第一篇：浙江開爾新材料股份有限公司子公司及參股公司財(cái)務(wù)管理制度

浙江開爾新材料股份有限公司子公司及參股公司財(cái)務(wù)管理制度（2012年8月）2012-08-17 20:54:07巨潮資訊網(wǎng)

浙江開爾新材料股份有限公司

子公司及參股公司財(cái)務(wù)管理制度

（2012 年 8 月 16 日經(jīng)公司第一屆董事會(huì)第十七次會(huì)議審議通過）

第一條目的根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和發(fā)展的需要，以資本運(yùn)營為核心、股權(quán)關(guān)系為紐 帶，為規(guī)范公司與各下屬子公司和參股公司的財(cái)務(wù)管理的秩序，特制定本管理辦 法。

第二條公司財(cái)務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)

公司財(cái)務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)分為四個(gè)層次：

（一）公司母公司；

（二）全資子公司（100%控股）；

（三）控股子公司（控股比例超過 50%）；

（四）參股公司（持有股份少于 50%）。

以下非特指的“子公司”是指全資子公司和控股子公司。

第三條管理原則

（一）公司根據(jù)持有子公司的股權(quán)，享有對(duì)子公司的股權(quán)和其衍生的各種權(quán) 益的占有、處置和分配的權(quán)利。子公司應(yīng)承擔(dān)組織經(jīng)營、取得經(jīng)營利潤、合法和 有效的運(yùn)營公司法人財(cái)產(chǎn)，保證股東投入資本保值增值的責(zé)任；

（二）公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行歸口垂直管理，由公司財(cái)務(wù)部對(duì)子公司財(cái) 務(wù)部門具有業(yè)務(wù)和人員的雙重管理職能，子公司統(tǒng)一接受公司委托的會(huì)計(jì)師事務(wù) 所或內(nèi)部審計(jì)部門的檢查或?qū)徲?jì)。

第四條財(cái)務(wù)制度的制定和修改

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)國家相關(guān)政策和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 的改變、公司的發(fā)展需要等情況作及時(shí)、相應(yīng)的修訂，經(jīng)公司董事會(huì)審批后執(zhí)行。

根據(jù)對(duì)子公司投資結(jié)構(gòu)和比例的差異，公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度在各層次的子公 司的執(zhí)行有所區(qū)別：

（一）公司母公司和全資子公司的財(cái)務(wù)須嚴(yán)格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制 度；

（二）控股子公司須以公司財(cái)務(wù)管理制度為原則，可根據(jù)自身的股東意見、股權(quán)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)擬訂財(cái)務(wù)管理制度，但所有條款不能與公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理 制度沖突或矛盾，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)所在子公司董事會(huì)、公司財(cái) 務(wù)部、公司董事長或董事會(huì)審批后方可執(zhí)行；

（三）參股公司原則上根據(jù)自身的《公司章程》、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理模式自行 制定本公司財(cái)務(wù)管理制度，傳送公司財(cái)務(wù)部備案即可。

第五條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

（一）公司財(cái)務(wù)部為公司系統(tǒng)內(nèi)各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)部門，各子公 司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)規(guī)劃和構(gòu)建；

（二）控股子公司可根據(jù)地域差異、經(jīng)營規(guī)模和管理模式等實(shí)際情況提出財(cái) 務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置的建議或方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審批后方可設(shè)置；

（三）公司系統(tǒng)內(nèi)原則上不設(shè)置第三級(jí)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)；

（四）公司財(cái)務(wù)部同時(shí)為公司系統(tǒng)內(nèi)各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理中心；子公司財(cái)務(wù)機(jī) 構(gòu)由公司財(cái)務(wù)部派駐或任命的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理日常工作，保證各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 按照公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理規(guī)定運(yùn)行；各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須接受公司財(cái)務(wù)部的統(tǒng) 一管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、稽核檢查和績效考核。

第六條財(cái)務(wù)人員管理

（一）公司財(cái)務(wù)部對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行下管一級(jí)辦法，子公司的財(cái)務(wù)人員 統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部管理，子公司財(cái)務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金、升遷、職稱評(píng)定、聘用 和解聘等由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同子公司人力資源部主導(dǎo)執(zhí)行。

（二）參股公司的財(cái)務(wù)人員由該公司自行選拔和聘用，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)需要 可給予技術(shù)性支持或推薦人員；

（二）派駐子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司財(cái)務(wù)部和人力資源部通過內(nèi)部選拔和

公開招聘的形式的確定，經(jīng)公司公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理同意后，以公司 文件形式任命；如所屬公司不設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位，派駐會(huì)計(jì)則承擔(dān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職 責(zé)；

（三）派駐子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)服從所屬子公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，既盡責(zé)為 所屬子公司經(jīng)營發(fā)展和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)，也代表股東的利益為公司投資的保值 增值保駕護(hù)航。

（四）子公司不可隨意增加和減少財(cái)務(wù)人員，如對(duì)公司財(cái)務(wù)部委任的財(cái)務(wù)人 員的業(yè)務(wù)能力、工作態(tài)度等有任何異議，應(yīng)通過正常渠道和公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人溝 通，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)予以高度重視，協(xié)同公司人事部根據(jù)反映情況進(jìn)行調(diào)查，及時(shí) 調(diào)解或作出處理的意見。

（五）對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)或績效考核，采取雙重考核形式，公司財(cái)務(wù) 部和所屬子公司負(fù)責(zé)人的評(píng)分分別占 60%和 40%的權(quán)重，考核結(jié)果將作為子公 司財(cái)務(wù)人員工資、獎(jiǎng)金、升遷、職稱等評(píng)定的重要參考依據(jù)。

（六）子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，按 照公司要求提交財(cái)務(wù)報(bào)告、工作總結(jié)、重大專項(xiàng)報(bào)告等，自覺接受公司績效考核 和內(nèi)部審計(jì)；

（七）公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)總體規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行 定期或不定期的調(diào)崗，子公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)配合、服從安排。

（八）公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況每年應(yīng)組織一次以上的子公司財(cái)務(wù)人員的集 中培訓(xùn)或座談會(huì)，以內(nèi)部培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流或外部教師交流的形式相結(jié)合。

第七條預(yù)算管理

（一）公司財(cái)務(wù)部承擔(dān)組織公司全面預(yù)算管理的職責(zé)，子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根 據(jù)公司要求，于每年年底前完成下一年經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算編制，提交公司財(cái)務(wù) 部審核和匯總；

（二）子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理預(yù)算執(zhí)行情況，按照月度分解并監(jiān)控日常 執(zhí)行差異，每季度向公司財(cái)務(wù)部門提供預(yù)算季度執(zhí)行分析報(bào)告，集中分析論證預(yù) 算差異；

（三）子公司預(yù)算調(diào)整須按照嚴(yán)格的流程辦理，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須擬訂預(yù) 算調(diào)整報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算的執(zhí)行情況、超預(yù)算的事項(xiàng)、效益分析和整改措施等，經(jīng)所屬子公司負(fù)責(zé)人簽署意見后，在季末 15 個(gè)工作日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核、公 司總經(jīng)理審批；未經(jīng)公司審批的預(yù)算調(diào)整不予承認(rèn)，責(zé)任由子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人承擔(dān)；

（四）子公司預(yù)算是子公司經(jīng)營管理層績效考核的主要項(xiàng)目，預(yù)算指標(biāo)是否

達(dá)成與評(píng)價(jià)管理層工作業(yè)績、績效獎(jiǎng)勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)直接掛鉤。

第八條投資管理

公司對(duì)子公司的對(duì)外投資、重組以及對(duì)內(nèi)投資如改造、擴(kuò)建項(xiàng)目等進(jìn)行全過 程的管理；投資事項(xiàng)須按照公司有關(guān)投資管理規(guī)定和流程，報(bào)公司證券部、公司 財(cái)務(wù)部、公司總經(jīng)理或公司董事會(huì)審批；控股子公司的投資事項(xiàng)則先由子公司的 董事會(huì)審批后報(bào)上述流程審批。

第九條資金管理

公司系統(tǒng)內(nèi)的資金管理采取集中管理的原則，公司的籌資、集資、融資和內(nèi) 部自有資金的分配由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營 活動(dòng)所需要的周轉(zhuǎn)資金應(yīng)由各子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。

（一）子公司資金管理應(yīng)按照資金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，重大資金支出項(xiàng)目必須履 行審批手續(xù)。公司財(cái)務(wù)部門定期對(duì)子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權(quán) 限控制、資金計(jì)劃的制定和控制是否有效執(zhí)行等情況進(jìn)行檢查；

（二）子公司在履行審批手續(xù)后，可通過資金有償使用的方式向公司申請(qǐng)借 款，原則上不允許子公司之間存在非經(jīng)營性資金往來，嚴(yán)格禁止子公司未經(jīng)申報(bào)、審批程序向外單位提供借款或?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)；

（三）子公司向銀行或其他單位融資經(jīng)所在公司的《公司章程》規(guī)定的法定 程序?qū)徟?，?bào)公司財(cái)務(wù)部門審批，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理的人員指導(dǎo)辦理，子公司財(cái)務(wù)人員給予配合。

第十條資產(chǎn)管理

公司各子公司應(yīng)對(duì)所管理的資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。

子公司資產(chǎn)的分離、合并、租賃、拍賣、重組、發(fā)行債券、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動(dòng) 事項(xiàng)以及子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報(bào)廢、出租等須由所在子公司的負(fù)責(zé) 人或董事會(huì)批準(zhǔn)后，報(bào)公司對(duì)口管理部門、公司財(cái)務(wù)部審批，重大金額還須呈公 司總經(jīng)理和公司董事會(huì)審批。

第十一條價(jià)格管理

公司內(nèi)母子公司間相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)由公司業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一定價(jià)。各子公司 對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格具有擬訂權(quán)，公司對(duì)子公司所擬訂的價(jià)格具有審定、協(xié)調(diào)以 及裁決權(quán)。

第十二條信息管理

子公司應(yīng)高度重視信息的管理和保護(hù)，并嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的有關(guān)信息管理的制度或規(guī)定，建立健全自身的信息管理檔案；

子公司的財(cái)務(wù)信息管理須以上市公司規(guī)范、流程和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，未經(jīng)公司財(cái)務(wù) 部審批，不得單獨(dú)對(duì)外傳遞、報(bào)送或披露；公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表 定期收集、匯總、分析，并及時(shí)提供給公司管理層，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

第十三條重大事項(xiàng)管理

子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)就融資、對(duì)外擔(dān)保、投資項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn) 或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施投資、產(chǎn)權(quán)變更以及重大經(jīng)濟(jì)損失等影響經(jīng)營的事項(xiàng)及時(shí)向公司 財(cái)務(wù)部門報(bào)審，并承擔(dān)主要責(zé)任。

第十四條其它

本管理制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后在全公司范圍內(nèi)執(zhí)行。

浙江開爾新材料股份有限公司

二〇一二年八月十六日

第二篇：藍(lán)星清洗股份有限公司子公司管理制度

藍(lán)星清洗股份有限公司子公司管理制度

第一章 總 則

第一條

藍(lán)星清洗股份有限公司（以下簡稱“公司”）為加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，規(guī)范公司內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制，維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“《公司法》”)、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱“《上市規(guī)則》”)、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《藍(lán)星清洗股份有限公司章程》(以下簡稱“《公司章程》”)等法律、法規(guī)和規(guī)章，特制定本制度。

第二條

本制度所稱子公司系指公司持有其50%以上的股份，或者持有其股份在50%以下，但能夠?qū)嶋H控制的公司。

第三條

加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，旨在建立有效的控制機(jī)制，對(duì)公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資等和公司的運(yùn)作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

第四條

公司依據(jù)對(duì)子公司資產(chǎn)控制和公司規(guī)范運(yùn)作要求，享有對(duì)子公司的重大事項(xiàng)管理的權(quán)利；負(fù)有對(duì)子公司指導(dǎo)、監(jiān)督和相關(guān)服務(wù)的義務(wù)。

第五條

子公司在公司總體方針目標(biāo)框架下，獨(dú)立經(jīng)營和自主管理，合法有效地運(yùn)作企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司對(duì)子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。

第二章 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的委派和職責(zé)

第六條

公司派往子公司的董事、監(jiān)事、重要高級(jí)管理人員實(shí)行委派制，其任職按各子公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第七條

公司對(duì)子公司可委派董事、監(jiān)事；可委派總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員。原則上由公司委派的人員出任董事長或總經(jīng)理。

第八條

派往子公司擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的人選必須符合《公司法》和公司各子公司章程關(guān)于董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員任職條件的規(guī)定。上

2第二十三條 子公司在具體實(shí)施項(xiàng)目投資時(shí)，必須按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行控制，確保工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和預(yù)期投資效果，及時(shí)完成項(xiàng)目決算及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資本金。

第二十四條 公司為子公司提供借款擔(dān)保的，該子公司應(yīng)按公司對(duì)外擔(dān)保相關(guān)規(guī)定的程序申辦，并履行債務(wù)人職責(zé)，不得給公司造成損失。

第二十五條

子公司根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際，需對(duì)外提供擔(dān)保的，應(yīng)按照其公司章程的規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序，并及時(shí)將該信息在公司備案。

第四章 子公司財(cái)務(wù)管理

第二十六條 子公司應(yīng)遵守公司制定的財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度及其他財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。

第二十七條 子公司財(cái)務(wù)部接受公司財(cái)務(wù)中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督，公司審計(jì)部有權(quán)不定期對(duì)子公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為對(duì)子公司年終考核的重要依據(jù)之一。

第二十八條 子公司要嚴(yán)格資金管理，各類款項(xiàng)的支付、劃轉(zhuǎn)均需由子公司負(fù)責(zé)人簽批后執(zhí)行；要嚴(yán)格生產(chǎn)成本、費(fèi)用管理，建立健全生產(chǎn)成本、費(fèi)用管理制度。

第二十九條 子公司在每季度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向公司報(bào)送季度報(bào)告，包括營運(yùn)報(bào)告、產(chǎn)銷量報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表、損益報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表、向他人提供資金及提供擔(dān)保報(bào)表等。

第五章 信息管理

第三十條 子公司應(yīng)當(dāng)履行以下信息提供的基本義務(wù)：

（一）及時(shí)提供所有對(duì)公司形象可能產(chǎn)生重大影響的信息；

（二）確保所提供信息的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

（三）子公司董事、經(jīng)理及有關(guān)涉及內(nèi)幕信息的人員不得擅自泄露重要內(nèi)幕信息；

（四）子公司向公司提供的重要信息，必須在第一時(shí)間報(bào)送公司董事會(huì)；

（五）子公司所提供信息必須以書面形式，由子公司領(lǐng)導(dǎo)簽字、加蓋公章。第三十一條 子公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)、董事會(huì)結(jié)束后一個(gè)工作日內(nèi)，將有關(guān)會(huì)議決議情況提交公司董事會(huì)。

第三十二條 子公司應(yīng)當(dāng)在季度、半、結(jié)束之日起十個(gè)工作日內(nèi)，向公司董事會(huì)提交季度、半、財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)營情況總結(jié)。

第三十三條 子公司在建工程和實(shí)施中的對(duì)外投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按季度、半、定期向公司董事會(huì)報(bào)告實(shí)施進(jìn)度。項(xiàng)目投運(yùn)后，應(yīng)當(dāng)按季度、半、統(tǒng)計(jì)達(dá)產(chǎn)達(dá)效情況，在會(huì)計(jì)期間結(jié)束后的十天內(nèi)以書面形式向公司董事會(huì)提交情況報(bào)告。

第三十四條 子公司對(duì)以下重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司董事會(huì)：

（一）收購出售資產(chǎn)行為；

（二）重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；

（三）重要合同(借貸、委托經(jīng)營、委托理財(cái)、贈(zèng)予、承包、租賃等)的訂立、變更和終止；

（四）大額銀行退票；

（五）重大經(jīng)營性或非經(jīng)營性虧損；

（六）遭受重大損失；

（七）重大行政處罰；

（八）《上市規(guī)則》規(guī)定的其他事項(xiàng)。第三十五條 子公司應(yīng)當(dāng)明確一個(gè)部門及具體人員負(fù)責(zé)信息提供事務(wù)，并把部門名稱、經(jīng)辦人員及通訊方式報(bào)公司董事會(huì)秘書處備案。

第三十六條

公司《信息披露制度》適用于子公司。

第六章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

第三十七條 第三十八條 公司定期或不定期實(shí)施對(duì)子公司的審計(jì)監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括但不限于：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、制度審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。

第三十九條 子公司在接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備，并在審計(jì)過程中給予主動(dòng)配合。

第四十條 經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)子公司后，子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。

第三篇：公司財(cái)務(wù)管理制度(新)修改后

公司財(cái)務(wù)管理制度

1、貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依據(jù)審核后的合法收支憑證辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，嚴(yán)格審核各種原始憑證，對(duì)不認(rèn)真、不合法、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證不予受理。

3、及時(shí)處理各種原始核算單據(jù)資料，傳遞會(huì)計(jì)憑證，不得積壓。

4、根據(jù)審核無誤的收支憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵款，個(gè)人不得挪用公款。

5、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，按月及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，建立備查賬。月末向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)出銀行、現(xiàn)金、收支明細(xì)表。

6、及時(shí)向財(cái)務(wù)主管提供賬面資金及資金使用情況，使財(cái)務(wù)主管準(zhǔn)確掌握資金流動(dòng)情況，合理調(diào)配資金。

7、妥善保管現(xiàn)金、支票和各種發(fā)票、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本、加工訂貨合同等。

8、建立備用金及往來款項(xiàng)的備查賬，及時(shí)收回職工借款和外單位欠款，減少流動(dòng)資金的占用。

9、本單位職工報(bào)銷無正規(guī)票據(jù)，需三人以上簽字。借款及支付外單位款項(xiàng)無領(lǐng)導(dǎo)批示不予辦理，超過5000元需總經(jīng)理同意，5000元以下公司經(jīng)理辦理。購料員報(bào)銷發(fā)票的時(shí)候必須有庫管開的入庫單，賣方電話等。

10、對(duì)外收支結(jié)算時(shí)，必須有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，根據(jù)合同、發(fā)票，認(rèn)證審核無誤后辦理。

11、年末將銀行日記賬和銀行對(duì)賬單核對(duì)無誤，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，連同銀行一年發(fā)生的對(duì)賬單一起裝訂成冊(cè)，存入會(huì)計(jì)檔案。

12、每月末、年末由財(cái)務(wù)主管一起盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬是否相符。

13、報(bào)銷簽字手續(xù)要齊全（必須有經(jīng)理及經(jīng)辦人簽字）。

14、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

以上事宜自公布之日起執(zhí)行，望相關(guān)人員嚴(yán)格遵守

河北拓宇土木工程有限公司

第四篇：誠志股份有限公司下屬公司財(cái)務(wù)管理制度(試行)

下屬公司財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)誠志股份有限公司（以下簡稱：公司或公司總部）對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)管理，明確下屬公司財(cái)務(wù)部門的責(zé)任和權(quán)利，確保公司資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國家《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的自身管理特點(diǎn)，制定本制度。

“下屬公司”是指分公司、控股子公司或雖不控股但有實(shí)際控制權(quán)的公司。

第二條實(shí)施財(cái)務(wù)垂直管理，是公司經(jīng)營管理思想的重要組成部分。公司總部主要通過“人員、資金和管理”等三項(xiàng)垂直來實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)垂直管理。

人員垂直：全體財(cái)務(wù)人員的聘用、薪酬及獎(jiǎng)勵(lì)由公司總部決定；下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總部直接任免，并以公司總部為主進(jìn)行考核管理。

資金垂直：下屬公司的資金由總部統(tǒng)籌管理，統(tǒng)一調(diào)度，采取資金預(yù)算的方式進(jìn)行日常管理。

管理垂直：下屬公司原則執(zhí)行公司總部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策；實(shí)施同一管理宗旨的財(cái)務(wù)管理制度，下屬公司制定和修改的財(cái)務(wù)管理制度必須經(jīng)總部財(cái)務(wù)管理部審核，公司總裁或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第三條下屬公司財(cái)務(wù)部，為公司總部財(cái)務(wù)管理部的派出機(jī)構(gòu)，屬于下屬公司的重要職能部門，行使所在單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能，對(duì)下屬公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面的反映和監(jiān)督。

第四條下屬公司財(cái)務(wù)部必須遵守所在公司各項(xiàng)規(guī)章制度，在執(zhí)行下屬公司法人治理制度的基礎(chǔ)上，貫徹公司總部的財(cái)務(wù)垂直管理政策。

第五條下屬公司最高級(jí)別財(cái)務(wù)人員為所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，屬于經(jīng)營班子成員，有權(quán)參加各類經(jīng)營工作會(huì)議，參與企業(yè)經(jīng)營分析和決策。

第六條下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)營上對(duì)所在公司董事會(huì)或所在平臺(tái)（板塊）的授權(quán)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)上接受公司總部垂直管理，向總部負(fù)責(zé)。

第七條 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、費(fèi)用管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作。

第二章下屬公司財(cái)務(wù)部門的職責(zé)

第八條根據(jù)所在公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的準(zhǔn)確性。

第九條依據(jù)國家法律法規(guī)、公司各種管理制度、公司總部下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)和提出的經(jīng)營質(zhì)量等要求，對(duì)下屬公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)的過程監(jiān)督和管理。

第十條本著“收、付款信用條件對(duì)等”的基本原則，對(duì)所在公司的經(jīng)營性現(xiàn)金流進(jìn)行合理控制，保證所在公司資金的安全和平衡。

第十一條根據(jù)所在公司的經(jīng)營特點(diǎn)，建設(shè)帳務(wù)核算體系，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

第十二條負(fù)責(zé)定期組織進(jìn)行各項(xiàng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)、核實(shí)。

第十三條應(yīng)建立和完善財(cái)務(wù)的崗位責(zé)任制，健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和稽核制度，使每位財(cái)務(wù)人員明確本職工作，高效率完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

第十四條負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)、財(cái)政、銀行等業(yè)務(wù)直接對(duì)口的外部機(jī)構(gòu)日常關(guān)系的建設(shè)。

第十五條按公司總部財(cái)務(wù)管理部的要求，按月編制并上報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)管理報(bào)表，按規(guī)定時(shí)間編寫并上報(bào)定期財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。對(duì)有特定管理要求的下屬公司，應(yīng)根據(jù)總部財(cái)務(wù)管理部需要報(bào)送內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)告。

第十六條應(yīng)學(xué)習(xí)和掌握公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)，跟進(jìn)和配合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)經(jīng)營要求及時(shí)、準(zhǔn)確的提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和內(nèi)部管理、分析報(bào)表，并就公司發(fā)展中存在的問題，向經(jīng)營層提示風(fēng)險(xiǎn)和提出合理化建議，做好企業(yè)的財(cái)務(wù)參謀。

第十七條應(yīng)嚴(yán)格遵照國家法律和財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司各項(xiàng)管理制度的要求開展業(yè)務(wù)工作，對(duì)違法、違紀(jì)和違章的行為應(yīng)及時(shí)提示，并有權(quán)予以糾正或拒絕辦理，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)及時(shí)向總部領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第三章下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)

第十八條負(fù)責(zé)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本費(fèi)用管理方面的工作。

第十九條負(fù)責(zé)對(duì)所在公司會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)職務(wù)、崗位的設(shè)置等向總部財(cái)務(wù)管理部提出方案；支持財(cái)會(huì)人員依法、依規(guī)行使職權(quán)；負(fù)責(zé)及時(shí)將所在公司發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)向總部匯報(bào)。

第二十條負(fù)責(zé)執(zhí)行公司總部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理要求，具體負(fù)責(zé)所轄財(cái)務(wù)人員的日常管理、培訓(xùn)和考核，協(xié)助總部財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。

第二十一條涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在所在公司內(nèi)部必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)簽。

第二十二條協(xié)助所在公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策；參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。

第四章其他

第二十三條下屬公司的下列重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事前必須上報(bào)公司總部，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁（或授權(quán)）的批準(zhǔn)：

(1)向金融機(jī)構(gòu)或其他企事業(yè)單位貸款和融資。

(2)向外單位提供擔(dān)保和借款。

(3)改建擴(kuò)建投資和對(duì)外重大經(jīng)營合作投資。

(4)對(duì)外贊助、捐贈(zèng)的支出。

(5)一次性購置固定資產(chǎn)金額超過人民幣2萬元（含）。

(6)處置公司實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)涉及金額超過人民幣5萬元（含）。

(7)資產(chǎn)置換、債權(quán)、債務(wù)重組等事項(xiàng)涉及金額超過人民幣5萬元（含）。

(8)處置公司股權(quán)資產(chǎn)。

(9)其他。

第二十四條下屬公司嚴(yán)禁進(jìn)行股票、債券及其他債權(quán)等長、短期投資。經(jīng)總部特別批準(zhǔn)的投資管理公司除外。

第二十五條公司總部財(cái)務(wù)管理部和審計(jì)法務(wù)部，依據(jù)本公司章程和有關(guān)制度，對(duì)下屬公司進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部檢查和審計(jì)，下屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)做好各項(xiàng)協(xié)助工作。

第五章附則

第二十六條下屬公司和相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)支持并保障各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依照法律和公司規(guī)定行使職權(quán)，對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)部門的工作予以協(xié)助和配合。

第二十七條本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，由公司總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋，原《下屬公司財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》同時(shí)廢止。

（2004年8月30日誠志財(cái)[2004]3號(hào)）

第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程論文 浙江棟梁新材股份有限公司財(cái)務(wù)管理舉措

浙江棟梁新材股份有限公司財(cái)務(wù)管理舉措

摘要：財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，其目標(biāo)必須與企業(yè)的目標(biāo)相一致。企業(yè)籌資指企業(yè)做為籌資主體根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等需要，通過籌資渠道和金融市場，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資本的活動(dòng)。

關(guān)鍵詞：浙江棟梁新材股份有限公司；財(cái)務(wù)管理；募集資金；發(fā)行股票籌資。

一、公司基本情況

公司是經(jīng)浙江省人民政府證券委員會(huì)浙證委[1999]14號(hào)文《關(guān)于同意設(shè)立浙江棟梁鋁業(yè)股份有限公司》批復(fù)同意，由湖州市洋西鄉(xiāng)資產(chǎn)經(jīng)營有限公司和陸志寶等18名自然人共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，設(shè)立時(shí)名稱為浙江棟梁鋁業(yè)股份有限公司，于1999年3月31日在浙江省工商行政管理局登記注冊(cè)。2001年2月，經(jīng)浙江省工商行政管理局核準(zhǔn)，公司名稱由“浙江棟梁鋁業(yè)股份有限公司”變更為“浙江棟梁新材股份有限公司”。

公司資金實(shí)力雄厚，于2006年11月20日在深圳證券交易所成功上市，股票代碼：002082，成為專業(yè)生產(chǎn)鋁型材行業(yè)在國內(nèi)首家上市的公司。2007年9月,“棟梁牌“建筑鋁合金型材被評(píng)為“中國名牌”產(chǎn)品。

浙江棟梁新材股份有限公司是專業(yè)從事各種鋁合金型材產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品包括建筑用的粉末噴涂、氟碳噴涂、不銹鋼色包覆、電泳涂漆、多色化鋁合金型材、斷橋隔熱型材以及工業(yè)鋁合金型材等。

公司現(xiàn)有洋西、八里店、織里三個(gè)工業(yè)廠區(qū)，總占地面積900余畝，年生產(chǎn)能力鋁型材80，000噸、鋁板材50000噸、PS版鋁基板20000噸。擁有30多條從日本、意大利、德國、美國、瑞典等國引進(jìn)的具有國際先進(jìn)水平的擠壓、電泳、粉末噴涂、多色氧化、氟碳噴涂、木紋轉(zhuǎn)印等生產(chǎn)流水線，同時(shí)具有較強(qiáng)的鋁板鈑金加工、鋁門窗和鋁塑復(fù)合節(jié)能門窗制作能力。

公司有強(qiáng)大的研發(fā)能力、自主創(chuàng)新能力，技術(shù)力量雄厚。近年來，公司本著“求實(shí)務(wù)新”的態(tài)度，開發(fā)了一系列適應(yīng)市場需求、滿足現(xiàn)代社會(huì)所倡導(dǎo)的節(jié)能、環(huán)保等理念的新產(chǎn)品，取得了國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)總局頒發(fā)外觀設(shè)計(jì)專利證書20多項(xiàng)，“棟梁”牌各系列產(chǎn)品其保溫性能、隔音性能、水密性、氣密性和抗風(fēng)壓性能均達(dá)到國內(nèi)、國際領(lǐng)先水平。

二、公司投資情況

（一）募集資金基本情況

1、募集資金到位情況

公司經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字〔2007〕461 號(hào)文核準(zhǔn)，并經(jīng)貴所同意，由主承銷商第一創(chuàng)業(yè)證券有限責(zé)任公司采用網(wǎng)上、網(wǎng)下定價(jià)發(fā)行的方式，于2008年3月6 日向社會(huì)公眾公開增發(fā)人民幣普通股（A股）1,563萬股（每股面值1元），發(fā)行價(jià)格為每股16.06元。公司實(shí)際募集資金總額為251,017,800.00，減除發(fā)行費(fèi)用 14,490,030.00 元，募集資金凈額為 236,527,770.00 元。公司已于 2008 年 3 月 18 日將募集資金凈額 236,527,770.00 元?jiǎng)澣肴Y子公司湖州世紀(jì)棟梁鋁業(yè)有限公司，后該公司于 2008 年 4 月 1 日劃入在交通銀行湖州分行開立的募集資金專用賬戶（賬號(hào)33506***37928）并進(jìn)行專戶管理。

2、募集資金使用情況

單位：人民幣萬元

投資項(xiàng)目 以前募集 2009 募集 合計(jì)

資金使用金額 資金使用金額 年產(chǎn)3萬噸高精度

PS 版、CTP 版鋁 21,844.46 1,146.96 22,991.42 板基生產(chǎn)線項(xiàng)目

合 計(jì) 21,844.46 1,146.96 22,991.42

3、募集資金結(jié)余情況 截至 2009 年 12 月 31 日，公司尚未使用的募集資金余額為 661.36 萬元，考慮募集資金專用賬戶累計(jì)利息收入109.55萬元，合計(jì)尚余770.91萬元，均存放 于募集資金專用賬戶。

（二）募集資金管理情況

為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護(hù)投資者權(quán)益，本公司根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)股份有限公司公開募集資金管理的通知》精神，并根據(jù)《深圳證券交易所中小企業(yè)板塊上市特別規(guī)定》的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定了《浙江棟梁新材股份有限公司募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度》。該存儲(chǔ)制度已經(jīng)2006 年6 月16 日公司董事會(huì)三屆六次會(huì)議審議通過。

根據(jù)本次增發(fā)的招股意向書的承諾，公司本次募集資金凈額全部用于對(duì)全資子公司湖州世紀(jì)棟梁鋁業(yè)有限公司進(jìn)行增資，由世紀(jì)棟梁將該資金用于實(shí)施募集資金投資項(xiàng)目的建設(shè)。根據(jù)募集資金存儲(chǔ)制度的規(guī)定，世紀(jì)棟梁對(duì)募集資金實(shí)行專戶存儲(chǔ)，在銀行設(shè)立募集資金使用專戶。2008 年4 月，世紀(jì)棟梁、保薦機(jī)構(gòu)第一創(chuàng)業(yè)證券有限責(zé)任公司、交通銀行股份有限公司湖州分行共同簽訂了《募集資金三方監(jiān)管協(xié)議》，對(duì)募集資金的使用實(shí)施嚴(yán)格審批，以保證?？顚Ｓ谩?/p>

（三）加強(qiáng)資金募集管理的意義

在作為投融資平臺(tái)的資本市場中，最核心的市場關(guān)系即資金供求雙方之間的關(guān)系，投資者將資金提供給融資者使用，最關(guān)心的莫過于自己的錢是怎樣使用的。因此，為保護(hù)投資者合法利益，必須對(duì)企業(yè)所募集資金的使用進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)管，對(duì)募集資金使用的監(jiān)管是資本市場監(jiān)管的重要內(nèi)容之一。加強(qiáng)資本市場中募集資金使用的監(jiān)管意義重大。

近幾年，主板上市公司募集資金使用頻繁變更、資金大量閑置、募集資金使用效率低下等問題不斷見諸報(bào)端，已對(duì)上市公司、投資者甚至中國證券市場造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。作為我國資本市場“新成員”的場外交易市場，能否做到對(duì)掛牌企業(yè)募集資金的有效監(jiān)管，切實(shí)保證募集資金規(guī)范、高效使用，規(guī)避好使用中的各種問題、保護(hù)好投資人的合法利益，關(guān)系到這一新生市場能否贏得投資者的信任，甚至關(guān)系到場外交易市場能否健康發(fā)展。

1.資金募集和使用的非規(guī)范性會(huì)危害投資者利益。

在非規(guī)范的資金募集和使用情況下，企業(yè)所募集資金將得不到合理使用，也不能產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益，直接危害投資者的利益。無論是資金的濫用還是閑置，都影響到公司績效。濫用自不必說，閑置也明企業(yè)經(jīng)營發(fā)展上的困境，必然影響公司的績效。南開大學(xué)國際經(jīng)濟(jì)研究所關(guān)于《上市公司募集資金閑置與公司績效的研究》結(jié)果明，募集資金閑置與衡量公司績效的財(cái)務(wù)指標(biāo)為顯著負(fù)相關(guān)，這明募集資金的閑置會(huì)導(dǎo)致公司績效下降，募集資金發(fā)生閑置的公司盈利能力要顯著低于募集資金沒有閑置的公司。

2.資金募集和使用的非規(guī)范性會(huì)破壞市場信用環(huán)境。

資金募集和使用的非規(guī)范性破壞了企業(yè)乃至整個(gè)市場在投資者心目中的形象，進(jìn)而會(huì)給整個(gè)市場的信用環(huán)境造成負(fù)面影響。非規(guī)范性操作明企業(yè)融資帶有盲目性或欺詐性，或者說明企業(yè)并未履行自己的承諾，未按披露計(jì)劃使用資金或資金使用未達(dá)到預(yù)計(jì)效果，這實(shí)際上是一種失信行為，使投資者面臨道德風(fēng)險(xiǎn)，投資者對(duì)企業(yè)乃至整個(gè)市場的信任度將會(huì)降低，市場信用環(huán)境受到破壞。

3.資金募集和使用的非規(guī)范性影響市場功能。

資源配置功能是資本市場的核心功能，如果起不到優(yōu)化資源配置功能，則市場對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)為負(fù)，而資本市場就失去了存在的合理基礎(chǔ)。如企業(yè)出于圈錢的目的融資，或根本無能力有效使用資金，則投資者投出的資金將不能產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益，說明資本資源并未按效率原則優(yōu)化配置，市場的核心功能未得到有效發(fā)揮。

在我國證券市場上，相當(dāng)部分企業(yè)以拼湊項(xiàng)目融資。多數(shù)擬募資公司都是沖增發(fā)資格而來，即為增發(fā)而融資。由于沒有合適的項(xiàng)目，超額募集資金全部轉(zhuǎn)化成國債和銀行存款。這樣不僅增大企業(yè)的資金成本，阻礙了優(yōu)化資源配置的進(jìn)行，還增加了企業(yè)投資的盲目性。

針對(duì)當(dāng)前上市公司隨意變更募集資金用途等問題，中國證監(jiān)會(huì)2001年公布的征求意見稿中稱，將加強(qiáng)對(duì)上市公司募集資金的投向管理，嚴(yán)禁將募集資金用于委托理財(cái)，禁止對(duì)公司具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用募集資金，并擬在上市公司建立起募集資金的專戶存儲(chǔ)制度。證監(jiān)會(huì)公布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)股份有限公司公開募集資金管理的通知》（征求意見稿）中稱，股份有限公司應(yīng)當(dāng)建立募集資金（包括首次公開發(fā)行股票，上市后配股、增發(fā)等再次發(fā)行股票以及發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等）的專戶存儲(chǔ)制度。

而且，上市公司不得將募集資金用于委托理財(cái)、質(zhì)押或抵押貸款、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資。禁止對(duì)公司具有實(shí)際控制權(quán)的個(gè)人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用募集資金。

三、公司籌資方式

棟梁新材股份有限公司公布2009年年報(bào)：基本每股收益0.51元，稀釋每股收益0.51元，每股收益（扣除）0.5元，每股凈資產(chǎn)3.37元，凈資產(chǎn)收益率15.08%，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率16.09%，扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤118689817.33元，營業(yè)收入6347707430.43元，歸屬于母公司所有者凈利潤121048269.12元，歸屬于母公司股東權(quán)益802892078.88元。

為進(jìn)一步提升公司的綜合競爭力，增強(qiáng)公司的持續(xù)發(fā)展能力，公司擬公開發(fā)行境內(nèi)上市人民幣普通股（A 股）。

2010年1月17日，浙江棟梁新材股份有限公司董監(jiān)事會(huì)審議通過了《關(guān)于公司申請(qǐng)公開發(fā)行人民幣普通股的議案》。并于2月8日向中國證監(jiān)會(huì)提交了《浙江棟梁新材股份有限公司關(guān)于2010年公開發(fā)行股票的申請(qǐng)報(bào)告》。

浙江棟梁新材股份有限公司公開發(fā)行的股票為境內(nèi)上市人民幣普通股（A 股），每股面值人民幣1.00元。采取網(wǎng)上、網(wǎng)下定價(jià)發(fā)行的方式。發(fā)行數(shù)量不超過4,000萬股。發(fā)行對(duì)象為在深圳證券交易所開設(shè)A 股股東帳戶的境內(nèi)自然人、法人、證券投資基金以及符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資者（國家法律、法規(guī)、規(guī)章和政策禁止者除外）。本次發(fā)行股份將以一定比例向股權(quán)登記日收市后在冊(cè)的公司全體A 股股東優(yōu)先配售。本次公開發(fā)行股票的定價(jià)原則為發(fā)行價(jià)格不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。股票發(fā)行完成后將在深圳證券交易所上市。本次公開發(fā)行股票決議的有效期為自本議案經(jīng)股東大會(huì)審議通過之日起十二個(gè)月內(nèi)有效。其中具體事項(xiàng)提請(qǐng)股東大會(huì)授權(quán)公司董事會(huì)與主承銷商根據(jù)具體情況協(xié)商確定。企業(yè)籌集資，是指企業(yè)做為籌資主體根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等需要，通過籌資渠道和金融市場，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資本的活動(dòng)?；灸康氖菫榱俗陨淼纳婧桶l(fā)展。

股份有限公司在設(shè)立時(shí)要發(fā)行股票。此外，公司設(shè)立之后，為了擴(kuò)大經(jīng)營、改善資本結(jié)構(gòu)，也會(huì)增資發(fā)行新股。股份的發(fā)行，實(shí)行公開、公平、公正的原則，必須同股同權(quán)、同股同利。同次發(fā)行的股票，每股的發(fā)行條件和價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同。任何單位或個(gè)人所認(rèn)購的股份，每股應(yīng)支付相同的價(jià)款。同時(shí)，發(fā)行股票還應(yīng)執(zhí)行的管理規(guī)定，主要包括股票發(fā)行條件、發(fā)行程序和方式、銷售方式等。

與其他籌資方式相比，普通股籌措資本具有如下優(yōu)點(diǎn)：

1、普通股票沒有任何的屆滿日期，其所籌資本是公司永久性資本，除非公司清算才需償還。因此，普通股本是公司資本中最為穩(wěn)定的資金來源，它對(duì)保證公司最低的資金需求，促進(jìn)公司長期持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營至關(guān)重要。

2、發(fā)行普通股籌資沒有固定的股利負(fù)擔(dān)，股利的支付與否和支付多少，視公司有無盈利和經(jīng)營需要而定，經(jīng)營波動(dòng)給公司帶來的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)相對(duì)較小。由于普通股籌資沒有固定的到期還本付息的壓力，所以籌資風(fēng)險(xiǎn)較小。

3、利用普通股籌資的風(fēng)險(xiǎn)小。由于普通股沒有固定的到期日，也不用支付固定利息，因而實(shí)際上不存在無法還本付息的風(fēng)險(xiǎn)。

4、發(fā)行普通股籌資屬于公司主權(quán)資本的籌措，可以使公司免受債權(quán)人及優(yōu)先股股東對(duì)公司經(jīng)營所施加的各種限制，保證公司經(jīng)營的靈活性。

但是，運(yùn)用普通股籌措資本也有一些缺點(diǎn)：

1、普通股的資本成本較高。首先，從投資者的角度講，投資于普通股風(fēng)險(xiǎn)較高，相應(yīng)地要求有較高的投資報(bào)酬率。其次，對(duì)于籌資公司來講，普通股股利從稅后利潤中支付，不像債券利息那樣作為費(fèi)用從稅前支付，因而不具抵稅作用。此外，普通股的發(fā)行費(fèi)用一般也高于其他證券。

2、以普通股籌資會(huì)增加新股東，這可能會(huì)分散公司的控制權(quán)。此外，新股東分享公司未發(fā)行新股前積累的盈余，會(huì)降低普通股的每股凈收益，從而可能引發(fā)股價(jià)的下跌。

3、增發(fā)新的普通股股票，可能被投資者視為消極信號(hào)，從而導(dǎo)致股票價(jià)格下跌。棟梁新材股份有限公司通過發(fā)行人民幣普通股籌集資金，用來發(fā)展項(xiàng)目、擴(kuò)大投資。公開發(fā)行募集資金用于“年產(chǎn)5 萬噸節(jié)能鋁合金型材項(xiàng)目”，項(xiàng)目總投資50,377萬元，其中募集資金投入42,543 萬元。募集資金不足部分將由公司自籌解決，超過部分用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。

四、結(jié)束語

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理能有效增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，為企業(yè)增效。企業(yè)應(yīng)充分重視財(cái)務(wù)管理的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，把財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個(gè)層面，由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)主管，建立起事前、事中、事后全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。

財(cái)務(wù)管理活動(dòng)給外界了解棟梁新材股份有限公司的運(yùn)營提供了分析和參考的依據(jù)，讓外界清楚該上市公司的發(fā)展現(xiàn)狀及其預(yù)期前景。

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