第一篇：高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)優(yōu)惠政策

高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)優(yōu)惠政策：

1、企業(yè)所得稅按照15%征收（操作方式：每年年底需要到稅務(wù)機關(guān)備案）

2、一般納稅人軟件銷售即征即退政策（交17%，退14%；操作方式：先對軟件進(jìn)行檢測，到國稅進(jìn)行備案）

3、企業(yè)經(jīng)過技術(shù)合同登記的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同可以享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠（操作方式：先在技術(shù)市場進(jìn)行合同備案，然后到地稅機關(guān)申請備案）

4、若有軟件出口走9803類，可以免出口環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)稅（操作方式：先取得9803類軟件認(rèn)證、國稅備案，出口合同在商務(wù)局備案，海關(guān)出口，最后國稅再做免稅申請）

5、若企業(yè)同時是軟件企業(yè)，還可以享受高管個人所得稅退稅政策（要求年薪年薪在12萬元以上的管理人才，退稅比例為地方留存部分的80%）

6、研發(fā)投入可以享受加計50%扣除（操作：盈利企業(yè)每年年初需要在稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行備案申請，手續(xù)較繁瑣，但對企業(yè)減輕稅負(fù)很關(guān)鍵）

7、其他：包括可以申報其他政府專項資金等對企業(yè)來說優(yōu)勢還是很多是市場競爭的重要資質(zhì)，對于企業(yè)社會影響力具有重要作用。

第二篇：高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 『發(fā)布日期』 2011-04-01

高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

（企業(yè)所得稅部分）

一、新企業(yè)所得稅法實施后，科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策與原有的政策相比有哪些比較明顯的變化？

新企業(yè)所得稅法與原稅法相比較，在促進(jìn)科技創(chuàng)新上的政策變化主要表現(xiàn)在以下四個方面：

一是高新技術(shù)企業(yè)享受15%稅率的執(zhí)行范圍取消地域限制，原政策僅限于國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，新法將該項優(yōu)惠政策擴大到全國范圍，以促進(jìn)全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)加快科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。凡是按照新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》被認(rèn)定為高新技術(shù)的企業(yè)均可享受15%優(yōu)惠稅率。

二是新法新增加了對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

三是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅起征點明顯提高。舊法規(guī)定：企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的免征所得稅。新法規(guī)定：一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。四是新法規(guī)定符合條件的小型微利科技企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定要具備哪些條件?

新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火【2008】第172號）已出臺，高新技術(shù)企業(yè)需要同時符合以下條件：

1、擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

3、科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

4、近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例；收入小于5000萬元研發(fā)費不低于6%，收入5000-20000萬元研發(fā)費不低于4%，收入20000萬元以上不低于3%。

5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

6、企業(yè)的其他指標(biāo)，如銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)，必須符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。

三、企業(yè)是國家高新技術(shù)企業(yè)，在享受兩免三減半過渡優(yōu)惠政策的同時可否同時申請所得稅15%低稅率的政策優(yōu)惠？

不可以。根據(jù)財稅[2009]69號規(guī)定“《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國稅發(fā)[2007]39號）第三條所述不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形。因此，企業(yè)可以選擇依照過渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。

四、深圳地區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)是否還有特區(qū)內(nèi)的減免稅優(yōu)惠？

有，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)[2007]40號）的規(guī)定，對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

五、目前軟件企業(yè)有哪些企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

主要有以下稅收優(yōu)惠政策：

1、自2000年 6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負(fù)超過3％享受即征即退政策部分的所退稅款，用于企業(yè)研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅。

2、對我國境內(nèi)新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

3、對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5、企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡購置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

六、軟件企業(yè)要滿足什么條件才能享受所得稅的減免稅優(yōu)惠政策？

軟件企業(yè)要享受稅收優(yōu)惠，必須滿足以下條件：

1、取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書。

2、以軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)，單純從事軟件貿(mào)易的企業(yè)不得享受。

3、具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務(wù)。

4、具有從事軟件開發(fā)和所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所。

5、從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50％。

6、軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)軟件收入的8％以上。

7、年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例達(dá)到35％以上，其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50％以上。

七、新企業(yè)所得稅法對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對有哪些稅收優(yōu)惠政策？

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是我國新興產(chǎn)業(yè)。國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布的《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》中規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)注冊設(shè)立的主要從事創(chuàng)業(yè)投資的企業(yè)組織。對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實行以企業(yè)投資額抵扣應(yīng)納稅所得額的辦法，就是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

八、一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品即征即退的增值稅稅款,要交納企業(yè)所得稅嗎?

根據(jù)財稅[2008]1號第一條第一款的規(guī)定“軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅?！?/p>

九、符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)如何享受20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？需辦理什么手續(xù)？

納稅人在申報時填寫附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”的對應(yīng)項目，視同備案。由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成“小型微利企業(yè)備案清冊”。

十、稅法中規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受優(yōu)惠政策應(yīng)符合什么條件具備？

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)要享受以上稅收優(yōu)惠，需要滿足以下條件：

1、經(jīng)營范圍、工商登記名要符合國家有關(guān)規(guī)定；

2、要按規(guī)定完成備案程序；

3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元；

4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額時，所投資的中小高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費須占本企業(yè)銷售額的5％以上（含5％），技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的合計須占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60％以上（含60％）。

十一、研發(fā)新產(chǎn)品過程中發(fā)生的費用具體有哪些稅收優(yōu)惠?

根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷；企業(yè)購置符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件，經(jīng)主管稅收機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可適當(dāng)縮短，最短可為2年。

十二、享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合什么條件？

應(yīng)符合以下條件：

1、享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；

2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；

3、境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定；

4、向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認(rèn)定；

5、國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

十三、非居民企業(yè)能夠享受研究開發(fā)費用加計扣除嗎？

根據(jù)（國稅發(fā)[2008]116號）第二條的規(guī)定，研究開發(fā)費用加計扣除適用于財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)。以下企業(yè)則不能享受：

1、非居民企業(yè)；

2、核定征收企業(yè)；

3、財務(wù)核算健全但不能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的企業(yè)。

十四、只要真實發(fā)生的研究開發(fā)費用都可以加計扣除嗎？

并不是真實發(fā)生的研究開發(fā)費就可以加計扣除?？梢约佑嬁鄢难邪l(fā)費應(yīng)具備真實性，并且資料齊全。根據(jù)（國稅發(fā)[2008]116號）第十條的規(guī)定，企業(yè)必須對研究開發(fā)費用實行專賬管理，同時必須按照附表的規(guī)定項目，準(zhǔn)確歸集填寫可加計扣除的各項研究開發(fā)費用實際發(fā)生金額。企業(yè)應(yīng)于匯算清繳所得稅申報時向主管稅務(wù)機關(guān)報送的本辦法規(guī)定的相應(yīng)資料。申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研究開發(fā)費用加計扣除。

十五、企業(yè)什么情況下可以加速折舊固定資產(chǎn)？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十二條及《實施條例》第九十八條的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

1、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；

2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。

十六、軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和一般企業(yè)有什么不同嗎？

新企業(yè)所得稅法規(guī)定，除國務(wù)院、財政主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不得超過工資薪金總額2.5%的部分，但考慮軟件生產(chǎn)技術(shù)更新快、人員素質(zhì)要求高的特點，財稅[2008]1號文件規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

十七、享受研發(fā)費用在企業(yè)所得稅中加計扣除政策應(yīng)該在什么時間向稅局備案?

企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠項目的審核工作應(yīng)在企業(yè)所得稅申報前完成。

十八、新辦軟件企業(yè)是指什么時間之后成立的企業(yè)?

新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)是指2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)。

十九、高新技術(shù)企業(yè)可以在“兩免三減半”期間，享受15％稅率的減半嗎？ 不可以。居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。

（增值稅部分）

一、國家對軟件企業(yè)有哪些增值稅的優(yōu)惠政策？

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%法定稅率（其中電子出版物適用13%法定稅率）征收增值稅后，對純軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過3%或嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算的增值稅額超過3%的部分實行增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退政策。

二、增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，可否享受軟件軟件產(chǎn)品即征即退政策？

增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。

進(jìn)口軟件，是指在我國境外開發(fā)，以各種形式在我國生產(chǎn)、經(jīng)營的軟件產(chǎn)品。

三、什么是本地化改造？

本地化改造是指對進(jìn)口軟件重新設(shè)計、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進(jìn)口軟件進(jìn)行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。

四、享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策需取得什么證書？ 已獲軟件產(chǎn)品登記證書的增值稅一般納稅人，可以在該軟件產(chǎn)品獲得市級軟件協(xié)會頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》有效期內(nèi)享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

五、申請軟件產(chǎn)品增值稅即征即退應(yīng)如何開票？

增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品應(yīng)在發(fā)票上注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號，且必須與軟件產(chǎn)品登記證書上的相關(guān)內(nèi)容一致。

增值稅納稅人發(fā)生銷售某一已登記軟件的個別模塊業(yè)務(wù)時，如在發(fā)票或產(chǎn)品清單上同時列明相應(yīng)的登記軟件名稱及所售模塊的名稱，也可享受增值稅即征即退政策。軟件產(chǎn)品模塊及分類由深圳市軟件協(xié)會在軟件產(chǎn)品評審報告中列明。

六、經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件產(chǎn)品是否征收增值稅？

經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件產(chǎn)品不征收增值稅。

經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記是指經(jīng)過國家版權(quán)局中國軟件登記中心核準(zhǔn)登記并取得該中心發(fā)放的著作權(quán)登記證書。

七、增值稅一般納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品是否需繳納增值稅？ 增值稅一般納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

八、隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入可否享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策？

增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅。

九、增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用是否征收增值稅？

增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用，對升級后因改變原軟件產(chǎn)品主版本號，需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書的，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用，對升級后未改變原軟件產(chǎn)品主版本號，不需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書的，不征收增值稅。

十、申請純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？

（一）純軟件產(chǎn)品的開票和核算

對隨同計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件、機器設(shè)備等一并銷售的純軟件產(chǎn)品，應(yīng)與計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件、機器設(shè)備等非軟件部分分開核算其銷售額、進(jìn)項稅額。同時應(yīng)注明純軟件的名稱、內(nèi)容、價格，銷售時單獨開具軟件收入部分發(fā)票。并按下列公式核算當(dāng)期軟件產(chǎn)品實際應(yīng)納稅額：

當(dāng)期軟件產(chǎn)品實際納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額×17%（或13%）-軟件產(chǎn)品進(jìn)項稅額

“軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額”是指銷售軟件產(chǎn)品的銷售額?！败浖a(chǎn)品進(jìn)項稅額”是指用于生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進(jìn)貨物取得的進(jìn)項稅額，包括當(dāng)期進(jìn)項稅額、上期留抵稅額。

對隨同計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件、機器設(shè)備等一并銷售的純軟件產(chǎn)品，不能單獨開具軟件收入部分發(fā)票的，在開具發(fā)票時按純軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書一致的純軟件產(chǎn)品。按嵌入式軟件產(chǎn)品計算增值稅退稅。

（二）純軟件產(chǎn)品的增值稅申報

1、純軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報。其銷售額按照上述公式的“軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額”計算填寫。

2、純軟件產(chǎn)品進(jìn)項稅額填列在增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄。

3、申請軟硬件進(jìn)項稅額單獨核算的軟件企業(yè)按本指引第十七條規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)?并按分?jǐn)偤蟮慕痤~分別在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄和“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進(jìn)行填報。

11.申請嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？

（一）嵌入式軟件產(chǎn)品的開票和核算

嵌入式軟件產(chǎn)品在開具發(fā)票時按嵌入式軟件與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書一致的嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品按下列公式計算算當(dāng)期嵌入式軟件銷售額：

當(dāng)期嵌入式軟件銷售額＝當(dāng)期嵌入式軟件與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計－〔當(dāng)期計算機硬件、機器設(shè)備成本×（1＋當(dāng)期成本利潤率）〕 上述公式中的成本是指，銷售自產(chǎn)（或外購）的計算機硬件、機器設(shè)備的實際生產(chǎn)（或采購）成本。成本利潤率是指納稅人一并銷售的計算機硬件、機器設(shè)備的成本利潤率，實際成本利潤率高于10%的，按實際成本利潤率確定，實際成本利潤率低于10%的，按10%確定。

（二）嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報

1、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進(jìn)行填報。其銷售額按照上述公式的當(dāng)期嵌入式軟件銷售額計算填寫。

2、計算機硬件、機器設(shè)備增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報。其銷售額按照上述公式的當(dāng)期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額計算填寫。

3、實際生產(chǎn)（或采購）計算機硬件、機器設(shè)備取得的當(dāng)期進(jìn)項稅額填報在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄。

12.申請軟件產(chǎn)品增值稅即征即退，應(yīng)報送哪些資料？ 符合享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)在規(guī)定納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報并繳清稅款，當(dāng)月銷售的純軟件產(chǎn)品實際增值稅負(fù)超過3%或銷售的嵌入式軟件產(chǎn)品能與計算機硬件、機器設(shè)備等純軟件部分分別核算銷售額的，于申報納稅后向主管稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請。同時按以下規(guī)定報送資料：

（一）主表

1、《深圳市增值稅即征即退申請審核表》(見附件1)；

2、《退抵稅申請審批表》（可從深圳國稅網(wǎng)站下載）。

（二）附報資料

1、申請報告。納稅人申請報告的內(nèi)容包括納稅人的基本情況、取得證書的軟件情況、財務(wù)核算情況等。如屬上次已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中說明上次的退稅情況；

2、《稅收繳款書》復(fù)印件；

3、《增值稅一般納稅人納稅申報表》主表復(fù)印件；

4、軟件產(chǎn)品的銷售清單（見附件6）；

5、軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件。

（三）特定資料

1、軟件產(chǎn)品登記證書復(fù)印件。

2、軟件產(chǎn)品測試報告復(fù)印件。（由銷售軟件產(chǎn)品模塊的納稅人提供）

3、純軟件產(chǎn)品稅負(fù)計算說明；

4、《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表》(見附件2)；

5、嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額和成本利潤率（包括成本組成部分）計算說明；

6、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。納稅人提供的復(fù)印件上應(yīng)簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。

十三、發(fā)票如何開具才符合申請嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的要求？ 納稅人銷售嵌入式軟件應(yīng)根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕92號）等有關(guān)規(guī)定，劃分軟件和硬件部分的銷售額，并應(yīng)盡量在發(fā)票的票面有關(guān)欄目（包括備注欄）單獨注明軟件部分的名稱和銷售額。

對于因貨物或軟件項目眾多，在票面反映困難的，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）的有關(guān)要求，可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，在清單上分別詳細(xì)注明所申請軟件和其他部分的名稱和銷售額，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。通過系統(tǒng)開具普通發(fā)票的比照辦理。

第三篇：高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

高新技術(shù)企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

（企業(yè)所得稅部分）

一、新企業(yè)所得稅法實施后，科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策與原有的政策相比有哪些比較明顯的變化？

新企業(yè)所得稅法與原稅法相比較，在促進(jìn)科技創(chuàng)新上的政策變化主要表現(xiàn)在以下四個方面：

一是高新技術(shù)企業(yè)享受15%稅率的執(zhí)行范圍取消地域限制，原政策僅限于國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，新法將該項優(yōu)惠政策擴大到全國范圍，以促進(jìn)全國范圍內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)加快科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。凡是按照新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》被認(rèn)定為高新技術(shù)的企業(yè)均可享受15%優(yōu)惠稅率。

二是新法新增加了對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

三是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅起征點明顯提高。舊法規(guī)定：企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的免征所得稅。新法規(guī)定：一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

四是新法規(guī)定符合條件的小型微利科技企業(yè)可減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定要具備哪些條件?

新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火【2008】第172號）已出臺，高新技術(shù)企業(yè)需要同時符合以下條件：

1、擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

2、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

3、科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

4、近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例；

5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

6、企業(yè)的其他指標(biāo)，如銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)，必須符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。

三、企業(yè)是國家高新技術(shù)企業(yè)，在享受兩免三減半過渡優(yōu)惠政策的同時可否同時申請所得稅15%低稅率的政策優(yōu)惠？

不可以。根據(jù)財稅[2009]69號規(guī)定“《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國稅發(fā)[2007]39號）第三條所述不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形。因此，企業(yè)可以選擇依照過渡期適用稅率并適用減半征稅至期滿，或者選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%稅率的減半征稅。

四、深圳地區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)是否還有特區(qū)內(nèi)的減免稅優(yōu)惠？

有，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)[2007]40號）的規(guī)定，對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在 2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

五、目前軟件企業(yè)有哪些企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

主要有以下稅收優(yōu)惠政策：

1、自2000年 6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負(fù)超過3％享受即征即退政策部分的所退稅款，用于企業(yè)研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅。

2、對我國境內(nèi)新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

3、對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、軟件生產(chǎn)企業(yè)的工資和培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5、企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡購置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

六、軟件企業(yè)要滿足什么條件才能享受所得稅的減免稅優(yōu)惠政策？

軟件企業(yè)要享受稅收優(yōu)惠，必須滿足以下條件：

1、取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書。

2、以軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)，單純從事軟件貿(mào)易的企業(yè)不得享受。

3、具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務(wù)。

4、具有從事軟件開發(fā)和所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所。

5、從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50％。

6、軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)軟件收入的8％以上。

7、年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例達(dá)到35％以上，其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50％以上。

七、新企業(yè)所得稅法對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對有哪些稅收優(yōu)惠政策？

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是我國新興產(chǎn)業(yè)。國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布的《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》中規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)注冊設(shè)立的主要從事創(chuàng)業(yè)投資的企業(yè)組織。對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實行以企業(yè)投資額抵扣應(yīng)納稅所得額的辦法，就是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。八、一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品即征即退的增值稅稅款,要交納企業(yè)所得稅嗎? 根據(jù)財稅[2008]1號第一條第一款的規(guī)定“軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅?！?/p>

九、符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)如何享受20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？需辦理什么手續(xù)？

納稅人在申報時填寫附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”的對應(yīng)項目，視同備案。由綜合征管系統(tǒng)從主、附表采集相關(guān)數(shù)據(jù)生成“小型微利企業(yè)備案清冊”。

十、稅法中規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受優(yōu)惠政策應(yīng)符合什么條件具備？

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)要享受以上稅收優(yōu)惠，需要滿足以下條件：

1、經(jīng)營范圍、工商登記名要符合國家有關(guān)規(guī)定；

2、要按規(guī)定完成備案程序；

3、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元；

4、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額時，所投資的中小高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費須占本企業(yè)銷售額的5％以上（含5％），技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的合計須占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60％以上（含60％）。

十一、研發(fā)新產(chǎn)品過程中發(fā)生的費用具體有哪些稅收優(yōu)惠? 根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷；企業(yè)購置符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件，經(jīng)主管稅收機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可適當(dāng)縮短，最短可為2年。

十二、享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合什么條件？

應(yīng)符合以下條件：

1、享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；

2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍；

3、境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定；

4、向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認(rèn)定；

5、國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

十三、非居民企業(yè)能夠享受研究開發(fā)費用加計扣除嗎？

根據(jù)（國稅發(fā)[2008]116號）第二條的規(guī)定，研究開發(fā)費用加計扣除適用于財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)。以下企業(yè)則不能享受：

1、非居民企業(yè)；

2、核定征收企業(yè)；

3、財務(wù)核算健全但不能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的企業(yè)。

十四、只要真實發(fā)生的研究開發(fā)費用都可以加計扣除嗎？

并不是真實發(fā)生的研究開發(fā)費就可以加計扣除?？梢约佑嬁鄢难邪l(fā)費應(yīng)具備真實性，并且資料齊全。根據(jù)（國稅發(fā)[2008]116號）第十條的規(guī)定，企業(yè)必須對研究開發(fā)費用實行專賬管理，同時必須按照附表的規(guī)定項目，準(zhǔn)確歸集填寫可加計扣除的各項研究開發(fā)費用實際發(fā)生金額。企業(yè)應(yīng)于匯算清繳所得稅申報時向主管稅務(wù)機關(guān)報送的本辦法規(guī)定的相應(yīng)資料。申報的研究開發(fā)費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研究開發(fā)費用加計扣除。

十五、企業(yè)什么情況下可以加速折舊固定資產(chǎn)？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十二條及《實施條例》第九十八條的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關(guān)鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：

1、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；

2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。

十六、軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和一般企業(yè)有什么不同嗎？

新企業(yè)所得稅法規(guī)定，除國務(wù)院、財政主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不得超過工資薪金總額2.5%的部分，但考慮軟件生產(chǎn)技術(shù)更新快、人員素質(zhì)要求高的特點，財稅[2008]1號文件規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

十七、享受研發(fā)費用在企業(yè)所得稅中加計扣除政策應(yīng)該在什么時間向稅局備案? 企業(yè)所得稅備案類稅收優(yōu)惠項目的審核工作應(yīng)在企業(yè)所得稅申報前完成。

十八、新辦軟件企業(yè)是指什么時間之后成立的企業(yè)? 新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)是指2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)。

十九、高新技術(shù)企業(yè)可以在“兩免三減半”期間，享受15％稅率的減半嗎？

不可以。居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又符合軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。

（增值稅部分）

一、國家對軟件企業(yè)有哪些增值稅的優(yōu)惠政策？

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%法定稅率（其中電子出版物適用13%法定稅率）征收增值稅后，對純軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過3%或嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算的增值稅額超過3%的部分實行增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

企業(yè)自營出口或委托、銷售給出口企業(yè)出口的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退政策。

二、增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，可否享受軟件軟件產(chǎn)品即征即退政策？

增值稅一般納稅人將進(jìn)口的軟件進(jìn)行轉(zhuǎn)換等本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件可按照自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。

進(jìn)口軟件，是指在我國境外開發(fā)，以各種形式在我國生產(chǎn)、經(jīng)營的軟件產(chǎn)品。

三、什么是本地化改造？

本地化改造是指對進(jìn)口軟件重新設(shè)計、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等工作，單純對進(jìn)口軟件進(jìn)行漢字化處理后再銷售的不包括在內(nèi)。

四、享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策需取得什么證書？

已獲軟件產(chǎn)品登記證書的增值稅一般納稅人，可以在該軟件產(chǎn)品獲得深圳市軟件協(xié)會頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》有效期內(nèi)享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

五、申請軟件產(chǎn)品增值稅即征即退應(yīng)如何開票？

增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品應(yīng)在發(fā)票上注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號，且必須與軟件產(chǎn)品登記證書上的相關(guān)內(nèi)容一致。

增值稅納稅人發(fā)生銷售某一已登記軟件的個別模塊業(yè)務(wù)時，如在發(fā)票或產(chǎn)品清單上同時列明相應(yīng)的登記軟件名稱及所售模塊的名稱，也可享受增值稅即征即退政策。

軟件產(chǎn)品模塊及分類由深圳市軟件協(xié)會在軟件產(chǎn)品評審報告中列明。

六、經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件產(chǎn)品是否征收增值稅？

經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件產(chǎn)品不征收增值稅。

經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記是指經(jīng)過國家版權(quán)局中國軟件登記中心核準(zhǔn)登記并取得該中心發(fā)放的著作權(quán)登記證書。

七、增值稅一般納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品是否需繳納增值稅？

增值稅一般納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

八、隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入可否享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策？

增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅。

九、增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用是否征收增值稅？

增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用，對升級后因改變原軟件產(chǎn)品主版本號，需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書的，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

增值稅一般納稅人對已購軟件產(chǎn)品的用戶進(jìn)行軟件產(chǎn)品升級而收取的費用，對升級后未改變原軟件產(chǎn)品主版本號，不需重新核定軟件產(chǎn)品登記證書的，不征收增值稅。

十、申請純軟件產(chǎn)品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？

（一）純軟件產(chǎn)品的開票和核算

對隨同計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件、機器設(shè)備等一并銷售的純軟件產(chǎn)品，應(yīng)與計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件、機器設(shè)備等非軟件部分分開核算其銷售額、進(jìn)項稅額。同時應(yīng)注明純軟件的名稱、內(nèi)容、價格，銷售時單獨開具軟件收入部分發(fā)票。并按下列公式核算當(dāng)期軟件產(chǎn)品實際應(yīng)納稅額：

當(dāng)期軟件產(chǎn)品實際納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額×17%（或13%）-軟件產(chǎn)品進(jìn)項稅額

“軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額”是指銷售軟件產(chǎn)品的銷售額。

“軟件產(chǎn)品進(jìn)項稅額”是指用于生產(chǎn)軟件產(chǎn)品購進(jìn)貨物取得的進(jìn)項稅額，包括當(dāng)期進(jìn)項稅額、上期留抵稅額。

對隨同計算機網(wǎng)絡(luò)、計算機硬件、機器設(shè)備等一并銷售的純軟件產(chǎn)品，不能單獨開具軟件收入部分發(fā)票的，在開具發(fā)票時按純軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書一致的純軟件產(chǎn)品。按嵌入式軟件產(chǎn)品計算增值稅退稅。

（二）純軟件產(chǎn)品的增值稅申報

1、純軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報。其銷售額按照上述公式的“軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷售額”計算填寫。

2、純軟件產(chǎn)品進(jìn)項稅額填列在增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務(wù)” 縱欄。

3、申請軟硬件進(jìn)項稅額單獨核算的軟件企業(yè)按本指引第十七條規(guī)定進(jìn)行分?jǐn)?并按分?jǐn)偤蟮慕痤~分別在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄和“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進(jìn)行填報。

十一.申請嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退對開票、核算和增值稅納稅申報有哪些要求？

（一）嵌入式軟件產(chǎn)品的開票和核算

嵌入式軟件產(chǎn)品在開具發(fā)票時按嵌入式軟件與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與軟件產(chǎn)品登記證書一致的嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品按下列公式計算算當(dāng)期嵌入式軟件銷售額：

當(dāng)期嵌入式軟件銷售額＝當(dāng)期嵌入式軟件與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計－〔當(dāng)期計算機硬件、機器設(shè)備成本×（1＋當(dāng)期成本利潤率）〕

上述公式中的成本是指，銷售自產(chǎn)（或外購）的計算機硬件、機器設(shè)備的實際生產(chǎn)（或采購）成本。成本利潤率是指納稅人一并銷售的計算機硬件、機器設(shè)備的成本利潤率，實際成本利潤率高于10%的，按實際成本利潤率確定，實際成本利潤率低于10%的，按10%確定。

（二）嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅申報

1、嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表“即征即退貨物及勞務(wù)”縱欄進(jìn)行填報。其銷售額按照上述公式的當(dāng)期嵌入式軟件銷售額計算填寫。

2、計算機硬件、機器設(shè)備增值稅應(yīng)稅項目按照增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄進(jìn)行填報。其銷售額按照上述公式的當(dāng)期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額計算填寫。

3、實際生產(chǎn)（或采購）計算機硬件、機器設(shè)備取得的當(dāng)期進(jìn)項稅額填報在增值稅納稅申報表“一般貨物及勞務(wù)” 縱欄。

十二.申請軟件產(chǎn)品增值稅即征即退，應(yīng)報送哪些資料？

符合享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)在規(guī)定納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報并繳清稅款，當(dāng)月銷售的純軟件產(chǎn)品實際增值稅負(fù)超過3%或銷售的嵌入式軟件產(chǎn)品能與計算機硬件、機器設(shè)備等純軟件部分分別核算銷售額的，于申報納稅后向主管稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請。同時按以下規(guī)定報送資料：

（一）主表

1、《深圳市增值稅即征即退申請審核表》(見附件1)；

2、《退抵稅申請審批表》（可從深圳國稅網(wǎng)站下載）。

（二）附報資料

1、申請報告。納稅人申請報告的內(nèi)容包括納稅人的基本情況、取得證書的軟件情況、財務(wù)核算情況等。如屬上次已享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品，在報告中說明上次的退稅情況；

2、《稅收繳款書》復(fù)印件；

3、《增值稅一般納稅人納稅申報表》主表復(fù)印件；

4、軟件產(chǎn)品的銷售清單（見附件6）；

5、軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件。

（三）特定資料

1、軟件產(chǎn)品登記證書復(fù)印件。

2、軟件產(chǎn)品測試報告復(fù)印件。（由銷售軟件產(chǎn)品模塊的納稅人提供）

3、純軟件產(chǎn)品稅負(fù)計算說明；

4、《嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額計算表》(見附件2)；

5、嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額和成本利潤率（包括成本組成部分）計算說明；

6、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

納稅人提供的復(fù)印件上應(yīng)簽署（加蓋）“與原件相符”字樣，并加蓋公章。

十三、發(fā)票如何開具才符合申請嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的要求？

納稅人銷售嵌入式軟件應(yīng)根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕92號）等有關(guān)規(guī)定，劃分軟件和硬件部分的銷售額，并應(yīng)盡量在發(fā)票的票面有關(guān)欄目（包括備注欄）單獨注明軟件部分的名稱和銷售額。

對于因貨物或軟件項目眾多，在票面反映困難的，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）的有關(guān)要求，可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，在清單上分別詳細(xì)注明所申請軟件和其他部分的名稱和銷售額，并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。通過系統(tǒng)開具普通發(fā)票的比照辦理。

深圳軟件企業(yè)認(rèn)定申請指南

行政審批條件

(一)軟件企業(yè)認(rèn)定：

1、在我市依法設(shè)立的企業(yè)法人;

2、以計算機軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為其經(jīng)營業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營收入;

3、具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)定的計算機信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù);

4、從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50%;

5、具有從事軟件開發(fā)和相應(yīng)技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所;

6、具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力;

7、軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入8%以上;

8、年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的35%以上。其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50%以上;

9、企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，遵紀(jì)守法。

(二)深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定：

深圳市重點軟件企業(yè)是指經(jīng)我局會同相關(guān)部門認(rèn)定，從事具有自主知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品研發(fā)、銷售，且符合下列條件之一的軟件企業(yè)：

1、以從事儀器設(shè)備銷售，且儀器設(shè)備中內(nèi)含自主研發(fā)的嵌入式軟件類的企業(yè)：已經(jīng)實現(xiàn)的軟件年銷售收入不低于1億元人民幣，其中不能單獨銷售的嵌入式軟件銷售收入以嵌入式產(chǎn)品銷售收入的35%計，年納稅額(包括在我市國稅和地稅部門繳納的各種稅款，下同)不低于500萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%;

2、以委托進(jìn)行軟件開發(fā)或從事系統(tǒng)集成為主業(yè)類的企業(yè)：具有自主知識產(chǎn)權(quán)的軟件及軟件服務(wù)，系統(tǒng)集成軟件收入不低于5000萬元人民幣，其中自行開發(fā)且未單獨銷售的系統(tǒng)集成軟件收入以系統(tǒng)集成總收入的35%計，年納稅額不低于200萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%;

3、以銷售自主開發(fā)的套裝軟件類企業(yè)：純軟件年銷售收入不低于2000萬元人民幣，純軟件企業(yè)是指年銷售收入的80%為軟件收入，年納稅額不低于80萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%;

4、以承接出口軟件外包服務(wù)或軟件出口為主業(yè)類企業(yè)，軟件年收入不低于100萬美元，且軟件出口占本企業(yè)年銷售收入的35%以上;

5、符合深圳市軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求的軟件重點領(lǐng)域銷售收入列全市前二位，年軟件銷售收入在2000萬元以上，年納稅額不低于80萬元人民幣且年納稅額與軟件年銷售收入比不低于2%的企業(yè)。重點領(lǐng)域依據(jù)當(dāng)年主管部門結(jié)合產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀所確定的目錄為準(zhǔn)。

以上數(shù)據(jù)必須與企業(yè)提交的軟件產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計年報及經(jīng)審核后的審計報告相一致。

申請材料

(一)軟件企業(yè)認(rèn)定：

1、《軟件企業(yè)認(rèn)定申請表》(需由信息產(chǎn)業(yè)部授權(quán)的軟件企業(yè)認(rèn)定機構(gòu)簽署初審?fù)ㄟ^意見)原件1份;

2、企業(yè)法人經(jīng)營執(zhí)照副本及復(fù)印件1份(驗原件);

3、企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營軟件產(chǎn)品列表，包括本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品，復(fù)印件1份(驗原件);

4、本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品的證明材料，包括軟件產(chǎn)品登記證書、軟件著作權(quán)登記證書或?qū)＠C書等，復(fù)印件1份(驗原件);

5、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表復(fù)印件1份(驗原件);

6、系統(tǒng)集成企業(yè)須提交由信息產(chǎn)業(yè)部頒發(fā)的資質(zhì)等級證明材料復(fù)印件1份(驗原件)。

(二)深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定：

1、《深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定申請表》原件1份，包括資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表，企業(yè)所得稅納稅申報表，企業(yè)所得稅完稅證明，企業(yè)增值稅完稅證明;人員社保清單及學(xué)歷構(gòu)成;軟件開發(fā)環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營情況等有關(guān)內(nèi)容。

2、軟件企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件1份(驗原件)。

3、經(jīng)注冊會計事務(wù)所審計的本企業(yè)上一財務(wù)審計報告復(fù)印件1份(驗原件)。

4、上一銷售額排名在前五位的合同的首尾頁、合同金額頁復(fù)印件1份(驗原件)。

5、符合本辦法第五條第四款的企業(yè)還應(yīng)提供當(dāng)年軟件出口總額的證明材料、結(jié)匯單復(fù)印件1份(驗原件)。

申請表格

《軟件企業(yè)認(rèn)定申請表》、《深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定申請表》

下載：

行政審批程序

(一)軟件企業(yè)認(rèn)定：

申請人(指深圳市軟件行業(yè)協(xié)會，申請企業(yè)向深圳市軟件行業(yè)協(xié)會遞交初審材料)向深圳市科技和信息局遞交申請軟件企業(yè)認(rèn)定材料→深圳市科技和信息局會同深圳市發(fā)展和改革局、深圳市貿(mào)易工業(yè)局、深圳市國家稅務(wù)局聯(lián)合審查材料，作出同意或者不同意的決定，對審查同意的，向申請人出具批準(zhǔn)文件;對審查不同意的，書面通知申請人，并說明理由→申請人領(lǐng)取批準(zhǔn)。

(二)深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定：

申請人向深圳市科技和信息局遞交申請深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定材料→深圳市科技和信息局會同深圳市財政局、發(fā)展和改革局、貿(mào)易工業(yè)局、國稅局、地稅局、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及市軟件行業(yè)協(xié)會對材料進(jìn)行初審，對初審合格的，進(jìn)行現(xiàn)場考察、組織專家評審、核準(zhǔn)并公示→公示無異議的，由深圳市科技和信息局會同市財政局、發(fā)展和改革局、貿(mào)易工業(yè)局、國稅局、地稅局、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室聯(lián)合出具批準(zhǔn)文件;對按照上述程序?qū)彶椴煌ㄟ^的，書面通知申請人，并說明理由→申請人領(lǐng)取批準(zhǔn)。

行政審批時限

(一)軟件企業(yè)認(rèn)定：自受理申請之日起20個工作日內(nèi)。(二)深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定：每年一次，自受理申請之日起40個工作日內(nèi)。

行政審批證件及有效期限

(一)軟件企業(yè)認(rèn)定：

證件：《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》。

有效期：1年。

(二)深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定：

證件：《深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定證書》。

有效期：1年。

行政審批的法律效力

(一)軟件企業(yè)認(rèn)定：

企業(yè)憑《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》享受有關(guān)優(yōu)惠政策。

(二)深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定：

企業(yè)憑《深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定證書》享受深圳市政府《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》(深府〔2001〕11號)規(guī)定的有關(guān)優(yōu)惠政策。

行政審批收費 無

行政審批年審或年檢

深圳市重點軟件企業(yè)認(rèn)定無年審，軟件企業(yè)認(rèn)定每年年審一次。辦法如下：

(一)申請人向深圳市科技和信息局遞交以下年審材料：

1、《軟件企業(yè)年審申報表》(需由信息產(chǎn)業(yè)部授權(quán)的軟件企業(yè)認(rèn)定機構(gòu)簽署初審?fù)ㄟ^意見)原件3份;

2、《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》原件;

3、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表復(fù)印件1份(驗原件)

4、企業(yè)開發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營軟件產(chǎn)品列表(本企業(yè)開發(fā)和代理銷售的軟件產(chǎn)品)復(fù)印件1份(驗原件)。

(二)深圳市科技和信息局會同深圳市發(fā)展和改革局、深圳市貿(mào)易工業(yè)局、深圳市國家稅務(wù)局聯(lián)合審查材料，作出年審合格或者不合格的決定。

(三)年審合格的軟件企業(yè)，由深圳市科技和信息局公告，并在《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》上加蓋年審合格章;年審不合格的企業(yè)，當(dāng)年不再享受有關(guān)優(yōu)惠政策。

軟件企業(yè)認(rèn)定條件

（1）在我國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人；

（2）以計算機軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為其經(jīng)營業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營收入；

（3）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)定的計算機信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)；

（4）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50%；

（5）具有從事軟件開發(fā)和相應(yīng)技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所；

（6）具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力；

（7）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入8%以上；

（8）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的35%以上。其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50%以上；

（9）企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，遵紀(jì)守法。

軟件企業(yè)認(rèn)定流程

軟件企業(yè)認(rèn)定所需資料

一、軟件企業(yè)認(rèn)定申報資料的組成

1、《軟件企業(yè)認(rèn)定申請表》須用電腦填寫，A4 紙打印，一式一份；

2、《軟件企業(yè)認(rèn)定審查表》須用電腦填寫，A4 紙打印，一式一份；

3、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，A4 紙復(fù)印，蓋公章一式一份（驗原件）；

4、企業(yè)上財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）或 上審計報告蓋公章，（驗原件）；

5、企業(yè)上完稅憑證（納稅繳款清單或納稅申報表），A4 紙復(fù)印蓋公章，一式一份（驗原件）；

注：（1）如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人，則提供稅務(wù)部門出據(jù)的上完稅憑證（完稅憑證可到所在地的國、地稅分局打?。┗?提供全年的納稅申報表；

（2）如果企業(yè)為一般納稅人，若在地稅完稅的需提供地稅部門出據(jù)的上完稅憑證，若在國稅完稅的部分需提供具有全年累計數(shù)的納稅申報表；

（3）如果申報的企業(yè)上無銷售收入的，則按本相應(yīng)月份或季度的財務(wù)數(shù)據(jù)填寫申報表中的數(shù)據(jù)并提供相應(yīng)的財務(wù)報表及完稅憑證；

6、《軟件產(chǎn)品登記證書》復(fù)印件，A4 紙復(fù)印蓋公章，一式一份（驗原件）；

注：（1）如果企業(yè)申報的軟件產(chǎn)品登記與軟件企業(yè)認(rèn)定是同批申報的，則無需提供此項；

（2）如果企業(yè)具有有效的國家級或深圳市系統(tǒng)集成資質(zhì)證書（臨時資質(zhì)無效），則提供有效的系統(tǒng)集成資質(zhì)證書復(fù)印件一式一份；

7、企業(yè)“具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力的說明”原件，A4 紙打印，一式一份；

注：（1）如果企業(yè)具有 ISO 質(zhì)量體系認(rèn)證證書或高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書，則提供有效的 ISO 質(zhì)量體系認(rèn)證證書或高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件一式一份；

（2）“具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力的說明”應(yīng)包括以下內(nèi)容：企業(yè)基本情況介紹、企業(yè)產(chǎn)品情況介紹、企業(yè)的研發(fā)及技術(shù)力量情況、企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)過程中采用什么技術(shù)及手段來保證產(chǎn)品的質(zhì)量、企業(yè)提供的售后服務(wù)介紹；

（3）本說明不需要寫得太長，1000 － 1500 字即可；

8、《技術(shù)人員情況表》須用電腦填寫，A4 紙打印，一式一份；

9、企業(yè)經(jīng)營場地證明材料，A4 紙復(fù)印蓋公章，一式一份（驗原件）；

注：如果企業(yè)所在的辦公場所為自己的物業(yè)則提供有效的房地產(chǎn)證書；如果企業(yè)所在的辦公場所為租賃的則提供有效的租賃合同；

10、企業(yè)國稅、地稅登記證書復(fù)印件，A4 紙復(fù)印蓋公章，各一式一份（驗原件）；

11、從“雙軟認(rèn)定申報表系統(tǒng)”中以導(dǎo)出數(shù)據(jù)方式導(dǎo)出的《軟件企業(yè)認(rèn)定申報表》電子文檔(.zip 或.rar 為后綴)，電子文檔使用3.5”軟盤、光盤或用U盤拷貝均可；

12、《軟件企業(yè)認(rèn)定申報承諾書》，A4紙打印，一式一份。

二、軟件企業(yè)認(rèn)定申報資料的裝訂

1、上述材料的 1、3、4、5、6、7、8、9、10、12 各按此順序裝訂成一冊；

2、電子文檔及上述資料的第2項單獨。

軟件產(chǎn)品登記所需資料及填寫規(guī)范

為了規(guī)范軟件產(chǎn)品登記申報資料的填寫，避免企業(yè)因誤填、漏填等原因反復(fù)修改上報資料的情況發(fā)生，特制定以下填寫規(guī)范，請各企業(yè)務(wù)必按此規(guī)范填寫及準(zhǔn)備軟件產(chǎn)品登記申報資料。

一、軟件產(chǎn)品登記申報資料的組成

1、《軟件產(chǎn)品登記申請表》用電腦填寫，A4紙打印，一式一份；

2、《產(chǎn)品登記審查表》下載，用電腦填寫，A4紙打印，一式一份；

3、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，A4紙復(fù)印，一式一份；

4、企業(yè)法人代表身份證復(fù)印件，A4紙復(fù)印，一式一份；

5、所登記軟件的計算機軟件著作權(quán)登記證書（復(fù)印件）一式一份；

6、需由企業(yè)法人代表簽字并加蓋公章的軟件產(chǎn)品登記聲明原件，A4紙打印，一式一份；

7、由指定測試機構(gòu)出據(jù)的《軟件產(chǎn)品登記測試報告》復(fù)印件，A4紙復(fù)印，一式一份；

8、企業(yè)國稅、地稅登記證書復(fù)印件，A4紙復(fù)印，各一式一份；

9、從“雙軟認(rèn)定申報表系統(tǒng)”中以導(dǎo)出數(shù)據(jù)方式導(dǎo)出的《軟件產(chǎn)品登記申報表》電子文檔(.zip或.rar為后綴)，電子文檔使用3.5”軟盤、光盤或用U盤拷貝均可。

二、軟件產(chǎn)品登記申報資料的裝訂

1、上述材料的1、3、4、5、6、7、8按此順序裝訂成一冊；

2、電子文檔及上述資料的第2項單獨。

軟件產(chǎn)品登記流程

第四篇：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

一、稅收政策

企業(yè)所得稅

● 國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的經(jīng)省級以上（含）科技行政主管部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可減按15%的稅率征收所得稅。（此條僅限國家級高新技術(shù)企業(yè)）

● 對企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。（此條僅限國家級高新技術(shù)企業(yè)）

● 我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

● 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

集成電路設(shè)計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。營業(yè)稅

● 對單位和個人在本市從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；對從事軟件著作權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和軟件研制開發(fā)業(yè)務(wù)，比照技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。增值稅

● 對增值稅一般納稅人銷售其自產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退。

● 對增值稅一般納稅人銷售其自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品（含單晶硅片），2010年前按17%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負(fù)超過6%的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)新的集成電路和擴大再生產(chǎn)。

●（中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)）開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的企業(yè)，可就其軟件產(chǎn)品的銷售額，比照簡易辦法按6%的征收率計算繳納增值稅。個人所得稅

● 對在高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化中做出重大貢獻(xiàn)的專業(yè)技術(shù)人員和管理人員，由市政府授予榮譽稱號并安排專項資金給予獎勵，對所獲獎金免征個人所得稅。關(guān)稅

● 來京投資企業(yè)進(jìn)口符合有關(guān)規(guī)定的自用生產(chǎn)設(shè)備，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；資信良好的來京投資企業(yè)享受便捷通關(guān)待遇，并在重點口岸設(shè)立特快報關(guān)窗口。

● 對企業(yè)為生產(chǎn)《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》的產(chǎn)品而進(jìn)口所需的自用設(shè)備及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件、備件，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。對企業(yè)引進(jìn)屬于《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》所列的先進(jìn)技術(shù)，按合同規(guī)定向境外支付的軟件費，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。對列入科技部、外經(jīng)貿(mào)部《中國高新技術(shù)商品出口目錄》的產(chǎn)品，凡出口退稅率未達(dá)到征稅率的，經(jīng)國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)，產(chǎn)品出口后，可按征稅率及現(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定辦理退稅。

● 軟件企業(yè)進(jìn)口所需的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)（含軟件）及配套件、備件，可免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。企業(yè)憑軟件認(rèn)定證書直接向海關(guān)申報，辦理有關(guān)免稅手續(xù)?！?集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進(jìn)集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

二、人才政策

● 本市行政區(qū)域內(nèi)的高等學(xué)校、科研機構(gòu)的應(yīng)屆畢業(yè)生手聘于中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，可以直接辦理本市常住戶口。

● 凡經(jīng)市經(jīng)委根據(jù)《來京投資企業(yè)及其高級管理人員認(rèn)定辦法》認(rèn)定的來京投資企業(yè)高級管理人員，企業(yè)可以為其申請一次性購房專項獎勵。購房專項獎勵標(biāo)準(zhǔn)為來京投資企業(yè)高級管理人員本人購房時間上一繳納個人所得稅數(shù)額地方留成部分的80%。

● 來京投資企業(yè)的高級管理人員的子女在京參加高考可與北京籍考生同等對待；來京投資企業(yè)職工及子女可參加北京市普通高中畢業(yè)會考；來京投資企業(yè)申請其在京職工子女入本市中小學(xué)借讀，由區(qū)縣教育行政主管部門按照有關(guān)規(guī)定就近安排。

● 市財政預(yù)算中安排專項資金，用于軟件企業(yè)高級管理人員和技術(shù)人員興辦高新技術(shù)企業(yè)或增加本企業(yè)資本金投入以及個人第一次購買住房、轎車的資金補助，補助標(biāo)準(zhǔn)不超過個人上年已納個人所得稅的80%。市科委牽頭制定有關(guān)專項資金的使用管理辦法，并具體組織實施． 根據(jù)企業(yè)自愿的原則，軟件企業(yè)從業(yè)人員住房公積金的繳存比例可提高到20%。● 研發(fā)機構(gòu)中的高級管理人員在本市首次購買商品住房，符合《北京市關(guān)于擴大對內(nèi)開放促進(jìn)首都經(jīng)濟發(fā)展的若干規(guī)定》（京政發(fā)〔2002〕12號）等有關(guān)規(guī)定的，可向市經(jīng)委申請按其本人上年已納個人所得稅數(shù)額的一定比例給予獎勵?！?優(yōu)秀人才培養(yǎng)資助工作：由北京市委組織部負(fù)責(zé)組織評選，每一次，對個人和集體科研項目予以無償資金支持；

● 首都勞動模范：由北京市總工會負(fù)責(zé)組織評選，每一次，對獲獎?wù)哂枰员碚煤酮剟睿?/p>

● 經(jīng)濟技術(shù)創(chuàng)新標(biāo)兵：由北京市總工會負(fù)責(zé)組織評選，每一次，對獲獎?wù)哂枰员碚煤酮剟睿?/p>

● 北京優(yōu)秀青年工程師標(biāo)兵：由北京市科協(xié)負(fù)責(zé)組織評選，每一次，對優(yōu)秀青年人才予以表彰和獎勵；

三、投融資

股權(quán)融資：中關(guān)村改制上市資金扶持

對于改制、代辦系統(tǒng)掛牌和境內(nèi)外上市的中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)分別一次性給予20萬元、50萬元和200萬元的資金補貼。創(chuàng)業(yè)投資：

中關(guān)村創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)資金跟進(jìn)投資管理辦法 10-30%跟投 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)風(fēng)險補貼資金 10-15%補貼

中關(guān)村投融資促進(jìn)中心---投融資信息的發(fā)布平臺 債權(quán)融資：瞪羚計劃 中關(guān)村貼息20-40%

四、專利

申請階段：試點企業(yè) 申請費用全額減免 非試點企業(yè) 申請費用減免70% 代理費用 50%補貼（中關(guān)村中介專項服務(wù)資金）

受理階段：當(dāng)年6月1日至第二年5月31日

10-49 申請 70%發(fā)明 20萬元； 50-99申請 70%發(fā)明 50萬元； 100以上申請 70%發(fā)明 100萬元； 20以上授權(quán) 發(fā)明授權(quán)50% 10萬元 PCT途徑申請國外專利 每項10萬元

實施階段：專利創(chuàng)業(yè) 10或15萬元

專利戰(zhàn)略 10或15萬元

專利質(zhì)押貸款 利息的50%予以補貼，每個企業(yè)每年貼息額不超過20萬元

五、標(biāo)準(zhǔn)

北京市、中關(guān)村、豐臺園區(qū)

立項 國際 國家 地方 行標(biāo) 分別50萬，50萬，25萬，25萬 獲批 國際 國家 地方 行標(biāo) 分別150萬，50萬，25萬，25萬

六、項目

（1）（2）（3）（4）國家火炬計劃 屬于政策引導(dǎo)類科技計劃 國家重點新產(chǎn)品 屬于政策引導(dǎo)類科技計劃 國家星火計劃 屬于政策引導(dǎo)類科技計劃

科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金 100萬元---200萬元人民幣 中關(guān)村5000萬元，豐臺區(qū)1000萬元

（5）北京市火炬計劃 屬于政策引導(dǎo)類科技計劃

（6）北京市成果轉(zhuǎn)化項目 對認(rèn)定的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目，自認(rèn)定之日起三年內(nèi)，上繳的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅地方收入部分由財政安排專項資金支持，之后二年減半支持。重大高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目，五年免，三年減半支持。

（7）北京市科學(xué)技術(shù)獎

每年獎勵項目總數(shù)不超過150項。一等獎獎金20萬元，二等獎獎金10萬元，三等獎獎金5萬元。

（8）北京市市級企業(yè)技術(shù)中心 獎勵100萬元。（9）北京市發(fā)改委中小企業(yè)專項資金

無償資助或貸款貼息方式。最高資助額不超過200萬元。

（10）北京市財政中小企業(yè)專項資金

銀行貸款貼息、財政撥款補助和引導(dǎo)性委托入股。貼息最高額度300 萬元，重點項目每年不超過500 萬元，項目貼息不超過2 年。財政撥款補助最高補助金額不超過200萬元。

（11）中關(guān)村重大產(chǎn)業(yè)化專項

專項資金采用無償資助、貸款貼息和股權(quán)投資三種方式。1：1的比例配套，每個項目配套金額最高不超過1000萬元；貸款貼息：支持額度為貸款利息的50%，連續(xù)支持不超過兩年；

（12）支持百家創(chuàng)新型試點企業(yè)開展技術(shù)平臺建設(shè)、技術(shù)改造、研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化、應(yīng)用示范工程，專利標(biāo)準(zhǔn)創(chuàng)制、品牌管理、國際化經(jīng)營、投融資等試點工作，對完成試點任務(wù)的企業(yè)給予最高不超過200萬元的經(jīng)費補貼。

（13）加大扶持企業(yè)參與政府采購的力度。支持更多有條件的企業(yè)進(jìn)入北京市自主創(chuàng)新產(chǎn)品目錄，定期組織召開項目對接會，推動中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)自主創(chuàng)新產(chǎn)品在市政、交通、公共安全、教育、醫(yī)療等重點民生行業(yè)、政府采購及投資項目中的示范、應(yīng)用與推廣。

第五篇：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策匯編

一、高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國所得稅法》

二、從認(rèn)定次年起，連續(xù)三年按其企業(yè)所得稅地方留成部分50%計算給予撥款獎勵。（《重慶市科技創(chuàng)新促進(jìn)條例》）

三、高新技術(shù)、出口產(chǎn)品的生產(chǎn)性建設(shè)用房和技術(shù)改造工程項目房屋建設(shè)工程，經(jīng)審查可免繳城市建設(shè)配套費?！吨貞c市城市建設(shè)配套費征收管理辦法》（2000年市政府85號令）

四、允許企業(yè)按當(dāng)年實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用的150%抵扣當(dāng)年應(yīng)納所得稅——國務(wù)院關(guān)于《實施〈國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006~2020年）〉的若干配套政策》

五、參加科技保險的高新技術(shù)企業(yè)可以獲得30%-70%科技保險保費補貼。——《重慶市科技保險補貼資金管理暫行辦法》（渝財教〔2008〕166號）

六、科技、財政、發(fā)改委、經(jīng)委立項的必備條件。

七、政府采購、政府招標(biāo)優(yōu)先。

八、主要區(qū)縣相繼出臺了扶持高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策。如：對高新技術(shù)企業(yè)實行5-50萬元不等的獎勵，個別區(qū)縣對高新技術(shù)企業(yè)增殖稅予以不同程度的減免；對高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品實行1-5萬元的獎勵。出臺高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策的區(qū)縣有南岸區(qū)、九龍坡區(qū)、江北區(qū)、合川區(qū)、江津區(qū)、璧山縣等。