第一篇：2013寧波繼續(xù)教育模擬考試

2013寧波繼續(xù)教育模擬考試

一、單選題

1、小企業(yè)應當在執(zhí)行新準則前全面清查各項資產(chǎn)和負債，如實反映其狀況及潛在風險。對于清查出的損益，應先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，經(jīng)批準后，調整（）科目。A.制造費用 B.管理費用

C.營業(yè)外支出或營業(yè)外收入 D.利潤分配－未分配利潤 A B C D 【正確答案】D

【您的答案】D [正確]

2、購進農產(chǎn)品，取得農產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價1000元，則增值稅進項稅額為（）元。A.130元 B.170元 C.115元 D.145.30元

A B C D 【正確答案】A

【您的答案】A [正確]

3、下列屬于本次營改增中的交通運輸業(yè)的是（）。A.鐵路運輸 B.軌道交通運輸 C.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務 D.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務 A B C D 【正確答案】B

【您的答案】B [正確]

4、營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，但未約定何時付款，A于11月30日應稅服務完成后仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日

D.由主管稅務機關確定 A B C D 【正確答案】C

【您的答案】C [正確]

5、用來計算銷項稅額的銷售額不包括（）。A.全部價款

B.價外向購買方收取的手續(xù)費 C.延期付款利息 D.代為收取的政府性基金 A B C D 【正確答案】D

【您的答案】D [正確]

6、營改增的范圍不包括（）。A.軌道交通運輸

B.航空公司出租飛機，配備操作人員

C.出租車公司收取的管理費用（出租車屬于出租車公司）D.單位和個人從事的快遞業(yè)務 A B C D 【正確答案】D

【您的答案】D [正確]

7、納稅人未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為（A.應稅服務完成 B.實際收到價款 C.應稅服務提供的首日 D.雙方協(xié)商付訖款項 A B C D 【正確答案】A）的當天?！灸拇鸢浮緼 [正確]

8、下列應代扣代繳增值稅的是（）。

A.勞務接受方機構所在地為試點地區(qū)，而境內代理人機構所在地也是試點地區(qū) B.勞務接受方機構所在地為試點地區(qū)，而境內代理人機構所在地為非試點地區(qū) C.勞務接受方機構所在地為非試點地區(qū)，而境內代理人機構所在地為試點地區(qū) D.勞務接受方機構所在地為非試點地區(qū)，沒有境內代理人 A B C D 【正確答案】A

【您的答案】A [正確]

9、從2004年7月開始，在部分地區(qū)進行（）增值稅的試點。A.生產(chǎn)型 B.收入型 C.消費型 D.貿易型

A B C D 【正確答案】C

【您的答案】C [正確]

10、對于原制度下采用權益法核算的長期股權投資，因以前期間投資收益確認導致長期股權投資賬面余額大于其投資成本的，在以后期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時，應按照應分得的金額（）。A.計入投資收益 B.計入應收股利

C.沖減長期股權投資賬面余額 D.計入財務費用

A B C D 【正確答案】C

【您的答案】C [正確]

11、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務，適用稅率是（）。A.17% B.3% C.11%

D.13% A B C D 【正確答案】A

【您的答案】A [正確]

12、新準則設置了“應收股利”和“應收利息”科目，與原賬中“應收股息”科目對應，應收股利的金額應該是（）。A.“應收股息”科目余額

B.“應收股息”科目中應收取現(xiàn)金股利或利潤的金額 C.“應收股息”科目中應收取利息的金額 D.不轉入本帳戶

A B C D 【正確答案】B

【您的答案】B [正確]

13、目前我國增值稅實行（）抵扣制度。A.按需 B.隨機 C.順序 D.憑票

A B C D 【正確答案】D

【您的答案】D [正確] 14、2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（）。A.4萬元 B.5萬元 C.6萬元 D.7萬元 A B C D 【正確答案】B

【您的答案】B [正確]

15、下列不適用６％稅率的有（）。A.物流輔助服務 B.文化創(chuàng)意服務 C.交通運輸業(yè) D.信息技術服務

A B C D 【正確答案】C

【您的答案】C [正確]

16、營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應稅服務，同時約定12月1日支付款項，A至12月31日仍未收到款項，則A增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日

A B C D 【正確答案】C

【您的答案】C [正確]

17、在總機構應當匯總計算時，非營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的銷售額，計算公式為（）。A.銷售額＝應稅服務的營業(yè)額

B.銷售額＝應稅服務的營業(yè)額÷（1＋增值稅適用稅率）C.銷售額＝應稅服務的營業(yè)額÷（1＋營業(yè)稅適用稅率）D.銷售額＝應稅服務的營業(yè)額÷（1-營業(yè)稅適用稅率）A B C D 【正確答案】B

【您的答案】B [正確]

18、代理記賬服務按照（）征收增值稅。A.技術服務 B.咨詢服務 C.創(chuàng)意服務 D.設計服務

A B C D 【正確答案】B

【您的答案】B [正確]

19、購買農產(chǎn)品的買價，是指納稅人購進農產(chǎn)品在農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的（）。A.契稅 B.農業(yè)稅 C.煙葉稅 D.煙草稅

A B C D 【正確答案】C

【您的答案】C [正確]

20、國務院常務會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A.上海 B.北京 C.廣州 D.深圳

A B C D 【正確答案】A

【您的答案】A [正確]

21、網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡游戲提供的網(wǎng)絡運營服務按照（）征收增值稅。A.信息系統(tǒng)服務 B.文化創(chuàng)意服務 C.港口碼頭服務 D.鑒證咨詢服務

A B C D 【正確答案】A

【您的答案】A [正確]

22、下列屬于零稅率項目的是（）A.資質完備的國際運輸服務

B.工程.礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務 C.會議展覽地點在境外的會議展覽服務 D.存儲地點在境外的倉儲服務 A B C D 【正確答案】A

【您的答案】A [正確]

23、提供有形動產(chǎn)租賃服務的稅率為（）。A.11% B.6% C.13% D.17% A B C D 【正確答案】D

【您的答案】D [正確]

24、對應原制度的“銀行存款”科目，新準則設置了“銀行存款”科目，在2013年1月1日轉帳時，應將原賬中上述科目的余額（）。A.直接轉入新銀行存款科目 B.轉入現(xiàn)金科目 C.轉入其他貨幣資金科目 D.轉入未分配利潤

A B C D 【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

25、B企業(yè)長期股權投資項目，投資成本為40萬，采用權益法核算，由于被投資企業(yè)盈利增加了長期股權投資項目，科目余額為50萬，在2013年采用小企業(yè)會計準則之后，當年宣告分配給B 企業(yè)利潤5萬元，應該（）。A.計入當期投資收益 B.計入當期權益 C.計入當期收入 D.沖減長期股權投資 A B C D 【正確答案】D

【您的答案】D [正確]

二、多選題

1、小企業(yè)的財務報表至少應當包括（）組成部分。A.資產(chǎn)負債表 B.利潤表 C.現(xiàn)金流量表 D.附注

A B C D 【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正確]

2、下列（）情形取得的增值稅進項稅額不得抵扣。A.甲公司購進小汽車用于總經(jīng)理辦公 B.乙公司購進游艇用于接待客戶游玩 C.丙汽車出租公司購入小汽車用于出租

D.丁汽車運輸公司購入小汽車用于市內出租車經(jīng)營 A B C D 【正確答案】AB

【您的答案】AB [正確]

3、新準則設置了“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”科目，應對原賬中（）科目的余額進行分析。A.存貨 B.存貨跌價準備 C.固定資產(chǎn) D.累計折舊

A B C D 【正確答案】CD

【您的答案】CD [正確]

4、在2013年1月1日轉帳時，原制度下的無形資產(chǎn)科目余額可能轉入（A.固定資產(chǎn) B.無形資產(chǎn) C.累計攤銷 D.管理費用

A B C D 【正確答案】BC 【您的答案】AC

5、非增值稅應稅項目，是指（）。A.非增值稅應稅勞務

B.轉讓無形資產(chǎn)（專利技術.非專利技術.商譽.商標.著作權除外）C.銷售不動產(chǎn) D.不動產(chǎn)在建工程

A B C D 【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正確]

6、增值稅扣稅憑證，是指（）。A.增值稅專用發(fā)票

B.海關進口增值稅專用繳款書 C.農產(chǎn)品收購發(fā)票和農產(chǎn)品銷售發(fā)票 D.運輸費用結算單據(jù)和通用繳款書 A B C D）賬戶?！菊_答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正確]

7、有償提供應稅服務的有償，是指取得（）。A.貨幣 B.勞務 C.貨物 D.其他經(jīng)濟利益

A B C D 【正確答案】ACD

【您的答案】ACD [正確]

8、進項稅可以抵扣的是（）。

A.某電梯廠購入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于銷售

B.某電梯廠購入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于本企業(yè)修建大樓 C.某企業(yè)購入面粉，將其作為福利分發(fā)給本廠職工 D.某企業(yè)購入材料，用于進行專利權的研發(fā) A B C D 【正確答案】ABD

【您的答案】ABD [正確]

9、納稅人在增值稅專用發(fā)票的使用上應特別關注（）。

A.試點納稅人提供的應稅服務適用銷售額特別規(guī)定的，如果在試點區(qū)域購買應稅服務，不索取增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證，不得適用銷售額特別處理規(guī)定。B.對于取得的進項稅額扣稅憑證，納稅人需在規(guī)定期限內進行認證 C.當月認證的發(fā)票，未通過認證.比對的，不得作為進項稅額進行抵扣。

D.增值稅專用發(fā)票.海關進口增值稅專用繳款書.運輸費用結算單據(jù)都有必須在發(fā)票開具之日起180天內認證.抵扣的時限規(guī)定。A B C D 【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正確]

10、用于適用（）的購進貨物.接受加工修理修配勞務或者應稅服務不得抵扣增值稅進項稅額。

A.簡易計稅方法計稅項目 B.非增值稅應稅項目 C.免征增值稅項目 D.集體福利或者個人消費 A B C D 【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正確]

11、不得抵扣增值稅進項稅額的應用項目包括（）。A.簡易計稅方法計稅項目 B.非增值稅應稅項目 C.免征增值稅項目

D.集體福利或者個人消費的購進貨物

A B C D 【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正確]

12、下列哪些（）屬于增值稅防偽稅控專用設備。A.金稅卡 B.IC卡 C.讀卡器 D.打印機

A B C D 【正確答案】ABC

【您的答案】ABC [正確]

13、應對原賬中“應收股息”科目的余額應轉入新賬中（A.應收股利 B.應收利息 C.應收股息 D.長期股權投資）科目。A B C D 【正確答案】AB

【您的答案】AB [正確]

14、下列適用增值稅零稅率的是（）。

A.試點納稅人提供的往返臺灣的交通運輸服務以及在臺灣提供的交通運輸服務 B.試點納稅人提供的往返香港的交通運輸服務以及在香港提供的交通運輸服務 C.試點納稅人提供的往返澳門的交通運輸服務以及在澳門提供的交通運輸服務

D.與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內單位或者個人提供的國際運輸服務

A B C D 【正確答案】ABC

【您的答案】ABC [正確]

15、在2013年1月1日轉帳時，不能直接結轉的是（）。A.“壞賬準備” B.“存貨跌價準備” C.待轉資產(chǎn)價值 D.實收資本

A B C D 【正確答案】ABC

【您的答案】ABC [正確]

三、判斷題

1、按照現(xiàn)行增值稅政策，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

對 錯 【正確答案】對

【您的答案】對 [正確]

2、新準則設置了“資本公積”科目，其核算內容較原制度有所減少。轉賬時，應將原賬中“資本公積”科目的金額在沖減有關損失后的余額轉至新賬，也可沿用原賬。對 錯 【正確答案】對

【您的答案】對 [正確]

3、納稅人收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務之前或者完成后收到款項。

對 錯 【正確答案】錯

【您的答案】錯 [正確]

4、扣繳義務人應當向納稅人的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。

對 錯 【正確答案】錯

【您的答案】錯 [正確]

5、一般納稅人提供應稅服務必須適用一般計稅方法計稅。

對 錯 【正確答案】錯

【您的答案】錯 [正確]

6、納稅人提供應稅服務的價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同提供應稅服務而無銷售額的，主管稅務機關有權按照任一種辦法確定銷售額。

對 錯 【正確答案】錯

【您的答案】錯 [正確]

7、增值稅一般納稅人的應納稅額的計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

對 錯 【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

8、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

對 錯 【正確答案】對

【您的答案】對 [正確]

9、小企業(yè)會計準則下，“周轉材料”科目，用于核算小企業(yè)庫存的周轉材料的成本，但不包括包裝物、低值易耗品。

對 錯 【正確答案】錯

【您的答案】錯 [正確]

10、新準則下增設了“待攤費用”科目的小企業(yè)，轉賬時，應將原賬中“待攤費用”科目的余額直接轉至新賬，也可沿用原賬，并在以后期間按原攤銷期限繼續(xù)攤銷。

對 錯 【正確答案】對

【您的答案】對 [正確]

第二篇：2014寧波會計繼續(xù)教育模擬考試

2014寧波繼續(xù)教育模擬考試

一、單選題

1、下列表述屬于居民企業(yè)的是（）A.注冊地在我國境內

B.實際管理機構在美國的A企業(yè)

C.注冊地不在境內，實際管理機構在德國的企業(yè) D.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

2、下列表述不正確的是（）

A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入 B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權使用費收入按照合同約定日期確認收入 D.應納稅所得額有直接法和間接法

A B C D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

3、企業(yè)所得稅適用的稅率是（）A.超額累進稅率 B.定額稅率 C.比例稅率 D.超倍累進稅率

A B C D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

4、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用

B.向股東分配的利潤

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息 A B C D

【正確答案】A 【您的答案】D

5、采礦企業(yè)的特點是生產(chǎn)資料（礦產(chǎn)資源）不可再生，下列不屬于其應重點關注的是（）。A.維持簡單再生產(chǎn)的費用 B.安全生產(chǎn)費 C.水電費

D.生態(tài)保護與環(huán)境治理所耗費的必要支出

A B C D

【正確答案】C 【您的答案】A

6、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（）

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購置節(jié)水專用設備的投資

C.企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D.購進的環(huán)境保護專用設備的投資

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

8、下列關于企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的制定背景與實施意義的表述中，錯誤的是（）。A.隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善，企業(yè)由傳統(tǒng)生產(chǎn)型，向生產(chǎn)經(jīng)營型和開拓經(jīng)營型轉變 B.企業(yè)是經(jīng)濟社會的細胞

C.實施企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，是謀求中國完全市場經(jīng)濟地位的重要制度安排，是提高企業(yè)國際競爭力的重要制度基礎，對于貫徹實施中央“走出去”戰(zhàn)略具有重要意義

D.從產(chǎn)品成本核算模式來看，國際上其他國家和組織的會計準則全部都服務于會計核算和內部管理雙層目標

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

9、關于企業(yè)所得稅表述不正確的是（）A.我國選擇了地域管轄權和居民管轄權雙重標準

B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠 C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠 D.我國只采用注冊地標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中，錯誤的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（）

A.在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場所有實際聯(lián)系的所得

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場沒有實際聯(lián)系的境內所得

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

12、小型微利企業(yè)適用的稅率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A B C D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

13、（）是指憑借公用電信網(wǎng)的資源和其它通信設備而開發(fā)的附加通信業(yè)務，其實現(xiàn)的價值使原有網(wǎng)路的經(jīng)濟效益或功能價值增高。A.電信增值業(yè)務 B.信息傳輸企業(yè) C.采礦業(yè)務 D.房地產(chǎn)業(yè)務

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

14、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（）萬元

A.30 B.28 C.20 D.8 A B C D

【正確答案】D 【您的答案】B

15、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度不適用于（）。A.制造業(yè) B.農業(yè) C.批發(fā)零售業(yè) D.金融保險業(yè)

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

16、以下不屬于非正常停工的是（）。A.原材料或工具等短缺停工 B.設備故障停工 C.電力中斷停工 D.季節(jié)性停工

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

17、下列各項中，屬于非正常停工的是（）。A.自然災害停工 B.季節(jié)性停工 C.機器設備大修理停工 D.計劃減產(chǎn)停工

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

18、某企業(yè)為國家認定的高新技術企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應納所得稅是（）A.75 B.50 C.125 D.100 A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（A.公益性捐贈支出）。B.轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

A B C D

【正確答案】B 【您的答案】A

20、下列各項中，不屬于基礎電信業(yè)務的是（）。A.固定網(wǎng)絡國內長途及本地電話業(yè)務 B.移動網(wǎng)絡電話和數(shù)據(jù)業(yè)務 C.衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動通信業(yè)務 D.電子信箱

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

21、下列各項中，不屬于機械作業(yè)費的是（）。A.機械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料 B.生活費

C.機務人員的職工薪酬 D.農機具折舊費、修理費

A B C D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

22、建筑企業(yè)一般設置直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目，下列各項中，屬于其他直接費用的是（）。A.施工單位管理人員工資 B.燃料動力費

C.行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費 D.工程保修

A B C D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

23、關于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（）A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用的稅率是15% B.利息、租金、特許權使用費按照合同約定時間確認收入

C.國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設計企業(yè)，按照10%的稅率 D.非居民納稅人負有無限納稅義務

A B C D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

24、下列屬于企業(yè)內部移送的是（）A.用于市場推廣或銷售 B.用于交際應酬

C.將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移 D.用于職工獎勵

A B C D

【正確答案】C 【您的答案】D

25、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）A.企業(yè)內部轉移貨物 B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工 C.用于股息分配 D.用于對外捐贈

A B C D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

二、多選題

1、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度所指的產(chǎn)品成本主要包括（A.采購成本 B.加工成本 C.其他成本 D.人工成本

A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]）。

2、下列各項中，屬于軟件及信息技術服務企業(yè)特點的有（）。A.原材料消耗少 B.人工成本比重較高

C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如外購軟件與服務費、轉包成本等 D.固定成本比重較高

A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】AD

3、下列各項中，屬于交通運輸企業(yè)特點的有（）。A.生產(chǎn)與銷售同時發(fā)生 B.屬于資本密集型企業(yè) C.營運具有季節(jié)性 D.固定成本比重較高

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

4、關于企業(yè)捐贈表述正確的是（）A.收入確認時間按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期 B.要按照市場銷售價格計算增值稅

C.受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應付的相關稅費 D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】AD

5、產(chǎn)品成本核算的總體流程包括（）。A.正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費用 B.確定產(chǎn)品成本核算的對象、項目、范圍 C.及時對有關費用進行歸集、分配和結轉 D.一般應當按月編制產(chǎn)品成本報表

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

6、關于企業(yè)捐贈表述正確的是（）A.視同銷售繳納增值稅 B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅

C.視同銷售是業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除依據(jù) D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當期的應納稅所得

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】CD

7、關于股息、紅利等權益性投資收益表述正確的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅 B.投資方應按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認收入實現(xiàn)

C.被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入

D.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)從中國境內其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益免稅

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

8、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）A.25% B.10% C.15% D.20% A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

9、確定成本核算對象應考慮的因素有（）。A.成本核算實體 B.成本計算空間 C.成本計算時間 D.成本種類 A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

10、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.合伙企業(yè) B.個人獨資企業(yè) C.工業(yè)企業(yè) D.商業(yè)企業(yè)

A B C D

【正確答案】AB 【您的答案】AB [正確]

11、成本按經(jīng)濟內容進行分類，主要包括（）。A.外購材料 B.外購燃料 C.外購動力 D.職工薪酬

A B C D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

12、下列收入按合同約定應付日期確認收入實現(xiàn)的是（）A.利息收入 B.租金收入 C.特許權使用費收入 D.勞務收入

A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

13、下列關于產(chǎn)品成本的歸集、分配和結轉的相關說法中，正確的有（）。A.批發(fā)零售企業(yè)發(fā)生的進貨成本，相關稅金直接計入成本核算對象成本

B.建筑企業(yè)結轉產(chǎn)品成本時，合同結果不能可靠估計的，應當直接結轉已經(jīng)發(fā)生的成本 C.房地產(chǎn)企業(yè)結轉成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當直接計入成本核算對象

D.文化企業(yè)結轉成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當選擇人員比例、工時比例、材料耗用比例等合理的標準分配計入成本核算對象中

A B C D

【正確答案】ABD 【您的答案】ABD [正確]

14、下列各項中，屬于信息傳輸企業(yè)特點的有（）。A.原材料消耗少 B.固定成本比重較高

C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如電路及網(wǎng)元租賃費等 D.營運具有季節(jié)性

A B C D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

15、下列免征企業(yè)所得稅的是（）A.財政撥款 B.國債利息

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益 D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

A B C D

【正確答案】BC 【您的答案】ABCD

三、判斷題

1、國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的稅率（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

2、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]）

3、分步法，是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過的生產(chǎn)步驟作為成本核算對象，開設生產(chǎn)成本明細賬，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本的一種方法。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

4、信息傳輸、軟件及信息技術服務等企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營特點和條件，利用現(xiàn)代信息技術，采用作業(yè)成本法等對產(chǎn)品成本進行歸集和分配。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

5、成本的經(jīng)濟用途，是指生產(chǎn)成本在生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務過程中的實際用途。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

6、軟件及信息技術服務企業(yè)的科研設計與軟件開發(fā)等人工成本比重較高的，一般按照科研課題、承接的單項合同項目、開發(fā)項目、技術服務客戶等確定成本核算對象。合同項目規(guī)模較大、開發(fā)期較長的，可以分段確定成本核算對象。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

7、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）以國民經(jīng)濟分類標準（10個）為基礎，并結合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度（1個）和核算辦法涉及的行業(yè)，劃分了行業(yè)類別。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

8、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

9、企業(yè)應當根據(jù)所發(fā)生的有關費用能否歸屬于使產(chǎn)品達到目前場所和狀態(tài)的原則，正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費用。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

10、營業(yè)外收入要作為廣告費和業(yè)務招待費的計提基數(shù)。（）

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

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第三篇：2014寧波繼續(xù)教育模擬考試

2014寧波繼續(xù)教育模擬考試

一、單選題

1、關于企業(yè)所得稅表述不正確的是（）A.我國選擇了地域管轄權和居民管轄權雙重標準

B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠 C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠 D.我國只采用注冊地標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)

【正確答案】D2、企業(yè)所得稅適用的稅率是（）A.超額累進稅率 B.定額稅率 C.比例稅率 D.超倍累進稅率

【正確答案】C

3、小型微利企業(yè)適用的稅率是（）A.10% B.20% C.25% D.15%

【正確答案】B4、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50

【正確答案】B

5、建筑企業(yè)一般設置直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目，下列各項中，屬于其他直接費用的是（）。A.施工單位管理人員工資 B.燃料動力費

C.行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費 D.工程保修

【正確答案】B

6、以下不屬于非正常停工的是（）。A.原材料或工具等短缺停工 B.設備故障停工 C.電力中斷停工 D.季節(jié)性停工

【正確答案】D7、歸集、分配和結轉的相關說法中，不正確的是（）。

A.企業(yè)采用計劃成本進行直接材料日常核算的，期末不需要再調整為實際成本

B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費用，企業(yè)可以采取的分配標準包括機器工時、人工工時、計劃分配率等

C.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費用，應當在開工期間進行合理分攤，計入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動不大的情況下，可以不計算在產(chǎn)品成本

【正確答案】A8、下列關于企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的制定背景與實施意義的表述中，錯誤的是（）。A.隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善，企業(yè)由傳統(tǒng)生產(chǎn)型，向生產(chǎn)經(jīng)營型和開拓經(jīng)營型轉變 B.企業(yè)是經(jīng)濟社會的細胞

C.實施企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度，是謀求中國完全市場經(jīng)濟地位的重要制度安排，是提高企業(yè)國際競爭力的重要制度基礎，對于貫徹實施中央“走出去”戰(zhàn)略具有重要意義

D.從產(chǎn)品成本核算模式來看，國際上其他國家和組織的會計準則全部都服務于會計核算和內部管理雙層目標

【正確答案】D9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（）

A.在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場所有實際聯(lián)系的所得

B.國家重點扶持的高新技術企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場沒有實際聯(lián)系的境內所得

【正確答案】A10、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用

B.向股東分配的利潤

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息 【正確答案】A11、下列屬于企業(yè)內部移送的是（）A.用于市場推廣或銷售 B.用于交際應酬

C.將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移 D.用于職工獎勵

【正確答案】C12、下列各項中，屬于非正常停工的是（）。A.自然災害停工 B.季節(jié)性停工 C.機器設備大修理停工 D.計劃減產(chǎn)停工

【正確答案】A13、下列各項中，不屬于基礎電信業(yè)務的是（）。A.固定網(wǎng)絡國內長途及本地電話業(yè)務 B.移動網(wǎng)絡電話和數(shù)據(jù)業(yè)務 C.衛(wèi)星通信及衛(wèi)星移動通信業(yè)務 D.電子信箱 【正確答案】D14、企業(yè)發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構建或者生產(chǎn)的，應當（）。

A.予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本 B.計入管理費用 C.計入銷售費用 D.不作處理

【正確答案】A15、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出12萬元（含職工培訓費8萬元），2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（）萬元。

A.2 B.3 C.4 D.5

【正確答案】A16、某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（）萬元。

A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 【正確答案】A

17、居民企業(yè)適用的稅率是（）A.25% B.10% C.15% D.17%

【正確答案】A18、采礦企業(yè)的特點是生產(chǎn)資料（礦產(chǎn)資源）不可再生，下列不屬于其應重點關注的是（）。A.維持簡單再生產(chǎn)的費用 B.安全生產(chǎn)費 C.水電費

D.生態(tài)保護與環(huán)境治理所耗費的必要支出

【正確答案】C19、（）是指為計算產(chǎn)品成本而確定的生產(chǎn)費用歸集和分配的范圍，是被計算成本的客體，是生產(chǎn)費用的歸屬對象和生產(chǎn)耗費的承擔者，是計算產(chǎn)品成本的前提。A.成本核算方法 B.成本核算對象 C.成本核算原則 D.成本核算結果

【正確答案】B20、（）是指憑借公用電信網(wǎng)的資源和其它通信設備而開發(fā)的附加通信業(yè)務，其實現(xiàn)的價值使原有網(wǎng)路的經(jīng)濟效益或功能價值增高。A.電信增值業(yè)務 B.信息傳輸企業(yè) C.采礦業(yè)務 D.房地產(chǎn)業(yè)務

【正確答案】A

21、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）A.企業(yè)內部轉移貨物 B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工 C.用于股息分配 D.用于對外捐贈

【正確答案】A22、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調整事項，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（）萬元

A.30 B.28 C.20 D.8

【正確答案】D23、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50

【正確答案】B24、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度不適用于（）。A.制造業(yè) B.農業(yè) C.批發(fā)零售業(yè)

D.金融保險業(yè)

【正確答案】D25、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。

A.公益性捐贈支出

B.轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

【正確答案】B

二、多選題

1、下列各項中，屬于信息傳輸企業(yè)特點的有（）。A.原材料消耗少 B.固定成本比重較高

C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如電路及網(wǎng)元租賃費等 D.營運具有季節(jié)性

【正確答案】ABC2、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的3大突破主要表現(xiàn)在（）。

A.建立制造業(yè)和非制造業(yè)企業(yè)統(tǒng)一適用的產(chǎn)品成本核算體系，兼顧制度的普遍適用性和可操作性

B.以國民經(jīng)濟分類標準劃分的20大類行業(yè)為基礎，并結合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度和核算辦法所涉及的13個行業(yè)，科學、系統(tǒng)地整合劃分了11個行業(yè)類別

C.體現(xiàn)企業(yè)管理發(fā)展的新需要，適度引入現(xiàn)代企業(yè)成本核算的新實踐，促進發(fā)揮成本信息在管理中的基礎作用 D.以上均不屬于

【正確答案】ABC3、成本按經(jīng)濟內容進行分類，主要包括（）。

A.外購材料 B.外購燃料 C.外購動力 D.職工薪酬

【正確答案】ABCD4、關于企業(yè)捐贈表述正確的是（）A.視同銷售繳納增值稅 B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅

C.視同銷售是業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除依據(jù) D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當期的應納稅所得

【正確答案】ABCD5、下列各項中，屬于交通運輸企業(yè)特點的有（）。A.生產(chǎn)與銷售同時發(fā)生 B.屬于資本密集型企業(yè) C.營運具有季節(jié)性 D.固定成本比重較高

【正確答案】ABCD6、下列各項中，屬于軟件及信息技術服務企業(yè)特點的有（A.原材料消耗少 B.人工成本比重較高

C.發(fā)生行業(yè)特有的支出，如外購軟件與服務費、轉包成本等 D.固定成本比重較高

【正確答案】ABC7、下列收入按合同約定應付日期確認收入實現(xiàn)的是（）A.利息收入）。

B.租金收入 C.特許權使用費收入 D.勞務收入

【正確答案】ABC8、下列各項中，屬于文化企業(yè)的有（）。A.新聞和出版業(yè)

B.廣播、電視、電影 和影視錄音制作業(yè) C.京東商城

D.文化藝術業(yè)（文藝創(chuàng)作與表演、藝術表演場館等）

【正確答案】ABD9、下列關于產(chǎn)品成本的歸集、分配和結轉的相關說法中，正確的有（）。A.批發(fā)零售企業(yè)發(fā)生的進貨成本，相關稅金直接計入成本核算對象成本

B.建筑企業(yè)結轉產(chǎn)品成本時，合同結果不能可靠估計的，應當直接結轉已經(jīng)發(fā)生的成本 C.房地產(chǎn)企業(yè)結轉成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當直接計入成本核算對象 D.文化企業(yè)結轉成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當選擇人員比例、工時比例、材料耗用比例等合理的標準分配計入成本核算對象中

【正確答案】ABD10、關于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（）

A.轉讓股權收入時間的確定應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時確認

B.股權轉讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

C.買一贈一應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入 D.對外捐贈視同銷售

【正確答案】ABCD11、產(chǎn)品成本核算的總體流程包括（）。

A.正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費用 B.確定產(chǎn)品成本核算的對象、項目、范圍 C.及時對有關費用進行歸集、分配和結轉 D.一般應當按月編制產(chǎn)品成本報表

【正確答案】ABCD12、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度所指的產(chǎn)品成本主要包括（）。A.采購成本 B.加工成本 C.其他成本 D.人工成本

【正確答案】ABC13、讓渡資產(chǎn)使用權的收入包括（）A.利息收入 B.特許權使用費收入 C.租金收入 D.銷售貨物收入

【正確答案】ABC14、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.合伙企業(yè) B.個人獨資企業(yè) C.工業(yè)企業(yè) D.商業(yè)企業(yè)

【正確答案】AB15、關于股息、紅利等權益性投資收益表述正確的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅

B.投資方應按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認收入實現(xiàn)

C.被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入 D.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)從中國境內其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益免稅

【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、根據(jù)企業(yè)會計準則基本準則的規(guī)定，企業(yè)會計準則包括基本準則和具體準則，具體準則的制定應當遵循基本準則。（）【正確答案】對

2、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。（）

【正確答案】對

3、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（）

【正確答案】對

4、股息、紅利等權益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現(xiàn)。（）

【正確答案】對

5、信息傳輸、軟件及信息技術服務等企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營特點和條件，利用現(xiàn)代信息技術，采用作業(yè)成本法等對產(chǎn)品成本進行歸集和分配。（）

【正確答案】對

6、品種法主要適用于大量、大批的單步驟生產(chǎn)的企業(yè)（發(fā)電、采煤企業(yè)）。在大量、大批的多步驟生產(chǎn)中（紡織、冶煉、汽車制造），如果企業(yè)管理上不要求按照生產(chǎn)步驟計算產(chǎn)品成本，也可以采用品種法計算產(chǎn)品成本。（）

【正確答案】對

7、企業(yè)所得稅是對境內企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。（）

【正確答案】對

8、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）以國民經(jīng)濟分類標準（10個）為基礎，并結合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度（1個）和核算辦法涉及的行業(yè)，劃分了行業(yè)類別。（）

【正確答案】錯

9、國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的稅率（）

【正確答案】對

10、成本核算制度以“制造業(yè)”為藍本，明確企業(yè)產(chǎn)品成本核算的總體要求和一般原則。（）

【正確答案】對

第四篇：2012寧波會計人員繼續(xù)教育學習心得

會計人員繼續(xù)教育學習心得

尊敬的老師：

您好！

本人通過自學最新的準則規(guī)定后，現(xiàn)將心得表述如下：

一、《小企業(yè)會計準則》的學習《小企業(yè)會計準則》是繼我國《企業(yè)會計準則》建成并有效實施之后企業(yè)會計標準建設的又一項重大工程。這個準則規(guī)范了小企業(yè)會計確認、計量和報告行為，促進小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮小企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的重要作用。

二、《企業(yè)內部控制應用指引》的學習

結合中國的實際情況，明確了不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、內部報告控制、電子信息系統(tǒng)控制等控制方法。這些控制方法都是內部會計控制最基本的且較為常用的方法，各單位建立并實施本單位的內部控制體系時，應當根據(jù)具體的控制內容選擇適用的控制方法。比如，在對貨幣資金進行控制時，可選用不相容職務相互分離、授權批準、會計系統(tǒng)等控制方法；在對實物資產(chǎn)進行控制時，可選用財產(chǎn)保全、會計系統(tǒng)、內部報告等控制方法。在選擇控制方法時，應當注意控制內容與控制方法之間的內在聯(lián)系。

3、“小金庫”治理的學習

“小金庫”滋生的腐敗現(xiàn)象引發(fā)社會關注，這也是我們會計從事人員所必需關注的。進而展開敘述其危害和審查的方法，教師講的案例相當精彩，這能幫助我們更好更快的理解和掌握“小金庫”的相關知識，在日常工作中有效地對“小金庫”進行防治。

通過學習，讓我更清晰地知道在工作中與制度規(guī)定還有一些差距，也知道我做為一名會計工作者還需要不斷加強學習改進，為單位會計工作做出應有貢獻。

2012年7月1日

第五篇：2014年會計繼續(xù)教育模擬考試

2014年會計繼續(xù)教育模擬考試

一、單選題（共15題，每題1分）

1、小企業(yè)出租出借周轉材料的租金收入應計入（）。A.其他業(yè)務收入 B.主營業(yè)務收入 C.營業(yè)外收入 D.不做處理 正確答案：[C] 您的答案：[C] 答案正確

2、《小企業(yè)會計準則》中規(guī)定長期股權投資的后續(xù)計量應采用（）。A.權益法 B.成本法 C.成本和權益法 D.隨意選擇 正確答案：[B] 您的答案：[B] 答案正確

3、某小企業(yè)，其2012年10月銷售的一批貨物在2013年2月發(fā)生銷售退回，其處理正確的有（）。

A.沖減12年10月份的收入 B.沖減13年2月份的收入 C.作為前期差錯 D.不處理 正確答案：[B] 您的答案：[B] 答案正確

4、小企業(yè)會計準則下，存貨盤盈，應當計入（）。A.營業(yè)外收入 B.營業(yè)外支出 C.財務費用 D.管理費用 正確答案：[A] 您的答案：[A] 答案正確

5、依據(jù)小企業(yè)會計準則，匯兌收益計入（）。A.營業(yè)外收入 B.主營業(yè)務收入 C.管理費用 D.不做處理 正確答案：[A] 您的答案：[A] 答案正確

6、依據(jù)小企業(yè)會計準則，投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，應當按照（）確定。A.統(tǒng)一規(guī)定

B.評估價值和相關稅費 C.投資者確定 D.自行確定 正確答案：[B] 您的答案：[B] 答案正確

7、新舊銜接的最主要步驟是（）。

A.編制新舊“會計科目余額轉換表”，進行試算平衡 B.取得按原制度編制的2012年12月31日資產(chǎn)負債表

C.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》制定企業(yè)會計政策，并經(jīng)企業(yè)最高權力機構批準

D.根據(jù)“會計科目余額轉換表”，按《小企業(yè)會計準則》編制的2013年1月1日資產(chǎn)負債表 正確答案：[A] 您的答案：[A] 答案正確

8、下列各項中，不屬于企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》面臨的問題的是（）。A.企業(yè)相關制度不完善 B.企業(yè)財務人員綜合素質不高

C.中小企業(yè)主對《小企業(yè)會計準則》認識不夠 D.小企業(yè)會計準則太復雜 正確答案：[D] 您的答案：[D] 答案正確

9、對于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)之外的小企業(yè)，下列科目中年末無余額的是（）。A.庫存商品 B.固定資產(chǎn) C.原材料 D.制造費用 正確答案：[D] 您的答案：[D] 答案正確

10、下列表述屬于居民企業(yè)的是（）A.注冊地在我國境內

B.實際管理機構在美國的A企業(yè)

C.注冊地不在境內，實際管理機構在德國的企業(yè) D.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內 正確答案：[A] 您的答案：[A] 答案正確

11、企業(yè)所得稅適用的稅率是（）A.超額累進稅率 B.定額稅率 C.比例稅率 D.超倍累進稅率 正確答案：[C] 您的答案：[C] 答案正確

12、關于企業(yè)所得稅表述不正確的是（）A.我國選擇了地域管轄權和居民管轄權雙重標準

B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠 C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠 D.我國只采用注冊地標準來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè) 正確答案：[D] 您的答案：[D] 答案正確

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。

A.公益性捐贈支出

B.轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 正確答案：[B] 您的答案：[B] 答案正確

14、某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（）萬元。

A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 正確答案：[A] 您的答案：[A] 答案正確

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中，錯誤的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除 正確答案：[D] 您的答案：[D] 答案正確

二、判斷題（共15題，每題1分）

1、《小企業(yè)會計準則》與《企業(yè)會計準則》完全一致。（）正確答案：[錯] 您的答案：[錯] 答案正確

2、餐飲業(yè)，從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10 000萬元以下的為中小微型企業(yè)。（）正確答案：[對] 您的答案：[對] 答案正確

3、制定《小企業(yè)會計準則》是推進會計國際趨同的需要。（）正確答案：[對] 您的答案：[對] 答案正確

4、小企業(yè)會計準則體系由小企業(yè)會計準則和應用指南兩部分組成。（）正確答案：[對] 您的答案：[對] 答案正確

5、小企業(yè)會計準則下，不計提壞賬準備。（）正確答案：[對] 您的答案：[對] 答案正確

6、小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費，不計入成本。（）正確答案：[對] 您的答案：[對] 答案正確

7、對于小企業(yè)，盤盈存貨實現(xiàn)的收益應當計入營業(yè)外收入。（）正確答案：[對] 您的答案：[對] 答案正確

8、企業(yè)所得稅是對境內企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。（）正確答案：[對] 您的答案：[對] 答案正確

9、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（）正確答案：[對] 您的答案：[對] 答案正確

10、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標準是實際管理機構標準。（）正確答案：[錯] 您的答案：[錯] 答案正確

11、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（）正確答案：[對] 您的答案：[對] 答案正確

12、國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的稅率（）正確答案：[對] 您的答案：[對] 答案正確

13、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅（）正確答案：[對] 您的答案：[對] 答案正確

14、營業(yè)外收入要作為廣告費和業(yè)務招待費的計提基數(shù)。（）正確答案：[錯] 您的答案：[錯] 答案正確

15、計提未發(fā)的工資可以扣除。（）正確答案：[錯] 您的答案：[錯] 答案正確