第一篇：投資公司財務(wù)管理制度和規(guī)范

投資公司財務(wù)管理制度和規(guī)范

投資公司財務(wù)管理包括兩方面，即風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)本身及對所投項目企業(yè)進(jìn)行公司財務(wù)管理，對所投項目企業(yè)的公司財務(wù)管理是管理的核心，主要包括以下幾個方面：

1、健全財務(wù)制度，規(guī)范企業(yè)的公司財務(wù)管理。

與內(nèi)部公司財務(wù)管理不同的是，投資公司和所投項目企業(yè)有各自平等、獨立的法人地位，投資公司對被投資企業(yè)的財務(wù)制度和財務(wù)人員并不具有天然的管理權(quán)限，但對財務(wù)制度和財務(wù)人員的管理對一個企業(yè)的公司財務(wù)管理而言又至關(guān)重要，這就要求投資，公司應(yīng)該盡可能利用股權(quán)地位和各種手段，實現(xiàn)對所授項目企業(yè)財務(wù)制度和財務(wù)人員的控制。即使不能控制也應(yīng)該有相當(dāng)?shù)挠绊懥?，否則投資公司在進(jìn)行投資決策時就應(yīng)該慎重。

對于自己擁有控制能力的被投企業(yè)，為了加強(qiáng)對其公司財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)的會計核算工作，提高會計信息質(zhì)量，維護(hù)投資者的利益，投資公司可根據(jù)會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況，直接參與制定適合該企業(yè)的公司財務(wù)管理規(guī)定、內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部會計管理制度，規(guī)范被控企業(yè)重要財務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，完善對資金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等各項資產(chǎn)的管理制度，建立健全合同管理制度，使企業(yè)內(nèi)部的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三者之間層次分明，權(quán)責(zé)對稱，責(zé)任明確。

投資公司可以定期或不定期地對被控企業(yè)的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，對于存在的問題限期整改，并納入對企業(yè)產(chǎn)權(quán)代表的考核項目。在此基礎(chǔ)上，有條件的投資公司還可以通過建立大型計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將所有被控企業(yè)的財務(wù)信息都集中在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上，隨時調(diào)用、查詢各企業(yè)的憑證、賬簿、報表等信息，隨時掌握各企業(yè)的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。

李霆道：職業(yè)化素養(yǎng)專家。曾在甲骨文（中國）、聯(lián)想、北大青鳥等知名企業(yè)擔(dān)當(dāng)業(yè)務(wù)經(jīng)理、HR經(jīng)理、事業(yè)部總監(jiān)、校長職務(wù)。

潛心研究職業(yè)化技能發(fā)展10年，對職業(yè)化技能均有自己的獨門造詣已研究。

8年培訓(xùn)授課經(jīng)驗；豐富的大、中型演講會經(jīng)驗；擅長演講口才類、OFFICE工具類、禮儀修養(yǎng)類培訓(xùn)、溝通管理類等課程開發(fā)及管理。

現(xiàn)任北京天下伐謀咨詢公司高級合伙人、獨家講師、首席職業(yè)化專家。

授課風(fēng)格：

1、課堂感染力、把控力強(qiáng)，課堂氣氛融洽活躍；

2、反省、體驗、感悟式現(xiàn)場點評，充分把握各類培訓(xùn)方式的獨特角度，講解實用性強(qiáng)，技巧易于應(yīng)用，調(diào)動參訓(xùn)人員的培訓(xùn)激情和專注力，感悟及參與，意義深遠(yuǎn)。

服務(wù)客戶：英格索蘭、諾基亞、英特爾、思科、百度、騰訊、上海貝爾阿爾卡特、拜耳制藥、浦東發(fā)展銀行、通用汽車、國家電網(wǎng)、南方電網(wǎng)、華能集團(tuán)、中國電信、中國移動、中糧集團(tuán)、廣州地鐵、工商銀行、PICC、中國人壽保險、華北油田、立白集團(tuán)、廣州港集團(tuán)、完美集團(tuán)、中棉集團(tuán)、安信證券公司、梅山糖業(yè)公司、東華機(jī)械公司、湖北建設(shè)銀行、新太科技公司、杭州泰克森公司、三暉電子公司、沃特威科技公司、美辰保險公司、曉通科技公司、三九集團(tuán)、紫江集團(tuán)、天正集團(tuán)、許繼電器、蜂星集團(tuán)、北京聯(lián)華、上海宜加、上海華安化妝品公司、上海美蓮妮公司、上海色彩地帶化妝品公司、中國信達(dá)資產(chǎn)、華夏人壽、正源科技等數(shù)百家國內(nèi)外知名企業(yè)。

2、實行財務(wù)主管委派，推行公司財務(wù)管理負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制。

與掌控財務(wù)制度同等重要的是掌控財務(wù)人員，畢竟財務(wù)制度最終主要是財務(wù)人員在執(zhí)行。根據(jù)對各被控企業(yè)的控制程度和各企業(yè)的實際財務(wù)會計管理水平，投資公司可向被控企業(yè)委派財務(wù)人員，從而更全面的掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況，真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，杜絕會計作假行為，為投資公司的重大決策提供財務(wù)保障。

財務(wù)人員委派制是通過向被投企業(yè)直接委派財務(wù)人員來控制或掌握其財務(wù)活動，便于投資公司整體利益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。實際工作中一般可采用會計主管委派制，即投資公司通過投資協(xié)議或控制被投公司董事會對被投企業(yè)派出財務(wù)主管人員，委派的財務(wù)主管納入投資公司財務(wù)部門人員編制并進(jìn)行統(tǒng)一管理與考核獎罰，全面負(fù)責(zé)被投企業(yè)的財務(wù)事務(wù)，直接進(jìn)入被投企業(yè)的管理層。

為了避免會計主管在面臨兩級公司雙重領(lǐng)導(dǎo)時無法有效處理投資公司、被投企業(yè)和個人利益之間的矛盾沖突問題，一方面應(yīng)賦予財務(wù)主管較高的權(quán)力，如果只是作為被投企業(yè)的中層管理人員，其參與決策的作用難以發(fā)揮；另一方面應(yīng)細(xì)化對財務(wù)主管的業(yè)績考核與獎懲，避免其處于游離狀態(tài)，既無壓力，也無動力。被委派財務(wù)人員應(yīng)定期向投資公司述職，年度終了應(yīng)提交正式述職報告，并由所在單位領(lǐng)導(dǎo)和投資公司主管部門簽署意見，作為考核依據(jù)。

第二篇：投資公司財務(wù)管理制度

湖南佳寶投資有限公司

財務(wù)管理制度

第一章 財務(wù)審批制度

為保障本公司財務(wù)管理工作有序、規(guī)范地進(jìn)行，確保資金進(jìn)出安全，明確財務(wù)管理部門審批職責(zé)，嚴(yán)格控制費用支出，特制訂本制度。

一、財務(wù)審批實行集中管理，每月25日需要提供下個月資金月報表，對預(yù)計的費用進(jìn)行計劃申報，由董事長審批，下個月資金原則上由總經(jīng)理一支筆審批。如有特殊情況，總經(jīng)理可授權(quán)臨時審批，并由總經(jīng)理事后補(bǔ)批。

二、資金使用審批辦法：

（一）對外投資款，預(yù)付款及結(jié)算付款，應(yīng)付債務(wù)，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)，到期短期借款、長期借款的償還：

1．支付時應(yīng)填列公司統(tǒng)一使用的《資金使用審批單》，并按規(guī)定填清內(nèi)容。

2．報批程序：

（1）經(jīng)辦人填寫《資金使用審批單》，隨附合同、協(xié)議等相關(guān)資料，供領(lǐng)導(dǎo)審批；

（2）財務(wù)管理部經(jīng)理審核（或需相關(guān)主管會計初審后）；；

（3）由總經(jīng)理授權(quán)執(zhí)行總經(jīng)理或副總經(jīng)理臨時審批；

（4）總經(jīng)理統(tǒng)一審批。

如屬對外投資款項，必需報請公司董事會決議批準(zhǔn)后由總經(jīng)理審批。

（二）其他各項費用

1．其它各項費用包括：備用金、差旅費。

2．預(yù)借備用金或差旅費：

各部門員工因公需預(yù)借備用金或差旅費，應(yīng)填寫專項借款單，說明原因，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3．員工出差回公司后七天內(nèi)辦理還款手續(xù)，如不及時結(jié)清借款又無特殊理由的，財務(wù)管理部將從次月工資中扣回。所需支付金額小于400元的款項，由經(jīng)辦人員自行解決，不予辦理借款。

4．員工出差返回公司七天內(nèi)，應(yīng)填寫《差旅費報銷單》，由所在部門經(jīng)理及財務(wù)管理部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)管理部報銷。

5．出差住宿費實行限額報銷，以實際住宿天數(shù)計報。住宿標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。參加培訓(xùn)或有關(guān)會議的住宿費用按實報銷。

6．出差員工除自備交通工具外，一般須乘坐火車、汽車、輪船。如乘飛機(jī)，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

三、支票管理：

1．支票領(lǐng)用實行登記制度。

2．嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如有特殊情況需簽發(fā)時，支票上要填明收款單位、款項用途、簽發(fā)日期。領(lǐng)用人在支票存根及支票領(lǐng)用簿上簽名。

3．經(jīng)辦人領(lǐng)出支票后原則上應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)管理部辦理銷賬手續(xù)。

四、費用報銷：

1．業(yè)務(wù)招待費：

（1）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)本著“小額、合理、必需、節(jié)約”的原則進(jìn)行開支，不得計提發(fā)給個人。

（2）臨時性發(fā)生的接待費用，由經(jīng)辦人填寫報銷單，事后說明事由，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2．辦公費用：

低值易耗品和辦公用品的采購、印制，參照《日常辦公管理制度》執(zhí)行，由經(jīng)辦人、保管人簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

3．工資、津貼和福利支出等日常性費用由財務(wù)管理部造表、總經(jīng)理審批后發(fā)放，遇有變動需及時辦理變動審批手續(xù)。

4．通訊費報銷：按《市內(nèi)交通費、手機(jī)通訊費管理規(guī)定》執(zhí)行，財務(wù)管理部審核、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

6．員工市內(nèi)辦事交通問題按《市內(nèi)交通費、手機(jī)通訊費管理規(guī)定》執(zhí)行，財務(wù)管理部審核、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

第二章 費用開支管理規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范費用開支的程序與辦法，遵照國家有關(guān)法律、法規(guī)結(jié)合公司財務(wù)制度，本著“必需、合理、節(jié)約”的原則，公司對各項費用開支均實行歸口控制管理，具體費用的審批權(quán)限、開支標(biāo)準(zhǔn)及辦法統(tǒng)一規(guī)定如下：

一、費用開支范圍

業(yè)務(wù)接待（招待）費、中介（禮品）費、固定資產(chǎn)購置費、辦公用品購置費、低值易耗品購置費、辦公費、交通費、差旅費、郵電通訊費、員工再教育費、醫(yī)藥費及福利補(bǔ)貼費等。

二、費用開支審批權(quán)限的歸屬

公司各項費用開支原則上實行總經(jīng)理一支筆審批，總經(jīng)理審批的主要范圍：業(yè)務(wù)接待（招待）費、中介（禮品）費、固定資產(chǎn)購置費、辦公用品或其它低值易耗品購置費、差旅費、市內(nèi)交通費等；

三、費用開支標(biāo)準(zhǔn)及辦法：

1．業(yè)務(wù)接待（招待）費：根據(jù)工作性質(zhì)限定接待標(biāo)準(zhǔn)和金額。

原則上招待費用在1000元以上的接待客戶應(yīng)事先填寫“招待費審批單”經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

特殊情況可先電話請示同意，并于事后補(bǔ)辦手續(xù)，注明招待客人名單與招

待理由。

2．中介（禮品）費：

因業(yè)務(wù)需要支付中介費或贈送禮品，須事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3．固定資產(chǎn)購置費：

凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)的費用開支，無論金額大小均需總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置，每年盤點核查一次，做到帳物相符。出現(xiàn)問題查明原因，并由責(zé)任人賠償。屬報廢的按規(guī)定造清單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理部憑此銷帳。

4．辦公用品或其它低值易耗品購置費：

購置辦公用品或其它低值易耗品須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，印制名片、訂購報刊書籍等由管理部統(tǒng)一辦理并驗收入庫。業(yè)務(wù)書籍在征得公司分管總經(jīng)理同意下可自行購買，5．員工再教育費：

員工參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職稱考試經(jīng)總經(jīng)理簽字后報銷相關(guān)費用。

第三篇：投資公司財務(wù)管理制度（完整版）

財務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條

為規(guī)范衡富資產(chǎn)管理有限公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進(jìn)行，提高公司資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)財務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實際，制定本制度。

第二條

公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率。公司的財務(wù)活動在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條

公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條

建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司董事會、總經(jīng)理、財務(wù)人員應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展作好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條

公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

（1）財務(wù)計劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）基金管理

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

（6）資產(chǎn)管理

（7）費用報銷流程管理

第二章

財務(wù)計劃管理

第六條

財務(wù)計劃是對本經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。

第七條

基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條

資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條

公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財會部門匯總編制。

第十條

公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證財務(wù)計劃的完成。

第三章

收入管理

第十一條

公司收入來源有：

（1）主營業(yè)務(wù)收入：指從投資相關(guān)業(yè)務(wù)的收入。

（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入。

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等。

（4）投資收益：進(jìn)行投資取得的收益。

（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

第十二條

各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章

支出管理

第十三條

支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機(jī)構(gòu)對項目進(jìn)行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

（2）營業(yè)相關(guān)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和牌照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。

（4）增值稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的增值稅。

（5）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（6）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。（7）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅。

第五章

投資基金管理

第十四條

投資基金是保證公司投資業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：

（一）國家、企業(yè)法人、個人出資；

（二）基金凈收益；

（三）其他

第十五條

投資資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付管理費和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報公司財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門審核，方可對外付款。

第六章

固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十六條

必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實相符，確保實物資產(chǎn)的安全完整。

第十七條

指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等屬固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十八條

固定資產(chǎn)由財會部門進(jìn)行核算，按月計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時處理。

固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物　　　　　　　　　　　　20年

二、生產(chǎn)設(shè)備　　　　　　　　　　　　　　10年

三、生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的工具、家具　　　　　　5年

二、運(yùn)輸工具

4年

三、電子設(shè)備

3年

第十九條

低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。

第七章

資金管理

第二十條

公司的庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則》，保證正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證帳款相符。銀行存款要按月與銀行對帳，對未達(dá)帳項作未達(dá)帳項調(diào)節(jié)表。

第二十一條

建立錢、物、帳分管制度

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時登記。

（2）物資管理人員負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

（3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達(dá)到帳實一致的目的。

第二十二條

建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動都必須經(jīng)財務(wù)分管經(jīng)濟(jì)、總經(jīng)理審批。

第二十三條

建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務(wù)部辦理。財務(wù)部通過財務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十四條

公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運(yùn)用，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向上級反映，采取措施，認(rèn)真處理。

第二十五條

公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確?；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧瑧?yīng)按設(shè)立投資公司的原則投資于風(fēng)險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備。

第八章

費用報銷流程管理

第二十六條　根據(jù)集團(tuán)公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費用、業(yè)務(wù)招待費、交通費、通訊費、汽車費等。

第二十七條　報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。

第二十八條　費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：

1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；

3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致，托紙上注明所貼票據(jù)張數(shù)、金額（按金額大小分類匯總）；

4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；

5、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；

7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；

8、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；

9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；

10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點等資料；

第二十九條　單筆報銷總額超過2000元，需要提前一天通知財務(wù)備款。

第三十條　　在一個預(yù)算期內(nèi)，各項費用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，超出預(yù)算納入對部門負(fù)責(zé)人的考核，特殊情況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。

第三十一條　費用報銷基本流程：

經(jīng)辦人填寫報銷單　→　部門負(fù)責(zé)人簽字　→　會計審核報銷憑證　→　總經(jīng)理審批　→　會計復(fù)核并做報銷憑證　→　出納審核并付款　→　經(jīng)辦人領(lǐng)款簽字

第三十二條　差旅費報銷

1、因公出差的辦理程序

1.1因公出差的員工必須事先填寫《出差申請單》，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。

1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請單》填寫《借款申請單》，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，財務(wù)人員核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。

1.3凡與原《出差申請單》規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報銷。

1.4出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。

1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標(biāo)準(zhǔn)填寫《報銷單》，后附《出差申請單》，執(zhí)行費用報銷流程。

2、差旅費額度標(biāo)準(zhǔn)

職

務(wù)

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食補(bǔ)助

交通補(bǔ)助

一般員工

150元/天

30元/天

30元/天

部門主管

200元/天

50元/天

50元/天

部門經(jīng)理

300元/天

80元/天

80元/天

總經(jīng)理（副總）

500元/天

100元/天

100元/天

補(bǔ)充說明：

2.1出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30%。

2.2住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。

2.3報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。

2.4伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負(fù)責(zé)人審批。

2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報銷招待費，回來后補(bǔ)辦招待申請程序。

2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。

2.8部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。

2.9到達(dá)目的地后，除總經(jīng)理外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時間、起止地點及事由。

2.10上述住宿費標(biāo)準(zhǔn)為一個標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。

2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

2.12因公外出（即不超過一天），不享受伙食補(bǔ)助。

第三十三條　辦公費用報銷

行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，申請人填寫《物品采購申請單》，由申請人所以部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理審批后，財務(wù)人員執(zhí)行公司借款流程。行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。

第三十四條　業(yè)務(wù)招待費

1.公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

2.部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待。

3.進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)招待申請單》，應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。

4.其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)

第三十五條　交通費

原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。

第三十六條　通訊費

普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月與工資一樣發(fā)放，不再報銷；固定電話費用由人力行政部統(tǒng)一報銷。

第三十七條　其它費用

未涉及的其它費用根據(jù)實際情況，財務(wù)人員酌情處理。

第三十八條　為了方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1．財務(wù)人員根據(jù)實際情況在每星期集中定時進(jìn)行財務(wù)報銷。原則常規(guī)報銷應(yīng)在實際發(fā)生日起五個工作日里完成申報；

2．借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第三十九條　借款標(biāo)準(zhǔn)及流程

1.員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）。

2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

3.員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫《借款申請單》，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。

4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。

5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。

6.個人非公原因一律不得向公司借支。

第四十條：借款流程

借款人填寫借款申請單　→　部門負(fù)責(zé)人簽字　→　總經(jīng)理審批　→　會計復(fù)核并做憑證　→　出納審核并放款

第九章　附則

第四十一條

公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國家法律和有關(guān)規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關(guān)情況。

第四十二條

本制度若與國家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

2014年3月13日

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END

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第四篇：投資公司財務(wù)管理制度

第一條 為規(guī)范國有投資公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，結(jié)合國有投資公司的特點及其管理要求，制定《國有投資公司財務(wù)管理若干暫行規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)。

第二條 本《規(guī)定》所稱國有投資公司(以下簡稱公司)是指經(jīng)各級政府批準(zhǔn)設(shè)立，作為國有資產(chǎn)出資人，以國家經(jīng)濟(jì)政策為導(dǎo)向，實行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，不具有金融職能的國有獨資政策性投資機(jī)構(gòu)。

第三條 公司財務(wù)管理除本《規(guī)定》外，比照《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》執(zhí)行。

資金籌集

第四條 公司的注冊資本金為國家資本金，總額由本級政府或政府授權(quán)部門確定或調(diào)整，并由本級財政全額持有。公司的注冊資本金分別由以下渠道解決：

(一)財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金;

(二)其他經(jīng)本級政府或政府授權(quán)部門批準(zhǔn)增加的資金。

第五條 公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報主管財政機(jī)關(guān)備案。

資金運(yùn)用

第六條 公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金、開展業(yè)務(wù)。資金的運(yùn)作方式主要是參股、控股投資和委托貸款等。

參股、控股投資是指公司以法定可支配的資產(chǎn)對其他企業(yè)或建設(shè)項目進(jìn)行投資，從而擁有其相應(yīng)股權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。

第七條 按國家有關(guān)規(guī)定公司不能直接對外貸款，必須委托金融機(jī)構(gòu)代理，即委托貸款。

委托貸款是指公司根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托全融機(jī)構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動。

公司應(yīng)建立健全貸款的投放、項目管理和監(jiān)督制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認(rèn)真做好貸款項目條件評審和財務(wù)評估，加強(qiáng)對委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。

第八條 委托貸款本金按實際發(fā)生額計價，按國家規(guī)定的利率和計息期限計收的利息計入當(dāng)期損益。借款合同約定到期(含展期后到期)但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期(含展期后)未滿1年的，公司按規(guī)定計算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益;逾期滿1年及超過1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益，實際收到的利息計入當(dāng)期損益。

第九條 公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計入當(dāng)期損益。

第十條 公司發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金中沖銷。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第十一條 經(jīng)國家批準(zhǔn)從事?lián)I(yè)務(wù)的公司，可自主決定開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保余額應(yīng)控制在公司注冊資本金范圍內(nèi)。單項責(zé)任額超過250萬美元或2000萬元人民幣的擔(dān)保，須報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。擔(dān)保收入按實際收到的金額計價，計入其他營業(yè)收入;擔(dān)保損失計入其他營業(yè)成本。

第十二條 公司要嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購建，上報財務(wù)計劃時，同時上報辦公用房、宿舍、交通運(yùn)輸工具和辦公自動化通訊設(shè)備等購建資金計劃。

成本和費用

第十三條 公司在投資經(jīng)營活動中發(fā)生的與投資經(jīng)營活動有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本。

第十四條 公司的成本與費用包括以下內(nèi)容：

(一)利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。

(二)固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。

(三)委托貸款手續(xù)費。指公司委托金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費支出。

(四)業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費在全年營業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。

(五)業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。業(yè)務(wù)宣傳費在全年營業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。

(六)各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金。

1.投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。為防范投資風(fēng)險，公司每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險準(zhǔn)備金年末余額達(dá)到上年末投資余額的1%時，實行差額提取。

公司發(fā)生投資損失，可以用投資風(fēng)險準(zhǔn)備金沖銷;如果投資風(fēng)險準(zhǔn)備金不足以彌補(bǔ)投資損失，計入當(dāng)期損益。

公司收回已確認(rèn)并沖銷的投資損失，增加投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。

投資損失指投資到期收回取得款項低于賬面價值的差額。

公司發(fā)生的委托貸款中1年以上(含1年)收不回來的逾期貸款本金，報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風(fēng)險準(zhǔn)備金。

2.壞賬準(zhǔn)備金。公司可按年末應(yīng)收賬款余額的3‰提取壞賬準(zhǔn)備金，用于核銷公司應(yīng)收賬款的壞賬損失及逾期貸款利息。

公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過1年確實不能收回的應(yīng)收賬款。

公司發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來的逾期貸款利息，報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后沖銷壞賬準(zhǔn)備金。收回已確認(rèn)并沖銷的逾期貸款利息，增加壞賬準(zhǔn)備金。

公司當(dāng)年發(fā)生已計入損益的壞賬損失，超過當(dāng)年計提的壞賬準(zhǔn)備金部分，在報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，計入當(dāng)期損益。

(七)管理費。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、咨詢費、訴訟費、稅金、土地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、開辦費攤銷、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、外事費等。

第十五條 公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續(xù)費，一律據(jù)實列支，不得預(yù)提;國家沒有明確規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)的各項費用，公司應(yīng)向主管財政機(jī)關(guān)上報計劃，并在主管財政機(jī)關(guān)核定的額度內(nèi)據(jù)實列支，不得預(yù)提。

第十六條 公司一次支付、分期攤銷的待攤費用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^1年。在費用尚未發(fā)生以前，需要預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

收入、利潤與分配

第十七條 公司的營業(yè)收入包括利息收入和其他營業(yè)收入等。

利息收入是公司發(fā)放委托貸款獲得的利息收入。

其他營業(yè)收入是指投資咨詢、擔(dān)保收入等。

第十八條 公司的利潤總額按下列公式計算：

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-營業(yè)成本

投資收益是公司對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回取得款項高于賬面價值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈利潤中所擁有的數(shù)據(jù)等。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，指公司轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)或建設(shè)項目的股權(quán)或股份所取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價高于賬面價值的差額。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓價指轉(zhuǎn)讓股權(quán)收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)等的數(shù)額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價低于賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。

公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司投資業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

第十九條 公司利潤總額按照國家有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。

公司的稅后利潤分配方案必須報主管財政機(jī)關(guān)審批。主管財政機(jī)關(guān)根據(jù)公司的實際情況確定公司應(yīng)上交的利潤和盈余公積金、公益金的提取比例。

財務(wù)報告和評價

第二十條 公司應(yīng)定期向主管財政機(jī)關(guān)提供財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(或利潤表)和現(xiàn)金流量表。公司按季、年編報上述報表。終了，公司要編制合并會計報表。

會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容而對報表的有關(guān)項目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會計處理方法;會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響;非經(jīng)常性項目的說明;會計報表中有關(guān)重要項目的明細(xì)資料;其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。

其他附表主要包括利潤分配表等。其他附表應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定及公司的實際情況編報。

公司的財務(wù)情況說明書，主要說明投資經(jīng)營、利潤實現(xiàn)及其分配情況。財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況、主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)事項的執(zhí)行情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負(fù)債表編制截止日至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務(wù)有重大影響的情況，資金增減及周轉(zhuǎn)以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

公司財務(wù)報告(一式兩份)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，連同中國注冊會計師的審計報告一并報送主管財政機(jī)關(guān)。

公司應(yīng)根據(jù)主管財政機(jī)關(guān)的要求，對各項財務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見。

季報和月報分別在每季和每月終了8日和5日內(nèi)上報主管財政機(jī)關(guān)。第二十一條 公司應(yīng)對經(jīng)營狀況和成果進(jìn)行總結(jié)和評價。

(一)經(jīng)營狀況指標(biāo)

1.資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額×100%

2.資本收益率=凈利潤/實收資本×100%

3.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

(二)委托貸款回收率指標(biāo)

1.委托貸款本金回收率=實收貸款本金額/到期就收貸款本金額×100%

2.委托貸款利息回收率=實收利息/到期應(yīng)收利息×100%

3.逾期委托貸款比例=逾期委托貸款月均總額/各項貸款月均余額×100%

(三)經(jīng)營成果指標(biāo)

1.營業(yè)利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

2.投資收益率=投資凈收益/投資總額×100%

3.對外擔(dān)保率=對外擔(dān)保余額/資本總額×100%

附則

第二十二條 本暫行規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五篇：投資擔(dān)保公司財務(wù)管理制度

*******投資擔(dān)保有限公司

財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范*******投資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)財務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實際，制定本制度。

第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率。公司的財務(wù)活動在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司股東會、總經(jīng)理、財務(wù)分管經(jīng)理、財務(wù)人員應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展作好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

（1）財務(wù)計劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔(dān)?；鸸芾?/p>

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二章財務(wù)計劃管理

第六條財務(wù)計劃是對本經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。

第七條基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財會部門匯總編制。

第十條 公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證財務(wù)計劃的完成。

第三章收入管理

第十一條公司收入來源有：

（1）擔(dān)保費收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入

（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等

（4）投資收益：進(jìn)行投資取得的收益

（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

第十二條各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章支出管理

第十三條支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機(jī)構(gòu)對項目進(jìn)行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

（2）營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和牌照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。

（4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時履約解除擔(dān)保責(zé)任時，凈預(yù)提的風(fēng)險準(zhǔn)備金的余額返還擔(dān)?；?。

（5）提取長期擔(dān)保風(fēng)險金：從擔(dān)?；鸬哪晔找嬷邪?0%提取擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金差額部分。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項目所收保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項目所收保費計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補(bǔ)代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司股東會決定。

（9）利息支出：指借款所應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅

第五章?lián)；鸸芾?/p>

第十四條擔(dān)?；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：

（一）國家、企業(yè)法人、個人出資；

（二）基金凈收益；

（三）其他

第十五條 擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門審核，方可對外付款。

第十六條 加強(qiáng)風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項準(zhǔn)備金及資本保障基金有：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

（2）長期責(zé)任準(zhǔn)備金

（3）資本保障基金

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十七條必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實相符，確保實物資產(chǎn)的安全完整。

第十八條凡單位價值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十九條固定資產(chǎn)由財會部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，電子設(shè)備的預(yù)計凈

殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時處理。

固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、機(jī)器、機(jī)械設(shè)備10年

三、運(yùn)輸工具4年

四、電子設(shè)備3年

第二十條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。

第二十一條公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

第七章 附則

第二十二條公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國家法律和有關(guān)規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關(guān)情況。

第二十三條本制度若與國家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。第二十四條本制度自下發(fā)之日試行。解釋權(quán)屬本公司。