第一篇：課堂練習2答案[范文模版]

2.下列關于增值稅計稅銷售額的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅

C.銷售貨物發(fā)生銷售折讓的，以未扣除折讓前的銷售額計算繳納增值稅

D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

4.某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2010年1月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。

A.32.5B.45

C.20

D.0

二、多項選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）

2.下列對于包裝物押金的處理，錯誤的有（）。

A.一般貨物包裝物押金應當在合同逾期時，才計征增值稅

B.啤酒、黃酒的包裝物押金應當在收取時計征增值稅

C.酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒）包裝物押金應當在收取時計征增值稅

D.酒類（除啤酒、黃酒）包裝物押金收取時按規(guī)定征了增值稅的，在押金退還時不退回已經(jīng)繳納的增值稅

3.以下選項，應當繳納增值稅的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售外購農(nóng)產(chǎn)品

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓

C.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.銀行銷售金銀

4.依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列項目中不得扣除已納消費稅的有（）。

A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

B.以外購的化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的石腦油

D.以委托加工的已稅酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒

15.下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有（）。

A.向股東分配的利潤

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用

D.企業(yè)為職工按規(guī)定范圍和標準繳納的補充養(yǎng)老保險

3.某生產(chǎn)企業(yè)，2008年成立，職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬元，當年虧損52萬元，2009年企業(yè)有關生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入230萬元、國債利息收入23萬元，金融債券利息收入39萬元；

（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5.6萬元；

（3）發(fā)生銷售費用38萬元，全部為廣告費；

（4）發(fā)生財務費用40萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6％）；

（5）發(fā)生管理費用26萬元，其中含業(yè)務招待費10萬元，為股東支付的商業(yè)保險費5萬元；

（6）“營業(yè)外支出”賬戶記載金額33.52萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對災區(qū)捐贈現(xiàn)金29.52萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

（1）計算2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的銷售費用；

（2）計算2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用；

（3）計算2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用；

（4）計算2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出；

（5）計算2009年應納稅所得額；

（6）計算2009年度企業(yè)應納所得稅。

四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）

1.位于經(jīng)濟特區(qū)的某外商投資企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2009年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4500萬元，生產(chǎn)設備出租10萬元未入賬核算；

(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；

(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費和業(yè)務宣傳費720萬元)；管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費25萬元)；財務費用60萬元；

(4)營業(yè)外支出150萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款90萬元，通過政府部門向上海世博會捐款15萬元，直接捐贈5萬元；支付稅收滯納金6萬元）；

(5)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)；

(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元（包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬元）、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。

（7）該企業(yè)分別在A、B兩國設有子公司（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國子公司的應納稅所得額為50萬元，A國稅率為20%；在B國的子公司的應納稅所得額為30萬元，B國稅率為30%。兩個子公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

（1）計算企業(yè)2009年的收入總額；

（2）計算企業(yè)2009年廣告費和業(yè)務宣傳費納稅調(diào)整額；

（3）計算企業(yè)2009年業(yè)務招待費納稅調(diào)整額；

（4）計算企業(yè)2009年的會計利潤總額；

（5）計算企業(yè)2009年準予扣除的公益性捐贈；

（6）計算企業(yè)2009年營業(yè)外支出納稅調(diào)整額；

（7）計算企業(yè)2009年工資和三項經(jīng)費納稅調(diào)整額；

（8）計算企業(yè)2009年境內(nèi)所得的應納稅所得額；

（9）計算企業(yè)2009年子公司所得在我國應補繳企業(yè)所得稅額；

（10）計算企業(yè)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。

2.【正確答案】：D

【答案解析】：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理；以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格；對銷售折讓以折讓后的貨款為銷售額計算繳納增值稅。

4.【正確答案】：C

【答案解析】：煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那么煙草批發(fā)企業(yè)，要再繳納一道5%的從價稅。

應繳納的消費稅＝400×5％＝20（萬元）

二、多項選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）

2.【正確答案】：AB

【答案解析】：一般貨物包裝物押金應當在合同逾期時計征增值稅，但合同約定超過一年的，應當在超過一年時計征增值稅。啤酒、黃酒包裝物的押金不在收取時計征增值稅，而是在逾期時計征增值稅。

3.【正確答案】：AD

【答案解析】：轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征收增值稅；對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

4.【正確答案】：AD

【答案解析】：只有選項B、C符合稅法規(guī)定11類可以抵扣已納消費稅的范圍。

15.【正確答案】：AB

【答案解析】：企業(yè)向股東分配的利潤和企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金是不能在計算所得稅時扣除的。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用和為職工繳納的補充養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。

三、計算題（本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。第一題為指定試題，可以自主選擇中文或者英文作答，如選擇英文作答，該小題須全部使用英文。對指定試題全部使用英文作答、并且答題正確的，獎勵5分。）3.【正確答案】：（1）2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的銷售費用

廣告費扣除限額＝230×15%＝34.5（萬元），實際發(fā)生38萬元，準予扣除34.5萬元。

（2）2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的財務費用＝40－30＋300×6％＝28（萬元）

（2）2009年企業(yè)所得稅前準予扣除的管理費用

業(yè)務招待費扣除限額＝10×60％＝6（萬元）

扣除最高限額＝230×0.5%＝1.15（萬元）

業(yè)務招待費的扣除為1.15萬元。

為股東支付的商業(yè)保險費不得扣除。

所以管理費用可以稅前扣除額

＝26－（10－1.15）－5＝12.15（萬元）

（3）本期會計利潤

＝230＋23＋39－100－5.6－38－40－26－33.52＝48.88（萬元）

捐贈的扣除限額＝48.88×12％＝5.87（萬元），實際捐贈額29.52萬元，按照限額扣除。合同違約金不屬于行政罰款，可以稅前扣除。

企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)外支出33.52－29.52＋5.87＝9.87（萬元）。

（4）2009年應納稅所得額

＝48.88＋（38－34.5）＋（40－28）＋（26－12.15）＋（33.52－9.87）－23－52＝26.88（萬元）

（5）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元。符合小型微利企業(yè)條件，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2009年應納企業(yè)所得稅＝26.88×20%＝5.38（萬元）

四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。）

1.【正確答案】：（1）收入總額＝4500＋10＋（50＋30－10－9）＝4571（萬元）

（2）企業(yè)銷售（營業(yè)）收入＝4500＋10＝4510（萬元）

廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)增所得額＝720－4510×15%＝43.5（萬元）

（3）4510×5‰＝22.55萬元＞25×60%＝15（萬元）

業(yè)務招待費調(diào)增所得額＝25－15＝10（萬元）

（4）會計利潤總額＝4571－2600－770－480－60－150－（160－120）－10×5%＝470.5（萬元）

（5）企業(yè)所得稅中向世博會的公益性捐贈準予全額扣除。其他的公允捐贈限額內(nèi)扣除。直接捐贈不得扣除。

公益性捐贈扣除限額＝470.5×12%＝56.46（萬元），實際發(fā)生的捐贈70萬元，那么限額扣除。

稅前準予扣除的公益性捐贈支出＝56.46＋15＝71.46（萬元）

（6）營業(yè)外支出應調(diào)增所得額＝5＋6＋（90－71.46）＝29.54（萬元）

（7）工資據(jù)實扣除。

工會經(jīng)費應調(diào)增所得額＝5－200×2%＝1（萬元）

職工福利費應調(diào)增所得額＝31－200×14%＝3（萬元）

職工教育經(jīng)費應調(diào)增所得額＝7－200×2.5%＝2（萬元）

工資和三項經(jīng)費應調(diào)增所得額＝1＋3＋2＝6（萬元）

（8）境內(nèi)所得的應納稅所得額＝470.5＋43.5＋10＋29.54＋6－（50＋30－10－9）－20＝478.54（萬元）

（9）A國扣除限額＝50×25%＝12.5（萬元）

B國扣除限額＝30×25%＝7.5（萬元）

在A國繳納的所得稅為10萬元，低于扣除限額12.5萬元，可全額扣除。

在B國繳納的所得稅為9萬元，高于扣除限額7.5萬元，其超過扣除限額的部分1.5萬元當年不能扣除。

在我國應繳納的所得稅＝12.5－10＝2.5（萬元）

（10）年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅＝478.54×25%＋2.5＝122.14（萬元）

第二篇：第三章第三節(jié)(一)課堂練習答案

一、單選題:

1、經(jīng)海關批準，未辦理納稅手續(xù)進境，在境內(nèi)加工、裝配后復運出境的貨物是（）。A、過境貨物 B、暫準進出口貨物 C、一般進出口貨物 D、保稅加工貨物

A

你的答案：

標準答案：d

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

2、紙質(zhì)手冊管理的保稅加工貨物，準予保稅加工期限原則上不超過（），經(jīng)批準可以申請延長，延長的最長期限原則上（）。A、1年；1年 B、6個月；6個月 C、3個月；6個月 D、1年；6個月

A

你的答案：

標準答案：a

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

3、紙質(zhì)手冊管理的保稅加工貨物，報核期限是在手冊有效期到期之日起或最后一批成品出運后（）內(nèi)向海關報核。A、15天 B、25天 C、30天 D、60天

B C D B C D A

B C D 你的答案：

標準答案：c

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

4、電子帳冊管理的保稅加工報核期限，一般以（）為1個報核周期。A、1年 B、180天 C、60天 D、30天

A

你的答案：

標準答案：b

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

5、采用紙制手冊管理的保稅加工貨物，開展加工貿(mào)易的貨物不需要領取許可證，不需要開設臺帳，在辦理合同備案階段步驟正確的是（）。

A、合同內(nèi)容預錄入——海關審核——審批合同——領取加工貿(mào)易登記手冊 B、審批合同——合同內(nèi)容預錄入——海關審核——領取加工貿(mào)易登記手冊 C、審批合同——海關審核——合同內(nèi)容預錄入——領取加工貿(mào)易登記手冊 D、領取加工貿(mào)易登記手冊——合同內(nèi)容預錄入——海關審核——審批合同

A

你的答案：

標準答案：b

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

B C D B C D

6、在加工貿(mào)易合同項下海關準予備案的料件，（）保稅。A、85%料件保稅，15%的料件不保稅 B、95%料件保稅，5%的料件不保稅 C、不予 D、100%

A

你的答案：

標準答案：d

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

7、某加工企業(yè)開展服裝的加工貿(mào)易，該企業(yè)屬于紙質(zhì)手冊管理模式，并且需開設臺帳，該企業(yè)在領取加工貿(mào)易登記手冊時，應憑（）到海關領取。A、加工貿(mào)易業(yè)務批準證 B、臺帳登記通知單 C、加工貿(mào)易登記手冊

D、銀行保證金臺帳開設聯(lián)系單

A

你的答案：

標準答案：b

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

8、下列表述錯誤的是（）。

A、出口加工區(qū)、保稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)開展加工貿(mào)易業(yè)務不實行加工貿(mào)易銀行保證金臺帳制度 B、D類管理的企業(yè)不能開展加工貿(mào)易

C、C類管理的企業(yè)開展加工貿(mào)易業(yè)務，需設立臺帳并交付保證金 D、AA類管理的企業(yè)開展加工貿(mào)易業(yè)務，一律實行的是不轉(zhuǎn)，即不設臺帳

A B C D B C D B C D

你的答案：

標準答案：d

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：參見教材101頁的表格。

9、下列說法錯誤的是（）。

A、加工貿(mào)易串料需向海關提交書面申請

B、經(jīng)營企業(yè)因加工出口產(chǎn)品急需申請本企業(yè)內(nèi)部進行料件串換的，不需要向海關提出申請 C、保稅料件之間、保稅料件和進口非保稅料件之間的串換須符合同品種、同規(guī)格、同數(shù)量的條件 D、經(jīng)海關批準，經(jīng)營企業(yè)因保稅料件和征稅料件之間發(fā)生串換，串換下來同等數(shù)量的保稅料件，由企業(yè)自行處置

A

你的答案：

標準答案：b

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：需向海關提交書面申請。

10、天津某企業(yè)（海關B類管理），由境外免費提供4000美元的拉鏈用于服裝加工貿(mào)易，該批拉鏈合同備案的手續(xù)應當是（）。

A、不設臺帳，免領《登記手冊》 B、不設臺帳，申領《登記手冊 C、半實轉(zhuǎn)，申領《登記手冊》 D、半實轉(zhuǎn)，免領《登記手冊》

A

你的答案：

標準答案：a

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：本題進口的料件是拉鏈，屬于78種輔料的一種，且金額在5000美元以下，參見教材104頁。AA類、A類、B類企業(yè)實行的管理都是“不轉(zhuǎn)／免冊”。

B C D B C D

11、某實行紙質(zhì)手冊管理模式的B類管理的企業(yè)，對外簽訂進口4000美元棉花（加工貿(mào)易限制類商品）生產(chǎn)出口服裝墊肩的加工貿(mào)易合同，合同備案的手續(xù)應當是（）。A、不設臺帳，申領《登記手冊》 B、不設臺帳，不申領《登記手冊》 C、設臺帳，實轉(zhuǎn)，申領《登記手冊》 D、設臺帳，空轉(zhuǎn)，申領《登記手冊》

A

你的答案：

標準答案：a

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：本題進口的料件是棉花，不屬于78種客供服裝輔料。因此不按5000美元以下的78種客供服裝輔料的相關規(guī)定來辦理。AA類、A類、B類管理，進口料件金額在1萬美元以下的可以不設臺賬。實行的是不轉(zhuǎn)/領冊。

12、下列關于保稅加工貨物監(jiān)管的敘述正確的是（）

A.保稅加工貨物邊角料經(jīng)批準內(nèi)銷，海關按規(guī)定免征緩稅利息 B.海關聯(lián)網(wǎng)管理針對大型企業(yè)，建立電子賬冊，以合同為單元進行管理

C.加工貿(mào)易企業(yè)在向海關辦理合同備案前，應當向商務主管部門辦理合同審批手續(xù)，憑“經(jīng)營范圍批準證書”向海關辦理合同備案。

D.珠海園區(qū)采用的是非物理圍網(wǎng)的監(jiān)管模式

A

你的答案：

標準答案：a

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

13、天津某加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)（B類管理企業(yè)）進口12590美元的滌綸長絲，委托河北廊坊某加工企業(yè)（A類管理企業(yè)）加工襪子后返銷出口。該異地加工貿(mào)易的銀行保證金臺賬應當： A.由經(jīng)營企業(yè)到所在地銀行設臺賬，半實轉(zhuǎn) B.由加工企業(yè)到所在地銀行設臺賬，空轉(zhuǎn) B C D B C D C.由經(jīng)營企業(yè)到加工企業(yè)所在地銀行設臺賬，半實轉(zhuǎn) D.由加工企業(yè)到經(jīng)營企業(yè)所在地銀行設臺賬，空轉(zhuǎn)

A

你的答案：

標準答案：c

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

二、多選題:

14、海關批準貨物保稅的原則是（）。A、合法經(jīng)營 B、復運出境 C、可以監(jiān)管

D、企業(yè)必須是A類企業(yè)

A

你的答案：

標準答案：a, b, c

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

15、下列屬于海關對保稅貨物監(jiān)管的基本特征的是（）。A、備案保稅 B、納稅暫緩 C、監(jiān)管延伸 D、核銷結(jié)關

A

你的答案：

標準答案：a, b, c, d

B C D B C D B C D 本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

16、采用紙制手冊管理的保稅加工貨物，關于合同備案下列說法正確的的是（）。

A、合同備案指加工貿(mào)易企業(yè)持合法的加工貿(mào)易合同，到主管海關備案，申請保稅并領取加工貿(mào)易登記手冊或其他準予備案憑證的行為

B、海關受理備案的加工貿(mào)易合同必須合法有效

C、加工貿(mào)易合同是否合法有效的標志主要是商務主管部門合同審批是否通過，以及合同所涉及的加工貿(mào)易進出口國家管制商品是否獲得許可

D、經(jīng)商務主管部門審批通過并由商務主管部門核發(fā)“加工貿(mào)易登記手冊”，應視為合法有效的合同

A

你的答案：

標準答案：a, b, c

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：經(jīng)商務主管部門審批通過并獲得加工貿(mào)易業(yè)務批準證和必需的許可證件的加工貿(mào)易合同，應視為合法有效的合同?！凹庸べQ(mào)易登記手冊”不是由商務主管部門核發(fā)（商務主管部門核發(fā)的是加工貿(mào)易業(yè)務批準證），“加工貿(mào)易登記手冊”由海關核發(fā)，海關對符合規(guī)定的加工貿(mào)易合同，予以備案，并核發(fā)“加工貿(mào)易登記手冊”。

17、某加工企業(yè)與外商簽訂了一份來料加工合同，該廠報關員到海關辦理該批合同的備案手續(xù)時，下列屬于應當向海關提交的單證資料的是（）

A、“加工貿(mào)易業(yè)務批準證”和“加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明” B、加工貿(mào)易合同或合同副本

C、加工貿(mào)易合同備案申請表及企業(yè)加工合同備案呈報表 D、為確定單耗和損耗率所需的有關資料

A

你的答案：

標準答案：a, b, c, d

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

B C D B C D

18、保證金臺賬制度的實施與加工貿(mào)易項目（商品）的類別及加工貿(mào)易企業(yè)的類別有密切的聯(lián)系，按照現(xiàn)行規(guī)定下列表述正確的是（）。

A、由境外廠商提供的輔料，金額在10000美元及以下的加工貿(mào)易合同，由AA類、A類企業(yè)或B類企業(yè)經(jīng)營，保證金臺賬為“不轉(zhuǎn)”

B、東部地區(qū)AA類、A類、B類企業(yè)，開展限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務時，臺帳制度為半實轉(zhuǎn) C、A類企業(yè)，開展限制類、允許類商品加工貿(mào)易業(yè)務時，臺帳制度為空轉(zhuǎn) D、AA類企業(yè)，開展允許類商品加工貿(mào)易業(yè)務時，臺帳制度為不轉(zhuǎn)

A

你的答案：

標準答案：a, c, d

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：A參見教材100頁。B錯，參見教材101頁，臺賬制度今年有變化。

19、合同備案變更情況時，符合下列哪些條件的合同，可以直接到海關和銀行辦理變更手續(xù)，不需經(jīng)商務部門審批（）。A、貿(mào)易性質(zhì)不變 B、商品品種不變

C、合同變更金額小于10000美元（含10000美元）D、延長不超過3個月

A

你的答案：

標準答案：a, b, c, d

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

20、下列貿(mào)易形式中，屬于加工貿(mào)易的是（）。A、來料加工 B、來料養(yǎng)殖 C、進料加工 D、出料加工

B C D B C D A

B C D 你的答案：

標準答案：a, c

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：07年考題。

21、以下有關加工貿(mào)易單耗、凈耗、工藝損耗以及損耗率的含義表述正確的是（）。

A、單耗是指加工貿(mào)易企業(yè)在正常加工條件下加工單位成品所耗用的料件量，單耗包括凈耗和工藝損耗，單耗=凈耗/(1-工藝損耗率)B、凈耗是指在加工后，料件通過物理變化或者化學反應存在或者轉(zhuǎn)化到單位成品中的量

C、工藝損耗是指因加工工藝原因,料件在正常加工過程中除凈耗外所必須耗用,不能存在或者轉(zhuǎn)化到成品中的量，但不包括無形損耗

D、工藝損耗率，是指工藝損耗占所耗用料件的百分比

A

你的答案：

標準答案：a, b, d

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：工藝損耗是指因加工工藝原因,料件在正常加工過程中除凈耗外所必須耗用,不能存在或者轉(zhuǎn)化到成品中的量，包括有型耗損和無形損耗。

22、關于加工貿(mào)易進出口貨物的稅收征管措施，下列哪一項符合現(xiàn)行規(guī)定（）。A、準予保稅的加工貿(mào)易料件的進口，暫緩納稅

B、全部使用進口料件生產(chǎn)而得的成品出口時，不征收關稅

C、生產(chǎn)成品出口時，部分使用進口料件生產(chǎn)，則按海關核定的比例征收出口關稅 D、加工貿(mào)易出口未鍛鋁按一般貿(mào)易出口貨物從量計征出口關稅

A

你的答案：

標準答案：a, b, c

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分 B C D B C D

解

析：D應按從價稅征收，不是按從量稅征收。

23、加工貿(mào)易銀行保證金臺賬實施分類管理，下列開展加工貿(mào)易的企業(yè)應當執(zhí)行“空轉(zhuǎn)”的情況是： A.廊坊B類企業(yè)紙質(zhì)手冊進口限制類商品 B.重慶C類企業(yè)紙質(zhì)手冊進口允許類商品 C.寧波A類企業(yè)電子化手冊進口限制類商品 D.長春AA類企業(yè)電子賬冊進口限制類商品

A

你的答案：

標準答案：c, d

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：根據(jù)09年教材，AA類、A類、B類、C類企業(yè)，無論是紙質(zhì)手冊、電子化手冊還是電子賬冊管理，執(zhí)行“實轉(zhuǎn)”的只有C類企業(yè)（包括限制類和允許類商品，不分地區(qū)）；執(zhí)行“半實轉(zhuǎn)”的只有東部地區(qū)（10個省市）B類企業(yè)限制類商品；執(zhí)行“不轉(zhuǎn)”的只有AA類允許類商品（不分地區(qū)）以及特殊監(jiān)管區(qū)域的企業(yè)開展加工貿(mào)易（禁止類商品除外）；其余情況都為“空轉(zhuǎn)”（禁止類商品除外），故答案為CD。

24、海關批準保稅的原則包括（）： A.合法經(jīng)營 B.核銷結(jié)關 C.可以監(jiān)管 D.復運出境

A

你的答案：

標準答案：a, c, d

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

25、下列商品屬于加工貿(mào)易禁止類商品目錄的包括（）A.國家明令禁止進出口的商品 B.引起高能耗、高污染的商品 B C D B C D C.低附加值、低技術(shù)含量的商品 D.為種植、養(yǎng)殖而進口的商品

A

你的答案：

標準答案：a, b, c, d

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

26、下列須在加工貿(mào)易進口備案時提交相關許可證件的商品有（）A.消耗臭氧層物質(zhì) B.動植物產(chǎn)品 C.易制毒化學品 D.監(jiān)控化學品

A

你的答案：

標準答案：a, c, d

本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

27、下列關于加工貿(mào)易合同備案變更敘述正確的是（）A.合同變更的金額小于1萬美元的無須經(jīng)原商務審批部門審批

B.1萬美元以下的合同，變更后進口金額超過1萬美元的，如為東部地區(qū)B類企業(yè)，進口料件為限制類商品，需重新開設臺賬，但不需征收保證金。

C.企業(yè)類別調(diào)整為D類企業(yè)，已備案合同經(jīng)海關批準，交付保證金后繼續(xù)執(zhí)行，但不得再變更和延期 D.B類企業(yè)進口料件為允許類商品，因管理類別調(diào)整，降為C類企業(yè)，應對原備案合同交付臺賬保證金

A

你的答案：

標準答案：a, c, d

B C D B C D B C D 本題分數(shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

三、判斷題:

28、來料加工和進料加工是加工貿(mào)易的兩種形式。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：正確

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

29、保稅加工貨物也就是通常所說的加工貿(mào)易保稅貨物。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：正確

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

30、納稅暫緩是海關對保稅加工貨物監(jiān)管的特征之一。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：正確

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

錯 錯 錯

31、保稅加工的料件離開進境地口岸海關監(jiān)管場所后進行加工、裝配的地方，都是海關監(jiān)管的場所。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：正確

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

32、針對大型企業(yè)的以建立電子帳冊為主要標志，以合同為單元，執(zhí)行銀行“保證金臺帳”制度。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：錯誤

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：建立電子帳冊為主要標志，以企業(yè)為單元進行管理，不再執(zhí)行銀行“保證金臺帳”制度。

33、國家規(guī)定開展加工貿(mào)易業(yè)務應當由經(jīng)營企業(yè)到經(jīng)營企業(yè)所在地直屬海關辦理加工貿(mào)易合同備案手續(xù)。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：錯誤

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：國家規(guī)定開展加工貿(mào)易業(yè)務應當由經(jīng)營企業(yè)到加工企業(yè)的所在地主管海關辦理加工貿(mào)易合同備案手續(xù)。

34、A類企業(yè)可以開展禁止類商品的加工貿(mào)易。

對 錯 錯 錯 錯

你的答案： 錯誤

標準答案：錯誤

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：任何企業(yè)都不的開展禁止類商品的加工貿(mào)易。

35、中外合資企業(yè)被海關核定為D類企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國海關對企業(yè)實施分類管理辦法》規(guī)定，該企業(yè)半年后可以開展加工貿(mào)易業(yè)務。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：錯誤

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：適用D類管理的企業(yè)不得開展加工貿(mào)易。

36、加工貿(mào)易合同項下海關不予備案的料件及試車材料，全額保稅。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：錯誤

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：不予保稅，按一般進口辦理。

37、加工貿(mào)易合同項下海關準予備案的料件，全額保稅。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：正確

錯 錯 錯 本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

38、AA、A、B類企業(yè)進口金額在5000美元及以下的列名的78種客供服裝輔料，不僅可以不設臺帳，還可以不審領登記手冊，不需向海關備案。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：錯誤

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：可以不設臺帳、不審領登記手冊，但必須憑著出口合同向海關備案。

39、加工貿(mào)易登記手冊分冊可以與原手冊分開使用，報核的時候也是分開報核。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：錯誤

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：分冊可以單獨使用，但是必須與手冊同時報核。

40、加工貿(mào)易企業(yè)因自己自身生產(chǎn)工序限制，需將加工過程中的某道工序委托其他加工企業(yè)（承攬企業(yè)）進行加工后，按期運回本企業(yè)并最終出口的行為，叫跨關區(qū)異地加工貿(mào)易。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：錯誤

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：這是加工貿(mào)易外發(fā)加工的概念。

錯 錯 錯

41、加工貿(mào)易進口料件，除個別規(guī)定的商品外，均可以免予交驗進口許可證件。出口成品，屬于國家規(guī)定應交驗出口許可證件的，在出口報關時必須交驗出口許可證。

對

你的答案： 錯誤

標準答案：正確

本題分數(shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

四、案例分析題:

42、深圳華富進出口公司（440393xxxx，該企業(yè)1年內(nèi)有三次違反海關監(jiān)管規(guī)定行為），從境外購進價值一批黃銅，料件進口前，該企業(yè)已向海關辦妥加工貿(mào)易合同登記備案手續(xù)，并領取了紙質(zhì)手冊。料件進口委托廣東佛山佳盛電子廠（440636xxxx，加工貿(mào)易B類管理企業(yè)）加工生產(chǎn)芯片后由華富公司出口。該加工合同履行期間，部分原料未能及時到貨，為確保履行成品出口合同，華富公司報經(jīng)主管海關核準，從我國國內(nèi)市場購買的國產(chǎn)料件進行串換，合同執(zhí)行完畢，尚有剩余料件。根據(jù)上述案例，解答下列問題：

1、本案例涉及的委托加工在海關管理中稱為（）。A、跨關區(qū)外發(fā)加工 B、跨關區(qū)異地加工 C、跨關區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn) D、跨關區(qū)聯(lián)合加工

2、料件進口時，進口料件的保稅額度是（）。A、85% B、95% C、50% D、100%

3、該批料件進口時，報關單的“境內(nèi)目的地”欄目應填（）。A、深圳華富進出口公司 B、廣東佛山佳盛服飾有限公司 C、廣東佛山高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū) D、廣東佛山其他

4、本案例涉及的加工貿(mào)易合同備案手續(xù)應由（）。A、華富公司到佳盛公司所在地主管海關申請辦理

B、華富公司在所在地主管海關申請辦理 C、佳盛公司在所在地主管海關申請辦理

D、佳盛公司到華富公司所在地主管海關申請辦理

5、在辦理合同備案時手續(xù)時候，填制《異地加工貿(mào)易申請表》，并提供（）。

A、華富公司所在地商務主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務批準證》和《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明》 B、佳盛公司所在地商務主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務批準證》和《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明》 錯 C、華富公司所在地商務主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務批準證》和佳盛公司所在地商務主管部門出具的《加工貿(mào)易加工生產(chǎn)能力證明》

D、佳盛公司所在地商務主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務批準證》和華富公司所在地商務主管部門出具的《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明》1、2、3、4、5、你的答案：

標準答案：B,D,C,A,C

本題分數(shù)： 6.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為.00 分

解

析：3.境內(nèi)目的地是指已知的進口貨物在境內(nèi)的消費、使用地區(qū)或最終運抵的地點。要填國內(nèi)地區(qū)的名稱或代碼。根據(jù)經(jīng)營單位編碼的第5位來判斷。4.由經(jīng)營企業(yè)到加工企業(yè)所在地主管海關辦理備案手續(xù)。

5.經(jīng)營企業(yè)要有業(yè)務批準證；而生產(chǎn)企業(yè)要有生產(chǎn)能力證明。經(jīng)營企業(yè)由當?shù)氐闹鞴苌虅张鷾?；生產(chǎn)企業(yè)也是由當?shù)厣虅罩鞴懿块T批準。43、6、該加工貿(mào)易合同備案時，其銀行保證金臺帳應按下列規(guī)定辦理（）。A、不轉(zhuǎn)/免冊 B、空轉(zhuǎn)/領冊 C、半實轉(zhuǎn)/領冊 D、實轉(zhuǎn)/領冊

7、該加工貿(mào)易合同執(zhí)行期間所發(fā)生的料件串換及處置，應符合下列規(guī)定（）。A、串換的料件必須是同品種、同規(guī)格、同數(shù)量 B、串換的料件關稅稅率為零

C、串換的料件不涉及進出口許可證件管理 D、串換下來的同等數(shù)量料件，由企業(yè)自行處置

8、該項加工合同內(nèi)剩余料件，企業(yè)可以處理的方式有（）。A、內(nèi)銷、結(jié)轉(zhuǎn) A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

B、退運

C、放棄，交由海關處理 D、自行銷毀

9、如果該項加工合同內(nèi)剩余料件進行結(jié)轉(zhuǎn)，下列說法正確的是（）。A、應在同一經(jīng)營單位、同一加工工廠的情況下結(jié)轉(zhuǎn) B、應在同樣的進口料件和同一加工貿(mào)易方式的情況下結(jié)轉(zhuǎn) C、應向海關提供申請結(jié)轉(zhuǎn)的書面申請、剩余料件清單等單證和材料 D、應辦理正式進口報關手續(xù)，繳納進口稅和緩稅利息

10、如果該項加工合同內(nèi)剩余料件進行內(nèi)銷的，下列說法正確的是（）。A、剩余料件內(nèi)銷時，應交付緩稅利息 B、剩余料件內(nèi)銷時，免交付緩稅利息

C、關于征稅的數(shù)量，剩余料件的數(shù)量，按申報數(shù)量計征進口稅 D、剩余的料件內(nèi)銷時，以料件內(nèi)銷價格作為完稅價格1、2、3、4、5、你的答案：

標準答案：D,ABCD,ABC,ABC,AC

本題分數(shù)： 6.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為.00 分

解

析：6.海關對開展異地加工貿(mào)易的經(jīng)營企業(yè)和加工企業(yè)實行分類管理，如果兩個企業(yè)的管理類別不一樣，則按照其中較低的類別管理。在本題中經(jīng)營企業(yè)在1年內(nèi)有三次違反海關監(jiān)管規(guī)定行為，則經(jīng)營企業(yè)為C類企業(yè)，加工企業(yè)屬B類管理企業(yè)，如果兩個企業(yè)的管理類別不一樣，則按照其中較低的類別管理。因此本題按C類企業(yè)的管理類別進行管理。C類管理企業(yè)開展的商品無論是限制類、允許類、1萬美元及以下零星料件、5千美元及以下78種輔料的管理全部是實行實轉(zhuǎn)/領冊。7.本題中，是保稅料件和國產(chǎn)料件之間的串換。8.不能自行銷毀，經(jīng)海關核準后才能夠銷毀。

9.不用辦理正式的進口手續(xù)，料件仍屬于保稅料，不需要繳納進口稅和緩稅利息。

10.B不正確，本題是紙質(zhì)手冊管理，剩余料件內(nèi)銷時應交付緩稅利息，只有“邊角料”免交緩稅利息。本題內(nèi)銷的是剩余料件，進料加工的剩余料件內(nèi)銷時，根據(jù)料件原進口成交為基礎審查確定完稅價格。來料A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

加工的料件內(nèi)銷時，以接受申報內(nèi)銷的同時或大約同時進口的、與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎確定完稅價格。只有副產(chǎn)品、邊角料以內(nèi)銷價格作為完稅價格。

44、大連新世紀進出口有限公司（A類管理企業(yè)，采用紙質(zhì)手冊管理）向大連機場海關申報進口已鞣未縫制500張羊皮（限制類商品，單價為18美元/張），以履行羊皮大衣的出口合同。貨物進口后，交由南京偉達服飾有限公司（B類管理企業(yè)，采用紙質(zhì)手冊管理）加工。合同執(zhí)行期間，因加工企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模有限，經(jīng)與境外訂貨商協(xié)商后更改出口合同，故羊皮耗用數(shù)量減為300張。經(jīng)批準，剩余的200張羊皮中的185張結(jié)轉(zhuǎn)至另一加工貿(mào)易合同項下；15張售予沈陽華億服裝有限公司（C類管理企業(yè)）用以生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品。（外匯牌價：1美元=7元人民幣）

1、該批貨物進口后，交由南京偉達服飾有限公司加工，在海關管理中，稱為（A、跨關區(qū)異地加工 B、跨關區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn) C、跨關區(qū)委托加工 D、跨關區(qū)外發(fā)加工

2、根據(jù)加工貿(mào)易銀行保證金臺帳制度的規(guī)定，500張進口羊狐皮應（）。A、不轉(zhuǎn)；領登記手冊 B、不轉(zhuǎn)；免領登記手冊 C、半實轉(zhuǎn)；領登記手冊 D、空轉(zhuǎn)；領登記手冊 3、185張羊皮結(jié)轉(zhuǎn)至另一加工貿(mào)易合同項下，須符合下列規(guī)定（）。A、由同一經(jīng)營單位經(jīng)營 B、由同一加工企業(yè)加工 C、是同一貿(mào)易方式 D、生產(chǎn)同一產(chǎn)品 4、15羊皮轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，須符合下列規(guī)定（）。A、應經(jīng)對外貿(mào)易主管部門批準

B、如屬進口許可證件管理的，應按規(guī)定向海關補交進口許可證件 C、除應繳納進口稅外，還須交付緩稅利息 D、應由國內(nèi)購買單位辦理內(nèi)銷料件的正式進口手續(xù)

5、在加工過程中產(chǎn)生的邊角料，下列說法正確的是（）。A、交由海關處理的，應當提交書面申請 B、內(nèi)銷，以內(nèi)銷價格作為完稅價格

C、內(nèi)銷的稅率適用向海關申報內(nèi)銷手續(xù)時實施的稅率 D、內(nèi)銷時，除應征稅款外，還應加征緩稅利息

1、A B C

D

2、A B C

D

3、A B C

D）。

4、5、你的答案：

標準答案：A,A,ABC,C,AB

本題分數(shù)： 6.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為.00 分

解

析：1.屬于異地加工的情況。

2.根據(jù)備案的要求，金額在1萬美元以下的零星料件，適用A、B類管理的加工貿(mào)易企業(yè)可以不設臺帳（即不轉(zhuǎn)）。

在本題中，進口料件的金額為500*18=9000美元，加工貿(mào)易企業(yè)是大連新世紀進出口有限公司（A類管理企業(yè)）和大連偉達服飾有限公司（B類管理企業(yè)）。有A類、B類企業(yè)，根據(jù)規(guī)定，應按其中低類別進行管理。因此按B類管理企業(yè)，商品在1萬美元以下管理，因此臺賬應為“不轉(zhuǎn)/領冊”。

4.一般情況下，剩余料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷應經(jīng)對外貿(mào)易主管部門批準；如屬進口許可證件管理的，應按規(guī)定向海關補交進口許可證件。但是要注意看后面的特殊情況：如申請內(nèi)銷的剩余料件，如果金額占該加工貿(mào)易合同項下實際進口料件總額3%及以下且總值在人民幣1萬元以下（含1萬元），免予審批，免交許可證。本題內(nèi)銷15張羊皮，每張羊皮的單價為18美元，因此申請內(nèi)銷的金額為15*18=270美元（合人民幣1890元）。

本題中，申請內(nèi)銷的剩余的金額占該加工貿(mào)易合同項下實際進口料件總額的3%（270/9000=3%）。因此屬于申請內(nèi)銷的剩余料件，金額占該加工貿(mào)易合同項下實際進口料件總額3%及以下且總值在人民幣1萬元以下（含1萬元）的情形，因此免審批，免交許可證。

因此A、B不正確。D不正確，內(nèi)銷料件的正式進口手續(xù)，應由加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)辦理。

5.C錯，內(nèi)銷的稅率適用海關接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率。D錯，邊角料不加征緩稅利息。

45、上海某企業(yè)A（310493××××，B類管理企業(yè)）在其投資總額內(nèi)，從境外購進生產(chǎn)設備一臺（列入法檢范圍，屬于機電產(chǎn)品自動進口許可管理商品）。隨后購進一批價值4,000美元的棉花加工生產(chǎn)男式西裝墊肩，以履行出口加工合同。加工成墊肩后，80%的成品已經(jīng)復出口，由于境外訂貨商對墊肩需求量的減少，經(jīng)有關部門的批準，A企業(yè)將20%的墊肩結(jié)轉(zhuǎn)給南京某出口加工企業(yè)B（320195××××，B類管理企業(yè)）繼續(xù)加工后返銷境外。由于調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，A企業(yè)在辦理完該批貨物的核銷手續(xù)后，即將進口的加工設備出售給境內(nèi)某內(nèi)資企業(yè)。

根據(jù)上述案例，選擇回答下列問題：

1、上海某企業(yè)A到海關辦理該批合同的備案手續(xù)時，應向海關提交下列哪些單證資料： A、加工貿(mào)易業(yè)務批準證、加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明 B、加工貿(mào)易合同副本 C、進口許可證

D、為確定單耗和損耗率所需的有關資料

2、根據(jù)加工貿(mào)易銀行保證金臺帳制度的規(guī)定，進口棉花辦理備案時應（）。A、不設臺帳，申領《登記手冊》 A B C

D

A B C

D

B、不設臺帳，不申領《登記手冊》 C、設臺帳，實轉(zhuǎn)，申領《登記手冊》 D、設臺帳，空轉(zhuǎn)，申領《登記手冊》

3、本例中上海A企業(yè)將墊肩結(jié)轉(zhuǎn)給南京B企業(yè)繼續(xù)加工的做法，在海關管理中稱為： A、跨關區(qū)異地加工 B、跨關區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn) C、跨關區(qū)委托加工 D、跨關區(qū)進料結(jié)轉(zhuǎn)

4、A企業(yè)將加工后的墊肩結(jié)轉(zhuǎn)給南京某出口加工企業(yè)B繼續(xù)加工后返銷境外，下列說法正確的（）。A、在計劃備案環(huán)節(jié)先由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地海關申請備案，后由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關備案 B、在計劃備案環(huán)節(jié)先由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關申請備案，后由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地海關申請備案

C、在結(jié)轉(zhuǎn)報關環(huán)節(jié)先由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地辦理結(jié)轉(zhuǎn)進口報關手續(xù)，后由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地海關辦結(jié)出口報關手續(xù)

D、在結(jié)轉(zhuǎn)報關環(huán)節(jié)先由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地辦理結(jié)轉(zhuǎn)出口報關手續(xù)，后由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關辦結(jié)進口報關手續(xù)

5、關于上海某企業(yè)A進口的生產(chǎn)設備，下列說法正確是（）。

A、上海某企業(yè)A進口的生產(chǎn)設備時，應向海關提交的單證包括“入境貨物通關單”、“機電產(chǎn)品自動進口許可證”

B、A企業(yè)將生產(chǎn)設備出售給國內(nèi)某內(nèi)資企業(yè)時，須向海關辦理補繳稅款和解除監(jiān)管手續(xù) C、A企業(yè)已經(jīng)辦理完核銷手續(xù)，可直接將生產(chǎn)設備銷售給國內(nèi)某內(nèi)資企業(yè) D、A企業(yè)應向海關申請獲取“解除監(jiān)管證明書”后才能出售給國內(nèi)某內(nèi)資企業(yè)1、2、3、4、5、你的答案：

標準答案：ABD,A,B,AC,BD

本題分數(shù)： 6.67 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為.00 分

解

析：1.應選ABD。C不選，不用交許可證。

2.根據(jù)備案的要求，進口料件金額在1萬美元以下的，適用AA、A、B類管理的加工貿(mào)易企業(yè)可以不設臺帳A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

（即不轉(zhuǎn)）。在本題中，進口料件的金額為4000美元，加工貿(mào)易企業(yè)屬于加工貿(mào)易B類管理企業(yè)，因此應為“不轉(zhuǎn)/領冊”。

4.深加工結(jié)轉(zhuǎn)，要注意看一下是紙質(zhì)手冊的深加工結(jié)轉(zhuǎn)還是出口加工區(qū)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)。在本題中是“紙制手冊管理的深加工結(jié)轉(zhuǎn)”，不是出口加工區(qū)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)。從這兩個企業(yè)的經(jīng)營單位代碼的第5位能判斷出來，如果企業(yè)是設立在出口加工區(qū)，那么企業(yè)的經(jīng)營單位代碼的第5位應為“5”，而本題中，經(jīng)營單位代碼的第5位為“9”，因此企業(yè)不是設立在出口加工區(qū)。

紙質(zhì)手冊的深加工結(jié)轉(zhuǎn)，在計劃備案這個環(huán)節(jié)中，先是轉(zhuǎn)出企業(yè)辦理，后是轉(zhuǎn)入企業(yè)辦理。

A是轉(zhuǎn)出企業(yè)，B是轉(zhuǎn)入企業(yè)。步驟就應該先由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地海關申請備案，后由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關備案，因此答案是A正確。而B選項是出口加工區(qū)企業(yè)深加工結(jié)轉(zhuǎn)的計劃備案環(huán)節(jié)。無論是紙質(zhì)手冊的深加工結(jié)轉(zhuǎn)，還是出口加工區(qū)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)，在結(jié)轉(zhuǎn)報關環(huán)節(jié)，都是先轉(zhuǎn)入企業(yè)辦理報關，后由轉(zhuǎn)出企業(yè)辦理報關。

5.A錯。要提交“入境貨物通關單”，但不需要提交“機電產(chǎn)品自動進口許可證”。外商投資企業(yè)在其投資總額內(nèi)進口涉及機電產(chǎn)品自動進口許可管理的，可以免交驗有關許可證件。

C、錯，核銷手續(xù)是加工貿(mào)易貨物棉花的核銷手續(xù)，生產(chǎn)設備屬于特定減免稅貨物，在海關監(jiān)管期限內(nèi)（紙質(zhì)手冊保稅期限為1年，延期1年，而特定減免稅貨物的海關監(jiān)管期限是5年，因此是在海關監(jiān)管期限內(nèi)）銷售、轉(zhuǎn)讓，應向海關補稅，向海關申請獲取“解除監(jiān)管證明書”后才能出售給國內(nèi)某內(nèi)資企業(yè)。

第三篇：高級財務會計課堂練習及答案

課堂練習1、2008年12月1日，恒通公司與東大公司經(jīng)協(xié)商用一項交易性金融資產(chǎn)交換東大公司的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。該項交易性金融資產(chǎn)的成本為1 300萬元，公允價值變動為借方余額200萬元，公允價值為1 600萬元。固定資產(chǎn)的賬面余額為800萬元，累計折舊額為200萬元，已提固定資產(chǎn)減值準備100萬元，公允價值為600萬元。無形資產(chǎn)的賬面原價為2 000萬元，已計提攤銷為1 000萬元，減值準備為100萬元，公允價值為1 000萬元。恒通公司換入的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)仍作為固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)核算，東大公司換入的交易性金融資產(chǎn)仍作為交易性金融資產(chǎn)核算，假定該項交易不具有商業(yè)實質(zhì)。

要求： 分別計算恒通、東大公司換入資產(chǎn)的入賬價值并進行賬務處理。（以萬元為單位，保留兩位小數(shù)）【答案】

恒通公司換入資產(chǎn)的入賬價值總額＝1 300＋200＝1 500（萬元）

則換入固定資產(chǎn)的入賬價值＝[500/（500＋900）]×1 500＝535.71（萬元）則換入無形資產(chǎn)的入賬價值＝[900/（500＋900）]×1 500＝964.29（萬元）借：固定資產(chǎn)

535.71 無形資產(chǎn)

964.29 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

300

——公允價值變動

200 東大公司換入交易性金融資產(chǎn)的入賬價值＝（800－200－100）＋（2 000－1 000－100）＝1 400（萬元）借：固定資產(chǎn)清理

500 累計折舊

200 固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

800 借：交易性金融資產(chǎn)

400 累計攤銷000 無形資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)清理

500

無形資產(chǎn)

000 2、2008年4月1日，甲企業(yè)銷售一批商品給乙企業(yè)，銷售貨款總額為300萬元（含增值稅）。甲企業(yè)于同日收到一張票面金額為300萬元、期限為6個月、票面年利率為8%的商業(yè)匯票。甲企業(yè)按月計提該商業(yè)匯票的利息。(1)2008年10月1日，乙企業(yè)未能兌付到期票據(jù)，甲企業(yè)將應收票據(jù)本息余額轉(zhuǎn)入應收賬款，但不再計算利息。2008年12月5日，甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商進行債務重組，簽訂的債務重組協(xié)議內(nèi)容如下：

①乙企業(yè)以其持有的一項擁有完全產(chǎn)權(quán)的房產(chǎn)抵償60萬元的債務。該房產(chǎn)在乙企業(yè)的賬面原價為100萬元，已計提折舊30萬元，已計提減值準備5萬元。②甲企業(yè)同意豁免乙企業(yè)債務本金40萬元及2008年4月1日至2008年9月30日計提的全部利息。

③將剩余債務的償還期限延長至2009年12月31日，在債務延長期間，剩余債務余額按年利率5%收取利息，假定實際利率為5%。本息到期一次償付。④該協(xié)議自2008年12月31日起執(zhí)行。

(2)債務重組日之前，甲企業(yè)對上述債權(quán)未計提壞賬準備。

(3)上述房產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務解除手續(xù)及其他有關法律手續(xù)已于2008年12月31日完成。甲企業(yè)將取得的房產(chǎn)作為固定資產(chǎn)進行核算和管理。(4)乙企業(yè)于2009年12月31日按上述協(xié)議規(guī)定償付了所欠債務。要求：

(1)計算甲企業(yè)2008年12月31日該重組債權(quán)的賬面余額。

(2)編制甲企業(yè)及乙企業(yè)2008年12月31日與該債務重組相關的會計分錄（不考慮稅費）。

(3)編制甲企業(yè)及乙企業(yè)2009年12月31日債權(quán)、債務實際清償時的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）【答案】

(1)計算甲企業(yè)2008年12月31日該重組債權(quán)的賬面余額。

甲企業(yè)2008年12月31日該重組債權(quán)的賬面余額=300×（1+8%×6/12）=312萬元。

(2)編制甲企業(yè)及乙企業(yè)2008年12月31日與該債務重組相關的會計分錄。甲企業(yè)： 借：固定資產(chǎn)60 應收賬款—債務重組200 營業(yè)外支出52 貸：應收賬款312 乙企業(yè)：

借：固定資產(chǎn)清理65 累計折舊30 固定資產(chǎn)減值準備5

貸：固定資產(chǎn)100 借：應付賬款312

營業(yè)外支出5（65-60）

貸：應付賬款—債務重組200 固定資產(chǎn)清理65 營業(yè)外收入52(3)編制甲企業(yè)及乙企業(yè)2009年12月31日債權(quán)、債務實際清償時的會計分錄。甲企業(yè)： 借：銀行存款210

貸：應收賬款—債務重組200 財務費用10 乙企業(yè)：

借：應付賬款—債務重組200 財務費用10

貸：銀行存款210

3、甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)外幣業(yè)務采用當日市場匯率進行折算，按季核算匯兌差額。2009年3月31日有關外幣賬戶余額如下：

項 目

銀行存款(借方)應收賬款(借方)長期借款(貸方)應付利息(貸方)外幣金額(萬美元)折算匯率

折算人民幣金額(萬元)1 000 300 2 000 30

7.00 7.00 7.O0 7.00 000 2 l00 14 000 210 長期借款2 000萬美元，系2007年l0月借入的專門用于建造某生產(chǎn)線的外幣借款，借款期限為24個月，年利率為6％，按季計提利息，每年1月和7月支付半年的利息。該生產(chǎn)線于2007年11月開工，至2009年3月31日，該生產(chǎn)線正處于建造過程之中，已使用外幣借款1 200萬美元，2009年第二季度該筆專門借款的利息收入為12萬美元。預計將于2009年12月完工。假定不考慮借款手續(xù)費。

2009年4～6月，甲公司發(fā)生如下外幣業(yè)務(假定不考慮增值稅等相關稅費)：

(1)4月1日，為建造該生產(chǎn)線進口一套設備，并以外幣銀行存款100萬美元支付設備購置價款。設備于當月投入安裝。當日市場匯率為1美元=6．90元人民幣。

(2)4月20日，將100萬美元兌換為人民幣，當日銀行美元買入價為l美元=6．80元人民幣，賣出價為1美元=6．90元人民幣。兌換所得人民幣已存入銀行。當日市場匯率為l美元=6．85元人民幣。

(3)5月10日，以外幣銀行存款向外國公司支付生產(chǎn)線安裝費用60萬美元。當日市場匯率為l美元=6．70元人民幣。

(4)5月15日，收到第一季度發(fā)生的應收賬款200萬美元。當日市場匯率為1美元=6．70元人民幣。

(5)6月20日，向美國某公司銷售A商品，售價為200萬美元，款項尚未收到，A商品的成本為1 000萬元。當日市場匯率為l美元=6．60元人民幣。

(6)6月30日，計提外幣專門借款利息。假定外幣專門借款應計利息通過“應付利息”科目核算。當日市場匯率為l美元=6．60元人民幣。

要求：

(1)編制2009年第二季度外幣業(yè)務的會計分錄。

(2)計算2009年第二季度計入在建工程和當期損益的匯兌差額。

(3)編制2009年6月30日確定匯兌差額的會計分錄。

【答案】

(1)編制2009年第二季度外幣業(yè)務的會計分錄

4月1日：

借：在建工程 690

貸：銀行存款——美元（100×6.9）690 4月20日：

借：銀行存款——人民幣 680

財務費用——匯兌差額 5

貸：銀行存款——美元(100×6．85)685 5月10日：

借：在建工程402

貸：銀行存款——美元(60×6．7)402 5月15日：

借：銀行存款——美元(200×6．70)1 340

財務費用——匯兌差額 60

貸：應收賬款——美元(200×7)1 400 6月20日：

借：應收賬款——美元(200×6．6)1 320

貸：主營業(yè)務收入(200×6．6)1 320 借：主營業(yè)務成本 l 000

貸：庫存商品 l 000 6月30日：

借：銀行存款——美元(12×6．6)79．2

在建工程 ll8．8

貸：應付利息——美元(30×6．6)198 第二季度利息為2 000×6％×3÷12×6．60=198(萬元)，應計入在建工程部分=198-l2×6．6=118．8(萬元)(2)計算2009年第二季度計入在建工程和當期損益的匯兌差額

①計入在建工程的匯兌差額

長期借款賬戶匯兌差額=2 000×(7．00-6．60)=800(萬元，借方)應付利息賬戶匯兌差額=30×(7．00-6．60)+30×(6．60-6．60)=12(萬元，借方)計入在建工程的匯兌差額=800+12=812(萬元)②計入當期損益的匯兌差額

銀行存款賬戶匯兌差額=(1 000-100-100-60+200+12)×6．60-(7 000-690-685-402+1 340+79．2)=-359(萬元)應收賬款賬戶匯兌差額=(300-200+200)×6．60-(2 100-1 400+1 320)=-40(萬元)計入當期損益的匯兌差額=359+40+5+60=464(萬元)(3)編制2009年6月30日確定匯兌差額的會計分錄

借：長期借款——美元800

應付利息——美元 l2

貸：在建工程812 借：財務費用——匯兌差額 399

貸：銀行存款——美元 359

應收賬款——美元 40

第四篇：2012會計繼續(xù)教育課堂練習答案

會計職業(yè)道德課間習題及答案

1、以下哪個是道德的特征（A）(第一節(jié))A.廣泛的社會性 B.他律性 C.科學性 D.公平性

2、以下哪些屬于道德的職能（ABC）(第一節(jié))A.調(diào)節(jié)職能 B.教育職能 C.認識職能 D.規(guī)范職能

3、道德與法律的關系（D）A.道德與法律的表現(xiàn)形式相同 B.法律與道德一樣具有多層次性 C.道德和法律一樣具有強制性

D.道德具有穩(wěn)定性，而法律隨經(jīng)濟基礎和上層建筑的改變而改變

4、以下選項哪個屬于職業(yè)道德的特征（C）A.廣泛性 B.科學性 C.實踐性 D.規(guī)范性

5、會計職業(yè)道德是指人們在從事各種特定的職業(yè)活動中應遵循的道德規(guī)范和行為的總和。（×）

6、會計職業(yè)道德的作用（ABCD）A.對法律制度的補充 B.規(guī)范會計行為的基礎 C.實現(xiàn)會計目標的重要保證 D.會計人員提高素質(zhì)的內(nèi)在要求

7.下列關于會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別說法正確的是（D）A.性質(zhì)相同 B.內(nèi)容相同 C.作用范圍相同 D.表現(xiàn)形式不同

8.會計人員因不遵守職業(yè)道德，情節(jié)較輕，被吊銷會計從業(yè)資格證書，3年內(nèi)不得從事會計工作，觸犯刑律被追究刑事責任的，終生不得從事會計工作。（×）

9、以下哪些屬于會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容（ABCD）A.愛崗敬業(yè) B.誠實守信 C.廉潔自律 D.參與管理

10、以下哪些選項屬于愛崗敬業(yè)的基本要求（ABC）A.熱愛會計工作，敬重會計職業(yè) B.嚴肅認真，一絲不茍 C.忠于職守，盡職盡責 D.誠實守信

11、以下選項哪些屬于誠實守信的基本要求（CD）A.熱愛會計工作，敬重會計職業(yè) B.嚴肅認真，一絲不茍

C.保密守信，不為利益所誘惑 D.執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上

12、廉潔自律要求會計人員經(jīng)得起金錢、權(quán)利、美色考驗，不貪污、挪用公款，不監(jiān)守自盜。（√）

13、以下選項哪些屬于廉潔自律的基本要求（ABCD）A.不違法亂紀，以權(quán)謀私 B.樹立正確的人生觀 C.堅持會計工作原則 D.自尊自愛，嚴格要求

14、堅持準則中的“準則”僅包括會計準則，不包括會計法律、國家統(tǒng)一的會計制度等。（×）

15、以下哪個選項屬于堅持準則的基本要求（A）A.堅持準則，依法辦事 B.樹立正確的人生觀 C.堅持會計工會原則 D.自尊自愛，嚴格要求

16、以下哪些選項屬于客觀公正的基本要求（ABC）A.端正態(tài)度 B.依法辦事

C.事實就是，不偏不倚 D.自尊自愛

17、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的內(nèi)容（ABCD）A.會計專業(yè)理論能力 B.職業(yè)判斷能力 C.溝通交流能力

D.提供會計信息的能力

18、以下哪些選項屬于會計職業(yè)技能的基本要求（AB）A.精益求精

B.實踐中提供會計職業(yè)技能 C.嚴肅認真 D.保密守信

19、目前，會計崗位大致包括會計負責人、一般會計人員和出納三種（√）20、下列哪個選項屬于會計崗位職業(yè)道德對出納人員的要求（D）A.精通政策 B.善于協(xié)調(diào) C.業(yè)務精益求精 D.一絲不茍

21、對于法國，其會計職業(yè)道德強調(diào)的是會計人員的勝任能力（×）

22、會計職業(yè)道德教育包括哪些層次（ABC）A.對會計專業(yè)學生的教育 B.崗前教育 C.繼續(xù)教育 D.脫產(chǎn)教育

23、以下哪個選項屬于會計職業(yè)道德教育的內(nèi)容（C）A.職業(yè)道德的理念教育 B.職業(yè)道德的普及教育 C.職業(yè)道德的規(guī)范教育 D.職業(yè)道德的價值教育

24、會計職業(yè)道德的途徑包括會計學歷中的教育和會計繼續(xù)教育中的教育（√）（第七節(jié)39:16）

25、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德的自我教育方法（ABCD）（第八節(jié) 14：05）A.正確認識自己 B.嚴格要求自己 C.學會自我約束 D.培養(yǎng)慎獨精神

26、以下哪些選項屬于會計職業(yè)修養(yǎng)的內(nèi)容（ABC）（第八節(jié) 23：52）A.職業(yè)義務 B.職業(yè)榮譽 C.職業(yè)節(jié)操 D.職業(yè)精神

27、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)的境界（ABC）（第八節(jié) 29：34）A.雇傭型境界 B.盡職型境界 C.獻身型境界 D.服務型境界

28、以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德監(jiān)督的作用（ACD）(第九節(jié) 03:28)A.裁判 B.促進 C.調(diào)節(jié) D.激勵

29、會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（ABD）本題無正確答案，隨便選一個。(第九節(jié) 15:11)A.全面檢查 B.專項檢查

C.抽查、重點檢查 D.定期抽查

30、以下哪個選項屬于會計從業(yè)資格的內(nèi)容（ABD）

(第九節(jié) 26:21)A.政治素質(zhì) B.專業(yè)技能 C.遵紀守法 D.實踐經(jīng)驗

31、單位內(nèi)部會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（ABCD）(第九節(jié) 31:42)A.內(nèi)部審計監(jiān)督 B.內(nèi)部業(yè)績考核 C.差錯檢查統(tǒng)計 D.專項檢查考核

2012年福建省會計人員繼續(xù)教育培訓答案

《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》

1、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》，自（）起施行。（單選題）○2008年5月1日 ○2008年10月28日 ●2009年5月1日 ○2009年10月28日

2、履行出資人職責的機構(gòu)是指根據(jù)本級人民政府的授權(quán)，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責的機構(gòu)、部門。（判斷題）●對 ○錯

3、國家出資企業(yè)是指國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。國家出資企業(yè)有（）。（多選題）●國有獨資公司 ●國有獨資公司 ●國有資本控股公司 ●國有資本參股公司

4、履行出資人職責的機構(gòu)任命或者建議建議任命的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應當具備（）條件。（多選題）●有良好的品行

●有符合職位條件的專業(yè)知識和工作能力 ●有能夠正常履行職責的身體條件 ●法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件

5、關聯(lián)方，是指企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。（判斷題）●對 ○錯

6、國有資本經(jīng)營預算是指國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進行分配面發(fā)生的各項收支預算，是政府預算的重要組成部分。（判斷題）

●對 ○錯

7、在涉及關聯(lián)方交易，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易活動中，當事人惡意串通，損害國有資產(chǎn)權(quán)益的，該交易行為無效。（判斷題）●對 ○錯

《小金庫治理的政策與實務講解》

第一講

1、改革開放以后，我國開展的第一次較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動是在哪年開展的？（）（單選題）●1989年 ○1995年 ○1997年 ○2009年

2、某機關在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結(jié)算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發(fā)票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應認定該機關設立“小金庫”（）萬元？（單選題）○1.5 ○10.9 ●9.2 ○12.4

3、最后一次開展的較大規(guī)模的全國小金庫清理檢查活動是哪年開始的？（）（單選題）○1989年 ○1995年 ○1997年 ●2009年

第二講

1、認定是否屬于“小金庫”的關鍵是（）。（單選題）●看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿 ○看資金或資產(chǎn)被用于何種用途 ○看資金或資產(chǎn)被何人使用 ○看套取資金的手段和方法

2、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實記錄和反應，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。（單選題）○小金庫問題 ●嚴重違規(guī)問題 ○偷稅漏稅問題 ○貪污腐敗問題

3、根據(jù)《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》，有使用“小金庫”款項行為的，最輕的處罰是（）。（單選題）●警告

○記大過 ○記過 ○開除

4、根據(jù)《社會團體和國有企業(yè)“小金庫”專項治理工作舉報獎勵辦法》，經(jīng)核查屬實的舉報，將按照查實的設立“小金庫”金額的（），給予舉報人獎勵，獎勵金額最高額為人民幣10萬元。（單選題）●3%～5% ○3% ○5% ○5%～7%

第三講

1、某機關將辦公大樓出租，將出租收入的15萬元中的5萬元計入單位賬簿核算，其余8萬元直接由租賃方給該機關大樓管理人員發(fā)放工資，2萬元由經(jīng)辦人員兩人平分，應認定該機關設立的小金庫為（）萬元。（單選題）●10 ○8 ○2 ○15

2、某機關在某賓館舉辦會議，共花費1.7萬元，結(jié)算時撥付賓館10.9萬元并將10.9萬元支出以會議費名義開具發(fā)票報銷，多付資金用于購買消費卡等消費，應認定該機關設立“小金庫”（）萬元？（單選題）○1.5 ○10.9 ●9.2 ○12.4

3、某縣教育局所屬教師共計150人，每人年工資3萬元，該縣教育局通過虛報教師數(shù)量，2010年按200人申領工資，實際發(fā)放人數(shù)之外的金額計入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應認定該教育局設立的小金庫金額為（）。（單選題）○450萬元 ●0元 ○600萬元 ○150萬元

4、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實記錄和反應，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質(zhì)為（）。（單選題）○小金庫問題 ●嚴重違規(guī)問題 ○偷稅漏稅問題 ○貪污腐敗問題

第四講

1、“小金庫”治理2009年首先在（）開展專項治理。（單選題）○國有及國有控股企業(yè) ○社會團體

●全國黨政機關和事業(yè)單位

○全國黨政機關和事業(yè)及社會團體

2、從小金庫的存放形態(tài)來看，以下說法不正確的是（）。（單選題）●固定資產(chǎn)是國有及國有控股企業(yè)小金庫存放的主要形態(tài)

○固定資產(chǎn)和銀行存款是國有及國有控股銀行機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài) ○國有及國有控股證券業(yè)金融機構(gòu)小金庫的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn) ○固定資產(chǎn)和銀行存款是國有控股保險業(yè)金融機構(gòu)小金庫存放的主要形態(tài)

3、從小金庫的資金來源來看，社會團體和公募基金會的小金庫最主要的資金來源是（）。（單選題）

●盈利收入設置小金庫 ○虛列支出設置小金庫 ○轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設置小金庫 ○其他形式設置小金庫

4、金融類國有企業(yè)小金庫資金的主要用途是（）。（單選題）○發(fā)放福利 ○購置資產(chǎn) ○彌補經(jīng)費不足

●開發(fā)與維護客戶費用

5、針對2009-2011的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是（）。（單選題）○維護了市場經(jīng)濟秩序

○有力地推動了財政、金融和國有資產(chǎn)管理體制改革 ○促進了經(jīng)濟社會健康發(fā)展

●對遏制利用小金庫資金進行不正當競爭方面沒有起到作用 第五講

1、三年小金庫治理工作結(jié)束后，防范小金庫治理工作的特征不包括（）。（單選題）●偶然性 ○制度化 ○規(guī)范化 ○常態(tài)化

2、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（）。（單選題）

○制度不健全 ○制度存在缺陷 ○制度執(zhí)行不力 ●教育不夠

3、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬于改革方面的原因的是（）。（單選題）

○財政管理制度改革不到位 ●對外開放不到位

○中央和地方財力保障不均衡 ○不同地區(qū)財政保障制度差異巨大

4、中央防治小金庫治理建設，以下不是屬于制度方面工作的是（）。（單選題）○加強預算管理

○加強預算單位銀行賬戶管理 ○加強現(xiàn)金管理 ●推行公務卡改革

5、中央防治小金庫治理建設，以下不是屬于教育方面工作的是（）。（單選題）●財政管理體制改革

○加強對領導干部的警示教育工作

○在領導干部的任職培訓、在崗培訓中開設防治小金庫的有關課程 ○將防治小金庫教育納入干部培訓規(guī)劃

6、金融企業(yè)截留收入設置小金庫問題相對較少的原因是（）。（單選題）●企業(yè)實行了財務集中核算 ○企業(yè)內(nèi)部控制制度健全 ○內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合 ○內(nèi)部財務公開

7、以下不屬于檢查小金庫的敏感性費用的是（）。（單選題）○會議費 ●常規(guī)業(yè)務 ○盈利收入 ○勞務費

《企業(yè)財務通則解析》

第一講

1、改革后，財政管理企業(yè)財務的管理方法包括（）。（多選題）●指導 ●管理 ●監(jiān)督 ●服務

2、屬于工資范疇的即期的獎勵，新通則規(guī)定了通過調(diào)整內(nèi)部分配制度來解決，或者作為銷售提成列入管理費用。（判斷題）●正確 ○錯誤

3、國家出資的財務管理職責包括（）。（多選題）●審議批準企業(yè)內(nèi)部財務管理制度 ●決定企業(yè)的重大財務事項

●決定企業(yè)聘請或解聘會計事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等中介機構(gòu)事項 ●對經(jīng)營者實施財務監(jiān)督和財務考核

4、職工薪酬內(nèi)容都包括哪些（）。（多選題）●獎金

●職工福利費 ●津貼 ●辭退福利

5、新通則在規(guī)范企業(yè)社會責任的時候，可列入相關資產(chǎn)成本和當期費用的有哪些（）。（多選題）●污染治理 ●清潔生產(chǎn) ●生態(tài)恢復 ●地質(zhì)災害防治

第二講

1、對補充養(yǎng)老保險，企業(yè)年金與企業(yè)職工福利三者的關系下列闡述正確的是（）。（單選題）○補充養(yǎng)老保險等同于企業(yè)職工福利 ○企業(yè)年金等同于企業(yè)職工福利 ●補充養(yǎng)老保險等同于企業(yè)年金 ○補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)年金

2、新通則實施以前提取的應付福利費有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支。（判斷題）●正確 ○錯誤

3、工效掛鉤企業(yè)的工資基本結(jié)余，其性質(zhì)屬于工資，在財務上應計入哪個科目（）。（單選題）

●應付職工薪酬 ○應付職工福利 ○應付福利費 ○其他管理費用

《2012企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解》

第一講

1、企業(yè)在2008至2010年從縣以上政府部門取得的財政性資金，作為不征稅收入，要同時滿足哪些條件。（多選題）●有撥付文件，規(guī)定專門用途 ●有專門的管理辦法 ●企業(yè)對收支的單獨核算 ○企業(yè)對收支的專門核算

2、搬遷補償款扣除轉(zhuǎn)入“遞延收益”的金額后如有余額，應作什么處理。（單選題）○營業(yè)外收入 ○營業(yè)外支出 資本公積

○其他資本公積

第二講

1、廣告費的確認時點時（）。（單選題）○廣告制作好時

●廣告與公眾見面的時候確認收入 ○廣告合同簽訂 ○廣告得到效益

2、視同銷售的時候，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入，屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確定銷售收入。（判斷題）●正確 ○錯誤

3、新會計準則，分期收款銷售商品具有融資性質(zhì)的，合同價與公允價值之間的差額，在合同內(nèi)沖減（）。（單選題）○銷售費用 ○管理費用 ○營業(yè)費用 ●財務費用

第三講

1、企業(yè)重組包括哪些形式。（多選題）●債務重組 ●股權(quán)收購 ●合并 ●資產(chǎn)收購

2、確實無法支付的應付款項應計入稅款收入。（判斷題）○正確 ●錯誤

3、下列哪些屬于五險？（多選題）●養(yǎng)老保險 ●醫(yī)療保險 ●失業(yè)保險 ○社會保險

第四講

1、以下哪些列入職工福利費？（多選題）●職工困難補助

●職工衛(wèi)生保健生活等現(xiàn)金補貼 ○通訊補貼

●離退休人員統(tǒng)籌外費用

2、對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造的廣告費和業(yè)務宣傳費，發(fā)生的不超過當年銷售營業(yè)收入的25%部分準予扣除，超過的部分以后結(jié)轉(zhuǎn)。（判斷題）○正確 ●錯誤

第五講

1、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失可分為法定資產(chǎn)損失和實際資產(chǎn)損失。（判斷題）●正確 ○錯誤

2、固定資產(chǎn)折舊中，電子設備折舊的最低年限是（）。（單選題）○6年 ○4年 ○5年 ●3年

3、無形資產(chǎn)的攤銷不得低于15年。（判斷題）○正確 ●錯誤

第六講

1、開辦費的扣除企業(yè)可以有兩種選擇，一種是與企業(yè)會計準則一致，在開始經(jīng)營的當年一次性扣除；另一種是作為長期待攤費用，按新法的要求分期進行攤銷，攤銷年限不得低于三年。（判斷題）●正確 ○錯誤

2、屬于稅收優(yōu)惠的是（）。（多選題）●免稅收入 ●優(yōu)惠稅率 ●加計扣除 ●加速折舊

《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》

第一講

1、以下哪項不屬于內(nèi)部控制評價作用的內(nèi)容？（單選題）○有助于企業(yè)自我完善內(nèi)部控制體系 ○有助于提升企業(yè)市場形象和公眾認可度 ○有助于實現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互助

●有助于促進企業(yè)與利益相關者關系的發(fā)展

2、內(nèi)部控制運行有效性應考慮哪些問題？（多選題）●相關控制在評價期內(nèi)是如何運行的 ●有關控制十分得到了持續(xù)一致的運行 ○有關控制是否得到了間歇性的運行

●實施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力

3、經(jīng)理層負責組織實施內(nèi)部控制評價，也可以授權(quán)內(nèi)部控制評價機構(gòu)具體組織實施，并積極支持和配合內(nèi)部控制評價的開展，創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件。（判斷題）●正確 ○錯誤

第二講

1、以下哪些不屬于企業(yè)內(nèi)部評價的內(nèi)容。（單選題）○內(nèi)部環(huán)境 ○風險評估 ○控制活動 ●外部監(jiān)督

2、控制活動涉及到企業(yè)多項業(yè)務流程，每一項業(yè)務流程應該根據(jù)公司內(nèi)部控制制度和相應的測試評價方法。（判斷題）●正確 ○錯誤

3、公司組織構(gòu)架的適應性包括哪些內(nèi)容。（多選題）●公司經(jīng)營業(yè)務的性質(zhì)

●公司組織構(gòu)架適當集中或分散 ●組織結(jié)構(gòu)之間權(quán)限清晰、相互牽制 ○管理人員的變化

4、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境評價屬于“硬指標”，從企業(yè)層面評價內(nèi)部環(huán)境具有一定的局限性。（判斷題）○正確 ●錯誤 第三講

1、以下哪項不屬于企業(yè)內(nèi)部評價的實施階段。（單選題）●組織評價工作組

○了解被評價單位基本情況 ○確定檢查評價范圍和重點 ○開展現(xiàn)場檢查測試

2、以下哪項不屬于企業(yè)內(nèi)部評價的方法。（單選題）○個別訪談法 ○調(diào)查問卷法 ○抽樣法 ●專家咨詢法

第四講

1、按照內(nèi)部控制缺陷的成因或來源，企業(yè)內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（判斷題）○正確 ●錯誤

2、以下哪些情況屬于內(nèi)部控制執(zhí)行上的缺陷。（多選題）○針對某一控制目標，缺失必要的控制點 ○已有的內(nèi)部控制設計不當

●設計恰當?shù)膬?nèi)部控制未按照設計的要求正確執(zhí)行

●控制執(zhí)行人沒有取得必要的授權(quán)或缺乏必要的勝任能力

3、非財務控制內(nèi)部控制缺陷的一般缺陷為直接財產(chǎn)損失500萬元到1000萬元。（判斷題）○正確 ●錯誤

4、一般而言，內(nèi)部控制的一般缺陷應定期報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報告。（判斷題）○正確 ●錯誤

第五講

1、以下哪些選項屬于內(nèi)部控制評價對外報告的內(nèi)容。（多選題）●董事會聲明

●內(nèi)部控制評價的依據(jù) ●內(nèi)部控制評價的范圍 ●內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

2、企業(yè)至少應該每季度進行一次內(nèi)部控制評價并由董事會對外發(fā)布內(nèi)部控制評價報告。（判斷題）○正確 ●錯誤

《中國會計改革與準則框架》

第一講

1、《國營工業(yè)企業(yè)會計制度》是市場經(jīng)濟下的會計制度。（單選題）○正確 ●錯誤 2、2001年企業(yè)會計制度改革的優(yōu)越性體現(xiàn)在哪些方面。（多選題）●體現(xiàn)了市場主體的性質(zhì) ●體現(xiàn)了中國會計的特殊性 ○體現(xiàn)了計劃主體的性質(zhì)

●堅持會計準則與會計制度并存

3、IASB確認了中國特珠情況下的哪些會計問題。（多選題）●涉及關聯(lián)方交易的披露 ●公允價值計量

●同一控制下的企業(yè)合并 ○非同一控制下的企業(yè)合并

第二講

1、在綜合收益表中，主體應當列報哪些有關的所得稅費用。（多選題）●來自持續(xù)經(jīng)營活動的信息 ○來自經(jīng)營活動的信息 ●終止經(jīng)營

●其他綜合收益項目

2、《終止確認》征求意見稿中，將原來判斷終止確認所采用的包括風險和報酬模型、控制模型等混合模型，修改為按單一的控制模型終止確認。（判斷題）●正確 ○錯誤

3、《應用公允價值選擇權(quán)的金融負債》征求意見稿，將應用公允價值選擇權(quán)制定為公允價值計量的金融負債的公允價值變動金額計入損益，同時將變動總額中報告主體自身信用風險影

響的部分計入損益。（判斷題）○正確 ●錯誤

第三講

1、會計準則體系由哪些內(nèi)容構(gòu)成。（多選題）●基本準則 ●具體準則 ●應用指南 ○負債準則

2、國際會計準則委員會在準則制定層面所選擇的會計思想包括哪些。（多選題）●重公允價值會計 ●重管理當局的意識 ●重交易或事項的實質(zhì) ●重風險披露

3、《長期股權(quán)投資》準則的重點內(nèi)容包括哪些。（多選題）●對子公司的長期股權(quán)投資采用成本法核算 ●取消了長期股權(quán)投資差額的核算

●新準則權(quán)益法核算需要對投資損益進行調(diào)整 ●長期股權(quán)投資減值的規(guī)定

第四講

1、《無形資產(chǎn)》準則的重點內(nèi)容包括哪些內(nèi)容。（多選題）●無形資產(chǎn)不包括商譽 ●允許部分開發(fā)費用資本化 ●土地使用權(quán)的處理

●允許部分無形資產(chǎn)攤銷金額計入成本

2、《職工薪酬》準則中職工薪酬的范圍。（多選題）●在職和離職后提供給職工的貨幣性和非貨幣性薪酬 ●能夠量化給職工本人和提供給職工集體享有的福利 ●提供給職工本人、配偶等陪贍養(yǎng)人福利 ○所有保險待遇

3、在合并工作底稿中編制調(diào)整分錄的內(nèi)容包括哪些。（多選題）●按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資 ●統(tǒng)一子公司所采用的會計政策和會計期間 ●備查簿記錄信息 ●所得稅影響

《會計職業(yè)道德和會計違法違紀案例》

第一講

1、會計職業(yè)道德的特征：

1、具有一定的強制性；

2、較多關注公眾利益。（判斷題）●對 ○錯

2、愛崗敬業(yè)是會計人員干好本職工作的基礎條件，是其應具備的基本道德素質(zhì)。（判斷題）●對 ○錯

3、會計人員保守商業(yè)秘密，維護國家、單位利益是其應盡的義務。（判斷題）●對 ○錯

第二講

1、會計人員是會計準則、會計制度的執(zhí)行者。（判斷題）●對 ○錯

2、會計職業(yè)，它包括會計理論水平，會計實務能力，職業(yè)判斷能力，自動更新知識能力，提供會計信息的能力，溝通交流能力以及職業(yè)經(jīng)驗等。（判斷題）●對 ○錯

3、各個崗位上會計人員之間、會計人員與其他人員之間無需團結(jié)協(xié)作，互相支持。（判斷題）○對 ●錯

第三講

1、藍田股份的造假嚴重違背了誠實守信原則。（判斷題）●對 ○錯

2、銀行在對借款企業(yè)發(fā)放貸款前、后，必須分析借款企業(yè)的財務報告。如果財務分析結(jié)果顯示企業(yè)的風險度超過銀行的風險承受能力，則銀行應該停止向企業(yè)發(fā)放貸款。（判斷題）●對 ○錯

3、會計職業(yè)界必須以創(chuàng)新的審計技術(shù)及策略應對客戶舞弊手法，當審計技術(shù)落后于舞弊技術(shù)之時，出現(xiàn)審計失敗就變得不可避免了。（判斷題）●對 ○錯

第四講

1、做到聞過則喜，有則改之，是會計、注冊會計師自身有信心和成熟的標志。（判斷題）●對 ○錯

2、公正意味著不論力量強弱，者能得到確認的收益，前提是雙方之間的權(quán)益是明晰的。（判斷題）●對 ○錯

3、誠信即指披露的會計數(shù)字如實反映現(xiàn)實，公司誠信經(jīng)營。（判斷題）●對 ○錯

第五講

1、提高生產(chǎn)速度是達成零營運資金的最重要因素。（判斷題）●對 ○錯

2、企業(yè)的管理者，如果能夠正確地了解會計的重要功能，并充分發(fā)揮其作用，也會處于優(yōu)勢地位，走上成功之路。（判斷題）●對 ○錯

第五篇：課堂練習

※課堂練習：財政收入的業(yè)務核算

二、資料：某市財政2005年發(fā)生下列有關收入的經(jīng)濟業(yè)務：

1.收到國庫報來一般預算收入日報表，其中增值稅280 000元，營業(yè)稅85 000元，企業(yè)所得稅36 000元，城市維護建設稅 5 000元，車船使用稅40 000元，房產(chǎn)稅-20 000元。

2．收到國庫報來基金預算收入日報表，其中農(nóng)牧業(yè)稅附加收入250000元，城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加收入60000元，社會保險基金收入300 000元。

3．收到國庫報來一般預算收入日報表，其中增值稅56 000元，個人所得稅24 000元，國有企業(yè)計劃虧損補貼-20000元。

4． 按照財政體制結(jié)算，向所屬某未設國庫的鎮(zhèn)財政撥付一般預算收入資金70000元。

5.收到上級省財政一般預算補助400 000元。

6．接省財政通知，原向省財政借入的財政周轉(zhuǎn)調(diào)度款項100 000元轉(zhuǎn)作對市的一般預算補助。

7．收到所屬某縣財政按財政管理體制要求上解的一般預算收入 250 000元。8．收到省財政基金預算補助200 000元。

9．為了平衡一般預算收支，從基金預算的地方財政稅費附加收入中調(diào)入結(jié)余資金300 000元。

10．收到省財政撥入的糧食風險基金500 000元。11．收到省財政局返還的預算收入25萬元。12．將所屬甲縣多解的收入款8000元退回。

13．收到省財政局撥付的文化企業(yè)發(fā)展基金15萬元。14．季末與乙縣結(jié)算，當季乙縣共應上劃資金140萬元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。

1、借：國庫存款 426000

貸：一般預算收入——增值稅

280000

——營業(yè)稅 85000

——企業(yè)所得稅 36000

——城市維護建設稅5000

——車船使用稅 40000

——房產(chǎn)稅

20000

2、借：國庫存款

610000

貸：基金預算收入——農(nóng)牧業(yè)稅附加收入250000

?

——城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加 60000 ? ——社會保險基金收入 300000 ?

3、借：國庫存款 60000

?

貸：一般預算收入——增值稅 56000

? ——個人所得稅24000 ? ——國有企業(yè)計劃虧損補貼 20000 ?

4、借：一般預算收入 70000

?

貸：國庫存款 70000 ?

5、借：國庫存款 400000

貸：補助收入 400000 ?

6、借：與上級往來 100000

? 貸：補助收入1000000 ?

7、借：國庫存款 250000

?

貸：上解收入 250000 ?

8、借：國庫存款 200000

?

貸：補助收入——基金預算補助 200000 ?

9、A．借：國庫存款——一般預算存款300000

?

貸：調(diào)入資金 300000 ? B．借：調(diào)出資金 300000

? 貸：國庫存款——基金預算存款300000 ?

10、借：其他財政存款 500000 貸：專用基金收入 500000 ? 11．借：國庫存款——一般預算存款 250 000

?

貸：補助收入——稅收返還 250 000 ? 12．借：上解收入——甲縣 8 000

?

貸：國庫存款——一般預算存款 8 000 ? 13．借：其他財政存款 150 000 ? 貸：專用基金收入——文化企業(yè)發(fā)展基金150 000 ? 14．借：與下級往來——乙縣 1 400 000

? 貸：上解收入 1 400 000

※※課堂練習

?

二、資料：某市財政2005年發(fā)生下列有關支出的經(jīng)濟業(yè)務：

? 1．根據(jù)市教委開出的預算經(jīng)費請撥單、核準撥出教育事業(yè)費800 000元。?

2．將上月預撥給水利局的防汛費600 000元轉(zhuǎn)到本月農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費支出。

?

3．收到基建財務管理處的撥款月報，本月基本建設支出 950 000元，其中交通基金支出350 000元，通訊基建支出600 000元。

·

·

?

4．根據(jù)基金預算撥付社會保障基金財政專戶基本養(yǎng)老保險基金支出700 000元。? 5．上月作為其他支出已列為一般預算支出的某單位經(jīng)費 100 000元，經(jīng)查不應由一般算資金支付，經(jīng)通知已收回。

?

6．向所屬某縣財政撥付財政專項補助450 000元。

?

7．將原借給某縣財政周轉(zhuǎn)調(diào)度的款項250 000元轉(zhuǎn)作對該縣的一般預算補助。?

8．根據(jù)基金預算向所屬某縣財政撥付基金預算補助150 000元。?

9．年終結(jié)算中按財政管理體制規(guī)定應上解省財政款項 400 000元。?

10．根據(jù)有關文件撥付糧食部門糧食風險基金500 000元。

? 11．經(jīng)批準，從地方稅費附加收入中調(diào)64萬元，用于平衡一般預算收支。? 12．撥付糧食風險基金12萬元給有關糧食部門，用于平抑市場糧食價格。

? 13．接到省財政廳通知，用于某重點項目的專項上解款多解了20萬元，予以退回。?(三)要求

根據(jù)以上資料編制會計分錄。

?

1、借：預撥經(jīng)費

800000 ?

貸：國庫存款 800000 ?

2、借：一般預算支出 600000

?

貸：預撥經(jīng)費

600000

?

3、借：一般預算支出 ——交通基金支出 350000

?

——通訊基建支出 600000 ?

貸：基建撥款

950000 ?

4、借：基金預算支出

700000

?

貸：國庫存款

700000 ?

5、借：國庫存款 250000

?

貸：一般預算支出 250000 ?

6、借：補助支出 450000 ?

貸：國庫存款 450000 ?

7、借：補助支出 250000

?

貸：與下級往來 250000

?

8、借：補助支出——基金預算補助支出 150000

?

貸：國庫存款

150000 ?

9、借：上解支出

400000

?

貸：與上級往來

400000 ?

10、借：專用基金支出 500000

?

貸：其他財政存款

500000 ? 11．借：調(diào)出資金

640 000

?

貸：調(diào)入資金

640 000 ? 借：國庫存款——一般預算存款

640 000

?

貸：國庫存款——基金預算存款

640 000 ? 12．借：專用基金支出——糧食風險基金

12萬

?

貸：其他財政存款

12萬

? 13．借：國庫存款

20萬

?

貸：上解支出

20萬 ★課堂練習：

?

二、資料：某市財政2005年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：

? 1．在庫款報解整理期間收到屬于上的一般預算收入 300 000元。? 2．在決算清理期內(nèi)收回上已列支的基金預算支出 180 000元。?

3．用一般預算結(jié)余購入國庫券200 000元。

4．用基金預算結(jié)余購入國庫券100 000元

? 5．收到用一般預算結(jié)余購入的國庫券的利息收入5 000元。? 6．將用基金預算結(jié)余購入的國庫券100 000元提前轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入102 000元。? 7．用一般預算結(jié)余購入的3年期一次還本付息的國庫券 500 000元到期兌付，國庫券年利率為4％。

? 8．市財政同意所屬某縣財政的申請，借給其款項400 000元。

? 9．市財政經(jīng)研究決定將借給所屬某縣財政的款項200 000元轉(zhuǎn)作對該縣的補助。? 10．收到某縣償還市財政的款項200 000元。

? 11．因發(fā)生水災急需救助，借給市民政局救災款700 000元。? 12．上述救災款經(jīng)研究已落實預算，全部轉(zhuǎn)作支出。

? 解答

1、借：在途款 300000 ?

貸：一般預算收入 300000 ?

2、借：在途款 180000 ?

貸：基金預算支出 180000 ?

3、借：有價證券 200000 ?

貸：國庫存款

200000 ?

4、借：有價證券100000 ?

貸：國庫存款 100000 ?

5、借：國庫存款

5000 ?

貸：一般預算收入

5000 ?

6、借：國庫存款 102000

?

貸：有價證券

100000 ?

基金預算收入

2000 ?

7、利息=500000*4%*3=60000 ?

借：國庫存款 560000

?

貸：有價證券

500000 ?

一般預算收入 60000

?

8、借：與下級往來 400000

?

貸：國庫存款 400000 ?

9、借：補助支出200000

?

貸：與下級往來 200000 ?

10、借：國庫存款200000

?

貸：與下級往來 200000 ?

11、借：暫付款 700000

?

貸：國庫存款 700000 ?

12、借：一般預算支出

700000

?

貸：暫付款

700000 ?

13、借：預撥經(jīng)費 300000 ? 貸：國庫存款300000

?

14、A．借：預撥經(jīng)費 5000000

?

貸：國庫存款 5000000 ?

B 借：一般預算支出 500000

?

貸：預撥經(jīng)費

500000 ?

15、借：基建撥款 9000000

?

貸：國庫存款

9000000 ★★課堂練習

? 資料：某市財政2005年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： ?

1．收到省財政借給的臨時周轉(zhuǎn)金5 00萬元。

?

2．按省財政通知上述借款中的100萬元已轉(zhuǎn)作對本市的補助，現(xiàn)將其余400萬元償還省財政。

?

3．其他財政存款戶收到性質(zhì)不明的款項6萬元。?

4．經(jīng)查明上述款項系誤入予以退回。

? 5．經(jīng)全國人大批準財政部發(fā)行第某期國債，收到款項 5 0億元。? 6．財政部發(fā)行的第某期國債到期償付本息，發(fā)行額 10億元，期限2年，年利率3％。

? 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務、編制會計分錄。

?

1、借：國庫存款 5000000

?

貸：與上級往來 5000000 ?

2、借：與上級往來 5000000

?

貸：補助收入

1000000

?

國庫存款

4000000 ?

3、借：其他財政存款

60000 ?

貸：暫存款

60000 ?

4、借：暫存款 60000 ? 貸：國庫存款

60000

?

5、借：國庫存款

5000000000

?

貸：借入款

5000000000 ?

6、借：借入款

1000 000 000 ?

一般預算支出

000 000 ?

貸：國庫存款

060 000 000 資產(chǎn)部分綜合課堂練習

? 1．李某出差，預付差旅費現(xiàn)金1000元。

? 2．李某出差回來，報銷差旅費650元，余款退回。

? 3．某事業(yè)單位為一般納稅人，購入材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)，價款為20000元，增值稅發(fā)票上注明的增值稅為3 400元，材料已驗收入庫，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

? 4．年終盤點，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)用材料盤虧損失600元，經(jīng)查500元系合理損耗，100元系倉庫保管員造成，應由過失入賠償。? 1.借：其他應收款——李某

1000 ?

貸：現(xiàn)金

1000

? 2.借：事業(yè)支出——公務費——差旅費650 ?

現(xiàn)金

350

? 貸：其他應收款—李某

1000 ? 3．借：材料

000 ?

應交稅金—應（進）3400

?

貸：銀行存款

23400 ? 4.借：其他應收款—× 120

?

經(jīng)營支出

480 ?

貸：材料

600

? 5．以事業(yè)經(jīng)費購入一臺設備，價款20 000元，轉(zhuǎn)賬支付價款，設備已驗收入庫。? 6．出售舊儀器一臺，雙方協(xié)議價為800元，賬面原值為 1500元，款項已存入銀行。? 5.（1）借：事業(yè)支出——設備購置費20000

?

貸：銀行存款

20000 ?（2）借：固定資產(chǎn)20000

?

貸：固定基金

20000 ? 6.（1）借：銀行存款

800

?

貸：專用基金——修購基金

800 ?（2）借：固定基金 1500

?

貸：固定資產(chǎn)

1500

7．動用修購基金購買設備，支付價款20 000元，增值稅稅金為3400元，運雜費200元。

8．舊鍋爐報廢，賬面原值為10000元，殘值變價收入2 00元已存入銀行，用現(xiàn)金支付清理費用50元

? 7.（1）借：專用基金——修購基金

23600

?

貸：銀行存款

23600 ?（2）借：固定資產(chǎn)

119000

?

貸：固定基金

119000 ? ? ? ? ? ? ? 8.（1）借：固定基金

10000

貸：固定資產(chǎn)

10000（2）借：銀行存款

200

貸：專用基金——修購基金

200（3）借：專用基金——修購基金 50

貸：現(xiàn)金

9．某事業(yè)單位用銀行存款購入甲公司發(fā)行的債券100張，每張債券的面值為150元，另支付經(jīng)紀入傭金200元。

? 10．兌換到期的國庫券30 000元，利息收入1 500元，款項存入銀行。

? 9.①借：對外投資——債券投資15200

?

貸：銀行存款

15200 ? ②借：事業(yè)基金——一般基金15200

?

貸：事業(yè)基金——投資基金 15200 ? 10.①借：銀行存款

31500

?

貸：對外投資——債券投資

30000

?

其他收入

1500 ? ②借：事業(yè)基金——投資基金

30000

?

貸：事業(yè)基金——一般基金

30000

? 11．對某公司投資轉(zhuǎn)出專利權(quán)一項，該項專利權(quán)賬面原值 90 000元，投資時經(jīng)雙方確認的價值是100 000元。? 11.? ①借：對外投資——其他投資

100000 ? 貸：無形資產(chǎn)

90000

? 貸：事業(yè)基金—投資基金

10000 ? ②借：事業(yè)基金——一般基金

90000 ?

貸：事業(yè)基金——投資基金

90000

? 12．某事業(yè)單位（一般納稅人）對外投出一筆原價為15 000元的材料，雙方協(xié)價為18 000元（同計稅價格），增值稅率為17％。? 12.借：對外投資——其他投資 21060 ?

貸：材料

15000

?

應交稅金——應交增殖稅（銷項稅額）

3060 ?

事業(yè)基金——投資基金

?

3000 ?

②借：事業(yè)基金——一般基金

18060 ? 貸：事業(yè)基金——投資基金

18060 負債部分綜合練習：

? 1．某實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位從銀行借3個月期的借款5 000元，年利率為12％。編制會計分錄： ?（1）借入款項時；（2）支付利息時（3）歸還本金時：（1）借：銀行存款5000 ? 貸： 借入款項

5000

（2）借： 經(jīng)營支出 150（5000*12%*3/12）?

貸：銀行存款

150（3）借：借入款項5000

?

貸：銀行存款

5000

? 2．某事業(yè)單位2000年5月1日購入自用材料一批，材料成本為10 000元，應交增值稅額為1 700元，出具期限為3個月的帶息票據(jù)一張，年利率為12％ ? 編制會計分錄：（1）購入材料時：（2）到期支付利息時：（3）歸還本金時： ?（1）借：材料

11700

?

貸：應付票據(jù)

11700 ?（2）借：應付票據(jù)11700

?

貸：銀行存款

11700

?（3）借： 事業(yè)支出 351（11700*12%*3/12）?

貸：銀行存款

351

? 3．某科研事業(yè)單位2000年3月份銷售試制產(chǎn)品一批，銷售額為 50000元(不含應向購買方收取的增值稅)，貨款尚未收到，試制品的銷售成本為15 000元，增值稅稅率為17％，消費稅稅率為10％，作相關會計分錄。

?（1）借：應收帳款

58500

?

貸：事業(yè)收入

50000 ?

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

8500 ?（2）借：事業(yè)支出 15000

?

貸：產(chǎn)成品 15000

?（3）借：銷售稅金

5000 ?

貸：應交稅金——應交消費稅 5000

? 4．某事業(yè)單位某年1月5日，收到罰沒收入現(xiàn)金1000元，并將現(xiàn)金存入銀行。? 5.某實行預算外資金全部上繳的事業(yè)單位，某年3月1日，收到預算外資金20000元，存入銀行。? 4.①借：現(xiàn)金 1000

?

貸：應繳預算款1000 ? ②借：銀行存款 1000

?

貸：現(xiàn)金

1000 ? 5.借：銀行存款 20000

?

貸：應繳財政專戶款20000

? 6.某事業(yè)單位實行預算外資金結(jié)余上繳財政專戶辦法，某年5月9日，取得預算外資金30 000元。? 7．某事業(yè)單位實行預算外資金比例上繳辦法，某年6月6日，取得預算外資金100000元，按規(guī)定，留用比例為40%，上繳比例為60％。

? 6.借：銀行存款

30000

?

貸：事業(yè)收入

30000 ?

7.借：銀行存款

100000

?

貸：事業(yè)收入

40000

應繳財政專戶款

60000 收入核算綜合練習：

? 資料：某事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：

? 1．收到財政撥入的事業(yè)經(jīng)費補助140000元。

? 2．收到上級用其自有資金撥入的補助款85000元。

? 3.因預算調(diào)整，該單位按規(guī)定繳回財政撥入的事業(yè)費12000元。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1.借：銀行存款

140000

貸：財政補助收入

140000 2.借：銀行存款

85000

貸：上級補助收入

85000 3.借：財政補助收入12000

貸：銀行存款12000

4.開展專業(yè)活動取得收入35000元，存入銀行。

5．收到預算外資金收入10000元。該單位預算外資金采用按收入結(jié)余上繳財政專戶的管理辦法。

4.借：銀行存款

35000

貸：事業(yè)收入

35000 5.借：銀行存款

10000

貸：事業(yè)收入

10000

6.開展非獨立核算的生產(chǎn)經(jīng)營活動，對外銷售產(chǎn)品一批，價款30000元，增值稅 5100元，該批產(chǎn)品成本為10000元，款項通過銀行劃轉(zhuǎn)收到。7．收到所屬獨立核算單位通過銀行上繳的款項70 000元。6.（1）借：銀行存款

100

貸：經(jīng)營收入000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）5 100（2）借：經(jīng)營支出

10000

貸：產(chǎn)成品

10000 7.借：銀行存款

000

貸：附屬單位繳款

000

8．收到某公司捐贈的材料一批，沒有有關憑據(jù)，參照市場價為5000元。

9.開展專業(yè)輔助活動取得收入30 000元，按規(guī)定應繳納營業(yè)稅900元，款項已存入銀行。

8.借：材料

5000

貸：其他收入

5000 9.借：銀行存款

30000

貸：事業(yè)收入

30000

（2）借：銷售稅金

900

貸：應交稅金——應交營業(yè)稅

900

10．收到上級通過銀行轉(zhuǎn)來的財政專戶返還款5000元。

11．開展非專業(yè)業(yè)務活動，取得勞務收入10 000元，按規(guī)定交納營業(yè)稅300元。12．收到固定資產(chǎn)租金收入8000元，存入銀行。要求

根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。10.借：銀行存款

5000

貸：事業(yè)收入

5000 11.（1）借：銀行存款

10000 貸：經(jīng)營收入

10000（2）借：銷售稅金 300

貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 300 12.借：銀行存款 8000 ?

貸：其他收入

8000 支出核算綜合練習：

? 資料：某事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：

? 1．收到科委撥來的專項課題研究費500 000元，用于國家立項課題研究。? 2．用上述專項撥款購入研究該項目所需材料200 000元，材料已驗收入庫。

? 1.借：銀行存款

500 000

?

貸：撥入專款

500 000 ? 2.借：材料

200 000

?

貸：銀行存款

200000 ?

3、根據(jù)"工資匯總表”，事業(yè)單位該月應發(fā)放工資20 000元。其中基本工資15000元，補助工資3000元，其他工資 2000元?？刍芈毠に奚嵊盟娰M5 000元，為房管部門代扣房租 500元。根據(jù)“離退休費用發(fā)放表”，應付離退休費10 000元，扣回水電費1 500元。提取現(xiàn)金后發(fā)放工資。

?(三)要求

根據(jù)以上資料計算現(xiàn)金提取額，并根據(jù)相關經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄。

? 現(xiàn)金提取額=（20000+10000）-（5000+500+1500）=23000（元）? ①提取現(xiàn)金：

? 借：現(xiàn)金

23000

?

貸：銀行存款

23000 ? ②發(fā)放工資：

? 借：事業(yè)支出——基本工資

9500 ?

——補助工資

3000 ?

——其他工資

2000 ?

——社會保障費

8500 ? 貸：現(xiàn)金

23000 ? ③扣回水電費：

?

借：事業(yè)支出——基本工資

5000 ?

——社會保障費

1500

?

貸：事業(yè)支出——公務費——水電費

6500 ? ④代扣房租：

?

借：事業(yè)支出——基本工資

500 ?

貸：其他應付款

500 ? 4．轉(zhuǎn)撥給下屬單位本月經(jīng)費30 000

? 5．通過銀行上繳本單位利潤分成款給上級單位50 000元。

? 4.借：撥出經(jīng)費

30000

?

貸：銀行存款

30000 ? 5.借：上繳上級支出

50000

?

貸：銀行存款

50000

? 6．從倉庫領用材料一批，價款8 000元，用于專業(yè)業(yè)務活動。?

7、專項課題研究人員領用材料10 000元。

? 6.借：事業(yè)支出

8000貸：材料

8000

?

7、借：?？钪С觥痴n題10000貸：材料

10000

? 8．以銀行存款支付本月水電費20 000元。8.借：事業(yè)支出——公務費——水電費 20 000

?

貸：銀行存款000