第一篇：上海市高級(jí)人民法院關(guān)于辦理虛開抵扣稅款發(fā)票刑事案件適用法律問題的解答

上海市高級(jí)人民法院關(guān)于辦理虛開抵扣稅款發(fā)票刑

事案件適用法律問題的解答

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? [發(fā)布單位]：上海市高級(jí)人民法院[發(fā)布日期]：2006年07月25日[生效日期]：2006年07月25日

上海市高級(jí)人民法院關(guān)于辦理虛開抵扣稅款發(fā)票刑事案件適用法律問題的解答

一、關(guān)于抵扣稅款發(fā)票的范圍問題

根據(jù)十屆全國人大常委會(huì)2005年12月29日第19次會(huì)議通過的《關(guān)于〈中華人民共和國刑法〉有關(guān)出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票規(guī)定的解釋》、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局（94）財(cái)稅字第012號(hào)《關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)用和廢舊物資準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題的通知》、國家稅務(wù)總局國稅發(fā)（2004）148號(hào)《關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題的通知》、國家稅務(wù)總局國稅發(fā)（2004）108號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的若干意見》的有關(guān)規(guī)定，抵扣稅款發(fā)票是指除增值稅專用發(fā)票以外的，具有抵扣稅款功能的收付款憑證或者完稅憑證，包括一般納稅人因支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用、收購廢舊物資、收購農(nóng)副產(chǎn)品和進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅所取得或開具的憑證。

根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅函（2004）557號(hào)《關(guān)于使用公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》和國稅函（2004）1033號(hào)《關(guān)于印發(fā)新版<全國聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票>式樣的通知》的規(guī)定，增值稅一般納稅人因支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用所取得的憑證，自2004年7月1日和2004年10月31日起，統(tǒng)一為《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和《全國聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票》（簡稱《貨運(yùn)發(fā)票》和《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》，票樣附后）。據(jù)此，自上述兩日期起，《貨運(yùn)發(fā)票》和《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》以外的其他公路、內(nèi)河運(yùn)輸費(fèi)用憑證，不再具有抵扣稅款發(fā)票的性質(zhì)。上述兩日期前開具的公路、內(nèi)河運(yùn)輸費(fèi)用憑證，除舊版《全國聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票》仍視為抵扣稅款發(fā)票外，其他與運(yùn)輸有關(guān)的發(fā)票是否抵扣稅款發(fā)票，應(yīng)當(dāng)依據(jù)開票單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（下均同）出具的、確認(rèn)涉案發(fā)票是否抵扣稅款發(fā)票的書面結(jié)論作出認(rèn)定。無稅務(wù)機(jī)關(guān)書面結(jié)論的，不做抵扣稅款發(fā)票認(rèn)定。

除貨物運(yùn)輸費(fèi)用憑證外，其余涉案與收購廢舊物資、收購農(nóng)副產(chǎn)品、進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等有關(guān)的憑證是否可以認(rèn)定為抵扣稅款發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行上述規(guī)定。

二、關(guān)于虛開抵扣稅款發(fā)票行為的性質(zhì)問題

根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局（94）財(cái)稅字第012號(hào)《關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)用和廢舊物資準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的通知》和1998年7月1日發(fā)布執(zhí)行的《關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知》的規(guī)定，貨物運(yùn)輸服務(wù)從業(yè)者負(fù)有按照《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》所列運(yùn)輸費(fèi)用金額3﹪的比例繳納營業(yè)稅的納稅義務(wù)，委托貨物運(yùn)輸?shù)脑鲋刀愐话慵{稅人（下稱受票人）享有按照《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》所列運(yùn)輸費(fèi)用金額7﹪的比例，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅的權(quán)利。上述規(guī)定表明，《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》與《增值稅專用發(fā)票》具有相同的抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅功能，虛開《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》行為同樣危害了國家的增值稅征管秩序和安全，與虛開《增值稅專用發(fā)票》行為具有同質(zhì)的社會(huì)危害性。因此，凡符合《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的虛開抵扣稅款發(fā)票罪犯罪構(gòu)成要件的行為，應(yīng)當(dāng)以虛開抵扣稅款發(fā)票罪追究刑事責(zé)任，其虛開的稅款數(shù)額，在前述財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知》執(zhí)行期間，按票列運(yùn)輸費(fèi)用的7﹪計(jì)算認(rèn)定。

虛開收購廢舊物資、收購農(nóng)副產(chǎn)品和進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅憑證的行為，凡經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)書面結(jié)論確定虛開的憑證系抵扣稅款發(fā)票，同時(shí)又符合虛開抵扣稅款發(fā)票罪的犯罪構(gòu)成要件的，也應(yīng)當(dāng)以虛開抵扣稅款發(fā)票罪追究刑事責(zé)任，其虛開的稅款數(shù)額應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定為依據(jù)認(rèn)定。

三、關(guān)于運(yùn)輸企業(yè)非法為其他運(yùn)輸從業(yè)者代開《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》犯罪案件的處理問題

根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)（2003）121號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》附件2《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》第三條的規(guī)定，除運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)自行開具的運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局及省級(jí)地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機(jī)構(gòu)為運(yùn)輸單位和個(gè)人代開的運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予抵扣增值稅外，其他單位代運(yùn)輸單位和個(gè)人開具的運(yùn)輸發(fā)票一

律不能抵扣。因此，運(yùn)輸企業(yè)以收取開票費(fèi)為目的，非法為其他運(yùn)輸從業(yè)者代開《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》的行為，不僅導(dǎo)致其他運(yùn)輸從業(yè)者逃避納稅義務(wù)，在其他運(yùn)輸從業(yè)者實(shí)際未提供運(yùn)輸勞務(wù)的情況下，還會(huì)造成受票人使用虛開的《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅款，騙取國家稅款的嚴(yán)重后果，具有較大的社會(huì)危害性。對(duì)于此類案件的涉案人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別適用法律定罪處罰：

1、其他運(yùn)輸從業(yè)者提供運(yùn)輸勞務(wù)后，以支付低于應(yīng)納稅額的開票費(fèi)的方式，讓運(yùn)輸企業(yè)為受票人代開《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》的，該運(yùn)輸從業(yè)者具有通過運(yùn)輸企業(yè)非法代開《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》逃避營業(yè)稅繳納義務(wù)的主觀故意，開票的運(yùn)輸企業(yè)具有縱容該運(yùn)輸從業(yè)者逃避納稅義務(wù)的主觀故意，其行為均具有偷逃國家稅款的性質(zhì)，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)適用刑法第二百零一條的規(guī)定以偷稅罪論處。偷稅數(shù)額的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)的鑒定結(jié)論為依據(jù)。涉案的受票人因?qū)嶋H支付了運(yùn)輸費(fèi)用，其使用開票運(yùn)輸企業(yè)非法代開的《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅款的行為，即使違反了前述《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》第三條的規(guī)定，也不應(yīng)當(dāng)以犯罪論處。

2、受票人以騙取國家稅款為目的，通過其他運(yùn)輸從業(yè)者讓運(yùn)輸企業(yè)為自己虛開《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》，或者虛開金額高于其實(shí)際支付運(yùn)輸費(fèi)數(shù)額的《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》，其行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)適用刑法第二百零五條的規(guī)定以虛開抵扣稅款發(fā)票罪論處。受票人高開運(yùn)輸費(fèi)部分涉及的虛開稅款數(shù)額，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)的鑒定結(jié)論為依據(jù)認(rèn)定。涉案的開票運(yùn)輸企業(yè)和其他運(yùn)輸從業(yè)者應(yīng)當(dāng)以受票人虛開抵扣稅款發(fā)票犯罪的共犯論處。

3、運(yùn)輸企業(yè)以收取開票費(fèi)為目的，非法為其他運(yùn)輸從業(yè)者代開《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》，但因要求代開發(fā)票的其他運(yùn)輸從業(yè)者下落不明、或者主體消亡而不能排除該其他運(yùn)輸從業(yè)者實(shí)際未提供運(yùn)輸勞務(wù)的案件，運(yùn)輸企業(yè)代開《貨運(yùn)發(fā)票》、《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》行為構(gòu)成犯罪的，也應(yīng)當(dāng)適用刑法第二百零五條的規(guī)定以虛開抵扣稅款發(fā)票罪論處，虛開稅款數(shù)額的認(rèn)定，按照本解答“二”的規(guī)定執(zhí)行。但第二百零五條第二款的適用，必須以查明騙取國家稅款和實(shí)際造成國家稅款損失數(shù)額事實(shí)為前提。除適用第二百零五條第二款外，對(duì)被告人量刑時(shí)應(yīng)當(dāng)酌情從輕處罰，同時(shí)具有法定可以減輕處罰情節(jié)的，一般應(yīng)當(dāng)予以減輕處罰。這樣規(guī)定法律適用是基于下列四方面的考慮：一是根據(jù)財(cái)政部1993年12月23日發(fā)布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條、第二十五條和第二十六條，及國家稅務(wù)總局國稅發(fā)（1993）157號(hào)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十三條的規(guī)定，發(fā)票僅限于領(lǐng)購單位和個(gè)人因銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營活動(dòng)而收取款項(xiàng)時(shí)向付款人開具，任何單位和個(gè)人不得為他人代開。運(yùn)輸企業(yè)為其他運(yùn)輸從業(yè)者代開《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》的行為違反了上述發(fā)票管理辦法的規(guī)定，將他人的運(yùn)輸勞務(wù)、或者根本未發(fā)生的運(yùn)輸勞務(wù)虛

假開列為本單位提供的運(yùn)輸勞務(wù)，其行為本質(zhì)上就是一種不實(shí)的虛開抵扣稅款發(fā)票的行為，危害了國家的抵扣稅款發(fā)票管理制度；二是運(yùn)輸企業(yè)為其他運(yùn)輸從業(yè)者代開《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》，具有為謀取非法的開票費(fèi)利益而不計(jì)其他運(yùn)輸從業(yè)者和受票人偷逃國家稅款、騙取國家稅款的主觀故意，其行為處于虛開《貨運(yùn)發(fā)票》或《聯(lián)運(yùn)發(fā)票》逃避、騙取國家稅款類犯罪活動(dòng)的源頭地位，社會(huì)危害性較大，有必要從嚴(yán)規(guī)制以虛開抵扣稅款發(fā)票罪論處；三是在要求代開發(fā)票的其他運(yùn)輸從業(yè)者下落不明、或者主體消亡的情況下，排除其他運(yùn)輸從業(yè)者實(shí)際提供運(yùn)輸勞務(wù)，證據(jù)上存有瑕疵，理應(yīng)適當(dāng)從輕、或者減輕處罰進(jìn)行調(diào)適；四是適用第二百零五條第二款的法定要件，是受票人使用虛開的抵扣稅款發(fā)票騙取稅款100萬元以上、實(shí)際造成國家稅款損失50萬元以上。要求代開發(fā)票的其他運(yùn)輸從業(yè)者下落不明、或者主體消亡的虛開抵扣稅款發(fā)票犯罪案件不可能查明這樣的法定要件事實(shí)，故而應(yīng)當(dāng)排除在適用的范圍之外。

四、關(guān)于本解答的適用范圍問題

本解答自下發(fā)之日起執(zhí)行，下發(fā)之前已判決生效的有關(guān)案件，不適用本解答的規(guī)定。2004年1月6日下發(fā)的滬高法刑二（2004）1號(hào)《關(guān)于虛開“全國聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票”案件法律適用問題的解答（試行）》自本解答執(zhí)行之日起廢止。

二OO六年七月二十五日

第二篇：安徽省高級(jí)人民法院關(guān)于辦理違反煙草專賣管理刑事案件適用法律若干問題的意見

安徽省高級(jí)人民法院關(guān)于辦理違反煙草專賣管理刑事案件適用法律若干問題的意見

各市中級(jí)人民法院、人民檢察院、公安局、煙草專賣局：

現(xiàn)將省高級(jí)人民法院、省人民檢察院、省公安廳、省煙草專賣局《關(guān)于辦理違反煙草專賣管理刑事案件適用法律若干問題的意見》印發(fā)給你們，請(qǐng)參照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省高級(jí)人民法院、省人民檢察院、省公安廳、省煙草專賣局。

安徽省高級(jí)人民法院 安徽省人民檢察院 安徽省公安廳 安徽省煙草專賣局

二○○四年四月二十七日

為依法懲治違反煙草專賣管理的犯罪行為，維護(hù)國家煙草專賣管理制度和秩序，保證煙草制品的質(zhì)量，維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，保證國家和地方財(cái)政收入，根據(jù)《中華人民共和國刑法》、《中華人民共和國刑事訴訟法》、《中華人民共和國煙草專賣法》及其《實(shí)施條例》等法律、法規(guī)以及最高人民法院、最高人民檢察院、公安部和國家煙草專賣局制定的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，就辦理違反煙草專賣管理刑事案件適用法律問題，提出如下意見。

一、關(guān)于依法嚴(yán)厲查處涉煙違法犯罪案件問題

各級(jí)公安、檢察、法院機(jī)關(guān)要各司其職，依法及時(shí)查處涉煙刑事案件。在工作中要加強(qiáng)配合，加大打擊力度，形成打擊合力。對(duì)涉嫌構(gòu)成犯罪的刑事案件，煙草專賣行政主管部門要及時(shí)向公安機(jī)關(guān)移送。對(duì)于已經(jīng)立案偵查的涉煙刑事犯罪案件，主犯在逃或者其犯罪事實(shí)一時(shí)無法查清，但證明在案的其他犯罪嫌疑人、被告人實(shí)施犯罪的基本證據(jù)確實(shí)充分的，應(yīng)在法定時(shí)限內(nèi)先行處理。

二、關(guān)于生產(chǎn)、銷售偽劣煙草制品行為適用法律問題

生產(chǎn)、銷售偽劣煙草制品，銷售金額在5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)依照刑法第一百四十條的規(guī)定定罪處罰。

偽劣煙草制品尚未銷售，貨值金額達(dá)到15萬元以上的，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪（未遂）定罪處罰。其中貨值金額分別達(dá)到15萬元以上不滿20萬元、20萬元以上不滿50萬元、50萬元以上不滿200萬元、200萬元以上的，分別依照刑法第一百四十條規(guī)定的各量刑檔次定罪處罰。

偽劣煙草制品的銷售金額不滿5萬元，但與尚未銷售的偽劣煙草制品的貨值金額合計(jì)達(dá)到15萬元以上的，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪（未遂）定罪處罰。

生產(chǎn)偽劣煙草制品尚未銷售，無法計(jì)算貨值金額，有下列情形之一的，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪（未遂）定罪處罰：

1、生產(chǎn)偽劣煙用煙絲數(shù)量在1000公斤以上的；

2、查獲尚未用于生產(chǎn)偽劣煙草制品的煙絲數(shù)量在1000公斤以上的；

3、生產(chǎn)偽劣煙用煙葉數(shù)量在1500公斤以上的；

4、查獲尚未用于生產(chǎn)偽劣煙草制品的煙葉數(shù)量在1500公斤以上的。

三、關(guān)于生產(chǎn)假冒煙用注冊(cè)商標(biāo)的煙草制品行為適用法律問題

生產(chǎn)假冒煙用注冊(cè)商標(biāo)的煙草制品（簡稱生產(chǎn)假冒煙草制品），情節(jié)嚴(yán)重或者情節(jié)特別嚴(yán)重的，分別依照刑法第二百一十三條規(guī)定的各量刑檔次定罪處罰。有下列情形之一的，屬于“情節(jié)嚴(yán)重”∶

（1）個(gè)人違法所得數(shù)額在5萬元以上不滿20萬無的，單位違法所得數(shù)額在20萬元以上不滿100萬元的；

（2）個(gè)人生產(chǎn)假冒煙草制品貨值金額在10萬元以上不滿100萬元的，單位生產(chǎn)假冒煙草制品貨值金額在50萬元以上不滿500萬元的；

（3）雖未達(dá)到上述金額或者數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因生產(chǎn)假冒煙草制品受到行政處罰兩次以上，又生產(chǎn)假冒煙草制品的；

（4）假冒他人馳名煙草制品商標(biāo)的；

（5）生產(chǎn)假冒煙草制品造成惡劣社會(huì)影響、國際影響的。有下列情形之一的，屬于“情節(jié)特別嚴(yán)重”∶

（1）個(gè)人違法所得數(shù)額20萬元以上，單位違法所得數(shù)額100萬元以上的；

（2）個(gè)人生產(chǎn)假冒煙草制品貨值金額100萬元以上，單位生產(chǎn)假冒煙草制品貨值金額500萬元以上的；

（3）造成特別嚴(yán)重后果的。

四、關(guān)于銷售假冒煙用注冊(cè)商標(biāo)趵煙草制品行為適用法律問題

銷售明知是假冒煙用注冊(cè)商標(biāo)的煙草制品（以下簡稱銷售假冒煙草制品），銷售金額達(dá)到“數(shù)額較大”或者“數(shù)額巨大”的，分別依照刑法第二百一十四條規(guī)定的各量刑檔次定罪處罰。

個(gè)人銷售金額10萬元以上不滿100萬元的屬于“數(shù)額較大”，100萬元以上屬于“數(shù)額巨大”；單位銷售金額50萬元以上不滿500萬元的屬于“數(shù)額較大”，500萬元以上屬于“數(shù)額巨大”。

銷售假冒煙草制品的銷售金額達(dá)不到“數(shù)額較大”或者“數(shù)額巨大”，但與尚未銷售的假冒煙草制品的貨值金額合計(jì)達(dá)到“數(shù)額較大”或者“數(shù)額巨大”的，以犯罪未遂論處。有證據(jù)證明被查獲的假冒煙草制品是準(zhǔn)備銷售的，且貨值金額達(dá)到“數(shù)額較大”或者“數(shù)額巨大”的，以犯罪未遂論處。

刑法第二百一十四條規(guī)定的“明知”，是指知道或者應(yīng)當(dāng)知道。有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“明知”∶

（1）以明顯低于市場價(jià)格進(jìn)貨的；（2）以明顯低于市場價(jià)格銷售的；

（3）銷售假冒煙草制品被發(fā)現(xiàn)后轉(zhuǎn)移、銷毀物證或者提供虛假證明、虛假情況的；（4）其他可以認(rèn)定為明知的情形。

五、關(guān)于非法制造、銷售非法制造的煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)行為適用法律問題

偽造、擅自制造他人煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)，或者銷售偽造、擅自制造的煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)，情節(jié)嚴(yán)重或者情節(jié)特別嚴(yán)重的，分別依照刑法第二百一十五條規(guī)定的各量刑檔次定罪處罰。

有下列情形之一的，屬于“情節(jié)嚴(yán)重”∶（1）非法制造、銷售非法制造的煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)違法所得數(shù)額個(gè)人在2萬元以上不滿20萬元，單位在10萬元以上不滿100萬元的；

（2）非法經(jīng)營數(shù)額個(gè)人在20萬元以上不滿100萬元，單位在100萬元以上不滿500萬元的；

（3）查獲非法制售的煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)個(gè)人在2萬張以上不滿6萬張，單位在10萬張以上不滿30萬張的（張，是指能夠獨(dú)立成為一包、一條、一箱煙草制品包裝外殼的材料。下同）；

（4）非法制造、銷售非法制造的馳名煙草制品商標(biāo)標(biāo)識(shí)的；

（5）雖未達(dá)到上述金額或者數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但因非法制造、銷售非法制造的煙草制品注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)，受過行政處罰兩次以上又非法制造、銷售非法制造的煙草制品注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)的；

（6）利用賄賂等非法手段推銷非法制造的煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)的。有下列情形之一的，屬于“情節(jié)特別嚴(yán)重”：

（1）違法所得數(shù)額個(gè)人在20萬元以上，單位在100萬元以上的；（2）非法經(jīng)營數(shù)額個(gè)人在100萬元以上，單位在500萬元以上的；

（3）查獲非法制售的煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)個(gè)人在6萬張以上，單位在30萬張以上的；（4）造成特別嚴(yán)重后果的。

查獲尚未印制完成的煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)，數(shù)量個(gè)人在2萬張以上不滿6萬張，單位在10萬張以上不滿30萬張的，屬于情節(jié)嚴(yán)重；個(gè)人在6萬張以上，單位在30萬張以上的，屬于情節(jié)特別嚴(yán)重，以犯罪未遂論處，分別依照刑法第二百一十五條規(guī)定的各量刑檔次定罪處罰。

六、關(guān)于非法經(jīng)營煙草制品行為適用法律問題 未經(jīng)煙草專賣行政主管部門許可，無生產(chǎn)許可證、批發(fā)許可證、零售許可證、準(zhǔn)運(yùn)證，而生產(chǎn)、批發(fā)、零售、運(yùn)輸煙草制品，情節(jié)嚴(yán)重或者情節(jié)特別嚴(yán)重的，分別依照刑法第二百二十五條規(guī)定的各量刑檔次定罪處罰。

有下列情形之一的，屬于“情節(jié)嚴(yán)重”∶

（1）個(gè)人違法所得數(shù)額1萬元以上不滿5萬元的，單位違法所得數(shù)額10萬元以上不滿15萬元的；

（2）個(gè)人非法經(jīng)營數(shù)額5萬元以上不滿15萬元的，單位非法經(jīng)營數(shù)額50萬元以上不滿100萬元的；

（3）非法經(jīng)營的煙草制品的數(shù)額，個(gè)人達(dá)不到5萬元，單位達(dá)不到50萬元，但與尚未經(jīng)營的煙草制品的貨值金額合計(jì)達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的；

（4）查獲非法經(jīng)營的煙草制品個(gè)人2000條以上不滿5000條，單位5000條以上不滿10000條的；

（5）曾因非法經(jīng)營煙草制品被煙草專賣等行政管理部門行政處罰兩次以上又非法經(jīng)營的，非法經(jīng)營數(shù)額在2萬元以上不滿10萬元的。

有下列情形之一的，屬于“情節(jié)特別嚴(yán)重”：

（1）個(gè)人違法所得數(shù)額在5萬元以上，單位違法所得數(shù)額在15萬元以上的；（2）個(gè)人非法經(jīng)營數(shù)額在15萬元以上，單位非法經(jīng)營數(shù)額在100萬元以上的；（3）查獲非法經(jīng)營的煙草制品個(gè)人在5000條以上，單位在10000條以上的；

（4）曾因非法經(jīng)營煙草制品被煙草專賣等行政管理部門行政處罰兩次以上又非法經(jīng)營的，非法經(jīng)營數(shù)額在10萬元以上的。

七、關(guān)于非法生產(chǎn)、拼裝、銷售、運(yùn)輸煙草專用機(jī)械犯罪行為適用法律問題

（一）非法生產(chǎn)、拼裝、銷售煙草專用機(jī)械行為，依照刑法第一百四十條的規(guī)定，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪定罪處罰。

（二）未經(jīng)煙草專賣行政主管部門許可，無準(zhǔn)運(yùn)證而運(yùn)輸煙草專用機(jī)械（含非法拼裝的煙草專用機(jī)械），情節(jié)嚴(yán)重或者情節(jié)特別嚴(yán)重的，構(gòu)成非法經(jīng)營罪，按照本《意見》第六條規(guī)定的相關(guān)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)適用法律。

八、關(guān)于共犯問題

知道或者應(yīng)當(dāng)知道他人實(shí)施本《意見》第二條至第七條規(guī)定的犯罪行為，仍實(shí)施下列行為之一的，應(yīng)認(rèn)定為共犯，依法追究其刑事法律責(zé)任：

（1）直接參與生產(chǎn)、銷售假冒偽劣煙草制品、非法制造的煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)；直接參與非法經(jīng)營煙草制品、非法生產(chǎn)、拼裝、銷售煙草專用機(jī)械并在其中起主要作用的；

（2）提供房屋、場地、設(shè)備、車輛、貸款、資金、帳號(hào)、發(fā)票、證明、技術(shù)等設(shè)施和條，用于幫助生產(chǎn)、銷售、儲(chǔ)存、運(yùn)輸假冒偽劣煙草制品、非法制造、銷售非法制造的煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)、非法經(jīng)營煙草制品和煙草專用機(jī)械以及非法拼裝煙草專用機(jī)械的；

（3）運(yùn)輸假冒偽劣煙草制品。

上述人員中有檢舉他人犯罪經(jīng)查證屬實(shí)，或者提供重要線索，有立功表現(xiàn)的，可以從輕或者減輕處罰；有重大立功表現(xiàn)的，可以減輕或者免除處罰。

九、關(guān)于單位犯罪與個(gè)人犯罪問題

單位犯本《意見》第二條至第七條規(guī)定之罪，對(duì)單位判處罰，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各條的規(guī)定定罪處罰。

有下列情形之一的，應(yīng)認(rèn)定為個(gè)人犯罪：

（1）個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而設(shè)立的公司、企業(yè)、事業(yè)單實(shí)施犯罪的；（2）公司、企業(yè)、事業(yè)單位設(shè)立后，以實(shí)施犯罪為主?；顒?dòng)的打（3）盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的；（4）個(gè)人承包、租賃、掛靠經(jīng)營的企業(yè)；

（5）國家、集體沒有實(shí)際出資、沒有參與經(jīng)營、分配的企業(yè)；

（6）采用虛報(bào)注冊(cè)資本等欺詐手段取得公司登記，或者虛假出資，或者抽逃出資的企業(yè)；（7）被工商行政管理部門吊銷《營業(yè)執(zhí)照》后，仍在違法經(jīng)營的企業(yè)。

十、關(guān)于國家機(jī)關(guān)工作人員參與實(shí)施本《意見》第二條至第七條規(guī)定的犯罪行為的處罰問題

國家機(jī)關(guān)工作人員參與實(shí)施本《意見》第二條至第七條規(guī)定的犯罪行為的，從重處罰。

十一、關(guān)于一罪與數(shù)罪問題

行為人的犯罪行為同時(shí)構(gòu)成生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪、銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪、非法經(jīng)營罪等罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。

十二、關(guān)于窩藏、轉(zhuǎn)移非法制售的煙草制品行為的定罪處罰問題

明知是非法制售的煙草制品而予以窩藏、轉(zhuǎn)移的，依照刑法第三百一十二條的規(guī)定，以窩藏、轉(zhuǎn)移贓物罪定罪處罰：

窩藏、轉(zhuǎn)移非法制售的煙草制品，事前與犯罪分子通謀的；以共同犯罪論處。

十三、關(guān)于以暴力、威脅方法阻礙煙草專賣行政執(zhí)法人員依法執(zhí)行職務(wù)行為的定罪處罰問題

以暴力、威脅方法阻礙煙草專賣行政執(zhí)法人員依法執(zhí)行職務(wù)的，依照刑法第二百七十七條的規(guī)定，以妨害公務(wù)罪定罪處罰。

十四、關(guān)于煽動(dòng)群眾暴力抗拒煙草專賣法律實(shí)施行為的定罪處罰問題

煽動(dòng)群眾暴力抗拒煙草專賣法律實(shí)施的，依照刑法第二百七十八條的規(guī)定，以煽動(dòng)暴力抗拒法律實(shí)施罪定罪處罰。

十五、關(guān)于銷售金額、貨值金額（經(jīng)營數(shù)額）的計(jì)算問題

本《意見》所稱銷售金額是指生產(chǎn)者、銷售者出售假冒偽劣煙草制品后所得和應(yīng)得的全部違法收入。

本《意見》所稱貨值金額（經(jīng)營數(shù)額）是指按照同一品名的合格煙草制品和煙草專用機(jī)械同期市場批發(fā)價(jià)格計(jì)算的價(jià)值。

上述金額（數(shù)額）的具體計(jì)算，由煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)；難以確定的，委托估價(jià)機(jī)構(gòu)確定。

十六、關(guān)于煙草制品、偽劣煙草制品、假冒煙草制品、卷煙的范圍

本《意見》所稱煙草制品是指卷煙、雪茄煙、煙絲、復(fù)烤煙葉、煙葉、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束。

本《意見》所稱偽劣煙草制品是指使用霉?fàn)€煙葉或者煙葉以外的替代物，以及使用殘次的卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束及下腳料生產(chǎn)的煙草制品；使用低等次煙葉冒充高等次煙葉生產(chǎn)的煙草制品；霉壞、變質(zhì)的煙草制品，以及其他不符合煙草行業(yè)有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的煙草制品。本《意見》所稱假冒煙草制品是指未經(jīng)煙草制品注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，擅自使用他人煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)生產(chǎn)的煙草制品。

本《意見》所稱卷煙包括散支煙和成品煙。

十七、關(guān)于鑒定問題

煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)對(duì)查獲的假冒偽劣煙草制品和煙草專用機(jī)械進(jìn)行清點(diǎn)，并按國家煙草專賣局有關(guān)規(guī)定進(jìn)行質(zhì)量鑒定。

工商管理部門和煙草專賣行政主管部門聯(lián)合對(duì)假冒煙草制品的煙用注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)進(jìn)行清點(diǎn)并鑒定。

十八、關(guān)于勞動(dòng)教養(yǎng)問題

對(duì)于參與本《意見》規(guī)定的違法活動(dòng)，尚不夠刑事處罰的人員，可按照有關(guān)規(guī)定予以勞動(dòng)教養(yǎng)。

十九、其他問題

本《意見》所稱“雖未達(dá)到上述金額或者數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)”是指接近上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)且已達(dá)到該數(shù)額的80％以上的。

本《意見》所稱“以上”、“以下”均包括本數(shù)，“不滿”不包括本數(shù)。

本《意見》所列案件，情況復(fù)雜或者有重大影響的，上級(jí)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定直接辦理或者指定管轄。

本《意見》自下發(fā)之日起執(zhí)行。2001年6月18日安徽省高級(jí)人民法院、人民檢察院、公安廳、煙草專賣局制定的《關(guān)于辦理違反煙草專賣管理刑事案件適用法律若干問題的意見（試行）》（皖公辦[2001]131號(hào)）同時(shí)廢止。

第三篇：江蘇省高級(jí)人民法院江蘇省人民檢察院江蘇省公安廳關(guān)于辦理交通肇事刑事案件適用法律若干問題的意見

江蘇省高級(jí)人民法院江蘇省人民檢察院江蘇省公安廳關(guān)于辦理交通肇事刑事案件適用法律若干問題的意見（試行）2011-03-18

為進(jìn)一步規(guī)范交通肇事刑事案件辦理工作，依法懲治交通肇事犯罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》、最高人民法院《關(guān)于審理交通肇事刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（以下簡稱《解釋》）和最高人民法院《關(guān)于醉酒駕車犯罪法律適用問題的意見》的規(guī)定，結(jié)合本省刑事司法實(shí)踐，現(xiàn)就辦理交通肇事刑事案件適用法律若干問題提出如下指導(dǎo)性意見：

一、關(guān)于定罪的有關(guān)問題

1、交通肇事僅造成公共財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)直接損失，行為人負(fù)事故全部或者主要責(zé)任，無能力賠償數(shù)額在45萬元以上的應(yīng)當(dāng)立案，無能力賠償數(shù)額在80萬元以上的應(yīng)認(rèn)定為情節(jié)特別惡劣。

2、酒后駕駛機(jī)動(dòng)車輛是指飲酒后血液酒精濃度超過0.2mg/ml時(shí)駕駛機(jī)動(dòng)車。

行為人故意逃避酒精含量檢測(cè)，但有其他相關(guān)證據(jù)證明行為人飲酒的，可以認(rèn)定行為人酒后駕駛機(jī)動(dòng)車輛。

3、無駕駛資格是指無證駕駛，或者駕駛證超過有效期，或者與所持駕駛證載明的準(zhǔn)駕車型不符，或者駕駛證被吊銷、被暫扣、被扣留、扣押期間，或者駕駛證被撤銷、注銷或者公告駕駛證作廢的。

4、嚴(yán)重超載指營運(yùn)類機(jī)動(dòng)車載人超過額定載員總數(shù)20％以上、非營運(yùn)類機(jī)動(dòng)車載人超過額定載員總數(shù)50%以上，或者載貨超過核定載質(zhì)量的50％以上的。城市公交車超載標(biāo)準(zhǔn)另行遵照國家相關(guān)規(guī)定。

5、發(fā)生造成他人死亡或者重傷的交通事故，可能需要追究肇事者刑事責(zé)任的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在作出交通事故認(rèn)定前立案偵查。發(fā)現(xiàn)不應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)撤銷案件。

二、關(guān)于交通肇事犯罪幾種情形的處理

6、行為人肇事后指使、利誘他人冒名頂替，對(duì)行為人以交通肇事罪從重處罰，構(gòu)成逃逸的，依法從重處罰；冒名頂替者情節(jié)嚴(yán)重的，以包庇罪依法懲處。

7、行為人明知酒后駕車違法、醉酒駕車會(huì)危害公共安全，卻無視法律醉酒駕車，特別是在肇事后繼續(xù)駕車沖撞，造成重大傷亡的，應(yīng)依照《最高人民法院關(guān)于醉酒駕車犯罪法律適用問題的意見》，以以危險(xiǎn)方法危害公共安全罪定罪處罰。

8、行為人出于尋求刺激或者賭博競技等目的，駕駛機(jī)動(dòng)車在道路、廣場、校區(qū)等地方高速行駛，造成重大傷亡后果的，依法以以危險(xiǎn)方法危害公共安全罪定罪處罰。

9、公共交通管理范圍的道路是指公路、城市道路和雖在單位管轄范圍內(nèi)但允許社會(huì)機(jī)動(dòng)車通行的地方，包括廣場、公共停車場等用于公眾通行的地方。

事故發(fā)生地是否屬于公共交通管理范圍難以認(rèn)定時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)根據(jù)行為人犯罪行為所侵犯的客體對(duì)其定罪處罰。

三、關(guān)于交通肇事后逃逸情節(jié)的認(rèn)定

10、交通肇事后逃逸，是指行為人明知發(fā)生交通事故后，為了逃避法律追究而逃跑的行為。

11、交通肇事致一人以上重傷，負(fù)事故全部或者主要責(zé)任，行為人具有《解釋》第2條第二款第（一）項(xiàng)至第（五）項(xiàng)中一項(xiàng)或一項(xiàng)以上情形，同時(shí)又具有第（六）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在三年以下有期徒刑、拘役幅度內(nèi)從重處罰。

交通肇事致一人以上重傷，僅因行為人逃逸認(rèn)定其對(duì)交通事故負(fù)全部或者主要責(zé)任，對(duì)其定罪處罰的，應(yīng)當(dāng)處三年有期徒刑以下刑罰。

12、交通肇事行為人明知發(fā)生交通事故，駕駛車輛或者棄車逃離事故現(xiàn)場的行為一般應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為逃逸。具有下列情形之一的，一般應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為交通肇事后逃逸：

（1）雖將被害人送至醫(yī)院，但未報(bào)案或者無故離開醫(yī)院，或者向被害人、被害人親屬、醫(yī)務(wù)人員謊報(bào)虛假的身份信息和聯(lián)系方式后離開醫(yī)院的；

（2）交通事故發(fā)生后，對(duì)相關(guān)事宜未能協(xié)商達(dá)成一致，或雖經(jīng)協(xié)商但給付的賠償費(fèi)用明顯不足，行為人未留下本人有效信息，而強(qiáng)行離開現(xiàn)場的；

（3）交通事故發(fā)生后，行為人未及時(shí)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)警，離開現(xiàn)場后向異地縣（市）的公安機(jī)關(guān)報(bào)警的；

（4）其他依法應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為交通肇事后逃逸的情形。

13、有下列情形之一的，一般不予認(rèn)定為交通肇事后逃逸：

（1）行為人駕車駛離現(xiàn)場，有充分證據(jù)證明其不知道或不能發(fā)現(xiàn)事故發(fā)生的；

（2）行為人為及時(shí)搶救被害人而離開現(xiàn)場，并及時(shí)報(bào)警并接受調(diào)查的；

（3）行為人將被害人送到醫(yī)院后，確因籌措醫(yī)療費(fèi)用需暫時(shí)離開醫(yī)院，并經(jīng)被害人、被害人親屬或醫(yī)務(wù)人員同意，或者留下本人有效信息，在合理時(shí)間內(nèi)及時(shí)返回的；

（4）行為人因本人傷重需要到醫(yī)院救治原因離開現(xiàn)場，無法及時(shí)報(bào)案的；

（5）有證據(jù)證明行為人因可能受到人身傷害而被迫離開事故現(xiàn)場，并及時(shí)報(bào)案接受調(diào)查的；

（6）行為人在被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施后逃跑的；

（7）行為人雖未被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施，但已被公安機(jī)關(guān)詢問、調(diào)查并如實(shí)交代個(gè)人情況和行為事實(shí)后逃跑的。

四、關(guān)于自首情節(jié)的認(rèn)定

14、交通事故發(fā)生后，行為人本人主動(dòng)報(bào)警或委托他人報(bào)警，未離開現(xiàn)場，如實(shí)供述犯罪事實(shí)的，構(gòu)成自首。

行為人已經(jīng)知道他人報(bào)警而主動(dòng)停留在現(xiàn)場等候處理，如實(shí)供述犯罪事實(shí)的，可以自首論。

15、行為人因救護(hù)被害人而沒有及時(shí)報(bào)警，在公安民警到達(dá)事故現(xiàn)場或醫(yī)院后，自動(dòng)如實(shí)供述交通肇事基本事實(shí)，接受司法機(jī)關(guān)處理的，可以自首論。

16、交通肇事后逃逸，行為人主動(dòng)或委托他人向司法機(jī)關(guān)或者其他相關(guān)部門投案，如實(shí)供述犯罪事實(shí)的，構(gòu)成自首。但此種情況下對(duì)自首的認(rèn)定，不影響對(duì)行為人交通肇事后逃逸的認(rèn)定。

17、人民法院認(rèn)定行為人構(gòu)成自首后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)最高人民法院《關(guān)于處理自首和立功若干具體問題的意見》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)其決定是否從輕、減輕處罰及其幅度大小。

五、關(guān)于交通肇事犯罪案件事故責(zé)任的認(rèn)定

18、公安機(jī)關(guān)交通管理部門依據(jù)《道路交通安全法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定，認(rèn)定行為人交通事故責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場勘查、調(diào)查情況、當(dāng)事人陳述、證人證言等證據(jù)，在認(rèn)真審查其他當(dāng)事人有無過錯(cuò)及過錯(cuò)大小的前提下作出結(jié)論。

在審判過程中當(dāng)事人對(duì)上述結(jié)論的證明效力提出質(zhì)疑的，人民法院應(yīng)要求質(zhì)疑者提供相應(yīng)的證據(jù)；質(zhì)疑者沒有提供證據(jù)的，人民法院應(yīng)結(jié)合案中其他證據(jù)確認(rèn)結(jié)論的證明效力。

19、人民法院、人民檢察院應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查交通事故認(rèn)定書記載的關(guān)于事故現(xiàn)場勘驗(yàn)、檢查、調(diào)查情況和有關(guān)檢驗(yàn)、鑒定結(jié)論，以及交通事故的基本事實(shí)、成因和當(dāng)事人的責(zé)任認(rèn)定是否準(zhǔn)確。

20、人民法院、人民檢察院在審查事故認(rèn)定書時(shí)，如存在技術(shù)性疑問，可以要求公安機(jī)關(guān)交通管理部門作出書面說明或者技術(shù)性解釋，公安機(jī)關(guān)交通管理部門應(yīng)當(dāng)積極配合。確有必要的，人民法院在開庭前應(yīng)當(dāng)通知作出事故認(rèn)定的公安機(jī)關(guān)交通管理部門指派民警出庭作證。

人民法院、人民檢察院如發(fā)現(xiàn)事故認(rèn)定書存在問題或者作出事故認(rèn)定的依據(jù)不夠充分或者認(rèn)定結(jié)論確有不當(dāng)?shù)?，可以要求公安機(jī)關(guān)交通管理部門重新作出事故認(rèn)定書，但已經(jīng)過交通事故認(rèn)定復(fù)核程序的除外。

經(jīng)過上述工作，人民法院、人民檢察院仍對(duì)事故認(rèn)定書存有疑問的，可以通過上級(jí)人民法院、人民檢察院商請(qǐng)同級(jí)公安機(jī)關(guān)交通管理部門對(duì)事故認(rèn)定書進(jìn)行審查，同級(jí)公安機(jī)關(guān)交通管理部門應(yīng)當(dāng)予以配合，并按照公安機(jī)關(guān)相關(guān)內(nèi)部規(guī)定實(shí)施執(zhí)法監(jiān)督，提出相應(yīng)意見。

21、人民法院經(jīng)審查后有充分理由認(rèn)為交通事故認(rèn)定書存在重大錯(cuò)誤，可以對(duì)認(rèn)定書的證明效力不予確認(rèn)，但應(yīng)當(dāng)在判決書中詳細(xì)說明不予確認(rèn)的理由。

六、關(guān)于交通肇事犯罪的緩刑適用

22、對(duì)行為人適用緩刑應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把握刑法關(guān)于緩刑適用的限制性條件，同時(shí)行為人一般應(yīng)具備肇事后能積極履行救助義務(wù)、主動(dòng)報(bào)警、接受調(diào)查、積極賠償損失等悔罪表現(xiàn)。

23、行為人積極賠償被害人經(jīng)濟(jì)損失的，是重要酌定從輕情節(jié)，人民法院應(yīng)當(dāng)將此情節(jié)與行為人犯罪情節(jié)、后果及行為人悔罪表現(xiàn)等因素綜合考慮后決定對(duì)其是否適用緩刑。

24、行為人具有下列情形之一，一般不得適用緩刑：

（1）交通肇事后逃逸，未主動(dòng)投案的；

（2）不積極主動(dòng)賠償或者未盡力賠償被害方經(jīng)濟(jì)損失的；

（3）醉酒駕車（即行為人血液酒精濃度超過0.8mg/ml）或者飆車的；

（4）行為人具有多次嚴(yán)重危及交通安全的違法行為；多次違反交通運(yùn)輸管理法規(guī)被行政拘留；或者曾因交通肇事犯罪被刑事處罰的；

（5）其他不得適用緩刑的情形。

七、關(guān)于人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)的相互協(xié)調(diào)

25、公安機(jī)關(guān)在結(jié)案報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收集到的證據(jù)，對(duì)犯罪嫌疑人是否具有投案自首、搶救傷員，減少事故損失等法定或者酌定的從輕、減輕情節(jié)，或者具有逃逸、不積極救助和因肇事者原因致使事故損失擴(kuò)大及交通事故社會(huì)影響惡劣等法定或者酌定從重情節(jié)予以載明，同時(shí)將犯罪嫌疑人案發(fā)前的交通違法記錄隨卷移送。檢察機(jī)關(guān)審查起訴時(shí)應(yīng)當(dāng)注重對(duì)上述材料的審查、收集和移送。

26、人民法院在作出生效判決后的七日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將刑事裁判文書送達(dá)負(fù)責(zé)事故處理的公安機(jī)關(guān)交通管理部門。

27、本意見自下發(fā)之日起執(zhí)行。如在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)及時(shí)向相應(yīng)上級(jí)機(jī)關(guān)反映。如與新的法律、司法解釋的規(guī)定不一致的，按法律、司法解釋的規(guī)定執(zhí)行。

第四篇：江蘇省高級(jí)人民法院江蘇省人民檢察院江蘇省公安廳關(guān)于辦理交通肇事刑事案件適用法律若干問題的意見

江蘇省高級(jí)人民法院江蘇省人民檢察院江蘇省公安廳關(guān)于辦理交通肇事刑事案件適用法律若干問題的意見（試行）

2011-03-18

為進(jìn)一步規(guī)范交通肇事刑事案件辦理工作，依法懲治交通肇事犯罪，根據(jù)《中華人民共和國刑法》、最高人民法院《關(guān)于審理交通肇事刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（以下簡稱《解釋》）和最高人民法院《關(guān)于醉酒駕車犯罪法律適用問題的意見》的規(guī)定，結(jié)合本省刑事司法實(shí)踐，現(xiàn)就辦理交通肇事刑事案件適用法律若干問題提出如下指導(dǎo)性意見：

一、關(guān)于定罪的有關(guān)問題

1、交通肇事僅造成公共財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)直接損失，行為人負(fù)事故全部或者主要責(zé)任，無能力賠償數(shù)額在45萬元以上的應(yīng)當(dāng)立案，無能力賠償數(shù)額在80萬元以上的應(yīng)認(rèn)定為情節(jié)特別惡劣。

2、酒后駕駛機(jī)動(dòng)車輛是指飲酒后血液酒精濃度超過0.2mg/ml時(shí)駕駛機(jī)動(dòng)車。

行為人故意逃避酒精含量檢測(cè)，但有其他相關(guān)證據(jù)證明行為人飲酒的，可以認(rèn)定行為人酒后駕駛機(jī)動(dòng)車輛。

3、無駕駛資格是指無證駕駛，或者駕駛證超過有效期，或者與所持駕駛證載明的準(zhǔn)駕車型不符，或者駕駛證被吊銷、被暫扣、被扣留、扣押期間，或者駕駛證被撤銷、注銷或者公告駕駛證作廢的。

4、嚴(yán)重超載指營運(yùn)類機(jī)動(dòng)車載人超過額定載員總數(shù)20％以上、非營運(yùn)類機(jī)動(dòng)車載人超過額定載員總數(shù)50%以上，或者載貨超過核定載質(zhì)量的50％以上的。城市公交車超載標(biāo)準(zhǔn)另行遵照國家相關(guān)規(guī)定。

5、發(fā)生造成他人死亡或者重傷的交通事故，可能需要追究肇事者刑事責(zé)任的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在作出交通事故認(rèn)定前立案偵查。發(fā)現(xiàn)不應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)撤銷案件。

二、關(guān)于交通肇事犯罪幾種情形的處理

6、行為人肇事后指使、利誘他人冒名頂替，對(duì)行為人以交通肇事罪從重處罰，構(gòu)成逃逸的，依法從重處罰；冒名頂替者情節(jié)嚴(yán)重的，以包庇罪依法懲處。

7、行為人明知酒后駕車違法、醉酒駕車會(huì)危害公共安全，卻無視法律醉酒駕車，特別是在肇事后繼續(xù)駕車沖撞，造成重大傷亡的，應(yīng)依照《最高人民法院關(guān)于醉酒駕車犯罪法律適用問題的意見》，以以危險(xiǎn)方法危害公共安全罪定罪處罰。

8、行為人出于尋求刺激或者賭博競技等目的，駕駛機(jī)動(dòng)車在道路、廣場、校區(qū)等地方高速行駛，造成重大傷亡后果的，依法以以危險(xiǎn)方法危害公共安全罪定罪處罰。

9、公共交通管理范圍的道路是指公路、城市道路和雖在單位管轄范圍內(nèi)但允許社會(huì)機(jī)

動(dòng)車通行的地方，包括廣場、公共停車場等用于公眾通行的地方。

事故發(fā)生地是否屬于公共交通管理范圍難以認(rèn)定時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)根據(jù)行為人犯罪行為所侵犯的客體對(duì)其定罪處罰。

三、關(guān)于交通肇事后逃逸情節(jié)的認(rèn)定

10、交通肇事后逃逸，是指行為人明知發(fā)生交通事故后，為了逃避法律追究而逃跑的行為。

11、交通肇事致一人以上重傷，負(fù)事故全部或者主要責(zé)任，行為人具有《解釋》第2條第二款第（一）項(xiàng)至第（五）項(xiàng)中一項(xiàng)或一項(xiàng)以上情形，同時(shí)又具有第（六）項(xiàng)情形的，應(yīng)當(dāng)在三年以下有期徒刑、拘役幅度內(nèi)從重處罰。

交通肇事致一人以上重傷，僅因行為人逃逸認(rèn)定其對(duì)交通事故負(fù)全部或者主要責(zé)任，對(duì)其定罪處罰的，應(yīng)當(dāng)處三年有期徒刑以下刑罰。

12、交通肇事行為人明知發(fā)生交通事故，駕駛車輛或者棄車逃離事故現(xiàn)場的行為一般應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為逃逸。具有下列情形之一的，一般應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為交通肇事后逃逸：

（1）雖將被害人送至醫(yī)院，但未報(bào)案或者無故離開醫(yī)院，或者向被害人、被害人親屬、醫(yī)務(wù)人員謊報(bào)虛假的身份信息和聯(lián)系方式后離開醫(yī)院的；

（2）交通事故發(fā)生后，對(duì)相關(guān)事宜未能協(xié)商達(dá)成一致，或雖經(jīng)協(xié)商但給付的賠償費(fèi)用明顯不足，行為人未留下本人有效信息，而強(qiáng)行離開現(xiàn)場的；

（3）交通事故發(fā)生后，行為人未及時(shí)向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)警，離開現(xiàn)場后向異地縣（市）的公安機(jī)關(guān)報(bào)警的；

（4）其他依法應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為交通肇事后逃逸的情形。

13、有下列情形之一的，一般不予認(rèn)定為交通肇事后逃逸：

（1）行為人駕車駛離現(xiàn)場，有充分證據(jù)證明其不知道或不能發(fā)現(xiàn)事故發(fā)生的；

（2）行為人為及時(shí)搶救被害人而離開現(xiàn)場，并及時(shí)報(bào)警并接受調(diào)查的；

（3）行為人將被害人送到醫(yī)院后，確因籌措醫(yī)療費(fèi)用需暫時(shí)離開醫(yī)院，并經(jīng)被害人、被害人親屬或醫(yī)務(wù)人員同意，或者留下本人有效信息，在合理時(shí)間內(nèi)及時(shí)返回的；

（4）行為人因本人傷重需要到醫(yī)院救治原因離開現(xiàn)場，無法及時(shí)報(bào)案的；

（5）有證據(jù)證明行為人因可能受到人身傷害而被迫離開事故現(xiàn)場，并及時(shí)報(bào)案接受調(diào)查的；

（6）行為人在被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施后逃跑的；

（7）行為人雖未被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施，但已被公安機(jī)關(guān)詢問、調(diào)查并如實(shí)交代個(gè)人情況和行為事實(shí)后逃跑的。

四、關(guān)于自首情節(jié)的認(rèn)定

14、交通事故發(fā)生后，行為人本人主動(dòng)報(bào)警或委托他人報(bào)警，未離開現(xiàn)場，如實(shí)供述犯罪事實(shí)的，構(gòu)成自首。

行為人已經(jīng)知道他人報(bào)警而主動(dòng)停留在現(xiàn)場等候處理，如實(shí)供述犯罪事實(shí)的，可以自首論。

15、行為人因救護(hù)被害人而沒有及時(shí)報(bào)警，在公安民警到達(dá)事故現(xiàn)場或醫(yī)院后，自動(dòng)如實(shí)供述交通肇事基本事實(shí)，接受司法機(jī)關(guān)處理的，可以自首論。

16、交通肇事后逃逸，行為人主動(dòng)或委托他人向司法機(jī)關(guān)或者其他相關(guān)部門投案，如實(shí)供述犯罪事實(shí)的，構(gòu)成自首。但此種情況下對(duì)自首的認(rèn)定，不影響對(duì)行為人交通肇事后逃逸的認(rèn)定。

17、人民法院認(rèn)定行為人構(gòu)成自首后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)最高人民法院《關(guān)于處理自首和立功若干具體問題的意見》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)其決定是否從輕、減輕處罰及其幅度大小。

五、關(guān)于交通肇事犯罪案件事故責(zé)任的認(rèn)定

18、公安機(jī)關(guān)交通管理部門依據(jù)《道路交通安全法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定，認(rèn)定行為人交通事故責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場勘查、調(diào)查情況、當(dāng)事人陳述、證人證言等證據(jù)，在認(rèn)真審查其他當(dāng)事人有無過錯(cuò)及過錯(cuò)大小的前提下作出結(jié)論。

在審判過程中當(dāng)事人對(duì)上述結(jié)論的證明效力提出質(zhì)疑的，人民法院應(yīng)要求質(zhì)疑者提供相應(yīng)的證據(jù)；質(zhì)疑者沒有提供證據(jù)的，人民法院應(yīng)結(jié)合案中其他證據(jù)確認(rèn)結(jié)論的證明效力。

19、人民法院、人民檢察院應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查交通事故認(rèn)定書記載的關(guān)于事故現(xiàn)場勘驗(yàn)、檢查、調(diào)查情況和有關(guān)檢驗(yàn)、鑒定結(jié)論，以及交通事故的基本事實(shí)、成因和當(dāng)事人的責(zé)任認(rèn)定是否準(zhǔn)確。

20、人民法院、人民檢察院在審查事故認(rèn)定書時(shí)，如存在技術(shù)性疑問，可以要求公安機(jī)關(guān)交通管理部門作出書面說明或者技術(shù)性解釋，公安機(jī)關(guān)交通管理部門應(yīng)當(dāng)積極配合。確有必要的，人民法院在開庭前應(yīng)當(dāng)通知作出事故認(rèn)定的公安機(jī)關(guān)交通管理部門指派民警出庭作證。

人民法院、人民檢察院如發(fā)現(xiàn)事故認(rèn)定書存在問題或者作出事故認(rèn)定的依據(jù)不夠充分或者認(rèn)定結(jié)論確有不當(dāng)?shù)?，可以要求公安機(jī)關(guān)交通管理部門重新作出事故認(rèn)定書，但已經(jīng)過交

通事故認(rèn)定復(fù)核程序的除外。

經(jīng)過上述工作，人民法院、人民檢察院仍對(duì)事故認(rèn)定書存有疑問的，可以通過上級(jí)人民法院、人民檢察院商請(qǐng)同級(jí)公安機(jī)關(guān)交通管理部門對(duì)事故認(rèn)定書進(jìn)行審查，同級(jí)公安機(jī)關(guān)交通管理部門應(yīng)當(dāng)予以配合，并按照公安機(jī)關(guān)相關(guān)內(nèi)部規(guī)定實(shí)施執(zhí)法監(jiān)督，提出相應(yīng)意見。

21、人民法院經(jīng)審查后有充分理由認(rèn)為交通事故認(rèn)定書存在重大錯(cuò)誤，可以對(duì)認(rèn)定書的證明效力不予確認(rèn)，但應(yīng)當(dāng)在判決書中詳細(xì)說明不予確認(rèn)的理由。

六、關(guān)于交通肇事犯罪的緩刑適用

22、對(duì)行為人適用緩刑應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把握刑法關(guān)于緩刑適用的限制性條件，同時(shí)行為人一般應(yīng)具備肇事后能積極履行救助義務(wù)、主動(dòng)報(bào)警、接受調(diào)查、積極賠償損失等悔罪表現(xiàn)。

23、行為人積極賠償被害人經(jīng)濟(jì)損失的，是重要酌定從輕情節(jié)，人民法院應(yīng)當(dāng)將此情節(jié)與行為人犯罪情節(jié)、后果及行為人悔罪表現(xiàn)等因素綜合考慮后決定對(duì)其是否適用緩刑。

24、行為人具有下列情形之一，一般不得適用緩刑：

（1）交通肇事后逃逸，未主動(dòng)投案的；

（2）不積極主動(dòng)賠償或者未盡力賠償被害方經(jīng)濟(jì)損失的；

（3）醉酒駕車（即行為人血液酒精濃度超過0.8mg/ml）或者飆車的；

（4）行為人具有多次嚴(yán)重危及交通安全的違法行為；多次違反交通運(yùn)輸管理法規(guī)被行政拘留；或者曾因交通肇事犯罪被刑事處罰的；

（5）其他不得適用緩刑的情形。

七、關(guān)于人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)的相互協(xié)調(diào)

25、公安機(jī)關(guān)在結(jié)案報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)收集到的證據(jù)，對(duì)犯罪嫌疑人是否具有投案自首、搶救傷員，減少事故損失等法定或者酌定的從輕、減輕情節(jié)，或者具有逃逸、不積極救助和因肇事者原因致使事故損失擴(kuò)大及交通事故社會(huì)影響惡劣等法定或者酌定從重情節(jié)予以載明，同時(shí)將犯罪嫌疑人案發(fā)前的交通違法記錄隨卷移送。檢察機(jī)關(guān)審查起訴時(shí)應(yīng)當(dāng)注重對(duì)上述材料的審查、收集和移送。

26、人民法院在作出生效判決后的七日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將刑事裁判文書送達(dá)負(fù)責(zé)事故處理的公安機(jī)關(guān)交通管理部門。

27、本意見自下發(fā)之日起執(zhí)行。如在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)及時(shí)向相應(yīng)上級(jí)機(jī)關(guān)反映。如與新的法律、司法解釋的規(guī)定不一致的，按法律、司法解釋的規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：浙江省高級(jí)人民法院 浙江省人民檢察院關(guān)于辦理虛假訴訟刑事案件具體適用法律的指導(dǎo)意見

浙高法〔2010〕207號(hào)

浙江省高級(jí)人民法院 浙江省人民檢察院

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于辦理虛假訴訟刑事案件

具體適用法律的指導(dǎo)意見》的通知

本省各級(jí)人民法院、人民檢察院：

現(xiàn)將浙江省高級(jí)人民法院、浙江省人民檢察院《關(guān)于辦理虛假訴訟刑事案件具體適用法律的指導(dǎo)意見》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。在執(zhí)行過程中遇有新情況、新問題，請(qǐng)分別報(bào)告省高院、省檢察院。

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二○一○年七月七日

主題詞：虛假訴訟 刑事 指導(dǎo)意見 通知

抄送：最高人民法院辦公廳、研究室、刑三庭

最高人民檢察院辦公廳、研究室

省委政法委、省人大內(nèi)司委

省公安廳、省安全廳、省司法廳

（共印400份）

浙江省高級(jí)人民法院辦公室2010年月日印

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2浙江省高級(jí)人民法院 浙江省人民檢察院

關(guān)于辦理虛假訴訟刑事案件具體

適用法律的指導(dǎo)意見

為維護(hù)正常司法秩序和社會(huì)管理秩序，保障公民和其他社會(huì)組織的合法權(quán)益，依法懲治虛假訴訟犯罪活動(dòng)，根據(jù)刑法有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就辦理虛假訴訟刑事案件提出如下指導(dǎo)意見：

一、虛假訴訟犯罪是指為了騙取人民法院裁判文書，惡意串通，虛構(gòu)事實(shí)，偽造證據(jù)，向人民法院提起民事訴訟構(gòu)成犯罪的行為。

人民法院裁判文書包括判決書、調(diào)解書、裁定書、決定書。

二、為了提起虛假訴訟，或者在虛假訴訟過程中，指使他人提供虛假的物證、書證、陳述、證言、鑒定結(jié)論等偽證，或者受指使參與偽造證據(jù)，分別按照刑法第三百零七條妨害作證罪，幫助毀滅、偽造證據(jù)罪處理。

三、在虛構(gòu)事實(shí)、偽造證據(jù)過程中，偽造、變?cè)?、買賣或者盜竊、搶奪、毀滅國家機(jī)關(guān)公文、證件、印章的，或者偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體印章的，或者偽造、變?cè)炀用裆矸葑C的，分別按照刑法第二百八十條偽造、變?cè)臁①I賣國家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪，盜竊、搶奪、毀滅國家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪，偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體印章罪，偽造、變?cè)炀用裆矸葑C罪處理。

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3四、為逃避人民法院生效裁判文書的執(zhí)行，進(jìn)行虛假訴訟，套取、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的，按照刑法第三百一十三條拒不執(zhí)行判決、裁定罪處理。

五、為轉(zhuǎn)移自有財(cái)產(chǎn)、多分共同財(cái)產(chǎn)，或者逃避共同債務(wù)，進(jìn)行虛假訴訟的，按照本意見第二、三條的規(guī)定處理。

六、以非法占有為目的，進(jìn)行虛假訴訟，騙取公私財(cái)物的，按照刑法第二百六十六條詐騙罪處理。

七、公司、企業(yè)或者其他單位的人員利用職務(wù)便利，進(jìn)行虛假訴訟，侵吞本單位財(cái)產(chǎn)的，按照刑法第二百七十一條第一款職務(wù)侵占罪處理。

八、國家工作人員利用職務(wù)便利，進(jìn)行虛假訴訟，侵吞公款的，或者國有公司、企業(yè)或者其他國有單位中從事公務(wù)的人員和國有公司、企業(yè)或者其他國有單位委派到非國有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員利用職務(wù)便利，進(jìn)行虛假訴訟，侵吞本單位財(cái)產(chǎn)的，按照刑法三百八十二條、三百八十三條貪污罪處理。

九、行為人實(shí)施虛假訴訟犯罪活動(dòng)，同時(shí)觸犯兩個(gè)或者兩個(gè)以上罪名的，依法實(shí)行數(shù)罪并罰或者按處罰較重的罪名定罪處罰?！ぁ?4