第一篇：會計模擬實訓(xùn)教學(xué)的實踐與研究

一、存在的問題和困難

1.學(xué)生思想認(rèn)識上的偏頗。部分學(xué)生認(rèn)為如今已是信息化時代,會計電算化已得到普及,沒有必要學(xué)習(xí)手工記賬。孰不知傳統(tǒng)的手工記賬在會計實踐教學(xué)中具有不可替代的作用,正是經(jīng)歷了手工記賬,才能更好地對會計操作流程的抽象理解上升到感性認(rèn)識。2.課程綜合性強(qiáng),有一定的難度。該課程涉及的知識面較廣,涵蓋了《基礎(chǔ)會計》、《財務(wù)會計》、《成本會計》等主干課程的知識,是一門綜合性較強(qiáng)的實踐性專業(yè)課程。對于專業(yè)基礎(chǔ)知識薄弱的學(xué)生而言,往往望而卻步。3.學(xué)生基礎(chǔ)差、底子薄,缺乏耐性。面對除了數(shù)字還是數(shù)字的憑證,有的學(xué)生認(rèn)為太單調(diào)、枯燥、乏味;面對經(jīng)常計算出錯的數(shù)字,有的學(xué)生失去耐性。更何況大部分的中職生文化基礎(chǔ)差,底子薄,對學(xué)習(xí)缺乏自信,本身就有厭學(xué)情緒,從而影響教學(xué)的有效實施。4.雖然新課改強(qiáng)調(diào)加大實踐、技能課程的比重,提高學(xué)生的動手能力。但現(xiàn)實并未得到有效地落實,實踐的課時并未得到保證。從教育資源配置上看,由于資金投人不足,很多學(xué)校即使配備了會計模擬實驗室,但往往只是流于形式,遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到仿真水平。這些都極大地影響著《會計模擬實訓(xùn)》教學(xué)的效果。

二、實現(xiàn)《會計模擬實訓(xùn)》有效教學(xué)的方法及對策研究

1.營造輕松、和諧的學(xué)習(xí)氛圍。巴班斯基曾說過:“教師是否善于在上課時創(chuàng)設(shè)良好的心理氛圍,有著重大的作用。有了這種良好的氣氛,學(xué)生的學(xué)習(xí)活動就可進(jìn)行得特別富有成效,可以發(fā)揮他們的最高水平”?？梢?創(chuàng)設(shè)一種民主平等、相互尊重、協(xié)調(diào)合作的學(xué)習(xí)氛圍是實施有效教學(xué)的前提保障。2.采用靈活多樣的教學(xué)方法,調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。2.1實物引導(dǎo)法。在學(xué)習(xí)“簿記基礎(chǔ)知識與基本技能”時,可發(fā)動學(xué)生收集各種原始憑證,通過收集來的車票、餐票、住宿費發(fā)票等實物讓學(xué)生掌握如何填制報銷單;通過直接展示或視頻觀察支票、收料單、入庫單等樣式,學(xué)習(xí)其填制的方法;通過向?qū)W生展示各類記賬憑證及賬簿等,使教學(xué)內(nèi)容形象化、直觀化,這樣學(xué)生既獲得了感性認(rèn)識,又加強(qiáng)對基本技能的掌握,從而消除了書本與現(xiàn)實之間的“斷層”,提高實際操作技能。2.2模塊教學(xué)法。所謂模塊教學(xué)是以技能培訓(xùn)為主線,將理論知識與操作技術(shù)融為一體,每個模塊代表一個實際工作程序和工作規(guī)范,是一套較先進(jìn)的職業(yè)技能訓(xùn)練方法。在進(jìn)行綜合模擬實訓(xùn)前可針對不同崗位先進(jìn)行分模塊訓(xùn)練,主要有:材料會計、往來業(yè)務(wù)會計、職工薪酬會計、費用成本會計、收入費用利潤會計、會計報告等不同崗位模擬實訓(xùn)。后再進(jìn)行綜合模擬訓(xùn)練。這樣從單項訓(xùn)練到綜合訓(xùn)練,從易至難,由淺入深,在操作過程中理解和掌握專業(yè)知識和技能,體驗其中的艱辛和樂趣。2.3討論教學(xué)法。俗話說:興趣是最好的老師,通過課堂討論讓學(xué)生參與到教學(xué)活動中,讓學(xué)生真正成為課堂的“主角”,如:12月12日王偉強(qiáng)出差歸來報銷差旅費3100元,補(bǔ)給現(xiàn)金100元(相關(guān)原始憑證略)。在處理該業(yè)務(wù)時可要求學(xué)生討論:(1)原預(yù)借差旅費時如何進(jìn)行會計處理?涉及哪些原始憑證?(2)假如現(xiàn)只報銷差旅費2800元(原預(yù)借3000元),又該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?這樣的課堂討論既活躍了課堂氣氛,又調(diào)動了學(xué)生的積極性和主動性,從而達(dá)到培養(yǎng)學(xué)生獨立思考的能力。2.4分組學(xué)習(xí)法。在工業(yè)企業(yè)綜合實訓(xùn)中,可將學(xué)生分成若干小組,一般3-5人為宜。首先要讓學(xué)生明確項目活動的內(nèi)容及實施目的,然后因人制宜地分配任務(wù),有的負(fù)責(zé)建立期初總賬、有的負(fù)責(zé)建立期初明細(xì)賬,有的登記總賬、有的登記明細(xì)賬,有的負(fù)責(zé)過賬、有的負(fù)責(zé)對賬、結(jié)賬,為充分發(fā)揮不同程度學(xué)生的優(yōu)勢,在分工合作時,教師要予以指導(dǎo),提高學(xué)生的參與度與配合度,從而提高學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性。同時要適時地予以評價,對出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行總結(jié)、指導(dǎo)。2.5角色體驗法。在分組學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上,組內(nèi)成員可分飾業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、審核、出納、制單、記賬等不同角色,進(jìn)行“原始憑證的審核、會計憑證的審核、對賬”等會計業(yè)務(wù)操作,讓學(xué)生在體驗職業(yè)角色的同時掌握職業(yè)技能。3.采取多元化的考核方式,建立有效的實踐性考評體系。實訓(xùn)中,應(yīng)改革常規(guī)卷面考試,關(guān)注學(xué)生真實的操作水準(zhǔn)。要注重過程評價,每完成一個部分實訓(xùn)內(nèi)容時,應(yīng)及時地予以評價,如口頭表揚、張貼表彰或成績加分等。考評不僅要看實訓(xùn)結(jié)果的完成情況,更重要的是看學(xué)生在實訓(xùn)過程中的工作態(tài)度、分工合作的情況、實訓(xùn)中的獨立思想程度及對出現(xiàn)問題的應(yīng)變能力等。也可以充分發(fā)揮學(xué)生的主體作用,引導(dǎo)學(xué)生自評、互評等,旨在激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的動力,讓學(xué)生看到自己能力的增長點,找到自己的不足,從而更好地改進(jìn)學(xué)習(xí)。4.采取“請進(jìn)來走出去”的方式,加快“雙師型”師資隊伍的建立。會計實踐教學(xué)質(zhì)量的好壞在很大程度上取決于教師的專業(yè)素質(zhì)和實踐能力。因此,要提高《會計模擬實訓(xùn)》教學(xué)效果,首先必須提高專業(yè)教師的理論素養(yǎng),要求至少要熟悉相關(guān)主干課程的教學(xué)內(nèi)容,建議專業(yè)教師任教課程交叉互換,鼓勵教師參加相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格考試,取得相應(yīng)資格證書。其次,要提升其實踐水平,由于目前中職學(xué)校會計專業(yè)教師普遍脫離實踐的現(xiàn)狀,因此可以采取請進(jìn)來走出去的形式,加強(qiáng)校企合作,建立師資培訓(xùn)長效機(jī)制,鼓勵教師到企業(yè)現(xiàn)場實習(xí),建立教師實踐基地,或與會計職業(yè)界建立起有效的聯(lián)系和長期交流機(jī)制,聘請會計專業(yè)人員來校指導(dǎo),促進(jìn)“雙師型”隊伍的形成。5.優(yōu)化實驗環(huán)境,加強(qiáng)會計模擬實驗室的建設(shè)。當(dāng)前會計模擬實驗室的資源配置不足,甚至沒有,因此要以專業(yè)發(fā)展和社會需要為目的,加大實驗室的建設(shè)力度?？梢詫⒛M實訓(xùn)的業(yè)務(wù)流程圖掛在實訓(xùn)室,將實訓(xùn)的目的、要求和內(nèi)容等利用投影儀進(jìn)行播放,以渲染實訓(xùn)氛圍。同時應(yīng)加大軟件、信息資源的開發(fā)建設(shè),建立和完善手工記賬—會計電算一體化實驗室,在手工記賬的基礎(chǔ)上讓學(xué)生進(jìn)行會計電算化處理,使知識系統(tǒng)化,在業(yè)務(wù)能力上得到強(qiáng)化。

總之,在《會計模擬實訓(xùn)》教學(xué)中,應(yīng)堅持以學(xué)生為主體、教師為主導(dǎo)、訓(xùn)練為主線,增加教學(xué)的真實性、趣味性、操作性,培養(yǎng)學(xué)生的實踐操作能力,促進(jìn)學(xué)校與企業(yè)間的無縫對接。

第二篇：會計模擬實踐實訓(xùn)報告

會計模擬實踐實訓(xùn)報告

引導(dǎo)語：報告使用范圍很廣。按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務(wù)，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓(xùn)、存在的問題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。下面是小編為你帶來的會計模擬實踐實訓(xùn)報告，希望對你有所幫助。

一、實訓(xùn)的主要內(nèi)容

為了在走上工作崗位后能盡快適應(yīng)并勝任實際工作，縮小理論與實踐的距離，要在學(xué)校學(xué)習(xí)期間培養(yǎng)學(xué)生的的實踐能力和操作技能，其主要辦法之一就是進(jìn)行會計模擬實訓(xùn)。會計模擬實訓(xùn)主要包括原始憑證、記賬憑證填制和登記各種明細(xì)分類賬、現(xiàn)金銀行存款日記賬、登記總分類賬及編制財務(wù)會計報表，還包括企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個環(huán)節(jié)的核算和成本計算中會計憑證取得或填制的方法，還包括賬項調(diào)整、賬項結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)賬、錯賬查找與更正的方法，以及試算平衡表、發(fā)生額及余額對照表、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的編制依據(jù)和編制方法等。

二、實訓(xùn)的基本流程

會計模擬實訓(xùn)是按照會計核算形式所規(guī)定的核算步驟進(jìn)行的。

第一步，根據(jù)模擬企業(yè)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證，然后根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證。填制和審核會計是會計核算工作的基礎(chǔ)，是保證會計核算資料真實、可靠和完整的關(guān)鍵，是發(fā)揮會計監(jiān)職能的重要一環(huán)。全部會計憑證必須經(jīng)過有關(guān)人員嚴(yán)格審核，只有審核無誤的會計憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。

第二步，根據(jù)審核無誤的會計憑證分別登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬、各種明細(xì)賬和總賬。然后與會計期末進(jìn)行會計賬項調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)并結(jié)賬、對賬。如過發(fā)現(xiàn)賬簿記錄存在錯誤、應(yīng)及時予以更正。

第三步，根據(jù)有關(guān)的分類賬簿記錄資料編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等主要的會計報表。另外，正式編制會計報表前還應(yīng)編制試算平衡表進(jìn)行試算平衡。

三、實訓(xùn)中應(yīng)注意的問題

因為所給出的原始憑證部分需填制，所以原始憑證填制填制時要注意的問題不能忽略，主要有：填制真實可靠。即如實填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不弄虛作假，不涂改、挖補(bǔ)。內(nèi)容完整。即應(yīng)該填寫的項目要逐項填寫，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實際日期填寫；名稱要寫全，不能簡化；品名或用途要填寫明確，不許含糊不清；有關(guān)人員的簽章必須齊全。填制及時。即每當(dāng)一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積壓、不誤時、不事后補(bǔ)制。書寫清楚。即字跡端正、易于辨認(rèn)，做到數(shù)字書寫符合會計上的技術(shù)要求，文字工整，不草、不亂、不“造”；復(fù)寫的憑證，要不串格、不串行、不模糊。順序使用。即收付款項或?qū)嵨锏膽{證要順序或分類編號，在填制時按照編號的次序使用，跳號的憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，不得撕毀。這也是審核原始憑證所要重點注意的地方。

本次實訓(xùn)的主要內(nèi)容是依據(jù)原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證填制工作量大、有些內(nèi)容難度較大，幾乎涉及所學(xué)會計知識的全部內(nèi)容，要想把這一部分做好是很不容易的，如果不講求方式方法，沒有執(zhí)行記賬要求的話，工作將陷入無法開展的地步，除了嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則外還有許多要注意的問題：填制記賬憑證的依據(jù)，必須是經(jīng)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證。正確填寫摘要。一級科目、二級科目或明細(xì)科目，賬戶的對應(yīng)關(guān)系、金額都應(yīng)正確無誤。記賬憑證的日期。收付款業(yè)務(wù)因為要登入當(dāng)天的日記賬，記賬憑證的日期應(yīng)是貨幣資金收付的實際日期，但是與原始憑證所記的日期不一定一致。轉(zhuǎn)賬憑證以收到原始憑證的日期為日期，但在摘要欄要注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實際日期。記賬憑證的編號，要根據(jù)不同的情況采用不同的編號方法。如果企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證，采用統(tǒng)一的一種格式（通用格式），憑證的編號可采用順序編號法，即按月編順序號。業(yè)務(wù)極少的單位可按年編順序號。如果是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以分類，采用三種格式的記賬憑證，記賬憑證的編號應(yīng)采用字號編號法。即把不同類型的記賬憑證用字加以區(qū)別，再把同類記賬憑證順序號加以連續(xù)。三種格式的記賬憑證，采用字號編號法時，具體地編為“收字第**號”，“付字第**號”，“轉(zhuǎn)字第**號”。例如，5月12日收到一筆現(xiàn)金，是該月第30筆收款業(yè)務(wù)，記錄該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證的編號為“收字第30號”。如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制一張以上的記賬憑證時，記賬憑證的編號可采用分?jǐn)?shù)編號法。例如，某企業(yè)采用三種格式的記賬憑證，記賬憑證上應(yīng)注明所附的原始憑證張數(shù)，以便查核。如果根據(jù)同一原始憑證填制數(shù)張記賬憑證時，則應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明“附件**張，見第**號記賬憑證”。如果原始憑證需要另行保管時，則應(yīng)在附件欄目內(nèi)加以注明，但更正錯賬和結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證。必須按照會計制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，編制會計分錄，以保證核算的口徑一致，便于綜合匯總。應(yīng)用借貸記賬法編制分錄時，就編制簡單分錄或復(fù)合分錄，以便從賬戶對應(yīng)關(guān)系中反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況。

四、實訓(xùn)心得

實訓(xùn)內(nèi)容具有一定的實踐性、啟發(fā)性、綜合性和應(yīng)用性，并注重將業(yè)務(wù)處理的實際操作訓(xùn)練與會計職業(yè)判斷能力的培養(yǎng)。會計工作要求認(rèn)真，務(wù)實，細(xì)心，負(fù)責(zé)多看書, 多與別人交流,技巧是靠經(jīng)驗累積出來的。通過學(xué)習(xí)已經(jīng)初步掌握會計基本技能，把理論應(yīng)用的實踐當(dāng)中，堅持了理論聯(lián)系實際，從而加深對會計專業(yè)的認(rèn)識，提高對所學(xué)專業(yè)的興趣，鞏固所學(xué)的會計理論和方法。

第三篇：會計模擬實訓(xùn)

《會計模擬實訓(xùn)》第三章業(yè)務(wù)會計分錄

1.超額庫存現(xiàn)金存銀行 ：

借：銀行存款 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 2.購主板：

借：在途物資 ——主板 180000 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）30600 貸：銀行存款 210600 3.購液晶：

借：在途物資 ——液晶 176000 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）29920 貸：應(yīng)付賬款——濱海貿(mào)易公司 205920 4.付運費：

借：在途物資 ——主板 600 ——液晶 240 貸：庫存現(xiàn)金 840 5.材料入庫：

借：原材料 ——主板 180600 ——液晶 176240 貸：在途物資 ——主板 180600 ——液晶 176240 6.劉明借差旅費：

借：其他應(yīng)收款——劉明 2000 貸：銀行存款 2000 7.提現(xiàn)：

借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000 8.購設(shè)備：

借：在建工程 818600 貸：銀行存款 818600 9.購白紙：

借：管理費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 10.領(lǐng)料：

借：生產(chǎn)成本 ——Modem 183150 貸：原材料 ——主板 183150(1500?92 + 500?90.3)11.領(lǐng)料：

借：生產(chǎn)成本——顯示器 270900(1260?215)——POS機(jī) 51600(240?215)貸：原材料 ——液晶 322500(1500?215)12.支付設(shè)備安裝費：

借：在建工程 23400 貸：銀行存款 23400 13.設(shè)備交付使用：

借：固定資產(chǎn)——二車間機(jī)器 842000 貸：在建工程 842000 14.付醫(yī)藥費：

借：應(yīng)付職工薪酬 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 15.付電費：

借：生產(chǎn)成本 ——Modem 1500 ——顯示器 1200 ——POS機(jī) 800 制造費用 ——一車間 500 ——二車間 200 管理費用 800 應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850 貸：銀行存款 5850 16.支付電話費：

借：管理費用 2000 貸：銀行存款 2000 17.銷售顯示器: 借：應(yīng)收賬款——上凌公司 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000 18.提現(xiàn)：

借：庫存現(xiàn)金 61090 貸：銀行存款 61090 19.發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬 63290 貸：庫存現(xiàn)金 61090 其他應(yīng)付款——水電費 1350

——房租 850 20.分配工資費用：

借：生產(chǎn)成本 ——Modem 12200 ——顯示器 13980 ——POS機(jī) 9320 制造費用——一車間 2400 ——二車間 3450 管理費用 21940 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 63290 21.提取教育經(jīng)費、工會經(jīng)費

借：生產(chǎn)成本 ——Modem 549 ——顯示器 629.1 ——POS機(jī) 419.4 制造費用——一車間 108 ——二車間 155.25 管理費用 987.3

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費 1582.25

——工會經(jīng)費 1265.8 22.繳納所得稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 200000 貸：銀行存款 200000 23.銷售Modem：

借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000

24.銷售Modem：

借：應(yīng)收票據(jù)——名天公司 187200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 160000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27200 25.劉明報差旅費：

借：管理費用 1800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款——劉明 2000 26.收到欠款和預(yù)付款 ：

借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款——西海公司 10000 預(yù)收賬款——西海公司 10000 27.利息收入：

借：銀行存款 2000 貸：財務(wù)費用 2000 28.攤銷專利權(quán) ：

借：管理費用 1000 貸：累計攤銷 1000 29.計提折舊：

借：制造費用—— 一車間 8500 —— 二車間 8900 管理費用 6800 貸：累計折舊 24200 30.借款：

借：銀行存款 1000000 貸：長期借款——市建行 1000000 31.報銷業(yè)務(wù)招待費：

借：管理費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400 32.購工作服：

借：低值易耗品——工作服 30000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5100 貸：銀行存款 35100 33.領(lǐng)工作服：

借：制造費用—— 一車間 10000

—— 二車間 12000 貸：低值易耗品——工作服 22000 34.付利息：

借：財務(wù)費用 13000 貸：銀行存款 13000 35.付廣告費：

借：銷售費用 3000 貸：銀行存款 3000 36.分配二車間的制造費用：

借：生產(chǎn)成本——顯示器 14823.15

——POS機(jī) 9882.1

貸：制造費用 ——二車間 24554.20

37.結(jié)轉(zhuǎn)一車間的制造費用：

借：生產(chǎn)成本——Modem 21508 貸：制造費用 ——一車間

21508 制造費用——一車間

38.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：

借：庫存商品——Modem

218907 ——顯示器 301532.25 貸：生產(chǎn)成本——Modem 218907 ——顯示器 301532.25

39.提取壞賬準(zhǔn)備：

借：資產(chǎn)減值損失 7320

貸：壞賬準(zhǔn)備 7320

40.交納本月應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）28730 貸：銀行存款 28730

41.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本 260000 貸：庫存商品 ——Modem 180000(900?200)——顯示器 80000(80?1000)

42.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：

1/2 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 ：

借：主營業(yè)務(wù)收入 560000 貸：本年利潤 560000

2/2 結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類賬戶 ：

借：本年利潤 317247.3 貸：主營業(yè)務(wù)成本 260000 銷售費用 3000 管理費用 35927.3 財務(wù)費用 11000

資產(chǎn)減值損失 7320 43.計算并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用：

1/2 計算全年應(yīng)交所得稅費用：

借：所得稅費用 230688.18 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅費用 230688.18 2/2 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

借：本年利潤 230688.18 貸：所得稅費用 230688.18

44.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：

借：本年利潤 692064.52 貸：利潤分配——未分配利潤 692064.52 45.提取盈余公積：

借：利潤分配——提取盈余公積 103809.68 貸：盈余公積——法定盈余公積 69206.45 ——任意公積金 34603.23

46.應(yīng)分配投資者利潤：

借：利潤分配——應(yīng)分配投資者利潤 352952.90 貸：應(yīng)付利潤 352952.90

47.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)賬戶 ：

借：利潤分配——未分配利潤 456762.58 貸：利潤分配——提取盈余公積 103809.68 ——應(yīng)分配投資者利潤 352952.90 5

第四篇：會計模擬實訓(xùn)

浙江JY集團(tuán)有限公司（下稱JY集團(tuán)）成立于1993年，是一家擁有相當(dāng)知名度和規(guī)模的民營企業(yè)，主要從事食品飲料制造、加工和銷售。JY集團(tuán)1999會計報表由JY集團(tuán)本部及杭州SL食品工貿(mào)公司（下稱JY杭州）、浙江桐廬JY皇家實業(yè)公司（下稱JY桐廬）、浙江JY集團(tuán)嘉興保健飲料廠（下稱JY嘉興）、浙江JY集團(tuán)涪陵有限責(zé)任公司（下稱JY涪陵）五家具有法人資格、實行獨立核算的企業(yè)報表匯編而成。1999年合并會計報表反映，該集團(tuán)年末資產(chǎn)總計45,382萬元、負(fù)債總計27,296萬元、所有者權(quán)益18,086萬元、利潤總額217萬元。當(dāng)年會計報表未經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計。

2000年7月，財政部門派出檢查組，對JY集團(tuán)及其下屬四個子公司1999年會計信息質(zhì)量進(jìn)行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，JY集團(tuán)財務(wù)管理混亂、會計核算不規(guī)范、基礎(chǔ)工作薄弱、會計信息嚴(yán)重失真。經(jīng)檢查后調(diào)整會計報表，該集團(tuán)實際資產(chǎn)為20,098萬元、負(fù)債為15,667萬元、所有者權(quán)益為4,431萬元、利潤總額為3,271萬元。資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益分別虛增了126%、74%、308%，利潤虛增達(dá)3,488萬元。檢查結(jié)果被財政部門公告，在社會上引起了較強(qiáng)的反響。通過上述資料可以看出一些民營業(yè)主受到個人意志的限制和利益驅(qū)動，民營企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理混亂、基礎(chǔ)工作薄弱、會計信息嚴(yán)重失真現(xiàn)象在當(dāng)前還普遍存在。因此，民營企業(yè)必須不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，建立起一套完整、科學(xué)的會計核算體系，作為企業(yè)科學(xué)管理、良好運行的基礎(chǔ)，以促進(jìn)民營企業(yè)快速、健康發(fā)展。JY集團(tuán)會計信息失真案例以鐵證事實說明了這一任務(wù)的緊迫性，通過它我們至少可以獲得以下啟示：一是民營企業(yè)的用人制度；民營企業(yè)家庭式管理往往采用任人唯親的管理方法，這樣不利于吸引高技術(shù)和高級管理人才，應(yīng)運用現(xiàn)代公司制方式進(jìn)行人力資源管理，建立新型的勞資關(guān)系，按社會化、市場化的原則廣納各類人才為企業(yè)所用。二是加強(qiáng)民營企業(yè)的會計監(jiān)督和指導(dǎo)；首先要求企業(yè)必須設(shè)置財務(wù)人員，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行會計記錄、核算、反映。其次要加強(qiáng)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德意識的培訓(xùn)。最后要健全、完善會計制度及企業(yè)內(nèi)部管理制度，必須從法律的高度來引導(dǎo)公眾重視建立企業(yè)會計制度的必要性。三是強(qiáng)化財務(wù)管理；從JY集團(tuán)看，首要的一條是管理者不重視財務(wù)管理。他們往往將業(yè)務(wù)經(jīng)營、市場開拓、品牌戰(zhàn)略視為企業(yè)發(fā)展的頭等大事，弱化了財務(wù)會計在企業(yè)中的地位，忽視了財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。因此，民營企業(yè)要想進(jìn)一步發(fā)展，就必須轉(zhuǎn)變管理理念，真正樹立“管理就是生產(chǎn)力”的思想，加強(qiáng)會計核算，強(qiáng)化財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，向財務(wù)管理要效益。

例

第五篇：會計模擬實訓(xùn)報告

一、實驗?zāi)康暮鸵?/p>

1.掌握會計制度設(shè)計的基本理論和方法，能結(jié)合實訓(xùn)資料，進(jìn)行設(shè)計分析等實踐運

用和操作。并結(jié)合會計實務(wù)掌握其在會計實踐中的應(yīng)用。

2.熟悉掌握會計實錄電算化過程，學(xué)會通過計算機(jī)專業(yè)操作軟件進(jìn)行會計業(yè)務(wù)的處理，掌握通過軟件進(jìn)行日常的會計活動和編制各種財務(wù)報表。

3.培養(yǎng)和訓(xùn)練學(xué)生認(rèn)識、觀察、分析、解決問題的能力，提高學(xué)生的專業(yè)技能，使之以后能很快的融入到實際工作中去。

4.強(qiáng)化學(xué)生的動手能力，使其能夠較全面的、系統(tǒng)的了解和熟悉現(xiàn)代會計工作各環(huán)節(jié)的內(nèi)容，加深對會計理論的理解。

二、實驗原理

跟據(jù)會計學(xué)基本原理，在會計基本假設(shè)條件下根據(jù)實際的業(yè)務(wù)編寫原始憑證.記賬憑證，并根據(jù)“有借必有貸，借貸必相等” 登記賬簿，根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”“利潤=收入-費用”編寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。所有的操作都必須與現(xiàn)代企業(yè)聯(lián)系進(jìn)行處理業(yè)務(wù)，在了解新會計準(zhǔn)則的變化操作

三、主要儀器設(shè)備.計算機(jī)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)系統(tǒng)

四、試驗方法與步驟

(1)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原始憑證和記賬憑證

1、原始憑證：是指直接記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任具有法律效力并作為記賬原始依據(jù)的證明文件，其主要作用是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成的情況。填寫原始憑證的內(nèi)容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容（對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容應(yīng)從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數(shù)量、單價和金額等），填制單位及有關(guān)人員的簽章。本次虛擬的實驗單位是“廣州長城電子有限公司”在2011年1月份的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，其所有的原始憑證都記錄了本月份的事實數(shù)據(jù)。

2、記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據(jù)，在實行計算機(jī)處理帳務(wù)后，電子帳薄的準(zhǔn)確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據(jù)無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內(nèi)容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內(nèi)容等。本次實驗記賬憑證的填寫全部根據(jù)“廣州長城電子有限公司”所發(fā)生的實際業(yè)務(wù)作為原始數(shù)據(jù)同時根據(jù)之前系統(tǒng)給出的原始憑證 進(jìn)行列報填寫。

(2)根據(jù)會計憑證登記日記帳

日記帳一般分為現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；他們都由憑證文件生成的。計算機(jī)帳務(wù)處理中，日記帳由計算機(jī)自動登記，日記帳的主要作用是用于輸出現(xiàn)金與銀行存款

日記帳供出納員核對現(xiàn)金收支和結(jié)存使用。要輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統(tǒng)初始化時，現(xiàn)金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇“日記帳”標(biāo)記，即表明該科目要登記日記帳。對于此項內(nèi)容，根據(jù)記賬憑證就行逐筆登錄，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳都必須如實填寫

(3)根據(jù)記賬憑證編科目匯總表

科目匯總表也由憑證文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機(jī)自動生成相應(yīng)時間段的科目匯總表。需要自己根據(jù)憑證填寫的內(nèi)容進(jìn)行列報，雖然項目不多但是中間需要參考的資料很多

(4)根據(jù)科目匯總表登記總帳

根據(jù)得出的科目匯總表操作計算機(jī)，計算機(jī)會給出之前所列的科目匯總表的數(shù)據(jù)項目，根據(jù)所列報的科目匯總表進(jìn)行逐項填寫，相對操作簡單。

(5)對帳（編試算平衡表）本實驗暫未進(jìn)行，對賬在填制記賬憑證和列報的是很會由計算機(jī)進(jìn)行核對。是通過核對總帳與明細(xì)帳、與輔助帳數(shù)據(jù)來完成帳帳核對。試算平衡表就是將系統(tǒng)中設(shè)置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額進(jìn)行平衡檢驗，并輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來說計算機(jī)記帳后，只要記帳憑證錄入正確，計算機(jī)自動記帳后各種帳薄應(yīng)該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計算機(jī)病毒或其他原因有可能回造成某些數(shù)據(jù)被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行對帳，每月至少一次，一般在月末結(jié)帳前進(jìn)行。

(6)根據(jù)給出的相關(guān)內(nèi)容編制本月的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的一種會計報表，它根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會計方程式，說明企業(yè)的財務(wù)狀況。根據(jù)實驗數(shù)據(jù)給的材料逐項進(jìn)行列報，所有的數(shù)據(jù)都根據(jù)之前填寫的，總賬和明細(xì)賬進(jìn)行填寫，同時要根據(jù)新會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)負(fù)債表的相應(yīng)項目進(jìn)行調(diào)整操作

利潤表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果的會計報表，利潤表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進(jìn)行配比，從而計算出報告期的凈損益數(shù)。所編制的利潤表同樣根據(jù)數(shù)據(jù)的總賬和明細(xì)賬進(jìn)行填寫列報，所有的數(shù)據(jù)必須如實填寫不能有所錯誤與遺漏，利潤表同樣根據(jù)總賬和明細(xì)賬就行列報，要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶Υ幚怼?/p>

根據(jù)具體要求操作計算機(jī)得出本月的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

五、實驗數(shù)據(jù)記錄、處理及結(jié)果分析

附表中的實驗數(shù)據(jù)

六、討論、心得

我們在7月2號開始了本次會計實訓(xùn)，采取模擬實習(xí)的方式，通過廣東致儀軟件有限公司提供的教學(xué)平臺，在指導(dǎo)層熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)操作的流程，然后通過檢測層檢測自己掌握的程度。通過實訓(xùn)，熟悉并掌握會計流程的各個步驟及其具體操作--包括了解賬戶的內(nèi)容和基本結(jié)構(gòu)，了解借貸賬戶法的記賬規(guī)則，掌握原始憑證填制方法。以使學(xué)生對會計有更深的理性認(rèn)識并掌握會計基本操作技能。這也是本次實習(xí)的主要目的，因為會計更講究它的實際操作性和實踐性。

以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯，經(jīng)過這次實習(xí)，才發(fā)現(xiàn)自身所學(xué)知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點無知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時也要督促自己在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。

這次實訓(xùn)過程是一種成長的過程，通過本次模擬實驗，培養(yǎng)了我們的實際動手能力，縮短了課本知識與實際工作的距離。在實訓(xùn)過程中可以讓我學(xué)到好多好多在書本上學(xué)不到的東西。通過此次實訓(xùn)讓我提高了專業(yè)學(xué)習(xí)的積極性，讓我把以前對會計的粗淺認(rèn)識轉(zhuǎn)變過來了，使我對這門學(xué)科產(chǎn)生了興趣。拓展了專業(yè)知識面。經(jīng)過兩個星期的實訓(xùn)，使我門對會計專業(yè)的基本業(yè)務(wù)和操作有了一定的了解。對會計人員應(yīng)具備的一些能力有了了解。還有身為會計人員還應(yīng)具備四心那就是平常心、細(xì)心、耐心和恒心。而且了解到會計人員最重要的一點就是細(xì)心。對于每天和一大堆數(shù)字打交道，絕不能出一點點錯，要知道失之毫厘，差之千里，零點零幾的差別，有可能造成與實際很大的距離。會計人員還要時刻注意了解會計準(zhǔn)則，會計法規(guī)的變動情況，對于稅率，比例，國家政策的變動一定要明確的認(rèn)識，在工作中要嚴(yán)格要求自己。