工程公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章財(cái)務(wù)部職責(zé)

公司財(cái)務(wù)部是從事公司財(cái)經(jīng)事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

一、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。具體包括：編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進(jìn)行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

二、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

三、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。包括：設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合項(xiàng)目部做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

四、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷、評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

五、進(jìn)行公司內(nèi)部審計(jì)。

第二章項(xiàng)目資金管理

一、總則

1、公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項(xiàng)支付均需總經(jīng)理最終審批方能報(bào)銷。

2、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。公司業(yè)務(wù)往來中需要用印時(shí)，應(yīng)由用印申請(qǐng)人在《用印登記簿》上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時(shí)，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。

3、各部門對(duì)外支付時(shí)，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準(zhǔn)文件。原則上收款人應(yīng)是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項(xiàng)支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準(zhǔn)意見方能進(jìn)行。

4、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，嚴(yán)禁先辦后補(bǔ)手續(xù)。

5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)方能進(jìn)行。

6、為規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷行為，準(zhǔn)確核算公司當(dāng)期費(fèi)用發(fā)生額，對(duì)當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，必須在次月10日前報(bào)銷完畢；超過10日未超過30日的，應(yīng)書面說明理由并一事一報(bào)一批；超過30日未報(bào)銷的，視為本人放棄報(bào)銷。

7、費(fèi)用報(bào)銷原則為：誰經(jīng)辦，誰報(bào)銷，絕對(duì)禁止以他人名義報(bào)銷或代為報(bào)銷。

8、公司的所有工作人員在對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來中，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，絕對(duì)禁止坐支坐用或挪款他用。

二、工程費(fèi)用審批制度

（一）經(jīng)費(fèi)來源：

1、墊資項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)實(shí)行總額控制，由公司撥付或由其它項(xiàng)目墊付，只能進(jìn)行必需性支出；收到甲方進(jìn)度款后，已支付所有費(fèi)用從進(jìn)度款中扣回。

2、按月進(jìn)度收取工程款的項(xiàng)目，各項(xiàng)支出均從所收取的進(jìn)度款中進(jìn)行，支付的費(fèi)用總額不得超出已收取的進(jìn)度款總額。

3、墊資項(xiàng)目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項(xiàng)目支付累計(jì)金額超過收取的進(jìn)度款總額的，財(cái)務(wù)部門不得支付。

（二）支付程序

1、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)（含租賃費(fèi)）支付計(jì)劃：由工長上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準(zhǔn)額支付。支付程序?yàn)椋汗らL統(tǒng)計(jì)→項(xiàng)目經(jīng)理提出支付計(jì)劃→預(yù)算部負(fù)責(zé)人審核結(jié)算單→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。人工費(fèi)實(shí)行借款的，可只填制付款憑證或結(jié)算表，結(jié)算表需單獨(dú)填制，不可多個(gè)工序或與完工工序混合或合并填制。預(yù)付的人工費(fèi)，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預(yù)付、累計(jì)已預(yù)付金額。單項(xiàng)工程預(yù)借款時(shí)，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長、項(xiàng)目經(jīng)理簽注意見；機(jī)械費(fèi)預(yù)借款時(shí)，須經(jīng)安全員、施工工長、項(xiàng)目經(jīng)理簽注意見。

2、材料費(fèi)不實(shí)行借款，有關(guān)材料費(fèi)用的支付采用支付計(jì)劃制度。材料方面的支付計(jì)劃，由材料負(fù)責(zé)人按單個(gè)項(xiàng)目上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。各項(xiàng)目經(jīng)理匯總后，填報(bào)統(tǒng)一格式的“工程款支付計(jì)劃申請(qǐng)表”，由財(cái)務(wù)部審核后交報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部安排支付。支付程序?yàn)椋翰牧线M(jìn)倉驗(yàn)收→倉庫記賬→項(xiàng)目經(jīng)理匯總提出支付計(jì)劃→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。材料供應(yīng)方須按“工程款支付計(jì)劃申請(qǐng)表”批復(fù)金額開具發(fā)票（附項(xiàng)目部收料單），發(fā)票上須有材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目材料員、技術(shù)員、施工工長、項(xiàng)目經(jīng)理簽字。

3、借款單要求：預(yù)借款時(shí)，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時(shí)交財(cái)務(wù)部作為付款和掛賬依據(jù)；第二聯(lián)留項(xiàng)目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時(shí)沖銷借款或核對(duì)依據(jù)。填寫借款單時(shí)須字跡清晰、可辯。

4、周轉(zhuǎn)金制度：工程項(xiàng)目的零星支付實(shí)行周轉(zhuǎn)金制度。周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實(shí)行定額管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對(duì)周轉(zhuǎn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，實(shí)行月末對(duì)賬。

（1）項(xiàng)目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2萬元，用于支付日常開支；

（2）材料負(fù)責(zé)人周轉(zhuǎn)金3萬元，用于0.5—1.0萬元以內(nèi)零星材料支出；

（3）項(xiàng)目部材料員周轉(zhuǎn)金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。

周圍金范圍內(nèi)的支付按本章規(guī)定報(bào)銷時(shí)限及程序，由公司總經(jīng)理審批后報(bào)銷。

5、分包項(xiàng)目：分包的單項(xiàng)工程完工后，由各項(xiàng)目部技術(shù)員負(fù)責(zé)結(jié)算，施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)收復(fù)核，項(xiàng)目副經(jīng)理復(fù)核后，交項(xiàng)目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一整理，按支付計(jì)劃程序支付。分包的單項(xiàng)工程，分包人須在“單項(xiàng)工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確認(rèn)工程價(jià)款，并出具總價(jià)款票據(jù)。

第三章成本管理

一、材料采購

1、公司的材料采購由材料供應(yīng)部門全面負(fù)責(zé)。

2、材料供應(yīng)部門在采購材料時(shí)，應(yīng)首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額，經(jīng)部門主管（項(xiàng)目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

3、采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

4、采購必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報(bào)銷，嚴(yán)禁采用先進(jìn)材料后補(bǔ)合同的形式采購，如有發(fā)現(xiàn)，將對(duì)相關(guān)人員及部門主管重罰。

二、材料入庫

1、各材料庫房必須建立、健全材料賬務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。

2、采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收）辦理入庫手續(xù)。

3、對(duì)于所購材料，庫房管理人員須認(rèn)真清點(diǎn)、驗(yàn)收所購材料，核對(duì)品名、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)無誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項(xiàng)目材料員）并加蓋驗(yàn)收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗(yàn)收聯(lián)作為材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

三、材料領(lǐng)用

所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計(jì)劃領(lǐng)用表”，“材料計(jì)劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項(xiàng)目副經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫單）上須簽字確認(rèn)。

四、材料管理

1、每月月末庫管員依據(jù)收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（出庫單），對(duì)當(dāng)月收、領(lǐng)料數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，及時(shí)編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報(bào)公司財(cái)務(wù)部做賬、一聯(lián)交項(xiàng)目經(jīng)理備案。給財(cái)務(wù)部的報(bào)表必須于次月的3號(hào)前上報(bào)。

2、公司每半年組織人員對(duì)庫管員所管理的材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤虧的材料由庫管員說明原因，超過規(guī)定損耗的從庫管員工資中補(bǔ)足。

3、公司每年根據(jù)各項(xiàng)目庫管員的盤虧、盤盈和平時(shí)報(bào)表的上報(bào)質(zhì)量情況進(jìn)行評(píng)比，對(duì)第一名進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，倒數(shù)第一名進(jìn)行處罰。（注：周轉(zhuǎn)性材料的領(lǐng)購比照以上執(zhí)行）

4、庫房管理人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)收到的租賃材料，與機(jī)械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃材料時(shí)，退還機(jī)械租賃公司，與機(jī)械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項(xiàng)目部的，與其他項(xiàng)目部做好交接手續(xù)；退還時(shí)未做手續(xù)的，視作材料在本項(xiàng)目部丟失。

五、成本管理職能分工

1、公司預(yù)算部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制招投標(biāo)文件時(shí)的外聯(lián)。

2、材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)組織工程設(shè)備材料的采購供應(yīng)及合同談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備、材料及時(shí)供應(yīng)；積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

3、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

4、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送預(yù)算部審核，預(yù)算部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司總經(jīng)理審批。

5、工程決算程序。

（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)預(yù)算部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（3）大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項(xiàng)目部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

第四章合同管理

一、對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備采購供應(yīng)等，均應(yīng)簽訂書面合同書。嚴(yán)禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財(cái)務(wù)部不予付款。

二、公司各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的合同管理工作，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)具體工作。

三、簽訂合同時(shí)，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準(zhǔn)人各司其職，分工負(fù)責(zé)。任何合同均需經(jīng)過評(píng)審程序評(píng)審后，方可批準(zhǔn)簽訂。

四、經(jīng)辦人應(yīng)于合同簽訂前，驗(yàn)證對(duì)方當(dāng)事人有效證件，驗(yàn)明主體資格，了解其資信狀況，審查對(duì)方經(jīng)辦人代理權(quán)限，審查對(duì)方提供資料的真實(shí)性與合法性。

五、屬投標(biāo)中標(biāo)的項(xiàng)目，經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門共同審查業(yè)主招標(biāo)文件，確定公司投標(biāo)書主要條款。

六、公司對(duì)外簽訂的合同，有格式文本的，應(yīng)使用格式文本簽約；與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應(yīng)約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。

七、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽署，一事一授權(quán)。

八、加蓋公司合同專用章時(shí)，應(yīng)首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據(jù)簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時(shí)應(yīng)做好登記。

九、公司與甲方簽訂施工合同或項(xiàng)目部與分包單位簽訂單項(xiàng)工程勞務(wù)分包合同，或項(xiàng)目部與材料供應(yīng)單位簽訂材料供應(yīng)合同后，應(yīng)于5日內(nèi)向財(cái)務(wù)部提交合同副本1份。（包括電子版）

十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項(xiàng)目部必須認(rèn)真履行合同，維護(hù)公司信譽(yù)。對(duì)履行過程中對(duì)方當(dāng)事人的違約行為，項(xiàng)目部應(yīng)立即查明情況，認(rèn)真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時(shí)、合理、準(zhǔn)確向?qū)Ψ教岢鏊髻r報(bào)告。

十一、對(duì)嚴(yán)重?fù)p害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任，并要求其承擔(dān)全部損失：

1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；

2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導(dǎo)致公司遭受巨大經(jīng)濟(jì)損失；

3、其他故意違反本管理制度的行為。

第五章聯(lián)營項(xiàng)目管理制度

一、聯(lián)營工程簽訂聯(lián)營協(xié)議、施工合同后，經(jīng)辦人應(yīng)于5日內(nèi)將合同副本提交公司財(cái)務(wù)部副本。

二、聯(lián)營單位工程款到公司賬戶后，聯(lián)營單位須提供本次工程價(jià)款50%的原材料采購稅務(wù)發(fā)票，并開具工程款收據(jù)，并由經(jīng)營部負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部依據(jù)聯(lián)營協(xié)議扣除管理費(fèi)等款項(xiàng)后，方可支付聯(lián)營單位工程款。

三、聯(lián)營管理費(fèi)必須按規(guī)定收取，未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人無權(quán)少收或不收管理費(fèi)。

佛子嶺水利水電工程有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一條 財(cái)務(wù)部工作職能

一、崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)、出納。

二、主要職能：

1、處理公司的各項(xiàng)工程核算、資金調(diào)度、費(fèi)用間控、財(cái)務(wù)管理工作。

2、貫徹公司的財(cái)務(wù)制度，制定、監(jiān)督落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃。

3、協(xié)同業(yè)務(wù)部門管理往來賬款。

4、協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)系。

5、按時(shí)提供各種財(cái)務(wù)報(bào)表。第二條 崗位職責(zé)

一、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。正確組織公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。

2、按規(guī)定記賬、算賬、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

3、合理使用資金，加強(qiáng)資金管理，做好結(jié)算工作，控制好費(fèi)用開支，提高資金利用效率。

4、定期清查財(cái)產(chǎn)物資，查明有無盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)現(xiàn)象，及時(shí)進(jìn)行處理，按規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、報(bào)廢。

5、組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關(guān)人員需辦理的手續(xù)，及時(shí)

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反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，加強(qiáng)經(jīng)營管理上的崗位責(zé)任制。

6、正確填制和嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時(shí)、正確地登記各種賬簿。

7、定期對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。

8、按期結(jié)賬，以便提供為編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表所需數(shù)字，保證報(bào)表的完整性、正確性、及時(shí)性、可比性。

9、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，防止丟失毀損。

10、定期檢查、分析經(jīng)營情況，及時(shí)提出建議，使會(huì)計(jì)工作同其他經(jīng)濟(jì)管理工作分工協(xié)作，相互配合，共同完成經(jīng)濟(jì)管理工作的任務(wù)。

二、出納人員工作職責(zé)

1、嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好貨幣資金。

2、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)，銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。把握好賬戶余額避免空投。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

3、保管好庫存現(xiàn)金，每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的限額，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫。金庫密碼要保密，金庫鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。

4、妥善保管好印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票，支票上必須寫明收款單位、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。

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5、嚴(yán)格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)。

6、支付各種款項(xiàng)前，必須審核原始票據(jù)，嚴(yán)格審查每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合事實(shí)，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有經(jīng)理簽字。對(duì)于不符合規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒付。

7、不得將銀行賬戶借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個(gè)人儲(chǔ)蓄存入銀行套取利息。

8、收到現(xiàn)金要開收據(jù)，收到支票后要認(rèn)真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時(shí)存入銀行。第三條 現(xiàn)金管理

1、設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對(duì)。

2、現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等），由負(fù)責(zé)人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫《借款申請(qǐng)單》，經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷清賬，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第四條 銀行存款管理

1、設(shè)置“銀行存款日賬”,每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額，并將余額報(bào)知負(fù)責(zé)人。

2、月份終了，對(duì)企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間的差額，必須

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逐筆查明原因及時(shí)處理。

3、辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑請(qǐng)款單辦理，請(qǐng)款單必須由經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員、負(fù)責(zé)人簽字方可辦理。

4、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準(zhǔn)改變收款單位。

5、銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或空白的支款憑證，企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項(xiàng)時(shí)需由電站主任簽字同意。

6、公司員工因工作需要領(lǐng)用支票，必須嚴(yán)格按照審批程序辦理，登記支票號(hào)碼、金額、收款人。

7、領(lǐng)用支票后，必須在三日內(nèi)報(bào)銷請(qǐng)賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊原因不能限期報(bào)賬的，應(yīng)到財(cái)務(wù)說明原因限期報(bào)賬，否則超期不報(bào)者不再借用支票并給予相應(yīng)處罰。第五條 財(cái)務(wù)資料管理

1、公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開戶許可證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、核算報(bào)告、現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬）支票使用登記簿、人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡等要件要登記歸檔。

2、財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，名章由出納保管，發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)保管，發(fā)票由出納保管。

3、會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容及填制要求：

（1）憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。

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（2）憑證編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

（3）憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混 不清，過于簡略。

（4）會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。（5）憑證金額：必須與原始憑證相符。（6）所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

（7）有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì) 憑證上簽名或蓋章。

（8）會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關(guān)人員簽名蓋章。

4、原始憑證的基本要求是：

（1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證公司名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

（2）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。

（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。

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（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（5）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

（6）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

5、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

6、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

7、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（2）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

（4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；關(guān)于電算化資料，移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、佛子嶺水利水電工程有限公司

會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

8、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

9、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

（1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

（2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

（3）銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來公司、個(gè)人核對(duì)清楚。（4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

10、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

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11、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

12、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

13、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者公司領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)則第二十三條規(guī)定的責(zé)任。

14、公司撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。

15、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

16、建立會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)檔案逐年登記，保證檔案的連續(xù)性。

第六條 固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、佛子嶺水利水電工程有限公司

運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上的，并且使用超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

房屋及建筑物20年，機(jī)械設(shè)備10年，計(jì)算機(jī)設(shè)備5年，其它設(shè)備5年。

2、公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，按固定資產(chǎn)原值和分類折舊年限計(jì)算確定。其計(jì)算公式如下： 年折舊率=(1-殘值率)／折舊年限 月折舊率＝年折舊率／12 月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

3、固定資產(chǎn)以殘值率5％提取折舊，按月計(jì)提。正常經(jīng)營期間，月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊。

4、按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，不得私自調(diào)用。

5、公司固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工作，以保證財(cái)產(chǎn)的完整和安全。公司所有固定資產(chǎn)的增、減變化，包括調(diào)出、調(diào)入，借出、借入，租出、租入及公司內(nèi)部單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，9

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都必須報(bào)到公司財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，以保證“賬、卡、物”三者相符。

6、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢必須嚴(yán)格檢查，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于決算時(shí)處理完畢。

7、對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損要分析原因明確責(zé)任，由于使用不當(dāng)造成的應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。固定資產(chǎn)實(shí)物負(fù)責(zé)人變動(dòng)時(shí)要辦理書面移交手續(xù)。

第七條 低值易耗品管理

1、抵值易耗品按類別設(shè)置明細(xì)賬，由資產(chǎn)使用部門進(jìn)行管理，領(lǐng)用人員在財(cái)產(chǎn)保管明細(xì)表上簽字確認(rèn)。

2、低值易耗品毀損丟失，應(yīng)由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)包賠。

3、低值易耗品報(bào)廢前不得出庫，在報(bào)廢時(shí)一次攤銷。第八條 辦公用品管理

1、各部門每月20日前將下月所需辦公用品上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購置。

2、辦公用品購回后要辦理入庫，由保管員設(shè)置保管賬。領(lǐng)用辦公用品時(shí)保管員要開出庫，領(lǐng)用人要簽字。

3、非消耗性辦公用品領(lǐng)用時(shí)不辦理出庫，由領(lǐng)用人在財(cái)產(chǎn)管理明細(xì)表上登記，報(bào)廢時(shí)出庫。

第九條 現(xiàn)金收支審批及工程款撥付管理

1、現(xiàn)金審批實(shí)行分級(jí)管理。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。

2、各業(yè)務(wù)部門只有項(xiàng)目經(jīng)理級(jí)以上人員才有權(quán)申請(qǐng)借款，核銷費(fèi)用；

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各項(xiàng)借款、報(bào)銷都須由總經(jīng)理簽字，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)復(fù)核后方可給予辦理。

3、公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫齊全、完整的借款申請(qǐng)單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

4、公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審簽，董事長批準(zhǔn)后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。

5、備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：（1）具有規(guī)定的用途，期限及限額。

（2）在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷；通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。

（3）以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。

（4）對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。（5）對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二；三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

第十條 費(fèi)用管理

1、公司員工因工出差借款或報(bào)銷，按金額大小由各部門審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，董事長批準(zhǔn)，通過財(cái)務(wù)復(fù)核

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后方能借款或報(bào)銷。

2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：參照《安徽省佛子嶺水電站實(shí)業(yè)總公司差旅費(fèi)管理暫行辦法》執(zhí)行。第十一條 成本費(fèi)用管理

1、成本開支范圍：工程施工過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，職工福利費(fèi)，房屋設(shè)備折舊費(fèi)等。每個(gè)工程結(jié)束7天內(nèi)，各項(xiàng)目經(jīng)理要將其負(fù)責(zé)的工程成本費(fèi)用包括已付款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)按類別填制“工程決算明細(xì)單”進(jìn)行成本核銷。

2、費(fèi)用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，包括職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）以及其它管理費(fèi)用；為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他材料費(fèi)用等。

第十二條 工程收入、利潤及分配管理

一、工程收入的管理

1、有關(guān)部門審驗(yàn)的工程決算書進(jìn)行入帳，對(duì)于其他收入，由執(zhí)行部門收款后開據(jù)收款收據(jù)，全部轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一入帳。

2、任何部門不得以任何方式截留企業(yè)收入。

3、收入確認(rèn)原則為完工百分比法即以完工程度進(jìn)行收入確認(rèn)

二、利潤管理

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1、為保證利潤計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門定期監(jiān)督檢查工程回款進(jìn)度完成情況，按照成本計(jì)劃、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)定額等嚴(yán)格掌握各項(xiàng)支出。

2、公司要建立企業(yè)利潤分析例會(huì)制度。根據(jù)企業(yè)實(shí)際，按季進(jìn)行專項(xiàng)或全面分析。找出影響利潤完成的主要原因。分析主營業(yè)務(wù)收入、成本、稅金、營業(yè)外收支等情況對(duì)利潤的影響，查找管理中存在的主要問題并提出改進(jìn)意見。

3、公司財(cái)務(wù)部門參與重大投入及效益預(yù)測，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)可靠的依據(jù)。對(duì)投資項(xiàng)目收益進(jìn)行獨(dú)立核算，評(píng)價(jià)投資收益決策的效果。

三、利潤分配管理

1、公司發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤彌補(bǔ)；下一年利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)。企業(yè)發(fā)生的虧損以及超過用利潤抵補(bǔ)期限的可用企業(yè)的公積金彌補(bǔ)。

2、公司納稅利潤以利潤總額為基礎(chǔ)，按財(cái)政、稅務(wù)部門規(guī)定扣減或增加有關(guān)的收支后，依法繳納所得稅。

3、企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序分配：

按稅后利潤的10％分別提取法定盈余公積金和任意盈余公積金；根據(jù)董事會(huì)決議向投資者分配利潤。13

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