第一篇：公司財務(wù)會議紀(jì)要

公司財務(wù)會議紀(jì)要范文

公司財務(wù)會議紀(jì)要范文

會議紀(jì)要范文一：

會議名稱：關(guān)于集團財務(wù)中心分管領(lǐng)導(dǎo)調(diào)整的工作指導(dǎo)會議 會議時間：XX年4月13日下午4：00 簽發(fā)： 會議主持：

參加人員：集團公司董事長、集團公司總經(jīng)理、集團公司副總經(jīng)理、集團財務(wù)中心總經(jīng)理、集團財務(wù)中心全體員工。

記錄整理：

抄報：集團公司董事長、集團公司總經(jīng)理

抄送：集團公司副總經(jīng)理、集團財務(wù)中心總經(jīng)理、集團財務(wù)中心全體員工。

一、財務(wù)中心x經(jīng)理對財務(wù)人員組織框架、財務(wù)中心部分管理規(guī)定向領(lǐng)導(dǎo)做介紹：

集團財務(wù)中心總經(jīng)理xx對財務(wù)人員組織框架、財務(wù)中心內(nèi)部管理規(guī)定、財務(wù)中心資金計劃管理、財務(wù)中心培訓(xùn)制度向領(lǐng)導(dǎo)做出介紹和解釋。使集團公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)中心的基本情況有所了解，在今后更好的指導(dǎo)財務(wù)中心工作。

二、集團公司領(lǐng)導(dǎo)班子做出人員調(diào)整，集團公司副總經(jīng)理xxx對今后財務(wù)中心工作提出幾點要求：

為適應(yīng)新形勢下集團經(jīng)營發(fā)展需要，公司領(lǐng)導(dǎo)決定今后由集團公司副總經(jīng)理xx同志分管財務(wù)中心工作。xxx同志對今后的財務(wù)中心工作提出以下要求：

1、在今后的財務(wù)工作中，財務(wù)工作全體員工精誠合作、加強溝通，更好的為集團公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門服務(wù)。王總提議每月十日召開財務(wù)工作會議，對上一個月的工作進(jìn)行總結(jié)，并制定下一個

月的工作計劃，及時調(diào)整工作重點，更好的開展財務(wù)工作。

2、在之前的財務(wù)工作設(shè)置中，集團公司資金管理不集中。現(xiàn)在根據(jù)集團公司領(lǐng)導(dǎo)對部門設(shè)置以及人員構(gòu)成作出調(diào)整，更好的發(fā)揮財務(wù)中心的職責(zé)，每月及時上報報表，在財務(wù)工作中嚴(yán)格遵守財務(wù)管理規(guī)定，按照公司流程執(zhí)行，為汶上項目財務(wù)工作打好基礎(chǔ)。

三、集團公司總經(jīng)理xxx對今后財務(wù)工作提出幾點要求：

1、xxx首先對前期財務(wù)工作做出了高度的評價，對財務(wù)中心先進(jìn)的管理制度表示肯定，希望今后財務(wù)中心在xx和xx的共同帶領(lǐng)下財務(wù)管理工作可以邁上一個新的臺階。

2、xxx提出為適應(yīng)集團規(guī)范高效的管理機制及新形勢下集團經(jīng)營發(fā)展的需要，開發(fā)前期財務(wù)中心需參與做好經(jīng)濟測算，項目可研中經(jīng)營評價分析。同時對已經(jīng)完成的項目進(jìn)行總體核算參與后期評價，做好與預(yù)期情況的動態(tài)對比，總結(jié)開發(fā)過程中的經(jīng)驗，為后期項目的開展提供建設(shè)性的意見，對今后領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

3、xxx要求財務(wù)工作完善現(xiàn)金管理制度，隨著濟寧項目的開盤，資金流加大，集團對個分、子公司的資金的分配管理需要加強，要求資金當(dāng)日分配當(dāng)日歸集。在銀行按揭過程中，首先要求貸款專員及時把握銀行按揭政策，提高工作效率;其次財務(wù)人員要與銷售人員加強合作，及時與銀行溝通，加快資金回流，保證集團公司正常經(jīng)營。

4、xxx對財務(wù)中心融資管理提出要求。融資方面要做好財務(wù)報表的把握，加強與貸款銀行溝通，及時掌握國家金融管理政策。同時要求全面掌握公司貸款具體情況，及時歸還貸款。

四、集團公司董事長xxx對本次會議做出總結(jié)：

現(xiàn)階段公司項目基本確定，根據(jù)公司實際的情況，適應(yīng)集團公司發(fā)展需要對重新進(jìn)行人員安排，安玉明同志主要

負(fù)責(zé)集團全面工作，xxx同志分管財務(wù)管理中心。希望大家在今后的工作中，服從管理、盡職盡責(zé)的完成領(lǐng)導(dǎo)交代的每一項工作，加強企業(yè)執(zhí)行力，是高層領(lǐng)導(dǎo)更好的對集團公司進(jìn)行籌劃。

xxx同時要求財務(wù)中心與各部門加強溝通、加強配合、加強合作。財務(wù)中心及時做好服務(wù)工作，與各部門搞好團結(jié)，一切從集團公司大局出發(fā)，學(xué)習(xí)更先進(jìn)的管理模式，更好的服務(wù)集團，服務(wù)各分公司、服務(wù)各部門。

會議紀(jì)要范文二：

在20xx年6月12日下午，公司召開第一次總經(jīng)理辦公室會議，該會議的主要內(nèi)容有公司經(jīng)濟合同和公司資金管理辦法等，由楊尚輝總經(jīng)理主持，參加此次會議的有胡總設(shè)計師、財務(wù)部謝部長及全體財務(wù)人員。此次會議決定的事項紀(jì)要具體如下。

一、公司資金管理辦法

參加會議的人員一致認(rèn)為計財處提交的公司資金管理辦法有利于加強公

司資金管理，能使資金的使用率有所提高，能確保員工生產(chǎn)時的安全。會議原則通過，計財處修改完善后發(fā)文執(zhí)行。

二、公司員工因私借款規(guī)定

參加會議的人員一致認(rèn)為，由于公司隱私借款是傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟產(chǎn)物，不能作為文件規(guī)定。但以員工利益為出發(fā)點，在員工遇到突發(fā)性困難時，公司可以根據(jù)實際情況給其借款。計財處要制訂內(nèi)部操作程序，嚴(yán)格把關(guān)，人力資源配合。另外，借款者本人還要專門針對還款事宜制訂相應(yīng)的計劃。

三、公司經(jīng)濟合同管理辦法

會議主要針對總經(jīng)辦提交的公司經(jīng)濟合同管理辦法進(jìn)行了詳細(xì)的討論，參加人員均一致認(rèn)為實施船舶修理、物料配件和辦公用品采購對外經(jīng)濟合同管理，能夠使企業(yè)管理工作得到進(jìn)一步的加強和規(guī)范。另外，會議還要求總經(jīng)辦根據(jù)會議決定進(jìn)一步修改完善，發(fā)文執(zhí)行。

四、公司員工工資由銀行代發(fā)規(guī)

定

會議聽取了計財處提交的關(guān)于職工崗位工資和船員伙食費由銀行代發(fā)的匯報，參加人員一致認(rèn)為社會向前發(fā)展的趨勢必然是銀行代發(fā)工資，這樣，不僅可以方便船舶和船員領(lǐng)取，還能降低相關(guān)風(fēng)險。宣傳過渡期

大致為兩個月，這樣可以使公司員工充分地了解接受。會議要求計財處認(rèn)真做好實施前的準(zhǔn)備工作，人力資源處配合，計劃的實施定在下半年。

最后，會議著重提出，公司機關(guān)要加強與運行船舶的溝通，建立公司領(lǐng)導(dǎo)每周上崗接船制度，完善機關(guān)管理員工隨船工作制度，爭取使工作的針對性和有效性都有所提高。

第二篇：長江公司財務(wù)會議紀(jì)要

長江公司財務(wù)會議紀(jì)要

在2012年6月12日下午，公司召開第一次總經(jīng)理辦公室會議，該會議的主要內(nèi)容有公司經(jīng)濟合同和公司資金管理辦法等，由楊尚輝總經(jīng)理主持，參加此次會議的有胡總設(shè)計師、財務(wù)部謝部長及全體財務(wù)人員。此次會議決定的事項紀(jì)要具體如下。

一、公司資金管理辦法

參加會議的人員一致認(rèn)為計財處提交的公司資金管理辦法有利于加強公司資金管理，能使資金的使用率有所提高，能確保員工生產(chǎn)時的安全。會議原則通過，計財處修改完善后發(fā)文執(zhí)行。

二、公司員工因私借款規(guī)定

參加會議的人員一致認(rèn)為，由于公司隱私借款是傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟產(chǎn)物，不能作為文件規(guī)定。但以員工利益為出發(fā)點，在員工遇到突發(fā)性困難時，公司可以根據(jù)實

際情況給其借款。計財處要制訂內(nèi)部操作程序，嚴(yán)格把關(guān)，人力資源配合。另外，借款者本人還要專門針對還款事宜制訂相應(yīng)的計劃。

三、公司經(jīng)濟合同管理辦法

會議主要針對總經(jīng)辦提交的公司經(jīng)濟合同管理辦法進(jìn)行了詳細(xì)的討論，參加人員均一致認(rèn)為實施船舶修理、物料配件和辦公用品采購對外經(jīng)濟合同管理，能夠使企業(yè)管理工作得到進(jìn)一步的加強和規(guī)范。另外，會議還要求總經(jīng)辦根據(jù)會議決定進(jìn)一步修改完善，發(fā)文執(zhí)行。

四、公司員工工資由銀行代發(fā)規(guī)定

會議聽取了計財處提交的關(guān)于職工崗位工資和船員伙食費由銀行代發(fā)的匯報，參加人員一致認(rèn)為社會向前發(fā)展的趨勢必然是銀行代發(fā)工資，這樣，不僅可以方便船舶和船員領(lǐng)取，還能降低相關(guān)風(fēng)險。宣傳過渡期

大致為兩個月，這樣可以使公司員工充分地了解接受。會議要求計財處認(rèn)真做好實施前的準(zhǔn)備工作，人力資源處配合，計劃的實施定在下半年。

最后，會議著重提出，公司機關(guān)要加強與運行船舶的溝通，建立公司領(lǐng)導(dǎo)每周上崗接船制度，完善機關(guān)管理員工隨船工作制度，爭取使工作的針對性和有效性都有所提高。

第三篇：公司財務(wù)

一、名詞解

．現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量是企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營過程或一項投資項目的資金投入與收回過程中所發(fā)生的現(xiàn)金流出與流入。

風(fēng)險報酬率：所謂的風(fēng)險報酬率即為投資者因承擔(dān)風(fēng)險而獲得的超過時間價值率的那部分額外報酬率，即風(fēng)險報酬與原投資額的比率。

融資租賃：是由租賃公司按照租賃企業(yè)的要求融資購買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)，它是現(xiàn)代租賃業(yè)務(wù)的主要類型。

現(xiàn)金的持有成本：是指公司因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費用及喪失的再投資收益，包括持有現(xiàn)金的機會成本和管理成本兩部分

股份公司：是依法設(shè)立，其全部股本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的憤務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。

第四篇：公司財務(wù)管理制度最新范本

公司財務(wù)管理制度

全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過五天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

財務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；

18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核；

19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案； 20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；

21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第五篇：公司財務(wù)會計制度(最新)

序

為規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)公司經(jīng)濟及各項事業(yè)持續(xù)、穩(wěn)步、快速發(fā)展，進(jìn)一步健全公司各項管理制度和規(guī)范公司各項會議決策的內(nèi)容和程序，根據(jù)《公司法》、特制定本工作。

財 務(wù) 會 計

第一條 公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政主管部門的規(guī)定建立本公司的財務(wù)、會計制度。

第二條 公司應(yīng)當(dāng)在每一會計終了時制作財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)審查驗證。

財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括下列財務(wù)會計報表及附屬明細(xì)表：

1.資產(chǎn)負(fù)債表； 2.損益表；

3.債權(quán)債務(wù)明細(xì)表； 4.費用明細(xì)表；

第三條 公司應(yīng)當(dāng)每月3號前將財務(wù)會計報告送交董事長。第四條 公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10％列入公司法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可不再提取。

公司的法定公積金不足以彌補上一公司虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。

公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，可以由董事會決定提取任意公積金和公益金。

公司彌補虧損和提取公積金后所余利潤，按照股東的出資比例分配。

董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。

第五條 公司的公積金用于彌補公司的虧損，擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。

第六條 公司提取的法定公益金用于本公司職工的集體福利。

第七條 公司除法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊。對公司資產(chǎn)，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。

公司財務(wù)制度“十不準(zhǔn)”

為了認(rèn)真貫徹總公司各項制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，防范違法違紀(jì)案件發(fā)生，規(guī)避資金風(fēng)險，特制定此“不準(zhǔn)”。

1、不準(zhǔn)私自開立銀行帳戶，違反規(guī)定擅自為他人提供使用帳戶；

2、不準(zhǔn)將單位現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行；

3、不準(zhǔn)帳外保管現(xiàn)金、帳外保留公款等私設(shè)“小金庫”行為；

4、不準(zhǔn)拆借資金或轉(zhuǎn)移資金，授意部門隱匿問題；

5、不準(zhǔn)從事購買股票、國債、企業(yè)債券、國債回購、委托管理資金、期貨交易等高風(fēng)險行為；

6、不準(zhǔn)擅自對外借款、對外投資、對外擔(dān)保、抵押。

7、不準(zhǔn)違反決策規(guī)則和程序，辦理支付業(yè)務(wù)；

8、不準(zhǔn)違反規(guī)定支付大額資金；

9、不準(zhǔn)拆分或采取變相手段，規(guī)避授權(quán)外資金；

10、不準(zhǔn)辦理實行聯(lián)簽而未聯(lián)簽的業(yè)務(wù)和上一級部門或領(lǐng)導(dǎo)未予授權(quán)的業(yè)務(wù)；

凡違反上述禁令的責(zé)任者，初犯者，給予批評；再犯者，調(diào)離工作崗位，對造成經(jīng)濟損失予以賠償，直至追糾法律責(zé)任。

財務(wù)管理規(guī)定（試行）

第一章

總則

第一條

為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和現(xiàn)代化企業(yè)管理的客觀要求，規(guī)范公司財務(wù)行為，保證會計信息質(zhì)量的真實、完整。加強財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，是制定本辦法的目的。

第二條

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范（試行）、及公司章程規(guī)定等是制定本制度的依據(jù)。

第三條本制度適用于公司及所屬的實際控制權(quán)的分公司。第四條 本制度由XXXXXXXX制定，由XXXXXXXX予以更正或補充。本制度經(jīng)公司董事會審議決定后開始執(zhí)行。

第五條 財務(wù)部崗位本著分工、協(xié)作、互相制約的原則進(jìn)行設(shè)置。和會計檔案的保管工作，要做到“錢帳分開，印鑒分管”。

每月２5日為會計軋帳日，當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)全部納入當(dāng)月核算，不得故意不入帳。每月30日報送會計報表，會計報表應(yīng)指標(biāo)齊全、數(shù)字真實、核算準(zhǔn)確、報送及時。

第二章 固定資產(chǎn)的管理

第一條 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、儀表設(shè)備、器具工具、以及單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的物品等列入固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)劃分為：

一、房屋.建筑物；

二、交通工具；

三、辦公設(shè)備.機器設(shè)備；

四、其他；

第二條 固定資產(chǎn)使用、保管、保養(yǎng)、維修等工作。實行“誰使用、誰保管、誰維護、誰承擔(dān)費用”的管理責(zé)任制。

第三條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理，辦理固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、折舊、清理、報廢等手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、分類使用單位的明細(xì)帳和固定資產(chǎn)卡片。

固定資產(chǎn)卡片由總公司財務(wù)部保留，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)登記固定資產(chǎn)的完整資料（包括固定資產(chǎn)的保管使用單位、購建年限、產(chǎn)地、規(guī)格、型號、原值、折舊率、當(dāng)年折舊、累計折舊、凈值、大修理、技改等）。固定資產(chǎn)卡片隨同實物一起轉(zhuǎn)移。

公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移應(yīng)經(jīng)總公司財務(wù)部辦理調(diào)動手續(xù)，各分公司一律不得自行調(diào)動。

定期由公司財務(wù)部會同各分公司清查盤點固定資產(chǎn)，核對固定資產(chǎn)卡片，必須做到帳帳、帳卡、卡物三相符。第四條 固定資產(chǎn)折舊方法采用直線法，分類計提折舊。生產(chǎn)加工經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)可以采用工作量法。

具體計算方法如下：

年折舊率＝【（1-預(yù)計凈殘值率）/固定資產(chǎn)折舊年限】×100％

或年折舊額＝【固定資產(chǎn)原值（1-預(yù)計凈殘值率）/生產(chǎn)產(chǎn)量】×100％

固定資產(chǎn)折舊按月計提，計入當(dāng)期生產(chǎn)成本或經(jīng)營費用，新增固定資產(chǎn)從開始使用次月起計提折舊，本月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計提折舊。

第五條

公司于每年決算前，對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點清查。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的職能部門、分公司工作人員應(yīng)積極配合。

對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格審查，由各分公司寫出書面報告報項目辦，由項目辦簽署意見，由公司會義審議或董事會審批，報公司財務(wù)部，由財務(wù)部于決算前處理完畢。

固定資產(chǎn)的出售、報廢等清理收入處理權(quán)在公司財務(wù)部。分公司不得留用。

第三章 流動資產(chǎn)管理

第一節(jié)資金籌集及管理

第一條 資金籌集：公司資金籌集方式包括資本金籌集和負(fù)債籌集兩種。

一.資本金籌集：公司股東入股金作為公司實收資本，股金不得隨意增減或抵沖，股金可內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓須得其他股東同意，如不同意，不同意者應(yīng)購買，否則視為同意轉(zhuǎn)讓。

二、公司代銷他人商品，須經(jīng)得總公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并簽定協(xié)議，或有業(yè)務(wù)部門提供的驗收證明及其它能夠證明與供應(yīng)商有關(guān)聯(lián)交易的證明，方可做為支付貨款的憑據(jù)。代銷商品的協(xié)議或合同按公司合同管理，公司須將協(xié)議或合同交由總公司管理合同的部門和財務(wù)執(zhí)行部門，否則，按無合同執(zhí)行，不予付款。

代銷商品的付款須納入公司的預(yù)算中，不做資金使用計劃安排的，財務(wù)部門付款不予考慮。

三、公司實行資金預(yù)算、授權(quán)審批制度。資金使用,由各部門負(fù)責(zé)人提出計劃，經(jīng)部門經(jīng)理審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)部根據(jù)年初預(yù)算予以執(zhí)行。

無預(yù)算或超資金預(yù)算，財務(wù)部門不予執(zhí)行。

大額項目購置計劃的資金及預(yù)算外資金的使用須經(jīng)董事會批準(zhǔn)。

對意外情況的緊急發(fā)生需支付資金的，必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)提出計劃，報經(jīng)公司集體決定并簽字，執(zhí)行部門方可辦理。

第四條 各公司應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確經(jīng)辦人的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。公司各部門不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第二節(jié) 貨幣資金管理

第五條 各公司在實行全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上制定資金預(yù)算。根據(jù)經(jīng)營情況制定經(jīng)營資金預(yù)算、資本支出預(yù)算。公司資金預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門方可執(zhí)行。

貨幣資金由公司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理。資金使用必須經(jīng)過董事會授權(quán)批準(zhǔn)。

第六條 現(xiàn)金管理?，F(xiàn)金收支嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，除符合規(guī)定的現(xiàn)金使用現(xiàn)金外，一律采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。每天庫存現(xiàn)金不得超過500元，超過部分當(dāng)天必須存入銀行。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。對銀行余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)帳項應(yīng)當(dāng)月查明原因及時處理，保證帳帳、帳實相符。

第七條 每天收入必須入賬，不得將公款私存或保留帳外公款以及私設(shè)小金庫。支付應(yīng)付賬款必須按合同或結(jié)算票據(jù)，財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算辦理結(jié)算手續(xù)。

第八條 除出差、購物等經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意的借款外，個人一般不予借用公款。出差購物等借款也應(yīng)在公事完畢后結(jié)算清楚，及時退回余款。超期不還者，從本人當(dāng)月發(fā)放的收入中扣除，止至全額收回，并對超期不歸還借款加收滯納金。

出差、探親回公司報銷，必須經(jīng)本公司或部門的公辦室領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。

第九條 因結(jié)算付款的需要，部門或個人領(lǐng)取空白支票，應(yīng)先填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)公司（部門）經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)簽字后，財務(wù)部才予辦理。辦理空白支票應(yīng)在三天內(nèi)交回支票存根辦理核銷。出納人員應(yīng)做好領(lǐng)用空白支票的登記核銷記錄，未辦核銷手續(xù)的不予再領(lǐng)。領(lǐng)用空白支票的人員應(yīng)妥善保管好空白支票，不可丟失，不可抵押，因丟失抵押等原因造成的經(jīng)濟損失由領(lǐng)用經(jīng)手人負(fù)責(zé)賠償。

第十條 經(jīng)公司同意借出的款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用借出的貨幣資金。嚴(yán)禁單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計人員或其它職能科室人員未經(jīng)授權(quán)經(jīng)手收取現(xiàn)金。

第十一條 各公司應(yīng)遵守公司結(jié)算紀(jì)律，定期與財務(wù)部核對資金往來結(jié)算帳目。財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符。

嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三節(jié) 結(jié)算資金的管理

第十二條

應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其它應(yīng)收款等結(jié)算資金是企業(yè)的債權(quán)，應(yīng)加強管理，定期清理回收，以加速資金周轉(zhuǎn)，防止因長期掛帳而造成的壞帳損失。

應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其它應(yīng)收款等結(jié)算資金應(yīng)按單位和個人設(shè)立明細(xì)賬戶，發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)及時登記，帳簿記錄應(yīng)能準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)內(nèi)容、時間、金額和經(jīng)辦人，月底結(jié)出余額，并列出分戶清單與總分類帳核對相符。經(jīng)常地及時地催收，每年至少二次必須與對方核對余額，要保證帳帳相符。第十三條 因債務(wù)人死亡、破產(chǎn)以其遺產(chǎn)或清算財務(wù)不足以清償債條的債權(quán)損失，以及因長期掛帳（三年以上）而債務(wù)人確實無力償還債務(wù)的債權(quán)損失，可作為壞帳損失處理。

公司發(fā)生壞帳損失，應(yīng)按每筆壞帳填報“壞帳損失審批表”，詳細(xì)列明發(fā)生壞帳損失的單位（或個人）名稱、時間、金額及原因，并附有債務(wù)人的死亡證明、破產(chǎn)清算的法律文件、會計師事務(wù)所的審計報告等有關(guān)的證明文件，報公司財務(wù)部經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，方可作壞帳損失處理。

對因長期掛帳（三年以上）而債務(wù)人確實無法償還的壞帳損失，不因已作帳務(wù)處理而債權(quán)滅失，應(yīng)設(shè)備查簿登記作“帳銷案存”處理，繼續(xù)追收。

財務(wù)人員或經(jīng)辦人員對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款等債權(quán)因催收不力或貽誤時機而造成的壞帳損失，要承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任，因瀆職而造成重大經(jīng)濟損失的直至追究刑事責(zé)任。

第十四條 應(yīng)收賬款雖是一種經(jīng)營性的信用債權(quán)，但應(yīng)以“錢貨兩清”為基本經(jīng)營原則，一般不予賒銷。對信用好交易量大長期往來的客戶，在保證本公司經(jīng)濟效益的前提下可以賒銷，但應(yīng)先簽訂經(jīng)濟合同。

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款實行“壞帳備抵法”，年末按應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的帳令，計提壞帳準(zhǔn)備金。年中發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)先用壞帳準(zhǔn)備金沖抵，不足部分列入管理費用，年末在按應(yīng)收賬款的年終余額和規(guī)定比例計提。

對失職和擅自決定而造成的壞帳損失，責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

第十五條 預(yù)付賬款是為保證購貨等經(jīng)濟合同的正常履行而預(yù)付給供貨單位或個人的定金，經(jīng)濟合同的合法性和可履行性是預(yù)付賬款的基礎(chǔ)，因此，在簽訂經(jīng)濟合同時，應(yīng)嚴(yán)格審查和充分了解對方的資信情況，并報董事會批準(zhǔn)。

預(yù)付款在合同履行完畢后，應(yīng)結(jié)算清楚，不保留余額。財務(wù)會計應(yīng)經(jīng)常檢查合同執(zhí)行情況，督促及時結(jié)算，不得長期掛帳。

對未充分了解對方資信情況盲目簽訂合同而造成的經(jīng)濟損失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償30％；因收受禮品禮金等行為而造成的經(jīng)濟損失由責(zé)任人全部賠償。

第四章 存貨的管理

第一條

存貨包括

一、庫存材料：

1、原材料（原料及主要材料、修理用材料及零件、燃料及油料、其他材料）；

2、包裝物；

3、物料用品（服務(wù)業(yè)專用）；

4、低值易耗品；

二、委托加工材料；

三、庫存商品；

四、其他商品（受托代銷商品）；

五、在途材料（在途商品）；

六、分期收款分出商品；

七、在產(chǎn)品；

八、產(chǎn)成品、九、其他 第二條 購入材料、包裝物、物料用品、低值易耗品等存貨按實際成本計價，即按照購入時的買價，加上運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理、挑選費用和繳納的稅金等。

購入上述等存貨的運雜費應(yīng)在發(fā)生時直接計入購入該批存貨的實際成本中，因運雜費結(jié)算不及時或直接劃分不清等原因而無法直接計入的，可采取先按固定比率計入，年末在調(diào)整為實際成本，如差額過大，應(yīng)注意已銷與庫存的調(diào)整比率要適當(dāng)。

購入的存貨應(yīng)取得合法合規(guī)的增值稅或普通發(fā)票，購貨時支付的商品進(jìn)項稅額不包括在存貨的實際成本中，應(yīng)單獨在應(yīng)付稅金科目核算。

第三條 存貨實行加權(quán)平均法。包括價值核算和實物進(jìn)出都實行加權(quán)平均法。以避免市場價格變動及長期庫存形成的損失。

第四條 物資采購實行責(zé)任制。采購人員應(yīng)充分了解和掌握市場行情，多渠道、多層次、多方位的對比，從信用好、貨源足、價格低、質(zhì)量高的廠商處采購價廉物美、適銷對路的商品，以提高存貨周轉(zhuǎn)率，加速資金周轉(zhuǎn)。

在驗收采購人員購入商品時，采購人員應(yīng)在驗收單上簽字，購入質(zhì)資價高、大量積壓、過期報損等損失，由責(zé)任人賠償全部損失。造成重大損失的，直至追究刑事責(zé)任。第五條 實行保管責(zé)任制。保管員負(fù)責(zé)在庫商品的驗收、保管、發(fā)放等工作。商品入庫要驗收，出庫要有出庫單，保管員必須建立商品保管帳，按商品分類、分規(guī)格、分型號、分庫房進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，每個季度盤庫核對一次，發(fā)現(xiàn)問題及時上報請示處理，保證帳帳、帳實相符。

保管員在登記商品保管帳時，要注意商品的保質(zhì)期，同一品種商品必須先發(fā)保質(zhì)期先到期的，防止超過保質(zhì)期變質(zhì)報損。三個月內(nèi)將到保質(zhì)期的商品，保管員要提出“提請注意報告”，一個月內(nèi)將到期的商品，要提出“緊爭處理報告”，提請本公司經(jīng)理采取措施，并報資源部，公司總經(jīng)理簽批積極處理。保管員未提出報告，造成商品過期變質(zhì)報損的損失，保管員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

保管員非經(jīng)公司經(jīng)理同意，不得以白條發(fā)貨。經(jīng)公司經(jīng)理同意發(fā)物的白條，應(yīng)及時轉(zhuǎn)公司財務(wù)科補辦出庫單。保管員在驗收發(fā)放商品時都應(yīng)嚴(yán)格計量。運輸途中發(fā)生的非正常損耗及驗收后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量問題，應(yīng)立即報告公司經(jīng)理處理。保管員未報告或未及時報告而造成的損失由保管員負(fù)責(zé)賠償。庫存商品的丟失、缺件、短少等非正常損耗，應(yīng)由保管員負(fù)責(zé)賠償。

第六條 因市場價格變動或滯銷積壓的商品，主管銷售領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時提出推銷措施和削價意見，按授權(quán)年報程序，申請報批。

年終決算，應(yīng)清倉盤庫，核對帳帳、帳實相符。盤點中發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損、過期、變質(zhì)等問題，應(yīng)查明原因，非責(zé)任損失要編制存貨損失明細(xì)表，詳細(xì)列明存貨損失的品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、損失原因等。報財務(wù)部經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，在經(jīng)營費用中列支。責(zé)任損失由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

因遭受自然災(zāi)害或失竊被盜等存貨的損失，已保險的部分，應(yīng)依據(jù)保險條款向保險公司索賠。

第七條 未列入固定資產(chǎn)管理的工具、器具、家具、辦公設(shè)備、管理用具及勞保品等在用低值易耗品和工藝品、裝飾品等。其價值雖在帳面上已作攤銷，任何人不得私自占有。應(yīng)建立在用低值易耗品明細(xì)表，對單位價值在50元以上使用時間一年以上的在用低值易耗品、工藝品及裝飾品，不論其來源（包括集體的獎品、禮品、捐贈或無償調(diào)撥的物品）都要進(jìn)行登記管理。登記品名、使用時間、規(guī)格型號、原值、數(shù)量、存放地點及使用等資料，并應(yīng)由使用保管人簽名蓋章，以示責(zé)任。年終應(yīng)進(jìn)行清查核對，發(fā)現(xiàn)丟失、毀損、報廢等情況，要查清原因，因保管使用人的責(zé)任，責(zé)任人要負(fù)責(zé)賠償。正常損耗而無法繼續(xù)使用的在用低值易耗品、工藝品或裝飾品，編報清冊，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可在用低值易耗品明細(xì)帳上注銷。

第五章 成本費用的管理

第一條 成本費用是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)加強內(nèi)部管理，實行“增收節(jié)支”的主要環(huán)節(jié)。經(jīng)營效益的提高，無非是增加收入降低支出的兩條途徑；增加收入要受市場的節(jié)制，企業(yè)在降低支出上有一定的主動性，各級管理人員應(yīng)在這方面狠下工夫，通過科學(xué)預(yù)測、合理計劃、嚴(yán)格控制、加強監(jiān)督、杜絕浪費等措施，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

不得跨月結(jié)算成本，當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)的成本必須當(dāng)月全部結(jié)轉(zhuǎn)。已發(fā)生尚未付款的應(yīng)預(yù)提進(jìn)成本，已付款但不應(yīng)由本期承擔(dān)的應(yīng)待攤進(jìn)成本。當(dāng)月的成本應(yīng)與當(dāng)月的銷售量、工作量、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等相對應(yīng)。

期間費用應(yīng)分清各種費用要素之間的界限。嚴(yán)格將非生產(chǎn)性開支擠進(jìn)生產(chǎn)成本費用；嚴(yán)禁將業(yè)務(wù)招待費列入其它費用要素。

第二條 公司計提費用：

一、按工資總額計提的下列費用：

1、職工教育基金2％；

2、工會經(jīng)費 2％；

3、社會保險統(tǒng)籌金20％；

4、女工生育保險費0.4％；

5、工傷保險費0.2％；

6、醫(yī)療保險費8%；

7、失業(yè)保險費2％；

（4—7項暫按此比率計提，上級調(diào)整比率按新比率執(zhí)行）。

第三條 業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)開展經(jīng)營活動的一項開支，但必須從嚴(yán)控制，本著“必要、合理、節(jié)約”的原則，并應(yīng)向職工代表大會報告。

業(yè)務(wù)招待費考核控制標(biāo)準(zhǔn)如下：

年經(jīng)營凈收入（不含稅）1500萬元以下的按0.5％；1500萬元—5000萬元以下的按0.3％；5000萬元以上按0.1％。企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支持按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售額的3% 業(yè)務(wù)招待費實行統(tǒng)籌使用。

業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按規(guī)定程序辦理，業(yè)務(wù)發(fā)生時，先向業(yè)務(wù)主管部門填制“業(yè)務(wù)申請單”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并簽字，方可業(yè)務(wù)繼續(xù)。業(yè)務(wù)完畢后，根據(jù)“業(yè)務(wù)申請單”和“發(fā)票單”及清單等，由審查并加蓋“業(yè)務(wù)招待費審核章”，報銷由業(yè)務(wù)主管部門將發(fā)票張貼在“報銷粘貼單”上，并填制完整的內(nèi)容，支付時填制資金“聯(lián)簽單”，并按授權(quán)審批程序辦理支付業(yè)務(wù)。

業(yè)務(wù)招待費應(yīng)設(shè)備查登記本，接受公司監(jiān)事會的監(jiān)督檢查。

小車車輛費用要加強管理，實行車公里考核，嚴(yán)禁公車私用。

第四條

各項費用都應(yīng)取得合法的原始憑證，不可白條抵帳，由經(jīng)辦人向公司經(jīng)理簽字同意后，財務(wù)科方可入賬、不合法的原始憑證財務(wù)部可以拒絕的報銷退回原經(jīng)辦人。不合理的開支財務(wù)部應(yīng)向經(jīng)辦人提出。

第五章 項目資金的管理

第一條 本公司內(nèi)部新建、改擴建等工程項目，應(yīng)嚴(yán)格按照基建程序辦事，先申報立項，進(jìn)行科學(xué)的可行性研究論證，有資金保證、項目效益好、建設(shè)期短、資金回籠快的項目方可決策上馬，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性基建投資。

第二條、工程項目應(yīng)由設(shè)計能力的單位進(jìn)行設(shè)計，經(jīng)招標(biāo)，由具有相應(yīng)建筑資質(zhì)等級的建筑單位承擔(dān)施工，接受師建筑造價咨詢站和質(zhì)監(jiān)站門的監(jiān)督。切實做到設(shè)計有概算、施工有預(yù)算、竣工有決策、進(jìn)度有計劃、質(zhì)量有監(jiān)督、驗收有記載。

第三條、招標(biāo)后，應(yīng)與承建單位簽訂工程承包合同，公司財務(wù)按照合同和工程進(jìn)度驗收單支付工程進(jìn)度款，不得提前支付工程進(jìn)度款和末到期的質(zhì)保金。

第六章 利潤及利潤分配

第一條 公司取得凈利潤應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行分配。公司本年實現(xiàn)的凈利潤加上年初未分配利潤為可供分配利潤。第二條 公司董事會提出利潤分配方案，應(yīng)將其列入報告的利潤分配表內(nèi)。

第三條

本年實現(xiàn)凈利潤，按10％提取法定盈余公積，當(dāng)法定盈余公積金達(dá)到注冊資本的50%時可不再提??；提取任意公積金由公司董事會或股東大會決定。

第四條 股利分配應(yīng)由董事會同意下，采取現(xiàn)金股利或基本分配形式。

公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10％列入公司法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可不再提取。公司的法定公積金不足以彌補上一公司虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補虧損。

公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，可以由董事會決定提取任意公積金和公益金。

公司彌補虧損和提取公積金后所余利潤，按照股東的出資比例分配。

董事會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。

第五條 公司的公積金用于彌補公司的虧損，擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。

第六條 公司提取的法定公益金用于本公司職工的集體福利。

XXXXXXXX財務(wù)部

20XX年XX月XX日