第一篇：2011年會計(?？?實習(xí)報告----電大

.2011年會計（?？疲嵙?xí)報告

班級：

學(xué)號：

姓名：

2011年8月——9月我在中山市西區(qū)一品粥餐飲管理有限公司進行了各方面的實踐?，F(xiàn)作如下實習(xí)報告：

通過這兩個月在中山市西區(qū)一品粥餐飲管理有限公司的實習(xí)，收獲頗多，已能較為熟練的使用飲食通軟件，財務(wù)軟件，能編制基本的憑證，登帳，科目匯總，以及損益表，毛利表，費用表，收支表的制作，以下做出總結(jié)，談?wù)劥舜紊鐣嵺`的心得以及經(jīng)歷。

一、實習(xí)單位概況：

中山市一品粥餐飲管理有限公司進駐交通大廈旗下交通大酒樓，竭誠提供公司/單位聚餐、酒席宴會、一品私房菜、早茶、特色小炒、粥底火鍋，品味生活相約交通大酒樓，綠色、健康、價廉、美味！

一品粥交通大酒樓經(jīng)營高中低消費：高有鮑魚、魚翅、燕窩等，中有一品私房菜、特色粥底火鍋，低有60款綠色健康、價廉美味特色菜式。交通大酒樓共4000平方，15個高檔接待房間，三個茶皇廳，一個能容納45圍酒席的宴會大廳，原有員工120人，是重要接待、公司圍餐、公司粥宴、家庭聚餐、個人消費的好地方。

二、實習(xí)內(nèi)容

本人于2011年8月1日至2011年9月在中山市一品粥餐飲管理有限公司進行實習(xí)，主要提高自己的實際操作技能，學(xué)習(xí)、豐富實際工作和社會經(jīng)驗。會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作，會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。針對于此，在進行了三年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后，通過對《會計學(xué)原理》、《中級財務(wù)會計》、《高級財務(wù)會計》、《管理會計》、《成本會

計》及《稅法》的學(xué)習(xí)，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標(biāo)準”下，認為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。

（一）、編制憑證

由于實習(xí)單位是餐飲類，因此業(yè)務(wù)沒有一些大企業(yè)的那么繁瑣，對于憑證，財務(wù)通常是全部使用“記賬憑證”，在右上角注明“現(xiàn)收”“現(xiàn)付”“銀收”“銀付”，就不用像大企業(yè)一樣用不同的憑證了，一般大企業(yè)里會使用“收款憑證”“付款憑證”“轉(zhuǎn)賬憑證”。而關(guān)于憑賬的編制方面，由于我們的理論知識基本上是工業(yè)會計，所以在科目上會有所不同。比如收取了客人的訂金，是 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款。而且在發(fā)放工資上也沒有工業(yè)會計那么復(fù)雜，工業(yè)會計要計件或者計時來算員工的工資，比較復(fù)雜，而這是的工資發(fā)放主要依據(jù)員工的出勤率來算的，正式員工每個月有四天假，放假不扣工資，一個月除開休假出勤滿的話，有出勤獎30元，如果是住在員工宿舍的話，每個月還要扣水電費，憑證如下：借：應(yīng)付職工薪酬 管理費用(租金水電、社保 紅字沖減)營業(yè)費用(沖減扣款)其他應(yīng)付款(退員工培訓(xùn)費)貸：現(xiàn)金。

（二）、登賬

其實第一次接觸賬本時，我有點傻眼。因為賬本很大，很重，最主要的是很多，一共是六本，進銷存明細賬(也就是庫存物資)，銷售明細賬(也就是主營業(yè)收入)，應(yīng)收應(yīng)付三欄明細賬，資產(chǎn)負債三欄明細賬，費用十七欄借貸明細賬，總分類賬。這里邊比較簡單的就是進銷明細賬，銷售明細賬，因為進銷明細賬只是記錄購進的物資，銷售明細賬主要是記錄主營業(yè)務(wù)收入，而由于餐飲類有業(yè)務(wù)不多就是重復(fù)，因此可以依據(jù)公司的具體情況來選擇記賬，本公司是按星期記賬，也就是說7-9天的一起做，這樣也大大減少了工作量，而且簡單明了。而應(yīng)收應(yīng)付三欄賬，它分兩個部分，前面的一半是應(yīng)收，后面的全是應(yīng)付，應(yīng)收應(yīng)付再分不同的供應(yīng)商，應(yīng)收的話主要就是針對掛賬的公司或客戶，凡是掛賬的通通都要有簽單合同以及單位負責(zé)人的簽名，公司的公章等等，一般的私人就采用臨時掛賬，但須本公司經(jīng)理以上的人擔(dān)保：應(yīng)付的分類是按供應(yīng)商來分的，比如廣州市百福，莫海彬蔬菜，利豐廚具等等??資產(chǎn)負債就要復(fù)雜一點，它里面還要分很多，具體有現(xiàn)金，銀行存款，其他應(yīng)收款，營業(yè)外支出，營業(yè)外收入，待攤費用，固定資產(chǎn)，累計折舊，長期待攤費，短期借款，應(yīng)付工資，應(yīng)付福利，應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款，預(yù)提費用，實收資本，本年利潤，未分配利潤等。費用明細賬就是財務(wù)費用，管理費用，以及營業(yè)費用。

登賬過程中如果出了錯只要劃掉重寫就可以了，文字錯了用筆劃去，數(shù)字錯了就用紅筆劃去再用黑筆寫上就成，從“現(xiàn)收”開始，每一張憑證都要編號，一般順序是“現(xiàn)收”“銀收”“銀付”“現(xiàn)付”，這個沒有明文規(guī)定，怎么方便就用哪種，一個月的登入完畢后就要本月合計，累計，有的還要結(jié)轉(zhuǎn)，比如費用，收入。賬本在登賬時一定要蓋好章，行一蓋上上年結(jié)轉(zhuǎn)，行末蓋上過次頁，然后再是承前頁，月末再合計，累計就可以了，結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)用紅筆寫。

（三）、匯總、試算平衡

其實這步應(yīng)在登賬之前，因為這步容易發(fā)現(xiàn)錯誤，把所有的憑證全部拿來科目匯總，用t字賬來表示，現(xiàn)金，銀行存款等一個個分好類，與此同時還要做電腦賬，電腦上須建立幾個表，例如，收支表，費用表，毛利表，收支表主要分左邊的現(xiàn)金收入，支出，右邊的銀行收入，支出。費用表就是管理費用，營業(yè)費用，和財務(wù)費用，一般營業(yè)費用單獨做，而管理費用和財務(wù)費用可以做在一張表上，因為通常營業(yè)費用比較多。財務(wù)費用的明細就是pos機手續(xù)費，利息，以及銀行手續(xù)費，pos手續(xù)費一般就是客戶通過刷卡消費扣的手續(xù)費，銀行手續(xù)費就是給供應(yīng)商匯款等其他的手續(xù)費，利息一般有應(yīng)收利息和存款利息，應(yīng)收利息是公司借款給其他公司或個人,還就是投資定期應(yīng)收的利息,這兩種就用“應(yīng)收利息”。存款利息是沖抵財務(wù)費用科目的,是公司的款項在銀行產(chǎn)生的利息另外,如要每月計提存款利息,分錄為:借:應(yīng)收利息 貸:財務(wù)費用 但一般不是定期存款的話不會做上面的分錄,而是在收到銀行利息時做賬: 借:銀行存款 貸:財務(wù)費用。管理費用的話，購買發(fā)票，就是管理費用——辦公費，每個月扣員工的租金水電就是沖減速管理費用的宿舍租金水電用紅字沖減，以及一些招待費，電話費等。營業(yè)費用就廣得多了，水電費，燃氣費，油費，行車路橋費，廣告費，員工保安費，洗滌費，折扣抹零，綠化費，待攤費，提成等等。如待攤費用每個月都要攤銷，借：營業(yè)費用——待攤費 貸：待攤費用 發(fā)提成就是 借：營業(yè)費用——提成 貸：現(xiàn)金 做

好科目匯總后就編一個試算平衡表，接著就是對賬，賬要上的賬要和電腦上的，以及科目匯總的一致。

（四）、編制報表

每個月的忙活其實都是為了這幾張表，資產(chǎn)負債表，損益表，毛利表，費用表等。這些表的制作要注意格式方面的細小問題，以及電腦記賬時一定要細心細心再細心。

三、體會

我最深的體會，就是感謝，不說別的感謝，就感謝我那會上課好好聽講，學(xué)到了點基本知識，也好來學(xué)習(xí)，為整個實習(xí)奠定了基礎(chǔ)。盡管這個基礎(chǔ)不是那么的牢靠，我還要感謝我的電腦老師，教會我用excel，word，實習(xí)中我發(fā)現(xiàn)excel最重要！好多東西都要用到它??而在運用excel制作那些時表需要的不僅是耐心，還有足夠的腦力和體力。跟著會計阿姨以及出納阿姨學(xué)習(xí)的過程中，知識不足，然后更加用心的學(xué)習(xí)，彌補錯誤，改過重來。慢慢的我知道了整個流程，不能說是全部，只是略知皮毛而已，我還需要付出更多，讓所有人都看到我的努力，我盡可能的做好自己應(yīng)該做的事情，不懂得就向阿姨們請教，多問，她們就像老師一樣，看著我一步步，一點點的蛻變以及成長。會計阿姨是特別有經(jīng)驗的老會計，懂得很多東西，她也教了我許多在大學(xué)里沒有學(xué)過的，會計阿姨很努力，每天都很忙，要做這，做那，有的不是自己的分內(nèi)事也完成了，而且還完成的特別好。我在這里遇到的最棘手的，莫過于將理論轉(zhuǎn)化成實踐，很多東西在理論上是成立的，但是真正操作起來卻如此不同，難以理解。還有理論知識，由于要考會計證都是做題，看書，所以很多知識并沒有真正的理解，比如什么月末轉(zhuǎn)收入，轉(zhuǎn)費用，轉(zhuǎn)利潤，我以前只在試卷上看過，用最基本的方法算過，可是真正在實踐中遇到了我發(fā)現(xiàn)自己把什么都還給了老師，比如應(yīng)收，應(yīng)付，預(yù)收，預(yù)付，我真的頭都大了一圈，我現(xiàn)在還沒辦法去理解這些東西，還有什么應(yīng)付賬款，其他應(yīng)付款。還有營業(yè)費用，管理費用的明細，分的太多，我都混淆了好多，還有沖銷，調(diào)賬，很多都是只是在書本上見過這個詞而已，真正要沖銷，調(diào)賬，我整個就傻眼了。什么預(yù)提費用，還有就是那些關(guān)于資金類的什么長期股權(quán)投資，債權(quán)之類的我壓根不會。看來我今年返校的目標(biāo)相當(dāng)?shù)暮唵?，就是把大一的會計基礎(chǔ)知識，大二的成本會計等等全部拿出來再看一遍??溫故而知新吧!在實習(xí)的過程中我也會犯很多錯，會出好多問題，但是，我是第一次接觸會計，第一次知道會計，我以前就以為會計是數(shù)錢的，其實不然，真正的了解了，親身體會了我才

明白會計不容易，開始尊重，愛戴，喜歡這個職業(yè)??明年就要開始找工作了，這次實習(xí)，更讓我懂得了珍惜現(xiàn)在的生活，校園生活真的非常完美，非常令人羨慕!社會的競爭很大，“逆水行舟，不進則退”，必須時刻提醒自己，督促自己!同時也看到了許多，知道做人比做事更加重要，沒有人天生就會，沒有人天生就懂，只有不斷地努力才能成功，在這里不是每個人都有認為你是什么的，有的人就覺得你什么也不是。你只有付出好好學(xué)，做給她們看。證明自己不是虛的，證明自己有實力，名副其實!

第二篇：會計專科會計實習(xí)報告

會計?？茣媽嵙?xí)報告

實習(xí)報告是指各種人員實習(xí)期間需要撰寫的對實習(xí)期間的工作學(xué)習(xí)經(jīng)歷進行描述的文本。下面就是小編整理的會計?？茣媽嵙?xí)報告，一起來看一下吧。

會計專科會計實習(xí)報告篇一

我學(xué)的專業(yè)是會計，為了加強自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的會計工作的操作能力，XX年來的理論知識，同時也讓我接觸了社會的各種情況，學(xué)會了怎么分析社會的很多情況，讓我更快的融入社會，適應(yīng)社會起了很大的觸進作用。

我所在的公司叫山西彤輝科貿(mào)有限公司，它是一家自然人投資或控股的有限責(zé)任公司，其經(jīng)營范圍是家具及木器制品的設(shè)計、生產(chǎn)及銷售；家具設(shè)計及室內(nèi)裝橫；軟件開發(fā)及應(yīng)用；數(shù)碼產(chǎn)品、五金交電、家電、針紡織品、化工產(chǎn)品、煤制品、生鐵、鋼材的批發(fā)零售；酒店管理咨詢服務(wù)；機械設(shè)備的銷售及租賃。財務(wù)室設(shè)有一個財務(wù)部長，一個出納，兩個會計員，而教導(dǎo)我的是老會計李會計。

剛到會計部李會計就叫我先看他們以往所制的會計憑證?？傄詾閼{著記憶加上大學(xué)里學(xué)的理論對于區(qū)區(qū)原始憑證可以熟練掌握，也正是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會計循環(huán)的基石——會計分錄，以至于后來李會計讓我嘗試制單的良苦用心。于是實習(xí)時只能晚上回家補課了，把公司日常較多使用的會計業(yè)務(wù)認真讀透。畢竟會計分錄在書本上可以學(xué)習(xí)，可一些銀行帳單、匯票、發(fā)票聯(lián)等就要靠實習(xí)時才能真正接觸，從而有了更深刻的印象。別以為光是認識就行了，還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，用圖釘裝訂好，才能為記帳做好準備。

制好憑證就進入記帳程序了。雖說記帳看上去有點象小學(xué)生都會做的事，可重復(fù)量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細心是很難勝任的。因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一個步驟會計制度都是有嚴格的要求的。例如寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責(zé)任人的章，才能作廢。對于數(shù)字的書寫也有嚴格要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱，不能亂寫，否則總長的借貸的就不能結(jié)平了。如此繁瑣的程序讓我不敢有丁點馬虎，這并不是做作業(yè)時或考試時出錯了就扣分而已，這是關(guān)乎一個企業(yè)的帳務(wù)，是一個企業(yè)以后制定發(fā)展計劃的依據(jù)。

從制單到記帳的整個過程基本上了解了個大概后，就要認真結(jié)合書本的知識總結(jié)一下手工做帳到底是怎么一回事。李會計很要耐心的跟我講解每一種銀行帳單的樣式和填寫方式以及什么時候才使用這種帳單，有了基本認識以后學(xué)習(xí)起來就會更得心應(yīng)手了。

此外還認真學(xué)習(xí)了《公司法》、《稅法》《會計法》，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，細致的了解了本單位會計工作的全過程，認真學(xué)習(xí)了各類學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理，并掌握了三門財務(wù)軟件的使用實習(xí)期間，()我利用此次難得的機會，努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務(wù)人員請教，認真學(xué)習(xí)會計理論，學(xué)習(xí)會計法律、法規(guī)等知識，利用空余時間認真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會計技能，具體包括了以下幾點：

1、原始憑證的審核方法及要點；

2、記賬憑證的填寫及審核要點；

3、明細賬、總賬的登記及對賬；

4、財務(wù)報表及納稅申報表的編制與申報；

5、會計檔案的裝訂及保管常識。從而進一步鞏固自己所學(xué)到的知識，為以后真正走上工作崗位打下基礎(chǔ)。更讓我感到感動的是，領(lǐng)導(dǎo)讓公司的前輩教會我處理公司的綜合事物。例如營業(yè)執(zhí)照的辦理。稅務(wù)登記的有關(guān)事項。一般納稅人的申請。以及如何進行企業(yè)合法節(jié)稅的運用。等等。在這個學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中。

我發(fā)現(xiàn)會計是一門實務(wù)與理論結(jié)合性很強的學(xué)科，盡管我學(xué)過這門課，但是當(dāng)我第一次和公司的同事操作具體業(yè)務(wù)時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務(wù)是細而雜的，只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實習(xí)最主要的目的也是想看看我們所學(xué)的理論知識與公司實際操作的實務(wù)區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，內(nèi)部控制如何執(zhí)行，如何貫徹新的會計政策，新舊政策如何過渡，一些特殊的帳戶如何會計處理等等。

帶著這些問題，我在這幾個月里用眼睛看，不懂的請教領(lǐng)導(dǎo)同事，讓我對這些問題有了一定的解答，達到了這次實習(xí)的目的。除了與我專業(yè)相關(guān)的知識外，我還看到許多在課堂上學(xué)不到的東西。公司是如何運做的，員工之間的團隊合作精神，處理業(yè)務(wù)的過程，規(guī)章制度執(zhí)行情況，企業(yè)的管理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞，例如內(nèi)部控制情況，其中主要包括現(xiàn)金收支制度執(zhí)行情況，公司在執(zhí)行國家政策規(guī)定方面也不容樂觀。

然而在現(xiàn)實的小規(guī)模私營企業(yè)這種情況可能普遍存在。作為一名會計實務(wù)人員，通過這次實習(xí)也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如：實務(wù)能力，應(yīng)變能力，心理素質(zhì)，適應(yīng)能力等等。

會計?？茣媽嵙?xí)報告篇二

一個多月的暑假過了大半了，歷時一個月的專業(yè)實習(xí)也結(jié)束的很匆忙。一個月很短也很長，讓我還沒在公司工作煩呢就結(jié)束了，同時也讓我學(xué)到了很多東西，受益匪淺，感覺這個暑假都變充實了，在唐山******有限責(zé)任公司的實習(xí)既開闊了視野，又增長了見識。下面是我從這次實習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會計知識和道理：

會計在公司里占據(jù)著越來越重要的地位，會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。

有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬到實際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。只有把從書本上學(xué)到的理論應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。

平常在學(xué)校學(xué)到的都只是課本上的知識，缺乏工作經(jīng)驗，還不能滿足會計工作的需要。為了積累關(guān)于會計專業(yè)的工作經(jīng)驗，我在唐山三友集團氯堿有限責(zé)任公司獲得了一次十分難得的實習(xí)機會。實習(xí)期間努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實踐相結(jié)合，在實習(xí)期間能夠遵守工作紀律，不遲到、早退，認真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作，得到學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)及全體工作人員的一致好評，同時也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處。

這里的同事對我非常和氣，他們耐心地向我介紹了公司的基本業(yè)務(wù)、會計科目的設(shè)置以及各類科目的具體核算內(nèi)容，又向我講解了作為會計人員上崗所要具備的一些基本知識要領(lǐng)，對我所提出的疑難困惑也是有問必答，尤其是會計的一些基本操作，都給予了細心的指導(dǎo)，我很感激他們對我的教導(dǎo)。在剛剛接觸社會的時候，能遇上這樣的師傅真是我的幸運。雖然實習(xí)不像正式工作那樣忙，那樣累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我覺得自己過得很充實，覺得收獲也不小。在他們的幫助下，我迅速的適應(yīng)了這里的工作環(huán)境，并開始嘗試獨立做一些事情。

在這里我的收獲很大，我學(xué)會了錄入業(yè)務(wù)、記賬、登帳、填制記賬憑證、使用打印機等好多的知識，掌握了會計工作的基本流程，也學(xué)到了不少為人處事之道，認識到不斷學(xué)習(xí)的重要性，更多的了解了會計專業(yè)的特點，發(fā)現(xiàn)電算化在公司的使用日益普遍等等。以下就是我的實習(xí)收獲和所得。

公司里憑證的填制已經(jīng)基本上由電腦生成打印機完成，很現(xiàn)代化，而且我發(fā)現(xiàn)這里所使用的用友軟件很方便快捷，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)能很好的為公司服務(wù)了。

一個月的實習(xí)我基本掌握了登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等等報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。會計本來就是煩瑣的工作。在結(jié)賬以前必須先對賬，對賬主要是為了發(fā)現(xiàn)和糾正記賬過程中出現(xiàn)的差錯。因為在會計核算過程中難免會出差錯，而且差錯可能出現(xiàn)在各個環(huán)節(jié)，如記賬憑證填制中的錯誤、記賬過程中的錯誤、實物保管過程中的疏忽等等。因此，在會計期末將賬簿同會計憑證、其他賬簿、實存物資相核對，可以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，是會計信息真實可靠的保證，同時為報表的編制打下了良好的基礎(chǔ)。

對賬中的錯誤讓我又重新溫習(xí)了查找錯帳的方法：差數(shù)法、尾數(shù)法、除二法、除九法。除二法是查重復(fù)賬用的，除九法是查數(shù)字顛倒的，差數(shù)法是查少計賬的，尾數(shù)法是用來查少計尾數(shù)的。還可以這樣分成兩種方法，一、查找漏記、重記錯差的方法?？値づc分帳不平時，如果差錯數(shù)是72,就得先看憑證上有無72這一筆數(shù)字。如果發(fā)現(xiàn)有這一筆，就應(yīng)看有關(guān)帳戶是否有漏記、重記的情況。

二、查找反方向差錯的方法。這種反方向的差錯數(shù)，一定是偶數(shù)，可用“2”除盡。所得的商數(shù)就是差錯數(shù)。

電算化在公司的普及使用，讓我對電算化又有了更新的認識，會計電算化是會計技術(shù)和計算機技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，會計電算化的不斷發(fā)展，要求會計電算化人才培養(yǎng)要突出實務(wù)性特征，要使會計電算化人才能夠迅速理解適應(yīng)和進入計算機會計實務(wù)環(huán)境，能夠熟練從事手工會計操作和運作財務(wù)軟件，具有從實務(wù)中學(xué)習(xí)和進步的能力。會計電算化人才是一種復(fù)合型人才，無論其側(cè)重哪一方面，都應(yīng)該擁有足夠的會計和計算機兩方面的知識，懂得計算機技術(shù)手段，能將會計工作轉(zhuǎn)化為計算機應(yīng)用；要熟知一些計算機環(huán)境下的會計運作方式和模式。在我國，隨著經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，對會計類專業(yè)人才的需求一直處于一種上升的趨勢，即使是大學(xué)生人數(shù)激增，畢業(yè)生就業(yè)困難的今天，會計類專業(yè)的就業(yè)形勢也明顯的比其他專業(yè)的要好，在各地的招聘職位需求排行榜上，財經(jīng)類專業(yè)一直處于領(lǐng)先，根據(jù)調(diào)查結(jié)果顯示，社會對會計電算化專業(yè)畢業(yè)生需求意愿較強，九成單位有長期需求。

因為公司分工較細我是在銷售部實習(xí)，所以涉及到的都是和資金流入有關(guān)的會計科目，應(yīng)收賬款很常見，使我對應(yīng)收賬款有了更多認識。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因賒銷產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)而應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的應(yīng)收款項，是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)，是企業(yè)流動資產(chǎn)的一個重要項目。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)信用的推行，企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額普遍明顯增多，應(yīng)收賬款的管理已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營活動中日益重要的問題。應(yīng)收賬款的功能主要有以下方面：

1、擴大銷售，提高了企業(yè)的競爭能力。

2、減少庫存，降低存貨風(fēng)險和管理費用的開支。

以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當(dāng)一名出色的會計人員，應(yīng)該沒問題了。現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。還有就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。

會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。

在實習(xí)期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導(dǎo)致“雪上加霜”.反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！

在這次會計實習(xí)中，我可謂受益非淺。僅僅的一個月實習(xí)，我將受益終生。感謝唐山******有限責(zé)任公司給我提供這樣一個實習(xí)的機會，更感謝同事們一個多月以來對我的悉心照顧和耐心指導(dǎo)。

第三篇：2013年電大會計專科調(diào)查報告

中央廣播電視大學(xué)財會專業(yè)調(diào)查報告

調(diào)查報告題目財會?？粕鐣嵺`報告

教 學(xué) 點 渝北電大 班 級12春財會專科

學(xué) 號 XXXXXXXXXXXXX 姓 名 XXXX 指導(dǎo)教師 XXXXXX 寫作時間 2013年10月10日

財會?？粕鐣嵺`報告

內(nèi)容提要：公司在財會方面成功的主要經(jīng)驗,財會人員是企業(yè)效益的創(chuàng)造者之一 隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,社會的進步,特別是經(jīng)濟效益觀念的日益強化和“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心”的提出,對企業(yè)財會人員的工作要求越來越高,財會工作不再局限于簡單的記賬,算賬和報賬,而是充分利用掌握的專業(yè)知識和政策法 規(guī),積極參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和資本運營等方方面面工作,直接或間接為企業(yè) 效益最大化發(fā)揮著越來越重要的作用.在對企業(yè)效益的創(chuàng)造過程和結(jié)果進行全面核算與監(jiān)督的同時為企業(yè)直接或間接的創(chuàng)造效益.調(diào)查過程說明：首先,在第一周時間里,我對公司業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容有了一定的了解.其次,在第二周的時間里,我認真,仔細學(xué)習(xí)了日常財務(wù)操作的全過程.跟出納人員學(xué)會了如何開支票等票據(jù),如何根據(jù)原始憑證編制記賬憑證,登記現(xiàn)金,銀 行日記賬,每月月底如何根據(jù)銀行對賬單與賬戶進行核對,及時編制調(diào)節(jié)表,向主管計學(xué)習(xí)財務(wù)報表的編制和財務(wù)分析.最后,在第三周的時間里,我學(xué)習(xí)和了解了公司的有關(guān)財務(wù)制度,對財務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認識.財會?？粕鐣嵺`報告

姓名：XXXXXXX 2013年10月10日

一、財會人員為企業(yè)創(chuàng)造效益的幾個方面 ：

1、會計人員基礎(chǔ)工作：會計核算是會計最基本的職能之一,通過記帳、算帳和報帳,及時提供正確、有用的會計信息,客觀的反映經(jīng)營成果,為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供可靠的依據(jù),既是會計人員勞動價值的體現(xiàn),也進而成為企業(yè)效益間接的創(chuàng)造者.如何做好會計核算是會計人員最基本的工作,也是對會計人員最基本的要求,會計核算不做好,談何進行會計監(jiān)督與參與管理.以信息化為手段,結(jié)合財務(wù)軟件的使用,加強審核與對會計人員的考核監(jiān)督,來規(guī)范我們的核算,提高核算的效率,降低核算的成本,從而間接的為企業(yè)創(chuàng)造效益.2、資金管理：資金是企業(yè)的血液,資金流貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié),資金既是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的保障,也是企業(yè)創(chuàng)造效益的最終體現(xiàn).通過融資和投資,如何提高資金的使用率,降低資金的使用成本,為企業(yè)創(chuàng)造效益,是資金管理的根本.融資籌劃：合理確定籌資規(guī)模,積極尋求多渠道融資,充分利用企業(yè)信譽及內(nèi)部相互擔(dān)保的方式進行融資,降低融資成本,為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供資金保障；采用有利的支付方式：

(1)積極使用銀行承兌匯票付款,付款與融資相結(jié)合,減輕付款壓力,也降低融資費用.(2)采用資金集中時間支付,如對日常費用報銷規(guī)定每周一次,對材料款及大宗設(shè)備款規(guī)定每月兩次等,有利于增強集 團對資金的調(diào)控能力,提高現(xiàn)金流的質(zhì)量,提高集團帳戶銀行存款的日均存量,從而提高企業(yè)在銀行的信譽;同時也能提高資金審批人員,支付人員的工作效率.3、資本經(jīng)營：

(1)根據(jù)企業(yè)特定的生產(chǎn)經(jīng)營周期,資金有時也會出現(xiàn)剩余,財會人員通過股票,基金或國債申購,充分利用閑置資金,提高資金使用率,同時為企業(yè)創(chuàng)造資金效益.(2)通過股權(quán)收購或股權(quán)投資,成立子公司,實現(xiàn)低成 本擴張和企業(yè)快速發(fā)展.4、資金收支一級管理,倡導(dǎo)“現(xiàn)金為王”的觀念,積極利用銀行電子商務(wù),開展網(wǎng)上業(yè)務(wù),盡可能地加速資金周轉(zhuǎn),減少資金成本,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,提高企業(yè)經(jīng)濟效益.資金收支一級管理有利于增加現(xiàn)金流和結(jié)算存量,提高企業(yè)在銀行的信譽,有利于各分,子公司資金的統(tǒng)一調(diào)配,提高使用效率,有利于加強對分, 子公司的監(jiān)督管理,控制風(fēng)險.資金管理實行內(nèi)部模擬市場,即在企業(yè)內(nèi)部實行。資金有償使用,財務(wù)部門即是資金調(diào)劑中心,也成為企業(yè)的創(chuàng)效部門.二、稅收籌劃.我國是世界上稅賦最重的國家之一,稅賦在企業(yè)的成本中占 有一定的比重,如何進行稅收籌劃,合法避稅,是會計人員為企業(yè)節(jié)約成本,創(chuàng)造效益的重要方面.1、充分運用國家財稅新政策,如國產(chǎn)設(shè)備投資抵免政策,以國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅;

2、積極向財稅部門申請實施企業(yè)所得稅合并納 稅,使各分公司盈虧在所得稅前合并調(diào)節(jié),達到節(jié)稅的目的;3,關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售改為委托加工.關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部銷售實質(zhì)上增加了企業(yè)的稅賦,通過稅收籌劃,改為委托加工的形式,大大降低了企業(yè)稅賦.三、參與管理.會計人員通過成本核算,進行實時跟蹤對比,加強成本的日常監(jiān)控,對企業(yè)成本的降低起到很大作用;通過對財務(wù)數(shù)據(jù)分析,以及對專業(yè)知識和政策法規(guī)的掌握,為企業(yè)的發(fā)展提出有效的建議;通過制訂全面預(yù)算,明確企業(yè)總體目標(biāo),并在此基礎(chǔ)上分解各部門預(yù)算,健全責(zé)任制考核體系,調(diào)動子、分公司積極性,促進企業(yè)快速發(fā)展.四、對財會人員創(chuàng)造效益的幾點認識

(1)、提高財會人員自身素質(zhì).既然財會人員是企業(yè)效益的創(chuàng)造者之一,在企業(yè)經(jīng)營管理中起到極其重要的作用,我們要有責(zé)任感和使命感,提高自身素質(zhì),更好的服務(wù)于企業(yè),更多的為企業(yè)創(chuàng)造效益.1、專業(yè)知識.不斷為自己充電,加強專業(yè)知識學(xué)習(xí),努力提高職稱水平,同時要在實踐工作中不斷的總結(jié),通過實踐積累來提升自身業(yè)務(wù)水平;

2、團隊精神.一個人的力量是有限的,只有提高和發(fā)揚團隊精神,整體提高財會人員的素質(zhì),工作有分工又有牽制,大家同心協(xié)力,才能把財務(wù)工作做得更好;

3、溝通與協(xié)調(diào).財務(wù)工作涉及企業(yè)的每個部門,需要溝通與協(xié)調(diào),這就要求財會人員還要提高溝通,協(xié)調(diào)能力,將財務(wù)制度,財務(wù)管理理念貫徹到每個部門,并得到理解和支持,從而使財會人員創(chuàng)造效益的能力得到充分的發(fā)揮.(2)、公司領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持.現(xiàn)代企業(yè)管理要以財務(wù)管理為中心,只有公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視與支持,財會人員才能更好的發(fā)揮自身的能力,財務(wù)管理工作能得以強化與落實,取得實效.從另一層面,公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作的重視,也體 現(xiàn)出公司領(lǐng)導(dǎo)有正確的理財觀念,能充分理解和支持財務(wù)工作.(3)、制度與文化建設(shè).財務(wù)管理是個系統(tǒng)性的工程,不但要求財會人員有良 好的素質(zhì),以及得到公司領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持,還要有制度的保障.首先要建立完善的財務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)操作程序,并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷制度創(chuàng)新;再次要組 織和加強企業(yè)全體員工的制度學(xué)習(xí),推進企業(yè)文化建設(shè),讓全員都有理財觀念, 大家都來開源節(jié)流,為企業(yè)創(chuàng)造效益而努力!

五、實踐的收獲和體會：以前,我總以為自己的會計理論知識扎實較強,正如所有工作一樣,掌握了規(guī)律,照葫蘆畫瓢準沒錯,那么,當(dāng)一名出色的會計人員,應(yīng)該沒問題了.現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn),會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性.離開操作和實踐,其它一切都為零!會計就是做賬.其次,就是會計的連通性,邏輯性和規(guī)范性.每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原 始憑證,一一登記入記賬憑證,明細賬,日記賬,三欄式帳,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶.這為其一.會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二.在會計的實踐中,漏帳,錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假.每一個程序,步驟都得以會計制度為前提,為基礎(chǔ).體現(xiàn)了會計的規(guī)范性,這為其三.登賬的方法:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證.然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細賬.期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬.結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計,填制資產(chǎn)負債表,利潤表,損益表等報表.這就是會計操作的一般順序和基本流程；會計本來就是煩瑣的工作.在實習(xí)期間,我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目 和數(shù)字而心生煩悶,厭倦,以致于登賬登得錯漏百出.愈錯愈煩,愈煩愈錯,這只會導(dǎo)致“雪上加霜”.反之,只要你用心地做,反而會左右逢源.越做越覺樂趣,越做越起勁.梁啟超說過:凡職業(yè)都具有趣味的,只要你肯干下去,趣味自 然會發(fā)生.因此,做賬切忌:粗心大意,馬虎了事,心浮氣躁.做任何事都一 樣,需要有恒心,細心和毅力,那才會到達成功的彼岸!

第四篇：電大會計?？曝攧?wù)情況說明書

財務(wù)分析說明書

一、企業(yè)概況

上海大華塑具股份有限公司位于上海市勝利路100號，它是國有股份有限責(zé)任公司，屬于一般納稅人，共發(fā)行非流通股票550萬股。該公司主要的產(chǎn)品是：A型塑具、B型塑具和C型塑具。法人代表：董事長李弘達。

二、比率分析

（一）指標(biāo)分析

（1）償債能力分析

對企業(yè)的償債能力進行分析，是從短期償債能力和長期償債能力兩個方面進行分析。

1.短期償債能力分析

短期償債能力，就是企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的實力，財務(wù)人員必須十分重視短期債務(wù)的償還能力，以維護企業(yè)的良好信譽。我們在分析時，運用了流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率指標(biāo)。其計算公式：

流動比率=流動資產(chǎn)/流動資產(chǎn)

4501283.46/1055139.13=4.27

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債

3065404.48/1055139.63=2.91

12年的流動比率為3.02，13年的比率是4.27，12年速動比率為2.43，13年比率是2.91，.這兩個指標(biāo)較之去年都有所提高。說明該公司的短期償債能力是增強了。按照西方企業(yè)的長期經(jīng)驗，一般認為流動比率在1-2的范圍比較適宜；速動比率在0.5~1較為合適。相比較而言，上海大華塑具股份有限公司的這兩項比率都比較大，說明該公司有過多的貨幣資金沒能好好利用，可能導(dǎo)致失去一些有利的投資和獲利機會。

現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負債

1335654.48/1055139.63=1.27

速動資產(chǎn)中，流動性最強、可直接用于償債的資產(chǎn)稱為現(xiàn)金資產(chǎn)?，F(xiàn)金資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)等。他們與其他速動資產(chǎn)有區(qū)別，其本身就是可以直接償債的資產(chǎn)?，F(xiàn)金比率就是現(xiàn)金資產(chǎn)與流動負債的比值。該比率反映的是企業(yè)的即可變現(xiàn)能力，以來衡量企業(yè)的短期償債能力更為穩(wěn)健。

2.長期償債能力分析

分析長期償債能力的目的在于預(yù)測企業(yè)有無足夠的能力償還長期負債的本金和利息。

反映長期償債能力的主要財務(wù)指標(biāo)有：資產(chǎn)負債率。計算公式

資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

1355139.63/8217956.99*100%=16.49%

上海大華塑具股份有限公司13年的資產(chǎn)負債率為16.49%，比去年降了很多，這說明該公司的長期借款變少了。這主要是由于該公司調(diào)整了營運資本結(jié)構(gòu)，更多是利用了所有者權(quán)益帶來的資本。該公司的長期償債能力比較強。但沒有很好的利用財務(wù)杠桿的作用！

（2）營運能力分析

營運能力是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來的企業(yè)資金利用的效率，它表明企業(yè)管理人員經(jīng)營管理、運用資金的能力。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)的速度越快，表明企業(yè)資金利用的效果越好、效率越高，企業(yè)管理人員的經(jīng)營能力越強。在對上海大華塑具股份有限公司的營運能力分析時，我主要運用了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。從以上指標(biāo)的計算中可以看出

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

6174000/1293090=4.77

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=76.45

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢的管理效率的高低。該比率高表明：收賬迅速，賬齡較短，資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強，可以減少收賬費用和壞賬損失，從而相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益。

存貨周轉(zhuǎn)率是用一定是企業(yè)的銷貨成本與存貨平均占用額之比來計算，可分別計算一定時期存貨周轉(zhuǎn)率及天數(shù)。其計算公式

存貨周轉(zhuǎn)期=365/存貨周轉(zhuǎn)率

365*524095827.7/2544529.25=205.97

營運資本周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=210.56

上式中，存貨數(shù)據(jù)取自于資產(chǎn)負債表，由期初期末平均計算求得。一般認為，存貨周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的銷售狀況及存貨資金占用狀況。在正常情況下，存貨周轉(zhuǎn)率越高，相應(yīng)的周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明存貨資金周轉(zhuǎn)快，相應(yīng)的利潤率也就越高。存貨周轉(zhuǎn)快慢，不僅和生產(chǎn)有關(guān)，而且與采購、銷售有一定關(guān)系。所以，其綜合反映了企業(yè)管理水平。

（3）獲利能力分析

獲利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力。利潤是企業(yè)內(nèi)外有關(guān)各方都比較關(guān)心的中心問題。他是投資者獲得投資收益、債權(quán)人收取本金和利息的來源，是經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績和管理效能的集中表現(xiàn)，也是職工集體福利設(shè)施不斷完善的重要保障。因此，企業(yè)盈利能力分析十分重要。在對上海大華塑具股份有限公司的獲利能力分析時，我采用的財務(wù)指標(biāo)有營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、資產(chǎn)利潤率、所有者權(quán)益報酬率和每股收益。營業(yè)利潤率是企業(yè)一定時期營業(yè)利潤與銷售收入的比率。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)市場競爭力越強，發(fā)展?jié)摿υ酱?，從而獲利能力越強。在實務(wù)中，也可以用銷售凈利潤、銷售毛利率等指標(biāo)來分析企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的獲利水平。這些比例越大，表明企業(yè)經(jīng)營成果越好。計算公式

銷售凈利潤=凈利潤/營業(yè)收入

1163899,.45/567000= 2.05

成本費用率反映的是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的耗費與獲得的收益之間關(guān)系的指標(biāo)，該比率越高，表明企業(yè)耗費所取得的收益越高。這是一個能直接反映增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約效益的指標(biāo)。上海大華塑具股份有限公司12年的成本費用利潤率為19.17%，13年為31.92%這說明該公司的治理變好了，公司的管理更有效果了，成本費用控制得到了明顯的提高。

資產(chǎn)利潤率是企業(yè)利潤總額與企業(yè)資產(chǎn)平均占用額的比率。他是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)，也是衡量企業(yè)利用權(quán)債總所取得盈利的重要指標(biāo)。

資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均占用額

1511465.93/8217956.99*100%=18.39%

該比率越高，表明企業(yè)資產(chǎn)利用效率越好，整個企業(yè)盈利能力越強。

企業(yè)從事經(jīng)營活動的最終目的是實現(xiàn)所有者財富最大化，從靜態(tài)角度來講，首先就是最大限度地提高自有資金利潤率。因此，該比率是企業(yè)盈利能力比率的核心，而且也是整個財務(wù)指標(biāo)體系的核心，計算公式為：

所有者權(quán)益報酬率=稅后利潤/所有者權(quán)益平均總額

1163899.45/6606729.61*100%=17.62%

上海大華塑具股份有限公司13年的所有者權(quán)益報酬率為17.62%，13該公司的經(jīng)營業(yè)績非常可觀?？赡芄静扇×四承┎呗?，如降低價格、縮減費用、信用政策放寬或者市場樂觀。這要結(jié)合其他指標(biāo)進行分析。

（4）現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析就是在現(xiàn)金流量表有關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，進一步明確現(xiàn)金收入的構(gòu)成、現(xiàn)金流出的構(gòu)成及其余額是如何形成的。

現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)分析，經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入占全部現(xiàn)金收入的比重0.83，投資活動的現(xiàn)金收入占全部現(xiàn)金收入的比重0.02，籌資活動的現(xiàn)金收入占全部現(xiàn)金收入的比重0.15。由此

可見，該公司的主要現(xiàn)金流入為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入?；I資活動的現(xiàn)金流入所占的比例也比較大。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：經(jīng)營活動的現(xiàn)金收入占全部現(xiàn)金收入的比重0.70，投資活動的現(xiàn)金收入占全部現(xiàn)金收入的比重0.18，籌資活動的現(xiàn)金收入占全部現(xiàn)金收入的比重0.12，從以上三個數(shù)據(jù)可知，該公司的主要現(xiàn)金流出為投資與籌資活動。而經(jīng)營活動所占的的現(xiàn)金流出額比較小。

結(jié)合利潤表的分析可知，該公司的市場前景比較好，因此公司進行了大量的投資活動，導(dǎo)致現(xiàn)金流量的凈增加額為負的。

由此可見，該公司的主要現(xiàn)金流入為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入。籌資活動的現(xiàn)金流入所占的比例也比較大。

將上海大華塑具股份有限公司09的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入量和流入流出比例分析相結(jié)合，可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入主要來自于經(jīng)營活動所得，現(xiàn)金流出主要是用于投資活動。鑒于該公司的投資與籌資活動所涉及的額度都比較大，可能是由于公司要擴展，公司要認真對待，對投資進行足夠的可行性分析與盈利及市場前景分析。

針對企業(yè)的現(xiàn)狀，我認為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個方面的工作：

（二）從流動比率上看應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，資金的運行主要來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，只有快速回籠資金，才更能顯示出該企業(yè)的經(jīng)濟效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的增加，嚴重阻礙了企業(yè)的資金運行，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，因此要加強運用財務(wù)管理職能，強化

企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡分析和防范措施，減少壞帳以達到企業(yè)利潤的最大化的目的。

（三）還應(yīng)抓好材料這塊，降低材料的儲備占用費，加強生產(chǎn)核算職能，準確核算出生產(chǎn)批量，以使材料物資合理分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不

合理占用，降低材料物資的儲存費，有效利用企業(yè)的資金。

（四）還應(yīng)對存貨進行有效管理，減少存貨的積壓，包括庫存商品、在產(chǎn)品等方面，平時要不斷收集市場信息，拓寬銷售渠道，拓寬產(chǎn)品銷售量，加速資金流轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟

效益。

（伍）竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫這一過程所占的時間，避免在產(chǎn)品在某些工作階段滯留，采取多輪換，快流動的方法。只有不斷地加強資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的各個方面，才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，使企業(yè)達到

提高經(jīng)濟效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。

第五篇：實踐調(diào)查報告 電大會計專科

關(guān)于XX公司應(yīng)收賬款的調(diào)查報告

XX

我于2011年3月1日到2011年3月31日在XX公司財務(wù)部實習(xí)并針對XX的應(yīng)收賬款進行了調(diào)查與研究?，F(xiàn)將基本情況報告如下：

一、公司基本情況

XX公司（簡稱：XX）成立于2003年，位于深圳市福田區(qū)梅林多麗工業(yè)區(qū)，是一家專業(yè)從事數(shù)字音視頻監(jiān)控產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)于一體的高新技術(shù)企業(yè)之一。公司擁有一支由資深研發(fā)隊伍和經(jīng)驗豐富富有激情的市場及管理人員組成的團隊。軟硬件核心技術(shù)人員主要從事數(shù)字圖像處理、視頻壓縮核心技術(shù)研發(fā)。卓越的人才優(yōu)勢保障了公司產(chǎn)品始終處于行業(yè)領(lǐng)先地位。深圳工廠占地面積4000余平方米，有效率的生產(chǎn)線，穩(wěn)定的產(chǎn)品品質(zhì)，快速的交貨期以及專業(yè)的服務(wù)是其面對市場競爭的最大優(yōu)勢，對于OEM&ODM有十分豐富的經(jīng)驗及細節(jié)的重視更能滿足客戶需求。

公司是安防行業(yè)內(nèi)最早研發(fā)DVR card 和DVR 廠商之一。一直注重新產(chǎn)品、新技術(shù)創(chuàng)新，為滿足市場需求，陸續(xù)強勢推出了音視頻采集卡、專業(yè)監(jiān)控主板以及嵌入式硬盤錄像機和網(wǎng)絡(luò)視頻服務(wù)器。公司產(chǎn)品擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，并先后通過了歐洲CE認證，美國FCC認證以及ISO9001國際質(zhì)量認證體系。公司產(chǎn)品的系列化、多元化滿足了用戶差異化需求，目前廣泛應(yīng)用于城市安防、銀行、電信、電力、司法、交通、娛樂、智能小區(qū)以及廠礦等眾多領(lǐng)域。產(chǎn)品穩(wěn)定可靠，得到用戶廣泛認可。且得到眾多用戶的一致好評。

二、公司應(yīng)收賬款的情況

公司未采用任何財務(wù)軟件進行財務(wù)日常工作，因此應(yīng)收賬款的管理較混亂，多是根據(jù)客戶之前的付款習(xí)慣來確定收款，因此應(yīng)收賬款的并未按照一定的財務(wù)制度或標(biāo)準來做相應(yīng)管理。公司購貨多采用現(xiàn)貨方式采購存貨，因此對應(yīng)收賬款的收現(xiàn)要求較高，賬期基本不超過60天。根據(jù)公司2011年3月財務(wù)報表得到以下財務(wù)數(shù)據(jù)：2011年3月銷售額為80萬元（根據(jù)以往經(jīng)驗，賒銷比重可達80%）;2011年3月以前尚未收現(xiàn)的應(yīng)收賬款為53萬元，進價成本率83%（賒購比重30%），變動費用率4%，固定費用8萬元，其他銷售稅金及附加為1萬元，增值稅率17%，所得稅率25%，本期將有10萬元的到期債務(wù)。其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金來源為14萬元。

本期必要的現(xiàn)金支付量為：

應(yīng)納增值稅=80X（1-83%）X17%=2.312(萬元)

應(yīng)納所得稅=[80X（1-83%-4%）-8-1]X25%=0.35(萬元)

應(yīng)納其他銷售稅金及附加=1（萬元）

營業(yè)付現(xiàn)成本=80X[83%X（1-30%）+4%]+8=57.68（萬元）

總計現(xiàn)金支付必要量=2.312+0.35+1+57.68=61.342（萬元）

應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(61.342-14)/(80*80%+14)*100%

=60.69%

由以上數(shù)據(jù)可知,即滿足企業(yè)正常運營的現(xiàn)金需要,企業(yè)本期發(fā)生64萬元的應(yīng)收款及以前尚未收現(xiàn)的53萬元應(yīng)收款,在本期必須保證47.342(61.342-14)萬元的最低收現(xiàn)額,即收現(xiàn)比例不得低于

60.69%。根據(jù)公司2011年3月的財務(wù)報表數(shù)據(jù)（期初應(yīng)收款為53萬元，期末應(yīng)收款為64萬元）得知企業(yè)收現(xiàn)保證率明顯低于這一比例，一旦實際的收現(xiàn)率達不到這一標(biāo)準，勢必會影響企業(yè)的預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和信譽地位的提高，并有可能拖欠納稅款。

三、公司應(yīng)收賬款管理存在的問題

（一）公司無有效的應(yīng)收賬款管理制度

因公司無有效的應(yīng)收賬款管理制度導(dǎo)致應(yīng)收賬款的收款周期充滿不確定性，已確定的賬期也因客戶主觀原因處于變動中。

（二）賒銷比例過高

公司銷售貨品賒銷比例達80%，資金占用量非常大。這是一把“雙刃劍”，在提高市場占有率的情況下，企業(yè)存在著極大的財務(wù)風(fēng)險。

（三）經(jīng)營資金十分吃緊

由公司采購與銷售過程中使用資金情況來看，公司采購貨品幾乎是現(xiàn)款現(xiàn)貨，而銷售則賒銷較多，因此應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期較長，周轉(zhuǎn)率較低，經(jīng)營周期中公司資金占用量較大，經(jīng)營資金十分緊張

針對上述問題公司必須加以調(diào)整、改進和完善，并采取有效的彌補措施。首先要明確應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)，在發(fā)揮應(yīng)收賬款強化竟?fàn)帯U大大銷售功能效應(yīng)的同時，盡可能降低投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度的提高應(yīng)收賬款投資的效益。

四、幾點建議

（一）建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度

1、制定相關(guān)的信用政策

（1）了解同行業(yè)竟?fàn)帉κ值那闆r；

（2）確定企業(yè)承受違約風(fēng)險的能力；

（3）建立并確定客戶的資信程度。

2、加強應(yīng)收賬款的日常管理

做好應(yīng)收賬款追蹤分析，有利于公司準確預(yù)期應(yīng)收賬款發(fā)生呆賬風(fēng)險的可能性，研究和制定有效收賬對策，在與客戶交涉時做到有理有據(jù)，從而提高收賬效率，降低壞賬損失，提高應(yīng)收賬款的收款效率。

（二）對信譽差的客戶要區(qū)別對待

對信譽不高及銷量較少的客戶的銷售方式由賒銷改為現(xiàn)銷以降低應(yīng)收賬款的賒銷比例。

（三）確保應(yīng)收賬款的收現(xiàn)率

1、注重應(yīng)收賬款的賬齡分析

一般來講逾期拖欠的時間越長，成為壞賬的可能性就越高。因此，進行賬齡分析，密切注意應(yīng)收賬款的回收情況，是提高應(yīng)收賬款效率的重要環(huán)節(jié)。確定應(yīng)收賬款的最長賬齡，即以一個營業(yè)周期（即一個自然月）為限，如果超過一個營業(yè)周期的客戶再次發(fā)貨時都要確認回款時間再安排。

2、加強應(yīng)收賬款收現(xiàn)率的預(yù)警，公司必須對應(yīng)收賬款收現(xiàn)水平制定一個必要的控制標(biāo)準。如將每個營業(yè)周期（即每月）應(yīng)收賬款的收現(xiàn)比例控制在60%以內(nèi)。