第一篇：全方位取數(shù) 深層次分析 著力提升稽查科學(xué)選案工作水平

全方位取數(shù) 深層次分析

著力提升稽查科學(xué)選案工作水平

今年以來，靖江市地方稅務(wù)局稽查局將提高選案準(zhǔn)確率作為提升稽查工作質(zhì)量的主要突破口，在目前全面應(yīng)用3.0征管信息系統(tǒng)、各部門信息交換共享機制不斷完善、第三方涉稅信息透明度日益提高的基礎(chǔ)上，依托現(xiàn)代計算機技術(shù)，全方位提取有效數(shù)據(jù)信息，在充分取數(shù)的基礎(chǔ)上，通過信息整合，科學(xué)引入選案分析指標(biāo)，運用技術(shù)分析方法，建立起以計算機直接進(jìn)行數(shù)據(jù)指標(biāo)對比分析的稽查選案信息庫。該信息庫的建立，有效解決了以往稽查選案渠道單

一、選案范圍過窄、基礎(chǔ)資料片面、稽查效率偏低的問題。選案方法的創(chuàng)新直接推動了稽查戰(zhàn)績的擴大，1－3季度，該局組織入庫稽查查補收入5096萬元，同比上升103.84%，提前三個月超額完成了全年稽查收入任務(wù)。

一、不等不靠，開門選案，杜絕坐等案源

選案質(zhì)量的高低很大程度上取決于基礎(chǔ)信息儲存量的多少，針對當(dāng)前3.0征管系統(tǒng)未能支持自動選案的狀況，該局不等不靠，廣泛搜集信息，積極尋找案源，有效匯集來自部門內(nèi)外、系統(tǒng)上下的各類與稽查工作相關(guān)聯(lián)的信息數(shù)據(jù)。開門選案的做法充實了基礎(chǔ)信息，豐富了選案依據(jù)。

一是依托征管系統(tǒng)，全面提取信息。目前全省推廣使用的3.0征管信息系統(tǒng)，可能基于系統(tǒng)運轉(zhuǎn)速度、信息安全方面的考慮，稽查選案崗只有案源錄入功能，沒有計算機選案功能。同時，新系統(tǒng)對各單位稽查選案部門賦予的查詢權(quán)限也非常有限。在此情況下，該局選 1

案小組及時與市局信息科對接，對選案基礎(chǔ)信息的采集提出具體業(yè)務(wù)需求，信息科以財務(wù)報表和納稅數(shù)據(jù)為核心，全方位提取納稅人信息，在短時間內(nèi)形成了涵蓋全市范圍、共計8431戶納稅人、包含營業(yè)收入、期間費用、利潤總額、稅金費額、經(jīng)營行業(yè)、注冊類型等幾十項主要經(jīng)濟指標(biāo)的海量征管數(shù)據(jù)，全面、大量的企業(yè)信息為下一環(huán)節(jié)的指標(biāo)分析、案源篩選提供了直接依據(jù)。

二是聯(lián)系業(yè)務(wù)科室，主動采集信息。除征管信息系統(tǒng)提取的有效數(shù)據(jù)外，系統(tǒng)內(nèi)各業(yè)務(wù)科室也掌握著企業(yè)大量的其他信息。選案部門主動與有關(guān)科室聯(lián)系，及時從征管部門采集納稅評估信息，從稅政部門采集減免稅企業(yè)信息、匯算清繳信息、自開票納稅人信息，從計財部門采集重點稅源信息，從契稅所采集土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）、房屋買賣契稅征收情況等信息。

三是加強部門協(xié)作，廣泛搜集信息。自2008年建立地方稅收保障平臺以來，該局陸續(xù)與工商、國稅、建設(shè)、國土等24個部門建立了涉稅信息交換共享機制，并不斷拓展交流內(nèi)容、發(fā)展協(xié)作單位。例如，主動對接本地工商聯(lián)、企業(yè)家協(xié)會，獲取協(xié)會、組織相關(guān)統(tǒng)計分析資料；主動對接會計核算中心，獲取政府近年重大建設(shè)項目；主動對接供水、供電部門，獲取各單位用水用電信息等。

二、盤活信息，設(shè)定指標(biāo)，確保有據(jù)案源

涉稅信息的取得對選案工作至關(guān)重要，但是基礎(chǔ)信息收集的完整，僅是選案信息化的前一部分工作。如何對這些信息進(jìn)行加工整合，最大限度地盤活各類資源，為選案提供可靠論據(jù)，才是建設(shè)選案信息庫的關(guān)鍵。為此，該局在完成有效數(shù)據(jù)提取的基礎(chǔ)上，對各方信息進(jìn)

行系統(tǒng)、綜合利用，引入納稅評估分析指標(biāo)，用于指導(dǎo)選案工作的開展。

一是完成分類，產(chǎn)生可比基礎(chǔ)。依據(jù)采集、儲存的各類涉稅信息，采用分類比對的方法，按納稅人注冊類型、經(jīng)營行業(yè)或業(yè)務(wù)類別、經(jīng)營規(guī)模等通過計算機自動歸集分類，由此產(chǎn)生出可比基礎(chǔ)，進(jìn)而對納稅人進(jìn)行評價。今年以來，該局緊密結(jié)合上級機關(guān)和市局的工作部署及時更新和校正選案方向，利用分類對比法及時完成了金融保險業(yè)、房地產(chǎn)、建筑安裝、藥品經(jīng)銷、交通運輸?shù)刃袠I(yè)專項檢查的案源篩選工作。

二是制定指標(biāo)，完成比對工作。該局以計算機稽查選案系統(tǒng)的可操作性為前提，引入納稅評估體系的一些通用分析指標(biāo)（如所得稅稅負(fù)率、營業(yè)稅稅負(fù)率、資本利潤率、主營業(yè)務(wù)收入變動率、主營業(yè)務(wù)成本變動率、主營業(yè)務(wù)費用變動率、應(yīng)收、應(yīng)付賬款變動率等）進(jìn)行分析。依據(jù)上述分析指標(biāo)，或是根據(jù)計算出的結(jié)果直接對企業(yè)異常情況進(jìn)行判斷，或是采用與預(yù)警值相比較，或是將本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)相比對，或是結(jié)合多項指標(biāo)進(jìn)行配比分析。

三是集合信息，進(jìn)行邏輯審核。在采用分類比對方法的同時，對于單一納稅人采集的所有涉稅信息，利用計算機匯集功能進(jìn)行邏輯審核。在上半年的建筑安裝業(yè)專項檢查中，該局利用3.0征管信息系統(tǒng)、地方稅收征管保障平臺以及江蘇省工程質(zhì)量監(jiān)管安全平臺采集的信息，完成了各建筑施工單位工程造價、開票金額、應(yīng)繳稅金等相關(guān)指標(biāo)的比對，對申報數(shù)據(jù)不一致、邏輯審核通不過的單位自動顯列。利用審核的結(jié)果對開票金額不足、稅款與開票金額不配比的單位有的放矢進(jìn)行檢查，5月份該局入庫建筑業(yè)各項稅收2620萬元。

三、優(yōu)化方法，科學(xué)分析，敲定待查案源

在引入評估指標(biāo)，利用計算機自動運算、分析后，該局注重加強對數(shù)據(jù)分析深度的研究，運用風(fēng)險管理方法，對所有納稅人進(jìn)行風(fēng)險排序，科學(xué)的評定方法減少、排除了各類涉稅風(fēng)險，選案準(zhǔn)確率得以不斷提高。

一是消除“無檢查”風(fēng)險。通過對征管信息系統(tǒng)稽查模塊相關(guān)信息的提取，對近年來納稅人是否被稽查、何時稽查、稽查類型進(jìn)行識別，對多年未作稅務(wù)稽查和日常檢查的重點稅源單位進(jìn)行篩選，如無特殊情況，則列入必查對象，有效防止了檢查盲點的發(fā)生。

二是排除“欠公允”風(fēng)險。對同一行業(yè)、同一類別、同一規(guī)模的納稅人，設(shè)定稅負(fù)率、利潤率、成本變動率等多項指標(biāo)，按一定比例測算每項分析指標(biāo)的權(quán)重，根據(jù)納稅人各項經(jīng)濟指標(biāo)構(gòu)成其一定的風(fēng)險系數(shù)，利用權(quán)數(shù)總和法對納稅人的風(fēng)險系數(shù)由高到低進(jìn)行標(biāo)識，風(fēng)險系數(shù)高的企業(yè)自動進(jìn)入稽查案源庫，成為待查案源。

三是減少“低質(zhì)案”風(fēng)險。關(guān)注所有進(jìn)入檢查程序的待查案件，依據(jù)查處結(jié)果還原其正常的財務(wù)指標(biāo)、稅務(wù)指標(biāo)，再與前期的選案指標(biāo)加以對比，不斷修正選案評估指標(biāo)的制定。如此往復(fù)，在選案-稽查-選案的良性互動中完善評價指標(biāo)和選案方法，切實減少低質(zhì)案源，提升案源準(zhǔn)確率。