第一篇：貸款規(guī)模管控下六盤水市銀行業(yè)經(jīng)營特點與影響調(diào)查

貸款規(guī)模管控下六盤水市銀行業(yè)經(jīng)營特點與影響調(diào)查

六盤水銀監(jiān)分局

〔內(nèi)容摘要〕本文全面介紹了在央行嚴管信貸規(guī)模的背景下，六盤水市信貸管控情況、銀行機構(gòu)經(jīng)營特點及存在的問題，提出積極爭取貸款規(guī)模、實施差異化信貸管控等方面的建議。

〔關(guān)鍵詞〕 信貸 管控 建議

〔作者簡介〕六盤水銀監(jiān)分局課題組

2011年中央銀行多次上調(diào)存款準備金率和存貸款基準利率，同時對銀行機構(gòu)的貸款規(guī)模實施管控，監(jiān)管部門也要求銀行合理控制貸款投放的節(jié)奏和力度，這些舉措對銀行機構(gòu)的經(jīng)營活動產(chǎn)生了重大影響。雖然年末央行適度進行了政策微調(diào)，如下調(diào)了一次存款準備金率，但全年防控通貨膨脹、嚴管信貸規(guī)模的基本政策取向并沒有改變。近期，六盤水銀監(jiān)分局對2011年貸款規(guī)模管控下我市銀行業(yè)經(jīng)營情況進行了調(diào)查。

一、轄內(nèi)規(guī)模管控情況

六盤水轄內(nèi)銀行機構(gòu)2011年信貸規(guī)模管控有兩種不同做法：一是央行派出機構(gòu)直接對地方法人銀行機構(gòu)下達新增貸款控制指標，全市農(nóng)村信用社2011年新增貸款指標按上年增加數(shù)的9折控制，4個季度的分配比例為3、3、3、1；城市商業(yè)銀行新增規(guī)模不能突破上年增加數(shù)，4個季度的分配比例是3、3、2、2；村鎮(zhèn)銀行按照存貸比控制其新增貸款規(guī)模。二是大型銀行分支機構(gòu)規(guī)模不直接受央行派出機構(gòu)管控，但在貸款的審批、放款環(huán)節(jié)受省分行約束，有的銀行在審批后的放款環(huán)節(jié)需要根據(jù)總行逐月下達省行的規(guī)模排隊（如中行、工行），有的銀行雖然審批時即匹配規(guī)模（如農(nóng)行），但申請獲批難度增加，獲批額度比例減少。

二、規(guī)模管控下銀行機構(gòu)經(jīng)營特點

（一）全年貸款增量雖有增加，但貸款增幅較2010年明顯下滑。2011年12月末，全市銀行業(yè)機構(gòu)各項貸款余額420.13億元（不含六盤水市商業(yè)銀行貴陽分行數(shù)據(jù)，下同），較年初增加54.67億元；增幅14.53%，同比下降2.65個百分點。同比多增加7.73億元，多增加部分中農(nóng)發(fā)行政策性貸款增加和新成立交通銀行投放占了大部分。其中農(nóng)發(fā)行增加5.05億元，同比多增加3.44億元；工、農(nóng)、中、建、交5家大型商業(yè)銀行分支機構(gòu)增加27.28億元，同比多增加3.24億元；城市商業(yè)銀行增加8.15億元（不含貴陽分行，下同），同比多增加1.78億元；農(nóng)村信用社增加13.02億元，同比少增加0.66億元；郵政儲蓄銀行增加1.17億元，同比少增加0.07億元。

（二）銀行議價能力提高，息差利差擴大，經(jīng)營效益大幅度提升。受信貸資金需求強烈而供給不足的拉動，2011銀行貸款議價能力明顯提高，對包括大型優(yōu)質(zhì)客戶在內(nèi)的所有貸款客戶普遍實行利率上浮或提高上浮比例，1至12月全市銀行機構(gòu)平均凈息差5.31%，較去年同期提高0.51個百分點；平均凈利差5.90%，提高0.6個百分點。特別是票據(jù)貼現(xiàn)利率飆升引人注目，如9月末轄內(nèi)貼票年利率曾經(jīng)高達10%-12%，而上年同期僅為4%至5%。受益于議價定價能力提高，銀行實現(xiàn)盈利增幅遠高于貸款增幅，2011年全市銀行業(yè)機構(gòu)實現(xiàn)所得稅后利潤總額10.02億元，較2010年增加了2.56億元，增幅為34.31%，較上年同期17.11%的增幅提高了17.20個百分點；稅前經(jīng)營資產(chǎn)利潤率2.83%，較上年同期的2.48%提高了0.35個百分點。

（三）中間業(yè)務(wù)和非信貸投資業(yè)務(wù)成為銀行獲取利潤的重要來源。我市各家銀行機構(gòu)在貸款增幅有限的情況下，加大了內(nèi)部考核和外部營銷力度，把拓展中間業(yè)務(wù)作為利潤增長突破口，2011年全市銀行機構(gòu)實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入2.73億元，較2010年增加0.89億元，增幅為48.36%，高于一般利潤增幅14.05個百分點；其中大型銀行分支機構(gòu)實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入2.39億元，增加0.71億元，增幅為42.26%。同時，部分地方法人銀行在資金富余但規(guī)模受限的情況下，積極拓展非信貸投資業(yè)務(wù)，大量購買其他銀行發(fā)行理財產(chǎn)品或信托公司針對特定企業(yè)或項目定制的信托計劃，收益不菲。如某銀行2010年末“持有至到期投資”余額8.51億元，占該行全部貸款余額的16.36%，全年取得投資收益6515萬元，同比增幅高達291.06%。投資業(yè)務(wù)的年化收益率最高達到10%至12%，收益一點也不比發(fā)放貸款差。

（四）授信管理趨于嚴格，信貸結(jié)構(gòu)有所調(diào)整。由于貸款規(guī)模受到管控，今年以來各家銀行的授信管理人員客觀上可以有更多的時間專注于貸前貸后的精細化管理，“三辦法一指引”得以逐步推進。2011年全市銀行機構(gòu)累計發(fā)放固貸、流貸、個貸185.31億元，其中委托走款金額151.58億元，委托走款比例81.84%，較2010年提高了13.54個百分點，實現(xiàn)了監(jiān)管部門提出的委托走款比例“不低于80%”的要求。同時，在信貸資源緊張的情況下，為提高資源利用效益，銀行加大了選擇客戶和調(diào)整結(jié)構(gòu)力度：一是更多支持能夠主動定價及綜合回報較高的客戶，如工行提出把定價高的中小客戶作為重點營銷對象，下浮及平價利率貸款大量減少；二是貸款行業(yè)集中趨勢有所緩解，年末轄內(nèi)衛(wèi)生、社會保障和社會福利業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)貸款較年初分別增長了294.09%、111.28%和43.36%，大大高于同期采礦、制造等傳統(tǒng)行業(yè)增幅；三是嚴格控制風險敞口，現(xiàn)金流及擔保評價有瑕疵的客戶更多地被限制，如有的銀行為控制房貸風險，今年只對經(jīng)本行審查、在本行辦理開發(fā)貸款的樓盤發(fā)放按揭貸款，其他樓盤購房人一律不予支持。

三、應關(guān)注規(guī)模管控后產(chǎn)生的一些矛盾和問題

（一）小企業(yè)貸款增幅下降，融資難問題突出。據(jù)人民銀行統(tǒng)計，截止2011年末，全市小企業(yè)貸款合計104.74億元，較年初增加10.56億元，但剔除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行新增加的5.33億元融資平臺貸款后僅增加6.06億元，增幅僅為6.14%，增幅低于全部貸款，增量也低于上年。在貸款規(guī)模受控制的情況下，由于“六項機制”等制度建設(shè)不到位，小企業(yè)貸款增量受到擠壓。銀行的審貸條件更趨嚴格，更愿意把有限的資金投放給回報較高、風險較小、管理成本較低的優(yōu)勢大型企業(yè)，與推動“主基調(diào)”、“主戰(zhàn)略”相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和大中型項目建設(shè)獲得了增量貸款中大部分支持。部分銀行特別是大型銀行受理和審批小企業(yè)貸款的筆數(shù)和金額大幅度下降，小微企業(yè)“融資難”呼聲再起。

（二）資產(chǎn)負債期限錯配趨勢加劇，流動性風險呈上升趨勢。在信貸規(guī)模受限制的情況下，銀行有資金也不能多放貸款。部分機構(gòu)為了追求更大的利潤目標，將流動性高、收益低的短期資產(chǎn)大量轉(zhuǎn)換成流動性較低但收益較高的中長期資產(chǎn)，如壓減票據(jù)貼現(xiàn)用于發(fā)放中長期貸款，大量購買中長期債券或理財產(chǎn)品等，資金短存長貸的矛盾趨于突出，（三）地方優(yōu)質(zhì)客戶資源流失，本地銀行發(fā)展后勁受到影響。在本地銀行機構(gòu)不能提供充分有效信貸支持的情況下，轄內(nèi)部分優(yōu)質(zhì)企業(yè)如贏利能力良好的地方煤礦積極尋找其他融資渠道，如省內(nèi)“引銀入黔”新設(shè)立的幾家股份制銀行近年來在我市業(yè)務(wù)量迅速擴大。一些優(yōu)質(zhì)地方煤炭企業(yè)直接從股份制銀行省級機構(gòu)獲得貸款支持，相應部分存款資源也從本地轉(zhuǎn)出，本地銀行機構(gòu)業(yè)務(wù)拓展受到影響。

（四）合同法律風險上升，銀行聲譽可能受損。由于貸款新增規(guī)模按季、按月控制，銀行機構(gòu)部分已經(jīng)審批并簽訂合同的貸款因無規(guī)模不能讓借款人提款，可能使銀行承擔未按合同約定放款而違約的法律風險；另一方面，待有了規(guī)模額度時若需要重新確定執(zhí)行利率，則可能使背負出爾反爾的非議，使得以誠信為本的銀行處于尷尬境地。

（五）隱性不良貸款上升，潛在信用風險加大。主要有三種情況：一是由于目前社會資金面緊張，部分借款人認為將貸款歸還后重新借出的可能性小，不愿意按約定時間歸還本金，還款意愿不高；二是部分存量借款人在不能取得銀行新增支持的情況下只能轉(zhuǎn)向成本更高的民間融資渠道，使得企業(yè)利潤縮減、經(jīng)營風險加大導致還款能力減弱；三是在民間融資利率節(jié)節(jié)攀高的情況下，信貸資金可能被借款人挪用于收益相對較高的民間借貸，一旦資金鏈斷裂將可能由銀行承擔最終風險。

四、監(jiān)管建議

（一）積極向上級爭取信貸規(guī)模，加大對地方經(jīng)濟發(fā)展的信貸投放。與全國平均水平和發(fā)達地區(qū)比較，貴州全省作為欠開發(fā)欠發(fā)達區(qū)域，投資力度和項目建設(shè)強度是十分薄弱的。認真貫徹落實省委“兩加一推”主基調(diào)，大力實施工業(yè)強省和城鎮(zhèn)化帶動戰(zhàn)略，突破在項目，關(guān)鍵在投資，核心在金融。中央銀行派出機構(gòu)應積極向上爭取規(guī)模，允許地方法人銀行在符合監(jiān)管前提下更多地發(fā)放貸款。大型銀行分支機構(gòu)要千方百計加大項目推薦和申報力度，確保本地信貸投放快速增長。

（二）實施差異化的貸款規(guī)模管控政策。小微企業(yè)是構(gòu)造市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)力量，在緩解就業(yè)壓力、促進社會穩(wěn)定、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、繁榮市場經(jīng)濟等方面發(fā)揮著重要作用。在信貸緊縮時期，中央銀行及監(jiān)管部門應當單獨核定小微企業(yè)貸款規(guī)模，加大金融扶持力度，讓小微企業(yè)貸款增幅增量“兩個不低于”的監(jiān)管要求真正落到實處。

（三）引導經(jīng)營策略調(diào)整、優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。要根據(jù)監(jiān)管要求對流動性趨緊的法人銀行機構(gòu)進行窗口指導，引導其根據(jù)負債來源和期限結(jié)構(gòu)，合理確定長、短期資產(chǎn)比重，恰當平衡追求利潤與穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)系，確保流動性監(jiān)管指標控制在良好水平。

（四）監(jiān)管部門應加大檢查力度，銀行機構(gòu)應當梳理信貸流程、嚴格執(zhí)行貸款“三查”制度。重點加強貸后管理，關(guān)注信貸資金使用情況是否符合合同約定，防止資金被挪作他用，特別是要注意建立防火墻，嚴禁信貸資金直接或間接流入民間融資市場。

（五）統(tǒng)籌安排，防范法律及聲譽風險。銀行機構(gòu)應做好規(guī)劃，在沒有規(guī)模的條件下不應當與客戶簽訂借款合同；對于借款合同已發(fā)生法律效力的情況，應當按照合同約定及時發(fā)放貸款，切實履行合同法律責任，尤其要確保住房貸款等個人類貸款按照合同及時發(fā)放，保護金融消費者的合法權(quán)益。

（六）開展窗口指導，提示有關(guān)法人銀行機構(gòu)防范非信貸投資業(yè)務(wù)風險。應關(guān)注其借道理財和信托公司渠道對外大量投資是否存在規(guī)避執(zhí)行“三個辦法一個指引”貸款新規(guī)以及規(guī)避貸款集中度監(jiān)管等行為，提前布防“影子銀行”風險。

課題成員：熊燦東（執(zhí)筆）馬曉東 宗強

編

輯：巴 瑋

第二篇：銀行業(yè)日常稅務(wù)風險管控與規(guī)劃

銀行業(yè)日常稅務(wù)風險管控與規(guī)劃

? 倒計時:00分00秒

? ? ?

1.課程學習2.課程評估 3.課后測試

課后測試

測試成績：100.0分。恭喜您順利通過考試！單選題

?

1、《關(guān)于加強商業(yè)銀行存款偏離度管理有關(guān)事項的通知》中規(guī)定，月末存款偏離度不超過（）（10 分）

? A 0.02 ? B 0.03 ? C 0.05 ? D 0.07 正確答案:B ?

2、土地增值稅要視增值率的大小,增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為()（10 分）

? A 0.3 ? B 0.4 ? C 0.5 ? D 0.6 正確答案:A ?

3、理論上說，不動產(chǎn)和股權(quán)應自取得日起（）內(nèi)予以處置。（10 分）

? A 1年

? B 2年

? C 3年

? D 4年

正確答案:B ?

4、按照稅法規(guī)定，房屋的折舊年限為()。（10 分）

? A 5年

? B 10年

? C 15年

? D 20年

正確答案:D 多選題

?

1、以下哪種情形，不需要繳納個人所得稅（）（10 分）

A

企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)

B

企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品

C

企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品

D

企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品 正確答案:A C D ?

2、固定資產(chǎn)的大修理支出，要符合哪些條件（）。（10 分）

A

修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)40%以上 B

修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上

C

修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長3年以上

D

修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上 正確答案:B D 判斷題

?

1、稅務(wù)規(guī)劃的本質(zhì)在于逃稅。（10 分）

? A 正確

? B 錯誤

正確答案:錯誤

?

2、房產(chǎn)抵押時，房齡越老越好。（10 分）

? A 正確

? B 錯誤

正確答案:錯誤

?

3、工程竣工之后，證件不齊全的情況下的，不能列入固定資產(chǎn)，計提折舊。（10 分）

? A 正確

? B 錯誤

正確答案:錯誤

?

4、營改增相關(guān)文件中，規(guī)定不動產(chǎn)抵扣，第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%。（10分）

? A 正確

? B 錯誤

正確答案:錯誤

第三篇：淺談貸款操作風險的管控與防范

目錄

摘要

1一、操作風險的含義及其特點 2(一)、操作風險的含義 2

（二）、操作風險的特點 2

二、操作風險主要表現(xiàn)形式 2

（一）點多面廣，信貸管理不到位

2（二）部分銀行業(yè)機構(gòu)大額貸款違規(guī)操作，風險管控能力有限 3

（三）內(nèi)部管控不健全，操作業(yè)務(wù)有章不循 3

（四）案件防控“三項制度”落實不到位 3

三、貸款操作風險的管控與防范 3

（一）、貸款調(diào)查環(huán)節(jié)的風險控制和防范

3（二）、貸款辦理環(huán)節(jié)風險控制和防范 4

（三）、貸款審批發(fā)放環(huán)節(jié)風險控制和防范 5

（四）、貸后檢查風險控制和防范 5

（五）抵債資產(chǎn)的接受與風險的處置 5

四、結(jié)束語

參考文獻 6 1

淺談貸款操作風險管控與防范

摘要

銀行在其經(jīng)營管理的過程中，風險貫徹始終，近年來，隨著我國金融體制改革的不斷深入和有效監(jiān)管體系的建立和完善，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)各項事業(yè)不斷壯大，特別是在信貸方面取得了長足的進步；但是銀行是經(jīng)營風險的行業(yè)，如何管控風險，從經(jīng)營風險中達到平衡并獲得利潤，這是最終目的。在經(jīng)營發(fā)展中，風險始終是存在的，要發(fā)展就肯定會有風險。貸款是銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是銀行獲利的主要來源之一，控制和防范風險是提高銀行盈利的先決條件，貨款在受理、調(diào)查、發(fā)放和回收過程中存在著操作風險、信用風險、道德風險、政治風險和聲譽風險,而后幾種風險的根源,又都在于操作風險。因此,我們必須重點防范操作風險。

關(guān)鍵字：貸款 操作風險 管控與防范 淺談貸款操作風險管控與防范

引言

操作風險給許多金融機構(gòu)造成了嚴重的損失，但是用于衡量和監(jiān)控操作風險的各種模型和工具還不成熟，迄今為止，還沒有一個被金融機構(gòu)普遍接受的操作風險管控模型。眾多的金融機構(gòu)還未建立有效的操作風險管理，缺乏相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，金融機構(gòu)的各個部門對操作風險的管理都負有責任并形成重復投入，而且，操作風險在很大程度上都受到了人為因素的影響，定量分析難度大。

一、操作風險的含義及其特點

（一）操作風險的含義

隨著金融技術(shù)的不斷改革以及金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，銀行活動及其操作風險特征變得更加復雜多變。許多著名的銀行虧損案件，如英國巴林銀行倒閉、日本大和銀行國債事件等都與操作風險直接相關(guān)。就2001年巴塞爾委員會發(fā)布的新《巴塞爾資本協(xié)議》草案，明確的將操作風險的衡量和管理納入金融機構(gòu)的風險管理框架中，并且要求金融機構(gòu)為操作風險配置了相應的資本金水平。2003年2月巴塞爾委員會提出了“操作風險管理和監(jiān)督的穩(wěn)健做法”，這標志著操作風險已成為商業(yè)銀行風險管理體系中不容忽視的部分。從風險管理的趨勢看，操作風險導致的損失已經(jīng)明顯大于市場風險和信用風險，近年來，因操作風險控制不力而引發(fā)的案件有增無減，操作風險控制也成為各國金融監(jiān)管部門關(guān)注的重點之一。

（二）、操作風險的特點 操作風險主要來源于金融機構(gòu)的日常營運，人為因素是主要原因。如果說市場風險來自于金融產(chǎn)品價格的波動，信用風險來自于借款者償還能力的變化，則大多數(shù)的操作風險更多可以歸因為有意或無意、來自企業(yè)內(nèi)部或外部的人為操作失誤。

操作風險事件發(fā)生的頻率很低，但是一旦發(fā)生就會造成極大的損失，甚至危及銀行的生存。例如，1992到1995年，英國巴林銀行在新加坡金融機構(gòu)的交易員里森的錯誤交易以及在出現(xiàn)損失后繼續(xù)隱瞞，最終給巴林銀行帶來3.8億英鎊的損失，致使巴林銀行倒閉。1995年，中國的某商業(yè)銀行3名職員非法拆借3.4元人民幣的貸款，致使該銀行有2億多元的資金無法收回。

單個操作風險因素與操作性損失之間不存在清晰的、可以定量界定的數(shù)量關(guān)系。操作風險中的風險因素存在于銀行的業(yè)務(wù)操作中，而且業(yè)務(wù)規(guī)模大，交易量大、結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，受到操作風險沖擊的可能性最大。因此，對于操作風險的管理，具體的業(yè)務(wù)部門應承擔第一位的責任，董事會則應承擔最終的責任。

從以上特點可以看出，由于通?？梢员O(jiān)測和識別的操作風險因素由此可能導致的規(guī)模、頻率之間不存在直接的關(guān)系，因而銀行的風險管理部門也難以確定哪些因素對于操作風險管理來說是最為重要的，在操作風險的檢測與識別方面，就此巴塞爾委員會為操作風險作了大量的工作。因此，銀行必須適當建立風險管理環(huán)境，制定操作風險管理政策，嚴格業(yè)務(wù)流程管理，緩釋和控制操作風險。

二、操作風險主要表現(xiàn)形式

（一）點多面廣，信貸管理不到位。一是貸前調(diào)查未盡職。銀行農(nóng)戶貸款貸前調(diào)查對借款人提供的相關(guān)資料和資信狀況、擔保人的擔保能力等情況缺乏深入實際的調(diào)查評估，個別聯(lián)社甚至出現(xiàn)主要依靠農(nóng)戶貸款“協(xié)管員”發(fā)放貸款的現(xiàn)象，同時管控存在盲區(qū)，導致協(xié)管員管理失控。二是貸時審查不嚴格，對農(nóng)戶柜臺監(jiān)督簡單化，導致個別信用社出現(xiàn)違規(guī)操作，疏于貸后管理，重放輕收輕管理思想嚴重。三是由于貸款筆數(shù)多，金額小，個別信用社信貸員對逾期貸款催收力度不夠，電話催收多，上門催收次數(shù)少，部分貸款催收時無書面催收通知書，部分催收通知書無借款人簽

名，導致個別貸款喪失法律時效。

（二）部分銀行業(yè)機構(gòu)大額貸款違規(guī)操作，風險管控能力有限。

一是大額貸款發(fā)放時逆程序操作，造成貸前調(diào)查虛化，貸款責任模糊。二是貸款投放過程中，只注重對借款人抵押物的評估，只片面注重第二還款來源（即借款抵押物的變現(xiàn)處理），對借款人第一還款來源缺乏有效分析，重視不夠，貸款一旦逾期，催收難度大。三是風險處置能力不足，未能及時發(fā)現(xiàn)和處置信貸風險。

（三）內(nèi)部管控不健全，操作業(yè)務(wù)有章不循。

一是銀企對賬不及時、不全面。銀行未按期與開戶企業(yè)對賬，或?qū)~操作不到位，銀企對賬單上僅有客戶印鑒而銀行對賬人員簽字，一旦出現(xiàn)問題很難進行責任認定。二是個銀行對自身崗位缺乏應有的監(jiān)督制約,部分內(nèi)部短期交接不規(guī)范，交接內(nèi)容籠統(tǒng)簡單不具體，在業(yè)務(wù)交接頻繁狀態(tài)下，缺乏有效的監(jiān)督和制約，存在一定的潛在風險。

（四）案件防控“三項制度”落實不到位。

一是重要崗位輪崗開展滯后。二是強制休假制度未得到嚴格落實。多數(shù)基層社普遍存在將要害崗位人員強制休假視同一般休假的問題，以安排要害崗位人員外出休假、度假方式集體開展“強制休假”，未發(fā)揮強制休假制度在案件防控工作中的重要作用。三是近親屬回避、輪崗強制制度執(zhí)行有困難?；鶎泳W(wǎng)點由于會計、出納崗位人員緊缺，導致會計、出納人員輪崗存在一定困難，部分聯(lián)社出現(xiàn)近親屬長期在同一機構(gòu)工作并擔任重要崗位的現(xiàn)象。

三、貸款操作風險的管控與防范

貸款是銀行最主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是獲取利潤的主要方式，控制和防范貸款風險、不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量是提高經(jīng)營效益的先決條件。因此，在受理每一筆貸款業(yè)務(wù)時，管貸人員應將控制、防范和降低貸款風險放在首位，認真把好貸款調(diào)查、審批、發(fā)放、管理、收回關(guān)。我現(xiàn)在通過一些案例分析就貸款操作風險管控與防范談一些粗略的認識。

（一）、貸款調(diào)查環(huán)節(jié)的風險控制和防范

貸前調(diào)查是控制和防范貸款風險最前沿、最基本、最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一，認真、細致、廣泛、深入的貸前調(diào)查，是控制和防范貸款風險最有效的手段。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，獲利渠道的多元化決定了貸款用途的多項化，大部分借款人在申請貸款之前都對自己將要從事或交易的項目做過認真細致的考察，對項目的風險程度也做過一定的評估。但也有部分人或盲目冒進上項目上資金，或有意隱瞞事實真相惡意套取貸款，或受親朋之托冒名貸款，這都給銀行貸款資產(chǎn)造成了直接或間接的風險。因此，在受理借款人申請之時，必須從以下幾個方面做好貸前調(diào)查，防范貸款風險。

（一）、對借款人品行及償債能力、償債意愿的調(diào)查。對借款人的品行和償債意愿主要從他本人日常處事行為、經(jīng)濟交往中的誠信度、社交圈和還款記錄等進行考察。盡管借貸活動和經(jīng)濟活動中的許多不確定因素決定了貸款風險的客觀性，但只要借款人品行端正、償債意愿強，他們就會合理控制風險并積極償還貸款，這一點對貸款的安全性很重要。

案例：1997年5月，借款人張某向銀行申請貸款40萬元，用于修建汽車修理廠。在受理這筆貸款的過程中，由于種種原因，信貸員對張某的品行、償債意愿等沒有做深入細致的調(diào)查，便為其辦理了貸款。貸款到期后，銀行多次向借款人發(fā)送到逾期催收通知單，要求借款人償還貸款本息，但借款人借故久拖不還。在催收過程中管片信貸員了解到，該借款人品行一般，好逸惡勞，其交往的人也多與其相像。后銀行將該借款人訴諸法院，法院判決該借款人限期償還貸款本息，但此筆貸款至今尚未收回。

從案例中可以看出，借款人的品行和償債意愿在一定程度上直接影響著貸款資產(chǎn)的安全。

（二）、對借款人經(jīng)營項目、貸款用途的真實性及資產(chǎn)負債情況的調(diào)查

借款人的經(jīng)營項目對貸款風險影響是直接的、可變的，除借款人的社會地位、技術(shù)裝備、從業(yè)人員素質(zhì)和管理水平這些影響貸款安全的因素外，借款人經(jīng)營的項目因經(jīng)營環(huán)境、市場變化、政策調(diào)整、通貨膨脹及技術(shù)條件等方面的影響，也可能造成借款人經(jīng)營項目成本超支、延期竣工、中途停建或轉(zhuǎn)產(chǎn)等問題的發(fā)生，從而造成貸款的損失。同時，借款人的負債情況及貸款用途的真實性也是決定貸款安全的關(guān)鍵因素。如果借款人負債數(shù)額大且在貸款時隱瞞真實的用途，在貸款調(diào)查時沒有弄清楚，那么，很可能就給貸款按期全額收回埋下了隱患。因此，在實施貸前調(diào)查時一定要認真細致，力求廣泛深入，并對貸款項目前景、項目效益、項目進度、項目所隱含的可預見性風險及不可預見性風險進行認真的分析、評估、預算，盡量降低貸款風險，對高風險的行業(yè)和項目堅決說“不”。

案例：1997年8月，借款人李某向銀行申請借款20萬元，用于開辦塑料制品廠。在實施貸前調(diào)查中，信貸員聽借款人介紹說，該項目為廢品在生利用項目，利潤高且該項目在西北地區(qū)尚屬首家。信貸員經(jīng)過簡單的市場調(diào)查，認為該項目有較為廣闊的發(fā)展前景，而且效益可觀，又能解決部分人的就業(yè)問題，因此，就發(fā)放了此筆貸款，支持該貸款人購買了簡單的機器設(shè)備。此筆貸款發(fā)放后，借款人也經(jīng)過了一段時間的精心經(jīng)營，取得了一些經(jīng)營效益，但因后續(xù)資金不足，企業(yè)面臨著關(guān)停倒閉的危險。為此，該借款人又先后向某銀行申請貸款30萬元，向其他銀行貸款15萬元，用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。由于市場行情的變化、生產(chǎn)技術(shù)的落后和經(jīng)營管理制度的不完善，該廠最終面臨停產(chǎn)，貸款至今無法收回。

從案例中可以看出，貸款項目風險隨著市場的變化而變化，認真評估貸款項目風險對貸款的安全性起著至關(guān)重要的作用。

（三）、對擔保人、抵押物品、質(zhì)押物品的調(diào)查。擔保人的擔保能力和承擔連帶責任的意愿、抵押物品的變現(xiàn)能力和保值率、質(zhì)押物品的來源和出質(zhì)人及出質(zhì)行的真實意愿都直接影響著貸款的安全性。因此，在受理貸款時，一定要對擔保人的主體資格、擔保能力及承擔連帶責任的意愿、抵押物品的變現(xiàn)能力及保值率、質(zhì)押物品的真實性進行深入細致地調(diào)查，以達到降低貸款風險的最終目的。

案例：2001年3月，借款人陳某向銀行申請貸款10萬元，用于購買或用汽車，在受理這筆貸款時，信貸員要求借款人找10個擔保人提供擔保，在辦理貸款手續(xù)時，借款人僅和6個擔保人親自到場，并在合同憑證上簽了名、按了手印、蓋了章，其余4個擔保任均為到場，但借款人拿著這4個人的身份證、印章，并說他們同意擔保，但現(xiàn)在本人外出不能親自到場。自愛這種情況下，信貸員雖要求借款人將擔保人全部請到現(xiàn)場，但經(jīng)不住借款人的一再懇求辦理了貸款手續(xù)，并讓借款人按了手印。該借款人在經(jīng)營過程中因發(fā)生車禍意外死亡，導致貸款形成了很大的經(jīng)營風險。在此情況下，銀行立即維權(quán)，并準備擇機召開擔保人會議，在通知擔保人會議期間，發(fā)現(xiàn)未親自到場的4個擔保人均以本人未簽字為由，拒不承擔擔保責任。由于這個原因，原親自到場提供了擔保的其他擔保人也借故拒不履行擔保責任，導致該筆貸款無法收回。

從上述案例中可以看出，在實施貸前調(diào)查時，核實擔保人的主體資格及擔保意愿，認真測算將要設(shè)定為抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)能力及市場行情，出質(zhì)人的真實意愿及本行人員親自核保等環(huán)節(jié)都將影響到貸款的安全性。

(二)、貸款辦理環(huán)節(jié)風險控制和防范

或許有人說，經(jīng)過認真、細致、廣泛、深入的貸前調(diào)查，填制合同、憑證、錄入綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)并發(fā)放貸款只是手續(xù)問題。事實上，在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放的環(huán)節(jié)同樣存在著許多風險點，必須引導高度重視，謹慎控制和防范?？刂坪头婪哆@類風險，要抓好以下五點：嚴格按照制度規(guī)定及操作流程辦理貸款手續(xù)，必須做到心中有數(shù)，依次展開，切不可凌亂無章，毫無次序；養(yǎng)成回頭看的好習慣。填制完成每一份合同，在提交柜臺前要再次展開審查，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決，不留任何操作風險和后患；嚴格審核。對信貸員提交的借款 5 合同等資料，經(jīng)辦人員要認真仔細的審核，發(fā)現(xiàn)問題要及時跟信貸員溝通、協(xié)商，力求將問題解決在出門之前；信息錄入要認真細心。將借款人、擔保人及抵押物品錄入綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)時，要對借款的金額、期限、利率、用途、選用的會計科目等相關(guān)信息再次進行核對，確認無誤后方可導入系統(tǒng)；認真做好事后監(jiān)督工作。對所有的貸款業(yè)務(wù)會計人員必須及時進行事后審核，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

（三）、貸款審批發(fā)放環(huán)節(jié)風險控制和防范

這里說的審批發(fā)放環(huán)節(jié)風險的控制和防范，主要指支行行長和上一級管理部門職權(quán)范圍內(nèi)的審批事項。對于支行行長來說，身處控制和防范貸款風險的最前沿，把好貸款審查審批關(guān)尤為重要，因此，支行行長也就自然而然地成為貸款風險的第一承擔人。在實際工作中，發(fā)現(xiàn)一些支行行長對信貸員上報的貸款合同及調(diào)查意見、分析評估結(jié)論等認真分析和思索，憑印象、憑經(jīng)驗判斷問題，結(jié)果形成了合同要件不全以致新的貸款風險。還有些支行或信貸員，在上班上級主管部門審批之前，就將所有的貸款手續(xù)全部辦理齊全（包括放款憑證等），只等上級主管部門審批后即行發(fā)放貸款，殊不知這樣就給審批環(huán)節(jié)風險控制和防范造成了一定的難度。

案例：2011年6月至8月，某支行分別向8名借款人累計發(fā)放按揭貸款105.63萬元，這些貸款在上報上級主管部門之前，信貸員已將所有的貸款手續(xù)辦理完畢，經(jīng)上級主管部門審批后，信貸員在無借款人到場的情況下辦理了貸款發(fā)放手續(xù)，形成了挪用客戶資金事件。從表面上看，貸款手續(xù)齊全，合規(guī)合法，但事實上從在著很大的操作風險。

由于審查審批把關(guān)不嚴而造成的貸款風險在銀行業(yè)履見不鮮。控制和防范這類風險，我認為要抓好下面五點：認真審查和分析信貸員撰寫的調(diào)查報告，核實借款人的償債能力、經(jīng)營項目及第一還款來源，以確認是否簽字審批;與管片信貸員進行深入細致地交流和溝通，從中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生風險的可疑點和防范風險的可能性;深入農(nóng)戶或企業(yè)實際查看，最大限度地掌握第一手資料。;對擔保人、抵押物、質(zhì)押物進行認真的評估，看是否具備相應的擔保能力;要求信貸員采取必要的補救措施，待完善貸款手續(xù)后再審批發(fā)放。

（四）、貸后檢查風險控制和防范 貸后檢查是防范經(jīng)營風險的重要手段，對控制貸款風險的蔓延和擴大起著至關(guān)重要的作用，眾所周知，貸款一旦放出，就意味著資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，銀行對其風險的控制能力十分有限。因此，扎實做好貸后檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，對轉(zhuǎn)移風險、防范風險和縮小風險都有十分重要的戰(zhàn)略意義。在實際的工作中，發(fā)現(xiàn)許多信貸員不夠重視貸后檢查工作，分期償還的貸款首期貸款到期后不及時發(fā)送到、逾期催收通知單的現(xiàn)象隨處可見，甚至一些行長對此種情況視而不見，難免給貸款的安全營運留下諸多隱患。

因貸款檢查不認真、不細致、不深入，發(fā)現(xiàn)問題又不及時解決等原因造成的貸款風險事件在實際工作中具有一定的普遍性，而且因此形成的不良貸款直接影響著經(jīng)營成果，侵蝕著經(jīng)營效益。控制和防范此類風險，我認為要切實抓好這五點要素：按照規(guī)章制度要求，扎扎實實做好貸后檢查。除檢查頻率要達到制度規(guī)定的次數(shù)外，最重要的是在實地檢查時要詳細了解借款人的經(jīng)營情況、經(jīng)營收入及現(xiàn)金流量等方面的信息，更進一部了解借款人的相關(guān)信息，已備日后之需;不間斷的對借款人、擔保人進行誠實守信觀念的培養(yǎng)，借以強化他們的按期履約意識;及時對借款人提出合理化建議，幫助他們經(jīng)營好貸款項目;發(fā)現(xiàn)問題要及時妥善處置。對檢查中發(fā)現(xiàn)的可能影響貸款安全的一般性風險，要及時與借款人、擔保人協(xié)商解決，以遏制和縮小風險程度;重大風險發(fā)生時要立即采取有效措施加以控制。除終止發(fā)放新的貸款外，耀立即敦促借款人償還貸款，借款人無力償還貸款的，要敦促擔保人履行擔保責任或者立即按程序處置抵質(zhì)押物品。

（五）、抵債資產(chǎn)的接受與風險的處置

依法接受抵債資產(chǎn)是控制和降低貸款風險的最后防線，但設(shè)定這道防線的前提是抵質(zhì)押 6 物品必須合法、合規(guī)并且產(chǎn)權(quán)明晰，合同約定清楚。只有這樣，在處置抵債資產(chǎn)時才能做到無爭議、無糾紛、無后續(xù)風險的發(fā)生?？刂坪头婪兜謧Y產(chǎn)我認為耀抓好以下幾點：以固定資產(chǎn)設(shè)定抵押物時，必須弄清產(chǎn)權(quán)關(guān)系，變現(xiàn)能力和清償順序，并對資產(chǎn)的現(xiàn)實狀況及預期收益或損失進行認真的預算，盡可能將風險控制在設(shè)定抵押物之前;以流動資產(chǎn)設(shè)定的抵押貸款，必須加強貸后管理，實施24小時不間斷的監(jiān)督管理，以防止借款人惡意轉(zhuǎn)移資產(chǎn);加強對貸款抵押物的監(jiān)督與管理，確保抵押物不被認為損毀或轉(zhuǎn)移;確需接受抵押物以其抵償貸款本息的，必須經(jīng)過合法程序取得，并要切實防范法律和社會風險;接受抵債資產(chǎn)后要盡快處理，防止因通貨膨脹、抵債貶值帶來的風險。

四、結(jié)束語

科學的業(yè)務(wù)操作規(guī)程是一個有效程序控制的重要內(nèi)容。任何一項或一筆業(yè)務(wù)的處理必須經(jīng)過一定的程序，這個程序包括若干個環(huán)節(jié)和若干個人，即任何人都不能獨攬某項或某筆業(yè)務(wù)處理的全過程。銀行往往要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特征制定業(yè)務(wù)操作規(guī)程，或者根據(jù)以往發(fā)現(xiàn)的管理漏洞制定相應的防范措施，以約束內(nèi)部操作人員的行為。即根據(jù)相關(guān)的程序及審貸分離的原則，確定審批過程的正式步驟，它既包括調(diào)查、審批、發(fā)放的過程，也包括該過程中崗位之間及職能之間的相互獨立、相互制約、和上下級的報告關(guān)系。在建立和完善內(nèi)部授信制度體系過程中，一可避免業(yè)務(wù)工作中無章可循或有章不循，避免責任不清，相互扯皮等，有利于及時處理業(yè)務(wù)和提高工作效率，有利于減少差錯、暴露問題和查明差錯，及時解決問題。同時還要清醒的認識到程序至始至終是有“人”進行操作，貸款操作風險的產(chǎn)生部分原因也歸于銀行人才隊伍素質(zhì)不高，盡管近年來銀行引進不少相關(guān)專業(yè)畢業(yè)的大學生，他們具備良好的理論基礎(chǔ)，但實踐經(jīng)驗相當缺乏，因此應有針對性地開展各種職業(yè)培訓，建設(shè)好梯隊式的高素質(zhì)人才隊伍。在培養(yǎng)高素質(zhì)人才的同時，應該建立完善的考核制度，不僅應該規(guī)定業(yè)務(wù)量，也應考核相應的風險。同時，還應明確規(guī)定信貸風險相關(guān)責任人在信貸風險管理中的責任。還要合理確定相關(guān)的考核指標。

總的來說，銀行信貸業(yè)務(wù)要想切實做好防范業(yè)務(wù)操作風險，應從思想上、行為上筑牢“防風險、防案件”的堤壩，認真研讀、熟練掌握法律法規(guī)、業(yè)務(wù)風險識別、防范和操作等相關(guān)知識，做一名自覺遵章守紀、按章操作、有章可循/依法經(jīng)營的金融衛(wèi)士。

參考文獻：

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第四篇：經(jīng)營制勝智慧精要總裁與高管財務(wù)經(jīng)營和管控技術(shù)要訣

經(jīng)營制勝智慧精要總裁與高管財務(wù)經(jīng)營和管控技術(shù)要訣

財務(wù)會計報告閱讀與分析要訣

一、會計基礎(chǔ)知識

（一）財務(wù)會計報告體系

1）會計報表2）會計報表附注3）財務(wù)情況說明書

（二）會計要素

1）資產(chǎn)2）負債3）所有者權(quán)益4）收入5）費用6）利潤

（三）會計恒等式

1）現(xiàn)代復式記賬法2）會計恒等式

二、資產(chǎn)負債表的閱讀與分析

（一）從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司運作

1）資產(chǎn)負債表的邏輯結(jié)構(gòu)2）資產(chǎn)負債表的主要內(nèi)容

（二）各項經(jīng)營活動在報表上的具體反映

1）貨幣資金2）應收票據(jù)3）應收賬款4）其他應收款5）預付賬款

6）存貨7)固定資產(chǎn)8）累計折舊9）無形資產(chǎn)10）應付賬款

11）應付工資12）其他應付款13）應交稅金14）其他應交款

15）實收資本16）資本公積17）盈余公積18）未分配利潤

（三）資產(chǎn)負債表分析

1）評價資產(chǎn)分布狀況及其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)2）評價資金來源與融資結(jié)構(gòu)

3）評價償債能力與風險4）評價營運能力及其管理效率

三、利潤表的閱讀與分析

（一）利潤的形成過程

1）利潤的概念2）利潤的形成

（二）利潤表各項內(nèi)容詳解

1）營業(yè)收入2）營業(yè)成本3）營業(yè)稅金及附加4）管理費用5）銷售費用6）財務(wù)費用7）營業(yè)外收入8）營業(yè)外支出9）投資收益10）所得稅

（三）稅收對利潤及現(xiàn)金的影響

1）財產(chǎn)稅對利潤及現(xiàn)金的影響2）行為稅對利潤及現(xiàn)金的影響 3）所得稅對利潤及現(xiàn)金的影響4）流轉(zhuǎn)稅對利潤及現(xiàn)金的影響 5）基金對利潤及現(xiàn)金的影響

（四）利潤表分析

1）評價企業(yè)的盈利能力2）評價企業(yè)的運營能力 3）評價經(jīng)營成果增減變動原因及變化趨勢 4）分析業(yè)務(wù)的成長性

四、現(xiàn)金流量表的閱讀

（一）現(xiàn)金流量表主表閱讀

1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析4）匯率變化產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

（二）現(xiàn)金流量表附表閱讀

1）將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量

2）不涉及現(xiàn)金的重大投資籌資活動3）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈變化

（三）現(xiàn)金流量表分析

1）現(xiàn)金流量比率分析2）收益質(zhì)量分析3）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

五、財務(wù)報告陷井與內(nèi)部審計

（一）財務(wù)報告陷阱識別實務(wù)

1）虛假財務(wù)報告的概念2）虛假財務(wù)報告的動機3）財務(wù)報告粉飾原理4）粉飾報告的手段歸類5）如何通過報表發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊

（二）內(nèi)部審計實務(wù)

1）內(nèi)部審計的概念、特點2）符合性測試與實質(zhì)性測試

財務(wù)分析要訣

一、財務(wù)分析的作用與方法

1）財務(wù)分析的概念2）財務(wù)分析的作用

二、財務(wù)比率分析

1）凈資產(chǎn)收益率2）總資產(chǎn)報酬率4）流動比率與速動比率5）現(xiàn)金流量負債比率7）產(chǎn)權(quán)比率8）已獲利息倍數(shù)10）社會貢獻率11）銷售（營業(yè)）增長率13）總資產(chǎn)增長率14）主營業(yè)務(wù)利潤率16）權(quán)益乘數(shù)

三、營運資本分析及資金危機的解決對策

（一）營運資本及其具體分析

（二）企業(yè)發(fā)生資金危機的原因及其對策

1）發(fā)展過快及其對策2）管理不佳及其對策4）盈利危機及其對策5）銷售危機及其對策

3）財務(wù)分析的方法3）資產(chǎn)保值增值率6）資產(chǎn)負債率9）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率12）資本積累率15）成本費用利潤率 3）錯誤的財務(wù)政策及其對策

3四、存貨管理

1）存貨成本的構(gòu)成2）經(jīng)濟進貨批量3）訂貨點與安全存貨 4）存貨管理與ABC控制法

五、應收賬款管理

1）應收賬款成本的構(gòu)成2）信用政策3）收賬政策 4）信用管理體系的構(gòu)建

六、財務(wù)杠桿效應

1）財務(wù)杠桿的概念2）財務(wù)杠桿系數(shù)3）財務(wù)杠桿的作用 4）財務(wù)杠桿與財務(wù)風險5）財務(wù)風險的評價與防范（Z-SCORE模型）

七、綜合分析——杜邦分析模型及其具體運用

1）杜邦分析模型2）杜邦分析模型的具體運用（案例剖析）

全面預算管理與成本管理要訣

一、全面預算管理

（一）實行全面預算管理過程中存在的主要誤區(qū) 1）缺乏戰(zhàn)略指導2）脫離市場環(huán)境 3）基于過去，憑空想像4）缺乏價值鏈分析

（二）全面預算管理的流程

1）確定目標2）預算編制3）預算監(jiān)控4）預算修訂5）預算考評

（三）全面預算管理的內(nèi)容

1）業(yè)務(wù)預算2）資本預算3）籌資預算4）財務(wù)預算

（四）預算的編制依據(jù)

1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃2）企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù) 3）未來市場的客觀預算4）企業(yè)自身的運營能力

（五）預算的編制方式

1）自上而下式2）自下而上式3）上下結(jié)合式

（六）編制預算的主要方法

1）固定預算2）彈性預算3）滾動預算4）零基預算5）概率預算

（七）預算的編制流程

1）經(jīng)營目標下達2）資本預算制定3）銷售預算制定4）生產(chǎn)預算制定5）采購預算制定6）費用預算制定7）融資預算制定8）現(xiàn)金預算制定9）預算報表編制

（八）預算的調(diào)整

1）預算調(diào)整的前提2）預算調(diào)整的流程

（九）預算執(zhí)行與考核

1）預算執(zhí)行過程中情況的反饋2）預算跟蹤3）預算考核

二、全面成本管理

（一）基本概念

1）成本和費用的定義2）產(chǎn)品成本的不同定義3）成本動因 4）不同特性成本對于成本管理的影響

（二）主要成本的管理與控制方法 1）產(chǎn)品純成本2）質(zhì)量成本 3）效率成本4）資金占用成本

附錄：技術(shù)要領(lǐng)背景

在企業(yè)運營中，財務(wù)數(shù)據(jù)可以將企業(yè)的各項經(jīng)營活動按照統(tǒng)一的標準進行評價和比較，因此對于企業(yè)管理者而言，掌握財務(wù)管理技能和方法絕非可有可無，優(yōu)秀的經(jīng)理人必須具備較為系統(tǒng)的財務(wù)知識和成本意識，并在決策和管理過程中全面考慮財務(wù)因素，尤其是作為企業(yè)的高管該方面的需求尤其強烈，本技術(shù)要領(lǐng)專門為此而開發(fā)。學練收益：

通過高效的學練方法，使參加者能夠全面理解財務(wù)管理、建立與財務(wù)溝通的平臺，從財務(wù)的角度審視和重整自身工作，以便將企業(yè)整體戰(zhàn)略與自身的財務(wù)管理責任更好地結(jié)合起來，有效提升企業(yè)的管理水平。借此技術(shù)要領(lǐng)將有效幫助企業(yè)規(guī)范管理，提高企業(yè)資源配置的效果，改善資源的利用效率，從而有效提升企業(yè)的盈利能力，與此同時保持企業(yè)的穩(wěn)健永續(xù)經(jīng)營。技術(shù)要領(lǐng)通俗易懂，深入淺出，將一改財務(wù)在參加者心目中深奧、枯燥的印象，讓其體會到財務(wù)管理的作用和樂趣。具體學練收益可以主要概括為以下幾點：

一、透徹掌握三大財務(wù)報表，讀懂財務(wù)報告

二、各部門與財務(wù)人員在統(tǒng)一的平臺上達成有效溝通

三、強化現(xiàn)金流意識，提高資金運作效率

四、學會使用預算管理加強內(nèi)部管理，提升資源配置的效果

五、掌握主要成本的管理與控制方法，提升企業(yè)價格競爭力，幫助企業(yè)渡過“嚴冬”

六、運用財務(wù)思維解讀企業(yè)運作，并尋求提升經(jīng)營績效的方法

第五篇：兩化融合背景下高職教師信息化教學能力構(gòu)成特點與影響因素分析

兩化融合背景下高職教師信息化教學能力構(gòu)成特點與影響

因素分析

摘 要 分析兩化融合的信息化時代背景，對高職教師的信息化教學能力進行構(gòu)成分析，探討高職教師信息化教學能力的特點與影響因素，并從教師的專業(yè)化發(fā)展視角提出對策建議。

關(guān)鍵詞 兩化融合；高職教師；信息化教學能力

中圖分類號：G715 文獻標識碼：B

文章編號：1671-489X（2018）04-0018-03

Abstract Based on analysis of integration of IT & Industrialization era background，the informational teaching ability of higher voca-

tional teachers is analyzed by composition，exploring their charac-teristics and influencing factors.Countermeasures and suggestions are proposed from the perspective of teachers’ professional develop-ment.Key words integration of IT & Industrialization； higher vocational college teachers； informational teaching ability；前言

“十二五”以來，職業(yè)教育信息化發(fā)展取得較大的進展。職業(yè)教育信息化的戰(zhàn)略部署初步形成，教育資源和教育管理平臺建設(shè)扎實推進，教師信息化意識與能力顯著增強。但從總體來看，與國家實施“互聯(lián)網(wǎng)+”等重大戰(zhàn)略的需求相比，與世界數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化發(fā)展的趨勢相比，與實現(xiàn)職業(yè)教育現(xiàn)代化的要求相比，職業(yè)教育信息化發(fā)展水平還亟待提升，要進一步推進我國職業(yè)教育信息化發(fā)展，適應當今教育改革和信息技術(shù)創(chuàng)新應用的趨勢。目前，高職院校不斷注重內(nèi)涵發(fā)展，以質(zhì)量求變革創(chuàng)新。在信息化與工業(yè)化深度融合的背景下，如何一方面提升教學能力，促進人才培養(yǎng)質(zhì)量，另一方面如何通過在信息化時代謀求自身的?Ｒ搗⒄梗?將是高職教師信息化教學能力發(fā)展研究中不得不面對的重要課題[1]。高職教師信息化教學能力構(gòu)成分析

近五年來，國內(nèi)有部分學者對大學教師的信息化教學能力進行理論建模、實踐研究和確立評價體系。如學者胡曉玲（2012）在《大學教師信息化教學能力結(jié)構(gòu)分析》中指出：“伴隨著信息時代的發(fā)展，教師信息化教學能力已成為影響教師專業(yè)發(fā)展的重要因素。大學教師的信息化教學能力由信息化教學能力基礎(chǔ)、一般信息化教學能力、學科信息化教學能力三個層次構(gòu)成。”[2]學者黃露（2015）總結(jié)了祝智庭、王衛(wèi)軍、李天龍等的研究成果，認為高校青年教師的信息化教學能力由若干子能力構(gòu)成，主要包括信息化教學設(shè)計能力、信息化教學資源應用能力、信息化教學實施能力、信息化教學評價能力[3]。學者錢靜珠、丁國勇（2017）對“互聯(lián)網(wǎng)+”時代高校青年教師信息化教學能力進行內(nèi)涵分析，認為信息化教學能力是教師合理運用現(xiàn)代教育技術(shù)順利完成教學活動設(shè)計、開發(fā)和管理的一種新能力[4]。

因此，根據(jù)目前高職院校教師教育研究與教學改革的實際情況，結(jié)合《國家高校教師教育技術(shù)能力指南》，筆者認為，高職院校教師的信息化教學能力主要有信息化教學基礎(chǔ)能力、信息化教學設(shè)計能力、信息化教學資源開發(fā)與管理能力、信息化教學實施能力、信息化教學評價與反思能力五個層次，這五個層次的構(gòu)成基本上是高職教師進行信息化教學的邏輯順序，也是成為信息化教學能手的必備能力。高職教師信息化教學能力構(gòu)成的特點與影響因素分析

調(diào)研過程 為了方便較為客觀地調(diào)研分析，選取建筑工程專業(yè)群與藝術(shù)設(shè)計專業(yè)群的教師信息化教學能力為主要調(diào)研對象，以常州工程職業(yè)技術(shù)學院建筑工程專業(yè)群與藝術(shù)設(shè)計專業(yè)群中的專任教師為校本研究，同時涉及江浙皖川地區(qū)的其他五所建設(shè)類相關(guān)的高職院校（不涉及各高職院校間的橫向?qū)Ρ龋?。調(diào)研方法主要采用問卷調(diào)研（在問卷星發(fā)布）、實地訪談交流以及個別郵件（電話）交流。調(diào)研內(nèi)容主要涉及三大方面：1）教師個人的基本信息；2）教師信息化教學能力構(gòu)成分析調(diào)查；3）兩化融合背景下高職教師專業(yè)發(fā)展。

在調(diào)研過程中，共發(fā)出紙質(zhì)加上電子問卷231份，其中有效問卷212份，有效率達到92%。另外，對于參觀學習、單獨訪談和個別交流也做了記錄，作為補充材料。

構(gòu)成特點解讀 通過調(diào)研問卷和訪談，針對教師信息化教學能力構(gòu)成分析，以建筑工程專業(yè)群和藝術(shù)設(shè)計專業(yè)群為例，將高職院校教師信息化教學能力的特點進行總結(jié)歸納，如表1所示。

影響因素分析 通過問卷調(diào)查以及參觀學習、單獨訪談和個別交流，對高職院校教師信息化教學能力的現(xiàn)狀進行深入了解，主要表現(xiàn)為：高職院校絕大多數(shù)中青年教師能夠在兩化融合背景下，緊跟時代步伐，有很強的信息化教學意識和緊迫感，但是仍有少數(shù)教師對信息化教學有些畏懼和抗拒；高職院校教師的教學任務(wù)較重，參加信息化培訓較少，另外，信息化培訓過于集中在教學競賽、資源庫建設(shè)和微課制作方面，沒有和企業(yè)的生產(chǎn)過程對接起來；教師在搜集、制作與完善各類工藝動畫和使用虛擬仿真軟件時，均存在不同程度的困難，需要跨專業(yè)協(xié)助；教師在信息化教學實施過程中，往往缺乏特色的教學設(shè)計過程，并且容易重復采用傳統(tǒng)的教學設(shè)計套路；教師很少設(shè)計信息化教學評價體系，依賴于行政部門的被動考核要求，并很少進行教學反思，對教師的專業(yè)發(fā)展關(guān)注較少。

綜合國內(nèi)外研究，結(jié)合本次調(diào)查分析，考慮到內(nèi)外因的綜合作用，得出如下影響因素。

1）教師個人因素。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：絕大多數(shù)高職教師都非常關(guān)注自身的職稱晉升和日常工作考核，在提升信息化教學能力方面都有很強的主動意識。教師如果自身有強烈的學習培訓愿望，并主動實施、不斷改進，信息化教學能力就能得到不斷發(fā)展。因此，教師的個人因素起著決定性作用。

2）校園信息化環(huán)境因素。信息化教學的設(shè)計、實施與評價，不僅僅是微課、說課以及技能大賽就能完成的，而是需要學校強大的信息化教學軟硬件作為支撐。因此，良好的校園信息化環(huán)境、整體的信息化頂層架構(gòu)與開放協(xié)作的師生客戶端，是信息化教學得以具體實施的強大保障。教師的信息化教學能力也是在優(yōu)良的信息化教學環(huán)境中逐步成長的，除了正常的信息化教學之外，師生之間需要和諧有效的信息化平臺進行資源交流、分享與研討。基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的信息化教學平臺管理，可以將學生的課前預習、預置任務(wù)完成情況、出勤情況、課堂活動參與情況、測試情況、課堂的視頻資源、學生評教信息等數(shù)據(jù)全面客觀地記錄下來，形成學生成長軌跡，沉淀和積累多維度的學生成長數(shù)據(jù)，推進教育質(zhì)量觀的落實。

3）各級制度與激勵因素。信息化教學是當前職教教學改革與課堂創(chuàng)新的重要形式，教師需要投入大量的精力和時間來學習培訓、研討交流，乃至專門研習。因此，在二級學院、學校和上級主管部門的多級重視下，信息化教學已經(jīng)提上高職教學改革的重大議程。各類激勵政策和獎勵制度出臺，特別是與教師的工作量、職稱評審以及個人發(fā)展相關(guān)的直接文件，將有力推進信息化教學改革，對于提升高職院校教師的信息化教學能力意義非常重大。

4）實踐因素。高職教師的專業(yè)發(fā)展，本身就是以教學能力作為根本基礎(chǔ)。在兩化融合背景下，高職教師在雙師型隊伍建設(shè)中，不僅要掌握教育教學知識與技能，還要結(jié)合行業(yè)企業(yè)的實踐，學習企業(yè)信息化建設(shè)的經(jīng)驗與案例。唯有如此，才能實現(xiàn)教學過程與生產(chǎn)過程的無縫對接。因此，高職教師的實踐因素將極大影響信息化教學能力，并對自身的專業(yè)發(fā)展起著催化加速的作用。對策與建議

在新形勢下職教改革背景下，如何提升高職教育的人才培養(yǎng)質(zhì)量，越來越受到多方主體的密切關(guān)注。2017年9月15日，中國質(zhì)量大會在上海召開[5]，標志著中國經(jīng)濟社會發(fā)展正在邁向一個新的時代――質(zhì)量時代。提高高職院校的人才培養(yǎng)質(zhì)量，需要教師不斷提升自身教學、科研與社會服務(wù)能力，讓更多的學生成長成才。努力提升高職院校教師的信息化教學能力，主要可以從兩個方面著手。

1）打造信息化教學質(zhì)量標準，構(gòu)建校本特色信息化教學名師，引導廣大師生踐行兩化融合背景下教學改革與課堂創(chuàng)新。通過制定信息化教學質(zhì)量標準，使得教師在信息化教學中有明確的目標與評價標準，并以校本信息化教學名師為示范效應，積極引導；同時，改善軟硬件環(huán)境，以教學改革為驅(qū)動，以信息化課堂為抓手，形成兩化融合背景下師生教與學共同發(fā)展的良好局面。

2）構(gòu)建校企合作產(chǎn)學研信息化工作室，讓企業(yè)信息化項目真正與教學項目無縫對接，促進有特色的師生將教學工程與生產(chǎn)過程無縫對接，在工程實踐中掌握信息化技術(shù)應用與實操技能。

提升高職院校教師信息化教學能力，目的是全面提升人才培養(yǎng)質(zhì)量，同時促進師生共同發(fā)展。因此，針對高職院校的實踐性特點，有必要讓信息化教?W過程無縫對接企業(yè)真實的信息化生產(chǎn)過程。唯有如此，才能實現(xiàn)信息化時代的教育教學創(chuàng)新改革與發(fā)展，成為提高人才培養(yǎng)質(zhì)量與實現(xiàn)教師專業(yè)發(fā)展的特色之路。

參考文獻

[1]任國亮，俞鑫，姚文馳.生本視角下實踐教學質(zhì)量評價模型的構(gòu)建研究[J].亞太教育，2015（28）：157.[2]胡曉玲.大學教師信息化教學能力結(jié)構(gòu)分析[J].現(xiàn)代遠距離教育，2012（6）：67-72.[3]黃露.蘭州大學青年教師信息化教學能力發(fā)展研究[D].蘭州：蘭州大學，2015：27-39.[4]錢靜珠，丁國勇.“互聯(lián)網(wǎng)+”時代高校青年教師信息化教學能力提升的研究與實踐[J].中國教育信息化，2017（10）：78-81.[5]新華社.中國質(zhì)量（上海）大會在滬開幕[EB/OL].[2017-09-16].http：//.