第一篇：2015年上半年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：信息技術(shù)運(yùn)營(yíng)的功能分類試題

2015年上半年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：信息技術(shù)運(yùn)營(yíng)的功能

分類試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性 A：原因； B：情況陳述； C：標(biāo)準(zhǔn)； D：效果。

2.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果 A：a.外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；

B：b.外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)； C：c.外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；

D：d.外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。

3.大部分支付計(jì)劃具有引起某種形式的費(fèi)用增加的缺點(diǎn)，下面哪種成本最有可能被長(zhǎng)期的好處補(bǔ)償

A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本

D：d．增加的績(jī)效獎(jiǎng)金支出

4.為保證對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門開展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任當(dāng)在下列哪些文件中加以規(guī)定？ A：內(nèi)部審計(jì)部門書面規(guī)章； B：審計(jì)委員會(huì)使命聲明；

C：每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄； D：在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明。

5.資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。Ⅱ、與保險(xiǎn)方案有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅲ、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 B：只有Ⅲ是對(duì)的 C：只有Ⅱ是對(duì)的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對(duì)

6.以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？Ⅰ。編寫詳細(xì)的審計(jì)程序；Ⅱ。確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ。確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ； B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ； C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ； D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

7.一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司，他竄改了收貨憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是 A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應(yīng)商函證訂貨的數(shù)量、價(jià)格以及送貨日期。

C：觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與收貨人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較。D：實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。8.價(jià)格通貨膨脹會(huì)給財(cái)務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響？

A：價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率，同時(shí)影響公司在不同年度之間的可比性 B：價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率分析，但不影響公司在不同年度之間的可比性 C：價(jià)格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的比率

D：價(jià)格通貨膨脹影響公司在不同年度之間的可比性，但不影響隨時(shí)間的財(cái)務(wù)比率分析。9.員工工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對(duì)比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出 A：僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工 B：?jiǎn)T工是真實(shí)的雇員

C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會(huì)計(jì)核算記錄一致 10.確定項(xiàng)目?jī)?yōu)先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權(quán)流程 D：分析流程

11.如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問(wèn)題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過(guò)去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

12.下列情況大大影響了內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性的是

A：內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常在為審計(jì)報(bào)告中曾批評(píng)過(guò)的部門工作程序起草修正方案。B：內(nèi)部審計(jì)主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任。

C：內(nèi)部審計(jì)部門與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合規(guī)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。D：內(nèi)部審計(jì)部門參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查。13.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個(gè)雇員利用臺(tái)式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有

A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識(shí)

B：能用于更全面地評(píng)估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)

C：有利于向高級(jí)管理層和董事會(huì)陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能 D：有利于證實(shí)計(jì)算機(jī)濫用的高級(jí)分析性技術(shù)

14.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的對(duì)工作進(jìn)行重新組織，由同一個(gè)人來(lái)設(shè)計(jì)、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？

A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

15.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 16.如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該 A：移送司法機(jī)關(guān)處理 B：依照有關(guān)規(guī)定處理 C：開除

D：調(diào)離工作崗位

17.工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門的資產(chǎn)，該部門要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A：僅允許內(nèi)部審計(jì)部門的人員接觸工作底稿；

B：在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù)； C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任； D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。

18.一家復(fù)雜電子設(shè)備的制造商運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，要將使用手冊(cè)交給用戶?，F(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本，為此目的，制造商最好使用下面哪一種媒介？ A：只讀光盤／只讀存儲(chǔ)器 B：計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片 C：可讀入磁盤 D：數(shù)字錄音帶

19.內(nèi)部控制問(wèn)卷涉及測(cè)試有關(guān)支付供應(yīng)商款項(xiàng)真實(shí)的事前審計(jì)技術(shù)是 A：分析； B：評(píng)價(jià)； C：確認(rèn)； D：觀察。

20.審計(jì)人員接受建議通過(guò)查看“紅旗”(red flags)來(lái)確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號(hào)時(shí)所遇到的相應(yīng)困難？ A：許多紅旗也在無(wú)舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；

C：紅旗信號(hào)并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來(lái)收集；

D：有關(guān)紅旗的說(shuō)明尚未充分建立，因而無(wú)法對(duì)審計(jì)產(chǎn)生積極影響。21.某非盈利組織在過(guò)去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過(guò)賄賂把捐款記以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行В?/p>

A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額； B：選用過(guò)去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；

C：對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；

D：分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，如果金額異常小，對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。

22.某零售公司在11個(gè)城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來(lái)滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來(lái)被威脅的感覺(jué)； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒(méi)有得到全面預(yù)計(jì)； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。

23.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議

C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性

24.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測(cè)試是最有說(shuō)服力 A：檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨；

D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。

25.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 26.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

27.為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬，下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐贈(zèng)者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)； B：定期對(duì)組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì)，以存款余額為起點(diǎn)，逆查到原來(lái)的現(xiàn)金收入記錄； C：要求所有捐贈(zèng)均以支票支付； D：使用帶鎖的箱子來(lái)接受捐贈(zèng)款。

28.下面哪一項(xiàng)為違背來(lái)了審計(jì)人員的獨(dú)立性原則？

A：某審計(jì)人員正在對(duì)某部門執(zhí)行一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，而他不久將因工作調(diào)動(dòng)而負(fù)責(zé)該部門的管理工作；

B：由于預(yù)算的限制而縮小審計(jì)范圍；

C：參與一個(gè)工作小組，提出有關(guān)新的銷售系統(tǒng)的控制準(zhǔn)則的建議； D：在合同實(shí)施前，復(fù)核采購(gòu)代理商的合同草案。29.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì) 經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。

C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。

D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。30.在計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，所需記錄以下哪項(xiàng)信息 A：完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源； B：所計(jì)劃的業(yè)務(wù)工作能及時(shí)地完成； C：預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)已得到清楚地辨識(shí)；

D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)資源的使用有效率且有效果。

31.一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

32.在下列哪個(gè)抽樣計(jì)劃中總體中單位個(gè)體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：?jiǎn)挝黄骄党闃?D：發(fā)現(xiàn)抽樣

33.以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？

A：要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂單的人獨(dú)自保存。

B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。34.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià) A：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況； B：對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況 C：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本—收益進(jìn)行分析 D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)

35.在收貨部門為已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收到的貨物保留采購(gòu)訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施？

A：將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T； B：只接受那些得到授權(quán)的貨物； C：在收貨時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)； D：貨物在接收后不會(huì)丟失。

36.某公司最近為采購(gòu)和賬單業(yè)務(wù)實(shí)施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴(yán)重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電 子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時(shí)制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實(shí)施，則審計(jì)師有望看到諸多變化，但以下哪項(xiàng)除外？

A：應(yīng)收賬款余額減少 B：應(yīng)付賬款余額減少 C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加 D：存貨余額增加

37.某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓，申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測(cè)試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門下一步應(yīng)該

A：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B：不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問(wèn)題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。

C：按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒(méi)有注意到的問(wèn)題。

D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。38.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會(huì)使用差錯(cuò)預(yù)防工具? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn)

39.在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益？

A：主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)； B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)； C：審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；

40.績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”。績(jī)效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是

A：a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效； B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平； D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

41.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序?qū)⒆钣行В?/p>

A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中； B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)； C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)；

D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。42.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理

43.內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的 有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：按生產(chǎn)線計(jì)算過(guò)去三年來(lái)每月銷售的變動(dòng)百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；

C：回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。44.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計(jì)部門章程的權(quán)威因素？ A：獲取外部審計(jì)師的審計(jì)紀(jì)錄；

B：應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露的各類信息的抽樣樣本； C：確認(rèn)即將成為被審計(jì)對(duì)象的公司內(nèi)部部門；

D：獲取與開展審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)。

45.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無(wú)視該建議。這種情況可能會(huì)發(fā)生，由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會(huì)表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候，沒(méi)有假定以下哪項(xiàng) A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策 B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來(lái)排列

C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。

46.如果存在適當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，可以確定業(yè)績(jī)的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應(yīng)該應(yīng)用以下哪種合同 A：工期加材料合同 B：完全固定價(jià)合同 C：成本加固定費(fèi)用合同 D：成本加獎(jiǎng)勵(lì)加費(fèi)用合同

47.下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。

B：由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。C：由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。D：由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。］

48.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來(lái)重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開始 A：畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)買新的硬件。

C：購(gòu)買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

49.從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論

A：有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000； B：有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多； C：存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；

D：存貨有2.5%的可能性會(huì)超過(guò)$3200000。

50.超出原預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)需要市場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)。這個(gè)程序I、能對(duì)組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)來(lái)評(píng)估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jī)。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對(duì)

第二篇：2017年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：信息技術(shù)運(yùn)營(yíng)的功能分類考試試題

2017年寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：信息技術(shù)運(yùn)營(yíng)的功能分類考

試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下各審計(jì)程序中最有效的是

A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃(MRP)重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較。B：將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)(LAN)并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。

C：使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。

D：抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求計(jì)劃(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。2.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；

A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。3.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對(duì)某一業(yè)務(wù)進(jìn)行描述。這一程序適于 A：a．決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標(biāo)。B：b．證明系統(tǒng)符合國(guó)際審計(jì)要求。

C：c．決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準(zhǔn)確信息方面，是否可以信賴。D：d．獲得對(duì)測(cè)試系統(tǒng)有效性所必要的了解。

4.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？ A：系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。

B：競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型。

C：管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。

5.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來(lái)，該首席隱私官已開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來(lái)確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過(guò)優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

6.與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的職能是 A：保證報(bào)告程序的遵循性；

B：審查費(fèi)用開支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對(duì)； C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；

D：確認(rèn)會(huì)增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。

7.內(nèi)部審計(jì)師下在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)師下一步應(yīng)該測(cè)試

A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)8.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)控制 B：考慮使用訪問(wèn)控制軟件 C：考慮使用實(shí)用軟件

D：將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中

9.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。10.評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng) A：只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。

B：不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動(dòng)。

C：只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。D：在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。

11.在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過(guò)因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來(lái)訪問(wèn)其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng)

C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶

12.應(yīng)該包含在內(nèi)部審計(jì)部門章程____中的一項(xiàng)權(quán)利要素是 A：a.確認(rèn)審計(jì)部門必須審查的經(jīng)營(yíng)部門。B：b.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行披露的類別。

C：c.接觸與績(jī)效審計(jì)相關(guān)的記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。D：d.接觸外部審計(jì)師的工作底稿。

13.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序

D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。

14.某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)。B：加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制。

C：確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性。D：對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)。

15.正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，目的是評(píng)價(jià)電話銷售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。這兩年價(jià)格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利 比例相同。銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績(jī)好的最佳證據(jù)

A：今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。

C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過(guò)的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長(zhǎng)率高于去年。

16.某零售公司在11個(gè)城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來(lái)滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來(lái)被威脅的感覺(jué)； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒(méi)有得到全面預(yù)計(jì)； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。

17.關(guān)于公司的報(bào)酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項(xiàng)陳述是正確的？I.獎(jiǎng)金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)應(yīng)予以考慮。II.報(bào)酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來(lái)報(bào)告。III.對(duì)組織報(bào)酬體系實(shí)施的審計(jì)應(yīng)獨(dú)力于對(duì)影響公司紅利的其他職能進(jìn)行控制的系統(tǒng)的審計(jì)。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。

18.在與舞弊嫌疑人面談時(shí)，在開場(chǎng)白問(wèn)題提出之后可提出哪類問(wèn)題？ A：結(jié)束談話時(shí)提出的問(wèn)題。B：旨在讓對(duì)方招供的問(wèn)題。C：評(píng)估型問(wèn)題。

D：為了了解情況而提出的問(wèn)題。

19.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？ A：編寫聘用廣告。B：編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

C：對(duì)審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。D：對(duì)開單報(bào)表進(jìn)行處理。

20.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的對(duì)工作進(jìn)行重新組織，由同一個(gè)人來(lái)設(shè)計(jì)、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？

A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

21.當(dāng)下列哪個(gè)因素提高時(shí)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值(市值)會(huì)提高？ A：非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。B：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。C：凈現(xiàn)金流。D：貼現(xiàn)率。22.下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。

B：由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。C：由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。D：由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。］

23.在考慮綜合兩家公司電腦系統(tǒng)的能力時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最不重要的風(fēng)險(xiǎn)因素？ A：現(xiàn)有操作系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的兼容性； B：電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換與賣方連接的程度；

C：每家公司所雇用的編程員和系統(tǒng)分析師數(shù)量；

D：公司數(shù)據(jù)庫(kù)規(guī)模以及已應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器數(shù)量。24.要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具說(shuō)服力的信息是 A：詢問(wèn)管理部門

B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C：實(shí)物檢查

D：外部提供的資料

25.正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，目的是評(píng)價(jià)電話銷售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。這兩年價(jià)格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績(jī)好的最佳證據(jù)

A：今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。B：今年電話銷售數(shù)量比去年高。

C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過(guò)的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D：今年單位銷售收入增長(zhǎng)率高于去年。

26.在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)對(duì)一項(xiàng)活動(dòng)只使用一個(gè)時(shí)間估計(jì)。A：確定性模型 B：隨機(jī)模型 C：概率模型 D：穩(wěn)定狀態(tài)模

27.公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動(dòng)率異常之高，從離職前的談話中了解到會(huì)計(jì)部門的工作安排對(duì)于有年幼子女的會(huì)計(jì)人員限制性過(guò)強(qiáng)。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)采取的方法是: A：對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行工作分擔(dān)和時(shí)間安排 B：豐富會(huì)計(jì)部門員工的工作內(nèi)容 C：對(duì)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行崗位輪換

D：對(duì)流動(dòng)率高的擴(kuò)大其工作范圍

28.具有優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的普通股股東有權(quán)利 A：在代理之爭(zhēng)中獲得對(duì)公司的控制權(quán)。B：購(gòu)買公司增發(fā)的股票。

C：對(duì)公司出售的債券有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。D：在大會(huì)上優(yōu)先投票表決。

29.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)。在準(zhǔn)備開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？ A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開展審計(jì)。

C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

30.為了滿足顧客要求,項(xiàng)目的結(jié)果必須達(dá)到在項(xiàng)目開始時(shí)確定的要求或標(biāo)準(zhǔn).為達(dá)到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計(jì)劃 C：進(jìn)度 D：目標(biāo)

31.某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了

A：在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式； B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；

C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；

D：當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。

32.如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨 B：沒(méi)有取得可得到的購(gòu)貨折扣

C：不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過(guò)度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付

33.對(duì)于采購(gòu)訂單與已批準(zhǔn)的價(jià)格表不一致所帶來(lái)的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一項(xiàng)解釋可以說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是最小的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？ A：臨時(shí)員工處理了采購(gòu)訂單 B：公司政策不要求進(jìn)行比較

C：公司常常從該供應(yīng)商處購(gòu)買貨物 D：采購(gòu)部門經(jīng)理批準(zhǔn)了采購(gòu)訂單

34.通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試支持性測(cè)試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

35.某個(gè)企業(yè)家購(gòu)買了一個(gè)電子表格軟件，它只能在辦公室一臺(tái)個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？ A：作一個(gè)備份

B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售

36.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。B：b.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。

37.以下關(guān)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的描述中，哪項(xiàng)是不正確的？ A：風(fēng)險(xiǎn)管理歸根到底是董事會(huì)的職責(zé)。

B：風(fēng)險(xiǎn)管理可通過(guò)直線管理人員的定期評(píng)估得到改善。C：風(fēng)險(xiǎn)管理包括執(zhí)行管理層對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的接受情況。

D：風(fēng)險(xiǎn)管理要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與，以便其得到董事會(huì)的認(rèn)可。

38.某程序?qū)σ唤M源語(yǔ)言語(yǔ)句進(jìn)行編輯，以便發(fā)現(xiàn)語(yǔ)法錯(cuò)誤，同時(shí)將語(yǔ)句翻譯成目標(biāo)程序，該程序是 A：翻譯程序 B：加密程序 C：調(diào)式程序 D：編譯程序

39.審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來(lái)進(jìn)行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計(jì)專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

40.有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于

A：外部審計(jì)師熟悉組織。它的審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解； B：外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工； C：外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。41.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn)一步的工作；

B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；

C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致。

42.對(duì)以下哪種機(jī)構(gòu)應(yīng)用材料需求計(jì)劃最為合適 A：小電機(jī)生產(chǎn)商

B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店

D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)

43.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。B：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

D：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。

44.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。

B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件。

C：向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?/p>

D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。45.促進(jìn)重新評(píng)估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運(yùn)用溝通 C：引進(jìn)外人

D：重新建構(gòu)組織

46.財(cái)務(wù)報(bào)告期的合規(guī)性審計(jì)正處于規(guī)劃階段。審計(jì)人員特別關(guān)注季度報(bào)告中可能為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手利用的敏感性信息。這類敏感性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰(shuí)決定？ A：財(cái)務(wù)副總裁； B：公司政策授權(quán)； C：審計(jì)委員會(huì)； D：數(shù)據(jù)保負(fù)責(zé)人。

47.銀行的內(nèi)部審計(jì)師建立了多元回歸模型,用來(lái)估計(jì)商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本中，審計(jì)師使用模型并發(fā)現(xiàn)R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒(méi)有問(wèn)題。以下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？

A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值 B：回歸分析不再是估計(jì)利息收入的好方法

C：一些沒(méi)有包括在模型中的新因素會(huì)導(dǎo)致利息收入的變化 D：線性回歸模型會(huì)增加模型的可靠性

48.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

49.統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)抽樣 A：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。B：可用較小規(guī)模的樣本。C：可得到更精確的結(jié)果。

D：取得具有可測(cè)量的可靠程度的總體估計(jì)。

50.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

第三篇：河南省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：信息技術(shù)運(yùn)營(yíng)的功能分類模擬試題

河南省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：信息技術(shù)運(yùn)營(yíng)的功能

分類模擬試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.部門經(jīng)理人員請(qǐng)外面專家來(lái)測(cè)試和安裝應(yīng)用軟件的新版，但未記載其中的變動(dòng)。下列哪一風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn)

A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；

B：這一變更可能未經(jīng)適當(dāng)主管部門的適當(dāng)授權(quán)； C：使用者可能不知程序已更動(dòng)；

D：這一變更可能未經(jīng)相關(guān)測(cè)試即告運(yùn)行。

2.一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時(shí)間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)，并具有互動(dòng)的更新和報(bào)告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時(shí)間變慢的原因可能是下列哪一項(xiàng)？

A：a.互動(dòng)式查詢需要讀取整個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)。B：b.互動(dòng)方式的用戶大量減少。C：c.過(guò)量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)表的空間。

D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。

3.有些公司應(yīng)用組織嚴(yán)密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大 A：由于無(wú)法在決策者之間達(dá)成一致意見(jiàn)，會(huì)延誤應(yīng)對(duì)問(wèn)題的行動(dòng)； B：低層員工不愿意應(yīng)對(duì)上層犯下的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生； C：由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會(huì)被銷蝕；

D：管理層無(wú)視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費(fèi)和濫用。

4.為了滿足顧客要求,項(xiàng)目的結(jié)果必須達(dá)到在項(xiàng)目開始時(shí)確定的要求或標(biāo)準(zhǔn).為達(dá)到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計(jì)劃 C：進(jìn)度 D：目標(biāo)

5.內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因 A：結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù) B：專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議

C：可能需要信息來(lái)修改以后的業(yè)務(wù)工作方案 D：如果引起爭(zhēng)論就可能需要有關(guān)的信息

6.計(jì)劃用以確定組織做什么、何時(shí)做和怎樣做。計(jì)劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強(qiáng)化員工激勵(lì)，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標(biāo) C：c．優(yōu)先次序

D：d．計(jì)劃／控制循環(huán)

7.要防止將字母符號(hào)輸入到完全是數(shù)字識(shí)別的區(qū)域，可以應(yīng)用以下哪種技術(shù)? A：相關(guān)性檢驗(yàn) B：格式檢驗(yàn) C：存在性檢驗(yàn) D：檢驗(yàn)數(shù)位

8.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒(méi)有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》

B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。

9.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來(lái)推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)主任全體大會(huì)，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見(jiàn)，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門進(jìn)行過(guò)審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，以下哪種說(shuō)法是正確的？ A：這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹?/p>

B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程來(lái)說(shuō)是不恰當(dāng)?shù)模驗(yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化。

C：上述加權(quán)過(guò)程是主觀的，應(yīng)該通過(guò)多元回歸分析等過(guò)程來(lái)確定權(quán)數(shù)。D：通過(guò)應(yīng)用主觀集體和議來(lái)評(píng)價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?0.一份設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷應(yīng)該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來(lái)組織； B：是評(píng)估控制危險(xiǎn)的數(shù)據(jù)的足夠來(lái)源； C：幫助評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果；

D：獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)之外。

11.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展能夠帶來(lái)增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時(shí) A：內(nèi)部審計(jì)師不可能通過(guò)此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。

B：如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。

D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。12.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？ A：寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短

B：期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息 C：期間報(bào)告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要

13.一個(gè)汽車出租代理公司的經(jīng)理計(jì)劃在下兩個(gè)星期雇傭柜臺(tái)幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是 A：微積分最優(yōu)化 B：關(guān)鍵路徑方法 C：運(yùn)輸模型

D：馬爾可夫分析

14.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有采取糾正措施(correctionaction)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該 A：a.和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。C：c.對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)。

D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中。15.每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含 A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見(jiàn)的表達(dá)； B：標(biāo)記圖例；

C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標(biāo)題。

16.針對(duì)小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn) A：錯(cuò)誤接收不合格產(chǎn)品 B：接收產(chǎn)品超過(guò)現(xiàn)今需求 C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價(jià)款 D：接收未訂購(gòu)產(chǎn)品

17.某審計(jì)師懷疑某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料，諸如無(wú)效的工種分類；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類等。確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是 A：檢查并測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng) B：輸入測(cè)試資料，以驗(yàn)證對(duì)輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性 C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況

18.某制造業(yè)公司的潛在問(wèn)題是，采購(gòu)代理人可能會(huì)收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差？ A：公司指定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品； B：公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；

C：對(duì)新供應(yīng)商，要求采購(gòu)代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡(jiǎn)介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中；

D：與主要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合同關(guān)系，并由高級(jí)管理人員審批/ 19.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

C：告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

20.以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以在不具備計(jì)算機(jī)操作員知識(shí)的情況下，同時(shí)處理虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)

A：整合測(cè)試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

21.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

22.在收貨部門為已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收到的貨物保留采購(gòu)訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施？

A：將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T； B：只接受那些得到授權(quán)的貨物； C：在收貨時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)； D：貨物在接收后不會(huì)丟失。23.對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；

B：程序緊急改動(dòng)的過(guò)程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶參加程序變換測(cè)試；

D：從測(cè)度資料庫(kù)到成品資料庫(kù)的傳送要受到控制。

24.下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測(cè)組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)

B：這個(gè)組織過(guò)去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額 C：過(guò)去六個(gè)月每月銷售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測(cè) 25.每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含 A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見(jiàn)的表達(dá)； B：標(biāo)記圖例；

C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標(biāo)題。

26.某車隊(duì)維修處針對(duì)每種不同類型的存貨交易應(yīng)用不同的編號(hào)。每日總結(jié)報(bào)告則根據(jù)零部件號(hào)碼和交易編號(hào)來(lái)列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負(fù)責(zé)將每日?qǐng)?bào)告與當(dāng)天的材料需求申請(qǐng)表格相對(duì)照，并在此后將報(bào)告提交車隊(duì)經(jīng)理審批。某審計(jì)師正考慮對(duì)交易編號(hào)和所用材料進(jìn)行分析性復(fù)核。這種復(fù)核工作的一大目標(biāo)是

A：提供關(guān)于某些存貨項(xiàng)目?jī)?chǔ)存過(guò)量的證據(jù)。B：披露永久性庫(kù)存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項(xiàng)目是否得到恰當(dāng)計(jì)價(jià)。

D：確認(rèn)由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。

27.內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見(jiàn)應(yīng)該

A：建立在能證明審計(jì)意見(jiàn)的充分事實(shí)語(yǔ)氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上。

C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。

28.審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過(guò)使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序，可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物

A：選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件； B：從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)； C：除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。

29.在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

A：計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來(lái)打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)；

C：對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。

30.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫(kù)的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計(jì)算(EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn)? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對(duì)EUC應(yīng)用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動(dòng)化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。

D：在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。

31.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題6至9在對(duì)一個(gè)小型分部的審計(jì)中，審計(jì)人員注意到采購(gòu)職能的下列情況●共有三個(gè)采購(gòu)代理。代理人1負(fù)責(zé)采購(gòu)所有大型電路元原件，代理人2負(fù)責(zé)電動(dòng)機(jī)，代理人3負(fù)責(zé)諸如紐扣等小零件●有獨(dú)立的應(yīng)付帳款和收貨部門。為了使供應(yīng)商更加可信，所有的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的采購(gòu)代理人，由他核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票，收貨單和采購(gòu)訂單，如果三者相符，采購(gòu)代理人將憑證交給應(yīng)付帳款部門，差異由該采購(gòu)代理人進(jìn)行調(diào)查。只有應(yīng)付帳款部門有權(quán)批準(zhǔn)付款。所有已記錄的收貨立即被記入永續(xù)盤存記錄。審計(jì)人員與管理當(dāng)局和采購(gòu)代理人進(jìn)行了會(huì)談。他們對(duì)于當(dāng)前的系統(tǒng)很滿意，因?yàn)檫@有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任，并且提供充分的職責(zé)分工，因?yàn)橹挥袘?yīng)付帳款部門才有權(quán)批準(zhǔn)付款。審計(jì)人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)控制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)現(xiàn)的舞弊。根據(jù)上面的說(shuō)明，如果存在未被發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，那么最可能是

A：采購(gòu)代理可能一直從某個(gè)他傾向的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，因?yàn)楣緵](méi)有強(qiáng)制采購(gòu)代理之間的崗位輪換。

B：采購(gòu)代理可能一直向虛構(gòu)供應(yīng)商發(fā)出虛假采購(gòu)訂單，再加入一張收貨單，使得公司向虛構(gòu)供應(yīng)商付款。

C：收貨部門可能將收到的貨物送至不同地點(diǎn)，而且不編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。D：生產(chǎn)部門可能降低購(gòu)入商品的價(jià)格，從而增加對(duì)外報(bào)告的銷售毛利。

32.機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價(jià)值分析法； D：頭腦風(fēng)暴法。

33.以下情況下不適合使用分析性復(fù)核來(lái)驗(yàn)證各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確性的是 A：審計(jì)人員注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為； B：公司過(guò)去一年中，經(jīng)營(yíng)相對(duì)穩(wěn)定，沒(méi)有重大變動(dòng)；

C：審計(jì)人員希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大，異常的或者一次性的交易活動(dòng)； D：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變化與其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相關(guān)，而與收入無(wú)關(guān)。34.下列那些項(xiàng)目是IIA道德準(zhǔn)則所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行股票。

C：接受被審者一份意外禮物，因?yàn)閷徲?jì)人員在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該被審者。D：不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾砭忠驯硎疽幚磉@些問(wèn)題。35.在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來(lái)評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是

A：賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。B：事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。C：沒(méi)有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。

36.一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號(hào)進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問(wèn)的安全措施。對(duì)訪問(wèn)的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測(cè)設(shè)備。B：通過(guò)訂貨登記系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。

D：對(duì)不成功的訪問(wèn)企圖進(jìn)行日志登記。

37.下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對(duì)； B：銷售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離； D：客戶付款投訴由主計(jì)長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。

38.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。39.內(nèi)部審計(jì)部門在開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識(shí)和技術(shù)的咨詢專家？Ⅰ、審計(jì)公司對(duì)包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行比較；Ⅲ、對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門開展對(duì)醫(yī)療福利成本的審計(jì)。A：只有Ⅰ是對(duì)的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。

40.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

41.下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是 A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。

B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

42.為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)額是 A：依據(jù)定期的評(píng)估確定 B：由董事會(huì)決定

C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整 D：等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值

43.與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個(gè)原因是沒(méi)有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容？Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策；Ⅱ、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B：只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。44.在初步調(diào)查中，審計(jì)人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對(duì)以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著

A：有必要進(jìn)一步測(cè)試以確定相關(guān)的控制和目前對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購(gòu)金額的負(fù)債。

C：驗(yàn)收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時(shí)通知貨物已經(jīng)被驗(yàn)收。

D：存在一個(gè)復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進(jìn)一步的審計(jì)關(guān)注。

45.對(duì)批發(fā)商來(lái)說(shuō)下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。

D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。

46.以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？I．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。II．工作底稿復(fù)核清單。III．說(shuō)明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV．評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ

47.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？ A：獲得委員會(huì)無(wú)爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最佳選擇

B：委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì) C：委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn) D：委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用 48.在不確定的情形下，一個(gè)理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個(gè)決策準(zhǔn)則？ A：等可能性 B：期望貨幣價(jià)值 C：極大極大 D：最小遺憾

49.以下哪種情況可能屬于材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生舞弊的跡象？Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司 A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)； B：只有Ⅲ是對(duì)的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的； D：只有Ⅰ是對(duì)的。

50.在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案？ A：經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。B：經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。

C：進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。D：在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。

第四篇：寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)原則試題

寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)原則試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) A：在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作 B：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過(guò)審查工作

2.內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：按生產(chǎn)線計(jì)算過(guò)去三年來(lái)每月銷售的變動(dòng)百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；

C：回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。3.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。D：通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來(lái)確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。4.內(nèi)部審計(jì)主管意識(shí)到某生產(chǎn)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生重大影響。根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)采取的措施

A：緘口不提。同時(shí)試圖通過(guò)妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認(rèn)通過(guò)適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲得該信息。C：通知外部審計(jì)人員存在短缺的可能，并允許他們對(duì)此進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。D：向董事會(huì)報(bào)告短缺情形，并允許通過(guò)董事會(huì)通知外部審計(jì)人員。

5.人力資源和工薪管理由不同的部門負(fù)責(zé)。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責(zé)分工？

A：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工

B：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時(shí)數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工

C：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號(hào)信息，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶

D：工薪管理部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號(hào)信息，但只對(duì)人力資源部門批準(zhǔn)的工作小時(shí)數(shù)進(jìn)行處理，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶

6.國(guó)外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照母公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)某職能的審計(jì)結(jié)論。為了保證其可信程序，國(guó)外子公司審計(jì)人員要求提供工作底稿副本。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng) A：提供工作底稿副本；

B：向母公司的審計(jì)事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計(jì)委員會(huì)允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。

7.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過(guò)規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給 經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過(guò)45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請(qǐng)大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C：?jiǎn)T工積累大額的旅行預(yù)付款。D：旅行預(yù)付款沒(méi)有及時(shí)清理。

8.某零售公司在11個(gè)城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來(lái)滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是 A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來(lái)被威脅的感覺(jué)； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒(méi)有得到全面預(yù)計(jì)； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。

9.以下哪類主管負(fù)責(zé)引進(jìn)新系統(tǒng)，同時(shí)維護(hù)現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)作過(guò)程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管

B：數(shù)據(jù)庫(kù)行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管

10.下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)

A：a.協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測(cè)試的實(shí)質(zhì)、時(shí)限以及范圍； B：b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；

D：d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。

11.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？

A：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；

C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

12.公司應(yīng)該應(yīng)用已收集到的信息，強(qiáng)調(diào)以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：投訴的總數(shù)

B：與磁盤問(wèn)題和新的軟件用途有關(guān)的投訴數(shù)量 C：與缺乏用戶知識(shí)和硬件問(wèn)題有關(guān)的投訴數(shù)量 D：消除所有這些電腦投訴需要的成本

13.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A：可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

14.下列哪個(gè)因素最可能讓審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？ A：審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶被低估情況。B：審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的。C：?jiǎn)蝹€(gè)賬戶不是按序號(hào)排列，而是按字母順序排列。

D：審計(jì)師期望在較大貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤比在較小貨幣價(jià)值的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤多。

15.如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì) C：增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率

D：為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員 16.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》

A：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該在每次審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評(píng)估。B：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每年評(píng)估一次。C：每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每?jī)赡暝u(píng)估一次。

D：由首席審計(jì)執(zhí)行官自主確定對(duì)每名內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的時(shí)間。17.信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)，對(duì)供應(yīng)商的過(guò)于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；

B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。

18.一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時(shí)間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)，并具有互動(dòng)的更新和報(bào)告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時(shí)間變慢的原因可能是下列哪一項(xiàng)？

A：a.互動(dòng)式查詢需要讀取整個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)。B：b.互動(dòng)方式的用戶大量減少。C：c.過(guò)量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)表的空間。

D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)龐大的輸人／輸出緩沖區(qū)。

19.概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。

C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫(kù)中的物理存儲(chǔ)方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)全面的邏輯視圖。20.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢(shì)，因?yàn)?A：當(dāng)收入提高時(shí)，收取更高的稅額 B：稅率對(duì)窮人來(lái)說(shuō)更高

C：有較低比例的窮人收入需要計(jì)稅 D：有較高比例的窮人收入需要計(jì)稅

21.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購(gòu)材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門中沒(méi)有一位員工具備足夠的專業(yè)知識(shí)來(lái)完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該: A：將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除； B：讓現(xiàn)有職員開展所有的審計(jì)； C：請(qǐng)工程顧問(wèn)進(jìn)行對(duì)比； D：接受建筑商的書面陳述。22.一名審計(jì)人員正對(duì)某組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。下列哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說(shuō)明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規(guī)范的審計(jì)范圍？ A：復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性。

B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行;C：評(píng)估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效;D：復(fù)核財(cái)務(wù)決策過(guò)程。

23.如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本，將申請(qǐng)表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問(wèn)題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過(guò)去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

24.以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過(guò)檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來(lái)協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

25.如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行

B：將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì) C：增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率

D：為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員

26.內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息。B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：即沒(méi)有違反IIA道德規(guī)范，也沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D：a和b都對(duì)

27.在以自上向下開發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí)，應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)？ A：系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。

B：競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型。

C：管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。

28.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致 A：樣本規(guī)模擴(kuò)大 B：樣本規(guī)模縮小 C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高 D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低

29.在對(duì)以家大型電話公司的新建收費(fèi)系統(tǒng)進(jìn)行初次審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計(jì)軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無(wú)法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問(wèn)題。

B：從其設(shè)計(jì)目的看，審計(jì)軟件無(wú)法針對(duì)這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計(jì)技術(shù)對(duì)審計(jì)師來(lái)說(shuō)是陌生領(lǐng)域。

D：選擇交易的過(guò)程可能過(guò)于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。30.標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形 A：只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境； B：復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；

C：隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì)； D：多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng)。

31.建立審計(jì)歷史數(shù)據(jù)庫(kù)的優(yōu)點(diǎn)不包括以下哪項(xiàng)

A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題

C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。D：減少了對(duì)計(jì)算機(jī)控制措施測(cè)試的數(shù)量

32.下列關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯(cuò)誤的是？ A：控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。B：控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單。

C：過(guò)度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。D：過(guò)時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

33.一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

34.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的 A：?jiǎn)T工教育的收益項(xiàng)目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營(yíng)； D：建筑合同。35.利用測(cè)試數(shù)據(jù)，審計(jì)師通過(guò)在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來(lái)測(cè)試對(duì)正常和加班時(shí)間的計(jì)算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果 A：沒(méi)有進(jìn)行其他測(cè)試。

B：測(cè)試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。

D：給測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。36.以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系 A：曲線關(guān)系。B：正比關(guān)系。C：反向關(guān)系。

D：壓力與工作表現(xiàn)無(wú)聯(lián)系。

37.某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)已聘請(qǐng)由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來(lái)開展專門的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作

B：專家們?cè)谛畔⒓夹g(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作

D：專家們應(yīng)用針對(duì)零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作

38.審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒(méi)有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；

D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。39.工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者來(lái)復(fù)核。這個(gè)規(guī)定是由以下哪項(xiàng)規(guī)定建立的

A：內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：IIA的道德規(guī)范；

C：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明；

D：全美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告。

40.在傳遞關(guān)于辦公和行政管理任務(wù)完成方式的信息時(shí)，以下哪項(xiàng)適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯(cuò)誤的可能。

A：操作者流程分析 B：產(chǎn)品流程分析 C：辦事流程分析 D：聯(lián)合流程分析

41.以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng) A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；

B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果； D：使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。

42.確定審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰(shuí)的最重要責(zé)任 A：內(nèi)部審計(jì)職員(stafft auditor)。B：審計(jì)委員會(huì)(audit committee)。

C：內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)(internal auditing supervisor)。D：內(nèi)部審計(jì)主任。

43.與業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法的有關(guān)的正確說(shuō)法很多，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外 A：在業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法時(shí)，成本驅(qū)動(dòng)因素是驅(qū)動(dòng)成本發(fā)生的原因

B：業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法有別于傳統(tǒng)的成本計(jì)算制度，因?yàn)?，在業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法下，產(chǎn)品沒(méi)有得到交叉補(bǔ)貼

C：業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法對(duì)分?jǐn)偁I(yíng)銷和經(jīng)銷費(fèi)用有用

D：如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應(yīng)用業(yè)務(wù)活動(dòng)量成本計(jì)算方法所得出的結(jié)果更有可能 與應(yīng)用傳統(tǒng)的成本計(jì)算制度所得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異

44.如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨 B：沒(méi)有取得可得到的購(gòu)貨折扣

C：不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過(guò)度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付

45.某一連鎖零售商在40個(gè)非重疊但市場(chǎng)相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進(jìn)行最大的促銷競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)。每個(gè)商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵?、收音機(jī)和電視廣告之間分配促銷預(yù)算或少花預(yù)算時(shí)不受到限制。內(nèi)部審計(jì)師希望評(píng)價(jià)這一策略的有效性。在此例中 A：由于促銷在一段時(shí)期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運(yùn)用時(shí)間系列分析。

B：在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時(shí)，多元回歸分析是有效的工具。C：對(duì)于判別有效和無(wú)效的促銷策略，判別分析是最好的方法。

D：由于促銷費(fèi)用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系，所以不能采用回歸分析。46.編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征

A：內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個(gè)工作日；

B：顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用；

C：首席審計(jì)執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購(gòu)置成本。

47.審計(jì)師詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價(jià)值。他們說(shuō)價(jià)值評(píng)估的流程是建立在使用17個(gè)不同的財(cái)產(chǎn)特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個(gè)模型的系數(shù)是通過(guò)隨機(jī)抽取20項(xiàng)公司資產(chǎn)進(jìn)行回歸而得到的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師可以得出的結(jié)論。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機(jī)性 B：決定價(jià)值變量的92%在模型當(dāng)中 C：模型是非?？煽康?/p>

D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本

48.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。49.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬(wàn)分進(jìn)行化學(xué)分析。

B：(通過(guò)政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說(shuō)明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。50.與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的職能是 A：保證報(bào)告程序的遵循性； B：審查費(fèi)用開支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對(duì)； C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；

D：確認(rèn)會(huì)增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。

第五篇：寧夏省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：審計(jì)過(guò)程試題

寧夏省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：審計(jì)過(guò)程試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)確定哪一方面來(lái)評(píng)價(jià)管理當(dāng)局的控制職能 A：部門行動(dòng)是否符合部門目標(biāo)；

B：管理當(dāng)局對(duì)于不同完成情況是否可以提供快速反饋；

C：人員流動(dòng)率趨勢(shì)是否得以分析，對(duì)其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查；

D：是否對(duì)預(yù)料的問(wèn)題進(jìn)行討論，明確簽定，并且通過(guò)可能的解決方法進(jìn)行評(píng)估 2.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問(wèn)題； B：拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；

C：在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。3.在測(cè)試存貨控制的有效性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項(xiàng)調(diào)整涉及機(jī)床加工部的業(yè)務(wù)。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機(jī)床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；

B：不再深入審計(jì)工作，因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計(jì)的分析性程序中未表明這點(diǎn)； C：提醒內(nèi)部審計(jì)管理部門可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次檢查時(shí)詳細(xì)檢查該問(wèn)題。

4.重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對(duì)根本性問(wèn)題進(jìn)行重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)過(guò)程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？ A：明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng) C：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃 D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施

5.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B：與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。

C：審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D：以上都是。

6.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。

7.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議

C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性 8.個(gè)人電腦程序的密碼用來(lái)阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入； C：對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

9.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

10.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來(lái)了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

11.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。

12.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查

D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作

13.在以下哪項(xiàng)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)下，項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的結(jié)果，面職能管理人員負(fù)責(zé)提供達(dá)到結(jié)果所需要的資源。A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項(xiàng)目式

14.下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開具了發(fā)票的是 A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對(duì)；

B：銷售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；

D：客戶對(duì)發(fā)票方面的投訴由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。

15.內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員？ A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計(jì)師 C：主計(jì)長(zhǎng)

D：審計(jì)委員會(huì)

16.一名會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是 A：對(duì)多個(gè)供應(yīng)商使用測(cè)試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。B：對(duì)計(jì)算機(jī)程序的變動(dòng)實(shí)施詳細(xì)審計(jì)。

C：使用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。D：通過(guò)綜合測(cè)試工具測(cè)試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。

17.要防止將字母符號(hào)輸入到完全是數(shù)字識(shí)別的區(qū)域，可以應(yīng)用以下哪種技術(shù)? A：相關(guān)性檢驗(yàn) B：格式檢驗(yàn) C：存在性檢驗(yàn) D：檢驗(yàn)數(shù)位

18.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍 D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 19.一旦內(nèi)部審計(jì)師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應(yīng)該 A：立即將此事報(bào)告給有關(guān)司法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯婕暗椒缸铩：不作任何評(píng)價(jià)，但在審計(jì)報(bào)告中描述可疑的貪污行為。C：立即將此事報(bào)告給適當(dāng)級(jí)別的管理局。

D：立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來(lái)證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。20.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)； A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。21.利用測(cè)試數(shù)據(jù)，審計(jì)師通過(guò)在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來(lái)測(cè)試對(duì)正常和加班時(shí)間的計(jì)算。控制的充分性證據(jù)存在，如果 A：沒(méi)有進(jìn)行其他測(cè)試。

B：測(cè)試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。

D：給測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。

22.面臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該

A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。

B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。C：c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。

D：d．對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。

23.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

24.服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng)? A：無(wú)形性 B：同質(zhì)性 C：易逝性

D：不可分割性

25.內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員？ A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計(jì)師 C：主計(jì)長(zhǎng)

D：審計(jì)委員會(huì)

26.下面哪一種情況說(shuō)明審計(jì)人員可能缺乏客觀性？

A：一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，審計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行審核； B：前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)審部門四個(gè)月后，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查；

C：審計(jì)建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；

D：編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助審計(jì)人員確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。

27.某大型制造業(yè)公司的運(yùn)輸部門將有關(guān)的運(yùn)輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲(chǔ)存在其主管辦公室是一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計(jì)程序是

A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對(duì)；

B：把一批測(cè)試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對(duì)； C：運(yùn)用測(cè)試程序，模擬正常的處理過(guò)程； D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。28.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A：定義 B：分析 C：測(cè)量 D：控制

29.某公司已決定對(duì)其旗下的一家商店進(jìn)行考核，以分析其分支商店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應(yīng)商數(shù)量很大。C：?jiǎn)T工的流動(dòng)率很高。

D：?jiǎn)T工對(duì)預(yù)算制定過(guò)程的參與程度很高。30.生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)最近4次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)。他用草稿和董事會(huì)報(bào)告的副本來(lái)驗(yàn)證計(jì)算的準(zhǔn)確性，并比較了計(jì)算過(guò)程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個(gè)工作說(shuō)明后就將草稿和報(bào)告副本都丟棄了。他的說(shuō)明是最近一年內(nèi)的季度董事會(huì)報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均已驗(yàn)證，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗(yàn)，所有賬目看來(lái)都是恰當(dāng)?shù)摹Ｔ诖饲闆r下 A：4個(gè)季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；

B：內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對(duì)其工作進(jìn)行有效檢查； C：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；

D：內(nèi)部審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過(guò)有效地編輯。31.某公司上一的流動(dòng)比率增加而速動(dòng)比率降低，以下解釋中最能說(shuō)明這一現(xiàn)象的原因是

A：付賬款的大量增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。B：存貨價(jià)格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率。32.安全性軟件的主要目的是 A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

33.管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問(wèn)卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問(wèn)題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問(wèn)時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問(wèn)卷，但沒(méi)有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人對(duì)上述程序不滿的原因是

A：業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)； B：不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷；

C：管理人員填寫調(diào)查問(wèn)卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)； D：調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)沒(méi)有涉及會(huì)計(jì)操作和控制。34.哪種支付計(jì)劃最可能引起培訓(xùn)費(fèi)用的增加？ A：a．利潤(rùn)分享

B：b．自助餐式福利

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定 D：d．全部工資

35.用戶驗(yàn)收測(cè)試在面向?qū)ο箝_發(fā)過(guò)程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因?yàn)樗[含著 A：持續(xù)監(jiān)視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)文檔 D：缺少對(duì)變化的跟蹤系統(tǒng)

36.某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)已聘請(qǐng)由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所，來(lái)開展專門的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作

B：專家們?cè)谛畔⒓夹g(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作

D：專家們應(yīng)用針對(duì)零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作

37.一個(gè)銀行正在將每個(gè)出納員前一條隊(duì)伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊(duì)伍而有多個(gè)出納員。當(dāng)一個(gè)出納員空閑時(shí)，排在最前面的人就可以過(guò)去接受服務(wù)。實(shí)施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因?yàn)樾碌南到y(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊(duì)的時(shí)間。

C：增加出納員在每天工作結(jié)束時(shí)對(duì)帳的準(zhǔn)確性，因?yàn)槠骄總€(gè)出納員接待的顧客少了。D：改進(jìn)銀行職員的在職培訓(xùn)，因?yàn)樗麄兡軌蚵男胁煌穆氊?zé)。

38.某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購(gòu)部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見(jiàn)下表總體的前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無(wú)誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？

A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過(guò)$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。

39.下列哪項(xiàng)是最不能用于預(yù)測(cè)組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟(jì)指數(shù)

B：這個(gè)組織過(guò)去六個(gè)月每月的實(shí)際核銷的賬款金額 C：過(guò)去六個(gè)月每月銷售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測(cè)

40.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。41.某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證 B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序 D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。

42.以下哪一項(xiàng)表明在市場(chǎng)部門可能發(fā)生了舞弊? A：付給一個(gè)新供貨商的大額費(fèi)用沒(méi)有證明性文件資料。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”，但是，本部門的管理層認(rèn)為該看法是合理的，因?yàn)楸静块T需要?jiǎng)?chuàng)新。

C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場(chǎng)經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。

43.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請(qǐng)，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請(qǐng)交給貸款委員會(huì)審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)拒絕給某些申請(qǐng)?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？

A：沒(méi)有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕的原因。

B：已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請(qǐng)，并審查貸款申請(qǐng)并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)，并確定委員會(huì)的行為是否符合銀行政策。44.在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；

C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。

45.如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

A：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低 B：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

46.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來(lái)重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項(xiàng)開始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

C：畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。D：為EDI系統(tǒng)購(gòu)買新的硬件。

47.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ、公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對(duì)的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。

48.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

49.審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護(hù)公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。50.通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；

B：對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。