第一篇：銀行承兌匯票風險提示

銀行承兌匯票風險提示

近期，不法分子利用銀行承兌匯票進行欺詐活動及偽造變造銀承的案件有明顯反彈趨勢，銀監(jiān)會特下發(fā)了關(guān)于銀承匯票業(yè)務(wù)案件風險提示（銀監(jiān)辦發(fā)（2011）206號），為了進一步強化我行銀行承兌匯票的管理，防范案件風險，現(xiàn)結(jié)合我行情況，從簽發(fā)、解付、貼現(xiàn)、質(zhì)押四環(huán)節(jié)進行梳理，做如下風險提示：

一、銀行承兌匯票簽發(fā)

1、加強與信貸部門的審核

放款通知單須經(jīng)有權(quán)人簽字；柜員在簽發(fā)銀行承兌匯票前必須將銀承協(xié)議與信貸發(fā)送信息、銀承明細核對一致。

2、加強保證金管理

柜面經(jīng)辦人員經(jīng)主管審批后，按協(xié)議和信貸業(yè)務(wù)辦理申請書約定存入足額保證金并凍結(jié)或辦理抵質(zhì)押相關(guān)手續(xù)。銀承簽發(fā)前必須通過核心系統(tǒng)核對保證金及一般結(jié)算賬戶賬號關(guān)聯(lián)的正確性，確保銀承到期時的正常兌付。

不得挪用或提前支取保證金，保證金未覆蓋的部分所要求的抵押、質(zhì)押或第三方保證必需嚴格落實到位。

加強對保證金來源真實性、合規(guī)性的審核和管理。不得以貸款或貼現(xiàn)資金繳存保證金，不得將保證金賬戶與其他賬戶串用。

3、加強重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章管理

嚴格執(zhí)行出入庫、領(lǐng)用、登記、交接、作廢和銷毀制度，1堅持印押證分管原則，禁止出現(xiàn)“一人多崗、審貼不分”情況。

嚴格空白、作廢銀行承兌匯票管理，尤其要防范內(nèi)外勾結(jié)、偽造、變造票據(jù)、“假作廢，真盜用”、“大頭小尾”等重大風險。

出售銀行承兌匯票時，必須審驗客戶身份；嚴禁預(yù)出售及交給客戶帶離營業(yè)場所。客戶填寫銀行承兌匯票，必須在柜臺經(jīng)辦人員視線和監(jiān)控范圍內(nèi)辦理。

作廢的銀行承兌匯票柜員必須及時收回，并逐聯(lián)清點，雙人核對，剪角作廢做當日憑證附件。

日終營業(yè)室經(jīng)理或?qū)Ｈ吮仨殞Ξ斎帐褂煤妥鲝U的銀行承兌匯票實物與系統(tǒng)中銀承明細中憑證號碼核對相符。嚴禁當日出售的銀承不當日簽發(fā)。

4、柜員簽發(fā)銀行承兌匯票時要逐筆雙人審驗客戶印鑒,票面要素與業(yè)務(wù)辦理通知、銀行承兌匯票協(xié)議、業(yè)務(wù)系統(tǒng)要素核對一致。

5、柜員必須對簽發(fā)的銀行承兌匯票留存暗記。

6、銀行承兌匯票應(yīng)按票面金額向出票人收取萬分之五的承兌手續(xù)費。

7、銀行承兌匯票簽發(fā)完畢后，柜員必須與客戶辦理交接手續(xù)。

二、銀行承兌匯票解付

1、營業(yè)機構(gòu)必須與郵件收發(fā)部門建立嚴密銀行承兌匯票的交接制度。

2、收到委托收款及他行寄回的銀行承兌匯票后必須專人按時根據(jù)托收憑證的信息錄入系統(tǒng)內(nèi)收到托收登記簿，并換人進行復(fù)核，核對人與錄入人不得兼崗。

3、收到他行寄回的銀行承兌匯票后，柜員必須認真核實憑證真?zhèn)巍⒈硶欠襁B續(xù)，認真按照審核清單要求進行審核，對暗記進行核實；對銀承底卡進行配對核對，核驗憑證上的客戶印鑒及本行匯票專用章，確保付款的票據(jù)真實、有效。

4、待解付的銀行承兌匯票及托收憑證必須由專人保管。

5、營業(yè)機構(gòu)每日需指定專人對到期的銀行承兌匯票與應(yīng)解匯款賬戶余額進行核對。

6、銀行承兌匯票到期日或到期日之后的見票當日，按委托收款付款流程記賬。

對到期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取票款。銀行承兌匯票出票人賬戶無款或不足支付時是按規(guī)定轉(zhuǎn)入該出票人的逾期墊款賬戶。

7、銀行承兌匯票到期解付時，復(fù)核人、授權(quán)人必須認真審核匯出匯款收款人是否與托收憑證、銀行承兌匯票背書一致，避免發(fā)生收款人非最后一手背書人，嚴防資金風險。

三、銀行承兌匯票貼現(xiàn)

1、票據(jù)審驗人員應(yīng)具有上崗資格和專業(yè)能力，必須嚴格按照票面審核要素清單對銀行承兌匯票防偽點逐項、雙人審核，并充分運用票據(jù)鑒別儀等儀器。嚴禁以票據(jù)查詢代替審驗，對大額票據(jù)堅持雙人實地查詢。

2、貼現(xiàn)票據(jù),柜員必須以銀票原件辦理查詢,查詢完畢后將票據(jù)及時入庫保管。

3、查詢查復(fù)崗必須認真審核查復(fù)內(nèi)容，特別關(guān)注有多次查詢的票據(jù)，并經(jīng)營業(yè)室經(jīng)理審核，對金額較大或存在疑點的，應(yīng)選擇實地查詢、要求承兌行提供底卡傳真件核對等方式審核。

4、柜臺人員嚴禁票據(jù)查復(fù)前辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，嚴禁不認真審核查復(fù)內(nèi)容，辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

5、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理前，票據(jù)必須采取密封簽章等方式進行流轉(zhuǎn)，確保票據(jù)流轉(zhuǎn)過程中的安全性。

四、銀行承兌匯票質(zhì)押

1、營業(yè)機構(gòu)必須對銀行承兌匯票辦理質(zhì)押的業(yè)務(wù)進行登記，專人每日查看銀承到期情況，提前十天與信貸部門聯(lián)系溝通還款事宜。

2、對需要委托收款的銀行承兌匯票，營業(yè)機構(gòu)柜員必須提前匡算行程，提醒信貸人員及時辦理出庫。

3、出庫的質(zhì)押票據(jù)會計人員必須與信貸人員辦理交接手續(xù)，同時及時辦理委托收款手續(xù)，防止遺失。

4、辦理托收時，柜員必須認真審核委托收款的各項要素，包括到期日、收款人、開戶行等，無誤后，錄入系統(tǒng)并換人進行復(fù)核。

5、托收憑證必須經(jīng)過綜合經(jīng)理或營業(yè)室經(jīng)理審核后通過快遞寄送付款行。

6、營業(yè)機構(gòu)應(yīng)指定專人查看發(fā)出托收銀承資金劃回情

況，到期資金未劃回的，應(yīng)及時通知信貸人員，并辦理逾期。嚴禁會計人員對到期未收回銀承拖延辦理逾期賬務(wù)處理手續(xù)。

第二篇：關(guān)于銀行承兌匯票操作的提示

關(guān)于銀行承兌匯票操作的提示

支行各部門：

新線承兌匯票操作還存在較多問題，目前上級行尚未明確答復(fù)，一旦上級行有新的規(guī)定后將及時下發(fā)。為便于操作，現(xiàn)暫時統(tǒng)一如下：

一、保證金由網(wǎng)點自行扣除，流水無法打印，暫由屏幕拷貝代替（一式二份，加蓋業(yè)務(wù)用章及會計柜員私章）；

二、核準柜員暫定為各網(wǎng)點負責人、公司部主任（副主任），發(fā)放貸款也參照執(zhí)行，原則上全額承兌的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字處不得補簽；

三、銀行承兌匯票管理系統(tǒng)不用再操作，即紅紙無需打?。?/p>

四、承兌協(xié)議使用原合同文本，承兌申請書采用新格式，增加了“銀行承兌匯票內(nèi)容”和“銀行承兌匯票領(lǐng)用單”。銀行承兌匯票內(nèi)容一式二份，可根據(jù)購銷合同張數(shù)和匯票張數(shù)自行增加行數(shù)。銀行承兌匯票領(lǐng)用單一式一份即可，系作為承兌移交用，由營業(yè)部留存，行數(shù)客戶經(jīng)理可根據(jù)匯票張數(shù)自行增加，“公司業(yè)務(wù)部審批人簽章”處由二級支行行長或公司部正副主任簽字；

五、關(guān)于承兌協(xié)議編號，統(tǒng)一為“紹縣2011年人承XXXX”，新線產(chǎn)生的銀行承兌匯票合同號請?zhí)顚懺诔袃秴f(xié)議的編號上方；

六、額度創(chuàng)建由客戶經(jīng)理自行控制。

支行業(yè)務(wù)管理部

二0一一年四月六日

第三篇：銀行承兌匯票風險實例

銀行承兌匯票風險實例

本文通過建行某支行對銀行承兌匯票審計的一個案例，來分析如何發(fā)現(xiàn)和防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風險。

建行A支行2005年1月13日為甲公司辦理了10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，每筆1000萬元，合計金額1億元。出票日期均為2005年1月13日，已經(jīng)辦理，期限均為6個月。所辦銀行承兌匯票依據(jù)同一份客戶購銷合同辦理，用于從乙公司購買1萬噸鋼材，收款人為乙公司。10筆銀行承兌匯票均采用100%保證金的擔保方式，均于2005年7月13日到期結(jié)清。

出票人甲公司注冊資本510萬元，經(jīng)營范圍為建材、計算機耗材、計算機軟件開發(fā)等高科技產(chǎn)品。

查詢出票人的一般存款帳戶、保證金帳戶發(fā)現(xiàn)：企業(yè)一般存款帳戶2005年1月13日開戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬元，乙集團轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9797.60萬元，合計金額1億元。2005年1月13日當日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。2005年1月13日至2005年3月31日，該一般存款帳戶未發(fā)生業(yè)務(wù)，帳戶余額一直為零。

從到期10筆銀行承兌匯票背書情況看，承兌匯票收款人丁公司將10筆銀行承兌匯票在當?shù)厣虡I(yè)銀行辦理貼現(xiàn)，后由當?shù)厣虡I(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給中國銀行某市分行。

如果僅從上述表面情況來看，這10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)清，沒有什么問題。但通過對該銀行承兌匯票的真實交易和審批程序進行審計，發(fā)現(xiàn)該1億元銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在操作上卻存在較大的風險隱患，值得銀行以此為鑒。

第一，該銀行承兌匯票未嚴格審核企業(yè)經(jīng)營管理，而存在銀行因客戶違約、違法而面臨的風險。

該10筆銀行承兌匯票2005年1月13日辦理，客戶購銷合同2004年12月19日簽訂，合同金額1.04億元。所辦銀行承兌匯票用于購買鋼材，數(shù)量達1萬噸。按合同約定，2005年1月31日前結(jié)清貨款。經(jīng)查詢甲公司2005年3月31日會計報表，企業(yè)銷售成本與存貨科目合計數(shù)金額8300萬元，卻小于合同金額，這表明辦理銀行承兌匯票依據(jù)的銷售合同不實。銀行A支行上述10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案的《信貸業(yè)務(wù)真實性審核聲明》、《經(jīng)營主責任人聲明書》均記載企業(yè)申報材料真實。這說明經(jīng)辦行對異地企業(yè)的出票人，在業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)未未嚴格審核企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，也未按審慎性原則查詢?nèi)嗣胥y行“銀行信貸咨詢系統(tǒng)”有關(guān)該企業(yè)信貸業(yè)務(wù)信息資料，未預(yù)測異地大額銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的固有風險，存在銀行因客戶違約、違法而面臨的各種風險。

第二，未對異地企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)交易背景和目的的真實性進行嚴格審核。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的出票人甲公司為經(jīng)辦行建行A支行的異地企業(yè)，注冊資本510萬元，經(jīng)營范圍：建材、計算機耗材、計算機軟件等開發(fā)等高科技產(chǎn)品。工商執(zhí)照記載，企業(yè)組織形式為有限公司。從企業(yè)組織形式、注冊資本和經(jīng)營范圍分析，出票人注冊資本與經(jīng)營規(guī)模均不屬大型股份有限公司，所辦銀行承兌匯票金額達1億元，而且企業(yè)會計報表不支持1億元的合同交易，表明企業(yè)貿(mào)易背景不真實。我國目前的金融監(jiān)管法規(guī)嚴禁金融機構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易背景不真實的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，經(jīng)辦行面臨監(jiān)管風險。

第三，銀行辦理異地銀行承兌匯票業(yè)務(wù)未備案。

出票人一般存款戶出票當日開立，10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的保證金在出票的當日由異地企業(yè)匯入，數(shù)額巨大而且與匯入企業(yè)的規(guī)模不相稱，辦理銀行承兌匯票以后無任何業(yè)務(wù)發(fā)生，余額一直為0，符合2003年1月3日中國人民銀行令?2003?第2號（公布施行《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》）中規(guī)定的大額可疑資金的特征。在審計過程中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)辦行A支行在受理時未經(jīng)人民銀行備案，不符合《貸款通則》第五十九條“貸款人發(fā)放異地貸款，或者接受異地存款，應(yīng)當報中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)備案?！钡囊?guī)定，存在被國家監(jiān)管部門處罰的風險。

第四，簽發(fā)與開證環(huán)節(jié)，缺乏對巨額保證金來源應(yīng)有的關(guān)注。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)2005年1月13日辦理。但在審計中發(fā)現(xiàn)：（1）出票人一般存款帳戶于2005年1月13日開戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬元，乙集團轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9797.60萬元，合計金額1億元。(2)2005年1月13日當日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。出票人保證金存款達1億元，經(jīng)辦行也未向有關(guān)部門報備，面臨政策風險。

在現(xiàn)場審計過程中，調(diào)閱了經(jīng)辦行的請示報告、市分行的審批記錄，調(diào)查相關(guān)經(jīng)辦人員，均認為100%保證金，風險較低。實際上，出票人為經(jīng)辦行的異地企業(yè)，出票數(shù)額巨大，購銷合同與企業(yè)規(guī)模不相稱，企業(yè)一般存款戶資金大進大出。雖然存有100%保證金，但根據(jù)最高人民法院、中國人民銀行法發(fā)[2000]2號規(guī)定：“人民法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。如果金融機構(gòu)已對匯票承兌或者已對外付款，根據(jù)金融機構(gòu)的申請，人民法院應(yīng)當解除對銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的解凍措施。銀行承兌匯票已喪失保證金功能時，人民法院可以依法采取扣劃措施?！边@條規(guī)定為銀行辦理承兌業(yè)務(wù)的保證金擔保提供了有利的法律保障，但同時也使許多的操作人員、審批人員錯誤地認為：承兌申請人只要存入保證金，銀行承兌業(yè)務(wù)的風險便為零，從而放松了對客戶資信狀況的調(diào)查，忽視了真實貿(mào)易背景的承兌和相關(guān)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第五，銀行承兌匯票執(zhí)行審批程序存在缺陷，風險提示不足。

甲公司董事會2005年1月13日作出決議，授權(quán)董事長代表公司辦理1億元半年期銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，出票人甲公司2005年1月13日向銀行A支行提出承兌業(yè)務(wù)申請書。

建行A支行2005年1月12日報請建行A分行為出票人辦理銀行承兌匯票，建行A分行2005年1月12日批復(fù)同意辦理。建行A支行請示辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)以及建行A分行批復(fù)同意辦理時間均早于出票人申請時間1天。

也就是說，出票人授權(quán)委托書2005年1月13日出具，而銀行A支行2005年1月12日就已經(jīng)出具了《信貸業(yè)務(wù)真實性審核聲明》，證明客戶“授權(quán)委托書合法有效”。

所以，該銀行承兌匯票業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)內(nèi)部操作程序不合規(guī)，未能發(fā)揮應(yīng)有作用。

通過上述銀行承兌匯票風險審計的案例，提出以下建議：

1、加強管理，在業(yè)務(wù)加快發(fā)展的同時，牢固樹立風險防范優(yōu)先的思想。在業(yè)務(wù)受理、審批、簽發(fā)與開證、事后管理各環(huán)節(jié)、各流程嚴格按照《銀行信貸業(yè)務(wù)手冊》等規(guī)章制度的要求執(zhí)行，業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)要嚴格審核出票人的貿(mào)易背景、資信狀況、企業(yè)以及企業(yè)法人的誠信記錄等項目。

2、從思想和業(yè)務(wù)兩方面加強一線員工教育、培訓(xùn)力度，提高經(jīng)辦人員的法律意識、風險防范意識以及對國家法律法規(guī)的掌握、理解程度。

3、切實加強基礎(chǔ)管理，提高管理水平，夯實業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)，提高基礎(chǔ)管理水平和內(nèi)控制度建設(shè)。

4、銀行要加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查力度，對基層經(jīng)辦機構(gòu)強化指導(dǎo)，有效規(guī)避風險。

承兌匯票如何控制風險

近年來，銀行承兌匯票作為一種支付結(jié)算工具對加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展起到了積極的推動作用，受到了銀企雙方的共同青睞。

但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用，利用銀行承兌匯票做案在票據(jù)案件中所占比重也越來越大，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟損失，影響了銀行承兌匯票的信譽。因此，如何有效防范票據(jù)風險，維護金融機構(gòu)的正常經(jīng)濟秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問題。

銀行承兌匯票風險產(chǎn)生原因

銀行承兌匯票風險產(chǎn)生有內(nèi)在和外在的原因，具體體現(xiàn)在以下幾方面：

票據(jù)法規(guī)不盡完善，《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)雖對銀行承兌匯票做出了相關(guān)規(guī)定，但不是很詳盡，使銀行會計結(jié)算人員在具體操作中難以把握，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)相對較少。

與日益發(fā)展的票據(jù)市場相比，相關(guān)制度建設(shè)滯后。雖然人民銀行陸續(xù)出臺了一些規(guī)章制度，但在具體業(yè)務(wù)操作過程中出現(xiàn)的新情況無據(jù)可依。

金融機構(gòu)內(nèi)控制度不嚴密，銀行會計結(jié)算部門沒有建立事前、事中、事后票據(jù)風險防范等內(nèi)控制度，票據(jù)在前臺受理后便不再作檢查，或只流于對票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對，因而造成了潛在的票據(jù)風險隱患。

相關(guān)業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，風險防范意識差。目前，銀行承兌匯票風險是來自多方面的，有市場風險，有信用風險，還有操作風險。另外，在實際操作中由于工作人員主觀武斷，個別員工識假辨假能力差，違規(guī)操作造成的后果也是非常嚴重的。

防范銀行承兌匯票風險建議

根據(jù)銀行承兌匯票的特點，為有效防范銀行承兌匯票風險，筆者建議，采取以下風險防范措施：

盡快補充、修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票的規(guī)定，同時制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強制約。

建立和完善內(nèi)部控制和約束機制，按有效性、審慎性、全面性、獨立性和及時性原則，建立完整的內(nèi)控機制，用現(xiàn)代化的管理方法建立一整套的防御體系，尤其應(yīng)從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風險。

強化銀行會計結(jié)算內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票的簽發(fā)、審查、臨柜復(fù)審等都涉及會計結(jié)算部門。因此，應(yīng)加強銀行會計結(jié)算部門獨立防范風險能力，在搞好會計核算的同時，充分發(fā)揮檢查監(jiān)督作用，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項重點業(yè)務(wù)進行檢查，及時堵塞漏洞，防止和杜絕經(jīng)濟案件的發(fā)生。應(yīng)加強對空白銀行承兌匯票的管理，專人保管，明確責任，全面實現(xiàn)計算機簽發(fā)匯票。

配合強化內(nèi)部控制，啟動防范風險的“人心工程”。這里所謂的“人心工程”主要是對從業(yè)人員的思想道德和職業(yè)操守教育。管理者首先要把好行員的教育關(guān)，使其樹立正確的人生價值觀，自覺抵制畸形物質(zhì)欲望的浸入和滲透。其次，把好人事關(guān)，包括人員控制關(guān)，人員監(jiān)察關(guān)。再次，應(yīng)加強領(lǐng)導(dǎo)與行員、行員與行員間的交流溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工們的一些正常合理要求，努力改善工作環(huán)境，搞好政治文明和精神文明建設(shè)。

為規(guī)范票據(jù)市場秩序，各地人民銀行要與當?shù)劂y監(jiān)局協(xié)作，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，加強對商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查，強化對不規(guī)范辦理票據(jù)行為的查處力度，建立對違規(guī)票據(jù)行為定期通報及處罰制度，切實維護商業(yè)票據(jù)的信譽，保證票據(jù)市場健康有序發(fā)展。

總之，只要銀企密切協(xié)作，相互配合，從引發(fā)各種票據(jù)風險的根源上尋求控制，就能達到防范風險的目的，也一定能促進銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)健運行。

強化內(nèi)控管理 防范承兌風險

福安市農(nóng)信聯(lián)社自2003年3月17日起簽發(fā)銀行承兌匯票以來，在上級行業(yè)管理部門和監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)管下，認真貫徹執(zhí)行《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《擔保法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，貫徹落實上級行業(yè)管理部門和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，制定了《福安市聯(lián)社銀行承兌匯票實施細則》和《實施細則部分條款修改規(guī)定》等有關(guān)內(nèi)控制度，同時制訂了各崗位的職責權(quán)限規(guī)定，逐步規(guī)范銀行承兌匯票操作管理，切實防范承兌風險。截至2007年2月底止，總共簽發(fā)銀行承兌匯票金額140348.45萬元，到期兌付金額117776.05萬元，未結(jié)清銀行承兌匯票金額22572.4萬元，到期銀行承兌匯票按期承兌，到期兌付率100%。同時為促進我市中小企業(yè)發(fā)展，搞活商品流通，提高經(jīng)濟效益，取得一定的成效

一、加強培訓(xùn)工作,提高員工素質(zhì)

福安市聯(lián)社經(jīng)辦銀行承兌業(yè)務(wù)已有四年時間，在此期間內(nèi)舉辦4期信貸員培訓(xùn)班，較為系統(tǒng)地學(xué)習了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作技術(shù)，信貸人員通過培訓(xùn)基本掌握銀行承兌業(yè)務(wù)操作管理方法。

（一）學(xué)習票據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定： 重點學(xué)習《中華人民共和國票據(jù)法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》、《貸款通則》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》，以及上級行業(yè)管理部門有關(guān)規(guī)定和聯(lián)社票據(jù)管理實施細則規(guī)定，使信貸管理人員較為系統(tǒng)地了解和掌握了票據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。

（二）學(xué)習有關(guān)操作管理方法：

重點學(xué)習票據(jù)承兌操作規(guī)程，主要對購銷合同審查要點，如何開展“三查”工作，如何了解關(guān)聯(lián)企業(yè)情況，如何對承兌企業(yè)提供資料進行審查，如何識別增值稅發(fā)票，如何開展信用等級評定和授信工作，如何做好臺帳管理工作等情況進行講解，使信貸管理人員基本掌握票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)承兌操作技術(shù)。

二、完善內(nèi)控制度，強化風險管理

福安農(nóng)信聯(lián)社在辦理銀行承兌業(yè)務(wù)過程中，逐步規(guī)范銀承業(yè)務(wù)管理，完善內(nèi)控制度，強化風險管理，做好員工培訓(xùn)，提高操作水平。㈠加強開票總額管理

福安農(nóng)信聯(lián)社注重銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開票總額管理工作，嚴控敞口超比例。截至2007年2月底止，銀行承兌匯票敞口金額4186.4萬元，占各項存款余額（含保證金）3.71%，控制在10%以內(nèi)。㈡加強單戶比例管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社單戶企業(yè)開票敞口部分，嚴格按上級行業(yè)管理部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即聯(lián)社評定的“AAA”級信用企業(yè)，其單戶敞口部分與大額貸款合計不得超過聯(lián)社全轄資本金（扣除入股聯(lián)社省聯(lián)社資金）的10%；被聯(lián)社評為“AAA”級信用企業(yè)的敞口部門指控在單戶開票總額的40%以內(nèi)，被評為“AA”級信用企業(yè)的敞口部分控制在單戶開票總額的20%以內(nèi)，被評為“AA”級以下的信用企業(yè)和未評定信用等級的企業(yè)不簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，只開全額保證金的銀行承兌匯票。同時嚴格控制基本戶不在所屬信用社開戶的企業(yè)開票，切實加強單戶比例管理，防止單戶企業(yè)超比例開票。

㈢加強最大十戶管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社加強銀行承兌匯票業(yè)務(wù)最大十戶管理工作，嚴控企業(yè)大額開票，防范操作風險。

㈣提高敞口抵質(zhì)押比例

福安農(nóng)信聯(lián)社嚴格按照監(jiān)管部門規(guī)定的承兌開票總額管理，在保證金的一定比例的情況下，提高開票企業(yè)敞口部分的抵質(zhì)押比例，逐步降低保證擔保比例，切實防范承兌風險。㈤加強信用等級評定和授信管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社加強企業(yè)信用等級評定管理工作和加強授信管理工作，制定較為完善的適合農(nóng)村信用社操作管理的評級授信管理辦法，市聯(lián)社和基層信用社分別成立企業(yè)信用等級評定領(lǐng)導(dǎo)小組，市聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展部具體負責企業(yè)信用等級評定工作。今年福安農(nóng)信聯(lián)社共評定“AAA”級信用企業(yè)82家和“AA”級信用企業(yè)27家,A級信用企業(yè)17家。并對評上“AAA”級和“AA”級信用等級的信用企業(yè)按其經(jīng)營規(guī)模和信用狀況分別予以授信，對未授信的企業(yè)不予簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，并嚴格控制在授信額度之內(nèi)開票，逐步規(guī)范評級授信管理。

㈥加強貿(mào)易真實性管理

福安農(nóng)信聯(lián)社對企業(yè)提供的購銷合同進行嚴格審查，并對其購銷合同輩的合規(guī)性、有效性、真實性情況予以審查，嚴禁鋼鐵、水泥、電鋅鋁，汽車行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等五類過熱企業(yè)開票。同時要求企業(yè)在開票后兩個月內(nèi)提供與商品購銷合同相吻合的增值稅發(fā)展，或提供足以證明其真實貿(mào)易的相關(guān)證明材料，對未按期提供增值稅發(fā)票和無真實貿(mào)易背景的開票企業(yè)，不再予以開票，從而杜絕無真實貿(mào)易背景企業(yè)的開票現(xiàn)象。㈦控制關(guān)聯(lián)企業(yè)開票

福安農(nóng)信聯(lián)社嚴格控制多頭開戶企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)授信和開票，及時了解關(guān)聯(lián)企業(yè)和多頭開戶企業(yè)的股東出資情況，對出資12%以上的主要出資人和主要企業(yè)管理人員的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況予以密切關(guān)注，提高保證金比例和抵質(zhì)押比例。同時審查關(guān)聯(lián)企業(yè)的凈資產(chǎn)和注資情況，授信總額嚴格控制在企業(yè)的凈資產(chǎn)余額之內(nèi)。㈧加強內(nèi)控機制管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社強化內(nèi)控制度建設(shè)，落實銀行承兌匯票業(yè)務(wù)“三查”制度，做到辦理前對企業(yè)的現(xiàn)金流量、償債能力和行業(yè)性風險進行調(diào)查評估,測算風險度，辦理中對企業(yè)提供的相關(guān)材料的真實性、合規(guī)性、合法性進行審查，辦理后對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行跟蹤檢查。同時做好三級會審和集體研究工作，并且定期招集相關(guān)人員對存在問題、風險點控制和發(fā)展方向進行研究探討，使銀行承兌匯票業(yè)務(wù)走向健康發(fā)展的道路。

（九）、加強風險防范管理

福安農(nóng)信聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開辦，存款總量的逐步增長，緩解支農(nóng)資金不足，同時也帶動著其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。因此，在業(yè)務(wù)發(fā)展之中，加強風險防范尤為重要。

銀行承兌匯票，由于金額大，風險集中，應(yīng)加強風險防范管理。其風險主要有個人道德風險、操作風險、內(nèi)控制度風險、企業(yè)經(jīng)營風險、擔保風險等等，應(yīng)對風險進行防范與化解，同時規(guī)范操作，完善內(nèi)控機制，建立一套行之有效的管理方法，促進銀行承兌匯票業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

第四篇：關(guān)于銀行承兌匯票的提示承兌講解

關(guān)于銀行承兌匯票的提示承兌講解

來源：承兌匯票 http:///

在商業(yè)匯票中，主要有兩種類型的票據(jù)，其中一種是商業(yè)承兌匯票，還有一種是銀行承兌匯票，這兩種匯票雖然聽起來差不多的，但是實際上是有很大的差別的。在這里，我們主要是給大家講解一下關(guān)于銀行承兌匯票的提示承兌問題：

提示承兌是匯票所專有的，它是一種票據(jù)行為。銀行承兌匯票上有一個出票時間，可以在這個時間內(nèi)向付款人提出承兌，也可以在出票之后再提出承兌，方式是比較靈活的。銀行承兌匯票的持有人在提示承兌的時候，一定要出示這張匯票，不然付款人是有理由拒絕承兌的，這個時候持票人是沒有辦法向付款人提出追索要求的。

如果承兌匯票上顯示的是見票即付，那么這種票據(jù)是不用提示承兌的。商業(yè)匯票會有一個定期付款期限，持票人可以在匯票到期之間就向付款人提出承兌。那種定期付款的匯票，持票人要在出票之后的一個月內(nèi)向付款人提出承兌的要求。

銀行承兌匯票的提示承兌是有要求的，其中還包含有很多細節(jié)。企業(yè)在收到銀行承兌匯票的時候，一定要了解匯票的承兌要求是怎樣的，以免出錯。

第五篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)的風險

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的風險——武漢智通財務(wù)

作者：武漢智通財務(wù)

辦理武漢承兌匯票貼現(xiàn)是短期融資，對企業(yè)來說，是通過付出貼現(xiàn)利息提前獲得資金；對銀行來說，相當于發(fā)放一筆質(zhì)押貸款，而銀行還得承擔這筆質(zhì)押貸款風險，主要表現(xiàn)在：

1、合同不真實的風險

票據(jù)、合同不真實有幾種情況：一是票據(jù)或合同造假。如偽造銀行承兌匯票、交易合同、增值稅發(fā)票、查詢查復(fù)書等。二是交易背景不真實。如與關(guān)聯(lián)企業(yè)串通偽造貿(mào)易背景，簽訂虛假交易合同，或兩家企業(yè)互相串通，互相出具購銷合同騙取銀行承兌匯票，再到其他金融機構(gòu)貼現(xiàn)，用貼現(xiàn)后的資金繳納更大面額的銀行承兌匯票保證金，再重復(fù)上述過程。三是企業(yè)找各種理由不提供交易合同或增值稅發(fā)票。

2.銀企聯(lián)手違規(guī)操作風險

開戶行與企業(yè)聯(lián)手，為企業(yè)滾動承兌、貼現(xiàn)、簽新還舊，超規(guī)定限額簽發(fā)承兌匯票。如有的開戶行為了掩蓋不良資產(chǎn)，對無力支付到期票據(jù)款項的企業(yè)繼續(xù)為其簽發(fā)承兌匯票，由企業(yè)用貼現(xiàn)資金歸還到期的匯票款項，或者以貼現(xiàn)資金繳納保證金，有的開戶行為了完成存款指標，以承兌來吸引保證金，形成保證金、承兌、貼現(xiàn)、保證金、再承兌、再貼現(xiàn)的循環(huán)。

3.票據(jù)缺陷和票據(jù)無效的風險

票據(jù)要素或內(nèi)容不完整，而導(dǎo)致少數(shù)企業(yè)采取惡意轉(zhuǎn)讓或開具無真實商品交易基礎(chǔ)的承兌匯票。