第一篇：四川省2015年上半年內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：溝通能力試題
四川省2015年上半年內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：溝通能力試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）
1.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)來(lái)管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？
A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。
D：d.向一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。2.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)控制 B：考慮使用訪問(wèn)控制軟件 C：考慮使用實(shí)用軟件
D：將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中
3.內(nèi)部審計(jì)師觀察到應(yīng)收帳款記帳員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入，審計(jì)人員以前與該記帳員共同工作過(guò)并高度信任他。因此，審計(jì)人員在工作底稿中注明應(yīng)收帳款內(nèi)部控制充分。該審計(jì)師遵守了準(zhǔn)則嗎？ A：是已經(jīng)給予了合理關(guān)注 B：沒(méi)有沒(méi)有注明違規(guī)。
C：沒(méi)有沒(méi)有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況 D：是已經(jīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行了注釋 4.確定項(xiàng)目?jī)?yōu)先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權(quán)流程 D：分析流程
5.首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來(lái)源 A：觀察有關(guān)情況； B：與人們面談； C：檢查相關(guān)記錄； D：計(jì)算差異。
6.如果被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋，那么，審計(jì)師應(yīng)該 A：努力就衡量評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見。B：確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。
C：對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋，因?yàn)?，不這么解釋的話，標(biāo)準(zhǔn)不過(guò)是接受經(jīng)營(yíng)狀況的最低衡量指標(biāo)而已。
D：對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，因?yàn)榇朔N分析評(píng)論毫無(wú)意義。
7.增值稅以下面哪項(xiàng)為征收依據(jù)？
A：某公司的銷售額與該公司從國(guó)內(nèi)其他公司所購(gòu)進(jìn)貨物的價(jià)值之差。B：銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格與該公司為獲利該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)所付出的原始價(jià)格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D：某公司的銷售利潤(rùn)。
8.某內(nèi)部審計(jì)主管揭示了一項(xiàng)明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總裁正是內(nèi)部審計(jì)主管向其提交報(bào)告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C：通知執(zhí)行部門和警察；
D：將事實(shí)報(bào)告給總裁和董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。9.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下關(guān)于報(bào)告審計(jì)結(jié)果的哪些說(shuō)法是正確的？Ⅰ、摘要報(bào)告可以與最終報(bào)告一起公布，也可以單獨(dú)公布Ⅱ、中期報(bào)告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細(xì)報(bào)告應(yīng)該總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送Ⅳ、中期報(bào)告應(yīng)該用于傳達(dá)需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息
A：只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的 B：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的 C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對(duì)
10.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；
C：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。11.與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點(diǎn)是 A：更多依賴特定賣方。
B：可移植性受到進(jìn)一步的限制。C：較廉價(jià)的組件。D：互通性降低。
12.項(xiàng)目管理人員的最終責(zé)任是 A：盡快完成項(xiàng)目
B：以最低成本完成項(xiàng)目 C：確保顧客滿意 D：做出獨(dú)立決策
13.利用下列資料回答問(wèn)題6—8某審計(jì)人員正對(duì)某分部開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢問(wèn)，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計(jì)人員尚未開展任何詳細(xì)的審計(jì)工作?；谏鲜鲑Y料，審計(jì)人員可采取的最佳行動(dòng)應(yīng)是
A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計(jì)報(bào)告之前，將上述事項(xiàng)報(bào)告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋；
B：對(duì)手頭的貨物進(jìn)行抽樣測(cè)試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過(guò)程；
C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報(bào)告，但在沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因?yàn)檫@明顯延伸了審計(jì)范圍； D：對(duì)手頭貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問(wèn)題的解釋均可記入審計(jì)報(bào)告中。14.以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問(wèn)題清單來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了
A：?jiǎn)栴}清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性。
D：不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。15.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽于無(wú)法證實(shí)違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說(shuō)明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問(wèn)題。審計(jì)人員的這一行為 A：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ茉瓌t優(yōu)先于其他原則；
B：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問(wèn)題； C：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況； D：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。
16.內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)出最終的審計(jì)報(bào)告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項(xiàng)是結(jié)束會(huì)議應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師記錄的主要原因 A：結(jié)束會(huì)議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù) B：專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會(huì)議
C：可能需要信息來(lái)修改以后的業(yè)務(wù)工作方案 D：如果引起爭(zhēng)論就可能需要有關(guān)的信息
17.管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過(guò)程中所擔(dān)任的角色是
A：為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色。B：只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒(méi)有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。C：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。D：只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。
18.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違反？ A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)作發(fā)表意見。
B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)。C：沒(méi)有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。
D：允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。
19.某公司最近為采購(gòu)和賬單業(yè)務(wù)實(shí)施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴(yán)重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時(shí)制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實(shí)施，則審計(jì)師有望看到諸多變化，但以下哪項(xiàng)除外？
A：應(yīng)收賬款余額減少 B：應(yīng)付賬款余額減少 C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加 D：存貨余額增加
20.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議
C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性
21.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？
A：挑選一個(gè)付款樣本并且與采購(gòu)定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B：挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購(gòu)買數(shù)量、購(gòu)買價(jià)格和運(yùn)輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。D：實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購(gòu)和原材料庫(kù)存水平，調(diào)查存在的差異。22.溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計(jì)人，但不包括
A：為某特定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)；
B：基于對(duì)某個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計(jì)評(píng)價(jià)； C：在選擇審計(jì)電查領(lǐng)域時(shí)使用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)； D：所作出的對(duì)某一特定審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。
23.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展能夠帶來(lái)增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時(shí) A：內(nèi)部審計(jì)師不可能通過(guò)此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。
B：如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。
D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。24.在修改項(xiàng)目進(jìn)度時(shí)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)通常代表了縮短更多時(shí)間的機(jī)會(huì)。A：更短的持續(xù)時(shí)間 B：更長(zhǎng)的持續(xù)時(shí)間 C：接近期限 D：未來(lái)
25.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽于無(wú)法證實(shí)違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說(shuō)明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問(wèn)題。審計(jì)人員的這一行為 A：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ茉瓌t優(yōu)先于其他原則；
B：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問(wèn)題； C：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況； D：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。
26.下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。B：b.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。27.某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)。B：加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制。
C：確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性。D：對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)。
28.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；
A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；
C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；
D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。
29.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)
A：精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤； B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。30.技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過(guò)考試。
B：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。
D：在過(guò)去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。31.限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來(lái)計(jì)量 A：除數(shù)差異
B：固定間接費(fèi)用單位成本 C：損失的貢獻(xiàn)毛利 D：產(chǎn)量差異
32.某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見較去年有重大增長(zhǎng)(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運(yùn)行里程數(shù)；(3)設(shè)備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；④檢查截止日期報(bào)告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳？ A：①，⑥和④； B：④，⑤和⑥； C：⑥，⑤和②； D：②，③和④。
33.如果審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該 A：在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。
C：如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外。D：實(shí)施理想的控制。
34.在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該
A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；
B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。
35.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？
A：對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告 B：審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性
C：實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)
D：在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù) 36.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；
B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。
37.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；
B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。
38.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測(cè)試是最有說(shuō)服力 A：檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨；
D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。
39.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？ A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量
B：針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查
D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作
40.在確定關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的存在假定時(shí)，函證最為有效 A：就公司開發(fā)的專門程序授予專利 B：給某機(jī)器車間添加一臺(tái)煉鋼機(jī)器 C：寄售存貨
D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品
41.已驗(yàn)收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問(wèn)題是 A：錯(cuò)誤的庫(kù)存缺貨報(bào)告 B：簽收已注銷訂單 C：簽收未訂購(gòu)商品 D：簽收重復(fù)運(yùn)單
42.內(nèi)部審計(jì)師的大量工作是累計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？ A：傳聞證據(jù)
B：依情況而定的證據(jù) C：次要證據(jù) D：意見證據(jù)
43.針對(duì)小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn) A：錯(cuò)誤接收不合格產(chǎn)品 B：接收產(chǎn)品超過(guò)現(xiàn)今需求 C：向關(guān)聯(lián)方支付較高價(jià)款 D：接收未訂購(gòu)產(chǎn)品
44.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。B：b.實(shí)用程序。C：c.操作系統(tǒng)
D：d.程序庫(kù)管理系統(tǒng)。
45.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù) A：統(tǒng)計(jì)性摘要； B：分段摘要； C：結(jié)果摘要；
D：金字塔狀摘要。
46.企業(yè)以每張96元的價(jià)格折價(jià)購(gòu)進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價(jià)時(shí)，每月的攤銷折價(jià)和應(yīng)計(jì)入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元
47.在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪個(gè)因素來(lái)確定分析性程序的使用范圍 A：被檢查領(lǐng)域的重要性； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；
C：預(yù)測(cè)分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度； D：以上答案都正確。
48.收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。C：c.收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。D：d.收貨后貨物不會(huì)遺失。
49.下列各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)存于外部倉(cāng)庫(kù)中存貨實(shí)物控制的是 A：將入庫(kù)單、出庫(kù)單與存貨記錄相核對(duì)。B：增加投保范圍。
C：將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)。D：向倉(cāng)庫(kù)保管員定期核證存貨數(shù)量。50.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？
A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。
B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì) 經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。
C：一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。
第二篇：2017年上半年四川省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：溝通能力考試題
2017年上半年四川省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：溝通能力考試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 A：影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。
C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。
D：通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。2.以下哪項(xiàng)不是出具中期報(bào)告的優(yōu)勢(shì)
A：正式的書面中期報(bào)告打消了對(duì)特定情形的審計(jì)報(bào)告的需要 B：中期報(bào)告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通 C：中期報(bào)告可以是非正式的，可以只通過(guò)口頭來(lái)傳遞 D：縮短撰寫最終報(bào)告的時(shí)間
3.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來(lái)輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ
4.公司內(nèi)部審計(jì)部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個(gè)重要部門存在不當(dāng)會(huì)計(jì)做法。此后,公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對(duì)該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問(wèn)題向外部審計(jì)師通報(bào),以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性,針對(duì)此情況,首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動(dòng)是: A：將總裁的上述指示向國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告,并請(qǐng)求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo) B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實(shí),并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí) C：告知總裁,內(nèi)部審計(jì)部門將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會(huì)主席報(bào)告 D：將上述問(wèn)題通報(bào)外部審計(jì)師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾
5.利用下面的案例回答瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問(wèn)題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問(wèn)題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來(lái)越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語(yǔ)。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會(huì)。D：身體征兆。
6.在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模?A：評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問(wèn)系統(tǒng)。C：為訪問(wèn)操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。
7.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)? A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。D：d.原型方法。
8.在對(duì)工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷?duì)照。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；
B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；
C：由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；
D：提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。9.一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號(hào)進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問(wèn)的安全措施。對(duì)訪問(wèn)的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測(cè)設(shè)備。B：通過(guò)訂貨登記系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。
D：對(duì)不成功的訪問(wèn)企圖進(jìn)行日志登記。
10.價(jià)格通貨膨脹會(huì)給財(cái)務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響？
A：價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率，同時(shí)影響公司在不同之間的可比性 B：價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率分析，但不影響公司在不同之間的可比性 C：價(jià)格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的比率
D：價(jià)格通貨膨脹影響公司在不同之間的可比性，但不影響隨時(shí)間的財(cái)務(wù)比率分析。11.確定審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)總體監(jiān)督的一部分，并且是誰(shuí)的最重要責(zé)任 A：內(nèi)部審計(jì)職員(stafft auditor)。B：審計(jì)委員會(huì)(audit committee)。
C：內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)(internal auditing supervisor)。D：內(nèi)部審計(jì)主任。
12.某制造業(yè)公司的潛在問(wèn)題是，采購(gòu)代理人可能會(huì)收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差？ A：公司指定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品； B：公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；
C：對(duì)新供應(yīng)商，要求采購(gòu)代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡(jiǎn)介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中； D：與主要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合同關(guān)系，并由高級(jí)管理人員審批/ 13.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn) A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了郵費(fèi)而成本更低； C：詢問(wèn)者可以采用更多類型的問(wèn)題；
D：調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問(wèn)題的理解。
14.下面是某零售企業(yè)組織的有關(guān)信息固定成本30000美元；銷售價(jià)格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點(diǎn)是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。
15.審計(jì)委員會(huì)交付內(nèi)部審計(jì)主管完全遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計(jì)主管的首要職責(zé)是完善章程。下列哪個(gè)事項(xiàng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的陳述 A：按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的審計(jì)結(jié)果；
B：向政府法律部門報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營(yíng)行為； C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性； D：每月向管理層提交部門預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。
16.內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息。B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：即沒(méi)有違反IIA道德規(guī)范，也沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D：a和b都對(duì)
17.以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？ A：流程設(shè)計(jì)服務(wù)； B：協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)； C：培訓(xùn)業(yè)務(wù)； D：合規(guī)性業(yè)務(wù)。
18.以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問(wèn)題(如應(yīng)用過(guò)時(shí)的設(shè)備和工藝等)？ A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對(duì)每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn) B：每月對(duì)實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較
C：定期將研究活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動(dòng)進(jìn)行比較
D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)
19.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合 下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A：詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因；
B：通過(guò)了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來(lái)編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；
C：通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問(wèn)一起完成調(diào)查； D：從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。20.某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對(duì)這些證券計(jì)價(jià)問(wèn)題的最可靠的檢驗(yàn)是
A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價(jià)
B：函證(confirmation)，經(jīng)紀(jì)人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計(jì)算投資持有價(jià)值 D：計(jì)算折溢價(jià)的攤銷。
21.永續(xù)盤存制使用了最低庫(kù)存量來(lái)確定采購(gòu)定單程序,在審查倉(cāng)庫(kù)部門設(shè)立的最低庫(kù)存量的恰當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員最不可能考慮
A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉(cāng)庫(kù)空間和潛在的報(bào)廢數(shù) C：由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預(yù)測(cè)存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)。
22.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。
23.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A：確保內(nèi)部審計(jì)部門得到充分保護(hù)，無(wú)需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B：展示其有足夠的能力來(lái)滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。C：在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。
24.從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法
B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法
D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法
25.審計(jì)委員會(huì)交付內(nèi)部審計(jì)主管完全遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任。而審計(jì)主管的首要職責(zé)是完善章程。下列哪個(gè)事項(xiàng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的陳述 A：按季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告所有的審計(jì)結(jié)果；
B：向政府法律部門報(bào)告組織管理層的非道德經(jīng)營(yíng)行為； C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性； D：每月向管理層提交部門預(yù)算變動(dòng)報(bào)告。
26.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額
B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào) 告是否一致
C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額
D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。27.審計(jì)師詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價(jià)值。他們說(shuō)價(jià)值評(píng)估的流程是建立在使用17個(gè)不同的財(cái)產(chǎn)特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個(gè)模型的系數(shù)是通過(guò)隨機(jī)抽取20項(xiàng)公司資產(chǎn)進(jìn)行回歸而得到的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師可以得出的結(jié)論。A：模型的高R2值大部分歸因于隨機(jī)性 B：決定價(jià)值變量的92%在模型當(dāng)中 C：模型是非?？煽康?/p>
D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本 28.通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；
B：對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。29.如果整個(gè)經(jīng)濟(jì)的一般利率水平提高，那么
A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對(duì)消費(fèi)者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務(wù)和融資活動(dòng)將增加，從而推動(dòng)利潤(rùn)和股票價(jià)格的上揚(yáng) C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場(chǎng)錄求更高回報(bào) D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場(chǎng)
30.某新來(lái)的經(jīng)驗(yàn)不足的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級(jí)審計(jì)師告訴該新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗崖犝f(shuō)之前有過(guò)一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項(xiàng)表述最為恰當(dāng)
A：新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件，并且不去麻煩高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師； B：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無(wú)謂的調(diào)查；
C：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的計(jì)劃。
31.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 32.5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。
33.機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價(jià)值分析法； D：頭腦風(fēng)暴法。
34.以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是需要的 A：對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述； B：確認(rèn)所審核活動(dòng)的陳述； C：有關(guān)的事實(shí)陳述；
D：對(duì)所審核活動(dòng)的觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)。
35.如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該 A：在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍 B：繪制內(nèi)部控制制度流程圖
C：如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外 D：實(shí)施理想的控制
36.某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那么使用通用審計(jì)軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)？ A：大額交易 B：舞弊交易
C：特定持卡人的交易
D：每位持卡人使用的供應(yīng)商
37.某內(nèi)部審計(jì)部門采用整體測(cè)試技術(shù)來(lái)測(cè)試其工資處理系統(tǒng)。審計(jì)部門確定了計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試它們。部門提交了全面的測(cè)試交易，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計(jì)師可以得出結(jié)論 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計(jì)算。
B：系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r(shí)間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進(jìn)行了正確的處理。C：計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過(guò)去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。
38.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。
B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。
C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。D：通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來(lái)確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。39.職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是
A：降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。
C：向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。40.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測(cè)量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程
41.觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場(chǎng)合。對(duì)于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，它是最有效的方法 B：除了存在性，它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的 C：在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法 D：在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí)，它是最有說(shuō)服力的方法 42.通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試支持性測(cè)試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以
43.企業(yè)以每張96元的價(jià)格折價(jià)購(gòu)進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價(jià)時(shí)，每月的攤銷折價(jià)和應(yīng)計(jì)入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元
44.對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰(shuí)的職責(zé)？
A：董事會(huì)的職責(zé)。
B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。
D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。
45.審計(jì)師對(duì)某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒(méi)有來(lái)得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫(kù)存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤；●在廢棄物裝卸過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購(gòu)已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無(wú)法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；
C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。
46.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。
B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。
C：作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。D：從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的內(nèi)部審計(jì)。
47.通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著
A：管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)； B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)；
C：審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告； D：理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告
48.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征最為重要 A：工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容； B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對(duì)照； C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通； D：工作底稿必須以邏輯次序來(lái)安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。49.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒(méi)有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)
A：沒(méi)有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查； B：確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益； C：確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒(méi)有包括重大的金額； D：假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。
50.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；
C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。
第三篇：重慶省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：溝通能力模擬試題
重慶省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：溝通能力模擬試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.應(yīng)用程序可用于閱讀包括服務(wù)器上所有經(jīng)過(guò)授權(quán)的訪問(wèn)用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？ A：內(nèi)部加密的口令 B：口令等級(jí) C：登錄口令
D：同行對(duì)同行網(wǎng)絡(luò)
2.某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯?duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是
A：和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)。B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源。D：以調(diào)查不全面而推托。
3.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。
B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 4.某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績(jī)。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng)，提高投資回報(bào)，但這些行動(dòng)不包括 A：a．增加投資基數(shù) B：b．增加銷售額 C：c．減少開支 D：d．減少總資產(chǎn)
5.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是
A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。
B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D：支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
6.首席執(zhí)行官(CEO)認(rèn)為其主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問(wèn)卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問(wèn)卷尋求針對(duì)這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為 A：德爾菲技術(shù)； B：最小二乘法技術(shù)； C：最大可能性技術(shù)； D：預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化。
7.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評(píng)價(jià)咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是 A：檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性； B：制定所管理和控制項(xiàng)目的價(jià)值參數(shù)；
C：確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性； D：檢查閑置設(shè)備的處理方式。
8.如果整個(gè)經(jīng)濟(jì)的一般利率水平提高，那么
A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對(duì)消費(fèi)者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務(wù)和融資活動(dòng)將增加，從而推動(dòng)利潤(rùn)和股票價(jià)格的上揚(yáng) C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場(chǎng)錄求更高回報(bào) D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場(chǎng)
9.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問(wèn)磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
10.以下哪項(xiàng)控制程序最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供應(yīng)商發(fā)出定單的舞弊行為？
A：要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存。B：要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款。C：要求與所有主要的產(chǎn)品元器件供應(yīng)商簽訂購(gòu)貨合同。
D：要求各月從所有供應(yīng)商處購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算。
11.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。
B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件。
C：向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?/p>
D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。12.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展能夠帶來(lái)增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時(shí) A：內(nèi)部審計(jì)師不可能通過(guò)此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。
B：如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。
D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。
13.某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為40美元，購(gòu)入價(jià)為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi) 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計(jì) 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的 10%，同時(shí)將工資支出減少8萬(wàn)美元，那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元
14.雖然一個(gè)組織已經(jīng)決定使用大型機(jī)來(lái)運(yùn)行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機(jī)會(huì)。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復(fù)雜性 D：提高安全性
15.在抽樣應(yīng)用程序過(guò)程中，審計(jì)師希望對(duì)其估計(jì)一些特點(diǎn)的項(xiàng)目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。
D：抽樣單元。
16.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來(lái)保證開發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是
A：對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。B：審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度。
C：驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說(shuō)明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。17.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé) A：對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核；
B：審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃； C：審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力； D：對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。
18.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？ A：獲得委員會(huì)無(wú)爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最佳選擇
B：委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì) C：委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn) D：委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用
19.內(nèi)部審計(jì)主管被任命參加一評(píng)估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)主管一起到其私人狩獵場(chǎng)打獵一周。該內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)當(dāng) A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文允許； B：拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系； C：只要不占用工作時(shí)間就可以接受；
D：詢問(wèn)主計(jì)長(zhǎng)，這樣做就是違背公司道德守則。
20.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求 D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理 21.某公司由于客機(jī)門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無(wú)數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過(guò)，制造商告訴該公司必須購(gòu)買價(jià)值昂貴的新門安裝后才能解決這個(gè)問(wèn)題。工程部請(qǐng)你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：自由聯(lián)想法； B：愛迪生法；
C：毀壞,然后精煉； D：作業(yè)研究法。
22.某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？
A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款； B：指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；
C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。
23.假如債券折價(jià)出售，折價(jià)攤銷采用實(shí)際利率法，那么利息費(fèi)用 A：等于現(xiàn)金利息支付
B：每期將小于現(xiàn)金利息支付 C：將逐期增加 D：保持不變
24.在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？ A：向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。B：與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。
C：收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會(huì)。
25.在抽樣應(yīng)用程序過(guò)程中，審計(jì)師希望對(duì)其估計(jì)一些特點(diǎn)的項(xiàng)目群體被稱為 A：抽樣。B：利益屬性。C：總體。
D：抽樣單元。
26.前期調(diào)整應(yīng)該針對(duì)前期的損益表，這是因?yàn)?/p>
A：當(dāng)期損益表僅能放映來(lái)自企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)性損益。B：這是惟一調(diào)整前期財(cái)務(wù)報(bào)表的方式。C：當(dāng)期損益表反映企業(yè)長(zhǎng)期的收益能力。D：當(dāng)期損益表只能反映當(dāng)期的事件或估計(jì)。27.從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論
A：有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000； B：有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多； C：存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；
D：存貨有2.5%的可能性會(huì)超過(guò)$3200000。
28.以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí)，該政策的主要方面是 A：把員工的努力、績(jī)效和獎(jiǎng)懲緊密掛鉤。B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。C：向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)。
D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會(huì)，并鼓勵(lì)其提高績(jī)效。29.以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？
A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司發(fā)行的股票。
C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該雇員。D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問(wèn)題。
30.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序?qū)⒆钣行В?/p>
A：采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中； B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)； C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)；
D：設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。31.利用測(cè)試數(shù)據(jù)，審計(jì)師通過(guò)在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來(lái)測(cè)試對(duì)正常和加班時(shí)間的計(jì)算?？刂频某浞中宰C據(jù)存在，如果 A：沒(méi)有進(jìn)行其他測(cè)試。
B：測(cè)試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。
D：給測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。32.審計(jì)人員定期評(píng)價(jià)控制措施及控制程序。下列陳述哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為的最佳內(nèi)部控制概念
A：管理當(dāng)局定期地解雇未達(dá)到預(yù)期業(yè)績(jī)的員工； B：管理當(dāng)局采取措施提高實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性；
C：控制表示會(huì)計(jì)師及審計(jì)師設(shè)計(jì)的用以保證處理過(guò)程正確性的特定程序； D：控制程序應(yīng)當(dāng)自下而上設(shè)計(jì)以確保對(duì)各具體細(xì)節(jié)問(wèn)題的關(guān)注。
33.公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認(rèn)簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評(píng)估生產(chǎn)部門控制盲點(diǎn)的嚴(yán)重性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：存貨采購(gòu) C：年末總資產(chǎn) D：運(yùn)營(yíng)成本
34.內(nèi)部審計(jì)師將一個(gè)部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論 A：對(duì)工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績(jī)效水平C：對(duì)雇用控制的充分性
D：遵守人力資源政策的程度
35.以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問(wèn)題清單來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了
A：?jiǎn)栴}清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性。
D：不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。
36.為了防止工資計(jì)算系統(tǒng)按原計(jì)劃自動(dòng)給那些沒(méi)有完成任務(wù)的員工提高工資； A：應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。
D：應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按計(jì)劃增加。37.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是
A：a．標(biāo)準(zhǔn) B：b．目標(biāo) C：c．目的
D：d．評(píng)價(jià)／獎(jiǎng)勵(lì)方法
38.在審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段制定流程圖的目的是什么？ A：評(píng)估某項(xiàng)活動(dòng)中內(nèi)部控制措施的有效性。B：記錄對(duì)公司內(nèi)部控制框架的理解情況。C：開展內(nèi)部控制測(cè)試。D：評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。
39.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語(yǔ)言來(lái)編程序，該語(yǔ)言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來(lái)替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語(yǔ)言是 A：a.高級(jí)語(yǔ)言 B：b.非程序語(yǔ)言 C：c.機(jī)器語(yǔ)言 D：d.匯編語(yǔ)言
40.保險(xiǎn)公司正通過(guò)計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請(qǐng)，沒(méi)有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效？
A：使用整合測(cè)試工具來(lái)測(cè)試這一程序的正確性，并采用易識(shí)別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請(qǐng)部門進(jìn)行調(diào)查；
C：使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號(hào)碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對(duì)照；
D：開發(fā)對(duì)某特定醫(yī)院接收的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。
41.審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過(guò)使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序，可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物
A：選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件；
B：從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)； C：除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。
42.面向?qū)ο箝_發(fā)過(guò)程中的用戶接受度測(cè)試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因?yàn)榍罢?A：沒(méi)有設(shè)計(jì)文檔。
B：缺乏一個(gè)變動(dòng)追蹤系統(tǒng)。C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D：屬性可在層次間繼承。
43.為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)
A：保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。
B：保證所有的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄。C：在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。
D：迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。44.在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測(cè)量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程
45.信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)該包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作要求立即使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)，對(duì)供應(yīng)商的過(guò)于依賴 A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；
B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量； C：“熱站”協(xié)議； D：“冷站”協(xié)議。
46.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是 A：最大程度的降低審計(jì)成本； B：遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；
C：為審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)； D：消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。
47.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的? A：為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證 B：確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的
C：有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)＼時(shí)間安排＼測(cè)試范圍 D：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正 48.在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展以下哪項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長(zhǎng)的外部服務(wù)提供者比較合適
A：將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較； B：評(píng)價(jià)組織對(duì)包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算；
C：對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對(duì)組織主要部門的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。D：以上答案都正確。
49.在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)對(duì)一項(xiàng)活動(dòng)只使用一個(gè)時(shí)間估計(jì)。A：確定性模型 B：隨機(jī)模型 C：概率模型 D：穩(wěn)定狀態(tài)模
50.審計(jì)經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計(jì)劃執(zhí)行的程度。對(duì)于審計(jì)經(jīng)理得出計(jì)劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)，審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍沒(méi)有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計(jì)預(yù)算超支15%；
C：內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有對(duì)大量的審計(jì)活動(dòng)的每個(gè)單項(xiàng)工作目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)；
D：所互核的審計(jì)工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計(jì)到所有可能碰到的情況。
第四篇：2016年下半年遼寧省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：溝通能力試題
2016年下半年遼寧省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：溝通能力試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn) A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤 B：不正確的工資扣除項(xiàng)目
C：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶 D：無(wú)法提供給員工增加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)
2.管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問(wèn)卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問(wèn)題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問(wèn)時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問(wèn)卷，但沒(méi)有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人對(duì)上述程序不滿的原因是
A：業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)； B：不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷；
C：管理人員填寫調(diào)查問(wèn)卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)； D：調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)沒(méi)有涉及會(huì)計(jì)操作和控制。
3.在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模?A：評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問(wèn)系統(tǒng)。C：為訪問(wèn)操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。4.工作底稿是完整的，在它
A：與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符； B：包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的； D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。
5.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時(shí)間； D：增加現(xiàn)金銷售額。
6.以下哪項(xiàng)增長(zhǎng)后會(huì)引起國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值下降？ A：通貨膨脹 B：出口 C：進(jìn)口
D：消費(fèi)支出
7.首席審計(jì)執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報(bào)告？1.新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書的內(nèi)部審計(jì)師2.協(xié)助財(cái)務(wù)主管開發(fā)并監(jiān)測(cè)一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨(dú)立于銷售的業(yè)務(wù)程序指標(biāo)3.宣布一系列內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)是遵守公司的銷售報(bào)告政策4.請(qǐng)總裁和董事會(huì)發(fā)布公司政策聲明，強(qiáng)調(diào)編制準(zhǔn)備管理報(bào)告的重要性以及故意誤報(bào)的負(fù)面后果 A：1和2是對(duì)的 B：2和3是對(duì)的 C：3和4是對(duì)的
D：1、2、3和4都對(duì)
8.某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分?jǐn)偟降膯挝还潭ǔ杀臼?美元。該產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應(yīng)商處采購(gòu)該產(chǎn)品，但正準(zhǔn)備以18美元的單價(jià)從A部門采購(gòu)該產(chǎn)品。該過(guò)程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價(jià)方法？ A：市場(chǎng)價(jià)格法 B：以談判未基礎(chǔ)法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法
9.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；
B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交； C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。
10.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。
B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。
C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 11.對(duì)硬件、軟件及廣域網(wǎng)通訊部件的準(zhǔn)確的產(chǎn)品記錄資料和對(duì)系統(tǒng)改進(jìn)的正確的描述，可以
A：最大程度地減小對(duì)外部組織的依賴。B：保證新組件安裝的及時(shí)性。C：有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障。
D：最大程度地提高系統(tǒng)的可用性。12.內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)。下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪?/p>
A：a.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。
B：b.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。
C：c.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。D：d.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。13.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來(lái)評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值(NRV)(使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來(lái)計(jì)算NRV)并且比較NRV與成本。Ⅳ、對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購(gòu)貨文件(發(fā)票和驗(yàn)收單)來(lái)計(jì)算存貨成本。A：I，II，III，Ⅳ B：I，Ⅳ，II，III C：Ⅳ，I，III，II D：II，III，Ⅳ，I 14.管理當(dāng)局為評(píng)價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括 A：內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識(shí)。B：被提議審計(jì)的總體成本。
C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計(jì)師對(duì)一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持。15.以下哪項(xiàng)沒(méi)有說(shuō)明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A：便于第三方的復(fù)核；
B：在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。
16.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是
A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。
B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D：支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。
17.目前，對(duì)大多數(shù)組織來(lái)說(shuō)，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí)，感到最困難的是下列哪一項(xiàng)？ A：a.無(wú)法獲得所需的設(shè)備。B：b.無(wú)法獲得訪問(wèn)的授權(quán)。C：c.無(wú)法實(shí)現(xiàn)物理連接。
D：d.很難定位最好的信息源。
18.以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？
A：某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B：基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。
C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D：在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿。
19.在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查，這些程序是對(duì)以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)
A：文件及實(shí)物證據(jù) B：分析及實(shí)物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實(shí)物及證明證據(jù)
20.反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬(wàn)別的服務(wù)特征是 A：無(wú)形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性
D：不可分割性
21.以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng) A：加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；
B：將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石；
C：要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果； D：使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。22.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？ A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。
B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。
C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問(wèn)題，而不屬于公司治理問(wèn)題。
D：與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。
23.一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過(guò)電話來(lái)接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷，這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是 A：客戶可以按較低價(jià)格付帳。
B：頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷價(jià)。
D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P62 24.以下哪項(xiàng)目標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？ A：成本最小化 B：市場(chǎng)份額最大 C：損失最小化
D：股東價(jià)值最大化
25.以下哪項(xiàng)沒(méi)有說(shuō)明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A：便于第三方的復(fù)核；
B：在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。
26.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；
B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。27.針對(duì)非贏利活動(dòng)的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注 A：政策與程序的符合程度。B：預(yù)算程序。
C：組織目標(biāo)的完成程度。
D：資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。
28.在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程
B：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C：內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范
D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序
29.采購(gòu)代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生
A：所有超出特定金額的采購(gòu)都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購(gòu)是否符合預(yù)算規(guī)定； B：重要的大額采購(gòu)應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購(gòu)，以便提供供應(yīng)上的保障； C：應(yīng)對(duì)采購(gòu)部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購(gòu)； D：應(yīng)征求采購(gòu)競(jìng)標(biāo)價(jià)，以最大程度地使采購(gòu)價(jià)切實(shí)可行。30.與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒(méi)有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》
B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。
31.以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述
A：幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；
C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。32.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏
33.下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來(lái)估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差 A：差異估計(jì) B：試點(diǎn)樣本 C：回歸
D：發(fā)現(xiàn)抽樣
34.內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)確定何種事項(xiàng)來(lái)評(píng)估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？ A：?jiǎn)T工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責(zé)任對(duì)象和授權(quán)范圍
C：當(dāng)舊的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無(wú)效率時(shí)，是否建立和推行新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) D：是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來(lái)衡量計(jì)劃完成與否的方法 35.審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測(cè)試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下各項(xiàng)并選擇最好的方式 A：直到所有的測(cè)試都已完成，才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。B：給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。
C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測(cè)試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。
36.被指派對(duì)供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師是這家供貨商會(huì)計(jì) 部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A：接受指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B：接受指派，但應(yīng)在最終審計(jì)報(bào)告中披露這種關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。
D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。
37.內(nèi)部審計(jì)部門常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對(duì)外部審計(jì)人員有所限制的活動(dòng)？
A：a.通過(guò)現(xiàn)金回收以及類似交易評(píng)估控制系統(tǒng)； B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；
C：c.評(píng)價(jià)組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性；
D：d.檢查旨在保證對(duì)經(jīng)營(yíng)動(dòng)作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。38.某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過(guò)鐵路從供應(yīng)商處運(yùn)往生產(chǎn)線，并按本公司的實(shí)際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點(diǎn)的是
A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運(yùn)的材料則不需付款。
B：由于減少了對(duì)驗(yàn)收貨物的處理過(guò)程，因此減少了驗(yàn)收貨物的處理成本和處理過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。
C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會(huì)因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。
39.在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師 A：因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范； B：因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；
C：沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng)； D：沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。40.在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)計(jì)算出來(lái)的。A：最早開始時(shí)間和最早完成時(shí)間 B：最晚開始時(shí)間和最晚完成時(shí)間 C：最早開始時(shí)間和最晚開始時(shí)間 D：最早完成時(shí)間和最晚完成時(shí)間
41.為測(cè)試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計(jì)人員應(yīng) A：從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。
D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。
42.下列哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則 A：由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；
B：由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；
C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當(dāng)實(shí)施或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。
43.某個(gè)企業(yè)家購(gòu)買了一個(gè)電子表格軟件，它只能在辦公室一臺(tái)個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議？ A：作一個(gè)備份
B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D：將電子表格軟件重新出售 44.根據(jù)《國(guó)際專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是發(fā)布中期報(bào)告的恰當(dāng)理由？1.如果審計(jì)業(yè)務(wù)延續(xù)很長(zhǎng)時(shí)間，發(fā)布中期報(bào)告有助于管理層了解審計(jì)工作的進(jìn)展。2.對(duì)于范圍受限制的審計(jì)業(yè)務(wù)，中期報(bào)告可以成為替代最終報(bào)告的另一種選擇。3.發(fā)布中期報(bào)告有助于通報(bào)被審計(jì)部門審計(jì)范圍的變化。A：只有1和2是對(duì)的 B：只有1和3是對(duì)的 C：只有2和3是對(duì)的 D：
1、2和3都對(duì)
45.保險(xiǎn)公司正通過(guò)計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請(qǐng)，沒(méi)有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效？
A：使用整合測(cè)試工具來(lái)測(cè)試這一程序的正確性，并采用易識(shí)別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請(qǐng)部門進(jìn)行調(diào)查；
C：使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號(hào)碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對(duì)照；
D：開發(fā)對(duì)某特定醫(yī)院接收的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。
46.下列哪一個(gè)關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯(cuò)誤的？ A：控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單。
B：控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。C：過(guò)時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>
D：過(guò)度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。
47.一家銀行的管理層考慮第一次應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程來(lái)開發(fā)一個(gè)業(yè)務(wù)員所使用的客戶資料查詢系統(tǒng)。這種情況下，下列哪一項(xiàng)是利用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程的優(yōu)點(diǎn)？ A：a.出它可以使開發(fā)過(guò)程的管理得到加強(qiáng) B：b.它可以減小對(duì)測(cè)試的需求 C：c.它不需要新的軟件開發(fā)工具 D：d.它不需要對(duì)程序員進(jìn)行培訓(xùn)
48.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；
B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)； D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。49.在初步調(diào)查階段，以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調(diào)查問(wèn)卷法 D：詳細(xì)描述法
50.增值稅以下面哪項(xiàng)為征收依據(jù)？
A：某公司的銷售額與該公司從國(guó)內(nèi)其他公司所購(gòu)進(jìn)貨物的價(jià)值之差。B：銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格與該公司為獲利該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)所付出的原始價(jià)格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D：某公司的銷售利潤(rùn)。
第五篇：上海2015年上半年內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：溝通能力試題
上海2015年上半年內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：溝通能力試題
本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。
一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.在傳遞關(guān)于辦公和行政管理任務(wù)完成方式的信息時(shí)，以下哪項(xiàng)適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯(cuò)誤的可能。A：操作者流程分析 B：產(chǎn)品流程分析 C：辦事流程分析 D：聯(lián)合流程分析
2.某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？
A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款； B：指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；
C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。
3.根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南 A：屬性標(biāo)準(zhǔn)； B：實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)； C：實(shí)務(wù)公告； D：工作標(biāo)準(zhǔn)。
4.以下是關(guān)于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀的盈利；(2)營(yíng)運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過(guò)去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員；(4)公司采購(gòu)政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的采購(gòu)管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購(gòu)政策。在對(duì)該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該____ A：最不可能追查情況
1、情況2或情況3 B：對(duì)情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期
C：認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息 D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息 5.以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？
A：一名前任采購(gòu)助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查 B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查
C：審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)
D：薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)
6.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未退過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。
B：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。C：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。
D：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。
7.業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮 A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。
8.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲(chǔ)器(CD／ROM)B：b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)9.管理人員在填寫一份內(nèi)部控制查問(wèn)卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問(wèn)題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問(wèn)時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問(wèn)卷，但沒(méi)有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人對(duì)上述程序不滿的原因是
A：業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)； B：不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷；
C：管理人員填寫調(diào)查問(wèn)卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)； D：調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)沒(méi)有涉及會(huì)計(jì)操作和控制。
10.有可能防止采購(gòu)代理偏愛特定供應(yīng)商的控制措施是
A：要求管理層對(duì)每名采購(gòu)員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查； B：要求采購(gòu)員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求； C：定期輪換采購(gòu)員任務(wù)；
D：監(jiān)測(cè)每名采購(gòu)員的訂單數(shù)量。
11.為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果 A：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的； B：外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)； C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)； D：外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范。
12.內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員？ A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計(jì)師 C：主計(jì)長(zhǎng)
D：審計(jì)委員會(huì)
13.在對(duì)采購(gòu)部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購(gòu)員偏向于某一特定供應(yīng)商。評(píng)價(jià)這一論斷的最好的證據(jù)來(lái)源是 A：與該采購(gòu)員討論從該供應(yīng)商處的采購(gòu)； B：審查公開采購(gòu)訂單的文件資料； C：審查采購(gòu)文件中對(duì)供應(yīng)商的所有近期獎(jiǎng)勵(lì)； D：分析供應(yīng)商的等級(jí)。
14.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項(xiàng)活動(dòng)被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎
A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的； B：制作公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對(duì)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測(cè)試；
C：審計(jì)報(bào)告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來(lái)的負(fù)面影響會(huì)影響員工的士氣；
D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計(jì)報(bào)告中確保沒(méi)有違規(guī)情況存在。
15.在評(píng)估機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來(lái)源 A：檢查折舊政策和程序；
B：將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； C：將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； D：檢查該設(shè)備的庫(kù)存文件。
16.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？ A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。
17.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬(wàn)元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤(rùn)確定為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價(jià)格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動(dòng)成本率比2001年降低____時(shí)，才能使目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。A：60% B：40% C：20% D：50% 18.在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該
A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；
B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；
D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。
19.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快)1展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？
A：與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。B：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。
C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。
D：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。20.按公司規(guī)定某內(nèi)部審計(jì)師能直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問(wèn)時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說(shuō)現(xiàn)金已被用來(lái)為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正行動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師
A：具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性 B：既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性 C：沒(méi)有組織獨(dú)立性，但具有客觀性
D：既沒(méi)有組織獨(dú)立性，也沒(méi)有客觀性。
21.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎(jiǎng)金的說(shuō)明是對(duì)的？I、應(yīng)該將獎(jiǎng)金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)考慮它。III、對(duì)薪金系統(tǒng)的審計(jì)應(yīng)該獨(dú)立于對(duì)公司其他衍生的貿(mào)易活動(dòng)的審計(jì)，并且不應(yīng)該將其作為衍生審計(jì)的一個(gè)必不可少的部分。A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 22.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；
B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交； C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。
23.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____ A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。B：識(shí)別員工特殊愛好的方案。
C：對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。
D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。
24.要根據(jù)住房開始時(shí)間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預(yù)測(cè)家具的銷售情況，運(yùn)用以下哪項(xiàng)技術(shù)比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢(shì)線。C：指數(shù)平滑。D：活動(dòng)平均。
25.在評(píng)估機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來(lái)源 A：檢查折舊政策和程序；
B：將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； C：將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； D：檢查該設(shè)備的庫(kù)存文件。
26.控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一 A：制定業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)；
B：適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件； C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)； D：獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立。27.某公司的職員只對(duì)授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問(wèn)途徑。最有可能實(shí)施該項(xiàng)訪問(wèn)控制政策的是
A：直接訪問(wèn)存儲(chǔ)設(shè)備 B：數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng)
D：傳送控制協(xié)議
28.從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法
B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法
D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法
29.如果其他一切條件都相等，那么以下哪個(gè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？ A：在項(xiàng)目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目； B：折扣率更高的項(xiàng)目；
C：在項(xiàng)目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項(xiàng)目； D：起始投資水平更高的項(xiàng)目。
30.一個(gè)系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對(duì)所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項(xiàng)控制的實(shí)施將最有助于達(dá)到這一控制目標(biāo)？ A：程序化終止 B：冗余硬件
C：活動(dòng)日志考試用書 D：交易出錯(cuò)日志
31.在以上案例中，下列哪一項(xiàng)無(wú)法證明可能存在舞弊行為； A：不享受年假；
B：對(duì)審計(jì)人員詢問(wèn)有問(wèn)題貸款的問(wèn)題非常反感； C：將高質(zhì)量生活水平歸因于成功的投資；
D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。32.以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征 A：目標(biāo)管理
B：由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn) C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過(guò)最后檢驗(yàn) D：教育和自我提高
33.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)
B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法
C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)
34.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)； B：內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)； C：旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
35.人力資源和工薪管理由不同的部門負(fù)責(zé)。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責(zé)分工？ A：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工
B：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時(shí)數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工
C：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號(hào)信息，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶
D：工薪管理部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號(hào)信息，但只對(duì)人力資源部門批準(zhǔn)的工作小時(shí)數(shù)進(jìn)行處理，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶
36.某公司最近為采購(gòu)和賬單業(yè)務(wù)實(shí)施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴(yán)重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時(shí)制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實(shí)施，則審計(jì)師有望看到諸多變化，但以下哪項(xiàng)除外？
A：應(yīng)收賬款余額減少 B：應(yīng)付賬款余額減少 C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加 D：存貨余額增加
37.在獲取應(yīng)收賬款查證函的過(guò)程中，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái) A：測(cè)試計(jì)算結(jié)果。
B：與來(lái)自其他審計(jì)程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準(zhǔn)確性。
38.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。
B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。
C：作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。D：從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的內(nèi)部審計(jì)。
39.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù) A：統(tǒng)計(jì)性摘要； B：分段摘要； C：結(jié)果摘要；
D：金字塔狀摘要。
40.針對(duì)抽樣計(jì)劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險(xiǎn)下降 D：精確度增加
41.在收貨部門為已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收到的貨物保留采購(gòu)訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施？
A：將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T； B：只接受那些得到授權(quán)的貨物； C：在收貨時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)； D：貨物在接收后不會(huì)丟失。
42.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定 A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏； C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯(cuò)誤采用。
43.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；
B：誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：?jiǎn)T工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。
44.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；
A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；
C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；
D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。45.對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來(lái)說(shuō)，同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是 A：專家官僚式 B：機(jī)械式 C：矩陣式
D：機(jī)械官僚式
46.以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？ A：流程設(shè)計(jì)服務(wù)； B：協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)； C：培訓(xùn)業(yè)務(wù)； D：合規(guī)性業(yè)務(wù)。
47.一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過(guò)去訂購(gòu)了過(guò)多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營(yíng)的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計(jì)程序中最有效的是
A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對(duì)； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期；
C：實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況，清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；
D：進(jìn)行分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料的采購(gòu)量和庫(kù)存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。48.公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營(yíng)銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債； B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；
C：逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況； D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。
49.一個(gè)公司擁有一個(gè)非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門。管理層決定實(shí)施一套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)方便審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說(shuō)明要求每個(gè)審計(jì)師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說(shuō)明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)； C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；
50.下面哪一個(gè)預(yù)算方法對(duì)于下一銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用? A：靜態(tài)的預(yù)算 B：彈性預(yù)算
C：至上而下的預(yù)算 D：生命周期預(yù)算
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