第一篇：廣東省會計師事務(wù)所合伙人或者股東資格評審辦法附表3

附表3：

注冊會計師最近5年從事注冊會計師業(yè)務(wù)證明

廣東省注冊會計師協(xié)會：

茲證明注冊會計師，注冊會計師證書編號為，從年月至年月，在本會計師事務(wù)所專職從事注冊會計師業(yè)務(wù)。特此證明。

主任會計師（簽名并蓋章）

會計師事務(wù)所（公章）年月日

第二篇：廣東省會計師事務(wù)所合伙人或者股東資格評審辦法

附件：

廣東省會計師事務(wù)所合伙人或者股東資格

評審辦法

第一條 為提高我省會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）合伙人或者股東的職業(yè)道德水平和專業(yè)勝任能力，規(guī)范事務(wù)所合伙人或者股東勝任能力的評審工作，保障行業(yè)健康有序發(fā)展，根據(jù)財政部《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》和《廣東省注冊會計師協(xié)會章程》，結(jié)合我省注冊會計師行業(yè)實際，制定本辦法。

本辦法屬于廣東省注冊會計師行業(yè)自律管理規(guī)范。

第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內(nèi)擬擔(dān)任新設(shè)事務(wù)所或變更事務(wù)所合伙人或者股東申請辦理從事審計業(yè)務(wù)證明事項時，進(jìn)行的合伙人或者股東資格評審。

第三條 廣東省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）設(shè)立注冊管理委員會（以下簡稱委員會），對事務(wù)所的合伙人或者股東資格進(jìn)行評審，出具評審意見。

第四條 委員會的評審內(nèi)容包括：申請人的專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)年限、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理經(jīng)驗、職業(yè)道德遵守情況、是否專職執(zhí)業(yè)及履行會員義務(wù)等方面。

（一）職業(yè)道德：申請人在申請出具相關(guān)證明的前3年內(nèi)，沒有因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰或行業(yè)懲戒；在申請出具相關(guān)證明前1年內(nèi)，沒有因采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請設(shè)立事務(wù)所而被省注協(xié)作出不予出具相關(guān)證明的決定，或者被財政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷事務(wù)所的決定。

（二）勝任能力：主要對申請人近五年直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報告及工作底稿等資料進(jìn)行評審。

（三）管理經(jīng)驗：申請人應(yīng)具有一定的風(fēng)險控制能力、組織協(xié)調(diào)能力和管理經(jīng)驗，能夠正確處理會計師事務(wù)所管理運作中的有關(guān)問題。

（四）會員義務(wù)：申請人應(yīng)參加每年的繼續(xù)教育，按時交納會費，自覺接受行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督和管理。

（五）專職執(zhí)業(yè)：申請人提供與原事務(wù)所簽訂的勞動合同、檔案存放證明或退休文件原件，近5年在原事務(wù)所繳納社會保險和領(lǐng)取工資等相關(guān)材料證明申請人近5年在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)。

（六）執(zhí)業(yè)年限：申請人年齡須在65周歲以內(nèi)，在廣東省境內(nèi)必須有1年以上的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。對年齡超過60周歲的申請人應(yīng)嚴(yán)格評審。

小型事務(wù)所的發(fā)起合伙人（股東），自事務(wù)所批準(zhǔn)設(shè)立

之日起3年內(nèi)不得申請新設(shè)事務(wù)所合伙人或者股東資格評審。

第五條申請人應(yīng)向協(xié)會秘書處提交以下材料：（一式三份）：

（一）申請擔(dān)任擬設(shè)立事務(wù)所合伙人或者股東的，擬設(shè)立事務(wù)所全體發(fā)起人簽字的要求評審和出具相關(guān)證明的申請書。申請擔(dān)任已批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所新增合伙人或者股東的，事務(wù)所全體合伙人或股東同意變更股東或者合伙人的決議。

（二）申請人個人簡歷。

（三）申請人從事審計業(yè)務(wù)的工作總結(jié)，包括執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、參與行業(yè)工作情況、職業(yè)道德狀況、對事務(wù)所的經(jīng)營管理及發(fā)展思路等。

（四）轉(zhuǎn)所情況證明表。

（五）事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)的申請人近五年出具的審計業(yè)務(wù)報告全部目錄；事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)的申請人直接參與、能夠證明本人專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報告及工作底稿，每2份，其中至少1份為審計報告，且近2年的報告應(yīng)是申請人擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人簽字出具的。

（六）申請人原所在事務(wù)所出具的工作鑒定。包括在事務(wù)所的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷和參與事務(wù)所管理的工作經(jīng)歷。及近兩年任職項目負(fù)責(zé)人以上的履職經(jīng)歷證明。

（七）有效人事檔案證明或退休文件原件，與事務(wù)所簽訂的勞動合同，以及申請人在事務(wù)所近5年繳納社會保險和領(lǐng)取工資的相關(guān)證明材料。

（八）與原事務(wù)所解除合同和辦理完畢股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明。

（九）事務(wù)所章程、合伙協(xié)議。

（十）注冊會計師證書原件及復(fù)印件。

（十一）身份證件原件及復(fù)印件。

（十二）擬擔(dān)任戶籍所在地以外地區(qū)事務(wù)所合伙人或者股東的申請人，應(yīng)提供事務(wù)所所在地廣東省流動人員暫住證。

（十三）事務(wù)所名稱工商預(yù)先核準(zhǔn)通知書或合伙人（股東）變更登記申請書。

（十四）省注協(xié)要求報送的其它材料。

第六條省注協(xié)逢單月1-10日，集中受理事務(wù)所合伙人或者股東的資格評審申請材料，其他時間不予受理。

第七條 申請人提出評審申請，須由申請人憑本人身份證到省注協(xié)秘書處申請辦理。委托他人代辦的，省注協(xié)秘書處不予受理。

第八條 受理申請材料時，對申請材料不齊全或者不符合規(guī)定的，省注協(xié)秘書處應(yīng)當(dāng)在提交申請材料起5個工作日內(nèi)一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部材料內(nèi)容。

第九條 省注協(xié)秘書處將合規(guī)的申請材料，報委員會主

任（副主任）委員，在15個工作日內(nèi)召開委員會會議。委員會會議原則上每2個月召開一次。

第十條 委員會會議根據(jù)第四條規(guī)定對申請人提交的材料進(jìn)行評審，并采取申請人當(dāng)面陳述并回答有關(guān)問題的方式進(jìn)行。申請人應(yīng)按時到達(dá)指定地點接受評審詢問。

第十一條 委員會會議應(yīng)在充分討論的基礎(chǔ)上形成決議，會議采用無記名投票表決方式，經(jīng)出席會議半數(shù)以上（含本數(shù)）委員通過方為有效。

第十二條委員會會議審議的事項應(yīng)作書面記錄，經(jīng)出席會議的全體委員簽名，由省注協(xié)秘書處存檔。

第十三條 通過資格評審的申請人，省注協(xié)將申請人姓名、出生年月、注冊會計師證書號碼、注冊批準(zhǔn)文號、注冊時間、最近五年執(zhí)業(yè)簡歷等信息予以公示，公示期7天，公示期無舉報異議的，出具從事審計業(yè)務(wù)證明；未通過資格評審的申請人，省注協(xié)在5個工作日內(nèi)將評審結(jié)果告知申請人。未通過資格評審的申請人1年之內(nèi)不得再次提出申請。

第十四條申請人對資格評審結(jié)果有異議的，可在通知書送達(dá)之日起8個工作日內(nèi)以書面方式向省注協(xié)申訴委員會提出核查申請。省注協(xié)申訴委員會在接到申請后15個工作日內(nèi)對評審會議的評審程序進(jìn)行核查。如果評審程序違反規(guī)定，省注協(xié)重新組織評審。若評審程序符合規(guī)定，書面告知當(dāng)事人。

第十五條申請人和相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，有弄虛作假或故意隱瞞行為的，一經(jīng)查實將記入行業(yè)誠信檔案，并按照《廣東省注冊會計師行業(yè)懲戒辦法》予以行業(yè)懲戒，申請人3年內(nèi)不得再次提出評審申請。

第十六條本辦法自頒布之日起實施。自本辦法施行之日起，《關(guān)于為擬擔(dān)任會計師事務(wù)所股東或合伙人的注冊會計師辦理從事審計業(yè)務(wù)證明有關(guān)事項的通知 》同時廢止。

附：1.擬新設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東從事審計業(yè)務(wù)情況證明表；

2.注冊會計師最近五年執(zhí)業(yè)情況明細(xì)表；

3.注冊會計師最近5年從事注冊會計師業(yè)務(wù)證明；

4.會計師事務(wù)所擬新增合伙人或者股東從事審計業(yè)務(wù)情況證明表；

5.個人簡歷表。

第三篇：會計師事務(wù)所合伙人(股東)任職條件審查辦法

會計師事務(wù)所合伙人（股東）任職條件審查辦法

（2012年4月6日經(jīng)上海市注冊會計師協(xié)會四屆九次理事會審議通過）

第一條為規(guī)范本市會計師事務(wù)所合伙人（股東）任職條件的審查工作，根據(jù)財政部《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(中華人民共和國財政部部長令第24號)和中國注冊會計師協(xié)會《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見》（會協(xié)

[2011]122號）的規(guī)定，進(jìn)一步優(yōu)化事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，提高事務(wù)所管理層整體專業(yè)技術(shù)水平，加強(qiáng)事務(wù)所的抗風(fēng)險能力，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康有序發(fā)展，制定本辦法。

第二條上海市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱協(xié)會)根據(jù)財政部《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第十四條第五項的規(guī)定，對申請擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）的注冊會計師從事審計業(yè)務(wù)經(jīng)歷進(jìn)行審查，對符合擔(dān)任會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）合伙人（股東）條件的注冊會計師出具資格證明。

第三條協(xié)會僅對申請辦理資格證明的注冊會計師（以下簡稱申請人）在本市最近五年執(zhí)業(yè)期間的情況出具意見，申請人有跨省轉(zhuǎn)所經(jīng)歷的，在外省市執(zhí)業(yè)期間的情況，應(yīng)當(dāng)請相關(guān)省級注冊會計師協(xié)會出具資格證明。

第四條申請人應(yīng)同時具備以下條件：

（一）持有中華人民共和國注冊會計師證書（以下簡稱“注冊會計師證書”）；

（二）在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

（三）符合《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第九條規(guī)定，且年齡不超過65周歲；

（四）自最近一次注冊起，已連續(xù)在事務(wù)所執(zhí)業(yè)5年以上，其中在境內(nèi)事務(wù)所執(zhí)業(yè)3年以上；

第五條申請人辦理資格證明時，應(yīng)提交下列材料：

（一）《新設(shè)會計師事務(wù)所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》(附件１)或《會計師事務(wù)所增設(shè)合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》(附件2)一式二份；

（二）申請人報送的本人出具的《申請人近五年業(yè)務(wù)報告清單》(附件5，須由事務(wù)所加蓋公章確認(rèn))，以及申請人直接參與、能夠證明自己專業(yè)勝任能力的業(yè)務(wù)報告復(fù)印件及工作底稿原件（每2份，其中至少1份為審計報告，報告復(fù)印件須由事務(wù)所加蓋公章確認(rèn)），并且最近兩年的報告應(yīng)當(dāng)是申請人擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人簽字出具的。如申請人由于級別原因沒有簽字權(quán)，由事務(wù)所出具其參與審計業(yè)務(wù)工作的證明，并附相應(yīng)工作底稿原件；

（三）如果申請人是原事務(wù)所股東的，還應(yīng)當(dāng)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并提交股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、股權(quán)交割憑證及工商行政管理部門出具的原事務(wù)所股權(quán)變更后的《檔案機(jī)讀材料》；

（四）《注冊會計師證書》原件；

（五）工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》；

（六）《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》(附件3)一式三份(跨省轉(zhuǎn)所一式四份)，并由轉(zhuǎn)出事務(wù)所簽字蓋章；

（七）退工單(退休人員提供退休證復(fù)印件及原事務(wù)所已終止用工的證明)；

（八）有效的人事關(guān)系存檔憑證；

（九）在社保局打印并加蓋社保局專用章的近半年在原執(zhí)業(yè)過的事務(wù)所購買社保的清單或按相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定無需購買社保的有關(guān)證明，如：退休證件；

（十）申請人已在財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)（cpa.acc.gov.cn）中提交電子版本轉(zhuǎn)所申請，并經(jīng)轉(zhuǎn)出事務(wù)所確認(rèn)后的網(wǎng)頁顯示結(jié)果（截圖）；

（十一）申請人身份證原件和復(fù)印件。

事務(wù)所增設(shè)的合伙人（股東）為該所注冊會計師的，無需提供以上

（五）至

（十）項材料。事務(wù)所增設(shè)新合伙人（股東）的，擬擔(dān)任新合伙人（股東）的注冊會計師應(yīng)當(dāng)先行辦理完成轉(zhuǎn)入該所的手續(xù)，若為原事務(wù)所合伙人（股東），還應(yīng)當(dāng)辦理完成退伙或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

第六條申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)；為申請人提供相關(guān)材料的事務(wù)所主任會計師應(yīng)對本所提供材料的真實性負(fù)責(zé)；相關(guān)證明人應(yīng)對本人證明內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。若提供虛假申請材料，一經(jīng)查實，按《上海市注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒及處理辦法》予以處理。

第七條協(xié)會理事會下設(shè)注冊管理委員會，實施會員注冊管理等事宜。

注冊管理委員會的具體職責(zé)權(quán)利和議事規(guī)則詳見《上海市注冊會計師協(xié)會注冊管理委員會規(guī)則》。

第八條注冊管理委員會的日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在協(xié)會秘書處。

第九條協(xié)會收到申請材料后按照下列程序辦理：

（一）對申請人提交的申請材料進(jìn)行審查。對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，當(dāng)場或者在10個工作日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。對申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交全部補(bǔ)正申請材料的予以受理，并且提交注冊管理委員會進(jìn)行審核。

（二）關(guān)于申請人業(yè)務(wù)檔案的審查程序

1.協(xié)會下設(shè)審核小組，負(fù)責(zé)對申請人在事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間的職業(yè)道德、勝任能力、專職執(zhí)業(yè)、工作底稿等相關(guān)情況進(jìn)行審查。審核小組由協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫人員組成。

2.協(xié)會根據(jù)申請人提供的《申請人近五年業(yè)務(wù)報告清單》，隨機(jī)抽取每審計業(yè)務(wù)、驗資業(yè)務(wù)報告各1份（若未出具驗資業(yè)務(wù)報告，則抽取其他審計業(yè)務(wù)報告），并通知申請人將報告復(fù)印件及工作底稿原件送達(dá)協(xié)會監(jiān)管部，協(xié)會收到上述材料后，發(fā)出受理通知書。對申請人上報的業(yè)務(wù)報告及工作底稿存在疑問的，協(xié)會將到有關(guān)事務(wù)所進(jìn)行實地審查。

3.審核小組依據(jù)《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《注冊會計師職業(yè)道德守則》，對申請人提供的工作底稿進(jìn)行審查評分，工作底稿評分設(shè)定分值為100分，60分（含本數(shù)）以上為合格，低于60分為不合格。申請人遞交審查的所有工作底稿中，如有1份工作底稿低于60分，認(rèn)定為不合格，協(xié)會不予出具從事審計業(yè)務(wù)情況的證明；全部認(rèn)定為合格的，協(xié)會向申請人出具從事審計業(yè)務(wù)情況的證明。

4.協(xié)會監(jiān)管部對審核小組提交的審查評分表進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)申請人或所在事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在重大問題的，另行立案調(diào)查。

5.召開注冊管理委員會會議，對申請人遞交的材料和審核小組審查情況進(jìn)行再審核，評價申請人是否具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力，以及對申請人是否具備合伙人（股東）資格進(jìn)行審議，并作出協(xié)會是否可予出具審計業(yè)務(wù)情況證明的決定。

6.協(xié)會將符合條件擬出具證明的申請人姓名、出生年月、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等基本情況在本協(xié)會網(wǎng)站上公示，公示期為5個工作日，接受公眾監(jiān)督。對被舉報者，協(xié)會將進(jìn)一步調(diào)查核實。

7.本會自發(fā)出受理通知書之日起30日內(nèi)完成審核工作并向申請人出具資格證明，同時自出具證明之日起30日內(nèi)將證明文件報送市財政局以及中注協(xié)備案。

第十條新設(shè)事務(wù)所的合伙人（股東）應(yīng)當(dāng)自事務(wù)所辦理完成工商登記之日起60日內(nèi)辦理轉(zhuǎn)入該事務(wù)所的手續(xù)。注冊會計師在未辦理完轉(zhuǎn)入手續(xù)以前，不得在新設(shè)立的事務(wù)所執(zhí)業(yè)。同時，新設(shè)立的事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)向協(xié)會報送下列資料進(jìn)行備案：

（一）《新設(shè)會計師事務(wù)所(分所)基本情況表》(附件4)；

（二）事務(wù)所（分所）《執(zhí)業(yè)證書》復(fù)印件；

（三）工商行政管理部門出具的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；

（四）《稅務(wù)登記證》復(fù)印件；

（五）《組織機(jī)構(gòu)代碼證》復(fù)印件；

（六）事務(wù)所《合伙協(xié)議(章程)》或《分所管理辦法》；

（七）本所注冊會計師名冊(含姓名、性別、身份證號碼、注冊會計師證書編號、學(xué)歷、職稱、聯(lián)系電話等內(nèi)容)。

第十一條本辦法由協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。

第十二條本辦法經(jīng)協(xié)會理事會批準(zhǔn),自公布之日起施行。原《關(guān)于新設(shè)會計師事務(wù)所合伙人或股東開具從事審計業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)所情況證明需提交材料的通知》（滬會協(xié)[2005]29號）、《關(guān)于新設(shè)會計師事務(wù)所合伙人或股東開具從事審計業(yè)務(wù)證明有關(guān)事項的通知》（滬會協(xié)

[2006]30號）、《關(guān)于啟用新的<新設(shè)會計師事務(wù)所股東或合伙人從業(yè)情況證明表>的通知》（滬會協(xié)[2009]8號）等三個文件同時廢止。

附件1：《新設(shè)會計師事務(wù)所合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》

附件2: 《會計師事務(wù)所增設(shè)合伙人(股東)從業(yè)情況證明表》

附件3：《注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表》

附件4：《新設(shè)會計師事務(wù)所(分所)基本情況表》

附件5：《申請人近五年業(yè)務(wù)報告清單》

第四篇：云南省會計師事務(wù)所擬任合伙人(股東)勝任能力評審和風(fēng)險提醒辦法

附件1: 云南省會計師事務(wù)所擬任合伙人（股東）

勝任能力評審和風(fēng)險提醒辦法

（2016年3月18日省注協(xié)五屆五次理事會通過）

第一章 總 則

第一條 為建立健全云南省注冊會計師行業(yè)管理體制，規(guī)范會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）擬任合伙人（股東）勝任能力評審工作，提高事務(wù)所合伙人（股東）的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，促進(jìn)行業(yè)誠信建設(shè)，保障行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、中國注冊會計師協(xié)會《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見》和《云南省注冊會計師協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 云南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）理事會下設(shè)云南省會計師事務(wù)所擬任合伙人（股東）勝任能力評審委員會（以下簡稱評審委員會），負(fù)責(zé)事務(wù)所擬任合伙人（股東）勝任能力評審工作。

第三條 評審委員會應(yīng)當(dāng)按照本辦法和《云南省會計師事務(wù)所擬任合伙人（股東）勝任能力評審委員會工作規(guī)程》的規(guī)定，對申請人做出具備或不具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的決定。

第二章 評審依據(jù)

第四條 評審委員會依據(jù)下列規(guī)定，做出評審決定：

（一）《中華人民共和國注冊會計師法》。

（二）《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范。

（三）《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》。

（四）《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》。

（五）中國注冊會計師協(xié)會《關(guān)于規(guī)范為擬設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人或者股東出具證明工作的指導(dǎo)意見》等。

第三章 評審對象和內(nèi)容

第五條 評審對象包括下列兩類：

（一）擬擔(dān)任新設(shè)事務(wù)所合伙人（股東）的注冊會計師申請人。

（二）擬新增為已設(shè)事務(wù)所合伙人（股東）的注冊會計師申請人。

第六條 評審內(nèi)容包括申請人的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、管理經(jīng)驗、履行會員義務(wù)和執(zhí)業(yè)年齡等方面。

第七條 申請人符合下列要求的，視為具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力。

（一）專業(yè)素質(zhì)。申請人能夠準(zhǔn)確理解和正確應(yīng)用《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范，具備執(zhí)業(yè)注冊會計師必備的專業(yè)知識、專業(yè)技能和專業(yè)經(jīng)驗等。

（二）職業(yè)道德。申請人在申請評審前5年內(nèi)，遵守《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》的規(guī)定，未因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰或行業(yè)懲戒；在申請人申請評審前1年內(nèi)，未因采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段被評審委員會做出不具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的決定，且未被云南省財政廳對其成為事務(wù)所合伙人（股東）申請做出不予備案的決定；自覺維護(hù)行業(yè)整體形象和社會公共利益。

（三）執(zhí)業(yè)經(jīng)歷。申請人在申請評審前5年內(nèi)，專職在事務(wù)所從事注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù)，與事務(wù)所簽訂勞動合同，繳納社會保險。

（四）管理經(jīng)驗。申請人近2年在事務(wù)所擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人以上職務(wù)，具備一定的事務(wù)所管理經(jīng)驗。

（五）履行會員義務(wù)。申請人在申請評審前5年內(nèi)，完成繼續(xù)教育，按時交納會費，自覺接受協(xié)會的監(jiān)督和管理，（六）執(zhí)業(yè)年齡。申請人年齡應(yīng)當(dāng)在65周歲以內(nèi)。

第四章 評審材料

第八條 申請人應(yīng)當(dāng)向協(xié)會提交以下材料：

（一）評審申請：申請人本人親筆簽名的參加擬任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力評審的申請書。

（二）身份證明：申請人的身份證復(fù)印件和注冊會計師證書復(fù)印件（提交材料時需出示原件）。

（三）專職執(zhí)業(yè)證明：申請人近3年與事務(wù)所簽訂的經(jīng)鑒證的勞動合同（若近3年分屬不同事務(wù)所，需根據(jù)時間段由其所在事務(wù)所分段出具；若申請人是退休人員，需提供退休證明材料和聘用協(xié)議）。申請人近3年在事務(wù)所領(lǐng)取工資和繳納社會保險的證明材料（若申請人近3年分屬不同事務(wù)所，需根據(jù)時間段由其所在事務(wù)所分段出具；證明材料可以選取近3年每年1個季度的證明材料）。

（四）執(zhí)業(yè)情況證明：云南省注冊會計師業(yè)務(wù)情況證明表（在協(xié)會網(wǎng)站下載填寫）。申請人近5年出具的注冊會計師業(yè)務(wù)報告清單（需加蓋事務(wù)所公章；若申請人近5年分屬不同事務(wù)所，需根據(jù)時間段由其所在事務(wù)所分段出具）。申請人近5年直接參與、能夠證明本人專業(yè)勝任能力的注冊會計師業(yè)務(wù)報告工作底稿原件（需加蓋事務(wù)所公章；每至少2份；近2年的業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)是申請人擔(dān)任事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人以上職務(wù)簽字出具的）。

（五）管理經(jīng)驗證明：申請人所在事務(wù)所加蓋公章的證明其近2年擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人以上職務(wù)的證明（若申請人近2年分屬不同事務(wù)所，需根據(jù)時間段由其所在事務(wù)所分段出具。證明格式在協(xié)會網(wǎng)站下載）。

第五章 評審程序

第九條 申請。申請人參加擬任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力評審，應(yīng)當(dāng)由本人到協(xié)會遞交本辦法第八條規(guī)定的評審材料；委托他人代辦的，協(xié)會不予受理。

第十條 受理。協(xié)會應(yīng)當(dāng)自收到申請材料之日起3個工作日內(nèi)，審核申請材料的完整性和合規(guī)性。申請材料不齊全或者不符合規(guī)定的，協(xié)會應(yīng)當(dāng)一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部材料；申請材料齊全且符合規(guī)定的，協(xié)會應(yīng)當(dāng)予以受理。

第十一條 調(diào)查。協(xié)會應(yīng)當(dāng)自受理評審申請之日起10個工作日內(nèi)，利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)，通過現(xiàn)場調(diào)查、調(diào)閱業(yè)務(wù)報告工作底稿、向第三方了解等方式，調(diào)查申請人是否專職執(zhí)業(yè)等情況。

第十二條 公示。協(xié)會應(yīng)當(dāng)自調(diào)查工作結(jié)束之日起2個工作日內(nèi)，將未發(fā)現(xiàn)評審材料不實的申請人的姓名、出生年月、注冊會計師證書號碼、注冊時間、最近5年執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等基本情況在協(xié)會網(wǎng)站上予以公示，公示時間為5個工作日。

第十三條 審議。協(xié)會應(yīng)當(dāng)自公示期滿之日起5個工作日內(nèi)，按照《云南省會計師事務(wù)所擬任合伙人（股東）勝任能力評審委員會工作規(guī)程》的規(guī)定，組織召開云南省會計師事務(wù)所擬任合伙人（股東）勝任能力評審委員會會議（以下簡稱評審委員會會議），對申請人是否具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力做出決定。

如遇特殊情況，協(xié)會需延期召開評審委員會會議的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)秘書長同意后，書面告知申請人需要延期的理由和變更后的時間。第十四條 出具證明。協(xié)會應(yīng)當(dāng)自評審委員會做出決定之日起5個工作日內(nèi)，對已通過評審的申請人，在對其進(jìn)行風(fēng)險提醒的基礎(chǔ)上，出具具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的證明，對未通過評審的申請人發(fā)出評審未獲通過的通知。

第十五條 已通過評審擬到其他事務(wù)所擔(dān)任合伙人（股東）的申請人，協(xié)會為其出具具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的證明前，應(yīng)當(dāng)按照《云南省注冊會計師轉(zhuǎn)所辦法》的規(guī)定，辦結(jié)轉(zhuǎn)所手續(xù)。

第十六條

申請人最近5年內(nèi)從其他?。ㄊ校┺D(zhuǎn)入云南省執(zhí)業(yè)，且申請日注冊關(guān)系在協(xié)會的，在其他?。ㄊ校﹫?zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況證明由其所在地省級注冊會計師協(xié)會按時間分段出具后，協(xié)會再按照本辦法的規(guī)定，對其在云南省執(zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行評審，通過評審的，協(xié)會為其出具完整證明。

申請人最近5年內(nèi)從云南省轉(zhuǎn)出到其他省（市）執(zhí)業(yè)，且申請日注冊關(guān)系不在協(xié)會的，協(xié)會按照本辦法的規(guī)定，對其在云南省執(zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行評審，通過評審的，協(xié)會出具其在云南省執(zhí)業(yè)期間的執(zhí)業(yè)情況證明。

第十七條 備案。協(xié)會應(yīng)當(dāng)自出具證明之日起10個工作日內(nèi)，將證明文件報送中國注冊會計師協(xié)會備案。

證明分段出具的申請人，申請日注冊關(guān)系在協(xié)會的，由協(xié)會辦理備案；申請日注冊關(guān)系不在協(xié)會的，由注冊關(guān)系所在地省級注冊會計師協(xié)會辦理備案。

第十八條

協(xié)會對已通過評審的申請人出具的具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的證明，自評審委員會做出決定之日起，沒有受到行政處罰的，1年內(nèi)有效。

第六章 相關(guān)責(zé)任

第十九條 申請人、為申請人出具證明材料的事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其提交評審材料的真實性負(fù)責(zé)，如有虛假，一經(jīng)查實，協(xié)會應(yīng)當(dāng)根據(jù)《云南省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，給予行業(yè)懲戒，并記入誠信檔案。

因提供虛假材料而未通過評審的申請人，協(xié)會自評審委員會做出決定之起日，1年內(nèi)不再受理其評審申請。

第七章 風(fēng)險提醒

第二十條 本辦法所稱風(fēng)險提醒，是指協(xié)會對已通過評審的擬任事務(wù)所合伙人（股東）、已設(shè)事務(wù)所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人）和管理不規(guī)范事務(wù)所的執(zhí)行合伙人（法定代表人）等，就行業(yè)誠信理念、職業(yè)道德、質(zhì)量控制、內(nèi)部治理以及文化建設(shè)等方面進(jìn)行的談話提醒和指導(dǎo)。

第二十一條 存在下列情形的注冊會計師和事務(wù)所，需要進(jìn)行風(fēng)險提醒：

（一）擬任新設(shè)事務(wù)所和已設(shè)事務(wù)所的合伙人（股東），應(yīng)當(dāng)在其通過評審后，協(xié)會出具具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力證明前，接受協(xié)會的風(fēng)險提醒。

（二）已設(shè)事務(wù)所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人），應(yīng)當(dāng)在云南省財政廳同意備案后，協(xié)會辦理團(tuán)體會員變更登記前接受協(xié)會的風(fēng)險提醒。

（三）內(nèi)部治理機(jī)制不完善、合伙人（股東）之間存在糾紛，財務(wù)管理混亂、執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題、有投訴舉報等的事務(wù)所，由協(xié)會與事務(wù)所約定時間進(jìn)行風(fēng)險提醒。

第二十二條 風(fēng)險提醒由協(xié)會秘書長或秘書長委托的副秘書長主持，協(xié)會相關(guān)人員參加。

第二十三條 風(fēng)險提醒的內(nèi)容包括行業(yè)發(fā)展形勢和管理政策、行業(yè)誠信建設(shè)、事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制、職業(yè)道德、行業(yè)整體形象維護(hù)等，旨在提醒事務(wù)所合伙人（股東）和執(zhí)行合伙人（法定代表人）樹立誠信理念、增強(qiáng)風(fēng)險意識、完善事務(wù)所內(nèi)部治理機(jī)制、強(qiáng)化執(zhí)業(yè)風(fēng)險管控、提高執(zhí)業(yè)水平等。

第二十四條 在風(fēng)險提醒的基礎(chǔ)上，已通過評審的擬任事務(wù)所合伙人（股東）、已設(shè)事務(wù)所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人）應(yīng)當(dāng)與協(xié)會簽訂誠信承諾書，承諾真實出資、誠信執(zhí)業(yè)、維護(hù)行業(yè)整體形象等。

第二十五條 已通過評審的申請人拒絕接受風(fēng)險提醒或拒絕簽署誠信承諾書的，協(xié)會不予出具具備擔(dān)任事務(wù)所合伙人（股東）勝任能力的證明和辦理年檢等手續(xù)；已設(shè)事務(wù)所變更后的執(zhí)行合伙人（法定代表人）拒絕接受風(fēng)險提醒或拒絕簽署誠信承諾書的，協(xié)會視其不能履行會員義務(wù)，不予辦理團(tuán)體會員信息變更登記和年檢等手續(xù)。

第八章 附則

第二十六條 本辦法經(jīng)協(xié)會第五屆理事會第五次會議通過，自通過之日起施行。

第五篇：普通合伙會計師事務(wù)所合伙人實質(zhì)性評估辦法)

普通合伙會計師事務(wù)所合伙人實質(zhì)性評估辦

法（試行）

發(fā)布時間：2011-12-06瀏覽次數(shù)：51

5第一條 為了促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，加強(qiáng)對會計服務(wù)市場的準(zhǔn)入管理，提高會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部治理水平，根據(jù)《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財部令第24號）、《財政部關(guān)于科學(xué)引導(dǎo)小型會計師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》（財會〔2010〕13號），制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在我省行政區(qū)域內(nèi)申請設(shè)立普通合伙會計師事務(wù)所合伙人的實質(zhì)性評估。

跨省遷移至我省行政區(qū)域內(nèi)會計師事務(wù)所合伙人（股東），會計師事務(wù)所變更新增合伙人（股東）的實質(zhì)性評估參照本辦法辦理。

第三條 申請設(shè)立普通合伙會計師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)符合《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第九條和《財政部關(guān)于科學(xué)引導(dǎo)小型會計師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》

第三條規(guī)定，并應(yīng)按照本辦法的規(guī)定通過實質(zhì)性評估。

合伙人（股東）未通過實質(zhì)性評估的，不得申請設(shè)立普通合伙會計師事務(wù)所或新增成為會計師事務(wù)所合伙人（股東）。

第四條 實質(zhì)性評估由專家評估委員會具體實施。專家評估委員會成員由行政管理部門及行業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)人、業(yè)內(nèi)資深注冊會計師、實務(wù)界專家、院校學(xué)者等人員組成。專家評估委員會通過書面審查、筆答評估、面談評估等環(huán)節(jié)，對合伙人進(jìn)行實質(zhì)性評估。

書面審查、筆答評估、面談評估滿分均為100分，在實質(zhì)性審查中所占的權(quán)重分別30%、30%、40%。實質(zhì)性評估的最終得分以100分計，根據(jù)書面審查、筆答評估、面談評估等各環(huán)節(jié)所占權(quán)重，綜合計算得出。實質(zhì)性評估結(jié)果60分以上的合伙人（股東）通過實質(zhì)性評估，不滿60分為未通過實質(zhì)性評估。合伙人（股東）實質(zhì)性評估未獲通過的，一年內(nèi)不得再次提交實質(zhì)性評估申請。

第五條 合伙人（股東）實質(zhì)性評估每季度進(jìn)行一次，按以下程序辦理：

（一）受理報名。每季度第一個月15日前，申請設(shè)立普通合伙會計師事務(wù)所的合伙人（以下簡稱申請人），本人攜帶相關(guān)資料向省級財政部門提交報名申請。

（二）書面審查。省級財政部門按規(guī)定條件，對申請人提交的申請資料進(jìn)行審查，核對有關(guān)復(fù)印件與原件是否相符；對申請資料不齊全的，告知申請人予以補(bǔ)正。

（三）筆答評估。通過書面審查的合伙人，參加合伙人人筆答評估。筆答評估的主要內(nèi)容為注冊會計師職業(yè)道德守

則、注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、會計準(zhǔn)則制度、內(nèi)部控制規(guī)范以及注冊會計師行業(yè)管理相關(guān)法律法規(guī)等，涉及會計師事務(wù)所合伙人履職應(yīng)具備的基本知識。筆答評估時間150分鐘，采取開卷形式。

（四）面談評估。由專家評估委員會專家對申請人履職能力、專業(yè)素養(yǎng)、風(fēng)險意識、邏輯思維、管理理念、設(shè)立真實性等方面抽題提問和隨機(jī)發(fā)問，專家評估委員會專家評價打分。

（五）告知考察結(jié)果。綜合計算得出申請人最終實質(zhì)性評估結(jié)果，并于面談評估結(jié)束后10個工作日內(nèi)告知申請人。

實質(zhì)性評估結(jié)果，一年內(nèi)有效。

第六條 省財政廳提前一周通知申請人筆答評估及面談評估時間、地點，申請人參加筆答評估、面談評估應(yīng)當(dāng)攜帶有效身份證件。

第七條 申請成為普通合伙會計師事務(wù)所合伙人，報名參加實質(zhì)性評估的，應(yīng)當(dāng)向省級財政部門提交下列書面資料：

（一）經(jīng)省級財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和省級注冊會計師協(xié)會審查簽署意見的會計師事務(wù)所合伙人（股東）審計業(yè)務(wù)證明（附表1），并附最近連續(xù)五年審計報告證明材料復(fù)印件（每各一份）；

（二）近5年主要工作業(yè)績（字?jǐn)?shù)不少于3000字）；

（三）申請人執(zhí)業(yè)履歷中，2名以上共同簽署報告（提供報告）的原會計師事務(wù)所合伙人（股東，以下簡稱推薦人）的推薦信。推薦信應(yīng)對申請人的專業(yè)素質(zhì)、風(fēng)險意識、職業(yè)道德、團(tuán)隊協(xié)作能力等方面作出評價；

（四）擬設(shè)立會計師事務(wù)所書面合伙協(xié)議；

（五）申請設(shè)立會計師事務(wù)所合伙人（股東）審查自評表（附表2）；

（六）注冊會計師證書（包括所有記錄頁）、身份證、學(xué)歷、學(xué)位、職稱、其他執(zhí)業(yè)資格非執(zhí)業(yè)會員等證書復(fù)印件。

上述資料一式三份，按以上順序裝訂成冊，并打印資料目錄。申請人提交資料時，除本辦法中注明是復(fù)印件的外，均應(yīng)為原件。復(fù)印件均應(yīng)提供原件核對。

擬新增擔(dān)任現(xiàn)會計師事務(wù)所合伙人（股東）的申請人無須提供

（四），但須提供會計師事務(wù)所出具的擬吸收申請人擔(dān)任合伙人（股東）的函。

申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料的真實性負(fù)責(zé)，推薦人對推薦信內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。

第八條 申請人提供虛假材料或采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段通過實質(zhì)性評估的，撤回實質(zhì)性評估，一年內(nèi)不得再次申請。

第九條 專家評估委員會專家與申請人有利害關(guān)系需要回避的，應(yīng)當(dāng)提出回避；申請人認(rèn)為專家評估委員會專家與

其存在利害關(guān)系需回避的，可以申請回避。除因利害關(guān)系需要回避的情形以外，申請人不得以其他理由要求專家評估委員會專家回避。

第十條 專家評估委員會成員及工作人員在實施實質(zhì)性評估過程中，濫用職權(quán)，玩忽職守，徇私舞弊或者違反保密規(guī)定的，依法予以行政處分。

第十一條 專家評估委員會專家應(yīng)當(dāng)獨立客觀公正，遵守實質(zhì)性評估中相關(guān)紀(jì)律規(guī)定。

第十三條 本辦法自2011年12月8日起施行，有效期至2014年12月8日。