置——點擊稅務(wù)局信息獲取——選擇介質(zhì)導(dǎo)入方式——點擊選擇，找到新的初始化反饋文件，選擇點擊打開即可。

8、如果上傳申報文件時，提示上傳不成功，或下載反饋文件時，查詢不到或下載的不是FK06開頭的文件，可以聯(lián)系稅收管理員，通過內(nèi)部系統(tǒng)導(dǎo)入申報或?qū)С龇答佄募l(fā)送給代扣代繳單位。

9、當上傳申報文件后，不知道申報有沒有成功，可以點擊網(wǎng)上申報頁面的“首頁”

申報情況提醒消息

當提示為“個人所得稅代扣代繳：應(yīng)申報1項，已申報1項”時，即表示您已申報成功了。

第三篇：廈門地稅網(wǎng)上個人所得稅自行申報系統(tǒng)操作說明

廈門地稅網(wǎng)上個人所得稅自行申報系統(tǒng)操作說明

一、網(wǎng)上個稅自行申報適用于無需補、退稅的納稅人，需要網(wǎng)上申報的納稅個人應(yīng)首先到柜臺申請辦理網(wǎng)站個人登陸帳號和密碼。

（一）本人辦理：《個人所得稅納稅人關(guān)于申請采用“網(wǎng)上申報”的聲明》一式二份；

（二）委托他人辦理：《個人所得稅納稅人自行申報委托書》一式二份、《網(wǎng)個人所得稅納稅人關(guān)于申請采用“網(wǎng)上申報”的聲明》一式二份。

二、納稅人根據(jù)證件號碼和密碼登陸廈門地稅網(wǎng)站。進入廈門地稅網(wǎng)站首頁（http://004km.cn）, 點擊首頁左側(cè)的“網(wǎng)上辦稅服務(wù)中心－個人用戶”圖標

進入個人用戶的網(wǎng)上辦稅服務(wù)中心登錄頁面

選擇證件類型,輸入證件號碼和密碼、驗證碼，點擊確認進行登錄。

三、個人用戶登錄后出現(xiàn)如下界面:

（一）第一個菜單是表報報送,進入后如下圖：

現(xiàn)在只要求納稅人錄入菜單列表所列的三張報表: 1)個人所得稅納稅申報表(1)(年報表)2)個人所得稅納稅申報表(2)(月報表)3)個人所得稅納稅申報表(2)(年報表)年所得12萬以上收入的納稅人視下列情況分別填報報表：

1)無境外所得且無需補（退）稅的納稅人應(yīng)填報《個人所得稅納稅申報表（1）》；

2)有境外所得但無需補（退）稅的納稅人應(yīng)填報《個人所得稅納稅申報表（1）》和《個人所得稅納稅申報表（2）》；

3)有境外所得且年所得未達到12萬元無需補（退）稅的納稅人應(yīng)填報《個人所得稅納稅申報表（2）》。

如果選擇年報表,則稅款所屬期默認為上個即2006年01月到2006年12月,不能跨年申報。納稅人自己可以選擇申報,比如2005或2004

選擇月報表, 則稅款所屬期默認為上個月,假如這個申報月份是2007年2月,則稅款所屬期默認為2007年1月, 納稅人可以自己選擇月份如實申報,但不能跨月申報。

在申報期內(nèi)（2007年3月31日前），納稅人需要修改已提交成功的申報表的，可以在網(wǎng)上自行刪除報表后重新提交報表。申報期過后，納稅人只能上門到稅務(wù)機關(guān)柜臺來申報修改已提交的申報表；

各種申報表的錄入說明如下：

1、個人所得稅納稅申報表(1)(年報表),如下顯示:

納稅人根據(jù)報表上的名目如實填寫,填寫欄目帶紅星的是必填項。所得項目一定要用數(shù)字填寫,其它字符是無效的，個人所得稅納稅申報表(1)(年報表)的所得項目共羅列了11種所得項目,如無該項所得則應(yīng)填寫數(shù)字0。

2、個人所得稅納稅申報表(2)(月報表),如下顯示:

納稅人根據(jù)報表上的名目如實填寫,填寫欄目帶紅星的是必填項。這是月報表,每月的收入可能不止一項,納稅人應(yīng)增加明細如實申報。如下圖所示,所得項目有多個,所得欄目最底下有個加,減的標志,‘-’‘+’, 就是用來增加或減少所得明細。所得期間始和止應(yīng)按日期格式填寫,其它欄目則必須填寫數(shù)字。

3、個人所得稅納稅申報表(2)(年報表)操作類似于個人所得稅納稅申報表(2)(月報表)。

(二)第二個菜單是“查詢功能”，可進行個稅明細申報記錄查詢。

納稅人輸入申報日期始和止,選擇相應(yīng)的稅目和應(yīng)稅項目,就可以查詢出本人個稅申報繳納情況明細。

（三）第三個菜單是其它項,其中有個修改密碼的菜單項,納稅人個人用戶登陸密碼可在此修改。如下顯示:

第四篇：如需在一臺電腦裝多個個人所得稅扣繳系統(tǒng)企業(yè)用戶

如需在一臺電腦裝多個企業(yè)用戶，必須在信息錄入前，應(yīng)將安裝文件夾復(fù)制多份，可以把文件夾中的應(yīng)用圖標發(fā)送快捷方式到桌面，修改為對應(yīng)企業(yè)名稱，然后再進行錄入；對以前已安裝的必須卸載，并刪除所在的文件夾才可以清除，（具體位置可以點桌面應(yīng)用圖標左鍵，屬性，查找到該安裝文件夾）

第五篇：第六章 生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)錄錯申報數(shù)據(jù)的調(diào)整

第六章 生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)錄錯申報數(shù)據(jù)的調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報后，才發(fā)現(xiàn)以前月份（或以前）在出口退稅申報系統(tǒng)錯（漏）申報相關(guān)項目（如免稅進料、免抵退稅出口額、間接出口等），企業(yè)如何在出口退稅申報系統(tǒng)進行有關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)整，現(xiàn)將有關(guān)問題的處理方法說明如下：

一、在進料加工登記手冊的核銷前發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯誤的處理

（一）進口料件記錄錄錯。

企業(yè)可以在免抵退稅申報系統(tǒng)的“進口料件明細申報錄入”窗口，根據(jù)錯誤的內(nèi)容，采用負數(shù)沖銷、正數(shù)補正法來調(diào)整：在調(diào)整當月錄入一筆負數(shù)的進口報關(guān)單記錄，進口數(shù)量、進口金額為原進口報關(guān)單的相反數(shù)，以沖銷原錯誤的進口報關(guān)單記錄，然后再錄入一筆正確的進口報關(guān)單記錄。對調(diào)整的記錄，企業(yè)應(yīng)在“備注”欄簡單錄入調(diào)整原因，并上報書面說明。

（二）間接出口記錄錄錯。

企業(yè)可以在免抵退稅申報系統(tǒng)的“間接出口貨物明細錄入”窗口，根據(jù)錯誤的內(nèi)容，采用負數(shù)沖銷、正數(shù)補正法來調(diào)整：在調(diào)整當月錄入一筆負數(shù)的轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單記錄，出口數(shù)量、出口金額為原出口報關(guān)單的相反數(shù)，以沖銷原錯誤的轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單記錄，然后再錄入一筆正確的轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單記錄。對調(diào)整的記錄，企業(yè)應(yīng)在“備注”欄簡單錄入調(diào)整原因，并上報書面說明。

（三）免抵退稅出口記錄錄錯。

1、漏錄免抵退稅出口額的。企業(yè)可以在免抵退稅申報系統(tǒng)補錄入申報，但若漏申報的免抵退稅出口額超過國稅發(fā)[2004]64號第三條和國稅發(fā)[2004]113號第二條規(guī)定的申報期限的，應(yīng)按視同內(nèi)銷征稅的規(guī)定予以處理。

2、錯錄所屬期標識、計量單位、出口數(shù)量、免抵退稅出口金額、外幣匯率、出口商品代碼、進料加工登記冊號等內(nèi)容的，企業(yè)必須在免抵退稅申報系統(tǒng)采用負數(shù)沖銷和正數(shù)補正法來調(diào)整：

（1）首先做負數(shù)沖銷，沖減原來錯誤的記錄。具體操作如下：

在免抵退稅申報系統(tǒng)的“生成出口貨物沖減明細”窗口，選中左邊索引窗口的某條錯誤記錄，然后點擊“沖減出口”紅色按鈕： ①當被沖減記錄以前月份已經(jīng)收齊，系統(tǒng)只提示選擇“記錄操作范圍”和“沖減所屬期”?！坝涗洸僮鞣秶笔侵笡_減記錄的范圍，系統(tǒng)默認值是“當前記錄”，若要沖減的記錄很多，則首先應(yīng)篩選出對應(yīng)的記錄，再點擊“沖減出口”按鈕，然后選擇“當前篩選條件下的所有記錄”?！皼_減所屬期”是指調(diào)整錯誤數(shù)據(jù)的當月。點擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)自動生成了一條負數(shù)記錄（該條負數(shù)記錄企業(yè)一般情況下只能修改其“序號”和“所屬期標識”，其他內(nèi)容不允許修改），沖銷原錯誤的出口記錄。

②當被沖減的記錄以前月份未做收齊，系統(tǒng)不但提示選擇“記錄操作范圍”和“沖減所屬期”，還提示“是否先收齊單證后再做沖減”，若調(diào)整的錯誤記錄在調(diào)整當月需要做收齊操作的，可以在“是否先收齊單證后再做沖減”處打“∨”，并在“單證收齊標志”處錄入“B”，點擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)不但自動生成了一條負數(shù)記錄（該條負數(shù)記錄企業(yè)一般情況下只能修改其“序號”和“所屬期標識”，其他內(nèi)容不允許修改），沖銷原錯誤的出口記錄，還自動在“收齊出口單證明細錄入”窗口生成了一條收齊記錄。若調(diào)整的錯誤記錄在調(diào)整當月不需要做收齊操作，則在“是否先收齊單證后再做沖減”處刪除“∨”，點擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)只生成一條單證不齊標志為“B”的負數(shù)記錄，沖銷原錯誤的出口記錄。（2）然后做正數(shù)補正，調(diào)整原來錯誤記錄。具體操作如下：

在免抵退稅申報系統(tǒng)的“生成出口貨物沖減明細”窗口，選中左邊索引窗口上述第（1）目負數(shù)沖銷法生成的某條負數(shù)記錄，點擊“沖減出口”紅色按鈕，系統(tǒng)自動生成一條正數(shù)記錄，然后進入“出口貨物明細申報錄入”窗口，對該條正數(shù)記錄根據(jù)原來錯誤的內(nèi)容進行修改，修改為正確的正數(shù)記錄。

（3）負數(shù)沖銷和正數(shù)補正的調(diào)整過程需注意的事項：

①原出口的錯誤記錄、負數(shù)沖銷記錄、正數(shù)補正記錄三條記錄的“單證不齊標志”必須一致。當數(shù)據(jù)一致性檢查出現(xiàn)調(diào)整記錄有“同一報關(guān)單號碼（或出口收匯核銷單號碼）的單證收齊標志不一致”或“同一報關(guān)單號碼（或出口收匯核銷單號碼）的單證不齊標志不一致”的錯誤提示時，則說明這三條記錄的單證不齊標志或單證收齊標志不一致，企業(yè)必須查找原因并修改，數(shù)據(jù)檢查沒有這些錯誤提示后才能生成申報數(shù)據(jù)。

②若在調(diào)整當月做單證收齊操作，則當月帳面出口明細表有負數(shù)沖銷記錄和正數(shù)補正記錄，其單證不齊標志均為空，并且在當月《出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》中有該兩條記錄，同時在《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細表》中有原來錯誤的出口記錄。③若在調(diào)整當月不做收齊單證處理，則當月帳面出口明細表有負數(shù)沖銷記錄和正數(shù)補正記錄，其單證不齊標志均為“B”。在以后月份做收齊操作時，必須將原出口的錯誤記錄、負數(shù)沖銷記錄、正數(shù)補正記錄三條記錄一并做收齊操作，在當月的《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細表》中有該三條記錄，并且要求三條記錄的順序號是連續(xù)的。

3、將間接出口記錄誤錄為免抵退稅出口額記錄的。按上述第2項第（1）目的負數(shù)沖銷法，沖銷錯錄的出口記錄即可。

4、錯錄免抵退稅出口報關(guān)單號碼和出口收匯核銷單號碼的。

（1）若錯錄的免抵退稅出口記錄前期尚未做單證齊全申報，企業(yè)不能用負數(shù)沖銷和正數(shù)補正法來進行調(diào)整，可以選擇在免抵退稅申報系統(tǒng)“收齊出口單證明細錄入”窗口，對出口記錄做接單操作后，再在左邊索引窗口選中需要修改的記錄，然后點擊“修改”按鈕，對相應(yīng)的出口報關(guān)單號碼進行修改，點擊“保存”按鈕后，出口報關(guān)單號碼修改成功。修改“外匯核銷單號碼”時，當點擊“修改”按鈕后，發(fā)現(xiàn)“外匯核銷單號碼”不見了，無法直接修改，企業(yè)應(yīng)先在“單證收齊標志”欄加錄“H”并按回車鍵后“外匯核銷單號碼”欄為白色，修改外匯核銷單號碼后，再將“單證收齊標志”欄的“H”刪除，最后點擊“保存”按鈕，外匯核銷單號碼修改成功。

注意的事項有：修改“出口報關(guān)單號碼”或“外匯核銷單號碼”的操作必須在預(yù)申報前，否則該條錯誤報關(guān)單號碼或錯誤外匯核銷單號碼的出口記錄會因為沒有電子信息而不能參與單證齊全申報計算免抵退稅額。

（2）若錯錄的免抵退稅出口記錄已做單證齊全申報。屬于錄錯“出口報關(guān)單號碼”的，企業(yè)可以使用負數(shù)沖銷法和正數(shù)補正法來進行調(diào)整；屬于錄錯“外匯核銷單號碼”的，企業(yè)應(yīng)向主管分局退稅部門呈報錄錯的書面說明，由分局上報市局修改（內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)報進出口稅收管理科，外資生產(chǎn)企業(yè)報國際稅務(wù)管理科）。

注意：對上述

（一）、（二）、（三）款用負數(shù)沖銷、正數(shù)補正法生成的調(diào)整記錄（一正一負兩條記錄），其“所屬期標識”應(yīng)與調(diào)整當月對應(yīng)的一致，如在所屬期2007年6月調(diào)整2006年8月的錯誤數(shù)據(jù)，則調(diào)整記錄的所屬期標識為“2007”而不是“2006”。

二、在進料加工登記手冊核銷后才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入錯誤的處理

由于進料加工登記手冊已經(jīng)核銷，數(shù)據(jù)錯誤無法在申報系統(tǒng)通過負數(shù)沖銷和正數(shù)補正的處理方法來達到調(diào)整數(shù)據(jù)的目的，發(fā)生如下情況的應(yīng)對整本手冊數(shù)據(jù)進行重新計算并作出相應(yīng)的調(diào)整處理：

（一）錯（漏）申報免稅進口料件。

錯（漏）申報免稅進口料件的，除了采用正負沖銷法調(diào)整（或補錄）進料數(shù)據(jù)外，還必須對已核銷手冊，按錯（漏）申報的進料金額直接計算免抵退稅抵減額調(diào)整額和不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額：

本手冊免抵退稅出口比例=實際出口總值/（實際出口總值+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品）。

本手冊平均征稅稅率=（本手冊A貨物的征稅率×A貨物出口額+本手冊B貨物的征稅率×B貨物出口額+??）÷實際出口總值。

本手冊的平均退稅率=（本手冊A貨物的退稅率×A貨物出口額+本手冊B貨物的退稅率×B貨物出口額+??）÷實際出口總值。

上述公式中的“實際出口總值”、“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”（間接出口）企業(yè)應(yīng)從申報系統(tǒng)“綜合數(shù)據(jù)查詢—免抵退基礎(chǔ)數(shù)據(jù)查詢—進料加工手冊核銷查詢”中查詢。分局退稅部門可從審核系統(tǒng)“生產(chǎn)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)查詢—生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記手冊核銷歷史數(shù)據(jù)”中查詢上述數(shù)據(jù)（審核系統(tǒng)中沒有“實際出口總值”名稱，但審核系統(tǒng)中的“直接出口總值”與申報系統(tǒng)中的“實際出口總值” 數(shù)據(jù)相等）。

免抵退稅額抵減額調(diào)整額=進料金額×本手冊免抵退稅出口比例×本手冊平均退稅率。不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額=進料金額×免抵退稅出口比例×（本手冊平均征稅稅率-本手冊平均退稅率）。

上述兩公式中的“進料金額”是指錯（漏）申報的免稅進口料件金額，當多報進料金額時，“進料金額”為負數(shù)；當少報進料金額時“進料金額”為正數(shù)。

計算出的免抵退稅額抵減額調(diào)整額根據(jù)第五章《怎樣利用虛擬手冊來調(diào)整已核銷手冊因原申報數(shù)據(jù)有誤而多（少）計的免抵退稅額》的有關(guān)辦法，虛擬手冊調(diào)整申報系統(tǒng)中的免抵退稅額抵減額。

計算出的不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額在增值稅納稅申報表附列資料表二第21欄直接調(diào)整（例如不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額為100元，表示以前多計不得抵扣稅額100元，即附列資料表二第21欄應(yīng)填報“-100”，增加企業(yè)調(diào)整當期的進項稅額；若不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額為-100元，表示以前少計不得抵扣稅額100元，即附列資料表二第21欄應(yīng)填報“100”，調(diào)減企業(yè)調(diào)整當期的進項稅額）。

此外，對漏申報免稅進口料件且超過規(guī)定期限的，分局退稅部門可按《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）第五條的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

（二）錯（漏）申報間接出口金額。

錯（漏）申報間接出口金額的，除了按原進料加工登記手冊號碼在出口退稅申報系統(tǒng)調(diào)整（或補錄）間接出口數(shù)據(jù)并同時參與調(diào)整當月國內(nèi)進項稅額轉(zhuǎn)出外，還應(yīng)將錯（漏）申報間接出口金額并入整本手冊重新計算兩個抵減額：

本手冊免抵退稅出口比例=實際出口總值÷（實際出口總值+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品±錯（漏）申報間接出口金額）；

公式中“實際出口總值”、“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”（間接出口）的查詢、統(tǒng)計方法與本條第（一）款相同。

實際免抵退稅額抵減額=實際進口總值×本手冊免抵退稅出口比例×本手冊平均退稅率。實際不得抵扣稅額抵減額=實際進口總值×本手冊免抵退稅出口比例×（本手冊平均征稅稅率-本手冊平均退稅率）。

上述公式中的“本手冊平均征稅稅率”、“本手冊平均退稅稅率”的計算方法與本條第（一）款相同，“實際進口總值”的查詢、統(tǒng)計方法與“實際出口總值”的查詢、統(tǒng)計方法相同。企業(yè)從申報系統(tǒng)“綜合數(shù)據(jù)查詢”→“免抵退分類數(shù)據(jù)查詢” →“進料加工匯總數(shù)據(jù)查詢”菜單下查詢出該本手冊的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”。分局退稅部門可從審核系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)的“生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記手冊核銷歷史數(shù)據(jù)”中查詢該本手冊的“全免抵退抵減”和“全不抵扣抵減”，以核對企業(yè)查詢的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”是否正確。

免抵退稅額抵減額調(diào)整額=實際免抵退稅額抵減額－系統(tǒng)查詢的“已開免抵抵減”。不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額=實際不得抵扣稅額抵減額－系統(tǒng)查詢的“已開不抵抵減”。兩個抵減額調(diào)整額的調(diào)整辦法與本條第（一）款相同。

（三）錯（漏）申報免抵退稅出口記錄。

1、漏申報免抵退稅出口額的。手冊已經(jīng)核銷，后來才發(fā)現(xiàn)漏申報免抵退稅出口額的，這些出口報關(guān)單一般已經(jīng)超過國稅發(fā)[2004]64號文第三條和國稅發(fā)[2004]113號文第二條規(guī)定的期限未作單證齊全申報，因此，對漏申報的免抵退稅出口額應(yīng)按視同內(nèi)銷征稅的規(guī)定予以征稅處理。對未超過免抵退稅申報期限的，允許企業(yè)按原進料加工登記手冊號碼補充申報免抵退稅。

2、錯申報免抵退稅出口記錄的。

（1）錯申報外匯核銷單號碼。修改的辦法與第一條第（三）款第4項相同。（2）錯申報出口發(fā)票號碼。要求企業(yè)呈上書面說明即可，不需要作任何數(shù)據(jù)調(diào)整。（3）錯申報商品代碼的。若錯誤商品代碼與正確商品代碼的退稅率一致的，要求企業(yè)呈上書面說明即可，不需要調(diào)整數(shù)據(jù)；若退稅率不一致的，應(yīng)重新計算該手冊的平均退稅率，重新計算實際免抵退稅額抵減額和實際不得抵扣稅額抵減額，然后分別與出口退稅申報系統(tǒng)查詢對應(yīng)手冊的“已開免抵抵減”和“已開不抵抵減”比較，差額按本條第（一）款的處理辦法調(diào)整。

（4）錯申報手冊登記號碼的。

進料加工登記手冊核銷后，才發(fā)現(xiàn)個別出口記錄錄錯手冊號碼的，除了采用正負沖銷法調(diào)整出口數(shù)據(jù)外，還應(yīng)對已核銷手冊的實際數(shù)據(jù)進行重新計算，計算實際免抵退稅額抵減額和實際不得抵扣稅額抵減額：

本手冊實際分配率=實際進口總值÷（實際出口總值+結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品±應(yīng)調(diào)整的出口額）?！皩嶋H進口總值”、“實際出口總值”和“結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”的查詢辦法與本條第（一）款相同，“應(yīng)調(diào)整的出口額”以錄錯手冊號碼的出口記錄金額為準。

本手冊平均退稅率=（本手冊A貨物的退稅率×本手冊A貨物的出口額+本手冊B貨物的退稅率×本手冊B貨物的出口額+??）÷（實際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）。

本手冊平均征稅稅率=（本手冊A貨物的征稅率×本手冊A貨物出口額+本手冊B貨物的征稅率×本手冊B貨物出口額+??）÷（實際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）。實際免抵退稅額抵減額=（實際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）×本手冊實際分配率×本手冊的平均退稅率。

實際不得抵扣稅額抵減額=（實際出口總值±應(yīng)調(diào)整的出口額）×本手冊實際分配率×（本手冊平均征稅稅率-本手冊的平均退稅率）。

免抵退稅額抵減額調(diào)整額=實際免抵退稅額抵減額-系統(tǒng)查詢的“已開免抵抵減”。不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額=實際不得抵扣稅額抵減額－系統(tǒng)查詢的“已開不抵抵減”。兩個抵減額調(diào)整額的調(diào)整辦法與本條第（一）款相同。

（4）錯申報免抵退稅出口金額的。由于每條免抵退稅出口記錄都與電子信息“對審”，因此一般情況下，免抵退稅出口額不會在手冊已經(jīng)核銷后才發(fā)現(xiàn)的，故這里不再贅述。(四)對手冊核銷后才發(fā)現(xiàn)錄錯相關(guān)數(shù)據(jù)，需要對相關(guān)數(shù)據(jù)進行重新計算，確定“免抵退稅額抵減額調(diào)整額”和“不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額”的，企業(yè)應(yīng)按上述公式列出計算過程（企業(yè)可在分局退稅部門的指導(dǎo)下完成計算過程），在調(diào)整當月的免抵退稅申報，向分局退稅部門報送列出調(diào)整額計算過程的書面說明，申報系統(tǒng)打印的涉及到虛擬手冊的相關(guān)表格，以及作“進項稅額轉(zhuǎn)出”處理來調(diào)整“不得抵扣稅額抵減額調(diào)整額”的納稅申報表等相關(guān)資料。