第一篇：營業(yè)稅納稅人繳納固定資產(chǎn)處置收入增值稅,稅款應(yīng)入什么科目(中稅網(wǎng))

營業(yè)稅納稅人繳納固定資產(chǎn)處置收入增值稅，稅款應(yīng)入什么科

目

我公司繳納固定資產(chǎn)處置收入增值稅以及附加稅，我公司是營業(yè)稅納稅人，稅費(fèi)科目有“營業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)-稅費(fèi)”，請問繳納的增值稅應(yīng)計(jì)入什么科目？

專家回復(fù)：

如果是當(dāng)年在清理固定資產(chǎn)時(shí)繳納的增值稅，會(huì)計(jì)處理如下：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

如果以前年度已經(jīng)清理固定資產(chǎn)，余額已經(jīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)年損益，但是未計(jì)提增值稅，會(huì)計(jì)處理處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

專家分析：

科目。

政策依據(jù)：

財(cái)會(huì)【2006】3號、財(cái)會(huì)【2006】18號由于不是一般納稅人，所以不設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”