第一篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試知識點五

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1、信用社代理存款人委托銀行簽發(fā)銀行匯票如何操作？

答：客戶申請銀行匯票結(jié)算付款，信用社為其委托銀行簽發(fā)銀行匯票時，首先審查其帳戶存款余額是否足夠支付簽發(fā)匯票的金額。申請人為個人的應交存足簽發(fā)匯票金額的現(xiàn)金，其會計分錄：

借：現(xiàn)金

貸：應解匯款

（1）申請人填寫銀行匯票申請書，送達銀行簽發(fā)匯票。申請人填寫銀行匯票申請書（匯票委托書）一式三聯(lián)。信用社審查其內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，申請書填明“現(xiàn)金”字樣的，申請人和收款人是否均為個人。經(jīng)審查無誤后，信用社依據(jù)申請人的支款憑證（條），簽發(fā)同金額的開戶銀行支款憑證，支款憑證摘要欄注明“轉(zhuǎn)簽銀行匯票”字樣，連同匯票申請書第三聯(lián)一并到約定的轉(zhuǎn)簽銀行辦理銀行匯票，申請書第三聯(lián)加蓋信用社轉(zhuǎn)訖章。會計分錄：

借：××存款科目--申請人戶

或借：應解匯款科目--申請人戶

貸：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項

簽發(fā)銀行匯票的費用由申請人自負。

（2）銀行匯票多余款的手續(xù)處理。

銀行匯票結(jié)算有多余款時，信用社待接到轉(zhuǎn)簽銀行多余款收帳款，給申請人填制進帳單或貸方轉(zhuǎn)帳傳票通知申請人會計分錄：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項

貸：××存款科目--申請人戶

或貸：應解匯款科目--申請人戶

轉(zhuǎn)入應解匯款科目的余款屬于未在本社開戶的申請人，申請人領(lǐng)取時，按解付規(guī)定解付。

（3）銀行匯票退款的處理手續(xù)

申請人由于匯票超過付款期限或其他原因要求退款時，應向簽發(fā)匯票銀行交回匯票和解訖通知，并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交證明和身份證件。信用社待接到簽發(fā)銀行的多余款收帳通知（多余金額為原出票金額）后，按多余款的手續(xù)處理。

2、對在信用社開立帳戶的收款人或持票人提交的銀行匯票如何操作？

答：接到在本社開立帳戶的持票人交來的匯票，解訖通知和三聯(lián)進帳單時，應審查：

（1）匯票和解訖通知是否齊全，匯票號碼記載內(nèi)容是否一致；

（2）匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，匯票是否真實，提示付款期限是否超過；

（3）匯票填明的持票人是否在本社開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進帳單上的名稱是否相符；

（4）出票行的簽章是否符合規(guī)定，壓數(shù)機壓印的金額是否與大寫出票金額一致。

（5）匯票的實際結(jié)算金額大小寫是否一致，是否在出票金額以內(nèi)，與進帳單所填寫是否一致，多余金額結(jié)計是否正確。如果全額進帳，必須在匯票和解訖通知的實際結(jié)算金額欄內(nèi)填入全部金額，多余金額欄填寫“-0-”；

（6）匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額實際結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；

（7）持票人是否在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的匯票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用、是否按規(guī)定在粘接處簽章。

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經(jīng)審查無誤后，在進帳單第一聯(lián)受理回單上加蓋“收妥抵用”戳記，遞交持票人，銀行匯票、解訖通知和進帳單二、三聯(lián)，一并及時通過同城票據(jù)交換提交給同城有關(guān)的代理付款行審核支付后抵用。

3、對未在信用社開立帳戶的收款人或持票人為個人提交的銀行匯票如何操作？答：信用社接到未在本社開立帳戶的持票人為個人交來匯票和解訖通知及三聯(lián)進帳單時，除按在信用社開立帳戶的收款人或持票人提交的銀行匯票操作要求認真審查外，還必須認真審查持票人的身份證件，在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否有持票人的簽章和注明身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)，并要求提交持票人身份證件留存?zhèn)洳?。審查無誤后，在進帳單第一聯(lián)受理單上加蓋“收妥抵用”戳記遞交持票人，銀行匯票、解訖通知和進帳單二、三聯(lián)，一并及時通過同城票據(jù)交換提交給同城有關(guān)的代理付款行審核支付后抵用。信用社收妥后，以持票人姓名開立應解匯款臨時存款帳戶。會計分錄：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項

貸：應解匯款--持票人戶

4、信用社辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)如何操作？

答：持票人持未到期的銀行承兌匯票向信用社申請貼現(xiàn)時：

（1）認真審查匯票及貼現(xiàn)條件：

①匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否在規(guī)定的付款期限內(nèi)；

②票上填明的持票人是否在本社開戶；

③票人、承兌人的簽章是否符合規(guī)定；

④票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；

⑤書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。

審查無誤碼率后，由信用社持票去信用社開戶行作匯票電報查詢，以辯其真?zhèn)?。查詢資費由收款人支付。

信用社根據(jù)匯票填制貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并送交信用社，信用社信貸部門按照信貸辦法和支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章后送交會計部門。

持票人向信用社辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：

⒈在信用社開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織；

⒉與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；

⒊提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件；

（2）貼現(xiàn)收息及付款

會計部門接到作成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和帳號現(xiàn)憑證，按照支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定審查無誤，貼現(xiàn)憑證的填寫與匯票核對相符后，按照支付結(jié)算辦法有關(guān)貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息計算的規(guī)定和規(guī)定的貼現(xiàn)率計算出，貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。其計算方法是：

貼現(xiàn)利息=匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)率÷30）

實付貼現(xiàn)金額=匯票金額-貼現(xiàn)利息

然后在貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄填上貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額。

第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)科目借方憑證，第二、三聯(lián)分別作××科目和利息收入科目的貸方憑證，第五聯(lián)和匯票按到期日順序排列專夾保管。其分錄是：

借：貼現(xiàn)科目--匯票戶

貸：××科目--持票人

貸：利息收入科目--××利息收入戶

第四聯(lián)貼現(xiàn)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人。

附：貼現(xiàn)天數(shù)計算：

自貼現(xiàn)日至匯票到期日異地加3天為貼現(xiàn)天數(shù)。

（3）貼現(xiàn)到期收回

貼現(xiàn)信用社作為持票人，在匯票背書欄加蓋結(jié)算專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人員簽名或簽章，注明“委托收款”字樣，填制委托收款憑證，在“委托收款憑據(jù)名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼連同匯票向付款人辦理收款。對付款人在異地的，應在匯票到期前，匡算至付款人的郵程，提前辦理委托收款。將第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)委托收款憑證附件，其手續(xù)比照發(fā)出委托收款憑證手續(xù)處理。貼現(xiàn)信用社在收到款項劃回時，按照委托收款的款項劃回的有關(guān)手續(xù)處理。其分錄是：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項

貸：貼現(xiàn)科目--匯票戶

5、信用社代理存款人委托銀行簽發(fā)銀行本票及收款如何操作？

答：（1）委托銀行簽發(fā)銀行本票

信用社存款人需要使作銀行本票時，簽發(fā)支款憑證及填寫銀行本票申請書一式三聯(lián)，信用社審查其帳戶存款余額是否是免簽發(fā)本票金額。并審查其填寫的申請書內(nèi)容是否齊全、清晰；申請書填明“現(xiàn)金”字樣的申請人和收款人是否均為個人。經(jīng)審查無誤后，信用社簽發(fā)同金額的開戶支款憑證一份，支款憑證摘要欄注明“轉(zhuǎn)簽銀行本票”字樣，申請書第三聯(lián)需加蓋信用社轉(zhuǎn)訖章。會計分錄： 借：××存款科目--申請人戶

或借：應解匯款科目--申請人戶

貸：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項

（2）代理收款

信用社接到收款人或持票人提交的銀行本票和三聯(lián)進帳單時，應認真審查： ①本票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，本票是否真實，提示付款期限是否超過； ②本票填明的持票人是否在本社開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進帳單上的名稱是否相符；

③出票行的簽章是否齊全，符合規(guī)定；

④不定額本票是否有壓數(shù)機壓印的金額，與大寫的出票金額是否一致；

⑤本票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；

⑥持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。

審查無誤后，在進帳單第一聯(lián)受理回單上加蓋“收妥抵用”戳記交持票人，第二、三聯(lián)進帳單專人保管；同時信用社再填寫一式二聯(lián)進帳單連同銀行本票一并通過同城票據(jù)交換，款項收妥的抵用。會計分錄：

借：轉(zhuǎn)存銀行款--存放××銀行款項

貸：××存款科目--持票人戶

或貸：應解匯款科目--持票人戶

第二篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試知識點六

以下考試信息來源于航帆網(wǎng)

1、同城票據(jù)交換操作流程如何？

答：①提出行記帳員在受理憑證審查無誤后，在交換憑證上加蓋“××行提出交換票據(jù)”章

②交換員接到交換憑證審查后，根據(jù)提入行行名編制提出報單，清算表。

③交換員編制完畢后，交復核員審查，無誤后復核員在報單上加蓋“票據(jù)交換專用章”交換員提出。

④人行交換管理人員根據(jù)各行遞交的報單、清算表進帳帳務微機處理。打印票據(jù)清算通知單及票據(jù)清算借、貸方傳票。

⑤各交換員核對票據(jù)清算通知單無誤后，交換管理人員將票據(jù)清算單借、貸方傳票交聯(lián)行記帳員加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退各行回單。

⑥提入行交換員對提入憑證審核無誤后，將提入票據(jù)全部交記帳員審查，并作帳務處理。

2、縣轄往來如何操作？

答：信用社縣轄往來有兩種做法。一種是聯(lián)社集中逐筆對帳法；一種是聯(lián)社逐筆記帳法。聯(lián)社逐筆對帳的基本做法是：往來社日常直接寄發(fā)和收受報單，分別核算往帳和來帳，收、發(fā)報社定期將縣轄報告表寄管轄聯(lián)社集中逐筆對帳，定期計算利息和清算匯差資金，逐年結(jié)平。聯(lián)社逐筆記帳的基本做法是：往來社日常直接寄發(fā)和收受報單，分別核算往帳和來帳，發(fā)報社定期將縣轄往來報告表寄管轄聯(lián)社記錄收發(fā)報社帳務，定期計算利息和清算資金并寄發(fā)對帳單勾對帳務。

（1）發(fā)報社的核算

聯(lián)社逐筆對帳發(fā)報社的處理

①填制報單。當發(fā)報社收到開戶單位提交的結(jié)算憑證，經(jīng)審查無誤后，根據(jù)結(jié)算憑證的內(nèi)容先確定用郵劃還是電劃報單，再按規(guī)定編制借方或貸方報單。單位委托付款時編制貸方報單，單位委托收款時編制借方報單。并在第一聯(lián)報單上加蓋縣轄往來專用章，按規(guī)定加編密押。如果收付款單位帳號、名稱填錯，可以更正，但要加蓋縣轄往來專用章證明；金額填錯不得更正，作廢報單加蓋“作廢”戳記后，附在當日報單后一并裝訂。

②審查與寄發(fā)報單。報單編制好后要審查收報社社號、社名是否相符，收付款單位帳號、名稱是否相符，收付款單位帳號，名稱及金額是否與附件逐項核對一致，第一聯(lián)報單是否已加蓋縣轄往來專用章，密押是否正確，經(jīng)審核無誤后，作以下處理：

A、將第一、二聯(lián)報單與有關(guān)結(jié)算憑證一并裝入專用信封，密封后在信封上填寫借方、貸方報單筆數(shù)、收報社社名，送交郵局。對電劃報單應填寫電報稿，送郵局拍發(fā)電報。無論是郵劃報單還是電劃報單，都要設立發(fā)信發(fā)電登記簿進行登記，并與縣轄往來逐筆核對相符。

B、將第三聯(lián)報單暫專夾保管，定期據(jù)此編制縣轄往來報告表上報聯(lián)社。

C、第四聯(lián)報單代往帳戶借方或貸方傳票，與有關(guān)結(jié)算憑證辦理轉(zhuǎn)帳。貸方報單的會計分錄為：

借：活期存款--××付款戶

貸：縣轄往來--往帳戶

如為借方報單會計分錄：

借：縣轄往來--往帳戶

貸：活期存款--××收款戶

聯(lián)社逐筆記帳發(fā)報社的處理。

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發(fā)報時，報單第二聯(lián)不寄收報社，發(fā)報后，第二、三聯(lián)報單專夾保管，定期（或每日）編制縣轄往來報告表寄至縣聯(lián)社記帳，其余與聯(lián)社逐筆對帳辦法的處理相同。

（2）收報社的操作

①聯(lián)社逐筆對帳收報社的處理

A、報單的拆封和查對。收到報單后先按郵局的送信記錄查對信件數(shù)，然后拆封根據(jù)信封封面所填報單筆數(shù)與實際報單份數(shù)核對相符，如有不符應在信封上注明實收筆數(shù)，并及時向發(fā)報社查詢。

B、完整報單的處理。收報社收到發(fā)報社寄來的報單一、二聯(lián)和有關(guān)結(jié)算憑證經(jīng)審查無誤后，在報單上加蓋轉(zhuǎn)帳日期戳記，根據(jù)報單編制轉(zhuǎn)帳借方或貸方傳票，與有關(guān)結(jié)算憑證進行轉(zhuǎn)帳，報單第一聯(lián)作收報社卡片帳，第二聯(lián)寄管轄聯(lián)社對帳。收到借方報單的會計分錄為：

借：活期存款--××付款戶

貸：縣轄往來--來帳戶

收到貸方報單會計分錄為：

借：縣轄往來--來帳戶

貸：活期存款--××收款戶

②聯(lián)社逐筆記帳收報社的處理

A、收報社除沒有收到報單第二聯(lián)外，其余與縣聯(lián)社逐筆對帳辦法的處理相同。

B、縣聯(lián)社的核算；縣聯(lián)社收到發(fā)報社寄來的第二、三聯(lián)報單，審查無誤后，按收、發(fā)報社設戶，以第二、三聯(lián)報單代轉(zhuǎn)帳借、貸方傳票辦理轉(zhuǎn)帳。如為借方報單會計分錄為：

借：縣轄往來--收報社戶

貸：縣轄往來--發(fā)報社戶

如為貸方報單會計分錄為：

借：縣轄往來--發(fā)報社戶

貸：縣轄往來--收報社戶

（3）收發(fā)報后的處理

①聯(lián)社逐筆對帳的處理，編制縣轄往來報告表

各參加社應將發(fā)出的報單第三聯(lián)卡片和收到報單的第二聯(lián)卡片分別為借方、貸方填制“縣轄往來報告表”一式二份。與縣轄往來科目核對相符，一份報告表留存，另一份報告表加蓋縣轄往來簽證章，連同卡片寄縣聯(lián)社。報告表從年初起連續(xù)編號，跨另作報告表，另編新號。報告表所附卡片整理次序是往帳在前，來帳在后；先借后貸，往帳報單要按號碼順序整理，來帳報單要按轄號順序整理，以免混淆。

②縣聯(lián)社對帳的操作：

A、聯(lián)社收到各社寄來縣轄往來報告表及所附的第二、第三聯(lián)報單，經(jīng)匯總后，登記縣轄往來登記簿、順序號、上期余額、本期發(fā)生額和本期余額正確無誤后，將報告表往來登記簿有關(guān)欄結(jié)出余額。

B、對帳。首先進行總額核對，即縣轄往來登記簿余額為零時，一般說明縣轄往來帳務全部核對，逐筆配對核對后，定期裝訂成冊，未配對的第二、三聯(lián)報單，應分別往帳、來帳、報單種類、發(fā)報日順序放入“縣轄往來帳箱”保管，待收到報告表和報單后繼續(xù)核對。要定期核對未配對報單，其借、貸總額（借方報單往帳報告卡+貸方報單來帳報告卡與借方報單來帳報告卡+貸方報單往帳報告卡）的差額應與縣轄往來登記簿相符。對帳中發(fā)現(xiàn)超過正常處理日程仍未核對的報單，或二、三聯(lián)報告卡金額不符，應立即發(fā)出查詢、及時處理。聯(lián)社逐筆記帳的處理。發(fā)報社、收報社和縣聯(lián)社平時記錄縣轄往來業(yè)帳務，要使用復寫帳頁。聯(lián)社和信用社平時記滿一頁時，應將對帳聯(lián)送交對方對帳，每月底不論帳頁是否記滿都要更換帳頁，互送對帳聯(lián)對帳。未勾對的帳目要及時查詢對清。

（4）匯差資金的清算方法

①匯差的計算。匯差資金是指縣轄往來科目往帳戶和來帳戶軋抵后的差額，如果余額在貸方的，為農(nóng)村信用社應付匯差。反之，為農(nóng)村信用社應收匯差。匯差資金一般在每期編制報表后清算。

②應付匯差。逐筆對帳的信用社按應付匯差額填制縣轄往來借方報單和特種轉(zhuǎn)帳借方、貸方傳票各一聯(lián)，將特種轉(zhuǎn)帳借方傳票蓋章后，寄縣聯(lián)社。農(nóng)村信用社的會計分錄為：

借：縣轄往來--往帳戶

貸：存放聯(lián)社款項--××社結(jié)算存款戶

縣聯(lián)社收到借方報單和特種傳票后，會計分錄為：

借：信用社上存聯(lián)社款項--××社結(jié)算存款戶

貸：縣轄往來--來帳戶

③應收匯差的清算。手續(xù)同上，會計分錄相反。

（5）錯誤報單和不完整報單的處理

①對錯誤報單和不完整報單的處理，發(fā)報社和收報社要認真做好查詢查復工作，任何一方都不能單獨糾正，必須在查明原因后按統(tǒng)一規(guī)定處理。

②縣轄往來查詢查復需填制專用的查詢查復書，收到錯誤報單收和不完整報單應在當日發(fā)出查詢；到查詢書應及時給予查復。查詢查復書均要正確填寫內(nèi)容，收、發(fā)報社的社名、代號、報單具體內(nèi)容要寫清楚，并加蓋縣轄往來簽證章和有關(guān)經(jīng)辦人員名章。查詢查復書必須專夾保管，按年單獨裝訂。

③收到發(fā)報社的報單，如發(fā)現(xiàn)收報社的名稱、代號不屬于本社受理的，收到社即代為轉(zhuǎn)寄正確的收報社。如發(fā)現(xiàn)報單上名稱、代號是本社的，但所附結(jié)算憑證不是本社受理的，收下報單，將附件劃寄正確的收報社，并在原報單上注目原因備查。如發(fā)現(xiàn)報單上名稱、代號不是本社的，而所附結(jié)算憑證是本社受理的，應以附件及過渡性科目先行轉(zhuǎn)帳，同時向原報單所列代號的收報社填發(fā)相反的報單（在備注欄注明原因），連同原發(fā)報社寄來的報單一并寄原報單所列代號的社。上述情況按規(guī)定處理后，均應填發(fā)“查詢查復書”通知原發(fā)報社。

④如所附結(jié)算憑證上收（付）款單位不詳，無法記入收（付）款單位時，收報社應先在其他應收（付）款科目記帳，俟向原發(fā)報社查詢查復后記入收（付）款單位帳戶。

⑤收到報單，如報單上的金額與所附結(jié)算憑證金額不符，不得更改原報單金額，報單金額大于所附結(jié)算憑證金額，則應按差額另填發(fā)報單劃回原發(fā)報社（附“查詢查復書”說明原因），報單金額小于所附結(jié)算憑證金額，則將報單及憑證專夾保管，暫不轉(zhuǎn)帳，并立即發(fā)出“查詢查復通知書”通知發(fā)報社，等發(fā)報社將差額補來，連同以前所存留的報單一起轉(zhuǎn)帳。

⑥發(fā)報社發(fā)出報單后，發(fā)現(xiàn)報單金額與所附結(jié)算憑證金額不符，不得隨意更改報單金額，也不得通知收報社更改金額，應采取：如多付款項，先列其他應收款科目，并立即填發(fā)“查詢查復書”，通知收報社將多余的款項劃回，劃回后再轉(zhuǎn)銷其他應收款科目；如屬少付款項，應即將少劃的差額另填報單付給收報社（并附

“查詢查復通知書”說明原因）。

⑦不論收發(fā)報社均應在差額報單的事由欄注明××號報單差額字樣，同時亦在原報單上批注×月×日以××號報單補差。

⑧報單上的印鑒漏蓋或印鑒不清，應專夾保管，并立即發(fā)出“查詢查復書”，待發(fā)報社用“查詢查復通知書”補印后，方能辦理轉(zhuǎn)帳。

⑨報單如遺失，經(jīng)收、發(fā)報社雙方查證后，原發(fā)報社應再補制副本報單用原報單號碼、日期、金額及其他內(nèi)容，并在報單上注明“補”字樣，第一、二聯(lián)作副本寄發(fā)，三、四聯(lián)注銷，訂入當日傳票。同時發(fā)出“查詢查復通知書”，通知縣聯(lián)社。

（6）軋平帳務

①劃分上下帳務。新開始，以發(fā)報時間嚴格劃分上下帳務，各參加社將上縣轄往來往帳戶和來帳戶余額不做傳票直接過入縣轄往來上年往帳戶和上年來帳戶。收報社在新開始后收到發(fā)報社寄來的上報單，應在上戶核算，編制上縣轄往來報告表，并計算利息和清算匯差。報告表的編號、金額及累計數(shù)等，應于上縣轄往來報告表銜接。

②清算上未達帳頁?？h聯(lián)社收齊各參加社寄來的上縣轄往來報告表及所附報單第二、三聯(lián)，經(jīng)審查登記“轄內(nèi)往來登記簿”后，登記簿余額應為零。第二、三聯(lián)報告卡應全部配對完畢，全轄帳務已全部結(jié)清。

③劃轉(zhuǎn)結(jié)平上年帳務，上帳務查清后，如上年往帳戶貸方余額大于上年來帳戶借方余額時，信用社會計分錄為：

借：縣轄往來--上年往帳戶（不編報單）

貸：縣轄往來--上年來帳戶（不編報單）

貸：縣轄往來--本年往帳戶（差額編報單）

帳務處理完畢后，參加社縣轄往來上年往帳戶和來帳戶全部結(jié)平。反之，會計分錄相反。

④縣聯(lián)社收到基層社上劃上縣轄往來帳戶余額的報單時，按規(guī)定記錄本年戶來帳。上劃上年戶余額的報單收齊后，借方報單之和應等于貸方報單之和，這時聯(lián)社應反其借貸填制傳票，沖銷上年戶往帳、來帳余額，銷記縣轄往來登記簿?？h轄往來上年往、來帳戶轉(zhuǎn)入本年的會計分錄為：

借：縣轄往來--本年來帳戶

貸：縣轄往來--本年來帳戶

結(jié)平縣轄往來上年往、來帳戶余額的會計分錄為：

借或貸：縣轄往來--上年往帳戶

貸或借：縣轄往來--上年來帳戶

聯(lián)社逐筆記帳方法的結(jié)平。比照聯(lián)社逐筆對帳方法結(jié)平上年戶帳務。

第三篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試沖刺題五

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1、參加網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)的準入條件之一是（C）。

A、會計出納人員至少配備7人B、日均業(yè)務量100筆以上

C、會計出納人員至少配備5人D、日均業(yè)務量30筆以上

2、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)批量處理匯兌業(yè)務，當日（A）申請撤消。

A、可以B、不可以

3、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)，銀行匯票業(yè)務采用（B）的方式。

A、批量處理B、實時處理

4、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行印、押、證由（B）統(tǒng)一制發(fā)，按規(guī)定時間啟用或停用。

A、省人行B、省聯(lián)社C、市人行D、市聯(lián)社

5、大額支付系統(tǒng)的準入條件之一是（A）。

A、異地跨系統(tǒng)結(jié)算業(yè)務量日均10筆以上

B、異地跨系統(tǒng)結(jié)算業(yè)務量日均5筆以上

C、跨系統(tǒng)結(jié)算業(yè)務量日均10筆以上

D、跨系統(tǒng)結(jié)算業(yè)務量日均5筆以

6、大額支付系統(tǒng)的準入條件之一是（D）。

A、會計出納人員至少配備5人B、會計出納人員至少配備3人

C、聯(lián)行人員至少配備5人D、聯(lián)行人員至少配備3人

7、大額支付系統(tǒng)，發(fā)起社發(fā)起大額支付特級業(yè)務為（A）。

A、匯款人要求的救災、戰(zhàn)備款項B、匯款人要求的緊急貨款

C、匯款人要求的緊急貿(mào)易定金

8、參加大額支付系統(tǒng)的金融機構(gòu)需定期向（D）交納手續(xù)費。

A、省清算中心B、市清算組C、銀聯(lián)D、人民銀行

9、小額支付系統(tǒng)的業(yè)務處理每天（D）小時運行。

A、8B、10C、12D、2410、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)的主辦單位是（A）。

A、山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社B、省聯(lián)社財務會計部

C、省聯(lián)社資金清算調(diào)劑中心D、省聯(lián)社計算機網(wǎng)絡中心

11、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行負責接收、轉(zhuǎn)發(fā)、處理業(yè)務信息，每日對賬、批量清算，分結(jié)平網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)賬務的是（A）。

A、省中心B、清算行C、通匯行

12、簽發(fā)銀行匯票的通匯行稱為（A）。

A、出票行B、付款行C、代理行

13、（A）是網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)入網(wǎng)機構(gòu)的唯一標識。

A、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行行號B、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行行名C、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行基本信息

14、聯(lián)行結(jié)算分離是指通過設置不同的柜員操作權(quán)限，實現(xiàn)聯(lián)行與結(jié)算業(yè)務處理的（B）。

A、基本分離B、相對分離C、絕對分離

15、聯(lián)行錄入員不得兼任（A）。

A、結(jié)算員B、編押員C、憑證員

16、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行運行時序由（A）統(tǒng)一規(guī)定。

A、省聯(lián)社B、市聯(lián)社C、縣聯(lián)社

17、各辦事處（市聯(lián)社）對轄內(nèi)網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行入網(wǎng)機構(gòu)的全面檢查每年不少于（B）。

A、1次B、2次C、3次D、4次

18、根據(jù)網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行崗位職責，負責管理銀行匯票志用章（鋼?。┑氖牵ˋ）。以上考試信息由航帆網(wǎng)為您提供！

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A、主管員B、錄入員C、復核員D、編押員

19、根據(jù)網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行崗位職責，負責管理編押機的是（A）。

A、主管員B、錄入員C、復核員D、編押員

20、根據(jù)網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行崗位職責，負責保管查詢查復書、文字信息及各種清單的是（B）。

A、主管員B、錄入員C、復核員D、編押員

21、匯票退款只能由（A）辦理。

A、出票行B、付款行C、代理行

22、銀行匯票金額大小寫要同時記載并必須一致，不一致的，（D）。

A、以大寫金額為準B、以小寫金額為準

C、以大/小寫金額多的一方為準D、銀行匯票無效

23、申請人在銀行匯票申請書上注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，出票行應在銀行匯票（D）注明。

A、背書欄B、被背書欄C、終止背書欄D、備注欄

24、銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由（A）退交申請人。

A、出票行B、付款行C、代理行

25、申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應于銀行匯票提示付款期滿（C）后辦理。

A、7天B、10天C、1個月D、2個月

26、銀行匯票喪失，在提示付款期限屆滿后（C）確未支付的，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

A、7天B、10天C、1個月D、2個月

27、農(nóng)村信用社辦理銀行匯票結(jié)算，須嚴格遵守（C）及人民銀行制定的統(tǒng)一結(jié)算制度的規(guī)定。

A、《會計法》B、《支付結(jié)算辦法》

C、《票據(jù)法》D、《山東省農(nóng)村信用社銀行匯票管理暫行辦法》

28、大額支付系統(tǒng)來賬業(yè)務統(tǒng)一使用（A）印制的支付系統(tǒng)專用憑證。

A、中國人民銀行B、省聯(lián)社C、市聯(lián)社D、縣聯(lián)社

29、農(nóng)村信用社省轄系統(tǒng)內(nèi)的支付業(yè)務通過（C）辦理。

A、綜合業(yè)務系統(tǒng)B、交換系統(tǒng)

C、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)D、大額支付系統(tǒng)

30、大額支付發(fā)起行發(fā)起或接收行接收的大額支付業(yè)務必須堅持（B）原則。

A、一手清B、換人復核C、逐級復核

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第四篇：2014年云南省農(nóng)村信用社招聘考試知識點八

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1、信用社會計崗位設置為：會計主管、儲蓄員、記賬員、復核員、聯(lián)行記賬員、聯(lián)行復核員、編押員、交換員、憑證管理員、檔案管理員、出納員、事后監(jiān)督審查人員和檢查輔導人員。各網(wǎng)點可根據(jù)自身特點和業(yè)務需要，對會計業(yè)務崗位進行細化。請簡述會計人員職責？

答：會計人員職責

（一）遵守國家法律，認真貫徹執(zhí)行會計法規(guī)和會計基本制度；

（二）認真組織會計核算，保證會計處理方法科學，提供的會計信息真實、準確、及時、完整；

（三）加強財務管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

（四）堅持原則，廉潔奉公，履行崗位職責，抵制一切違法、違規(guī)行為；

（五）努力提高業(yè)務技能，講究職業(yè)道德，高效、優(yōu)質(zhì)、文明服務；

（六）保守商業(yè)秘密，妥善保管各種會計檔案資料，不得違規(guī)向外界提供和泄漏本單位會計信息。

2、聯(lián)行業(yè)務復核員完成匯劃類業(yè)務復核后，使用“發(fā)出業(yè)務查詢”交易查看該筆往賬發(fā)送情況，發(fā)現(xiàn)處理結(jié)果欄為“失敗”，備注欄提示“密押錯誤”時，復核員應如何處理該筆業(yè)務？

答：如果發(fā)現(xiàn)處理結(jié)果欄為“失敗”，備注欄提示“密押錯誤”時，該筆往賬業(yè)務視同作廢，復核員應及時上報市網(wǎng)絡中心檢查密鑰是否正確，待網(wǎng)絡中心處理完畢后，復核員將該筆往賬退回錄入員，由其重新錄入后復核發(fā)送。222、簡述匯劃金額多匯或少匯的差錯處理。

答：發(fā)起行發(fā)現(xiàn)多匯或少匯，如為批量匯劃方式，當日直接進行業(yè)務撤銷處理；如為實時匯劃方式，須立即向接收行發(fā)出查詢并電話通知接收行，要求全額退匯，接收行收到查詢后應區(qū)別不同情況進行處理：如未轉(zhuǎn)入客戶賬戶，直接辦理退匯；如已轉(zhuǎn)入客戶賬戶，與客戶協(xié)商后辦理退匯。發(fā)起行收到查復后按正確金額重新進行匯劃處理，匯出時，必須選擇實時匯劃方式。

3、簡述匯劃業(yè)務往、來帳的業(yè)務流程。

答：①往賬業(yè)務流程：

⑴錄入、修改：聯(lián)行錄入員憑第三聯(lián)電匯憑證選擇錄入交易進行業(yè)務錄入。如錄入有誤或復核發(fā)現(xiàn)錄入錯誤，由聯(lián)行錄入員選擇錄入修改交易進行修改。⑵復核發(fā)送：聯(lián)行復核員憑第三聯(lián)電匯憑證，選擇復核交易，輸入支付交易序號進行業(yè)務復核。

⑶清單打印及傳票處理：每日營業(yè)終了對賬完畢，結(jié)算柜員將往賬待轉(zhuǎn)戶貸方傳票與往賬匯總發(fā)生額核對相符，打印出當日往賬業(yè)務清單。

②來賬業(yè)務流程：網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)來賬業(yè)務由省中心統(tǒng)一進行接收和清分，系統(tǒng)自動判斷接收行，分別進行處理：

⑴對于清分成功的匯劃業(yè)務來賬，聯(lián)行柜員查詢到來賬業(yè)務后，打印匯劃貸方補充報單，系統(tǒng)實時記入聯(lián)行來賬-待轉(zhuǎn)聯(lián)行資金賬戶。

⑵對于清分成功的匯票結(jié)清來賬，全額付款的，在匯票第一、四聯(lián)實際結(jié)算金額欄內(nèi)填寫出票金額，在匯票第四聯(lián)多余金額欄填寫“-0-”，打印匯出匯款借方傳票，匯票第一、四聯(lián)做匯出匯款借方傳票附件；

⑶來賬清單打印及傳票處理。每日營業(yè)終了對賬完畢，聯(lián)行柜員應打印出當日來賬業(yè)務清單。

4、支付系統(tǒng)收費日，系統(tǒng)批量時自動產(chǎn)生計費清算憑證，次日結(jié)算柜員根據(jù)計費清算憑證進行人工記賬處理，分別寫出關(guān)社及信用社的會計分錄。航帆培訓祝您考試順利！

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答：

（一）聯(lián)社賬務處理：

借：手續(xù)費支出

借：信用社上存聯(lián)社款項

貸：存放聯(lián)社款項--存放市中心款項

（二）信用社賬務處理：

借：手續(xù)費支出

貸：存放聯(lián)社款項

5、小額支付系統(tǒng)批量組包規(guī)則是什么？

答：（1）按同一接收清算行和同一業(yè)務種類進行組包

（2）實時業(yè)務包每包限一筆業(yè)務；其他業(yè)務包每包業(yè)務

不超過2000筆，且不超過5M字節(jié)；通用類信息包每包大小不

超過5M字節(jié)。

（3）普通和定期借記業(yè)務包按相同的T+N來組包。

（4）借記業(yè)務回執(zhí)包按原借記業(yè)務組包，并附加成功和

失敗的信息。

6、普通貸記支付業(yè)務是指什么，包括哪些種類？

答：是指付款行向收款行主動發(fā)起的付款業(yè)務。

包括下列業(yè)務種類：

（一）匯兌；

（二）委托收款（劃回）；

（三）托收承付（劃回）；

（四）貸記退匯；

（五）中國人民銀行規(guī)定的其他普通貸記支付業(yè)務

7、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)縣級聯(lián)社管理機構(gòu)的主要職責是什么？

答：

（一）負責貫徹落實網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行系統(tǒng)管理制度、辦法及操作規(guī)程，規(guī)范業(yè)務操作，嚴密核算手續(xù)，確保核算質(zhì)量。(二)負責組織轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的入網(wǎng)、撤并及停辦等申請和初審上報。

（三）負責與轄內(nèi)通匯行匯差資金的清算及對帳。

（四）負責轄內(nèi)通匯行的業(yè)務檢查輔導。

8、什么是同城票據(jù)交換系統(tǒng)？

答：同城票據(jù)交換，是指人民銀行劃定的同一清算城市（或區(qū)域）內(nèi)各商業(yè)銀行（信用社）按照規(guī)定的交換時間，通過人民銀行清算中心將相互間發(fā)生代收代付款項的結(jié)算憑證集中交換、結(jié)算資金集中清算，軋差通過存放中央銀行款項反映各清算行之間應收或應付資金情況的交換系統(tǒng)。

9、信用社特約電子匯兌系統(tǒng)采取哪些運行方式？

答：信用社特約電子匯兌系統(tǒng)采取“數(shù)據(jù)縱向傳輸、業(yè)務批量處理、資金及時清算、賬務自動核對”的運行方式。

10、大額支付系統(tǒng)的業(yè)務范圍有哪些？和處理方式是什么？

答：業(yè)務范圍主要包括：匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、同業(yè)拆借、即時轉(zhuǎn)賬、質(zhì)押融資、電子聯(lián)行專用匯兌及查詢查復、文字信息等業(yè)務。航帆培訓祝您考試順利！

第五篇：2014年云南省農(nóng)村信用社筆試招聘知識點習題

航帆培訓祝您考試順利！債券能夠以其理論值或接近于理論值的價格出售的難易程度，即債券持有人能否按自己的需要和市場變化靈活地轉(zhuǎn)讓債券，以提前收回本金和實現(xiàn)投資收益是債券的()特征。

A.償還性

B.流動性

C.收益性

D.安全性某投資者投資的資產(chǎn)由2種增為50種，下列無法因這種做法而降低的風險是()。

A.市場風險

B.獨特風險

C.特定公司風險

D.非系統(tǒng)風險其他個人財產(chǎn)主要包括客戶擁有的動產(chǎn)、不動產(chǎn)等()，這類資產(chǎn)通常是客戶資產(chǎn)的主要組成部分。

A.實物資產(chǎn)

B.流動資產(chǎn)

C.固定資產(chǎn)

D.非流動資產(chǎn)假定某投資者欲在3年后獲得133 100元，年投資收益率為10%，那么他現(xiàn)在需要投資()元。

A.93 100

B.100 000

C.103 100

D.100 310當人民幣有很強的升值壓力時，理財人員給出的下列理財建議不恰當?shù)氖?)。

A.增加股票的投資

B.增加房地產(chǎn)投資

C.繼續(xù)持有外匯

D.增加債券的投資假定期初本金為100 000元，單利計息，6年后終值為130000元，則年利率為()。

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%下列()不屬于個人理財規(guī)劃的內(nèi)容。

A.教育投資規(guī)劃

B.健康規(guī)劃

C.退休規(guī)劃

D.居住規(guī)劃理財客戶現(xiàn)金流量表反映的是客戶()的收入和支出情況。

A.某一時點

B.上半

C.某一時期

D.上月理財客戶的下列財務行為不影響其凈資產(chǎn)的是()。

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A.工作收入增加

B.借款購房

C.自費出國旅游

D.年終獎金增加假定劉先生當前投資某項目，期限為3年。第一年年初投資100 000元，第二年年初又追加投資50000元，年要求回報率為10%，那么他在3年內(nèi)每年末至少收回()元才是盈利的。

A.33 339

B.43 333

C.58 489

D.44 386以下關(guān)于封閉式證券投資基金與開放式證券投資基金的區(qū)別的論述，不正確的是()。

A.開放式基金的全部資金都用于證券投資，封閉式基金則保有一部分現(xiàn)金

B.開放式基金的份額是可變的，而封閉式基金的份額是不變的C.投資者可以隨時向開放式基金申購或贖回基金份額，投資封閉式基金時，只能按市價買賣

D.開放式基金的買賣價格是以基金單位的資產(chǎn)凈值為基礎計算的，封閉式基金若上市交易，則其買賣價格受市場供求的影響較大根據(jù)生命周期理論，假設某人的實際財富為20萬元，勞動收入為30萬元，其財富的邊際消費傾向為0.4，勞動收入的邊際消費傾向為0.6，則其消費支出為()萬元。

A.26

B.24

C.18

D.8若投資組合中的兩種金融資產(chǎn)在經(jīng)濟繁榮時收益呈同向變動趨勢，那么這兩種金融資產(chǎn)的協(xié)方差()。

A.為零

B.為

C.為負

D.無法確定符號下列關(guān)于投資者投資偏好的說法，不正確的是()。

A.溫和進取型投資者通常投資于開放式股票基金、大型藍籌股票等產(chǎn)品

B.非常保守型投資者通常選擇定期存款、國庫券等投資工具

C.溫和保守型投資者通常選擇既保本又有較高收益機會的結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品

D.非常進取型投資者通常選擇基金、國庫券等投資工具若理財客戶的投資目標是獲得較穩(wěn)定的但是超過銀行存款的收益，則()投資工具最適合他(她)。

A.債券

B.股票

C.股指期貨

D.認股權(quán)證某客戶想將手中的澳元兌換成美元，此時銀行的外匯牌價為：澳元/美元0.7485/ 0.7514，該客戶應以()與銀行交易。

A.以1澳元=0.7485美元

B.以1澳元=0.7514美元

C.以1澳元=0.7485美元和0.7514美元的中間價

D.與銀行協(xié)商后的匯率假設股票市場未來有三種狀態(tài)：熊市、正常、牛市;對應的概率是0.2、0.5、0.3;對應三種狀態(tài)，股票X的收益率分別是-20%、18%、50%;股票Y的收益率分別是-15%、20%、10%。股票X和股票Y的標準差分別是()。

A.15%和26%

B.20%和4%

C.24%和13%

D.28%和8%貨幣型理財產(chǎn)品具有投資期限()，資金贖回靈活本金、收益安全性()等主要特點。

A.短，高

B.長，高

C.短，低

D.長，低假定張先生2005年年初投資一個項目，該項目預計從2007年年初開始投產(chǎn)運營，從投產(chǎn)之日起每年年末可以獲得收入100 000元，按年利率10%計算，假定該項目可以永續(xù)經(jīng)營下去，那么該項目未來所有收益在2005年年初的總現(xiàn)值為()元。

A.826 446

B.1 000 000

C.909 091

D.1 210 000下列選項中，不屬于個人理財業(yè)務人員向客戶提問時需要注意的因素的是()。

A.有些客戶習慣于按自己的思維表達意見，并且常?？谌魬液?，不著邊際，對于這樣的客戶，個人理財業(yè)務人員可以提醒客戶，減慢說話速度，集中談話的議題

B.用中等的語速與客戶交談，但在面談過程中，個人理財業(yè)務人員要把握談話的主動，不要做一個積極的傾聽者

C.個人理財業(yè)務人員可以用錄音機將整個會談錄下來，以便事后進行整理，同時也應該在事先準備好的信息收集表上做一定的記號，以便談話時及時記錄客戶信息

D.如果客戶對問題的回答十分含糊，以至于容易引起誤解，那么，個人理財業(yè)務人員就應該在適當?shù)臅r機重復問題