第一篇：XXX公司全面落實審計整改自查自糾的報告

XXX公司全面落實審計整改自查自糾的報告

根據(jù)《XXXXX公司全面落實審計整改實施辦法》（XXXXXXXXXXXX號）有關(guān)公司文件精神，結(jié)合XXXXXX公司開展的第二次保險機(jī)構(gòu)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性檢查，加強(qiáng)中介業(yè)務(wù)管理自查自糾，治理商業(yè)賄賂不正當(dāng)交易自查自糾和2011年度上半年依法合規(guī)經(jīng)營報告等專項檢查工作，切實整改存在的問題，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行，XXX公司高度認(rèn)識，將開展好全面落實審計整改工作作為推動改革發(fā)展的具體行動，在思想上高度重視，細(xì)致謀劃，精心部署，成立了以總經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作，確保全面落實審計整改的順利開展。

二、嚴(yán)格清查，不走過場

成立清查小組后，XXX公司按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認(rèn)真自查，及時自糾

按照《XXXXXXXX司全面落實審計整改實施辦法》的要求，XXXXX公司對違規(guī)承保、虛假退費(fèi)、違規(guī)理賠、手續(xù)費(fèi)及中介業(yè)務(wù)管理問題、XXXXX問題、保費(fèi)核算問題、虛列費(fèi)用、應(yīng)收保費(fèi)問題、資金管理問題、違規(guī)對外擔(dān)保等十類重點問題進(jìn)行了自查。

1、違規(guī)承保

201X年度XXXX公司保費(fèi)收入達(dá)XXXXXX元，各險種保費(fèi)收入、其他業(yè)務(wù)收入及追償款收入等各項業(yè)務(wù)收入均如實反映并及時確認(rèn)納入帳內(nèi)核算，不存在虛增保費(fèi)、截留保費(fèi)、虛假批退；嚴(yán)格執(zhí)行條款費(fèi)率，不存在拆單甩單跨年度調(diào)節(jié)保費(fèi)、滾單入帳、改變條款約定退保環(huán)節(jié)虛假退保退費(fèi)等數(shù)據(jù)不真實情況。同時，不存在違規(guī)變更條款承保及違規(guī)降低費(fèi)率承保的情況。

2、虛假批改或違規(guī)注銷

各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付等基本能達(dá)到各項相關(guān)規(guī)定要求并符合保險合同相關(guān)規(guī)定。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴(kuò)大賠付、通融賠付現(xiàn)象；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存在虛假列支理賠查勘費(fèi)用等問題。

3、違規(guī)理賠

201X年度XXXX公司賠付支出XXXXXXXXX元，各險種賠付支出包括賠案繕制、賠款支付等基本能達(dá)到各項相關(guān)規(guī)定要求并符合保險合同相關(guān)規(guī)定。不存在制造虛假賠款及套取賠款情況、不存在擴(kuò)大賠付、通融賠付現(xiàn)象；不存在向保險人支付賠款后收取返還的情況；不存在虛假列支理賠查勘費(fèi)用等問題。

4、手續(xù)費(fèi)及中介業(yè)務(wù)管理問題

未發(fā)現(xiàn)將直銷業(yè)務(wù)虛掛為中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)，虛開中介發(fā)票套取手續(xù)費(fèi)用于支付給正式員工、無資格保險中介或個人手續(xù)費(fèi)、賬外暗中支付手續(xù)費(fèi)等數(shù)據(jù)不真實情況。嚴(yán)格執(zhí)行“一條規(guī)定”、“兩個條件”和三項一致的要求來支付中介業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)。

5、農(nóng)業(yè)保險問題

根據(jù)農(nóng)險相關(guān)規(guī)定，合規(guī)承保，合規(guī)理賠。不存在虛假承保

農(nóng)業(yè)保險套取財政補(bǔ)貼，違規(guī)注銷保單及虛假理賠，理賠到戶不到位的情況。

6、保費(fèi)核算問題

不存在通過拆分保單，跨年度調(diào)節(jié)保費(fèi)收入或變更險種，或通過上年不出單或批退保單，次年出單或批增，調(diào)節(jié)年度保費(fèi)的情況。

7、應(yīng)收保費(fèi)問題

在應(yīng)收保費(fèi)方面，至201X年底XXX公司應(yīng)收保費(fèi)余額為XXXX萬元，其中見費(fèi)出單以前賬齡較長的應(yīng)收保費(fèi)比例較大。雖然按規(guī)定計提了壞帳準(zhǔn)備，但努力降低應(yīng)收保費(fèi)仍是一個主要工作，爭取在201X年底有一大幅度的下降。

8、虛列費(fèi)用

不存在使用假發(fā)票報銷，套取資金用于支付高管和職工薪酬獎金福利、個人侵占挪用資金以及支付中介手續(xù)費(fèi)或貼補(bǔ)市場手續(xù)費(fèi)等數(shù)據(jù)不真實情況。公司嚴(yán)格按照保監(jiān)監(jiān)管政策，不存在帳外暗中支付手續(xù)費(fèi)，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費(fèi)等情況。

9、資金管理問題

不存在通過虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項或使用假發(fā)票報銷，套取資金用于支付職工薪酬、個人侵占挪用資金以及支付中介手續(xù)費(fèi)或好處費(fèi)等情況；公司嚴(yán)格按照保監(jiān)監(jiān)管政策，不存在帳外暗中支付手續(xù)費(fèi)，或超規(guī)定比例支付高額手續(xù)費(fèi)等情況。

10、違規(guī)對外擔(dān)保

201X年，XXX公司根據(jù)上級公司《關(guān)于開展XXXXXXXXXXXX有關(guān)事項清查工作的通知》（XXXXXXXXX號）及相關(guān)文件精神，結(jié)

合《關(guān)于開展對外擔(dān)保有關(guān)事項清查工作的實施意見》中的要求，開展了對外擔(dān)保行為清查工作，經(jīng)清查確認(rèn)，并無通知禁止范圍內(nèi)的對外擔(dān)保行為。

XXXXXX公司

201X年XX月XX日

第二篇：擔(dān)保公司自查自糾整改報告

XXXX擔(dān)保有限公司

自查自糾的整改報告

XXXX擔(dān)保有限公司成立于2010年4月21日，由山東四君子集團(tuán)有限公司發(fā)起，兩名自然人共同出資成立。注冊資本5,000萬元，經(jīng)營范圍包括：融資擔(dān)保；交易擔(dān)保；信用擔(dān)保；特殊擔(dān)保；以自有資金進(jìn)行投資；投資咨詢、資產(chǎn)管理、抵押物的處置、委托理財?shù)取?/p>

按照《山東省人民政府辦公廳關(guān)于開展全省融資性擔(dān)保公司規(guī)范整頓工作的通知》（魯政辦發(fā)?2010?36號）和《山東省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（魯金辦發(fā)?2010?9號）專項治理精神，XXXX擔(dān)保有限公司認(rèn)真開展了融資性擔(dān)保公司自查自糾工作，現(xiàn)將自查自糾情況如下:

公司主要不足：

一、人員業(yè)務(wù)水平有待提高；

二、管理人員有待提高自身素質(zhì)；

三、擔(dān)保業(yè)務(wù)較少，兩金計提不足；

四、監(jiān)事、賬務(wù)經(jīng)理資料有待完善，三個月底前補(bǔ)齊。

針對不足XXXX擔(dān)保有限公司全體成員積極改正：

一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次專項治理工作順利進(jìn)行，我公司成立了由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的清理工作小組，由財務(wù)部和擔(dān)保業(yè)務(wù)部具體負(fù)責(zé)此次專項 1

治理工作。

二、提高認(rèn)識，加強(qiáng)公司規(guī)范化建設(shè)

接到全省“融資性擔(dān)保公司專項治理”后，我公司迅速召開了專題會議，傳達(dá)學(xué)習(xí)有關(guān)文件，正確認(rèn)識開展此項活動的重大意義，要求大家要認(rèn)真對待專項治理工作，明確清理檢查要求認(rèn)真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、落實公司設(shè)立的正確規(guī)范化，加強(qiáng)工作監(jiān)督。

根據(jù)《山東省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定我公司對最初申報準(zhǔn)備的材料等要求再一次認(rèn)真審查，從申報，審批，掛牌開業(yè)等一系列要求均符合《山東省融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》。

四、認(rèn)真開展自查，實施長效監(jiān)督

按照《暫行辦法》的要求，我公司重點圍繞“整改”中的指標(biāo)開展清查活動，對各類賬戶、賬目進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查。

1、我公司均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，收入、支出全部納入本單位財務(wù)部門法定賬目統(tǒng)一核算。

2、我公司財務(wù)部門，嚴(yán)格按照制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，從無設(shè)置賬外賬和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。

3、按照要求，我公司對融資性擔(dān)保公司的設(shè)立審批，經(jīng)營范圍等文件規(guī)定，自查自糾，沒有違規(guī)行為。

4、自查自糾結(jié)果在公司內(nèi)部會議上進(jìn)行了通報，在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報相關(guān)表格。我們將建立長效管理監(jiān)督

機(jī)制。

雖然我公司目前尚未發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，但通過自查自糾，進(jìn)一步嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)了法制教育，強(qiáng)化了財務(wù)管理，確保了資金的合理使用。今后，我公司將進(jìn)一步完善相關(guān)制度，積極配合各金融部門的工作要求。努力開展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，為我縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

股東會全體成員簽章：

XXXX擔(dān)保有限公司

二○一○年九月十五日

第三篇：全面落實審計整改,切實提高審計監(jiān)督水平

全面落實審計整改，切實提高審計監(jiān)督水平

----對我國內(nèi)部審計整改現(xiàn)狀及對策研究

廣州廣之旅國際旅行社有限公司 吳建發(fā)、朱標(biāo)

摘要：審計整改是指被審計單位根據(jù)審計機(jī)關(guān)依法審計所做出的處理決定或提出的建議，對其自身存在的違法違規(guī)問題進(jìn)行糾正和改進(jìn)的過程。包括兩個方面的內(nèi)容，一是被審計單位執(zhí)行審計機(jī)關(guān)做出的審計決定的行為，二是被審計單位根據(jù)審計報告提出的意見，采取措施改進(jìn)工作、提高管理水平的行為。本文主要分析我國企業(yè)內(nèi)部審計中屢查屢犯的原因，并提出幾點改進(jìn)建議和意見。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計、審計整改 引言

1999年6月，內(nèi)部審計師學(xué)會董事會通過了內(nèi)部審計的如下定義：“內(nèi)部審計是一項獨(dú)立、客觀的咨詢活動，用于改善機(jī)構(gòu)的運(yùn)作并增加其價值。通過引入一種系統(tǒng)的、有條理的方法去評價和改善風(fēng)險管理、控制和公司治理流程的有效性，內(nèi)部審計可以幫助一個機(jī)構(gòu)實現(xiàn)其目標(biāo)”。有效的內(nèi)部審計活動可以降低企業(yè)風(fēng)險、改善公司治理和增加企業(yè)價值，但實際審計活動中卻常常存在審計過程中能發(fā)現(xiàn)問題卻無法解決問題，審計建議不被執(zhí)行，一些重要問題屢查不改或?qū)也閷曳冈斐蓛?nèi)部審計整改質(zhì)量的水平不高。只有做到“審而必究、審而必改、審而必用”，才能真正發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。

一、當(dāng)前我國審計整改工作中存在問題分析

（一）、內(nèi)部審計職能定位不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的要求，管理層對內(nèi)部審計的重視程度不夠。在我國企業(yè)設(shè)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)很大程度上是相關(guān)政策的硬性規(guī)定，而非企業(yè)管理者自身需要。因此，內(nèi)部審計的指導(dǎo)思想長期局限于“監(jiān)督導(dǎo)向型”狹窄層面上，限制了其管理服務(wù)功能的發(fā)揮，并且對內(nèi)部審計的這種監(jiān)督，往往很少強(qiáng)調(diào)是企業(yè)自我約束的一種形式，是企業(yè)的一種內(nèi)部管理活動。“安然事件”、“世通事件”事件之后，人們又過于強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計的政治意義，而忽視了內(nèi)部審計的管理屬性，這容易將內(nèi)部審計帶入歧途，不利于增值型內(nèi)部審計的建立。實際上，內(nèi)部審計的一些先行者早就道出內(nèi)部審計與管理的關(guān)系。1941年，IIA第一任主席〃B〃瑟斯頓（John〃B〃Thurstion）就做過題目為《內(nèi)部審計-管理之必須》的報告，闡明管理層離不開內(nèi)部審計，內(nèi)部審計要為管理層服務(wù)的道理。IIA創(chuàng)始人之一維克托〃Z〃布林克（Victor〃Z〃Brink）在IIA成立50周年之際指出：“雖然內(nèi)部審計是建立在審查經(jīng)營活動的獨(dú)立評價活動，并為管理層提供服務(wù)，是一種衡量、評價其他控制有效性的管理控制?！币簿褪钦f企業(yè)的核心價值在于為管理服務(wù)，它是管理的延伸，這才是對內(nèi)部審計的深刻認(rèn)識和準(zhǔn)確把握。

（二）、獨(dú)立性不強(qiáng)，影響了內(nèi)部審計工作的權(quán)威性

1、目前，國內(nèi)企業(yè)較多采取內(nèi)部設(shè)臵與其它業(yè)務(wù)部門平行的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，直接歸企業(yè)總會計師或財務(wù)主管分管并向其負(fù)責(zé)報告工作。審計人員與被審計單位的各種利益密切相關(guān)。這種內(nèi)審組織體制往往因利益關(guān)系制約、人際關(guān)系影響而使內(nèi)審機(jī)構(gòu)及其人員工作獨(dú)立性不強(qiáng)，不能客觀、真實、公正、深入地開展工作，做出的審計處理決定也因管理體制上的制約而得不到有效的貫徹執(zhí)行。久而久之，內(nèi)審機(jī)構(gòu)終將是聾子的耳朵，成為一種好看的擺設(shè)，內(nèi)部審計失去了權(quán)威性，成了企業(yè)可有可無的職能部門。

2、審計建議與高層管理者對該問題的認(rèn)定存在沖突內(nèi)部審計準(zhǔn)則是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計時遵循的基本規(guī)范，而高層管理者作為企業(yè)管理者，勢必將企業(yè)的利益作為辦事準(zhǔn)則。當(dāng)企業(yè)利益與內(nèi)部審計人員 所追求的準(zhǔn)則利益相違背時，內(nèi)部審計人員很難與高層管理者實現(xiàn)有效溝通。內(nèi)部審計人員依據(jù)審計準(zhǔn)則發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的為題及按照準(zhǔn)則的要求提出建議時，未必和高級管理層所認(rèn)識的利益一致，2008年法國興業(yè)銀行49億歐元的巨虧案件中，其高層管理者對交易員熱羅姆〃凱維埃爾長期以來的違規(guī)操作視而不見就是典型的例證。

（三）、被審計部門對審計問題認(rèn)識不足，部門之間缺乏協(xié)調(diào)。審計中發(fā)現(xiàn)部分問題往往不是單獨(dú)存在的，很多問題存在于兩個甚至多個部門，審計建議中僅向單個部門提出審計整改建議，整改部門會存在對立情緒，不愿主動整改。認(rèn)為大家的情況差不多，有的甚至問題更為嚴(yán)重，存在相互攀比的思想，存在消極應(yīng)對、敷衍應(yīng)付以圖蒙混過關(guān)的心理，開展實質(zhì)性整改的愿望不強(qiáng)。

（四）、審計責(zé)任不明確。大部分審計項目開展存在滯后性。如離任審計的根本目的在于正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情況，為組織人事部門考核和選拔使用干部提供依據(jù)，也是實施對權(quán)力制約和監(jiān)督的一項重要措施。按規(guī)定，應(yīng)先審計，后離任，未經(jīng)審計不得離任，這樣才能發(fā)揮真正意義上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的作用。但從實際情況來看，目前，對大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行的是“先離任、后審計”。這種做法會導(dǎo)致有些經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作還未開展，組織人事部門的任命文件已經(jīng)下達(dá)，即使審計發(fā)現(xiàn)問題，但由于人已調(diào)離，并已上任新職，形成離任與離任審計不相聯(lián)系的局面，無法真正把領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計貫穿于監(jiān)督管理中，審歸審，用歸用，未審先用，審計成果的轉(zhuǎn)化作用無從體現(xiàn)。同時也影響了審計人員的積極性。還會導(dǎo)致審計建議難以落實，有些單位對審計監(jiān)督不夠重視，前任遺留問題讓后任去處理，繼任者積極性無法調(diào)動，措施也不會得力，往往新官不理舊賬，審計成果的利用、轉(zhuǎn)化率較低，審計查出的有些違紀(jì)、違規(guī)問題帶有普遍性，而有關(guān)部門對共性問題很少處理或處理不到位，削弱了審計效果，如招待費(fèi)超標(biāo)問題、挪用?？顔栴}等，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（五）、內(nèi)部審計制度本身不完善，審計整改沒有強(qiáng)制性。在審計程序中具體或細(xì)化到什么程度，迄今并沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，加之我國審計準(zhǔn)則的歷史不長，審計人員對其認(rèn)識和接受程度還不夠高，因此應(yīng)加緊健全內(nèi)部審計章程、準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)體系，強(qiáng)化審計質(zhì)量和審計風(fēng)險管理控制，進(jìn)一步落實內(nèi)部審計處罰力度。第一，內(nèi)部審計缺乏完善的法律法規(guī)指導(dǎo)。在內(nèi)部審計的理論方面，如內(nèi)審的目標(biāo)、職能、原則等尚未形成一套符合我國國情和現(xiàn)代企業(yè)制度的理論體系。目前我國有關(guān)審計工作的法律只有兩部：關(guān)于民間審計的《注冊會計師法》和關(guān)于國家審計的《審計法》。近年來雖然陸續(xù)頒布了一些與內(nèi)部審計有關(guān)的政策法規(guī)，但它們都缺乏針對性；同時，這些政策法規(guī)內(nèi)容不完善。這就導(dǎo)致了內(nèi)部審計與國家審計、民間審計法規(guī)配套建設(shè)地位的差異，造成企業(yè)內(nèi)部審計無法可依，當(dāng)內(nèi)審人員碰到具體問題時感到無章可循，甚至無所適從，其審計結(jié)果的權(quán)威性也大打折扣。

（六）、審計意見缺乏可操作性

1、審計結(jié)論較多停留在就數(shù)字論數(shù)字，缺少分析和站在宏觀角度為領(lǐng)導(dǎo)決策的建議；審計人員往往只關(guān)注被審計對象的財務(wù)信息而忽略了其他信息，孰不知非財務(wù)信息和財務(wù)信息是相輔相成的關(guān)系，在審計中的運(yùn)用越來越重要，審計人員埋頭于會計憑證、賬本、報表等財務(wù)信息載體，還沒認(rèn)識到才財務(wù)信息的重要性，因而“只見樹木，不見森林”，得出審計結(jié)論需要大量的審計證據(jù)，加大了審計風(fēng)險。在企業(yè)規(guī)模不大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡單的情況下，這種模式基本能適應(yīng)需要。但在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大、內(nèi)容更復(fù)雜的情況下，賬項基礎(chǔ)審計這種忽視財務(wù)信息、成本高、效率低的審計模式必然有著極大的審計風(fēng)險，無法看出財務(wù)數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)的因果關(guān)系，很難提出可操作性的建議。

2、為查而查,為整改而整改,為完成任務(wù)而完成任務(wù)的工作態(tài)度成為內(nèi)審成果得以實現(xiàn)的障礙。當(dāng)前內(nèi)部審計活動中存在的“屢查屢犯”得不到徹底根治的重要原因便是這種工作態(tài)度，不排除內(nèi)審建議過于籠統(tǒng),針對性不強(qiáng),內(nèi)審整改跟蹤舉措不力；不排除內(nèi)審干部對問題定性不準(zhǔn),證據(jù)不足；不排除因內(nèi)審人員的“慎獨(dú)”而導(dǎo)致的審計風(fēng)險所致。

（七）、我國內(nèi)部審計從業(yè)人員結(jié)構(gòu)比較單一，水平相對不高提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)是刻不容緩。目前，我國內(nèi)部審計人員素質(zhì)的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)與工作發(fā)展要求不相適應(yīng),高層次人才缺乏審計隊伍有很大一部分由非審計專業(yè)人員構(gòu)成,有的是學(xué)會計或相關(guān)經(jīng)濟(jì)專業(yè)的,有的則是半路出家,有的則是從會計崗位調(diào)入的,總體上比較偏重鉆研財務(wù)方面的知識,缺乏對財政、金融、基建等現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)所需要的寬領(lǐng)域的專業(yè)知識及良好的口頭與文字表達(dá)能力、計算機(jī)應(yīng)用能力和外語能力,雖然能基本完成目前開展的財務(wù)收支審計工作，但對有關(guān)業(yè)務(wù)活動的審計就缺乏專業(yè)支撐，可能因?qū)I(yè)的缺失造成對風(fēng)險的免疫，對潛在的審計活動中存在的風(fēng)險無法引起足夠的重視。

二、進(jìn)一步推進(jìn)審計整改工作的措施和對策

（一）、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計部門的定位和職能

1、明確企業(yè)內(nèi)部審計的定位。在企業(yè)內(nèi)部開展有關(guān)內(nèi)部審計的培訓(xùn)，使企業(yè)相關(guān)人員全面充分了解內(nèi)部審計的重要作用，并積極營造內(nèi)部審計的環(huán)境。內(nèi)部審計在企業(yè)經(jīng)營管理中處于極其重要而又特殊的地位。一方面，內(nèi)部審計是企業(yè)所設(shè)定的短期或長期目標(biāo)實現(xiàn)所必需的條件，內(nèi)部審計通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。另一方面，要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行并收到良好的效果，且內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠隨時適應(yīng)外部環(huán)境的變化，就必須加強(qiáng)對內(nèi)部審計的有效監(jiān)督與客觀評價。

2、內(nèi)部審計的主要職能從查錯防弊向為內(nèi)部管理服務(wù)方面轉(zhuǎn)變。目前，我國內(nèi)部審計人員往往將大部分精力投入到財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督上，審計的主要職能就是查錯防弊而不是對企業(yè)管理做出分析、評價和提出管理建議，審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及相關(guān)資料，其主要工作都集中在財務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營領(lǐng)域。例如，對審計項目立項時，往往按財務(wù)收支審計、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等常規(guī)項目立項，幾乎沒有專門為測試和評價內(nèi)部控制制度進(jìn)行立項，只是在查賬過程中去發(fā)現(xiàn)一些內(nèi)控存在的問題，因此，對企業(yè)總體的內(nèi)部控制制度不能進(jìn)行系統(tǒng)和權(quán)威的評價，也就無法發(fā)現(xiàn)和客觀評價企業(yè)的潛在風(fēng)險，進(jìn)而無法對管理當(dāng)局提是實質(zhì)性和預(yù)防性的管理意見。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，外部制約機(jī)制的加強(qiáng)，內(nèi)部管理水平的提高，會計電算化的普及，賬務(wù)表面的錯誤會越來越少，內(nèi)審的職能也必需從傳統(tǒng)的“查錯防弊”轉(zhuǎn)向為內(nèi)部管理服務(wù)，內(nèi)部審計的重點也應(yīng)從內(nèi)部檢查和監(jiān)督向內(nèi)部分析和評價方面轉(zhuǎn)變。內(nèi)審也不可能只局限于財務(wù)領(lǐng)域，它將擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營和管理的各個領(lǐng)域。

（二）、提高內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性。內(nèi)部審計組織地位的最低要求，是獨(dú)立或不隸屬于企業(yè)中其他的職能部門，以保持內(nèi)部審計人員在部門關(guān)系上與被審計的部門、單位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動相分離。內(nèi)部審計部門組織地位的高低表現(xiàn)為內(nèi)部審計報告的呈報對象，即接受審計報告的人要有足夠的權(quán)威，才能夠保證對審計報告中的問題和建議給予合理、正確的分析判斷，并及時采取改進(jìn)措施。這就要求內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)第一負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，對其負(fù)責(zé)并報告工作，既讓內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立于各職能部門，又讓內(nèi)部審計人員與被監(jiān)督對象無利益關(guān)系，以此保證審計結(jié)果的真實、客觀、公正。為此，內(nèi)部審計人員必須取得高級管理層和董事會的支持，這樣，他們才能得到被審計者的合作，并且不受干擾地開展工作。從而讓他們敢于堅持原則、敢于碰硬、敢于同一切違反財經(jīng)法紀(jì)的行為作斗爭，堅決維護(hù)法制的權(quán)威與尊嚴(yán)。

（三）、提高審計單位的風(fēng)險意識。對于審計過程中被審計單位或部門對審計中發(fā)現(xiàn)的問題缺乏整改熱情甚至存在排斥情緒，應(yīng)該向被審計單位或部門自上而下灌輸風(fēng)險管理意識，端正面對風(fēng)險的態(tài)度，同時對于存在于多個部門的相關(guān)問題，審計建議應(yīng)該從整個企業(yè)風(fēng)險管理的高度來完成整改，而不應(yīng)當(dāng)是僅僅建議單個部門小范圍整改，這樣既能夠帶動部門整改的積極性，又可以對整個企業(yè)起到更好的整改效果。(四）、明確審計責(zé)任，建立健全審計問責(zé)制度。首先，審計內(nèi)部問責(zé)應(yīng)該在審計管理的各個方面實施問責(zé)制，以此加強(qiáng)審計機(jī)關(guān)的內(nèi)部監(jiān)管，規(guī)范審計行為，提高審計的執(zhí)行力以及工作效率，提高審計形象。其次，審計機(jī)關(guān)內(nèi)部問責(zé)制的前提是對崗位職責(zé)的明確劃分。被問責(zé)者應(yīng)該是負(fù)有明確責(zé)任的主體，對出現(xiàn)的問題在哪個方面、多大程度上負(fù)有責(zé)任應(yīng)該是明確的，因此，對每個崗位的權(quán)力、責(zé)任、義務(wù)進(jìn)行明確的界定，對相鄰崗位的職責(zé)進(jìn)行明確的劃定是實施內(nèi)部問責(zé)制的基礎(chǔ)，而現(xiàn)實中，在這方面的工作還存在很多不足，由于職責(zé)不夠清楚、權(quán)限不夠明確，權(quán)力、義務(wù)相互交叉重疊的情況比較常見，這就容易導(dǎo)致在出現(xiàn)問題，追究責(zé)任時相關(guān)責(zé)任人互相扯皮、互相推諉的情況。

（五）、提高審計成果的轉(zhuǎn)化和審計整改的效果就必須建立規(guī)章制度，這既是規(guī)范審計問責(zé)程序的前提，也是提高審計建議權(quán)威性，避免隨意性，提高操作性，使有關(guān)責(zé)任人清楚自己的責(zé)任，認(rèn)清不履行職責(zé)或者履行不當(dāng)?shù)暮蠊囊?。只有不斷健全完善?nèi)部審計章程、準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)體系，使審計工作逐漸走向規(guī)范化、程序化、制度化，才能樹立審計的權(quán)威和更加積極的促進(jìn)審計整改。市場經(jīng)濟(jì)屬法治經(jīng)濟(jì)，伴隨市場經(jīng)濟(jì)的審計只有在一個完善的法治環(huán)境中才能生存發(fā)展。

（六）、提高審計建議的可操作性

1、審計查出的問題應(yīng)當(dāng)事實清楚，定性準(zhǔn)確，意見明確，處理恰當(dāng)，建議可行。尤其是要站在一定的高度，分析審計發(fā)現(xiàn)的問題存在的根本原因，分清是體制問題還是管理問題，是普遍現(xiàn)象還是個別現(xiàn)象，是主動違規(guī)還是被動違規(guī)，區(qū)別對待，慎重處理，確保審計結(jié)果有利于規(guī)范管理，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使審計意見和建議具有實實在在的操作性，真正達(dá)到審計工作促進(jìn)管理，服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的根本目的。

2、內(nèi)部審計應(yīng)增加分析性程序，特別是重視非財務(wù)信息的作用，關(guān)注審計對象的非財務(wù)信息，廣泛收集外部信息，認(rèn)真調(diào)查審計對象的內(nèi)外部情況，一般可以從側(cè)面了解企業(yè)的非財務(wù)信息，如相關(guān)行業(yè)行政法規(guī)特殊規(guī)定等，也可直接對有關(guān)經(jīng)營場所，倉庫等地的現(xiàn)場調(diào)查，以及對高級管理人員、生產(chǎn)人員、業(yè)務(wù)員、律師的詢問，企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)記錄和制度往往可能比財務(wù)報表更加可靠，但是調(diào)查始終應(yīng)該堅持謹(jǐn)慎的態(tài)度和懷疑的精神，帶著疑問去詢問。

（七）、提升審計人員的綜合素質(zhì)。由于目前審計隊伍中大多屬于財務(wù)審計人員,不能滿足進(jìn)行風(fēng)險管理及內(nèi)部控制等審計的要求,因此要不斷充實審計隊伍,同時加強(qiáng)審計人員培訓(xùn),使審計人員知識不斷更新,實現(xiàn)審計隊伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高,以適用新形式下高質(zhì)量審計的要求。組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對內(nèi)部審計隊伍建設(shè)予以足夠重視,努力將高素質(zhì)、跨專業(yè)的人才引入內(nèi)部審計隊伍中。優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，審計人員除了具備一般的審計知識技能外還應(yīng)當(dāng)具備計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、信息系統(tǒng)、工程建設(shè)、資產(chǎn)評估等方面的知識，加強(qiáng)對復(fù)核型人才的培養(yǎng)。增加審計人員的經(jīng)驗交流、人才培訓(xùn)和后續(xù)教育,促進(jìn)內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)的提高。重視職業(yè)道德素質(zhì)建設(shè),增強(qiáng)內(nèi)部審計人員的責(zé)任意識、風(fēng)險意識、提倡和發(fā)揚(yáng)堅守原則、勤勉敬業(yè)和銳意進(jìn)取的精神。

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第四篇：自查自糾整改報告

北景衛(wèi)生院大閆分院

醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為自查自糾情況報告

為了規(guī)范鄉(xiāng)村醫(yī)生執(zhí)業(yè)行為，保障村民就醫(yī)安全，根據(jù)省廳及縣衛(wèi)生局的有關(guān)要求，結(jié)合我轄區(qū)實際，在轄區(qū)內(nèi)開展規(guī)范鄉(xiāng)村醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為，保障居民安全就醫(yī)自查自糾工作，具體做法如下：

一、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

為了做好轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為自查自糾工作，我院成立了由院長任組長，防保科長任副組長，各部門共同參與的轄區(qū)內(nèi)自查自糾工作領(lǐng)導(dǎo)組，學(xué)習(xí)了相關(guān)的方案和要求，制定了我院醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為自查自糾工作實施方案。

二、充分宣傳發(fā)動

為了真正的做好轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為自查自糾工作，使轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)都能知道規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，保障就醫(yī)安全的內(nèi)涵實質(zhì)，我們分不同場合進(jìn)行了學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，首先是召開全院醫(yī)務(wù)人員會議，學(xué)習(xí)相關(guān)要求，做好自查自糾配合工作；其次是對衛(wèi)生室全體人員進(jìn)行了相關(guān)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時利用醫(yī)院的LED燈進(jìn)行宣傳，并向社會公布了我院監(jiān)督、舉報電話（電話：8593569），多管齊下，多措并舉，使轄區(qū)內(nèi)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)都明確了只有規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，才能確保醫(yī)療安全。

三、統(tǒng)一自查標(biāo)準(zhǔn)

為了真正的做好轄區(qū)內(nèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為自查自糾工作，在本次執(zhí)業(yè)行為專項檢查中根據(jù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的不同性質(zhì)，結(jié)合上級文件的具體要求，確定了本次自查自糾的工作標(biāo)準(zhǔn)：

一是本院自查的內(nèi)容包括：

1、對照《醫(yī)療機(jī)構(gòu)基本標(biāo)準(zhǔn)》，重點是機(jī)構(gòu)許可證等證件是否到期或過期以及有無醫(yī)療方面的安全隱患；

2、嚴(yán)格核查本院職工的執(zhí)業(yè)證書及專業(yè)資格證書，核對其是否按證書登記的診療科目開展醫(yī)療服務(wù)。

3、預(yù)防接種證書，人員資格證，疫苗的購入途徑、儲運(yùn)等工作是否規(guī)范。

4、產(chǎn)科的設(shè)置及降消等項目是否規(guī)范，婦女病普查工作是否標(biāo)準(zhǔn)。

5、查看無菌操作是否規(guī)范，一次性用品使用是否符合有關(guān)規(guī)定。

6、根據(jù)《國家基本藥物目錄》以及《山西省補(bǔ)充藥物目錄》查看基藥落實情況，是否集中采購、統(tǒng)一配送，以及基藥宣傳，藥品的貯存情況。

二是轄區(qū)衛(wèi)生所自查的內(nèi)容包括：

1、機(jī)構(gòu)和人員資質(zhì)及執(zhí)業(yè)范圍。

2、公共衛(wèi)生服務(wù)工作是否規(guī)范。

3、是否四室分開、無菌操作技術(shù)、醫(yī)療廢物的處理等。4基藥落實、宣傳、存放是否規(guī)范合理。

三是轄區(qū)內(nèi)個體診所、牙科診所自查內(nèi)容包括：

1、機(jī)構(gòu)和人員資質(zhì)及執(zhí)業(yè)范圍。

2、無菌操作技術(shù)、醫(yī)療廢物的處理等。

3、藥品的儲存、以及有無過期藥品。

四、嚴(yán)格自查工作

根據(jù)我院規(guī)范醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為檢查方案的安排，我院醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為檢查工作組于2012年5月16日—5月20日對我轄區(qū)內(nèi)的所有醫(yī)療機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行了拉網(wǎng)式的檢查，結(jié)果如下：

（一）執(zhí)業(yè)資格、人員資質(zhì)方面：

1、對于我院而言，我們有與我們功能相適應(yīng)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證。同時對我院人員的自查情況為：我院職工王敏霞有藥劑士證書，目前從事藥房工作；馬宇芬有衛(wèi)校中專畢業(yè)證書，有醫(yī)士資格證書，目前從事新合管理工作；其余人員均有執(zhí)業(yè)證書（見附表1），并都從事證書登記相應(yīng)的診療服務(wù)。

2、對衛(wèi)生所來說，12家衛(wèi)生室及1家衛(wèi)生室分室均有《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》，其中羅村衛(wèi)生室和景莊衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人有執(zhí)業(yè)助理醫(yī)師資格證書，其余衛(wèi)生室人員均有鄉(xiāng)村醫(yī)師證書見（附表2）。3，對個體診所及牙科診所來說，本次我們共核查了在大閆街道的5家牙科診所以及分布在大閆、尉莊、景莊、南莊等4個行政村的5家個體診所，結(jié)果是牙科診所中只有閆曉寧診所有鄉(xiāng)村醫(yī)師資格證書，但執(zhí)業(yè)范圍也不對，其余的都沒有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書，5家牙科診所均無執(zhí)業(yè)許可證。5家個體診所中，只有大閆街道王棟梁診所有執(zhí)業(yè)許可證，但未見原件，不清楚執(zhí)業(yè)地點，其余均無執(zhí)業(yè)許可證；人員資質(zhì)中王棟梁為執(zhí)業(yè)醫(yī)師（證書未下），南莊王萌有助理醫(yī)師證（但未見證書），尉莊王文學(xué)未見人，大閆陸紅梅、劉春亮無資格證。

（二）、規(guī)范公共衛(wèi)生服務(wù)方面：我院及各衛(wèi)生室在預(yù)防接種方面、婦幼保健工作基礎(chǔ)、醫(yī)院感染管理方面工作、不良事件監(jiān)測報告及雙向轉(zhuǎn)診工作、基本藥物制度的落實情況等方面，我院已經(jīng)從元月份開始在以前工作的基礎(chǔ)上對鄉(xiāng)村兩級上述范圍的工作進(jìn)行了細(xì)致的規(guī)范，目前都能勝任各自相應(yīng)的工作，嚴(yán)格無菌操作規(guī)范，做好相關(guān)報告工作，嚴(yán)格落實基本藥物各項制度，規(guī)范各項相關(guān)醫(yī)療行為。但個體診所和牙科診所在不同程度上存在著衛(wèi)生條件差，藥品管理混亂、無菌操作觀念不強(qiáng)、醫(yī)療廢物管理不到位、紫外線燈配置不到位等現(xiàn)象。

三、整改措施

（一）繼續(xù)規(guī)范鄉(xiāng)村兩級醫(yī)療機(jī)構(gòu)的各項工作，重點是醫(yī)療廢物處理，處方的書寫，環(huán)境衛(wèi)生的治理，基本藥物制度的落實及群眾健康知識的宣傳。

（二）上報個體診所人員的從業(yè)情況，盡快規(guī)范相關(guān)工作，確實改善群眾就診環(huán)境。

2012年5月30日

第五篇：自查自糾整改報告

自查自糾整改報告

按照市政府、市國土資源局展開的“治庸問責(zé)活動”要求，我做好自查自糾工作，結(jié)合自身工作職能，進(jìn)行了深刻的剖析，努力查找工作中存在的不足和問題，以達(dá)到自我完善，自我提高的目的。

一、存在的問題

地籍科的日常土地登記管理工作。是整個國土資源管理工作的基礎(chǔ)，關(guān)系到群眾的切身利益。辦公室的工作作風(fēng)、精神面貌和隊伍素質(zhì)，直接關(guān)系到機(jī)關(guān)形象。通過本次學(xué)習(xí)實踐活動，我們認(rèn)識到還存在以下問題：

（一）、學(xué)習(xí)積極性不高，只滿足于單位組織的一些要求學(xué)習(xí)的內(nèi)容，很少主動去學(xué)一些東西，特別是涉及土地登記法律法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，再加上辦公室日常工作繁雜瑣碎，更不愿意抽出時間去充電學(xué)習(xí)。

（二）、有時只是為了工作而工作，對本職工作有放松懈怠現(xiàn)象。只滿足于完成手頭上領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作，不能開拓性的開展工作，缺乏工作主動性和能動性。

（三）、工作紀(jì)律有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，偶爾有遲到早退現(xiàn)象；工作時間偶爾有閑談、串崗等不良現(xiàn)象。

二、整改措施

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)。結(jié)合目前正在開展?fàn)幭葎?chuàng)優(yōu)活動。珍

惜自己的工作崗位，加強(qiáng)學(xué)習(xí)“三個代表”重要思想和黨的十七大精神等理論知識，注重學(xué)以致用，理論聯(lián)系實際，全面提高自身素質(zhì)。

（二）加強(qiáng)工作紀(jì)律，要自我加壓，牢固樹立“四個意識”，克服”四個不足”：

1、要樹立辦公室里無小事的思想意識；

2、要有愛崗敬業(yè)的思想意識；

3、要有雷厲風(fēng)行、辦事果斷的意識；

4、要有樹部門形象的思想意識，處處維護(hù)本單位的形象；克服請示多，意見少的不足。在日常工作中，要受得了委屈，耐得住寂寞，經(jīng)得起誘惑，守得住秘密。事事從大處著眼，從小事著手，在隨意中把握有序，在被動中把握主動，努力做到凡事謹(jǐn)慎考慮，小心運(yùn)作，確保各項工作零擱置、零積壓、零失誤，推動工作打開新局面。

（三）努力轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，帶著感情、帶著責(zé)任積極投入工作。要進(jìn)一步強(qiáng)化服務(wù)意識，落實首問責(zé)任，增強(qiáng)群眾觀念，牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的宗旨意識，打造誠摯熱情的服務(wù)形象，努力為辦事群眾排憂解難。

我相信，通過我的積極努力，一定能夠在工作上、作風(fēng)上出現(xiàn)一個實質(zhì)性的轉(zhuǎn)變，圓滿完成上級領(lǐng)導(dǎo)交給我的各項任務(wù)，使我所負(fù)責(zé)的工作取得新的突破，促進(jìn)科室工作又好又快。

整改人：xxx 2013年11月23日