第一篇：中小企業(yè)管理案例題參考思路(僅答案版)

中小企業(yè)管理案例題參考思路

注意事項(xiàng)：

1、考試的案例題目不一定在以下案例中。

2、案例分析請(qǐng)遵循以下步驟：

（1）解釋所考知識(shí)點(diǎn)的“理論”內(nèi)容；

（2）聯(lián)系“案例”，闡述“理論”；

（3）針對(duì)案例中的問(wèn)題，給出自己的“建議”或者“總結(jié)”。

案例一：張明暉的提拔

中小企業(yè)在進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)注意5個(gè)方面的要素，分別是：

1、分工與專(zhuān)業(yè)化。

2、職責(zé)與職權(quán)。

3、管理層次與管理幅度。

4、部門(mén)化。

5、集權(quán)與分權(quán)。在本案例里，主要表現(xiàn)為職責(zé)與職權(quán)，集權(quán)與分權(quán)的問(wèn)題。（“理論”）

通過(guò)案例可以看出，張明暉的職位提升過(guò)程得益于他具備的兩種素質(zhì)：一是精確、精細(xì)的管理方式；二是可以做到成本降低與工作效率提升。而這二者的背后，是張明暉在管理方面的過(guò)度集權(quán)和缺乏授權(quán)。在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，善于授權(quán)是管理人員必備的基本素質(zhì)。雖然集權(quán)可以保證組織目標(biāo)的一致性和組織行動(dòng)的統(tǒng)一性，有利于提高企業(yè)運(yùn)行的效率，但由于管理者受制于個(gè)人的才能、時(shí)間、精力等方面的限制，無(wú)法事必躬親或者及時(shí)做出正確決策。而采取有效的、適度的授權(quán)，不僅有利于提升決策質(zhì)量，而且可以提高組織成員的積極性、主動(dòng)性，提高組織的適應(yīng)能力。而張明暉恰恰是只做到了集權(quán)，而缺乏授權(quán)。（聯(lián)系“案例”，闡述“理論”）

因此，針對(duì)本案例，建議張明暉充分信任下屬的管理者，根據(jù)公司制度的要求，給予其下屬管理者與職位相應(yīng)的職權(quán)，進(jìn)行適度授權(quán)。這樣，他可以成為一個(gè)更加優(yōu)秀的管理者。（建議）(知識(shí)點(diǎn)：課本P76—84）

案例二：美特斯邦威的虛擬經(jīng)營(yíng)之道

虛擬運(yùn)作或虛擬經(jīng)營(yíng)就是指中小企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)需求，將外部資源和內(nèi)部資源整合在一起，以增強(qiáng)自身優(yōu)勢(shì)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一種管理模式。（“理論”）

在本案例中，美特斯邦威通過(guò)“借雞生蛋（OEM代工）、借網(wǎng)捕魚(yú)（特許加盟）的虛擬運(yùn)作，充分借助企業(yè)外部力量，發(fā)展品牌，擴(kuò)張網(wǎng)絡(luò)，并利用節(jié)約下來(lái)的資金提升公司在經(jīng)營(yíng)管理、服裝設(shè)計(jì)、質(zhì)量控制、品牌提升等核心業(yè)務(wù)方面的能力，極大拓展了企業(yè)可優(yōu)化配置的資源的范疇，使企業(yè)內(nèi)外部各種資源得以整合、聚變?yōu)楦鼜?qiáng)大的綜合競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)（聯(lián)系“案例”，闡述“理論”）。

由美特斯邦威的發(fā)展歷程可以看出，虛擬運(yùn)作增強(qiáng)了中小企業(yè)之間的合作，使得中小企業(yè)既可以從協(xié)作開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)中獲得規(guī)模效益，集中資源用于核心競(jìng)爭(zhēng)能力的提升，又能夠避免由于自身規(guī)模而可能出現(xiàn)的弊端。（總結(jié)）（知識(shí)點(diǎn)：課本P98）

案例三：好孩子集團(tuán)的產(chǎn)品創(chuàng)新之路

產(chǎn)品創(chuàng)新是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)產(chǎn)品自身所進(jìn)行的改進(jìn)、提高或發(fā)明的創(chuàng)新過(guò)程。企業(yè)通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新向消費(fèi)者提供更有競(jìng)爭(zhēng)力的新型或改進(jìn)型的產(chǎn)品。中小企業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新可以采取仿制創(chuàng)新、引進(jìn)創(chuàng)新、合作創(chuàng)新、獨(dú)立創(chuàng)新等多種創(chuàng)新方式。（“理論”）

在本案例中，好孩子集團(tuán)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，通過(guò)直接收集市場(chǎng)信息，研究客戶(hù)和消費(fèi)者的需求，來(lái)設(shè)計(jì)適銷(xiāo)對(duì)路的產(chǎn)品；通過(guò)設(shè)立研發(fā)中心，擁有國(guó)內(nèi)外多種知識(shí)產(chǎn)權(quán)，提高產(chǎn)品的技術(shù)含量，并通過(guò)持續(xù)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品和利用法律武器等，保護(hù)企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，保持企業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新領(lǐng)先地位，形成了企業(yè)具有活力的自主創(chuàng)新長(zhǎng)效機(jī)制。（聯(lián)系“案例”，闡述“理論”）。

好孩子的產(chǎn)品創(chuàng)新成功之路說(shuō)明，任何行業(yè)、任何產(chǎn)品，在無(wú)法避免同質(zhì)化的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)之時(shí)，采取產(chǎn)品創(chuàng)新、不斷開(kāi)創(chuàng)藍(lán)海的發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)避免陷入“價(jià)格戰(zhàn)”，不斷取得競(jìng)爭(zhēng) 1

優(yōu)勢(shì)的法寶。（總結(jié)）（知識(shí)點(diǎn)：課本P195-196）

案例四：網(wǎng)上銷(xiāo)售：中小企業(yè)新生意新選擇

中小企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中立足市場(chǎng)，尋求生存和發(fā)展的空間，就必須根據(jù)自身的特點(diǎn)，采取創(chuàng)新的營(yíng)銷(xiāo)策略和方法。（總結(jié)）

從案例中新妙帛服飾以及夢(mèng)圓圓夢(mèng)兩家企業(yè)的發(fā)展可以看出，創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷(xiāo)方式要從把握顧客心理需求以及改進(jìn)網(wǎng)絡(luò)零售的推廣方法等角度入手，降低產(chǎn)品的價(jià)格，提高產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)的便宜度，同時(shí)通過(guò)優(yōu)質(zhì)服務(wù)和質(zhì)量保證，建立良好的口碑，提升企業(yè)的美譽(yù)度，提高顧客的忠誠(chéng)度。（聯(lián)系“案例”，闡述“理論”）

而電子商務(wù)作為通過(guò)電子信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)互連技術(shù)和現(xiàn)代通信技術(shù)，實(shí)現(xiàn)交易過(guò)程電子化的新型商務(wù)模式，正在企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)中扮演著越來(lái)越重要的角色。（“理論”）從上述案例中可以發(fā)現(xiàn)，利用電子商務(wù)提供的廣闊的信息平臺(tái)，突破了時(shí)空限制的網(wǎng)上交易，可以極大消除中小企業(yè)的信息障礙；同時(shí)，電子商務(wù)的無(wú)店面、電子化的交易方式，有利于降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，緩解企業(yè)的資金壓力。（聯(lián)系“案例”，闡述“理論”）（知識(shí)點(diǎn)：課本P229-230）

案例五：均瑤走出“中國(guó)制造”發(fā)展新路

品牌是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，創(chuàng)名牌可以提高企業(yè)的知名度。中小企業(yè)必須重視品牌的作用，把創(chuàng)品牌作為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃。中小企業(yè)的品牌戰(zhàn)略包括無(wú)品牌策略、借用品牌策略和自創(chuàng)品牌策略。（“理論”）

從案例中均瑤集團(tuán)品牌戰(zhàn)略的發(fā)展可以看出，由于受制于自身資金、時(shí)間、能力等方面的限制，中小企業(yè)在打造自主品牌方面存在很大的困難。因此，選擇一條適合本企業(yè)品牌發(fā)展的策略就非常重要。均瑤集團(tuán)采取的品牌戰(zhàn)略是通過(guò)創(chuàng)意設(shè)計(jì)，來(lái)“聯(lián)姻”世界品牌，從而最終打造出屬于自己品牌的發(fā)展戰(zhàn)略。這樣的戰(zhàn)略?xún)?yōu)勢(shì)在于“借勢(shì)上位”，即借助大型國(guó)際賽事或大型活動(dòng)品牌運(yùn)營(yíng)商的優(yōu)勢(shì)，來(lái)發(fā)展自有品牌。同時(shí)，以自主設(shè)計(jì)和優(yōu)質(zhì)質(zhì)量作為基礎(chǔ)，均瑤集團(tuán)最終實(shí)現(xiàn)了從“中國(guó)制造”到“中國(guó)品牌”的轉(zhuǎn)變。（聯(lián)系“案例”，闡述“理論”）

均瑤集團(tuán)的品牌戰(zhàn)略是基于自身實(shí)力的自我選擇，有其現(xiàn)實(shí)方面的考量。中小企業(yè)在打造自我品牌時(shí)，一定要立足于自身的特點(diǎn)，從實(shí)際出發(fā)，找到適合自己、屬于自己的品牌發(fā)展道路。（建議）(知識(shí)點(diǎn)：課本P119—120）

案例六：盛大集團(tuán)的“游戲式管理”

績(jī)效考核是企業(yè)根據(jù)員工的職務(wù)說(shuō)明或者根據(jù)特定的考核指標(biāo)體系，對(duì)員工工作業(yè)績(jī)進(jìn)行的考察與評(píng)估?？己说男问揭话阌猩霞?jí)考核，同事評(píng)議，自我鑒定，下級(jí)評(píng)議，外部評(píng)議，現(xiàn)場(chǎng)考核等，考核方法主要有查詢(xún)記錄，定期考核，書(shū)面報(bào)告，考核表，重大事件法，比較排序法等。（“理論”）

本案例中盛大集團(tuán)采取的“游戲式管理”法，是一種新穎的績(jī)效考核方法。在“游戲式管理”中，盛大將“經(jīng)驗(yàn)值”作為主要績(jī)效考核指標(biāo)，效仿網(wǎng)絡(luò)游戲，根據(jù)員工的任職崗位確定起始經(jīng)驗(yàn)值，并采用信息化系統(tǒng)，將員工的績(jī)效在第一時(shí)間快速反饋給員工。這種績(jī)效考核的優(yōu)勢(shì)，一是公開(kāi)透明，任何員工對(duì)升遷和獎(jiǎng)勵(lì)都非常清楚；二是具有趣味性，既符合盛大網(wǎng)游公司的特質(zhì)，又對(duì)平均26歲的年輕人充滿(mǎn)吸引力。應(yīng)該說(shuō)，“游戲式管理”是非常符合盛大集團(tuán)的一種創(chuàng)新管理方式。（聯(lián)系“案例”，闡述“理論”）

中小企業(yè)的績(jī)效考核是事關(guān)企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所具備的優(yōu)勢(shì)條件與相對(duì)的靈活性，設(shè)計(jì)出符合實(shí)際需求，并帶有戰(zhàn)略前瞻性的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)和薪酬制度。（建議）(知識(shí)點(diǎn)：課本P145—147）

第二篇：企業(yè)管理案例題

企業(yè)管理

考試題目——開(kāi)放性案例部分

? 背景：你作為一家中小型玩具制造企業(yè)的高層管理人員，如何在金融危機(jī)的沖擊之后，重新明確企業(yè)的發(fā)展方向，規(guī)劃企業(yè)未來(lái)發(fā)展道路，開(kāi)拓新的市場(chǎng)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

? 結(jié)合自己的專(zhuān)業(yè)所長(zhǎng)及知識(shí)背景，寫(xiě)出一份帶有個(gè)人特色的企劃方案。不一定非常全面成熟，但要具有創(chuàng)新性，可操作性與個(gè)人特點(diǎn)。字?jǐn)?shù)不限。打印版，正文字體宋體，小四，行間距22磅，頁(yè)邊距1.2英寸。

第三篇：案例題及答案

15、光明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司出售一幢初裝修樓宇，售房合同規(guī)定：“為保證樓宇安全和業(yè)主住用環(huán)境，購(gòu)房入住后的室內(nèi)裝修，必須由光明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所屬企業(yè)信達(dá)裝飾裝修公司統(tǒng)一承攬。裝修標(biāo)準(zhǔn)和要求由業(yè)主提出方案，經(jīng)光明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司審查后，由信達(dá)裝飾裝修公司負(fù)責(zé)裝修”。實(shí)施中，因?yàn)榍捌谌胱〉臉I(yè)主強(qiáng)烈反映信達(dá)裝飾裝修公司的裝修價(jià)格高質(zhì)量差，所以后期購(gòu)房人雖在購(gòu)房時(shí)按光明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司規(guī)定簽定合同并付了款，均表示反悔，堅(jiān)持要自行裝修。協(xié)商后簽定了補(bǔ)充協(xié)議：“購(gòu)房人可以自行裝修，光明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不再審查裝修方案，但每戶(hù)裝修人必須交納2000元渣土清運(yùn)費(fèi)和擾民費(fèi)”。一些購(gòu)房人裝修完畢后再次反悔承諾，拒不交費(fèi)。理由是沒(méi)有渣土或自己已經(jīng)清運(yùn)，并且沒(méi)有擾民。雙方爭(zhēng)執(zhí)不下，已交費(fèi)的業(yè)主也紛紛提出退費(fèi)索賠。光明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司向法院提出訴訟，請(qǐng)求制止合同違約行為，并表明所收費(fèi)用除清運(yùn)渣土開(kāi)支外，是用于物業(yè)管理費(fèi)補(bǔ)貼。請(qǐng)回答：

1、光明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司與購(gòu)房人是否存在違法問(wèn)題？有哪兒個(gè)方面？

2、光明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)否審查裝飾裝修方案？理由是什么？

3、此案關(guān)于裝飾裝修合同條款及補(bǔ)充協(xié)議是否有效？業(yè)主是否違約？陳述你對(duì)此案的處理意見(jiàn)。

參考答案：

1.存在違法問(wèn)題。開(kāi)發(fā)公司有三處違法：在售房合同中訂立的裝修條款并指定裝飾裝修公司違法；光明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

公司不再審查裝修方案違法；收取渣土清運(yùn)費(fèi)和擾民費(fèi)違法。

2.光明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)該審核裝修方案。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，物業(yè)公司應(yīng)該審查裝修方案，并監(jiān)督實(shí)施。本案在物業(yè)

公司尚未實(shí)施物業(yè)管理前，開(kāi)發(fā)公司必須代行物業(yè)管理資格，因此光明房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)該審核裝修方案。

3.根據(jù)法律規(guī)定本來(lái)合同中的裝修條款及協(xié)議是違法，因此是無(wú)效的。法律還規(guī)定無(wú)效的協(xié)議從訂立起對(duì)當(dāng)事人就

無(wú)約束力，因此本案業(yè)主沒(méi)有違法，不屬于違約。

4.處理：（1）沒(méi)有交費(fèi)的業(yè)主無(wú)需交費(fèi)。（2）以交費(fèi)扣除清運(yùn)的實(shí)際成本后，多余費(fèi)用返還給業(yè)主。（3）裝修的業(yè)

主（前期業(yè)主）與裝修公司的爭(zhēng)議，另案處理。

16、業(yè)主K與開(kāi)發(fā)商簽訂購(gòu)買(mǎi)別墅合同，開(kāi)發(fā)商沒(méi)有把閣樓部分和天臺(tái)計(jì)入銷(xiāo)售面積，合同書(shū)上標(biāo)明的別墅建筑面積為280平方米。K業(yè)主于2004年3月1日收樓后因?yàn)槊τ谏庵敝涟肽旰蟛湃胱。l(fā)現(xiàn)物業(yè)服務(wù)公司的通知上寫(xiě)明需盡快交納其360平方米建筑面積（含閣樓與天臺(tái)建筑面積）的物業(yè)服務(wù)費(fèi)，收費(fèi)時(shí)間從2004年3月1日起計(jì)。K業(yè)主認(rèn)為物業(yè)服務(wù)公司在物業(yè)服務(wù)費(fèi)計(jì)費(fèi)面積和計(jì)費(fèi)時(shí)間上均存在問(wèn)題。而物業(yè)服務(wù)公司認(rèn)為，開(kāi)發(fā)商與業(yè)主之間在銷(xiāo)售合同中達(dá)成的關(guān)于銷(xiāo)售面積的約定不能影響到物業(yè)服務(wù)公司按物業(yè)實(shí)際建筑面積（含閣樓與天臺(tái)面積）收取物業(yè)服務(wù)費(fèi)，同時(shí)計(jì)費(fèi)時(shí)間也沒(méi)有問(wèn)題。試依法理為據(jù)對(duì)此案例進(jìn)行分析。

參考答案：

1.物業(yè)管理的計(jì)費(fèi)面積原則上以房產(chǎn)證上標(biāo)明的建筑面積為準(zhǔn)，天臺(tái)通常不計(jì)建筑面積，閣樓部分是否計(jì)算建筑面積

應(yīng)以房地產(chǎn)測(cè)繪部門(mén)測(cè)繪結(jié)果為準(zhǔn)。

如果開(kāi)發(fā)商未與業(yè)主K就閣樓部分和天臺(tái)部分達(dá)成交代物業(yè)服務(wù)費(fèi)的協(xié)議，物業(yè)公司應(yīng)以房產(chǎn)證上標(biāo)明的建筑面積計(jì)算服務(wù)收費(fèi)額，但不應(yīng)自己擅自加入天臺(tái)等面積，否則，業(yè)主有權(quán)拒絕。

如果收取物業(yè)服務(wù)費(fèi)時(shí)，產(chǎn)權(quán)證尚未辦理下來(lái)，物業(yè)公司應(yīng)暫時(shí)以開(kāi)發(fā)商與業(yè)主K簽訂的購(gòu)房合同上的建筑面積為準(zhǔn)計(jì)費(fèi)；待房產(chǎn)證辦妥后以房地產(chǎn)測(cè)繪部門(mén)實(shí)測(cè)的房屋建筑面積為準(zhǔn)計(jì)費(fèi)，可以讓業(yè)主K補(bǔ)交不足部分或返還多收的部分。

2.《物業(yè)服務(wù)收費(fèi)管理辦法》規(guī)定：因開(kāi)發(fā)建設(shè)單位原因未按時(shí)交給業(yè)主買(mǎi)受人的物業(yè)，物業(yè)服務(wù)費(fèi)用或者物業(yè)服務(wù)資金由開(kāi)發(fā)建設(shè)單位全額繳納。本例既然業(yè)主K已于2004年3月1日收樓，即可看出開(kāi)發(fā)建設(shè)單位已將物業(yè)按時(shí)交給物業(yè)買(mǎi)受人K，若K當(dāng)時(shí)未提出異議、未與建設(shè)單位另外重新約定收樓時(shí)間或者現(xiàn)在不能出具其他的合法、合理具體交費(fèi)時(shí)間約定證明，便需從2004年3月1日繳納物業(yè)服務(wù)費(fèi)。業(yè)主不能以自己尚未入住作為拒交物業(yè)服務(wù)費(fèi)的理由。

第四篇：機(jī)電案例題答案

機(jī)電老師只給題目，不給答案，這些是從認(rèn)真找答案的同學(xué)手里整理出來(lái)的，僅供參考。機(jī)電必須背案例題~

1、變更原因（有合同變更、技術(shù)變更等。比如合同簽定要求焊縫等級(jí)為二級(jí)，施工時(shí)建設(shè)單位要求為一級(jí)，就會(huì)變更，也會(huì)產(chǎn)生費(fèi)用補(bǔ)償）

個(gè)人理解，根據(jù)題干估計(jì)出題方式為，業(yè)主和承包商簽訂合同，做個(gè)什么工程，要求焊縫等級(jí)為二級(jí)，結(jié)果在施工過(guò)程中因?yàn)檎囊蠡驅(qū)嶋H業(yè)主的要求，焊縫等級(jí)要改成一級(jí)。于是問(wèn)，這個(gè)改一級(jí)的責(zé)任在于誰(shuí)？所產(chǎn)生的費(fèi)用，工期由誰(shuí)承擔(dān)？一級(jí)焊縫，二級(jí)焊縫都有些什么要求？此題責(zé)任，費(fèi)用，工期需要理解，不用死記，焊縫的要求需背熟。

合同變更包括哪幾種? 1.工程變更包括：工程量變更、工程項(xiàng)目變更、進(jìn)度計(jì)劃變更、施工條件變更等。2.設(shè)計(jì)變更包括：更改有關(guān)標(biāo)高、基線(xiàn)、位臵和尺寸。增減合同中約定的工程量，改變有關(guān)工程中的施工時(shí)間和順序等

如何確定工程變更的責(zé)任與補(bǔ)償?（下面四點(diǎn)大家別背啊，應(yīng)該知道什么樣的業(yè)主補(bǔ)償，什么樣的承包人補(bǔ)償吧）

（1）由于業(yè)主要求、政府部門(mén)要求、環(huán)境變化、不可抗力、原設(shè)計(jì)錯(cuò)誤等導(dǎo)致的設(shè)計(jì)修改，應(yīng)該由業(yè)主承擔(dān)責(zé)任；由此所造成的施工方案的變更以及工期的延長(zhǎng)和費(fèi)用的增加應(yīng)該向業(yè)主索賠。

（2）業(yè)主向承包人授標(biāo)前（或簽訂合同前），可以要求承包人對(duì)施工方案進(jìn)行補(bǔ)充、修改或做出說(shuō)明，以便符合業(yè)主的要求。在授標(biāo)后（或簽訂合同后）業(yè)主為了加快工期、提高質(zhì)量等要求變更施工方案，由此所引起的費(fèi)用增加可以向業(yè)主索賠。

（3）由于承包人的施工過(guò)程、施工方案出現(xiàn)錯(cuò)誤、疏忽而導(dǎo)致設(shè)計(jì)的修改，應(yīng)該由承包人承擔(dān)責(zé)任。

（4）施工方案變更要經(jīng)監(jiān)理工程師的批準(zhǔn)，不論這種變更是否會(huì)對(duì)業(yè)主帶來(lái)好處（如工期縮短、節(jié)約費(fèi)用）。

因此發(fā)包人違反合同給承包人造成時(shí)間、費(fèi)用的損失。建設(shè)單位要求焊縫等級(jí)為一級(jí),要求使用更高一級(jí)的焊縫等級(jí)，違反合同給承包人造成費(fèi)用，應(yīng)補(bǔ)償承包人所支出的費(fèi)用。焊縫要求：（這個(gè)背背）

1）一級(jí)焊縫不得存在未焊滿(mǎn)、根部收縮、咬邊和接頭不良等缺陷，一級(jí)焊縫和二級(jí)焊縫不得存在表面氣孔、夾渣、裂紋和電弧擦傷等缺陷；

2)焊縫的外觀(guān)質(zhì)量除應(yīng)符合本條第一款的要求外，尚應(yīng)滿(mǎn)足下列有關(guān)規(guī)定； 一級(jí)焊縫應(yīng)進(jìn)行100%的檢驗(yàn)，其合格等級(jí)應(yīng)為現(xiàn)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《鋼焊縫手工超聲波探傷方法及質(zhì)量分級(jí)法》(GB 11345)B 級(jí)檢驗(yàn)的Ⅱ級(jí)及Ⅱ級(jí)以上； 二級(jí)焊縫應(yīng)進(jìn)行抽檢，抽檢比例應(yīng)不小于20%，其合格等級(jí)應(yīng)為現(xiàn)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《鋼焊縫手工超聲波探傷方法及質(zhì)量分級(jí)法》(GB 11345)B級(jí)檢驗(yàn)的Ⅲ級(jí)及Ⅲ級(jí)以上；

2、掌握工期、費(fèi)用索賠原因(重點(diǎn)注意有無(wú)合同、有無(wú)損失、對(duì)方有無(wú)責(zé)任）及計(jì)算，注意計(jì)算過(guò)程。比如變更補(bǔ)償?shù)内s工費(fèi)計(jì)入索賠總費(fèi)用中。不可抗力雙方各自承擔(dān)各自損失，只能要時(shí)間。

個(gè)人理解，根據(jù)題干估計(jì)出題方式為，建設(shè)方把某個(gè)工程包給承包商做，比如限定10周完成，結(jié)果因?yàn)槭裁丛蛞某?周完成，而在第5周的時(shí)候地震之類(lèi)的原因又不能干活了，承包商可能這活在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成不了，就和建設(shè)方鬧起來(lái)了，于是就問(wèn)，承包商能否就工期和費(fèi)用進(jìn)行索賠，地震能否索賠，如何索賠，如果合同里面沒(méi)寫(xiě)索賠的事情怎么辦，或者為了趕進(jìn)度，兩方?jīng)]有簽合同怎么辦，如果建設(shè)方承認(rèn)錯(cuò)了，給補(bǔ)償趕工費(fèi)，這個(gè)趕工費(fèi)怎么算？應(yīng)該會(huì)有個(gè)小計(jì)算吧。這題沒(méi)法背，太活了，靠理解了啊。

索賠的起因

1．合同對(duì)方違約。不履行或未能正確履行合同義務(wù)與責(zé)任。

2．合同錯(cuò)誤，如合同條文不全、錯(cuò)誤、矛盾等，設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)規(guī)范錯(cuò)誤等。3．合同變更。

4．工程環(huán)境變化，包括法律、物價(jià)和自然條件的變化等。5．不可抗力因素，如惡劣氣候條件、地麓、洪水、戰(zhàn)爭(zhēng)狀態(tài)等。承包商可以提起索賠的事件

1．發(fā)包人違反合同給承包人造成時(shí)間、費(fèi)用的損失。

2．因工程變更（含設(shè)計(jì)變更、發(fā)包人提出的工程變更、監(jiān)理工程師提出的工程變更，以及承包人提出并經(jīng)監(jiān)理工程師批準(zhǔn)的變更）造成的時(shí)間、費(fèi)用損失。

3．由于監(jiān)理工程師對(duì)合同文件的歧義解釋、技術(shù)資料不確切，或由于不可抗力導(dǎo)致施工條件的改變，造成了時(shí)間、費(fèi)用的增加。

4．發(fā)包人提出提前完成項(xiàng)目或縮短工期而造成承包人的費(fèi)用增加。5．發(fā)包人延誤支付期限造成承包人的損失。

6．對(duì)合同規(guī)定以外的項(xiàng)目進(jìn)行檢驗(yàn)，且檢驗(yàn)合格，或非承包人的原因?qū)е马?xiàng)目缺陷的修復(fù)所發(fā)生的損失或費(fèi)用。

7．非承包人的原因?qū)е鹿こ虝簳r(shí)停工。8．物價(jià)上漲，法規(guī)變化及其他。

索賠成立的條件：①與合同相比較，已經(jīng)造成了實(shí)際的額外費(fèi)用支出或工期損失。②造成費(fèi)用增加或工期損失的原因不是由于承包方的過(guò)失。③按合同規(guī)定造成費(fèi)用的增加或工期損失不是應(yīng)由承包方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。④承包方在事件發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出了索賠的書(shū)面意向通知。

索賠的程序：發(fā)出索賠意向通知書(shū)；準(zhǔn)備資料；編寫(xiě)、提交索賠報(bào)告；監(jiān)理工程師評(píng)審索賠報(bào)告；談判；爭(zhēng)端解決。

3個(gè)28天：（1）施工單位在索賠事件發(fā)生后的28天內(nèi)發(fā)出索賠意向；（2）施工單位在發(fā)出索賠意向后的28天內(nèi)向監(jiān)理提交索賠報(bào)告；（3）監(jiān)理在收到索賠文件后的28天內(nèi)給予答復(fù)；若未答復(fù)，視同索賠要求全部得到滿(mǎn)足。

不可抗力索賠：（1）雙方人員的傷亡損失，分別由其所在單位負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用；（2）工程本身的損害由業(yè)主承擔(dān)；（3）停工期間，施工單位應(yīng)工程師要求留在施工場(chǎng)地的管理、保衛(wèi)人員的費(fèi)用由業(yè)主承擔(dān)；（4）所需清理、恢復(fù)工作的費(fèi)用，由業(yè)主承擔(dān)；（5）施工單位機(jī)械、設(shè)備的損壞及停工等損失，由施工單位承擔(dān)；（6）工期順延。

一句話(huà)：費(fèi)用各自承擔(dān)，工期順延！

3、合同風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型及如何規(guī)避

合同的風(fēng)險(xiǎn)：1)材料設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)2)人員風(fēng)險(xiǎn)3)組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)4)政治及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)5)自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)6)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

風(fēng)險(xiǎn)回避：充分利用合同條款（如增設(shè)保值條款；增設(shè)防范風(fēng)險(xiǎn)合同條款；增設(shè)利于承包商的支付條款等）；減少承包方資金和設(shè)備的投入。

風(fēng)險(xiǎn)分散和轉(zhuǎn)移：向保險(xiǎn)公司投保；合理分包，向分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)自留

損失控制：從管理、組織、合同、技術(shù)等方面預(yù)防損失發(fā)生。

4、總包、分包合同范圍，注意制定總包計(jì)劃，分包執(zhí)行總包

機(jī)電工程項(xiàng)目總承包合同范圍包括：總承包合同；分包合同；機(jī)械設(shè)備采購(gòu)合同。1.如果包括設(shè)備采購(gòu)，則應(yīng)另外簽訂采購(gòu)合同； 2.如包括負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)或投料生產(chǎn)，應(yīng)另外簽訂采購(gòu)合同；

3.總承包方根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定，應(yīng)負(fù)責(zé)設(shè)備采購(gòu)、運(yùn)輸、檢查、安裝、調(diào)試及試運(yùn)行； 4.訂立國(guó)際項(xiàng)目總承包合同，應(yīng)按照國(guó)際慣例，如FIDIC（土木工程施工合同條件）的規(guī)定；

5.總承包方在定購(gòu)材料前，應(yīng)將材料樣品送審，或?qū)⒉牧蠘悠匪偷街付ǖ膶?shí)驗(yàn)室試驗(yàn)，試驗(yàn)結(jié)果報(bào)監(jiān)理工程師審核和確認(rèn)。隨時(shí)抽樣檢驗(yàn)進(jìn)場(chǎng)材料質(zhì)量。

機(jī)電工程項(xiàng)目分包合同范圍

1.總承包①合同約定的或業(yè)主指定的分包項(xiàng)目；②不屬于主體工程，③分包后更有利于工程的進(jìn)度和質(zhì)量；一些專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的分部工程分包,分包方必須具備相應(yīng)的企業(yè)資質(zhì)等級(jí)（如石油化工企業(yè)、冶煉企業(yè)、電力企業(yè)資質(zhì),以及相應(yīng)技術(shù)資格,如鍋爐、壓力管道、壓力容器、起重、電梯技術(shù)資格）。

2.簽訂分包合同后,若分包合同與總承包合同發(fā)生抵觸時(shí),應(yīng)以總承包合同為準(zhǔn),分包合同不能解除總承包單位任何義務(wù)與責(zé)任。

3.只有業(yè)主和總承包方才是工程施工總承包合同的當(dāng)事人,分包合同必須明確規(guī)定分包方的任務(wù)、責(zé)任及相應(yīng)的權(quán)利,包括合同價(jià)款、工期、獎(jiǎng)罰等。4.分包合同條款應(yīng)寫(xiě)得明確和具體，避免含糊不清，也要避免與總承包合同中的發(fā)包方發(fā)生直接關(guān)系，以免責(zé)任不清。應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定分包單位不得再次把工程轉(zhuǎn)包給其他單位。制定總包計(jì)劃

⑴機(jī)電工程項(xiàng)目建沒(méi)總承包單位負(fù)責(zé)建設(shè)全過(guò)程的安全管理總體策劃，并制定全場(chǎng)性的安全管理制度，經(jīng)批準(zhǔn)后監(jiān)督執(zhí)行。

⑵工程分包合同中，分包單位應(yīng)承諾執(zhí)行總承包單位制定的安全管理制度，并明確分包單位的安全管理職責(zé)。

⑶分包單位要依據(jù)所承擔(dān)工程的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的安全技術(shù)措施，報(bào)總承包單位審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

5、工期風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備材料風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)？

工期風(fēng)險(xiǎn)：不確定的因素使得工期延誤而造成損失，叫工期風(fēng)險(xiǎn)。合理按排施工順序，做 好施工預(yù)案，對(duì)影響工期的自然因素做好預(yù)防措施。

設(shè)備材料風(fēng)險(xiǎn)：訂立合同前供貨商選擇失誤的風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)備、材料運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備、材料到貨質(zhì)量不合格風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備、材料保管風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)備、材料供貨不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)；

質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：施工質(zhì)量不滿(mǎn)足施工合同要求、不滿(mǎn)足設(shè)計(jì)及圖紙要求，不滿(mǎn)足標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范；防范措施：施工前進(jìn)行技術(shù)交底，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按施工合同施工合同要求、設(shè)計(jì)及圖紙要求，標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范要求施工；認(rèn)真執(zhí)行三檢制；

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要指設(shè)計(jì)、設(shè)備、施工所采用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范。防范措施：委托專(zhuān)業(yè)化的監(jiān)理和監(jiān)造單位在過(guò)程中嚴(yán)格控制施工質(zhì)量和設(shè)備制造質(zhì)量，關(guān)鍵技術(shù)采用國(guó)內(nèi)成熟的設(shè)計(jì)、設(shè)備、施工技術(shù)。

價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：設(shè)備、原材料價(jià)格上漲；工人工資上漲、機(jī)械費(fèi)上漲；

6、編制專(zhuān)項(xiàng)施工方案。專(zhuān)項(xiàng)施工方案審批程序？起重方案的專(zhuān)家論證要求再審批要求。針對(duì)危險(xiǎn)性較大的分部分項(xiàng)工程應(yīng)單獨(dú)編制安全專(zhuān)項(xiàng)施工方案。

1．對(duì)于超過(guò)一定規(guī)模的危險(xiǎn)性較大的分部分項(xiàng)工程，如①基坑支護(hù)與降水工程安全專(zhuān)項(xiàng)施工方案；②土方開(kāi)挖工程安全專(zhuān)項(xiàng)技術(shù)方案；③模板工程安全專(zhuān)項(xiàng)施工方案；④起重吊裝工程安全專(zhuān)項(xiàng)施工方案；⑤腳手架工程安全專(zhuān)項(xiàng)施工方案。根據(jù)《危險(xiǎn)性較大的分部分項(xiàng)工程安全管理辦法》（建質(zhì)[2009] 87號(hào)）規(guī)定，400t橋式起重機(jī)的吊裝屬于超過(guò)一定范圍的危險(xiǎn)性較大韻分部分項(xiàng)工程，其安全專(zhuān)項(xiàng)施工方案，除由企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目總監(jiān)審批外，必須由施工單位組織相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)安全方案的論證。

2．安全專(zhuān)項(xiàng)施工方案編制范圍包括：起重吊裝及安裝拆卸工程；腳手架工程；現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)用電工程；季節(jié)性施工及現(xiàn)場(chǎng)防護(hù)措施；采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備等。

3．專(zhuān)項(xiàng)施工方案編制內(nèi)容包括：工程概況、編制依據(jù)、施工計(jì)劃、施工工藝技術(shù)、施工安全保證措施、勞動(dòng)力計(jì)劃、計(jì)算書(shū)及相關(guān)圖紙。方案必須有設(shè)計(jì)、有計(jì)算、有詳圖、有文字說(shuō)明。

吊裝方案和安全技術(shù)措施的編制及審批除按通常的要求進(jìn)行外，還應(yīng)執(zhí)行如下規(guī)定：

⑴采用非常規(guī)起重設(shè)備、方法，且單件起吊重量在10kN及以上的起重吊裝工程和采用起重機(jī)械進(jìn)行安裝的工程的吊裝方案應(yīng)由施工企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批。

⑵采用非常規(guī)起重設(shè)備、方法，且單件起吊重量在100kN及以上的起重吊裝工程；起重量300kN及以上起重設(shè)備安裝工程的吊裝方案，施工單位應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家對(duì)專(zhuān)項(xiàng)方案進(jìn)行論證，再經(jīng)施工企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批。實(shí)行總承包管理的項(xiàng)目，由總承包單位組織專(zhuān)家論證會(huì)。

7、施工方案優(yōu)化比較應(yīng)從哪些方面進(jìn)行分析（從保證質(zhì)量、保證安全、保證進(jìn)度、降低成本、提高效益等方面）？

對(duì)施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是選擇最優(yōu)施工方案的重要環(huán)節(jié)之一。根據(jù)條件不同，可以采用多個(gè)施工方案，進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，從保證質(zhì)量、保證安全、保證進(jìn)度、降低成本、提高效益等方面進(jìn)行分析，選出工期短、質(zhì)量好、材料省、勞動(dòng)力安排合理、工程成本低的方案。

8、哪些需要進(jìn)行技術(shù)交底？交底內(nèi)容？

工程施工前，施工方案的編制人員應(yīng)向施工作業(yè)人員作施工方案的技術(shù)交底。除分項(xiàng)、專(zhuān)項(xiàng)工程的施工方案需進(jìn)行技術(shù)交底外，新產(chǎn)品、新材料、新技術(shù)、新工藝即“四新”項(xiàng)目以及特殊環(huán)境、特種作業(yè)等也必須向施工作業(yè)人員交底。

技術(shù)交底主要包括施工工藝與方法、技術(shù)要求、質(zhì)量要求、安全要求及其他要求等。

安全技術(shù)交底是對(duì)施工過(guò)程中存在較大安全風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目提出技術(shù)性的安全措施。其主要包括的項(xiàng)目：大件物品的起重與運(yùn)輸、高空作業(yè)、地下作業(yè)、大型設(shè)備的試運(yùn)行以及其他高風(fēng)險(xiǎn)的作業(yè)等。

9、回訪(fǎng)與保修管理在機(jī)電工程項(xiàng)目中的應(yīng)用。P297

工程回訪(fǎng)的方式：①季節(jié)性回訪(fǎng)：冬季回訪(fǎng)、夏季回訪(fǎng)。②技術(shù)性回訪(fǎng)：主要了解在工程施工過(guò)程中所采用的新材料、新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備等的技術(shù)性能和使用后的效果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)加以補(bǔ)救和解決。③保修期滿(mǎn)前的回訪(fǎng)④信息傳遞方式回訪(fǎng)。

10、竣工驗(yàn)收管理的應(yīng)用案例2 P292

11、掌握資源配置管理（特種作業(yè)人員判別、重要材料設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收、大型施工機(jī)械）P191

1.特種作業(yè)人員的辨別和應(yīng)用 P191 特種作業(yè)人員：指直接從事容易發(fā)生人員傷亡事故，對(duì)操作者本人、他人及周?chē)O(shè)施的安全有重大危險(xiǎn)因素作業(yè)的人員。涉及的作業(yè)范圍通常有：電工作業(yè)、金屬焊接切割作業(yè)、起重機(jī)械（含電梯）作業(yè)、企業(yè)內(nèi)機(jī)動(dòng)車(chē)輛駕駛（輪機(jī)駕駛〉、登高架設(shè)作業(yè)、鍋爐作業(yè)（含水質(zhì)化驗(yàn)）、壓力容器操作、爆破作業(yè)、放射線(xiàn)作業(yè)等。2.重要材料設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收P192

在材料進(jìn)場(chǎng)時(shí)必須根據(jù)進(jìn)料計(jì)劃、材料憑證、質(zhì)量保證書(shū)或產(chǎn)品合格證，進(jìn)行材料的數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收；驗(yàn)收工作按質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范和計(jì)量檢測(cè)規(guī)定進(jìn)行；驗(yàn)收內(nèi)容包括品種、規(guī)格、型號(hào)質(zhì)量、數(shù)量、證件等；驗(yàn)收要作好記錄、辦理驗(yàn)收手續(xù)；要求復(fù)檢的材料應(yīng)有取樣送檢證明報(bào)告；對(duì)不符合計(jì)劃要求或質(zhì)量不合格的材料應(yīng)拒絕接收。

材料領(lǐng)發(fā)、使用和回收要求

1.領(lǐng)發(fā)要求。凡有定額的工程用料，憑限額領(lǐng)料單領(lǐng)發(fā)材料；施工設(shè)施用料也實(shí)行定額發(fā)料制度，以設(shè)施用料計(jì)劃進(jìn)行總控制；超限額的用料，在用料前應(yīng)辦理手續(xù)，填制限額領(lǐng)料單，注明超耗原因，經(jīng)簽發(fā)批準(zhǔn)后實(shí)施；建立領(lǐng)發(fā)料臺(tái)賬，記錄領(lǐng)發(fā)和節(jié)超

3.施工大型機(jī)械現(xiàn)場(chǎng)管理P194 施工機(jī)械設(shè)備管理要求

（1）強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)施工機(jī)械設(shè)備的平衡、調(diào)動(dòng)，合理組織機(jī)械設(shè)備使用、保養(yǎng)、維修。提高機(jī)械設(shè)備的使用效率和完好率，降低項(xiàng)目的機(jī)械使用成本。

（2）進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的施工機(jī)械應(yīng)進(jìn)行安裝驗(yàn)收、保持性能、狀態(tài)完好，做到資料齊全、準(zhǔn)確。屬于特種設(shè)備范疇的應(yīng)履行報(bào)驗(yàn)程序。(特種設(shè)備種類(lèi)：鍋爐、壓力容器、壓力管道、電梯、起重機(jī)械、客運(yùn)索道、大型游樂(lè)設(shè)施、場(chǎng)內(nèi)專(zhuān)用機(jī)動(dòng)車(chē)輛。)（3）執(zhí)行重要機(jī)械設(shè)備專(zhuān)機(jī)專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，機(jī)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制和操作人員持證上崗制。

(4)嚴(yán)格執(zhí)行施工機(jī)械設(shè)備操作規(guī)程與保養(yǎng)規(guī)程，制止違章指揮、違章作業(yè)，防止機(jī)械設(shè)備帶病運(yùn)轉(zhuǎn)和超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)。及時(shí)上報(bào)施工機(jī)械設(shè)備事故，參與進(jìn)行事故的分析和處理。

12、內(nèi)部、外部協(xié)調(diào)的應(yīng)用，根據(jù)背景分析協(xié)調(diào)的單位、協(xié)調(diào)的內(nèi)容（比如變電所安裝應(yīng)該與供電局、公路、橋梁、運(yùn)輸?shù)冉煌ú块T(mén)協(xié)調(diào)，提交核算資料等）P205

這題別背啊，題目給出了答案和哪些單位協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)什么，因?yàn)槭菓?yīng)用，所以沒(méi)法背，我只把協(xié)調(diào)的內(nèi)容貼過(guò)來(lái)大家看看好分清楚什么是內(nèi)部協(xié)調(diào)，什么是外部協(xié)調(diào)?？偨Y(jié)了下，內(nèi)部協(xié)調(diào)是和事協(xié)調(diào)，外部協(xié)調(diào)是和人協(xié)調(diào)，分別是和你簽合同的人；需配合你工作的其它部門(mén)的人；監(jiān)督管你的人；生活上的人。大家順著下面看吧，沒(méi)必要背，看一次就理解了。有可能出題就是建個(gè)變電站，是個(gè)整體變壓器，得把變壓器運(yùn)到變電站，需要和哪些部門(mén)協(xié)調(diào)，協(xié)哪些內(nèi)容。

協(xié)調(diào)部門(mén)：市郊公路支線(xiàn)的管理部門(mén)。協(xié)調(diào)內(nèi)容：取得橋梁承載能力的確認(rèn)資料；組織檢查橋梁實(shí)際完好狀況；在排除重新建橋的必要性后，提出橋梁加固方案，并取得雙方的確認(rèn)；明確變壓器器身通過(guò)橋梁的具體日期；變壓器器身通過(guò)后橋梁若受損，考慮補(bǔ)償事宜。

內(nèi)部協(xié)調(diào)：

1.與施工進(jìn)度計(jì)劃安排的協(xié)調(diào) 2．與施工資源分配供給的協(xié)調(diào) 3．與施工質(zhì)量管理的協(xié)調(diào) 4．與施工安全管理的協(xié)調(diào) 5．與施工作業(yè)面安排的協(xié)調(diào) 6．與施工工程資料形成的協(xié)調(diào) 外部協(xié)調(diào)：

一．機(jī)電工程項(xiàng)目部與施工單位有合同契約關(guān)系的單位間協(xié)調(diào) 1.發(fā)包單位、業(yè)主及其代表監(jiān)理單位。2．材料供應(yīng)單位或個(gè)人。3．設(shè)備供應(yīng)單位。4．施工機(jī)械出租單位。

5．工程或勞務(wù)分承包單位。6．經(jīng)委托的檢驗(yàn)、檢測(cè)、試驗(yàn)單位。7.臨時(shí)設(shè)施場(chǎng)地或建筑物出租單位或個(gè)人。二．單位有洽談協(xié)商記錄的單位的協(xié)凋 1.工程設(shè)計(jì)單位。

2．與工程試運(yùn)轉(zhuǎn)相關(guān)的市政供水、供氣、供熱、供電單位。3．交通市政運(yùn)輸?shù)缆饭芾硪约昂降?、?chē)站、港口、碼頭等管理單位。4．通信、污水排放、建筑垃圾處臵等管理單位。三．機(jī)電工程項(xiàng)目部施工行為監(jiān)督檢查單位的協(xié)調(diào) 1.工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)。2.施工安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

3．特種設(shè)備安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)。4．公安消防安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)。5．環(huán)保監(jiān)察機(jī)構(gòu)。

6．海關(guān)和檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)

四．機(jī)電工程項(xiàng)目部與人員駐地生活直接相關(guān)的單位或個(gè)人的協(xié)調(diào)

1．工程所在地的基層行政機(jī)構(gòu)。2．工程所在地的公安機(jī)構(gòu)。3．工程所在地的醫(yī)療機(jī)構(gòu)。4．租用臨時(shí)設(shè)施的房東。5．工程周界的居民。

13、質(zhì)量控制關(guān)鍵點(diǎn)有哪些？（注意安裝過(guò)程與技術(shù)聯(lián)系。如空調(diào)管道嚴(yán)密性檢驗(yàn)、設(shè)備安裝調(diào)整、電器的干燥，電線(xiàn)絕緣檢驗(yàn)及計(jì)量器具與質(zhì)量的關(guān)系等）P272 機(jī)電工程施工質(zhì)量預(yù)控的方法

⑴施工前，項(xiàng)目部對(duì)工程項(xiàng)目的施工質(zhì)量特性進(jìn)行綜合分析，找出影響質(zhì)量的關(guān)鍵因素，從而制定有效的預(yù)防措施加以實(shí)施，防止質(zhì)量問(wèn)題的產(chǎn)生。

⑵施工中，通過(guò)對(duì)過(guò)程質(zhì)量數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)，利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)找出質(zhì)量發(fā)展趨勢(shì)，提前采取補(bǔ)救措施并加以引導(dǎo)，使工程質(zhì)量始終處于有效控制之中。

⑶通過(guò)對(duì)影響施工質(zhì)量的因素特性分析，編制質(zhì)量預(yù)控方案(或質(zhì)量控制圖)及質(zhì)量控制措施，并在施工過(guò)程中加以實(shí)施。

項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)工程的質(zhì)量有嚴(yán)重影響的關(guān)鍵部位、關(guān)鍵工序設(shè)臵質(zhì)量控制點(diǎn)：潔凈空調(diào)系統(tǒng)、高純水管道、高純氮?dú)夤艿赖那逑础⒚芊獾臐崈舳群瓦B接的嚴(yán)密性；冷凍機(jī)、鍋爐、冷卻塔、水泵、空調(diào)箱、風(fēng)機(jī)盤(pán)管和風(fēng)機(jī)等關(guān)鍵設(shè)備的安裝水平度和垂直度偏差；風(fēng)管的連接，空調(diào)冷凝水管的坡度；空調(diào)風(fēng)機(jī)盤(pán)管、風(fēng)管、供回水管、冷凝水管的隱蔽工程安裝；采用新型無(wú)機(jī)復(fù)合風(fēng)管的制作和安裝。

14、哪些是質(zhì)量控制點(diǎn)？如何控制？（如技術(shù)的應(yīng)用，閥門(mén)壓力不一樣，安全檢查要求也不一樣）

總承包單位和各分包單位均應(yīng)按承建的機(jī)電工程特點(diǎn)，分析影響工程質(zhì)量的主要因索，從人（Man）、機(jī)（Machine）、料（Material）、法（Method）、環(huán)（Enviorment）(4M1E)入手，加以預(yù)控。

①作業(yè)人員要持證上崗的必須保持證書(shū)在有效期內(nèi)。堅(jiān)持先培訓(xùn)后上崗，先交底后作業(yè)的原則。尤其要對(duì)特殊工種和特種設(shè)備作業(yè)人員進(jìn)行認(rèn)真監(jiān)控。（人）

②進(jìn)場(chǎng)的施工機(jī)械及機(jī)具要保持完好狀態(tài)，其工作性能和精度能滿(mǎn)足作業(yè)的需要，尤其是檢測(cè)用的儀器儀表要檢定合格，并處在有效期內(nèi)。（機(jī)）

③工程設(shè)備和材料要認(rèn)真進(jìn)行進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)，確保其符合性，并做好符合其要求的倉(cāng)儲(chǔ)保管工作。（料）

④施工工藝文件或作業(yè)指導(dǎo)書(shū)要經(jīng)審核批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自修改，新材料、新工藝的應(yīng)用要先試驗(yàn)后使用，可建議采用樣板示范方法。（法）

⑤有些作業(yè)對(duì)風(fēng)、雨、雪、溫度、濕度、塵、砂等環(huán)境條件的限制明確，達(dá)不到要求會(huì)明顯影響作業(yè)結(jié)果的實(shí)體質(zhì)量，因而要采取適合的防護(hù)措施。（環(huán)）

15、安全責(zé)任？注意總包與分包的關(guān)系、責(zé)任人 施工安全管理

⑴機(jī)電工程項(xiàng)目建沒(méi)總承包單位負(fù)責(zé)建設(shè)全過(guò)程的安全管理總體策劃，并制定全場(chǎng)性的安全管理制度，經(jīng)批準(zhǔn)后監(jiān)督執(zhí)行。

⑵工程分包合同中，分包單位應(yīng)承諾執(zhí)行總承包單位制定的安全管理制度，并明確分包單位的安全管理職責(zé)。

⑶分包單位要依據(jù)所承擔(dān)工程的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的安全技術(shù)措施，報(bào)總承包單位審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

16、掌握試運(yùn)行條件和驗(yàn)收要求（注意中間交接的作用、對(duì)人的要求、臨時(shí)用電與試運(yùn)行的聯(lián)系等方面）

試運(yùn)行前應(yīng)具備的條件（掌握）

⑴設(shè)備及其附屬裝置、管路系統(tǒng)等均應(yīng)全部施工完畢，施工記錄及資料應(yīng)齊全，符合要求。其中設(shè)備的清洗、檢查、隱蔽、精平和幾何精度經(jīng)檢驗(yàn)合格；管路系統(tǒng)檢查合格；潤(rùn)滑、液壓、冷卻、水、氣(汽)、電氣(儀器)控制等附屬裝置均應(yīng)按系統(tǒng)檢驗(yàn)合格，并應(yīng)符合試運(yùn)行要求。

⑵試運(yùn)行需要的能源、介質(zhì)、潤(rùn)滑油脂、材料、工機(jī)具、檢測(cè)儀器、安全防護(hù)設(shè)施及用具等均應(yīng)符合試運(yùn)行的要求。

⑶試運(yùn)行方案已編制并經(jīng)批準(zhǔn)。

⑷試運(yùn)行組織已建立，分工明確，責(zé)任清楚。

⑸參加試運(yùn)行的人員應(yīng)熟悉設(shè)備的構(gòu)造、性能和設(shè)備的技術(shù)文件；熟悉試運(yùn)行方案，掌握操作規(guī)程及試運(yùn)行的具體步驟和操作方法。

⑹設(shè)備及周?chē)h(huán)境應(yīng)清掃干凈，設(shè)備附近不得進(jìn)行粉塵或噪聲較大的作業(yè)。

⑺消防道路暢通，消防設(shè)施的配置符合要求。⑴工程中間交接完成，包括：

①工程質(zhì)量合格。

②“三查四定”(三查：查設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、未完工程、工程質(zhì)量隱患；四定：對(duì)查出的問(wèn)題定任務(wù)、定人員、定時(shí)間、定措施)的問(wèn)題整改消缺完畢，遺留尾項(xiàng)已處理完。

③影響投料的設(shè)計(jì)變更項(xiàng)目已施工完。

④現(xiàn)場(chǎng)清潔，施工用臨時(shí)設(shè)施已全部拆除，無(wú)雜物，無(wú)障礙。

中間交接是施工單位向建設(shè)單位辦理工程交接的一個(gè)必要程序，它標(biāo)志著工程施工安裝結(jié)束，由單體試運(yùn)行轉(zhuǎn)入聯(lián)動(dòng)試運(yùn)行。中間交接只是裝置保管、使用責(zé)任(管理權(quán))的移交，不解除施工單位對(duì)工程質(zhì)量、交工驗(yàn)收應(yīng)負(fù)的責(zé)任。

17、掌握特種設(shè)備對(duì)質(zhì)量、安全的影響，判斷如何做

18、怎么控制施工成本？怎么降低施工成本？（重點(diǎn)是直接費(fèi)及人、機(jī)、料的控制）施工成本控制措施

⑴人工費(fèi)成本的控制。①?lài)?yán)密勞動(dòng)組織，合理安排生產(chǎn)工人進(jìn)出廠(chǎng)時(shí)間；②嚴(yán)密勞動(dòng)定額管理，實(shí)行計(jì)件工資制；③加強(qiáng)技術(shù)培訓(xùn)，強(qiáng)化生產(chǎn)工人技術(shù)素質(zhì)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。

⑵工程設(shè)備成本控制。加強(qiáng)工程設(shè)備管理，控制設(shè)備采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、設(shè)備質(zhì)量成本。

⑶材料采購(gòu)成本的控制。從量和價(jià)兩個(gè)方面控制，尤其是項(xiàng)目含材料費(fèi)的工程，如非標(biāo)設(shè)備的制作安裝。材料消耗數(shù)量的控制，采用限制領(lǐng)料和有效控制現(xiàn)場(chǎng)施工耗料。

⑷施工機(jī)械成本的控制。①優(yōu)化施工方案；②嚴(yán)格控制租賃施工機(jī)械；③提高施工機(jī)械的利用率和完好率。

⑸其他直接費(fèi)的控制。以收定支，嚴(yán)格控制。

⑹間接費(fèi)用的控制。盡量減少管理人員的比重，一人多崗；各種費(fèi)用支出要用指標(biāo)控制。

⑺為了降低施工項(xiàng)目成本，應(yīng)當(dāng)從多方面采取措施實(shí)施管理，主要措施有：組織措施，技術(shù)措施，經(jīng)濟(jì)措施，合同措施。

19、采購(gòu)方式的應(yīng)用 采購(gòu)工作的策略和保證

⑴采購(gòu)策略應(yīng)考慮以下方面：

①采購(gòu)方式調(diào)查，確定采購(gòu)方式：即使用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)報(bào)價(jià)還是單獨(dú)合同談判的方式進(jìn)行采購(gòu)。

1）對(duì)于市場(chǎng)通用產(chǎn)品、沒(méi)有特殊技術(shù)要求的產(chǎn)品應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)的方式； 2）對(duì)于標(biāo)的較小的產(chǎn)品可以采用邀請(qǐng)報(bào)價(jià)的方式；

3）對(duì)于擁有專(zhuān)利技術(shù)的產(chǎn)品或者由于某些特定要求而指定了供貨商的產(chǎn)品，宜采用單獨(dú)合同談判的方式。20、投標(biāo)報(bào)價(jià)技巧 技術(shù)標(biāo)的策略?xún)?nèi)容：

1)突出自身的優(yōu)勢(shì)，如裝備、技術(shù)力量、業(yè)績(jī)等； 2)突出質(zhì)量管理，質(zhì)量水平盡量?jī)?yōu)于業(yè)主要求水平；

3)突出工期掌控優(yōu)勢(shì)，在滿(mǎn)足業(yè)主工期要求的同時(shí)，提出適當(dāng)縮短工期的目標(biāo)和措施； 4)向業(yè)主提出一些有利于工程建設(shè)的合理化建議及一些優(yōu)惠條件。

商務(wù)報(bào)價(jià)策略可采取不平衡報(bào)價(jià)法、多方案報(bào)價(jià)法、增加建議方案法、突然降價(jià)法、無(wú)利潤(rùn)競(jìng)標(biāo)法、先虧后盈法等方式進(jìn)行報(bào)價(jià)。

21、大件運(yùn)輸措施

大件設(shè)備運(yùn)輸應(yīng)以運(yùn)輸?shù)陌踩?、?jīng)濟(jì)性、時(shí)間性為主要原則，綜合各種情況來(lái)選擇最佳運(yùn)輸方案，確保其完整無(wú)損、萬(wàn)無(wú)一失地運(yùn)抵現(xiàn)場(chǎng)。

（一）大件設(shè)備運(yùn)輸路徑特點(diǎn)要求 大件設(shè)備運(yùn)輸方案中的路徑主要有公路、鐵路、水路以及水陸路等。公路運(yùn)輸具有靈活、方便、可靠的優(yōu)點(diǎn)，可作為首選方案。采用此方案涉及的工作量較大，需一定的準(zhǔn)備工作周期和道路、橋梁加固等措施費(fèi)。如有鐵路專(zhuān)用線(xiàn)，則可優(yōu)先采用鐵路運(yùn)輸方案，其運(yùn)輸快捷且避免公路運(yùn)輸中橋梁加固等費(fèi)用的支出。大件設(shè)備水路運(yùn)輸費(fèi)用低，但需要的時(shí)間長(zhǎng)，同時(shí)需要有碼頭或港口怍支持。進(jìn)口大件設(shè)備往往采用水陸聯(lián)運(yùn)，貨到港碼頭后從進(jìn)口輪直接落駁，用拖輪拖運(yùn)至關(guān)港碼頭，再用浮吊卸到大件運(yùn)輸車(chē)輛后陸運(yùn)至工程現(xiàn)場(chǎng)。

（二）大件設(shè)備運(yùn)輸基本作業(yè)方案要求

根據(jù)從各主要生產(chǎn)廠(chǎng)到工程現(xiàn)場(chǎng)的水路、公路、鐵路等實(shí)際調(diào)查情況，經(jīng)過(guò)咨詢(xún)、測(cè)算、論證，各有關(guān)大件的運(yùn)輸通常采用如下作業(yè)方案：

1．沿途公路作業(yè)：在大件設(shè)備運(yùn)輸前應(yīng)會(huì)同有關(guān)單位對(duì)道路地下管線(xiàn)設(shè)施進(jìn)行檢查、測(cè)量、計(jì)算，由此確定行駛路線(xiàn)和需采取的措施。

2．沿途橋梁作業(yè)：按照車(chē)輛運(yùn)輸行走路線(xiàn)，按橋梁的設(shè)計(jì)負(fù)荷、使用年限及當(dāng)時(shí)狀況，車(chē)輛行駛前對(duì)每座橋梁進(jìn)行檢測(cè)、計(jì)算，并采取相關(guān)的修復(fù)和加固措施。

3．現(xiàn)場(chǎng)道路作業(yè)：道路兩側(cè)（原排水溝）再用大石塊填充并蓋厚鋼板加固；車(chē)輛?？恐付ㄎ慌Z后，考慮頂升、平移、拖運(yùn)等作業(yè)工作，在作業(yè)區(qū)內(nèi)均鋪設(shè)厚鋼板增加承載力；沿途其他施工用的障礙物要盡數(shù)拆除和搬離。

4．大件運(yùn)輸作業(yè)時(shí)，全過(guò)程均委托有關(guān)主管單位部門(mén)對(duì)重要道路、路段及所有橋梁進(jìn)行引導(dǎo)、監(jiān)護(hù)、測(cè)試，確保運(yùn)輸作業(yè)時(shí)車(chē)輛及設(shè)施的可靠性、安全性。

5．大件運(yùn)輸監(jiān)督：運(yùn)輸作業(yè)前備齊所有的書(shū)面證明資料，制定運(yùn)輸作業(yè)方案報(bào)公司審批，并組織討論，明確各單位工作范圍、職責(zé)、監(jiān)督人。運(yùn)輸作業(yè)前對(duì)作業(yè)人員進(jìn)行必要的技術(shù)交底和安全交底，對(duì)作業(yè)車(chē)輛及工器具作全面檢查，以確保大件設(shè)備運(yùn)輸萬(wàn)無(wú)一失。

22、安全生產(chǎn)組織要求 安全生產(chǎn)組織

項(xiàng)目部應(yīng)成立由項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)的安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)生產(chǎn)實(shí)際情況設(shè)立負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理的部門(mén)，并足額配備專(zhuān)職安全生產(chǎn)管理人員?？偝邪?xiàng)目按工程合同價(jià)配備：①5000萬(wàn)元以下的工程不少于1人； ②5000萬(wàn)～1億元的工程不少于2人；

③1億元及以上的工程不少于3人，且按專(zhuān)業(yè)配備專(zhuān)職安全生產(chǎn)管理人員。專(zhuān)業(yè)分包項(xiàng)目應(yīng)配備專(zhuān)職安全生產(chǎn)管理人員至少1人，并根據(jù)所承擔(dān)的分部分項(xiàng)工程的工程量和施工危險(xiǎn)度增加。

23、“三檢”的應(yīng)用

“三檢制”是三級(jí)質(zhì)量檢查制度簡(jiǎn)稱(chēng)，一般情況下，原材料、半成品、成品的檢驗(yàn)以專(zhuān)職檢驗(yàn)人員為主，生產(chǎn)過(guò)程的各項(xiàng)作業(yè)的檢驗(yàn)則以施工現(xiàn)場(chǎng)操作人員的自檢、互檢為主，專(zhuān)職檢驗(yàn)人員巡回抽檢為輔。

24、排列圖進(jìn)行質(zhì)量原因分析應(yīng)用 排列圖法及其應(yīng)用

排排列圖中的每個(gè)直方形都表示一個(gè)質(zhì)鎏量問(wèn)題或影響因素，影響程度與各直方形的高度成正比。通常按累計(jì)頻率劃分(0%—8096)、(80%～{)O%)、(90%～100%)三部分，與其對(duì)應(yīng)的影響因素分別為A、B、C三類(lèi)。A類(lèi)為主要因素，B類(lèi)為次要因素，C類(lèi)為一般因素。例如銅排安裝質(zhì)量不合格點(diǎn)數(shù)統(tǒng)計(jì)表見(jiàn)表1H420144-3。其質(zhì)量不合格點(diǎn)排列圖見(jiàn)圖1H420144。

25、質(zhì)量問(wèn)題與質(zhì)量事故的界定 工程質(zhì)量問(wèn)題與質(zhì)量事故的界定

1．對(duì)于直接經(jīng)濟(jì)損失在規(guī)定數(shù)額以下，不影響使用功能和工程結(jié)構(gòu)安全，沒(méi)有造成永久性質(zhì)量缺陷，視為質(zhì)量問(wèn)題，可由相關(guān)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、質(zhì)檢員和有經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)工人和操作者共同分析，確定出現(xiàn)問(wèn)題的原因，采取措施，及時(shí)糾正。

2．工程施工質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定而引發(fā)或造成規(guī)定數(shù)額以上經(jīng)濟(jì)損失、工期延誤或造成設(shè)備人身安全，影響使用功能的即構(gòu)成質(zhì)量事故。一般由項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、質(zhì)檢員和有經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)工人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，收集與分析相關(guān)資料。發(fā)生重大質(zhì)量事故由建設(shè)單位組織設(shè)計(jì)，施工、監(jiān)理等單位進(jìn)行調(diào)查事故原因，組織專(zhuān)家進(jìn)行技術(shù)鑒定；提出工程處理和采取措施的建議；對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任者的處理建議；提交事故調(diào)查報(bào)告。

26、大型設(shè)備吊裝中，項(xiàng)目部的質(zhì)量控制措施

大型設(shè)備的吊裝中,項(xiàng)目部可采取哪些質(zhì)量控制措施：對(duì)起重作業(yè)的指揮、司索人員的資格進(jìn)行控制，對(duì)吊裝作業(yè)的施工機(jī)具能力進(jìn)行控制，對(duì)大型設(shè)備吊裝的方法進(jìn)行控制，對(duì)吊裝現(xiàn)場(chǎng)的環(huán)境，包括周?chē)系K物和地下設(shè)施進(jìn)行控制等。

第五篇：案例題答案

P15案例分析

某報(bào)紙刊載一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的開(kāi)業(yè)啟事，其中的部分內(nèi)容為：“本所是在國(guó)家工商行行政管理局登記注冊(cè)的全國(guó)第一家中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所，值此開(kāi)業(yè)之際，向多年業(yè)與我所合作并給予支持的國(guó)內(nèi)外各界致以深切的謝意，并愿繼續(xù)為各界人士提供會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)咨詢(xún)、稅務(wù)等廣大世界一流的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。

分析：這則開(kāi)業(yè)啟事是否有悖于《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則》的要求？為什么？

解析：這則開(kāi)業(yè)啟事違背了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道準(zhǔn)則》的有關(guān)要求。該準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒體上做詆毀、同行或自我夸張、內(nèi)容虛假、容易引起誤解的廣告，而此廣告啟事中的第一家”、世界一流”等字眼，有自我標(biāo)榜、容易引起誤解的性質(zhì)，啟事本身超出了向社會(huì)各界公布本事務(wù)所開(kāi)業(yè)的目的，客觀(guān)上起到了夸大自己、詆毀同行，從而招攬業(yè)務(wù)的作用，違背了會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得運(yùn)用廣告方式招攬業(yè)務(wù)的規(guī)定。

XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，主要提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)規(guī)劃、咨詢(xún)和財(cái)務(wù)顧問(wèn)等業(yè)務(wù)。A公司是XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，其2002～2007財(cái)務(wù)報(bào)表均由甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任關(guān)鍵合伙人 進(jìn)行審計(jì)的，并于2005年成功上市。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所考慮到甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A公司的熟悉程度，決定繼續(xù)委

派其作為關(guān)鍵合伙人審計(jì)A公司2008財(cái)務(wù)報(bào)表。由于2008年末，A公司受到金融危機(jī)的影響，業(yè)務(wù)量大幅下降，為了抵抗金融危機(jī)的影響，A公司與XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)了商業(yè)關(guān)系，由XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，同時(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以A公司辯護(hù)人的角色代表A公司解決一項(xiàng)法律糾紛。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所考慮到A公司作為重要的審計(jì)客戶(hù)，連續(xù)三年從A公司獲取大額的審計(jì)費(fèi)用，占從所有客戶(hù)收取全部費(fèi)用的30％，為了進(jìn)一步鞏固這種業(yè)務(wù)關(guān)系，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所大部分員工均作為A公司的財(cái)務(wù)人員，為其編制或更改會(huì)計(jì)分錄或確定交易的賬戶(hù)分類(lèi)。要求：請(qǐng)指出上述資料中違反職業(yè)道德守則的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理

（1）由甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)擔(dān)任關(guān)鍵合伙人 審計(jì)A公司2008財(cái)務(wù)報(bào)表違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。如果該合伙人在審計(jì)客戶(hù)成為公眾利益實(shí)體之前作為關(guān)鍵審計(jì)合伙人 已為該客戶(hù)服務(wù)的時(shí)間不超過(guò)三年，則該合伙人在被輪換出該業(yè)務(wù)之前還可以為該客戶(hù)繼續(xù)提供服務(wù)的年限為五年減去已經(jīng)服務(wù)的年限。

（2）XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為辯護(hù)人代表A公司解決法律糾紛違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所以審計(jì)客戶(hù)辯護(hù)人的角色代表審計(jì)客戶(hù)解決糾紛或進(jìn)行法律訴訟，且所涉金額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響重大，可能產(chǎn)生重大過(guò)度推介威脅和自我評(píng)價(jià)威脅，沒(méi)有任何防范措施可以將其降至可接受水平。會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)為審計(jì)客戶(hù)提供此類(lèi)服務(wù)。

（3）XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所為A公司提供與財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。在審計(jì)客戶(hù)屬于公眾利益實(shí)體的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)提供與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)系統(tǒng)或財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。

（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)三年收費(fèi)金額超出全部費(fèi)用的15％，但并未采取措施，違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)兩年從屬于公眾利益實(shí)體的某一審計(jì)客戶(hù)及其關(guān)聯(lián)實(shí)體所收取的全部費(fèi)用占其從所有客戶(hù)收取全部費(fèi)用的比重超過(guò)15%，除非該會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶(hù)治理層披露這一事實(shí)，并與之討論采取防范措施以將威脅降至可接受水平，否則，所產(chǎn)生的自身利益威脅將非常重大。

（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所大部分員工作為審計(jì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)人員，為其編制或更改會(huì)計(jì)分錄或確定交易的賬戶(hù)分類(lèi)違反了職業(yè)道德守則。這種行為承擔(dān)了管理層的職責(zé)。

X銀行擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2010、2011和2012會(huì)計(jì)報(bào)表，雙方于2012年底簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。

假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與X銀行存在以下情況：

（1）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與X銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定；審計(jì)費(fèi)用為1500000元，X銀行在A(yíng)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付；

（2）2010年7月，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照正常借款程序和條件，向X銀行以抵押貸款方式借款10000000元，用于購(gòu)置辦公用房；

（3）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任X銀行的獨(dú)立董事；

（4）審計(jì)小組負(fù)責(zé)人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師2009年曾擔(dān)任X銀行的審計(jì)部經(jīng)理；

（5）審計(jì)小組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2011年以來(lái)一直協(xié)助X銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表；

（6）審計(jì)小組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子自2009起一直擔(dān)任X銀行的統(tǒng)計(jì)員。

要求： 請(qǐng)分別上述6種情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

1.會(huì)。該收費(fèi)屬于或有收費(fèi)，將因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施。

2.不會(huì)。因?yàn)榘凑照５慕杩畛绦蚝蜅l件，向銀行等類(lèi)似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶(hù)取得貸款或尤其擔(dān)保，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

3.會(huì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人A兼任審計(jì)客戶(hù)的獨(dú)立董事，將因自我評(píng)價(jià)和自身利益，對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施。

4.會(huì)。在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間之前，曾擔(dān)任審計(jì)客戶(hù)的審計(jì)部經(jīng)理，將因自我評(píng)價(jià)，自身利益或密切關(guān)系對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

5不會(huì)。因?yàn)閰f(xié)助X銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不被視為履行管理成職責(zé)，不會(huì)損害對(duì)立性。

6不會(huì)。因?yàn)轫?xiàng)目組成員的妻子在審計(jì)客戶(hù)中擔(dān)任統(tǒng)計(jì)員，而統(tǒng)計(jì)員的工作不會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表，不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

判別下列做法是否違背職業(yè)道德,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。如違背職業(yè)道德還要說(shuō)明違背哪方面的規(guī)定。

(1)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所雇傭了熟悉銀行審計(jì)業(yè)務(wù)的DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張小華參加對(duì)本所客戶(hù)大華銀行的審計(jì)工作。

(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與某客戶(hù)簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定:審計(jì)費(fèi)用為100萬(wàn)元,客戶(hù)在A(yíng)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付一半的審計(jì)費(fèi)用,剩余一半視該公司股票能否發(fā)行上市再?zèng)Q定是否支付。

(3)某客戶(hù)要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí),提供正式的納稅鑒證意見(jiàn)。為此,雙方另 行簽訂了業(yè)務(wù)約定書(shū)。

(4)某客戶(hù)在H國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),H國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)廣告招攬業(yè)務(wù)。因此ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委托其客戶(hù)在H國(guó)的分支機(jī)構(gòu),在該國(guó)媒體進(jìn)行廣告宣傳以招攬?jiān)搰?guó)在中國(guó)設(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù),相關(guān)廣告費(fèi)已由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。

答案：

（1）違背職業(yè)道德——對(duì)同行的責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

（2）違背職業(yè)道德——對(duì)客戶(hù)的責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收

費(fèi)形式為客戶(hù)提供鑒證服務(wù)。

（3）不違背職業(yè)道德——因?yàn)樘峁┘{稅鑒證意見(jiàn)是審計(jì)服務(wù)的延伸，兩者并非不相容業(yè)務(wù)，并不沖突。

（4）違背職業(yè)道德——其他責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，即使是在允許做 廣告的國(guó)家也屬于違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)甲公司2012財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)業(yè)務(wù)，并出具了審計(jì)報(bào)告，但事后導(dǎo)致相關(guān)的利害關(guān)系人遭受了經(jīng)濟(jì)損失，因此受到利害關(guān)系人的指控。會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在積極準(zhǔn)備抗辯，請(qǐng)代其列舉可能的抗辯事由來(lái)證明自己無(wú)過(guò)失，從而不承擔(dān)民事賠償責(zé)任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔(dān)民事賠償責(zé)任：

(1)已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤;

(2)審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴(lài)的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)其虛假或者不實(shí);

(3)已對(duì)被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明。