第一篇：所得稅練習(xí)題

所得稅練習(xí)題

（一）某市一家軍民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電視機(jī)，假設(shè)2010年有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

1、銷售彩電，取得不含稅收入8600萬(wàn)，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)

2、取得國(guó)債利息30萬(wàn)

3、接受原材料捐贈(zèng)，取得增值稅專用發(fā)票。注明材料金額50萬(wàn)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅8.5萬(wàn)

4、購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)，取得增值稅專用發(fā)票。注明：進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)，支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)230萬(wàn)，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票

5、銷售費(fèi)用1650萬(wàn)，中含廣告費(fèi)1400萬(wàn)

6、管理費(fèi)用850萬(wàn)，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)

7、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)，其中含向非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)借款500萬(wàn)，所支付利息40萬(wàn)，當(dāng)年金融企業(yè)貸款年利率為5.8%

8、計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)，福利費(fèi)82萬(wàn)，教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)

9、營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)150萬(wàn)

10、其他資料取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過(guò)

要求：計(jì)算本月應(yīng)交增值稅、從稅、利潤(rùn)總額、所得稅、凈利潤(rùn)

所得稅練習(xí)題

（二）甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1、銷售產(chǎn)品取得收入2200萬(wàn)

2、接受原材料捐贈(zèng)，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。注明：價(jià)款10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅1.7萬(wàn)元

3、轉(zhuǎn)讓一次商標(biāo)權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元

4、取得國(guó)債利息2萬(wàn)元

5、營(yíng)業(yè)成本1000萬(wàn)，營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元

6、銷售費(fèi)用500萬(wàn)，含廣告費(fèi)400萬(wàn)

7、管理費(fèi)用200萬(wàn)，含招待費(fèi)80萬(wàn)

8、財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)，含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息30萬(wàn)，借款額300萬(wàn)，當(dāng)然金融企業(yè)貸款年利率2.5%

9、營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)，其中包括通過(guò)政府向貧困山區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn)，直接對(duì)某小學(xué)捐贈(zèng)12萬(wàn)，工商罰款2萬(wàn)

要求：計(jì)算所得稅

第二篇：企業(yè)所得稅培訓(xùn)練習(xí)題

企業(yè)所得稅培訓(xùn)練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題(2.5*10分=25分)

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法，正確的是（d）。A.只有依照中國(guó)法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)

B.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè) C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且在境外成立其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)

2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定正確的是（B）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

【正確答案】：B 【答案解析】：選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法正確的是（B）。A.企業(yè)所得稅基本稅率20％

B.企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅

4、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（A）。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余 額的10%計(jì)算限額

B.非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收 入金額的10%計(jì)算限額

C.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 D.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

5、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（C）

A.企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除 B.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除

C.企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除

D.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使 用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除

6、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（B）A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除 B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

C.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用 D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

二、多項(xiàng)選擇題(4”*10=40分)

1、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（ABCE）。A.提供勞務(wù)的場(chǎng)所 B.辦事機(jī)構(gòu)

C.在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人 D.來(lái)華人員居住地 E.農(nóng)場(chǎng)

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅征稅的有（b,cde）。A.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn) B.補(bǔ)貼收入

C.匯兌收益

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

E.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

3、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前直接扣除的有（a d.e）。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B.為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照國(guó)家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金 E.按照國(guó)家規(guī)定，企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循以下原則（bdc）。A.有效性原則 B.相關(guān)性原則 C.合理性原則 D.配比性原則 E.收付實(shí)現(xiàn)制原則

(權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 確定性原則)

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（bd）A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D.未投入使用的房屋

E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

6、下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的有（abce）A.加計(jì)扣除 B.減計(jì)收入 C.稅額抵免 D.費(fèi)用返還 E.加速折舊

三、計(jì)算題

1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2010年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（2.5）萬(wàn)元答案

軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15－100×14％＝1（萬(wàn)元）

2、某商貿(mào)企業(yè)2010年銷售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元），發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，銷售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%＝20×60%＝12（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小，即12萬(wàn)元；企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（萬(wàn)元），超標(biāo)準(zhǔn)（300＋180）－420＝60（萬(wàn)元）；企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（萬(wàn)元）。

三、綜合題(1”*17=17分)

1、我國(guó)某機(jī)械制造有限公司于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人，2010生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；

（2）產(chǎn)品銷售成本3300萬(wàn)元；（3）銷售稅金及附加200萬(wàn)元；

（4）銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)350萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；

（5）管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元）；（6）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中通過(guò)政府部門(mén)向貧困地區(qū)捐款150萬(wàn)元，存貨盤(pán)虧損失60萬(wàn)元，贊助支出50萬(wàn)元）。

（7）全年提取并實(shí)際支付工資是1000萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)140萬(wàn)元，分別按工資總額的2％、2.5％、14％的比例提取，并且均實(shí)際支出。

（8）經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬(wàn)元，已知期間費(fèi)用中

未包含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：

<1>、1.該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（不含加計(jì)扣除）<2>、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（）萬(wàn)元。

1、<1>、【正確答案】：D 【答案解析】：2010年銷售收入＝9000（萬(wàn)元）廣告費(fèi)用扣除限額＝9000×15％＝1350（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生350萬(wàn)元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額＝9000×5‰＝45（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60％＝85×60％＝51（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除45萬(wàn)元。

可以扣除的銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用合計(jì)＝1000＋200＋1200－85＋45＝2360（萬(wàn)元）

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：2010年利潤(rùn)總額＝9000－3300－200－1000－200－1200－800－1000－1000×（2％＋2.5％＋14％）＝1115（萬(wàn)元）

公益捐贈(zèng)稅前扣除限額＝1115×12%＝133.8（萬(wàn)元）實(shí)際公益捐贈(zèng)額＝150（萬(wàn)元）

實(shí)際公益捐贈(zèng)超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。

準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出＝800－150＋133.8－50＝733.8（萬(wàn)元）

<3>、【正確答案】：C【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)＝800×（1＋2％＋2.5％＋14％）＝948（萬(wàn)元）

<4>、【正確答案】：A 【答案解析】：應(yīng)納稅所得額＝9000－3300-200－2360－733.8－948－30×50％＝1443.2（萬(wàn)元）

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝1443.2×25%＝360.8（萬(wàn)元）

第三篇：企業(yè)所得稅練習(xí)題答案

企業(yè)所得稅練習(xí)題（2）答案

一、單項(xiàng)選擇題：

1．企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）。

A.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

B.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

D.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。

答案A：依據(jù)企業(yè)所得稅法第五條。

2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限，有關(guān)法律未規(guī)定或合同未約定使用年限的，攤銷年限不得低于（）年。

A.5 B.10 C.15 D.20 答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十七條（詳解）。

3．新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)聯(lián)系的非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅適用稅率為（）。A、15% B、20% C、25% D、30% 答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條。（實(shí)施條例91條規(guī)定，減按10%征收）4.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人繳納所得稅問(wèn)題,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）： A.合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。C.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅。D.合伙企業(yè)合伙人一律繳納個(gè)人所得稅。

答案D：財(cái)稅〔2008〕159號(hào),財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知:

二、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

5、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣

形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、折現(xiàn)價(jià)值 B、歷史成本 C、市場(chǎng)價(jià)值 D、拍賣(mài)價(jià)值 正確答案：C 說(shuō)明：非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，公允價(jià)值是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值?！秾?shí)施條例》第十三條 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。前款所稱公允價(jià)值，是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除

B、企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除 C、企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除 正確答案：D 《條例》36條

說(shuō)明：《條例》第二十八條：除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。

《法》第30條、《條例》95、96條：三新費(fèi)用可以加計(jì)扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計(jì)扣除；

《條例》第二十八條：企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除；

《條例》第三十四條：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，這里強(qiáng)調(diào)合理，并不是說(shuō)都可以扣除。（詳解：國(guó)稅函[2009]3號(hào)：關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知）7、2011 年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60 萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35 萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（）萬(wàn)元。A、15

B、60 C、75 D、95 正確答案： C 說(shuō)明：《條例》44條：企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)＝500×15%=75（萬(wàn)元），因此當(dāng)年發(fā)生的60 萬(wàn)元可以全部扣除，同時(shí)，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35 萬(wàn)元中的15 萬(wàn)元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是75 萬(wàn)元。上年剩余的20 萬(wàn)元留待以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A、公益性捐贈(zèng)支出 B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金 D、行政罰款 正確答案： B 說(shuō)明： 選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除；選項(xiàng)C、D 不得從收入總額中扣除。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

B、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊 C、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過(guò)3 年

D、通過(guò)投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案：D 《條例62條》

說(shuō)明：《條例》63、64條： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于3 年。

10、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的是（）。A、企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時(shí)，商品的成本 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)的凈值 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時(shí)，投資的成本 D、企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，投資資產(chǎn)的成本 正確答案：D 說(shuō)明：企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，但是在轉(zhuǎn)讓時(shí)可以扣除。

二、多項(xiàng)選擇題：

1.按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算。納稅自公歷1月1日起至12月31日止 B、企業(yè)在一個(gè)納稅中間開(kāi)業(yè)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅

C、企業(yè)在一個(gè)納稅中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅 答案ABCD。依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定。

2、稅法上規(guī)定企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：（）A、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

B、企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制

C、收入的金額能夠可靠地計(jì)量 D、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

E、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 正確答案：ABCE 說(shuō)明：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]875 號(hào)）規(guī)定： “

一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷

售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

（一）企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)： 1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； 2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制； 3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核 算。所以符合題意的選項(xiàng)是ABCE。

3、在一個(gè)納稅中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的具體方法有（）。A、按納稅期限內(nèi)應(yīng)納稅的實(shí)際數(shù)預(yù)繳 B、按上一年應(yīng)納稅所得額的1/4 預(yù)繳 C、按納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況自愿預(yù)繳 D、按上一年應(yīng)納稅所得額的1/12 預(yù)繳 E、按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法進(jìn)行預(yù)繳 正確答案：ABDE 《實(shí)施條例》第一百二十八條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難 的，可以按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅內(nèi)不得隨意變更。

4、下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。

A、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi) B、在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的咨詢費(fèi)用 C、未履行合同規(guī)定支付的違約金 D、股東出資

E、意外事故中發(fā)生的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的財(cái)產(chǎn)損失 正確答案：AD 說(shuō)明：咨詢費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除；違約金不是行政罰款，據(jù)實(shí)扣除；財(cái)產(chǎn)損失可以據(jù)實(shí)扣除。所以符合題意的選項(xiàng)是AD。

5、居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C、設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) E、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的 正確答案：ABCE 說(shuō)明：國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)：關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知

居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

6、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

選項(xiàng)D 應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。所以符合題意的選項(xiàng)是ABCE。

6、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括（）。A、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品 D、企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 E、企業(yè)購(gòu)置的用于節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目專用設(shè)備的投資額 正確答案：AD 說(shuō)明：《法》第30條、《條例》95、96條：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng)：（1）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用；（2）安置

殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。所以符合題意的選項(xiàng)是AD。

7、可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（）類固定資產(chǎn)。A、技術(shù)進(jìn)步較快 B、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快 C、常年處于強(qiáng)震動(dòng) D、常年處于高腐蝕狀態(tài)

E、價(jià)值特別巨大的風(fēng)險(xiǎn)投資類固定資產(chǎn) 正確答案：ABCD 說(shuō)明：《法》第32條、《條例》98條：可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)是指：

1、由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；

2、常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。所以符合題意的選項(xiàng)是ABCD。8、2008年1月1日起至2010年12月31日，對(duì)（）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、化妝品制造 B、醫(yī)藥制造 C、飲料制造 D、酒類制造 E、卷煙制造 正確答案：ABC 說(shuō)明：財(cái)稅[2009]72號(hào)：關(guān)于部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策的通知：對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以符合題意的選項(xiàng)是ABC。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A、環(huán)境保護(hù) B、綜合利用資源

C、安全生產(chǎn) D、特種工藝 E、礦山開(kāi)采 正確答案：AC 說(shuō)明：《法》第34條、《條例》100條：企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。所以符合題意的選項(xiàng)是AC。

10、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（）。A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B、為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D、按照國(guó)家規(guī)定，為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 E、企業(yè)為管理人員支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 正確答案：AD 說(shuō)明：《實(shí)施條例》35條

選項(xiàng)B 是不正確，因?yàn)槎麻L(zhǎng)的夫人不屬于是企業(yè)的職工，為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于是與本企業(yè)的收入沒(méi)有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除；選項(xiàng)C 不正確，因?yàn)槠髽I(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。所以符合題意的選項(xiàng)是AD。

三、計(jì)算題

某絲網(wǎng)工業(yè)企業(yè)（從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額2900萬(wàn)元）2011年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，銷售成本2800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用900萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出列支給縣民政局贊助支出50萬(wàn)元，年末存貨余額3000萬(wàn)元，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）60萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出列支存貨非正常損失40萬(wàn)元，企業(yè)投資117萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款17萬(wàn)元。計(jì)算該納稅人2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅（假定無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，該申報(bào)、備案項(xiàng)目均已辦理）。

1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)

4000-2800-900-200-100-50-40=-90（萬(wàn)元）

2、調(diào)整項(xiàng)目：

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額：4000*15%=600（萬(wàn)元）

調(diào)增 700-600=100（萬(wàn)元）贊助支出不允許扣除，調(diào)增 50萬(wàn)元

3、應(yīng)納稅所得額：-90+100+50=60（萬(wàn)元）

4、應(yīng)納所得稅： 60*25%=15（萬(wàn)元）

第一百條 企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目 錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中 抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

實(shí)際應(yīng)納所得稅： 15-100/10=5（萬(wàn)元）

第四篇：企業(yè)所得稅匯算清繳練習(xí)題

企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南練習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于銷售收入的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B.企業(yè)采取托收承付方式銷售貨物，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入 C.買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷售貨物，屬于視同銷售，要分別確認(rèn)收入

D.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)

正確答案：C 答案解析：買(mǎi)一贈(zèng)一等組合銷售方式 不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列不屬于視同銷售收入的是（）。A.自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣或銷 B.自產(chǎn)貨物用于股息分配 C.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng) D.自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬

正確答案：C 答案解析：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)，所有權(quán)在形式和內(nèi)容上均不變，不視同銷售確認(rèn)收入。

3.企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的（），核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。

A.15% B.10% C.20% D.30%

正確答案：A 答案解析：企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于不征稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入 B.銷售貨物收入 C.國(guó)債利息收入

D.有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金

正確答案：D 答案解析：選項(xiàng)A和B屬于征稅收入，選項(xiàng)C屬于免稅收入。

5.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國(guó)債合同、協(xié)議生效的日期，或者國(guó)債移交時(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，到期兌付的，應(yīng)在國(guó)債發(fā)行時(shí)約定的應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

C.通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的國(guó)債,以買(mǎi)入價(jià)為成本

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，其取得的收益（損失）應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅

正確答案：C 答案解析：通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的國(guó)債,以買(mǎi)入價(jià)和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的是（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除

正確答案：B 答案解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

7.下列各項(xiàng)，關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) B.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案：D 答案解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)于固定資產(chǎn)的最低折舊年限表述錯(cuò)誤的是（）。A.房屋、建筑物最低折舊年限10年

B.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限10年 C.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限4年 D.電子設(shè)備最低折舊年限3年

正確答案：A 答案解析：房屋、建筑物最低折舊年限20年。

9.債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在（）個(gè)納稅的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各的應(yīng)納稅所得額。

A.75%，5 B.50%，5 C.85%，5 D.50%，3

正確答案：B 答案解析：債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，可以在5個(gè)納稅的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各的應(yīng)納稅所得額。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

B.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（以成本對(duì)象為計(jì)量單位）整體報(bào)廢或毀損，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除

C.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

D.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

正確答案：A 答案解析：企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入確認(rèn)的規(guī)定錯(cuò)誤的是（）A.采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B.商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額 C.采用分期收款方銷售貨物按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.產(chǎn)品分成方式取得收入以企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

正確答案：B 答案解析：商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

12.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告

B.企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具清單報(bào)告

C.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除

D.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除

正確答案：B 答案解析：企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

13.根據(jù)稅法的規(guī)定，病蟲(chóng)害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失提供資料證明不包括（）。

A.責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說(shuō)明 B.損失情況說(shuō)明

C.損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn) D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

正確答案：D 答案解析：選項(xiàng)D屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)虧損失提供的證明資料。

14.下列各項(xiàng)，不屬于外部證據(jù)的是（）。A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

B.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件 C.仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書(shū) D.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

正確答案：D 答案解析：資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表屬于內(nèi)部證據(jù)。

15.根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足相關(guān)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，相關(guān)條件不包括（）。

A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方 B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量 C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

正確答案：C 答案解析：企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（2）企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

16.企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照（）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A.被投資方作出利潤(rùn)分配決定 B.投資方取得股息 C.合同的約定

D.被投資方發(fā)放股利

正確答案：A 答案解析：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

17.企業(yè)申請(qǐng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相應(yīng)資料不包括（）。A.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算 B.委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議

C.研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料 D.會(huì)計(jì)報(bào)表

正確答案：D 答案解析：企業(yè)申請(qǐng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送如下資料：(1)自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算。

(2)自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。(3)自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。

(4)企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。(5)委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。

(6)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工的工資加計(jì)（）扣除。

A.100% B.50% C.30% D.60%

正確答案：A 答案解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.宣傳媒介的收費(fèi)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

B.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入 C.為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

D.從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，一律按照納稅內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案：ABC 答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的按照納稅內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2.下列收入，屬于稅法中的“其他收入”的有（）。

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.逾期未退包裝物押金收入 C.接受捐贈(zèng)取得收入 D.違約金收入

正確答案：ABD 答案解析：其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）A.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

D.自產(chǎn)的貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

正確答案：CD 答案解析：資產(chǎn)移送他人所有權(quán)屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。

4.下列各項(xiàng)，屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益 D.金融債券利息收入

正確答案：ABC 答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除的原則包括（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B.確定性原則 C.合理性原則 D.配比原則

正確答案：ABCD 答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除項(xiàng)目的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不需要計(jì)提折舊的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

正確答案：ABCD 答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；

（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的有（）。A.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) D.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)

正確答案：ABC 答案解析：下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：

（1）自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；

（2）自創(chuàng)商譽(yù)；

（3）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；

（4）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B.租入固定資產(chǎn)的改建支出 C.固定資產(chǎn)的大修理支出 D.購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的支出

正確答案：ABC 答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：

（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；

（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；

（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；

（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

9.關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)，銷售收入的確定規(guī)定正確的有（）。

A.采取一次性全額收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.支付手續(xù)費(fèi)方式銷售房產(chǎn)按銷售合同（協(xié)議）中約定的價(jià)款確定收入

正確答案：ABCD

10.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)稅成本支出的內(nèi)容包括（）。A.前期工程費(fèi) B.建筑安裝工程費(fèi) C.公共配套設(shè)施費(fèi) D.管理費(fèi)用

正確答案：ABC 答案解析：管理費(fèi)用屬于開(kāi)發(fā)費(fèi)用，不屬于成本。

11.企業(yè)重組同時(shí)符合下列（）條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B.被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例 C.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng) D.重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例

正確答案：ABCD 答案解析：企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：

1.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。

2.被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。

3.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

4.重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。

5.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

12.根據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)金損失的資料證明包括（）。A.現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

B.對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明 C.涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料 D.現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件

正確答案：ABCD

13.根據(jù)稅法的規(guī)定，存貨損失的資料證明包括（）。A.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)

B.金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料 C.金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件 D.金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明

正確答案：ABC 答案解析：D選項(xiàng)屬于現(xiàn)金損失資料的證明。

三、判斷題

1.受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

正確答案：對(duì)

2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

正確答案：錯(cuò)

答案解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

3.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

正確答案：對(duì)

4.企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的三年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在三年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。（）

正確答案：錯(cuò)

答案解析：企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

5.以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得按25%稅率補(bǔ)繳所得稅。（）

正確答案：錯(cuò)

答案解析：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。

6.改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

正確答案：對(duì)

7.企業(yè)計(jì)算折舊的起始時(shí)間是自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起；停止使用的固定資

產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（）

正確答案：錯(cuò)

答案解析：企業(yè)計(jì)算折舊的起始時(shí)間是自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

8.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（）

正確答案：對(duì)

9.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。（）

正確答案：對(duì)

10.企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。（）

正確答案：錯(cuò)

答案解析：企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

11.企業(yè)新建的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在尚未完工或辦理房地產(chǎn)初始登記、取得產(chǎn)權(quán)證前，與承租人簽訂租賃預(yù)約協(xié)議的，自開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起，出租方取得的預(yù)租價(jià)款按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

正確答案：對(duì)

12.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。（）

正確答案：對(duì)

13.成本分?jǐn)倕f(xié)議是指企業(yè)就其未來(lái)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議。（）

正確答案：錯(cuò)

答案解析：預(yù)約定價(jià)安排是指企業(yè)就其未來(lái)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議。

14.企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以相互彌補(bǔ)，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)。（）

正確答案：對(duì)

第五篇：企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題（定稿）

企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題

（企業(yè)所得稅法部分）

一、單項(xiàng)選擇題

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》自（）起執(zhí)行。A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日

2、下列各項(xiàng)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。A 在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)為設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

3、企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際（）在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

A、管理機(jī)構(gòu) B、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 C、生產(chǎn)場(chǎng)地 D、銷售機(jī)構(gòu)

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。

A 國(guó)有企業(yè)和中外合資企業(yè) B、居民企業(yè)和非居民企業(yè) C、集體企業(yè)和合伙企業(yè) D、居民企業(yè)和外資企業(yè)

5、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。

A 來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)境外所得 B、僅來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 C、僅來(lái)源于中國(guó)境外所得 D、僅來(lái)源于國(guó)有企業(yè)的所得

6、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A 所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境外所得 B、來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

C、發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得 D、僅來(lái)源于中國(guó)境外所得

7、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A 國(guó)有企業(yè) B、私營(yíng)企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)

8、法國(guó)某企業(yè)雖在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按（）的法定稅率對(duì)其征收企業(yè)所得稅。A、10% B、20% C、15% D、25%

9、下列納稅人中，適用20%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）A 在我國(guó)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè) D、清算所得

10、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A、居民企業(yè)來(lái)源于境外所得 B、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

C、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得。

11、企業(yè)所得稅納稅人不包括（）。

A 中外合資企業(yè) B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E、股份制企業(yè)

12、非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適應(yīng)25%稅率的是（）A 在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。D、所有非居民企業(yè)

13、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）A、20% B、25% C、33% D、15%

14、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為（）A、15% B、25% C、20% D、17%

15、美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。A、20% B、25% C、30% D、33%

16、下列企業(yè)應(yīng)稅所得額計(jì)算公式正確的是（）A 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)以前虧損 B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)以前虧損 C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前虧損 D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-允許彌補(bǔ)以前虧損

17、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)稅所得額。A 不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)以前虧損 B、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前虧損 C、免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前虧損 D、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前虧損

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A 企業(yè)每一納稅收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除項(xiàng)目后的余額為應(yīng)納稅所得額

B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括免稅收入。

19、收入總額中下列收入為不征稅收入（）

A、接受捐贈(zèng)收入 B、銷售貨物收入 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D、財(cái)政撥款 20、收入總額中下列收入為不征稅收入（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

C、利息收入 D、租金收入

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中不屬于不征稅收入的是（）A、財(cái)政撥款 B、金融債券利息收入 C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益。

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于征稅收入的是（）A、依法取得并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 B、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益。

23、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（）

A、公益性捐贈(zèng)支出 B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 C、職工福利費(fèi) D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

24、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（）A、業(yè)務(wù)招待費(fèi) B、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) C、不超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息 D、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出

25、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）

A、季節(jié)性停用和修理停用的機(jī)器設(shè)備 B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、未使用的房屋、建筑物 D、接受捐贈(zèng)和盤(pán)盈的固定資產(chǎn)

26、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的無(wú)形資產(chǎn)是（）A、購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán) B、自創(chuàng)商譽(yù) C、與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn) D、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

27、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）A、不得扣除 B、可以部分扣除 C、可以按月扣除 D、可以按季扣除

28、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除（）

A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、經(jīng)濟(jì)合同違約罰金

29、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損（）境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。A、可以扣減 B、不得扣減 C、可以按月抵減 D、可以按季抵減

30、企業(yè)納稅發(fā)生虧損的，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過(guò)（）年

A、3 B、4 C、5 D、6

31、某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2010年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)元，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見(jiàn)，你以為正確意見(jiàn)是（）A、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

C、根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)法律 D、以上意見(jiàn)都不正確

32、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、租金、以收入減除出租過(guò)程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

33、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，2008年虧損50萬(wàn)元，2009年盈利40萬(wàn)元，2010年盈利70萬(wàn)元。該企業(yè)2010應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、12 B、15 C、19.8 D、9

34、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點(diǎn)。A、登記注冊(cè)地 B、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地C、管理機(jī)構(gòu)所在地 D、法人住所地

35、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。實(shí)行源泉扣繳，以（）未扣繳義務(wù)人。

A、納稅人B、支付人C、收款人 D、代扣人

36、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由（）在每次支付或到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。A、支付人B、納稅人 C、扣繳義務(wù)人 D、收款人

37、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

A、5 B、10 C、3 D、7

38、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10% B 12% C 15% D 20%

39、下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D、財(cái)政撥款 40、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出是（）

A、繳納的營(yíng)業(yè)稅 B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅款D、經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失

41、下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊并在稅前扣除的是（）

A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

42、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。

A、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法 B、稅收法律、行政法規(guī) C、上級(jí)機(jī)關(guān)指示 D、有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

43、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)交企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A、10 B、15 C、7 D、5

44、企業(yè)所得稅法公布之前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。A、3 B、5 C、2 D、10

45、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。

A、全額 B、加計(jì) C、減半 D、加倍

46、企業(yè)所得稅按納稅（）計(jì)算

A、 B、季度 C、月份 D、旬

47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)所得稅按計(jì)算，納稅自公歷1月1日至12月31日止

B、企業(yè)在一個(gè)納稅中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅

C、企業(yè)在公歷中間開(kāi)業(yè)，使該公歷的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其累計(jì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期達(dá)到12各月以后為一個(gè)納稅

D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

48、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳

B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料，49、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得稅處理，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A、企業(yè)在一個(gè)納稅終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅

B、企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

50、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過(guò)渡政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)所得稅法公布以前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法實(shí)施后三年內(nèi)，逐步過(guò)渡到本法規(guī)定稅率

B、享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年計(jì)算

C、法律設(shè)臵的發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國(guó)務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過(guò)渡性稅收優(yōu)惠 D、國(guó)家已確定的其他鼓勵(lì)類企業(yè)，可以按照國(guó)務(wù)院規(guī)定享受減免優(yōu)惠

51、中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》有不同規(guī)定的，依照（）的規(guī)定辦理。

A、協(xié)定 B、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 C、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 D、《中華人民共和國(guó)憲法》

52、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算并交納企業(yè)所得稅 A、分別 B、匯總 C、獨(dú)立 D、就地繳納 53企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提起、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

A、獨(dú)立交易原則 B、公平交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則

54、企業(yè)應(yīng)當(dāng)子月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳納稅申報(bào)表。A、7 B、10 C、15 D、30

55、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目由（）

A、向投資者支付的利息 B、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值 D、對(duì)外投資期間的投資成本

56、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）可以扣除

A、稅收滯納金 B、贊助支出 C、企業(yè)所得稅款 D、與取得收入直接相關(guān)支出

57、稅務(wù)機(jī)關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按召（）的規(guī)定加收利息，A、國(guó)務(wù)院 B、國(guó)家稅務(wù)總局 C、省國(guó)稅局 D、地市級(jí)稅務(wù)局

58、下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的是（）

A、超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng)支出 B、按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷 C、租入固定資產(chǎn)改良住處一次性列支費(fèi)用 D、對(duì)外投資設(shè)備購(gòu)買(mǎi)款

59、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）A、以經(jīng)營(yíng)方式租出的固定資產(chǎn) B、房屋、建筑物

C、季節(jié)性停用和大修理頂用的機(jī)器設(shè)備 D、以經(jīng)營(yíng)方式租入的固定資產(chǎn) 60、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A、企業(yè)所得稅款 B、訴訟費(fèi) C、行政機(jī)關(guān)罰款D、贊助支出

61、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)下列支出準(zhǔn)予扣除的有（）A、向投資者支付的股息、紅利 B、企業(yè)所得稅稅款 C、違約金D、贊助支出 E、稅收滯納金

62、下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的是（）A、可彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)提供會(huì)計(jì)報(bào)表上注明的虧損額

B、企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)

C、企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年 D、企業(yè)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

63、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅額扣除的比例為（）A、應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B、應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分 C、在利潤(rùn)宗額12%以內(nèi)的部分 D、在利潤(rùn)宗額10%以內(nèi)的部分

64、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）收入。

A、加倍 B、加成 C、加計(jì) D、減計(jì)

65、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）

A、核算經(jīng)營(yíng)地 B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 C、貨物銷售地 D、登記注冊(cè)地

66、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）。

A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的 B、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地 C、貨物生產(chǎn)地 D、貨物銷售所在地地 67、下列收入項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓才產(chǎn)收入 B、財(cái)政撥款收入 C、租金收入 D、接受捐贈(zèng)收入 68、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的是（）。

A、土地增值稅 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保局繳納罰款 69、稅法規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B、未使用的機(jī)器設(shè)備 C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊

D、價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 70、下列說(shuō)法中不屬于免稅收入得有（）

A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資 B、國(guó)債利息收入 C、發(fā)行國(guó)債利息手續(xù)費(fèi)收入

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

71、某企業(yè)2010年“營(yíng)業(yè)外支出—罰款”發(fā)生額50萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金 罰款4.8萬(wàn)元。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出（）萬(wàn)元。A、50 B、35 C、24.8 D、19.8 72、企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（）

A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C、注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) 73、下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的表述正確的是（）A、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

B、企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅 C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)與15日內(nèi)繳于國(guó)庫(kù)

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)于終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款

74、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的（），準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、評(píng)估增值 B、折舊 C、原值 D、凈值

75、享受過(guò)渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指（）以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè)。A、2008年1月1日 B、2007年3月16日 C、2007年12月31日 D、2007年3月17日 76、根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，（）可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)備案。A、國(guó)家稅務(wù)總局 B、國(guó)務(wù)院 C、省政府 D、稅務(wù)分局

77、依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由（）在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、代收代繳義務(wù)人 D、代扣代繳義務(wù)人

78、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的（）為扣繳義務(wù)人。

A、收取人 B、支付人 C、代收人 D、實(shí)際負(fù)擔(dān)人

79依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在（）其他收入項(xiàng)目的支付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、中國(guó)境內(nèi) B、中國(guó)境外 C、境內(nèi)和境外 D、香港 80、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合（）而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

A、獨(dú)立交易原則 B、公平原則 C、重要原則 D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

81、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其（）。

A、應(yīng)納稅所得額 B、應(yīng)納所得稅額 C、利潤(rùn)總額 D、銷售收入

82、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章《特別納稅調(diào)整》有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定（）利息。A、加收 B、免收 C、減半收取 D、雙倍收取

83、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款。

A、五個(gè)月B、四個(gè)月 C、三個(gè)月 D、六個(gè)月

84、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生額的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

A、獨(dú)立交易原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C、重要性原則 D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

85、企業(yè)所得稅管理除依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定外，應(yīng)依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B、《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》 C、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 D、《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

86、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，在就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅時(shí)，應(yīng)以（）為納稅地點(diǎn)。

A、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在的 B、非居民企業(yè)法人常住地 C、非居民企業(yè)法人出境地 D、非居民企業(yè)法人入境地

87、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇（）匯總繳納企業(yè)所得稅。

A、所的發(fā)生地 B、所得匯出地 C、其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 D、所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確機(jī)構(gòu)場(chǎng)所 88、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未審理機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以（）為納稅地點(diǎn)。A、所的發(fā)生地 B、扣繳義務(wù)發(fā)生地 C、其總機(jī)構(gòu)所在地 D、所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確機(jī)構(gòu)場(chǎng)所 89、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、安臵殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

D、企業(yè)購(gòu)臵用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

90、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）A、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，可以用投資方所得彌補(bǔ) B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) C、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)總機(jī)構(gòu)盈利 D、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)總機(jī)構(gòu)盈利

91、某企業(yè)2010發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)最長(zhǎng)不得超過(guò)（）

A、2012年 B、2013年 C、2014年 D、2015年

92、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15% B、20% C、18%或27% D、25% 93、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不符合加計(jì)扣除規(guī)定的是（）A、企業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B、國(guó)家鼓勵(lì)安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品 D、企業(yè)安臵殘疾人員所支付的工資

94、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，（）屬于免稅收入。

A、借款利息收入 B、企業(yè)債券利息收入 C、國(guó)債利息收入 D、金融債券利息收入

95、關(guān)于企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說(shuō)法符合規(guī)定的是（）

A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額 B、超過(guò)抵免限額的部分，不可以在以后的月彌補(bǔ) C、是指非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得

D、是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未有實(shí)際聯(lián)系得應(yīng)稅所得

96、中國(guó)A公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2010年取得收入80萬(wàn)元，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用60萬(wàn)元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（）萬(wàn)元。A、5 B、4 C、6 D、3 97、某居民企業(yè)2009境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損30萬(wàn)元，2010年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元，境外投資企業(yè)虧損40萬(wàn)元。該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額為（）

A、35 B、31.25 C、30 D、28.75

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（）A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè) B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

3、下列不屬于企業(yè)所得稅法中所指的企業(yè)是（）A、境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè) B、內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè) C、居民企業(yè)和非居民企業(yè) D、征稅企業(yè)和免稅企業(yè)

4、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在英國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè) D、在中國(guó)境內(nèi)成立的一人有限公司

5、企業(yè)所得稅的納稅人有（）。

A、中外合資企業(yè) B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E股份制企業(yè)

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、股份有限公司 B、一人有限公司 C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、合伙企業(yè)

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）

A、本國(guó)企業(yè) B、外國(guó)企業(yè) C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬企業(yè)所得稅納稅人的有（）A、股份有限公司B、有境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè) C、個(gè)人合伙企業(yè)D、有經(jīng)營(yíng)所得非營(yíng)利組織

9、下列企業(yè)，屬于居民企業(yè)的是（）。

A、在福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè) C、在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D、在福建省工商局注冊(cè)在中東開(kāi)展業(yè)務(wù)的企業(yè)

10、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A、所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 B、僅來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

C、發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所優(yōu)勢(shì)及聯(lián)系所得 D、僅來(lái)源于中國(guó)境外所得

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25%稅率的是（）A、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) D、所有非居民企業(yè)

12、企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式不正確的是（）

A、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前虧損

B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前虧損 C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前虧損 D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-允許彌補(bǔ)的以前虧損

13、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、國(guó)債利息收入 B、銷售貨物收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、財(cái)政撥款

14、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、勞務(wù)收入 B、符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息C、利息收入D、財(cái)政撥款

15、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、租金收入 B、特許權(quán)使用費(fèi)收入C、接受捐贈(zèng)收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金

16、企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入有（）

A、企業(yè)根據(jù)法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財(cái)政資金

B、企業(yè)取得的、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金 C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 D、國(guó)債利息

17、收入總額中的下列收入為不征稅收入是（）

A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益

18、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的各項(xiàng)收入，包括（）

A、銷售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益

19、下列哪些收入是征稅收入（）

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B、財(cái)政撥款收入C、租金收入 D、接受捐贈(zèng)收入 20、下列哪些收入是不征稅收入（）

A、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 B、國(guó)債利息收入 C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、信用社存款利息收入

21、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的不征稅收入有（）A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) C、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

22、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額是（）A、股息紅利等權(quán)益性投資收益 B、利息租金所得 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

23、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理支出，包括（）A、成本 B、費(fèi)用 C、稅金 D、損失和其他支出

24、在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出不得扣除（）A、企業(yè)所得稅稅款 B、稅收滯納金

C、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物損失 D、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出

25、在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出不得扣除（）

A、向投資者支付股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、贊助支出 C、未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出 D、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出

26、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）A、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、未使用的房屋建筑物 D、已足額提取折舊、仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

27、下列資產(chǎn)中，不能在所得稅前扣除折舊的有（）

A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、單獨(dú)估價(jià)入賬的土地

28、對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納納稅所得額（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的50%為應(yīng)納稅所得額

B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，已收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的全額為應(yīng)納稅所得額

D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

29、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目不得在計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）A、租入固定資產(chǎn)改建支出 B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)D、固定資產(chǎn)大修理支出 30、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定祖產(chǎn) B、融資方式租入的固定資產(chǎn)的折舊

C、自創(chuàng)商譽(yù) D、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)

31、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)規(guī)定下列支出不得扣除的是（）A、向投資者之風(fēng)的股息 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、被銀行加收的貸款逾期罰息

32、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（）

A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、租出固定資產(chǎn)的改建支出 D、固定資產(chǎn)的大修理支出

33、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）A、國(guó)債利息收入 B、金融債券利息收入C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D、接受捐贈(zèng)非貨幣性收入

34、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，加計(jì)扣除的規(guī)定包括（）A、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D、企業(yè)安臵殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資

35、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法中，正確的是（0 A、企業(yè)所得稅稅率為25% B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20% C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%

36、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述錯(cuò)誤的是（）

A、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額 B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額

C、所有非居民企業(yè)都僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D、企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額；收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。

37、對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、在利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 B、在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 C、在應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 D、在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

38、下列可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、自創(chuàng)商譽(yù) D、固定資產(chǎn)大修理支出

39、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（）

A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

40、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說(shuō)法符合規(guī)定的是（）A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額

B、超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)

C、是指居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得

D、是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

41、企業(yè)購(gòu)臵用于環(huán)境保護(hù)、（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免 A、節(jié)能節(jié)水 B、安全生產(chǎn) C、節(jié)能減排 D、更新改造

42、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的是（）A、對(duì)于小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收

B、安臵殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入

43、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列可以實(shí)行源泉扣繳的情形有（）

A、非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

B、非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人

C、企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)位于不同省份的，分支機(jī)構(gòu)的所得由總機(jī)構(gòu)扣繳 D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人

44、除稅法另有規(guī)定外，下列有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的是（）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)

B、登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地

D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

45、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)購(gòu)臵用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免

A、環(huán)境保護(hù)B、節(jié)能節(jié)水 C、特種工藝 D、安全生產(chǎn)

46、除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，下列關(guān)于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 B、企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅 C、如果企業(yè)所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 D、如果企業(yè)之間有統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅

47、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅時(shí)，下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的說(shuō)法不正確的是（）

A、機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地 B、非居民企業(yè)法人常駐地 C、非居民企業(yè)法人出境地 D、非居民企業(yè)法人境地

48、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以減征、免征企業(yè)所得稅的有（）A、從事農(nóng)林牧漁項(xiàng)目的所得 B、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得 C、符合國(guó)家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 D、從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

49、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，關(guān)于居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)表述不正確的是（）A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 B、登記注冊(cè)地 C、法人代表居之地 D、法人代表國(guó)籍所在地 50、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算 B、企業(yè)所得稅按納稅季度計(jì)算

C、企業(yè)所得稅按納稅月份計(jì)算 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

51、企業(yè)在一個(gè)納稅中間（）使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限不足12個(gè)月的應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅 A、開(kāi)業(yè) B、終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C、發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失 D、發(fā)生壞賬

52、企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式是（）

A、分月 B、分旬 C、分年 D、分季

53、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法率、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算

C、對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納

D、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計(jì)提折舊，但不能縮短折舊年限

54、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）

A、居民企業(yè)來(lái)源于境外所得 B、非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 C、非居民企業(yè)來(lái)源于境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

55、下列納稅人中，適用25%的稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）

A、在我國(guó)設(shè)立的外國(guó)獨(dú)資企業(yè) B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)

C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)D、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) E、清算所得

56、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)（）可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。A、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B、安臵殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安臵其他就業(yè)人員所支付的工資 C、環(huán)境保護(hù)發(fā)生的費(fèi)用 D、節(jié)能節(jié)水發(fā)生的費(fèi)用

57、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的是（）

A、企業(yè)所得稅按計(jì)算，納稅自公歷1月1日起至12月31日止

B、企業(yè)在一個(gè)納稅中間開(kāi)業(yè)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅

C、企業(yè)在一個(gè)納稅中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅 D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅

58、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的（）作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷準(zhǔn)予扣除。A、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、固定資產(chǎn)大修理支出 D、贊助支出

59、企業(yè)所得稅法規(guī)定下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除

A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 60、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除項(xiàng)目有（）

A、被沒(méi)收財(cái)物的損失 B、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 C、稅收滯納金 D、法院判處的罰金 61、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算這就扣除的有（）

A、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 B、未投入使用的機(jī)器設(shè)備

C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

62、某企業(yè)2010會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是（）

A、查補(bǔ)消費(fèi)稅10萬(wàn)元 B、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，工資總額1000萬(wàn)元 C、國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元 D、多列無(wú)形資產(chǎn)攤銷80萬(wàn)元 63、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除項(xiàng)目是（）

A、為職工子女入托支付給幼兒園的贊助支出 B、利潤(rùn)分紅支出

C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方索取的罰款 D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以罰款 64、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）

A、注冊(cè)登記地 B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在的 C、勞務(wù)發(fā)生地 D、實(shí)際交易發(fā)生地 65、下列表述正確的是（）

A、2010年3月青島海爾集團(tuán)向德國(guó)某公司銷售冰箱10000臺(tái)，雙方約定交貨地點(diǎn)是德國(guó)A碼頭倉(cāng)庫(kù)，青島海集團(tuán)該筆業(yè)務(wù)不應(yīng)依照中國(guó)的稅法繳納企業(yè)所得稅

B、2010年3月美國(guó)通用公司中國(guó)代表處向河北某公司銷售汽車30輛，雙方約定交貨地點(diǎn)是中國(guó)天津A碼頭倉(cāng)庫(kù)，美國(guó)通用公司中國(guó)代表處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)以中國(guó)稅法的規(guī)定繳納20%的所得稅 C、2010年3月韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)中國(guó)辦事處收到北京現(xiàn)代汽車有限公司支付的商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)100萬(wàn)元，韓國(guó)現(xiàn)代集團(tuán)中國(guó)辦事處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)以中國(guó)稅法的規(guī)定繳納20%的所得稅

D、2010年3月英國(guó)A保險(xiǎn)公司向中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)收取保險(xiǎn)費(fèi)300萬(wàn)元，英國(guó)A保險(xiǎn)公司應(yīng)依照 中國(guó)稅法的規(guī)定繳納所得稅

66、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以稅前扣除 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值可以在稅前扣除

C、企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅 D、企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止

67、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅，所稱所得其中包括（）A、利息所得 B、租金所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、接受捐贈(zèng)所得 68、下列所得中可以減征免征企業(yè)所得稅的是（）

A、林產(chǎn)品采集 B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得 C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

69、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)處理，下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）A、不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整

B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排

C、企業(yè)不能提供關(guān)聯(lián)方之間有關(guān)業(yè)務(wù)往來(lái)資料或者提供虛假、不完整的資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

D、企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其收入或應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

70、下列各項(xiàng)屬于居民企業(yè)的有（）

A、在吉林省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) C、在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D、在吉林登記注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè)

三、判斷題

1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人（錯(cuò)）

2、我國(guó)確定的居民企業(yè)采取“登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)”相結(jié)合的管理辦法（）

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也要繳納企業(yè)所得稅（錯(cuò)）

4、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)（錯(cuò)）

5、非居民企業(yè)的法定稅率一律都是20%（錯(cuò)）

6、企業(yè)取得的違法收入不征企業(yè)所得稅（錯(cuò)）

7、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅（錯(cuò)）

8、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除各項(xiàng)扣除和允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

9、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與其取得收入有關(guān)的、合理的支出、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予扣除（）

10、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予計(jì)算扣除。（錯(cuò)）

11、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得在所得稅前扣除（）

12、各種準(zhǔn)備金支出一律不得再說(shuō)的稅前扣除（錯(cuò)）

13、未投入使用的房屋、建筑物不得計(jì)算計(jì)提折舊（錯(cuò)）

14、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算計(jì)提折舊（錯(cuò)）

15、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算計(jì)提折舊（）

16、自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除（）

17、租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（）

18、自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除（錯(cuò)）

19、固定資產(chǎn)的大修理支出可以直接在企業(yè)所得稅前扣除（錯(cuò)）

20、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)原值并計(jì)算計(jì)提折舊扣除（錯(cuò)）

21、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（錯(cuò)）

22、企業(yè)銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）

23、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額是扣除（）

24、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利（錯(cuò)）

25、企業(yè)納稅發(fā)生虧損的，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后所得彌補(bǔ)，最長(zhǎng)不得超過(guò)五年（）

26、非居民企業(yè)取得租金所得，以收入全額減去相關(guān)稅費(fèi)為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

27、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額（）

28、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得所得與其的設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企 業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)當(dāng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額（）

29、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得所得與其的設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息所得，應(yīng)當(dāng)收入全額減去相關(guān)稅費(fèi)為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）30、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)收入全額減去相關(guān)稅費(fèi)為應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

31、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除（錯(cuò)）

32、企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)所得稅稅率一律使用25%

33、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其所設(shè)機(jī)構(gòu)，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用法定稅率是20%（錯(cuò)）

34、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其所設(shè)機(jī)構(gòu)，取得來(lái)源于中國(guó)境外，但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得適用法定稅率是25%（）

35、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照企業(yè)所得稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額（）

36、居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)（）

37、、居民企業(yè)從其間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在企業(yè)所得稅稅法第二十三條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免（）

38、企業(yè)所得稅法中的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅（0

39、在中國(guó)境內(nèi)未立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得可以減征免征企業(yè)所得稅（）

40、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)；取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得可以減征免征企業(yè)所得稅（）

41、符合條件的非營(yíng)利組織的收入為不征稅收入（錯(cuò)）

42、在中國(guó)境內(nèi)未立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入（錯(cuò)）

43、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅（）

44、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（）

45、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

46、企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法（）

47、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入（）

48、企業(yè)購(gòu)臵用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額（錯(cuò)）

49、對(duì)非居民企業(yè)取得的各類所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人（）50、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（錯(cuò)）