第一篇：報帳員的工作職責

報帳員的工作職責

學校報賬員在總務主任領導下，負責學校的報賬工作，報賬員的主要職責是：

1、熟練掌握有關(guān)財經(jīng)政策，法令以及本職有關(guān)的財務會計制度，并經(jīng)常向?qū)W校教師、職工宣傳，解釋。報賬員有權(quán)要求學校有關(guān)部門和人員，認真執(zhí)行學校預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計各項制度。

2、分清資金渠道，給學校各部門開支提供合理建議，嚴格掌握費用開支標準，并向報銷人員解釋清楚，減少他們報銷手續(xù)，避免造成誤解。認真審核原始憑證，對違反國家規(guī)定的收支，應拒絕報帳，對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備，數(shù)字差錯，書寫不清楚的憑證，虛報冒領款等行為，應及時向領導報告。

3、按照國家會計制度和主管部門的規(guī)定，設置各種帳冊，并按規(guī)定記帳、算帳、報帳。除交由結(jié)算中心記賬外，報帳員應對常規(guī)開支項目進行學校內(nèi)記賬，使學校領導能及時了解學校各項資金結(jié)余情況，并對開支進行調(diào)整。

4、定期核對固定資產(chǎn)、教學及其他主要設備。及時處理添置、調(diào)人、調(diào)出、報廢等事項，做到帳帳相符，帳冊相符，帳實相符。

5、及時清理應付款項，對銀行支票要嚴格控制，配合辦公室等部門及時發(fā)放教職工工資等勞動所得。

6、根據(jù)主管和有關(guān)部門規(guī)定，定期編報各種會計報表。編制報表時，必須做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，報送及時，不得弄虛作假。

7、報帳員有權(quán)監(jiān)督、檢查學校各部門的財務收支、資金使用、財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量等工作。

8、上級機關(guān)、財政、銀行、稅務等部門來校了解情況或檢查工作時，要負責提供有關(guān)資料，如實反映情況。

9、要掌握學校工作的特點分類進行綜合分析和研究，從有利于教育事業(yè)出發(fā)，提出改進和處理意見，當好領導“參謀”。

10、會計憑證，帳簿表冊、工資關(guān)系、文件資料、會計報表等都要建立檔案，定期裝訂，妥善保管，非經(jīng)批準，不得銷毀。

11、報帳員調(diào)動或因故離職，要將會計憑證、帳冊文件資料和未了事項向接辦人員點交清楚，并由報帳人員負責監(jiān)交。

12、經(jīng)上級機關(guān)決定搞撤銷、合并的學校，報帳人員要同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。

13、報帳員屬非教師教輔人員，不享有教師寒暑假待遇，工作時間和強度按照國家相關(guān)勞動人員的要求執(zhí)行。

2010.09

第二篇：學校報帳員工作職責

報帳員工作職責

一、嚴格遵守《會計法》，遵守國家財經(jīng)紀律，熟悉財經(jīng)法規(guī)、掌握收支原則，分清資金渠道，合理使用資金。

二、認真審核原始憑證，其支出必須真實、合法，經(jīng)審核符合要求后，由經(jīng)辦人，證明人，審批人簽字，并簡要注明事由，方可報銷。

三、協(xié)助校長管理學校經(jīng)費，編制學校經(jīng)費的預決算。正確使用會計科目，為領導和主管部門提供可靠的財務資料，當好領導的參謀。

四、按照會計制度的規(guī)定，做好記帳、算帳、報帳工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準確。

五、合理使用資金，經(jīng)常盤點學校資金的使用情況，并及時向上級領導匯報。未經(jīng)主管領導批準，不得出借公款。

六、認真管好各種票據(jù)。使用票據(jù)前應首先做好票據(jù)編號的登記工作，嚴格執(zhí)行票據(jù)的領用和核銷制度。

七、認真做好工資、獎金、福利費、“兩免一補”等發(fā)放工作。

八、負責登記本校固定資產(chǎn)明細帳。

九、定期與結(jié)算中心對帳、匯總報表，參與上級部門的報表匯編。

十、完成結(jié)算中心和學校交辦的其他工作

第三篇：學校報帳員職責

文 章來源

蓮山 課件 w w w.5Y k J.C om 8

學校報帳員職責

1、遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度，編制年、月、日財務收支計劃。

2、認真審核，填制各種原始憑證、記帳憑證。

3、按財務制度正確使用會計科目、明細科目、合理設置總分類帳、明細分類帳。

4、登記帳薄必須將審核無誤的記帳憑證資料在帳薄上進行連續(xù)、完整、清晰地記錄。

5、嚴格執(zhí)行國家稅收政策的銀行經(jīng)算制度、正確計算收入和支出、及時辦理貸款結(jié)算。

6、及時正確的清理債權(quán)，債務，確保雙方往來款項無誤，防止發(fā)生呆帳，壞帳。

7、監(jiān)督檢查各項經(jīng)濟指標和財務指標執(zhí)行情況。

8、負責會計憑證匯總報表的整理，裝訂，妥善保管，按照檔案管理和會計制度的規(guī)定做好年終結(jié)算.匯總。

9、認真鉆研業(yè)務.不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務能力，科學地處理會計帳務，為學校經(jīng)濟效益逐年提高，充分發(fā)揮職能作用。

10、有權(quán)對收據(jù)不符.簽字不健全或收據(jù)有涂改、偽造等現(xiàn)象拒絕付款，各項補助費不符財務規(guī)定有權(quán)不給核銷。

蓮山 課件 w w w.5Y k J.C om 8

第四篇：報帳會計職責

報帳會計職責

任職條件：具備良好的職業(yè)道德和工作責任心；熟悉國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)；具備一定的財會業(yè)務知識；掌握報帳流程和相關(guān)規(guī)定；熟悉本單位財務財產(chǎn)制度。

工作職責：

1、在校長的領導下開展工作，行政上管歸總務處管理，業(yè)務上受市核算中心指導。

2、執(zhí)行國家法律、法規(guī)和制度，根據(jù)學校財務管理制度，對學校的財務活動進行核算，為學校財務決策當好參謀。

3、負責編制學校的預、決算，并根據(jù)批準的預算提出用款計劃，及時申請財政撥款，合理安排使用資金，確保財政性資金的使用效果，保障學校正常運轉(zhuǎn)的資金需要。

4、負責辦理學校收支活動的報帳，登記備用金、銀行存款、票款分離等“備查簿”，并定期與核算中心核對。

5、負責保管學校“備用金卡”，管理學校的定額備用金，辦理備用金額調(diào)度事宜，并按月向核算中心報送備用金報帳單。

6、負責登記和管理固定資產(chǎn)帳，防止其流失。負責固定資產(chǎn)的購置、報廢和盤贏、盤虧的報帳管理業(yè)務。

7、負責學校會計報表、行業(yè)報表的編制與報送，并進行財務分析。

8、負責學校和上級財務主管部門的業(yè)務聯(lián)系和信息傳遞工作。

9、逐月向校長進行財務匯報和工作匯報。

10、完成其他有關(guān)事項和學校分配的其他工作。

第五篇：村級報帳員基本知識必備

村級報帳員基本知識必備

“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”·村級報帳員培訓資料

一、村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理的概念及實施意義

1、概念

村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理，是指村級財務在堅持“四權(quán)”不變即所有權(quán)、使用權(quán)、監(jiān)督權(quán)、核算權(quán)不變的前提下，按照民主自愿、因地制宜的原則，將村級的理財權(quán)和會計人員的監(jiān)督權(quán)分離，將會計核算、資金管理由鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立的村級財務代理中心代為辦理的一種財務管理方式。

這一概念包含著村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理的前提條件、基本原則、工作內(nèi)容、工作主體等內(nèi)容。

2、實施意義

（1）進一步規(guī)范了村級財務管理，堵塞了管理漏洞，提高了理財水平，增強了干部廉潔自律的自覺性；

（2）減少了干部職數(shù)，節(jié)約了村級集體開支，從而降低了村級管理成本；

（3）改善了村級財務管理的工作條件和核算手段；

（4）加強了民主理財和民主監(jiān)督，提高了會計信息質(zhì)量，使各村的財務活動趨于透明和公開，成為“陽光財務”；

（5）進一步理順了干群關(guān)系，真正做到了給群眾明白，還干部清白，有效消除了不穩(wěn)定因素。

二、村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理應當堅持的基本原則

1、堅持“四權(quán)”不變的原則：即堅持所有權(quán)（歸全體村民所有）、使用權(quán)（村委會代行使用）、監(jiān)督權(quán)（村民主理財小組代表村民監(jiān)督）、核算權(quán)（以村為主體單位核算）不變的原則。

2、堅持代理原則：代理不是包辦，必須保持村民自治性質(zhì)不變。農(nóng)村財務是集體經(jīng)濟，不是國有資產(chǎn)，不平調(diào)、不劃撥、不占用、不克扣，不能與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政混為一體。

3、堅持民主自愿原則：所謂民主，是指村級財務代理工作必須經(jīng)村民代表大會討論通過；所謂自愿，是指村級財務核算管理工作，由村委會提出申請，委托村級財務代理中心辦理，并與其簽訂委托協(xié)議。

三、村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理工作程序

1、事前準備程序

（1）各村成立民主理財小組。由村民代表大會推舉3—5名熟悉財經(jīng)業(yè)務、具備一定工作能 1 力并具有代表性的非村干部人員組成，并啟用民主理財小組專用章。

（2）審核帳務。既要審核往年的財務收支、資產(chǎn)物資、債權(quán)債務，又要審核承包合同及經(jīng)濟財務文書，看是否有遺漏缺失。審核完畢，由村民主理財小組加蓋印章，并由民主理財小組組長簽字。

（3）提出委托申請。由村民委員會向村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心提出書面申請，委托其辦理財務事項。委托申請書的樣式和內(nèi)容可以是： 委托代理申請書

××鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心：

為切實加強本村財務管理，提高財務收支透明度，使本村財務管理及監(jiān)督制度更加規(guī)范，經(jīng)村、支兩委會議研究，黨員、村民代表會議討論通過，決定將本村的財務委托村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心管理，并嚴格按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》和縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）兩級農(nóng)村財務的管理規(guī)定執(zhí)行。

××鎮(zhèn)××村村民委員會

×年×月×日

（4）簽訂委托協(xié)議。委托協(xié)議包括的主要內(nèi)容：委托代理的事項；服務收費的標準及支付方式；雙方的權(quán)利和責任；財務專用章、財務資料和檔案的保管等。

（5）辦理會計移交手續(xù)

①會計業(yè)務在移交到村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心之前，必須及時做好以下工作：

A、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

B、尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

C、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

D、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、其他會計資料等內(nèi)容。

②會計人員辦理移交手續(xù)，必須由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管領導、村負責人作為監(jiān)交人，負責監(jiān)交。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接交人要逐項核對點收。

A、對庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清；

B、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

C、銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符，各種應收、應付款明細帳帳面余額與有關(guān)債務、債權(quán)單位或者個人核對相符。

D、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。

③交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等，移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

2、開支單據(jù)的審核程序

（1）真實性審核。開支單據(jù)應包括的內(nèi)容有：單據(jù)的名稱，如發(fā)票、證明等；填制的日期；經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要；經(jīng)濟業(yè)務的數(shù)量和金額；填制單位和人員、經(jīng)辦人或證明人、民主理財小組及審批人的簽字蓋章。

所謂真實性，就是說經(jīng)濟業(yè)務，在開支單據(jù)上填寫日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、金額等項內(nèi)容必須與實際情況相一致。

（2）合規(guī)性審核。所謂合規(guī)性，是指以國家的有關(guān)方針、政策、法令、制度和計劃、合同等為依據(jù)，審核開支單據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合理合法，有無違反財經(jīng)制度規(guī)定，是否按計劃預算辦事，是否按開支范圍辦事，有無貪污盜竊、虛報冒領、偽造憑證等違紀違法行為。

（3）完整性審核。所謂完整性，是指開支單據(jù)的基本內(nèi)容是否完整，各項目是否按規(guī)定填寫齊全，是否按規(guī)定辦理手續(xù)。如內(nèi)容填寫不全、手續(xù)不完備，應退回經(jīng)辦人員補充完整，再予受理。

（4）技術(shù)性審核。所謂技術(shù)性，是指開支單據(jù)的摘要和數(shù)字及其他項目是否填寫正確，數(shù)量、單價、金額、合計是否填寫正確，大、小寫金額是否相符。若有差錯，應退回經(jīng)辦人進行更正。

3、資金收入管理程序

村級財務實行收支兩條線管理，收入要全額繳入代理帳戶。

（1）各村向單位和農(nóng)戶收到現(xiàn)金和款項時手續(xù)要完備，使用省農(nóng)村稅費改革辦公室印制的《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)收據(jù)》等有效票據(jù)，建立和使用票據(jù)登記本，并辦理票據(jù)繳銷手續(xù)。

（2）收取款項時收據(jù)要統(tǒng)一加蓋各村財務專用章、主管會計印章、報帳員印章，收款事項一律由報帳員辦理。

（3）收款后，報帳員要限期上繳開戶行專用帳戶，然后持繳款回單到村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心填制收入報帳單。往來結(jié)算、上級撥款都要在開收據(jù)的同時填制往來資金和收入報帳單。

4、帳務結(jié)報程序

村報帳員每月要定期到鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心報帳。凡村里當月發(fā)生的收入、支出、往來、資產(chǎn)業(yè)務，要分別填制收入報帳單、支出報帳單、往來資金報帳單、固定資產(chǎn)報帳單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交代理中心記帳，一聯(lián)返回報帳單位記帳備查。結(jié)報完畢，村報帳員應主動與代理中心會計核對現(xiàn)金日記帳，相符后，互為簽字蓋章。

5、資金管理約束程序

實行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理的村，各項收支統(tǒng)一由村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心負責管理。各村原來在銀行和信用社開設的所有帳戶全部撤銷。各村財務專用章統(tǒng)一移交村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心管理。代理中心為各村在銀行或信用社重新開設監(jiān)管帳戶，監(jiān)管帳戶預留三個印章，即：村財務專用章、代理中心主管會計印章、各村報帳員印章。三個印章分別保管，支取劃撥銀行存款，三個印章缺一不可。各村日常開支實行備用金制度，備用金額度由鄉(xiāng)鎮(zhèn)核定，最多不超過2000元，核定額度報縣經(jīng)管局農(nóng)村財務管理股備案。備用金由各村用銀行存款方式預支，只能用于日常零星開支，不予結(jié)算在建工程。

6、財務公開程序

財務公開前，由代理中心與各村報帳員核對編制財務公開底簿，底薄編好后由村民主理財小組審核，并經(jīng)村委會負責人簽字，再由村委會組織公布。

（1）財務公開的基本內(nèi)容：①財務計劃類，包括收支預算、固定資產(chǎn)購建計劃、農(nóng)業(yè)基本建設計劃等；②收入類，包括發(fā)包及上交收入、經(jīng)營收入、一事一議資金、土地補償費、救災扶貧款、上級撥款和補助收入等；③支出類，包括生產(chǎn)建設支出、公益福利事業(yè)支出、村組干部工資及獎金、應酬費、經(jīng)營支出、救災扶貧專項支出等；④財產(chǎn)類，包括現(xiàn)金及銀行存款、產(chǎn)品物資、固定資產(chǎn)等；⑤債權(quán)債務類，包括農(nóng)戶往來、內(nèi)部單位往來、外部單位和個人往來、銀行信用社貸款等；⑥財務決算類，包括收益總額、提取的公積公益金、福利費等；⑦政策類，包括糧食兩補資金、退耕還林補貼等。

（2）財務公開的主要方式：①在人口住居集中地或村委會辦公地醒目處設立固定公開欄；②在村民代表和黨員組長會議上用文字材料通報。

（3）財務公開的時間安排：①常規(guī)性的各項收入和支出每半年張榜公布一次；②一事一議資金的收支使用情況應一事一結(jié)公開；③重點建設收支、公益事業(yè)專項收支可根據(jù)群眾要求做經(jīng)常性公開。

（4）財務公開的基本要求：①公開要“真”，切忌“霧里看花”；②公開要“勤”，切忌“三天打魚，兩天曬網(wǎng)”；③公開要“全”，切忌“猶抱琵琶半遮面”；④公開要“精”，切忌“揀了芝麻，丟了西瓜”。

（5）對財務公開反饋信息的處理：①對個別性意見及時與有關(guān)人員解釋說明；②對群體性意 見，認真分析原因，找準癥結(jié)，適時召開村民代表和黨員組長會議作說明性公布；③對正確意見，及時整改并張榜公布整改措施。

四、內(nèi)部會計管理制度

1、村級財務管理的“六個統(tǒng)一”

為加強和規(guī)范村級財務管理，縣經(jīng)管局提出全縣實行“六個統(tǒng)一”，即統(tǒng)一歸口管理、統(tǒng)一業(yè)務指導、統(tǒng)一規(guī)章制度、統(tǒng)一帳簿憑證、統(tǒng)一按時報表、統(tǒng)一工作考核。

（1）統(tǒng)一歸口管理，就是指按照國務院和農(nóng)業(yè)部、財政部以及省委、省政府的有關(guān)文件規(guī)定，農(nóng)村財務管理是農(nóng)村經(jīng)營管理部門的主要職責，因此，“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”的主管單位是各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門。

（2）統(tǒng)一業(yè)務指導，就是由縣經(jīng)管局負責全縣“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”的業(yè)務指導，具體工作股室是農(nóng)村財務管理股。

（3）統(tǒng)一規(guī)章制度，就是按照《中華人民共和國會計法》和《村集體經(jīng)濟組織會計制度》的規(guī)定，并結(jié)合我縣的實際，制訂的內(nèi)部會計管理制度，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村必須嚴格執(zhí)行并將有關(guān)制度裝裱上墻。

（4）統(tǒng)一帳簿憑證，就是村級辦理經(jīng)濟業(yè)務所有的帳簿憑證由縣經(jīng)管局設計樣表，統(tǒng)一印制。

（5）統(tǒng)一按時報表，就是要求各村每月25日向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心報帳，并編制收支明細表和科目明細表。

（6）統(tǒng)一工作考核，就是由縣委、縣政府統(tǒng)一組織，對各村以財務管理為主要內(nèi)容的村務公開進行考核，全縣綜合排隊，縣局組織對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心的工作考核，主要考核機構(gòu)健全、制度完善、工作運轉(zhuǎn)、實際績效等情況。

2、相關(guān)會計制度

制度建設是財務管理的核心和靈魂。制訂并嚴格執(zhí)行切合實際的財務管理制度，可以為我們提供行動指南，并把我縣的財務管理工作推上一個更高、更新的水平，從而實現(xiàn)財務管理工作規(guī)范化。

我縣的內(nèi)部會計管理制度共13個，其中職責類3個，包括主任職責、會計職責、報帳員職責。專業(yè)類6個，包括票據(jù)管理制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、財務審核制度、財務結(jié)報制度、會計檔案管理制度、債權(quán)債務管理制度。綜合類4個，包括民主理財制度、財務公開制度、一事一議籌資籌勞制度和工作考核制度。

與村報帳員相關(guān)的制度有：

1、村報帳員職責：

①及時登記現(xiàn)金日記帳；②及時分類整理有關(guān)憑證票據(jù)；③登記內(nèi)部往來及應收應付款臺帳；④登記固定資產(chǎn)明細帳；⑤保管有關(guān)憑證及現(xiàn)金；⑥定期與代理中心結(jié)報帳務。

2、票據(jù)管理制度

①村向農(nóng)戶收取的各種承包款、“一事一議”籌資款以及村集體經(jīng)濟組織各項收入等，必須到經(jīng)管站領取省稅費改革辦公室統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，其他票據(jù)一律禁止使用；②村級領用的收款收據(jù)由村報帳員保管，并填制領用登記簿，同時要注明日期、號碼、份數(shù)，由領用人簽名。每用完一本收據(jù)后，村報帳員應將原收據(jù)存根交鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站辦理票據(jù)核銷手續(xù)； ③票據(jù)管理人員如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，要立即報告經(jīng)管站和“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心”，以便及時追查原因，作出妥善處理。

3、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

①設立村集體經(jīng)濟組織銀行專戶，禁止銀行專戶外另設存款帳戶；②實行收支兩條線管理，村通過有關(guān)渠道從上級財政和部門爭取的資金，必須先存入銀行專戶，再根據(jù)需要支取使用；③“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”會計負責監(jiān)管村銀行存款專帳及現(xiàn)金支票；④村報帳員負責本村現(xiàn)金收支管理，并妥善保管好銀行印鑒；⑤村報帳員備用金不得超過2000元；⑥不準白條抵庫和私借、挪用、坐支現(xiàn)金。

4、財務結(jié)報制度

①村報帳員要督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清財務收入，清點票據(jù)用存情況，審查收支憑證，逐筆分類登記處理相關(guān)帳務；②匯總本期發(fā)生的收支憑證，分類登記，由村民主理財小組審核并加蓋專用印章后，編制報帳單兩份，按時到“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”辦理報帳手續(xù)；③“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”會計按規(guī)定對報帳單進行審查，符合規(guī)定的單據(jù)方可入帳，簽章后返還一份給村報帳員作為備查；④各村必須定期與“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”辦理一次財務結(jié)報（具體時間可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)定）。

5、債權(quán)債務管理制度

①“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”會計人員應建立各村的債權(quán)債務總帳，及時核算債權(quán)債務的變動情況；②村報帳員負責編制債權(quán)債務的詳細清冊，并建立臺帳；③核銷村級債權(quán)，須經(jīng)各村民主理財小組提議，村負責人認可，村民代表會議同意后，方可辦理核銷手續(xù)；④嚴禁村級新增債務?！按鍘むl(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”會計人員定期或不定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導和上級主管部門報告村級債務變動情況。

五、會計憑證和會計報表

1、工作樣表

2、登記現(xiàn)金收付帳

（1）將本村實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務取得的收入或者支出發(fā)票，按時間順序編現(xiàn)金流水號；

（2）按流水編號，逐筆登記現(xiàn)金收付帳，將記帳日期、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額逐項登記，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符；

（3）登記完畢后，要在現(xiàn)金日記帳上簽名或者蓋章，并在收付憑單上注明已經(jīng)登帳的符號，表示已經(jīng)登帳。

（4）登記現(xiàn)金帳書寫的文字和數(shù)字上面要留有空格，不要寫滿格，一般應占格距的二分之一。

（5）登記現(xiàn)金帳要用藍、黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。

（6）現(xiàn)金帳簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由出納人員簽名或者蓋章。

（7）結(jié)出現(xiàn)金余額后，應當在“借或貸”等欄內(nèi)注明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的帳戶，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“φ"表示。

（8）每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。

月末要結(jié)計本月發(fā)生額，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；同時應結(jié)計本年累計發(fā)生額，即自年初起至本頁末止的累計數(shù)。

（9）帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，必須按下列方法進行更正：登記現(xiàn)金日記帳時發(fā)生的錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原字跡仍可辯認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由村報帳員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中錯誤的數(shù)字。對于文字錯誤，只可劃去錯誤的部分。

（10）月末結(jié)帳時，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”、“本年累計”字樣，并在“本月合計”下面通欄劃單紅線，在“本年累計”欄下面通欄劃雙紅線，十二月的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。

（11）終了，要把現(xiàn)金日記帳的帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計新建現(xiàn)金日記帳的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

（12）月末結(jié)帳后，村報帳員應主動與“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”會計人員核對現(xiàn)金余額并盤點現(xiàn)金，無誤后互為簽名蓋章。

3、填寫收支明細表

（1）村報帳員將本村當月的收入、支出憑單按照收支明細表所列項目予以分門別類，將相同項目的發(fā)票迭在一起，加總合計數(shù)后，填入收支明細表對應項目的“金額”欄。

（2）逐項加總“管理費用”、“經(jīng)營支出”、“其他支出”，“發(fā)包及上交收入”、“應付福利費”、“經(jīng)營收入”、“其他收入”等項目金額，結(jié)算出各科目當月發(fā)生額后，填入各科目小計的“金額”欄，交“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”會計人員審核。

（3）審核無誤后，在收支明細表上加蓋填報單位財務專用章，并填寫報帳日期。

4、填寫報帳單

（1）收入報帳單、支出報帳單上所列各收支科目的金額根據(jù)收支明細表中相同科目的“小計”金額填寫，并清點各收支科目單據(jù)的實際張數(shù)，填寫在收支報帳單中各收支科目的“張數(shù)”欄內(nèi)。

（2）往來資金報帳單、固定資產(chǎn)報帳單等根據(jù)實際報帳的資產(chǎn)、物資、資金等逐項填寫。往來資金報帳單金額欄的“借方”應登記村集體經(jīng)濟組織本月債權(quán)的增加數(shù)和債務的減少數(shù)?！百J方”應登記村集體經(jīng)濟組織本月債務的增加數(shù)和債權(quán)的減少數(shù)。

（3）分別加總收入報帳單、支出報帳單、往來資金報帳單、固定資產(chǎn)報帳單的張數(shù)和金額，填寫“人民幣大寫金額”欄、“張數(shù)合計”欄和“金額合計”欄，并在“報帳員簽字”欄內(nèi)簽名或蓋章。

（4）填寫報帳單位、報帳時間、報帳單編號后，交“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”會計人員審核，審核無誤后加蓋報帳單位財務專用章。第一聯(lián)由“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”會計人員記帳，第二聯(lián)返回村報帳員，用來登記明細帳或者備查。

（5）報帳單填制完畢，如有空行應當自金額欄最后一筆數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃紅線注銷。

（6）阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連筆寫。所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位寫“00”；有角無分的，分位應當寫“0”。

（7）漢字大寫金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”或者“正”字。

（8）阿拉伯金額數(shù)字中間有“零”時，漢字大寫金額要寫“零”；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字，阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。

5、填寫科目明細表

本表主要用作報帳單位往來資金明細帳戶的記帳依據(jù)和日常會計管理工作的臺帳。填寫程序和要求是：

（1）填寫填報單位的名稱和填表日期。

（2）“單位或姓名”是指與村集體經(jīng)濟組織發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的單位和個人，屬單位的寫單位名稱，是個人的寫姓名。

（3）“借方金額”欄登記村集體經(jīng)濟組織的債權(quán)余額以及本月債務的減少數(shù)。

（4）“貸方金額”欄登記村集體經(jīng)濟組織的債務余額以及本月債權(quán)的增加數(shù)。

（5）月末結(jié)帳時，表中的“借方金額”和“貸方金額”應分別與往來資金報帳單金額欄中對應會計科目的“借方”和“貸方”欄核對一致。

（6）每月月末，定期匯總科目明細表，各科目的合計數(shù)應與“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”會計帳簿內(nèi)的科目余額核對一致。若不一致，查明原因，糾正差錯，直到核對相符為止。

（7）核對相符后，由“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”負責人和會計人員簽字或者簽章。

（8）本表一式兩份，一份由“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”會計人員作記帳憑證的附件，一份留作村集體經(jīng)濟組織的債權(quán)債務工作臺帳。

六、村級報帳員如何履職

村級報帳員是村集體經(jīng)濟組織管理工作者的重要一員。溝通著上下左右的人際關(guān)系。報帳員素質(zhì)的高低，對本單位的整體形象有著直接或間接的影響。因此，做一名稱職的村級報帳員，不能不說職責神圣，任務光榮。

1、應有長寬高意識

所謂長度，是指村報帳員應善于精打細算、精益求精，這是村級報帳員的必備之長；村級報帳員還是村負責人決策的參謀助手，因而須有多謀善斷之長；村級報帳員還要有一定的文化水平，須有文字表述之長。只有這樣，在具體工作中，才能得心應手，不同意見才能聽得進。

所謂寬度，是指村報帳員要有寬闊的胸懷、廣博的知識；要有嚴以律己、寬已待人的工作作風。略懂一點會計學，只知記帳，只能成為傳統(tǒng)的“帳房先生“，難以勝任現(xiàn)代會計工作。欲成為一名合格的村級報帳員，不但要懂得會計學，而且要知曉一些政治經(jīng)濟學、數(shù)學、統(tǒng)計學、哲學及心理學等多門學科的知識，還要正確執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策和法規(guī)。

所謂高度，就是指村級報帳員面對改革開放的今天，身處迅猛發(fā)展的市場經(jīng)濟浪潮和全面建設和諧社會的風口浪尖，對自己所從事的職業(yè)應有一種高度的責任感和使命感，不為個人榮辱所煩惱，不為一時失落而沮喪，不為盤根錯節(jié)的人際關(guān)系所左右，居高望遠，腳踏實地，勤奮工作，廉潔奉公，剛正不阿，恪盡職守。

村級報帳員應具備的長、寬、高意識，三者缺一不可，它們之間的關(guān)系是相輔相成、密切聯(lián)系的，三者之中，長是基礎，寬是前提，高是關(guān)鍵。它們共同構(gòu)成一個有機的整體，使人形象豐滿，富有立體感。

2、村級報帳員應具備的素質(zhì)

（1）較強的政策法規(guī)觀念。村報帳員對村集體經(jīng)濟組織進行依法核算和監(jiān)督管理。若不經(jīng)常學習、掌握有關(guān)的政策法規(guī)、提高依法理財水平，是難以勝任工作的。不具備這一點，難免“病從口入”。

（2）良好的職業(yè)道德水準。除了正常的業(yè)務交往中講究優(yōu)質(zhì)服務、誠懇待人外，特別是在履行職能、核算收支狀況等方面，都應以誠實可靠的職業(yè)品行來公道正派地處理問題。

（3）嫻熟的業(yè)務技能水平。業(yè)務技能是村級報帳員實現(xiàn)核算和監(jiān)督這兩個基本職能的關(guān)鍵一環(huán)。因為對任何活動監(jiān)督管理的功能必須通過財務分析和會計核算等業(yè)務技能而發(fā)揮。

（4）實事求是的作風。會計工作歷來就有“丁是丁，卯是卯”的說教。當村級報帳員就得要有一個“鐵腦筋”，一把“鐵算盤”、一支“鐵鋼筆”，不能人云亦云，捕風捉影。

（5）參謀監(jiān)督能力。不少“內(nèi)秀”的村級報帳員不愿“外露”，喜歡停留在記好帳、算好帳、報好表的常規(guī)工作上，至于參謀服務，為決策人、為整個集體的參謀服務，似乎與己無關(guān)，這是極端錯誤的瀆職行為。會計帳務是村里經(jīng)濟狀況的“晴雨表”。村里經(jīng)濟活動發(fā)展好壞，在很大程度上取決于報帳員參謀監(jiān)督的能力和提供服務的質(zhì)量，這一點不可小視。

（6）達到“三認”標準。即組織信任、群眾公認、社會承認。所謂組織信任，就是對村報帳員執(zhí)行政策、參謀監(jiān)督能力和成效的驗證；群眾公認，就是對村報帳員講究良好的職業(yè)道德、真誠為群眾服務等方面的驗證；社會承認，就是對村報帳員實事求是的工作作風、辛勤勞動的成果、是否有利于社會、有利于集體等方面的驗證。

3、村級報帳員怎樣履職

（1）吃透“上情”，熟悉政策。

（2）摸清“內(nèi)情”，苦練內(nèi)功。

（3）關(guān)心“村情”，扎實工作。