第一篇：第十四項(xiàng)煤礦控制成本應(yīng)以從采購、領(lǐng)用、回收復(fù)用幾個方面進(jìn)行管理

成本管控分析與措施

一、先使用成本費(fèi)用指標(biāo)分析

1、上半年原煤單位制造成本287.98元/噸，比計(jì)劃318.65元/噸，降低了30.67元/噸。比年度計(jì)劃287.86元/噸上升0.12元/噸。

其中：原材料36.80元/噸，比計(jì)劃28.90元/噸上升了7.90元/噸，比年度計(jì)劃32.54元/噸上升了4.26元/噸。

（一）主要因原因：

1、部分材料列安全費(fèi)用；

2、安裝投入材料超計(jì)劃，如螺絲類、機(jī)電整改、安裝綜掘機(jī)

3、防洪物資及運(yùn)搬工區(qū)維修鐵棚.4、7月份巷道維修復(fù)噴、東翼軌道下山硬化地面370米及澆筑臺階321個； 5、7月份3300軌道巷底部車場矸石倉下由18#更換22#軌道90m，更換道岔一組道岔硬化巷道地面90m等（不含采二因素）。

（二）材料分析：

1、生產(chǎn)直接材料：計(jì)劃31.56元/噸，實(shí)際31.02元/噸，比計(jì)劃下降0.54元/噸，比年度計(jì)劃28.80元/噸上升2.22元/噸。（采一隨著頂板的變化投入護(hù)頂編織網(wǎng)較多、機(jī)電整改、防洪物資及運(yùn)搬工區(qū)完善維修礦車鐵棚、安裝綜掘機(jī)的輔助材料費(fèi)用等、不含采二）。

2、鐵路維修材料：上半年實(shí)際發(fā)生36694元，占年度計(jì)劃（125000元）的29.36%。

3、安裝投入材料：上半年實(shí)際發(fā)生501508元，占年度計(jì)劃（200000元）的250.75%。

（三）消耗較大的部分材料計(jì)劃于實(shí)際差異：（年度噸煤計(jì)劃）

1、木材：計(jì)劃177236元（噸煤：4.00元/噸），實(shí)際331393元（噸煤：7.48元/噸），比計(jì)劃上升154157元（噸煤：3.48元/噸）。

上升原因：掘進(jìn)一隊(duì)修復(fù)580米，木材（串桿、木塞等）使用量大；采一補(bǔ)帶采巷道巷需用材料等（年度沒有計(jì)劃）。

2、三類金屬制品：計(jì)劃88616元（噸煤：2元/噸），實(shí)際159194.37元（噸煤：3.59元/噸），比計(jì)劃上升70578.37元（噸煤：1.59元/噸）。上升原因：井下安裝用螺栓、螺母等，運(yùn)搬維修鐵棚用料，安裝綜掘機(jī)等。

3、統(tǒng)小設(shè)備：計(jì)劃79754.40元（噸煤：1.80元/噸），實(shí)際214359.03元（噸煤：4.84元/噸），比計(jì)劃上升134604.63元（噸煤：3.04元/噸）。上升原因：安全投入材料(法蘭截止閥、礦用自動灑水降塵裝置)。新出庫1m絞接頂梁400根，約9萬余元。

4、電線電纜：計(jì)劃44308元（噸煤：1.00元/噸），實(shí)際129943.86元（噸煤：2.93元/噸），比計(jì)劃上升85635.86元（噸煤：1.93元/噸）。上升原因：現(xiàn)工作面正常施工使用電纜替不下了，新安裝3413工作面投入電纜；3500巷道（電纜及設(shè)施沒有撤出）掘進(jìn)一隊(duì)移至4205巷道補(bǔ)巷，增加安裝投入電纜。

5、設(shè)備配件：計(jì)劃177232元（噸煤：4.00元/噸），實(shí)際345649.96元（噸煤：7.80元/噸），比計(jì)劃上升168417.96元（噸煤：3.80元/噸）。

上升原因：安裝投入材料、長短托滾、三聯(lián)托滾、40T溜槽等。

（四）直接工資分析，實(shí)際110.96元/噸，比計(jì)劃109.58元/噸上升1.38元/噸，比年度計(jì)劃107.35元/噸上升3.61元/噸。其中：采掘工區(qū)計(jì)劃人均 2520元，實(shí)際人均達(dá)到3420元，輔助工區(qū)人均 1470元，實(shí)際人均達(dá)到2016元。上升原因：生產(chǎn)工區(qū)的材料、維簡、自制加工費(fèi)等節(jié)約累計(jì)計(jì)算50%兌現(xiàn)獎勵，50%結(jié)轉(zhuǎn)下期；月度產(chǎn)量、進(jìn)尺超月度生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃的超產(chǎn)加價(jià)進(jìn)入工資。

通過對上半年材料成本分析，生產(chǎn)材料成本是控制降低、上升原噸煤成本主要材料；要從材料成本發(fā)生的過程降低材料成本上挖掘潛力，我認(rèn)為應(yīng)從三個方面控制（既從采購計(jì)劃、領(lǐng)用、回收修舊利廢）上做起：

二、資采購方面：要從采購計(jì)劃、領(lǐng)用、倉儲管理這三個環(huán)節(jié)，是控制物資供應(yīng)管理的主要管理工作。

（一）計(jì)劃管理

1.物資需要量。是生產(chǎn)各工區(qū)、科室在年、月計(jì)劃任務(wù)內(nèi)為滿足正常的生產(chǎn)需要的物資數(shù)量,是物資計(jì)劃編制的基礎(chǔ)。它是以現(xiàn)場各施工計(jì)劃任務(wù)工期內(nèi)報(bào)出的需用采購計(jì)劃為基礎(chǔ)、對照平衡現(xiàn)有庫存量,按每種物資具體規(guī)格、數(shù)量確定的采購計(jì)劃。

先把現(xiàn)有庫存量和各單位、部門內(nèi)部可利用材料去除后,不足部分在向市場進(jìn)行采購。如果庫存和內(nèi)部可利用資源能滿足生產(chǎn)的需要,就不需要采購。其次是：計(jì)劃環(huán)節(jié)要把回收復(fù)用、修舊利廢、自制加工、積壓改造等內(nèi)部可供利用資源納入生產(chǎn)用料安排,減少了新材料的投入,減少了計(jì)劃物資采購的數(shù)量。這些物料在以前期間已經(jīng)消耗,進(jìn)入了消耗期的成本,再投入使用時(shí)不重復(fù)記入成本,達(dá)到了降低成本的目的。

（二）具體采購計(jì)劃程序：

（1）每月25-26日制定出單位材料計(jì)劃，有單位主管核實(shí)簽字提報(bào)各分管副總；

（2）各分管副總每月27日對照任務(wù)目標(biāo)及施工現(xiàn)場核實(shí)材料計(jì)劃進(jìn)行審簽提報(bào)招標(biāo)辦；（3）招標(biāo)辦每月27-28日對照倉庫物資進(jìn)行核減匯總；

（4）30日集中各分管副總進(jìn)一步核實(shí)計(jì)劃簽字后，提報(bào)總經(jīng)理。

三、材料的領(lǐng)用和使用

各單位領(lǐng)料要以月度呈報(bào)的計(jì)劃，由單位計(jì)劃員按材料計(jì)劃開具材料領(lǐng)用通知單，倉庫根據(jù)單位開具的領(lǐng)料單填寫材料發(fā)放登記，但庫管員對材料數(shù)量及品名必須控制在計(jì)劃員開具的領(lǐng)料單數(shù)量之內(nèi)，單據(jù)共三聯(lián)（單位存根、礦物管、倉庫）。對使用的單位要開具使用回執(zhí)單（使用地點(diǎn)、數(shù)量、施工人員的簽字）備查存檔。具體操作如下：

1、各單位領(lǐng)用材料時(shí)必須填寫領(lǐng)料單,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo),分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可領(lǐng)用.2、領(lǐng)料單必須注明名稱,規(guī)格,型號,數(shù)量(統(tǒng)一用大寫, 數(shù)字中間不得留有空隙),多余的空格要加蓋“以下空白章”或用筆劃掉,并標(biāo)注價(jià)格后,方可審批領(lǐng)用.3、使用單位必須建立領(lǐng)取的材料、配件，使用時(shí)要有二次發(fā)放記錄，各單位主管領(lǐng)導(dǎo)要掌握使用位置，在運(yùn)輸、使用過程中杜絕丟失和浪費(fèi)材料,嚴(yán)格進(jìn)行登記,必須注明領(lǐng)用日期,使用日期, 安裝地點(diǎn),領(lǐng)料人和施工人員, 并由施工人員的親筆在登記表上簽字.4、領(lǐng)用材料要隨用隨領(lǐng),不得存放過多的材料,對現(xiàn)有存放的材料,要進(jìn)行詳細(xì)造冊,登記,登記表報(bào)材料管理部門和設(shè)備管理單位保存保證隨時(shí)帳物相符.每月要組織對各工區(qū)材料領(lǐng)用、使用情況進(jìn)行檢查,對違規(guī)使用的將給予嚴(yán)懲，杜絕虛開冒領(lǐng)假用現(xiàn)象的存在，真正達(dá)到領(lǐng)以實(shí)用的工作標(biāo)準(zhǔn)。

四、回收復(fù)用、修舊利廢的管理

為加強(qiáng)各生產(chǎn)工區(qū)的成本管理，發(fā)揮節(jié)能降耗成本控制，應(yīng)對對原《物資回收復(fù)用及修舊利廢、交舊領(lǐng)新管理辦法》進(jìn)行加大考核，要求各單位認(rèn)真貫徹執(zhí)行回收復(fù)用機(jī)修舊利廢的管理，確保完成礦井各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

1、各單位要建立物資回收、復(fù)用和修舊利廢、交舊領(lǐng)新管理臺帳，設(shè)兼職的修舊利廢管理人員；物資回收交舊和修舊復(fù)用必須做到細(xì)致管理，要帳物名稱一致，落實(shí)到責(zé)任人。

2、對能修復(fù)的物資要自行修復(fù)，不能修復(fù)的，及時(shí)交舊。不能再利用的廢舊件或其它物資，由企管辦物管組負(fù)責(zé)回收并做好舊材料的登記記錄。

3、企管部負(fù)責(zé)，組織財(cái)務(wù)部、機(jī)電科及相關(guān)單位，每月對各單位物資回收、復(fù)用及修舊利廢和交舊領(lǐng)新臺帳核對一次；礦按各單位回收復(fù)用、修舊利廢和交舊領(lǐng)新的實(shí)際完成情況予以兌現(xiàn)考核。

4、實(shí)行回收負(fù)責(zé)制，新安裝工作面由安裝單位（機(jī)電部）負(fù)責(zé)建賬。安裝完畢后將賬目移交接收單位并辦理交接手續(xù)，接收單位要按賬目核對物資。對臨時(shí)回撤采面及迎頭時(shí)所回收的物資由回收單位與機(jī)電部保管進(jìn)行回收對賬；每月定時(shí)有企管部物管組、機(jī)電科負(fù)責(zé)對賬驗(yàn)收，對可復(fù)用材料有機(jī)電設(shè)備部及時(shí)將回收物資調(diào)整再使用。

5、對未能按要求及時(shí)回收造成丟失，按責(zé)任對相關(guān)人員予以處罰。

6、物資回收范圍的回收物資種類：

（1）各種支護(hù)材料（梁子、銷子、卸載手把等）

（2）小型電器（如信號電鈴、打點(diǎn)器、啟動按鈕、電線纜接線盒等）、通訊電纜、電纜鉤（3）風(fēng)水管、閥門、各種變頭（4）皮帶、皮帶架、直滾、三連滾

（5）軌道及附屬配件（夾板、螺絲）、擋車器、滑輪及一切有回收利用價(jià)值的物資。按礦管理規(guī)定交舊類別物資種類落實(shí)。

6、各單位在施工過程中要嚴(yán)格落實(shí)坑木回收復(fù)用回收管理，每班回收的舊坑木由每班材料交接員查清數(shù)量分類匯報(bào)工區(qū)后工區(qū)按回收復(fù)用量，進(jìn)行獎勵到責(zé)任人；同時(shí)落實(shí)采煤工作面坑木復(fù)用量在30%以上的規(guī)定；對能回收而不回收的一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予材料價(jià)值的1-2倍處罰

7、各單位要嚴(yán)格執(zhí)行交舊領(lǐng)新物資的制度，領(lǐng)用物資由企管部物管組加蓋交舊章，按規(guī)定數(shù)量、比例交舊，經(jīng)企管科收舊管理員驗(yàn)收、簽字后，方可領(lǐng)用物資，無收舊管理員簽字，保管員可不予發(fā)料。物管員負(fù)責(zé)建立各單位交舊換新物資管理臺賬，定期與各單位核對,及時(shí)反饋各單位交舊換新物資數(shù)量、比例、暫緩交舊情況信息，對交舊比例達(dá)不到應(yīng)交數(shù)量執(zhí)行處罰規(guī)定。凡無特殊情況，不按規(guī)定執(zhí)行的單位，按下列規(guī)定予以處罰：

（1）正常更換材料、配件執(zhí)行按比例交舊領(lǐng)新，否則罰材料員和單位負(fù)責(zé)人20元/每件。（2）暫時(shí)無法交舊或單位備用件，不按約定時(shí)間交舊，又不說明情況，每件罰領(lǐng)用單位材料員和單位負(fù)責(zé)人10元

8、采煤工作面結(jié)束后，由企管部牽頭召開回收專題會議，機(jī)電部、使用單位配合進(jìn)行剩余物資列清單、核查驗(yàn)收（可復(fù)用物資形成調(diào)撥使用記錄，廢舊物資裝車升井沖減暫緩交舊物資數(shù)量），并形成回收物資清查報(bào)告。

通過以上幾個方面的管理；實(shí)現(xiàn)材料成本管理就必須落實(shí)成本責(zé)任考核，是進(jìn)一步提高對成本過程控制責(zé)任的有效途徑，要建立和完善企業(yè)目標(biāo)成本管理與工資績效考核掛鉤制度，讓習(xí)慣性浪費(fèi)人員減少收入，讓有節(jié)約習(xí)慣人員受獎勵。

總之，降低材料控制成本與提高工資收入，有著相互依賴，相互并存的關(guān)系，只要目標(biāo)一致，齊抓共管，攜手并進(jìn)，就能實(shí)現(xiàn)材料成本的有效控制。

生產(chǎn)副總經(jīng)理：張開國

2011年6月5日

采 購 流 程

一、計(jì)劃：

1、各單位材料 計(jì)劃員接到生產(chǎn)技術(shù)部下發(fā)的月度生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃后，根據(jù)本單位的庫存及施工所需材料對照后確定材料計(jì)劃上報(bào)，要有計(jì)劃員、單位主管的審核簽字。具體采購計(jì)劃程序：

（1）計(jì)劃要注明：物資代碼、名稱、規(guī)格、型號、建議廠家、數(shù)量、價(jià)格、明細(xì)表，（2）每月25-26日制定出單位材料計(jì)劃，有單位主管核實(shí)簽字提報(bào)各分管副總；

（3）各分管副總每月27日對照任務(wù)目標(biāo)及施工現(xiàn)場核實(shí)材料計(jì)劃進(jìn)行審簽提報(bào)企管部；（4）企管部每月27-28日對月度生產(chǎn)計(jì)劃及物資價(jià)格進(jìn)行輸入微機(jī)匯總、核減；（5）29日各分管副總進(jìn)一步集中核實(shí)在匯總材料上簽字確認(rèn)。（6）月末一天提報(bào)總經(jīng)理簽批進(jìn)貨計(jì)劃。

（7）報(bào)物資供應(yīng)公司進(jìn)行分類、詢價(jià)、組織進(jìn)貨。

2、各單位 計(jì)劃員在計(jì)劃零星（追加）物資的計(jì)劃時(shí)，要首先分析所缺物資原因，并有書面材料附零星計(jì)劃同時(shí)上報(bào)，材料審核人員重點(diǎn)審核材料原因是否合理、屬實(shí)、再將計(jì)劃提報(bào)企管部。

二、采購

1、物資供應(yīng)公司根據(jù)計(jì)劃采購物資的名稱、規(guī)格、型號、建議廠家、數(shù)量、價(jià)格及時(shí)進(jìn)行分類分別采用招標(biāo)和詢價(jià)（按照貨比三家的原則，選擇信譽(yù)好、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、售后服務(wù)及時(shí)的廠家）并分別建立招標(biāo)和詢價(jià)臺帳。

2根據(jù)采購計(jì)劃與供貨廠家（商）可簽定合同及協(xié)議的方式：選擇價(jià)格穩(wěn)定、物資名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量一致、售后服務(wù)及時(shí)保證質(zhì)量；同時(shí)要具備煤安標(biāo)志齊全物資廠家（網(wǎng)上查有的）確保物資及到貨，保證正常生產(chǎn)。

3、對市場易變化價(jià)格的、變化較頻繁的物資，要經(jīng)詢價(jià)、比價(jià)后方可確定采購廠商，杜絕無質(zhì)量比、價(jià)格比的進(jìn)貨采購。

三、催貨

采購合同（協(xié)議）簽訂完畢以后，采購員根據(jù)采購合同（協(xié)議）上要求，供貨日期，采購時(shí)間段向供貨商反復(fù)確認(rèn)到貨日期直至材料到達(dá)。

四、入庫：

1、采用實(shí)物入庫：倉庫保管員收到材料時(shí)需確認(rèn)供應(yīng)商的送貨單是否具備以下信息：物資的名稱、規(guī)格、型號、建議廠家、數(shù)量、價(jià)格；如所采購物資與采購合同（協(xié)議）不符，倉庫保管員拒收。使用單位并根據(jù)物資廠家、規(guī)格、型號、確定是否能用（有試用期）同時(shí)重新確定價(jià)格（三人以上參加）；否則追究使用單位的責(zé)任。

五、出庫：

1、各單位材料員必須填寫領(lǐng)料單,經(jīng)本單位主管區(qū)長簽字,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后領(lǐng)用.2、領(lǐng)料單必須注明名稱,規(guī)格,型號,數(shù)量(統(tǒng)一用大寫, 數(shù)字中間不得留有空隙),多余的空格要加蓋“以下空白章”或用筆劃掉,并標(biāo)注價(jià)格后,方可審批領(lǐng)用.3、使用單位必須建立領(lǐng)取的材料、配件，要有二次發(fā)放記錄，各單位主管區(qū)長要掌握使用位置，在運(yùn)輸、使用過程中杜絕丟失和浪費(fèi)材料,嚴(yán)格進(jìn)行登記,必須注明領(lǐng)用日期,使用日期, 安裝地點(diǎn),領(lǐng)料人和施工人員, 并由施工人員的親筆在登記表上簽字.4、領(lǐng)用材料要隨用隨領(lǐng),不得存放過多的材料,對現(xiàn)有存放的材料,要進(jìn)行詳細(xì)造冊,登記；設(shè)備管理單位保存保證隨時(shí)核對帳物相符.每月要組織對各工區(qū)材料領(lǐng)用、使用情況進(jìn)行檢查,對違規(guī)使用的將給予嚴(yán)懲，杜絕虛開冒領(lǐng)假用現(xiàn)象的存在，達(dá)到領(lǐng)以實(shí)用的工作標(biāo)準(zhǔn)。

六、各單位落實(shí)出庫材料的管理，1、每月每五天一小計(jì)十天一總結(jié)，并報(bào)書面明細(xì)物資廠家、規(guī)格、型號、名稱、價(jià)格。

2、分析對比與原進(jìn)貨及市場的價(jià)格，對部分物資的漲與降價(jià)的原因，在明細(xì)表中加以說明材料使用情況。

3月底進(jìn)行考核，落實(shí)與工資掛鉤，按材料費(fèi)用節(jié)、超的百分比，執(zhí)行區(qū)隊(duì)工資總額的獎罰。