第一篇：會計師事務所：每做一單IPO就丟掉一個人才

會計師事務所：每做一單IPO就丟掉一個人才？

2012年08月03日 11:

42來源：中國會計報

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在證券資格會計師事務所同行間，流傳著這樣一句話，“做一單丟一個、做兩單跑一雙”。這描述的是目前會計師事務所在承接IPO（首次公開募股）時注冊會計師人才易流失的現(xiàn)實。為什么擬上市公司容易“戀上”合作會計師事務所的人才？參與IPO項目的注冊會計師經(jīng)過了怎樣的抉擇？事務所又是如何應對這一現(xiàn)象的？對此，本報記者進行了一系列采訪調查。被擬上市公司依賴了

一般來說，擬上市公司的財務水平較低，在整個IPO過程中，注冊會計師要處理和完成的工作千頭萬緒，工作量非常大。

江蘇省南通市注冊會計師協(xié)會副秘書長劉志耕介紹說，注冊會計師往往是從輔導企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》開始的，而在整個輔導上市的漫長過程中，注冊會計師要幫助企業(yè)建立健全并全面落實內部控制制度、全面規(guī)范財會核算及納稅行為等。“總之，注冊會計師最終要對企業(yè)上市前整個輔導期內的財務報表分別做出正確判斷和完整披露，并為之承擔審計責任?！边@樣一來，負責現(xiàn)場審計工作的注冊會計師對企業(yè)財會等方面的情況將非常了解。但由于注冊會計師僅是幫企業(yè)做IPO，并非教企業(yè)如何做，所以企業(yè)即使成功上市，仍然會對整個IPO過程中涉及財務會計方面的要求生疏，而且還面臨著成功上市后財務會計及納稅行為繼續(xù)維持規(guī)范運作的新問題。

“由于企業(yè)原有財務人員的業(yè)務水平和專業(yè)素質往往不是很高，很可能不知道如何應對，所以公司上市后自然會對負責IPO審計的注冊會計師產(chǎn)生一定依賴感?！眲⒅靖硎?。

長期從事IPO審計的張良曾不止一次遭遇“挖角”，他結合自己的經(jīng)歷談道，“企業(yè)上市后信息披露的要求較高，對財務方面的人才非?？是?，負責IPO審計的注冊會計師到企業(yè)立刻就能上手，而如果再招新人的話，企業(yè)還要對其人品和能力進行一段時期的考察。” 審計人才與企業(yè)一拍即合到底參與IPO項目的審計人才經(jīng)過了怎樣的抉擇？山東某會計師事務所的王瑩道出了自己的想法，從員工角度看，拿事務所和企業(yè)兩者比較的話，企業(yè)更有吸引力?！笆聞账欠諜C構，可持續(xù)發(fā)展性弱一些，待遇提升的空間也不大?！蓖醅撜f，“從企業(yè)和事務所的人才需求來看，企業(yè)側重管理經(jīng)驗，事務所側重專業(yè)經(jīng)驗，管理經(jīng)驗與人的社會經(jīng)驗成正比，有可積累性。而專業(yè)經(jīng)驗從目前我國宏觀環(huán)境、經(jīng)濟法律法規(guī)來看，變化快，可積累的東西很少。所以到一定年齡，我們會傾向于到企業(yè)去?！碑擨PO的企業(yè)普遍存在“人才荒”時，正好事務所的人上門了，可謂一拍即合、兩廂情愿。

“注冊會計師所掌握的技術、技能往往正是許多上市公司所需要的，注冊會計師在為擬上市公司提供服務的過程中，擬上市公司很容易發(fā)現(xiàn)注冊會計師的價值所在，公司在上市后自然會向注冊會計師伸出橄欖枝?！睋?jù)劉志耕了解，有些上市公司給注冊會計師的待遇常常是事務所的好幾倍，而且在企業(yè)工作的勞動強度小一些、對專業(yè)業(yè)務知識學習和更新的要求也低一些，這些對注冊會計師都有很大的吸引力。

“挖角”對事務所有風險

據(jù)記者了解，會計師事務所在承接企業(yè)IPO項目期間，被挖走的有一般審計人員，也有經(jīng)理級別的管理人員。

這又產(chǎn)生一個問題：審計的獨立性。深圳某會計師事務所的李瑞華告訴記者，項目組成員跳槽到所服務的企業(yè)，如果事務所還繼續(xù)審計這家企業(yè)，獨立性就有問題了。所以會計師事務所人員往往在項目結束后選擇跳槽。李瑞華還為記者找了一條這樣的規(guī)定：如果審計項目組

前任成員或會計師事務所前任合伙人加入審計客戶，擔任董事、高級管理人員或特定員工，并且與會計師事務所仍保持重要交往，將產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導致很難有防范措施能夠將審計風險降低至可接受的低水平。

“我們一般與客戶、保薦人簽署在項目執(zhí)行期間三方互不挖角的協(xié)議。”信永中和會計師事務所合伙人郭晉龍?zhí)谷豢创@一問題。他認為，為社會輸送人才也是會計師行業(yè)的責任，人才適當流到行業(yè)外，一來可以推動整個資本市場的規(guī)范運作，二來也可給事務所帶來市場機會。但面對企業(yè)的壓力，事務所也要不斷增強自己的吸引力，如營造團隊文化、科學制定薪酬待遇體系、為員工提供發(fā)展平臺和晉升機會等。