第一篇：2013國(guó)稅公務(wù)員初任培訓(xùn)第六章 資源稅(習(xí)題)

第六章 資源稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是()。

A.人造石油 B.洗煤

C.與原油同時(shí)開采的天然氣 D.地面抽采煤層氣

【正確答案】：C 【答案解析】：選項(xiàng)A，人造石油不征收資源稅；選項(xiàng)B，洗煤、選煤和其他煤炭制品，不征資源稅；選項(xiàng)D，從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。【該題針對(duì)“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、某油田2011年12月份開采銷售原油1萬(wàn)噸，銷售油田開采天然氣200萬(wàn)立方米。該油田適用的單位不含稅售價(jià)為每噸5000元，天然氣適用的單位不含稅售價(jià)為每萬(wàn)立方米1800元；按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油、天然氣資源稅稅率為5%，該油田12月份應(yīng)納資源稅為（）元。

A.2400000 B.3200000 C.2518000 D.4800000 【正確答案】：C 【答案解析】：自2011年11月1日起，原油、天然氣改為從價(jià)定率計(jì)征資源稅。該油田2011年12月應(yīng)納資源稅=（10000×5000+200×1800）×5%=2518000(元)【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A.支付貨款的當(dāng)天 B.收到貨物的當(dāng)天 C.出售所購(gòu)貨物的當(dāng)天 D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間

【正確答案】：A 【答案解析】：資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是支付貨款的當(dāng)天。

【該題針對(duì)“資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是（）。

A.原油 B.銅礦石 C.天然氣 D.煤炭

【正確答案】：B 【答案解析】：扣繳義務(wù)人主要是對(duì)那些稅源小、零散、不定期開采，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個(gè)人，在收購(gòu)其未稅礦產(chǎn)品時(shí)代扣代繳其應(yīng)納的稅款。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品?！驹擃}針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額的代扣代繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、2011年12月，某煤炭開采企業(yè)將開采的部分原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤炭制品，生產(chǎn)出的煤炭制品是50萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售28萬(wàn)噸，已知加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%，該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為()萬(wàn)元。

A.357.14 B.200 C.250 D.140 【正確答案】：B 【答案解析】：對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤使用數(shù)量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅為：28÷70%×5=200（萬(wàn)元）

【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、某油田2011年12月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸，取得不含稅收入1800萬(wàn)元；開采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米，取得含稅銷售額187.2萬(wàn)元。按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為6%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元。

A.116.28 B.116 C.213.5 D.215 【正確答案】：A 【答案解析】：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)；加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=1800×6%+187.2÷1.13×5%=116.28(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽60000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A.10 B.12 C.16 D.20 【正確答案】：A 【答案解析】：納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×10-10000×2 = 100000(元)=10（萬(wàn)元）

【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列原則屬于資源稅立法原則的有（）。

A.普遍征收原則 B.個(gè)別征收原則 C.效率優(yōu)先原則 D.平等互利原則 E.級(jí)差凋節(jié)原則

【正確答案】：AE 【答案解析】：資源稅立法原則概括為兩點(diǎn)，即普遍征收、級(jí)差調(diào)節(jié)?！驹擃}針對(duì)“資源稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、關(guān)于伴采礦資源稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.伴采礦不繳納資源稅

B.伴采礦全部按照主礦產(chǎn)品資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納資源稅

C.伴采礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納資源稅 D.伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn) E.伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】：CD 【答案解析】：伴采礦是指開采單位在同一礦區(qū)內(nèi)開采主產(chǎn)品時(shí),伴采出來(lái)非主產(chǎn)品元素的礦石。例如銅礦山在同一礦區(qū)內(nèi)開采銅礦石原礦時(shí)，伴采出鐵礦石原礦，則伴采出的鐵礦石原礦就稱伴采礦。伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)；量小的，在銷售時(shí)，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。

【該題針對(duì)“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有()。

A.開采原煤的國(guó)有企業(yè) B.進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè) C.開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 D.開采錫礦石的個(gè)人 E.開采鹽礦的集體企業(yè)

【正確答案】：ACDE 【答案解析】：進(jìn)口礦產(chǎn)品是不征資源稅的。

【該題針對(duì)“資源稅納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，表述正確的有（）。

A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅 B.跨省開采的，在開采所在地納稅 C.扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 D.省內(nèi)開采的，在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

E.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)一律向開采所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅 【正確答案】：ABC 【答案解析】：納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定；納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅。

【該題針對(duì)“資源稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.代扣代繳的適用范圍是指收購(gòu)的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品 B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天 D.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅 E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購(gòu)地

【正確答案】：ACE 【答案解析】：選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；選項(xiàng)D，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。收購(gòu)地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。

【該題針對(duì)“資源稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、納稅人在計(jì)算資源稅時(shí)，對(duì)適用稅額的確定方法正確的有（）。

A.納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按各個(gè)應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計(jì)稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率計(jì)稅

C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計(jì)稅 D.開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅

E.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅 【正確答案】：ABDE 【答案解析】：選項(xiàng)C，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。

【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

一、單項(xiàng)選擇題

1、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第六章>>第183頁(yè)>>第1題

下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是()。

A.稀土礦

B.商店銷售的食鹽礦 C.以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品 D.商業(yè)企業(yè)銷售的選煤

【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B，資源稅在生產(chǎn)和開采環(huán)節(jié)征收，流通環(huán)節(jié)不征收；選項(xiàng)C，以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不繳納資源稅；選項(xiàng)D，征收資源稅的煤炭是指原煤，不包括洗煤、選煤及其他煤炭制品。

【該題針對(duì)“資源稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第六章>>第183頁(yè)>>第4題

在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是()。

A.原油 B.銅礦石 C.天然氣 D.煤炭

【正確答案】：B 【答案解析】：代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品?！驹擃}針對(duì)“資源稅納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第六章>>第184頁(yè)>>第7題

某油田2011年12月生產(chǎn)原油25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售20萬(wàn)噸，取得不含稅收入80萬(wàn)元。加熱、修井用1.6萬(wàn)噸，將0.4萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售60萬(wàn)立方米，取得不含稅收入120萬(wàn)元，待售10萬(wàn)立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦唾Y源稅稅率為8%，天然氣資源稅稅率為5%，該油田2011年12月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。

A.13.6 B.12.4 C.12.53 D.13.4 【正確答案】：C 【答案解析】：應(yīng)納資源稅＝(80+0.4×80÷20)×8%+120×5%＝12.53(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第六章>>第184頁(yè)>>第1題

下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有()。A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè) B.開采原煤的私營(yíng)企業(yè) C.境內(nèi)生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè) D.境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè) E.銷售蜂窩煤的商業(yè)企業(yè)

【正確答案】：BC 【答案解析】：進(jìn)口的礦產(chǎn)品不繳資源稅；在境外開采礦產(chǎn)品不征收資源稅；蜂窩煤不屬于資源稅征稅范圍。

【該題針對(duì)“資源稅納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第六章>>第185頁(yè)>>第5題

關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述正確的有()。

A.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅

B.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅

C.收購(gòu)地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購(gòu)地

E.獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅 【正確答案】：ABCD 【答案解析】：獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。收購(gòu)地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅?！驹擃}針對(duì)“資源稅納稅人與扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第六章>>第185頁(yè)>>第8題

關(guān)于資源稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有()。

A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅 B.跨省開采的，在開采地或者生產(chǎn)地納稅 C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)向收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)向自己機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

E.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由當(dāng)?shù)厝嗣裾疀Q定 【正確答案】：ABC 【答案解析】：納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定?！驹擃}針對(duì)“資源稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第二篇：2013國(guó)稅公務(wù)員初任培訓(xùn)第八章 關(guān)稅(習(xí)題)

第八章 關(guān)稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大 B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅 C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【正確答案】：C 【答案解析】：選項(xiàng)A，關(guān)稅具有較強(qiáng)的涉外性，所以關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，直接會(huì)影響到國(guó)際貿(mào)易的開展；選項(xiàng)B，關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅；選項(xiàng)D，關(guān)稅征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品，對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)不征收關(guān)稅?！驹擃}針對(duì)“關(guān)稅概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是（）。

A.進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi) B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi) C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

【正確答案】：B 【答案解析】：《完稅價(jià)格辦法》規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格?！驹擃}針對(duì)“進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值780000元；支付境外修理費(fèi)6000美元，料件費(fèi)2500美元，支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)500美元。當(dāng)期匯率美元:人民幣＝1:6.82，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7%，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為（）元。

A.6657.35 B.6345.43 C.5251.4 D.4057.9 【正確答案】：D 【答案解析】：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。

進(jìn)口關(guān)稅＝（6000＋2500）×7%×6.82＝4057.9（元）【該題針對(duì)“特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款150萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值20萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.18.00

B.40.00 C.30.00

D.40.40 【正確答案】：B 【答案解析】：該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅＝（150+50）×20％＝40（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物中，是保護(hù)一國(guó)產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列不屬于差別關(guān)稅的是（）。

A.加重關(guān)稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅 C.反傾銷關(guān)銳

D.報(bào)復(fù)關(guān)稅

【正確答案】：B 【答案解析】：差別關(guān)稅的種類很多，有加重關(guān)稅、抵消關(guān)稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅等?！驹擃}針對(duì)“關(guān)稅的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣80萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用15個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%）

A.0

B.16 C.12

D.8 【正確答案】：C 【答案解析】：應(yīng)納關(guān)稅＝80×（1-15÷60）×20%＝12（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人是指（）。

A.攜帶物品進(jìn)境的入境人員 B.進(jìn)境郵遞物品的收件人 C.以其他方式進(jìn)口物品的收件人 D.進(jìn)境物品的郵寄人

E.以其他方式進(jìn)口物品的寄件人

【正確答案】：ABC 【答案解析】：進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人是指：攜帶物品進(jìn)境的入境人員、進(jìn)境郵遞物品的收件人以及以其他方式進(jìn)口物品的收件人。

【該題針對(duì)“關(guān)稅納稅人及征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（）。

A.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格

B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的離岸價(jià)格為完稅價(jià)格 C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格

D.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格

E.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，應(yīng)以該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅 【正確答案】：ADE 【答案解析】：選項(xiàng)B，對(duì)于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格；選項(xiàng)C，減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。【該題針對(duì)“特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列情形中，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，可申請(qǐng)退稅并加算銀行同期存款利息的有（）。

A.因海關(guān)誤征，多納稅款的

B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的 C.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的 D.在海關(guān)放行前損失的貨物 E.殘疾人專用品

【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項(xiàng)D，在海關(guān)放行前損失的貨物，屬于法定減免情形；選項(xiàng)E，殘疾人專用品，屬于特定減免情形。

【該題針對(duì)“關(guān)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（）。

A.邊境貿(mào)易進(jìn)口物資

B.境外捐贈(zèng)用于扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資 C.出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物 D.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣 E.海關(guān)放行前損失的貨物

【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項(xiàng)D、E均是法定減免?！驹擃}針對(duì)“關(guān)稅減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有（）。

A.出口關(guān)稅不計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格

B.符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請(qǐng)方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金

C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

D.納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

E.自2010年9月1日起，個(gè)人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元（含50元）以下的，海關(guān)予以免征 【正確答案】：AE 【答案解析】：選項(xiàng)B，符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人無(wú)須提出申請(qǐng)，海關(guān)可按規(guī)定直接予以減免稅。海關(guān)對(duì)法定減免稅貨物一般不進(jìn)行后續(xù)管理；選項(xiàng)C，進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起14日內(nèi)，由進(jìn)口貨物納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)口地海關(guān)申報(bào)；選項(xiàng)D，關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月?！驹擃}針對(duì)“關(guān)稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）。

A.處以應(yīng)納關(guān)稅的1～5倍罰款 B.征收滯納金 C.變價(jià)拍賣抵稅 D.強(qiáng)制扣繳 E.延期繳納稅款

【正確答案】：BCD 【答案解析】：關(guān)稅強(qiáng)制執(zhí)行措施有兩類：征收關(guān)稅滯納金，按滯納稅金的萬(wàn)分之五按日征收；強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳。

【該題針對(duì)“關(guān)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、關(guān)于關(guān)稅稅率的運(yùn)用，下列表述中正確的有（）。

A.進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅

B.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅

C.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅 D.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅

E.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，以付稅之日實(shí)施的稅率征稅 【正確答案】：ABD 【答案解析】：選項(xiàng)C，暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收；選項(xiàng)E，分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。

【該題針對(duì)“關(guān)稅稅率的運(yùn)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

一、單項(xiàng)選擇題

1、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第八章>>第208頁(yè)>>第4題

按租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是()。

A.海關(guān)審定的租金 B.海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格 C.貨物的成交價(jià)格 D.一般進(jìn)口貨物估定的完稅價(jià)格

【正確答案】：A 【答案解析】：租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格。

【該題針對(duì)“特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第八章>>第208頁(yè)>>第7題

出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的()，應(yīng)由出口貨物的納稅義務(wù)人向出境地海關(guān)申報(bào)。

A.14日內(nèi) B.24小時(shí)以前 C.15日內(nèi) D.6個(gè)月

【正確答案】：B 【答案解析】：進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)(出)境地海關(guān)申報(bào)。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款?！驹擃}針對(duì)“關(guān)稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第八章>>第209頁(yè)>>第11題

某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值780000元；支付境外修理費(fèi)6000美元，料件費(fèi)2500美元，支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)500美元。當(dāng)期匯率美元:人民幣＝1∶6.82，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7%，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為()元。

A.6657.35 B.6345.43 C.4057.9 D.5793.9 【正確答案】：C 【答案解析】：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。

進(jìn)口關(guān)稅＝（6000＋2500）×7%×6.82＝4057.9（元）【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第八章>>第209頁(yè)>>第13題 某外貿(mào)企業(yè)從境外進(jìn)口一輛小汽車，作為企業(yè)管理部門日常經(jīng)營(yíng)使用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格16萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30％，消費(fèi)稅稅率為9%。該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金()萬(wàn)元。

A.12.32 B.9.38 C.10.75 D.13.28 【正確答案】：C 【答案解析】：進(jìn)口關(guān)稅＝16×30％＝4.8(萬(wàn)元)進(jìn)口消費(fèi)稅＝(16+4.8)÷(1-9％)×9％＝2.06(萬(wàn)元)進(jìn)口增值稅＝(16+4.8)÷(1-9％)×17％＝3.89(萬(wàn)元)合計(jì)＝4.8+2.06+3.89＝10.75(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第八章>>第209頁(yè)>>第2題

按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為()。

A.普通關(guān)稅 B.優(yōu)惠關(guān)稅 C.過(guò)境關(guān)稅 D.差別關(guān)稅 E.關(guān)稅壁壘

【正確答案】：ABD 【答案解析】：按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅三種?！驹擃}針對(duì)“關(guān)稅的分類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第八章>>第209頁(yè)>>第4題

下列費(fèi)用未包括在進(jìn)口貨物的實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的有()。

A.買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金

B.由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器費(fèi)用 C.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)

D.賣方直接或間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益 E.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

【正確答案】：BDE 【答案解析】：稅法規(guī)定，由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)，計(jì)入進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，不得計(jì)入完稅價(jià)格。

【該題針對(duì)“進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第八章>>第210頁(yè)>>第6題

依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的有()。

A.特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口貨物的專利技術(shù) B.特許權(quán)使用費(fèi)用于支付該進(jìn)口貨物的商標(biāo)權(quán) C.支付的特許權(quán)使用費(fèi)與該貨物無(wú)關(guān)

D.支付的特許權(quán)使用費(fèi)不構(gòu)成該貨物向境內(nèi)銷售的條件 E.支付的特許權(quán)使用費(fèi)用于進(jìn)口軟件的著作權(quán)

【正確答案】：ABE 【答案解析】：買方需向賣方或者有關(guān)方直接或間接支付的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中，但符合下列情形之一的除外：

(1)特許權(quán)使用費(fèi)與該貨物無(wú)關(guān)；

(2)特許權(quán)使用費(fèi)的支付不構(gòu)成該貨物向境內(nèi)銷售的條件。【該題針對(duì)“進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、下列進(jìn)口貨物，免征關(guān)稅的有()。

A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品

B.商業(yè)宣傳用(超過(guò)6個(gè)月)的貨樣 C.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資

D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E.國(guó)際組織有償提供的設(shè)備

【正確答案】：ACD 【答案解析】：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物；無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅。商業(yè)宣傳用(超過(guò)6個(gè)月)的貨樣海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收關(guān)稅。

【該題針對(duì)“關(guān)稅減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第三篇：2013國(guó)稅公務(wù)員初任培訓(xùn)第四章 營(yíng)業(yè)稅(習(xí)題)

第四章 營(yíng)業(yè)稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是()。

A.從事汽車修配業(yè)的個(gè)人 B.單位銷售門窗的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝 C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶 D.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人的單位

【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定組成計(jì)稅價(jià)格，公式為（）。

A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）

【正確答案】：B 【答案解析】：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額有3種方法，最后的方法為：核定組成計(jì)稅價(jià)格＝營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1＋成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，廣告代理收入15萬(wàn)元，支付給某家工廠廣告牌制作費(fèi)8萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)10萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)2萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A.1.35萬(wàn)元 B.1.75萬(wàn)元 C.1.85萬(wàn)元 D.2.25萬(wàn)元

【正確答案】：C 【答案解析】：廣告代理業(yè)的代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，收取廣告贊助費(fèi)也應(yīng)并入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（30+15+2-10）×5%＝1.85（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本28000萬(wàn)元。銷售其自建商品房3棟，取得銷售收入32000萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬(wàn)元。

A.3619.24 B.2188.42 C.2861.69 D.2895.40 【正確答案】：D 【答案解析】：自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。

上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝32000÷3×4×5%＋28000×(1＋10%)÷(1－3%)×3%÷5×4＝2895.40(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅多稅目應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)說(shuō)法中正確的是（）。

A.個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅 B.“打撈”業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅 C.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)該按照“運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅 D.航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

【正確答案】：B 【答案解析】：選項(xiàng)A，個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)應(yīng)按照“郵電通信業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C，無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)該按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D，航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.按期納稅的起征點(diǎn)為月營(yíng)業(yè)額1000-5000元

B.對(duì)保險(xiǎn)公司開展的1年期以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，減半征收營(yíng)業(yè)稅 C.納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營(yíng)業(yè)稅

D.中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅 【正確答案】：D 【答案解析】：現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為：按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額5000-20000元；對(duì)保險(xiǎn)公司開展的1年期以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅；納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2011年8月購(gòu)入A債券購(gòu)入價(jià)50萬(wàn)元，B債券購(gòu)入價(jià)80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元；當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價(jià)65萬(wàn)元，B債券售出價(jià)75萬(wàn)元，賣出時(shí)共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A.1185元 B.5000元 C.2500元 D.64000元

【正確答案】：B 【答案解析】：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[（65-50）+（75-80）]×5%=0.5（萬(wàn)元）=5000（元）【該題針對(duì)“金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長(zhǎng)城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，游故宮費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。

A.2000 B.3200 C.3600 D.3930 【正確答案】：D 【答案解析】：旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位或個(gè)人的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅游公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝(5000-350-100-270-350)×20×5%＝3930(元)【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、某運(yùn)輸公司2011年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、集裝箱使用費(fèi)3萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0.234萬(wàn)元。該公司8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。

A.4.8 B.4.95 C.4.72 D.4.77 【正確答案】：C 【答案解析】：該公司2011年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（60＋2＋100＋3）×3%－0.234=4.72（萬(wàn)元）

【該題針對(duì)“交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為的是（）。

A.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框

C.建材商店銷售建材并為購(gòu)貨客戶提供建筑、安裝、裝飾業(yè)務(wù) D.電信公司為用戶安裝電話，并附設(shè)電信設(shè)備專營(yíng)店銷售電信設(shè)備

【正確答案】：D 【答案解析】：營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為，強(qiáng)調(diào)同一營(yíng)業(yè)稅納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在兩類經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，二者無(wú)直接從屬關(guān)系。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營(yíng)業(yè)稅

B.對(duì)學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，減半征收營(yíng)業(yè)稅

C.2011年個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房，按3%的稅率減半征收營(yíng)業(yè)稅 D.殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

【正確答案】：B 【答案解析】：對(duì)學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、某商業(yè)銀行2011年第二季度吸收存款3000萬(wàn)元，取得貸款利息收入200萬(wàn)元，從事貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，從事信托貸款取得服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元，則該商業(yè)銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.10 B.10.70 C.11.45 D.18.32 【正確答案】：C 【答案解析】：金融業(yè)的征稅范圍包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)；貸款包括一般貸款和轉(zhuǎn)貸外匯。一般貸款指除轉(zhuǎn)貸外匯外的其他貸款，如自有資金貸款、信托貸款、典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)等。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（200+15+10+4）×5％＝11.45（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、某公司2011年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬(wàn)元，2012年1月到期后本息合計(jì)1160萬(wàn)元；因該公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值1250萬(wàn)元，銀行和公司進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算，則該公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.100 B.53.5 C.62.5 D.85.6 【正確答案】：C 【答案解析】：該公司以房抵債，房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)依法繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅。該公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅＝1250×5％＝62.5（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，需要由省級(jí)人民政府確定，采用5%－20%的稅率征稅營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是（）。

A.金融業(yè) B.建筑業(yè) C.娛樂(lè)業(yè) D.服務(wù)業(yè)

【正確答案】：C 【答案解析】：自2009年1月1日起，娛樂(lè)業(yè)適用5%－20%的稅率，由省級(jí)人民政府確定?！驹擃}針對(duì)“娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、關(guān)于自2011年1月28日起個(gè)人銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列敘述錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人將購(gòu)買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售，全額征收營(yíng)業(yè)稅

B.個(gè)人將購(gòu)買不足5年的普通住房對(duì)外銷售，按照銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅

C.個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年的非普通住房對(duì)外銷售，按照銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年的普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅 【正確答案】：B 【答案解析】：自2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

【該題針對(duì)“銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有（）。

A.文化場(chǎng)所的出租業(yè)務(wù) B.金融機(jī)構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)

C.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù) D.航空運(yùn)輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)

E.單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)旅游游船、觀光電梯取得的業(yè)務(wù)

【正確答案】：ACD 【答案解析】：金融機(jī)構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅；單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)旅游游船、觀光電梯取得的業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”稅目征稅。【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法中表述正確的有（）。

A.納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為的，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍 B.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)按照服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C.單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，取得的收入一律稅率從高征收營(yíng)業(yè)稅

D.服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額包括代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用

E.個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅

【正確答案】：ABE 【答案解析】：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在旅游景點(diǎn)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，不包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列有關(guān)建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 D.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地 E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

【正確答案】：ABCE 【答案解析】：納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地?！驹擃}針對(duì)“建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的說(shuō)法正確的有（）。

A.銀行買賣金銀的業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅 B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 D.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅 E.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅

【正確答案】：ABDE 【答案解析】：融資租賃以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營(yíng)業(yè)額?！驹擃}針對(duì)“金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（）。

A.有線電視臺(tái)廣告的播映 B.資料借閱業(yè)務(wù) C.出租文化場(chǎng)所

D.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù) E.從事體育表演活動(dòng)

【正確答案】：BDE 【答案解析】：選項(xiàng)A，有線電視臺(tái)廣告的播映，屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征稅范圍；選項(xiàng)C，出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅范圍。

【該題針對(duì)“文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.單位和個(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅

B.對(duì)個(gè)人（含個(gè)體工商戶及其他個(gè)人）從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅

C.中國(guó)網(wǎng)通通信集團(tuán)公司及其分公司以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈(zèng)送實(shí)物，也需要繳納營(yíng)業(yè)稅

D.銀行金銀買賣業(yè)務(wù)應(yīng)按照金融業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅 E.境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

【正確答案】：ABE 【答案解析】：中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司及其分公司和中國(guó)網(wǎng)通（集團(tuán)）有限公司及其分公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈(zèng)送實(shí)物是電信單位無(wú)償贈(zèng)與他人實(shí)物的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)金銀買賣業(yè)務(wù)繳納增值稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、按照郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.郵務(wù)物品銷售

B.郵政儲(chǔ)蓄

C.電信部門以集中受理方式提供跨省電信業(yè)務(wù) D.報(bào)刊發(fā)行 E.郵件傳遞

【正確答案】：BCD 【答案解析】：選項(xiàng)A、E均是以收到的收入全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。

A.銀行從事金融商品轉(zhuǎn)讓的行為 B.郵局銷售報(bào)刊、雜志 C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入 D.工商銀行銷售金銀業(yè)務(wù) E.代辦進(jìn)出口業(yè)務(wù) 【正確答案】：ABCE 【答案解析】：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有（）。

A.單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額 B.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi) C.單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除

D.代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

E.倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的營(yíng)業(yè)額是經(jīng)營(yíng)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)向顧客收取的全部費(fèi)用

【正確答案】：BCE 【答案解析】：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)額為收入全額，只有購(gòu)進(jìn)或抵債而來(lái)的不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)才按照差額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅；代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有()。

A.出納長(zhǎng)款收入不征收營(yíng)業(yè)稅 B.存款或購(gòu)入金融商品，不征收營(yíng)業(yè)稅 C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

D.證券公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營(yíng)業(yè)稅

E.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天

【正確答案】：ABCD 【答案解析】：金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天?！驹擃}針對(duì)“金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的其他規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免政策陳述，正確的有（）。

A.對(duì)社?；鹄硎聲?huì)、社?；鹜顿Y管理人運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅

B.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)和股權(quán)重置資產(chǎn)取得的收入，不予征收營(yíng)業(yè)稅

C.中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅 D.公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入按5%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅 E.個(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給他人，暫免征收營(yíng)業(yè)稅

【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項(xiàng)D，自2005年6月1日起，對(duì)公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)E，個(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送給他人，照常征收營(yíng)業(yè)稅，沒有免稅的規(guī)定。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的有（）。

A.因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除

B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營(yíng)業(yè)稅稅額 D.因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅

E.營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

【正確答案】：ACD 【答案解析】：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.注冊(cè)在深圳市的保險(xiǎn)企業(yè)為前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的企業(yè)提供國(guó)際航運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

C.自2011年8月1日起，對(duì)注冊(cè)在天津東疆保稅港區(qū)內(nèi)的航運(yùn)企業(yè)從事海上國(guó)際航運(yùn)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

D.納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式將部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅

E.自2011年10月1日至2014年9月30日，對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅

【正確答案】：ABCE 【答案解析】：自2011年10月1日起，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，其中涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、計(jì)算題1、2011年10月，某建筑公司在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬(wàn)元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價(jià)款11500萬(wàn)元(包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬(wàn)元)，另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬(wàn)元。

(2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價(jià)款220萬(wàn)元，其余建筑材料由建筑公司購(gòu)進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬(wàn)元。(3)丙企業(yè)長(zhǎng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原價(jià)5000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對(duì)該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬(wàn)元。

(4)承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)用50萬(wàn)元；賓館自行采購(gòu)的材料價(jià)款2400萬(wàn)元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元。

(5)銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬(wàn)元，該商品房工程成本2600萬(wàn)元。其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤(rùn)率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤(rùn)率10%。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題：

<1>、該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.518 B.425 C.345 D.345.6

【正確答案】：D <2>、該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.102 B.164.4 C.157.8 D.185.36

【正確答案】：C <3>、該建筑公司銷售抵債房產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.220 B.120 C.320 D.70

【正確答案】：B <4>、該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.1050.39 B.1163.23 C.1258.26 D.1623.58 【正確答案】：A 【答案解析】：（1）收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng)，屬于營(yíng)業(yè)稅價(jià)外費(fèi)用，需要并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。

應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=(11500+20)×3%=345.6(萬(wàn)元)（2）自產(chǎn)貨物的銷售額繳納增值稅，提供的建筑勞務(wù)要繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(3400+1860)×3%=157.8(萬(wàn)元)（3）單位銷售和轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(6400-4000)×5%=120(萬(wàn)元)（4）該建筑公司裝飾裝修勞務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(1300+50)×3%=40.5(萬(wàn)元)該建筑公司銷售自建商品房應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

銷售自建商品房，要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=2600×(1+20%)÷(1-3%)×3%=96.49(萬(wàn)元)應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=5800×5%=290(萬(wàn)元)。

當(dāng)月該建筑公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=345.6+157.8+120+40.5+96.49+290=1050.39(萬(wàn)元)

2、某房產(chǎn)開發(fā)股份有限公司(具有建筑資質(zhì)、勘察設(shè)計(jì)資質(zhì))，從事多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2011年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售價(jià)3000元，本月收到價(jià)款1500萬(wàn)元，另外代收房屋專項(xiàng)維修基金120萬(wàn)元。(建筑業(yè)成本利潤(rùn)率10%)

(2)酒店?duì)I業(yè)收入200萬(wàn)元，其中有餐廳收入160萬(wàn)元，歌舞廳收入共計(jì)40萬(wàn)元（歌舞廳營(yíng)業(yè)稅稅率20%）。

(3)客房部的客房收入50萬(wàn)元，洗浴收入200萬(wàn)元。

(4)本年和某公司合作建立一家五星級(jí)酒店，自己將一座10層辦公樓轉(zhuǎn)入合資公司，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，每月約定取得100萬(wàn)投資回報(bào)，本月已經(jīng)收到該筆款項(xiàng)。(5)本期承包一項(xiàng)省政府的建筑勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目，收取價(jià)款1500萬(wàn)元，將其中的部分輔助勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)轉(zhuǎn)包給另外一個(gè)設(shè)計(jì)單位，支付價(jià)款689萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

<1>、計(jì)算該公司應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅額（）萬(wàn)元。

A.33 B.33.4 C.34.02 D.36 【正確答案】：C 【答案解析】：建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅＝5000×2000×（1+10％）÷（1-3％）×3％÷10000＝34.02（萬(wàn)元）

<2>、計(jì)算該公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅額（）萬(wàn)元。

A.30 B.36 C.38 D.75 【正確答案】：D 【答案解析】：銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅＝1500×5％＝75（萬(wàn)元）<3>、計(jì)算公司應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅額（）萬(wàn)元。

A.25.5 B.66.05 C.74.05 D.97.15 【正確答案】：B 【答案解析】：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅=160×5％+50×5％+200×5％+100×5％+（1500-689）×5％＝66.05（萬(wàn)元）

<4>、計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅總額（）萬(wàn)元

A.104.05 B.130.07 C.182.05 D.183.07 【正確答案】：D 【答案解析】：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅總額=34.02+75+66.05+40×20％＝183.07（萬(wàn)元）

【提示】對(duì)房地產(chǎn)主管部門或其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住房專項(xiàng)維修基金，不計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘探設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的勘察設(shè)計(jì)總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。

一、單項(xiàng)選擇題

1、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第四章>>第153頁(yè)>>第4題

下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法中正確的是()。

A.境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理者為扣繳義務(wù)人

B.單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，照章征收營(yíng)業(yè)稅 C.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為取得的全部收入減去支付給其它運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額

D.納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅 【正確答案】：A 【答案解析】：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍；代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其它聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用；自2011年10月1日起，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，其中涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營(yíng)業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第四章>>第153頁(yè)>>第8題

按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是()。

A.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目征稅 B.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”的征稅范圍 C.財(cái)務(wù)公司的資金使用費(fèi)收入按“服務(wù)業(yè)”征稅

D.對(duì)中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅 【正確答案】：C 【答案解析】：財(cái)務(wù)公司屬于金融機(jī)構(gòu)，其取得的資金使用費(fèi)收入按“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第四章>>第155頁(yè)>>第26題

某公司2011年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬(wàn)元，2011年10月到期后本息合計(jì)1160萬(wàn)元；因該公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值1250萬(wàn)元，銀行和公司進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算，則該公司應(yīng)納“銷售不動(dòng)產(chǎn)”營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

A.100 B.53.5 C.62.5 D.85.6 【正確答案】：C 【答案解析】：該公司以房抵債，屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)依法交納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝1250×5％＝62.50(萬(wàn)元)【該題針對(duì)“銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第四章>>第155頁(yè)>>第29題

下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，表述不正確的是()。

A.對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅 B.自2008年12月15日起，對(duì)臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入免征營(yíng)業(yè)稅

C.對(duì)中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅 D.個(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)予他人可以免征營(yíng)業(yè)稅

【正確答案】：D 【答案解析】：?jiǎn)挝换騻€(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第四章>>第155頁(yè)>>第31題

下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是()。

A.單位和個(gè)人出租物品的，營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地 B.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地 C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D.電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地

【正確答案】：B 【答案解析】：納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅申報(bào)與繳納的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第四章>>第156頁(yè)>>第4題

依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。

A.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房

B.境外合格機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事債券買賣業(yè)務(wù)

C.社?；鹄硎聲?huì)運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入 D.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤(rùn)分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)

E.注冊(cè)在深圳市的保險(xiǎn)企業(yè)為前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的企業(yè)提供國(guó)際航運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入 【正確答案】：AD 【答案解析】：境外合格機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事債券買賣業(yè)務(wù)、社?；鹄硎聲?huì)運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入都是免征營(yíng)業(yè)稅的；自2011年1月1日起，對(duì)注冊(cè)在深圳市的保險(xiǎn)企業(yè)為前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的企業(yè)提供國(guó)際航運(yùn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第四章>>第156頁(yè)>>第6題

以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的表述，正確的有()。

A.施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征稅，獎(jiǎng)勵(lì)款不并入營(yíng)業(yè)額征稅 B.不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可在同一納稅期內(nèi)相抵

C.納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營(yíng)業(yè)稅

D.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取與商品銷售量、銷售額無(wú)必然聯(lián)系的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、展示費(fèi)等，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅 E.融資租賃，按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征稅

【正確答案】：CDE 【答案解析】：選項(xiàng)A，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為承包建筑、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入額，建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及工程價(jià)款之外收取的各種費(fèi)用，也要作為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)B，同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期內(nèi)可以相抵，相抵后出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期相抵?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第四章>>第156頁(yè)>>第8題

下列表述中，符合現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有()。

A.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

B.政府舉辦的大學(xué)，從事會(huì)計(jì)師培訓(xùn)取得收入全部歸學(xué)校的，免征營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)和個(gè)人的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月營(yíng)業(yè)額5000～20000元；按次納稅的每次(日)營(yíng)業(yè)額300~500元

D.對(duì)提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)的行為，不按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目征稅，而應(yīng)視為一般性的技術(shù)服務(wù)

E.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)、航道的養(yǎng)護(hù)和疏浚活動(dòng)，此項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)歸為“交通運(yùn)輸業(yè)” 【正確答案】：ABD 【答案解析】：選項(xiàng)C，營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)僅針對(duì)個(gè)人，不適用企業(yè)；選項(xiàng)E，公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)、航道的養(yǎng)護(hù)和疏?；顒?dòng)，此項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)歸為“建筑業(yè)”?！驹擃}針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第四章>>第158頁(yè)>>第22題

下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的政策陳述，正確的有()。

A.代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，按照“服務(wù)業(yè)—代理業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅 B.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)—其他”征收營(yíng)業(yè)稅 C.對(duì)旅游企業(yè)境內(nèi)改團(tuán)接待業(yè)務(wù)，比照境外規(guī)定予以扣除費(fèi)用 D.存款和購(gòu)進(jìn)金融商品不征收營(yíng)業(yè)稅 E.單位和個(gè)人處置垃圾收入不征營(yíng)業(yè)稅

【正確答案】：ACDE 【答案解析】：無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第四篇：2013國(guó)稅公務(wù)員初任培訓(xùn)第一章 稅法基本原理(習(xí)題)

第一章 稅法基本原理

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（）。

A.稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系 B.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系 C.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分

【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B，稅法調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系；選項(xiàng)C，從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項(xiàng)D，稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。

【該題針對(duì)“稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等 B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍 D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

【正確答案】：B 【答案解析】：選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)C，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件 B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批 C.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理 D.“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件

【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等；選項(xiàng)C，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理；選項(xiàng)D，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象，如“批復(fù)”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。

【該題針對(duì)“稅收規(guī)范性文件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。

A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記

B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)

D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成

【正確答案】：C 【答案解析】：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。

【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新實(shí)體法在原則上不具有約束力

B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同

C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用

D.凡是特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：B 【答案解析】：根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章。

【該題針對(duì)“稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是()。

A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則

B.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主 C.稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系 D.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段 【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】【正確答案】：C 【答案解析】：稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系?！驹擃}針對(duì)“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()。

A.納稅義務(wù)人 B.課稅對(duì)象 C.稅率 D.稅目

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：B 【答案解析】：課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志?！驹擃}針對(duì)“課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是（）。

A.全部免征 B.減半征收 C.零稅率 D.免征額

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：D 【答案解析】：全部免征、減半征收屬于稅額式減免；零稅率屬于稅率式減免?！驹擃}針對(duì)“減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B.納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報(bào) D.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金 【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：C 【答案解析】：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、關(guān)于稅收實(shí)體法，下面表述正確的是（）。

A.全部免征屬于稅基式減免

B.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的辦法 C.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：C 【答案解析】：選項(xiàng)A，全部免征屬于稅額式減免；選項(xiàng)B，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納；選項(xiàng)D，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。【該題針對(duì)“稅收實(shí)體法（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

B.審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決

D.人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選擇B，審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布；選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決。

【該題針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、下列關(guān)于稅收立法表述正確的是（）。

A.我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律 C.稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由全國(guó)人民代表大會(huì)裁決

D.稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對(duì)人也必須遵循

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A，我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章；選項(xiàng)B，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律；選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決?！驹擃}針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的是()。

A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán) 利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件 C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：A 【答案解析】：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：（1）主體的一方只能是國(guó)家；（2）體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志；（3）權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利；（4）具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、下列關(guān)于國(guó)際稅法的表述錯(cuò)誤的是（）。

A.在國(guó)際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定 B.國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系 C.國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D.國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：B 【答案解析】：國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象是指國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國(guó)家相互之間的稅收分配關(guān)系。

【該題針對(duì)“國(guó)際稅法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是()。

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定成俗的稱謂 B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一 C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易 D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：D 【答案解析】：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際避稅與反避稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、在我國(guó)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。

A.兩稅法 B.攤丁入畝 C.初稅畝 D.一條鞭法

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：D 【答案解析】：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負(fù)，簡(jiǎn)化了稅制，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅。

【該題針對(duì)“稅法的建立與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是()。

A.免稅法

B.稅收饒讓 C.直接抵免法

D.間接抵免法

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：A 【答案解析】：免稅法又稱豁免法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民（公民）來(lái)自國(guó)外的所得免于征稅，以此徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。【該題針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、《中華人民共和國(guó)車船稅法》屬于（）。

A.稅收法律 B.稅收法規(guī) C.稅收規(guī)章 D.稅務(wù)行政命令

【本題 1.0 分，建議 1.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：A 【答案解析】：《中華人民共和國(guó)車船稅法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律。

【該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有()。

A.稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性 B.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考 C.稅收合作信賴主義與實(shí)質(zhì)課稅原則存在一定的沖突

D.稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容 E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：ABE 【答案解析】：選項(xiàng)C，稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突；選項(xiàng)D，稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容，對(duì)于有爭(zhēng)議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定做出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義。

【該題針對(duì)“稅法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（）。

A.定額稅率與課稅對(duì)象價(jià)值量大小成正比 B.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的

D.超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率 E.相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：DE 【答案解析】：定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率；速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的。

【該題針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有()。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式 C.車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅采用按次納稅辦法 D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限 E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算分期繳納的納稅期限

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：ACE 【答案解析】：我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征、分期預(yù)繳或繳納；個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得等均采取按次納稅的辦法；房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納。

【該題針對(duì)“納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（）。

A.由于稅法的修訂或調(diào)整 B.納稅人履行納稅義務(wù) C.納稅義務(wù)超過(guò)追征期限而消滅 D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除 E.因不可抗力造成的破壞

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：BCD 【答案解析】：稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。

【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、下列有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有（）。

A.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的對(duì)象 B.稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的中間階段 C.隨機(jī)抽查屬于稅務(wù)稽查選案的一種具體形式

D.對(duì)未經(jīng)立案實(shí)施稽查的，如果稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案 E.稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：ACDE 【答案解析】：稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的最后一個(gè)階段?！驹擃}針對(duì)“稅收程序法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、下列選項(xiàng)中關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容敘述正確的有（）。

A.書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.扣押、查封納稅人的全部商品、貨物及者其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：BDE 【答案解析】：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，屬于稅收保全措施。【該題針對(duì)“稅收程序法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為()。

A.擴(kuò)充解釋 B.限制解釋 C.字面解釋 D.立法解釋 E.行政解釋

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：ABC 【答案解析】：按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋?！驹擃}針對(duì)“稅法的解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、下列關(guān)于國(guó)際稅法的表述正確的有（）。

A.稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的

B.目前國(guó)際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對(duì)較少

C.目前國(guó)際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國(guó)范本”和“OECD范本” D.國(guó)際稅法包括關(guān)稅互惠公約，但不包括國(guó)際稅收慣例 E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：ACE 【答案解析】：國(guó)際稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時(shí)就存在了；目前國(guó)際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對(duì)較少；國(guó)際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、OECD范本、聯(lián)合國(guó)范本以及國(guó)際稅收慣例。【該題針對(duì)“國(guó)際稅法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、稅收程序法的主要制度，包括（）。

A.回避制度

B.表明身份制度 C.聽證制度

D.時(shí)限制度

E.納稅人合法權(quán)益保障制度

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：ABCD 【答案解析】：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時(shí)限制度。

【該題針對(duì)“稅收程序法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)、半封建稅法變革，下列表述正確的有()。

A.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法” B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制” C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法” D.明朝實(shí)行了“一條鞭法” E.清朝建國(guó)初期新開征了海關(guān)稅

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：CD 【答案解析】：春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”；唐朝初期實(shí)行了“租庸調(diào)制”；唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”；明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的“一條鞭法”；在鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)失敗，被迫“五口通商”后，新開征了海關(guān)稅，此時(shí)已經(jīng)是清朝末期?！驹擃}針對(duì)“稅法的建立與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、稅收?qǐng)?zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收?qǐng)?zhí)法的特征主要有（）。

A.具有單方意志性

B.具有被動(dòng)性

C.具有裁量性

D.具有效力先定性 E.是有責(zé)行政行為

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：ACDE 【答案解析】：稅收?qǐng)?zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動(dòng)性和效力先定性。

【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說(shuō)法正確的有（）。

A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件 B.司法審查對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍 D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章

E.在我國(guó)稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：AB 【答案解析】：非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章；在我國(guó)稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的?！驹擃}針對(duì)“稅法的運(yùn)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（）。

A.執(zhí)法主體法定

B.執(zhí)法內(nèi)容合法

C.執(zhí)法程序合法

D.執(zhí)法手段合法 E.執(zhí)法根據(jù)合法

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：ABCE 【答案解析】：稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。

【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、下列屬于國(guó)際稅法基本原則的有（）。

A.國(guó)家稅收主權(quán)原則 B.避免國(guó)際重復(fù)征稅原則 C.國(guó)際稅收分配公平原則 D.國(guó)際稅收中性原則

E.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防止國(guó)際避稅和逃稅

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：ACD 【答案解析】：國(guó)際稅法基本原則包括：國(guó)家稅收主權(quán)原則；國(guó)際稅收分配公平原則；國(guó)際稅收中性原則。

【該題針對(duì)“國(guó)際稅法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有（）

A.國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是“ OECD 范本”和“聯(lián)合國(guó)范本” B.一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法 C.國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法 D.實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一 E.國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約

【正確答案】：ABD 【答案解析】：選項(xiàng)C國(guó)際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法；選項(xiàng)E國(guó)際稅收協(xié)定是是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)簽訂的稅收條約?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際稅收協(xié)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。

A.我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù) C.稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用 D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力

E.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋

【本題 2.0 分，建議 2.0 分鐘內(nèi)完成本題】 【正確答案】：ABDE 【答案解析】：稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì)被普遍使用?！驹擃}針對(duì)“稅法的效力”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

一、單項(xiàng)選擇題

1、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第一章>>第31頁(yè)>>第3題

下列具有最高法律效力的是()。

A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》 B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》 D.《中華人民共和國(guó)車船稅法》

【正確答案】：D 【答案解析】：稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律,而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B 屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)D是全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的稅收法律,效力最高?！驹擃}針對(duì)“稅法的運(yùn)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第一章>>第31頁(yè)>>第4題

下列稅種中,征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是()。

A.企業(yè)所得稅 B.土地使用稅 C.消費(fèi)稅 D.資源稅

【正確答案】：A 【答案解析】：所得稅的征稅對(duì)象是所得額,計(jì)稅依據(jù)也是所得額?！驹擃}針對(duì)“課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第一章>>第33頁(yè)>>第24題

關(guān)于稅法效力與解釋的陳述，下列選項(xiàng)正確的是()。

A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問(wèn)題

B.重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，目前大多采用稅法通過(guò)一段時(shí)間后開始生效

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解釋

D.稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，能作為法庭判案的直接依據(jù) 【正確答案】：C 【答案解析】：選項(xiàng)A，稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效、何時(shí)終止效力和有無(wú)溯及力問(wèn)題，而不單是何時(shí)生效問(wèn)題；選項(xiàng)B，重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，目前大多采用自通過(guò)發(fā)布之日起生效的方式；選項(xiàng)D，稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。【該題針對(duì)“稅法的解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第一章>>第34頁(yè)>>第9題

引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化 B.納稅人履行納稅義務(wù)

C.納稅義務(wù)因超過(guò)追征期限而消滅 D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除 E.由于稅法的修訂或調(diào)整

【正確答案】：BCD 【答案解析】：稅收法律關(guān)系消滅的原因,主要有:納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消失。稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化、稅法的修訂或調(diào)整是引起稅收法律關(guān)系變更的原因。

【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第一章>>第35頁(yè)>>第11題

下列屬于稅收司法基本原則的有()。

A.獨(dú)立性原則 B.合法性原則 C.中立性原則 D.合理性原則 E.適當(dāng)性原則

【正確答案】：AC 【答案解析】：稅收司法基本原則:稅收司法獨(dú)立性原則和稅收司法中立性原則?！驹擃}針對(duì)“稅收司法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第一章>>第36頁(yè)>>第22題

下列屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有()。

A.納稅人所得或收益的國(guó)際化 B.各國(guó)所得稅制的普遍化 C.各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的矛盾性 D.國(guó)際稅收合作加強(qiáng) E.實(shí)行稅收無(wú)差別待遇

【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項(xiàng)D和E,避免稅收歧視,實(shí)行稅收無(wú)差別待遇;加強(qiáng)國(guó)際稅收合作,防止國(guó)際避稅和逃稅,屬于國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容?！驹擃}針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第五篇：2013國(guó)稅公務(wù)員初任培訓(xùn)第七章 車輛購(gòu)置稅(習(xí)題)

第七章 車輛購(gòu)置稅

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的饋贈(zèng)人 B.應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用者 C.免稅車輛的受贈(zèng)使用者 D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

【正確答案】：A 【答案解析】：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，不包括饋贈(zèng)人。

【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅 B.底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格 C.銷售汽車的納稅人代收的保險(xiǎn)費(fèi)，一律不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)中征收車輛購(gòu)置稅 D.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包含關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅及消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%；選項(xiàng)C，代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅：凡使用代收單位（受托方）票據(jù)收取款項(xiàng)，應(yīng)視為代收單位價(jià)外費(fèi)用，購(gòu)買者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)收取手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并入計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購(gòu)置稅?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、某市的環(huán)保局有一已登記注冊(cè)的桑塔娜車輛，其底盤發(fā)生更換，支付更換款19528元，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的（）計(jì)算。

A.80% B.70% C.60% D.55% 【正確答案】：B 【答案解析】：已登記注冊(cè)的應(yīng)稅車輛，其底盤發(fā)生更換的，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70%計(jì)算?！驹擃}針對(duì)“特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2011年10月直接從韓國(guó)進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅58061.55元、消費(fèi)稅30738.46元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.18400

B.36800 C.34153.85

D.40000 【正確答案】：C 【答案解析】：稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅。

該企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝(284000+26800+30738.46)×10%＝34153.85（元）【該題針對(duì)“進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、某縣工商局2011年9月從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購(gòu)買工具和零配件含稅價(jià)款8100元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票；支付控購(gòu)部門控購(gòu)費(fèi)35000元，并取得控購(gòu)部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，該單位支付代收費(fèi)用9500元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該工商局應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額()元。

A.22894.21 B.22871.79 C.27240 D.30260 【正確答案】：B 【答案解析】：控購(gòu)費(fèi)屬于行政事業(yè)收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用的范圍，不含在計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。

應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝(250000＋8100＋9500)÷(1＋17%)×10%＝22871.79(元)【該題針對(duì)“購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的征管規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向購(gòu)買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自受贈(zèng)之日起50日內(nèi)申報(bào)納稅 D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅 【正確答案】：B 【答案解析】：選項(xiàng)A，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)C，納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng)D，納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、某汽車貿(mào)易公司2011年6月進(jìn)口30輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷售18輛，取得含稅銷售收入540萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用，5輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元，剩余5輛待售。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(小轎車關(guān)稅稅率20％，消費(fèi)稅稅率為9%)A.6.59 B.82.41 C.7.50 D.23.07 【正確答案】：A 【答案解析】：納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=2×（25+25×20%）÷（1-9%）×10%=6.59（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、王某在某公司舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)一輛小轎車，舉辦公司開具的銷售發(fā)票金額為58000元。王某申報(bào)納稅時(shí)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，國(guó)家稅務(wù)局核定該車型的最低計(jì)稅價(jià)格為63200元。則王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.5800 B.6320 C.6230 D.5320 【正確答案】：B 【答案解析】：納稅人自產(chǎn)自用、受贈(zèng)使用、獲獎(jiǎng)使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該型車輛的購(gòu)置價(jià)格，或者低于最低計(jì)稅價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收車輛購(gòu)置稅。

則王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=63200×10%=6320（元）

【該題針對(duì)“其它自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的有()。

A.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié) B.長(zhǎng)期來(lái)華的專家購(gòu)買2輛小轎車自用都可以免稅 C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定免稅

D.購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含增值稅)E.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅

【正確答案】：CDE 【答案解析】：車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)。長(zhǎng)期來(lái)華定居專家1輛自用小汽車免車輛購(gòu)置稅。

【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、納稅人辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)時(shí)，除填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》外，還應(yīng)同時(shí)提供()。

A.車主身份證明 B.車輛價(jià)格證明 C.保險(xiǎn)繳納證明 D.車輛合格證明 E.車主納稅證明

【正確答案】：ABD 【答案解析】：納稅人辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)時(shí)，除填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供車主身份證明、車輛價(jià)格證明和車輛合格證明?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛 B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛 C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

D.防汛部門購(gòu)置的由指定廠家生產(chǎn)的用于報(bào)汛的專用車輛

E.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員購(gòu)買1輛進(jìn)口小轎車自用

【正確答案】：ABCD 【答案解析】：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，免征車輛購(gòu)置稅?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有()。

A.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起15天內(nèi)申報(bào)納稅 B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅 C.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

D.摩托車牌照，在縣(市)公安車輛管理部門辦理，其登記注冊(cè)地為縣(市)公安車管部門所在地，其納稅地點(diǎn)在當(dāng)?shù)乜h稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收

【正確答案】：BDE 【答案解析】：車輛購(gòu)置稅征收管理辦法規(guī)定，納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格不含支付的增值稅價(jià)款。車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收。

【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有()。

A.購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

B.購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C.購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛上牌落籍地

D.購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 E.購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【正確答案】：CE 【答案解析】：購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；購(gòu)置不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地征收車購(gòu)稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。車輛登記注冊(cè)地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、下述關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的有（）。

A.免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿15年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10% B.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)的車輛，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還全部已繳稅款

C.車輛購(gòu)置稅一次課征，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅 D.購(gòu)買小汽車時(shí)支付的控購(gòu)費(fèi)，屬于車輛購(gòu)置稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)征收車輛購(gòu)置稅 E.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計(jì)算

【正確答案】：BCE 【答案解析】：選項(xiàng)A，對(duì)免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10%，超過(guò)10年的，計(jì)稅依據(jù)為零； 選項(xiàng)D，支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購(gòu)置稅?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，納稅人應(yīng)到車購(gòu)辦申請(qǐng)退稅的有（）。

A.底盤發(fā)生更換的車輛

B.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的 C.因自然災(zāi)害報(bào)廢的車輛

D.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)的車輛 E.被盜車輛

【正確答案】：BD 【答案解析】：已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)到車購(gòu)辦申請(qǐng)退稅：

（一）公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的，憑公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)出具的證明辦理退稅手續(xù)。

（二）因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購(gòu)車輛的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)?！驹擃}針對(duì)“車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

一、單項(xiàng)選擇題

1、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第七章>>第194頁(yè)>>第2題

2011年3月，張某從某4S店(一般納稅人)購(gòu)買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款121000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，4S店還收取加急費(fèi)等8000元，并統(tǒng)一開具普通發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。

A.11452.99 B.18694

C.22100

D.19083 【正確答案】：A 【答案解析】：應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝(121000＋1000＋4000＋8000)÷1.17×10%＝11452.99(元)【該題針對(duì)“購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第七章>>第194頁(yè)>>第5題

某公司一輛已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的豐田A型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為280000元，下列說(shuō)法正確的是()。

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購(gòu)置稅且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購(gòu)置稅 B.底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新合法的同類型車輛最低計(jì)稅依據(jù)的80％ C.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅19600元 D.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅28000元

【正確答案】：C 【答案解析】：底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅依據(jù)的70％。補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅＝280000×70%×10%＝19600(元)【該題針對(duì)“特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第七章>>第195頁(yè)>>第7題

下列不屬于車輛購(gòu)置稅的免稅范圍的是()。

A.外國(guó)駐華使館及其外交人員的自用車輛

B.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買的1輛進(jìn)口小汽車 C.長(zhǎng)期來(lái)華定居的專家進(jìn)口的1輛自用小汽車 D.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

【正確答案】：B 【答案解析】：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買的1輛自用國(guó)產(chǎn)(而非進(jìn)口)小汽車免征車輛購(gòu)置稅。

【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第七章>>第195頁(yè)>>第1題

按照現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅的有()。

A.企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口自用的卡車

B.企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛，且不能取得購(gòu)置價(jià)格 C.受贈(zèng)方式下取得已確認(rèn)購(gòu)置價(jià)格的家庭小汽車 D.行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛 E.進(jìn)口舊車不能提供有效證明

【正確答案】：BE 【答案解析】：企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口自用的車輛按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅；納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按購(gòu)置該型號(hào)車輛的價(jià)格確認(rèn)，不能取得購(gòu)置價(jià)格的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定；進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫(kù)存超過(guò)三年的車輛、行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格。

【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第七章>>第196頁(yè)>>第5題

關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的有()。

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅 B.汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購(gòu)置稅 C.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購(gòu)置稅 D.購(gòu)買汽車支付的車輛裝飾費(fèi)，不并入計(jì)稅價(jià)格中

E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采集摩托車價(jià)格信息時(shí)，對(duì)于同型號(hào)的國(guó)產(chǎn)車輛只采集最低的出廠價(jià)格，進(jìn)口車輛只采集最低的計(jì)稅價(jià)格 【正確答案】：CE 【答案解析】：選項(xiàng)A，進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，包括消費(fèi)稅，但不包括增值稅；選項(xiàng)B,汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)，屬于提供代收服務(wù)，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)D，購(gòu)買汽車支付的車輛裝飾費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅價(jià)格中。

【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、題目位置：2012年夢(mèng)想成真系列《應(yīng)試指南·稅法（I）》>>第七章>>第196頁(yè)>>第9題

下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格為車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

A.進(jìn)口舊車

B.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛 C.庫(kù)存超過(guò)3年的車輛

D.行駛5萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛 E.減稅條件消失的車輛 【正確答案】：ABC 【答案解析】：進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫(kù)存超過(guò)3年的車輛、行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格。【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】