第一篇：簡論銀行反洗錢審計研究

簡論銀行反洗錢審計研究

隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，我國反洗錢形勢日益嚴(yán)峻。在我國，反洗錢不但是打擊販毒、腐敗等犯罪活動的利器，而且對保障國家金融安全，降低銀行經(jīng)營風(fēng)險，深化銀行體制改革有著重要意義。因此，從政府機(jī)構(gòu)到專家學(xué)者都在積極研究、探索應(yīng)對國際國內(nèi)反洗錢的有效措施和方法。

從國際國內(nèi)與反洗錢相關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)案例中不難發(fā)現(xiàn)，洗錢行為手段多樣，但也有其內(nèi)在的規(guī)律可循。根據(jù)國際上已積累的幾十年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，洗錢者易在金融法律體系尚不健全的國家和地區(qū)活動，并趨于選擇成本低、安全性高、風(fēng)險小、便捷性強(qiáng)的方式，例如目前在我國，金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行已成為洗錢的主要渠道。本文通過結(jié)合在對我國商業(yè)銀行審計中發(fā)現(xiàn)涉嫌洗錢活動線索的工作實(shí)踐，談一談對商業(yè)銀行審計進(jìn)行反洗錢行為審計的一些經(jīng)驗(yàn)和體會。

現(xiàn)階段，根據(jù)我國國情，國家審計機(jī)關(guān)在商業(yè)銀行審計中進(jìn)行反洗錢審計的審計目標(biāo)應(yīng)定位在：通過檢查確認(rèn)銀行在反洗錢內(nèi)部控制制度的制定、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)存在的缺陷，促進(jìn)銀行加強(qiáng)管理、降低經(jīng)營風(fēng)險;通過對銀行交易數(shù)據(jù)的檢查，發(fā)現(xiàn)洗錢等金融犯罪活動的線索，聯(lián)合其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)對此類范圍活動進(jìn)行打擊，以維護(hù)公眾利益，保障金融安全。

在審計方式方法上，同其他審計事項(xiàng)一樣，對涉嫌洗錢行為的審計同樣是風(fēng)險基礎(chǔ)審計，即在對被審計商業(yè)銀行進(jìn)行反洗錢內(nèi)部控制制度的評價和測試的基礎(chǔ)之上，對可疑賬戶、可疑交易、可疑活動進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的檢查，具體步驟包括：

一、合規(guī)性審計

國際上，根據(jù)巴塞爾協(xié)議和其他國際金融機(jī)構(gòu)的建議，銀行反洗錢的有效途徑包括三個方面，一是建立可疑交易報告制度;二是建立一套有效的反洗錢工作機(jī)制;三是遵循“了解你的客戶(KnowYourClient)”原則。在我國，中國人民銀行也制定了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑資金支付交易報告管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》等規(guī)定。根據(jù)國際上已積累的經(jīng)驗(yàn)和我國的具體情況，建議審計人員在商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部控制制度的合規(guī)性審計中應(yīng)注意以下幾個方面：

一、在控制環(huán)境方面，審計人員應(yīng)對被審計單位關(guān)于反洗錢和可疑交易制度的整體情況進(jìn)行評價，具體包括了解銀行高級主管和經(jīng)理層正直程度、價值觀和能力;被審計單位是否通過適當(dāng)?shù)耐緩綄⒎聪村X的觀念和重要意義傳達(dá)給員工;員工是否明確地知道可疑交易報告制度，確切地知曉可疑的交易;員工是否能夠辨別和報告可疑交易等。審計人員可以通過調(diào)閱相應(yīng)的會議紀(jì)錄等方法完成此項(xiàng)審計程序。

二、在控制活動方面

審計人員應(yīng)檢查被審計單位是否建立了反洗錢的工作機(jī)制和程序。具體包括被審計單位是否制定了可疑交易報告的實(shí)施細(xì)則和操作執(zhí)行的具體程序;是否成立了專門部門負(fù)責(zé)日常的反洗錢工作;是否對可疑交易的風(fēng)險進(jìn)行評估，柜員在各自崗位是否能夠預(yù)知會遇到某種異常交易;是否建立了發(fā)現(xiàn)-報告-檢查-反饋的有效機(jī)制;是否有獨(dú)立的部門對可疑交易及相關(guān)報告進(jìn)行定期檢查等。審計人員可以采取詢問前臺柜員和檢查相關(guān)資料的方法完成審計程序。

三、在經(jīng)營理念方面

審計人員應(yīng)檢查被審計單位是否遵循了“了解你的客戶”的原則。該原則要求銀行應(yīng)該熟悉自己的客戶，對于陌生的臨時客戶應(yīng)保持警惕。洗錢分子在洗錢過程中往往會想方設(shè)法隱藏自己的身份和資金的來源，如使用虛假的企業(yè)資料、個人身份開立的賬戶進(jìn)行洗錢活動。同時洗錢持續(xù)的時間通常也很短。因此審計人員應(yīng)該根據(jù)自己的職業(yè)判斷，對銀行客戶特別是短期大客戶的開戶資料進(jìn)行核實(shí)，必要時延伸有關(guān)部門。

實(shí)質(zhì)性檢查在對銀行的內(nèi)部控制制度進(jìn)行合規(guī)性檢查后，審計人員確定此銀行的內(nèi)部控制制度的可信賴程度，然后進(jìn)入實(shí)質(zhì)性檢查階段，進(jìn)行相應(yīng)地分析和抽查。

與其他金融犯罪活動不同，洗錢行為通常不會引起財務(wù)決算報表的變化，因?yàn)橄村X活動主要是通過銀行進(jìn)行資金的轉(zhuǎn)移，不會引起銀行資產(chǎn)和收益的增加或減少。同時銀行的賬戶成千上萬，每條的交易更是不計其數(shù)，因此，一般意義上的報表分析很難發(fā)現(xiàn)洗錢的蛛絲馬跡。但洗錢是一種有規(guī)律的犯罪活動，具有一些普遍特征，這些特征通過可疑的賬戶和交易體現(xiàn)出來，并且大部分能夠通過數(shù)據(jù)庫查詢語言進(jìn)行描述。同時近年來審計署在商業(yè)銀行的計算機(jī)審計中積累了大量的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠下載和轉(zhuǎn)換銀行的交易流水和賬戶信息等電子數(shù)據(jù)。

正是具備了上述兩個條件，審計人員完全可以利用計算機(jī)審計技術(shù)對涉嫌洗錢的行為進(jìn)行審計。基本的思路是首先將洗錢的特征進(jìn)行量化，其次建立相應(yīng)的審計模型對銀行的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，最后對選出來的賬戶和交易進(jìn)行綜合并做出職業(yè)判斷，具體做法如下：

量化可疑交易。中國人民銀行《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》和兩個報告辦法中對可能是洗錢活動大額和可疑交易特征進(jìn)行了描述，如“個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)”、“金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付”和“個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付”等特征。審計人員應(yīng)通過數(shù)據(jù)庫語言刻畫這些特征，建立相應(yīng)的模型對銀行交易數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

量化可疑賬戶。由于洗錢活動的主要目的是將非法資金和所得轉(zhuǎn)移到銀行，并通過銀行迅速轉(zhuǎn)移。目的決定手段，可疑賬戶必然在短期內(nèi)集中大量流進(jìn)流出資金，而不會沉淀在銀行系統(tǒng)內(nèi)。因此審計人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注那些短期內(nèi)資金流入和流出基本相等、資金量比較大、發(fā)生筆數(shù)比較多的賬戶。通過量化這些特征，并結(jié)合相應(yīng)的職業(yè)判斷，審計人員可建立相應(yīng)的模型對銀行交易數(shù)據(jù)進(jìn)行檢索。

綜合分析。審計人員要對檢索出來的可疑賬戶和可疑交易進(jìn)行綜合分析，其中最為關(guān)鍵的是判斷資金的名義用途和實(shí)際用途是否相符，同時根據(jù)這些賬戶的開戶資料、注冊資料、個人資料以及資金來源和去向，進(jìn)一步判斷、核實(shí)這些賬戶是否真正涉嫌洗錢。

最后，審計人員在綜合分析的基礎(chǔ)上，有的放矢，通過審計延伸等方法進(jìn)行取證核實(shí)，若發(fā)現(xiàn)重要的線索，及時報告上級或通知有關(guān)部門，進(jìn)而采取有效措施對局勢進(jìn)行控制，從而有力地打擊犯罪行為，維護(hù)公眾利益，保障金融安全。

第二篇：銀行反洗錢

銀行反洗錢征文(一)

反洗錢，一個再熟悉不過的名字。對于我來說，天天都在與它打交道：大額存取款、客戶風(fēng)險等級評定、高風(fēng)險客戶識別與跟蹤……這些都是每天必須做的工作。它有效的保護(hù)了金融體系的安全，維護(hù)了金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)，穩(wěn)定了正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

然而之前反洗錢對于我來說是那么的陌生，當(dāng)時剛剛參加工作，作為一名柜員，每天的工作就是存錢、取錢。主管告訴我說，我行規(guī)定五萬以上的存取現(xiàn)金交易要核實(shí)身份證，我問為什么，主管告訴我說是為了反洗錢。我納悶了，反洗錢?就是不能把錢放水里洗嗎?是愛護(hù)人民幣吧?

原來，反洗錢是為了預(yù)防通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的洗錢活動。常見的洗錢途徑廣泛涉及銀行、保險、證券、房地產(chǎn)等各種領(lǐng)域。雖然以前沒有接觸過，但是要知道，作為一名銀行工作人員，反洗錢就在我們身邊，切不可掉以輕心。

從此，我就特別關(guān)注有關(guān)反洗錢的案例，不看不知道，一看真是嚇一跳。犯罪分子大多是利用金融機(jī)構(gòu)、地下錢莊、虛假投資、等方式將詐騙、走私、貪污等犯罪獲取的贓款進(jìn)行轉(zhuǎn)移。而手段又是那么的復(fù)雜、那么的專業(yè)。在我們的工作中，一定要注意兩點(diǎn)：一是落實(shí)客戶身份識別制度，開展客戶身份盡職調(diào)查，即對要求建立業(yè)務(wù)關(guān)系或者辦理規(guī)定金額以上的一次性金融業(yè)務(wù)的客戶身份進(jìn)行識別，了解客戶真實(shí)的身份、交易目的和交易性質(zhì)，有效識別交易的受益人;二是報送大額和可疑交易報告，即在為客戶辦理業(yè)務(wù)時，如發(fā)現(xiàn)異常跡象或涉嫌犯罪的情況或者是大額交易，應(yīng)及時向人民銀行報告。前者是我們反洗錢的基礎(chǔ)工作，是后者的重要前提;后者則是我們履行反洗錢義務(wù)、防控洗錢風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

反洗錢是一個巨大的社會工程，隨著反洗錢體系的完善，相信我們會做得更好!反洗錢，我們在行動!

銀行反洗錢征文(二)

根據(jù)國際慣例：洗錢是通過隱瞞、掩飾非法資金的來源和性質(zhì)，通過某種手法把它變成看似合法資金的行為和過程。主要包括提供資金賬戶、協(xié)助轉(zhuǎn)換財產(chǎn)形式、協(xié)助轉(zhuǎn)移資金或匯往境外等。

洗錢嚴(yán)重威脅著我國的國家安全和經(jīng)濟(jì)安全，一是動搖社會信用，為金融危機(jī)埋下禍根;二是社會財富大量流失境外，主要有貪污腐敗的贓款外逃和企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤逃稅等;三是破壞社會穩(wěn)定，給社會帶來極大的不安全因素;四是干擾國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定和執(zhí)行。

在表現(xiàn)形式上，常見的洗錢形式：

1、成立空殼公司洗錢，這是最典型也是最常用的洗錢模式。

2、化名存款或購置金融票證洗錢。

3、違規(guī)轉(zhuǎn)賬洗錢，通過金融機(jī)構(gòu)將非法資金混入合法資金。

4、利用進(jìn)出口貿(mào)易洗錢，利用高賣低買等手法向國外轉(zhuǎn)移贓款。

5、成立外資公司或利用外匯黑市跨國洗錢，洗錢后以外商身份回國投資。

6、騙稅洗錢。成立假企業(yè)，搞假出口，騙取退稅后將非法資金通過多種渠道分散轉(zhuǎn)款。

7、利用關(guān)聯(lián)單位洗錢。

8、異地大額套取現(xiàn)金洗錢。

9、通過“地下錢莊”洗錢。

10、通過保險公司洗錢。投保后以退費(fèi)、退保等合法形式回收贓款。

11、利用拍賣行、珠寶商等特定非金融機(jī)構(gòu)洗錢。

12、以民間借貸形式洗錢。

13、通過頻繁的證券期貨交易洗錢。

14、利用國有企業(yè)改制洗錢。低價轉(zhuǎn)讓出售國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)，將國有資產(chǎn)離析后轉(zhuǎn)入私人企業(yè)。

洗錢活動害人害已，通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其收益的來源和性質(zhì)，將構(gòu)成洗錢罪。清洗其他犯罪所得及其收益的行為也受刑事法律追究。

在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)日益融合，經(jīng)濟(jì)犯罪集團(tuán)化、犯罪分工專業(yè)化以及犯罪行為國際化的背景下，加強(qiáng)反洗錢工作刻不容緩，務(wù)必從我做起、人人有責(zé)

第三篇：簡論如何有效開展崗位反洗錢工作

簡論如何有效開展崗位反洗錢工作

“洗錢”(Money Laundering)是指將毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。而通過金融機(jī)構(gòu)洗錢是犯罪分子最常用的洗錢方法，也是目前國際銀行界面臨的最為普片和嚴(yán)重的問題之一。

近年來人民銀行不斷加大反洗錢工作力度，深入到各個商業(yè)，全面開展反洗錢工作早已成為金融行業(yè)中的一個重點(diǎn)工作。洗錢犯罪是經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的絆腳石，反洗錢工作是一項(xiàng)長久的無煙“戰(zhàn)爭”。商業(yè)銀行以盈利為目的，但前提要在穩(wěn)定健康的金融秩序下才能開展，做好反洗錢工作是所有金融從業(yè)人員的工作責(zé)任和義務(wù)。作為銀行從業(yè)人員，筆者從以下幾個方面進(jìn)行了思考：

第一，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)深入了解工作職責(zé)和明確崗位責(zé)任，筑好反洗錢工作的第一道防線

我行從總行到每個網(wǎng)點(diǎn)形成了一個有力的反洗錢網(wǎng)，做為一線員工我們是最先直接接觸到客戶的，最基本的就是要了解客戶，對于重點(diǎn)客戶要全面深入了解，時刻保持高度警惕，深知需要報告的可疑資金交易的標(biāo)準(zhǔn)，清楚典型的洗錢活動中的處置階段、離析階段和歸并階段的特征。不能有事不關(guān)己的心態(tài)，要做到有疑必查認(rèn)真分析客戶風(fēng)險系數(shù)，及時與后臺負(fù)責(zé)反洗錢工作的主管分析并做好反洗錢上報

工作。

在日常工作經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)資金收付量與企業(yè)規(guī)模完全不相符，其中一個注冊資本只有10萬元的某店面經(jīng)營部在短短幾個月內(nèi)和一家異地貿(mào)易公司經(jīng)常有超過100萬元到200萬元的資金往來，并且該經(jīng)營部每個月都以工資和獎金形式大量提取現(xiàn)金。為減少柜員的警惕，單位負(fù)責(zé)人用現(xiàn)金購買大量理財產(chǎn)品進(jìn)行資金分解。這引起了我們的關(guān)注，主管主動與客戶溝通詢問，發(fā)現(xiàn)該單位員工不超過10人，而且經(jīng)營規(guī)模根本達(dá)不到其資金結(jié)算量，經(jīng)營范圍與其往來貿(mào)易公司并無直接關(guān)聯(lián)。支行了解了具體情況之后及時打印了單位帳戶資金交易明細(xì)做好上報工作?？蛻舴矫嬉舶l(fā)覺銀行開始關(guān)注其帳戶，在之后的交易中明顯減少了資金往來和資金數(shù)目，也不再頻繁提取大額現(xiàn)金。這個事件中該企業(yè)明顯符合標(biāo)準(zhǔn)中的第二條“短期內(nèi)相同收付款人之間頻繁發(fā)生資金收付，交易金額接近大額交易標(biāo)準(zhǔn)”。

在很多時候有同事面對熟悉的老客戶往往會放松警惕，有時候?yàn)榱送瓿煽己藰I(yè)績明知可疑也不愿意做好反洗錢工作，只追求短期效益對反洗錢工作的重要性認(rèn)識不足。更有為了完成工作不進(jìn)行風(fēng)險排查而濫報。一線柜員一定要牢記崗位職責(zé)做到排查一切疑問及時準(zhǔn)確上報可疑和不明大額不錯報不漏報，配合上級部門把好這至關(guān)重要的第一道防線，如果柜臺人員的放洗錢工作把控不好將直接影響這個放洗錢部門的工作，影響和損失無法計量。

網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)進(jìn)一步加大對反洗錢系統(tǒng)已抽取的大額和可疑交易數(shù)據(jù)的識別和分析力度，完善可疑特征的描述，重點(diǎn)監(jiān)控高風(fēng)險客戶及其

資金交易情況，提高可疑交易的上報質(zhì)量，及時、有效排查洗錢風(fēng)險。對于經(jīng)分析有理由認(rèn)為與洗錢、恐怖主義活動及其他違法犯罪活動有關(guān)的，應(yīng)及時向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)或當(dāng)?shù)厝嗣胥y行和總行有關(guān)部門報告。

第二，完善反洗錢內(nèi)控，解決反洗錢工作中存在的問題

一、在實(shí)際的工作中反洗錢內(nèi)控機(jī)制并不完善，容易被洗錢犯罪分子抓住空子從而利用進(jìn)行洗錢，工作人員對反洗錢工作不夠重視，制度了解不夠深入，客戶盡職調(diào)查的工作不到位，建立客戶身份識別制度和風(fēng)險歸類并不夠完善，是目前反洗錢工作中的一個盲點(diǎn)。

因此，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度。金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對反洗錢內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)，設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢工作。其中內(nèi)部控制制度應(yīng)包括：金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定建立的客戶身份識別制度、大額交易和可疑交易報告制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度等反洗錢預(yù)防、監(jiān)控制度。

再者，大力進(jìn)行反洗錢專業(yè)知識培訓(xùn)，經(jīng)常走進(jìn)社區(qū)做反洗錢知識的宣傳，提高讓社會公眾對這項(xiàng)工作重視起來，在建立健全內(nèi)部控制機(jī)制的中培養(yǎng)專門的反洗錢負(fù)責(zé)人，加強(qiáng)同事的分析甄別能力，提高反洗錢工作的手段加強(qiáng)監(jiān)管力度。

二、在實(shí)際工作中現(xiàn)金繳存是反洗錢一個空白地帶很難進(jìn)行監(jiān)控，甚至有些客戶非常清楚銀行現(xiàn)金存取的規(guī)定，關(guān)于現(xiàn)金的去向和正真用途難以辨別，就算發(fā)覺客戶現(xiàn)金流動異常但是沒有明確的規(guī)章

制度去限制也只能受理。目前工作中我們能做的就是盡量去了解客戶現(xiàn)金業(yè)務(wù)的實(shí)際需求，判別其資金量是否合理。建議在這方面工作制定一個明確的制度，讓工作人員有一個參照的標(biāo)準(zhǔn)，提高工作的執(zhí)行力。

第三，關(guān)于反洗錢工作的其他要求與建議

一、以風(fēng)險為本，提高員工主動發(fā)現(xiàn)案件線索的能力

根據(jù)人民銀行的要求，反洗錢數(shù)據(jù)報告應(yīng)逐步扭轉(zhuǎn)“防衛(wèi)性”報告行為，強(qiáng)化風(fēng)險為本的可疑交易報告機(jī)制，提高報送質(zhì)量。我們應(yīng)在客戶風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大對反洗錢系統(tǒng)已抽取的大額和可疑交易數(shù)據(jù)的識別和分析力度。配合人民銀行建立洗錢案件線索庫，深入挖掘涉嫌洗錢線索來源。

二、落實(shí)客戶風(fēng)險分類管理制度，推進(jìn)客戶風(fēng)險等級劃分工作 嚴(yán)格落實(shí)反洗錢工作客戶風(fēng)險分類實(shí)施細(xì)則，在“了解你的客戶”的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確劃分客戶風(fēng)險等級。

三、加強(qiáng)反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管工作，提高監(jiān)管報表的填報質(zhì)量 非現(xiàn)場監(jiān)管報表是人民銀行對商業(yè)銀行非現(xiàn)場監(jiān)管的重要工具，是人民銀行用于分析評估反洗錢法律制度執(zhí)行情況，并據(jù)以采取相應(yīng)監(jiān)管措施的重要依據(jù)。因此必須高度重視非現(xiàn)場監(jiān)管報表的填報工作，務(wù)必保證報告填寫內(nèi)容的準(zhǔn)確性和報送時間的及時性。

四、開展大額現(xiàn)金交易監(jiān)測工作

在實(shí)際工作中應(yīng)做好對數(shù)據(jù)的采集、審定、統(tǒng)計和管理工作，及時發(fā)現(xiàn)交易行為異常的個人和單位，發(fā)現(xiàn)涉嫌洗錢等違法犯罪

案件線索。

第四篇：建立銀行反洗錢內(nèi)控制度的研究

建立銀行反洗錢內(nèi)控制度的研究

建立銀行反洗錢內(nèi)控制度的研究

一.洗錢的定義

長期以來，國人對“洗錢”一詞很陌生，認(rèn)為離我們很遙遠(yuǎn)。但有調(diào)查表明，近年來我國“洗錢”活動日益增多，涉及的洗錢數(shù)額也在不斷上升。統(tǒng)計顯示：我國國際收支“誤差和遺漏”項(xiàng)中每年皆有幾百億美元，近年來之和已有數(shù)千億美元。這其中洗錢所導(dǎo)致的資金外流的數(shù)額占有相當(dāng)比重。原因是：首先，毒品犯罪、走私犯罪和黑社會性質(zhì)的有組織犯罪使“黑錢”源源不斷。其次，貪污腐敗分子利用各種渠道“洗錢”的現(xiàn)象屢見不鮮。第三，境外大量“黑錢”以各種方式進(jìn)入中國漂洗絕非鮮見。第四，國內(nèi)大量“黑錢”流出境外呈愈演愈烈之勢。洗錢作為一個法律概念最早正式出現(xiàn)在1988年12月19日《聯(lián)合國反對非法交易麻醉藥品和精神病藥物公約》里。該公約把洗錢定義為：“為隱瞞或掩飾因制造、販賣、運(yùn)輸任何麻醉藥品或精神藥物所得之非法財產(chǎn)的來源，而將該財產(chǎn)轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)移?！?/p>

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會從金融角度將洗錢定義為：“銀行或其他金融機(jī)構(gòu)可能無意間被利用為犯罪資金的轉(zhuǎn)移或存儲中介。犯罪分子及其同伙利用金融系統(tǒng)將資金從一個帳戶向另一帳戶作支付和轉(zhuǎn)移，以掩蓋款項(xiàng)的真實(shí)來源和受益所有權(quán)關(guān)系;或者利用金融系統(tǒng)提供的安全保管服務(wù)存放款項(xiàng)?！?/p>

2000年10月，加拿大皇家騎警和美國海關(guān)在加拿大溫哥華共同主辦召開了“太平洋周邊地區(qū)打擊洗錢及金融犯罪會議”。該次會議上對于什么是洗錢這一

問題，表現(xiàn)出以下趨向，即把洗錢犯罪涉及的非法所得來源不斷擴(kuò)大，并且從把犯罪收益洗為合法收入這一模式擴(kuò)大到：

1、把合法資金洗成黑錢以用于非法

用途，如把銀行貸款通過洗錢變?yōu)槟橙嗽谫€場的資金(即所謂白錢洗黑)。

2、把一種合法的資金洗成另一種表面也合法的資金，如把國有資產(chǎn)通過洗錢轉(zhuǎn)移到個人帳戶以達(dá)到侵占的目的(即洗錢本身就成為犯罪過程)。

3、把非法收入通過洗錢合法化，如企業(yè)把偷漏稅款通過洗錢轉(zhuǎn)移到境外(即所謂黑錢洗白)。

在我國，洗錢是指將毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪或者其他犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為

二.洗錢在我國的主要特點(diǎn)表現(xiàn)為

1.公職人員利用各種渠道洗錢的現(xiàn)象十分嚴(yán)重

近年來，國內(nèi)貪污腐敗公職人員洗錢不斷發(fā)生，這類洗錢犯罪的案例和數(shù)額已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了黑社會組織。貪官們通過各種途徑給自己貪污受賄的黑錢披上合法收入的外衣。之后，不僅可以公開揮霍和享受這些非法所得，還可用來投資和進(jìn)行再增值。其洗錢的發(fā)展速度已超過了傳統(tǒng)的洗錢。

據(jù)對廣西成克杰貪污案件的報道，成克杰就是通過香港的渠道洗錢來實(shí)現(xiàn)對數(shù)千萬元財產(chǎn)的非法侵占。一些公職人員貪污受賄后，自己“下?！被蛲ㄟ^親屬“下海”辦公司或炒股，以掩蓋不正常暴富的原因;或與企業(yè)勾結(jié)，將非法收入轉(zhuǎn)成企業(yè)帳戶上的“合法”收入，實(shí)現(xiàn)對“臟錢”的清洗。

2.存取、搬運(yùn)和藏匿大額現(xiàn)金是洗錢的重要渠道

經(jīng)手大額現(xiàn)金是洗錢犯罪的一個突出特征。對犯罪分子來說，用不具有個人特殊標(biāo)記、無法追索交易痕跡的現(xiàn)金漂洗非法所得，可以在實(shí)現(xiàn)財富占有的同

時掩蓋犯罪事實(shí)，因此被不法分子視為洗錢的便利渠道。在國外，現(xiàn)金的使用受到嚴(yán)格的限制，如在美國，大面額現(xiàn)鈔基本不在國內(nèi)的零售渠道流通，涉及大額交易的大

宗購買或大額消費(fèi)多采用信用卡結(jié)算。在我國，雖然中國人民銀行大力推廣以“三票一卡”為主的銀行結(jié)算方式，但目前現(xiàn)金結(jié)算還是個人消費(fèi)使用最多的結(jié)算方式。而且，我國的結(jié)算制度主要是針對現(xiàn)金支取，現(xiàn)金收存幾乎不受限制。儲蓄存款實(shí)名制的實(shí)施雖然對犯罪分子有一定威懾作用，但

是由于個人使用現(xiàn)金所受限制極少，從而使得存取、搬運(yùn)和藏匿大額現(xiàn)金成了洗錢的重要渠道之一。

3.通過銀行的支付結(jié)算體系洗錢呈發(fā)展趨勢

使用票據(jù)結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算是結(jié)算發(fā)展的趨勢。我國目前企業(yè)間除小額零星收支采用現(xiàn)金結(jié)算外，其他一律采用票據(jù)和轉(zhuǎn)帳結(jié)算。由于注冊各類企業(yè)并且開立銀行帳戶非常容易，有些專門為轉(zhuǎn)移資金而成立的公司或開立的帳戶屢見不

鮮。在現(xiàn)金使用愈來愈受限制的將來，通過銀行的支付結(jié)算系統(tǒng)短期內(nèi)轉(zhuǎn)移巨額資金并使之從形式上合法化，無疑是洗錢分子的首要選擇。這就是說，通過行的支付結(jié)算進(jìn)行洗錢在我國應(yīng)引起重視。

三、商業(yè)銀行進(jìn)行反洗錢的對策

1.研究掌握國內(nèi)外現(xiàn)行的對金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作的基本要求

由于反洗錢工作使金融機(jī)構(gòu)面臨著實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和承擔(dān)社會責(zé)任、滿足客戶要求與履行義務(wù)之間的復(fù)雜關(guān)系，使得金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行反洗錢時有一定的困難。為解決這種困難，切實(shí)可行的辦法有二：

其一，按照國內(nèi)現(xiàn)行法律的要求和金融機(jī)構(gòu)普遍的反洗錢水平，進(jìn)行反洗錢工作。具體地講，就是掌握我國刑法對洗錢罪的界定，對洗錢罪中涉及的行為高度重視、嚴(yán)加防范;按照《個人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》、《關(guān)于居民、非居民個人大額外幣現(xiàn)鈔存取有關(guān)問題的通知》、《關(guān)于提高境內(nèi)居民因私兌換標(biāo)準(zhǔn)的通知》、《信用卡管理辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《銀行賬戶管理辦法》等

規(guī)定，進(jìn)行反洗錢工作。有學(xué)者認(rèn)為我國的反洗錢工作實(shí)際上已有一系列制度，如根據(jù)中國人民銀行1994年發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶規(guī)定了識別客戶身份的不同要求，就是我國的KYC制度。但將上述制度稱為有反洗錢意味的工作制度似乎更為合適，因?yàn)檫@些制度制定之初并不是針對反洗錢而設(shè)立的，而且從內(nèi)容上也與其他國家的反洗錢制度有差距，比如，《銀行賬戶管理辦法》中規(guī)定的客戶身份識別方法是提供要求的各種證明文件，但結(jié)合其他銀行的做法、了解交易背景、親自拜訪客戶等都是識別客戶身份的必要、有效方式;而根據(jù)各國的立法實(shí)踐，交易報告制度往往對不同的業(yè)務(wù)有不同的規(guī)定，有些不同是報告的條件，有些是報告的程序等，與此相比，我國的交易報告制度還是不夠完善的。

其二，掌握國際上對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行反洗錢的要求和做法。這是更為有效的方法，為適應(yīng)全球重視反洗錢的趨勢及增強(qiáng)自身競爭力和商譽(yù)的需要，要加大自身反洗錢的力度，而其中成本較低而又較為有效的方式自然是按照國際上普遍的對金融機(jī)構(gòu)反洗錢的要求決定自己的制度。國際上對金融機(jī)構(gòu)反洗錢的要求，如《聯(lián)合國禁止洗錢法律范本》(1995年4月)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合(援助)反洗錢的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，具體義務(wù)包括：于業(yè)務(wù)結(jié)束后，在不短于五年的期間內(nèi)保存交易記錄;金融機(jī)構(gòu)的官員或雇員對有理由相信洗錢活動正在、已經(jīng)或?qū)⒁M(jìn)行時向監(jiān)管當(dāng)局報告交易人的身份、交易本身及其他情況;遵守監(jiān)管當(dāng)局的指示;接收監(jiān)管當(dāng)局的檢查、詢問等;遵守監(jiān)管當(dāng)局的指導(dǎo)準(zhǔn)則和培訓(xùn)要求。這些規(guī)定對于我國金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行反洗錢工作有相當(dāng)?shù)膮⒖純r值，如制定反洗錢政策時應(yīng)包括的內(nèi)容、金融機(jī)構(gòu)在反洗錢 工作中應(yīng)當(dāng)遵循的要求及應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)及其他由此衍生出的內(nèi)容等。

2.建立系統(tǒng)化的反洗錢工作機(jī)制

一套有效的反洗錢機(jī)制應(yīng)當(dāng)包括：識別客戶身份的制度、交易報告制度、可疑交易報告、記錄的保存、反洗錢的內(nèi)部控制機(jī)制、對員工的教育與培訓(xùn)制度。這里主要對可疑交易報告制度進(jìn)行分析。首先，制度應(yīng)對可疑交易的線索作出規(guī)定。目前，我國在這方面已有相應(yīng)的規(guī)定。其次，制度應(yīng)當(dāng)對報告的機(jī)

構(gòu)加以明確?？梢山灰椎膱蟾鎽?yīng)當(dāng)包括：對本級行的反洗錢機(jī)構(gòu)的報告，對上級行的反洗錢機(jī)構(gòu)的報告、對監(jiān)管當(dāng)局的報告和對司法機(jī)關(guān)的報告，向哪一級機(jī)構(gòu)報告應(yīng)取決于可疑行為的性質(zhì)和發(fā)現(xiàn)可疑行為的金融機(jī)構(gòu)的地位。再次，制度應(yīng)當(dāng)對報告的處理規(guī)定具有可操作性的程序。與報告的機(jī)構(gòu)相對應(yīng)，處理報告的機(jī)構(gòu)分別是本級行的反洗錢機(jī)構(gòu)、上級行的反洗錢機(jī)構(gòu)、監(jiān)管當(dāng)局和司法機(jī)關(guān);處理的程序應(yīng)當(dāng)包括對報告分析的程度和對報告處理的程序，程序涉及的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于接收報告的人員，處理報告的時間限制，處理情況的書面記錄或報告以及處理的標(biāo)準(zhǔn)和原則等。

3.加強(qiáng)對員工的反洗錢培訓(xùn)

強(qiáng)化員工的反洗錢培訓(xùn)對銀行的反洗錢王作至關(guān)重要，比如客戶身份識別制度只有在銀行內(nèi)部各部門及其員工的落實(shí)行動中才能實(shí)現(xiàn)其價值，特別是在一些由銀行員工根據(jù)授權(quán)完成的客戶身份識別工作的情形下，員工在KYC制度中格外重要。通過培訓(xùn)和管理，使金融機(jī)構(gòu)的員工對洗錢行為有足夠的警惕，并通過適當(dāng)?shù)膱蟾嬷贫燃訌?qiáng)KYC制度與反洗錢的其他環(huán)節(jié)的聯(lián)系，如建立對客戶信息變動的及時監(jiān)控的程序以及銀行員工對上級的報告程序、銀行與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的報告程序間的連貫性和諧調(diào)性等。

對于反洗錢培訓(xùn)，應(yīng)注意以下兩個方面：

第一，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面并具可操作性。鑒于我行反洗錢工作的實(shí)際情況，應(yīng)當(dāng)加快建立反洗錢的程序手冊，使員工更易于進(jìn)行反洗錢操作，并使反洗錢操作規(guī)范化、高效化。而對于程序的設(shè)定，一是應(yīng)當(dāng)由各業(yè)務(wù)部門對自身的業(yè)務(wù)程序有準(zhǔn)確清楚的描述，并明確本業(yè)務(wù)程序中可能包含的洗錢隱患環(huán)節(jié);二是由業(yè)務(wù)部門分別和反洗錢機(jī)構(gòu)對本部門的程序內(nèi)容進(jìn)行研究分析，確定本部門的程序手冊;三是由反洗錢機(jī)構(gòu)匯總各部門的程序，再與所有的業(yè)務(wù)部門商討，確定統(tǒng)一的反洗錢程序手冊。在制定程序手冊時，應(yīng)當(dāng)盡可能的與反洗錢水平較高的金融機(jī)構(gòu)交流。

第二，培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)全面。我行的培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)針對不同員工的要求，制定層次不同的反洗錢培訓(xùn)計劃，如對一線員工側(cè)重于識別客戶及交易、可疑交易的報告的培訓(xùn);對所有員工進(jìn)行的反洗錢基本內(nèi)容、規(guī)章制度的定期或不定期培訓(xùn);對

反洗錢關(guān)鍵崗位員工進(jìn)行的更加深入、全面的反洗錢培訓(xùn)等。同時，設(shè)置不同層次的反洗錢培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和人員。不同層次的反洗錢培訓(xùn)機(jī)構(gòu)是與各行級別相適應(yīng)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，培訓(xùn)人員應(yīng)當(dāng)包括主要進(jìn)行內(nèi)部組織聯(lián)絡(luò)的人員、主要負(fù)責(zé)培訓(xùn)內(nèi)容的人員和其他人員等。

4.加強(qiáng)反洗錢信息的交流

信息在反洗錢工作中至關(guān)重要，反洗錢的信息交流應(yīng)當(dāng)包括：銀行內(nèi)部的信息交流，銀行之間的信息交流，銀行與其他機(jī)構(gòu)之間的信息交流。

銀行內(nèi)部的信息交流機(jī)制，如花旗銀行的反洗錢手冊中曾提到銀行內(nèi)部的信息交流，主要是通過銀行內(nèi)部對客戶信息的共享，減少不同分支機(jī)構(gòu)、不同部門之間重新獲取客戶信息的成本，同時也使內(nèi)部判斷交易是否是可疑交易更加準(zhǔn)確。可見，由于這類信息交流是銀行信息網(wǎng)絡(luò)所具有的功能，因此，建

立這樣的信息交流并非難事，但有些因素需要注意，如：一是要強(qiáng)調(diào)信息的性質(zhì)和內(nèi)容;二是根據(jù)實(shí)際，銀行可以建立自己的反洗錢信息機(jī)構(gòu)，該信息機(jī)構(gòu)的形式可以是多層次的信息傳輸機(jī)構(gòu)，也可以是單一的網(wǎng)絡(luò)信息中心。

至于銀行之間的信息交流機(jī)制，其必要性在于反洗錢的國際合作的日益加強(qiáng)，這種國際合作使國內(nèi)銀行間要加強(qiáng)信息流以適應(yīng)與其他國家合作的趨勢，使不同國家的銀行間需要通過信息交流實(shí)現(xiàn)反洗錢的國際合作。銀行間信息的交流可以通過銀行間自發(fā)設(shè)立的信息中心進(jìn)行，也可以通過監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)立的信息中心進(jìn)行，前者基于自愿，后者則具有強(qiáng)制色彩，采取何種形式應(yīng)取決于一國的客觀實(shí)際和金融機(jī)構(gòu)的意愿。

銀行與其他機(jī)構(gòu)之間的信息交流機(jī)制，與前兩類信息交流機(jī)制有所不同，區(qū)別在于信息交流的目的有所不同，銀行與其他機(jī)構(gòu)之間的信息交流有一定的證據(jù)作用，如有些國家規(guī)定，銀行如果對可疑交易作出了報告，以后該交易被認(rèn)定為洗錢行為時，銀行可以免責(zé);報送的信息有所不同，如向司法機(jī)關(guān)報送的信息有時是由法律所規(guī)定的。向其他機(jī)構(gòu)的信息報送，特別是向司法機(jī)構(gòu)報送的信息，應(yīng)當(dāng)注意嚴(yán)格遵循現(xiàn)行法律的規(guī)定，如我國對銀行協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃的有關(guān)規(guī)定;報送信息的程度應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行，一般認(rèn)為對可疑交易的信息披露不應(yīng)受為客戶保密義務(wù)的限制，但我國對此尚無明確規(guī)定，因此，仍然要處理好信息披露與為客戶保密之間的關(guān)系。最后，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)的是，無論是哪一類信息交流都必須充分注意對信息的保密工作，應(yīng)當(dāng)建立特定人員的有區(qū)別的信息獲得和處理制度，以保證信息及時獲取和信息的保密，即使是銀行內(nèi)部的信息交流也應(yīng)如此。

建立銀行反洗錢內(nèi)控制度的研究

第五篇：銀行反洗錢自查報告

銀行反洗錢自查報告

XX分行：

根據(jù)XX文件精神安排，我支行結(jié)合本縣郵政金融反洗錢工作實(shí)際，對縣支行及轄區(qū)金融網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了反洗錢工作的自我檢查，現(xiàn)將本次工作情況上報，不妥之處，請指正！

一、反洗錢組織機(jī)構(gòu)建設(shè)情況

1、我行根據(jù)郵政金融網(wǎng)點(diǎn)人員變動及縣支行實(shí)際人員情況，重新成立反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，縣郵政、支行管理人員以及儲蓄所主任是反洗錢具體負(fù)責(zé)人，有效依法履行反洗錢職責(zé)，并監(jiān)督各網(wǎng)點(diǎn)反洗錢工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2、反洗錢領(lǐng)導(dǎo)活動小組設(shè)在縣支行綜合辦公室，確定專門反洗錢管理人員，進(jìn)行本部門反洗錢培訓(xùn)、報表上報、自查等日常工作。

3、各個崗位工作人員均能夠認(rèn)真履行職責(zé)，能夠按規(guī)定獲取客戶身份資料，對獲得的客戶身份資料、大額交易和可疑交易信息嚴(yán)格保密。

二、反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況

1、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)?？h支行在行內(nèi)及各個網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)發(fā)了《甘肅省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作指導(dǎo)意見》、《甘肅省銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢考核評估辦法》、《中國郵政儲蓄銀行甘肅省分行反洗錢實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)制度，并責(zé)任到網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人落實(shí)制度學(xué)習(xí)、執(zhí)行。

2、客戶身份識別情況。與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或發(fā)生掛失等特定業(yè)務(wù)時，按照規(guī)定登記、審核、留存客戶身份證件。

3、客戶身份資料和交易記錄保存情況?？蛻羯矸葙Y料及交易記錄保存真實(shí)、完整，按照反洗錢規(guī)定期限保存，不存在反洗錢信息失泄密情況。

4、大額交易和可疑交易報告。大額交易個人儲蓄20萬元以上、公司業(yè)務(wù)50萬元以上和可疑交易報告按規(guī)定上報，數(shù)據(jù)采集完整，報告按照人行規(guī)定及時規(guī)范上報。

5、根據(jù)反洗錢風(fēng)險等級劃分及評估管理實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，安排儲蓄所主任進(jìn)行客戶風(fēng)險等級劃分、登記、上報工作，強(qiáng)化洗錢監(jiān)督，防范洗錢風(fēng)險。

6、反洗錢非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查。按時報送非現(xiàn)場監(jiān)管報表，報送的非現(xiàn)場報表真實(shí)、完整、規(guī)范；在人行或上級行現(xiàn)場檢查前根據(jù)要求開展了反洗錢自查工作，并及時上報自查報告，對提出的反洗錢工作檢查意見制定整改措施，及時整改并上報整改報告。

7、配合反洗錢案件協(xié)查、調(diào)查。主要對大額或一天筆數(shù)較多等異常資金交易及時關(guān)注，認(rèn)真分析和判定，按照有關(guān)要求及時向上級報告重點(diǎn)可疑交易情況，積極主動配合當(dāng)?shù)厝嗣胥y行和偵查部門開展反洗錢調(diào)查，報送的調(diào)查結(jié)果準(zhǔn)確及時，分析報告規(guī)范完整。

8、反洗錢工作稽核審計情況。根據(jù)州分行安排的反洗錢內(nèi)部審計，對審計結(jié)論積極整改落實(shí)。

9、反洗錢文件資料報送和報備。及時上報人行反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組，反洗錢信息員報備。按照要求及時、有效、規(guī)范地報送各類工作報告、報表、規(guī)章制度等反洗錢文件資料。

10、反洗錢宣傳、培訓(xùn)情況。按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)及上級行的要求開展反洗錢宣傳。根據(jù)上級行本反洗錢培訓(xùn)計劃，以集體學(xué)習(xí)和自學(xué)兩種方式相結(jié)合，對各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)。

11、反洗錢工作配合情況。積極配合當(dāng)?shù)厝嗣胥y行以及上級分行開展各類反洗錢檢查和相關(guān)工作。

12、反洗錢考核評估情況。通過對縣支行及各個網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行反洗錢綜合考核評估，基本合格。

綜上所述，我縣支行各個崗位基本能夠履行反洗錢職責(zé)，但在工作中還是缺乏一定主動性，缺少反洗錢相關(guān)制度學(xué)習(xí)和宣傳，培訓(xùn)工作有待加強(qiáng)。反洗錢崗位以及各個網(wǎng)點(diǎn)工作人員反洗錢意識薄弱，需要不斷增進(jìn)相關(guān)知識，改進(jìn)反洗錢工作，我縣支行會根據(jù)自身的欠缺，彌補(bǔ)不足，強(qiáng)化工作，有效提高我縣支行反洗錢工作質(zhì)量。