第一篇：2009級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文工作安排

2009級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文（頂崗實(shí)習(xí)）工作安排

一、畢業(yè)論文（頂崗實(shí)習(xí)）動(dòng)員與畢業(yè)論文選題

(一)時(shí)間：2011年10月31日以前

(二)內(nèi)容：

1.布置畢業(yè)論文選題工作

2.布置頂崗實(shí)習(xí)相關(guān)事項(xiàng)

3.解讀《武漢軟件職業(yè)學(xué)院畢業(yè)論文基本規(guī)范要求》

(三)各位同學(xué)應(yīng)積極準(zhǔn)備有關(guān)資料，根據(jù)自己的專長(zhǎng)和所掌握的資料選題；指導(dǎo)教師擬定的畢業(yè)論文選題作為參考。畢業(yè)論文選題必須為會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制方面的選題。

(四)會(huì)計(jì)教研室指定指導(dǎo)教師與學(xué)生分組名單（附件6），頂崗實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師與畢業(yè)論文指導(dǎo)教師相同。

(五)10月31日以前，指導(dǎo)教師安排時(shí)間與選題學(xué)生見面并布置撰寫《論文提綱》和開題報(bào)告。請(qǐng)分組組長(zhǎng)積極與指導(dǎo)教師聯(lián)系安排見面時(shí)間。

二、建議上交《論文提綱》與開題報(bào)告截止時(shí)間：2011年11月14日。（由指導(dǎo)教師把握）

三、建議上交論文初稿的截止時(shí)間：201年11月21日。（由指導(dǎo)教師把握）

四、建議上交論文修改稿時(shí)間：2011年11月28日。（由指導(dǎo)教師把握）

五、上交畢業(yè)論文最終正式稿

(一)建議定稿時(shí)間：2012年元月5日以前

(二)每位學(xué)生將下述要求內(nèi)容裝入檔案袋中上交論文指導(dǎo)教師，檔案袋加貼封面（附件4）：

1.論文正式稿要求一式三份。正式稿全部使用畢業(yè)論文統(tǒng)一封面（附件3）。

2.《武漢軟件職業(yè)學(xué)院畢業(yè)論文成績(jī)鑒定表》（附件2，除論文評(píng)定欄由指導(dǎo)教師填寫以外，其

他項(xiàng)目由學(xué)生按要求填寫）

3.論文提綱和開題報(bào)告（含教師修改意見）

4.論文初稿（含教師修改意見）

5.論文修改稿（含教師修改意見）

六、畢業(yè)論文評(píng)價(jià)：

(一)畢業(yè)論文評(píng)價(jià)截止時(shí)間：2012年3月31日（不能拖延）

(二)各指導(dǎo)教師將畢業(yè)論文檔案袋交系教學(xué)秘書，并填寫《武漢軟件職業(yè)學(xué)院畢業(yè)論文成績(jī)鑒定表》（附件2）和畢業(yè)論文成績(jī)匯總表（附件：5）。每位指導(dǎo)教師推薦一篇論文參加公開答辯。

(三)論文評(píng)價(jià)包括評(píng)語(yǔ)和論文評(píng)定等級(jí)（畢業(yè)論文基本規(guī)范參見附件1）。

(四)論文評(píng)定等級(jí)為：優(yōu)秀、良好、及格、不及格。

七、論文公開答辯時(shí)間：2012年5月（根據(jù)具體情況再作調(diào)整）

八、關(guān)于學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)指導(dǎo)工作的說(shuō)明

(一)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)手冊(cè)和頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告收取時(shí)間2012年5月初，教師務(wù)必于5月底之前收齊頂崗實(shí)習(xí)手冊(cè)并在最后一頁(yè)評(píng)分并撰寫評(píng)語(yǔ)；

(二)各位指導(dǎo)教師還應(yīng)仔細(xì)填寫“教師指導(dǎo)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)記錄本”（每班一本，所有指導(dǎo)教師均應(yīng)填寫，由班級(jí)責(zé)任教師予以保管），指導(dǎo)時(shí)間從2011年12月至2012年5月，每月應(yīng)有兩至三次指導(dǎo)記錄；

(三)2012年5月28日前，指導(dǎo)教師填制所指導(dǎo)的“學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)成績(jī)匯總表”（見附件7），其電子文檔發(fā)送至郭黎郵箱（編制班級(jí)成績(jī)匯總表），其紙制文檔打印后與“學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)手冊(cè)”打捆一并交與班級(jí)責(zé)任教師；

(四)3位班級(jí)責(zé)任教師收齊本班級(jí)“學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)手冊(cè)”以后，與“教師指導(dǎo)學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)記錄本”一并交系教務(wù)科；

會(huì)計(jì)教研室

2012年10月15日

附件：指導(dǎo)教師聯(lián)系方式：

(一)郭黎老師TEL：***EMAIL：9328657@qq.com

(二)陳小紅老師TEL：62533183

(三)金會(huì)琴老師TEL：***

(四)黃漢奎老師TEL：***

(五)張俐娟老師TEL：***

(六)范穎老師TEL：***

(七)崔德志老師TEL：***

(八)龔錚老師TEL：***

(九)黃海輪老師TEL：***

(十)胡穎森老師TEL：62344088

(十一)徐玨老師TEL：***

(十二)柯黎老師TEL：***

(十三)吳雪蓮老師TEL：***

(十四)羅銀舫老師TEL：***

第二篇：畢業(yè)論文工作安排

09級(jí)煤炭深加工與利用專業(yè)學(xué)生畢業(yè)論文及

頂崗實(shí)習(xí)工作安排

時(shí)間：2011年12月16日下午2：30

地點(diǎn)：109報(bào)告廳

參加人員：全體畢業(yè)生、各班班主任以及本專業(yè)教研室全體教師參加動(dòng)員會(huì)。會(huì)議主要內(nèi)容：

一、畢業(yè)論文的要求（詳細(xì)情況見“畢業(yè)論文規(guī)定和撰寫規(guī)范”）畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）環(huán)節(jié)分選題、設(shè)計(jì)或?qū)懽鳌⒋疝q三個(gè)階段

1、選題工作

本屆畢業(yè)生我們學(xué)生先選擇指導(dǎo)老師，然后學(xué)生和指導(dǎo)老師共同協(xié)商來(lái)確定論文題目，確定題目的原則是：與頂崗實(shí)習(xí)崗位結(jié)合，與專業(yè)結(jié)合。要求在3月1日前把題目及撰寫進(jìn)度確定下來(lái)（完成開題報(bào)告）。

指導(dǎo)教師有：屈革榮(女)、朱科文（男）、路樹萍（女）、薩仁高娃（女）、劉東（男）、烏音嘎（女）、王穎（女）、塔娜（女）、敖其（男）、張敏（女）、韓春霞（女）、石建萍（女）、格日樂(lè)圖（男）、青格勒（男）、高聰晉（女）。

2、進(jìn)度要求

畢業(yè)論文的終稿時(shí)間是5月10日，從3月1日到5月10日之間要求指導(dǎo)教師批閱3次，最后定稿。

3、要求學(xué)生獨(dú)立完成，每篇論文要查閱參考文獻(xiàn)部少于8篇，每次提交論文時(shí)要把參考文獻(xiàn)的詳細(xì)信息附加上。

4、指導(dǎo)教師要嚴(yán)格把關(guān)，尤其是發(fā)現(xiàn)雷同的取消該學(xué)生的畢業(yè)論文成績(jī)，不予畢業(yè)。

另外指導(dǎo)畢業(yè)論文的教師同時(shí)也指導(dǎo)頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告的撰寫工作。

二、頂崗實(shí)習(xí)的安排（詳細(xì)見“頂崗實(shí)習(xí)管理”）

按照學(xué)院要求，學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)期間必須要完成的工作有：填寫頂崗實(shí)習(xí)保證書、頂崗實(shí)習(xí)鑒定表、頂崗實(shí)習(xí)周記、頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告。畢業(yè)生返校必須要上交的。具體頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告的要求和格式由關(guān)布和倉(cāng)老師給大家解讀。說(shuō)明：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)來(lái)指導(dǎo)。

煤炭深加工與利用教研室

第三篇：2010級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文的后期安排

2010級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文的后期安排

一、關(guān)于論文查重

5月26日（第14周周一）學(xué)生進(jìn)行論文查重（學(xué)生可申請(qǐng)?zhí)崆安橹兀Ｕ撐闹貜?fù)率大于30%的學(xué)生進(jìn)行論文修改

5月29－30日（第14周周五、六）教師進(jìn)入知網(wǎng)查重系統(tǒng)審核學(xué)生論文重復(fù)率 5月29日－6月2日（第14周周四至周日）論文重復(fù)率大于30%的學(xué)生進(jìn)行修改

6月3日（第15周周一）指導(dǎo)教師對(duì)前查論文重復(fù)率大于30%的學(xué)生修改后的論文重新查重。各位導(dǎo)師提交所帶學(xué)生的查重結(jié)果報(bào)送教研室

論文重復(fù)率大于30%的學(xué)生，由導(dǎo)師責(zé)成學(xué)生繼續(xù)修改，由于重復(fù)率大于30%而不能答辯的同學(xué)，后果由學(xué)生個(gè)人負(fù)責(zé)。

二、關(guān)于論文評(píng)閱

指導(dǎo)教師6月2日－4日評(píng)閱結(jié)束，將論文交評(píng)閱老師進(jìn)行評(píng)閱

評(píng)閱老師6月3日－5日評(píng)閱結(jié)束，并將評(píng)閱成績(jī)提交給指導(dǎo)教師，確定答辯資格

指導(dǎo)教師或評(píng)閱老師所給的評(píng)閱成績(jī)中，只要有低于60分的論文，不能參加答辯

三、關(guān)于論文答辯安排

6月6－7日小組答辯。確定參加公開答辯的學(xué)生名單（由學(xué)生申請(qǐng)，指導(dǎo)教師推薦，小組答辯教師研究，教研室審核）

6月8－9日申請(qǐng)學(xué)校優(yōu)秀畢業(yè)論文的學(xué)生公開答辯

答辯主要過(guò)程包括：答辯學(xué)生介紹畢業(yè)論文工作：小組10分鐘/位，大組10分鐘/位；回答專業(yè)基本問(wèn)題2－3題

學(xué)生跟隨指導(dǎo)老師進(jìn)入指導(dǎo)老師所在的小組參加答辯

四、論文成績(jī)提交

6月10日指導(dǎo)教師向教研室提交學(xué)生論文成績(jī)

6月11日論文成績(jī)上網(wǎng)

6月11－13日指導(dǎo)教師向教研室提交“論文考核卡片”（紙質(zhì)1份）

五、論文資料

6月16－20日指導(dǎo)教師向教研室提交畢業(yè)論文電子文檔。包括：論文任務(wù)書、開題報(bào)告、中期檢查表、論文考核卡片、學(xué)生論文文檔、外文原文及譯文

（全部為2003或2007的WORD文檔，不帶文件夾或壓縮文件）

論文紙質(zhì)材料按學(xué)院要求提交

第四篇：會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文

會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文一級(jí)標(biāo)題（量化加整理版）

可以復(fù)制到EXCEL上，使用搜索，畢竟題目太多

1.基于盈余目標(biāo)的上市公司盈余管理行為研究 2.風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)行中存在的問(wèn)題及對(duì)策 3.中小企業(yè)融資問(wèn)題解決及國(guó)際借鑒

4.企業(yè)并購(gòu)中的支付方式選擇分析-以XX公司為例 5.論企業(yè)集團(tuán)母子公司間財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的構(gòu)建 6.企業(yè)集團(tuán)“全面預(yù)算熱”存在的問(wèn)題及其對(duì)策 7.現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流量控制的對(duì)策探析

8.基于核心能力導(dǎo)向的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)探析 9.基于公司治理的資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題

10.上市公司股利政策與籌資成本的實(shí)證研究 11.企業(yè)集團(tuán)母、子公司利益沖突與協(xié)調(diào) 12.關(guān)于企業(yè)價(jià)值研究

13.關(guān)于財(cái)務(wù)的分層管理思想研究 14.論快速折舊方法的作用與應(yīng)用 15.企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的研究 16.企業(yè)表外融資的財(cái)務(wù)問(wèn)題 17.戰(zhàn)略(機(jī)構(gòu))投資者與公司治理 18.自由現(xiàn)金流量與企業(yè)價(jià)值評(píng)估 19.企業(yè)信用政策研究

20.關(guān)于財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督“三權(quán)”分立研究 21.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探索 22.企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理方法探討 23.財(cái)務(wù)總監(jiān)制度問(wèn)題研究

24.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制研究

25.上市公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的影響分析 26.論成本與費(fèi)用的控制方法 27.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化研究

28.論財(cái)務(wù)比率分析的局限性及改進(jìn)措施 29.企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)價(jià)研究 30.我國(guó)上市公司資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及優(yōu)化對(duì)策 31.我國(guó)上市公司再融資偏好與績(jī)效研究 32.國(guó)內(nèi)外中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的比較思考 33.論我國(guó)上市公司盈余管理

34.我國(guó)獨(dú)立董事制度存在的問(wèn)題及對(duì)策研究 35.我國(guó)中小企業(yè)直接融資問(wèn)題研究 36.論內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 37.股權(quán)分置改革對(duì)中小股東的利益影響研究 38.固定資產(chǎn)管理與核算初探 39.中西方企業(yè)融資結(jié)構(gòu)比較

40.我國(guó)公司治理中的代理成本問(wèn)題研究 41.企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀及優(yōu)化策略

42.論我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)狀及對(duì)策 43.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的建立與完善 44.上市公司股票回購(gòu)的財(cái)務(wù)效應(yīng)分析 45.上市公司股票回購(gòu)的動(dòng)因及問(wèn)題分析

46.股權(quán)分置改革后提高上市公司質(zhì)量的建議與對(duì)策 47.股權(quán)分置改革后上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化問(wèn)題的分析 48.高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探析

49.企業(yè)信用管理的財(cái)務(wù)效果分析 50.固定資產(chǎn)折舊方法的探討

51.價(jià)值鏈分析對(duì)管理會(huì)計(jì)的作用研究

52.基于ERP的企業(yè)集團(tuán)集成化財(cái)務(wù)管理模式研究 53.中小型企業(yè)內(nèi)源融資中的收益質(zhì)量分析 54.高校預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)研究

55.金融危機(jī)影響下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策 56.基于融資方式視角的公司治理問(wèn)題分析

57.對(duì)大型集團(tuán)公司集中整合財(cái)務(wù)管理模式的思考 58.民營(yíng)上市公司控制權(quán)轉(zhuǎn)移動(dòng)因研究

59.經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國(guó)中小企業(yè)融資現(xiàn)狀與對(duì)策分析 60.上市公司財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力研究

61.論會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展趨勢(shì)和運(yùn)用中存在的問(wèn)題 62.上市公司盈利質(zhì)量研究

63.基于管理層薪酬視角的上市公司盈余管理 64.高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范對(duì)策

65.基于平衡計(jì)分卡的內(nèi)部控制戰(zhàn)略評(píng)價(jià)方法探討 66.平衡記分卡的不足及改進(jìn)措施

67.淺談當(dāng)前企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀、成因與措施 68.對(duì)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿提高企業(yè)籌資效益的思考

69.基于利益相關(guān)者的我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理機(jī)制研究 70.金融危機(jī)背景下中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理探討 71.當(dāng)前高校債務(wù)困境破解對(duì)策探究

72.從高校腐敗案件看高校內(nèi)部控制缺陷 73.企業(yè)籌資方式的探討

74.負(fù)債經(jīng)營(yíng)的有關(guān)問(wèn)題研究

75.構(gòu)建和諧財(cái)務(wù)文化 加強(qiáng)單位內(nèi)部控制 76.家族企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移后的治理措施

77.中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建 78.論新形勢(shì)下應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理

79.基于上市公司管理層股權(quán)激勵(lì)的盈余管理問(wèn)題研究 80.淺談企業(yè)如何加強(qiáng)資金管理 81.基于COSO框架的嵌入式財(cái)務(wù)治理體系 82.基于企業(yè)生命周期理論的收益分配政策選擇

83.構(gòu)建現(xiàn)代信用擔(dān)保體系，緩解中小企業(yè)融資難題 84.所有者權(quán)益的構(gòu)成與分析研究 85.股利分配政策研究

86.并購(gòu)不同階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

87.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其對(duì)策探討 88.公司財(cái)務(wù)危機(jī)原因探析

89.經(jīng)理股權(quán)激勵(lì)影響企業(yè)業(yè)績(jī)的機(jī)理分析

90.控制性股東與中小股東的代理成本模型分析 91.我國(guó)上市公司盈余管理分析

92.現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)問(wèn)題研究 93.大股東與現(xiàn)金股利政策關(guān)系 94.完善公司治理中內(nèi)部控制思考

95.TobinQ理論及其公司層面應(yīng)用探究 96.長(zhǎng)期負(fù)債的舉債方式與核算初探 97.企業(yè)并購(gòu)的財(cái)務(wù)效應(yīng)分析

98.淺析金融危機(jī)下企業(yè)的應(yīng)收賬款管理

99.控制權(quán)私有收益、機(jī)構(gòu)投資者持股和投資者保護(hù) 100.淺析我國(guó)企業(yè)并購(gòu)的財(cái)務(wù)動(dòng)因

101.公司治理的“外延擴(kuò)展”和“內(nèi)涵衍生”：一個(gè)邏輯框架 102.金融危機(jī)下股權(quán)激勵(lì)失效的原因及對(duì)策

103.民營(yíng)上市公司治理結(jié)構(gòu)中所有權(quán)與控制權(quán)分離的問(wèn)題 104.債務(wù)融資與公司業(yè)績(jī)關(guān)系研究 105.上市公司過(guò)度投資問(wèn)題初探

106.我國(guó)上市公司控制權(quán)轉(zhuǎn)移價(jià)格影響因素研究 107.融資方式與公司治理

108.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與分析研究 109.獨(dú)立董事的獨(dú)立性研究 110.CEO激勵(lì)與投資偏好分析

111.上市公司過(guò)度融資行為與原因探析

112.基于兩權(quán)分離的企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究 113.上市公司盈余質(zhì)量的系統(tǒng)分析

114.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量方法概述與評(píng)價(jià)

115.上市公司財(cái)務(wù)治理存在的問(wèn)題及完善策略

116.企業(yè)所得稅法實(shí)施后稅收籌劃途徑分析及其合理運(yùn) 117.基于自由現(xiàn)金流的杜邦財(cái)務(wù)分析體系研究 118.控制權(quán)、控制權(quán)私利和投資者法律保護(hù) 119.共同治理、相機(jī)治理與財(cái)務(wù)治理效率 120.企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及其運(yùn)用研究 121.知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理

122.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)與應(yīng)用研究 123.內(nèi)部控制與公司治理的整合

124.談校園一卡通對(duì)高校財(cái)務(wù)管理的影響 125.126.127.128.129.130.131.132.133.134.135.136.137.138.139.140.141.142.143.144.145.146.147.148.149.150.151.152.153.154.155.156.157.158.159.160.161.162.163.164.165.166.167.168.盈余管理、盈余操縱與盈余質(zhì)量評(píng)價(jià)

金融危機(jī)下海外應(yīng)收賬款的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)防范 多元化經(jīng)營(yíng)與資本結(jié)構(gòu)關(guān)系研究

收益法在企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的應(yīng)用問(wèn)題研究 我國(guó)上市公司盈余管理的防范與治理 我國(guó)股權(quán)激勵(lì)制度存在的問(wèn)題及對(duì)策 價(jià)值鏈理論框架下財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)研究 工商稅制改革研究

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的選擇

我國(guó)上市公司股權(quán)分置改革的治理研究

母公司對(duì)子公司投資行為控制管理方法研究 我國(guó)國(guó)有公司治理的問(wèn)題與對(duì)策

我國(guó)上市公司管理層收購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)分析 高管層股權(quán)激勵(lì)的現(xiàn)狀與效果

集團(tuán)公司資金集中管理的實(shí)踐探索

基于掏空現(xiàn)象下并購(gòu)企業(yè)公司治理研究

高管層股權(quán)激勵(lì)應(yīng)用效果的影響因素及難點(diǎn)分析 國(guó)有上市公司可分離交易可轉(zhuǎn)債融資的思考 融資結(jié)構(gòu)與我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)關(guān)系分析 降低成本,費(fèi)用措施與途徑的探討 試論會(huì)計(jì)原則在會(huì)計(jì)工作中的作用 MBO對(duì)財(cái)務(wù)的影響與信息披露

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

我國(guó)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)公司業(yè)績(jī)的影響 增值稅征管有關(guān)問(wèn)題的研究 中小企業(yè)融資問(wèn)題研究 無(wú)形資產(chǎn)管理初探

中國(guó)民營(yíng)企業(yè)融資模式――上市公司并購(gòu) 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益措施與途徑的探討

基于企業(yè)利益相關(guān)者的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)研究 物價(jià)變動(dòng)對(duì)會(huì)計(jì)核算的影響及其對(duì)策研究 公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略研究

金融體制改革有關(guān)問(wèn)題的探討 財(cái)務(wù)公司營(yíng)運(yùn)策略研究 資產(chǎn)評(píng)估中主要問(wèn)題研究 資本經(jīng)營(yíng)若干思考

廣告策略及其實(shí)踐研究 風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)作與管理 營(yíng)銷策略實(shí)踐研究

論風(fēng)險(xiǎn)投資的運(yùn)作機(jī)制 勞動(dòng)工資改革初探

企業(yè)資產(chǎn)重組中的財(cái)務(wù)問(wèn)題研究 論股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) 論會(huì)計(jì)的職能對(duì)會(huì)計(jì)工作的要求 169.170.171.172.173.174.175.176.177.178.179.180.181.182.183.184.185.186.187.188.189.190.191.192.193.194.195.196.197.198.199.200.201.202.203.204.205.206.207.208.209.210.211.212.淺析新企業(yè)所得稅法對(duì)上市公司利潤(rùn)的影響 資產(chǎn)重組的管理會(huì)計(jì)問(wèn)題研究 現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)容和體系研究 企業(yè)兼并中的財(cái)務(wù)決策 目標(biāo)管理中主要問(wèn)題研究

企業(yè)并購(gòu)的籌資與支付方式選擇研究 引進(jìn)技術(shù)的消化,改造與吸收的研究 戰(zhàn)略（機(jī)構(gòu)）投資者與公司治理 企業(yè)投資策略研究 股票期權(quán)問(wèn)題的研究 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益研究

我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)與融資問(wèn)題研究 技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的可行性研究 股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理 審計(jì)的地位和作用研究 國(guó)際稅收籌劃研究

審計(jì)監(jiān)督體系完善的研究

企業(yè)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的稅收籌劃問(wèn)題

財(cái)會(huì)部門內(nèi)部職責(zé)劃分及其人員配備合理化的研究 稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理 商業(yè)信用改進(jìn)的探討

會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中地位和作用的研究 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范

XXX稅（例如企業(yè)所得稅）的稅收籌劃 論盈虧臨界分析法在企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃中的應(yīng)用 高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃

ABC分類法在企業(yè)存貨管理中的應(yīng)用研究 入世對(duì)我國(guó)稅務(wù)會(huì)計(jì)的影響及展望 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的判斷與分析初探

我國(guó)加入WTO后財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn) 外匯業(yè)務(wù)的管理與核算研究

管理會(huì)計(jì)在我國(guó)企業(yè)應(yīng)用中存在的問(wèn)題及對(duì)策 投資項(xiàng)目可行性分析方法的研究

經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加值（EVA）――企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)新指標(biāo) 關(guān)于建立“內(nèi)部銀行”制度的探討 中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系問(wèn)題研究 論資金成本在籌資決策中的作用 上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警問(wèn)題研究

論當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)工作中主要問(wèn)題及解決途徑 企業(yè)并購(gòu)前后財(cái)務(wù)狀況變化問(wèn)題研究 論會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作對(duì)會(huì)計(jì)質(zhì)量的影響

以平衡計(jì)分卡為核心的績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究 會(huì)計(jì)憑證審核的作用和程序研究 論會(huì)計(jì)憑證的審核 213.214.215.216.217.218.219.220.221.222.223.224.225.226.227.228.229.230.231.232.233.234.235.236.237.238.239.240.241.242.243.244.245.246.247.248.249.250.251.252.253.254.255.256.投資組合理論與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

基于不同發(fā)展周期的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇研究 民間審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展中存在的問(wèn)題的研究 集團(tuán)公司全面預(yù)算目標(biāo)的制定與分解 論財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

現(xiàn)金流量折現(xiàn)法在評(píng)估公司戰(zhàn)略中的應(yīng)用分析 企業(yè)長(zhǎng)期籌資方式初探

財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)在評(píng)估管理者業(yè)績(jī)中的應(yīng)用擬合 資金成本與籌資決策的研究

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)財(cái)務(wù)核心能力問(wèn)題研究 企業(yè)改進(jìn)流動(dòng)資產(chǎn)管理的研究

企業(yè)納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避問(wèn)題研究 加強(qiáng)企業(yè)成本費(fèi)用管理的研究 上市公司股利政策實(shí)證研究

企業(yè)商品定價(jià)方法與策略的研究 上市公司治理結(jié)構(gòu)的變化趨勢(shì)分析 改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的研究 上市公司再融資問(wèn)題研究

當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中主要問(wèn)題的研究 預(yù)算管理中的問(wèn)題及對(duì)策分析

加強(qiáng)銷售管理提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有關(guān)問(wèn)題研究 謹(jǐn)慎性原則理論與應(yīng)用的研究 代理人理論與財(cái)務(wù)監(jiān)督

跨國(guó)公司的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)及其管理 提高市場(chǎng)調(diào)查與市場(chǎng)預(yù)測(cè)水平的研究 我國(guó)公司籌資現(xiàn)狀調(diào)查與分析 銷售策略研究

我國(guó)公司籌資成本調(diào)查與分析 企業(yè)商標(biāo)管理改進(jìn)研究

我國(guó)公司資本結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀與分析 企業(yè)銷售服務(wù)研究

我國(guó)公司投資決策現(xiàn)狀與分析 選擇廣告媒介的原則與策略研究

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析及其利用和控制問(wèn)題 銷售結(jié)算方式研究

.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題探討 合理選擇企業(yè)目標(biāo)市場(chǎng)研究

股利政策與企業(yè)價(jià)值的關(guān)系研究 出口商品的加工核算問(wèn)題研究

負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)公司價(jià)值的影響問(wèn)題分析 出口商品儲(chǔ)存管理核算的研究 我國(guó)公司收購(gòu)中存在的問(wèn)題

對(duì)外貿(mào)易價(jià)格管理與核算的研究 會(huì)計(jì)改革中主要問(wèn)題的研究 257.258.259.260.261.262.263.264.265.266.267.268.269.270.271.272.273.金融市場(chǎng)與企業(yè)籌資 債務(wù)融資的財(cái)務(wù)效應(yīng)

加工補(bǔ)償業(yè)務(wù)的管理與核算的研究 論基于自由現(xiàn)金流量的企業(yè)價(jià)值分析 企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的成因及控制策略 國(guó)外投資管理與核算研究

非財(cái)務(wù)指標(biāo)在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系中的應(yīng)用 論我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和對(duì)策

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的比較 試析新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的公司盈余管理 企業(yè)并購(gòu)模式的研究

我國(guó)中小企業(yè)債務(wù)融資的風(fēng)險(xiǎn)及其防范 企業(yè)融資中的稅收籌劃

基于制衡視角下的企業(yè)內(nèi)部控制研究 存貨計(jì)價(jià)與核算的研究

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)籌資渠道 管理層收購(gòu)問(wèn)題探討

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類：

1、淺議建立壞帳準(zhǔn)備的理論依據(jù)和現(xiàn)實(shí)意義

2、發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的選擇

3、淺議材料成本差異率的計(jì)算問(wèn)題

4、淺議股票投資核算的成本法和權(quán)益法

5、加速折舊的優(yōu)點(diǎn)及其對(duì)企業(yè)的影響

6、關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值確定和攤銷問(wèn)題

7、關(guān)于營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的研究

8、會(huì)計(jì)收益與納稅所得的差異及會(huì)計(jì)處理方法

9、試論會(huì)計(jì)報(bào)表分析的比率分析法和比較分析法

10、對(duì)××具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的評(píng)價(jià)

1.11、折舊方法的選擇

12、對(duì)新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下長(zhǎng)期股權(quán)投資的理解與分析

13、用法制手段治理會(huì)計(jì)信息失真

14、關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督規(guī)范化的探討

15、淺析上市公司會(huì)計(jì)信息失真的原因及治理

16、會(huì)計(jì)報(bào)表的閱讀與分析

17、會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則在資產(chǎn)計(jì)量中的應(yīng)用

18、對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重大變化--公允價(jià)值的思考

19、公允價(jià)值計(jì)量屬性探析

20、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較--公允價(jià)值在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的應(yīng)用

21、新XX會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公允價(jià)值的運(yùn)用

22、對(duì)新會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則若干重要問(wèn)題的思考

23、新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中無(wú)形資產(chǎn)核算的異同分析及其思考

24、穩(wěn)健性原則與其他會(huì)計(jì)原則的沖突與對(duì)策

25、論利潤(rùn)操縱現(xiàn)象的成因及對(duì)策

26、上市公司資產(chǎn)減值的新舊準(zhǔn)則差異及分析

27、無(wú)形資產(chǎn)新舊準(zhǔn)則差異及分析

28、新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異綜述

29、關(guān)于實(shí)質(zhì)重于形式原則

30、我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同分析

二、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理類：

1、企業(yè)資金籌集的主要方式

2、制造成本法與變動(dòng)成本法比較分析與結(jié)合應(yīng)用

3、標(biāo)準(zhǔn)成本制度下成本差異處理方法分析

4、論會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)狀、成因與對(duì)策

5、量、本、利分析原理在經(jīng)營(yíng)決策中的應(yīng)用

6、成本性態(tài)分析在財(cái)務(wù)成本管理中的應(yīng)用

7、變動(dòng)成本法與完全成本法的比較研究

8、變動(dòng)成本法在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的應(yīng)用

9、淺議企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理

10、貨幣時(shí)間價(jià)值與投資決策分析

11、投資效益評(píng)價(jià)方法的比較研究

12、試論企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心

13、轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，提高財(cái)務(wù)管理水平

14、樹立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的財(cái)務(wù)管理新觀念

15、試論企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心

16、成本計(jì)算方法改革初探

17、淺談公司股利政策問(wèn)題

18、從博弈上看上市公司的股利政策

19、股利政策的影響因素分析及其選擇 20、存貨管理方法研究

21、利潤(rùn)最大化目標(biāo)的質(zhì)疑與完善

22、現(xiàn)金管理的重要性及方法

23、對(duì)杜邦分析法的再思考

三、審計(jì)類：

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與保護(hù)措施

2、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德問(wèn)題的研究

4、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)的若干問(wèn)題

5、審計(jì)法制化、制度化的建設(shè)研究

6、國(guó)家審計(jì)、民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)的比較

7、由***案看注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗的原因分析

8、論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

9、論制度基礎(chǔ)審計(jì)

10、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的分析

11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的探討

四、財(cái)經(jīng)類

1、企業(yè)內(nèi)部控制制度化的研究

2、論企業(yè)應(yīng)收賬款的管理對(duì)策

3、材料成本差異率的計(jì)算與分析

5、試論視同銷售對(duì)企業(yè)增值稅及所得稅的影響

6、折舊方法的選擇及其對(duì)企業(yè)稅收的影響

7、非貨幣性資產(chǎn)交換公允價(jià)值模式與賬面價(jià)值模式的比較分析

8、企業(yè)折舊方法的選擇與納稅籌劃

9、會(huì)計(jì)收入與所得稅收入差異分析

10、職工薪酬納稅籌劃分析

11、企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑

12、用友ERP-U8企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)用應(yīng)注意的問(wèn)題

13、電算化會(huì)計(jì)與手工賬務(wù)處理的比

第五篇：會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文

往來(lái)賬款內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)

背景：

銀炫五金沖壓機(jī)械有限公司2006年開始成立，擁有雄厚的技術(shù)力量，主營(yíng)產(chǎn)品有汽摩及配件，制造加工機(jī)械，五金工具。過(guò)多年的開拓發(fā)展，憑借自身的優(yōu)勢(shì)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，及時(shí)消化和吸收先進(jìn)的技術(shù)，形成了比較完善的生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、開發(fā)等體系。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，往來(lái)賬款所占企業(yè)資金比重越來(lái)越大，不僅造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，而且也使企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真。對(duì)于銀炫五金沖壓機(jī)械有限公司來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)公司往來(lái)賬款的管理控制，減少企業(yè)資金占?jí)?，?chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境是十分重要的。

一、銀炫五金沖壓機(jī)械有限公司對(duì)往來(lái)賬款的管理情況

（一）應(yīng)收賬款的管理：本公司的銷售部門根據(jù)每項(xiàng)銷售收入的確定標(biāo)準(zhǔn)向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)開具發(fā)票，開具發(fā)票后交給財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，并做好登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)記賬簿，到了每月的月底財(cái)務(wù)部會(huì)跟銷售部的銷售的業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

（二）其他應(yīng)收款的管理：公司各部門將其形成的出差借款，采購(gòu)借款寫報(bào)銷單據(jù)，交于會(huì)計(jì)人員審核，會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后交于會(huì)計(jì)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，等到整個(gè)流程按次序完成后，會(huì)計(jì)人員才開始做記賬憑證，并登記會(huì)記賬簿。每年6月和12月中旬會(huì)計(jì)人員會(huì)對(duì)個(gè)人往來(lái)賬部進(jìn)行清理對(duì)賬，要求各個(gè)部門還舊借新。

（三）應(yīng)付賬款的管理：公司采購(gòu)部采購(gòu)材料，文具形成的應(yīng)付款需要寫請(qǐng)款單并背后貼著購(gòu)料發(fā)票交于財(cái)務(wù)部，會(huì)計(jì)人員對(duì)單據(jù)進(jìn)行審核、輸入金額，然后交于會(huì)計(jì)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，會(huì)計(jì)人員就會(huì)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記供應(yīng)商往來(lái)賬簿，到每年月底會(huì)計(jì)會(huì)跟采購(gòu)部的供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

二、往來(lái)賬款中存在的不足

本公司在處理往來(lái)賬的時(shí)候盡量做到按日常生活中發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，但在其工作過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題還是值得我們學(xué)習(xí)和反思的。

（一）不定期對(duì)賬。企業(yè)由于疏于對(duì)往來(lái)賬款的管理，不能做到定期與相關(guān)單位核對(duì)賬目，特別是欠款企業(yè)，往往對(duì)債權(quán)人的對(duì)賬要求持抵觸態(tài)度，造成往來(lái)賬款賬目不清，為今后的催款、清理帶來(lái)困難。

（二）往來(lái)賬款不定期清理。公司各部門形成的出差借款，采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后沒(méi)有及時(shí)報(bào)銷，清理，造成往來(lái)賬款賬目混亂。

（三）對(duì)已銷賬的往來(lái)款管理不善。如已作壞賬的應(yīng)收款，收回時(shí)作為賬外小金庫(kù)。

（四）出租出借賬戶或?yàn)樗颂兹‖F(xiàn)金。企業(yè)往來(lái)賬中有些一進(jìn)一出的款項(xiàng)，無(wú)明確經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，實(shí)際出借賬戶為他人轉(zhuǎn)款，違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定；再如有些業(yè)務(wù)員，利用職務(wù)之便，多次以備用金名義領(lǐng)取現(xiàn)金，然后通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬還款，實(shí)際是為他人套取現(xiàn)金，違反了現(xiàn)金管理規(guī)定。

（五）往來(lái)款賬務(wù)處理不規(guī)范，往來(lái)賬賬戶之間不按業(yè)務(wù)內(nèi)容記賬。有些與正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)計(jì)入應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款，查起賬來(lái)，無(wú)法使應(yīng)收、應(yīng)付款余額相對(duì)沖。這樣不便于企業(yè)根據(jù)不同往來(lái)賬款的性質(zhì)進(jìn)行有針對(duì)性的管理。

三、解決方案或者改進(jìn)措施

往來(lái)賬款涉及到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)及管理活動(dòng)的各個(gè)方面，往來(lái)賬中的問(wèn)題可以反映出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的弱點(diǎn)和缺陷。要解決以上問(wèn)題，除了加強(qiáng)整個(gè)社會(huì)的制約機(jī)制外。加強(qiáng)企業(yè)自身的內(nèi)部控制顯得尤為重要。下面從建立和完善內(nèi)部控制制度的角度來(lái)討論如何加強(qiáng)往來(lái)賬款的管理、加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益、防止資產(chǎn)流失。

（一）控制環(huán)境

1、讓企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到員工都充分重視往來(lái)賬款的管理，使他們知道應(yīng)收款項(xiàng)與公司實(shí)實(shí)在在的資產(chǎn)聯(lián)系起來(lái)，知道應(yīng)收款的管理重要性。

2、領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人要嚴(yán)與律己，不準(zhǔn)指使財(cái)會(huì)人員弄虛作假。

3、進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

4、選用業(yè)務(wù)素質(zhì)好，能力強(qiáng)且有責(zé)任心的員工，在有效的激勵(lì)機(jī)制下，調(diào)動(dòng)他們的積極性，便可創(chuàng)造一個(gè)良好的控制環(huán)境。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

目前企業(yè)中普遍存在對(duì)往來(lái)賬款的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的現(xiàn)象，因此也沒(méi)有對(duì)往來(lái)賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以便采取有效措施對(duì)往來(lái)賬款進(jìn)行管理。事實(shí)上，往來(lái)賬款賬目不清，內(nèi)容混亂，不僅影響會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，而且由于管理上存在漏洞，會(huì)使少數(shù)人有可乘之機(jī)，因而造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。

企業(yè)從業(yè)務(wù)人員到管理人員，都應(yīng)認(rèn)識(shí)到往來(lái)賬款中存在的問(wèn)題會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不良后果。要按不同性質(zhì)的問(wèn)題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立、分析與管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

（三）控制活動(dòng)

往來(lái)賬款中出現(xiàn)上述問(wèn)題最主要的原因還在于企業(yè)缺乏相應(yīng)的控制政策及控制程序，或有了這些政策和程序卻沒(méi)有執(zhí)行。這些政策與程序主要指崗位分離、授權(quán)批準(zhǔn)、文件記錄、預(yù)算控制、實(shí)物保全等。下面針對(duì)往來(lái)賬款中存在的問(wèn)題，說(shuō)明應(yīng)建立哪些相應(yīng)的控制政策和程序：

1、涉及銷售與收款的內(nèi)部控制

（1）企業(yè)應(yīng)制定信用政策，確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件（含信用期限，信用額度，折扣率）及收款政策，對(duì)客戶的賒銷均應(yīng)被授權(quán)批準(zhǔn)，客戶信用期限、額度的調(diào)整必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)權(quán)限審批人員審核批準(zhǔn)。

（2）銷售部門應(yīng)對(duì)賒銷客戶信用進(jìn)行調(diào)查，對(duì)其尚可使用的信用額度等進(jìn)行審查并按客戶設(shè)置應(yīng)收款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況；企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)清理應(yīng)收賬款，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表提供給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人、銷售部門，對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款應(yīng)督促銷售人員催收。

（3）企業(yè)應(yīng)分部門、分人員下達(dá)銷售貨款回籠率，按月考核，并將考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于逾期未還款應(yīng)組織人員催收，并要求客戶提供擔(dān)保、抵押等條件。如果可能，采取法律途徑解決。

2、涉及其他應(yīng)收款的內(nèi)部控制

（1）建立明確的職責(zé)分工制度。貨幣資金的收支與記賬分離，貨幣資金的經(jīng)辦人員與資金收支的審核人員分離，這樣可以防止惡意串通。

（2）建立備用金領(lǐng)用和報(bào)銷制度。為加強(qiáng)管理應(yīng)盡量實(shí)行定額備用金制。備用金應(yīng)實(shí)行專人保管，并在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷；備用金的領(lǐng)用和報(bào)銷，應(yīng)根據(jù)金額不同建立授權(quán)和批準(zhǔn)制度，報(bào)銷時(shí)應(yīng)按領(lǐng)取時(shí)用途報(bào)銷；年終應(yīng)全部收回，次年再借。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由不按期報(bào)銷的職工應(yīng)予以一定處罰。

（3）存出保證金應(yīng)有很關(guān)的憑證，并應(yīng)有授權(quán)審批手續(xù)。

（4）所有其他應(yīng)收款應(yīng)定期清理，制定催款制度，防止出現(xiàn)壞賬。

3、涉及預(yù)付賬款的內(nèi)部控制

（1）進(jìn)行適當(dāng)?shù)膷徫环蛛x：付款審批人員不能辦理尋求供應(yīng)商和索價(jià)業(yè)務(wù)；審核付款人員、付款人員、記錄應(yīng)付賬款人員應(yīng)進(jìn)行崗位分離，以防止舞弊發(fā)生。

（2）對(duì)預(yù)付貨款的商品及客戶進(jìn)行市場(chǎng)及信用調(diào)查，預(yù)付貨款應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，并應(yīng)嚴(yán)格按照合同的規(guī)定執(zhí)行；防止企業(yè)多付或有不必要的預(yù)付款發(fā)生。

（3）建立催收貨款制度，建立壞賬審批制度。

（4）采購(gòu)人員應(yīng)在可能的范圍內(nèi)定期輪換，以防止采購(gòu)人員與供貨商聯(lián)手舞弊。

4、涉及應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制

（1）采購(gòu)審批人員、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、儲(chǔ)存人員、財(cái)會(huì)記錄應(yīng)實(shí)行崗位分離，以防止串通舞弊。

（2）定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。

（3）制定應(yīng)付賬款清理計(jì)劃，對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示，及時(shí)轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。

（4）建立雙方定期對(duì)賬制度，以防止雙方業(yè)務(wù)人員串通舞弊。

5、涉及其他應(yīng)付款的內(nèi)部控制

（1）實(shí)行崗位分離，房屋、設(shè)備、場(chǎng)地等的租賃人員、審批人員、記賬人員實(shí)行崗位分離；廢舊物資、材料、包裝物的管理人員、銷售人員、審批人員、記賬人員等實(shí)行崗位分離。

（2）定期對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，有不需付的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)做賬務(wù)處理。

（四）信息與溝通

往來(lái)賬款中問(wèn)題較多的企業(yè)往往在信息溝通方面做得不夠。首先，財(cái)務(wù)人員沒(méi)有定期向相關(guān)業(yè)務(wù)人員報(bào)送與其業(yè)務(wù)有關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付余額、賬齡、風(fēng)險(xiǎn)分析等資料，并且由于企業(yè)沒(méi)有相關(guān)的收款、報(bào)銷等時(shí)間的規(guī)定，財(cái)務(wù)人員也不便于與相關(guān)人員進(jìn)行往來(lái)賬款清理進(jìn)度及計(jì)劃方面的交流；其次，財(cái)務(wù)人員也不能做到定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)往來(lái)賬款中存在的問(wèn)題并提供風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告及解決方案，因此主管領(lǐng)導(dǎo)也心中沒(méi)數(shù)；再者，企業(yè)間由于缺乏定期進(jìn)行賬目核對(duì)工作也會(huì)造成企業(yè)往來(lái)賬的不準(zhǔn)確。所有這些都影響往來(lái)賬款管理。

為加強(qiáng)信息交流與溝通，企業(yè)管理當(dāng)局、財(cái)務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及管理部門應(yīng)定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來(lái)賬款的管理工作。

（五）監(jiān)督

現(xiàn)代內(nèi)部控制理論認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部控制制度不僅包括企業(yè)管理當(dāng)局的指示得以執(zhí)行的程序、制度，還包括對(duì)整個(gè)控制活動(dòng)的監(jiān)督。而內(nèi)部監(jiān)督過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著主要職能。目前企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由于其定位、人員、獨(dú)立性、審計(jì)范圍等原因的限制還不能充分發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)督作用，特別是目前企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)中將內(nèi)部控制制度的測(cè)試與監(jiān)督作為經(jīng)常性項(xiàng)目的很少，這就無(wú)法保證內(nèi)部控制作用的正常發(fā)揮。

因此企業(yè)應(yīng)加大內(nèi)審的力度，審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)保證其獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)審的重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向內(nèi)部控制制度的測(cè)試和監(jiān)督，這樣才能保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

四、總結(jié)

往來(lái)賬款是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付款，是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的一個(gè)組成部分。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，往來(lái)賬就是企業(yè)賴以生存的支柱。但目前銀炫五金沖壓機(jī)械有限公司內(nèi)部控制制度還不夠完善，都不可能建立如此全面、規(guī)范的內(nèi)部管理方案。它只可能盡可能加強(qiáng)往來(lái)賬款的管理、加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益、防止資產(chǎn)流失，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境。

企業(yè)的前進(jìn)，組織的發(fā)展，歸根結(jié)底要依賴往來(lái)賬內(nèi)部控制制度的完善。在五邑地區(qū)像銀炫五金沖壓機(jī)械有限公司中小型企業(yè)非常多，在物競(jìng)天擇的過(guò)程中，由于企業(yè)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理上的不妥使其在參與激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)感到力不從心，發(fā)展困難，甚至存活率不高，所

以往來(lái)賬的內(nèi)部控制管理是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的重要因素。但就目前的情況來(lái)看，大多企業(yè)的往來(lái)賬的內(nèi)部控制管理工作仍很不到位，很多企業(yè)發(fā)展處于癱瘓狀態(tài)。本文以銀炫五金沖壓機(jī)械有限公司為例，就往來(lái)賬內(nèi)部控制制度管理方面存在的問(wèn)題，以及相應(yīng)的對(duì)策提出了粗淺的看法。希望能夠起到拋磚引玉的作用，使其他企業(yè)的在管理問(wèn)題受到廣大學(xué)術(shù)界、理論界的關(guān)注、支持和幫助。

五、參考文獻(xiàn)

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《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》