第一篇：淺談公司類貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查基本要點(diǎn)

淺談公司類貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查基本要點(diǎn)

開(kāi)展公司類貸款擔(dān)保業(yè)務(wù),是擔(dān)保公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模,樹(shù)立公司形象,減少成本,提高效益的主要途徑,但同時(shí),市場(chǎng)變化大,風(fēng)險(xiǎn)難預(yù)測(cè),企業(yè)經(jīng)營(yíng)難監(jiān)控,也使的擔(dān)保公司投鼠忌器,慎重介入,因此,如何做好擔(dān)保前對(duì)企業(yè)的調(diào)查評(píng)估工作,掌握被擔(dān)保企業(yè)的真實(shí)貸款用途，認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的所在，并如何有效的規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，是每個(gè)擔(dān)保公司都力求達(dá)到的擔(dān)保效果。所以，要達(dá)到以上要求，業(yè)務(wù)人員在保前把握企業(yè)調(diào)查中幾個(gè)重要的基本點(diǎn),就能提高調(diào)查評(píng)估的質(zhì)量和效率,正確的做出是否擔(dān)保的判斷。調(diào)查的基本要點(diǎn)包括：

一，收集借款人的基本資料，并對(duì)基本資料進(jìn)行真實(shí)性調(diào)查。

業(yè)務(wù)人員在接到借款人的申請(qǐng)后，要及時(shí)深入企業(yè)座談申請(qǐng)借款的用途和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況并收集客戶資料，和書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告。基本資料包括：1）企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)法人證書(shū)），組織機(jī)構(gòu)代碼證，稅務(wù)登記證，法定代表人的身份證明或法人代表人授權(quán)委托書(shū)。并驗(yàn)證是否進(jìn)行了當(dāng)年年檢。2）有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的企業(yè)章程，或合資、合作的合同或協(xié)議，公司章程對(duì)法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的需有董事會(huì)（或股東會(huì)）同意貸款的決議或授權(quán)書(shū)。3）貸款證，開(kāi)戶許可證。4）近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表和近期財(cái)務(wù)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明表和審計(jì)報(bào)告）5）特殊行業(yè)的生產(chǎn)許可證等。這些資料的整理，有的可以從銀行渠道收集，在審查企業(yè)有關(guān)資料的同時(shí)，重點(diǎn)還要對(duì)企業(yè)法人的背景進(jìn)行審查。主要是審查法人的簡(jiǎn)歷，法人的成長(zhǎng)史；法人的個(gè)人資產(chǎn)狀況，家庭成員的情況,法人對(duì)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)判斷能力,綜合分析能力,及性格和社會(huì)關(guān)系。

二收集反擔(dān)保人的資料，分析評(píng)估擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)度

反擔(dān)保措施是我們擔(dān)保公司規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)自身財(cái)產(chǎn)的最有效的手段，因此，原則上借款人必須提供反擔(dān)保，并提倡以抵押擔(dān)保為主。在辦理中業(yè)務(wù)人員要求擔(dān)保方提供的擔(dān)保資料包括：

（一）保證擔(dān)保：1，保證人同意承擔(dān)反擔(dān)保（連帶責(zé)任保證擔(dān)保）的合法有效的證明文件。2，保證人企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)法人證書(shū)），法定代表人的身份證明或法人代表人授權(quán)委托書(shū)。并驗(yàn)證是否進(jìn)行了當(dāng)年年檢。3經(jīng)審計(jì)的上一年度的財(cái)務(wù)報(bào)告和近期財(cái)務(wù)報(bào)表。4貸款卡，開(kāi)戶許可證。

（二）抵押貸款擔(dān)保：1有處分權(quán)人同意抵押的承諾書(shū)。2，抵押物產(chǎn)權(quán)證明和抵押物清單。抵押物為房產(chǎn)的，需提供《房物所有權(quán)證》、《土地使用權(quán)證》或《房地產(chǎn)證》抵押物為設(shè)備的，需提供發(fā)票，抵押物為車輛、船舶的需提供發(fā)票和行車 證。3，抵押物估價(jià)報(bào)告。

（三）質(zhì)押擔(dān)保：1，有處分權(quán)人同意質(zhì)押的承諾書(shū)。2質(zhì)物的產(chǎn)權(quán)證明和質(zhì)物清單。通過(guò)對(duì)以上反擔(dān)保資料的收集，要實(shí)地驗(yàn)證擔(dān)保抵押物的真實(shí)性，然后做出價(jià)值評(píng)估。另外，業(yè)務(wù)人員調(diào)查并列出法人代表個(gè)人資產(chǎn)的明細(xì)清單，也是做好法人代表用個(gè)人財(cái)產(chǎn)承諾連帶擔(dān)保責(zé)任追究的有效保證。

三分析企業(yè)貸款擔(dān)保申請(qǐng)，調(diào)查貸款擔(dān)保的可行性

對(duì)一般企業(yè)短期流動(dòng)資金貸款，要審查與借款用途相符的產(chǎn)品購(gòu)銷合同?？促?gòu)銷合同的真實(shí)性，交易期限，購(gòu)銷商品的合法性，付款方式等。企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)中資金短缺的原因，有無(wú)明顯的不合理占有資金。對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)需提供進(jìn)出口批文。

對(duì)出口打包貸款的擔(dān)保，業(yè)務(wù)人員要審查（或要求銀行告知）信用證的期限、收益人（是否是借款人），審查出口銷貨合同；出口批文或許可證，貸款金額不能超過(guò)信用證金額的80%；期限至信用證項(xiàng)下 打包放款期限最長(zhǎng)不超過(guò)信用證有效期后21天。在實(shí)際保前調(diào)查中，要重點(diǎn)審查企業(yè)的備貨，生產(chǎn)情況及履約能力，考察是否能按時(shí)交貨，審查企業(yè)是否已經(jīng)解決了信用證項(xiàng)下貨物的船期倉(cāng)位問(wèn)題。

四，對(duì)企業(yè)資金情況的重點(diǎn)調(diào)查，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，在深入企業(yè)座談經(jīng)營(yíng)情況，收集貸款擔(dān)保有關(guān)資料的同時(shí)，依據(jù)企業(yè)報(bào)表資料對(duì)企業(yè)資金占用整體分析是我們了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)資金表資金占用進(jìn)行分析，例如：審查企業(yè)的注冊(cè)資本的情況，結(jié)合企業(yè)資金表，查看企業(yè)的應(yīng)付款項(xiàng)是否有企業(yè)法人及相關(guān)人員的借款，是否虛增資本金；看資產(chǎn)占用的合理性，審查企業(yè)庫(kù)存占用是否合理；審查其他應(yīng)收款是否合理；審查遞延資產(chǎn)的多少；審查無(wú)形資產(chǎn)的情況，看是否有未按規(guī)定計(jì)價(jià)及人為虛增價(jià)值的現(xiàn)象，如土地價(jià)值在企業(yè)未發(fā)生股權(quán)變動(dòng)時(shí)重新評(píng)估入帳等；在建工程的掛帳時(shí)間；審查資金來(lái)源方的應(yīng)付款項(xiàng)的多少，審查應(yīng)付工人工資的多少，審查借款的額度；審查所有者權(quán)益里的資本公積和未分配利潤(rùn)的占用；通過(guò)以上對(duì)企業(yè)資金情況的審查，對(duì)不應(yīng)該掛帳的資金審查原委分析原因，對(duì)有問(wèn)題的資金占用，進(jìn)一步審查企業(yè)帳務(wù)，對(duì)仍然有疑問(wèn)的要審查企業(yè)原始傳票，找明原因。從而真實(shí)的了解企業(yè)的情況。

在此基礎(chǔ)上在運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)運(yùn)算，做出是否擔(dān)保的結(jié)論。

第二篇：擔(dān)保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查制度

擔(dān)保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查制度

一、保前盡職調(diào)查基本要求：

1．對(duì)符合擔(dān)保條件的客戶，實(shí)行主辦（A角）、協(xié)辦（B角）客戶經(jīng)理雙人調(diào)查制度。

2．主辦客戶經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目調(diào)查資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，擔(dān)保業(yè)務(wù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)；協(xié)辦客戶經(jīng)理參與擔(dān)保調(diào)查全過(guò)程，核實(shí)擔(dān)保資料的客觀、真實(shí)性。

3．遵循實(shí)地調(diào)查、獨(dú)立判斷、客觀反映的原則。

4．根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查的結(jié)果，將收集的資料按資料清單順序確認(rèn)。如提供的復(fù)印件，應(yīng)與原件核對(duì)相符后由企業(yè)蓋章確認(rèn)。

二、客戶主要情況盡職調(diào)查要求：

1．調(diào)查客戶主體資格（如審核法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款證（卡）、開(kāi)戶許可證、特殊經(jīng)營(yíng)許可證等），并核實(shí)是否已年檢。

2、調(diào)查客戶股東構(gòu)成、企業(yè)沿革、組織架構(gòu)、部門(mén)設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)，核心管理人員、技術(shù)人員的變動(dòng)情況。

3．調(diào)查客戶實(shí)有資產(chǎn)情況：企業(yè)的土地、房產(chǎn)、在建工程等有形資產(chǎn)是否已抵押；存貨是否已質(zhì)押；應(yīng)收賬款債權(quán)是否已轉(zhuǎn)讓；貨幣資金科目中包含保證金比例等。

4．調(diào)查客戶誠(chéng)信行為。如果客戶存在以下情況之一，必須在調(diào)查報(bào)告中明確寫(xiě)出：

（1）曾經(jīng)或者仍然被列入逃廢債企業(yè)：

（2）曾經(jīng)或者仍然拖欠職工工資、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等；

（3）曾經(jīng)或者仍然惡意拖欠上游企業(yè)貨款行為；

（4）曾經(jīng)或者仍然拖欠應(yīng)交稅金及偷、逃、騙稅行為；

（5）曾經(jīng)或者仍然拖欠應(yīng)付水電費(fèi)、房租等行為；

（6）對(duì)外擔(dān)保到期未清償，必須承擔(dān)代為清償義務(wù)但仍未還清；

（7）近期有法律訴訟事項(xiàng)、受到重大處罰的因素；

（8）存在不正常、明顯的關(guān)聯(lián)交易行為；存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或成本行為。

5．調(diào)查經(jīng)營(yíng)管理者（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、實(shí)際控制人等）素質(zhì)和資歷情況；個(gè)人信用記錄方面，應(yīng)調(diào)查并說(shuō)明曾有的下列行為：

（1）曾經(jīng)在各銀行監(jiān)管部門(mén)所公布的逃廢債企業(yè)，或曾在拖欠金融機(jī)構(gòu)貸款的企業(yè)中擔(dān)任董事長(zhǎng)、法定代表人、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理職務(wù)；

（2）曾經(jīng)逃避個(gè)人債務(wù)、個(gè)人擔(dān)保責(zé)任，或在金融機(jī)構(gòu)仍有逾期貸款，或有惡意的信用卡透支記錄；

6．調(diào)查銀行信用記錄情況，以下情況需重點(diǎn)說(shuō)明：

（1）客戶的基本賬戶行、主要結(jié)算行及結(jié)算記錄，在銀行授信額度、實(shí)際使用額度情況；

（2）核實(shí)貸款卡內(nèi)容的真實(shí)情況，有逾期及不良記錄的必須詳盡說(shuō)明；

7．調(diào)查客戶的行業(yè)情況。分析國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)政策變化對(duì)客戶的影響，分析客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)地位和抗風(fēng)險(xiǎn)能力：

（1）調(diào)查客戶所處行業(yè)的行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)成熟度、行業(yè)盈利能力、替代品以及行業(yè)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)周期或政策調(diào)控的敏感度；

（2）調(diào)查客戶在國(guó)內(nèi)或省內(nèi)的行業(yè)地位及其主要產(chǎn)品所占市場(chǎng)份額、市場(chǎng)容量和發(fā)展前景；

（3）所在行業(yè)是否投資過(guò)度、產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩、庫(kù)存嚴(yán)重積壓，銷售是否存在過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，原材料市場(chǎng)價(jià)格和相關(guān)主要成本的合理性及變化趨勢(shì)。

8．調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)其經(jīng)營(yíng)歷史、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力、行業(yè)依存度、經(jīng)營(yíng)策略進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)不同行業(yè)、不同類型客戶的不同特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查，重點(diǎn)了解客戶的經(jīng)營(yíng)模式、生產(chǎn)要素、技術(shù)的先進(jìn)承擔(dān)、上下游關(guān)系、購(gòu)銷渠道特點(diǎn)、結(jié)算方式?？蛻艚?jīng)營(yíng)中如有下列現(xiàn)象，應(yīng)在調(diào)查報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明：

（1）無(wú)自有房產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)場(chǎng)所為租賃形式；設(shè)備長(zhǎng)期閑置；

（2）由于疏于管理或長(zhǎng)期積壓，存貨冷背呆滯、質(zhì)次價(jià)高、殘損變質(zhì)；

（3）辦公場(chǎng)所、交通工具過(guò)于奢華，與客戶經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)嚴(yán)重不符。

9．調(diào)查客戶的財(cái)務(wù)狀況：

（1）調(diào)查客戶資金鏈主要控制方式，資金是集中還是分散管理，有無(wú)集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度方式等；

（2）調(diào)查客戶財(cái)務(wù)制度是否健全（如應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)短期投資、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等管理和控制情況）、財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，如存在涉及上述異常情況，必須在調(diào)查報(bào)告中說(shuō)明其事實(shí)、原因及影響；

（3）關(guān)注納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表之間數(shù)據(jù)的匹配性，調(diào)查產(chǎn)生差距的原因，核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。提供復(fù)印件的必須核對(duì)與原件是否一致，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中不平衡、前后期數(shù)據(jù)不銜接、科目使用不規(guī)范等情況，必須在調(diào)整后進(jìn)行分析評(píng)價(jià)并在調(diào)查報(bào)告中予以說(shuō)明；

（4）分析企業(yè)近三年財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)影響營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、盈利能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的重要科目進(jìn)行核對(duì)與分析，從行業(yè)角度、歷史角度以及數(shù)據(jù)的相關(guān)性進(jìn)行比較和評(píng)價(jià)，判斷主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性；判斷預(yù)期經(jīng)營(yíng)收入償還到期貸款的能力。對(duì)重要科目、變化明顯的科目應(yīng)采取進(jìn)一步的核對(duì)措施（例如對(duì)變化顯著的重點(diǎn)科目，要求企業(yè)提供有關(guān)明細(xì)清單和說(shuō)明，或在現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，防止其隱瞞虛增資產(chǎn)、虛增銷售收入、虛假出資、虛增利潤(rùn)等行為）。如果報(bào)表數(shù)據(jù)需要調(diào)整的，應(yīng)在調(diào)整之后進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；

（5）如審計(jì)意見(jiàn)并非“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)”，需要進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)情況；如更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，說(shuō)明并核實(shí)更換原因。

三、對(duì)反擔(dān)保情況盡職調(diào)查要求：

1．對(duì)個(gè)人無(wú)限連帶責(zé)任保證調(diào)查要求說(shuō)明是否存在關(guān)聯(lián)擔(dān)保、互保等行為，調(diào)查保證人的實(shí)際擔(dān)保能力，個(gè)人已有的擔(dān)保情況。

2．抵（質(zhì)）押物調(diào)查的盡職要求：

（1）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，核實(shí)抵（質(zhì)）押物權(quán)屬證明的真實(shí)性，核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否存在扣押、查封等行為；建筑物作為抵押物有否存在非法建筑，部分添附物是否合法；抵押物是否存在共有權(quán)利；流動(dòng)資產(chǎn)是否質(zhì)押等等。

（2）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物購(gòu)入時(shí)的價(jià)值、數(shù)量和單價(jià)等。

（3）調(diào)查抵（質(zhì)）押物使用功能、實(shí)際使用情況、使用年限和剩余使用年限。

（4）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否存在重復(fù)抵（質(zhì)）押行為。

（5）調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物是否出租，分析出租行為的真實(shí)性、租金的經(jīng)濟(jì)合理性及以后出租可能對(duì)我公司抵（質(zhì)）押權(quán)的影響。

四、對(duì)貸款用途、還款來(lái)源盡職調(diào)查要求：

1．調(diào)查客戶申請(qǐng)貸款的真實(shí)原因。

2．調(diào)查貸款用途是否屬于客戶營(yíng)業(yè)范圍、是否短貸長(zhǎng)用或挪作他用。

3．調(diào)查貸款用途的合法、合規(guī)性。對(duì)以下用途的業(yè)務(wù)不得擔(dān)保：

（1）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以貸款資金作為注冊(cè)資本金、注冊(cè)驗(yàn)資和增資擴(kuò)股；

（2）違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資；

4．調(diào)查主要還款來(lái)源的充足性和穩(wěn)定性，分析企業(yè)對(duì)銀行債務(wù)第一還款來(lái)源的保證性。

五、撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告的盡職要求：

1．調(diào)查人員應(yīng)按要求認(rèn)真、規(guī)范、詳實(shí)的填寫(xiě)融資擔(dān)保調(diào)查報(bào)告中的各項(xiàng)內(nèi)容。

2．調(diào)查人員須重點(diǎn)分析客戶的優(yōu)勢(shì)和不足，揭示主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，衡量反擔(dān)保等保障措施的可靠性、充足性和可操作性，分析企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，融資的真實(shí)用途及第一還款來(lái)源保證，在調(diào)查報(bào)告中數(shù)據(jù)要求準(zhǔn)確、證據(jù)要求充分，結(jié)論要求客觀。

3．在擔(dān)保審批過(guò)程中或出具保函前，如果有關(guān)審批部門(mén)要求再調(diào)查、補(bǔ)充或變更資料時(shí)，調(diào)查人員應(yīng)及時(shí)辦理，補(bǔ)充和完善相關(guān)資料。

4．對(duì)于調(diào)查環(huán)節(jié)有關(guān)盡職要求未能展開(kāi)調(diào)查或難以分析、判斷和評(píng)估的，客戶經(jīng)理應(yīng)在調(diào)查報(bào)告中予以說(shuō)明。

第三篇：公司類擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查要點(diǎn)及調(diào)查報(bào)告的撰寫(xiě)

公司類擔(dān)保業(yè)務(wù)的考察重點(diǎn)和撰寫(xiě)要點(diǎn)

實(shí)際上，我們分析企業(yè)的整體情況歸結(jié)到數(shù)值上，都要以數(shù)字說(shuō)話，比如，我們要分析企業(yè)的規(guī)模，那就是與企業(yè)的總資產(chǎn)，銷售收入等財(cái)務(wù)指標(biāo)相聯(lián)系。因此，在對(duì)企業(yè)的考察過(guò)程中對(duì)企業(yè)其他方面的考察與第一部分的財(cái)務(wù)分析是不可分的。只不過(guò)，我們?cè)趯W(xué)習(xí)的時(shí)候分開(kāi)學(xué)習(xí)分析。

考察前的準(zhǔn)備：明確去看什么？達(dá)到什么目的？帶回撰寫(xiě)報(bào)告的資料（首先，接到一個(gè)擔(dān)保業(yè)務(wù)，假如是銀行推薦的，那么我們要了解銀行在做這筆貸款時(shí)，為什么需要我們做擔(dān)保，企業(yè)的哪里不符合銀行的規(guī)定！銀行推薦的業(yè)務(wù)不一定是好的（風(fēng)險(xiǎn)?。I(yè)務(wù)我們要在考察前，明確幾點(diǎn)：企業(yè)需要我們擔(dān)保的品種、金額？企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是什么？企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況怎么樣，在本地區(qū)的市場(chǎng)占有率多少，以及法人的背景，簡(jiǎn)歷。大致了解以后，下一步就是企業(yè)考察，去以前要準(zhǔn)備一些資料和知識(shí)面的了解，比如：企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的市場(chǎng)情況，產(chǎn)品目前的價(jià)格，產(chǎn)品市場(chǎng)的銷售情況，成本情況，以及產(chǎn)品的流程、質(zhì)量指標(biāo)、銷售方向等。做到有計(jì)劃的，有準(zhǔn)備的考察，提高考察的效率。）應(yīng)該杜絕的問(wèn)題：

1、認(rèn)為自己外行，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況不敢去問(wèn)；

2、不知道怎么去了解，無(wú)從問(wèn)起；

3、礙于面子，不愿意討論企業(yè)存在的問(wèn)題；

4、考察時(shí)忘記了；

5、僅僅去收集資料，不過(guò)問(wèn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，不負(fù)責(zé)任；

6、企業(yè)代理，資料數(shù)據(jù)服從需要。

實(shí)際上，與企業(yè)座談的過(guò)程，就是我們學(xué)習(xí)的過(guò)程，一些企業(yè)的知識(shí)，就是長(zhǎng)期與企業(yè)打交道，耳睹目染，積淀而成的。

公司盡職調(diào)查提綱

第一部分 公司基本資料

一、公司注冊(cè)登記文件

1、公司章程（投資協(xié)議、意向書(shū)、備忘錄）

2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、行業(yè)批件（含資質(zhì)證書(shū)）

3、股東名冊(cè)及持股比例

4、公司歷史沿革資料

5、控股參股公司及持股比例一覽表

6、分支機(jī)構(gòu)分布一覽表

7、出資證明及驗(yàn)資報(bào)告

8、董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事、經(jīng)理人員名單及任職資格

二、公司概況

1、公司組織結(jié)構(gòu)圖

2、近年合并會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告

3、本部及主要子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告

4、當(dāng)年或下一的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告

5、二年內(nèi)媒體公開(kāi)披露信息

6、了解法人治理結(jié)構(gòu)、組織、職能分工、管理制度及流程，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

7、主要關(guān)聯(lián)方概況

8、企業(yè)文化

9、企業(yè)的公眾形象

10、企業(yè)和工商、稅務(wù)、財(cái)政、銀行、政府、環(huán)保等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系

11、企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的能力

12、公司自動(dòng)化、信息化建設(shè)程度

13、公司國(guó)際化情況

第二部分 業(yè)務(wù)調(diào)查

一、市場(chǎng)與銷售

1、營(yíng)銷策略

2、業(yè)務(wù)的季節(jié)性和周期性

3、銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售渠道和銷售優(yōu)勢(shì)區(qū)域

4、外銷（出口）的渠道、主要市場(chǎng)和趨勢(shì)

5、對(duì)各級(jí)經(jīng)銷商提供的各類優(yōu)惠條件，常用促銷手段等

6、廣告方案

7、品牌和商標(biāo)及其重要性

8、企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，配套和售后市場(chǎng)比例及變化趨勢(shì)

9、各細(xì)分市場(chǎng)占有率，銷售收入構(gòu)成比例，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況

10、主要客戶名單及概況，與企業(yè)的緊密程度；主要客戶收入占總收入的比例

11、內(nèi)外銷的數(shù)量和比例，內(nèi)外銷的價(jià)格差異

12、銷售量、銷售金額的發(fā)展態(tài)勢(shì)和變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)

13、未完成或未執(zhí)行的訂單

14、銷售管理模式（包括應(yīng)收帳款管理、銷售費(fèi)用和售后服務(wù)等）

15、銷售目標(biāo)的考核制度

二、生產(chǎn)及質(zhì)量管理

1、主要生產(chǎn)單元組成、每生產(chǎn)單元所承擔(dān)的任務(wù)、生產(chǎn)物流的流程方式

2、主要的生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、質(zhì)量狀況、先進(jìn)程度、產(chǎn)能負(fù)荷度

3、未來(lái)的主要技術(shù)改造和設(shè)備投資規(guī)劃

4、生產(chǎn)計(jì)劃的制定、協(xié)調(diào)

5、質(zhì)量管理獲得的認(rèn)證、質(zhì)量管理的體系、涉及的領(lǐng)域、質(zhì)量人員的技術(shù)素質(zhì)及關(guān)鍵檢測(cè)設(shè)備的數(shù)量、先進(jìn)程度

6、生產(chǎn)組織對(duì)環(huán)境保護(hù)的滿足程度

7、產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題退回及折讓的歷史與現(xiàn)狀

三、供應(yīng)配套體系

1、原材料、主要零部件采購(gòu)配套模式

2、主要服務(wù)（如運(yùn)輸?shù)龋┎少?gòu)的方式

3、主要供應(yīng)商情況及供貨數(shù)量、金額、占總采購(gòu)金額的比例，付款方式

4、內(nèi)部采購(gòu)政策，以及有關(guān)外購(gòu)或自產(chǎn)的決策是否恰當(dāng)

5、采購(gòu)職能考察：集權(quán)還是分權(quán)、競(jìng)爭(zhēng)性采購(gòu)措施、多種供貨渠道的使用、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同的類型、特定規(guī)則等

6、采購(gòu)合同的審核批準(zhǔn)制度

四、技術(shù)及研發(fā)

1、技術(shù)研發(fā)人員的數(shù)量及專業(yè)素質(zhì)

2、近3年新品每年研發(fā)的品種數(shù)量、新品的銷售數(shù)量、銷售收入以及占總銷售收入的比重

3、企業(yè)產(chǎn)品和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品的技術(shù)性能比較

4、研發(fā)的技術(shù)設(shè)備配備情況

5、研發(fā)資金的投入金額

6、研發(fā)的方式（技術(shù)合作、技術(shù)交流、自主研發(fā)）

7、專有技術(shù)與專利技術(shù)

8、當(dāng)前和以后三年的技術(shù)開(kāi)發(fā)及研發(fā)項(xiàng)目一覽表，并分析其先進(jìn)性及效益

五、人力資源

1、主要管理人員詳細(xì)資料（年齡、工作年限、教育程度、技術(shù)職稱）

2、企業(yè)人員結(jié)構(gòu)（按學(xué)歷、職稱、年齡、部門(mén)劃分）

3、與戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)的人力資源規(guī)劃

4、人員招聘（聘用對(duì)象、聘用人員要求、崗位編制原則、招聘流程）

5、人員培訓(xùn)（目標(biāo)、方式、效果、培訓(xùn)頻率、范圍，培訓(xùn)費(fèi)用）

6、目標(biāo)管理（目標(biāo)表、評(píng)估表）

7、激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度

第三部分、財(cái)務(wù)調(diào)查

一、財(cái)務(wù)組織

1、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)關(guān)鍵人物的性格和能力，以及財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體工作能力

2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算的編制、考核

3、財(cái)務(wù)分析的體系、報(bào)告流程

4、財(cái)務(wù)管理模式

5、會(huì)計(jì)電算化

二、會(huì)計(jì)核算及報(bào)告

1、會(huì)計(jì)報(bào)告體系（合并范圍、程序、原則、方法）

2、采用的會(huì)計(jì)政策

3、公司薪酬、稅費(fèi)及會(huì)計(jì)政策

4、內(nèi)部交易或關(guān)聯(lián)交易種類、流程、交易價(jià)格、結(jié)算原則，以及與之相關(guān)的稅收政策

三、財(cái)務(wù)明細(xì)資料

1、貨幣資金

（1）分析過(guò)去三年存款平均余額，判斷目前余額水平是否正常

（2）了解可用資金余額，分析凍結(jié)資金的現(xiàn)象

2、應(yīng)收票據(jù)

（1）獲得明細(xì)表，確認(rèn)票據(jù)種類、期限

（2）對(duì)于商業(yè)承兌匯票，分析其出票人的信用程度

（3）票據(jù)是否貼現(xiàn)應(yīng)收賬款

（1）今年應(yīng)收賬款趨勢(shì)分析，周轉(zhuǎn)指標(biāo)分析

（2）獲得期末應(yīng)收賬款明細(xì)表/帳齡分析表，進(jìn)行分析

（3）關(guān)注逾期賬款及壞賬，分析應(yīng)收帳款的可收回性及可能發(fā)生的損失

（4）關(guān)注前10大客戶的銷售額以及回款情況

（5）了解應(yīng)收賬款的核算方式，關(guān)注應(yīng)收內(nèi)部單位款，判斷應(yīng)收帳款被高估或低估的可能性其他應(yīng)收款

（1）獲得期末其他應(yīng)收款明細(xì)表，進(jìn)行帳齡分析及壞賬分析

（2）是否存在對(duì)外投資、委托理財(cái)和大額對(duì)外借款的情況

（3）核對(duì)大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議

（4）費(fèi)用性質(zhì)的借款及暫付款預(yù)付賬款

（1）獲得預(yù)付賬款明細(xì)表，了解預(yù)付款性質(zhì)

（2）帳齡分析，分析預(yù)付帳款長(zhǎng)期掛帳的原因，判斷其是否正常

（3）了解預(yù)付之后潛在的大額負(fù)債（合同），判斷風(fēng)險(xiǎn)存貨

（1）研究存貨、周轉(zhuǎn)率變化趨勢(shì)及主要原因

（2）獲取過(guò)去三年按主要產(chǎn)品系列、大類或其他方法劃分的存貨匯總表

（3）取得最近的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，判斷其真實(shí)性

（4）關(guān)注發(fā)出商品、分期付款發(fā)出商品的情況

（5）了解周轉(zhuǎn)緩慢或過(guò)時(shí)的產(chǎn)成品存貨，判斷其實(shí)現(xiàn)銷售的可能性

（6）判斷存貨被高估或低估的可能性

（7）比較最近的成本價(jià)與凈售價(jià)，以判斷在存貨出售時(shí)是否可以實(shí)現(xiàn)合理的毛利率

（8）低值易耗品、工裝模具的核算及現(xiàn)狀

（9）投資

（10）獲取或編制投資明細(xì)表

（11）獲取投資協(xié)議、企業(yè)章程、債券契約、經(jīng)紀(jì)人通知書(shū)等重要資料

（12）投資的背景及控制能力

（13）檢查長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家的限制性規(guī)定

（14）檢查本期發(fā)生的重大股權(quán)變動(dòng)，判斷其正常性

（15）控股企業(yè)驗(yàn)證其投資比例及應(yīng)占有的權(quán)益（與控股企業(yè)盡職調(diào)查結(jié)合）7 固定資產(chǎn)

（1）獲得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表

（2）對(duì)重要的固定資產(chǎn)，檢查相關(guān)合同、采購(gòu)發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證明等資料，確認(rèn)其所有權(quán)

（3）實(shí)地觀察固定資產(chǎn)，了解目前使用狀況，確定使用期限和殘值是否合理

（4）調(diào)查未使用和不需用的固定資產(chǎn)

（5）設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)能力比較，以及原因分析

（6）檢查有無(wú)與關(guān)聯(lián)方之間的固定資產(chǎn)的購(gòu)售活動(dòng)

（7）了解有無(wú)更新昂貴的生產(chǎn)設(shè)備的要求在建工程

（1）獲得在建工程明細(xì)項(xiàng)目清單（含工程預(yù)算）

（2）對(duì)于大型項(xiàng)目，獲取工程項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額和建設(shè)批準(zhǔn)文件、施工承包合同、進(jìn)度報(bào)告等資料

（3）是否存在已投入使用，未辦理工程結(jié)算的在建工程，并分析借款費(fèi)用資本化的合理性

（4）是否存在停工工程，了解原因無(wú)形資產(chǎn)

（1）獲得無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表

（2）了解無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、入賬價(jià)值、有效期限

（3）判斷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理性其他

（1）被抵押或置押的資產(chǎn)價(jià)值，以及對(duì)應(yīng)的債務(wù)，分析其差額

（2）遞延資產(chǎn)及待攤費(fèi)用分析

（3）未入賬的資產(chǎn)借款

（1）借款明細(xì)表（債權(quán)人、種類、期限、金額、利率、保證方式等）

（2）借款利息是否按期支付，是否存在停息掛賬的借款

（3）是否存在已轉(zhuǎn)到資產(chǎn)管理公司處置的銀行貸款，分析債務(wù)重組可能性

（4）了解金融機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的授信及信用評(píng)級(jí)情況、抵押和擔(dān)保情況，評(píng)價(jià)其信譽(yù)和融資能力應(yīng)付賬款

（1）對(duì)今年應(yīng)收賬款趨勢(shì)分析

（2）獲取應(yīng)付帳款明細(xì)表，以及賬齡分析

（3）分析長(zhǎng)期掛帳的應(yīng)付帳款，是否合理的原因，判斷企業(yè)是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付帳款隱瞞利潤(rùn)

（4）業(yè)務(wù)趨勢(shì)與應(yīng)付賬款的趨勢(shì)比較，了解是否具有足夠的買(mǎi)方信用

（5）了解預(yù)估材料款是否適當(dāng)，是否存在未入帳的應(yīng)付帳款

（6）前10大供應(yīng)商，及其供應(yīng)品種、采購(gòu)總額其他應(yīng)付款

（1）獲得期末其他應(yīng)收款明細(xì)表，進(jìn)行帳齡分析

（2）核對(duì)大額款項(xiàng)的合同、協(xié)議

（3）分析長(zhǎng)期掛帳的其他應(yīng)付款，是否合理原因，判斷企業(yè)是否隱瞞利潤(rùn) 14 預(yù)收賬款

（1）獲得明細(xì)表，了解預(yù)收原因

（2）了解銷售預(yù)收制度應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款

（1）獲取應(yīng)交稅金明細(xì)表

（2）查閱納稅鑒定及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解適用的稅種、計(jì)稅基礎(chǔ)、稅率、范圍，分析并購(gòu)后稅費(fèi)政策的變化情況

（3）確定有關(guān)減免稅的項(xiàng)目是否真實(shí)，理由是否充分，手續(xù)是否完備

（4）取得稅務(wù)部門(mén)匯算清繳或其他確認(rèn)文件

（5）關(guān)聯(lián)交易的稅收計(jì)算繳納預(yù)提費(fèi)用

（1）了解預(yù)提項(xiàng)目、原因、計(jì)提依據(jù)

（2）判斷預(yù)提是否正確其他負(fù)債

應(yīng)付工資及福利費(fèi)明細(xì)；應(yīng)付股利、長(zhǎng)期應(yīng)付款等或有負(fù)債

擔(dān)保；訴訟；貼現(xiàn) ；未執(zhí)行完畢的合同 ； 合作意向股本（實(shí)收資本）

（1）股東名稱、投資金額、股權(quán)比例

（2）歷年資本的變動(dòng)情況資本公積

（1）資本公積明細(xì)表

（2）歷年資本公積增減變動(dòng)的內(nèi)容及其依據(jù)銷售收入

（1）銷售收入、銷售量、單位售價(jià)、單位成本、毛利率的變化趨勢(shì)

（2）產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)

（3）企業(yè)大客戶的變化及銷售收入集中度

（4）關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易的區(qū)別及對(duì)利潤(rùn)的影響

（5）運(yùn)用分析性復(fù)核，查明異常現(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因銷售成本

（1）成本結(jié)構(gòu)、發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵成本因素，并就其對(duì)成本變化的影響作分析

（2）成本計(jì)算的合理性期間費(fèi)用

（1）費(fèi)用總額、費(fèi)用水平趨勢(shì)變化

（2）主要費(fèi)用項(xiàng)目變化趨勢(shì)

（3）分析收入與各項(xiàng)主要費(fèi)用的相關(guān)程度現(xiàn)金流量

（1）特別關(guān)注經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流

（2）經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動(dòng)的利息支出凈額

（3）結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源，對(duì)經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何

四、財(cái)務(wù)分析

1、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、趨勢(shì)、比率分析

2、未來(lái)?yè)p益（銷售收入、銷售成本、期間費(fèi)用、稅收）關(guān)鍵影響因素的研究

3、未來(lái)現(xiàn)金流量是否能滿足經(jīng)營(yíng)與投資的需要，關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的注資需求往往被低估

4、提高資產(chǎn)質(zhì)量以及損益的分析

第四篇：做好保前調(diào)查,嚴(yán)控?fù)?dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)

做好保前調(diào)查，嚴(yán)控?fù)?dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的把控與銀行一樣，都需要重點(diǎn)把控企業(yè)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策）、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（老板的個(gè)人能力，也就是賈總經(jīng)常說(shuō)的，有的老板只能玩1000萬(wàn)元，你給他一個(gè)億，他拿錢(qián)后一定會(huì)出事，因他沒(méi)能力掌控一個(gè)億）、企業(yè)老板的道德風(fēng)險(xiǎn)（老板的民聲和習(xí)慣、為人處世等，還包括老板在介紹情況是說(shuō)話水分有多大、企業(yè)是否愿意提供真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、股東資產(chǎn)是否愿意提供抵押，也就是對(duì)自己的企業(yè)有無(wú)信心，不愿提供抵押的原因等我認(rèn)為都可歸納如道德風(fēng)險(xiǎn)范疇），如何把控這些風(fēng)險(xiǎn)，保前調(diào)查是重點(diǎn)、保時(shí)審查主要審查客戶提供資料的完整性、真實(shí)性、合法性、前提條件的落實(shí)情況等、保后檢查重點(diǎn)檢查貸款的真實(shí)用途與保前調(diào)查是否一致、經(jīng)營(yíng)中有無(wú)重大不利因素變化、通過(guò)財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素分析我司擔(dān)保貸款的安全性，對(duì)出現(xiàn)的不利因素提出化解方案，與前臺(tái)業(yè)務(wù)部門(mén)共同處理。由此可見(jiàn)，保前調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)防范的第一關(guān)，如在第一關(guān)不嚴(yán)控，待到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后再來(lái)處置化解，難度將會(huì)更大。根據(jù)公司安排，在這里本人就自己的從業(yè)體會(huì)及一點(diǎn)看法提出與大家一起共同探討，目的是希望通過(guò)共同學(xué)習(xí)將我司風(fēng)險(xiǎn)防范工作做得更好。如有不當(dāng)之處，請(qǐng)?jiān)谧魑活I(lǐng)導(dǎo)同志們指正。

我們到企業(yè)調(diào)查，在不了解企業(yè)及股東的情況下，對(duì)其所提供的一切資料首先要抱著懷疑的態(tài)度，對(duì)企業(yè)提供報(bào)表進(jìn)行簡(jiǎn)單分析，對(duì)可能存在的問(wèn)題進(jìn)行詳查。只有在通過(guò)我們審查后，認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常、全部風(fēng)險(xiǎn)可控后，才能正式建立擔(dān)保朋友關(guān)系，也就是俗華說(shuō)的，先小人，后君子。保前調(diào)查猶如中醫(yī)看病，講究一個(gè)望、聞、問(wèn)、切，簡(jiǎn)單總結(jié)也就是要做好四個(gè)字，即：一看、二聽(tīng)、三問(wèn)、四查，下面本人就從這四方面談點(diǎn)自己的體會(huì)：

一、看：我們到一個(gè)企業(yè)調(diào)查，首先應(yīng)到企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地，初步查看企業(yè)設(shè)備是否先進(jìn)、開(kāi)工率是否充分、現(xiàn)場(chǎng)管理是否規(guī)范、存貨是否正常（當(dāng)年在農(nóng)行曾今發(fā)現(xiàn)有企業(yè)平時(shí)基本無(wú)生產(chǎn)，等你去的時(shí)候臨時(shí)安排工人生產(chǎn)，有的企業(yè)根本就處于停產(chǎn)狀態(tài)，如南川化工廠去時(shí)已停產(chǎn)將近半年），其次是查看辦公環(huán)境，看辦公環(huán)境是否整潔（如有無(wú)辦公環(huán)境很久無(wú)人，桌面、地面張、亂、差等，如存

在起碼可以認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部管理存在問(wèn)題，如奉節(jié)修碼頭企業(yè)，總資產(chǎn)規(guī)模幾個(gè)億，銷售幾個(gè)億，但辦公室人都沒(méi)有幾個(gè)人，一看就不像這么大規(guī)模企業(yè)）、辦公人員精神面貌如何（如上班有無(wú)打游戲、吹牛談天）等，使自己對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一個(gè)初步的、直觀的第一感覺(jué)，形成一個(gè)初步判斷。通過(guò)仔細(xì)觀察，一部分企業(yè)可直接否決。

二、聽(tīng)：就是聽(tīng)取企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)介紹情況，我們可以根據(jù)我們的需要跟企業(yè)提出要求其重點(diǎn)介紹那些方面（原則要求企業(yè)介紹企業(yè)成立時(shí)間、股份構(gòu)成、中途、特別是近期股份有無(wú)變化（如近期有股份變化，那么查賬時(shí)一定要求企業(yè)提供實(shí)際的股權(quán)變更協(xié)議書(shū)，而不是工商變更的法律文書(shū)，這樣有利于我們查實(shí)企業(yè)凈資產(chǎn)，如留學(xué)生創(chuàng)業(yè)園一個(gè)建筑安裝監(jiān)控、視屏企業(yè)）、生產(chǎn)產(chǎn)品、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)、主要上下游客戶、結(jié)算周期、年產(chǎn)值（收入）、利潤(rùn)、納稅收入、利潤(rùn)、股東分紅情況，分紅比例、職業(yè)經(jīng)理人的考核辦法、目前存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、除銀行融資以外有無(wú)其他借貸等（針對(duì)不同行業(yè)、企業(yè)，特別是我們新員工，最好是提前擬定調(diào)查提綱）。

三、問(wèn)：可根據(jù)我們到企業(yè)去看到的、聽(tīng)到的、我們認(rèn)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未介紹清楚的、我們認(rèn)為還需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步進(jìn)行說(shuō)明的問(wèn)題向其提問(wèn)，并請(qǐng)求其進(jìn)一步說(shuō)明。

四、查：這是我們對(duì)企業(yè)調(diào)查的最關(guān)鍵一步。通過(guò)以上三步初步了解，認(rèn)為企業(yè)總體情況較好，有必要進(jìn)一步深入了解，確定是否介入的客戶，對(duì)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)。

我們?cè)诤藢?shí)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，由于各企業(yè)財(cái)務(wù)人員習(xí)慣不一樣，記賬方法千差萬(wàn)別，同一類型、同一行業(yè)，核算方式可能完全不一樣。會(huì)計(jì)原則雖然只有一個(gè)，但俗話說(shuō)得好，各施各教，各有各的做法，我們需要明確的一點(diǎn)就是看企業(yè)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)、帳務(wù)能否真實(shí)、完整、及時(shí)、準(zhǔn)確核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，而不能過(guò)多糾纏企業(yè)的記賬方法。（如有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)商品存在季節(jié)性，企業(yè)老板為了掌握產(chǎn)品、商品銷售周期的經(jīng)營(yíng)情況，便于其對(duì)經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)的考核和自身經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行對(duì)比分析，采用農(nóng)歷作為會(huì)計(jì)，如火炮廠、蜘蛛王5月作

會(huì)計(jì)，但并不影響企業(yè)核算的真實(shí)、完整、及時(shí)、準(zhǔn)確性，我們都可以不去企業(yè)財(cái)務(wù)人員做計(jì)較，又如企業(yè)財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)分錄處理上，有的將發(fā)出商品放在存貨核算、有的計(jì)入應(yīng)收賬款，有的將貸款利息、擔(dān)保費(fèi)一次進(jìn)入存本，有的進(jìn)入待攤等，這些都是企業(yè)財(cái)務(wù)人員的一個(gè)個(gè)人習(xí)慣，并不影響我們判斷分析企業(yè)償債能力）。關(guān)鍵是我們自身要能夠看得懂企業(yè)的記賬方法，明確其核算原則，如不明確的應(yīng)主動(dòng)向企業(yè)財(cái)務(wù)人員了解學(xué)習(xí)，而不能因?yàn)樽约何膽{高、職稱高、自己是會(huì)計(jì)出身，我的方法是最正確的方法，采取先入為主，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)橫加指責(zé)。只有在熟悉了企業(yè)的記賬方法、核算原則后才能對(duì)企業(yè)的賬務(wù)進(jìn)行查證分析。

由于我們到一個(gè)企業(yè)去的時(shí)間有限，一般就是大半天時(shí)間，如何在這有限的時(shí)間將一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)清楚，就必須講究一個(gè)工作方法。下面就本人這些年的一點(diǎn)體會(huì)與大家共享。

1、簡(jiǎn)單分析，一眼看清企業(yè)是否提供真實(shí)內(nèi)帳。我們拿到企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，首先根據(jù)我們到企業(yè)看到的、聽(tīng)到的情況進(jìn)行盡快比較，然后通過(guò)幾個(gè)大的科目數(shù)據(jù)簡(jiǎn)單分析，對(duì)有的客戶報(bào)表很快就能辨別真?zhèn)巍?/p>

（1）、分析應(yīng)收賬款。如一個(gè)汽摩生產(chǎn)型企業(yè)，年銷售一億，應(yīng)收賬款只有800萬(wàn)元，那么我們就可以認(rèn)為該企業(yè)銷售就值得懷疑或者認(rèn)為其未提供真實(shí)內(nèi)帳，同樣如一個(gè)汽摩企業(yè)銷售只有一千萬(wàn)，而應(yīng)收賬款有600萬(wàn)元，那么該企業(yè)應(yīng)收賬款也有可疑之處（因?yàn)槟ε淦髽I(yè)應(yīng)收賬款賬期一般2到4個(gè)月），如最近我去看的一個(gè)商貿(mào)企業(yè)，它給下級(jí)經(jīng)銷商簽的合同賬期為30到50天，年銷售兩億元，應(yīng)收賬款7000萬(wàn)元，你能說(shuō)他提供的報(bào)表是真實(shí)的嘛。對(duì)這部分企業(yè)一是要求其提供真實(shí)內(nèi)帳，如始終堅(jiān)持是真實(shí)內(nèi)帳，那對(duì)該科目進(jìn)行重點(diǎn)審查。

（2）、分析存貨。如一個(gè)企業(yè)存貨與收入嚴(yán)重背離，那企業(yè)報(bào)表業(yè)直得懷疑（工業(yè)企業(yè)我們要根據(jù)其生產(chǎn)周期計(jì)算其存貨的合理值、商貿(mào)企業(yè)要分零售、批發(fā)、經(jīng)營(yíng)品種、有無(wú)保質(zhì)期等確定其存貨的合理取值）。

（3）、分析固定資產(chǎn)。如一個(gè)一般生產(chǎn)加工企業(yè)，固定資產(chǎn)投資5000萬(wàn)元，年銷售收入2000萬(wàn)元，即使該報(bào)表是真實(shí)的，我們也不能介入（如當(dāng)時(shí)的口之福）。

(4)、分析利潤(rùn)。如企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，上繳所得稅200萬(wàn)元，然而應(yīng)交稅金科目無(wú)余額，這個(gè)報(bào)表多半是報(bào)銀行的（扣除企業(yè)老板通過(guò)該科目分配利潤(rùn)因素）。

（5）、看三年報(bào)表的銜接關(guān)系，如表數(shù)據(jù)不銜接，如上下年數(shù)據(jù)、資產(chǎn)負(fù)債與損益表數(shù)據(jù)不銜接，說(shuō)明該報(bào)表起碼人為調(diào)整因素較大。如有的企業(yè)，年年利潤(rùn)上千萬(wàn)，但多年以后，企業(yè)及股東凈資產(chǎn)無(wú)增加，或增加與其近年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)出入過(guò)大，企業(yè)老板又不能說(shuō)明資金去向，起碼說(shuō)明其利潤(rùn)不真實(shí)。

2、詳查企業(yè)賬務(wù)，做到盡量全面了解企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。為什么說(shuō)盡量全面、真實(shí)，因?yàn)橛械钠髽I(yè)部分民間借貸他不入賬，我們有時(shí)確實(shí)很難查清，但有時(shí)通過(guò)其他科目也能掌握其部分信息。我們要針對(duì)不同企業(yè)，不同行業(yè)，不同的企業(yè)報(bào)表，審查不同的會(huì)計(jì)科目，下面就如何審查各科目給大家做個(gè)簡(jiǎn)單介紹。（1）、貨幣資金：我們客戶經(jīng)理到企業(yè)查賬，有時(shí)因該科目余額較小而忽約不看，有時(shí)最多看一下對(duì)賬單。而實(shí)際上這個(gè)科目必須詳查，但最好不看會(huì)計(jì)賬，而應(yīng)該看出納現(xiàn)金、銀行存款日記賬，首先看與銀行對(duì)賬單是否一致，有無(wú)余額調(diào)節(jié)表，看調(diào)節(jié)原因（如永業(yè)，從中發(fā)現(xiàn)對(duì)外撤借）；其次是看有無(wú)白條抵庫(kù)，抵庫(kù)形成原因，金額大小，是否屬應(yīng)進(jìn)存本而未近，如金額大應(yīng)從損益中扣除；再次看會(huì)計(jì)出納是否帳帳相符。同時(shí)因?yàn)橛械某黾{記錄相當(dāng)仔細(xì)，借了那個(gè)多少錢(qián)進(jìn)來(lái)，還了多少都有明確記載，我們可根據(jù)出納日記賬反過(guò)來(lái)查會(huì)計(jì)是否記載，如長(zhǎng)時(shí)間未計(jì)，說(shuō)明會(huì)計(jì)賬務(wù)存在問(wèn)題，這也是一個(gè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的方面。如出納日記賬上有大額整數(shù)進(jìn)出，可要求會(huì)計(jì)提供記賬憑證，看會(huì)計(jì)是否有記錄。有的會(huì)計(jì)對(duì)民間借貸單獨(dú)立臺(tái)賬，或老板自己?jiǎn)为?dú)掌握，從中可發(fā)現(xiàn)線索。

（2）、應(yīng)收賬款：往來(lái)科目是企業(yè)最容易、也是最多作假的地方。查應(yīng)收賬款首先要結(jié)合行業(yè)、產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，首先分析是否合理，然后看發(fā)生額，是否經(jīng)常變化，再結(jié)合銷售收入，分析不一致的地方，同時(shí)任意抽查一兩個(gè)月，看直接現(xiàn)金收入加掛賬收入與當(dāng)月銷售收入是否一致，不一致一定要查明原因，同時(shí)查應(yīng)收賬款的發(fā)生額還要抽查幾戶借貸方發(fā)生額與發(fā)貨、與銀行存款、現(xiàn)金是否一致。還應(yīng)分析應(yīng)收賬款賬齡，超過(guò)兩年的呆賬占比，回款金額、時(shí)間與那一個(gè)月發(fā)貨

基本一致等，防止虛增期初余額。

（3）、其他應(yīng)收款：該科目也是企業(yè)作假的最常見(jiàn)科目。對(duì)該科目的審查一看總體發(fā)生，從中可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)平時(shí)非業(yè)務(wù)往來(lái)的資金流向，二看金額大、時(shí)間長(zhǎng)明細(xì)，對(duì)該部分最好逐筆抽查掛賬依據(jù)。

（4）、待攤費(fèi)用：該科目主要是看其掛賬是否合理，是否應(yīng)攤未攤，虛增企業(yè)資產(chǎn)、利潤(rùn)。（如渝科）

（5）、存貨：如企業(yè)只有一套帳，內(nèi)外帳不符主要反映在該科目。分析該科目重點(diǎn)看其數(shù)量、金額與企業(yè)生產(chǎn)銷售規(guī)模比例是否合理，這個(gè)行業(yè)不同，比例不同，重點(diǎn)可以抽查幾個(gè)單品，有無(wú)長(zhǎng)期不動(dòng)產(chǎn)品、商品。查看庫(kù)存商品的貸方發(fā)生額也銷售存本的結(jié)轉(zhuǎn)是否一致，不一致查明原因，查看該科目借方發(fā)生額，看與應(yīng)付賬款加現(xiàn)金、銀行存款直接采購(gòu)支出的貸方發(fā)生額是否一致。（6）、固定資產(chǎn)：該科目主要查看入賬依據(jù)，有無(wú)評(píng)估增值或估價(jià)入賬，同時(shí)對(duì)工業(yè)企業(yè)重點(diǎn)還要看企業(yè)當(dāng)期折舊的計(jì)提，有無(wú)少提折舊，虛增利潤(rùn)。（7）、應(yīng)付賬款：主要看該科目貸方發(fā)生額與存貨、原材料、庫(kù)存商品等的借方發(fā)生額是否一致。

（8）、其他應(yīng)付：該科目要重點(diǎn)分析各明細(xì)賬掛賬時(shí)間，形成原因，有無(wú)利息支付，同時(shí)結(jié)合銀行存款、現(xiàn)金科目發(fā)生看有無(wú)應(yīng)掛未掛。

（9）、三大費(fèi)用：根據(jù)企業(yè)規(guī)模、人員、場(chǎng)地設(shè)施、設(shè)備，結(jié)合企業(yè)外帳，看企業(yè)是否全部結(jié)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用查看逐筆明細(xì)，一是看是否應(yīng)入未入（看金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出與金融機(jī)構(gòu)貸款是否一致），二是看有無(wú)支付其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)外民間借貸。三看銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用是否小于公開(kāi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如小于公開(kāi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，查找虛增原因，錢(qián)是如何回流。

3、查看內(nèi)外帳有無(wú)勾機(jī)關(guān)系（工業(yè)企業(yè)、商業(yè)批發(fā)企業(yè)內(nèi)外帳出入相對(duì)較?。?。有的企業(yè)為了降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，盡量將內(nèi)外帳做到一致，這部分企業(yè)財(cái)務(wù)審查相對(duì)簡(jiǎn)單，但也有納稅申報(bào)表都提供虛假報(bào)表的企業(yè)，對(duì)這部分報(bào)表的審查，一是進(jìn)入其申報(bào)系統(tǒng)，二是抽查兩月結(jié)轉(zhuǎn)憑證就能發(fā)現(xiàn)其真假。對(duì)這部分重點(diǎn)審查內(nèi)外帳科目不一致的地方，可能存在于存貨、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、三大費(fèi)

用，分析原因，看是否正常。

總之，由于我們的客戶千差萬(wàn)別，由于行業(yè)不同、經(jīng)營(yíng)方式、品種不同、人員結(jié)構(gòu)不同、核算方式的不同等等，我們審查的重點(diǎn)不同，查賬的方法也不一樣，這不是一兩句話能全部說(shuō)清楚的，需要我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦胁粩鄬W(xué)習(xí)、總結(jié)，才能盡量將工作做好。

第五篇：擔(dān)保公司委托貸款業(yè)務(wù)管理暫行辦法

*******公司委托貸款業(yè)務(wù)管理暫行辦法

第一條為規(guī)范***（以下簡(jiǎn)稱公司）委托貸款業(yè)務(wù)，明晰操作流程，防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，制定本辦法。

第二條委托貸款業(yè)務(wù)，是指公司根據(jù)確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等委托銀行代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回本息的業(yè)務(wù)。

第三條法人代表省擔(dān)保集團(tuán)公司對(duì)外簽署委托貸款業(yè)務(wù)合同。經(jīng)法人代表委托，授權(quán)代理人可以代表公司對(duì)外簽署委托貸款業(yè)務(wù)合同。

第四條客戶申請(qǐng)委托貸款條件

（一）工商、稅務(wù)等證照齊全；

（二）具備所在行業(yè)資質(zhì)資格；

（三）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；

（四）環(huán)保符合要求；

（五）貸款用途清晰；

（六）后續(xù)經(jīng)營(yíng)期間有足夠的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量，或有較強(qiáng)的市場(chǎng)融資能力償還到期債務(wù)；

（七）其它必要的條件。

第五條客戶可提供的擔(dān)保措施

（一）土地、房產(chǎn)、設(shè)備等可登記的抵押物抵押。

（二）其他資產(chǎn)抵押。

（三）股票、債券、銀行存單等易于變現(xiàn)的權(quán)利質(zhì)押。

（四）第三方法人信用保證：

1、上市公司；

2、專業(yè)的擔(dān)保公司，其凈資產(chǎn)的10%能覆蓋本次融資額度；

3、規(guī)模較大的企業(yè)，其凈資產(chǎn)的10%能覆蓋本次融資額度。

（五）關(guān)鍵管理人員或關(guān)聯(lián)人員、實(shí)際控制人提供自然人信用保證。

（六）其他必要的擔(dān)保措施。

上述擔(dān)保措施可組合使用。

第六條委托貸款業(yè)務(wù)評(píng)審，實(shí)行項(xiàng)目評(píng)審委員評(píng)審制。

第七條額度管理

1、單戶委托貸款額度不超過(guò)3000萬(wàn)元；

2、委托貸款余額不超過(guò)公司實(shí)收貨幣資本的20%。

第八條操作流程

1、業(yè)務(wù)部與借款人達(dá)成融資意向，協(xié)商確定委托貸款利率、期限、擔(dān)保措施等要素。

2、項(xiàng)目經(jīng)理A、B角進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)查，提交調(diào)查報(bào)告。

3、業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)，報(bào)主管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審核。

4、風(fēng)險(xiǎn)控制部經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)，報(bào)主管風(fēng)險(xiǎn)控制副總經(jīng)理審核。

5、項(xiàng)目評(píng)審會(huì)出具項(xiàng)目評(píng)審意見(jiàn)，報(bào)法人代表審批。

6、風(fēng)險(xiǎn)控制部有關(guān)人員會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理A角負(fù)責(zé)向委托銀行提出申請(qǐng)，出具《委托貸款申請(qǐng)表》等材料；

7、接到委托銀行同意接受委托的通知后，風(fēng)險(xiǎn)控制部有關(guān)人員會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理A角根據(jù)審批的委托貸款金額、利率、期限、擔(dān)保措施等條件，與借款人及委托銀行辦理有關(guān)手續(xù)，落實(shí)擔(dān)保措施，通知財(cái)務(wù)部按照批準(zhǔn)金額向委托銀行結(jié)算賬戶存入委托資金。

8、風(fēng)險(xiǎn)控制部有關(guān)人員會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理A角經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)同意負(fù)責(zé)向委托銀行出具《委托貸款放款通知書(shū)》。

第九條利息及費(fèi)用收取

（一）利率標(biāo)準(zhǔn)與收費(fèi)項(xiàng)目：委托貸款利率與借款人協(xié)商確定，但原則上不超過(guò)法律規(guī)定限額。財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)、評(píng)審費(fèi)由雙方協(xié)商確定，向銀行繳納的委托貸款手續(xù)費(fèi)原則上由借款人承擔(dān)。

（二）委托貸款結(jié)息時(shí)間按照與委托銀行的合同約定執(zhí)行。

（三）項(xiàng)目經(jīng)理A角定期落實(shí)借款人利息支付情況。

第十條委托貸款歸還與展期

（一）委托貸款到期后借款人按期歸還貸款，收回委托資金。

（二）若借款人不能按《委托貸款借款合同》規(guī)定的期限歸還借款本息，項(xiàng)目經(jīng)理A角應(yīng)及時(shí)會(huì)同委托銀行向借款人催收。

（三）委托貸款原則上不得展期。因特殊情況需要展期的，借款人應(yīng)提前5個(gè)工作日提出展期申請(qǐng)，項(xiàng)目經(jīng)理A角對(duì)借款人

進(jìn)行重新調(diào)查，并按照新項(xiàng)目審批流程辦理，展期期限原則上不得超過(guò)原委托貸款期限；展期申請(qǐng)審批后，風(fēng)險(xiǎn)控制部有關(guān)人員會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理A角負(fù)責(zé)向委托銀行出具《委托貸款展期通知書(shū)》，按規(guī)定辦理委托貸款展期手續(xù)。

第十一條債務(wù)清收

（一）借款人在委托貸款展期到期后仍不能歸還貸款本息，項(xiàng)目由業(yè)務(wù)部移交至風(fēng)險(xiǎn)控制部。風(fēng)險(xiǎn)控制部會(huì)同業(yè)務(wù)部擬定清收方案，經(jīng)審議通過(guò)后，由風(fēng)險(xiǎn)控制部依法向借款人和擔(dān)保人清收。

1、與借款人或保證人簽訂抵（質(zhì)）押合同的，抵（質(zhì)）押人不履行全部義務(wù)，應(yīng)依法會(huì)同委托銀行對(duì)其提起訴訟，并按照法律程序?qū)Φ郑ㄙ|(zhì)）押財(cái)產(chǎn)進(jìn)行處理。

2、設(shè)定保證人信用保證的，應(yīng)依法向保證人催收；保證人拒絕償還的，應(yīng)依法會(huì)同委托銀行對(duì)借款人和保證人提起訴訟，進(jìn)行清收。

3、設(shè)定其他擔(dān)保措施的，應(yīng)依法清收。

（二）依法清收后，造成損失的，依照有關(guān)規(guī)定認(rèn)定有關(guān)人員責(zé)任并進(jìn)行處罰，具體處罰辦法另行制定。

第十二條檔案管理

（一）相關(guān)合同、文件簽署完畢后，項(xiàng)目經(jīng)理A角登記《業(yè)務(wù)臺(tái)賬》；風(fēng)險(xiǎn)控制部登記《合同登記薄》、《抵（質(zhì)）押物登記薄》。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制部辦理?yè)?dān)保簽約手續(xù)后3天內(nèi)，將項(xiàng)目全部資料整理后移交行政部。行政部指定專人對(duì)項(xiàng)目資料整理保存，對(duì)重要權(quán)證、單據(jù)等必須放入保險(xiǎn)箱（柜）內(nèi)保管。

（三）借款人按期歸還貸款本息后，由風(fēng)險(xiǎn)控制部辦理項(xiàng)目終結(jié)手續(xù)，注銷抵（質(zhì)）押登記，將代保管權(quán)證、文件退還客戶，并由客戶簽收。

第十三條其他

（一）開(kāi)展本類業(yè)務(wù)中遇到的其他事項(xiàng)，由項(xiàng)目評(píng)審會(huì)研究決定。

（二）本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件：委托貸款項(xiàng)目審批表