第一篇：會計歸納

會計歸納 歸納一

體現(xiàn)實質(zhì)重于形式會計信息質(zhì)量要求的有?

（1）企業(yè)發(fā)行的優(yōu)先股或永續(xù)債，確認為負債還是所有者權益：例如附有強制付息義務的優(yōu)先股或永續(xù)債確認為負債；

（2）將企業(yè)未持有權益但能夠控制的結構化主體納入合并范圍（3）將附有追索權的商業(yè)承兌匯票出售確認為質(zhì)押貸款

（4）判斷投資方是否控制被投資方的第二項基本要素是，因參與被投資方的相關活動而享有可變回報?？勺兓貓笫遣还潭ǖ牟⒖赡茈S被投資方業(yè)績而變動的回報，投資方在判斷其享有被投資方的回報是否變動以及如何變動時，應當根據(jù)合同安排的實質(zhì)，而不是法律形式。

投資方持有固定利率的交易性債券投資時，雖然利率是固定的，但該利率取決于債券違約風險及債券發(fā)行方的信用風險，因此，固定利率也可能屬于可變回報。（6）融資租入固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)

A公司持有B公司48%有表決權股份，剩余股份由分散的小股東持有，所有小股東單獨持有的有表決權股份均未超過1%，且他們之間或其中一部分股東均未達成進行集體決策的協(xié)議。在判斷A公司是否擁有對B公司的權力時，由于A公司雖然持有的B公司有表決權的股份（48%）不足50%，但是，根據(jù)其他股東持有股份的相對規(guī)模及其分散程度，且其他股東之間未達成集體決策協(xié)議等情況，可以判斷A公司擁有對B公司的權力。（8）商品售后回購，且回購價確定的情況下，不確認商品銷售收入。

（9）固定資產(chǎn)售后租回交易形成經(jīng)營租賃，若沒有確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按公允價值達成的，售價高于公允價值的差額應予以遞延 歸納二

下列會計處理方法是按照謹慎性要求處理（1）計提資產(chǎn)減值準備

（2）固定資產(chǎn)采用加速折舊方法計提折舊

（3）企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段支出，應當于發(fā)生時計入當期損益（4）在物價持續(xù)下降的情況下，發(fā)出存貨采用先進先出法計價（5）或有事項（6）遞延所得稅 歸納三

預期不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的業(yè)務有哪些？

①開辦費用（直接計入當期管理費用，不符合資產(chǎn)的定義）②待處理財產(chǎn)損失 ③計提資產(chǎn)減值準備

④某項無形資產(chǎn)已被其他新技術等所替代并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，應當將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當期損益（營業(yè)外支出）。⑤業(yè)務招待費用計入管理費用

第二篇：材料會計范文

材料會計：

負責材料采購掛賬、付款等日長業(yè)務審核、核算； 負責廢品出門業(yè)務辦理；

負責供應商對賬及往來款項管理；

參與庫房盤點、物流檢查工作。

費用會計：

負責日常費用報賬及核算；

負責內(nèi)部單位往來結算與對賬；

負責費用管控與每周預警；

負責每月的五險一金清理工作；

負責離司員工的各類結算；

負責服裝管理臺賬的更新。

銷售會計：

負責攪拌車、機加件、售后配件銷售結算； 負責統(tǒng)計產(chǎn)銷存情況；

負責財務報表及分析工作。

稅務會計：

負責公司各種稅務處理，確保各項稅務工作的正常進行。

第三篇：材料會計

材料會計 就是會計中存貨核算一部分

是庫存材料的出入庫以及結存價值的確定、各種材料計價方法。

做材料會計要做什么事情

總的來說是材料的進、銷、存的單價、數(shù)量、金額 ,盤存,損耗,以及庫存材料不多時要提交的材料申購表之類的，這要看公司的規(guī)模與分配給你的工作,你可以看一下,上位會計的交接資料.工作資料

材料的進/領/存

就是從材料的采購開始就一直跟蹤到材料使用完,價格是不是合理 使用是不是合理 有沒有什么不必要的損耗 定期清點庫存

材料會計就是負責原材料、半成品、產(chǎn)成品、庫存商品等存貨類項目的記錄、記量、計算、報告等一系列工作的會計。

材料出入庫 和倉庫對賬，跟供應商核對賬本 做憑證，參加一部分的財務管理工作

就是關于企業(yè)收發(fā)材料的，材料包括企業(yè)的所有材料，你要作好，材料收發(fā)單，領料單，還有做很多事，比如到期末的賬實核對，盤點，清算，等等等等

會計與材料會計的區(qū)別很大，材料會計是負責材料、產(chǎn)品等有關科目核算，而會計是負責企業(yè)資金運轉(zhuǎn)、生產(chǎn)過程中產(chǎn)品成本、費用的歸集與結轉(zhuǎn)，財務成果的核算等有關科目核算的。你們公司如果是小公司，可以由會計或出納兼職做材料會計，其實也就是建一本材料明細賬，即三級帳明細核算各種材料或產(chǎn)品。

材料會計一般是核算材料的入庫、出庫。它與成本會計是不同的，成本會計是核算生產(chǎn)成本費用支出的，材料只是它其中的一部分。材料會計對出入庫的材料必須取得合理的出入庫手續(xù)才能辦理，同時對收到的材料增值稅發(fā)票要及時交資金會計去稅務部門抵扣，對在庫的材料要進行定期盤點，保證賬賬，賬實的相符。

材料會計的工作主要就是核算原材料的收發(fā)核算，比成本會計核算要簡單。而成本會計主要是針對產(chǎn)成品核算中，料工費的合理分配，合理計入各種產(chǎn)品成本中。其中包括間接費用的二次分配。，成本會計核算很多依據(jù)就是材料核算的金額，材料會計不難。

看你們單位的業(yè)務量，一般工業(yè)的材料核算都比較繁瑣

材料會計是財務核算的一個方面;成本會計又是另一個方面,兩者的要作職責和要作內(nèi)容是不同的.材料會計的工作職責:是核算本單位材料的采購.領用.庫存;工作內(nèi)容是編制材料采購憑證.編制材料領用憑證.核對財務賬與倉庫賬的數(shù)量是否相符,督促倉庫賬實相符,必要時進行倉庫盤點.1.按照物資分類辦法進行物資總帳和分賬的設置，嚴格按照物資分類辦法對物資進行分類匯總統(tǒng)計。

2.并對工地材料員所統(tǒng)計的材料認真核對，票據(jù)是否齊全，收發(fā)是否一致。

3.及時了解工地材料員收到材料的進場工作情況，及時催促材料收、發(fā)是否及時。并對所進材料進行匯總，4.外協(xié)隊伍的調(diào)撥材料是否相對應，以便對調(diào)撥數(shù)量的統(tǒng)計。

5.供應商的結算，檢查票據(jù)是否齊全，數(shù)量與發(fā)票是否一致，有無白條出現(xiàn)，應及時通知供應商到材料員處換取票據(jù)。以防收料員少計或多計，引起不必要的對材料混亂和錯誤的記賬。

6.每天做好供應商預付款的登記，并及時與財務溝通，掌握并了解供應商余額情況。

7.負責各種材料的原始憑證記錄，核算依據(jù)，并準確及時地傳遞和反饋信息，及時分類保管好管理資料。

8.按時按月向財務傳送材料入帳與消耗等的資料匯總情況，做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，調(diào)整有依據(jù)。

9.忠于職守，實事求是，全面、準確、及時上報統(tǒng)計資料。

計劃、材料會計崗位職責

(一)認真遵守國家、法規(guī)、制度。

(二)按記帳規(guī)則結算、記帳，做到數(shù)字準確、上報及時。

(三)負責外調(diào)材料的劃價及積壓物資的調(diào)整。

(四)接受各單位材料計劃要有記錄，要整理存檔，匯總各項材料的需用量要注明需用時間，建立需用量臺帳；要掌握資源及平衡情況，及時提報缺口材料計劃的申請計劃表，并提供和注明各項技術要求；整個工程的材料計劃要求一個星期內(nèi)，零星及增補、變更材料要在兩天內(nèi)做好以上工作，并立即向科長書面匯報有關情況。

(五)填寫到貨物資的驗收單，要詳細檢查合同號、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價是否相符；里程表、磅碼單、檢尺單、合格證、質(zhì)量證明書、托運單、保險單、收貨條等憑據(jù)是否齊全，并與庫房聯(lián)系核對驗收情況，有問題拒付款，同時馬上與供貨方聯(lián)系解決，貨物未到，不能付款。只有各項指標驗收全部合格后，方能填制驗收單據(jù)，報帳付款。

(六)根據(jù)工程項目的材料計劃，按工程進度，限額開單發(fā)料；若需要計劃變更、代用要經(jīng)技術部門及工程主管人員簽字認可。除基建工程項目領料外，其他不論生產(chǎn)、維修，單位和個人調(diào)撥材料，都必須經(jīng)科長審批簽字；基建內(nèi)部領料，需經(jīng)處長簽字。

(七)每月26日至次月3日，將庫房報來的驗收單、領料單、等單據(jù)輸入到計算機中，并統(tǒng)計材料收入、消費及庫存情況報表，上報學校財務。各項統(tǒng)計報表要在每月3日前報出，數(shù)字要準確，時間要及時，統(tǒng)計報表要留底存檔。每月10前，將上月財務報表及時報到學校財務科及供應科長。

(八)使用計算機建立各項材料消耗臺帳及庫存動態(tài)表，單項工程竣工后，要及時統(tǒng)計、打印出該項工程的材料消耗情況表，報預算科；庫存動態(tài)表每月5日前報給供應科長、庫房。

(九)完成處、科領導交辦的其他臨時性工作。

材料會計所做的憑證有哪些

購買原材料 借：原材料 應交稅費-增值稅-進項稅 貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款等

領用材料 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-車間 制造費用 管理費用等 貸：原材料

銷售材料 借：其他業(yè)務收入 貸：原材料

收發(fā)材料的憑證

借：原材料（包裝物、低耗）

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

貸：應付賬款（銀行、現(xiàn)金）

借：生產(chǎn)成本（管理費用等）

貸：原材料（包裝物、低耗）

材料會計接觸的憑證主要有幾種：一種是驗收單（接收材料的憑證）；一種是領料單（領用材料的憑證），再有就是轉(zhuǎn)賬憑證，用于材料報賬，也有的單位用專用的材料報賬憑證；

材料會計工作流程

存貨核算崗位責任制

1． 會同有關部門制定存貨的計量檢驗、收支、領退、保管核算、盤點清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。明確責任，加強管理。

2． 審核匯編存貨采購計劃、控制存貨采購成本，制定存貨儲備定額，提高儲備資金利用率。

3． 負責存貨的日常明細核算和有關業(yè)務結算，按存貨保管地點、類別、品種、規(guī)格、登記明細賬，按成本核算的要求編制存貨的進、出匯總表，進行賬務處理工作。

4． 存貨的進庫、出庫業(yè)務必須具有嚴格的憑證手續(xù)，通過入庫、發(fā)貨單等核算存貨的收發(fā)業(yè)務。

進貨：由購貨經(jīng)辦人員根據(jù)購貨發(fā)票和其他貨單填制入庫單，送倉庫保管員計量驗收簽名確認，連同發(fā)票等送財務部門進行賬務處理。

出庫：必須根據(jù)業(yè)務部門的存貨轉(zhuǎn)移單填制由公司統(tǒng)一印制的發(fā)貨單。發(fā)貨時必須有兩人以上監(jiān)督所發(fā)貨的名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量與填制的發(fā)貨單是否一致，審核無誤后簽字蓋章并送交客戶簽名確認。手續(xù)不完備的倉庫保管員有權拒絕發(fā)貨。

退貨：銷貨退回需憑紅字發(fā)票聯(lián)和業(yè)務人員的退貨說明，交倉庫驗收后送財務部門進行賬務處理。

5． 登記保管：存貨管理職能部門和倉庫按每種存貨設置明細賬進行登記核算。月末編制收、發(fā)、存報表，送業(yè)務、財務部門核對，做到賬物、賬賬相符。

6． 建立定期清查盤存制度，由領導督促財務、業(yè)務、倉庫組織專人進行清查盤點。年終進行一次全面清查盤點。倉庫每月賬物清點，收發(fā)量大的存貨要經(jīng)常核對清點。

7． 根據(jù)清查盤點結果，編制由財務部門和有關責任部門共同簽字的存貨盤點報告表，說明存貨盤盈、盤虧和毀損報廢的原因及意見，報公司領導。

8． 加強對存貨的管理，凡對庫存時間超過一年或滯銷積壓的存貨，要及時通知財務部門并報告公司領導。研究處理避免損失。

第四篇：材料會計

北京韓建集團

材料會計崗位責任制

一、為了適應市場經(jīng)濟的管理和成本核算的需要，必須認真學習業(yè)務知識，精通業(yè)務，執(zhí)行上級主管部門的各項規(guī)章制度，端正作風，熱愛本職工作。

二、建立健全賬簿，及時準確登記賬簿，做到賬款、賬實相符。收發(fā)材料必須執(zhí)行出入庫手續(xù)制度。

三、認真審核材料采購、收發(fā)原始憑證，收入材料必須辦理驗收入庫手續(xù)，發(fā)出材料必須辦理各種發(fā)料手續(xù)，收發(fā)過程確認準確無誤方可入賬或出庫。

四、使用材料要分清用途，準確記載使用情況、用料部位，為工程成本核算提供詳細資料。領用材料必須經(jīng)本單位領導或授權人簽字蓋章并注明用途才能作為發(fā)料的依據(jù)。實發(fā)數(shù)量不得大于請領數(shù)量。

五、發(fā)現(xiàn)材料采購收發(fā)過程中有問題，數(shù)量不夠、次品或價格過高，要及時向領導反映，以確保集體利益不受損失。材料收發(fā)必須手續(xù)齊全，要有全過程的程序控制。出庫單一式三聯(lián)：一聯(lián)存根、二聯(lián)領料科室存查、三聯(lián)庫房發(fā)料并登記材料明細賬，領料要由科室專門材料員進行辦理領料手續(xù)。

六、材料會計必須每月按賬面余額與庫房進行貨物盤點、核查。發(fā)現(xiàn)虧庫漲庫要追查原因及理由，確保工程質(zhì)量的真實性和用料的準確性。

七、按會計制度要求，根據(jù)入庫單、出庫單，每月按時向上級報送編制收發(fā)材料匯總表，并根據(jù)入庫單、出庫單按材料類別進行填寫，為工程成本核算提供可靠依據(jù)。

八、材料會計必須經(jīng)過學習、培訓，持證上崗，要做到妥善保管好各種材料收發(fā)檔案資料的管理，工程結算后，整理裝訂成冊交上級財務主管部門進行保存、注冊，確保集體利益的完整性，隨時有據(jù)可查。

九、做好質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理體系的審核工作。

北京韓建集團有限公司批準人： 田興二OO四年三月一日

第五篇：材料會計

《材料會計崗位職責》簡介

(一)認真遵守國家財務政策、法規(guī)、制度。

(二)按記帳規(guī)則結算、記帳，做到數(shù)字準確、上報及時。

(三)負責外調(diào)材料的劃價及積壓物資的調(diào)整。

(四)接受各單位材料計劃要有記錄，要整理存檔，匯總各項材料的需用量要注明需用時間，建立需用量臺帳；要掌握資源及平衡情況，及時提報缺口材料計劃的申請計劃表，并提供和注明各項技術要求；整個工程的材料計劃要求一個星期內(nèi)，零星及增補、變更材料要在兩天內(nèi)做好以上工作，并立即向科長書面匯報有關情況。

(五)填寫到貨物資的驗收單，要詳細檢查合同號、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價是否相符；里程表、磅碼單、檢尺單、合格證、質(zhì)量證明書、托運單、保險單、收貨條等憑據(jù)是否齊全，并與庫房聯(lián)系核對驗收情況，有問題拒付款，同時馬上與供貨方聯(lián)系解決，貨物未到，不能付款。只有各項指標驗收全部合格后，方能填制驗收單據(jù)，報帳付款。

(六)根據(jù)工程項目的材料計劃，按工程進度，限額開單發(fā)料；若需要計劃變更、代用要經(jīng)技術部門及工程主管人員簽字認可。除基建工程項目領料外，其他不論生產(chǎn)、維修，單位和個人調(diào)撥材料，都必須經(jīng)科長審批簽字；基建內(nèi)部領料，需經(jīng)處長簽字。

(七)每月26日至次月3日，將庫房報來的驗收單、領料單、調(diào)撥單等單據(jù)輸入到計算機中，并統(tǒng)計材料收入、消費及庫存情況報表，上報學校財務。各項統(tǒng)計報表要在每月3日前報出，數(shù)字要準確，時間要及時，統(tǒng)計報表要留底存檔。每月10前，將上月財務報表及時報到學校財務科及供應科長。

(八)使用計算機建立各項單項工程材料消耗臺帳及庫存動態(tài)表，單項工程竣工后，要及時統(tǒng)計、打印出該項工程的材料消耗情況表，報預算科；庫存動態(tài)表每月5日前報給供應科長、庫房。

(九)完成處、科領導交辦的其他臨時性工作。

崗位職責:

1、認真遵守國家財務政策、法規(guī)、制度,按記帳規(guī)則結算、記帳,負責項目材料成本預算、成本評估、財務核算和結算。

2、規(guī)范材料出入庫、細化成本核算,逐步推行項目庫存管理電算化。

3、負責外調(diào)材料的劃價及積壓物資的調(diào)整。

4、接收各單位材料計劃要有記錄,并整理存檔,匯總各項材料的需用量要注明需用時間,建立需用量臺帳;要掌握資源及平衡情況,及時提報缺口材料計劃的申請計劃表,并提供和注明各項技術要求。

5、審核到貨物資的驗收單,要詳細檢查合同號、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價是否相符;檢尺單、合格證、質(zhì)量證明

書、托運單、保險單、收貨條等憑據(jù)是否齊全,并與庫房聯(lián)系核對驗收情況,有問題拒付款,同時馬上公司相關人員或供貨方聯(lián)系解決。只有各項指標驗收全部合格后,方能填制驗收單據(jù),報帳付款。

6、根據(jù)工程項目的材料計劃,按工程進度,限額開單發(fā)料,逐步完善公司相關材料管理監(jiān)管流程。

7、每月將庫房報來的驗收單、領料單、調(diào)撥單等單據(jù)輸入到計算機中,并統(tǒng)計材料收入、消費及庫存情況報表,上報公司財務。

8、使用計算機建立各項單項工程材料消耗臺帳及庫存動態(tài)表,單項工程竣工后,要及時統(tǒng)計、打印出該項工程的材料消耗情況表,報預算科。

9、負責設備材料物資的入庫、調(diào)撥及工程現(xiàn)場領用的財務核算工作,與采購部倉庫管理員合作,參與并監(jiān)督存貨的定期盤點。任職資格:

1、財務相關專業(yè)大專以上學歷,有材料會計相關證書。

2、兩年以上建筑企業(yè)會計工作經(jīng)驗,熟悉施工企業(yè)流程。

3、有良好的職業(yè)操守,責任心強,有團隊合作精神。

財務工作中材料會計的崗位職責匯總

材料會計工作職責

1.按照物資分類辦法進行物資總帳和分賬的設置，嚴格按照物資分類辦法對物資進行分類匯總統(tǒng)計。

2.并對工地材料員所統(tǒng)計的材料認真核對，票據(jù)是否齊全，收發(fā)是否一致。

3.及時了解工地材料員收到材料的進場工作情況，及時催促材料收、發(fā)是否及時。并對所進材料進行匯總，4.外協(xié)隊伍的調(diào)撥材料是否相對應，以便對調(diào)撥數(shù)量的統(tǒng)計。

5.供應商的結算，檢查票據(jù)是否齊全，數(shù)量與發(fā)票是否一致，有無白條出現(xiàn)，應及時通知供應商到材料員處換取票據(jù)。以防收料員少計或多計，引起不必要的對材料混亂和錯誤的記賬。

6.每天做好供應商預付款的登記，并及時與財務溝通，掌握并了解供應商余額情況。

7.負責各種材料的原始憑證記錄，核算依據(jù)，并準確及時地傳遞和反饋信息，及時分類保管好管理資料。

8.按時按月向財務傳送材料入帳與消耗等的資料匯總情況，做到盈虧有原因，損壞有報告，記賬有憑證，調(diào)整有依據(jù)。

9.忠于職守，實事求是，全面、準確、及時上報統(tǒng)計資料。倉庫和財務部都有材料明細賬，各自登記和維護自己的材料明細賬。但倉庫明細賬是只有數(shù)量沒有金額的。倉庫根據(jù)入庫和出口單記賬，財務是根據(jù)出入庫數(shù)量加權平均計算出庫金額的。

倉庫管理員崗位職責

1、按時上下班，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)情況及時向上級匯報，下班時應檢查門窗是否鎖好，所有開關是否關好；

2、認真做好倉庫的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，整理堆放貨物，及時檢查火災隱患；

3、檢查防盜、防蟲蛀、防鼠咬、防霉變等安全措施和衛(wèi)生措施是否落實，保證庫存物資完好無損；

4、負責學校物資的收、發(fā)、存工作，收貨時，對進倉貨物必須嚴格根據(jù)已審批的請購單按質(zhì)、按量驗收，并根據(jù)發(fā)票記錄的名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格、金額打印入庫單或直拔單，并在貨物上標明進貨日期。屬不符合質(zhì)量要求的，堅決退貨，嚴格把好質(zhì)量關；

5、驗收后的物資，必須按類別固定位置堆放，做到整齊、美觀；

6、食堂倉管員負責鮮活餐料驗收監(jiān)督，嚴格把好質(zhì)量、數(shù)量關，對不夠斤兩的物資一定不能驗收，要起到監(jiān)督作用；

7、發(fā)貨時，一定要嚴格審核領用手續(xù)是否齊全，并要嚴格驗證審批人的簽名式樣，對于手續(xù)欠妥者，一律拒發(fā)；

8、物品出庫或入倉要及時打印出庫單或入庫單，隨時查核，做到入單及時，月結貨物驗收合格及時將單據(jù)交與供應商,做到當日單據(jù)當日清理；

9、做好月底倉庫盤點工作，及時結出月末庫存數(shù)報財務主管，做好各種單據(jù)報表的歸檔管理工作；

10、嚴禁私自借用倉庫物品，嚴禁向送貨商購買物資；

11、嚴格遵守學校各項規(guī)章制度，服從上級工作分工；