第一篇：高新技術企業(yè)認定管理工作問答(江蘇)

高新技術企業(yè)認定管理工作問答（江蘇）

2009.03.05

隨著科技部、財政部、國家稅務總局共同出臺了新的《高新技術企業(yè)認定管理辦法》及其配套文件《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》，我省正式啟動了高新技術企業(yè)認定工作。為了使全省的企業(yè)深入理解《認定辦法》和《工作指引》的有關內容，明確申請認定高新技術企業(yè)的程序，掌握認定的條件和標準，我們編制了以下問題解答，供大家參考。

一、高新技術企業(yè)需要符合哪些認定條件？

答：一個企業(yè)必須同時滿足以下條件，才能被認定為高新技術企業(yè)。

（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。

（二）企業(yè)的產品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。

（三）具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。

（四）企業(yè)持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。

（五）高新技術產品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數(shù)量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的要求。評價時采用百分制打分，其中：知識產權占30分，科技成果轉化能力占30分，研究開發(fā)的組織管理水平占20分，企業(yè)成長性占20分。四項指標合計得分須達到70分以上（不含70分）。

二、高新技術企業(yè)認定需要哪些程序？

答：高新技術企業(yè)認定按如下程序進行。

（一）企業(yè)按照高新技術企業(yè)認定標準進行自我評價，本著自愿的原則提出認定申請；

（二）省轄市和國家級高新園區(qū)科技、財政、稅務部門按照職責分工逐級對申報材料的真實性和有效性進行初審，符合規(guī)定的予以推薦，加蓋公章后上報省認定管理機構；

（三）省認定管理機構組織專家對申報企業(yè)進行審查，提出認定意見；

（四）對通過合規(guī)性審查的企業(yè)，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”()上公示15天；

（五）公示無異議的，由省認定管理機構報送全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組備案，領導小組辦公室對備案申請核實后予以備案，并行文回復認定機構，省認定機構向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術企業(yè)證書”。

其中，企業(yè)自我評價是申報高新技術企業(yè)的一個重要環(huán)節(jié)，但不作為認定依據。根據評審規(guī)程，省認定管理機構按相關規(guī)定聘請評審專家對申報企業(yè)進行審查。專家在審查過程中，對企業(yè)申報材料的合規(guī)性進行審核，對不符合規(guī)定的將不予認可（詳見以下有關內容），省認定管理機構根據專家審查意見形成最終認定意見。

三、什么是自主知識產權？

答：自主知識產權，是指我國的權利人具有獨立支配權或相對控制權的知識產權，即我國的公民、法人或非法人單位，所依法擁有的、可以獨立地行使知識產權各項權能的知識產權，或雖然不擁有所有權，但在一個較長的時期內可以獨立行使知識產權各項權能，并能不受他人制約地進行集成創(chuàng)新和引進消化吸收再創(chuàng)新的知識產權。自主知識產權的來源方式主要包括：自主研發(fā)或設計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。自主知識產權必須與企業(yè)主營業(yè)務密切相關，專家在評審中對自主知識產權與企業(yè)主營業(yè)務是否密切相關進行獨立判斷，形成專家意見。同時，企業(yè)擁有的知識產權相關證明文件法律手續(xù)必須完備，專利權人或專利受讓方名稱必須與申報企業(yè)名稱一致。對不符合認定規(guī)定或與主營業(yè)務無關的不能列入企業(yè)的自主知識產權。

四、《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是如何規(guī)定的？

答：《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是指在全球范圍內技術接受方對協(xié)議約定的知識產權（專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權，在此期間內技術供應方和任何第三方都不得使用該項技術。

五、什么是高新技術產品（服務）？

答：《認定辦法》所說的高新技術產品（服務），是指企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合《重點領域》要求的產品和服務。在具體認定時，專家根據以上定義對高新技術產品（服務）進行獨立界定和判斷，形成專家意見，對不符合認定規(guī)定的，不列為企業(yè)的高新技術產品（服務），并對相應產生的高新技術產品（服務）收入進行核減。

六、什么是高新技術產品（服務）收入？

答：《認定辦法》所說的高新技術產品（服務）收入，是指企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合《重點領域》要求的產品（服務）所獲得的收入與企業(yè)技術性收入的總和。

技術性收入主要包括（1）技術轉讓收入：指企業(yè)的技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；（2）技術承包收入：包括技術項目設計、技術

工程實施所獲得的凈收入；（3）技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術方案、數(shù)據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；（4）接受委托科研收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。

在具體認定時，專家將根據第五條對高新技術產品（服務）的界定和判斷，形成專家意見，對不符合認定規(guī)定的高新技術產品（服務）收入進行相應的核減。

七、對企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數(shù)量、銷售與總資產成長性如何進行評價？

答：對知識產權的評價，主要考核企業(yè)獲得知識產權的情況。包括企業(yè)獲得專利、軟件著作權、集成電路布圖設計、植物新品種的數(shù)量等。企業(yè)在申請高新技術企業(yè)認定時，需提供知識產權的有效證明（國家權威機構的證書、批文）?？萍汲晒D化能力是指企業(yè)對技術成果進行應用性開發(fā)，形成產品、服務或樣品、樣機的能力。在具體認定時，主要考核企業(yè)最近3年內科技成果轉化的年平均數(shù)。

對企業(yè)研究開發(fā)的組織管理水平的評價，主要包括五個方面：（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時，是否制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系；（3）企業(yè)是否開展了產學研合作的研發(fā)活動；（4）企業(yè)是否設有研發(fā)機構并具備相應的設施和設備；（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。

對企業(yè)成長性的評價，主要是根據企業(yè)近三年的財務數(shù)據，評價企業(yè)的銷售收入和總資產的增長速率，并得到相應的分值。

八、什么是研究開發(fā)活動？

答：《認定辦法》規(guī)定，研究開發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品和服務而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)活動。

按照以上定義，研究開發(fā)活動可理解為由科學研究活動與技術開發(fā)活動兩大部分構成?？茖W研究活動是指為獲得科學技術的新知識、創(chuàng)造性地運用科學技術新知識、探索技術的重大改進而從事的有計劃的調查、分析和實驗活動；技術開發(fā)活動是指為了實質性改進技術、產品和服務，將科研成果轉化為質量可靠、成本可行、具有創(chuàng)新性的產品、材料、裝置、工藝和服務的系統(tǒng)性活動。

研究開發(fā)活動定義中所說的創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務），是指企業(yè)在技術、產品（服務）方面的創(chuàng)新取得了有價值的進步，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）相關行業(yè)的技術進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等）。

九、如何判斷研究開發(fā)活動？

答：研究開發(fā)活動可采用行業(yè)標準判斷、領域專家判斷、目標結果判定相結合的方法進行判定。

一是行業(yè)標準判斷法。若國家有關部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會具備相應資質的機構提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學技術新知識”或“實

質性改進技術、產品和服務”等技術參數(shù)（標準）,則按此參數(shù)（標準）來判斷企業(yè)所進行的項目是否為研究開發(fā)活動。

二是領域專家判斷法。

如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā)活動測度標準，則通過本行業(yè)專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創(chuàng)造性運用新知識以及技術的實質改進應當是企業(yè)所在技術（行業(yè)）領域內可被同行業(yè)專家公認的、有價值的進步。三是目標結果判定法。檢查研發(fā)項目的立項、預算報告，重點了解進行研發(fā)活動的目的（創(chuàng)新性），研發(fā)活動是否 形成項目成果或階段性成果，如專利等知識產權或其他科技成果。

在具體認定時，專家將根據以上方法對企業(yè)的研究開發(fā)活動進行獨立的判定，形成專家意見。對不符合認定規(guī)定的，不列入企業(yè)的研究開發(fā)活動，所發(fā)生的費用也不列入企業(yè)研究開發(fā)費用。

十、研究開發(fā)費用包括哪些內容？

答：研究開發(fā)費用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費用、研究開發(fā)設施折舊、研究開發(fā)設計費、研究開發(fā)設備調整費、研發(fā)活動無形資產攤銷、其他研究開發(fā)費用、委托外部研究開發(fā)費用支出等。企業(yè)應按照新會計準則，完善財務制度，建立研究開發(fā)費用支出輔助帳，認真對每個研究開發(fā)項目進行費用登記，并以此為基礎歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費用支出情況。

認定過程中，對委托外部研究開發(fā)費用將按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用總額，其他費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10%。專家將根據第九條對企業(yè)研究開發(fā)活動的判定，對不符合認定規(guī)定的研究開發(fā)費用進行相應的核減，對委托外部研究開發(fā)費用按80%計入研發(fā)費用總額，并將研究開發(fā)總費用中其他費用超過10%的部分進行核減，最終得到核定的研究開發(fā)費用。

十一、對公示有異議該如何處理？

答：省認定機構負責受理、核實并處理有關舉報。通信地址為：南京市北京東路39號，江蘇省高新技術企業(yè)認定協(xié)調小組辦公室，郵編210008。

第二篇：高新技術企業(yè)認定管理工作問答

高新技術企業(yè)認定管理工作問答

（網上發(fā)布）

2008年4月14日，科技部、財政部、國家稅務總局共同出臺了新的《高新技術企業(yè)認定管理辦法》，配套文件《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》也于2008年7月8日正式印發(fā)。為了使全國的認定機構和企業(yè)深入理解《認定辦法》和《工作指引》的有關內容，明確申請認定高新技術企業(yè)的程序，掌握認定的條件和標準，我們編制了以下問題解答，供大家參考。

一、我國的高新技術企業(yè)認定工作是從什么時間開始的？

答：我國的高新技術企業(yè)認定工作是從上世紀90年代初開始的。當時，為了建立我國的高新技術產業(yè)，促進高新技術企業(yè)快速發(fā)展，國務院于1991年發(fā)布《國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術企業(yè)認定條件和辦法（國發(fā)【1991】12號）》，授權原國家科委組織開展國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內高新技術企業(yè)認定工作，并配套制定了財政、稅收、金融、貿易等一系列優(yōu)惠政策。其后，根據形勢的需要，1996年將高新技術企業(yè)認定范圍擴展到國家高新區(qū)外（國科發(fā)火字【1996】018號）。1999年中共中央、國務院召開科技大會之后，根據新的形勢要求,再次修訂了國家高新區(qū)內高新技術企業(yè)認定標準（國科發(fā)火字【2000】324號）。

二、政府采取了哪些措施支持高新技術企業(yè)發(fā)展？ 答：高新技術企業(yè)是發(fā)展高新技術產業(yè)的重要基礎，是調整產業(yè)結構、提高國家競爭力的生力軍，在我國經濟發(fā)展中占有十分重要的戰(zhàn)略地位。十幾年來，高新技術企業(yè)一直受到各級政府的高度重視，國家和地方主要采取稅收減免、股權激勵、科技計劃、項目用地、金融保險、出口信貸等多種政策措施，鼓勵和支持高新技術企業(yè)發(fā)展。目前，我國已初步形成了培育高新技術企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境和綜合政策體系。

三、我國目前共認定了多少家高新技術企業(yè)？

答：截至2007年底，我國經認定的高新技術企業(yè)共有56047家（其中，高新區(qū)內企業(yè)32347家），股份制企業(yè)30108家，三資企業(yè)9212家，國有企業(yè)1640家，集體企業(yè)651家，私營企業(yè)14217家。高新技術企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)1452.2萬人，大專以上學歷人員496.9萬人，碩士畢業(yè)生30.8萬人，博士畢業(yè)生4.0萬人，吸引留學歸國人員4.1萬名，從事科技活動的人員279.7萬人。2005年高新區(qū)內的高新技術企業(yè)共享受減免稅收達158.7億元，2006年僅所得稅減免達110.3億元。

四、我國的高新技術企業(yè)取得了哪些成績？

答：我國高新技術企業(yè)的工業(yè)增加值從1998年納入統(tǒng)計以來連年穩(wěn)步增長，已從最初的2140.5億元，增長到2007年的 22109.9億元，年平均增長速度為29.6%。2007年，高新技術企業(yè)科技經費支出總額為4622.8億元，比上年增長45.1%，其中研究開發(fā)經費支出1995.4億元，占全社會研究開發(fā)經費支出的54.5%；高新技術企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)總收入104770.5億元；完成工業(yè)增加值22109.9億元，占全國工業(yè)企業(yè)工業(yè)增加值的20.6%；實現(xiàn)利潤6684.1億元；上繳稅額4851.4億元；出口創(chuàng)匯3683.5億美元。

五、新辦法是在怎樣的歷史背景下出臺的？

答：多年來，我國高新技術企業(yè)的發(fā)展取得了有目共睹的成就。對促進科技與經濟的結合、推動新興產業(yè)發(fā)展、實現(xiàn)經濟增長都起到了極為重要的作用。但是，從全國企業(yè)科技創(chuàng)新的情況看，形勢并不樂觀。據統(tǒng)計，目前全國規(guī)模以上企業(yè)開展科技研發(fā)活動的僅占25%，研究開發(fā)支出占企業(yè)銷售收入的比重僅占0.56%，大中型企業(yè)為0.76%，高新技術企業(yè)平均為2%；只有萬分之三的企業(yè)擁有自主知識產權。這說明，整體上我國企業(yè)研發(fā)機構少，研發(fā)投入強度低，創(chuàng)新能力明顯不足。

近年來，國際科技競爭日益激烈，自主創(chuàng)新能力已成為一個國家的核心競爭力。發(fā)達國家憑借強大的技術優(yōu)勢和市場優(yōu)勢，在國際競爭中長期處于壟斷地位，我國由于高新技術企業(yè)的發(fā)展起步較晚，受到外部關鍵技術封鎖和自身創(chuàng)新能力不足的雙重制約，企業(yè)普遍面臨著低端鎖定困局。創(chuàng)新 能力不足已成為當前制約我國高新技術企業(yè)和產業(yè)升級發(fā)展的瓶頸問題。

隨著經濟全球化和我國市場體制的推進，我們已經進入必須依靠科技進步和自主創(chuàng)新推動社會經濟發(fā)展的新時期。堅持走中國特色自主創(chuàng)新道路，努力建設創(chuàng)新型國家，已成為新時期國家發(fā)展的重大戰(zhàn)略方針。

全國科學技術大會和黨的十七大的召開，為我國新時期的發(fā)展提出了明確的戰(zhàn)略目標，也為我國高新技術企業(yè)及其產業(yè)的發(fā)展，提出了新的更高的要求。實踐證明，自主創(chuàng)新能力是一個國家長遠發(fā)展的核心競爭力。自主創(chuàng)新能力是內生的，核心技術是買不來的。我國要在激烈的國際競爭中掌握主動權，就必須提高自主創(chuàng)新能力，加大研究開發(fā)投入，在若干重要領域掌握一批核心技術，擁有一批自主知識產權，造就一批具有國際競爭力的企業(yè)，大幅度提高國家競爭力。在發(fā)展方式上，我們必須進行戰(zhàn)略性調整，必須突出創(chuàng)新能力建設。如果繼續(xù)強調生產能力，片面追求經濟規(guī)模而忽視創(chuàng)新能力建設，那么我國的高新技術企業(yè)將停留在高新技術產業(yè)鏈和價值鏈低端，核心技術永遠受制于人，建設創(chuàng)新型國家的目標也將無法按期實現(xiàn)。因此，出臺符合新形勢要求的高新技術企業(yè)認定辦法勢在必行。

為適應新的形勢發(fā)展，全面貫徹落實黨的十七大精神和中共中央、國務院《關于實施科技規(guī)劃綱要增強自主創(chuàng)新能 力的決定》，配合落實2007年3月全國人大通過的《企業(yè)所得稅法》有關高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策，大力提升我國高新技術企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，實現(xiàn)產業(yè)升級發(fā)展，科技部在總結以往高新技術企業(yè)認定管理工作的基礎上，同財政部、國家稅務總局共同制定了新的《高新技術企業(yè)認定管理辦法》，并于2008年4月14日正式發(fā)布。

六、出臺新辦法的目的和總體目標是什么？

答：制定新《認定辦法》的總體目標就是要在建設創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略指引下，通過鼓勵創(chuàng)新的政策導向和新稅制優(yōu)化產業(yè)結構的引導功能，進一步增強我國高新技術企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，促進高新技術產業(yè)升級發(fā)展?？傮w思路是進一步明確認定標準、規(guī)范操作程序、改革管理體制、加強政策協(xié)調，做好高新技術企業(yè)認定管理工作，把優(yōu)惠政策真正落到實處。

七、什么樣的企業(yè)能夠被認定為高新技術企業(yè)？

答：新《認定辦法》最重要的特點是以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來認定高新技術企業(yè)。按照新《認定辦法》的規(guī)定，高新技術企業(yè)應該是在國家重點支持的高新技術領域內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展生產經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。這里包括了三層含義，一是企業(yè)所從事的研究開發(fā)和生產經營活動必 須符合國家重點支持的產業(yè)技術方向，屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；二是具有持續(xù)的自主研究開發(fā)能力，擁有核心自主知識產權，將成為高新技術企業(yè)的必備條件；三是企業(yè)的主營業(yè)務必須與自身的研究開發(fā)與技術成果轉化活動密切相關。符合以上特征并達到相應認定指標的企業(yè)才能被認定為高新技術企業(yè)。沒有開展研究開發(fā)活動，單純從事高新技術產品生產加工的企業(yè)，不能被認定為高新技術企業(yè)。

八、企業(yè)的研發(fā)和創(chuàng)新能力是否有具體指標來衡量？ 答：新《認定辦法》對研究開發(fā)和創(chuàng)新能力等關鍵認定指標和測度依據均有明確規(guī)定。大家知道，原有的高新技術企業(yè)認定辦法存在一個很大的不足，就是沒有規(guī)定關鍵認定指標的測度依據，特別是對研究開發(fā)活動一直沒有給出評價標準和費用歸集標準，致使各地在實際操作時，缺乏統(tǒng)一可測的標準。為了解決這個問題，新辦法經過大量調研，借鑒國際經驗（OECD、美國、韓國），結合我國實際，確定了企業(yè)研究開發(fā)活動界定標準及費用歸集標準。同時，對科技人員、研究開發(fā)人員、自主知識產權、科技成果轉化能力等相應指標也給予了明確說明。

新《認定辦法》明確了研究開發(fā)等關鍵認定指標的測度依據，認定標準規(guī)范統(tǒng)一，避免了認定工作的隨意性。

九、為什么新辦法在認定工作中用《國家重點支持的高新技 術領域》取代了《高新技術產品目錄》？

答：為了實現(xiàn)以自主研發(fā)和創(chuàng)新為核心來認定高新技術企業(yè)，新《認定辦法》在認定工作中取消了《高新技術產品目錄》。大家知道，上世紀90年代出臺的高新技術企業(yè)認定管理辦法是針對國際上高新技術產業(yè)蓬勃興起，國內外差距較大的情況下制定的，當時在許多領域建立生產能力是第一位的問題，編制《產品目錄》用來界定高新技術企業(yè)具有歷史的合理性。但是，隨著時間的推移，以《產品目錄》為導向來認定高新技術企業(yè)已不適應我國科技、經濟快速發(fā)展的要求，造成一些地方將只具備產品生產加工能力，不從事自主研發(fā)，長期處于高新技術產業(yè)鏈和價值鏈低端的加工型企業(yè)也被認定為高新技術企業(yè)。同時，大量伴隨著現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展起來的從事技術開發(fā)和技術服務的企業(yè)又不能被納入高新技術企業(yè)的范疇。因此，新《認定辦法》根據國家中長期科技發(fā)展規(guī)劃和“十一五”發(fā)展規(guī)劃，結合節(jié)能減排、保護環(huán)境、促進民生的重點任務，配套編制了《國家重點支持的高新技術領域》，用來判斷企業(yè)所進行的研究開發(fā)與產業(yè)化活動是否具有創(chuàng)新性，是否符合國家重點支持方向，同時兼顧支持技術型服務業(yè)，并將成熟技術和不符合國家產業(yè)政策的領域排除在外，避免了《產品目錄》的局限性。

十、新辦法對企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例進行調整的主要依據是什么？ 答：新《認定辦法》根據形勢的發(fā)展和我國企業(yè)的實際情況，按照不同的企業(yè)規(guī)模，對研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了必要的調整。

大家知道，上世紀90年代，我國的高新技術企業(yè)大都處于創(chuàng)業(yè)發(fā)展階段，企業(yè)主要從事技術開發(fā)和產品開發(fā)，銷售規(guī)模較小，原認定辦法把企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例定為5%，符合當時我國高新技術企業(yè)的發(fā)展情況。

進入21世紀以來，我國高新技術企業(yè)取得了較大發(fā)展，經濟規(guī)模增長迅速。同時也呈現(xiàn)出一個規(guī)律：隨著經濟規(guī)模的擴大，企業(yè)的研發(fā)投入占銷售收入的比例較初創(chuàng)期有所降低。這是因為，初創(chuàng)期的企業(yè)主要從事技術和產品開發(fā)活動，在這個階段，企業(yè)研發(fā)投入大，銷售收入少，因此研發(fā)投入的比重較大。當企業(yè)度過初創(chuàng)期后，隨著經濟規(guī)模的擴大，企業(yè)除了將一部分經費用于研究開發(fā)外，還需投入大量經費用于市場開拓和擴大生產能力，因此在這個階段，研發(fā)投入的比重較初創(chuàng)期有所降低。

通過對全國高新技術企業(yè)研發(fā)強度的統(tǒng)計分析，考慮到我國不同規(guī)模企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)實，新《認定辦法》對企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了適度調整，將銷售收入為5000萬以下企業(yè)，比例定為6%；銷售收入為5000萬—2億的企業(yè)，比例定為4%；銷售收入為2億元以上的企業(yè)，比例定為3%。這樣做既能引導企業(yè)保持較高強度的研究開發(fā)投入，符 合國家自主創(chuàng)新的政策導向，又能適應不同規(guī)模企業(yè)的客觀發(fā)展規(guī)律，執(zhí)行起來更加合理可行。

十一、新辦法在認定管理方面進行了哪些改革？

答：建立部門合作與政策協(xié)調的長效機制，構建責權分明、監(jiān)管與操作分離的認定管理工作體系，是新《認定辦法》在高新技術企業(yè)認定工作的一次重大改革。

為了做好企業(yè)認定和政策落實工作，新《認定辦法》加大了部門合作與政策協(xié)調力度?？萍疾颗c財政部、國家稅務總局建立了聯(lián)合工作機制，省級科技主管部門與同級財政、稅務部門共同進行高新技術企業(yè)認定工作，通過這一改革措施，保證認定企業(yè)與享受政策同步進行。

在組織管理方面，新《認定辦法》設立了“部門決策、地方認定、機構監(jiān)管”的認定管理工作體系。科技部、財政部、國家稅務總局三部門聯(lián)合成立認定工作領導小組，作為決策層，研究決定高新技術企業(yè)認定工作原則，解決科技、財政、稅務部門在高新技術企業(yè)認定及相關政策落實中出現(xiàn)的重大問題。認定工作領導小組下設辦公室，作為監(jiān)管層，負責認定工作的備案管理，監(jiān)督、檢查全國高新技術企業(yè)認定工作和相關政策的落實情況。省級科技部門與同級財政、稅務部門組成高新技術企業(yè)認定管理機構，作為認定機構，負責本地區(qū)高新技術企業(yè)認定工作，并通過會商制度及時解決高新技術企業(yè)認定及稅收政策落實中出現(xiàn)的有關問題。新 《認定辦法》還通過公示公告、投訴處理、日常檢查等措施加強過程監(jiān)管，接受社會監(jiān)督，充分體現(xiàn)了公共政策公開、公平、公正的原則。

十二、在新辦法實施后，高新區(qū)外的企業(yè)是否和高新區(qū)內的企業(yè)一樣能享受到國家稅收優(yōu)惠政策？

答：過去只有國家高新區(qū)內認定的高新技術企業(yè)才能享受國家稅收優(yōu)惠政策，高新區(qū)外認定的高新技術企業(yè)不能享受國家稅收優(yōu)惠政策。新《認定辦法》根據新的形勢發(fā)展，取消了原有的地域界限，不分區(qū)內區(qū)外，對全國高新技術企業(yè)實行統(tǒng)一認定，共同享受國家稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)了由區(qū)域政策向產業(yè)政策的轉移。

十三、高新技術企業(yè)需要符合哪些認定條件？

答：一個企業(yè)必須同時滿足以下六個方面的認定條件，才能被認定為高新技術企業(yè)。

（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。

（二）企業(yè)的產品（服務）應屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。

（三）具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10% 以上。

（四）企業(yè)持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。

（五）高新技術產品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數(shù)量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的要求。評價時采用百分制打分，其中：知識產權占30分，科技成果轉化能力占30分，研究開發(fā)的組織管理水平占20分，企業(yè)成長性占20分。四項指標合計得分須達到70分以上。

十四、什么是自主知識產權？

答：自主知識產權，是指我國的權利人具有獨立支配權或相對控制權的知識產權，即我國的公民、法人或非法人單位，所依法擁有的、可以獨立地行使知識產權各項權能的知識產權，或雖然不擁有所有權，但在一個較長的時期內可以獨立 行使知識產權各項權能，并能不受他人制約地進行集成創(chuàng)新和引進消化吸收再創(chuàng)新的知識產權。自主知識產權的來源方式主要包括：自主研發(fā)或設計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。

十五、《認定辦法》規(guī)定的核心自主知識產權包括哪些內容？ 答：《認定辦法》規(guī)定的核心自主知識產權包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發(fā)過程得到的外觀設計）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等。以上自主知識產權須在中國境內注冊，并在中國法律的有效保護期內。

十六、什么是獨占許可？

答：獨占許可屬于技術轉讓的范疇。技術轉讓的主要形式是許可證貿易。它是指技術供應方把專利技術、專有技術等出售給技術接受方，從而獲取利益的一種技術交易形式。許可證貿易可進一步細分為以下五種：(1)獨占許可。它是指在一定地區(qū)內技術接受方對所購得的技術享有獨占的使用權，技術供應方和任何第三方都不能在該地區(qū)使用該項技術進行生產和銷售活動。(2)排他許可。它是指技術接受方在一定地區(qū)內享有對所授權技術獨占的使用權，第三方無權使用該項技術進行生產和銷售活動，但技術供應方仍保留其在該地區(qū)生產和銷售運用此項技術的權利。(3)普通許可。技術 接受方有權在某地區(qū)使用被購得的技術，但同時技術供應方仍保留在該地區(qū)使用該技術或將其再轉讓給第三方的權利。(4)分許可。技術接受方有權在指定地區(qū)內將購得的技術使用權再轉讓給第三方。(5)交叉許可。這是一種雙方相互授予價值相當?shù)幕セ莸募夹g使用權，雙方的權利可以是獨占的，也可以是非獨占的。通過以上介紹可以看出，獨占許可具有依法擁有和不受他人制約的特征，因此，可將其視為自主知識產權。

十七、《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是如何規(guī)定的？ 答：《認定辦法》所說的5年以上獨占許可是指在全球范圍內技術接受方對協(xié)議約定的知識產權（專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權，在此期間內技術供應方和任何第三方都不得使用該項技術。

十八、什么是科技人員和研究開發(fā)人員？

答：《認定辦法》所說的科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術人員和輔助人員三類。研究人員，是指企業(yè)主要參與研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。技術人員，是指具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參加研究開發(fā)工作的人員。輔助人員，是指參與研究開發(fā)活動的 熟練技工。

十九、什么是高新技術產品（服務）？

答：《認定辦法》所說的高新技術產品（服務），是指企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合《重點領域》要求的產品和服務。在具體認定時，專家將根據以上定義對高新技術產品（服務）進行界定，原《高新技術產品目錄》不再使用。

二十、什么是高新技術產品（服務）收入？

答：《認定辦法》所說的高新技術產品（服務）收入，是指企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合《重點領域》要求的產品（服務）所獲得的收入與企業(yè)技術性收入的總和。

技術性收入主要包括（1）技術轉讓收入：指企業(yè)的技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；（2）技術承包收入：包括技術項目設計、技術工程實施所獲得的凈收入；（3）技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術方案、數(shù)據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；（4）接受委托科研收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。

二十一、對企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數(shù)量、銷售與總資產成長性如何進行評價？ 答：對知識產權的評價，主要考核企業(yè)獲得知識產權的情況。包括企業(yè)獲得專利、軟件著作權、集成電路布圖設計、植物新品種的數(shù)量等。企業(yè)在申請高新技術企業(yè)認定時，需提供知識產權的有效證明（國家權威機構的證書、批文）。

科技成果轉化能力是指企業(yè)對技術成果進行應用性開發(fā)，形成產品、服務或樣品、樣機的能力。在具體認定時，主要考核企業(yè)最近3年內科技成果轉化的年平均數(shù)。

對企業(yè)研究開發(fā)的組織管理水平的評價，主要包括五個方面：（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時，是否制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系；（3）企業(yè)是否開展了產學研合作的研發(fā)活動；（4）企業(yè)是否設有研發(fā)機構并具備相應的設施和設備；（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。

對企業(yè)成長性的評價，主要是根據企業(yè)近三年的財務數(shù)據，評價企業(yè)的銷售收入和總資產的增長速率，并得到相應的分值。

二十二、申請、認定高新技術企業(yè)需要哪些基本程序？ 答：（1）企業(yè)進行自我評價。企業(yè)在申請高新技術企業(yè)認定之前應認真閱讀相關文件和認定標準，客觀進行自我評價。認為符合認定條件的，則可在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上進行企業(yè)注冊登記。

（2）進行網上注冊登記。企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網”，填寫注冊登記表，將填好的注冊登記表發(fā) 至認定機構。認定機構完成企業(yè)身份確認，并將用戶名和密碼通過網絡告知企業(yè)。

（3）企業(yè)提交認定申請。企業(yè)根據自己的用戶名和密碼進入網上認定管理系統(tǒng)，填寫“高新技術企業(yè)認定申請書”發(fā)至認定機構，并將規(guī)定的申請材料提交認定機構。

（4）認定機構組織認定。認定機構收到企業(yè)完整的申請材料后，組織專家審查，提出認定意見，確定認定企業(yè)名單。

（5）公示和頒發(fā)認定證書。經認定的高新技術企業(yè)，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術企業(yè)資格；公示無異議的，報領導小組辦公室備案，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公告認定結果，并由認定機構頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。

二十三、什么是認定機構，他們的主要職責是什么？ 答：認定機構由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成。它的主要職責是：負責本行政區(qū)域內的高新技術企業(yè)認定（復審）工作；接受企業(yè)或主管稅務機關提出的高新技術企業(yè)資格復核申請，并進行復核；負責對已認定的高新技術企業(yè)進行監(jiān)督檢查，受理、核實并處理有關舉報；選擇參與高新技術企業(yè)認定工作 的專家；通過會商制度及時解決高新技術企業(yè)認定及稅收政策落實中出現(xiàn)的有關問題。

二十四、參與高新技術企業(yè)認定工作的專家需要具備哪些條件，主要承擔什么工作？

答：參與高新技術企業(yè)認定工作的專家須具備以下幾個條件：

（1）具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內居住和工作。

（2）具有高級技術職稱，并具有《重點領域》內相關專業(yè)背景和實踐經驗，對該技術領域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。

（3）了解國家科技、經濟及產業(yè)政策，熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關文件要求。

（4）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。認定機構對專家采取聘任制，并實行動態(tài)管理。專家在高新技術企業(yè)認定中的主要工作是，根據《重點領域》和《工作指引》的要求，運用專業(yè)技術領域方面的知識和經驗，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目、高新技術產品（服務）和自主知識產權情況進行審查，提出評價意見，作為認定機構對企業(yè)提出認定意見的重要依據。

二十五、具備哪些條件的中介機構可以參與高新技術企業(yè)認定工作，中介機構主要從事哪些業(yè)務工作？ 答：參與高新技術企業(yè)認定工作的中介機構須具備以下條件：

（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內無不良記錄;（2）財務中介機構承擔認定工作當年的注冊會計師占職工總人數(shù)的比例不低于20%，年平均職工人數(shù)在20人以上;（3）熟悉高新技術企業(yè)認定工作相關政策。

中介機構在高新技術企業(yè)認定中的主要業(yè)務工作是：接受企業(yè)委托，對企業(yè)的研究開發(fā)費用、高新技術產品（服務）銷售收入以及財務報表進行審計并出具審計報告。

中介機構應據實出具專項審計報告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，將取消其參與認定工作資格，并在網上予以公告。二

十六、在申請高新技術企業(yè)時企業(yè)應提供哪些認定材料？ 答：企業(yè)在申請認定高新技術企業(yè)時，要按照《工作指引》的要求向認定機構提交以下認定材料：

（一）高新技術企業(yè)認定申請書

《高新技術企業(yè)認定申請書》可從“高新技術企業(yè)認定管理工作網”（網址：004km.cn）下載獲得。

（二）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書（復印件）?！墩J定辦法》規(guī)定，注冊時間一年以上的企業(yè)才能申請認定高新技術企業(yè)，如果注冊時間不到一年，則不能申請認定高新技術企業(yè)。

（三）經具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計研究開發(fā)費用、近一個會計高新技術產品（服務）收入專項審計報告。

（四）經具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計的財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）。

企業(yè)財務報表主要用于評價企業(yè)的成長性，必須通過審計。已經通過年審的企業(yè)，可直接提供企業(yè)近三個會計的財務報表，無需再選擇新的中介機構重新進行審計。

（五）技術創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協(xié)議、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。

以上五方面的材料，是認定高新技術企業(yè)的重要依據。企業(yè)在申請認定高新技術企業(yè)之前，需要認真閱讀和理解《認定辦法》、《重點領域》和《工作指引》的有關要求，然后再著手準備認定材料。企業(yè)上報的認定材料必須客觀、準確、真實，如發(fā)現(xiàn)存在虛假行為，將取消其高新技術企業(yè)認定資格。

二十七、企業(yè)如何進行專項審計？

答：企業(yè)在進行專項審計前，應按照《高新技術企業(yè)認定申請書》中的格式，準備好企業(yè)研究開發(fā)項目情況表、上 高新技術產品（服務）情況表、企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表以及相關財務資料。然后選擇符合條件的中介機構，對企業(yè)近三個會計研究開發(fā)費用和近一個會計高新技術產品（服務）收入進行專項審計。中介機構應客觀、公正地進行審計工作，并出具相應的專項審計報告。二

十八、高新技術企業(yè)認定申請書包括哪些內容？ 答：高新技術企業(yè)認定申請書主要包括5個表格：（1）企業(yè)基本信息表。（2）企業(yè)研究開發(fā)項目情況表。（3）上高新技術產品（服務）情況表。（4）近3年內獲得的自主知識產權數(shù)匯總表。（5）企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表。二

十九、《企業(yè)基本信息表》包括哪些內容，在認定中起什么作用？

答：該表主要用于了解企業(yè)的整體情況，內容包括：企業(yè)主營業(yè)務所屬技術領域、企業(yè)近3年獲得的知識產權數(shù)量、企業(yè)人力資源情況、企業(yè)近3年的銷售收入和總資產情況、企業(yè)近3年的研發(fā)投入情況、企業(yè)近1年高新技術產品（服務）收入情況等。同時，要求企業(yè)對自身的管理人員與研究開發(fā)人員情況、科技成果轉化及研究開發(fā)管理情況進行簡要說明。

在具體認定時，評審專家將參考該表提供的信息，對企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平和科技成果轉化能力等情況進行評價。三

十、《企業(yè)研究開發(fā)項目情況表》包括哪些內容，企業(yè)在填表時需要注意什么問題？

答：該表主要用于了解企業(yè)近3年開展研究開發(fā)活動的情況，要求企業(yè)將近3年所執(zhí)行的研究開發(fā)項目，按照單個項目逐一填報。內容包括：研發(fā)項目的名稱、項目起始時間、項目所屬技術領域、參加研發(fā)項目的人員數(shù)、研發(fā)項目的技術來源、研發(fā)項目經費預算、近3年該項目研發(fā)經費總支出等。同時，要求企業(yè)對研發(fā)項目的立項目的與組織實施方式、研發(fā)項目的核心技術及創(chuàng)新點、研發(fā)項目取得的階段性成果等情況進行簡要說明。

在填表時，企業(yè)應按照《工作指引》對研究開發(fā)活動（項目）的定義和《重點領域》的相關要求進行填報。企業(yè)從事的常規(guī)性升級或對某項科研成果直接應用等活動，如直接采用新的工藝、材料、裝臵、產品、服務或知識等，不應作為研發(fā)項目填報。

在具體認定時，評審專家將根據該表提供的信息，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目逐一進行評價，對符合《工作指引》和《重點領域》要求的研發(fā)項目予以確認，對不符合要求的研發(fā)項目予以扣除。

三

十一、《上高新技術產品（服務）情況表》包括哪些內容，企業(yè)在填表時需要注意什么問題？

答：該表主要用于了解企業(yè)近1年高新技術產品（服務）的 情況，要求企業(yè)按照單個產品（服務）逐一填報。內容包括：高新技術產品（服務）名稱、所屬技術領域、形成高新技術產品（服務）的技術來源、上高新技術產品（服務）的銷售收入等。同時，要求企業(yè)對高新技術產品（服務）的關鍵技術及主要技術指標、與同類產品（服務）相比較的競爭優(yōu)勢、產品（服務）獲得的知識產權等情況進行簡要說明。填表時，企業(yè)應按照《工作指引》對高新技術產品（服務）及其收入的定義和要求進行填報。

在具體認定時，評審專家將根據該表提供的信息，按照《工作指引》對高新技術產品（服務）的規(guī)定，對企業(yè)申報的高新技術產品（服務）逐一進行評價，對符合要求的高新技術產品（服務）予以確認，對不符合要求的高新技術產品（服務）予以扣除。

三

十二、《近3年內獲得的自主知識產權數(shù)匯總表》在認定時起什么作用？

答：該表主要用于了解企業(yè)近3年所獲得的自主知識產權情況。在具體認定時，評審專家將通過考察企業(yè)擁有的知識產權與企業(yè)研究開發(fā)項目、高新技術產品（服務）之間的對應關系，結合其他報表信息，來確認企業(yè)對其主營產品（服務）是否擁有自主知識產權。

三

十三、如何填報《企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表》？ 答：該表主要用于了解企業(yè)近3年研究開發(fā)經費的支出情況，要求企業(yè)按財政將每個研究開發(fā)項目的費用逐一列示并加計匯總。在具體認定時，評審專家將根據該表提供的信息，結合對企業(yè)研發(fā)項目的確認情況，對企業(yè)的研發(fā)投入強度進行評價。

三

十四、什么是研究開發(fā)活動？

答：《認定辦法》規(guī)定，研究開發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品和服務而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)活動。

按照以上定義，研究開發(fā)活動可理解為由科學研究活動與技術開發(fā)活動兩大部分構成。科學研究活動是指為獲得科學技術的新知識、創(chuàng)造性地運用科學技術新知識、探索技術的重大改進而從事的有計劃的調查、分析和實驗活動；技術開發(fā)活動是指為了實質性改進技術、產品和服務，將科研成果轉化為質量可靠、成本可行、具有創(chuàng)新性的產品、材料、裝臵、工藝和服務的系統(tǒng)性活動。

研究開發(fā)活動定義中所說的創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務），是指企業(yè)在技術、產品（服務）方面的創(chuàng)新取得了有價值的進步，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）相關行業(yè)的技術進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝臵、產品、服務或知識等）。

三

十五、如何判斷研究開發(fā)活動？

答：研究開發(fā)活動可采用行業(yè)標準判斷、領域專家判斷、目標結果判定相結合的方法進行判定。

一是行業(yè)標準判斷法。若國家有關部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會具備相應資質的機構提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學技術新知識”或“實質性改進技術、產品和服務”等技術參數(shù)（標準）,則按此參數(shù)（標準）來判斷企業(yè)所進行的項目是否為研究開發(fā)活動。

二是領域專家判斷法。

如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā)活動測度標準，則通過本行業(yè)專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創(chuàng)造性運用新知識以及技術的實質改進應當是企業(yè)所在技術（行業(yè)）領域內可被同行業(yè)專家公認的、有價值的進步。

三是目標結果判定法。檢查研發(fā)項目的立項、預算報告，重點了解進行研發(fā)活動的目的（創(chuàng)新性），研發(fā)活動是否形成項目成果或階段性成果，如專利等知識產權或其他科技成果。

三

十六、研究開發(fā)費用包括哪些內容？

答：研究開發(fā)費用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費用、研究開發(fā)設施折舊、研究開發(fā)設計費、研究開發(fā)設備調整費、研發(fā)活動無形資產攤銷、其他研究開發(fā)費用、委托外部研究 開發(fā)費用支出等。企業(yè)應按照新會計準則，完善財務制度，建立研究開發(fā)費用支出輔助帳，認真對每個研究開發(fā)項目進行費用登記，并以此為基礎歸集企業(yè)研究開發(fā)費用支出情況。

三

十七、在政策執(zhí)行過程中，新老辦法如何過渡？ 答：2007年底前國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)內、外已按原認定辦法認定的仍在有效期內的高新技術企業(yè)資格依然有效，但在按《認定辦法》和《工作指引》重新認定合格后方可按《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)可提前按《認定辦法》和《工作指引》申請重新認定，亦可在資格到期后申請重新認定。

對原依法享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠未期滿的高新技術企業(yè)，可依照《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）的有關規(guī)定執(zhí)行。

對經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內新設立并按《認定辦法》和《工作指引》認定的高新技術企業(yè)，按《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)[2007]40號）的有關規(guī)定執(zhí)行。

第三篇：高新技術企業(yè)認定操作實務問答

高新技術企業(yè)認定操作實務問答

作者:臧小麗律師來源:中國股東維權網

1、問：企業(yè)申請高新技術企業(yè)有什么好處？

答：企業(yè)取得高新技術企業(yè)資格后，以15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。而企業(yè)所得稅的普通稅率是25%。此外，高新技術企業(yè)更有機會獲得創(chuàng)業(yè)風險資金投資，到創(chuàng)業(yè)板上市的公司也是以自主創(chuàng)新為主的高新技術企業(yè)。

2、問：是不是所有企業(yè)都適合申請認定高新技術企業(yè)？

答：不是。根據《企業(yè)所得稅法》及有關配套法規(guī)，部分企業(yè)的稅收優(yōu)惠幅度可以大于高新技術企業(yè)。這些企業(yè)即便達到高新企業(yè)申報條件，也不宜申請認定。這些企業(yè)包括：

（一）從事《企業(yè)所得稅法》第17條第1款規(guī)定的農、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè)，可以免征、減半征收所得稅，詳見《企業(yè)所得稅法實施條例》第108條；

（二）從事《企業(yè)所得稅法》第17條第2款、第3款規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營企業(yè)以及環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)，可以享受五年的稅收優(yōu)惠期，前兩年免征、后三年減半征收企業(yè)所得稅，詳見《企業(yè)所得稅法實施條例》第109條、第110條；

（三）從事技術開發(fā)以轉讓研究成果為主的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅》第27條第4款及《企業(yè)所得稅法實施條例》第111條規(guī)定，500萬元以內所得免征、500萬元以上所得減半征收所得稅；

（四）新稅法實施后仍在享受稅收優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)。依照《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》，新稅法2008年1月1日實施以前，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內逐步過渡到法定稅率。

3、問：企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格能否永久享有稅收優(yōu)惠待遇？

答：不能。高新技術企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年。期滿前三個月內企業(yè)應提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業(yè)資格到期自動失效。企業(yè)也就不能再享受稅收優(yōu)惠待遇。

4、問：企業(yè)申請復審是否有次數(shù)限制？

答：沒有。為了確保能夠長期享受稅收優(yōu)惠待遇，企業(yè)可以在三年有效期到來之前申請復審。復審合格可再次享受三年優(yōu)惠。復審沒有次數(shù)限制，這一點與商標權有些類似，雖然有時間限制，但可以不斷展期。

5、問：新成立的公司能否申請高新技術企業(yè)認定？

答：不能?！陡咝录夹g企業(yè)認定管理辦法》所指的高新技術企業(yè)是：在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。因此，注冊時間一年以上的企業(yè)才能申請認定高新技術企業(yè)，如果注冊時間不到一年，則不能申請認定高新技術企業(yè)。

6、問：不在高新技術園區(qū)成立的企業(yè)是否可以申請高新技術企業(yè)認定？

答：可以。過去只有在國家高新園區(qū)內認定的高新技術企業(yè)才能享受國家稅收優(yōu)惠政策，2008年以后原有的地域界限被取消，不分區(qū)內區(qū)外，全國高新技術企業(yè)實行統(tǒng)一認定，共同享受國家稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)了由區(qū)域政策向產業(yè)政策的轉移。

7、問：高新技術企業(yè)認定的條件？

答：高新技術企業(yè)認定必須同時滿足以下六個條件：

（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；

（二）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；

（三）具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；

（四）企業(yè)為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；

3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；

（五）高新技術產品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數(shù)量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（另行制定）的要求。

8、問：哪些行業(yè)屬于國家重點支持的高新技術領域？

答：國家重點支持的高新技術領域共計有八大項：電子信息技術、生物與新醫(yī)藥技術、航空航天技術、新材料技術、高技術服務業(yè)、新能源及節(jié)能技術、資源與環(huán)境技術、高新技術改造傳統(tǒng)產業(yè)。每一大項下又細分出許多小項，《國家重點支持的高新技術領域》均已作出詳細列明。申報企業(yè)應當從中準確選擇出完全貼合自身企業(yè)產品或服務的領域，以免出現(xiàn)領域選擇不準確而無法通過評審的情況。

9、問：什么是核心自主知識產權？

答：高新技術企業(yè)認定所指的核心自主知識產權須在中國境內注冊，或享有五年以上的全球范圍內獨占許可權利（高新技術企業(yè)的有效期應在五年以上的獨占許可期內），并在中國法律的有效保護期內。核心自主知識產權主要包括六類：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。需要注意的是核心自主知識產權并不包含商標權。申報企業(yè)應當是上述知識產權的所有權人或者五年以上的獨占許可權人。

10、問：如何證明企業(yè)擁有核心自主知識產權？

答：企業(yè)應當提供相關知識產權證書和獨占許可協(xié)議。發(fā)明、實用新型、外觀設計專利可以到國家知識產權局網站（http://.cn)查詢軟件著作權標記（亦稱版權標記），表明作品受著作權保護的記號，檢驗其真?zhèn)巍?/p>

11、問：達到規(guī)定的條件是不是一定被認定為高新技術企業(yè)？

答：是的。高新技術企業(yè)資格沒有數(shù)額限制，也不采取差額認定辦法，申請企業(yè)只要符合規(guī)定的條件，就應當被賦予資格認定。

12、問：如果企業(yè)認為自己符合規(guī)定的條件，卻沒有被認定為高新技術企業(yè)，有無法律救濟途徑？

答：有。企業(yè)可以考慮通過以下法律救濟途徑維護合法權益：

（一）復核。企業(yè)與認定機構對是否符合《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十條

（四）款產生爭議的，認定機構應組織復核，判別企業(yè)是否應繼續(xù)保留高新技術企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。

（二）行政復議。按照我國《行政復議法》及《行政復議法實施條例》的有關規(guī)定，申請企業(yè)可以向認定機構所在的本級人民政府或者認定機構的上一級主管部門申請行政復議?！陡咝录夹g企業(yè)認定管理辦法》第六條規(guī)定：由科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組負責裁決高新技術企業(yè)認定事項中的重大爭議。

（三）行政訴訟?！缎姓V訟法》規(guī)定：公民、法人或者其他組織認為行政機關和行政機關工作人員的具體行政行為侵犯其合法權益，有權依照本法向人民法院提起訴訟。

13、問：具體負責高新技術企業(yè)認定的具體部門是哪個？

答：由企業(yè)所在地的認定機構負責本行政區(qū)內的高新技術企業(yè)認定工作。認定機構由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成。

14、問：企業(yè)是在當?shù)剡€是到北京來申請高新技術企業(yè)？

答：企業(yè)在本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理機構辦理相關事宜，本地區(qū)的認定機構在省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市一級設立。地級市、區(qū)縣一級一般不設認定機構。認定機構認為申請企業(yè)符合條件的，報領導小組辦公室備案，領導小組辦公室設在科技部。據此，京外企業(yè)無須到北京來辦理。

15、問：進行高新技術企業(yè)認定的程序主要有哪幾步？

答：主要經過四個程序：

（一）企業(yè)自評。企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網”，進行自我評價。認為符合認定條件的，企業(yè)可向認定機構提出認定申請。

（二）提交申請材料。

（三）合規(guī)性審查。認定機構依據企業(yè)的申請材料，從高新技術企業(yè)認定評審專家?guī)靸瘸槿＜覍ι陥笃髽I(yè)進行審查，提出認定意見。

（四）認定、公示與備案。經認定機構認定的高新技術企業(yè)在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”公示后，沒有異議的，報送領導小組辦公室備案，并向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術企業(yè)證書”。

16、問：企業(yè)需要提供哪些申請材料？

答：企業(yè)在申請認定高新技術企業(yè)時，要按照《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的要求向認定機構提交以下認定材料：

（一）高新技術企業(yè)認定申請書；

《高新技術企業(yè)認定申請書》可從“高新技術企業(yè)認定管理工作網”（網址：）下載獲得。

（二）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書（復印件）；

（三）知識產權證書（獨占許可合同）、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料；

（四）企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明；

（五）經具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計研究開發(fā)費用情況表（實際年限不足三年的按實際經營年限），并附研究開發(fā)活動說明材料；

（六）經具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計的財務報表（含資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）以及技術性收入的情況表。

17、問：高新技術企業(yè)審批時限是多久？

答：認定機構應當在收到企業(yè)申請材料后60個工作日內完成組織審查與認定工作。經認定的高新技術企業(yè)，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公示15個工作日。公示無異議的，報領導小組辦公室備案后，公告認定結果并由認定機構頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書”。

18、問：企業(yè)取得高新技術企業(yè)資格需要準備多長時間？

答：企業(yè)耗費時間的長短取決于準備資料是否充分，是否熟知申報政策與程序。申報企業(yè)需要提前取得各項知識產權證書，需要提前對研發(fā)費用、高新收入等作專項審計，新設企業(yè)需要經營滿一年以上才能申請高新認定，再加上法定的審批時限，這就造成了新設立的企業(yè)想要享受高新優(yōu)惠實際需要兩年以上的準備，一旦前期沒有做好充分準備，時間又會延長，認定高新就會變得遙遙無期。

19、問：律師在企業(yè)高新技術企業(yè)認定中，能夠提供什么服務？

答：考慮到高新技術企業(yè)申報涉及到知識產權、財稅、法律等多重問題，單靠企業(yè)自身難以順利通過認定。律師及律師事務所可以為企業(yè)申請辦理高新技術企業(yè)資格提供的服務內容包括：

（一）判斷公司是否具備申報條件；

（二）設計整個申報方案

（三）指導并協(xié)助企業(yè)準備申報資料；

（四）為企業(yè)代辦知識產權權屬登記；

（五）指導企業(yè)簽署獨占許可協(xié)議；

（六）調整編寫申報材料；

（七）申請稅收優(yōu)惠政策。

20、問：我國高新技術企業(yè)認定工作方面的法律依據主要有哪些？

答：相關法律法規(guī)主要有：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，自2008年1月1日起施行。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，2007年12月6日國務院頒布，自2008年1月1日起施行。

《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2008〕172號），2008年4月14日科技部、財政部、國家稅務總局發(fā)布。

《國家重點支持的高新技術領域》（國科發(fā)火〔2008〕172號），2008年4月14日科技部、財政部、國家稅務總局發(fā)布。

《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號），2008年7月8日科技部、財政部、國家稅務總局發(fā)布。

國務院《關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號），2007年12月26日。

國務院《關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號），2007年12月26日。

第四篇：高新技術企業(yè)認定管理工作指引

科學技術部 財政部 國家稅務總局

關于印發(fā)《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的通知

國科發(fā)火〔2008〕362號

成文日期：2008-07-08

字體：【大】【中】【小】

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市科技廳（局）、財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局：《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號，以下稱《認定辦法》）及《國家重點支持的高新技術領域》已經印發(fā)給你們。為確保認定管理工作高效、規(guī)范，根據《認定辦法》第十九條的規(guī)定，現(xiàn)將《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（以下稱《工作指引》）印發(fā)給你們，并就有關事項通知如下：

一、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市的科技、財政、稅務部門應充分認識高新技術企業(yè)認定管理工作的重要性，密切配合，及時成立認定管理機構，共同做好本地區(qū)高新技術企業(yè)認定和稅收優(yōu)惠政策的落實工作。

二、2007年底前國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)（包括北京市新技術產業(yè)開發(fā)試驗區(qū)）內、外已按原認定辦法認定的仍在有效期內的高新技術企業(yè)資格依然有效，但在按《認定辦法》和《工作指引》重新認定合格后方可依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)可提前按《認定辦法》和《工作指引》申請重新認定，亦可在資格到期后申請重新認定。

三、對原依法享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠未期滿的高新技術企業(yè)，可依照《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）的有關規(guī)定執(zhí)行。

四、對經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內新設立并按《認定辦法》和《工作指引》認定的高新技術企業(yè)，按《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)

[2007]40號）的有關規(guī)定執(zhí)行。

五、高新技術企業(yè)認定管理工作政策性強、專業(yè)要求高，各地應配備骨干人員，保障認定工作所需經費，及時對本地區(qū)在認定工作中出現(xiàn)的新情況、新問題提出切實可行的政策建議。

附件：高新技術企業(yè)認定管理工作指引

科技部 財政部 國家稅務總局

二OO八年七月八日

第五篇：高新技術企業(yè)認定管理工作指引

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高新技術企業(yè)認定管理工作指引

2018想要申請高新技術企業(yè)的申請人要注意了，高新技術企業(yè)認定管理工作要開始了。接下來有關高新技術企業(yè)認定管理工作指引的相關內容就由呱呱知道網小編為您詳細介紹!

一、組織與實施

二、認定程序

三、認定條件

四、享受稅收優(yōu)惠

五、監(jiān)督管理

六、高新技術企業(yè)認定管理工作網 功能及操作提要

七、附件

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根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下稱《認定辦法》）的規(guī)定，制定本工作指引。

一、組織與實施

（一）領導小組辦公室

全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組辦公室設在科技部火炬高技術產業(yè)開發(fā)中心，由科技部、財政部、稅務總局相關人員組成，負責處理日常工作。

（二）認定機構

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理機構（以下稱“認定機構”）。認定機構下設辦公室，辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務部門相關人員組成。

認定機構組成部門應協(xié)同配合、認真負責地開展高新技術企業(yè)認定管理工作。

（三）中介機構

專項審計報告或鑒證報告（以下統(tǒng)稱“專項報告”）應由符合以下條件的中介機構出具。企業(yè)可自行選擇符合以下條件的中介機構。

1.中介機構條件

（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內無不良記錄。

（2）承擔認定工作當年的注冊會計師或稅務師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。

（3）相關人員應具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經濟及產業(yè)政策，熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關要求。

2.中介機構職責

接受企業(yè)委托，委派具備資格的相關人員，依據《認定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術產品（服務）收入進行專項審計或鑒證，出具專項報告。

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3.中介機構紀律

中介機構及相關人員應堅持原則，辦事公正，據實出具專項報告，對工作中出現(xiàn)嚴重失誤或弄虛作假等行為的，由認定機構在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公告，自公告之日起3年內不得參與高新技術企業(yè)認定相關工作。

（四）專家 1.專家條件

（1）具有中華人民共和國公民資格，并在中國大陸境內居住和工作。

（2）技術專家應具有高級技術職稱，并具有《技術領域》內相關專業(yè)背景和實踐經驗，對該技術領域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。財務專家應具有相關高級技術職稱，或具有注冊會計師或稅務師資格且從事財稅工作10年以上。

（3）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。

（4）了解國家科技、經濟及產業(yè)政策，熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關要求。2.專家?guī)旒皩＜疫x取辦法

（1）認定機構應建立專家?guī)欤ò夹g專家和財務專家），實行專家聘任制和動態(tài)管理，備選專家應不少于評審專家的3倍。

（2）認定機構根據企業(yè)主營產品（服務）的核心技術所屬技術領域隨機抽取專家，組成專家組，并指定1名技術專家擔任專家組組長，開展認定評審工作。

3.專家職責

（1）審查企業(yè)的研究開發(fā)活動（項目）、財務會計報告和專項報告等是否符合《認定辦法》及《工作指引》的要求。

（2）按照《認定辦法》及《工作指引》的規(guī)定，評審專家對企業(yè)申報信息進行獨立評價。技術專家應主要側重對企業(yè)知識產權、研究開發(fā)活動、主營業(yè)務、成果轉化及高新技術產品（服務）等情

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況進行評價打分；財務專家應參照中介機構提交的專項報告、企業(yè)的財務會計報告和納稅申報表等進行評價打分。

（3）在各評審專家獨立評價的基礎上，由專家組進行綜合評價。4.專家紀律

（1）應按照《認定辦法》、《工作指引》的要求，獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行評價，并簽訂承諾書。

（2）評審與其有利益關系的企業(yè)時，應主動申明并回避。

（3）不得披露、使用申請企業(yè)的技術經濟信息和商業(yè)秘密，不得復制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審結果。

（4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。（5）認定評審期間，未經認定機構許可不得擅自與企業(yè)聯(lián)系或進入企業(yè)調查。（6）不得收受申請企業(yè)給予的好處和利益。

一經發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定，由認定機構取消其參與高新技術企業(yè)認定工作資格。

二、認定程序

（一）自我評價

企業(yè)應對照《認定辦法》和本《工作指引》進行自我評價。

（二）注冊登記

企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網”（網址：004km.cn)查詢軟件著作權標記（亦稱版權標記）。

（三）高新技術產品（服務）與主要產品（服務）

高新技術產品（服務）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的產品（服務）。

主要產品（服務）是指高新技術產品（服務）中，擁有在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權，且收入之和在企業(yè)同期高新技術產品（服務）收入中超過50%的產品（服務）。

（四）高新技術產品（服務）收入占比

高新技術產品（服務）收入占比是指高新技術產品（服務）收入與同期總收入的比值。

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1.高新技術產品（服務）收入

高新技術產品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規(guī)定的范圍。其中，技術性收入包括：

（1）技術轉讓收入：指企業(yè)技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；

（2）技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數(shù)據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；

（3）接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。

企業(yè)應正確計算高新技術產品（服務）收入，由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

2.總收入

總收入是指收入總額減去不征稅收入。

收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）的規(guī)定計算。

（五）企業(yè)科技人員占比

企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值。1.科技人員

企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

2.職工總數(shù)

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企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

3.統(tǒng)計方法

企業(yè)當年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2 全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12 中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅確定上述相關指標。

（六）企業(yè)研究開發(fā)費用占比

企業(yè)研究開發(fā)費用占比是企業(yè)近三個會計的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比值。1.企業(yè)研究開發(fā)活動確定

研究開發(fā)活動是指，為獲得科學與技術（不包括社會科學、藝術或人文學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的活動。不包括企業(yè)對產品（服務）的常規(guī)性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的材料、裝置、產品、服務、工藝或知識等）。

企業(yè)應按照研究開發(fā)活動的定義填寫附件2《高新技術企業(yè)認定申請書》中的“

四、企業(yè)研究開發(fā)活動情況表”。

專家評價過程中可參考如下方法判斷：

——行業(yè)標準判斷法。若國家有關部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會等具備相應資質的機構提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學技術新知識”或“具有實質性改進的技術、產品（服務）、工藝”等技術參數(shù)（標準），則優(yōu)先按此參數(shù)（標準）來判斷企業(yè)所進行項目是否為研究開發(fā)活動。

——專家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā)活動測度標準，則通過本行業(yè)專家進行判斷。獲得新知識、創(chuàng)造性運用新知識以及技術的實質改進，應當是取得被同行業(yè)專家認可的、有價值的創(chuàng)新成果，對本地區(qū)相關行業(yè)的技術進步具有推動作用。

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——目標或結果判定法。在采用行業(yè)標準判斷法和專家判斷法不易判斷企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動時，以本方法作為輔助。重點了解研發(fā)活動的目的、創(chuàng)新性、投入資源（預算），以及是否取得了最終成果或中間成果（如專利等知識產權或其他形式的科技成果）。

2.研究開發(fā)費用的歸集范圍（1）人員人工費用

包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用。

（2）直接投入費用

直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括： ——直接消耗的材料、燃料和動力費用；

——用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；

——用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產租賃費。

（3）折舊費用與長期待攤費用

折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。

長期待攤費用是指研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。（4）無形資產攤銷費用

無形資產攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產權、非專利技術（專有技術、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。

（5）設計費用

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設計費用是指為新產品和新工藝進行構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用。

（6）裝備調試費用與試驗費用

裝備調試費用是指工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產機器，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。

為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。

試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。（7）委托外部研究開發(fā)費用

委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內外其他機構或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經營業(yè)務緊密相關）。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。

（8）其他費用

其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%，另有規(guī)定的除外。

3.企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用

企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用，是指企業(yè)內部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內其他機構或個人進行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構或個人完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構是指依照外國和地區(qū)（含港澳臺）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍（含港澳臺）個人。

4.企業(yè)研究開發(fā)費用歸集辦法

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企業(yè)應正確歸集研發(fā)費用，由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

企業(yè)的研究開發(fā)費用是以單個研發(fā)活動為基本單位分別進行測度并加總計算的。企業(yè)應對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進行歸集，并填寫附件2《高新技術企業(yè)認定申請書》中的“企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表”。

企業(yè)應按照“企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表”設置高新技術企業(yè)認定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關憑證及明細表，并按本《工作指引》要求進行核算。

5.銷售收入

銷售收入為主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和。

主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入按照企業(yè)所得稅納稅申報表的口徑計算。

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價

企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數(shù)打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。四項指標分值結構詳見下表：

序號 指標 分值 1 知識產權 ≤30 2 科技成果轉化能力

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≤30 3 研究開發(fā)組織管理水平≤20 4 企業(yè)成長性 ≤20 1.知識產權（≤30分）

由技術專家對企業(yè)申報的知識產權是否符合《認定辦法》和《工作指引》要求，進行定性與定量結合的評價。

序號

知識產權相關評價指標 分值 1 技術的先進程度 ≤8 2 對主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用 ≤8 3 知識產權數(shù)量

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≤8 4 知識產權獲得方式 ≤6 5（作為參考條件，最多加2分）

企業(yè)參與編制國家標準、行業(yè)標準、檢測方法、技術規(guī)范的情況 ≤2（1）技術的先進程度

A.高（7-8分）B.較高（5-6分）C.一般（3-4分）D.較低（1-2分）E.無（0分）

（2）對主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用 A.強（7-8分）B.較強（5-6分）C.一般（3-4分）D.較弱（1-2分）E.無（0分）（3）知識產權數(shù)量

A.1項及以上（Ⅰ類）（7-8分）B.5項及以上（Ⅱ類）（5-6分）C.3～4項（Ⅱ類）（3-4分）

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D.1～2項（Ⅱ類）（1-2分）E.0項（0分）（4）知識產權獲得方式 A.有自主研發(fā)（1-6分）

B.僅有受讓、受贈和并購等（1-3分）

（5）企業(yè)參與編制國家標準、行業(yè)標準、檢測方法、技術規(guī)范的情況（此項為加分項，加分后“知識產權”總分不超過30分。相關標準、方法和規(guī)范須經國家有關部門認證認可。)A.是（1-2分）B.否（0分）

2.科技成果轉化能力（≤30分）

依照《促進科技成果轉化法》，科技成果是指通過科學研究與技術開發(fā)所產生的具有實用價值的成果（專利、版權、集成電路布圖設計等）?？萍汲晒D化是指為提高生產力水平而對科技成果進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料，發(fā)展新產業(yè)等活動。

科技成果轉化形式包括：自行投資實施轉化；向他人轉讓該技術成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實施轉化；以該科技成果作價投資、折算股份或者出資比例；以及其他協(xié)商確定的方式。

由技術專家根據企業(yè)科技成果轉化總體情況和近3年內科技成果轉化的年平均數(shù)進行綜合評價。同一科技成果分別在國內外轉化的，或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。

A.轉化能力強，≥5項（25-30分）B.轉化能力較強，≥4項（19-24分）C.轉化能力一般，≥3項（13-18分）D.轉化能力較弱，≥2項（7-12分）

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E.轉化能力弱，≥1項（1-6分）F.轉化能力無，0項（0分）3.研究開發(fā)組織管理水平（≤20分）

由技術專家根據企業(yè)研究開發(fā)與技術創(chuàng)新組織管理的總體情況，結合以下幾項評價，進行綜合打分。

（1）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；（≤6分）

（2）設立了內部科學技術研究開發(fā)機構并具備相應的科研條件，與國內外研究開發(fā)機構開展多種形式產學研合作；（≤6分）

（3）建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；（≤4分）（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分）

4.企業(yè)成長性（≤20分）

由財務專家選取企業(yè)凈資產增長率、銷售收入增長率等指標對企業(yè)成長性進行評價。企業(yè)實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算。計算方法如下：

（1）凈資產增長率

凈資產增長率＝1/2（第二年末凈資產÷第一年末凈資產＋第三年末凈資產÷第二年末凈資產）－1 凈資產=資產總額－負債總額

資產總額、負債總額應以具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)會計報表期末數(shù)為準。（2）銷售收入增長率

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銷售收入增長率＝1/2（第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1 企業(yè)凈資產增長率或銷售收入增長率為負的，按0分計算。第一年末凈資產或銷售收入為0的，按后兩年計算；第二年末凈資產或銷售收入為0的，按0分計算。

以上兩個指標分別對照下表評價檔次（ABCDEF）得出分值，兩項得分相加計算出企業(yè)成長性指標綜合得分。

成長性得分 指標 賦值 分數(shù) ≥35% ≥25% ≥15% ≥5% ﹥0 ≤0 ≤20分

凈資產增長率賦值 ≤10分 A 9-10分

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B 7-8分 C 5-6分 D 3-4分 E 1-2分 F 0分

銷售收入增長率賦值 ≤10分

四、享受稅收優(yōu)惠

1.自認定當年起，企業(yè)可持“高新技術企業(yè)”證書及其復印件，按照《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）、《認定辦法》和本《工作指引》等有關規(guī)定，到主管稅務機關辦理相關手續(xù)，享受稅收優(yōu)惠。

2.未取得高新技術企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《實施細則》，以及《認定辦法》等有關規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。

3.高新技術企業(yè)資格期滿當年內，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳，在匯算清繳前未取得高新技術企業(yè)資格的，應按規(guī)定補繳稅款。

五、監(jiān)督管理

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（一）重點檢查

根據認定管理工作需要，科技部、財政部、稅務總局按照《認定辦法》的要求，可組織專家對各地高新技術企業(yè)認定管理工作進行重點檢查，對存在問題的視情況給予相應處理。

（二）企業(yè)年報

企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，在其資格有效期內應每年5月底前通過“高新技術企業(yè)認定管理工作網”，報送上一知識產權、科技人員、研發(fā)費用、經營收入等發(fā)展情況報表（附件6）；在同一高新技術企業(yè)資格有效期內，企業(yè)累計兩年未按規(guī)定時限報送發(fā)展情況報表的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公告。

認定機構應提醒、督促企業(yè)及時填報發(fā)展情況報表，并協(xié)助企業(yè)處理填報過程中的相關問題。

（三）復核

對已認定的高新技術企業(yè)，有關部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認定條件的，應以書面形式提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格，并通知稅務機關追繳其不符合認定條件起已享受的稅收優(yōu)惠。

屬于對是否符合《認定辦法》第十一條（除

（五）款外）、第十七條、第十八條和第十九條情況的企業(yè)，按《認定辦法》規(guī)定辦理；屬于對是否符合《認定辦法》第十一條

（五）款產生異議的，應以問題所屬和前兩個會計（實際經營不滿三年的按實際經營時間計算）的研究開發(fā)費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十一條

（五）款規(guī)定進行復核。

（四）更名及重大變化事項

高新技術企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認定條件有關的重大變化（如分立、合并、重組以及經營業(yè)務發(fā)生變化等），應在發(fā)生之日起三個月內向認定機構報告，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上提交《高新技術企業(yè)名稱變更申請表》（附件7），并將打印出的《高新技術企業(yè)名稱變更申請表》與相關證明材料報認定機構，由認定機構負責審核企業(yè)是否仍符合高新技術企業(yè)條件。

企業(yè)僅發(fā)生名稱變更，不涉及重大變化，符合高新技術企業(yè)認定條件的，由認定機構在本地區(qū)公示10個工作日，無異議的，由認定機構重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變，并在“高新技術企

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業(yè)認定管理工作網”上公告；有異議的或有重大變化的（無論名稱變更與否），由認定機構按《認定辦法》第十一條進行核實處理，不符合認定條件的，自更名或條件變化起取消其高新技術企業(yè)資格，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公告。

（五）異地搬遷

1.《認定辦法》第十八條中整體遷移是指符合《中華人民共和國公司登記管理條例》第二十九條所述情況。

2.跨認定機構管理區(qū)域整體遷移的高新技術企業(yè)須向遷入地認定機構提交有效期內的《高新技術企業(yè)證書》及遷入地工商等登記管理機關核發(fā)的完成遷入的相關證明材料。

3.完成整體遷移的，其高新技術企業(yè)資格和《高新技術企業(yè)證書》繼續(xù)有效，編號與有效期不變。由遷入地認定機構給企業(yè)出具證明材料，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公告。

（六）其他

1.有《認定辦法》第十九條所列三種行為之一的企業(yè)，自行為發(fā)生之日所屬起取消其高新技術企業(yè)資格，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網”上公告。

2.認定機構應依據有關部門根據相關法律法規(guī)出具的意見對“重大安全、重大質量事故或有嚴重環(huán)境違法行為”進行判定處理。

3.已認定的高新技術企業(yè)，無論何種原因被取消高新技術企業(yè)資格的，當年不得再次申請高新技術企業(yè)認定。

六、高新技術企業(yè)認定管理工作網功能及操作提要

“高新技術企業(yè)認定管理工作網”是根據《認定辦法》建設的高新技術企業(yè)認定管理工作的信息化平臺，由高新技術企業(yè)認定管理工作門戶網站（以下簡稱“門戶網站”）和高新技術企業(yè)認定管理系統(tǒng)（以下簡稱“管理系統(tǒng)”）構成。

（一）門戶網站主要功能

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門戶網站（004km.cn 商標注冊專利免費查詢，商標專利在線注冊申請，版權登記,一站式知識產權服務平臺

（2）撤銷企業(yè)高企證書管理（3）異地搬遷企業(yè)管理（4）查詢與統(tǒng)計 附件1 企業(yè)注冊登記表 企業(yè)名稱 注冊時間 注冊類型 外資來源地 注冊資金 所屬行業(yè) 企業(yè)規(guī)模 行政區(qū)域

組織機構代碼/統(tǒng)一社會信用代碼 稅務登記號/統(tǒng)一社會信用代碼 企業(yè)所得稅主管稅務機關 □國稅□地稅 企業(yè)所得稅 征收方式

□查賬征收□核定征收

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通信地址 郵政編碼 企業(yè)法定 代表人 姓名 手機

身份證號/護照號 電話 傳真 E-mail 聯(lián)系人 姓名 手機 電話 傳真 E-mail 企業(yè)是否上市 □是□否 上市時間 股票代碼

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上市類型

是否屬于國家級高新區(qū)內企業(yè) □是□否 高新區(qū)名稱 附件2 系統(tǒng)填報號：

高新技術企業(yè)認定申請書 企業(yè)名稱：

企業(yè)所在地區(qū)：省市(區(qū)、自治州)認定機構： 申請日期：年月日

聲明：本申請書上填寫的有關內容和提交的資料均準確、真實、合法、有效、無涉密信息，本企業(yè)愿為此承擔有關法律責任。

法定代表人（簽名）:（企業(yè)公章）科技部、財政部、國家稅務總局編制 二O一六年六月 填報說明

企業(yè)應參照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》、《國家重點支持的高新技術領域》（國科發(fā)火〔2016〕32號）和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火，,〔2016〕195號）的要求填報。

本表內的所有財務數(shù)據須出自專項報告、財務會計報告或納稅申報表。1.企業(yè)應如實填報所附各表。要求文字簡潔，數(shù)據準確、詳實。

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2.各欄目不得空缺，無內容填寫“0”；數(shù)據有小數(shù)時，保留小數(shù)點后2位。

3.對企業(yè)知識產權情況采用分類評價方式，其中：發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商標）按Ⅱ類評價。

4.“基礎研究投入費用總額”是指：企業(yè)研究開發(fā)費用總額中，為獲得科學與技術（不包括社會科學、藝術或人文學）新知識等基礎研究活動支出的費用總額。

5.銷售收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入 企業(yè)總收入=收入總額-不征稅收入 凈資產=資產總額-負債總額

6.“近三年”、“近一年”和“申請認定前一年內”：詳見《工作指引》三

（一）“年限”中的說明，“近三年”即“年限”中的“近三個會計”。

7.“研發(fā)活動”：詳見《工作指引》三

（六）1中“研究開發(fā)活動確定”。

8.“高新技術產品（服務）收入”：詳見《工作指引》三

（四）1中“高新技術產品（服務）收入”的定義。

9.IP代表知識產權編號；RD代表研究開發(fā)活動編號；PS代表高新技術產品（服務）編號。IP、RD、PS后取兩位數(shù)（01、02、??）。

一、主要情況 技術領域 獲得知識產權 數(shù)量(件)Ⅰ類 Ⅱ類

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人力資源 情況（人）職工總數(shù) 科技人員數(shù)近三年 經營情況（萬元） 種類 凈資產 銷售收入 利潤總額 第一年 第二年 第三年

近三年研究開發(fā)費用總額（萬元）其 中 在中國境內

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研發(fā)費用 總額（萬元）基礎研究投入費用總額（萬元）

近一年企業(yè)總收入（萬元）

近一年高新技術產品（服務）收入（萬元）申請認定前一年內是否發(fā)生過重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為 □是□否

二、知識產權匯總表 獲得 知識產權 數(shù)量(件)發(fā)明專利 其中：國防專利 植物新品種 國家級農作物品種 國家新藥

國家一級中藥保護品種 集成電路布圖

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設計專有權 實用新型 外觀設計 軟件著作權 知識產權編號 知識產權名稱 類別 授權日期 授權號 獲得方式 IP?

三、人力資源情況表

（一）總體情況 企業(yè)職工 科技人員 總數(shù)（人）其中：在職人員 兼職人員 臨時聘用人員 外籍人員

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留學歸國人員 千人計劃人員

（二）全體人員結構 學歷 博士 碩士 本科 大專及以下 人數(shù) 職稱 高級職稱 中級職稱 初級職稱 高級技工 人數(shù) 年齡 30及以下 31-40 41-50 51及以上

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人數(shù)

四、企業(yè)研究開發(fā)活動情況表（近三年執(zhí)行的活動，按單一活動填報）研發(fā)活動編號：RD? 研發(fā)活動名稱 起止時間 技術領域 技術來源 知識產權編號 研發(fā)經費 總預算（萬元）研發(fā)經費近三年總支出（萬元）其中 第一年 第二年 第三年

目的及組織實施方式（限400字）

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核心技術及 創(chuàng)新點（限400字）取得的 階段性成果（限400字）

五、企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表(按近三年每年分別填報)單位：萬元 科目 累計發(fā)生額 研發(fā)項目編號 RD01 RD02 RD03 ? RD? 合計

內部研究開發(fā)費用 其中：人員人工費用 直接投入費用

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折舊費用與長期待攤費用 無形資產攤銷費用 設計費用

裝備調試費用與試驗費用 其他費用

委托外部研究開發(fā)費用 其中：境內的外部研發(fā)費用 研究開發(fā)費用（內、外部）小計 企業(yè)填報人簽字：日期：

六、上高新技術產品（服務）情況表（按單一產品（服務）填報）編號：PS? 產品（服務）名稱 技術領域 技術來源 上銷售收入（萬元）是否主要產品（服務）□是□否 知識產權編號

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關鍵技術 及主要 技術指標（限400字）與同類產品（服務）的 競爭優(yōu)勢（限400字）

知識產權獲得情況及其對產品（服務）在技術上發(fā)揮的支持作用（限400字）

七、企業(yè)創(chuàng)新能力 知識產權對企業(yè) 競爭力的作用（限400字）科技成果轉化情況（限400字）

研究開發(fā)與技術創(chuàng)新組織管理情況（限400字）管理與科技人員 情況

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（限400字）

八、（加分項）企業(yè)參與國家標準或行業(yè)標準制定情況匯總表 序號 標準名稱 標準級別 標準編號 參與方式 □國家□行業(yè) □主持□參與 □國家□行業(yè) □主持□參與 □國家□行業(yè) □主持□參與 附件3 高新技術企業(yè)認定技術專家評價表 企業(yè)名稱

企業(yè)提交的資料是否符合要求 □是□否

企業(yè)是否注冊成立 一年以上

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□是□否

企業(yè)是否獲得符合條件的 知識產權 □是□否

核心技術是否屬于《技術領域》規(guī)定的范圍 □是□否

（若“是”，請?zhí)顚?級技術領域標題或編號）科技人員占比是否符合要求 □是□否近三年 研發(fā)費用 研發(fā)活動核定數(shù) 核除研發(fā)活動編號 核定總額（萬元）

其中：境內核定總額（萬元）

近一年高新技術產品（服務）收入 產品（服務）

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核定數(shù)

核除產品（服務）編號 收入核定總額（萬元）

1.知識產權（≤30分）得分：

技術的先進程度（≤8分）

□A.高（7-8分）□B.較高（5-6分）□C.一般（3-4分）□D.較低（1-2分）□E.無（0分）得分：

對主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用（≤8分）□A.強（7-8分）□B.較強（5-6分）□C.一般（3-4分）□D.較弱（1-2分）□E.無（0分）得分：

知識產權數(shù)量（≤8分）

□A.1項及以上（Ⅰ類）（7-8分）□B.5項及以上（Ⅱ類）（5-6分）□C.3～4項（Ⅱ類）（3-4分）

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□D.1～2項（Ⅱ類）（1-2分）□E.0項（0分）得分：

知識產權獲得方式（≤6分）□A.有自主研發(fā)（1-6分）

□B.僅有受讓、受贈和并購等（1-3分）得分：

（加分項，≤2分）企業(yè)是否參與編制國家標準、行業(yè)標準、檢測方法、技術規(guī)范的情況 □A.是（1-2分）□B.否（0分）得分：

2.科技成果轉化能力（≤30分）得分：

□A.轉化能力強，≥5項（25-30分）□B.轉化能力較強，≥4項（19-24分）□C.轉化能力一般，≥3項（13-18分）□D.轉化能力較弱，≥2項（7-12分）□E.轉化能力弱，≥1項（1-6分）□F.轉化能力無，0項（0分）3.研究開發(fā)組織管理水平（≤20分）得分：

制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬（≤6分）

得分：

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設立了內部科學技術研究開發(fā)機構并具備相應的科研條件，與國內外研究開發(fā)機構開展多種形式的產學研合作（≤6分）

得分：

建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺（≤4分）得分：

建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度（≤分）

得分：

對企業(yè)技術創(chuàng)新能力的綜合評價 合計得分

專家簽名：年月日 注：各項均按整數(shù)打分。附件4 高新技術企業(yè)認定財務專家評價表 企業(yè)名稱

企業(yè)提交的財務資料是否符合要求 □是□否 中介機構資質 是否符合要求 □是□否

中介機構出具的審計（鑒證）報告是否符合要求

4呱呱知道網zhidao.zhiguagua.com 商標注冊專利免費查詢，商標專利在線注冊申請，版權登記,一站式知識產權服務平臺

□是□否

近三年研究開發(fā)費用歸集是否符合要求 □是□否

近一年高新技術產品（服務）收入歸集是否符合要求 □是□否近三年 銷售收入（萬元）第一年近三年 凈資產（萬元）第一年 第二年 第二年 第三年 第三年 凈資產增長率 銷售收入增長率

近三年銷售收入合計（萬元）

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近一年企業(yè)總收入（萬元）

企業(yè)成長性（≤20分）合計：

凈資產增長率（≤10分）

□A.≥35%（9-10分）□B.≥25%（7-8分）□C.≥15%（5-6分）□D.＞5%（3-4分）□E.＞0（1-2分）□F.≤0（0分）得分：

銷售收入增長率（≤10分）

□A.≥35%（9-10分）□B.≥25%（7-8分）□C.≥15%（5-6分）□D.＞5%（3-4分）□E.＞0（1-2分）□F.≤0（0分）得分：

對企業(yè)財務狀況的 綜合評價

專家簽名：年月日 附件5 高新技術企業(yè)認定專家組綜合評價表 企業(yè)名稱

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企業(yè)是否注冊成立一年以上 □是□否

企業(yè)是否獲得符合條件的 知識產權 □是□否

核心技術是否屬于《技術領域》規(guī)定的范圍 □是□否

（若“是”，請?zhí)顚?級技術領域標題或編號）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例（%）是否 符合 條件 □是□否

近三年研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額比例（%）□是□否

近三年在中國境內研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額比例（%）□是□否

近一年高新技術產品（服務）收入占同期總收入比例（%）□是□否 創(chuàng)新能力評價

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總分 , 1.知識產權得分

3.研究開發(fā)組織管理水平得分 技術先進程度 組織管理制度 核心支持作用 研發(fā)機構 知識產權數(shù)量 成果轉化獎勵制度 知識產權獲得方式 人才績效制度（加分）參與標準制定 4.成長指標得分

2.科技成果轉化能力得分 凈資產增長率 銷售收入增長率

綜合評價是否符合認定條件：□是□否 否（簡述理由）專家組長簽字：年月日

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附件6 高新技術企業(yè)發(fā)展情況報表 企業(yè)名稱 組織機構代碼/ 統(tǒng)一社會信用代碼 所屬地區(qū) 高新技術企業(yè) 認定證書編號 高新技術企業(yè)認定時間 企業(yè)聯(lián)系人 聯(lián)系電話 本 獲得的 知識產權數(shù)（件）發(fā)明專利 其中：國防專利 植物新品種 國家級農作物品種 國家新藥

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國家一級中藥保護品種 集成電路布圖 設計專有權 實用新型 外觀設計 軟件著作權 本 人員情況（人）職工總數(shù) 科技人員數(shù) 新增就業(yè)人數(shù)

其中：吸納高校應屆畢業(yè)生人數(shù) 企業(yè)本 財務狀況（萬元）總收入 銷售收入 凈資產

高新技術產品（服務）收入

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納稅總額

企業(yè)所得稅減免額 利潤總額 出口創(chuàng)匯總額（萬美元）研究開發(fā)費用額 其中 在中國境內 研發(fā)費用額 基礎研究投入 費用總額 企業(yè)是否上市 □是□否 上市時間 股票代碼 上市類型

注：以上信息應按《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》 的規(guī)定填報。附件7 高新技術企業(yè)名稱變更申請表

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企業(yè)名稱 變更前 變更后

高新技術企業(yè)證書編號 發(fā)證日期 聯(lián)系人 聯(lián)系電話

企業(yè)名稱歷史變更情況（認定高新技術企業(yè)后）序號 變更時間 變更內容

企業(yè)更名原因（限100字內）承諾：

以上填報內容及附件信息屬實。法人簽字：

申請企業(yè)（蓋章）： 年月日 附件8 專家承諾書

我承諾，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的要求，履行評審專家職責，遵守評審專家紀律，做到：

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1.獨立、客觀、公正地對申請企業(yè)材料進行評價。2.評審與自身有利益關系的企業(yè)時，主動申明并回避。

3.不披露、使用申請企業(yè)的技術經濟信息和商業(yè)秘密，不復制保留或向他人擴散評審材料，不泄露評審結果。

4.不利用特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。5.認定評審期間，未經認定機構許可不擅自與企業(yè)聯(lián)系或進入企業(yè)調查。

6.不收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。以上是高新技術企業(yè)認定管理工作指引有關內容，更多高新技術企業(yè)的問題請訪問知呱呱知道網一站式知識產權資訊服務平臺。