第一篇：現(xiàn)金管理——淺談企業(yè)現(xiàn)金池的合規(guī)性管理

淺談企業(yè)現(xiàn)金池的合規(guī)性管理

企業(yè)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)作為現(xiàn)金管理領(lǐng)域中，基于委托貸款而產(chǎn)生的一種幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金劃撥的集團(tuán)資金管理解決方案，近幾年來在國內(nèi)市場上悄然興起?，F(xiàn)金池借助銀行作為中介機(jī)構(gòu)，通過資金歸集、劃撥、支付等各種功能，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)靈活融資、降低財務(wù)費(fèi)用、優(yōu)化資金使用效率，在幫助企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中化管理上獨(dú)樹一幟，充分迎合了大型企業(yè)集團(tuán)資金分散化管理轉(zhuǎn)向集中化管理的需求。

目前現(xiàn)金池已經(jīng)成為了國際上集團(tuán)資金集中化管理的重要工具之一，但是在近幾年，它才作為一種新型的金融產(chǎn)品被國內(nèi)銀行市場所推出。雖然當(dāng)前有越來越多的集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)或正準(zhǔn)備使用現(xiàn)金池產(chǎn)品，然而畢竟目前國內(nèi)的現(xiàn)金池產(chǎn)品仍處于比較初級的階段，在實(shí)際操作過程中所涉及的法律、法規(guī)還存在著許多灰色地帶。在上一期《企業(yè)司庫》中，我們已經(jīng)對企業(yè)現(xiàn)金池的定義、開展現(xiàn)金池的優(yōu)勢，以及與其相關(guān)的稅收和政策性問題作了簡單的闡述。在這期雜志中，我們主要就現(xiàn)金池產(chǎn)品的合規(guī)性問題進(jìn)行進(jìn)一步的探討。

名義現(xiàn)金池在國內(nèi)是否切實(shí)可行?

何謂名義現(xiàn)金池?名義現(xiàn)金池也被稱為虛擬現(xiàn)金池，顧名思義就是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金只是虛擬的歸集在一起，并沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性的劃撥。在名義現(xiàn)金池中由銀行來沖銷各個子帳戶中的借貸余額，利息總額是根據(jù)帳戶結(jié)構(gòu)的凈頭寸來進(jìn)行計算的，銀行根據(jù)該凈頭寸向集團(tuán)支付存款利息或收取透支利息。名義現(xiàn)金池由于沒有涉及到不同實(shí)體之間資金轉(zhuǎn)移，在一定程度上簡化了銀行和企業(yè)的操作手續(xù)，節(jié)省了大量的財務(wù)成本，更進(jìn)一步提高了企業(yè)資金管理的效率，因此在國外先進(jìn)的金融市場上，名義現(xiàn)金池是一種被廣泛運(yùn)用的現(xiàn)金池模式。

目前在國內(nèi)，名義現(xiàn)金池原則上是不可行的。推行名義現(xiàn)金池的話就會遇到很多政策性的問題。

其中最大的一個挑戰(zhàn)就是國內(nèi)嚴(yán)格的利率管制制度。由于中國對利率進(jìn)行監(jiān)管，銀行存、貸款利率都是由央行進(jìn)行規(guī)定的，而且貸款利率和存款利率之間的差額在國際市場上又處于一個比較高的水平。如果使用名義現(xiàn)金池就會導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)的存款和透支相互抵消而不對透支收取貸款利息，這很可能會抵觸到國內(nèi)的利率政策。

其次名義現(xiàn)金池還會涉及到稅收問題。由于現(xiàn)金池中的每筆委托貸款都要繳納印花稅，采用了名義現(xiàn)金池就不會涉及到資金劃撥的實(shí)際操作問題，因此企業(yè)就不必因此而繳納印花稅。此外在一般的現(xiàn)金池模式下，子賬戶發(fā)放委托貸款的利息收入和子賬戶獲取委托貸款的 利息支出是要逐筆征稅，不能進(jìn)行軋差結(jié)算，集團(tuán)企業(yè)并以此為依據(jù)計算并繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。但是名義現(xiàn)金池很明顯地將存款利息和貸款利息進(jìn)行了沖銷，降低整體的稅負(fù)水平。這樣的行為很容易受到稅務(wù)部門的質(zhì)疑。

另外在中國人民銀行《貸款通則》第六十一條中明確規(guī)定：企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或者變相借貸融資業(yè)務(wù)。名義現(xiàn)金池項下的這種存款和透支沖銷的凈額結(jié)算方式，導(dǎo)致了集團(tuán)內(nèi)部法人實(shí)體之間，在無貿(mào)易背景下的資金轉(zhuǎn)移，有違《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定。

因此在現(xiàn)行的法律框架和利率稅收制度的管制下，國內(nèi)市場要推出名義現(xiàn)金池可謂是阻力重重。但是值得我們注意的是，名義現(xiàn)金池和凈額結(jié)算作為國際上先進(jìn)高效的資金管理工具已經(jīng)得到了廣泛的運(yùn)用。當(dāng)前國內(nèi)各大銀行也躍躍欲試，效仿國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，引入名義現(xiàn)金池產(chǎn)品。雖然國內(nèi)的相關(guān)政策并不利于名義現(xiàn)金池的推廣，銀行在開發(fā)這類產(chǎn)品的時候也還存在一些灰色地帶，但是我們可以看到的是中國國內(nèi)的金融管制正在不斷的變革之中，金融市場處于逐漸放寬的階段，國內(nèi)的相應(yīng)的法律法規(guī)也正處于不斷完善之中，相信發(fā)展具有中國特色本地化的現(xiàn)金管理產(chǎn)品必然會成為未來企業(yè)資金管理發(fā)展的趨勢。

印花稅能否合并征收?

根據(jù)我國稅法和《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，在借款合同中，銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同按借款金額萬分之零點(diǎn)五貼花，納稅義務(wù)人為立合同人，單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花。

因此根據(jù)規(guī)定委托貸款必須按照每筆貸款金額的萬分之0.5繳納印花稅，且一筆交易交一次?，F(xiàn)金池是基于委托貸款模式下企業(yè)內(nèi)部資金的劃撥。其中因委托貸款而產(chǎn)生的應(yīng)繳納的印花稅可由集團(tuán)企業(yè)和其成員企業(yè)約定支付方，一般由貸出方支付，由銀行進(jìn)行代扣代繳。

印花稅在多數(shù)情況下是每發(fā)生一筆交易或每簽訂一張合同就要進(jìn)行繳納的。但是現(xiàn)金池是一個比較特殊的委托貸款模式。它是以銀行為中介，采用的是多對多的委托貸款方式。在現(xiàn)金池中，所有的子帳戶都可能是委托貸款的提供者或委托貸款的需求者。在現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，子賬戶資金的上劃可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求或設(shè)定一個額度，在一天進(jìn)行多次的余額上劃。當(dāng)子帳戶的余額超過目標(biāo)余額時，將超過的部分上存至母帳戶或歸還時間最早的借入的委托貸款。日間若子公司對外付款的賬戶余額不足，銀行可以提供以其上存母帳戶的資金頭寸額度為限的透支支付，日終由母賬戶向子公司歸還委托貸款的方式，銀行系統(tǒng)自動將母賬戶資金劃撥到子賬戶中去以補(bǔ)足透支金額。

可見在現(xiàn)金池模式下，企業(yè)每天會產(chǎn)生大量的、頻繁的資金的上

撥和下劃。特別是那些比較大型的企業(yè)集團(tuán)，其擁有多個子帳戶，每天基于現(xiàn)金池而發(fā)生的委托貸款的數(shù)量就相當(dāng)?shù)目捎^。如果按照之前所說的委托貸款逐筆繳納印花稅的話，勢必要消耗大量的人力和物力，那么這樣一來就與現(xiàn)金池提倡高效的資金管理理念背道而馳。

其實(shí)早在《中華人民共和國印花稅暫行條例》中第五條就有規(guī)定：印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法。為簡化貼花手續(xù)，應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的，納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。據(jù)我們了解到的情況，目前很多企業(yè)也已經(jīng)意識到了頻繁納稅的繁瑣，為了避免每筆委托貸款都要進(jìn)行印花稅的核算，企業(yè)比較普遍的一種做法就是事先和銀行商定一個委托貸款的總額，然后到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門提起申請和備案，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，再根據(jù)這個總額來計算所應(yīng)繳納的印花稅。

但是按照總額計算印花稅的規(guī)定并未在稅法中得以體現(xiàn)，而且企業(yè)和銀行到底怎樣來確定這個總額?目前也沒有相關(guān)的條款可以參考。那么采用以總額計算印花稅在一定程度上就很難避免總額的不確定性，可能會導(dǎo)致企業(yè)少繳或多繳印花稅的情況發(fā)生，同樣，以總額為依據(jù)計算應(yīng)納印花稅也不利于相關(guān)的稅務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)管。

如何設(shè)定現(xiàn)金池中的利率標(biāo)準(zhǔn)?

在現(xiàn)金池框架中，子賬戶向母賬戶獲取委托貸款的時候，要付息;相反，子賬戶向母賬戶發(fā)放委托貸款，要收取利息。子賬戶發(fā)放委托貸款的利息收入和子賬戶獲取委托貸款的利息支出是要逐筆征稅，不能軋差結(jié)算的。同時委托貸款的利息收入還必須按收入的5%繳納營業(yè)稅，由銀行代為扣繳。在年終的時候并將利息收入納入應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅。

可見在現(xiàn)金池中的利息收入和利息支出是計算營業(yè)稅、所得稅的重要依據(jù)。那么利息收入和利息支出又是依據(jù)怎樣一個利率來進(jìn)行計算的呢?

目前有個不成文的規(guī)定，企業(yè)之間相互拆放資金的話，應(yīng)參照金融市場商業(yè)貸款利率水平約定的拆放利率，不得畸高或畸低。但是這里所謂的不得畸高或畸低到底是怎樣一個浮動區(qū)間呢?目前國內(nèi)尚未有具體的明文規(guī)定。

當(dāng)前我們可以查閱到關(guān)于如何確定委托貸款利率的相關(guān)通知文件只有以下幾部：

根據(jù)央行《關(guān)于調(diào)整銀行存、貸款利率的具體情況規(guī)定的通知》(銀發(fā)[1989]40號)：委托貸款利率由委托雙方自行商定，但最高不能超過人民銀行規(guī)定的同期貸款利率和上浮幅度。

根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)貸款利率浮動區(qū)間有關(guān)問題的通知》(銀發(fā)[2003]250號)，自2004年起，商業(yè)銀行、城市信用社貸款利率浮動區(qū)間擴(kuò)大到 [0.9，1.7]，即商業(yè)銀行、城市信用社對客戶貸款利率的下限為基準(zhǔn)利率乘以下限系數(shù)0.9，上限為基準(zhǔn)利率乘以上限系數(shù)1.7;農(nóng)村信用社貸款利率浮動區(qū)間擴(kuò)大到[0.9，2]，即農(nóng)村信用社貸款利率下限為基準(zhǔn)利率乘以下限系數(shù)0.9，上限為基準(zhǔn)利率乘以上限系數(shù)2。

在2004年10月人民銀行上浮存貸款利率時明確指出金融機(jī)構(gòu)(不含城鄉(xiāng)信用社)的貸款利率原則上不再設(shè)定上限。

那么這樣一來，對于委托貸款利率的設(shè)定基本上就沒有了上限和下限限定。在現(xiàn)金池中，企業(yè)實(shí)際所采用的利率就是由集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部自行商定的利率，在此過程中，銀行一般也不會介入。但是這也并不意味著企業(yè)就可以隨意地設(shè)定內(nèi)部資金劃撥的利率。據(jù)我們所了解，有些企業(yè)采用了這樣的一種做法：如果放貸企業(yè)沒有財務(wù)負(fù)債，其放貸下限沒有規(guī)定，只是不得低于同期活期存款利率，為了避免少交營業(yè)稅之嫌，如果放貸企業(yè)本身有財務(wù)負(fù)債，則其放貸款不得低于其借款成本，否則有轉(zhuǎn)移價格之嫌。一旦企業(yè)內(nèi)部的利率定價涉嫌轉(zhuǎn)移定價和資本弱化就會受到相關(guān)稅務(wù)部門和審計部門的質(zhì)疑。

在現(xiàn)金池內(nèi)部，集團(tuán)企業(yè)完全可以借助相互之間的委托貸款，通過設(shè)

定不同的借貸利率水平將利息收入轉(zhuǎn)移到處于低稅率地區(qū)的子帳戶。同樣的通過設(shè)定高貸款利率使利息支出發(fā)生在處于高稅率地區(qū)的子帳戶，這樣一來就很容易操縱整個集團(tuán)內(nèi)部的稅負(fù)水平。在今年1月1日正式實(shí)施的企業(yè)所得稅法中就針對這樣類似的情況特設(shè)了“特別納稅調(diào)整”章節(jié)，對關(guān)聯(lián)方稅務(wù)處理及其他反避稅措施做了明確的規(guī)定，進(jìn)一步完善和加強(qiáng)了對企業(yè)和關(guān)聯(lián)方稅務(wù)管理的規(guī)定，防止關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利用關(guān)聯(lián)交易來實(shí)現(xiàn)利潤的轉(zhuǎn)移。另外《特別納稅調(diào)整管理規(guī)程(試行)》也有望在今年出臺。

但是在針對反避稅而制定的一系列措施中也存在著尚不完善的地方。在新稅法第46條中規(guī)定：“企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接收到的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。”然而這個標(biāo)準(zhǔn)到底是怎樣比例?目前仍未有相應(yīng)具體的規(guī)定。對于那些已經(jīng)運(yùn)用現(xiàn)金池的企業(yè)集團(tuán)來說，這個標(biāo)準(zhǔn)的一旦設(shè)定將對他們今后的經(jīng)營操作產(chǎn)生巨大的影響。

當(dāng)前在國內(nèi)市場上，企業(yè)現(xiàn)金池產(chǎn)品已經(jīng)開始慢慢起步，隨著集團(tuán)企業(yè)資金集約化管理趨勢的增強(qiáng)，相信這一產(chǎn)品一定會具有良好的發(fā)展前景。但是由于中國的金融市場采取了嚴(yán)格的金融管制，使得這一國際先進(jìn)、成熟的銀行產(chǎn)品無法在國內(nèi)發(fā)揮真正的效用。而且當(dāng)前的法律條款的約定也未能跟上現(xiàn)金池產(chǎn)品發(fā)展的步伐。如何進(jìn)行進(jìn)一

步的監(jiān)管改革，放寬相應(yīng)政策限制，規(guī)范現(xiàn)金池操作市場等問題，都值得加以關(guān)注。相信只有在借鑒國外先進(jìn)的現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，并結(jié)合國內(nèi)的法律法規(guī)環(huán)境，才能更好地、合規(guī)地推動企業(yè)現(xiàn)金池產(chǎn)品在中國市場上的應(yīng)用。

在現(xiàn)金池內(nèi)部，集團(tuán)企業(yè)完全可以借助相互之間的委托貸款，通過設(shè)定不同的借貸利率水平將利息收入轉(zhuǎn)移到處于低稅率地區(qū)的子帳戶。同樣的通過設(shè)定高貸款利率使利息支出發(fā)生在處于高稅率地區(qū)的子帳戶，這樣一來就很容易操縱整個集團(tuán)內(nèi)部的稅負(fù)水平。在今年1月1日正式實(shí)施的企業(yè)所得稅法中就針對這樣類似的情況特設(shè)了“特別納稅調(diào)整”章節(jié)，對關(guān)聯(lián)方稅務(wù)處理及其他反避稅措施做了明確的規(guī)定，進(jìn)一步完善和加強(qiáng)了對企業(yè)和關(guān)聯(lián)方稅務(wù)管理的規(guī)定，防止關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利用關(guān)聯(lián)交易來實(shí)現(xiàn)利潤的轉(zhuǎn)移。另外《特別納稅調(diào)整管理規(guī)程(試行)》也有望在今年出臺。

但是在針對反避稅而制定的一系列措施中也存在著尚不完善的地方。在新稅法第46條中規(guī)定：“企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接收到的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！比欢@個標(biāo)準(zhǔn)到底是怎樣比例?目前仍未有相應(yīng)具體的規(guī)定。對于那些已經(jīng)運(yùn)用現(xiàn)金池的企業(yè)集團(tuán)來說，這個標(biāo)準(zhǔn)的一旦設(shè)定將對他們今后的經(jīng)營操作產(chǎn)生巨大的影響。

當(dāng)前在國內(nèi)市場上，企業(yè)現(xiàn)金池產(chǎn)品已經(jīng)開始慢慢起步，隨著集團(tuán)企業(yè)資金集約化管理趨勢的增強(qiáng)，相信這一產(chǎn)品一定會具有良好的發(fā)展前景。但是由于中國的金融市場采取了嚴(yán)格的金融管制，使得這一國際先進(jìn)、成熟的銀行產(chǎn)品無法在國內(nèi)發(fā)揮真正的效用。而且當(dāng)前的法律條款的約定也未能跟上現(xiàn)金池產(chǎn)品發(fā)展的步伐。如何進(jìn)行進(jìn)一步的監(jiān)管改革，放寬相應(yīng)政策限制，規(guī)范現(xiàn)金池操作市場等問題，都值得加以關(guān)注。相信只有在借鑒國外先進(jìn)的現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，并結(jié)合國內(nèi)的法律法規(guī)環(huán)境，才能更好地、合規(guī)地推動企業(yè)現(xiàn)金池產(chǎn)品在中國市場上的應(yīng)用。

第二篇：票據(jù)池與企業(yè)現(xiàn)金管理

票據(jù)池與企業(yè)現(xiàn)金管理

隨著國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金管理水平的不斷提升，企業(yè)的金融服務(wù)需求已從單純的貨幣資金管理拓展到涵蓋票據(jù)的廣義現(xiàn)金管理。央行發(fā)布的《2014年第四季度支付體系運(yùn)行總體情況》顯示，2014年第四季度實(shí)際結(jié)算商業(yè)匯票業(yè)務(wù)440.70萬筆，金額4.87萬億元，同比分別增長4.73%和5.09%。隨著商業(yè)匯票業(yè)務(wù)量和市場規(guī)模的逐步提高，票據(jù)逐漸成為企業(yè)，尤其是供應(yīng)鏈核心企業(yè)頻繁使用的非現(xiàn)金支付結(jié)算工具。由商業(yè)銀行來幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)票據(jù)的外包管理，提供從票據(jù)管理到票據(jù)融資的全面服務(wù)，已成為現(xiàn)金管理市場競爭的新焦點(diǎn)。

01

現(xiàn)金管理利器

票據(jù)池是企業(yè)現(xiàn)金管理的組成部分，由企業(yè)將其票據(jù)資源“外包”給銀行，按票據(jù)整個生命周期實(shí)現(xiàn)集合管理、統(tǒng)一質(zhì)押、票據(jù)融資、理財增值，是企業(yè)現(xiàn)金管理的高端解決方案。

助力企業(yè)簡化票據(jù)管理、拓展融資來源，是票據(jù)池對企業(yè)現(xiàn)金管理的一大要義。隨著企業(yè)資金管理的深化，“資金池”內(nèi)涵不斷擴(kuò)大，從單一企業(yè)到集團(tuán)企業(yè)都有對所持票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一融資的迫切需求，以實(shí)現(xiàn)簡化票據(jù)管理、盤活票據(jù)資源、拓展融資來源。近幾年，民間資金也瞄準(zhǔn)了票據(jù)市場需求旺盛的機(jī)會，大舉介入票據(jù)轉(zhuǎn)讓與買賣市場，在線票據(jù)理財也成為最受廣大投資者歡迎的理財方式之一。不僅一些專業(yè)的票據(jù)服務(wù)公司紛紛打造在線票據(jù)理財平臺，類似京東、蘇寧、新浪、360、國美在線等互聯(lián)網(wǎng)巨頭也都先后開展了此類業(yè)務(wù)。

面對票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的契機(jī)，各大商業(yè)銀行在近幾年加大了該項業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與推廣力度，不僅各大商業(yè)銀行先后推出了票據(jù)池，一批中小銀行也開始試水，力圖打造國內(nèi)票據(jù)專業(yè)化管理領(lǐng)域的知名金融品牌。各商業(yè)銀行間票據(jù)管理系統(tǒng)功能方面的差異，決定了其在目標(biāo)企業(yè)拓展上的不同：深圳發(fā)展銀行的票據(jù)池業(yè)務(wù)適合于上下游長期使用票據(jù)結(jié)算、銷售以國內(nèi)市場為主的企業(yè)；招商銀行的“票據(jù)通―網(wǎng)上票據(jù)業(yè)務(wù)”適宜于跨地區(qū)經(jīng)營的集團(tuán)性生產(chǎn)銷售型企業(yè)、B2B電子商務(wù)平臺及其會員企業(yè)；興業(yè)銀行票據(jù)池拓展目標(biāo)是企業(yè)網(wǎng)銀集團(tuán)客戶；工商銀行全球現(xiàn)金管理票據(jù)池，企業(yè)可以通過票據(jù)入池、出池實(shí)現(xiàn)池額度動態(tài)共享融資，其拓展的目標(biāo)客戶比較廣泛；建設(shè)銀行新一代核心系統(tǒng)票據(jù)池實(shí)現(xiàn)了票據(jù)池與現(xiàn)金池及智能理財?shù)南嗷ト谕?，可?shí)現(xiàn)個性化的定制服務(wù)，能充分滿足企業(yè)多模式、多層級、多渠道票據(jù)管理與融資理財?shù)男枨蟆?/p>

02

票據(jù)池基礎(chǔ)功能

票據(jù)池旨在為企業(yè)打造全方位、立體式、多功能的綜合性票據(jù)服務(wù)。企業(yè)可以通過電子渠道遠(yuǎn)程發(fā)起指令辦理所有業(yè)務(wù)，集團(tuán)總部可對不同成員企業(yè)分別授權(quán)，實(shí)現(xiàn)權(quán)力集中管控、任務(wù)分散執(zhí)行。目前各家商業(yè)銀行作為票據(jù)池產(chǎn)品標(biāo)配的基礎(chǔ)性功能主要有：

存放托管。企業(yè)將紙質(zhì)票據(jù)存入開戶行，銀行進(jìn)行實(shí)物保管，并將紙質(zhì)票據(jù)掃描保存影像。實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)票據(jù)和電子票據(jù)的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一信息展示。既支持票據(jù)在集團(tuán)總部開戶行集中存放，也支持在成員企業(yè)開戶行分散存放，便于集團(tuán)企業(yè)根據(jù)日后票據(jù)使用需求有針對性的選擇存放地點(diǎn)。銀行將企業(yè)存放的紙質(zhì)票據(jù)入箱保管，定期組織清點(diǎn)盤查，與紙票影像進(jìn)行勾對，并通過電子系統(tǒng)與企業(yè)進(jìn)行遠(yuǎn)程賬務(wù)核對，確保企業(yè)資產(chǎn)安全。

信息報告查詢。主要包括票據(jù)狀態(tài)信息、票據(jù)池規(guī)模變動信息、票據(jù)到期提示信息，對賬、查詢、信息反饋。實(shí)現(xiàn)多維度票據(jù)池服務(wù)接入渠道，交易指令接受反饋、信息查詢應(yīng)支持電子渠道、物理渠道的同步部署。通過系統(tǒng)定期或動態(tài)提供票據(jù)池中每份票據(jù)的金額、出票日、到期日、承兌申請人等票據(jù)信息；票據(jù)池中的票據(jù)總規(guī)模、動態(tài)變化、流向；票據(jù)貼現(xiàn)、提取等票據(jù)池的實(shí)時信息報告。集團(tuán)公司可以在線查詢到成員企業(yè)的在票據(jù)池內(nèi)的票據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)對各成員企業(yè)在池票據(jù)的集中監(jiān)管。

托收及提取。銀行系統(tǒng)自動提示即將到期票據(jù)，根據(jù)企業(yè)遠(yuǎn)程指令進(jìn)行票據(jù)委托收款，并將托收結(jié)果反饋給企業(yè)。在預(yù)先加蓋背書簽章的前提下，企業(yè)無需往返柜面辦理托收手續(xù)。票據(jù)到期前如需用于支付，企業(yè)可從票據(jù)池中提取部分票據(jù)，滿足于日常生產(chǎn)經(jīng)營需要。

代理背書及交付。銀行可根據(jù)企業(yè)指令，對預(yù)先加蓋背書簽章的票據(jù)，通過代為填寫被背書人的方式，將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給委托人的債權(quán)人。完成背書手續(xù)后，銀行通知被背書人前來領(lǐng)取票據(jù)。被背書人在異地時，銀行可將票據(jù)傳遞至異地代理行，以便被背書人及時領(lǐng)取。

03

創(chuàng)新應(yīng)用

以大型集團(tuán)為例，其成員企業(yè)遍布全國各地，各自的規(guī)模和發(fā)展階段不同，各級公司管理層對資金集中的認(rèn)可程度也不盡相同，資金短缺的成員企業(yè)希望集中，而資金盈余的企業(yè)不愿意集中，這些都為總部統(tǒng)籌管理和資金調(diào)度帶來了困難。票據(jù)池基于企業(yè)票據(jù)與供應(yīng)鏈、現(xiàn)金流融合的特點(diǎn)，能夠提供真正意義上的廣義現(xiàn)金管理。票據(jù)池與現(xiàn)金池的搭配使用，可有效強(qiáng)化企業(yè)資金計劃管理、提高資金周轉(zhuǎn)速度，進(jìn)一步提升集團(tuán)企業(yè)整體運(yùn)作水平，實(shí)現(xiàn)向管理要效益的目標(biāo)。

豐富多樣的票據(jù)融資功能。對票據(jù)池中未到期票據(jù)進(jìn)行質(zhì)押，建立一個票據(jù)池額度，在其范圍內(nèi)隨時為企業(yè)辦理貼現(xiàn)、質(zhì)票承兌、質(zhì)票貸款、質(zhì)票開證（票）等授信業(yè)務(wù)。集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)可以共享票據(jù)池額度，通過票據(jù)入池、出池管理，確保整個票據(jù)池額度和質(zhì)押票據(jù)額度穩(wěn)定?？捎行У亟鉀Q集團(tuán)或其下屬成員企業(yè)在購銷活動中收付票據(jù)期限錯配、金額錯配的問題，從而達(dá)到內(nèi)部票據(jù)資源的統(tǒng)籌管理和使用的要求。提高企業(yè)融資能力的同時，又不占用企業(yè)一般授信額度。

前瞻性的票據(jù)理財功能。商業(yè)銀行一方面可以利用金融資產(chǎn)交易所的公開交易平臺，實(shí)現(xiàn)理財資金對企業(yè)所持有的未到期票據(jù)資產(chǎn)的投資。這種理財模式的市場化程度高，符合監(jiān)管部門對業(yè)務(wù)公開性的要求；另一方面可將票據(jù)池貼現(xiàn)、托收產(chǎn)生的現(xiàn)金流與現(xiàn)金池打通，實(shí)現(xiàn)票據(jù)項下資金流入、流出、理財?shù)淖詣踊?。最大程度的盤活企業(yè)沉淀資產(chǎn)，獲取高額財務(wù)收益。

打造現(xiàn)金管理整體視圖。通過ERP與商業(yè)銀行票據(jù)池系統(tǒng)進(jìn)行主機(jī)直連，集團(tuán)企業(yè)可實(shí)現(xiàn)資金流、物流、票據(jù)流、信息流的統(tǒng)籌管理。票據(jù)池系統(tǒng)的主機(jī)直連比現(xiàn)金池的主機(jī)直連在流程管理、接口管理方面更為復(fù)雜。目前，能實(shí)現(xiàn)此功能的商業(yè)銀行與第三方財務(wù)軟件公司還較為有限。

專業(yè)化的互聯(lián)網(wǎng)金融思維。目前商業(yè)銀行在票據(jù)池系統(tǒng)研發(fā)過程中，紛紛加大科技力量投入，不僅全面實(shí)現(xiàn)了線上業(yè)務(wù)發(fā)起和受理，更能通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的業(yè)務(wù)統(tǒng)計功能，為企業(yè)提供財務(wù)分析。以票據(jù)池作為切入點(diǎn)，幫助企業(yè)提高現(xiàn)金管理水平和資金周轉(zhuǎn)效率，滿足企業(yè)財務(wù)集約化管理的高階需求

04

戰(zhàn)勝風(fēng)險

票據(jù)池涉及的專業(yè)領(lǐng)域廣、動態(tài)變化性強(qiáng)、業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)多，這些因素都增加了銀行管理難度。需要在票據(jù)審驗(yàn)、交接、保管、在途傳遞、托收等柜面處理方面，在票據(jù)價值評估、客戶調(diào)查、客戶授信、票據(jù)承兌、質(zhì)押背書、系統(tǒng)登記與處理、法律文本等信貸業(yè)務(wù)管理方面，在票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、回購等票據(jù)融資業(yè)務(wù)方面，制訂出完善的風(fēng)險防控措施。避免在成員單位、集團(tuán)總部、商業(yè)銀行之間發(fā)生風(fēng)險傳遞效應(yīng)。

就此，商業(yè)銀行應(yīng)適時建立按票據(jù)發(fā)生額的一定比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備金的制度，在業(yè)務(wù)實(shí)踐中不斷完善票據(jù)池業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理體系。政府和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該制定鼓勵金融創(chuàng)新的具體措施，加大對票據(jù)創(chuàng)新的保護(hù)力度。同時也建議人民銀行盡快修改《票據(jù)法》、《票據(jù)管理辦法》中已經(jīng)滯后的條款，進(jìn)一步健全相關(guān)的金融法律法規(guī)，加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。

第三篇：通信工程合規(guī)性管理要點(diǎn)

通信工程合規(guī)性管理要點(diǎn)

一、工程項目基本建設(shè)程序

工程項目基本建設(shè)程序核心內(nèi)容分為六個部分：

（一）立項/可行性研究報告和批復(fù)文件及工程項目總投資

核心內(nèi)容

1、立項/可行性研究報告和批復(fù)文件

2、工程項目總投資

制度依據(jù)

執(zhí)行要點(diǎn)

1、所有項目必須有立項批復(fù)文件，批復(fù)文件經(jīng)過相應(yīng)審批，相關(guān)環(huán)節(jié)需經(jīng)過充分授權(quán)。

2、立項金額20萬元以下政企客戶接入項目、政企信息化項目的立項審批工作由市公司自主完成。其中投資低于10萬元的項目由市分公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，投資10萬元（含）到20萬元（不含）的項目由市分公司總經(jīng)理審批。

3、常規(guī)項目和立項金額在20萬元以上（含20萬元）和省公司發(fā)起的政企客戶接入項目、政企信息化項目由省公司完成立項審批。項目總投資高于50萬元（含）且低于300萬元的省管政企客戶接入項目由省公司立項管理部門立項建設(shè)報省公司總經(jīng)理審批立項。項目總投資高于300萬元（含）的省管政企客戶接入項目由省公司立項管理部門立項建設(shè)，報省公司總經(jīng)理辦公會審批立項。

4、總投資在3000萬以上必須批準(zhǔn)監(jiān)理單位。

5、對于立項權(quán)責(zé)，對于不同的項目省公司有相關(guān)文件要求，要求分公司嚴(yán)格遵守。對于超預(yù)算的項目不進(jìn)行相應(yīng)變更，省公司將不予以竣工批復(fù)。

自查方法

1、檢查項目的立項批復(fù)文件，查看項目立項最終是否為公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、檢查批復(fù)文件中的投資金額是否超過建設(shè)單位權(quán)限。

3、如項目建議書由設(shè)計咨詢單位編制，則核查是否有加蓋設(shè)計咨詢單位公章的正式出版文本。

責(zé)任部門：運(yùn)營發(fā)展部

（二）設(shè)計文件及批復(fù)文件

核心內(nèi)容：設(shè)計文件及批復(fù)文件 制度依據(jù)：

1、《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司建設(shè)項目管理辦法（V201406）》(安移動計(2014)492 號)

2、《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司購置類項目管理辦法（V201406）》安移動計(2014)495 號

3、《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司通信工程勘察設(shè)計管理辦法（V201407）》(安移動建(2014)48 號)

4、關(guān)于下發(fā)《傳送網(wǎng)管線工程設(shè)計會審要點(diǎn)及設(shè)計會審紀(jì)要模板》的通知(移動計(2012)72 號)

執(zhí)行要點(diǎn)：

1、除購置類項目外，其余項目必須有設(shè)計文件。

2、設(shè)計批復(fù)文件內(nèi)容應(yīng)包括：項目來源、建設(shè)規(guī)模、資金來源以及項目進(jìn)度要求等。

3、設(shè)計中應(yīng)列明各單位工程的建設(shè)內(nèi)容、工程實(shí)施方案、主要設(shè)備、材料和配套設(shè)備等。

4、工程設(shè)計建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)規(guī)模不得超過批復(fù)的可行性研究報告列明的范圍。

自查方法

1、檢查項目是否有設(shè)計批復(fù)文件以及文件形成時間，設(shè)計批復(fù)時間應(yīng)在立項批復(fù)時間之后。

2、檢查設(shè)計批復(fù)金額，設(shè)計批復(fù)金額應(yīng)小于立項批復(fù)金額。

3、檢查設(shè)計文件及批復(fù)中的建設(shè)規(guī)模，建設(shè)規(guī)模應(yīng)不超過立項批復(fù)的建設(shè)規(guī)模。

4、檢查設(shè)計文件及批復(fù)中的建設(shè)方案，建設(shè)方案應(yīng)滿足立項批復(fù)的建設(shè)方案要求。

5、檢查設(shè)計批復(fù)中是否包含項目來源、建設(shè)規(guī)模、資金來源以及項目進(jìn)度要求。

責(zé)任部門：計劃部

（三）施工、驗(yàn)收、審計、決算等基本建設(shè)程序是否存在倒置，相關(guān)環(huán)節(jié)資料是否缺失

核心內(nèi)容：施工、驗(yàn)收、審計、決算等基本建設(shè)程序是否存在倒置，相關(guān)環(huán)節(jié)資料是否缺失。

制度依據(jù)：

1、《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司建設(shè)項目管理辦法（V201406）》(安移動計(2014)492 號)

2、關(guān)于印發(fā)《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司通信工程施工單位管理辦法（2011年修訂）》的通知（安移動建〔2011〕94號）

3、《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司通信工程驗(yàn)收管理辦法(V201407)》（安移動建(2014)47 號）

4、關(guān)于印發(fā)《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司建設(shè)項目審計管理辦法》的通知（安移動審〔2012〕8號）

5、關(guān)于印發(fā)《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司建設(shè)項目審計管理辦法》的通知（安移動審〔2012〕8號）

6、關(guān)于印發(fā)《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司固定資產(chǎn)投資項目財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則（2011版）》的通知（安移動財〔2011〕151號）

7、關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項目費(fèi)用管理及提高竣工決算報表編制質(zhì)量的通知（移動建〔2009〕71號）

8、關(guān)于修訂建設(shè)項目竣工決算報表填報內(nèi)容和格式的通知（移動財〔2009〕9號）

9、建設(shè)工程質(zhì)量管理條例（中華人民共和國國務(wù)院令第279號）執(zhí)行要點(diǎn)：

1、從事建設(shè)工程活動，必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，堅持先勘察、后設(shè)計、再施工的原則。

2、建設(shè)項目管理的總體流程是以項目的全生命周期為起止點(diǎn)，按項目全生命周期所涉及各部門的職責(zé)和工作任務(wù)交接劃分項目階段。項目管理主要階段包括規(guī)劃、投資計劃、項目立項、招標(biāo)與采購、工程設(shè)計、工程實(shí)施、資產(chǎn)轉(zhuǎn)固、項目驗(yàn)收、項目審計等階段，各部門分別對其主管的項目階段性任務(wù)進(jìn)度和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并協(xié)作配合，共同完成整個項目。

3、中國移動基本建設(shè)程序?yàn)椋?/p>

立項-主設(shè)備采購-設(shè)計-配套采購、施工監(jiān)理單位招標(biāo)-質(zhì)監(jiān)申報-開工-施工-完工-暫估轉(zhuǎn)資-初步驗(yàn)收-結(jié)算審計-試運(yùn)行-竣工驗(yàn)收-質(zhì)監(jiān)竣工備案-決算審計-決算批復(fù)-歸檔。

嚴(yán)格遵循建設(shè)程序的先后順序，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)不得缺失，建設(shè)流程不得倒置，操作行為不得違規(guī)。自查方法：

1、檢查立項批復(fù)、設(shè)計批復(fù)、招標(biāo)采購、施工合同、開工報告、完工報告、驗(yàn)收會議紀(jì)要、審計報告的形成時間。重點(diǎn)做到以下：

1、先立項、再設(shè)計、后施工；

2、先簽合同后施工；

3、先立項后主設(shè)備招標(biāo)，先設(shè)計后配套、施工監(jiān)理招標(biāo)；

4、驗(yàn)收會議紀(jì)要中必須包含驗(yàn)收報告和決算報表,且經(jīng)運(yùn)維、財務(wù)等部門會簽。

5、驗(yàn)收完成后，建設(shè)部門將驗(yàn)收情況上報省公司工程管理部門。省公司工程管理部門審核通過后，下達(dá)驗(yàn)收批復(fù)。

責(zé)任部門：計劃部、工程建設(shè)部

（四）是否執(zhí)行決策權(quán)限、決策程序

核心內(nèi)容：是否執(zhí)行決策權(quán)限、決策程序

制度依據(jù)：

1、安移動財[2011]250號《中國移動安徽公司總部經(jīng)濟(jì)事項審批流程及審批權(quán)限規(guī)定（2011年版）》

2、關(guān)于印發(fā)《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度實(shí)施辦法（2014版）》、《省公司本部“三重一大”決策事項目錄（2014版）》和《市分公司“三重一大”決策事項目錄（2014版）》的通知

3、安移動計〔2012〕307號《客戶接入類項目建設(shè)管理辦法（2012版）》

4、關(guān)于印發(fā)《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司工程財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)流程》的通知（安移動財〔2012〕178號）

執(zhí)行要點(diǎn)：

1、立項權(quán)限：立項金額20萬元以下政企客戶接入項目、政企信息化項目的立項審批工作由市公司自主完成。常規(guī)項目和立項金額在20萬元以上（含20萬元）和省公司發(fā)起的政企客戶接入項目、政企信息化項目由省公司完成立項審批。

2、合同權(quán)限：分公司200萬以上的合同需報省公司審批。

3、三重一大權(quán)限：分公司單次購買金額200萬元以上的物資設(shè)備和單次購買金額100萬元以上的服務(wù)等重大采購項目（不包括執(zhí)行集團(tuán)公司、省公司集中選型結(jié)果的項目），需總經(jīng)理辦公會決策。省公司單次金額達(dá)3000萬元以上的物資設(shè)備和單次金額達(dá)1500萬元以上服務(wù)等重大采購項目（不包括執(zhí)行集團(tuán)公司、省公司集中選型結(jié)果的），需總經(jīng)理辦公會決策。

自查方法：

1、檢查分公司項目的立項批復(fù)文件金額。

2、檢查分公司項目的合同金額。

3、檢查分公司的采購決策文件，滿足“三重一大”要求的采購事項是否通過總經(jīng)理辦公會決策。

責(zé)任部門：工程建設(shè)部、綜合部、紀(jì)檢監(jiān)察室

（五）是否按照省公司要求辦理質(zhì)監(jiān)申報和竣工備案

核心內(nèi)容：是否按照省公司要求辦理質(zhì)監(jiān)申報和竣工備案

制度依據(jù)：

關(guān)于明確通信工程建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督工作相關(guān)要求的通知（移動建〔2011〕131號）

執(zhí)行要點(diǎn)：

1、質(zhì)監(jiān)申報時間要求在工程項目開工7日前；

2、竣工備案時間要求的完成竣工驗(yàn)收后15日內(nèi)；

3、質(zhì)監(jiān)申報中需要填報施工、監(jiān)理、設(shè)計等參建單位信息，必須嚴(yán)格審查參建單位資質(zhì)，確保參建單位資質(zhì)滿足項目要求。

自查方法：

1、檢查該項目的質(zhì)量監(jiān)督通知書；

2、檢查該項目的竣工備案表。

責(zé)任部門：工程建設(shè)部

（六）是否辦理開工報告

制度依據(jù)：

1、《中國移動通信集團(tuán)安徽有限公司建設(shè)項目管理辦法（V201406）》(安移動計(2014)492 號)

2、關(guān)于修訂“小型傳輸管線類工程、小型工程監(jiān)理資料模板”和增加“客戶接入類工程竣工資料模板”的通知（移動建〔2011〕31號）

執(zhí)行要點(diǎn)：

開工報告制度是工程基本建設(shè)程序的重要環(huán)節(jié)，開工報告中的開工時間是確定項目其他環(huán)節(jié)時間是否合規(guī)的關(guān)鍵參考依據(jù)，開工時間必須在施工合同簽訂時間以后。

自查方法：

檢查項目的開工報告，可以是單獨(dú)的，也可以含在竣工資料內(nèi)，關(guān)鍵是開工報告中要有施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位簽字蓋章，并且明確開工時間。

責(zé)任部門：工程建設(shè)部

二、合作單位管理

合作單位管理核心內(nèi)容分為七個部分：

（一）是否按照《招標(biāo)投標(biāo)法》和企業(yè)招標(biāo)投標(biāo)管理制度進(jìn)行招投標(biāo)文件編制； 核心內(nèi)容：

是否按照《招標(biāo)投標(biāo)法》和企業(yè)招標(biāo)投標(biāo)管理制度進(jìn)行招投標(biāo)文件編制

制度依據(jù)：

1、工信部通信建設(shè)項目貨物招標(biāo)文件范本(試行)

2、關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于印發(fā)簡明標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計施工總承包招標(biāo)文件的通知》的通知(移動采購〔2012〕88號)

（二）設(shè)計、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)；

（三）是否按照公司相關(guān)的管理制度和文件選擇投標(biāo)單位,確定招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式和招標(biāo)組織形式；

（四）是否按照公司相關(guān)的管理制度和文件組織合作單位引入選擇；

（五）是否健全招標(biāo)活動的內(nèi)部控制；

（六）中標(biāo)通知書；

（七）合作單位考核評估管理。

第四篇：合規(guī)性評價

南京南鋼嘉華新型建材有限公司

合規(guī)性評價報告

編制：推進(jìn)小組 審核：王國軍

批準(zhǔn)：

日期：2014/10/8

一、評價時間

2014/10/8

二、參加評價人員： 公司及各部門領(lǐng)導(dǎo)

三、評價目的

公司在環(huán)境和職業(yè)健康安全管理管理體系運(yùn)行過程中，對法律法規(guī)遵循情況的評價。

四、評價范圍

公司及各班組在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各環(huán)境因素和影響職業(yè)健康安全的因素。

五、評價準(zhǔn)則

1、GB/T24001-2004、GB/T28001-2011；

2、公司管理手冊、程序文件及相關(guān)制度；

3、相關(guān)法律法規(guī)及其他要求。

六、環(huán)境管理體系適用法律法規(guī)評價綜述：

評價組成員針對環(huán)境法律法規(guī)中適用公司的條款逐條進(jìn)行合規(guī)性評價，其中重點(diǎn)評價了與公司《環(huán)境因素清單》中環(huán)境因素有關(guān)的法律法規(guī)條款。

1、固體廢棄物排放：

存在的無毒無害的固體廢棄物排放有：日常辦公和生活垃圾、廢舊設(shè)備、建筑垃圾、金屬及其合金、木屑、廢焊條頭焊渣、鉆頭、電線、廢棄的各種包裝物、廢棄的辦公紙制品、廢辦公文具等環(huán)境因素。有毒有害的固體廢棄物的排放有：廢日光燈管、油漆化學(xué)品泄漏、油漆稀料空桶丟棄、設(shè)備漏油、廢損配件丟棄、油抹布丟棄、廢機(jī)油排放、油污排放、汽車尾氣排放、廢墨盒、硒鼓等環(huán)境因素。主要適用的法律法規(guī)有：《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》、《城市生活垃圾管理辦法》、《國家危險廢物名錄》、《危險化學(xué)品安全管理條例》。

公司制定了有關(guān)固體廢棄物管理文件，在生產(chǎn)現(xiàn)場設(shè)立了分類排放場所，配置有毒有害固體廢棄物垃圾桶和廢油集中設(shè)施，廢棄物的處置委托有資質(zhì)的相關(guān)方進(jìn)行，有關(guān)協(xié)議和危險廢棄物轉(zhuǎn)移單見附件1；固體廢棄物的管理符合上述法律法規(guī)的要求。

2、噪聲排放：

主要噪聲排放有：設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)噪聲排放、車輛噪聲排放等。適用的法律法規(guī)有：《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》、《機(jī)動車輛允許噪聲》、《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)》?！豆I(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB12348-2008）中3類標(biāo)準(zhǔn)。通過保持生產(chǎn)現(xiàn)場的設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)良好，配套安裝減振設(shè)施和加強(qiáng)車間的密閉性來控制和降低噪聲排；在強(qiáng)噪聲工作過程中避開在夜間生產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行城市噪聲控制管理辦法，均未發(fā)生噪聲擾民事件，定期由環(huán)境監(jiān)測站對廠界噪聲進(jìn)行監(jiān)控，每年不定期經(jīng)環(huán)境監(jiān)測站對廠界噪聲進(jìn)行監(jiān)測，結(jié)果見附件2；噪聲排放可達(dá)到達(dá)到《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB12348-2008）中3類標(biāo)準(zhǔn)。

3、廢水排放：

主要的廢水排放有：生活污水。適用的法律法規(guī)有：《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國水污染防治法實(shí)施細(xì)則》、《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》。污水排放均符合國家污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)。

4、廢氣排放：

公司主要的廢氣排放有：粉塵排放。適用的法律法規(guī)有：《中華人民共和國大氣染防治法》、《中華人民共和國大氣污染防治法實(shí)施細(xì)則》、《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》；《水泥工業(yè)大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》結(jié)果符合《水泥工業(yè)大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB4915-2004）表3規(guī)定的限值。

5、能源資源的使用和消耗：

主要的能源消耗有：水的消耗、電的消耗、煤氣的消耗、油品的消耗等。適用的主要法律法規(guī)有：《節(jié)約用電管理辦法》、《中華人民共和國水法》、《節(jié)約能源管理暫行條例》、《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《城市節(jié)約用水管理規(guī)定》、《中華人民共和國清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》。公司在能源消耗方面制定了以下措施：

1）、加強(qiáng)能源與生產(chǎn)的緊密結(jié)合；

2）、去年制定下發(fā)了《能源管理及消耗考核辦法》； 3）、通過工藝改進(jìn)與過程控制，降低天然氣消耗； 4）、發(fā)揮大循環(huán)節(jié)水作用，推進(jìn)節(jié)水技術(shù)進(jìn)步；

5）、組織實(shí)施節(jié)能小改小革，減少設(shè)備的空耗，提高能源利用水平； 7）、統(tǒng)一更換節(jié)能變壓器、節(jié)約燈、節(jié)能水龍頭等；

6、應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)：

針對公司可能發(fā)生的火災(zāi)、爆炸、化學(xué)品泄漏、環(huán)保設(shè)施出現(xiàn)故障等潛在的緊急情況，制定的相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，可滿足《廢棄危險化學(xué)品污染環(huán)境防治辦法》、《中華人民共和國大氣污染防治法》、《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》、《中華人民共和國消防法》、《危險化學(xué)品安全管理條例》等法律法規(guī)的相關(guān)要求。

七、安全管理體系適用的法律法規(guī)評價綜述：

評價組成員針對職業(yè)健康和安全法律法規(guī)中適用公司的條款逐條進(jìn)行合規(guī)性評價，其中重點(diǎn)評價了與公司《危險源辨識與風(fēng)險評價匯總表》中危險因素有關(guān)的法律法規(guī)條款。

1、特種設(shè)備：

公司的特種設(shè)備有：起重設(shè)備，壓力管道、壓力容器、廠內(nèi)機(jī)動車輛等等（具體見公司特種設(shè)備清單）。適用的法律法規(guī)主要有：《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》、《起重機(jī)械監(jiān)督檢驗(yàn)規(guī)程》、《氣瓶安全監(jiān)察規(guī)定》、《特種設(shè)備目錄》、《特種設(shè)備注冊登記與使用管理規(guī)則》、《特種作業(yè)人員安全技術(shù)培訓(xùn)考核管理辦法》、《壓力管道安全管理與監(jiān)察規(guī)定》、《壓力容器安全技術(shù)監(jiān)察規(guī)程》、《特種設(shè)備作業(yè)人員監(jiān)督管理辦法》。公司制定了有關(guān)特種設(shè)備和人員的安全管理規(guī)定，和相應(yīng)崗位的《安全技術(shù)操作規(guī)程》，公司定期委托具有資質(zhì)的單位對公司的特種設(shè)備進(jìn)行檢測，結(jié)果表明，均達(dá)到安全使用標(biāo)準(zhǔn)。公司對特種作業(yè)人員持證上崗情況定期檢查，負(fù)責(zé)委托有資質(zhì)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，定期對公司的特種作業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)取證和復(fù)審工作。

2、消防安全：

公司共有2個倉庫，1個重點(diǎn)防火單位。適用的法律法規(guī)主要有《倉庫防火安全管理規(guī)則》、《火災(zāi)事故調(diào)查規(guī)定》、《機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》、《消防監(jiān)督檢查規(guī)定》、《易燃易爆化學(xué)物品消防安全監(jiān)督管理辦法》、《中華人民共和國消防法》、《中華人民共和國消防法釋義》。公司制定了有關(guān)消防安全管理文件、《火災(zāi)爆炸應(yīng)急預(yù)案》，公司定期組織對公司重點(diǎn)防火單位和滅火器進(jìn)行專項檢查；對過期和失效的消防設(shè)施進(jìn)行及時更換；定期組織《火災(zāi)爆炸應(yīng)急預(yù)案》的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和演練工作。

3、職業(yè)衛(wèi)生： 公司可能引起職業(yè)病的有害因素有：噪聲、粉塵、振動、高溫等。適用的法律法規(guī)主要有《高溫作業(yè)分級》、《工業(yè)企業(yè)設(shè)計衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》、《工業(yè)企業(yè)噪聲控制設(shè)計規(guī)范》《工業(yè)企業(yè)照明設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)》、《工業(yè)企業(yè)職工聽力保護(hù)規(guī)范》、《工作場所有害因素職業(yè)接觸限值》、《建筑采光設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)》、《勞動防護(hù)用品選用規(guī)則》、《生產(chǎn)性粉塵作業(yè)危害程度分級》、《使用有毒物品作業(yè)場所勞動保護(hù)條例》、《職業(yè)病目錄》、《職業(yè)病危害事故調(diào)查處理辦法》、《職業(yè)病危害項目申報管理辦法》、《職業(yè)病危害因素分類目錄》、《職業(yè)健康監(jiān)護(hù)管理辦法》、《職業(yè)性接觸毒物危害程度分級》、《中華人民共和國職業(yè)病防治法》、《勞動防護(hù)用品監(jiān)督管理規(guī)定》。公司委托有資質(zhì)的單位對工作現(xiàn)場進(jìn)行有毒有害物質(zhì)監(jiān)測（見附件），結(jié)果表明，均符合國家標(biāo)準(zhǔn)要求。公司定期委托有資質(zhì)的單位對有毒有害工作崗位人員體檢（見附件），幾年來沒有新增職業(yè)病發(fā)生。每月按國家定期發(fā)放勞保用品，每年暑期發(fā)放降溫費(fèi)和防暑降溫用品，現(xiàn)場增設(shè)風(fēng)機(jī)，保證現(xiàn)場溫度控制在國家標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)。

4、防雷設(shè)施安全：

公司有防雷設(shè)施，適用的法律法規(guī)主要有《電力設(shè)施保護(hù)條例實(shí)施細(xì)則》、《防雷減災(zāi)管理辦法》、《建筑物防雷設(shè)計規(guī)范》、《用電安全導(dǎo)則》。公司每年委托有資質(zhì)的單位對公司的防雷設(shè)施進(jìn)行檢測（見附件），均符合國家標(biāo)準(zhǔn)要求。

5、危險化學(xué)品安全：

公司的危險化學(xué)品主要有：油漆、化學(xué)分析試劑等。適用的法律法規(guī)主要有：《常用化學(xué)危險品貯存通則》、《常用危險化學(xué)品的分類及標(biāo)志》、《工作場所安全使用化學(xué)品的規(guī)定》、《化學(xué)品安全標(biāo)簽編寫規(guī)定》、《危險化學(xué)品安全管理條例》、《危險化學(xué)品登記管理辦法》、《危險化學(xué)品名錄》、《劇毒化學(xué)品購買和公路運(yùn)輸許可證件管理辦法》。公司負(fù)責(zé)選擇有資質(zhì)的單位實(shí)施采購和運(yùn)輸，并對化學(xué)品泄漏制定了相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。

6、車輛安全：

公司共有叉車、廠內(nèi)機(jī)動車輛、小轎車面包車。適用的法律法規(guī)有：《機(jī)動車登記規(guī)定》、《機(jī)動車駕駛證申領(lǐng)和使用規(guī)定》、《交通事故處理程序規(guī)定》、《中華人民共和國道路交通安全法》、《中華人民共和國道路交通安全法實(shí)施條例》、《江蘇省道路交通安全條例》。公司制定了《機(jī)動車輛、道路交通管理程序》，公司負(fù)責(zé)委托有資質(zhì)的單位對公司叉車定期進(jìn)行檢驗(yàn)，并注冊登記，上廠內(nèi)牌照，廠內(nèi)機(jī)動車輛鏟車已不屬于特種設(shè)備不在做年檢。

7、勞動防護(hù)用品：

適用的法律法規(guī)主要有：《勞動防護(hù)用品管理規(guī)定》《勞動防護(hù)用品選用規(guī)則》等。公司制定《勞動防護(hù)用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)》，公司選用合格的勞動防護(hù)用品，各部門按標(biāo)準(zhǔn)定期發(fā)放。

8、事故調(diào)查處理：

適用的法律法規(guī)有：《生產(chǎn)安全事故調(diào)查報告和處理條例》、《非法用工單位傷亡人員一次性賠償辦法》、《工傷保險條例》、《工傷認(rèn)定辦法》、《因工死亡職工供養(yǎng)親屬范圍規(guī)定》、《職工工傷與職業(yè)病致殘程度鑒定》。公司幾年沒有發(fā)生重傷、輕傷事故，符合國家法律法規(guī)要求。

9、女工保護(hù)：

適用的法律法規(guī)主要有：《工會法》、《婦女權(quán)益保護(hù)法》、《女職工禁忌勞動范圍》。公司每年組織對女職工進(jìn)行健康體檢（見附件），嚴(yán)格四期保護(hù)。

10、安全教育：

適用的法律法規(guī)主要有：《安全生產(chǎn)法》、《生產(chǎn)經(jīng)營單位安全培訓(xùn)規(guī)定》等。公司制定《安全教育培訓(xùn)及考核辦法》，公司每年根據(jù)各單位培訓(xùn)需求制定公司《培訓(xùn)計劃》，并對培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行跟蹤和評價，公司負(fù)責(zé)委托有資質(zhì)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對企業(yè)負(fù)責(zé)人，安全管理人員和特種作業(yè)人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)和取證，公司特種作業(yè)人員均持證上崗。

另外，結(jié)合雙體系貫標(biāo)，公司制定了針對環(huán)境和職業(yè)健康安全體系的培訓(xùn)補(bǔ)充計劃，生產(chǎn)部組織全員環(huán)境和職業(yè)健康安全體系相關(guān)知識的學(xué)習(xí)和答卷，參加人數(shù)100%。

八、環(huán)境和職業(yè)健康安全合規(guī)性評價結(jié)論

通過本次合規(guī)性評價認(rèn)為：公司各單位都能夠有效遵循法律法規(guī)，無相關(guān)方投拆；無環(huán)境污染事件；未發(fā)生重傷、工亡事故；無新增職業(yè)病；隱患整改率100％；各單位的環(huán)境和職業(yè)健康安全行為基本符合環(huán)境、安全和職業(yè)衛(wèi)生相關(guān)法律法規(guī)要求。

第五篇：合規(guī)性報告

合規(guī)性評價報告

為確保公司已識別出的適用的環(huán)境方面的法律、法規(guī)得到有效的貫徹實(shí)施，保證業(yè)主、監(jiān)理及其他相關(guān)方對環(huán)境保護(hù)方面的要求得到滿足，公司采用內(nèi)部審核、管理評審、監(jiān)督檢查、項目部自檢等多種方式，對法律、法規(guī)執(zhí)行情況以及其他要求的遵循情況進(jìn)行了檢查，各種檢查結(jié)果及評價如下：

一、公司質(zhì)量/環(huán)境管理體系內(nèi)部審核及監(jiān)督檢查對遵循法律、法規(guī)及其他要求的審核評價結(jié)論

公司質(zhì)量保證部分別于2008年4月27日~29日、4月30~5月1日、5月2~5月3日、5月26日~5月28日、5月29日~5月30日、7月28日~7月29日對黃驊、大港、北疆、康平、清河項目經(jīng)理部以及公司本部進(jìn)行了質(zhì)量/環(huán)境管理體系內(nèi)部審核。審核組認(rèn)為公司質(zhì)量、環(huán)境管理體系活動是正常的、有效的，各施工項目經(jīng)理部建立健全了各項管理制度，能夠按照公司質(zhì)量方針、目標(biāo)開展工作，施工記錄和驗(yàn)證記錄填寫及時準(zhǔn)確、規(guī)范，簽字齊全，工程質(zhì)量和現(xiàn)場環(huán)境因素控制符合各項規(guī)定要求，項目經(jīng)理部的環(huán)境管理活動始終處于受控狀態(tài)，在重要環(huán)境因素控制方面，現(xiàn)場和辦公區(qū)域的污水排放控制率達(dá)到95%；廠界噪聲排放抽查的最大實(shí)測值滿足滿足晝間〈70dB、夜間〈55dB的法規(guī)要求；主要施工道路硬化率達(dá)到96%，撒水車定時對道路進(jìn)行噴灑，揚(yáng)塵的控制能夠滿足要求。內(nèi)審檢查的各項環(huán)境因素控制均能夠滿足有關(guān)的法律、法規(guī)要求，滿足業(yè)主、監(jiān)理及其他相關(guān)方的要求。

二、管理評審對遵循法律、法規(guī)及其他要求的評價結(jié)論

2008年2月27日公司召開質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全管理評審會議，對公司的質(zhì)量、環(huán)境和職業(yè)健康安全方針、目標(biāo)及管理體系的現(xiàn)狀和適應(yīng)性進(jìn)行了評審，對遵循法律、法規(guī)及其他要求的審核評價結(jié)論是能夠遵守法規(guī)，滿足相關(guān)方要求。

三、公司環(huán)境目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況

公司本部繼續(xù)通過節(jié)約水、電、紙張等措施，降低能源消耗，并對固體廢棄物等12項環(huán)境因素進(jìn)行重點(diǎn)控制。各項目經(jīng)理部對施工過程中的環(huán)境因素進(jìn)行識別、評價，建立環(huán)境因素臺帳，確定重要環(huán)境因素，并針對重要環(huán)境因素制定環(huán)境管理方案，從而降低噪聲、揚(yáng)塵、有害廢液的排放，防止火災(zāi)、射源等重大危害發(fā)生，實(shí)現(xiàn)了公司的環(huán)境目標(biāo)。

四、法律法規(guī)的收集情況

公司通過報刊、網(wǎng)絡(luò)、各級法律法規(guī)制定部門和各級主管部門收集環(huán)境方面的法律法規(guī)共135項。由于法律法規(guī)具有不斷更新完善的要求，所以在法律法規(guī)收集的及時性、準(zhǔn)確性和動態(tài)管理方面公司加強(qiáng)了管理，以便及時將變更情況傳遞到各執(zhí)行部門和項目經(jīng)理部，特別是新成立的項目經(jīng)理部。

五、項目經(jīng)理部對遵循法律、法規(guī)及其他要求的自檢情況

各項目經(jīng)理部施工單位，在編制作業(yè)指導(dǎo)書時，將環(huán)境法律、法規(guī)的要求及合同中對作業(yè)環(huán)境的要求分解到作業(yè)指導(dǎo)書中，施工作業(yè)人員在進(jìn)行施工時，嚴(yán)格按照作業(yè)指導(dǎo)書中對環(huán)境的要求進(jìn)行施工，通過班組自檢、工地檢查、質(zhì)保部檢查、項目部有關(guān)部門以及項目部的領(lǐng)導(dǎo)對施工作業(yè)的檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改，保證環(huán)境管理措施得到有效實(shí)施，能夠滿足法規(guī)要求。

六、顧客投訴和社區(qū)影響方面 無顧客投訴和社區(qū)環(huán)境影響情況的發(fā)生。

七、合規(guī)性評價結(jié)論

公司所屬各部門和項目經(jīng)理部均能遵守環(huán)境法規(guī)和業(yè)主要求進(jìn)行環(huán)境管理，滿足規(guī)定要求。

公司質(zhì)量保證部 二OO八年八月十七日