第一篇：企業(yè)增資(經(jīng)營項(xiàng)目變更)至加工貿(mào)易出口流程

企業(yè)增資（經(jīng)營項(xiàng)目變更）至加工貿(mào)易出口工作流程

COEVS屬于Ⅲ類：6846血管支架、6877介入器材，需要辦理第三類《醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》，詳見第三類醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證辦理程序。

一 企業(yè)前期準(zhǔn)備（三個(gè)月）

1、各股東同意增資的股東會(huì)決議

2、修改或補(bǔ)充增資章程

3、投入增資資金(或聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)物/無形資產(chǎn)評(píng)估)

4、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告

5、土地預(yù)審意見、規(guī)劃選址意見、環(huán)保批文

二 各主管部門前置審批(三個(gè)月)

1、商務(wù)部變更批準(zhǔn)證書

2、工商局變更營業(yè)執(zhí)照

1、企業(yè)董事長簽字并加蓋企業(yè)印鑒的申請(qǐng)書（原件）；

2、企業(yè)董事會(huì)成員一致同意的董事會(huì)決議（原件）；

3、企業(yè)原合同（復(fù)印件）、章程（復(fù)印件）及其修改協(xié)議（原件）；

4、企業(yè)批準(zhǔn)證書（原件）及營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

5、根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)應(yīng)提交的其他文件。

3、質(zhì)監(jiān)局變更組織機(jī)構(gòu)代碼證

4、稅務(wù)局變更稅務(wù)登記證

5、外匯管理局備案

6、海關(guān)變更進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書

三 經(jīng)發(fā)局批復(fù)項(xiàng)目確認(rèn)書（兩個(gè)月）

1、需要支持的資料

（1）項(xiàng)目核準(zhǔn)文件（原件）

（2）機(jī)器設(shè)備清單(包括名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、用途)

（3）《項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告》包括進(jìn)口設(shè)備清單、土地預(yù)審意見、規(guī)劃選址意見、環(huán)保批文件等附件

（4）生產(chǎn)工藝流程圖備案

①注明原材料成份

②在工序中標(biāo)明進(jìn)口設(shè)備

③附本廠自產(chǎn)最終產(chǎn)品圖片并說明用途

（5）投資各方的營業(yè)執(zhí)照及資信證明

2、資料齊全后遞交，兩周后可得到“項(xiàng)目確認(rèn)書”

四 進(jìn)口設(shè)備（兩個(gè)月）

若為舊機(jī)電設(shè)備，需要辦理裝運(yùn)前預(yù)檢驗(yàn)。

若為鼓勵(lì)類項(xiàng)目,申請(qǐng)免表免關(guān)稅進(jìn)口

若為非鼓勵(lì)類項(xiàng)目,一般貿(mào)易交稅進(jìn)口。

五 變更生產(chǎn)能力證明，海關(guān)驗(yàn)廠（一個(gè)月）

1、前期準(zhǔn)備

（1）機(jī)器設(shè)備和人員已經(jīng)到位，生產(chǎn)能力具備，足以完成整個(gè)生產(chǎn)流程

（2）已經(jīng)用國產(chǎn)料件或一般貿(mào)易進(jìn)口的料件行過試生產(chǎn)

（3）資金到位要求：外資企業(yè)：注冊(cè)資本需按期到位

（4）通過外資企業(yè)聯(lián)合年檢和環(huán)保局驗(yàn)收。

（5）廠區(qū)規(guī)劃圖備案，特別注明保稅料件倉庫及成品倉庫的位置

（6）生產(chǎn)工藝流程圖備案、外經(jīng)貿(mào)驗(yàn)廠，出具生產(chǎn)能力證明、海關(guān)驗(yàn)廠，建立《驗(yàn)廠報(bào)告》，保存于海關(guān)，企業(yè)后續(xù)在申請(qǐng)手冊(cè)時(shí)，需向海關(guān)借出該文件以復(fù)印件使用

六 拿到BOM表進(jìn)行手冊(cè)備案（一個(gè)月）

1、料件備案，成品備案，理論單耗備案

2、料件進(jìn)口

3、生產(chǎn)后算出實(shí)際單耗，進(jìn)行單耗申報(bào)，需成品圖片

4、成品出口

第二篇：企業(yè)增資(經(jīng)營項(xiàng)目變更)至加工貿(mào)易出口流程

企業(yè)增資（經(jīng)營項(xiàng)目變更）至加工貿(mào)易出口工作流程

COEVS屬于Ⅲ類：6846血管支架、6877介入器材，需要辦理第三類《醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》，詳見第三類醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證辦理程序。

一 企業(yè)前期準(zhǔn)備（三個(gè)月）

1、各股東同意增資的股東會(huì)決議

2、修改或補(bǔ)充增資章程

3、投入增資資金(或聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)物/無形資產(chǎn)評(píng)估)

4、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告

5、土地預(yù)審意見、規(guī)劃選址意見、環(huán)保批文

二 各主管部門前置審批(三個(gè)月)

1、商務(wù)部變更批準(zhǔn)證書

2、工商局變更營業(yè)執(zhí)照

1、企業(yè)董事長簽字并加蓋企業(yè)印鑒的申請(qǐng)書（原件）；

2、企業(yè)董事會(huì)成員一致同意的董事會(huì)決議（原件）；

3、企業(yè)原合同（復(fù)印件）、章程（復(fù)印件）及其修改協(xié)議（原件）；

4、企業(yè)批準(zhǔn)證書（原件）及營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

5、根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)應(yīng)提交的其他文件。

3、質(zhì)監(jiān)局變更組織機(jī)構(gòu)代碼證

4、稅務(wù)局變更稅務(wù)登記證

5、外匯管理局備案

6、海關(guān)變更進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書

三 經(jīng)發(fā)局批復(fù)項(xiàng)目確認(rèn)書（兩個(gè)月）

1、需要支持的資料

（1）項(xiàng)目核準(zhǔn)文件（原件）

（2）機(jī)器設(shè)備清單(包括名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、用途)（3）《項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告》包括進(jìn)口設(shè)備清單、土地預(yù)審意見、規(guī)劃選址意見、環(huán)保 批文件等附件

（4）生產(chǎn)工藝流程圖備案

①注明原材料成份

②在工序中標(biāo)明進(jìn)口設(shè)備

③附本廠自產(chǎn)最終產(chǎn)品圖片并說明用途

（5）投資各方的營業(yè)執(zhí)照及資信證明

2、資料齊全后遞交，兩周后可得到“項(xiàng)目確認(rèn)書”

四 進(jìn)口設(shè)備（兩個(gè)月）

若為舊機(jī)電設(shè)備，需要辦理裝運(yùn)前預(yù)檢驗(yàn)。

若為鼓勵(lì)類項(xiàng)目,申請(qǐng)免表免關(guān)稅進(jìn)口

若為非鼓勵(lì)類項(xiàng)目,一般貿(mào)易交稅進(jìn)口。

五 變更生產(chǎn)能力證明，海關(guān)驗(yàn)廠（一個(gè)月）

1、前期準(zhǔn)備

（1）機(jī)器設(shè)備和人員已經(jīng)到位，生產(chǎn)能力具備，足以完成整個(gè)生產(chǎn)流程

（2）已經(jīng)用國產(chǎn)料件或一般貿(mào)易進(jìn)口的料件行過試生產(chǎn)

（3）資金到位要求：外資企業(yè)：注冊(cè)資本需按期到位

（4）通過外資企業(yè)聯(lián)合年檢和環(huán)保局驗(yàn)收。

（5）廠區(qū)規(guī)劃圖備案，特別注明保稅料件倉庫及成品倉庫的位置

（6）生產(chǎn)工藝流程圖備案

2、外經(jīng)貿(mào)驗(yàn)廠，出具生產(chǎn)能力證明

3、海關(guān)驗(yàn)廠，建立《驗(yàn)廠報(bào)告》，保存于海關(guān)，企業(yè)后續(xù)在申請(qǐng)手冊(cè)時(shí)，需向海 關(guān)借出該文件以復(fù)印件使用

六 拿到BOM表進(jìn)行手冊(cè)備案（一個(gè)月）

1、料件備案，成品備案，理論單耗備案

2、料件進(jìn)口

3、生產(chǎn)后算出實(shí)際單耗，進(jìn)行單耗申報(bào)，需成品圖片

4、成品出口

第三篇：加工貿(mào)易流程（推薦）

加工貿(mào)易流程

一、了解加工貿(mào)易述語

加工貿(mào)易，是指經(jīng)營企業(yè)進(jìn)口全部或者部分原輔材料、零部件、元器件、包裝物料（以下簡(jiǎn)稱料件），經(jīng)加工或者裝配后，將制成品復(fù)出口的經(jīng)營活動(dòng)，包括來料加工和進(jìn)料加工。

來料加工，是指進(jìn)口料件由境外企業(yè)提供，經(jīng)營企業(yè)不需要付匯進(jìn)口，按照境外企業(yè)的要求進(jìn)行加工或者裝配，只收取加工費(fèi)，制成品由境外企業(yè)銷售的經(jīng)營活動(dòng)。

進(jìn)料加工，是指進(jìn)口料件由經(jīng)營企業(yè)付匯進(jìn)口，制成品由經(jīng)營企業(yè)外銷出口的經(jīng)營活動(dòng)。

加工貿(mào)易貨物，是指加工貿(mào)易項(xiàng)下的進(jìn)口料件、加工成品以及加工過程中產(chǎn)生的邊角料、殘次品、副產(chǎn)品等。加工貿(mào)易貨物不得抵押、質(zhì)押、留置。

加工貿(mào)易企業(yè)，包括經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記的經(jīng)營企業(yè)和加工企業(yè)。

經(jīng)營企業(yè)，是指負(fù)責(zé)對(duì)外簽訂加工貿(mào)易進(jìn)出口合同的各類進(jìn)出口企業(yè)和外商投資企業(yè)，以及經(jīng)批準(zhǔn)獲得來料加工經(jīng)營許可的對(duì)外加工裝配服務(wù)公司。加工企業(yè)，是指接受經(jīng)營企業(yè)委托，負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)口料件進(jìn)行加工或者裝配，且具有法人資格的生產(chǎn)企業(yè)，以及由經(jīng)營企業(yè)設(shè)立的雖不具有法人資格，但實(shí)行相對(duì)獨(dú)立核算并已經(jīng)辦理工商營業(yè)證（執(zhí)照）的工廠。

單位耗料量，是指加工貿(mào)易企業(yè)在正常生產(chǎn)條件下加工生產(chǎn)單位出口成品所耗用的進(jìn)口料件的數(shù)量，簡(jiǎn)稱單耗。

深加工結(jié)轉(zhuǎn)，是指加工貿(mào)易企業(yè)將保稅進(jìn)口料件加工的產(chǎn)品轉(zhuǎn)至另一加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)一步加工后復(fù)出口的經(jīng)營活動(dòng)。

承攬企業(yè)，是指與經(jīng)營企業(yè)簽訂加工合同，承接經(jīng)營企業(yè)委托的外發(fā)加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)。承攬企業(yè)須經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記，具有相應(yīng)的加工生產(chǎn)能力。外發(fā)加工，是指加工貿(mào)易企業(yè)因受自身生產(chǎn)工序限制，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)并辦理有關(guān)手續(xù)，委托承攬企業(yè)對(duì)加工貿(mào)易貨物的某道工序進(jìn)行加工，在規(guī)定期限內(nèi)將加工后的產(chǎn)品運(yùn)回本企業(yè)并最終復(fù)出口的行為。

核銷，是指加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)加工復(fù)出口或者辦理內(nèi)銷等海關(guān)手續(xù)后，憑規(guī)定單證向海關(guān)申請(qǐng)解除監(jiān)管，海關(guān)經(jīng)審查、核查屬實(shí)且符合有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，予以辦理解除監(jiān)管手續(xù)的行為。

二、加工貿(mào)易生產(chǎn)能力證明（有效期一年，每年需審批）從事加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括經(jīng)營企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)），必須網(wǎng)絡(luò)填報(bào)《加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況及生產(chǎn)能力證明》，否則企業(yè)將無法實(shí)現(xiàn)加工貿(mào)易網(wǎng)上審批。企業(yè)填報(bào)網(wǎng)址為：http://jmsa.ec.com.cn/jmdc/index.jsp（資料準(zhǔn)備時(shí)間看情況而定，網(wǎng)上填報(bào)30分鐘）

1、我們是申請(qǐng)過加工貿(mào)易系統(tǒng)的企業(yè)，所以可以在安裝過加工貿(mào)易系統(tǒng)的電腦上，單擊“使用電子鑰匙登錄填寫” 按鈕后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)取得企業(yè)代碼（使用該項(xiàng)登錄的企業(yè)沒有用戶名和密碼），點(diǎn)擊后就直接登錄了。

2、登錄后，點(diǎn)擊“申報(bào)歷史”界面如下：

3、點(diǎn)擊“表格填寫”，出現(xiàn)如下界面，再點(diǎn)擊“表二”，因?yàn)槲覀兗仁巧a(chǎn)企業(yè)又是經(jīng)營企業(yè)。

點(diǎn)擊“表二”后，出現(xiàn)如下表格，我們按實(shí)填寫就可以了，填好后保存，申報(bào)到“相應(yīng)的外經(jīng)貿(mào)審批點(diǎn)”。

4、審批需攜帶的資料（審批為三個(gè)工作日）網(wǎng)上確認(rèn)同意批準(zhǔn)以后，攜帶打印出來的資料兩份（原件）、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證、上財(cái)務(wù)報(bào)表（加蓋單位公章）、驗(yàn)資報(bào)告到相應(yīng)外經(jīng)貿(mào)易審批點(diǎn)遞交資料，拿加核簽后的《加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況及生產(chǎn)能力證明》。

三、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)（合同）審批：

加工貿(mào)易申領(lǐng)系統(tǒng)，使用有效期一年，需要付費(fèi)，雙擊桌面上的快捷方式，進(jìn)入系統(tǒng)。網(wǎng)上申報(bào)前要做好充足的準(zhǔn)備，比如：準(zhǔn)備好進(jìn)出口合同、查好進(jìn)出口料件的HS編碼、確認(rèn)好單損耗等。（網(wǎng)上申報(bào)時(shí)間（30分鐘），資料準(zhǔn)備時(shí)間看情況而定。）

（一）新建合同申請(qǐng)

點(diǎn)擊左邊方框中的“合同申請(qǐng)”，建立新的加工貿(mào)易申請(qǐng)合同，也可以從已有的進(jìn)出口合同生成進(jìn)料、來料加工合同申請(qǐng)，點(diǎn)擊導(dǎo)航欄中“加工貿(mào)易”的合同申請(qǐng) 按鈕，或者選擇主菜單“加工貿(mào)易-合同申請(qǐng)”命令，進(jìn)入合同申請(qǐng)信息頁面。

再點(diǎn)擊加工貿(mào)易窗口的“新建”按鈕，彈出新建合同窗口，選擇合同類型，輸入申請(qǐng)文號(hào)后，點(diǎn)擊確定按鈕，進(jìn)入申請(qǐng)合同錄入界面。

1.1 申請(qǐng)表

出口幣種：選擇出口幣種。

進(jìn)口幣種：選擇進(jìn)口幣種。

經(jīng)營企業(yè)名稱：系統(tǒng)初始化時(shí)從證書中讀入的信息，此處不可修改。

加工企業(yè)名稱：選擇加工企業(yè)，與其相關(guān)的信息會(huì)自動(dòng)調(diào)出?？凸┹o料合同號(hào)：輸入客供輔料合同號(hào)。

進(jìn)口合同號(hào)：如果處理的是進(jìn)口料件加工貿(mào)易業(yè)務(wù)，則需輸入進(jìn)口合同號(hào)，否則無需輸入。

出口合同號(hào)：如果處理的是非出口業(yè)務(wù)，則無需輸入出口合同號(hào)，否則必須輸入出口合同號(hào)。制成品返銷截至日期：為必填信息，否則無法繼續(xù)。

國產(chǎn)料件總值：在檢查合同時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算國產(chǎn)料件的總值并將其填至此處，用戶也可自行錄入。深加工結(jié)轉(zhuǎn)金額：全部輸好后自動(dòng)生成。

信息錄入完畢后，點(diǎn)擊進(jìn)口料件標(biāo)簽，進(jìn)入進(jìn)口料件輸入界面，（注意保存）。

1.2進(jìn)口料件

方式（選擇）：即進(jìn)口方式需選擇進(jìn)口還是轉(zhuǎn)入。設(shè)備、輔料：進(jìn)口料件的性質(zhì)，根據(jù)需要選中即可。

商品代碼：點(diǎn)擊 彈出企業(yè)商品庫，企業(yè)商品庫是根據(jù)用戶以前從標(biāo)準(zhǔn)商品庫中選擇過的商品而建立的，可以幫助企業(yè)快速找到所需商品，用戶也可從標(biāo)準(zhǔn)商品庫中選擇商品。

規(guī)格、數(shù)量、單位：按實(shí)際輸入

原幣名稱：選擇原幣幣種。

單價(jià)（美元）：根據(jù)用戶輸入的原幣金額自動(dòng)計(jì)算而得，無需用戶輸入。進(jìn)口國、原產(chǎn)地名稱：選擇輸入進(jìn)可。進(jìn)口口岸：輸入實(shí)際進(jìn)口口岸。

進(jìn)口料件輸入完畢后，點(diǎn)擊出口成品標(biāo)簽，進(jìn)入到出口成品輸入界面。

1.3 出口成品

可以參考進(jìn)口料件操作方法。

1.4 進(jìn)口料件單耗

輸入完出口成品后，點(diǎn)擊進(jìn)口料件單耗，進(jìn)入進(jìn)口料件單耗輸入界面。

點(diǎn)擊進(jìn)口料件序號(hào)框內(nèi)的下拉菜單，選擇前面輸入的進(jìn)口料件，然后輸入該料件的單耗、損耗率等信息，以此類推，完成進(jìn)口料件單耗的輸入。

1.5國產(chǎn)料件

請(qǐng)參考進(jìn)口料件操作方法，如果沒有就可以不填。

1.6國產(chǎn)單耗

請(qǐng)參考進(jìn)口料件單耗操作方法如果沒有就可以不填。

1.7加工企業(yè)

請(qǐng)參考進(jìn)口料件操作方法，如果沒有就可以不填。

1.8國外廠商

請(qǐng)參考進(jìn)口料件操作方法，如果沒有就可以不填。

所有信息輸入完畢后，點(diǎn)擊存盤按鈕保存數(shù)據(jù)，并退出窗口。

2、修改合同

選擇需要修改的合同，點(diǎn)擊 按鈕即可打開該合同進(jìn)行修改。修改完畢后存盤退出。

3、復(fù)制合同 選擇需要復(fù)制的合同，點(diǎn)擊 按鈕，彈出選擇復(fù)制內(nèi)容對(duì)話框，選擇需要復(fù)制的信息，輸入新合同的申請(qǐng)文號(hào)，然后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕即可復(fù)制出一份新的合同申請(qǐng)。

4、刪除合同

選中需要?jiǎng)h除的合同，點(diǎn)擊 按鈕即可刪除該合同。選中多條合同時(shí)，可以同時(shí)刪除這些合同。

5、檢查并發(fā)送合同

合同申請(qǐng)編輯完成后，必須經(jīng)過檢查才能向上級(jí)主管部門申報(bào)。選擇需要檢查的合同，點(diǎn)擊 按鈕，彈出合同檢查對(duì)話框，如果合同內(nèi)容錯(cuò)誤信息框中顯示有錯(cuò)誤信息，則檢查將不能通過，合同不能發(fā)送。只有通過檢查的合同才可以進(jìn)行發(fā)送操作。選中需要發(fā)送的合同，點(diǎn)擊 按鈕，向指定的主管部門發(fā)送合同申請(qǐng)。也可選中多條合同一起發(fā)送。合同發(fā)送成功后，該合同的狀態(tài)同時(shí)變?yōu)椤耙寻l(fā)”狀態(tài)。

7、接收合同

外經(jīng)貿(mào)收到企業(yè)上報(bào)的合同（新申請(qǐng)合同、核銷合同、變更合同、內(nèi)銷合同等）并做出審批操作后，發(fā)回給相應(yīng)的企業(yè)。用戶可以通過點(diǎn)擊導(dǎo)航欄中“加工貿(mào)易”里的接收合同 按鈕接收合同。對(duì)于新申請(qǐng)合同，如果審批通過，則合同狀態(tài)會(huì)變?yōu)椤耙雅?，同時(shí)合同轉(zhuǎn)入“已批合同”內(nèi)，點(diǎn)擊導(dǎo)航欄中“加工貿(mào)易”里的已批合同 按鈕即可查看該合同；如果審批不通過，則合同狀態(tài)將變?yōu)椤耙雅煌ㄟ^”，仍然在“合同申請(qǐng)”里，用戶可以對(duì)它進(jìn)行相應(yīng)的修改，然后再檢查、發(fā)送即可。

8、提交材料：

審批通過后，打印《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證申請(qǐng)表》、加工協(xié)議或進(jìn)出口合同、進(jìn)口料件申請(qǐng)備案清單、出口制成品及對(duì)應(yīng)進(jìn)口料件消耗備案清單（都要蓋公章），到相應(yīng)外經(jīng)貿(mào)當(dāng)面提交材料，讓老師當(dāng)面審批，拿回外經(jīng)貿(mào)核發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》。

（三）已批合同

點(diǎn)擊導(dǎo)航欄中“加工貿(mào)易”的已批合同 按鈕，進(jìn)入到已批合同列表界面。

1、已批合同核銷及發(fā)送

選擇一個(gè)需要核銷的已批合同，點(diǎn)擊加貿(mào)工具欄上的 核銷按鈕，彈出合同核銷窗口：在報(bào)關(guān)單號(hào)后面的文本框內(nèi)輸入報(bào)關(guān)單號(hào)，然后點(diǎn)擊 按鈕，在彈出的窗口里輸入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)：實(shí)際進(jìn)口料件和實(shí)際出口商品數(shù)據(jù)。輸入完畢后點(diǎn)擊 保存按鈕，退出該窗口。在核銷申請(qǐng)窗口里，輸入海關(guān)手冊(cè)編碼，點(diǎn)擊 按鈕，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊 保存按鈕即可保存核銷信息。如果選擇進(jìn)口料件[1]標(biāo)簽頁，然后點(diǎn)擊 刪除按鈕，將可刪除實(shí)際進(jìn)口料件數(shù)據(jù)；選擇出口成品[2]標(biāo)簽頁，然后點(diǎn)擊 刪除按鈕，將可刪除實(shí)際出口商品數(shù)據(jù)。如果所有的數(shù)據(jù)全部核銷完畢，可選中“數(shù)據(jù)已全部核銷”選項(xiàng)，此時(shí)會(huì)彈出確認(rèn)窗口：確認(rèn)合同數(shù)據(jù)已全部核銷完畢，此后不能再繼續(xù)核銷！點(diǎn)擊“是”按鈕，表示該合同已全部核銷，否則該合同為部分核銷。狀態(tài)標(biāo)志為部分核銷的合同以后還可以繼續(xù)核銷，操作方法同上。數(shù)據(jù)全部核銷的合同可以向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)發(fā)送，而部分核銷的合同將不能發(fā)送。所以在核銷合同發(fā)送前，請(qǐng)確認(rèn)該合同是否已全部核銷。選中需要發(fā)送的合同，然后點(diǎn)擊 發(fā)送按鈕，即可發(fā)送該合同。

（四）變更合同（延期也通過變更合同來實(shí)現(xiàn)）

已批合同經(jīng)過變更操作后，將會(huì)出現(xiàn)在合同申請(qǐng)列表框里，作為新的申請(qǐng)合同出現(xiàn)。

點(diǎn)擊導(dǎo)航欄中“加工貿(mào)易”里的變更合同 按鈕，彈出變更合同對(duì)話框，選擇申請(qǐng)類型和需要變更的合同，然后輸入新的申請(qǐng)文號(hào)，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，即可打開新的申請(qǐng)合同。其內(nèi)容和第一節(jié)的申請(qǐng)合同基本相似，不同之處在于多了一個(gè)“變更情況”的標(biāo)簽頁，輸入申請(qǐng)變更項(xiàng)目等內(nèi)容，并對(duì)某些數(shù)據(jù)做出必要修改后，點(diǎn)擊保存 按鈕，該合同將轉(zhuǎn)到合同申請(qǐng)里，狀態(tài)為編輯狀態(tài)。提交材料：

審批通過后，打印變更后的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證申請(qǐng)表》、《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證變更申請(qǐng)表》、變更后的加工協(xié)議或進(jìn)出口合同、進(jìn)口料件申請(qǐng)備案清單、出口制成品及對(duì)應(yīng)進(jìn)口料件消耗備案清單（都要蓋公章），到相應(yīng)外經(jīng)貿(mào)當(dāng)面提交材料，讓老師當(dāng)面審批，拿回外經(jīng)貿(mào)核發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》。

（五）內(nèi)銷合同

點(diǎn)擊導(dǎo)航欄中“加工貿(mào)易”里的內(nèi)銷合同 按鈕，進(jìn)入到內(nèi)銷合同管理界面。

1、新建內(nèi)銷合同

點(diǎn)擊新建 按鈕，彈出如下圖所示的對(duì)話框。選擇一個(gè)要做內(nèi)銷的合同，輸入內(nèi)銷合同的申請(qǐng)文號(hào)，然后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)入到編輯內(nèi)銷信息界面，如下：

1.1內(nèi)銷基本信息

內(nèi)銷批準(zhǔn)證號(hào)：審批機(jī)關(guān)填入的信息，已批內(nèi)銷合同上將會(huì)有具體證號(hào)

內(nèi)銷申請(qǐng)文號(hào)：上個(gè)界面所填寫的申請(qǐng)文號(hào)，此處不可更改

加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)名稱、代碼：此處不可更改這些數(shù)據(jù)

加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證號(hào)：審批機(jī)關(guān)給申請(qǐng)合同的批準(zhǔn)證號(hào)，此處不可更改 輸入海關(guān)加工貿(mào)易登記手冊(cè)號(hào)后，點(diǎn)擊內(nèi)銷料件清單標(biāo)簽頁，進(jìn)入到內(nèi)銷料件清單界面。

1.2內(nèi)銷料件清單

點(diǎn)擊進(jìn)口商品序號(hào)文本框里的 按鈕，在彈出的產(chǎn)品選擇對(duì)話框里選擇內(nèi)銷處理的料件，然后輸入內(nèi)銷數(shù)量及金額等數(shù)據(jù)，全部輸入完畢后點(diǎn)擊保存 按鈕保存數(shù)據(jù)。功能按鈕使用說明：在編輯內(nèi)銷信息窗口里，點(diǎn)擊打印 按鈕，彈出打印對(duì)話框。在這里可以打印內(nèi)銷申請(qǐng)單和內(nèi)銷清單。

2、修改、查看內(nèi)銷合同及合同發(fā)送

處于編輯狀態(tài)的內(nèi)銷合同可以繼續(xù)修改。選擇某個(gè)處于編輯狀態(tài)的內(nèi)銷申請(qǐng)，點(diǎn)擊 按鈕，即可打開編輯內(nèi)銷信息窗口。對(duì)于已經(jīng)發(fā)送和通過審批的內(nèi)銷合同，將不能修改，而只能顯示數(shù)據(jù)。選擇需要顯示的內(nèi)銷申請(qǐng)，點(diǎn)擊 按鈕，即可打開內(nèi)銷信息查看窗口。選中需要發(fā)送（處于編輯狀態(tài)）的內(nèi)銷申請(qǐng)，點(diǎn)擊 按鈕即可發(fā)送該合同申請(qǐng)?？蛇x中多條內(nèi)銷合同一起發(fā)送。

3、刪除內(nèi)銷合同

處于編輯狀態(tài)的合同可以刪除，但已經(jīng)發(fā)送或已經(jīng)過審批的內(nèi)銷合同將不能被刪除。選中需要?jiǎng)h除（處于編輯狀態(tài)）的內(nèi)銷申請(qǐng)，點(diǎn)擊 按鈕即可刪除該合同申請(qǐng)。可選中多條內(nèi)銷合同一起刪除。

4、提交材料：

審批通過后，打印《內(nèi)銷申請(qǐng)表》、情況說明、內(nèi)銷料件清單（都要蓋公章），到相應(yīng)外經(jīng)貿(mào)當(dāng)面提交材料，讓老師當(dāng)面審批，拿回外經(jīng)貿(mào)核發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》。

四、向海關(guān)申領(lǐng)加工貿(mào)易手冊(cè)

手冊(cè)有效期為一年，在這期間如果我們出不完，或中途要變更，我們可以申請(qǐng)手冊(cè)延期及變更。

（一）新手冊(cè)申領(lǐng)需要資料如下（加蓋公章）：

1、《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證申請(qǐng)表》1份

2、《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》1份

3、《加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況及生產(chǎn)能力證明》1份

4、加工協(xié)議或進(jìn)出口合同2份

5、報(bào)關(guān)委托書1份

6、加工貿(mào)易合同備案料件、成品歸類申報(bào)表1份

7、中貨人民共和國海關(guān)加工貿(mào)易單耗申報(bào)單（一個(gè)成品一份）注意：1、2、3是外經(jīng)貿(mào)審批后，送至海關(guān)的。

準(zhǔn)備好如上資料到相應(yīng)海關(guān)輸單，并通過相應(yīng)報(bào)關(guān)行將資料上交到相應(yīng)海關(guān)加工貿(mào)易科，一般一個(gè)3－5個(gè)工作日，便可以審批好，然后核發(fā)新手冊(cè)。

（二）加工貿(mào)易手冊(cè)變更及延期審批需要資料如下（加蓋公章）

1、《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證變更申請(qǐng)表》

2、《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》（變更證明）

3、變更后的加工協(xié)議或進(jìn)出口合同

4、情況說明

5、報(bào)關(guān)委托書

準(zhǔn)備好如上資料到相應(yīng)海關(guān)輸單，并通過相應(yīng)報(bào)關(guān)行將資料上交到相應(yīng)海關(guān)加工貿(mào)易科，一般一個(gè)3－5個(gè)工作日，便可以審批好。

注意：手冊(cè)延期一般不得超過兩次，每次延長期限一般不超過6個(gè)月。

五、加工貿(mào)易手冊(cè)核銷

手冊(cè)有效期（一年）到之前，最少提前一個(gè)星期去海關(guān)進(jìn)行核銷。

（一）手冊(cè)核銷需要資料如下：

1、經(jīng)營企業(yè)填制的《加工貿(mào)易核銷申請(qǐng)表》，中須詳細(xì)填寫實(shí)際進(jìn)口料件和出口成品的名稱、數(shù)量、各種進(jìn)口料件用于生產(chǎn)各項(xiàng)出口成品的實(shí)際單耗，進(jìn)口總值以及余料、邊角料、廢料等情況

2、電子口岸法人卡

3、加工貿(mào)易專用進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單（正本）；

4、如果沒有出完（未出完進(jìn)口料件人民幣小于10000元或小于3%不用向外經(jīng)貿(mào)審批）或有邊角料，還要情況說明，報(bào)核后還人補(bǔ)稅。準(zhǔn)備好如上資料到相應(yīng)海關(guān)輸單，并通過相應(yīng)報(bào)關(guān)行將資料上交到相應(yīng)海關(guān)加工貿(mào)易科。

六、加工貿(mào)易手冊(cè)內(nèi)銷

申請(qǐng)辦理加工貿(mào)易貨物內(nèi)銷手續(xù)時(shí)，需要提交如下資料：

1、外經(jīng)貿(mào)簽發(fā)的《加工貿(mào)易進(jìn)口料件內(nèi)銷批準(zhǔn)證》；

2、經(jīng)營企業(yè)申請(qǐng)內(nèi)銷加工貿(mào)易貨物的書面材料；

3、情況說明

4、電子口岸法人卡。

準(zhǔn)備好如上資料到相應(yīng)海關(guān)輸單，并通過相應(yīng)報(bào)關(guān)行將資料上交到相應(yīng)海關(guān)加工貿(mào)易科。

七、海關(guān)對(duì)加式貿(mào)易企業(yè)定期核查及自查

海關(guān)通過核實(shí)數(shù)據(jù)、審查單證、核對(duì)實(shí)物及相關(guān)帳冊(cè)等方法檢查核實(shí)加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)的加工生產(chǎn)能力以及進(jìn)口、運(yùn)輸、存儲(chǔ)、加工、裝配、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移、銷售或者出口加工貿(mào)易貨物等情況，是否與實(shí)際相符、是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，并要求企業(yè)自查，按要求提供自查報(bào)告。

第四篇：加工貿(mào)易流程

加工貿(mào)易流程描述

一、合同備案基本程序：

簽訂加工貿(mào)易合同-->申請(qǐng)CA證書（EDI中心）-->企業(yè)申請(qǐng)-->經(jīng)貿(mào)部門審批（外經(jīng)貿(mào)辦證窗口）-->國稅局審批（國稅部門，注：進(jìn)料加工，來料加工不需要）--> 向海關(guān)服務(wù)中心購買空白《登記手冊(cè)》--> 合同預(yù)錄入（海關(guān)）

---> 海關(guān)審核后開具《開設(shè)保證金臺(tái)帳聯(lián)系單》

---> 向中國銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立臺(tái)帳---> 海關(guān)核注銀行簽發(fā)的《臺(tái)帳登記通知單》

---> 海關(guān)進(jìn)行計(jì)算機(jī)異地傳輸---> 收到傳輸成功回執(zhí)后核發(fā)《登記手冊(cè)》。

二、合同備案所需單證：

1、經(jīng)營單位申請(qǐng)報(bào)告。(包括加工貿(mào)易申請(qǐng)表，進(jìn)口料件清單，出口成品清單及單耗清單，且第一次辦理需提交加工貿(mào)易生產(chǎn)能力證明申請(qǐng))

2、外經(jīng)貿(mào)主管部門《批準(zhǔn)證》，屬于進(jìn)料加工的需要加蓋稅務(wù)部門印章。

3、對(duì)外簽訂的進(jìn)出口合同。

4、經(jīng)營單位基本帳戶開立證明。

5、加工企業(yè)所在地經(jīng)貿(mào)部門出具的《加工生產(chǎn)能力證明》。

6、委托加工應(yīng)提供經(jīng)營單位與加工企業(yè)簽定的符合《中華人民共和國合同法》的委托加工合同（協(xié)議）。

7、開展異地加工貿(mào)易，須提供經(jīng)營單位所在地海關(guān)出具的關(guān)封，內(nèi)含《異地加工申請(qǐng)表》一式二份。

8、首次開展加工貿(mào)易須提供經(jīng)營單位和加工企業(yè)的《營業(yè)執(zhí)照》、《稅務(wù)登記證》復(fù)印件及《海關(guān)登記通知書》。

9、經(jīng)營單位的介紹信或委托書。

10、加工工藝說明。

11、如需異地口岸進(jìn)出口報(bào)關(guān)，須填寫《異地報(bào)關(guān)申請(qǐng)表》。

12、海關(guān)需要的其他資料。

注：1）海關(guān)對(duì)首次開展加工貿(mào)易的企業(yè)實(shí)行驗(yàn)廠制度；對(duì)單證齊全、驗(yàn)廠合格的企業(yè)，海關(guān)在3個(gè)工作日內(nèi)核發(fā)《登記手冊(cè)》。

2）辦理加工貿(mào)易合同備案的企業(yè)屬AA類的，免設(shè)臺(tái)帳；屬A類企業(yè)的，需設(shè)臺(tái)帳，實(shí)行“空轉(zhuǎn)”；屬B類企業(yè)的，需設(shè)臺(tái)帳，一般商品實(shí)行“空轉(zhuǎn)”，限制類商品實(shí)行“實(shí)轉(zhuǎn)”；屬C類企業(yè)的，需設(shè)臺(tái)帳，一律實(shí)行“實(shí)轉(zhuǎn)”；D類企業(yè)不得開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)。經(jīng)營單位與加工企業(yè)非同一分類的，海關(guān)按就低不就高的原則管理。對(duì)外商提供的進(jìn)口輔料品種在規(guī)定范圍內(nèi)，且金額在5000美金以下的，免辦手冊(cè)，不納入臺(tái)帳管理。

三、辦理5000美元以下78種客供輔料備案手續(xù)所需單證：

1、申請(qǐng)報(bào)告。

2、進(jìn)口發(fā)票、裝箱單（一式二份）。

3、出口合同（一式二份）。

4、經(jīng)營單位介紹信或委托書。

四、合同核銷

（一）基本流程：

合同執(zhí)行完畢后一個(gè)月內(nèi)企業(yè)向海關(guān)申請(qǐng)核銷---> 預(yù)錄入---> 海關(guān)審核

---> 簽發(fā)《臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》---> 中國銀行銷帳---> 海關(guān)核銷結(jié)案---> 打印結(jié)案通知書。

注：企業(yè)必須在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向海關(guān)辦理核銷手續(xù)。對(duì)無正當(dāng)理由未向海關(guān)辦理核銷手續(xù)的，海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

（二）所需單證

1、經(jīng)營單位申請(qǐng)核銷報(bào)告。

2、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單。

3、《登記手冊(cè)》。

4、海關(guān)需要的其他單證，如核算表、劃料圖等反映實(shí)際加工情況的資料。

五、合同變更和展期

（一）基本流程：

經(jīng)貿(mào)部門審批---> 向海關(guān)服務(wù)中心變更預(yù)錄入---> 海關(guān)審核---> 簽發(fā)《臺(tái)帳變更聯(lián)系單》

---> 中國銀行臺(tái)帳回執(zhí)---> 異地傳輸---> 傳輸成功后打印合同變更審批表。

（二）所需單證

1、填寫《合同變更申請(qǐng)表》或《合同延期申請(qǐng)表》，加蓋經(jīng)營單位公章。

2、變更、延期的合同。

3、外經(jīng)貿(mào)主管部門的批準(zhǔn)文件。

4、《登記手冊(cè)》。

5、申請(qǐng)報(bào)告及海關(guān)需要的其他單證。

備注：對(duì)貿(mào)易性質(zhì)不變、商品品種不變、合同變更金額小于1萬美元（含1萬美元）和按原審批合同延長加工期限不超過三個(gè)月的合同，直接到海關(guān)和中行辦理變更手續(xù)，不再經(jīng)外經(jīng)貿(mào)易部門重新審批。合同展期應(yīng)在《登記手冊(cè)》有效期內(nèi)向海關(guān)申請(qǐng)。

六、保稅倉庫貨物管理

（一）入庫貨物應(yīng)提供單證：

１、企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告。

２、存入貨物的合同。

３、發(fā)票、裝箱單。

４、保稅倉庫貨物審批表。

（二）出庫貨物應(yīng)提供單證：

1、登記手冊(cè)。

2、企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告。

3、進(jìn)口報(bào)關(guān)單。

4、保稅倉庫貨物提取審批表。

（三）辦理程序：

填寫《保稅倉庫貨物入（出）審批表》─→海關(guān)審批─→簽發(fā)《保稅倉庫貨物入（出）庫單》

─→貨主憑單辦理報(bào)關(guān)手續(xù)。

合同備案時(shí)海關(guān)所需資料

1、遞交單證：

⑴營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件（企業(yè)蓋章）；

⑵《報(bào)關(guān)注冊(cè)證明書》復(fù)印件或《對(duì)外加工生產(chǎn)企業(yè)海關(guān)登記通知書》；

⑶企業(yè)印章印簽備案表；

⑷《對(duì)外加工企業(yè)登記表》或《外商投資企業(yè)登記表》；

⑸進(jìn)出口合同正本或已簽章的復(fù)印件；

⑹外經(jīng)貿(mào)主管部門審批的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》（進(jìn)料加工合同備案需在批準(zhǔn)證上加蓋國稅局印章）、《進(jìn)口料件備案清單》、《出口制成品及對(duì)應(yīng)進(jìn)口料件消耗備案清單》；

⑺《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明》正本或復(fù)印件（加蓋公司公章）；

⑻《加工合同備案申請(qǐng)表》（正本）；

⑼基本賬戶開立證明正本或復(fù)印件（加蓋公司公章）；

⑽經(jīng)營單位與加工企業(yè)簽訂的委托加工合同（正本）（外商投資企業(yè)除外）；

⑾《合同執(zhí)行情況表》；（必要時(shí)提供）；

⑿《登記手冊(cè)》；

⒀《企業(yè)加工合同備案呈報(bào)表》

⒁成品生產(chǎn)工藝流程圖及成品所需料件消耗定額（海關(guān)難以確定時(shí)要求提供）；

⒂屬國家管制商品，需交驗(yàn)相應(yīng)的批件；

⒃其它單證；

2、工作流程：

⑴備案進(jìn)口金額在1萬美元以下的：

備案進(jìn)口金額在1萬美元以上的：

備案進(jìn)口金額在60萬美元以上的（涉及重點(diǎn)敏感商品及限制類商品，備案進(jìn)口金額在12萬美元以上的）：

備案進(jìn)口金額在1000萬人民幣以上的：

3、時(shí)限承諾

1萬美元以下不設(shè)臺(tái)帳的，自接受完整單證起2個(gè)工作日內(nèi)審批完畢

開設(shè)臺(tái)帳手冊(cè)辦理：合同金額在1000萬人民幣以下的，自接受完整單證起2個(gè)工作日內(nèi)審批完畢，開出臺(tái)帳聯(lián)系單；1000萬人民幣以上的，自接受完整單證起2個(gè)工作日內(nèi)審批完畢，上報(bào)總關(guān)職能處室審定。

上述時(shí)限均不包含審價(jià)、歸類、驗(yàn)廠及特殊情況需處理的時(shí)間。

(以上資料由中國國際電子商務(wù)中心浙江代表處湖州分部提供)

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅流程

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程

1.免抵退稅預(yù)申報(bào)

時(shí)間：本期免抵退稅正式申報(bào)之前 資料：本期免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)

后續(xù)處理：到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整到申報(bào)數(shù)據(jù)。

2.增值稅納稅申報(bào)

時(shí)間：法定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)

3.免抵退稅正式申報(bào)

時(shí)間：15號(hào)之前有到期的出口，則在1-15日申報(bào)；15號(hào)之前沒有到期的出口，可在次月任一天申報(bào)

出口專用封皮：022-29321864 馬會(huì)計(jì) 徐官屯 工商所南側(cè)雍陽稅務(wù)師事務(wù)所三層（已購買50份，能用上幾年了）

進(jìn)入用戶名為sa, 密碼為空。第一次進(jìn)入系統(tǒng)首先要進(jìn)行初始化。在系統(tǒng)維護(hù)-初始化中進(jìn)行。然后填寫系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。其中企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱、計(jì)稅計(jì)算方法、換匯成本檢查、進(jìn)貨足額檢查、是否預(yù)申報(bào)（T）、是否分部核銷(F)、是否部分申報(bào)(F)，是否財(cái)務(wù)掛鉤（T），退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱必須填。

如果稅務(wù)系統(tǒng)升級(jí)，需要在新系統(tǒng)做完初始化后，把最后一次系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)導(dǎo)入。在系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入中進(jìn)行。

下載新的系統(tǒng)后要安裝海關(guān)代碼。分兩步。

1． 系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—海關(guān)商品碼。點(diǎn)“代碼讀入”按鈕，讀入CMCODE．DBF文件，然后點(diǎn)擊“自用商品”按鈕，選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，最后點(diǎn)擊“設(shè)為自用代碼”。

2． 系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼。點(diǎn)“代碼讀入”按鈕，讀入STDCM．DBF文件。

注： 11年4月我們剛做過一次代碼升級(jí)，自行下載安裝退稅率文庫20110201A版，升級(jí)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。注意：每次做申報(bào)前要確保代碼是最新的，與海關(guān)不一致的代碼將被罰款。

海關(guān)，外管局，退稅科，銀行的系統(tǒng)是聯(lián)網(wǎng)的。數(shù)據(jù)傳輸大約7個(gè)工作日。核銷要在報(bào)關(guān)出口的90天內(nèi)完成，如果超期，必須沖減出口，并轉(zhuǎn)成內(nèi)銷繳納增值稅。天津退稅科每周二上午讀一次數(shù)據(jù)，如果核銷的電子信息沒有傳輸?shù)酵硕惪?，收齊的單證將不在匯總表中參與計(jì)算，在下期收到電子信息后再參與計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)退稅額或當(dāng)期免抵稅額。注意：提醒April收到報(bào)關(guān)單后就在電子口岸上交單。

一、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入

1．范例1（出口單證齊全）

進(jìn)入系統(tǒng)后，選擇所屬期。如201103。單證收齊：收齊報(bào)關(guān)單及核銷單。為保證預(yù)審反饋后電子信息齊全，企業(yè)在收齊報(bào)關(guān)單及核銷單同時(shí)要在電子口岸以及外管局網(wǎng)站交單。天津退稅科每周二讀數(shù)據(jù)。

在申報(bào)系統(tǒng)中選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’— ‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’，進(jìn)入該模塊后點(diǎn)擊‘增加’鍵激活編輯窗口錄入該出口報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。（圖-1）

（圖-1）

參考報(bào)關(guān)單錄入數(shù)據(jù)，錄入結(jié)果如（圖-2）所示。這種情況幾乎不出現(xiàn)，如樂出口后往往在一個(gè)月后收到報(bào)關(guān)單，收匯核銷也比較晚，所以我們一般做單證不齊的明細(xì)錄入，詳見范例2。

（圖-2）

錄入完畢后點(diǎn)擊‘保存’，必錄數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明： 【所屬期】即申報(bào)年月，本次申報(bào)為201103 【序號(hào)】由4位流水號(hào)構(gòu)成

【記銷售日期】會(huì)計(jì)記賬日期，通常以月末日期

【所屬期標(biāo)志】一般以記賬時(shí)間確定 【出口報(bào)關(guān)單號(hào)】‘海關(guān)編碼’后9位+0+2位‘項(xiàng)號(hào)’；如果報(bào)關(guān)單上有多筆貨物，則第二筆編號(hào)為002，第三筆編號(hào)為003…… 【出口日期】出口報(bào)關(guān)單右上角的‘出口日期’ 【外匯核銷單號(hào)】出口收匯核銷單號(hào)編碼

【出口商品代碼】出口報(bào)關(guān)單上的商品編碼，輸入后‘出口商品名稱’以及‘計(jì)量單位’將自動(dòng)生成

【出口數(shù)量】出口報(bào)關(guān)單上注明的實(shí)際出口數(shù)量，但應(yīng)注意所采用的計(jì)量單位要同海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位保持一致，若報(bào)關(guān)單上標(biāo)注為6000千克/1900件，則6000千克為出口數(shù)量

【原幣代碼】出口報(bào)關(guān)單上注明的幣別代碼 【原幣離岸價(jià)】外幣FOB價(jià) 【原幣匯率】100外幣兌人民幣匯率；收到報(bào)關(guān)單則為出口日期當(dāng)天的匯率，未收到報(bào)關(guān)單可填寫出口期當(dāng)月1號(hào)的基準(zhǔn)價(jià)；填完后‘人民幣離岸價(jià)’自動(dòng)生成；注意原幣匯率要與入賬時(shí)匯率一致。【美元匯率】100美元對(duì)人民幣匯率；‘美元離岸價(jià)’自動(dòng)生成

【征稅稅率】17%，國家稅務(wù)總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的征稅稅率 【退稅率】國家稅務(wù)局總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的退稅率；‘征退稅差額’=人民幣離岸價(jià)*（征稅稅率-退稅率）；‘應(yīng)退稅額’=人民幣離岸價(jià)*退稅率 【出口發(fā)票號(hào)】該出口貨物的出口發(fā)票編碼

2．范例2（出口單證不齊）

接范例1，在‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’點(diǎn)擊‘增加’激活編輯窗口錄入出口報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。出口單證不齊：尚未收到報(bào)關(guān)單或核銷單。錄入結(jié)果為圖-3

（圖-3）

與單證收齊錄入的區(qū)別：

出口報(bào)關(guān)單號(hào)及外匯核銷單號(hào)可以不填；單證不齊標(biāo)志填入‘BH’；等單證收齊時(shí)再做修改。其他填法與范例1一致。

按照范例1和范例2將當(dāng)期所有出口銷售錄入該模塊，點(diǎn)擊‘保存’。需要注意的是在退出該模塊前，記得按下‘序號(hào)重排’鍵，進(jìn)行序號(hào)重排以免出錯(cuò)，尤其當(dāng)月有沖減（詳見

三、沖減出口）。．．

3．出口貨物銷售收入的會(huì)計(jì)核算

出口銷售收入的記賬時(shí)間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物銷售收入一律離岸價(jià)（FOB）為入賬基礎(chǔ)。如按其他價(jià)格成交的，在貨物離境后所發(fā)生的應(yīng)由出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等有關(guān)單證以紅字沖減銷售收入。記賬的匯率應(yīng)與明細(xì)錄入時(shí)的匯率保持一致。當(dāng)月1日或出口日的市場(chǎng)匯率。

借： 應(yīng)收賬款（銀行存款等）貸： 主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)收入即為當(dāng)期出口銷售額的總額，即為【人民幣離岸價(jià)】總額

其次，‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’中【征退稅差額】即為‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’，‘征退稅差額’=人民幣離岸價(jià)*（征稅稅率-退稅率）；詳見九-免抵退稅計(jì)算。這部分是當(dāng)期可以確認(rèn)不予免抵且作為‘進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出’入賬，做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

二、收齊出口單證明細(xì)錄入

當(dāng)本月收齊前期單證時(shí)需要做‘收齊單證明細(xì)錄入’；選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘收齊出口單證明細(xì)錄入’（見圖-4）。

（圖-4）

進(jìn)入該模塊后，點(diǎn)擊‘修改’激活編輯窗口來錄入單證的收齊信息，見圖-5。在【單證收齊標(biāo)志】中填入‘BH’：同時(shí)收入紙質(zhì)‘報(bào)關(guān)單’和紙質(zhì)‘核銷單’。這里需要注意的收齊核銷單的截止日期為出口日期后的90天，在此期間April要及時(shí)收匯，收到銀行水單后在外管局交單，退稅科在收到外管局傳輸?shù)臄?shù)據(jù)后才認(rèn)定為單證收齊。所以做單證收齊時(shí)要慎重：1及時(shí)催促April做完即將到期的核銷；2只有當(dāng)真正做完核銷時(shí)再進(jìn)入該模塊做‘收齊單證明細(xì)錄入’，否則反饋信息處理中將把這筆重新改為單證不齊。

（圖-5）

三、生成出口貨物沖減明細(xì)

若前期單證在當(dāng)月收齊，但是前期錄入時(shí)有錯(cuò)誤（報(bào)關(guān)單號(hào)錄錯(cuò)、出口數(shù)量錄錯(cuò)或者原幣離岸價(jià)錄錯(cuò)等），則沖減前期該筆明細(xì)后在當(dāng)期重新錄入一筆正確的單證收齊明細(xì)（參考范例1），．．．．．．

1.范例三

選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘生成出口貨物沖減明細(xì)’進(jìn)入該模塊。見圖-6，首先在索引窗口中選擇需要進(jìn)行沖減的記錄，所屬期為201012、序號(hào)為003的出口明細(xì)記錄中出口數(shù)量及原幣離岸價(jià)等均有誤，則選中后點(diǎn)擊‘沖減出口’。

系統(tǒng)將彈出一個(gè)窗口，提示選擇沖減的所屬期和沖減范圍；如圖-7。記錄操作范圍選擇‘當(dāng)前記錄’；所屬期選擇當(dāng)前所屬期‘201103’，重點(diǎn)：一定選擇先做單證收齊再做沖減，在單證收齊標(biāo)志中填入‘BH’，接著輸入正確的報(bào)關(guān)單號(hào)碼及核銷單號(hào)碼。點(diǎn)擊‘確定’按鈕，系統(tǒng)生成一個(gè)所屬期為‘201103’，序號(hào)為‘Z000’的記錄，可以看出其中數(shù)額均為原明細(xì)中的負(fù)數(shù)，見圖-8。

（圖-6）

（圖-7）

（圖-8）

沖減后，在‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’中，錄入正確的該報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。如果當(dāng)月1日和出口日期匯率出入不大，計(jì)算出的差額不超過海關(guān)允許的誤差范圍，則不必改動(dòng)匯率，仍以當(dāng)月1日的匯率為準(zhǔn)。見圖-9（參考范例1-單證收齊）

（圖-9）2.對(duì)上出口銷售收入的調(diào)整會(huì)計(jì)核算

對(duì)于上年多報(bào)或者少報(bào)出口，或用錯(cuò)匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯(cuò)誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時(shí)，需在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）

貸：以前損益調(diào)整（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）

3.對(duì)本出口銷售收入的調(diào)整會(huì)計(jì)核算

根據(jù)銷售收入調(diào)整額：

借：應(yīng)收賬款（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）

對(duì)于已在‘出口退稅申報(bào)系統(tǒng)’中調(diào)整過的銷售收入，由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’時(shí)已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在賬務(wù)處理上可以不對(duì)該筆銷收入乘以征退稅率之差單獨(dú)調(diào)整‘主營業(yè)務(wù)成本’，而是月末將匯總計(jì)算的‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’一次性結(jié)轉(zhuǎn)成‘主營業(yè)務(wù)成本’。

未按照規(guī)定時(shí)間核銷的出口貨款則需要補(bǔ)稅，按照范例三沖紅該筆出口，具體的會(huì)計(jì)處理如下：

沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入：

借：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷收入

按出口銷售收入不提銷項(xiàng)稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

銷項(xiàng)稅額=視同內(nèi)銷征稅貨物的出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)（/1+17%）*17%

重點(diǎn)：在系統(tǒng)中凡是沖紅的明細(xì)記錄，以及對(duì)應(yīng)的前期錄入的明細(xì)記錄，均應(yīng)設(shè)置為信息齊全，表示在下期申報(bào)時(shí)不再參與計(jì)算。沖紅可能是因?yàn)榍捌阡浫脲e(cuò)誤，本期單證收齊時(shí)錄入正確的明細(xì)記錄，正確的明細(xì)記錄如果顯示信息不齊則無須挑齊，在以后信息齊全后將自動(dòng)參與匯總計(jì)算；或是單證逾期未核銷，沖紅視同內(nèi)銷征稅。具體方法如下：點(diǎn)擊‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘設(shè)置出口信息不齊標(biāo)志’，打開如圖-20所示：

（圖-19）

點(diǎn)擊‘信息不齊’按鈕，出現(xiàn)以下對(duì)話框（圖-20）：

在信息補(bǔ)齊標(biāo)志選擇下點(diǎn)擊‘空’，確定后則該明細(xì)記錄后信息不齊標(biāo)志為空，正式申報(bào)時(shí)專管員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅系統(tǒng)上也人工挑為信息齊全。

四、免抵退稅明細(xì)申報(bào)

以上步驟完成后，就可以生成預(yù)審申報(bào)數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審的主要目的是對(duì)我們錄入的當(dāng)月及以前的明細(xì)數(shù)據(jù)做綜合審核，通過預(yù)審結(jié)果來對(duì)數(shù)據(jù)錄入中產(chǎn)生的問題做相應(yīng)調(diào)整，并及時(shí)掌握電子信息的報(bào)送情況。

首先進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查。選擇‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘?dāng)?shù)據(jù)一致性檢查’，對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤提示要找出原因并修改，直到無特殊異常。

數(shù)據(jù)一致性檢查完成后，選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)’生成當(dāng)月數(shù)據(jù)。如圖-10

（圖-10）

五、預(yù)審反饋信息處理

從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得反饋U盤后，選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入’，彈出以下窗口（圖-11）：

（圖-11）

選擇路徑后，點(diǎn)擊確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核疑點(diǎn)表、信息不齊表和免抵退稅匯總調(diào)整表讀入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)中（預(yù)審的反饋信息可以直接讀入預(yù)審文件夾下，不必單獨(dú)新增反饋文件夾），如圖-12所示：

（圖-12）

點(diǎn)擊‘是’可將上列數(shù)據(jù)讀入申報(bào)系統(tǒng)中，再通過‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢’—‘預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢’和‘出口信息補(bǔ)齊情況查詢’。不管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中是否有提示申報(bào)數(shù)據(jù)有錯(cuò)，我們都要先撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)，選擇‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)’如圖-13所示：

（圖-13）

明細(xì)數(shù)據(jù)撤銷后我們就對(duì)數(shù)據(jù)存在的疑點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，并進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理的操作。選擇‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理’，如圖-14.反饋信息及疑點(diǎn)全部調(diào)整完以后，就可以再次生成明細(xì)的正式申報(bào)數(shù)據(jù)。

（圖-14）

六、增值稅納稅申報(bào)（重點(diǎn)）

做完明細(xì)數(shù)據(jù)的正式申報(bào)后，就可以根據(jù)我們?cè)诤铺煜到y(tǒng)中增值稅申報(bào)表及其附表上的數(shù)據(jù)，錄入出口退稅系統(tǒng)中的‘增值稅申報(bào)項(xiàng)目錄入’。之所以是重點(diǎn)，因?yàn)檫@時(shí)要同時(shí)操作兩個(gè)系統(tǒng)，步驟如下： 首先在神州浩天的系統(tǒng)上根據(jù)當(dāng)期內(nèi)銷及發(fā)票驗(yàn)證情況錄入附表

一、附表二。其中附表二中18行：本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額-免抵退辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中填入‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’的數(shù)額，需要注意的是這個(gè)數(shù)額就要與生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)上申報(bào)明細(xì)表中的‘當(dāng)期出口銷售額乘以征退稅之差’一致。同時(shí)在速達(dá)中錄入：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

此時(shí)速達(dá)中當(dāng)期出口‘主營業(yè)務(wù)收入’與系統(tǒng)中‘當(dāng)期錄入的單證不齊或單證收齊的銷售額’是一致的。

然后神州浩天系統(tǒng)根據(jù)錄入的附表

一、附表二自動(dòng)生成主表，注意以下幾點(diǎn)需要手工輸入數(shù)據(jù)，并且與速達(dá)、退稅系統(tǒng)保持一致：

第7行：免抵退辦法出口貨物銷售額；

第15行：免抵退貨物應(yīng)退稅額（注意：為上期的免抵退稅應(yīng)退稅額。按照上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總表》中第24行‘當(dāng)期應(yīng)退稅額’填寫，或查速達(dá)系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)上期應(yīng)退稅額的明細(xì)賬填寫，如圖-15）

（圖-15）

完成以上步驟后，才可以在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入’中填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊增加，激活編輯窗口，錄入當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表，見圖-16。以下為數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明：

【免抵退稅銷售額】按照增值稅納稅申報(bào)主表第7行填報(bào)

【不得抵扣稅額】含義：免抵退稅不得免征和抵扣稅額。根據(jù)增值稅申報(bào)附表二第18行‘免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額’填報(bào)

【銷項(xiàng)稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第11行‘銷項(xiàng)稅額’填報(bào) 【進(jìn)項(xiàng)稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第12行‘進(jìn)項(xiàng)稅額’填報(bào)

【上期留底稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與增值稅納稅申報(bào)主表第13行‘上期留底稅額’一致

【免抵退應(yīng)退稅額】根據(jù)增值稅納稅申報(bào)主表第15行‘免抵貨物應(yīng)退稅額’填報(bào)

【應(yīng)抵扣稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與主表第17行‘實(shí)際應(yīng)抵扣稅額合計(jì)’一致 【實(shí)際抵扣稅額】自動(dòng)生成，應(yīng)與主表第18行一致 【期末留抵稅額】應(yīng)與主表第20行一致

（圖-16）

填報(bào)完成后點(diǎn)擊保存，并在‘?dāng)U展’功能下選擇‘打印當(dāng)前記錄’，見圖-17，正式申報(bào)時(shí)這張表要放在最前面，A4大小即可。說明：征稅機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)后，會(huì)將《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)酵硕惪疲旖驀愅硕惪埔?guī)定：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總表》中‘與納稅表差額’必須為0。這就解釋了以上步驟的必要性。

（圖-17）

七、匯總數(shù)據(jù)采集

選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘免抵退申報(bào)匯總表錄入’，點(diǎn)擊增加，匯總表中的所有數(shù)據(jù)可以自動(dòng)生成，匯總表附表也同上，自動(dòng)生成，至此以完成了正式申報(bào)前的所有工作，長舒一口氣。

八、免抵退稅正式申報(bào) 選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘生成申報(bào)數(shù)據(jù)’，將數(shù)據(jù)保存在U盤中匯總文件夾下。如圖-18

（圖-18）

打印申報(bào)報(bào)表，選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘打印申報(bào)報(bào)表’，如圖-19。我們一般選擇excel打印，如此報(bào)表可以調(diào)整大小。

已申報(bào)的數(shù)據(jù)在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’模塊里沒有顯示，只能在‘綜合數(shù)據(jù)查詢’功能中才能找到。如要修改，請(qǐng)先撤銷申報(bào)再到錄入界面修改。最后拿著U盤，將申報(bào)報(bào)表（擴(kuò)印成B4大?。⑴c紙質(zhì)增值稅申報(bào)表一同交到天津退稅科。

九、免抵退稅的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*（出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率）

免抵退稅稅額=出口貨物離岸價(jià)格*外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率

當(dāng)期期末留底稅額<當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 注意：申報(bào)結(jié)束后，在下期根據(jù)匯總表上計(jì)算出的‘應(yīng)退稅額’做以下分錄：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

根據(jù)匯總表上計(jì)算出的‘免抵稅額’做以下分錄：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

至此，完成本期申報(bào)工作。

十、申報(bào)常見問題：

Q本月沒有出口業(yè)務(wù)是否要做預(yù)申報(bào)及反饋處理？

A如果當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)，也要做預(yù)申報(bào)，并做反饋信息處理。這主要是為查看當(dāng)月的信息收齊情況，及用稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋信息來更新系統(tǒng)中的不起信息。

Q匯總表中前期信息齊全與審核系統(tǒng)中的匯總表不符？

A這是因?yàn)闆]有做預(yù)申報(bào)，導(dǎo)致申報(bào)的數(shù)據(jù)和審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息對(duì)不上，請(qǐng)您在做正式申報(bào)前到稅務(wù)局做一下預(yù)審，確保信息和稅務(wù)局信息一致，這樣就不會(huì)出現(xiàn)匯總表不符的問題。