第一篇：稅務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題

1標(biāo)題：申請(qǐng)退回多繳營(yíng)業(yè)稅所需資料

您好：您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問(wèn)題收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息簡(jiǎn)要回復(fù)如下： 貴公司如確實(shí)多繳納稅費(fèi)的，請(qǐng)根據(jù)規(guī)定向主管稅務(wù)局（所）申請(qǐng)退稅。納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)應(yīng)提供以下資料:1.《退稅申請(qǐng)表》；2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件；3.申報(bào)表原件、復(fù)印件； 4.稅務(wù)登記證副本原件、復(fù)印件；

5、主管地稅局要求的其他說(shuō)明材料。（復(fù)印件加蓋公章）標(biāo)題：股權(quán)投資損失報(bào)送稅務(wù)局備案所須資料是什么？

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年25號(hào)，第四十條 企業(yè)債權(quán)投資損失應(yīng)依據(jù)投資的原始憑證、合同或協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料等相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)。下列情況債權(quán)投資損失的，還應(yīng)出具相關(guān)證據(jù)材料：

（一）債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明，且上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上的，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬(wàn)元以下的，應(yīng)出具對(duì)應(yīng)的債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷(xiāo)文件、工商行政管理部門(mén)注銷(xiāo)證明或查詢證明以及追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄）；

（二）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)，應(yīng)出具債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明、資產(chǎn)清償證明等；

（三）債務(wù)人因承擔(dān)法律責(zé)任，其資產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者的，應(yīng)出具法院裁定證明和資產(chǎn)清償證明；

（四）債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁的，經(jīng)人民法院對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，債務(wù)人和擔(dān)保人均無(wú)資產(chǎn)可執(zhí)行，人民法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行的，應(yīng)出具人民法院裁定文書(shū)；

（五）債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟后被駁回起訴的、人民法院不予受理或不予支持的，或經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，經(jīng)追償后無(wú)法收回的債權(quán)，應(yīng)提交法院駁回起訴的證明，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書(shū)；

（六）經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)，應(yīng)提供國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的文件。

第四十一條 企業(yè)股權(quán)投資損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料；

（二）被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；

（三）工商行政管理部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件；

（四）政府有關(guān)部門(mén)對(duì)被投資單位的行政處理決定文件；

（五）被投資企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)、停止交易的法律或其他證明文件；

（六）被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；

（七）企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書(shū)面申明；

（八）會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。

3標(biāo)題：辦公租賃發(fā)票

（你好！我想咨詢下，我們公司的辦公室租金發(fā)票，羅湖區(qū)房屋租賃管理中心給我們開(kāi)的辦公租賃發(fā)票抬頭是我們企業(yè)法人個(gè)人名的名字，請(qǐng)問(wèn)這張發(fā)票可以做賬，做入管理費(fèi)用嗎？請(qǐng)指點(diǎn)。謝謝?。╅_(kāi)票對(duì)象必須是公司

4保險(xiǎn)公司代扣的車(chē)船稅還要在地稅網(wǎng)上申報(bào)嗎

（您好，我公司2012年車(chē)船稅在保險(xiǎn)公司繳納車(chē)險(xiǎn)時(shí)已經(jīng)扣了，還要在地稅網(wǎng)上申報(bào)車(chē)船稅嗎？）如已經(jīng)繳納，不需要再申報(bào)申請(qǐng)房產(chǎn)過(guò)戶的免稅手續(xù)

（房產(chǎn)證上想加上名字，國(guó)土局說(shuō)先到地稅申請(qǐng)免稅，請(qǐng)問(wèn)是怎么樣的程序，需要帶什么資料）分情況提交資料：

離婚房產(chǎn)過(guò)戶 ：

1、《納稅人減免稅（費(fèi)）申請(qǐng)表》

2、不（免）征稅書(shū)面申請(qǐng)（列明申請(qǐng)稅種）

3、申請(qǐng)人雙方身份證原件、復(fù)印件

4、離婚證、離婚協(xié)議書(shū)原件、復(fù)印等或法院判決（調(diào)節(jié)）文書(shū)等

5、房產(chǎn)證原件、復(fù)印件

6、《個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表》

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

法定繼承房屋權(quán)屬過(guò)戶 ：

1、《納稅人減免稅（費(fèi)）申請(qǐng)表》

2、不（免）征稅書(shū)面申請(qǐng)（列明申請(qǐng)稅種）

3、雙方當(dāng)事人有效身份證件原件、復(fù)印件

4、公證機(jī)構(gòu)出具的公證書(shū)原件、復(fù)印等

5、房產(chǎn)證原件、復(fù)印件

6、《個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表》

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

無(wú)償贈(zèng)與房屋權(quán)屬過(guò)戶

1、《納稅人減免稅（費(fèi)）申請(qǐng)表》

2、不征稅申請(qǐng)書(shū)（列明申請(qǐng)稅種）

3、雙方當(dāng)事人有效身份證件原件、復(fù)印件

4、公證機(jī)構(gòu)出具的贈(zèng)與人和受贈(zèng)人親屬關(guān)系的公證書(shū)原件、復(fù)印等（遺囑繼承應(yīng)提供遺囑和公證書(shū)，撫養(yǎng)或贍養(yǎng)關(guān)系的應(yīng)提供公證書(shū)和政府有關(guān)部門(mén)出具的證明材料）

5、房產(chǎn)證原件、復(fù)印件

6、《個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表》沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅，沒(méi)有增值稅，要交教育費(fèi)附加嗎？

（我公司是一般納稅人，電子產(chǎn)品全部銷(xiāo)國(guó)外-免稅的。要交營(yíng)業(yè)稅嗎？要交附加嗎？請(qǐng)問(wèn)稅率是多少。怎么計(jì)算？）

是否要繳納營(yíng)業(yè)稅，是看企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍是否有涉及到要繳納營(yíng)業(yè)稅的，如要繳納營(yíng)業(yè)稅，如沒(méi)收入也要做零申報(bào)。增值稅是免稅的，那增值稅的附加稅金做零申報(bào)。個(gè)人以其名下的不動(dòng)產(chǎn)投資入股，是否需要繳納個(gè)人所得稅？

（人以其名下的不動(dòng)產(chǎn)投資入股，是否需要繳納個(gè)人所得稅？）

投資入股如有評(píng)估增值的部分要繳納個(gè)人所得稅季度企業(yè)所得稅報(bào)表有誤怎么辦？

（您好，我想問(wèn)一下，在2011年的第四季度的企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)把報(bào)表填錯(cuò)了（收入少記），現(xiàn)在需要怎么做？影響年度申報(bào)嗎？）

季度申報(bào)可以重復(fù)申報(bào)，但是過(guò)期了會(huì)有罰款和滯納金代開(kāi)發(fā)票

（稅務(wù)局代開(kāi)房租發(fā)票，需要準(zhǔn)備什么資料，如何代開(kāi)）

納稅人需提交的以下資料辦理代開(kāi)發(fā)票：

1.《代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表》； 2．稅務(wù)登記證副本（驗(yàn)原件）、個(gè)人提交身份證復(fù)印件（驗(yàn)原件）； 3．申報(bào)表、完稅憑證； 4．申請(qǐng)人是承包人、承租人以及掛靠人時(shí)，需提供出包方、出租方以及被掛靠方的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（驗(yàn)原件）； 5．申請(qǐng)開(kāi)具貨運(yùn)業(yè)發(fā)票給增值稅一般納稅人時(shí)，應(yīng)提供增值稅一般納稅人的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件； 6．稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。注：凡代開(kāi)票申請(qǐng)人能提供合同、協(xié)議

或者代開(kāi)票時(shí)各稅均全額代征的，不需提供付款方證明及蓋章；代開(kāi)票時(shí)未全額代征各稅的，收款方可憑付款方加蓋的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。（《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于明確若干征管問(wèn)題的通知》（深地稅發(fā)〔2010〕281號(hào)）

10如何繳納滯納金

（為我們是非盈利社團(tuán)，所以每月是零報(bào)稅，由于工作失誤，導(dǎo)致晚報(bào)了一天的稅，現(xiàn)在不知道是否可以在網(wǎng)上繳納滯納金，如果可以怎么交，望告知，謝謝~?。?/p>

申報(bào)沒(méi)有滯納金有罰款，情節(jié)輕2000元以下，情節(jié)重2000-10000元。在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)上補(bǔ)申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出罰款，從系統(tǒng)上繳納即可。稅務(wù)登記

一、登記內(nèi)容

對(duì)辦理稅務(wù)變更登記的核準(zhǔn)。

二、設(shè)定依據(jù)

（一）《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（1992年9月4日第七屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十七次會(huì)議通過(guò)，2001年4月28日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議修訂）第十六條；

（二）《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（2002年9月7日國(guó)務(wù)院令第362號(hào)發(fā)布）第十四條；

（三）《稅務(wù)登記管理辦法》（2003年12月17日國(guó)家稅務(wù)總局令第7號(hào)發(fā)布）第三章。

三、登記數(shù)量及方式

無(wú)數(shù)量限制，納稅人可直接到全市國(guó)、地稅辦稅服務(wù)廳稅務(wù)登記窗口申請(qǐng)。

四、登記條件

（一）納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，且已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)變更登記；

（二）納稅人不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)變更登記。

法律依據(jù)：《稅務(wù)登記管理辦法》第十八條、第十九條、第二十條。

五、申請(qǐng)材料

1.變更納稅人名稱(chēng)

（1）《稅務(wù)登記變更表》

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證件副本（原件、復(fù)印件）

（3）國(guó)地稅稅務(wù)登記證（正副本原件）

2.變更法定代表人（或負(fù)責(zé)人或業(yè)主）

（1）《稅務(wù)登記變更表》

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證件副本（原件、復(fù)印件）

（3）法定代表人（或負(fù)責(zé)人或業(yè)主）身份證明（原件、復(fù)印件）（4）國(guó)地稅稅務(wù)登記證（正副本原件）3.變更地址（1）《稅務(wù)登記變更表》

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證件副本（原件、復(fù)印件）

（3）國(guó)地稅稅務(wù)登記證（正副本原件）

（4）注冊(cè)地址及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址證明。具體包括：產(chǎn)權(quán)證明或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明

或買(mǎi)賣(mài)契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同及《房屋租賃憑證》、場(chǎng)所使用證明。

4.變更經(jīng)營(yíng)范圍（1）《稅務(wù)登記變更表》（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證件副本（原件、復(fù)印件）（3）國(guó)地稅稅務(wù)登記證（正副本原件）

5.變更注冊(cè)資本

（1）《稅務(wù)登記變更表》

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證件副本（原件、復(fù)印件）

（3）國(guó)地稅稅務(wù)登記證（副本查驗(yàn)）

（4）新章程（復(fù)印件）

6.變更投資方

（1）《稅務(wù)登記變更表》

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證件副本（原件、復(fù)印件）

（3）國(guó)地稅稅務(wù)登記證（副本查驗(yàn)）、（4）新章程（復(fù)印件）

7.變更注冊(cè)類(lèi)型

（1）《稅務(wù)登記變更表》

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證件副本（原件、復(fù)印件）

（3）國(guó)地稅稅務(wù)登記證（正副本原件）、（4）新章程（復(fù)印件）

（5）中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件(內(nèi)資企業(yè)變外資企業(yè)提供)

（6）中華人民共和國(guó)臺(tái)港澳僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)復(fù)印件(內(nèi)資企業(yè)變外資【臺(tái)港澳僑投資】企業(yè)提供)

8.變更工商注冊(cè)號(hào)

（1）《稅務(wù)登記變更表》

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證件副本（原件、復(fù)印件）

（3）國(guó)地稅稅務(wù)登記證（副本查驗(yàn)）、9.變更經(jīng)營(yíng)期限

（1）《稅務(wù)登記變更表》

（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證件副本（原件、復(fù)印件）

（3）國(guó)地稅稅務(wù)登記證（副本查驗(yàn)）

10.增加分支機(jī)構(gòu)

（1）《稅務(wù)登記變更表》

（2）分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證件副本（原件、復(fù)印件）

（3）總機(jī)構(gòu)國(guó)地稅稅務(wù)登記證正副本（原件、復(fù)印件）

（4）分支機(jī)構(gòu)國(guó)地稅稅務(wù)登記證正副本（原件、復(fù)印件）

11.其他變更事項(xiàng)

（1）《稅務(wù)登記變更表》

（2）國(guó)地稅稅務(wù)登記證（副本查驗(yàn)）

六、申請(qǐng)表格

《稅務(wù)登記變更表》。

上述表格可到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取，或在深圳市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址：）上免費(fèi)下載。

七、登記申請(qǐng)受理機(jī)關(guān)

全市國(guó)、地稅辦稅服務(wù)廳

八、登記決定機(jī)關(guān) 深圳市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

九、登記程序

（一）納稅人備齊申請(qǐng)資料交全市國(guó)、地稅辦稅服務(wù)廳稅務(wù)登記受理窗口；

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)審查；

（三）納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)到全市國(guó)、地稅辦稅服務(wù)廳稅務(wù)登記受理窗口領(lǐng)取審批文書(shū)。

十、登記時(shí)限

20個(gè)工作日。

十一、登記證件及有效期限

無(wú)許可證件，一次批準(zhǔn)，一次有效。

十二、登記的法律效力

經(jīng)批準(zhǔn)后稅務(wù)機(jī)關(guān)給予有關(guān)稅務(wù)登記內(nèi)容辦理變更。

十三、收費(fèi)

無(wú)。

十四、年審或年檢

無(wú)。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)申報(bào)稅種

（您好！我公司銷(xiāo)售電子產(chǎn)品，地址在龍崗，在福田區(qū)有個(gè)業(yè)務(wù)辦公室，但并不發(fā)生任何銷(xiāo)售行為或服務(wù)行為，貨物全部直接從公司發(fā)出，但工商局要求我們福田區(qū)的業(yè)務(wù)辦公室必須辦理分公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，想咨詢下這樣不發(fā)生收入的分公司在地稅需要辦理地稅登記證嗎？需要申報(bào)哪些稅種呢？謝謝！）

也要辦理稅務(wù)登記證，需要申報(bào)什么稅種稅目是根據(jù)您企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍確定的，如沒(méi)收入就做零申報(bào) 12 地稅與國(guó)稅新成立公司需分別到國(guó)稅、地稅辦理稅務(wù)登記；根據(jù)公司業(yè)務(wù)確定流轉(zhuǎn)稅（按經(jīng)營(yíng)收入征的稅）是該繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅；根據(jù)繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅來(lái)確定在國(guó)稅還是地稅領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；如是銷(xiāo)售貨物（工業(yè)、商業(yè)）是納增值稅，在國(guó)稅買(mǎi)發(fā)票，除此而外，一般來(lái)說(shuō)都是納營(yíng)業(yè)稅，在地稅買(mǎi)發(fā)票。然后分別到國(guó)稅、地稅辦理納稅申報(bào)。到國(guó)稅申報(bào)繳納增值稅、企業(yè)所得稅、或外資企業(yè)所得稅等，到地稅申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅、及隨增值稅、營(yíng)業(yè)稅附征的稅費(fèi)、印花稅、個(gè)人所得稅（儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅在國(guó)稅）、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)）等。網(wǎng)上報(bào)稅要下載什么東西

（我是選擇的證書(shū)申報(bào)，把光碟插入后，點(diǎn)擊了下載證書(shū)驅(qū)動(dòng)可是輸入了證書(shū)識(shí)別號(hào)和密碼后點(diǎn)登陸卻顯示說(shuō)要下證書(shū)驅(qū)動(dòng)，請(qǐng)問(wèn)證書(shū)驅(qū)動(dòng)是可以直接下載還是怎樣，請(qǐng)問(wèn)網(wǎng)上報(bào)稅除了下證書(shū)驅(qū)動(dòng)外還要下其他的軟件嗎）

請(qǐng)您在深圳市地稅局門(mén)戶網(wǎng)站下載“下載專(zhuān)區(qū)-網(wǎng)報(bào)軟件及資料-深圳地稅數(shù)字證書(shū)驅(qū)動(dòng)程序”，安裝了證書(shū)驅(qū)動(dòng)即可。

第二篇：稅務(wù)——常見(jiàn)問(wèn)題

問(wèn)題常見(jiàn)：

1.增值稅一般報(bào)哪幾張表資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 增值稅主表，附表一附表二固定資產(chǎn)報(bào)表，一般納稅人財(cái)

務(wù)報(bào)表綁定增值稅，小規(guī)模綁定所得稅，小規(guī)模無(wú)所得稅每年1月報(bào)一次，其它月份只報(bào)一個(gè)表

2.小規(guī)模報(bào)幾張表

如果沒(méi)有所得稅稅種，只報(bào)增值稅報(bào)表，只是每年1月財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)一次，其它申報(bào)月份不報(bào)，如果有所得稅稅種，財(cái)務(wù)報(bào)表綁定所得稅

3.所得稅分哪2種核定方式查賬，核定

什么是輔導(dǎo)期一般納稅人？填報(bào)表有什么要求

如果稅務(wù)局認(rèn)定單位是 商業(yè)型，就是輔導(dǎo)期，半年期限，輔導(dǎo)期內(nèi)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是當(dāng)月認(rèn)證，下月比對(duì)信息下來(lái)才可以抵扣.當(dāng)月認(rèn)證的增值稅發(fā)票填在表二24.25.35三項(xiàng)填相同的，下個(gè)月出比對(duì)信息填在23欄，運(yùn)輸發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅發(fā)票當(dāng)月填在待抵扣的相應(yīng)項(xiàng)28或31，下月比對(duì)信息下來(lái)填在5欄和8欄

4.本年累計(jì)數(shù)是如何出數(shù)的本年累計(jì)數(shù)，不需自己填寫(xiě)。下載信息后會(huì)自動(dòng)生成，大多數(shù)是提的各月之和，只有25欄和32欄不是，32欄本月等于本年累計(jì)

4.什么是紅字發(fā)票

一般企業(yè)購(gòu)貨產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)已經(jīng)入帳抵扣，后來(lái)由于退貨等原因要把這塊稅做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，紅字發(fā)票由企業(yè)在防偽稅控開(kāi)出申請(qǐng)拿到國(guó)稅登記，報(bào)稅時(shí)后臺(tái)有校驗(yàn)，表二21欄有紅字發(fā)票專(zhuān)門(mén)項(xiàng)，不填過(guò)不了校驗(yàn)

紅字發(fā)票辦理，一般是銷(xiāo)貨方辦理

銷(xiāo)售方辦理程序：

1拿到購(gòu)貨方出具的拒收證明準(zhǔn)備如下材料：已退回發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件2份.拒收證明，銷(xiāo)售方打印書(shū)面申請(qǐng)..銷(xiāo)售方的所屬?lài)?guó)稅專(zhuān)管

員出具調(diào)查報(bào)告（專(zhuān)管員、科長(zhǎng)簽章）從銷(xiāo)售方自己的防偽稅控系統(tǒng)中錄入并導(dǎo)出“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單”電子文件，打印3份，加蓋銷(xiāo)售方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和公章

3.攜帶以上材料到國(guó)稅稅征管理科（綜合科）辦理手續(xù)，由國(guó)稅出具“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”

4.憑借“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”上右上角的通知單號(hào)碼在防偽稅控系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票

6.紅字發(fā)票用不用認(rèn)證？不用，認(rèn)證了企業(yè)報(bào)不了稅，得導(dǎo)出到大廳手工申報(bào)

什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)M(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。

7.附表一第16欄普通發(fā)票稅額不讓填，那么我開(kāi)票了到國(guó)稅認(rèn)證了，報(bào)稅時(shí)提示0和國(guó)稅的數(shù)不符怎么辦

16欄只能開(kāi)0稅的發(fā)票，以管理員身份進(jìn)入防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)，開(kāi)出0稅的，如果會(huì)計(jì)開(kāi)出帶額的發(fā)票，網(wǎng)上申報(bào)報(bào)不了，提示和國(guó)稅0不符，得導(dǎo)出數(shù)據(jù)到大廳申報(bào)

5.運(yùn)輸發(fā)票用我們軟件能認(rèn)證嗎 ？3314版可以嗎，能認(rèn)證，但3314只能認(rèn)證增值稅發(fā)票，不能認(rèn)運(yùn)輸發(fā)票

6.公路運(yùn)輸發(fā)票清單用不用填 現(xiàn)在都認(rèn)證不用填

7.到國(guó)稅認(rèn)證的發(fā)票35欄會(huì)出現(xiàn)嗎 ？下信息會(huì)從后臺(tái)提數(shù)，國(guó)稅認(rèn)證和軟件認(rèn)證的都有，但如果企業(yè)購(gòu)車(chē)發(fā)票(是

機(jī)動(dòng)車(chē)稅控系統(tǒng)開(kāi)的到國(guó)稅認(rèn)證)不能提出，只能手工填加到35欄

會(huì)計(jì)問(wèn)財(cái)務(wù)報(bào)表年初數(shù)為什么這個(gè)月沒(méi)有了，答，問(wèn)會(huì)計(jì)是不是重裝軟件了，3316版是軟件生成的，這個(gè)月填上下個(gè)月就會(huì)出現(xiàn)，辦稅通的年初數(shù)是下載信息從國(guó)稅后臺(tái)提的紅字發(fā)票填在附表二哪個(gè)欄

8.哪幾個(gè)月報(bào)所得稅及小規(guī)模增值稅1 4 7 10

9.我們公司的開(kāi)票系統(tǒng)是什么？浪潮地稅稅控開(kāi)票系統(tǒng) 機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)票系統(tǒng)國(guó)稅稅控機(jī)

10.固定資產(chǎn)報(bào)表如果本月沒(méi)有發(fā)生額怎么填報(bào) 空表保存

11.一般納稅人當(dāng)期認(rèn)證的發(fā)票過(guò)期可以抵扣嗎不可以

12.增值稅發(fā)票認(rèn)證期限是多少？2010年開(kāi)的發(fā)票180天，這是10年1月國(guó)稅開(kāi)始發(fā)布

13.國(guó)稅服務(wù)熱線是多少12366

14.網(wǎng)頁(yè)申報(bào)的服務(wù)熱線是多少12366

15.我們的投訴熱線是多少80971234，財(cái)務(wù)軟件熱線是多少80979999，稅務(wù)熱線是多少85761188.ERP電話是8097509

216.晚上10以后還可以銀行扣款嗎，一般銀行10點(diǎn)以后不扣款了，讓會(huì)計(jì)早點(diǎn)申報(bào)

17.扣款不成功可以重再扣嗎，能否二次申報(bào)或扣款兩次，不成功問(wèn)原因，提示通訊錯(cuò)誤或無(wú)法聯(lián)接銀行的可以過(guò)一會(huì)

再申報(bào)，銀行帳號(hào)有問(wèn)題的找銀行，余額不足存上錢(qián)再報(bào)

18.增值稅主表本年累計(jì)數(shù)19欄一般出錯(cuò)誤原因是什么 檢查11欄或者18欄，11欄可以修改，18欄要改的話我們得

給客戶發(fā)18欄補(bǔ)丁，拷到安裝目錄下就可以

19.增值稅主表13欄跟上個(gè)月主表哪個(gè)欄是相等的，上個(gè)月20欄期末留抵?jǐn)?shù)是相同的20.小規(guī)模納稅人現(xiàn)在稅率是多少3%，增值稅一般納稅人稅率一般是多少17%，所得稅稅率是多少25%

21.我們財(cái)稅事來(lái)部現(xiàn)在服務(wù)哪些產(chǎn)品

網(wǎng)上申報(bào).財(cái)務(wù)軟件進(jìn)銷(xiāo)存及ERP.地稅開(kāi)票系統(tǒng)，機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)票系統(tǒng)

22.地稅開(kāi)發(fā)票預(yù)約電話是多少80975009

23.查申報(bào)情況我們打國(guó)稅后臺(tái)服務(wù)人員電話：83931056，要報(bào)自己的名字，說(shuō)您好，我是高信―――

24.來(lái)電客戶要上門(mén)，如果是服務(wù)保存在需上門(mén)，記地址和聯(lián)系方式，一般約第二天，急當(dāng)天的話跟調(diào)度說(shuō)下，效區(qū)直

接聯(lián)系上門(mén)人員，上門(mén)收費(fèi)保存上門(mén)收費(fèi)項(xiàng)目

25.客戶咨詢財(cái)務(wù)軟件報(bào)價(jià)，一定問(wèn)公司名稱(chēng)，報(bào)媒體價(jià)，不要報(bào)打折價(jià)，客戶要打折一定申請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理回電，看有沒(méi)

有人回訪，我們財(cái)務(wù)軟件原來(lái)叫會(huì)和，不要不知道啊，現(xiàn)在叫GEA

26.地稅開(kāi)發(fā)票我們服務(wù)區(qū)域是哪個(gè)區(qū) 市北 膠州

27.稅控器一套2370，包括稅控器 U盤(pán) 隔離卡 讀卡器，打印機(jī)另算1980愛(ài)普生

28.地稅寫(xiě)卡報(bào)數(shù)有哪幾種方式 2種 到稅務(wù)大廳報(bào)或者網(wǎng)報(bào)

29.如何寫(xiě)卡報(bào)數(shù) 稅控機(jī)：按稅控—寫(xiě)卡操作—寫(xiě)卡申報(bào)—輸入申報(bào)截止日期——插入用戶卡和u盤(pán)——現(xiàn)金鍵確認(rèn)

—提示四個(gè)成功—拔下用戶卡和u盤(pán)道地稅局申報(bào)揮著網(wǎng)報(bào)

30.稅控器：進(jìn)入浪潮稅控開(kāi)票系統(tǒng)——插入用戶卡和u盤(pán)—點(diǎn)寫(xiě)卡報(bào)數(shù)——輸入申報(bào)截止日期——確認(rèn)寫(xiě)卡——選中

u盤(pán)寫(xiě)u盤(pán)——提示成功——拔下用戶卡和u盤(pán)道地稅局申報(bào)揮著網(wǎng)報(bào)

31.地稅開(kāi)發(fā)票有哪幾種機(jī)型 稅控機(jī)320 330 370稅控器 230

32.廢票開(kāi)具和退票登錄區(qū)別

33.下個(gè)月機(jī)動(dòng)車(chē)三個(gè)附表要取消，會(huì)計(jì)來(lái)電咨詢填報(bào)可以告訴不用填報(bào)，農(nóng)產(chǎn)品清單也不用填報(bào)

34.機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)票系統(tǒng)服務(wù)熱線4000112366，稅控盤(pán)的密碼8個(gè)8

35.機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)票系統(tǒng)1380，市內(nèi)我們獨(dú)家代理，一般國(guó)稅允計(jì)企業(yè)辦理才來(lái)我們這，帶開(kāi)票信息及1380過(guò)來(lái)，公司現(xiàn)

在宋繼相專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)這塊，市內(nèi)過(guò)來(lái)辦

36.高信事務(wù)所電話80975096，辦理稅務(wù)年檢等業(yè)務(wù)，37.K-ERP服務(wù)電話80975092

38.安裝報(bào)稅軟件注意什么 注意將原有軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)備份 不要將原有軟件覆蓋 安裝目錄不要有空格和小數(shù)點(diǎn)

39.網(wǎng)上申報(bào)現(xiàn)在通訊方式有哪幾種，.3316版本通訊方式有兩種：互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)對(duì)點(diǎn)辦稅通只有互聯(lián)網(wǎng)

40.辦稅通和3316版本區(qū)別是什么，增加在線客服和財(cái)稅網(wǎng)及申報(bào)地稅

41.開(kāi)通認(rèn)證需要我們做什么，查看企業(yè)欠不欠費(fèi)，讓及時(shí)補(bǔ)交350費(fèi)用，還有市區(qū)要會(huì)計(jì)郵箱，我們做好給會(huì)計(jì)發(fā)

key，城陽(yáng)效區(qū)平度開(kāi)發(fā)區(qū)膠南膠洲填表到代理，保稅區(qū)和即墨同市區(qū)一樣

37做系統(tǒng)了，報(bào)稅軟件如何備份和操作.如果只做C盤(pán)，先把整個(gè)報(bào)稅文件夾拷到D盤(pán)，做完后上，點(diǎn)系統(tǒng)管理下系統(tǒng)文件注冊(cè)就可以

網(wǎng)頁(yè)申報(bào)和我們網(wǎng)上申報(bào)區(qū)別是多少？

我們帶服務(wù)，同時(shí)由于我們有軟件，報(bào)表查詢打印可以在不上網(wǎng)的狀態(tài)進(jìn)行

客戶要投訴，怎么處理

了解客戶投訴點(diǎn)，及時(shí)解決相關(guān)問(wèn)題并進(jìn)行安扶，如果不行轉(zhuǎn)領(lǐng)導(dǎo)處理

42.客戶催上門(mén)如果操作，聯(lián)系分配上門(mén)的相關(guān)人員，如果沒(méi)有分配，轉(zhuǎn)調(diào)度，效區(qū)直接打服務(wù)人員電話，市區(qū)轉(zhuǎn)肖

磊分配

43..發(fā)送數(shù)據(jù)異常

1.網(wǎng)能不能上2.右側(cè)防火墻3版本4.路游器5.代理服務(wù)器

45.通訊失敗

1.用互聯(lián)網(wǎng)方式安裝加小數(shù)點(diǎn)空格2用點(diǎn)對(duì)點(diǎn)方用貓報(bào)稅1.版本2用貓的用戶.外貓，關(guān)貓，或重啟機(jī)器，或打后臺(tái)電話83831056讓檢查一下后臺(tái)服務(wù)器是否正常，讓客戶半小時(shí)再試

46銀行扣款.二次扣款失敗.1.問(wèn)原因.余額不足，再報(bào)一遍存上錢(qián)，帳戶未簽約找銀行.稅票生成錯(cuò)誤，到大廳打稅票上銀行交，稅票狀態(tài)錯(cuò)誤打后臺(tái)1056

47用其它方式產(chǎn)生申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)不處理

大廳手工申報(bào)找大廳

48.用戶庫(kù)無(wú)記錄

1.開(kāi)戶.看購(gòu)沒(méi)購(gòu)買(mǎi)

2.不欠費(fèi).本地試下，如果也是這個(gè)提示，是我們沒(méi)有產(chǎn)生開(kāi)戶記錄，直接提申請(qǐng)開(kāi)通

3.如果本地測(cè)能下信息，通訊方式有可能用點(diǎn)對(duì)點(diǎn).如果用貓報(bào)稅，開(kāi)通點(diǎn)對(duì)點(diǎn)轉(zhuǎn)戰(zhàn)

49咨詢辦理網(wǎng)上申報(bào)

1.咨詢對(duì)方的需求，是一般稅人還是小規(guī)模，如果一般納稅人問(wèn)認(rèn)證（不能開(kāi)認(rèn)證）和出口退稅（小規(guī)模沒(méi)開(kāi)）350或180，只報(bào)所得稅100

50海關(guān)完稅憑證抵扣清單只能錄后面帶L的，如果正確但總是提示第三位一定是大寫(xiě)L，問(wèn)會(huì)計(jì)有沒(méi)有錄入帶A的，因?yàn)闀?huì)計(jì)常把帶A關(guān)稅也錄上

51填青順序附表一或二，增值稅主表

52.年初數(shù)是如何有數(shù)的3316，年初是軟件生成的，不錄沒(méi)有，重裝一定重錄

辦稅通年初數(shù)是下載信息從后臺(tái)提的，是09年期未數(shù)，會(huì)計(jì)認(rèn)為不對(duì)可以修改

本年累計(jì)是后臺(tái)提的數(shù)，大多數(shù)是各月之和，只32欄本月等于本年累計(jì).25欄不是各月之和，這個(gè)表都可以修改只有18欄和27欄的本年累計(jì)不可以修改，有補(bǔ)丁，把解壓安到安裝目錄下

53.報(bào)表的表內(nèi)關(guān)系，增值稅主表12＝附表二12欄

35欄下信息從后臺(tái)提的，包括國(guó)稅認(rèn)證的數(shù)和軟件認(rèn)證的數(shù).購(gòu)車(chē)（機(jī)動(dòng)車(chē)稅控系統(tǒng)開(kāi)的發(fā)票到國(guó)稅認(rèn)證）的發(fā)票填在35欄，這個(gè)數(shù)后臺(tái)提不出來(lái)

54.輔導(dǎo)期當(dāng)月認(rèn)證不能抵，填法如11月認(rèn)證增值稅發(fā)票8份，填24.25.35三項(xiàng)填相同的，下個(gè)月比對(duì)信息下來(lái)后填在表二23欄，出了付導(dǎo)期那個(gè)月，當(dāng)月認(rèn)證直接填35欄，如果上個(gè)月還有待抵扣的增值稅發(fā)票還是填23欄

55.主表13欄上期留抵?jǐn)?shù)＝主表上個(gè)月20欄期未留抵?jǐn)?shù)，期未留抵20是進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)產(chǎn)生的留抵

56.辦稅通2.1.5和3316區(qū)別

1.遠(yuǎn)程歷史查詢，查不在軟件申報(bào)或到國(guó)稅申報(bào)的報(bào)表，08年到現(xiàn)在2.遠(yuǎn)程下載key，只要CRM中有，下載直接下到本地安裝目錄

3.在線客戶

4.申報(bào)地稅

5.增加高信財(cái)稅網(wǎng)提供財(cái)稅知識(shí)

57.登錄辦稅通提示加載頁(yè)面時(shí)，可以直接點(diǎn)國(guó)稅通，有些會(huì)計(jì)不知一知等著

58.打開(kāi)報(bào)表提示加載中，或重做系統(tǒng)打開(kāi)備份的程序程序提示是類(lèi)沒(méi)有注冊(cè)，打開(kāi)報(bào)表提示沒(méi)有找到指定的模塊

1.點(diǎn)系統(tǒng)管理下系統(tǒng)文件注冊(cè)，下載6個(gè)注冊(cè)文件，老版本可能沒(méi)有這個(gè)，只要是3312的一般納稅人可以在線升級(jí)，小規(guī)模不行，表就沒(méi)有了，我們也發(fā)一個(gè)報(bào)表加載中的補(bǔ)丁，先點(diǎn)安裝后點(diǎn)注冊(cè)，59.升級(jí)后打不開(kāi)程序，提示無(wú)法找到程序定位點(diǎn)，或指定的模塊，或以打升級(jí)包試下，實(shí)在不行讓重裝辦稅通2.1.5，這個(gè)可以查以前報(bào)表

60認(rèn)證做key可以先要會(huì)計(jì)郵箱，做好我們就發(fā)給會(huì)計(jì)，2.1.5用戶讓用在線下載key

1.市區(qū)和保稅區(qū)，即墨，李滄做key發(fā)高翔83831056騰迅通，他直接上傳CRM

2.郊區(qū)如 開(kāi)發(fā)區(qū)萊西平度膠南填表到代理，膠南（每周三）城陽(yáng)周四，城陽(yáng)的如果沒(méi)表不方便的也可以做

3.最后兩天如果是月底我們來(lái)不及到國(guó)稅做的可以轉(zhuǎn)后臺(tái)或平時(shí)跨區(qū)或會(huì)計(jì)急認(rèn)的特殊情況，這種到時(shí)可以問(wèn)我 膠洲國(guó)稅局國(guó)瑞1樓收費(fèi)處是我們自己的膠洲和即墨有花生油，交兩年可以參加活動(dòng)，180交兩年送1桶1.8升，700送2桶

測(cè)key超時(shí)，數(shù)據(jù)文件加密錯(cuò)誤，請(qǐng)更換加密證書(shū)，手工填加發(fā)票，發(fā)票代碼后兩們40其它隨便

認(rèn)證紅色1.查看號(hào)碼和代碼和密文區(qū)如果錯(cuò)誤修改再認(rèn)

2.如果沒(méi)有錯(cuò)誤，清空臨時(shí)表再認(rèn)

開(kāi)發(fā)票增值稅發(fā)票要每月抄稅票，填表一，認(rèn)證的發(fā)票要抵扣的，要填表二

出口企業(yè)網(wǎng)絡(luò)開(kāi)票表一17欄

交稅的網(wǎng)絡(luò)開(kāi)票填在表一4欄

認(rèn)證讀取密鑰失敗，是軟件沒(méi)有拷key，要郵箱發(fā)過(guò)去，如果2.1.5直接在線下載key條件是CRM里面已有 付導(dǎo)期比對(duì)信息一般是申報(bào)期3-4天，打印認(rèn)證結(jié)果-點(diǎn)上面打印

掃描按紐發(fā)灰1.USB線跟主機(jī)沒(méi)連上2.沒(méi)選型號(hào)3驅(qū)動(dòng)

BENG明基掃描儀盡量裝3316.辦稅通用這個(gè)掃描必須調(diào)參數(shù).一般上門(mén)或遠(yuǎn)程，108位的發(fā)票哪個(gè)版本能掃描.辦稅通可以，3316只能手工填加,貨運(yùn)發(fā)票掃描只能是我們虹光的可以，其它明基和虹光不行

稅控產(chǎn)品學(xué)校與普通用戶價(jià)格一樣，包括稅控器、隔離卡、讀卡器、稅控專(zhuān)用U盤(pán)，價(jià)格是2370。這個(gè)價(jià)格不包括打印機(jī)，如果需要打印機(jī)的話需要另外購(gòu)買(mǎi)，打印機(jī)的價(jià)格是1980

第三篇：香港公司稅務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題

香港公司稅務(wù)常見(jiàn)問(wèn)題

問(wèn)：香港企業(yè)征稅的情況是怎么樣？

問(wèn)：香港公司的稅率是如何計(jì)算的？具體報(bào)稅時(shí)間是如何界定的？

問(wèn)：進(jìn)出香港的產(chǎn)品是否要上稅？

問(wèn)：成立公司的時(shí)候有什么要交的稅？

問(wèn)：香港公司的發(fā)票收據(jù)是由哪個(gè)部門(mén)制作的？

問(wèn)：每年公司會(huì)計(jì)賬目、審核及報(bào)稅將如何辦理？

問(wèn)：香港稅收制度為何？

香港企業(yè)征稅的情況是怎么樣？

香港是一個(gè)稅項(xiàng)少、稅率底的自由港。企業(yè)每年必須交付的稅只有利得稅一項(xiàng)，所謂利得稅是按照企業(yè)的所得，也就是按純利的17.5%來(lái)計(jì)算的。比如一家企業(yè)一年的營(yíng)業(yè)額是1000萬(wàn)，毛利200萬(wàn)，純利100萬(wàn)。這家企業(yè)應(yīng)交給政府的利得稅是100萬(wàn)X17.5%=17.5萬(wàn)。如果企業(yè)不盈利，企業(yè)就不需要交稅。香港公司的稅率是如何計(jì)算的？具體報(bào)稅時(shí)間是如何界定的？

香港的稅率是按照實(shí)際盈利的17.5%來(lái)計(jì)算的。香港公司的習(xí)慣是以每年3月31日作為財(cái)政年結(jié)日，您可以順延一年報(bào)稅。

進(jìn)出香港的產(chǎn)品是否要上稅？

除了煙酒之外，一般進(jìn)出香港的貨物是不需要上稅的。但所有進(jìn)出口貨物必須報(bào)關(guān)，報(bào)關(guān)費(fèi)是按實(shí)際貨價(jià)的 0.5%(47000 元以內(nèi))和0.3%(47000以上)收取。

成立公司的時(shí)候有什么要交的稅？

有。成立香港公司時(shí)必須繳納注冊(cè)資本厘印稅。注冊(cè)資本厘印稅是按照注冊(cè)資本的1/1000來(lái)收取的。比如注冊(cè)資本為100萬(wàn)元，應(yīng)課稅1000元。

香港公司的發(fā)票收據(jù)是由哪個(gè)部門(mén)制作的？

香港公司的發(fā)票收據(jù)不是由稅務(wù)局統(tǒng)一印制，而是由公司董事局根據(jù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)印制發(fā)行的。發(fā)票收據(jù)及其它單據(jù)只要加蓋公司印章，并由負(fù)責(zé)人鑒署后就可生效。

每年公司會(huì)計(jì)賬目、審核及報(bào)稅將如何辦理？

本機(jī)構(gòu)可直接代辦，你只須將資料提供予我們.我們就可以代辦會(huì)計(jì)、審核及報(bào)稅等事宜，費(fèi)用方面會(huì)按實(shí)際工作量而定，但我們會(huì)在雙方同意收費(fèi)金額后才開(kāi)始工作，不會(huì)有未經(jīng)你方同意而先作賬的情況出現(xiàn)。香港稅收制度為何？

香港的稅收主要為三大類(lèi):-物業(yè)稅、薪俸稅及利得稅。

物業(yè)稅之稅率乃根據(jù)擁有物業(yè)之租金收入之百份之16.5計(jì)算。

薪俸稅乃根據(jù)薪金收入以累進(jìn)稅率計(jì)算，負(fù)稅上限不超于總薪金收入之百份之16.5。

公司利得稅稅率為公司應(yīng)課稅利潤(rùn)之百份之17.5。應(yīng)課稅利潤(rùn)乃指公司在本港經(jīng)營(yíng)及運(yùn)作所賺取的利潤(rùn)。由于很多國(guó)內(nèi)的客戶，其香港公司都沒(méi)有在香港經(jīng)營(yíng)(例如并無(wú)在香港設(shè)辦事處、寫(xiě)字樓或招聘員工)，所以都無(wú)需繳付香港利得稅。

請(qǐng)注意：在本地銀行戶口有款項(xiàng)的往來(lái)及在香港有注冊(cè)地址并不等同于「在港有經(jīng)營(yíng)及運(yùn)作」。

地 域 來(lái) 源 徵 稅 原 則 簡(jiǎn) 介

更新時(shí)間：2003-12-29 99

31香 港 採(cǎi) 用 地 域 來(lái) 源 原 則 徵 稅，即 只 有 源 自 香 港 的 利 潤(rùn) 才 須 在 香 港 課 稅，而 源 自 其 他 地 方 的 利 潤(rùn) 則 不 須 在 香 港 繳 納 利 得 稅。這 項(xiàng) 原 則 本 身 非 常 清 晰 明 確，但 在 實(shí) 際 應(yīng) 用 上，有 時(shí) 可 能 會(huì) 引 起 爭(zhēng) 議。為 清 楚 說(shuō) 明 如 何 運(yùn) 用 這 項(xiàng) 原 則 徵 稅，我 們 擬 備 了 這 本 《 地 域 來(lái) 源 徵 稅 原 則 簡(jiǎn) 介 》。這 簡(jiǎn) 介 扼 要 解 釋 如 何 運(yùn) 用 這 項(xiàng) 原 則，並 附 以 簡(jiǎn) 單 例 子，說(shuō) 明 對(duì) 不 同 的 業(yè) 務(wù) 實(shí) 施 該 項(xiàng) 原 則 時(shí) 所 採(cǎi) 用 的 驗(yàn) 證 準(zhǔn) 則。如 欲 更 深 入 探 討 這 個(gè) 問(wèn) 題，我 們 建 議 你 徵 詢 專(zhuān) 業(yè) 顧 問(wèn) 的 意 見(jiàn)。

香 港 特 別 行 政 區(qū) 政 府 稅 務(wù) 局

一 九 九 八 年 二 月

香港稅務(wù)局網(wǎng)址：http://www.ird.gov.hk

香港公司做帳審計(jì)說(shuō)明書(shū)

香港是世界金融中心之一，也是世界上稅基最窄，稅率最低的地區(qū)之一。任何人士（包括法團(tuán)、合伙業(yè)務(wù)、受托人或團(tuán)體）在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)獲得在香港產(chǎn)生或來(lái)自香港的利潤(rùn)均需繳納利得稅（若屬于售賣(mài)資本資產(chǎn)所得的利潤(rùn)則除外）。如果是并非在香港當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的利潤(rùn)，即使將這筆錢(qián)匯回香港，也是不需要交稅的。

根據(jù)香港公司法規(guī)定，香港有限公司每年必須做核數(shù)師報(bào)告向股東、董事及稅務(wù)局申報(bào)公司的財(cái)務(wù)及狀況。有限公司成立的第一年，政府允許其完成核數(shù)師報(bào)告的最長(zhǎng)時(shí)間為18個(gè)月。核數(shù)師的報(bào)告反映公司是否有利潤(rùn)產(chǎn)生，有利潤(rùn)的情況下才需要交稅。而如果不做核數(shù)報(bào)告，當(dāng)一間公司的運(yùn)作規(guī)模越來(lái)越大，越來(lái)越有錢(qián)，被稅務(wù)局一查問(wèn)，其實(shí)就已經(jīng)沒(méi)有辦法交待這間公司的財(cái)富來(lái)源。甚至連所賺的錢(qián)來(lái)自哪里都交待不清楚的話，就很可能被人懷疑有洗黑錢(qián)的嫌疑。

例如你以后想移民外國(guó)，你需要出示資產(chǎn)證明，又例如你想向銀行借貸，或者向一些大的財(cái)團(tuán)申請(qǐng)融資，都會(huì)需要有一個(gè)好的證據(jù)證明你公司的歷史。如果你之前按照一些假的概念，就是如果

不是香港運(yùn)作，就不需要申報(bào)的話，如果有人調(diào)查你的財(cái)富怎么來(lái)的，就已經(jīng)無(wú)言以對(duì)了。

而且你今天創(chuàng)辦一間公司可能沒(méi)有想到未來(lái)是會(huì)上市；沒(méi)有想到未來(lái)會(huì)賺很多錢(qián)；也沒(méi)有想過(guò)在未來(lái)申請(qǐng)牌照會(huì)遇到問(wèn)題；也沒(méi)有想過(guò)會(huì)與合作者將兩家公司合并；所以你不會(huì)意識(shí)到核數(shù)報(bào)告的重要性。但以上全部都建基于你盤(pán)數(shù)和你的會(huì)計(jì)制度是否完善，為什么一些大企業(yè)可以合并，是因?yàn)榇蠹叶际窍嘈呕ハ嘀g的會(huì)計(jì)制度是公開(kāi)是無(wú)誤的，所以大家可以建立信任從而合作。甚至上市者都是要求做一盤(pán)完善的核數(shù)和一個(gè)完善的會(huì)計(jì)制度，這是一個(gè)很重要的要求，一間公司能不能上市，第一最重要的是這間公司的內(nèi)部管理和會(huì)計(jì)制度完不完善，有沒(méi)有盈利，然后再看你其它董事的資歷，公司的資產(chǎn)，公司的未來(lái)前景，任何一間企業(yè)要想樹(shù)立高信任度的企業(yè)形象，就必須有一個(gè)完善的會(huì)計(jì)制度和完善的核數(shù)，才能讓未來(lái)的投資者，合作者，股東等等有信心。

所以盡快委托我們完成一個(gè)完善的核數(shù)師報(bào)告，對(duì)于您公司未來(lái)的運(yùn)作會(huì)相當(dāng)有利的。

香港公司審計(jì)服務(wù)報(bào)價(jià)表

Accounting, tax filing and auditing services

第四篇：稅務(wù)鑒證報(bào)告報(bào)備常見(jiàn)問(wèn)題及解決方案

稅務(wù)鑒證報(bào)告報(bào)備常見(jiàn)問(wèn)題及解決方案

1.計(jì)價(jià)基數(shù)是不是都是委托方的銷(xiāo)售收入？

答：根據(jù)報(bào)告類(lèi)型的不同，計(jì)價(jià)基數(shù)也不同，選擇類(lèi)型后，計(jì)價(jià)基數(shù)一欄后面有填寫(xiě)說(shuō)明。

2.業(yè)務(wù)報(bào)備有一個(gè)委托企業(yè)選擇，要先在哪里錄入??？

答：請(qǐng)點(diǎn)擊業(yè)務(wù)管理——客戶管理，保存后可在業(yè)務(wù)報(bào)備選擇列表中顯示。

3.我們所被鎖定了，該怎么辦？

答：可自動(dòng)解鎖也可與聯(lián)系管理中心，由管理中心手動(dòng)解鎖。具體解鎖方式請(qǐng)參看第二節(jié)第4點(diǎn)：事務(wù)所資質(zhì)查看。

4.報(bào)備退回需要聯(lián)系誰(shuí)？

答：省管理中心阮科長(zhǎng)或汪科長(zhǎng)聯(lián)系電話：027-87322205

5.執(zhí)業(yè)注師年檢未上報(bào)是否被鎖定？怎樣解鎖？

答：未上報(bào)年檢的執(zhí)業(yè)注師，將無(wú)法作為簽名注師出具業(yè)務(wù)報(bào)備。上報(bào)年檢后經(jīng)管理中心審批通過(guò)1小時(shí)后自動(dòng)解鎖。也可聯(lián)系管理中心手動(dòng)解鎖。

6.請(qǐng)問(wèn)：【具體項(xiàng)目】是指什么？

答：在系統(tǒng)里同企業(yè)同類(lèi)型的報(bào)告在同一個(gè)所屬時(shí)期只能出一份報(bào)備，但有些報(bào)告是必須要出兩份的，所以設(shè)置一個(gè)具體項(xiàng)目，可以輸入相關(guān)文字，用以區(qū)分，這樣可以出具第二份報(bào)備。

7.加計(jì)扣除的的類(lèi)型怎么填報(bào)，選項(xiàng)中沒(méi)有這個(gè)？

答：在選項(xiàng)中選擇“其他鑒證”，系統(tǒng)會(huì)給出一個(gè)輸入框，在輸入框中填寫(xiě)具體類(lèi)型名稱(chēng)，如：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除鑒證

8.系統(tǒng)里金額的單位都是元嗎？

答：系統(tǒng)中除了計(jì)價(jià)基數(shù)單位是“萬(wàn)元”外，其他金額單位都是“元”。在輸入框后都有單位標(biāo)注，填寫(xiě)時(shí)請(qǐng)注意。

9.第一次報(bào)備，就可以出條形碼嗎？

答：是的。業(yè)務(wù)報(bào)備提交后系統(tǒng)自動(dòng)生成條形碼，打印封面時(shí)會(huì)在封面上顯示。

10.發(fā)票號(hào)我現(xiàn)在沒(méi)有怎么辦？

答：此項(xiàng)目前為非必填項(xiàng)，可日后填寫(xiě)。

11.一模一樣的企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告需要出具四份，那我是不是要報(bào)備

四次呢？打印四個(gè)封面出來(lái)？

答：同一委托企業(yè)同一所屬時(shí)期只能上報(bào)一份企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告，如果要四份一模一樣的報(bào)告，可在系統(tǒng)中添加一份，再打印四個(gè)報(bào)備封面。

12.在系統(tǒng)中填寫(xiě)報(bào)備第一步工作是什么？

答：首先在客戶管理中添加委托企業(yè)信息。供添加業(yè)務(wù)報(bào)備時(shí)在“委托企業(yè)名稱(chēng)”處選擇。點(diǎn)擊“客戶管理”菜單頁(yè)面上“添加”按鈕，進(jìn)行委托企業(yè)信息添加頁(yè)面，填寫(xiě)完畢后保存即可。

13.業(yè)務(wù)報(bào)備“委托企業(yè)名稱(chēng)”那里填寫(xiě)不了客戶信息，怎么辦？

答：業(yè)務(wù)報(bào)備頁(yè)面“委托企業(yè)名稱(chēng)”是通過(guò)選擇得到的。填寫(xiě)業(yè)務(wù)報(bào)備信息前需先在“客戶管理”添加委托企業(yè)信息，保存后可在業(yè)務(wù)報(bào)備委托企業(yè)名稱(chēng)選擇框中顯示。

14.業(yè)務(wù)報(bào)備打印封面，彈出提示要安裝控件，怎么辦？

答：點(diǎn)擊瀏覽器“工具”“internet選項(xiàng)”“安全”“Internet”“自定義級(jí)別”，將“ActiveX 控件和插件”相關(guān)選項(xiàng)的設(shè)置都設(shè)置為“啟用”或“提示”（若選項(xiàng)中有“啟用”和“提示”，請(qǐng)選擇“提示”），設(shè)置好點(diǎn)擊“確定”后將所有瀏覽器重啟。用同樣的方式設(shè)置 “本地Internet”、“受信任的站點(diǎn)”。

15.在系統(tǒng)里面?zhèn)浒负髨?bào)告又不出了，怎么辦？

答：聯(lián)系管理中心將此報(bào)告退回，退回后可刪除也可修改為其他企業(yè)的報(bào)告。

16.報(bào)備那里填寫(xiě)的主送稅務(wù)機(jī)關(guān)，為什么提示說(shuō)與前面的不符呢？

答：輸入框中填寫(xiě)主送稅務(wù)機(jī)關(guān)全稱(chēng)，且內(nèi)容要包含下拉框中選擇的兩項(xiàng)。

17.報(bào)備時(shí)為什么不能修改客戶名稱(chēng)？

答：客戶名稱(chēng)的修改需要在客戶管理里修改，然后在業(yè)務(wù)報(bào)備頁(yè)面重新選擇一次。

18.業(yè)務(wù)報(bào)備填寫(xiě)有誤需要退回怎么辦？

答：可點(diǎn)擊“操作”中“報(bào)備退回”按鈕，申請(qǐng)退回報(bào)備待管理中心審批；也可電話聯(lián)系管理中心主動(dòng)退回業(yè)務(wù)報(bào)備。

第五篇：“三證合一”后 ,發(fā)票、稅務(wù)最新常見(jiàn)問(wèn)題權(quán)威解答(企業(yè)財(cái)務(wù)人員必備)

“三證合一”后，發(fā)票、稅務(wù)最新常見(jiàn)問(wèn)題權(quán)威解答（企

業(yè)財(cái)務(wù)人員必備）

1、“三證合一”的過(guò)渡期問(wèn)題？ 12366答：2015年10月1日至2016年12月31日為過(guò)渡期，原營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證仍可繼續(xù)使用。在辦理企業(yè)類(lèi)市場(chǎng)主體變更登記時(shí)，換發(fā)“一照一碼”執(zhí)照，原營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證由企業(yè)登記機(jī)關(guān)收繳、存檔。從2017年1月1日起，一律改為使用加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，原發(fā)證照不再有效。

2、實(shí)行“三證合一 一照一碼”后如何辦理變更登記？ 12366答：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式由企業(yè)登記機(jī)關(guān)在新設(shè)時(shí)采集，在稅務(wù)管理過(guò)程中，上述信息發(fā)生變化的，由企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān),即各區(qū)國(guó)、地稅局申請(qǐng)變更。除上述三項(xiàng)信息外，企業(yè)在登記機(jī)關(guān)新設(shè)時(shí)采集的信息發(fā)生變更，均由企業(yè)向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。2015年10月1日之前的已登記企業(yè)（包括已試點(diǎn)“一照三號(hào)”，“一照一號(hào)”登記制度改革的自貿(mào)區(qū)企業(yè)），在市市場(chǎng)監(jiān)督管理局辦理變更登記或申請(qǐng)換照時(shí)，應(yīng)向其交回原發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證；沒(méi)有領(lǐng)取組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證的，應(yīng)提交未辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證的申明。

3、“三證合一”后需要去稅務(wù)局辦理什么事項(xiàng)？ 12366答：企業(yè)換發(fā)“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，原發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證自然失效，企業(yè)原來(lái)使用的納稅人識(shí)別號(hào)，也換成18位的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，因納稅人識(shí)別號(hào)的變更，納稅人需到稅務(wù)局辦理相關(guān)的后續(xù)事宜，如重新簽訂“稅庫(kù)銀三方協(xié)議”、防偽稅控系統(tǒng)報(bào)稅、清卡、退票及重新發(fā)行等。有關(guān)稅控系統(tǒng)的操作，建議納稅人登陸我局網(wǎng)站“首頁(yè)-廈門(mén)國(guó)稅12366-新政專(zhuān)題輔導(dǎo)”板塊，查看“三證合一”變更為統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的納稅人辦稅注意事項(xiàng)》中相關(guān)內(nèi)容。

4、“三證合一”后，需要重新刻制發(fā)票專(zhuān)用章嗎？ 12366答：對(duì)于改革前已經(jīng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證的存量企業(yè)，發(fā)生變更，取得18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，原發(fā)票專(zhuān)用章繼續(xù)使用，保留原法律效力。即納稅人通過(guò)工商變更或換證領(lǐng)取“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，發(fā)票專(zhuān)用章不需要重新刻制，原15位納稅人代碼的發(fā)票專(zhuān)用章可以繼續(xù)使用。

5、“三證合一”后，稅控系統(tǒng)變更前開(kāi)具的藍(lán)字發(fā)票需要沖紅，如何處理？ 12366答：

1、普通發(fā)票:直接在稅控系統(tǒng)中紅沖，系統(tǒng)會(huì)提示無(wú)法找到相應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，可以選擇手工錄入填寫(xiě)；

2、專(zhuān)用發(fā)票:在稅控系統(tǒng)中填寫(xiě)信息表，打印出來(lái)后提交到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)柜臺(tái)審核，通過(guò)后開(kāi)紅字。

6、出口企業(yè)“三證合一”后，稅號(hào)變更為18位，需要辦理退稅資格變更嗎？ 12366答：對(duì)于出口退稅審核系統(tǒng)納稅人，在出口退稅備案中增加社會(huì)信用代碼，數(shù)據(jù)由征管系統(tǒng)自動(dòng)導(dǎo)入，出口企業(yè)不用來(lái)退稅部門(mén)變更出口退稅認(rèn)定。

7、企業(yè)變更為18位稅號(hào)后，VPN賬戶要如何處理？ 12366答：在變更為統(tǒng)一社會(huì)信用代碼前，我局經(jīng)辦人員會(huì)先查詢?cè)摷{稅人是否有未驗(yàn)舊的發(fā)票信息，如果全部為正常開(kāi)具發(fā)票，會(huì)幫納稅人驗(yàn)舊，然后變更為統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；如果有作廢或紅沖票，我局經(jīng)辦人員會(huì)通知納稅人到柜臺(tái)驗(yàn)舊，驗(yàn)舊后才能變更統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

8、企業(yè)變更18位稅號(hào)后，是否需要換新的發(fā)票簿？ 12366答：不需要，使用原發(fā)票簿就可。

9、“三證合一”后，有遺漏認(rèn)證或者發(fā)票開(kāi)具出錯(cuò)的如何處理？ 12366答：由于之前有保留舊檔案，開(kāi)具發(fā)票有誤的可以用18位開(kāi)具紅字發(fā)票，企業(yè)若變更新稅號(hào)后還有舊稅號(hào)的進(jìn)項(xiàng)票需認(rèn)證，則要求進(jìn)項(xiàng)發(fā)票退回銷(xiāo)方，重新取得新稅號(hào)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

10、“三證合一”后，企業(yè)變更18位稅號(hào)，獲得的海關(guān)繳款憑證是否可以上傳比對(duì)？ 12366答：可以,在通用數(shù)據(jù)采集軟件中重新載入18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后采集信息上傳。

11、三證合一后納稅人稅號(hào)變更了應(yīng)該怎么操作一般納稅人變更稅號(hào)流程如下：

1、告知納稅人變更前，應(yīng)將所有以取得尚未認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票全部認(rèn)證。在稅號(hào)變更后，其取得的發(fā)票應(yīng)為新加載的“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，否則無(wú)法完成認(rèn)證，不能抵扣。

2、在防偽稅控系統(tǒng)中，對(duì)尚未使用的空白發(fā)票做“作廢”處理，并做抄報(bào)稅處理后，前往大廳發(fā)票窗口做注銷(xiāo)抄報(bào)稅，完成當(dāng)前屬期的申報(bào)納稅后，對(duì)防偽稅控器具做注銷(xiāo)發(fā)行操作，并注銷(xiāo)防偽稅控系統(tǒng)檔案信息。

3、由稅務(wù)的登記窗口將原稅號(hào)變更為新加載的“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”。

4、發(fā)票窗口在防偽稅控系統(tǒng)中對(duì)Ctais中已變更稅號(hào)為新“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”后的同步操作，登記新檔案信息后做初始化發(fā)行操作，并更換發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿后重新配發(fā)發(fā)票。

5、告知納稅人，稅號(hào)變更的后續(xù)涉稅事項(xiàng)：

(1)及時(shí)更換發(fā)票專(zhuān)用章，開(kāi)具發(fā)票上載入的稅號(hào)，必須與發(fā)票專(zhuān)用章一致。

(2)及時(shí)前往庫(kù)稅銀簽約銀行更新銀稅協(xié)議，否則無(wú)法完成稅款自動(dòng)劃繳。

(3)及時(shí)告知網(wǎng)上申報(bào)的服務(wù)商(世紀(jì)中稅)，由服務(wù)商對(duì)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)做相應(yīng)維護(hù)，否則無(wú)法進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

小規(guī)模納稅人變更稅號(hào)流程如下：

1、對(duì)未使用防偽稅控升級(jí)版及普通發(fā)票網(wǎng)絡(luò)在線開(kāi)具系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，可直接在Ctais中做變更稅號(hào)處理。最后應(yīng)告知納稅人及時(shí)更換發(fā)票專(zhuān)用章、更新銀行的銀稅協(xié)議。在辦理領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，對(duì)其持有發(fā)票驗(yàn)舊完畢后，應(yīng)更換發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。

2、使用普通發(fā)票網(wǎng)絡(luò)在線開(kāi)具系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)先對(duì)系統(tǒng)中發(fā)票做上傳及驗(yàn)舊處理，對(duì)未開(kāi)具空白發(fā)票做繳銷(xiāo)處理，并開(kāi)票設(shè)備做注銷(xiāo)處理。然后在Ctais中做變更稅號(hào)處理。最后，將變更稅號(hào)后信息同步到普通發(fā)票網(wǎng)絡(luò)在線開(kāi)具系統(tǒng)，并對(duì)開(kāi)票設(shè)備做重新發(fā)行，更換發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，配發(fā)新發(fā)票。最后應(yīng)告知納稅人及時(shí)更換發(fā)票專(zhuān)用章、更新銀行的銀稅協(xié)議。

3、使用防偽稅控升級(jí)版的小規(guī)模納稅人變更流程按一般納稅人流程簡(jiǎn)化操作，即除認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一項(xiàng)外，均按上述一般納稅人流程辦理。聲明：本文來(lái)源若標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)利，煩請(qǐng)告知，我們將立即刪除，并在下一日發(fā)布更正或致歉公告！