第一篇：關(guān)于越秀區(qū)2011年度外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)工作的通知

關(guān)于越秀區(qū)2011年度外商投資企業(yè)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)工作的通知

區(qū)屬各外商投資企業(yè)（財(cái)政登記證號(hào)碼440104或440402開頭）：根據(jù)廣州市財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于2011年度外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（穗財(cái)經(jīng)?2011?149號(hào)）要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，現(xiàn)將我區(qū)2011年度外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)的有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下：

一、匯編范圍

本套報(bào)表為外商投資企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表統(tǒng)一格式，適用于具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的外商投資企業(yè)填報(bào)。

二、報(bào)表填報(bào)及說明

外商投資企業(yè)應(yīng)按財(cái)企?2011?346號(hào)文的規(guī)定格式及要求填報(bào)2011年度外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表和編寫財(cái)務(wù)情況說明書，主要填報(bào)報(bào)表包括：1.會(huì)計(jì)報(bào)表封面；2.資產(chǎn)負(fù)債表；3.利潤表；4.現(xiàn)金流量表；5.所有者權(quán)益變動(dòng)表；6.財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充表。財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)作出說明。

三、報(bào)表報(bào)送

（一）報(bào)送時(shí)間和報(bào)送方式

各企業(yè)應(yīng)于2012年5月10日前，通過廣州市財(cái)政局外商投資 1

企業(yè)網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)（以下簡稱“直報(bào)系統(tǒng)”），填報(bào)2011年度外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)。書面會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書（加蓋單位公章）在辦理財(cái)政登記證年檢時(shí)隨年檢資料一同報(bào)送。

（二）報(bào)表填報(bào)方法

2011年度外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，通過網(wǎng)上“直報(bào)系統(tǒng)”填報(bào)方式報(bào)送。

1.網(wǎng)上“直報(bào)系統(tǒng)”登陸方式：

在瀏覽器上輸入網(wǎng)址：http://210.73.44.230:8001/netrep/index.jsp（“直報(bào)系統(tǒng)”）進(jìn)入首頁，“直報(bào)系統(tǒng)”登錄用戶名為：企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼（如代碼有字母，請(qǐng)改為大寫并去掉字母前“-”符號(hào)），初始密碼為：123456（首次登陸后務(wù)必修改密碼，否則第二次登陸將被鎖定無法登陸）；如去年已登陸和使用“直報(bào)系統(tǒng)”并自行修改密碼的，請(qǐng)使用修改后的密碼，若忘記密碼，可致電越秀區(qū)財(cái)政局綜合財(cái)務(wù)科申請(qǐng)初始化密碼，聯(lián)系電話：83848190。

2.數(shù)據(jù)填報(bào)、審核和上報(bào)

點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)管理”進(jìn)入數(shù)據(jù)管理模塊，點(diǎn)擊 “數(shù)據(jù)錄入”彈出“選擇業(yè)務(wù)方案和時(shí)期”窗口，在“業(yè)務(wù)方案”選擇“2011年外商年報(bào)”、“年度”選擇“2011年”，并點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入模塊即可填報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)。

首先填報(bào)封面代碼，封面代碼各項(xiàng)目為必填（備用碼填寫企業(yè)的財(cái)政登記證號(hào)碼），封面代碼審核無誤后，繼續(xù)填報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表

（會(huì)外年企01表）、利潤表（會(huì)外年企02表）、現(xiàn)金流量表（會(huì)外年企03表）、所有者權(quán)益變動(dòng)表（會(huì)外年企04表）和財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充表（會(huì)外年企補(bǔ)01表）。

如在數(shù)據(jù)管理模塊點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)錄入”后，沒有彈出 “選擇業(yè)務(wù)方案和時(shí)期” 窗口，請(qǐng)返回“直報(bào)系統(tǒng)”首頁右側(cè)“下載專區(qū)”，點(diǎn)擊“快速設(shè)置受信任站點(diǎn)”，在彈出窗口中點(diǎn)擊“運(yùn)行”，再點(diǎn)擊“是”添加注冊(cè)表并確定，完成設(shè)置后關(guān)閉所有瀏覽器，重新登錄“直報(bào)系統(tǒng)”繼續(xù)操作。

如進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入模塊后，無法查看到上述有關(guān)報(bào)表格式，請(qǐng)返回“直報(bào)系統(tǒng)”首頁右側(cè)“下載專區(qū)”，下載安裝“報(bào)表顯示控件”，完成安裝后關(guān)閉所有瀏覽器，重新登錄“直報(bào)系統(tǒng)”繼續(xù)操作。

凡單張報(bào)表數(shù)據(jù)錄入完畢后，依次點(diǎn)擊“保存”、“運(yùn)算”、“審核”，查看本表內(nèi)是否存在錯(cuò)誤并修正；完成所有報(bào)表數(shù)據(jù)錄入完畢后，依次點(diǎn)擊“全部運(yùn)算”、“全部審核”，查看各表數(shù)據(jù)間是否存在錯(cuò)誤并修正，全部審核無誤后（或只存在合理性錯(cuò)誤），點(diǎn)擊“上報(bào)”，即完成報(bào)表數(shù)據(jù)報(bào)送。

3.打印報(bào)表

成功上報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)后，在數(shù)據(jù)錄入模塊可直接點(diǎn)擊“打印”即可打印各報(bào)表；或關(guān)閉數(shù)據(jù)錄入模塊，在數(shù)據(jù)管理模塊點(diǎn)擊“批量打印”，在彈出 “選擇業(yè)務(wù)方案和時(shí)期” 窗口選擇相應(yīng)項(xiàng)目并確定，在彈出“選擇單位”窗口選擇相應(yīng)項(xiàng)目后點(diǎn)擊“下一步”，在彈出“選擇報(bào)表”窗口選需打印報(bào)表（一般選擇“全選”）后點(diǎn)擊

“開始”，在彈出“打印模塊選擇”窗口選需打印報(bào)表和選擇“系統(tǒng)的打印模板”選項(xiàng)，點(diǎn)擊“打印”即可打印各報(bào)表。

如無法打印報(bào)表，請(qǐng)返回“直報(bào)系統(tǒng)”首頁右側(cè)“下載專區(qū)”，下載安裝“打印控件”，完成安裝后關(guān)閉所有瀏覽器，重新登錄“直報(bào)系統(tǒng)”繼續(xù)打印操作。如屬“直報(bào)系統(tǒng)”技術(shù)操作問題，可致電廣東久其軟件有限公司聯(lián)系咨詢（聯(lián)系電話：85528901、85528902）。

越秀區(qū)財(cái)政局聯(lián)系人：麥小姐，聯(lián)系電話：83848190

地址：廣九大馬路4號(hào)17樓

越秀區(qū)財(cái)政局二○一二年一月二十日

第二篇：我市企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表決算工作圓滿完成

我市企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表決算工作圓滿完成按照財(cái)政部和省財(cái)政廳的要求，我市匯編了2011全市國有、非國有及集體三類企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。經(jīng)報(bào)表培訓(xùn)、報(bào)表收集、縣級(jí)初審、市級(jí)集中匯審、省級(jí)復(fù)審后，于4月15日?qǐng)A滿完成了2011年企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算編制工作。今年企業(yè)財(cái)務(wù)決算主要呈現(xiàn)以下特點(diǎn)。

一、匯編戶數(shù)大幅增加，集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)全級(jí)次上報(bào) 2011年我市共匯編三類企業(yè)分戶決算582戶，較去年增加104戶，其中：國有企業(yè)159戶（凈增加63戶）、集體企業(yè)12戶（凈減少2戶）、非國有企業(yè)411戶（凈增加43戶）。按照上級(jí)要求，今年我市大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)納入合并范圍的企業(yè)實(shí)現(xiàn)了全級(jí)次上報(bào)，其中魯西化工集團(tuán)報(bào)送子公司單戶表32戶、東阿阿膠24戶，交運(yùn)集團(tuán)33戶，公交集團(tuán)6戶，中色奧博特3戶，從而更加真實(shí)地反映了公司數(shù)量和母子公司之間關(guān)聯(lián)交易情況。

二、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)同比保持增長

報(bào)表顯示三類企業(yè)共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2132億元，同比增長28.57%，其中國有企業(yè)544.8億元，增長28.16%；集體企業(yè)11.3億元，增長4.63%；非國有企業(yè)1576億元，增長28.92%。三類企業(yè)共實(shí)現(xiàn)利潤87.15億元，與去年基本持平，其中國有企業(yè)23.85億元，增長35.13%；集體企業(yè)72.7萬元，下降77%;非國有企業(yè)63.29億元，下降10%。三類企業(yè)共上交稅收56.76億元，分別為19.67億元、0.29億元和

36.8億元。

三、審計(jì)面提高，決算數(shù)據(jù)質(zhì)量顯著增強(qiáng)

匯編582戶企業(yè)中經(jīng)過社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的達(dá)231戶，審計(jì)面達(dá)40%，比去年提高15個(gè)百分點(diǎn)，其中國有企業(yè)審計(jì)面62%，比去年提高27個(gè)百分點(diǎn)（市屬國有企業(yè)審計(jì)面達(dá)69%，提高了45個(gè)百分點(diǎn)）；非國有企業(yè)審計(jì)面32%，比去年提高了9個(gè)百分點(diǎn)。重點(diǎn)企業(yè)東阿阿膠、中色奧博特、時(shí)風(fēng)集團(tuán)等大型國企的決算數(shù)據(jù)均經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，增強(qiáng)了我市企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

企業(yè)科

二〇一二年四月十七日

第三篇：2010企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告填報(bào)要求及講

2010企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告填報(bào)要求

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會(huì)公眾等。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表,反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況。企業(yè)決算報(bào)表不僅是各企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要手段，也是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)。

主要講解的內(nèi)容：

一、2009企業(yè)決算回顧

二、企業(yè)決算的總體要求

三、2010決算報(bào)表修改情況

四、企業(yè)決算報(bào)表編報(bào)范圍

五、企業(yè)決算報(bào)表上報(bào)要求

六、企業(yè)決算報(bào)表具體講解

七、2010決算需要明確的幾個(gè)問題..一、2009企業(yè)決算回顧

（一）2009全省企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況

1、國有、集體、非國有和境外企業(yè)的戶數(shù)增減變動(dòng)情況戶 數(shù)增減變動(dòng)情況：

一是全省和省級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算，其中：國有及國有控股企業(yè)2862戶，集體企業(yè)736戶，非國有企業(yè)89戶，境外企業(yè)8戶，合計(jì)3695戶。

二是快報(bào)上報(bào)戶數(shù)，其中：全省和省級(jí)企業(yè)國有及國有控股企業(yè)快報(bào)1027戶，非國有企業(yè)快報(bào)1223戶，合計(jì)2250戶。

2、主要指標(biāo)完成情況：

3、國有、集體、非國有和境外企業(yè)的主要指標(biāo)完成情況

4、分析情況5、2009年報(bào)表中出現(xiàn)的問題

一是應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表，二是基本情況表

二、企業(yè)決算的總體要求

本套報(bào)表是企業(yè)終了向國家報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算的統(tǒng)一格式。

（一）決算工作依據(jù)

1、國家法律:《會(huì)計(jì)法》、《公司法》

2、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度:

《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第87號(hào)）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及應(yīng)用指南、解答,有關(guān)會(huì)計(jì)制度 《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及有關(guān)財(cái)務(wù)制度 《企業(yè)匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度》（財(cái)統(tǒng)［2000］12號(hào)）《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定》的通知（財(cái)企[2004]5號(hào)）《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈2010企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表〉的通知》等會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)規(guī)定以及工作文件。

（二）決算工作要求

1、做好資產(chǎn)清查，核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，賬 實(shí)、賬表一致。

2、加強(qiáng)組織落實(shí)，做好層層布置、培訓(xùn)和會(huì)審工作。

3、報(bào)表要真實(shí)、合法和完整，勾稽關(guān)系正確，說明和分 析清楚合規(guī)。

4、符合國家會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，以及財(cái)政部相關(guān)財(cái)務(wù) 規(guī)定。

5、嚴(yán)格審計(jì)，審計(jì)而后出具報(bào)告要依法和合規(guī)。

6、企業(yè)不準(zhǔn)違反財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度隨意歸并和轉(zhuǎn)換，不得違反會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度處理和反映賬務(wù)。

（三）決算報(bào)表的使用

1、各級(jí)政府和領(lǐng)導(dǎo)作為判斷宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的依據(jù)。

2、作為制定相關(guān)財(cái)稅政策和行業(yè)政策的基礎(chǔ)。

3、促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、改革改制和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

三、2010決算報(bào)表修改情況

2010企業(yè)決算報(bào)表在2009企業(yè)決算報(bào)表格式的基礎(chǔ)上，立足于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了全面修改和完善.根據(jù)去年情況，綜合有關(guān)方面意見，今年財(cái)政部對(duì)報(bào)表布置工作的總體思路是：保持報(bào)表穩(wěn)定，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析。

一是根據(jù)《關(guān)于執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司和非上市企業(yè)做好 2009年年報(bào)工作的通知》（財(cái)會(huì)[2009]16號(hào)）的規(guī)定，將所有者權(quán)益表中的 “直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失”和 “凈利潤及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失小計(jì)”名稱修改為“其他綜合收益”和“綜合收益小計(jì)”。二是國有資產(chǎn)變動(dòng)表中增加“其他國有資金”項(xiàng)目，反映屬于國家所有的股份制改造剝離權(quán)益，國家專用撥款，國家特種儲(chǔ)備資金，住房周轉(zhuǎn)金等。企業(yè)決算報(bào)表編報(bào)范圍

（一）編報(bào)企業(yè)類別

1、國有及國有控股企業(yè)（含境外企業(yè)、基本建設(shè)單位執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度的沒有基建項(xiàng)目的企業(yè)）

2、企業(yè)化管理事業(yè)單位（已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度）

3、企業(yè)所屬事業(yè)單位納入企業(yè)合并范圍

4、城鎮(zhèn)集體企業(yè)（分別組織和上報(bào)）

5、非國有企業(yè)

（二）填報(bào)單位基本條件

1、具有獨(dú)立法人資格

2、獨(dú)立核算

3、能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表

（三）填報(bào)級(jí)次

1、大型企業(yè)填報(bào)到第三級(jí)

2、中小型企業(yè)填報(bào)到第二級(jí)：與上年保持穩(wěn)定，不能隨意改變級(jí)次。

按照中央加強(qiáng)和改進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)管理的工作部署，財(cái)政部全面推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的要求，今后一個(gè)時(shí)期，財(cái)政企業(yè)信息工作的重點(diǎn)，要轉(zhuǎn)到提高水平，增強(qiáng)能力上來，總的目標(biāo)和任務(wù)是，建立一套反應(yīng)迅速、判斷準(zhǔn)確、分析深刻獨(dú)到的企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息體系。

財(cái)政企業(yè)信息工作的任務(wù)可以歸納為三條，一是反映情況；二是揭露問題；三是提出建議。

6、企業(yè)決算報(bào)表上報(bào)要求

（一）時(shí)間 2011年3月28日前

（二）內(nèi)容

1、紙質(zhì)材料：報(bào)表、編制說明、報(bào)表附注、工作總結(jié)等

2、電子數(shù)據(jù)和文檔：分戶和匯總數(shù)據(jù)，文件要求的相文檔。

3、審計(jì)報(bào)告

（三）格式 ：根據(jù)財(cái)政部制定的統(tǒng)一表式和數(shù)據(jù)格式上報(bào)，數(shù)據(jù)處理軟件統(tǒng) 一下發(fā)。

（四）依法性和規(guī)范性依法填報(bào)和對(duì)外提供：應(yīng)當(dāng)依照《公司法》、《會(huì)計(jì)法》 和財(cái)政部制定的國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）國有企業(yè)（國有控股企業(yè)）、集體企業(yè)、非國有企業(yè)和 境外企業(yè)4套報(bào) 表 分別同時(shí)報(bào)送。

（六）本套報(bào)表分戶填報(bào)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）上報(bào)紙質(zhì)報(bào)表為“萬元”（保留兩位小數(shù)）。

（七）非公有制企業(yè)（私營企業(yè)）參照填報(bào)。

7、企業(yè)決算報(bào)表具體講解 企業(yè) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表表式結(jié)構(gòu) 由 封面＋主表＋附表＋補(bǔ)充指標(biāo)表

（一）封面：匯總封面、分戶錄入封面

（二）主表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表

（三）附表：財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充表

封面

變動(dòng)項(xiàng)目 廠辦大集體問題 主表

1、資產(chǎn)負(fù)債表

（1）列報(bào)原則：區(qū)分流動(dòng)、非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)、非流動(dòng)負(fù)債列示

（2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的變化：實(shí)際控制原則

（3）重點(diǎn)項(xiàng)目解釋及銜接：金融項(xiàng)目的引入

2、利潤表

（1）收入費(fèi)用的分類原則：按費(fèi)用功能法分類，附注中可按費(fèi)用性質(zhì)法披露 營業(yè)利潤+營業(yè)外收支-所得稅=凈利潤

（2）重點(diǎn)項(xiàng)目解釋及銜接：金融項(xiàng)目的引入

3、現(xiàn)金流量表

4、所有者權(quán)益變動(dòng)表

（1）基本內(nèi)容：本年和上年、利潤分配和增減變動(dòng)

（2）會(huì)計(jì)政策變更和前期差錯(cuò)更正

（3）編制和重點(diǎn)項(xiàng)目解釋

附表

1、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表：稅收保險(xiǎn)情況，上交情況

2、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表：減值準(zhǔn)備，壞帳掛帳

3、基本情況表：人員、工資、資產(chǎn)、實(shí)物量

4、國有資產(chǎn)變動(dòng)情況表8、2010決算需要明確的幾個(gè)問題

（一）執(zhí)行新準(zhǔn)則的問題

1、合并范圍

實(shí)際控制原則，事業(yè)基建的合并

合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中對(duì)合并報(bào)表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、科目轉(zhuǎn)換和歸并

按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則并參考文件科目對(duì)照表，分析添列

3、合并分立的會(huì)計(jì)處理

注意同一控制和非同一控制的處理原則

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)全面推行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）》，要求其所屬子公司與母公司同步推行新準(zhǔn)則。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）境外企業(yè)的合并問題

境外國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定填報(bào)。分戶填報(bào)和錄入的金額單位為人民幣元。

（三）廠辦大集體問題

廠辦大集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算由資助興辦的企業(yè)按隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)上報(bào)。中央企業(yè)廠辦大集體是指各類中央企業(yè)（含國務(wù)院有關(guān)部門所屬企業(yè)）批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。凡中央企業(yè)資助興辦的廠辦大集體企業(yè)，其決算工作由中央部門和中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)組織填 報(bào)、匯總和審核，在決算中須同時(shí)填報(bào)中央企業(yè)廠辦大集體決算，并在軟件中選擇相應(yīng)任務(wù)單獨(dú)填列。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)廠辦大集體企業(yè)由各地財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織填報(bào)、匯總和審核，在軟件中的集體企業(yè)決算任務(wù)中填報(bào)。

（四）財(cái)務(wù)情況說明書

對(duì)決算報(bào)表附件中的《財(cái)務(wù)情況說明書》做了完善和細(xì)化，從格式、內(nèi)容及

財(cái)務(wù)分析應(yīng)采取的方法等方面均提出了具體的要求。

（五）常見錯(cuò)誤

基本情況表中反映：企業(yè)負(fù)責(zé)人年薪問題 應(yīng)上繳應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表中：國有資本收益問題 年初未交數(shù) 本年應(yīng)交數(shù) 本年已交數(shù) 年末未交數(shù)

（六）編報(bào)注意的問題

1、行文的規(guī)范和完整性問題

2、規(guī)定上報(bào)時(shí)間前報(bào)送決算

3、決算上報(bào)后的調(diào)整問題

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

5、上報(bào)內(nèi)容存在差錯(cuò)

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聯(lián)系電話：02886668503 郵箱：xjr1816@163.com 財(cái)企群QQ：73170285（財(cái)政用）

第四篇：行政事業(yè)單位類會(huì)計(jì)報(bào)表種類、格式、說明及填報(bào)口徑

行政事業(yè)單位類會(huì)計(jì)報(bào)表種類、格式、說明及填報(bào)口徑

附件 1： 行政事業(yè)單位類會(huì)計(jì)報(bào)表 種類、格式、說明及填報(bào)口徑

一、報(bào)表種類 行政事業(yè)單位類會(huì)計(jì)報(bào)表共六套。具體報(bào)表分別為：

1、資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）

2、收入支出總表（月報(bào)）

3、財(cái)政性資金撥款支出明細(xì)表（月報(bào)、季報(bào)）

4、資產(chǎn)情況表（季報(bào)）

5、國有資產(chǎn)收益情況表（季報(bào)）

6、基本數(shù)字表（季報(bào)）

二、報(bào)表 具體見表樣。

三、報(bào)表說明

（一）資產(chǎn)負(fù)債表 本表反映行政事業(yè)單位在某一特定日期的資產(chǎn)負(fù)債等情況。按單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的種類分別對(duì)應(yīng)選擇填列，其中：“行政單位”反映執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》的單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況，以及按照《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金占用和資金來源情況；“事業(yè)單位”反映執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況，以及按照《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金占用和資金來源情況。具體填列要求如下： 1．本表指標(biāo)填報(bào)口徑請(qǐng)參考《會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表》。2．行政單位（1）外幣存款：填列行政單位外幣存款按規(guī)定折合人民幣數(shù)。

（2）零余額賬戶用款額度：填列國庫集中支付改革后，下達(dá)給行政單位的財(cái)政授權(quán)支付用款額度。（下同）（3）財(cái)政應(yīng)返還額度：填列實(shí)行國庫集中支付改革單位本年尚未支用結(jié)存在國庫的累計(jì)預(yù)算指標(biāo)數(shù)（下同）。（4）基本建設(shè)資金占用合計(jì)：填列按照《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金占用情況，根據(jù)單位“資（會(huì)建 01 表）的“資金占用合計(jì)”填列。如單位金平衡表”無基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此行為零；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計(jì)”填列；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計(jì)”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價(jià)值后余額填列。（5）應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資或離退休費(fèi)。單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”貸方余額填列。（6）應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺(tái)的津貼補(bǔ)貼。單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”貸方余額填列。（7）應(yīng)付其他個(gè)人收入：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的除“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”和“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”核算內(nèi)容以外的其他收入。單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中“應(yīng)付其他個(gè)人收入”貸方余額填列。（8）基本建設(shè)資金來源合計(jì)：填列按照《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類資金來源情況，根據(jù)單位“資（會(huì)建 01 表）的“資金來源合計(jì)”填列。如單位金平衡表”無基本建設(shè)項(xiàng)目或基本建設(shè)項(xiàng)目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此行為零；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計(jì)”填列；如單位基本建設(shè)項(xiàng)目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計(jì)”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價(jià)值后余額填列。3．事業(yè)單位（1）無形資產(chǎn)：填列事業(yè)單位購入、自創(chuàng)、其他單位投資轉(zhuǎn)入或接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)。（2）借入款項(xiàng)：填列事業(yè)單位從金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)，包括短期借款和長期借款。（3）經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位的經(jīng)營結(jié)余（虧損）（4）其他凈資產(chǎn)：填列事業(yè)單位未分配的基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余。（5）應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）、應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個(gè)人收入?yún)⒄招姓挝豢趶教盍?。?）財(cái)政應(yīng)返還額度、基本建設(shè)資金占用合計(jì)、基本建設(shè)資金來源合計(jì)參照行政單位口徑填列。4．資產(chǎn)總計(jì)：填列“行政單位”和“事業(yè)單位”的資。產(chǎn)合計(jì)。不包括行政事業(yè)單位“基本建設(shè)資金占用合計(jì)” 5．負(fù)債總計(jì)：填列“行政單位”和“事業(yè)單位”的負(fù)。債合計(jì)。不包括行政事業(yè)單位“基本建設(shè)資金來源合計(jì)” 6．凈資產(chǎn)總計(jì)：填列“行政單位”和“事業(yè)單位”凈資產(chǎn)合計(jì)。7．國有資產(chǎn)總量：填列單位凈資產(chǎn)總計(jì)以及“行政單位”的“預(yù)收下年經(jīng)費(fèi)”減去“預(yù)撥下年經(jīng)費(fèi)”與“事業(yè)單位”的“預(yù)收下年補(bǔ)助”減去“預(yù)撥下年補(bǔ)助”之和。8．附注：填列單位當(dāng)年實(shí)際發(fā)放給職工的工資、離退休費(fèi)、地方（部門）津貼補(bǔ)貼及其他個(gè)人收入。單位應(yīng)根據(jù) ”“應(yīng)有關(guān)規(guī)定，按照行政事業(yè)賬中“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）、、付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目的借方本年累計(jì)發(fā)生額分別對(duì)應(yīng)填報(bào)。（1）工資：指行政單位按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級(jí)別工資、年終一次性獎(jiǎng)金，事業(yè)單位按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的崗位工資、薪級(jí)工資、績效工資，以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。離退休費(fèi)：指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費(fèi)及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。（2）地方（部門）津貼補(bǔ)貼：指各地區(qū)各部門各單位出臺(tái)的津貼補(bǔ)貼。（3）其他個(gè)人收入：指按國家規(guī)定發(fā)放給個(gè)人除上述以外的其他收入，包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)，出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，出國人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎(jiǎng)勵(lì)等。

（二）收入支出總表 本表反映單位本截止到報(bào)表日期前，發(fā)生的全部收入、支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入、支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按報(bào)表格式分析填列。具體填列要求如下：

1、本表事業(yè)收入與事業(yè)支出、經(jīng)營收入和經(jīng)營支出欄下的項(xiàng)目按單位的主要業(yè)務(wù)收支類別分類填列。單位上述各項(xiàng)收入或支出沒有分開設(shè)賬核算的，可不分項(xiàng)填列。

2、事業(yè)支出項(xiàng)下的財(cái)政補(bǔ)助支出和預(yù)算外資金支出，事業(yè)單位可以采用統(tǒng)計(jì)方法填列。

3、當(dāng)年沒有完成的專項(xiàng)工程或?qū)ｍ?xiàng)業(yè)務(wù)，其發(fā)生的支出及其相關(guān)的收入當(dāng)年不予結(jié)轉(zhuǎn)。

4、主管會(huì)計(jì)單位匯總編制本表時(shí)，應(yīng)將撥出經(jīng)費(fèi)、撥出專項(xiàng)資金與所屬單位撥入經(jīng)費(fèi)和撥入?？羁颇繀R總對(duì)沖；對(duì)附屬單位補(bǔ)助與所屬單位的上繳上級(jí)支出、上級(jí)補(bǔ)助收入科目匯總數(shù)對(duì)沖。

（三）財(cái)政性資金撥款支出明細(xì)表 本表反映單位本截止到報(bào)表日期前財(cái)政性資金（包括一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外）安排的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本、項(xiàng)目支出明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)填列。并在附注內(nèi)填列年初預(yù)算安排相應(yīng)的支出數(shù)和截至報(bào)告期末財(cái)政實(shí)際撥付的各項(xiàng)支出數(shù)。

（四）資產(chǎn)情況表 1．固定資產(chǎn)中的四種分類為其中數(shù)，四項(xiàng)之和應(yīng)不大于固定資產(chǎn)總額。2．主要辦公自動(dòng)化設(shè)備中的各類為其中，總和應(yīng)大于主要辦公自動(dòng)化設(shè)備總額。3．如本期內(nèi)，主要國有資產(chǎn)存在報(bào)廢更新，應(yīng)在增加、減少欄目內(nèi)同時(shí)反映。

（五）國有資產(chǎn)收益情況表 本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實(shí)際收繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。具體填列要求如下： 1．資產(chǎn)有償使用收入： 填列單位利用所占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借、舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體、對(duì)外投資等取得的收入。執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的資產(chǎn)有償使用收入在本表中的補(bǔ)充資料部分填列。國有資產(chǎn)：指單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等各種經(jīng)濟(jì)資源。（1）行政單位資產(chǎn)有償使用收入后勤服務(wù)單位上繳資產(chǎn)收入： 填列 行政單位所屬的后勤服務(wù)單位利用國有資產(chǎn)對(duì)外開展經(jīng)營服務(wù)或開辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體所取得收入中按規(guī)定上繳給機(jī)關(guān)的收入。未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體上繳資產(chǎn)收入： 填列行政單位利用其占有、使用的國有資產(chǎn)對(duì)外投資舉辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，在未與行政單位脫鉤之前，所取得并上繳給機(jī)關(guān)的收入。

（2）事業(yè)單位資產(chǎn)有償使用收入附屬獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體上繳收入： 填列 附屬各類獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體按規(guī)定上繳事業(yè)單位的國有資產(chǎn)經(jīng)營收入。投資收益： 填列事業(yè)單位利用其占有、使用的現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等國有資產(chǎn)對(duì)外投資所取得的收益。擔(dān)保費(fèi)收入： 填列事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保所取得的收入。2．資產(chǎn)處置收入： 填列單位對(duì)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)移及核銷所取得的收入，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等各類國有資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、置換差價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢殘值變價(jià)等收入。執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的資產(chǎn)處置收入在本表中的補(bǔ)充資料部分填列。其他資產(chǎn)處置收入： 填列行政事業(yè)單位除上述收入以外的其他國有資產(chǎn)處置收入。3．資產(chǎn)收益上繳情況： 填列行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)所取得收入的實(shí)際上繳情況。已繳國庫數(shù)： 填列按規(guī)定已納入財(cái)政預(yù)算管理，并已繳入國庫的資產(chǎn)收益數(shù)。已繳財(cái)政專戶數(shù)： 填列按規(guī)定已納入財(cái)政預(yù)算外管理，并已繳入財(cái)政專戶的資產(chǎn)收益數(shù)。應(yīng)繳未繳數(shù)： 填列按規(guī)定應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理或預(yù)算外管理，但實(shí)際未上繳的資產(chǎn)收益數(shù)。單位留用數(shù)： 填列經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)留歸

單位使用的資產(chǎn)有償使用收入。財(cái)政部門未出臺(tái)具體收入管理辦法之前，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益暫填入此欄。有具體辦法的，按辦法規(guī)定處理。4．資產(chǎn)收益收入：填列財(cái)政部門核撥給單位，或單位留用的國有資產(chǎn)有償使用收入及國有資產(chǎn)處置收入，根據(jù)有關(guān)收入明細(xì)賬分析填列。5．資產(chǎn)收益支出：填列行政事業(yè)單位使用資產(chǎn)收益收入安排的支出，根據(jù)有關(guān)支出明細(xì)賬分析填列。6．補(bǔ)充資料：由執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位填列國有資產(chǎn)有償使用收入及國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況

（六）基本數(shù)字表 本表反映單位截止到報(bào)表日期前機(jī)構(gòu)、人員情況，所有指標(biāo)均不包括遺屬和臨時(shí)工。具體填列要求如下： 1．合計(jì)行為單位期末實(shí)際機(jī)構(gòu)和人員數(shù)。2．期末機(jī)構(gòu)數(shù)：填列單位期末獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu)數(shù)。3．編制人數(shù)：填列經(jīng)各級(jí)政府編制管理部門核定的人員編制數(shù)。經(jīng)費(fèi)自理編制：填列經(jīng)各級(jí)政府編制管理部門核定的經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)編制人數(shù)，包括經(jīng)費(fèi)自理編制人數(shù)和企業(yè)化管理編制人數(shù)。4．期末實(shí)有人數(shù)（1）財(cái)政預(yù)算撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)：填列單位用財(cái)政一般預(yù)算撥款（補(bǔ)助）開支基本工資的人員。具體包括：一是單位用財(cái)政一般預(yù)算撥款開支或補(bǔ)助開支基本工資的人員。二是基本工資全部或部分由納入一般預(yù)算管理的行政性收費(fèi)開支的人員。在職人員：填列單位期末編制內(nèi)實(shí)有在職人數(shù)，包括行政工勤編制人員和事業(yè)工勤編制人員。以下人員不列入財(cái)政預(yù)算撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)統(tǒng)計(jì)范圍：一是原未列入財(cái)政預(yù)算撥款（補(bǔ)助）開支人員范圍，由于經(jīng)費(fèi)管理和撥付方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開支的人員。二是編制部門批準(zhǔn)為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)編制，但實(shí)際未由財(cái)政部門開支或補(bǔ)助開支基本工資的在職人員。三是編制部門批準(zhǔn)為經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)編制，通過尚未納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)解決基本工資的人員。四是行政機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位中用財(cái)政撥款開支或補(bǔ)助開支基本工資的遺屬、臨時(shí)工作人員。五是民政優(yōu)撫對(duì)象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對(duì)象等財(cái)政進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)助的人員。其他人員：本欄統(tǒng)一不填數(shù)。（2）經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)：填列單位用非財(cái)政預(yù)算撥款（補(bǔ)助）開支基本工資的人員。在職人員：填列單位政府性基金撥款或預(yù)算外收入撥款開支基本工資的在職人員，以及其他非財(cái)政預(yù)算撥款（補(bǔ)助）開支基本工資的在職人員。其他人員：填列單位編制外長聘人員和原按國家勞動(dòng)主管部門核定的編制內(nèi)實(shí)有工人，不包括行政工勤編制人員和事業(yè)工勤編制人員。5．期末學(xué)生人數(shù)：填列經(jīng)國家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進(jìn)修和培訓(xùn)等人數(shù)。其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指三個(gè)月以上的中長期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按累計(jì)人次計(jì)算。

（七）報(bào)表說明書 預(yù)算單位在報(bào)送月報(bào)、季報(bào)時(shí)都應(yīng)編寫報(bào)表說明書。報(bào)表說明書包括報(bào)表編制技術(shù)說明和報(bào)表分析說明。報(bào)表技術(shù)說明主要包括：采用的主要會(huì)計(jì)處理方法，特殊事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方法，會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更原因及對(duì)收支情況和結(jié)果的影響等。報(bào)表分析說明一般包括：基本情況，影響預(yù)算執(zhí)行、資金活動(dòng)的原因，經(jīng)費(fèi)支出、資金活動(dòng)的趨勢，管理中存在的問題和改進(jìn)措施，對(duì)上級(jí)會(huì)計(jì)單位工作的意見和建議。

四、填報(bào)口徑

（一）六套行政事業(yè)單位類會(huì)計(jì)報(bào)表既是基層表又是匯總表。

（二）基層表填報(bào)主體。各級(jí)預(yù)算單位填列，其中支出明細(xì)表要求反映全部財(cái)政性資金支出明細(xì)情況，包括與財(cái)政有繳撥款關(guān)系的非預(yù)算單位的支出明細(xì)情況。

（三）報(bào)送要求。1．報(bào)送時(shí)間。月報(bào)報(bào)送時(shí)間為每月終了后 8 日內(nèi)（遇節(jié)假日、公休日順延）；季報(bào)報(bào)送時(shí)間為每季度終了后 10 日內(nèi)（遇節(jié)假日、公休日順延）。2．報(bào)送方式。各報(bào)表單位利用互聯(lián)網(wǎng)訪問沈陽市財(cái)政局網(wǎng)站，下載會(huì)計(jì)報(bào)表表樣，再通過 FTP 方式上傳會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)。

第五篇：關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的通知

關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的通知

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

國資發(fā)評(píng)價(jià)〔2011〕99號(hào)

關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的通知

各中央企業(yè)：

近年來，中央企業(yè)積極貫徹國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略，深入推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)和應(yīng)用，財(cái)務(wù)信息化水平明顯提高。但隨著中央企業(yè)經(jīng)營規(guī)模快速擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)鏈條不斷延伸，經(jīng)營業(yè)態(tài)逐步多元化，多數(shù)企業(yè)目前的財(cái)務(wù)信息化水平難以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要和集團(tuán)管理要求，成為制約企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)的重要因素。為培育具有國際競爭力的世界一流企業(yè)，認(rèn)真貫徹落實(shí)國資委關(guān)于中央企業(yè)信息化工作的要求和部署，推動(dòng)中央企業(yè)更好地利用信息技術(shù)提升管理水平，建立規(guī)范、高效、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理體系，現(xiàn)就加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化工作組織領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)財(cái)務(wù)信息化作為企業(yè)信息化的基礎(chǔ)和重要組成部分，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，貫穿企業(yè)經(jīng)營管理各個(gè)方面和環(huán)節(jié)，需要對(duì)企業(yè)的制度體系、管理框架、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行梳理與優(yōu)化，涉及范圍廣，工作任務(wù)重。各中央企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要高度重視，充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)信息化對(duì)變革企業(yè)管理、增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力所產(chǎn)生的推動(dòng)作用，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，將財(cái)務(wù)信息化作為集團(tuán)信息化的先導(dǎo)和突破口，由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃和組織實(shí)施，明確工作任務(wù)和要求，落實(shí)機(jī)構(gòu)人員和資金，建立健全財(cái)務(wù)信息化工作組織體系。企業(yè)總會(huì)計(jì)師或分管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)信息化工作的直接責(zé)任人，在企業(yè)信息化總體框架下，與集團(tuán)首席信息官或分管信息化工作負(fù)責(zé)人共同推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化各項(xiàng)工作深入開展。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與信息化職能部門等相關(guān)部門密切配合，分工協(xié)作，組織做好規(guī)劃編制、項(xiàng)目實(shí)施、運(yùn)行維護(hù)和應(yīng)用培訓(xùn)等工作，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)信息化對(duì)規(guī)范企業(yè)管理、優(yōu)化資源配置、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)營績效的促進(jìn)作用，不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

二、科學(xué)制定財(cái)務(wù)信息化整體規(guī)劃。中央企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)“十二五”發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合集團(tuán)信息化綱要，按照財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)和集團(tuán)化管控需求，堅(jiān)持整體規(guī)劃、科學(xué)適用、成本效益、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化等原則，統(tǒng)一制定集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)信息化總體目標(biāo)和分階段任務(wù)，有計(jì)劃分步驟組織實(shí)施，做到與集團(tuán)整體信息化規(guī)劃同步、系統(tǒng)集成、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息共享。對(duì)于財(cái)務(wù)信息化水平較高的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)與國際先進(jìn)企業(yè)對(duì)標(biāo)，結(jié)合企業(yè)實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能，推進(jìn)全球業(yè)務(wù)信息化、財(cái)務(wù)服務(wù)集中化；對(duì)于財(cái)務(wù)信息化水平一般、尚處于建設(shè)和完善過程中的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息資源整合和不同信息系統(tǒng)的集成，力爭在“十二五”期間建成功能完善、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相統(tǒng)一、運(yùn)行高效安全、覆蓋集團(tuán)全部子企業(yè)和所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)；對(duì)于財(cái)務(wù)信息化基礎(chǔ)較為薄弱的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)制定適合企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)的系統(tǒng)框架、軟件平臺(tái)

和實(shí)施方案，兼顧技術(shù)先進(jìn)性和操作實(shí)用性，考慮未來擴(kuò)展性和系統(tǒng)兼容性，做好軟件系統(tǒng)選型和網(wǎng)絡(luò)布局，力爭在“十二五”末建立滿足企業(yè)經(jīng)營管理需要、功能較為完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

三、夯實(shí)財(cái)務(wù)信息化基礎(chǔ)工作。財(cái)務(wù)信息化基礎(chǔ)工作是關(guān)系財(cái)務(wù)信息化成敗的關(guān)鍵。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視，并認(rèn)真做好制度統(tǒng)一、流程梳理和分類編碼等標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)基礎(chǔ)工作。一是應(yīng)當(dāng)建立健全集團(tuán)統(tǒng)一、完善的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、長期投資等各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度；二是應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家發(fā)布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，統(tǒng)一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部交易、財(cái)務(wù)報(bào)告等各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；三是應(yīng)當(dāng)對(duì)采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程梳理與再造，加快財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化進(jìn)程，優(yōu)化和完善資金、投融資、預(yù)算、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、考核評(píng)價(jià)等管理程序；四是應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)科目、物資、產(chǎn)品、職工、客戶、供應(yīng)商、合同等信息進(jìn)行分類整理，明確編碼規(guī)則，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)范編碼，并形成編碼手冊(cè)，實(shí)施動(dòng)態(tài)維護(hù)與管理。同時(shí)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)功能模塊、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、系統(tǒng)集成等標(biāo)準(zhǔn)體系，為軟件集成、信息共享等系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

四、加快建設(shè)功能完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。功能完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)至少應(yīng)當(dāng)包括但不限于會(huì)計(jì)集中核算、財(cái)務(wù)合并報(bào)告、資金集中管理、資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理、全面預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)分析與決策支持、風(fēng)險(xiǎn)管控等功能模塊和子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)之間應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接和信息集成，并將關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制要求固化于系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制。會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)主要指根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)科目編碼，由業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，并能靈活適應(yīng)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)政策變更，具備條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面探索開展會(huì)計(jì)集中核算和共享會(huì)計(jì)服務(wù)。財(cái)務(wù)合并報(bào)告系統(tǒng)主要指根據(jù)內(nèi)部交易抵銷、投資股權(quán)折算等合并規(guī)則，提取核算系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)信息，自動(dòng)編制合并報(bào)告，生成各類分析統(tǒng)計(jì)報(bào)表，滿足各部門工作報(bào)表需要，并能根據(jù)國家發(fā)布的可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范生成報(bào)告。資金集中管理系統(tǒng)主要指通過與預(yù)算、核算等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有效集成，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)、存貸款、外匯等實(shí)施統(tǒng)一管控和調(diào)配，控制預(yù)算外資金支付，促進(jìn)企業(yè)加快內(nèi)部資金融通，提高使用效率，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)主要指對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程、存貨、股權(quán)投資、應(yīng)收款項(xiàng)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行全流程管控，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購建、財(cái)務(wù)入賬、流轉(zhuǎn)運(yùn)行、價(jià)值變化、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、報(bào)廢回收、損益核算等全生命周期的動(dòng)態(tài)管理。全面預(yù)算管理系統(tǒng)主要指對(duì)經(jīng)營預(yù)算、投融資預(yù)算、資金預(yù)算、薪酬預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以及預(yù)算考核評(píng)價(jià)等全過程的管理。成本費(fèi)用管理系統(tǒng)主要指以產(chǎn)品、服務(wù)、項(xiàng)目等管理及生產(chǎn)運(yùn)營流程為中心，通過成本費(fèi)用的歸集、分?jǐn)?、結(jié)轉(zhuǎn)、核算等過程監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用的計(jì)劃、分析、預(yù)測、考核等控制管理。財(cái)務(wù)分析與決策支持系統(tǒng)主要指通過對(duì)業(yè)務(wù)部門和各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)信息的跨賬簿、跨區(qū)域、跨等多維度的穿透查詢和數(shù)據(jù)鉆取，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析、行業(yè)對(duì)標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、趨勢預(yù)測、績效評(píng)價(jià)等決策支持功能，并以“儀表盤”、“駕駛艙”等圖文并茂方式進(jìn)行數(shù)據(jù)展現(xiàn)和分析報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)主要指根據(jù)職責(zé)分離和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，實(shí)現(xiàn)在線審計(jì)、內(nèi)部控制與評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)防范與評(píng)估等功能。

五、深化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用管理。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)只有投入使用才能有效發(fā)揮促進(jìn)企

業(yè)規(guī)范管理、提升管理能力、提高管理效率的作用。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)克服“重建設(shè)、輕應(yīng)用”的傾向，切實(shí)抓好系統(tǒng)的應(yīng)用管理。對(duì)已經(jīng)具備上線運(yùn)行條件的系統(tǒng)或模塊，應(yīng)當(dāng)組織力量及時(shí)投入使用，做好數(shù)據(jù)遷移和系統(tǒng)初始化工作，確保數(shù)據(jù)資料連續(xù)完整和系統(tǒng)正常運(yùn)行，并加強(qiáng)系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)和運(yùn)行維護(hù)，定期對(duì)系統(tǒng)的軟硬件及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進(jìn)行檢測，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行同城和異地災(zāi)備，并根據(jù)運(yùn)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及新需求，持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化，增強(qiáng)系統(tǒng)的適應(yīng)性、擴(kuò)展性和安全性。系統(tǒng)應(yīng)用過程中，應(yīng)當(dāng)做到財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的深度融合，防止信息孤島和業(yè)務(wù)系統(tǒng)外循環(huán)。

六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息化人才隊(duì)伍建設(shè)。財(cái)務(wù)信息化是現(xiàn)代信息技術(shù)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，跨專業(yè)領(lǐng)域的復(fù)合型人才是做好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施、穩(wěn)定運(yùn)行與深化應(yīng)用的重要保障。中央企業(yè)在推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化工作中，應(yīng)當(dāng)高度重視財(cái)務(wù)信息化人才隊(duì)伍建設(shè)，有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)和專門崗位，配備既懂財(cái)務(wù)又掌握信息技術(shù)的專業(yè)人才，充實(shí)人才隊(duì)伍力量，并建立激勵(lì)約束機(jī)制，創(chuàng)建有利于人才發(fā)展的良好環(huán)境，確保人才隊(duì)伍穩(wěn)定。

七、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全保密工作。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)存儲(chǔ)了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)形成的大量財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，安全保密至關(guān)重要。中央企業(yè)要高度重視，切實(shí)做好國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密的保護(hù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家及我委有關(guān)信息安全保密規(guī)定及技術(shù)規(guī)范，要從管理制度、操作流程和安全技術(shù)等方面，在系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、建設(shè)實(shí)施與運(yùn)行維護(hù)全過程中，貫徹安全保密要求，加強(qiáng)安全保密管理，做到保密工作與信息系統(tǒng)同步規(guī)劃、同步設(shè)計(jì)、同步實(shí)施。對(duì)于涉及國家秘密的信息系統(tǒng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇具有國家有關(guān)部門認(rèn)定的相關(guān)安全保密資質(zhì)的單位進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)、項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行維護(hù)，并簽訂保密協(xié)議，信息系統(tǒng)在投入使用前應(yīng)當(dāng)通過國家有關(guān)部門的安全保密測評(píng)。

國資委將開展對(duì)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的分類指導(dǎo)，加強(qiáng)交流與培訓(xùn)，建立中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作報(bào)告制度和財(cái)務(wù)信息化水平評(píng)價(jià)體系，逐步開展中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)中央企業(yè)，并納入國資委信息化水平評(píng)價(jià)體系。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作開展情況，進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和總結(jié)，并于每年1月31日前向國資委（財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核評(píng)價(jià)局）報(bào)送評(píng)價(jià)總結(jié)報(bào)告，同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○一一年七月二十六日