第一篇：辛勤實(shí)干是取得杰出成就所必須付出的代價(jià)

辛勤實(shí)干是取得杰出成就所必須付出的代價(jià)

在那些少數(shù)人超凡脫俗、出人頭地、鶴立雞群的社會(huì)里，人們所看到的是人群中一部分優(yōu)秀的個(gè)人遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越其他人，這少數(shù)杰出人物志得意滿地統(tǒng)領(lǐng)多數(shù)人對(duì)他們的臣服和敬意。然而，我們民族的進(jìn)步則不是這樣，它要?dú)w功于眾若星辰的那些小字輩和并不太出名的廣大勞動(dòng)者們共同的辛勤工作。雖然在歷史上任何一場(chǎng)偉大的戰(zhàn)爭(zhēng)中，只有將軍們的名字將名垂青史。但是，從一個(gè)偉大的意義上講，正是由于士兵們發(fā)揮個(gè)人的勇猛和英雄主義的作用，戰(zhàn)爭(zhēng)才贏得了勝利。同樣地，生活也是一場(chǎng)“士兵式的戰(zhàn)斗”——無(wú)論身處何種社會(huì)地位的人們，在任何時(shí)代都是最偉大的勞動(dòng)者。絕大多數(shù)人們終生默默無(wú)聞，他們對(duì)人類文明與進(jìn)步的影響力當(dāng)然無(wú)法同那些更加幸運(yùn)的在歷史上名垂青史的偉人們相比。但是，即使是出身最低賤的人，只要他在自己的同胞面前在勤奮、節(jié)儉、對(duì)生活抱持公正誠(chéng)實(shí)的態(tài)度等方面率先作出了垂范，那么，他對(duì)他的祖國(guó)的幸福生活就擁有了不僅是現(xiàn)時(shí)的而且也是長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響力了，因?yàn)樗纳詈推沸袝?huì)無(wú)意識(shí)地影響他人的生活，并被未來(lái)的時(shí)代普及為良好榜樣。

只要辛勤勞動(dòng)、有創(chuàng)造力就能夠戰(zhàn)勝厄運(yùn)：

在普通勞動(dòng)者的陣營(yíng)里產(chǎn)生了許多偉大的人物。比如，在鞋匠中產(chǎn)生了偉大的海軍上將克勞德斯雷·肖威爾爵士、電力學(xué)家斯特金、隨筆作家塞繆爾·德魯、《季刊評(píng)論》雜志的編輯吉福特、詩(shī)人布萊姆菲爾德、傳教士威廉·卡雷。

約翰·斯通成了歷史學(xué)家，在他一生中，他抽出部分時(shí)間和精力從事貿(mào)易。成了畫(huà)家的杰克遜，在他成年以前一直制作衣服。約翰·霍克斯伍德在波依蒂爾斯工作時(shí)因表現(xiàn)出偉大杰出的勇敢而被國(guó)王愛(ài)德華三世授予爵士稱號(hào)，早年他給倫敦的一位裁縫當(dāng)徒弟。

共同參與到蒸汽機(jī)的發(fā)明活動(dòng)中的偉大人物有紐卡門(mén)、瓦特和史蒂芬孫，他們分別是鐵匠、數(shù)學(xué)儀器制造商和滅火器制造商。邁克爾·法拉第是個(gè)鐵匠的兒子，早年曾是一位書(shū)籍裝訂工的徒弟，而且在這個(gè)行業(yè)工作到22歲，后來(lái)他成為了一流的哲學(xué)家，甚至比他的導(dǎo)師還成就卓著。

在那些對(duì)科學(xué)作出偉大貢獻(xiàn)的人物中，還有哥白尼，一位波蘭面包師的兒子；開(kāi)普勒，一位德國(guó)小旅館老板的兒子，而開(kāi)普勒自己也曾當(dāng)過(guò)“有歌舞表演的餐館的服務(wù)生”；達(dá)隆巴特，一位棄兒，在一個(gè)寒冷的冬夜，在巴黎圣讓宏德教堂的臺(tái)階上被人撿到，由一個(gè)玻璃安裝工的妻子撫養(yǎng)長(zhǎng)大。

理查德·歐文，被人稱為自然歷史科學(xué)界的牛頓，早年是海軍學(xué)校的候補(bǔ)生，他當(dāng)時(shí)并未邁進(jìn)科學(xué)研究的行列，直到他生活的較晚階段才開(kāi)始從事科學(xué)研究，他在這個(gè)領(lǐng)域取得了杰出成就。他的知識(shí)功底是在他為約翰·亨特辛勤地搜集起來(lái)的巨大的博物標(biāo)本做分類工作時(shí)奠定起來(lái)的，這是一項(xiàng)整整耗費(fèi)了他在軍醫(yī)學(xué)院10年時(shí)光的工作。他們憑借自己堅(jiān)忍不拔的努力和充滿活力的奮斗，把自己從最低微的辛勞的社會(huì)底層提升到對(duì)社會(huì)發(fā)揮作用和影響力的社會(huì)上層的杰出地位。這些事例是如此眾多，以至于這種情形再也不能被當(dāng)做是生活中的例外情況來(lái)看待了。只要我們看一看這些成功者遭遇，那么，我們就可以這么說(shuō)，早年遭遇人生的艱難和不利的困境，是一個(gè)人走向成功的必要和不可代替的條件。英國(guó)國(guó)會(huì)的下議院就一直有為數(shù)眾多的這樣出身貧寒、通過(guò)自我?jiàn)^斗成才的議員——他們是擁有勤奮性格的人民的代表，這使我們的立法機(jī)構(gòu)大為增光，他們?cè)诹⒎C(jī)構(gòu)中深受歡迎和尊敬。

19世紀(jì)末英國(guó)桑德蘭地區(qū)的國(guó)會(huì)議員林賽先生是眾所周知的船舶業(yè)主。一次，在回答他的政敵對(duì)他的攻擊時(shí)，他把自己生平中的一個(gè)樸素的故事告訴了威蒙斯選區(qū)的選民們。14歲時(shí)他就成了孤兒，當(dāng)他離開(kāi)格拉斯哥去利物浦的時(shí)候，他身無(wú)分文，連盤(pán)纏也沒(méi)有。船長(zhǎng)同意帶他走，但必須讓他提供勞動(dòng)作為交換，即他必須在輪船上為蒸汽鍋爐不斷鏟送煤來(lái)?yè)Q取他此行的路費(fèi)。到達(dá)利物浦后的整整7個(gè)星期里，他找不到工作，在這段日子里，他忍饑挨餓，住在茅草屋里，幾乎要絕望了；直到最后他終于在一艘船上找到了容身之所。他上船當(dāng)了童工，由于他良好的品行和吃苦耐勞的精神，在19歲之前他就被提升為船長(zhǎng)。23歲時(shí)他退出了海上業(yè)務(wù)，從事岸上業(yè)務(wù)，之后他進(jìn)展很快。“他興旺發(fā)達(dá)了，”他說(shuō)，“通過(guò)堅(jiān)持不懈的努力，持之以恒的工作，以及時(shí)刻堅(jiān)持設(shè)身處地為別人著想的偉大原則而走向了成功?！?/p>

比林賽先生稍早的英國(guó)沙爾福特選區(qū)的下院議員約瑟夫·布拉哲頓，在下院辯論有關(guān)《十小時(shí)工作法案》的過(guò)程中，他以自己曾在一個(gè)棉紡廠當(dāng)童工時(shí)所遭遇的艱辛和疲憊的事實(shí)作依據(jù)，非常認(rèn)真地以真誠(chéng)的同情和關(guān)懷來(lái)對(duì)待這項(xiàng)法案制定過(guò)程的各種細(xì)枝末節(jié)，并草擬出了解決這個(gè)問(wèn)題的方案。說(shuō)實(shí)在的，要不是他現(xiàn)在身處權(quán)力的位置，他還真是無(wú)法下這么大大力氣來(lái)改善那個(gè)階級(jí)的生存條件。詹姆斯·格雷漢姆爵士在布拉哲頓發(fā)言完后立即站了起來(lái)，他說(shuō)，在議院的歡呼聲中，在此之前，他一直不知道布拉哲頓先生的出身是那么低微，但這個(gè)事實(shí)使布拉哲頓先生在下議院比以前更受人尊敬了，試想，一個(gè)出身那么低微的人，能一步一步奮斗上來(lái)，以平等的身份同貴族的后代們一起平起平坐，怎能不令人肅然起敬呢？

理查德·科布登也同樣出身低微。他是薩斯克斯的米德哈斯特一位農(nóng)民的兒子。年紀(jì)很小時(shí)就被送往倫敦，在該市一個(gè)倉(cāng)庫(kù)受雇為童工。他是個(gè)勤奮、行為規(guī)矩的孩子，他渴望了解更多的知識(shí)。他的主人是舊式學(xué)校出來(lái)的人，警告他別讀太多的書(shū)，但他不聽(tīng)，繼續(xù)他的事業(yè)，他把從書(shū)本中獲得的知識(shí)財(cái)富貯藏在心。他很快獲得提升，從一個(gè)倉(cāng)庫(kù)管理員到旅行推銷員——從中他建立起了大量的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，這為他以后下海經(jīng)商奠定了基礎(chǔ)。最終，他在曼徹斯特當(dāng)印花布漆工時(shí)，開(kāi)始了他的商業(yè)生涯。由于他對(duì)公共事務(wù)頗感興趣，尤其是對(duì)大眾教育情有獨(dú)鐘，他的注意力逐漸地被有關(guān)谷物法的問(wèn)題吸引過(guò)去了。為了廢止該項(xiàng)法律，他可以說(shuō)是把自己的財(cái)富和畢生精力都奉獻(xiàn)進(jìn)去了。值得一提的是，有一個(gè)令人納悶不己的事實(shí)：他首次在公眾面前發(fā)表的演講是個(gè)徹頭徹尾的失敗。但是，由于他具有非凡的毅力恒心、實(shí)干精神和充沛精力，隨著堅(jiān)持不懈的努力和實(shí)踐，他終于成為了公共演說(shuō)家中最具說(shuō)服力和最具震撼力的人之一，就連一向不茍言笑、在贊揚(yáng)別人方面一向吝嗇的羅伯特·皮爾爵士本人也不得不對(duì)科布登的演講抱以贊美。法國(guó)駐英國(guó)大使德魯阿·德·魯斯先生曾精彩地評(píng)論科布登先生，認(rèn)為“他是一個(gè)依靠非凡才能、堅(jiān)忍不拔的毅力和辛勤勞動(dòng)成就偉業(yè)的杰出代表；他是那些出身社會(huì)最底層通過(guò)發(fā)揮自己的價(jià)值和才能而躋身受人尊敬的上層地位的人士中最完美的-個(gè)實(shí)例；最終，這種堅(jiān)定品格在英國(guó)人的性格中承傳了下來(lái)”

上述所有這些例子表明：個(gè)人奮發(fā)向上的辛勤實(shí)干是取得杰出成就所必須付出的代價(jià)；任何一種杰出成就都必然與好逸惡勞的懶惰品行無(wú)緣。正是辛勤的雙手和大腦才使得人們富裕起來(lái)——在自我教養(yǎng)、在智慧的生長(zhǎng)、在商業(yè)的興旺等方面。即使一個(gè)人出生于富貴和社會(huì)上層之家，他們個(gè)人要想獲得穩(wěn)固的社會(huì)聲望的話，也得靠不知疲倦的實(shí)干才能成功。因?yàn)?，雖然幾英畝的土地可以承傳給后代，但是，知識(shí)和智慧卻無(wú)法承傳給后代啊！富裕之人也許可以雇用別人為他們干活，但卻不可能通過(guò)別人來(lái)獲得為他干活的思想，或者說(shuō)從中買到任何形式的自我教養(yǎng)的成果。事實(shí)上，任何事業(yè)追求中的優(yōu)秀成就都只能通過(guò)辛勤的實(shí)干才能取得。

第二篇：游戲備案是網(wǎng)絡(luò)游戲公司上市所必須有的

游戲備案是網(wǎng)絡(luò)游戲公司上市所必須有的。目前網(wǎng)絡(luò)游戲備案主要向文化部文化市場(chǎng)司網(wǎng)絡(luò)處和新聞出版總署數(shù)字科技司申請(qǐng)。那么游戲出版?zhèn)浒干暾?qǐng)都需要哪些材料？

(一)游戲介紹

(二)游戲屏蔽詞庫(kù)

(三)測(cè)試帳號(hào)及密碼(5組)

(四)游戲腳本

(五)彩色游戲截圖(需附圖片說(shuō)明)

(六)防沉迷系統(tǒng)

(七)出版合同

(八)出版社審讀報(bào)告

(九)出版與網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管協(xié)議

(十)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)復(fù)印件

(十一)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

(十二)網(wǎng)絡(luò)文化經(jīng)營(yíng)許可證復(fù)印件

第三篇：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所取得或填制的書(shū)面證明

原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所取得或填制的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)而且具有法律效力。原始憑證分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。在處理原始憑證時(shí)，需要把握好以下14個(gè)要點(diǎn)：

（1）原始憑證必須具備的內(nèi)容：原始憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱和填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）外來(lái)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等），必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，同時(shí)具有套印的稅務(wù)部門(mén)或有權(quán)監(jiān)制部門(mén)的專用章以及填制人員的簽名或蓋章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章，同時(shí)應(yīng)寫(xiě)明住址，必要的注明身份證號(hào)碼。

（3）自制原始憑證（如入庫(kù)單、領(lǐng)料單等）必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人（或其指定的人員）和經(jīng)辦人簽名或者蓋章。

（4）凡需填寫(xiě)大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（5）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（6）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證以及當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

（7）職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

（8）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

（9）原始憑證發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或無(wú)法辨認(rèn)的，不得涂改、挖補(bǔ)。未入賬的原始憑證，應(yīng)退回填制單位或填制人員補(bǔ)填或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章；發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的，應(yīng)拒絕受理，對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、偽造涂改等違法亂紀(jì)的，應(yīng)扣留憑證，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。已經(jīng)入賬的原始憑證，不能抽出，應(yīng)另外以正確原始憑證進(jìn)行更正。

（10）原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制，復(fù)制時(shí)，須有財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人共同簽名或蓋章。

（11）外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位蓋章證明，并注明原始憑證編號(hào)金額和內(nèi)容等，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能作原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明的如火車、汽車、輪船、飛機(jī)票等，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。理界的工業(yè)革命》是國(guó)內(nèi)第一部走直線、全過(guò)程案例、系統(tǒng)化管理的著作！也是國(guó)內(nèi)第一部敢于對(duì)財(cái)務(wù)人員承諾全過(guò)程系統(tǒng)化實(shí)戰(zhàn)效果的好書(shū)，財(cái)務(wù)人員必看！

(12）一般情況下，記賬憑證必須附有原始憑證并注明張數(shù)。原始憑證的張數(shù)按自然張數(shù)計(jì)算（原始憑證匯總表應(yīng)計(jì)算在內(nèi)，原始憑證粘貼紙不應(yīng)計(jì)算）。

如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。

更正錯(cuò)誤或結(jié)賬、調(diào)賬的記賬憑證，可以不附原始憑證，但應(yīng)對(duì)調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)清楚。

（13）附在辦理收付款項(xiàng)的記賬憑證后的原始憑證，在辦理完收付款項(xiàng)后，必須加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（14）附在記賬憑證之后的原始憑證，應(yīng)折疊、粘貼整齊，對(duì)小于記賬憑證的原始憑證（如：火車、汽車、飛機(jī)、輪船票等），要粘貼在與記賬憑證一樣大小的原始憑證粘貼單上。對(duì)于數(shù)量較多的原始憑證，如收、發(fā)料單等，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”字樣、原始憑證名稱和編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)另行編制目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。

當(dāng)然若企業(yè)在發(fā)生預(yù)付大型設(shè)備款或在建工程款時(shí)，管理方面需要提供預(yù)付每戶款的金額，設(shè)三級(jí)、多級(jí)明細(xì)或使用財(cái)務(wù)軟件的相關(guān)功能滿足需要。

第四篇：土地抵押貸款是指借款人將土地使用權(quán)抵押給業(yè)務(wù)經(jīng)辦銀行所取得的貸款

土地抵押貸款是指借款人將土地使用權(quán)抵押給業(yè)務(wù)經(jīng)辦銀行所取得的貸款。

土地抵押貸款通過(guò)土地抵押來(lái)套取貸款已經(jīng)形成了一個(gè)新的金融學(xué)概念——土地貨幣。由于政府對(duì)土地環(huán)境、用途的變更直接會(huì)導(dǎo)致土地價(jià)格的巨幅波動(dòng)，這個(gè)土地貨幣是一種風(fēng)險(xiǎn)貨幣，銀行隱含著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

目前商業(yè)銀行土地抵押貸款存在的風(fēng)險(xiǎn)主要反映在以下幾個(gè)方面：一是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。以土地使用權(quán)作為貸款抵押需要中介部門(mén)評(píng)估，受中介部門(mén)評(píng)估趨利性影響，往往會(huì)出現(xiàn)高估地價(jià)現(xiàn)象。如有的中介部門(mén)為了多收取評(píng)估費(fèi)，故意高估地價(jià)，有的以貸款金額倒估地價(jià)，使土地抵押貸款從一開(kāi)始就存在抵押值不足的信貸風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)實(shí)中土地抵押貸款的評(píng)估機(jī)構(gòu)是各地國(guó)土部門(mén)的附屬機(jī)構(gòu)，他們的評(píng)估具有高度的壟斷性，大部分機(jī)構(gòu)評(píng)估目的是為了收費(fèi)，其評(píng)估費(fèi)用不僅較高，而且很不公平公正，只要評(píng)估人愿意付款，一般均能按評(píng)估人要求，設(shè)定評(píng)估價(jià)值，致使純土地抵押貸款評(píng)估失真。二是地理位置風(fēng)險(xiǎn)。目前客戶到銀行申請(qǐng)辦理抵押貸款的土地，多數(shù)是處于

城市規(guī)劃而尚未實(shí)際開(kāi)發(fā)的土地，有的地處城市邊緣地帶，有的雖處城市開(kāi)發(fā)區(qū)，但所處地理位置偏僻。三是規(guī)劃變更風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前城市尚未開(kāi)發(fā)的土地，在規(guī)劃問(wèn)題上許多地方存在較大的變更性，特別是中小市縣城鎮(zhèn)尚未開(kāi)發(fā)的土地，其變更頻率更高，許多商業(yè)銀行貸款抵押的土地，常常因城市規(guī)劃及某些布局變更。目前國(guó)家對(duì)土地政策的從緊調(diào)控、對(duì)征用土地補(bǔ)償規(guī)定的調(diào)整和對(duì)部分地區(qū)工業(yè)園區(qū)的整頓及關(guān)停，陡增了部分土地抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)。四是開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)調(diào)查，當(dāng)前

開(kāi)發(fā)商貸款購(gòu)買的土地，除一部分無(wú)力開(kāi)發(fā)形成閑置不能按期收回外，有相當(dāng)部分存在投機(jī)性質(zhì)，有的等待土地價(jià)高后出讓，有的等待

房?jī)r(jià)上漲后再開(kāi)發(fā)，抵押貸款土地“長(zhǎng)閑不用”，在少數(shù)地方形成了“圈地運(yùn)動(dòng)”，并使一些土地被“擱荒”。五是回收管理風(fēng)險(xiǎn)。一些土地開(kāi)發(fā)商在銀行貸款取得土地使用權(quán)通過(guò)開(kāi)發(fā)之后，不按約定歸還銀行土地抵押貸款，而是把土地抵押貸款挪作他用，重新去開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目。

目前銀行應(yīng)對(duì)發(fā)放“純土地”的抵押貸款要慎之又慎，其中除要嚴(yán)格審查借款人是否具有開(kāi)發(fā)資質(zhì)和能力等條件外，當(dāng)前重點(diǎn)要把好“三關(guān)”。一是土地價(jià)值關(guān)。二是土地的地理位置關(guān)。三是時(shí)間關(guān)。銀行還需加強(qiáng)“純土地”抵押貸款管理。除要全面清理，通過(guò)多種手段，確保所抵押的土地在國(guó)家規(guī)定的期限內(nèi)開(kāi)發(fā)使用外，對(duì)超過(guò)規(guī)定開(kāi)發(fā)時(shí)間的貸款，各基層行要采取措施加緊收回，避免因逾期使用開(kāi)發(fā)而遭沒(méi)收之尷尬。銀行要加大力度做好土地抵押貸款的回收。要采取銀行與銀行之間合作，銀行與企業(yè)之間的合作等多種手段，防止土地抵押貸款長(zhǎng)期體外循環(huán)，做到擔(dān)保抵押的土地一旦開(kāi)發(fā)，就要立即從開(kāi)發(fā)貸款或其開(kāi)發(fā)收入中收回土地抵押貸款。

商業(yè)銀行土地抵押貸款之風(fēng)險(xiǎn)防范

一、以土地抵押發(fā)放的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款

目前銀行與開(kāi)發(fā)商合作的理想模式大多是，開(kāi)發(fā)商取得土地證，將土地抵押給銀行取得貸款，房屋銷售時(shí)銀行發(fā)放按揭并逐步收回貸款。這一模式看似合理，其實(shí)銀行也存在著較大風(fēng)險(xiǎn)。一是作為抵押物的國(guó)有土地使用權(quán)，在沒(méi)有開(kāi)發(fā)前是有實(shí)在價(jià)值的，但一旦開(kāi)發(fā)以后，則其價(jià)值事實(shí)上已隨售房行為逐步轉(zhuǎn)移到房?jī)r(jià)之中。二是已開(kāi)發(fā)土地在實(shí)踐中是無(wú)法執(zhí)行與拍賣的，實(shí)際擔(dān)保價(jià)值基本喪失。一旦開(kāi)發(fā)商惡意不還貸款，銀行就土地?fù)?dān)保其實(shí)是無(wú)法變現(xiàn)的。銀行在發(fā)放貸款后，應(yīng)控制住開(kāi)發(fā)商的資金回籠，在銷售達(dá)到一定比率（如30%）后應(yīng)逐步收貸款，在銷售過(guò)大半時(shí)（如70%）應(yīng)收清貸款。在操控上，銀行可在土地抵押后，先發(fā)放部分貸款，待開(kāi)工逐步追加在建工程抵押，再陸續(xù)放款。這樣一來(lái)，開(kāi)發(fā)商每買一套房屋，都必須先取得銀行同意，方可在房管部門(mén)備案銷售，銀行可完全控制住銷售回籠，也避免了已開(kāi)發(fā)土地難以變現(xiàn)的弊端。

二、劃撥土地抵押應(yīng)注意的問(wèn)題

 涉及劃撥土地抵押的規(guī)定比較多。1997年國(guó)家土地管理局《關(guān)于土地使用權(quán)抵押登記有關(guān)問(wèn)題的通知》中第二部分第2款規(guī)定“以劃撥方式取得的國(guó)有土地使用權(quán)，由抵押人委托具有土地估價(jià)資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行地價(jià)評(píng)估，經(jīng)土地管理部門(mén)確認(rèn)，并批準(zhǔn)抵押，核定出讓金數(shù)額后，由抵押人和抵押權(quán)人簽訂抵押合同?！?001年《城市房地產(chǎn)抵押管理辦法》第45條規(guī)定“以劃撥方式取得的土地使用權(quán)連同地上建筑物設(shè)定的房地產(chǎn)抵押進(jìn)行處分時(shí)，應(yīng)當(dāng)從處分所得的價(jià)款中繳納相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納的土地使用權(quán)出讓金的款額后，抵押權(quán)人方可優(yōu)先受償”。2004年1月15日國(guó)土資源部《關(guān)于劃撥國(guó)有土地使用權(quán)抵押登記有關(guān)問(wèn)題的通知》明確了“以國(guó)有劃撥土地使用權(quán)為標(biāo)的物設(shè)定抵押，土地行政管理部門(mén)依法辦理抵押登記手續(xù)，即視同已經(jīng)具有審批權(quán)限的土地行政管理部門(mén)批準(zhǔn)，不必再另行辦理土地使用權(quán)抵押的審批手續(xù)?！?/p>

從上述有關(guān)文件的變化過(guò)程中可以看出，劃撥土地使用權(quán)可以抵押，但要實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)，將抵押物拍賣后必須先繳納土地出讓金，還要支付金額不菲的過(guò)戶費(fèi)用。因此在辦理涉及劃撥土地的房地產(chǎn)抵押時(shí)，銀行應(yīng)充分考慮處置抵押物的費(fèi)用，適當(dāng)降低貸款成數(shù)，以控制風(fēng)險(xiǎn)。

三、關(guān)于房地產(chǎn)抵押估價(jià)管理應(yīng)注意的問(wèn)題

商業(yè)銀行在發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款前，普遍采用評(píng)估的方式確定房地產(chǎn)抵押價(jià)值。這一點(diǎn)，在2006年1月13日建設(shè)部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等三部委聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范與銀行信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的房地產(chǎn)抵押估價(jià)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）中被進(jìn)一步規(guī)范?！锻ㄖ分赋?房地產(chǎn)抵押估價(jià)原則上由商業(yè)銀行委托，但商業(yè)銀行與借款人另有約定的，從其約定。估價(jià)費(fèi)用由委托人承擔(dān)。房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)的選用，由商業(yè)銀行內(nèi)信貸決策以外的部門(mén)，按照公正、公開(kāi)、透明的原則，擇優(yōu)決定。商業(yè)銀行內(nèi)部對(duì)房地產(chǎn)抵押價(jià)值進(jìn)行審核的人員，應(yīng)當(dāng)具備房地產(chǎn)估價(jià)專業(yè)知識(shí)和技能，不得參與信貸決策。

以往商業(yè)銀行一般不承擔(dān)評(píng)估費(fèi)用，由借款人作為委托人來(lái)承擔(dān)。今后商業(yè)銀行必須就評(píng)估一事與借款人簽訂協(xié)議，明確哪一方作為委托人，即付費(fèi)方。另外在銀行內(nèi)部決策部門(mén)和審核人員上也應(yīng)調(diào)整，即不能由信貸決策部門(mén)選用評(píng)估機(jī)構(gòu)，按《通知》要求，審核人員還應(yīng)當(dāng)是具備房地估價(jià)專業(yè)知識(shí)和技能的專業(yè)資格人員，并不得參與信貸決策。形成兩股相對(duì)獨(dú)立、相互制約的機(jī)構(gòu)。

四、對(duì)土地使用權(quán)出讓合同的審查

于2005年8月1日生效的最高人民法院《關(guān)于審理涉及國(guó)有土地使用權(quán)合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》中的部分條款對(duì)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)有較大影響。

一是開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)作為出讓方與受讓方訂立的土地使用權(quán)出讓合同無(wú)效。但起訴前開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)作為出讓方與受讓方訂立的土地使用權(quán)出讓合同，經(jīng)市、縣人民政府土地管理部門(mén)追認(rèn)的，可以認(rèn)定合同有效。鑒于此，金融機(jī)構(gòu)在辦理土地使用權(quán)抵押貸款時(shí)，必須要做好主體審查，對(duì)以前有以開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)作為出讓方出讓土地使用權(quán)的出讓合同，應(yīng)采取有力措施，盡快督促借款人、抵押人將這部分合同得到市、縣人民政府土地管理部門(mén)的追認(rèn)。

二是經(jīng)市、縣人民政府批準(zhǔn)同意以協(xié)議方式出讓的土地使用權(quán)，出讓金低于訂立合同時(shí)當(dāng)?shù)卣凑諊?guó)家規(guī)定確定的最低價(jià)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定土地使用權(quán)出讓合同約定的價(jià)格條款無(wú)效。鑒于此，金融機(jī)構(gòu)辦理土地使用權(quán)抵押時(shí)，應(yīng)審查土地出讓金的實(shí)際繳納情況，以及出讓金是否低于國(guó)家規(guī)定的最低價(jià)，是否已及時(shí)足額繳納。

三是受讓方擅自改變土地使用權(quán)出讓合同約定的土地用途，出讓方請(qǐng)求解除合同的，應(yīng)予支持。鑒于此，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)注意關(guān)注土地使用權(quán)人是否按土地使用權(quán)出讓合同約定的用途、容積率、綠化率等條件進(jìn)行開(kāi)發(fā)。若有改變，是否經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)，也要防范“超過(guò)合同約定動(dòng)工開(kāi)發(fā)日期二年后未動(dòng)工開(kāi)發(fā)的土地，政府可以無(wú)償收回”的法律風(fēng)險(xiǎn)。

五、土地儲(chǔ)備貸款的法律風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行普遍認(rèn)為土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)較低。但從法律上分析，土地儲(chǔ)備貸款也存在一定風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：

1、土地收購(gòu)資金過(guò)分依賴銀行貸款。目前各地的土地收購(gòu)儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)在資金籌措上大部分依賴銀行貸款，很多地區(qū)達(dá)80-90%左右。一旦經(jīng)濟(jì)形勢(shì)或國(guó)家有關(guān)政策變化，土地市場(chǎng)不活躍，儲(chǔ)備的土地供不出去，土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)無(wú)法還款時(shí)，即使銀行抵押了大量土地，亦難以處置。過(guò)高的貸款比例也給土地儲(chǔ)備中心帶來(lái)了沉重的利息負(fù)擔(dān)，其發(fā)展前景將受到影響。

2、土地收購(gòu)儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)不是嚴(yán)格意義上的市場(chǎng)主體。土地收購(gòu)儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)是由政府組建的不以營(yíng)利為目的的特殊機(jī)構(gòu)，按政府委托或授權(quán)行使一些特定的職能，形式上主要有事業(yè)單位、土地開(kāi)發(fā)公司兩種，但它們都不具有嚴(yán)格意義上的市場(chǎng)主體地位，只是地方政府經(jīng)營(yíng)城市的一個(gè)代理機(jī)構(gòu)。因此，在法律上尚未解決土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的市場(chǎng)定位問(wèn)題。

3、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)只具有有限的民事行為能力。土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)名義上都是獨(dú)立法人，但是否有償還能力，其儲(chǔ)備的土地是否就是它的財(cái)產(chǎn)，是否有權(quán)處分等都還不確定，其能夠獨(dú)立支配的財(cái)產(chǎn)也是有限的。如果以儲(chǔ)備的土地使用權(quán)抵押貸款，就等于儲(chǔ)備中心有權(quán)處置土地使用權(quán)，這從當(dāng)前的有關(guān)規(guī)定來(lái)看是沒(méi)有法律依據(jù)的。

4、現(xiàn)有的土地儲(chǔ)備制度缺乏足夠的法律支持和保障。雖然很多地方政府已建立了土地儲(chǔ)備制度并制定了相關(guān)規(guī)定，但基本停留在“地方規(guī)章”的層次，沒(méi)有上升到地方法規(guī)的高度，且目前沒(méi)有法律、行政法規(guī)及全國(guó)統(tǒng)一的部門(mén)規(guī)章來(lái)規(guī)范?！锻恋毓芾矸ā贰ⅰ锻恋毓芾矸▽?shí)施條例》都沒(méi)有明確土地收購(gòu)儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的職能定位、收購(gòu)范圍等，導(dǎo)致土地收購(gòu)儲(chǔ)備制度缺乏法律依據(jù)，當(dāng)事人的合法權(quán)益得不到有效保障。

5、抵押貸款中的法律問(wèn)題。土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)一般是將收購(gòu)、收回的土地先辦證到自己名下，再到銀行辦理抵押貸款。但作為抵押物的土地使用權(quán)到底是一種什么性質(zhì)的土地使用權(quán)，目前在法律上尚無(wú)定論。土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)將土地通過(guò)征用、征購(gòu)、收回等方式儲(chǔ)備后，原土地使用權(quán)被注銷，在其被重新出讓、劃撥及出租前，土地使用權(quán)處于虛置狀態(tài)，只有經(jīng)過(guò)法定程序以出讓、出租及劃撥等方式才能重新設(shè)置土地使用權(quán)。但土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)并不是實(shí)質(zhì)上的土地使用者，只是代行政府部分職權(quán)的代理機(jī)構(gòu)，因而對(duì)其儲(chǔ)備的土地也就談不上擁有使用權(quán)。當(dāng)前國(guó)家對(duì)國(guó)有土地的管理主要是通過(guò)對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)設(shè)定、處置等環(huán)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn)，而國(guó)有土地使用權(quán)的設(shè)定、處置是規(guī)劃、土地管理、計(jì)劃等政府職能部門(mén)的法定職權(quán)，是通過(guò)《土地管理法》、《城市規(guī)劃法》等相關(guān)法律來(lái)確定的。目前尚無(wú)法律法規(guī)對(duì)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)授權(quán)，因此從職權(quán)法定認(rèn)定，土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)代國(guó)家行使土地使用權(quán)還沒(méi)有法律依據(jù)。銀行抵押的地塊，將來(lái)的用途、建筑密度、容積率等規(guī)劃指標(biāo)會(huì)與收購(gòu)前會(huì)有較大差異?？梢?jiàn)，土地收購(gòu)儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)以收購(gòu)具體地塊抵押貸款時(shí)，其土地使用權(quán)的性質(zhì)和價(jià)值都是不確定的。

綜上所述，金融機(jī)構(gòu)在辦理以土地使用權(quán)抵押擔(dān)保方式的貸款過(guò)程中，應(yīng)留意國(guó)家相關(guān)政策變化，制定切實(shí)可行的貸后管理方案，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)先選擇經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景好、土地市場(chǎng)活躍的地區(qū)開(kāi)展土地儲(chǔ)備貸款并通過(guò)城市規(guī)劃等有關(guān)信息盡可能確定抵押地塊的未來(lái)價(jià)值，選擇升值潛力大或預(yù)期收益高的地塊作抵押。

土地抵押貸款評(píng)估探討

核心提示：

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步確立，各類專業(yè)銀行正向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變，信用貸款也逐步被抵押貸款所取代。根據(jù)《城市房地產(chǎn)管理法》、《擔(dān)保法》和《城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)可以設(shè)定抵押權(quán)，同時(shí)規(guī)定，抵押的土地使用權(quán)要進(jìn)行評(píng)估?，F(xiàn)將土地使用權(quán)抵押貸款抵押權(quán)設(shè)定時(shí)評(píng)估中要注意的一些問(wèn)題作如下探討。

一、評(píng)估目的問(wèn)題土地使用權(quán)抵押的目的，是為債務(wù)人如期履行債務(wù)提供物質(zhì)擔(dān)保。其特點(diǎn)是抵押人不轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)。就抵押人而言，設(shè)定抵押權(quán)的根本目的，是提供債務(wù)履行擔(dān)保而不是取得或變賣土地使用權(quán)。土地使用權(quán)抵押貸款抵押權(quán)設(shè)定時(shí)，評(píng)估的目的，是為抵押行為雙方提供被抵押土地使用權(quán)的抵押擔(dān)保價(jià)格，而不是土地使用權(quán)本身的價(jià)格。被抵押土地使用權(quán)的這種抵押價(jià)格就抵押方而言，表示他所能夠取得的貸款數(shù)據(jù)，以及因抵押而承擔(dān)的額外風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于抵押權(quán)人而言，則意味著他所取得的債務(wù)履行擔(dān)保的程度，而不是取得土地使用權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格或清算價(jià)格。

二、評(píng)估對(duì)象問(wèn)題土地資產(chǎn)的抵押是土地使用權(quán)的抵押，而不是土地所有權(quán)的抵押。這一點(diǎn)，《城市房地產(chǎn)管理法》和《城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》中都有了明確的規(guī)定。另外，抵押權(quán)設(shè)定和抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，評(píng)估的對(duì)象是有區(qū)別的。根據(jù)《國(guó)資企函發(fā)（1994）36號(hào)》文件的規(guī)定，抵押實(shí)現(xiàn)時(shí)，必須進(jìn)行評(píng)估，以確定底價(jià)。這就從制度上保證了抵押權(quán)設(shè)定時(shí)和抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)應(yīng)分別進(jìn)行評(píng)估。在抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，由于土地使用權(quán)必須采用某種方式短期內(nèi)強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓或出售，由抵押權(quán)人優(yōu)先受償。此時(shí)的評(píng)估對(duì)象是土地使用權(quán)的清算價(jià)格，完全應(yīng)該采用清算價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估土地使用權(quán)的清算價(jià)格。但是，在抵押權(quán)設(shè)定時(shí)，抵押人向抵押人轉(zhuǎn)移的，不是土地使用權(quán)，而是土地使用權(quán)的抵押權(quán)，同時(shí)，由于此時(shí)抵押是否用于強(qiáng)制清償尚未確定，由此可知，在土地使用權(quán)抵押貸款評(píng)估行為中評(píng)估的，應(yīng)該不是抵押物的市場(chǎng)價(jià)格或清算價(jià)格，而是抵押人向抵押人轉(zhuǎn)移的抵押物的那一部分權(quán)利的價(jià)格，即土地使用權(quán)的抵押權(quán)價(jià)格。

三、土地產(chǎn)權(quán)問(wèn)題在明確評(píng)估對(duì)象以后，評(píng)估人員必須對(duì)土地資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，進(jìn)行仔細(xì)和嚴(yán)格的界定。第一，評(píng)估人員在驗(yàn)證抵押人土地使用證時(shí)，必須親眼驗(yàn)證證書(shū)原件，并在復(fù)印件上簽定注明“原件已審閱”字樣，以示負(fù)責(zé)。第二，抵押人的名稱必須與土地使用證上所注明的使用權(quán)人的名稱一致。如有差異，必究其原因，弄清來(lái)龍去脈，并予以說(shuō)明。第三，核實(shí)國(guó)有土地還是集體土地，并核實(shí)是否存在他項(xiàng)權(quán)力，如是否已經(jīng)抵押貸款過(guò)等，以避免抵押人將土地使用權(quán)重復(fù)抵押貸款而造成金融機(jī)構(gòu)損失的情況發(fā)生。第四，土地面積和四至必須明確，在實(shí)地踏勘時(shí)，必須認(rèn)真核實(shí)。

四、土地資產(chǎn)再抵押評(píng)估問(wèn)題在一般情況下，當(dāng)債務(wù)人還清銀行貸款后，抵押人與銀行的抵押貸款關(guān)系就告結(jié)束，抵押權(quán)這一土地他項(xiàng)權(quán)力不再存在。此時(shí)，已撤銷抵押的地產(chǎn)與未曾抵押的地產(chǎn)一樣，可以進(jìn)行抵押貸款。另外，如果抵押人已經(jīng)抵押的地產(chǎn)是整個(gè)地產(chǎn)的一部分，則未曾抵押的其余部分仍再抵押。如果抵押地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為1000萬(wàn)元，按銀行抵押代款率70％計(jì)，可以貸款700萬(wàn)元，而抵押人第一次貸款300萬(wàn)元，那么，在這種情況下，抵押人還可以第二次向銀行申請(qǐng)不超過(guò)400萬(wàn)元的貸款。因?yàn)檫@種再抵押貸款情況，銀行仍有收回貸款的保證。但是，如果在評(píng)估報(bào)告有效期內(nèi)，第一次抵押和第二次抵押的時(shí)間相隔較長(zhǎng)，而且，地價(jià)已明顯上漲或下跌，必須重新評(píng)估。如果兩次抵押相隔超過(guò)評(píng)估報(bào)告的有效期，在這種情況下，地產(chǎn)一般要重新評(píng)估或至少要由土地評(píng)估機(jī)構(gòu)出具注明證實(shí)在此期間地價(jià)無(wú)明顯變動(dòng)。

五、評(píng)估原則問(wèn)題地產(chǎn)抵押貸款評(píng)估是各類不同目的的地產(chǎn)評(píng)估的一種，遵循獨(dú)立性、客觀性和科學(xué)性的工作原則之外，還要遵循地產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則、替代性原則和綜合分析原則等操作性原則。除此之外，根據(jù)地產(chǎn)抵押評(píng)估業(yè)務(wù)自身的特點(diǎn)，還應(yīng)遵循以下原則：

（一）真實(shí)性原則由于抵押期間被抵押土地產(chǎn)權(quán)的未來(lái)不確定性，所以在評(píng)估時(shí)，務(wù)必核實(shí)抵押人產(chǎn)權(quán)的真實(shí)性。包括土地使用者、面積和四至的真實(shí)性，排除任何不真實(shí)的因素，以確保抵押人的合法權(quán)益。對(duì)于產(chǎn)權(quán)不清晰或不完整的情況，應(yīng)予以詳細(xì)調(diào)查，并在評(píng)估報(bào)告中說(shuō)明。

（二）保守性原則由于抵押貸款自身特性，評(píng)估人員對(duì)抵押地產(chǎn)的未來(lái)收益或市場(chǎng)狀況，不應(yīng)予以太樂(lè)觀的估計(jì)。盡管統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)或經(jīng)驗(yàn)表明地產(chǎn)價(jià)格有可能上升，但在評(píng)估時(shí)，仍以當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格為評(píng)估值，對(duì)未來(lái)的升值不予考慮。然而，對(duì)未來(lái)可能的減值，則應(yīng)給予充分的重視。

六、評(píng)估方法問(wèn)題由于抵押貸款抵押設(shè)定時(shí)，評(píng)估是為抵押人決定將多少款額貸給抵押人提供依據(jù)，因此，在評(píng)估時(shí)，一方面要嚴(yán)格遵循評(píng)估保守性原則，盡可能避免銀行的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，也不應(yīng)該隨意壓低地產(chǎn)價(jià)格，評(píng)估人員應(yīng)盡量做到評(píng)估公平合理。地產(chǎn)抵押貸款抵押權(quán)設(shè)定時(shí)，評(píng)估的對(duì)象是土地使用權(quán)的抵押貸款價(jià)格，由此可見(jiàn)，地產(chǎn)抵押權(quán)設(shè)定評(píng)估與一般的以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)的其他地產(chǎn)評(píng)估方法基本相同，即可以用市場(chǎng)比較法、收益還原法、成本法和基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法來(lái)進(jìn)行評(píng)估。一般說(shuō)來(lái)，在地產(chǎn)市場(chǎng)較發(fā)育的區(qū)域里，可選用市場(chǎng)比較法評(píng)估；商業(yè)用地用收益還原法比較合理；工業(yè)用地選用成本法較合理；在已完成基準(zhǔn)地價(jià)及其修正體系的區(qū)域，也可考慮選用基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法。當(dāng)然，在具體地產(chǎn)評(píng)估中，往往幾種方法同時(shí)運(yùn)用。值得再次強(qiáng)調(diào)的是，地產(chǎn)抵押貸款抵押權(quán)設(shè)定時(shí)評(píng)估和其他目的評(píng)估不同的是，運(yùn)用各種評(píng)估方法時(shí)，都要充分重視保守性原則。

土地抵押貸款的潛在問(wèn)題分析

根據(jù)84個(gè)重點(diǎn)城市土地抵押貸款的現(xiàn)狀及趨勢(shì)，同時(shí)結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)的一些指標(biāo)，可以認(rèn)識(shí)到當(dāng)前土地抵押貸款存在以下幾方面問(wèn)題：

1．土地抵押貸款增速高于人民幣貸款余額增速，土地抵押貸款所占比重日益提高

調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，從2007年1月至2008年9月，土地抵押貸款增速一直高于人民幣貸款余額增速，二者均在波動(dòng)中趨緩，但土地抵押貸款增速下降的速度比人民幣貸款余額更快。由此證明，前階段我國(guó)一系列針對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控政策效果已經(jīng)顯現(xiàn)。但相對(duì)于其他貸款種類而言，土地抵押貸款的增速依然偏；快，所以其在人民幣貸款中的比重不斷增大(見(jiàn)圖

5、圖6)。

這種現(xiàn)象蘊(yùn)含一定的風(fēng)險(xiǎn)性。首先，由于房地產(chǎn)市場(chǎng)是有周期性的，隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)由繁榮走向衰退，房地產(chǎn)價(jià)格必然下降。另外，由于房地產(chǎn)的投資晶特質(zhì)，市場(chǎng)容易呈現(xiàn)非理性的繁榮乃至出現(xiàn)泡沫。當(dāng)泡沫破滅，房地產(chǎn)價(jià)格會(huì)在短期內(nèi)大幅下跌。當(dāng)前，一些一線城市長(zhǎng)期飆升的房地產(chǎn)價(jià)格已不再堅(jiān)挺。而此前銀行的土地抵押貸款都是在土地價(jià)格處于高位時(shí)發(fā)放的，一旦土地交易價(jià)格快速下跌，銀行將會(huì)面臨抵押人斷供以及抵押物價(jià)值縮水的雙重風(fēng)險(xiǎn)，之前通過(guò)土地抵押累積的金融風(fēng)險(xiǎn)將在短期內(nèi)釋放，造成金融動(dòng)蕩。

2．到期未注銷土地抵押貸款金額增長(zhǎng)過(guò)快，蘊(yùn)含金融風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)法律規(guī)定，抵押貸款還清后應(yīng)及時(shí)到土地管理部門(mén)辦理注銷抵押登記手續(xù)。到期未注銷的土地抵押貸款雖然并非全部是逾期貸款，或許還包含了貸款還清而未注銷或者貸款人辦理了貸款展期而未重新登記等其他情況，但到期未注銷土地抵押貸款金額仍可作為測(cè)度逾期貸款和金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)。調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，相比2007年1月，2008年9月的到期未注銷土地抵押貸款金額增長(zhǎng)了260．19％，增長(zhǎng)幅度非常大(見(jiàn)圖7)。

3．劃撥土地抵押宗地面積大，利用粗放，不利于節(jié)約集約利用土地

全國(guó)84個(gè)重點(diǎn)城市用于抵押的劃撥土地宗地面積普遍較大，且抵押貸款金額較出讓土地使用權(quán)低。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，土地、勞動(dòng)力和資金等生產(chǎn)要素之間存在要素替代。當(dāng)獲得土地的成本較高時(shí)，企業(yè)傾向于減少所需土地面積，同時(shí)增加勞動(dòng)力投入、建筑成本以及其他資金投入，這樣就會(huì)節(jié)約土地利用，提高容積率，提高單位土地面積的投入和產(chǎn)出。而當(dāng)獲得土地的成本偏低甚至根本不需要成本時(shí)，企業(yè)會(huì)傾向于粗放用地，低投入低產(chǎn)出。

劃撥土地政策曾經(jīng)對(duì)保障我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和土地使用制度改革的逐步深入，劃撥用地的弊端開(kāi)始呈現(xiàn)。由于劃撥土地抵押金額低、抵押面積大，很容易造成土地資源的浪費(fèi)以及國(guó)有資產(chǎn)的流失，與當(dāng)前節(jié)約集約利用土地的目標(biāo)相背離。

4．集體土地抵押貸款率過(guò)高，政策有待完善

在調(diào)研過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，集體土地抵押貸款的活躍度正在日益提高，但貸款抵押率遠(yuǎn)超出安全范圍。其原因在于隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和城市化進(jìn)程的逐步加快，集體土地資產(chǎn)的商品屬性日益顯現(xiàn)，集體成員對(duì)權(quán)利的認(rèn)識(shí)更加清晰，同時(shí)農(nóng)村建設(shè)資金的不足又激發(fā)了通過(guò)房地產(chǎn)抵押進(jìn)行融資的需求。而當(dāng)前的法律在集體土地抵押方面基本是空白。雖然近期溫州市、南京市等一些地方對(duì)農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)的抵押做了一些積極的探索，并出臺(tái)了一些地方性法規(guī)，但是對(duì)于全國(guó)性的集體土地使用權(quán)抵押而言，尚未有完善的規(guī)章制度來(lái)對(duì)其進(jìn)行規(guī)范。集體用地貸款抵押率過(guò)高的問(wèn)題，與沒(méi)有出臺(tái)正式的法律法規(guī)有著非常密切的關(guān)系。

結(jié)論與建議

根據(jù)對(duì)全國(guó)84個(gè)重點(diǎn)城市土地抵押貸款情況的分析可以發(fā)現(xiàn)，通過(guò)政府的宏觀調(diào)控，當(dāng)前土地抵押貸款的增速已經(jīng)減緩，平均土地貸款抵押率下降到合理的區(qū)間內(nèi)，通過(guò)土地抵押而累積的金融風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。但由于法律法規(guī)的欠缺、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制的不健全以及土地市場(chǎng)發(fā)育不完善等原因，我國(guó)土地抵押貸款尚存在著一系列問(wèn)題，需要多方面配合來(lái)采取相應(yīng)的防范和改進(jìn)措施。

金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，金融機(jī)構(gòu)對(duì)作為抵押物的土地要做到理性預(yù)期未來(lái)價(jià)格變化，并且在低風(fēng)險(xiǎn)的貸款抵押率區(qū)域內(nèi)發(fā)放土地抵押貸款。建立土地抵押貸款動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，對(duì)抵押土地的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)管。尤應(yīng)注意的是，在辦理土地抵押貸款時(shí)不僅要注重抵押物的價(jià)值，還要對(duì)抵押人的第一還款來(lái)源和信用記錄進(jìn)行嚴(yán)格審查。

政府引導(dǎo)方面，央行應(yīng)通過(guò)窗口指導(dǎo)政策來(lái)優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展涉農(nóng)貸款和居民消費(fèi)貸款，同時(shí)拓寬土地融資渠道，進(jìn)一步加大金融創(chuàng)新力度，積極探索符合實(shí)際需要的金融產(chǎn)品，如抵押貸款支持證券等，避免房地產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)土地抵押貸款在金融機(jī)構(gòu)過(guò)分集中。

土地市場(chǎng)方面，建議逐步縮小劃撥用地的范圍，有效盤(pán)活現(xiàn)有劃撥土地，積極推進(jìn)劃撥土地的出讓工作。當(dāng)劃撥土地使用權(quán)轉(zhuǎn)化為出讓土地使用權(quán)后，可以通過(guò)土地抵押貸款獲得更多資金，有利于盤(pán)活沉積在土地上的資產(chǎn)，達(dá)到節(jié)約集約利用土地的目的。

法律制度方面，在新一輪農(nóng)村土地改革即將到來(lái)之際，有必要制定完善的集體土地抵押政策，建立起操作性強(qiáng)的抵押貸款制度，對(duì)抵押客體范圍、抵押貸款率、各方的權(quán)責(zé)利和抵押登記的內(nèi)容、效力加以明確。農(nóng)村集體土地抵押貸款的發(fā)展將會(huì)成為我國(guó)降低金融風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，促進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)的重要舉措。

土地抵押登記所需材料:

1.申請(qǐng)人（雙方）的身份證明或法人資格證明（代碼證）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（原件及復(fù)印件）

2.委托人及委托代理人（雙方）的身份證明（原件及復(fù)印件）

3.國(guó)有或集體企業(yè)職工代表大會(huì)決議；股份制企業(yè)董事（股東）會(huì)決議；個(gè)人的需要夫妻雙方承諾書(shū)、戶口本及結(jié)婚證（原件及復(fù)印件）

4.以共有土地使用權(quán)抵押的，抵押人需要提供其他共有人的書(shū)面同意書(shū)

5.借款人為第三者的需提供第三者的身份證明、《決議》或《承諾書(shū)》

6.抵押人將土地出租的，應(yīng)提供書(shū)面告知承租人材料

7.《國(guó)有土地使用證》（原件及復(fù)印件）

8.《國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同》及出讓金繳款收據(jù)（原件及復(fù)印件）

9.《土地估價(jià)報(bào)告》及《土地估價(jià)報(bào)告?zhèn)浒副怼?/p>

10.《施工許可證》（原件及復(fù)印件）（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)單位提供）

11.房產(chǎn)預(yù)售許可證（原件及復(fù)印件）（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)單位提供）

12.《房屋所有權(quán)證》及《房屋他項(xiàng)權(quán)利證》（原件及復(fù)印件）（在建工程需要提供在建工程抵押證明）

13.抵押宗地地籍圖（1：500）

14.其他材料

注：所有材料均用A4紙

所有復(fù)印件要求有單位蓋章及法人代表簽字，注明與原件一致。

第五篇：企業(yè)法人申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記注冊(cè)書(shū)是指企業(yè)在開(kāi)業(yè)前為取得法人資格而向工商提交的申請(qǐng)登記注冊(cè)所使用的專用文書(shū)

企業(yè)法人申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記注冊(cè)書(shū)是指企業(yè)在開(kāi)業(yè)前為取得法人資格而向工商行政管理機(jī)關(guān)提交的申請(qǐng)登記注冊(cè)所使用的專用文書(shū)。它是國(guó)家對(duì)企業(yè)法人資格及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)予以法律上的認(rèn)可的法定程序。工商企業(yè)只有經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)登記，才能具有法人資格，獲得名稱專用權(quán)，才能刻制公章、簽訂合同，注冊(cè)商標(biāo)，刊登廣告，申請(qǐng)銀行賬戶，取得從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的權(quán)利。

企業(yè)申請(qǐng)企業(yè)法人登記注冊(cè)應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：

第一 有符合規(guī)定的名稱。企業(yè)名稱是企業(yè)的名字、字號(hào)，是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)。名稱權(quán)屬于企業(yè)專有，非經(jīng)轉(zhuǎn)讓等合法轉(zhuǎn)移方式，其他經(jīng)營(yíng)單位不得使用。如果企業(yè)因名稱相同發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，則要按申請(qǐng)登記的先后順序處理，后申請(qǐng)登記的企業(yè)必須更改自己的名稱。根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)名稱應(yīng)經(jīng)登記主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，企業(yè)名稱只有經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)登記，才能受國(guó)家法律保護(hù)，未經(jīng)獲準(zhǔn)登記的名稱不得使用。

第二 有企業(yè)自己的組織章程。章程是企業(yè)公開(kāi)向社會(huì)聲明其性質(zhì)、宗旨、任務(wù)、組織制度、活動(dòng)方式、業(yè)務(wù)范圍等情況的法律文書(shū)，是申請(qǐng)企業(yè)登記必須提交的墓本文件之一，也是企業(yè)登記注冊(cè)后的行為準(zhǔn)則。

第三 有國(guó)家授權(quán)其經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)或企業(yè)自己所有的財(cái)產(chǎn)，并能夠以其財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

第四 有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)組織以及法律或者章程規(guī)定必須建立的其他機(jī)構(gòu)。

第五 有必要的與經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)施。

第六 有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)相適應(yīng)的從業(yè)人員。

第七 有健全的財(cái)會(huì)制度，能夠?qū)嵭歇?dú)立核算，自負(fù)盈虧，獨(dú)立編制資產(chǎn)付債表。

第八 有符合規(guī)定數(shù)額并與經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)的注冊(cè)資金。注冊(cè)資金是企業(yè)實(shí)際擁有的全部財(cái)產(chǎn)在法律上的體現(xiàn)。它由固定資金與流動(dòng)資金兩部分組成。我國(guó)企業(yè)登記管理法規(guī)對(duì)企業(yè)法人注冊(cè)資金的最低額度是，生產(chǎn)性公司的注冊(cè)資金不得少于30萬(wàn)元；以批發(fā)業(yè)務(wù)為主的商業(yè)性公司的注冊(cè)資金不得少于50萬(wàn)元，以零售業(yè)務(wù)為主的商業(yè)性公司的注冊(cè)資金不得少于30萬(wàn)元；咨詢服務(wù)性公司的注冊(cè)資金不得少于10萬(wàn)元；其他企業(yè)法人注冊(cè)資金不得少于3萬(wàn)元。

第九 有符合國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍，不得從事非法經(jīng)營(yíng)。

第十 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍屬于國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)行許可證、資格證制度行業(yè)的，需要有有關(guān)主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件。

二、企業(yè)法人申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記注冊(cè)書(shū)的結(jié)構(gòu)與寫(xiě)法

企業(yè)法人申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記注冊(cè)書(shū)為表格化文書(shū)，由封面和比文兩部分組成。

（一）封面

主要包括標(biāo)題、組建單位、組建單位負(fù)責(zé)人。申請(qǐng)日期等幾項(xiàng)內(nèi)容。組建單位須蓋章，組建單位負(fù)責(zé)人須簽字，申請(qǐng)日期應(yīng)年月日俱全。封面下方印有“小華人民共和國(guó)國(guó)家了商行政管理局制”字樣。

（二）正文

由申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記事項(xiàng)和提交文件、證件及有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)兩大部分組成。

1.申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記事項(xiàng)

（1）企業(yè)法人名稱：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》第11條，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其主管業(yè)務(wù)，按照同類行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)劃分的類別，在企業(yè)名稱中標(biāo)明所屬行業(yè)或者經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)”。企業(yè)名稱通常由企業(yè)所在地區(qū)名稱、字號(hào)、所屬行業(yè)（或經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)），組織形式等幾個(gè)要素組成。如“西安黃河機(jī)器制造股份有限公司”，其中“西安”是地區(qū)名，“黃河”是字號(hào)，“機(jī)器制造”是所屬行業(yè)，股份有限公司是組織形式。有一‘些歷史悠久字號(hào)馳名的企業(yè)也可以不冠行政區(qū)劃名稱。企業(yè)不得使用法律禁止使用的名稱，如不得使用對(duì)國(guó)家、社會(huì)或者公共利益有損害的名稱，不得使用外國(guó)國(guó)家（地區(qū)）、國(guó)際組織的名稱，不得使用外國(guó)文字或漢語(yǔ)拼音字母組成的名稱，不得使用數(shù)字組成的名稱。除全國(guó)性公司外，企業(yè)不得使用“中國(guó)”、“小華”等宇樣的名稱。只有經(jīng)過(guò)工：商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)名稱，才能受到國(guó)家法律的保護(hù)。

（2）住所：指企業(yè)法入主要辦事機(jī)構(gòu)所在地。我國(guó)《民法通則》第三十九條規(guī)定：“法人以它的主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所?！饕k事機(jī)構(gòu)是指企業(yè)法人的核心組織。住所應(yīng)具體到市（縣）、區(qū)（鎮(zhèn)，鄉(xiāng)）、路（村）、號(hào)。

（3）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所地址：指企業(yè)具體從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地點(diǎn)。一般情況下它與企業(yè)法人住所是一致的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的產(chǎn)權(quán)屬于企業(yè)自己所有時(shí)，應(yīng)提交有關(guān)的產(chǎn)權(quán)證明，如果是租用場(chǎng)所的，則應(yīng)提交租用合同。

（4）法定代表人：填寫(xiě)代表企業(yè)法人行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人姓名。

（5）經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：指企業(yè)法人的所有制形式。確定企業(yè)法人的所有制形（6）從業(yè)人數(shù)：為企業(yè)的管理人員，技術(shù)人員、生產(chǎn)業(yè)務(wù)人員和其他從事服務(wù)工作的人員的總和。各類人員的比例是衡量一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平與技術(shù)開(kāi)發(fā)能力的一個(gè)尺度。

（7）注冊(cè)資金：是國(guó)家授予企業(yè)管理的財(cái)產(chǎn)或企業(yè)自身所有的財(cái)產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，包括固定資金和流動(dòng)資金兩部分。企業(yè)注冊(cè)資金應(yīng)與企業(yè)實(shí)有資金相一致，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)。企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記注冊(cè)資金數(shù)額應(yīng)該有有關(guān)部門(mén)出具的資信證明或驗(yàn)資證明。注冊(cè)資金的單位為萬(wàn)元。

（8）經(jīng)營(yíng)方式：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)。工業(yè)企業(yè)可分為制造、加工、裝配，修理等；商業(yè)企業(yè)可分為批發(fā)、零售、代購(gòu)、代銷、代儲(chǔ)、代運(yùn)等；建筑業(yè)町分為建筑施工、修繕、安裝等；運(yùn)輸業(yè)可分為搬運(yùn)、裝卸等；服務(wù)性企業(yè)則根據(jù)具體服務(wù)項(xiàng)目而定。

（9）經(jīng)營(yíng)范圍：指企業(yè)申請(qǐng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品、商品種類，品種和提供服務(wù)的項(xiàng)目。經(jīng)核定的經(jīng)營(yíng)范圍是企業(yè)法定的經(jīng)營(yíng)范圍，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律界限。在填報(bào)時(shí)，一般要分別寫(xiě)明主營(yíng)項(xiàng)目和兼營(yíng)項(xiàng)目，主營(yíng)項(xiàng)目要同企業(yè)所屬行業(yè)相一致，兼營(yíng)項(xiàng)日在政策允許的范圍內(nèi)可適當(dāng)放寬，但不能同主營(yíng)項(xiàng)目跨大類。經(jīng)營(yíng)范圍是工商行政管理機(jī)關(guān)監(jiān)督檢查企業(yè)是合法經(jīng)營(yíng)還是違法經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，填寫(xiě)時(shí)要注意使用符合國(guó)家行業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)和工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的規(guī)范化用語(yǔ)。

（10）經(jīng)營(yíng)期限：這一項(xiàng)主要適用于聯(lián)營(yíng)企業(yè)，是指根據(jù)聯(lián)營(yíng)企業(yè)章程、合同或協(xié)議確定的該企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起、止時(shí)間。

（11）主管部門(mén)：寫(xiě)明企業(yè)上級(jí)主管部門(mén)的全稱。主管部門(mén)以文件的形式審批同意成立該企業(yè)的要寫(xiě)明文件的文號(hào)及發(fā)文日期。

（12）審批機(jī)關(guān)：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)屬于國(guó)家法律法規(guī)實(shí)行許可證制度行業(yè)的，須經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)審批，并寫(xiě)明審批文件文號(hào)及發(fā)文日期。

（13）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所面積：寫(xiě)清企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所總面積和分項(xiàng)面積。分項(xiàng)面積包括生產(chǎn)加工占用面積、營(yíng)業(yè)占用面積、倉(cāng)庫(kù)占用面積和其他占用面積四項(xiàng)。面積單位為平方米。

（14）企業(yè)主要設(shè)備和主要服務(wù)設(shè)施：填寫(xiě)本企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要裝置、設(shè)施、工具等，如機(jī)械電子設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、儀器儀表、計(jì)量器具等。

（15）分支機(jī)構(gòu)：分支機(jī)構(gòu)指法人企業(yè)下屬的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單位，包括分（子）公司、分廠、分店等。它包括兩種情況：一種是具有獨(dú)立法人資格，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的；另一種是不具備法人資格但依法核準(zhǔn)登記其有合法經(jīng)營(yíng)權(quán)的。如無(wú)分支機(jī)構(gòu)，本項(xiàng)可免填。

2.提交文件、證件及有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)

（1）申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記提交文件、證件：企業(yè)法人申請(qǐng)開(kāi)業(yè)登記應(yīng)提交的文件、證件較多，主要有以下幾種：①主管部門(mén)或賽審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)該企業(yè)法人設(shè)立的文件。②企業(yè)法人章程。該章程應(yīng)當(dāng)經(jīng)主管部門(mén)或者審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。①企業(yè)法人注冊(cè)資金的信用證明、驗(yàn)資證明或資金擔(dān)保書(shū)。④企業(yè)法定代表人的身公證明，包括主管部門(mén)批準(zhǔn)任職的文件和附有照片的個(gè)人簡(jiǎn)歷。⑤住所和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所使用證明，包括產(chǎn)：權(quán)證明、房產(chǎn)租賃合同等。房產(chǎn)租賃合同的租賃期限須在一年以—上。⑥其他根據(jù)工商管理機(jī)關(guān)要求應(yīng)該出具的文件、證件。

（2）有關(guān)部門(mén)簽署意見(jiàn)：主要由企業(yè)的主管部門(mén)或?qū)徟鷻C(jī)關(guān)簽注同意該企業(yè)設(shè)立并建議批準(zhǔn)其開(kāi)業(yè)的意見(jiàn)。須寫(xiě)清簽署時(shí)間，并加蓋公章，以示鄭重和負(fù)責(zé)。

填寫(xiě)申請(qǐng)登記注冊(cè)書(shū)還須注意以下兩點(diǎn)：

第一，內(nèi)容要真實(shí)，要以認(rèn)真、負(fù)責(zé)、嚴(yán)肅的態(tài)度填寫(xiě)，不能弄虛作假；

第二，填寫(xiě)應(yīng)一律用鋼筆或毛筆，字跡要清楚、端正。

式應(yīng)根據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系、分配形式、資金來(lái)源等進(jìn)行。大體町分為全民所有制、集體所有制、個(gè)體所有制以及聯(lián)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)等。