第一篇：如何推進(jìn)稅收征管精細(xì)化管理

如何推進(jìn)稅收征管精細(xì)化管理

在2006年全國稅務(wù)工作會議上，總局謝旭人局長明確提出：“全面實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，做到專業(yè)化與信息化結(jié)合、征管查結(jié)合、管理與服務(wù)結(jié)合，夯實(shí)稅收管理的基礎(chǔ)?！蹦敲?，如何按照謝局長的指示，進(jìn)一步完善征管體制，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高稅收征管質(zhì)量呢？筆者認(rèn)為，要推進(jìn)稅收征管的精細(xì)化，必須做到“五個重視”：

一、重視管理機(jī)制。“基礎(chǔ)不牢，地動山搖”。一是提高認(rèn)識。各級國稅機(jī)關(guān)和廣大國稅干部一定要充分認(rèn)識加強(qiáng)基礎(chǔ)工作的極端重要性，長期堅(jiān)持不懈地狠抓征管基礎(chǔ)工作,并嚴(yán)格實(shí)行“一把手”負(fù)責(zé)制。二是抓好征管基礎(chǔ)工作。要按照“基本情況清楚、基本資料齊全、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)、基本職責(zé)明晰、基本業(yè)務(wù)熟練、基本程序到位”的要求，扎扎實(shí)實(shí)抓好征管基礎(chǔ)工作。三是把登記率、申報率、入庫率、欠稅增減率、催報催繳率、滯納金加收率和處罰率等“七率”作為衡量征管基礎(chǔ)工作的重要標(biāo)準(zhǔn)，納入目標(biāo)責(zé)任制考核。四是按強(qiáng)化監(jiān)督檢查，對“七率”中有一項(xiàng)指標(biāo)低于全省每月的征管質(zhì)量通報的后三名的，由縣（市、區(qū)）局局長向市局局長作出書面檢查，連續(xù)兩個月有一項(xiàng)相同指標(biāo)低于全省每月的征管質(zhì)量通報的后三名的，對各縣（市、區(qū)）局局長提出誡勉。

二、重視稅源管理。一是加強(qiáng)稅收分析。要循著“宏觀上找問題、微觀上找原因”的工作思路，分析宏觀稅負(fù)低的原因，查找稅收征管的漏洞，要分稅種、分地區(qū)甚至具體到每一戶納稅人進(jìn)行稅負(fù)狀況分析，并有針對性地采取稅收征管措施，這樣才能

1起到用宏觀稅負(fù)和稅收彈性系數(shù)分析的成果指導(dǎo)和推動稅收征管的作用。要使宏觀稅負(fù)分析成為一種日常工作，要建立一種規(guī)范的數(shù)學(xué)模型，用科學(xué)的手段進(jìn)行分析。二是深入開展納稅評估。進(jìn)一步完善各稅種的納稅評估管理辦法，制定納稅評估操作規(guī)程，根據(jù)宏觀稅負(fù)分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果及相關(guān)數(shù)據(jù)逐步建立起分行業(yè)、分稅種的納稅評估指標(biāo)體系和評估模型。進(jìn)一步理順納稅評估與稅源管理、稽查工作的關(guān)系，強(qiáng)化對評估結(jié)果的運(yùn)用處理，對評估中發(fā)現(xiàn)的重大問題要“緊盯不放”，要采取約談、實(shí)地調(diào)查、輔導(dǎo)調(diào)賬、日常檢查、移送稽查等方法，促使納稅人真實(shí)申報納稅。三是認(rèn)真落實(shí)稅收管理員制度。要將稅收管理員的工作職責(zé)細(xì)化到人，狠抓落實(shí)，使每個稅收管理員都要明白要干哪些事情。要加強(qiáng)稅收管理員培訓(xùn)，提高素質(zhì)。然后就是要強(qiáng)化稅收管理員的管戶職責(zé)，稅收管理員要經(jīng)常深入到納稅戶中去，宣傳稅收政策，輔導(dǎo)納稅人準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收政策，了解和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、原材料供應(yīng)渠道、生產(chǎn)工藝、消耗定額、單位成本、商品價格、財(cái)務(wù)核算、貨款結(jié)算等等，所有與納稅有關(guān)的情況和信息都應(yīng)了如指掌，當(dāng)納稅戶申報情況出現(xiàn)異常時，稅收管理員就應(yīng)該馬上察覺，只要我們對每一個納稅戶都實(shí)現(xiàn)了這種監(jiān)控，所有稅源就控管住了，不法分子進(jìn)行偷、逃、騙稅的犯罪活動就很難實(shí)現(xiàn)。落實(shí)稅收管理員制度，就是要編織一張這樣警覺的法網(wǎng)，堵住稅收的“跑、冒、滴、漏”。要減輕稅收管理員的負(fù)擔(dān)，凡在綜合征管軟件中已有的數(shù)據(jù)和通過綜合征管軟件能產(chǎn)生的報表，都不能要求下級報送。四是加強(qiáng)稅務(wù)登記管理。要充分利用經(jīng)濟(jì)普查、工商登記、地稅部門稅務(wù)登記等信息，在加強(qiáng)納稅人戶籍清理檢查的基礎(chǔ)上，做好稅務(wù)登記證換

證工作，并加強(qiáng)對納稅人戶籍信息的動態(tài)管理，減少漏征漏管現(xiàn)象，與有關(guān)部門配合，做好納稅人基礎(chǔ)信息交換與共享工作。五是積極穩(wěn)妥推廣使用稅控收款機(jī)。要按照省局的統(tǒng)一部署，主動向當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)匯報，認(rèn)真做好宣傳工作，爭取各界對推廣工作的理解和支持。做好稅控?cái)?shù)據(jù)采集工作，據(jù)實(shí)進(jìn)行征收。切實(shí)加強(qiáng)對稅控收款機(jī)應(yīng)用情況的管理監(jiān)督，督促生產(chǎn)服務(wù)商搞好維護(hù)服務(wù)。配合稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用，推進(jìn)發(fā)票有獎工作。

三、重視稅種管理。針對各稅種的不同特點(diǎn)和管理的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對稅基的控管。一是切實(shí)加強(qiáng)增值稅管理。以“一四六小”為抓手，落實(shí)申報納稅“一窗式”管理操作規(guī)程，加強(qiáng)票表比對；完善“四小票”清單申報制度；規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理；強(qiáng)化稽核比對，并認(rèn)真做好異常發(fā)票的協(xié)查工作；將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人開具普通發(fā)票納入防偽稅控系統(tǒng)管理；加強(qiáng)增值稅一般納稅人認(rèn)定管理，清理規(guī)范小規(guī)模納稅人，將符合條件的小規(guī)模納稅人納入一般納稅人管理。二是進(jìn)一步完善管理辦法，強(qiáng)化消費(fèi)稅重點(diǎn)稅源管理。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)所得稅收入占整個稅收收入的比重越來越大，其調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的作用越來越凸顯，因此，各級要統(tǒng)一認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，象抓“兩稅”一樣抓好所得稅管理。三是加強(qiáng)車輛稅收“一條龍”管理。要強(qiáng)化代扣代繳，加強(qiáng)教育儲蓄利息個人所得稅免稅管理與監(jiān)控，特別是要做好“學(xué)生身份證明”的發(fā)放、管理和檢查，進(jìn)一步規(guī)范利息所得稅管理。要加強(qiáng)涉外稅收管理，強(qiáng)化非居民稅收征管，加大反避稅力度。四是做好出口退稅審核、審批工作。全面推行個體稅收定位定稅管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步優(yōu)化定稅系數(shù)，依托信息化手段不斷提高個體稅收管理水平。

四、重視信息建設(shè)。以綜合征管軟件運(yùn)行為核心，鞏固2005年運(yùn)行成果，堅(jiān)持“零差錯”的目標(biāo)不動搖。一是嚴(yán)格數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。大力倡導(dǎo)“第一次就把事情做對”、“預(yù)防數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，而不是查找與更正問題”。要堅(jiān)持“把住入口、過程控制、預(yù)防為主、持續(xù)改進(jìn)”的管理思路，建立健全征管數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控體系和質(zhì)量考核機(jī)制，實(shí)行各類稅收征管數(shù)據(jù)數(shù)字化采集、標(biāo)準(zhǔn)化加工、規(guī)范化處理。二是尋求提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的良方。完善三大主體應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合與功能銜接，提升現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的自動化程度和信息共享水平。繼續(xù)推進(jìn)金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)建設(shè)。加強(qiáng)宣傳動員，積極穩(wěn)妥地做好“一機(jī)多票”系統(tǒng)推廣工作。三是加大電子申報繳稅、增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)的推廣力度，擴(kuò)大系統(tǒng)覆蓋面。全面推行個體稅收定位定稅管理信息系統(tǒng)，優(yōu)化定稅系數(shù)，依托信息化手段不斷提高個體稅收管理水平。四是做好“財(cái)稅庫關(guān)行”橫向聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)稅款的電子繳庫、入庫信息的自動反饋和稅票的自動銷號，加快稅款入庫進(jìn)度。五是做好財(cái)務(wù)管理、人事管理、稅收執(zhí)法管理、公文處理、防偽稅控和交叉稽核等應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集中、模式轉(zhuǎn)換和推廣應(yīng)用工作，扎實(shí)做好金稅三期工程推廣第一階段的各項(xiàng)工作。進(jìn)一步完善運(yùn)行維護(hù)體系和安全系統(tǒng)的建設(shè)，確保系統(tǒng)的高效、穩(wěn)定、安全運(yùn)行。

五、重視納稅服務(wù)。優(yōu)化納稅服務(wù)是稅收現(xiàn)代化的必然要求和發(fā)展方向，也是提高納稅遵從度的最好引導(dǎo)和根本措施。一是正確把握服務(wù)與管理、服務(wù)與執(zhí)法的關(guān)系，進(jìn)一步健全完善納稅服務(wù)制度，規(guī)范納稅服務(wù)的內(nèi)容和方法，全面提高服務(wù)水平。二是加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳的規(guī)范建設(shè)，鞏固和完善涉稅事項(xiàng)“一站式”服務(wù)方式，納稅人所有的納稅事宜都要在辦稅廳接洽，涉及的稅

務(wù)機(jī)關(guān)各環(huán)節(jié)辦稅程序，必須由稅務(wù)人員內(nèi)部流轉(zhuǎn)辦理。三是加強(qiáng)監(jiān)督。按照各種涉稅事項(xiàng)的工作規(guī)范和工作流程，具體規(guī)定后臺各部門、各環(huán)節(jié)處理的工作時限，并納入崗責(zé)考核，前臺要明確各辦稅事項(xiàng)回復(fù)納稅人的具體時間，并在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行公示。四是加強(qiáng)稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)與管理，拓展完善政策發(fā)布、網(wǎng)上咨詢、在線輔導(dǎo)等服務(wù)功能。建立并開通12366服務(wù)熱線，及時為納稅人解疑釋惑，排憂解難。要根據(jù)納稅人的不同情況進(jìn)行科學(xué)分類，引導(dǎo)納稅人在申報期內(nèi)分不同時段辦理申報納稅，同時要為納稅人提供預(yù)約服務(wù)和延時服務(wù)。統(tǒng)籌安排辦稅服務(wù)廳各類窗口的辦稅業(yè)務(wù)，解決納稅人反映的多頭跑、多次跑等問題。

第二篇：淺析稅收精細(xì)化管理

實(shí)施精細(xì)化管理是稅收征管工作恒久不變的努力方向。2008年，**市國稅局緊緊圍繞提升征管質(zhì)量，創(chuàng)新思路，扎實(shí)工作，標(biāo)本兼治、強(qiáng)化監(jiān)控，建立了契合**征管工作實(shí)際的稅源精細(xì)化管理機(jī)制，全系統(tǒng)稅源管理質(zhì)量顯著提升。

一、再夯征管基礎(chǔ) 規(guī)范數(shù)據(jù)管理

征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性直接關(guān)系到稅源精細(xì)化的質(zhì)量高低。該局堅(jiān)持“打基礎(chǔ)、利長遠(yuǎn)”思路，從規(guī)范征管數(shù)據(jù)審核、歸檔、運(yùn)用等方面入手，不斷提高征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一是把好數(shù)據(jù)采集關(guān)，嚴(yán)格系統(tǒng)數(shù)據(jù)審核。數(shù)據(jù)采集是推進(jìn)稅源精細(xì)化管理的重要基礎(chǔ)性工作。該局從規(guī)范征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集、審核等基礎(chǔ)工作入手，要求責(zé)任區(qū)管理員對照征管資料目錄，認(rèn)真收集資料，力求全面準(zhǔn)確，在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，認(rèn)真實(shí)施紙質(zhì)資料、實(shí)際情況和征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的“三次核對”，查找紙質(zhì)資料中缺失的信息，并進(jìn)行補(bǔ)充完善，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分類歸檔、綜合運(yùn)用做好了準(zhǔn)備。

二是把好數(shù)據(jù)歸檔關(guān)，規(guī)范征管檔案管理。征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的歸檔運(yùn)用是稅源精細(xì)化管理的重要環(huán)節(jié)。該局從現(xiàn)行征管工作實(shí)際出發(fā)，按照省局稅收業(yè)務(wù)規(guī)范的要求，通過分局試點(diǎn)、深入調(diào)研、效果評估等形式，經(jīng)過四次易稿，重新修訂了征管資料目錄，刪除24項(xiàng)過時、不切實(shí)際的要求，將征管資料目錄重新劃分為戶籍、戶管、綜合資料三大類共101個子欄目，實(shí)行企業(yè)戶籍檔案分戶歸檔，戶管資料企業(yè)每戶一檔，個體戶5戶一檔，使征管資料便于收集、利于歸檔，明晰責(zé)任，方便考核，提高了征管資料的規(guī)范性和利用率。

三是把好數(shù)據(jù)清理關(guān)，強(qiáng)化錯誤信息調(diào)整。注重運(yùn)用考核手段，采取定期檢查和集中評比相結(jié)合的形式，加強(qiáng)對資料的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性的檢查和考核，切實(shí)把好數(shù)據(jù)清理關(guān)，對資料缺失征管檔案及時進(jìn)行補(bǔ)充、完善，對比對不符的數(shù)據(jù)及時進(jìn)行調(diào)整、剔除，確保征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性和可用性。

二、完善《工作手冊》 強(qiáng)化責(zé)任意識

稅收管理員是實(shí)施稅源精細(xì)化管理的主體，不斷調(diào)動、激發(fā)一線稅收管理員的工作責(zé)任心，進(jìn)一步提高他們的工作質(zhì)量，對推進(jìn)稅源精細(xì)化管理的意義重大。該局根據(jù)稅源管理工作的新標(biāo)準(zhǔn)、新要求，從**征管工作實(shí)際出發(fā)，繼續(xù)推行《稅源管理工作手冊》，努力解決“淡化責(zé)任、疏于管理”問題，不斷提升稅源管理質(zhì)量。

一是重新定位，提高針對性。根據(jù)使用情況反饋，從加強(qiáng)稅源管理的角度出發(fā)，對《稅源管理工作手冊》進(jìn)行重新定位，明確開展稅源巡查管理的事由分為聯(lián)動辦要求、分局指派、管理員自選三種，讓管理員帶著任務(wù)下戶，做到“去有目的，回有記錄”，杜絕了個別管理員責(zé)任心不強(qiáng)，“下企業(yè)抄賬冊”的做法，有效提高了稅收管理員開展稅源巡查的針對性。

二是規(guī)范填寫，提高實(shí)用性。不斷對《稅源管理工作手冊》進(jìn)行修改和完善，對填寫內(nèi)容進(jìn)行重新規(guī)范，具體指定為“管理事由”、“管理記錄”、”綜合鑒定”、”分局點(diǎn)評”和”管理員反饋”五大類，要求稅收管理員在開展稅源巡視時現(xiàn)場采集數(shù)據(jù)、及時完成管理記錄，最終做出企業(yè)納稅狀態(tài)評定，再由分局長對管理員巡查結(jié)果進(jìn)行審核，并提出加強(qiáng)管理的工作建議，初步形成了執(zhí)法有記錄、過程可監(jiān)控、結(jié)果可核查、績效可考核的良性循環(huán)機(jī)制。

三是細(xì)化責(zé)任，提高準(zhǔn)確性。不斷強(qiáng)化責(zé)任意識，將《稅源管理工作手冊》由活頁式改為訂本式，明確作為執(zhí)法責(zé)任追究的重要依據(jù)，經(jīng)巡查的納稅人如發(fā)生重大偷逃稅案件，屬于管理員巡查時應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題，則追究時任管理員的執(zhí)法責(zé)任，通過壓力傳遞，激發(fā)了全體責(zé)任區(qū)管理員的責(zé)任意識和工作積極性。

三、精心組織實(shí)施 用好監(jiān)控系統(tǒng)

該局高度重視，放大系統(tǒng)的執(zhí)法監(jiān)察和責(zé)任追究作用，重點(diǎn)強(qiáng)化數(shù)據(jù)預(yù)警和責(zé)任監(jiān)控，進(jìn)一步激發(fā)全體干部的責(zé)任心和“內(nèi)動力”，積極促進(jìn)稅源精細(xì)化管理。

一是抓模版建設(shè)，邁好起始步。泰州市局在全系統(tǒng)試運(yùn)行“稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)”之前，該局根據(jù)上級要求，認(rèn)真做好數(shù)據(jù)測試、全流程走通調(diào)試等系統(tǒng)模擬運(yùn)行工作，歷經(jīng)四次修改，在規(guī)定時間內(nèi)，建立起了由責(zé)任人類型設(shè)置、綜合評比設(shè)置、預(yù)警信息設(shè)置等8個模塊、48個子欄目組成的初始化模版，為系統(tǒng)順利運(yùn)行奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。該局模擬運(yùn)行工作得到了省局、泰州市局的肯定，制作的初始模板被省局作為參考模板在全省推廣。

二是抓運(yùn)用落實(shí)，邁好關(guān)鍵步。堅(jiān)持每日反饋、按周匯總、逐月總結(jié)的工作模式，上下聯(lián)動，及時收集、反饋運(yùn)行過程中遇到的問題，做到發(fā)現(xiàn)一個現(xiàn)象，研究一個方案，解決一類問題，深入推行稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)。在落實(shí)過程中，做到四個明確，即：明確專人負(fù)責(zé)預(yù)警監(jiān)控信息的查詢，明確專人分析、修正預(yù)警信息，明確申辯、受理及審批等環(huán)節(jié)的受理時限，明確申辯、受理和審批環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量要求，強(qiáng)化崗位責(zé)任追究，對審核把關(guān)不嚴(yán)的單位

和個人，嚴(yán)肅追究過錯責(zé)任，有力保證了系統(tǒng)流程的無障礙流轉(zhuǎn)。同時，該局注重抓好系統(tǒng)預(yù)警信息的前期“篩選”處理，認(rèn)真歸納、整理出容易導(dǎo)致預(yù)警信息的重點(diǎn)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以預(yù)警通告的形式，提醒相關(guān)單位和個人參考借鑒、提前規(guī)避，并鼓勵他們認(rèn)真排找工作存在的問題和不足，自行整改、自我糾錯。對逾期未整改單位和個人，依據(jù)相應(yīng)制度，嚴(yán)肅追究責(zé)任。今

年以來，該局累計(jì)發(fā)布通報提醒12期，發(fā)布預(yù)警信息86條，涉及6個單位37人次，有35人次被追究執(zhí)法責(zé)任，1項(xiàng)執(zhí)法行為被監(jiān)察糾正，有效提高了稅收管理的質(zhì)量和效率。

三是抓完善創(chuàng)新，邁好推進(jìn)步。根據(jù)上級局的工作標(biāo)準(zhǔn)和要求，從**實(shí)際出發(fā)，不斷加強(qiáng)對稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的豐富和完善，制訂了契合**實(shí)際的《稅收執(zhí)法責(zé)任制考核評議實(shí)施辦法》，新增了“稅收執(zhí)法信息管理系統(tǒng)預(yù)警監(jiān)控臺賬”和“執(zhí)法過錯人工追究傳遞單”，對日常工作中發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法過錯，要求填寫執(zhí)法過錯人工追究傳遞單，在每月24日前報市局法制部門，對應(yīng)報未報的單位，實(shí)施考核加倍扣分，對日?？己酥袘?yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或隱瞞不報的稅收執(zhí)法過錯行為，嚴(yán)肅追究考核人的過錯責(zé)任，并將考核結(jié)果與單位千分制考核掛鉤，有力推進(jìn)了系統(tǒng)運(yùn)行的深入開展。2008年，該局共發(fā)出“執(zhí)法過錯人工追究傳遞單”32件，涉及4個單位56人次，累計(jì)扣發(fā)考核獎金6600元。

四、建立行業(yè)模型 強(qiáng)化稅源監(jiān)控

行業(yè)稅負(fù)管理模型是加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理的“利器”。該局借鑒兄弟單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，以加強(qiáng)行業(yè)稅源監(jiān)控、評估為突破口，逐步建立符合**行業(yè)發(fā)展實(shí)際的行業(yè)稅負(fù)管理模型，強(qiáng)化稅源精細(xì)化管理提供了“有力武器”

一是綜合篩選，確定重點(diǎn)對象。從**行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀出發(fā)，在調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，按國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類的第四級進(jìn)行行業(yè)細(xì)化分類，明確了著手建立管理模型的33個行業(yè)，并以低于省局稅負(fù)的行業(yè)、高危行業(yè)（涉農(nóng)、涉廢、福利企業(yè)）、重點(diǎn)稅源行業(yè)為重點(diǎn)，確定了重點(diǎn)建設(shè)的14個典型行業(yè)為解剖對象，按照管戶集中度和管理水平的不同，逐一分解到相關(guān)分局，著手搭建行業(yè)模型。

二是典型調(diào)查，精心采集數(shù)據(jù)。從典型行業(yè)中選擇財(cái)務(wù)核算較為健全的企業(yè)，通過深入企業(yè)車間跟班作業(yè)，結(jié)合明察暗訪及與企業(yè)相關(guān)人員約談的方式，從所評估行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、基本工藝流程、生產(chǎn)設(shè)備特點(diǎn)等方面著手調(diào)查，對影響企業(yè)產(chǎn)品、產(chǎn)量的工藝流程、成本結(jié)構(gòu)、下腳廢料率、能耗率、主要材料投入產(chǎn)出比、單位產(chǎn)品工資等相關(guān)指標(biāo)，進(jìn)行全面采集和梳理，并加以綜合分析、測算，提煉出全行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、管理的薄弱環(huán)節(jié)、監(jiān)控關(guān)系點(diǎn)提示等內(nèi)容，重新修正各行業(yè)基本稅負(fù)指標(biāo)等相關(guān)預(yù)警值，找出稅務(wù)部門容易掌握并能據(jù)以加強(qiáng)企業(yè)稅源監(jiān)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和要素，從而歸納出各行業(yè)的主要評估方法，并提出切實(shí)可行的行業(yè)稅負(fù)評估思路。

三是付諸實(shí)踐，反復(fù)論證使用。經(jīng)過認(rèn)真準(zhǔn)備，該局初步建立起了33個行業(yè)的稅源管理模型，在此基礎(chǔ)上，該局抽調(diào)稅政科及部分業(yè)務(wù)骨干組成綜合審議小組，對指標(biāo)數(shù)據(jù)采集的過程、方法及可行性進(jìn)行反復(fù)論證，并選擇相關(guān)分局進(jìn)行試點(diǎn)運(yùn)用，通過實(shí)踐檢驗(yàn)不斷進(jìn)行豐富完善。到目前為止，該局33個行業(yè)稅負(fù)管理模型已經(jīng)在各分局全面推行使用，為一線稅收管理員加強(qiáng)稅源管理提供了簡單便捷的參考樣本，為加強(qiáng)稅源長效管理和后續(xù)管理指明了工作方向。

第三篇：如何加強(qiáng)稅收征管風(fēng)險管理

如何加強(qiáng)稅收征管風(fēng)險管理

一、稅收征管風(fēng)險

稅收征管是指國家稅務(wù)征收機(jī)關(guān)依據(jù)稅法、征管法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對稅款征收過程進(jìn)行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。稅收征管的目標(biāo)就是依法執(zhí)行稅制，將稅源轉(zhuǎn)化為稅收收入，經(jīng)濟(jì)決定稅源，但稅源不等于稅收，在稅源一定、稅法不變的前提下，稅源有多少轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)稅收存在不確定性，我們把這種不確定性定義為稅收征管風(fēng)險。因此，廣義的稅收征管風(fēng)險可以定義為：任何妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的不利因素。

二、稅收征管風(fēng)險現(xiàn)狀分析近年來，隨著稅收征管流程的持續(xù)優(yōu)化，稅收征管改革得以不斷深化推進(jìn)，稅收管理取得明顯成效。但在具體的稅收管理活動中，仍然存在著征收管理能力不足的問題。如：(1)風(fēng)險管理意識不足，沒有形成良好的稅收風(fēng)險管理文化(2)沒有建立與稅收風(fēng)險管理相適應(yīng)的風(fēng)險信息收集標(biāo)準(zhǔn)及傳遞渠道(3)稅收征管風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)不完善(4)風(fēng)險評估缺乏系統(tǒng)性的操作辦法(5)風(fēng)險應(yīng)對策略設(shè)計(jì)不足。因此這就需要稅務(wù)部門加大對稅務(wù)征管風(fēng)險的管理。

三、稅收征管風(fēng)險的防范

1、稅務(wù)干部的風(fēng)險管理意識直接影響著稅收征管風(fēng)險的管理，因此稅務(wù)部門要倡導(dǎo)風(fēng)險管理文化，引導(dǎo)稅務(wù)干部重新認(rèn)識和對待納稅服務(wù)和執(zhí)法管理；加大稅收宣傳，完善納稅服務(wù)體系，倡導(dǎo)誠信納稅的價值觀，使得稅務(wù)干部以及納稅人對稅收都有充分的認(rèn)識，增強(qiáng)風(fēng)險意識。

2、把風(fēng)險管理正式納入戰(zhàn)略管理目標(biāo)，以風(fēng)險管理理論為基礎(chǔ)，按照指標(biāo)精細(xì)化、程序標(biāo)準(zhǔn)化、評定科學(xué)化的原則構(gòu)建稅收風(fēng)險管理體系。把減少稅款流失作為防范征管風(fēng)險的主體工作任務(wù)，其中要做到（1）引導(dǎo)納稅遵從（2）強(qiáng)化稅源監(jiān)管（3）開展納稅評估（4）提高稽查質(zhì)量和辦案速度，嚴(yán)格行政處罰。只有充分認(rèn)識到了風(fēng)險管理的重要性，將稅款流失減小到最低程度，才能有效的做好 稅收征管風(fēng)險的管理。

3、稅收征管風(fēng)險管理必須內(nèi)外并舉，從執(zhí)法者和納稅人兩個方面入手，對內(nèi)重在規(guī)范執(zhí)法，降低執(zhí)法風(fēng)險；對外重在減少自私型不遵從，減少違法風(fēng)險，同時要加大執(zhí)法力度，約束執(zhí)法者和納稅人，達(dá)到執(zhí)法者和納稅人之間的和諧。同

時要應(yīng)用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段來識別風(fēng)險，做到能夠及時充分的認(rèn)識風(fēng)險。

4、建立健全稅收征管風(fēng)險評估機(jī)制，從制度上確定系統(tǒng)化的風(fēng)險評估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評估結(jié)果的應(yīng)用操作辦法，完善主觀風(fēng)險評估和客觀風(fēng)險評估，形成科學(xué)的評估方法。把評稅作為重要的稅收工作，有效地降低了稅收風(fēng)險，減少了稅款流失。由專門的機(jī)構(gòu)、人員，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)稅務(wù)分析方法進(jìn)行評估，達(dá)到評估分析的高準(zhǔn)確率。

5、在風(fēng)險應(yīng)對方面，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是稅收征管風(fēng)險監(jiān)控的重要措施。稅收風(fēng)險預(yù)警機(jī)制應(yīng)當(dāng)是一個以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，能夠?qū)Ω鞣N涉稅信息進(jìn)行科學(xué)分析、估和判斷的完整體系。預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵是根據(jù)風(fēng)險識別建立風(fēng)險清單，進(jìn)一步分解為風(fēng)險要素，設(shè)置可操作的量化指標(biāo)(變量)。當(dāng)前預(yù)警機(jī)制應(yīng)以防范和打擊虛開、代開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅等稅收征管薄弱環(huán)節(jié)為重點(diǎn)。對這些管理重點(diǎn)建立稅收預(yù)警機(jī)制和實(shí)行稅收風(fēng)險控制辦法，把風(fēng)險管理引入納稅服務(wù)和執(zhí)法管理的全過程。

第四篇：稅收精細(xì)化管理是提高征管質(zhì)量的有效途徑

隨著社會分工的專業(yè)化程度不斷提高，一個要求精細(xì)化管理的時代已經(jīng)到來。稅收管理作為

一項(xiàng)政策性、業(yè)務(wù)性都很強(qiáng)的管理活動，要提高其質(zhì)量和效率，切實(shí)解決“淡化責(zé)任，疏于

管理”的問題，必然要實(shí)行精細(xì)化管理。

一、稅收精細(xì)化管理的內(nèi)涵

管理就是設(shè)計(jì)和保持一種良好的環(huán)境，使人在群體里高效地完成既定的目標(biāo)。管理包括計(jì)劃、組織、人事、領(lǐng)導(dǎo)和控制等環(huán)節(jié)。稅收的精細(xì)化管理是指運(yùn)用精細(xì)化的理念和方法，實(shí)現(xiàn)提

高稅收管理質(zhì)量和效率的管理。

前任國家稅務(wù)總局局長謝旭人說，精細(xì)化管理就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職

責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住

稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，抓緊、抓細(xì)、抓實(shí)，不斷提高管理效能。

從中，可以導(dǎo)引出稅收精細(xì)化管理以下幾個方面的內(nèi)涵：

(一)精細(xì)化管理是目標(biāo)管理。精細(xì)化管理的突出特征是“精確、細(xì)致、深入”，目的是“不斷

提高管理效能”，避免大而化之的粗放式管理。稅收管理始終是按照“目標(biāo)→過程→達(dá)到目標(biāo)

→新的目標(biāo)”這樣的循環(huán)方式前進(jìn)的，其基本目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)“兩高兩低”，即：提高管理質(zhì)量

和效率，降低管理成本和風(fēng)險。與粗放式管理相比，精細(xì)化管理在管理水平上有了大的飛躍，是一種更高層次的目標(biāo)管理。

(二)精細(xì)化管理是專業(yè)管理。精細(xì)化管理是一種典型的流程導(dǎo)向的專業(yè)化管理。目前，稅收管理的精細(xì)化要按照專業(yè)化管理的內(nèi)在要求，由流程導(dǎo)向代替職能導(dǎo)向，“明確職責(zé)分

工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程”，在優(yōu)化辦稅流程、簡化辦稅程序的基礎(chǔ)上，提高專業(yè)化管理水平。

(三)精細(xì)化管理是強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)的管理。精細(xì)化管理要求“抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對

性地采取措施”。因而，精細(xì)化管理仍然強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)管理，不是只抓細(xì)節(jié)，不抓重點(diǎn)，主次不

分，而是在抓住重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，更加強(qiáng)調(diào)對重點(diǎn)工作微觀層次的監(jiān)管，確保重點(diǎn)工作的落實(shí)。

(四)精細(xì)化管理是系統(tǒng)管理。精細(xì)化管理要求“加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合”，注重的是精細(xì)化管理的系統(tǒng)

性。只有管理部門協(xié)調(diào)，管理環(huán)節(jié)順暢，整個管理系統(tǒng)才能發(fā)揮出更大的管理效能。因此，稅收精細(xì)化管理不是依靠個別數(shù)據(jù)對整個工作進(jìn)行機(jī)械地、割裂式地控制，而是在科學(xué)量化的基礎(chǔ)上，對稅收工作實(shí)行靈活性與原則性兼顧的系統(tǒng)性管理。

(五)精細(xì)化管理是責(zé)任管理。精細(xì)化管理要求“完善崗責(zé)體系”，強(qiáng)調(diào)的是單位和個人基

于責(zé)任對自己的“產(chǎn)出”負(fù)責(zé)。其重要特點(diǎn)就是在過程控制中，輔之以系統(tǒng)化的績效評估指標(biāo)，以便對管理目標(biāo)進(jìn)行考核。精細(xì)化管理不是對傳統(tǒng)稅收管理理論的全盤否定，而是在傳統(tǒng)稅

收理論的基礎(chǔ)上，更加注重績效指標(biāo)的量化，將常規(guī)管理引向深人。

綜上所述，稅收精細(xì)化管理就是為實(shí)現(xiàn)稅收管理目標(biāo)，借鑒精細(xì)管理思想，依托信息技術(shù)手

段，運(yùn)用科學(xué)的方法，再造管理流程，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化分工，強(qiáng)化過程控制，對稅收征管活動全

過程進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制和監(jiān)督的一種管理方式。

二、稅收精細(xì)化管理的必要性

精細(xì)化管理是稅收征管歷史發(fā)展的必然趨勢，是傳統(tǒng)稅收征管與現(xiàn)代稅收征管的分界，是稅

收征管改革道路上的里程碑。實(shí)行精細(xì)化管理，意義深遠(yuǎn)。

(一)是現(xiàn)代公共管理的大勢所趨。從管理科學(xué)的發(fā)展過程來看，公共管理與工商管理之

間不僅原理相通，而且在提高質(zhì)量和效率的目標(biāo)上基本一致。20世紀(jì)80年代初，西方國家

掀起了新公共管理運(yùn)動，主張采用工商管理的理論、方法，來提高公共管理部門的管理質(zhì)量和效率。精細(xì)化管理的思想和方法被廣泛應(yīng)用于世界各國政府部門和公共管理領(lǐng)域，并取得顯著成效。我國政府正積極引入精細(xì)化管理思想，并在各級政府和公共管理領(lǐng)域得到積極應(yīng)用，傳統(tǒng)的、粗放的管理模式已走到歷史盡頭。稅務(wù)部門作為政府公共管理的重要職能部門，其提供的產(chǎn)品是政府公共產(chǎn)品的一部分，質(zhì)量高低，直接影響稅務(wù)部門乃至整個政府的形象。稅收管理雖具有自身的特殊性，但絕對不能脫離公共管理的一般性特征。精細(xì)化管理被引入稅收管理領(lǐng)域，也就成了在此管理模式變革背景下的大勢所趨。

(二)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。社會主義市場經(jīng)濟(jì)是以市場為資源配臵手段的經(jīng)濟(jì)模式。實(shí)行社會主義市場經(jīng)濟(jì)，無論是宏觀經(jīng)濟(jì)，還是微觀經(jīng)濟(jì)，都必然要對投入產(chǎn)出的成果進(jìn)行核算，借以比較分析投入產(chǎn)出的效果，并為新的投資決策服務(wù)。同樣，在資源有限條件下，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何整合資源，最大程度地實(shí)現(xiàn)稅收管理目標(biāo)，管理起著決定作用。與其它管理方式比較，精細(xì)化管理更能全面、高效地實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。首先，精細(xì)化管理直接圍繞目標(biāo)對各種資源進(jìn)行科學(xué)合理配臵，縮短了目標(biāo)與組織資源的距離，具備把目標(biāo)最大限度地轉(zhuǎn)化為行動的能力；其次，精細(xì)化管理引入標(biāo)準(zhǔn)化的質(zhì)量控制體系，對保證管理質(zhì)量有較高的信度，最大限度地避免了資源浪費(fèi)，極大地提高了投入與產(chǎn)出的比率。稅收管理涵蓋稅收工作的全部，稅務(wù)機(jī)關(guān)選擇精細(xì)化管理模式后，人力、財(cái)力、物力、時間等資源都可以按照精細(xì)化管理的要求進(jìn)行統(tǒng)一配臵，實(shí)現(xiàn)管理效益最大化，符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。

(三)是解決當(dāng)前稅收管理問題的現(xiàn)實(shí)需要。長期以來，粗放的稅收管理方式，給稅收管理工作帶來諸多問題，突出表現(xiàn)在征管改革不到位帶來的淡化責(zé)任、疏于管理問題還不同程度地存在，業(yè)務(wù)流程不順、崗位責(zé)任不明，征、管、查銜接不緊，信息集中度不高，橫向信息交流不暢，信息利用不足，征管基礎(chǔ)比較薄弱，稅源監(jiān)控不夠有力，基層稅務(wù)人員“干多干少一個樣，干好干壞一個樣”的現(xiàn)象還未得到根本的轉(zhuǎn)變，人的能力和工作績效考核缺乏客觀的評價標(biāo)準(zhǔn)。存在上述問題，既有制度制定方面的原因，也有執(zhí)行方面的原因；既有稅制設(shè)計(jì)方面的原因，也有流程設(shè)計(jì)方面的原因。必須通過精細(xì)化管理方式，深化稅收管理改革，找準(zhǔn)問題的癥結(jié)，對癥下藥，將精細(xì)化管理理念落實(shí)到稅收工作的每一個環(huán)節(jié)，防止“大而化之”，做到“精于細(xì)微”，既重視“面”，又重視“點(diǎn)”，“點(diǎn)”、“面”結(jié)合。

(四)是做好新時期稅收管理工作的必然選擇。當(dāng)前，我國已進(jìn)人全面建設(shè)小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的新的發(fā)展階段，以人為本、全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀正全面落實(shí)，“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的稅制改革穩(wěn)步推進(jìn)，稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則深入貫徹，行政許可法全面實(shí)施，世界經(jīng)濟(jì)一體化迅猛發(fā)展，這些都對稅收工作特別是稅收征管工作提出了新的更高的要求。因此，稅收征管工作在稅收管理的理念、方式、方法、手段等方面都必須與時俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新。只有實(shí)施精細(xì)化管理，才能強(qiáng)化稅源監(jiān)控，確保國家稅款及時足額入庫，為建設(shè)小康社會提供資金保障；只有實(shí)施精細(xì)化管理，才能充分調(diào)動人的積極性，促進(jìn)社會與人的全面發(fā)展；只有實(shí)施精細(xì)化管理，才能將征管法及其實(shí)施細(xì)則落到實(shí)處；只有實(shí)施精細(xì)化管理，才能全面提高稅收管理水平，實(shí)現(xiàn)稅收事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、稅收精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)途徑

稅收精細(xì)化管理要以目標(biāo)為指導(dǎo)，以制度為基礎(chǔ)，以執(zhí)行為重點(diǎn)，以考核為手段，抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)，抓好重點(diǎn)工作，全面提高稅收征管工作的水平。

(一)目標(biāo)明確。精細(xì)化管理作為一種高效率的管理方式，突出特征就是目標(biāo)十分明確。稅收管理工作的基本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“兩高兩低”。一是提高管理質(zhì)量。通過嚴(yán)格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法，不斷提高綜合執(zhí)法水平，確保各項(xiàng)稅收政策貫徹落實(shí)到位；結(jié)合技術(shù)變革，不斷改進(jìn)征管手段，切實(shí)提高管理質(zhì)量。二是提高管理效率。依據(jù)稅收法律法規(guī)，通過各方面管理和服務(wù)工作，使稅款實(shí)征數(shù)不斷接近法定應(yīng)征數(shù)，保持稅收收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長。三是降

低管理風(fēng)險。嚴(yán)格執(zhí)法程序，注重工作細(xì)節(jié)，嚴(yán)密管理制度，加強(qiáng)監(jiān)督制約，最大程度降低管理的各種風(fēng)險。四是降低管理成本。既要降低稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅成本，又要降低納稅人納稅成本。實(shí)施稅收精細(xì)化管理，必須圍繞上述基本目標(biāo)，結(jié)合稅收工作實(shí)際和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，制定更為具體、可以量化、能夠比較的長期、中期、近期執(zhí)行目標(biāo)，使從事各項(xiàng)稅收管理工作的每個人有明確的努力方向，不斷以目標(biāo)來進(jìn)行自我衡量，自我糾正偏差，達(dá)到個人目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)。

(二)組織保障。一要規(guī)范機(jī)構(gòu)設(shè)臵。本著依法、求實(shí)、精簡、效能的原則，按照“有利于強(qiáng)化管理、有利于優(yōu)化服務(wù)、有利于降低成本”的要求，簡化和規(guī)范內(nèi)外部機(jī)構(gòu)設(shè)臵，規(guī)范機(jī)構(gòu)職能，減少管理中間層次，加大管理力度，增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)變能力，橫向上有利于規(guī)范業(yè)務(wù)流程和保持部門之間的業(yè)務(wù)銜接，縱向上便于上下級國稅機(jī)關(guān)職能部門信息溝通和工作聯(lián)系，使稅務(wù)機(jī)關(guān)對外反應(yīng)時間最短，對納稅人的反應(yīng)效果最大，從組織機(jī)構(gòu)、征管體制上保證精細(xì)化管理的深入推進(jìn)。二要健全崗責(zé)體系。依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，合理界定征、管、查職能，做到職能不交叉、不重復(fù)；按照單位、部門、崗位的工作職責(zé)，結(jié)合各個崗位的工作量和工作難度，制定各崗位工作人員的職責(zé)，做到職責(zé)清晰、責(zé)權(quán)分明、相互銜接、相互制約，從而建立起完善的、操作性強(qiáng)的崗責(zé)體系。三要優(yōu)化工作流程。根據(jù)稅收業(yè)務(wù)和信息化的內(nèi)在規(guī)律，按照辦稅申請“一站式”、信息采集“一次式”、辦稅服務(wù)“一窗式”、稅務(wù)管理“一級式”、檔案管理“一戶式”、業(yè)務(wù)運(yùn)行“一網(wǎng)式”的總體思路，科學(xué)設(shè)計(jì)流程，把縱向的層級審批控制轉(zhuǎn)變?yōu)闄M向的流程控制，使流程簡捷、順暢、高效，并以流程為導(dǎo)向，對整個稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)梳理整合、簡化優(yōu)化，尋求最短路徑、最少環(huán)節(jié)、最簡程序、最優(yōu)方案，形成環(huán)環(huán)相扣的流水線式作業(yè)，做到事前能預(yù)警、事中能控制、事后能監(jiān)督。四要合理調(diào)配人員。設(shè)立合理的業(yè)務(wù)技術(shù)劃分標(biāo)準(zhǔn)，將稅務(wù)人員分為政工類、征收類、管理類、稽查類、法制類、信息類、后勤類、計(jì)統(tǒng)類、財(cái)務(wù)類、文秘類等，以滿足專業(yè)化分工的需求，做到人員安排妥當(dāng)，組織保障有力。

(三)制度細(xì)化。稅收管理主要涵蓋征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)，建立健全各環(huán)節(jié)管理制度，是稅收精細(xì)化管理工作科學(xué)、規(guī)范的前提和基礎(chǔ)。應(yīng)針對管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有針對性的措施，制定細(xì)化的制度和辦法，全方位構(gòu)建制度保障體系，使所有稅種的征收管理和征管工作的各個環(huán)節(jié)都有章可循、有據(jù)可依。對外要從稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅源監(jiān)控、個體稅收管理、納稅評估、納稅服務(wù)等基礎(chǔ)工作入手，建立科學(xué)合理、重點(diǎn)突出、規(guī)范有效的日常監(jiān)控機(jī)制；對內(nèi)要在稅額核定、資格認(rèn)定、稅收減免、稅務(wù)稽查等重點(diǎn)工作中建立合理分工、相互監(jiān)督的分權(quán)制約機(jī)制。主要做到以下幾個結(jié)合：

一是實(shí)體與程序結(jié)合。既要貫徹增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等各項(xiàng)管理的實(shí)體性法律、法規(guī)，又要貫徹稅收征管法、行政處罰法、行政許可法、行政復(fù)議法等程序性法律，規(guī)范征納行為，完善執(zhí)法手段，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。各項(xiàng)配套管理制度的建立，既要注重實(shí)體也要注重程序，避免實(shí)體、程序違法或?qū)嶓w與程序脫節(jié)。

二是綜合征管與專業(yè)征管結(jié)合。長期以來，由于綜合征管與專業(yè)征管部門之間職責(zé)交叉、協(xié)調(diào)不夠，造成一些制度、辦法互相矛盾，影響了執(zhí)行效果。必須理順兩者之間的關(guān)系。綜合征管相對于分稅種的專業(yè)管理而言，是對稅收征管工作進(jìn)行全面、總體和綜合的管理。專業(yè)管理就是抓稅種管理，必須符合稅收征管的一般規(guī)律和總體要求，遵循統(tǒng)一的征管程序和征管制度，各項(xiàng)管理措施必須與統(tǒng)一的征管制度相協(xié)調(diào)、相融合。綜合征管部門和專業(yè)管理部門都應(yīng)從全局出發(fā)，既要各司其職、各負(fù)其責(zé)，又要相互協(xié)調(diào)、形成合力。

三是業(yè)務(wù)應(yīng)用與技術(shù)支持結(jié)合。細(xì)化的制度和辦法涉及大量的技術(shù)應(yīng)用問題，離不開信息化手段的支撐，信息化手段要為業(yè)務(wù)運(yùn)行提供切實(shí)保障，業(yè)務(wù)應(yīng)用和技術(shù)保障既要分工，又要

合作。應(yīng)建立需求提交機(jī)制和系統(tǒng)維護(hù)機(jī)制，切實(shí)抓好需求維護(hù)和數(shù)據(jù)維護(hù)工作。業(yè)務(wù)部門制定制度需要技術(shù)支持的，應(yīng)事前告知技術(shù)保障部門，在取得技術(shù)支持后方可發(fā)布實(shí)施。對應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向技術(shù)保障部門提交業(yè)務(wù)需求，由技術(shù)保障部門統(tǒng)一進(jìn)行維護(hù)。

(四)執(zhí)行到位。決策之后不執(zhí)行等于零，布臵之后不執(zhí)行等于零。執(zhí)行是精細(xì)化管理的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到精細(xì)化管理的效果。稅收管理精細(xì)化要圍繞征收、管理、稽查工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取切實(shí)有效措施，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位。

1.規(guī)范征收。一要完善窗口功能。將辦稅服務(wù)廳窗口整合為“申報納稅”、“發(fā)票管理”、“綜合服務(wù)”三類。納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)，統(tǒng)一歸并到辦稅服務(wù)廳受理，由辦稅服務(wù)廳實(shí)行“一站式”服務(wù)，同時根據(jù)稅務(wù)管理“一級式”要求，規(guī)范行政許可，避免納稅人多級多頭辦稅。依托信息技術(shù)，推進(jìn)“一窗式”管理和涉稅服務(wù)的優(yōu)化，充分發(fā)揮辦稅服務(wù)廳在辦稅服務(wù)中的窗口作用。二要嚴(yán)格申報審核。采取人機(jī)結(jié)合的辦法，加強(qiáng)金稅工程報稅、認(rèn)證數(shù)據(jù)與納稅人報送的增值稅申報表進(jìn)、銷項(xiàng)稅額的比對，“四小票”和代開增值稅專用發(fā)票的比對，納稅人使用發(fā)票金額與申報金額或核定定額的比對。充分利用金稅工程和口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，完善審核、審批制度，加強(qiáng)出口退稅審核。通過對申報資料完整性、數(shù)據(jù)邏輯性的審核，嚴(yán)密監(jiān)控納稅申報的真實(shí)性和可靠性，發(fā)現(xiàn)異常及時處理。三要嚴(yán)格欠稅管理。依法做好減免稅和延期申報、緩繳稅款審批管理工作，加大催報催繳的力度，提高稅款的征期入庫率。加強(qiáng)與銀行、國庫等有關(guān)部門的配合，及時掌握納稅人欠稅情況，通過定期公告、嚴(yán)格加收滯納金等措施，加大清繳欠稅力度，控制新欠，減少陳欠。四要加強(qiáng)稅收分析。認(rèn)真研究稅收收入與GDP、稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長、各個稅種與其相對應(yīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的相互關(guān)系，加強(qiáng)宏觀稅負(fù)和稅收彈性分析，通過比較分析主要稅種、行業(yè)和不同地區(qū)的稅收負(fù)擔(dān)水平及對重點(diǎn)稅源企業(yè)的微觀分析，預(yù)測稅源變化趨勢，增強(qiáng)組織收入工作的預(yù)見性和前瞻性。

2.嚴(yán)格管理。以構(gòu)建新型的稅收管理員制度為契機(jī)，明確稅收管理員的工作內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時限、責(zé)任和行為規(guī)范，將管事和管戶有機(jī)結(jié)合，突出管理的專業(yè)化和精細(xì)化，實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)的“一網(wǎng)式”運(yùn)行，并按照“一戶式”要求收集和整理納稅資料，充分掌握納稅人與稅收相關(guān)的動態(tài)信息，管理稅源，監(jiān)控稅基。一是加強(qiáng)戶籍管理。實(shí)行全面登記制度，強(qiáng)化稅務(wù)登記管理，準(zhǔn)確掌握納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)，嚴(yán)格按照規(guī)定程序加強(qiáng)對停歇業(yè)戶、非正常戶、注銷戶的管理，健全戶籍管理檔案，做到納稅戶籍明了，稅源分布清楚，源頭控管有力。加強(qiáng)部門協(xié)作配合，定期交換信息，建立定期巡查制度，摸清稅源底數(shù)，解決漏征漏管問題。二是實(shí)行分類管理。在準(zhǔn)確把握不同類型納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)律和涉稅信息變動規(guī)律的基礎(chǔ)上，對納稅人進(jìn)行科學(xué)分類，采取不同管理方法。對重點(diǎn)稅源企業(yè)，要以掌握其基本情況，分析其物流、資金流等為主要內(nèi)容，及時預(yù)測其稅源變化趨勢，綜合評價其納稅情況，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控；對小規(guī)模納稅人要依法規(guī)范征管程序，加大監(jiān)管力度；對個體納稅戶要按照“管住戶籍、電腦定稅、申報納稅、盯住大戶”的要求實(shí)施管理。三是規(guī)范信息采集。按照有效管理的原則，統(tǒng)一采集內(nèi)容、采集方式和采集標(biāo)準(zhǔn)。對法定必須實(shí)地調(diào)查的涉稅申請、預(yù)計(jì)將要發(fā)生的涉稅申請和各部門在同一時段找同一納稅人采集信息的，應(yīng)適當(dāng)合并，設(shè)計(jì)綜合信息采集調(diào)查表，集中下戶，進(jìn)行“一次式”采集，避免多頭下戶，重復(fù)采集；對法定需要納稅人定期報送的信息，采用電子化處理，實(shí)行“一盤式”報送。取消非法定的事前調(diào)查環(huán)節(jié)，強(qiáng)化事后監(jiān)督和檢查。四是開展納稅評估。采取專業(yè)化與信息化結(jié)合、人機(jī)結(jié)合的方法，以納稅人信息資料“一戶式”儲存和信息的集約化管理為突破口，依托信息化手段，建立規(guī)范統(tǒng)一的納稅評估工作規(guī)程和分稅種、分行業(yè)、分納稅人注冊類型的納稅評估指標(biāo)體系和評估數(shù)學(xué)模型，選準(zhǔn)評估對象，采取“個案評估”、“行業(yè)評估”、“專項(xiàng)評估”等方式開展納稅評估，以增強(qiáng)評估的針對性和有效性，找準(zhǔn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，切實(shí)加強(qiáng)管理基礎(chǔ)工作。

3.強(qiáng)化稽查。一是明確稽查職責(zé)?；榫种饕?fù)責(zé)查處偷逃騙抗稅案件、虛開發(fā)票案件和牽

頭實(shí)施稅收專項(xiàng)檢查。不涉及立案的日常檢查、發(fā)票協(xié)查由管理部門負(fù)責(zé)，確有偷逃騙稅或虛開發(fā)票等嫌疑的，移送稽查局查處。二是規(guī)范稽查程序。完善選案制，主要從舉報案件、日常管理過程中移送的案件、上級交辦和外單位轉(zhuǎn)辦的案件中確定稽查案源。建立立案制，稽查部門查處所有案件，原則上都要先立案、后檢查，有問題的，要依法處理；查實(shí)沒有違法問題的，才可按規(guī)定的程序銷案。實(shí)行全審制，已經(jīng)檢查的案件，要全部經(jīng)過審理部門審理才能結(jié)案，重大案件必須移交重大稅務(wù)案件審理委員會審理。改進(jìn)復(fù)查制，實(shí)事求是確定復(fù)查面，按照隨機(jī)抽查的原則，選擇復(fù)查對象。同時，建立首查責(zé)任制和責(zé)任追究制，增強(qiáng)稽查人員的責(zé)任意識。三是明確打擊重點(diǎn)。重點(diǎn)查處各類涉稅發(fā)票、騙取出口退稅和利用做假賬、多套賬或賬外經(jīng)營手段偷逃稅款的案件，充分發(fā)揮稽查的打擊職能。認(rèn)真開展案例分析，發(fā)揮稽查對稅款征收和稅源管理的監(jiān)督與促進(jìn)作用。四是改進(jìn)稽查方式。在確保金稅工程協(xié)查系統(tǒng)和綜合征管軟件稽查模塊穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)上，積極推行稽查業(yè)務(wù)相關(guān)軟件。積極拓展金稅工程協(xié)查系統(tǒng)的功能，充分發(fā)揮發(fā)票協(xié)查的信息聯(lián)動優(yōu)勢，為稽查辦案服務(wù)。提高檢查手段的技術(shù)含量，拓寬稽查信息渠道，推廣稅務(wù)稽查查賬軟件。加強(qiáng)稽查人員財(cái)務(wù)電算化知識和信息技術(shù)手段的培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)檢查手段由憑經(jīng)驗(yàn)查賬向依托信息化支撐的轉(zhuǎn)變。推行調(diào)賬檢查，統(tǒng)一專項(xiàng)檢查，實(shí)行各方參與、一次進(jìn)戶、票稅統(tǒng)查。

(五)考核量化。一是量化考核指標(biāo)。按照目標(biāo)管理要求，制定考核指標(biāo)，逐項(xiàng)加以量化。“執(zhí)法規(guī)范”可量化為稅務(wù)登記率、處罰率、滯納金加收率、許可審批錯誤率、復(fù)議撤銷或變更率、行政訴訟敗訴率等指標(biāo)?！罢魇章矢摺笨闪炕癁槎愂赵鲩L率、GDP稅收貢獻(xiàn)率、稅收與GDP增長彈性系數(shù)、入庫率(或欠稅率)、稅收優(yōu)惠到位率、稅收流失率等指標(biāo)?！俺杀窘档汀笨闪炕癁檎魇粘杀韭省⒓{稅成本降低率、直接征管成本降低率等指標(biāo)。“社會滿意”可量化為納稅人滿意率、行風(fēng)政風(fēng)評議排名、投訴率、納稅成本率、網(wǎng)上申報普及率等指標(biāo)。二是改進(jìn)考核方式。按照“簡化、量化、細(xì)化、硬化”的要求，改進(jìn)考核方式，注重征管過程的考評，并通過信息手段，對業(yè)務(wù)運(yùn)行過程實(shí)施動態(tài)監(jiān)控和自動考核。各項(xiàng)指標(biāo)凡能夠通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行考核的，一律通過計(jì)算機(jī)自動生成考核結(jié)果，以利于分析和應(yīng)用，確?？己丝趶降慕y(tǒng)一，排除考核數(shù)據(jù)等指標(biāo)的人為因素。三是實(shí)行績效掛鉤。完善績效考評制度．將考核結(jié)果與個人收入、能級評定、公務(wù)員考核、評先評優(yōu)掛鉤，做到獎懲分明。在完善內(nèi)部考核與監(jiān)督機(jī)制的基礎(chǔ)上，制定稅務(wù)人員能級管理辦法，推行能級管理，建立以能力和業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向的人才標(biāo)準(zhǔn)和激勵機(jī)制，充分調(diào)動稅務(wù)干部的工作積極性和創(chuàng)造性，為稅收管理精細(xì)化打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。改革收入分配制度，將職級待遇與能級待遇分開，規(guī)范收人分配。建立執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度，強(qiáng)化干部的責(zé)任意識。

四、稅收精細(xì)化管理要處理好幾個關(guān)系

(一)精細(xì)化與科學(xué)化的關(guān)系?？茖W(xué)化是精細(xì)化的前提，精細(xì)化是科學(xué)化的必然要求，兩者互為依存，互為促進(jìn)?？茖W(xué)化管理屬于方法論層面，精細(xì)化管理則屬于應(yīng)用層面；科學(xué)化管理是精細(xì)化管理應(yīng)當(dāng)遵循的本質(zhì)要求，精細(xì)化管理是由科學(xué)管理方法集成的管理方式；科學(xué)化是實(shí)質(zhì)，精細(xì)化是形式。科學(xué)化管理，要求從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，制定的稅收管理辦法要符合征管工作內(nèi)在規(guī)律，并將創(chuàng)新精神與科學(xué)態(tài)度結(jié)合起來，善于運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息技術(shù)，完善征管手段，改進(jìn)工作方式，提高管理實(shí)效；精細(xì)化管理，要求制度制定者要深入調(diào)查研究，完善稅收管理制度，并加強(qiáng)對制度執(zhí)行情況的督導(dǎo)、督辦，及時發(fā)現(xiàn)問題，研究解決問題，形成制度制定、執(zhí)行、反饋的良性循環(huán)。在實(shí)際工作中，要防止將簡單問題復(fù)雜化。

(二)精細(xì)化與以人為本的關(guān)系。精細(xì)化與以人為本是相輔相成、相互促進(jìn)的關(guān)系，精細(xì)化必須體現(xiàn)以人為本，以人為本能促進(jìn)精細(xì)化的不斷深入。精細(xì)化與以人為本能否有機(jī)結(jié)合，事關(guān)人心向背。實(shí)施精細(xì)化管理需要全體稅務(wù)人員的主動參與，需要激發(fā)廣大稅務(wù)人員的工作熱情，調(diào)動工作積極性，始終體現(xiàn)人性化。要十分注重“人”這一生產(chǎn)力中最活躍的因素，堅(jiān)

持分工產(chǎn)生效率的理念。專業(yè)化分工所激發(fā)的人的活力是精細(xì)化管理中內(nèi)臵的“引擎”，只有將人的內(nèi)在潛能充分挖掘出來，精細(xì)化管理才能得以順利實(shí)施并取得實(shí)效。要珍惜人力資源，通過科學(xué)化、精細(xì)化的管理方式，讓廣大稅務(wù)人員從繁瑣的、無效的勞動中解放出來，緩解工作壓力，提高工作效率。

（三）精細(xì)化與信息化的關(guān)系。精細(xì)化是信息化的生命，信息化是精細(xì)化的平臺，精細(xì)化通過信息化得以實(shí)現(xiàn)，信息化為精細(xì)化提供技術(shù)支撐。精細(xì)化與信息化的有機(jī)結(jié)合，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依托信息技術(shù)，對納稅人的各類信息全面、適時、準(zhǔn)確的掌握和使用?！叭妗?，就是對納稅人的基礎(chǔ)信息、登記認(rèn)定信息、申報納稅信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息等涉稅信息都要掌握，并建立固定的共享載體和規(guī)范的共享機(jī)制；“適時”就是要加強(qiáng)對納稅人的日常監(jiān)控，做好納稅人信息的日常維護(hù)、及時更新，保證稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握信息與納稅人實(shí)際信息的一致；“準(zhǔn)確”要求加強(qiáng)信息審核、比對，確保涉稅信息的真實(shí)性。同時，通過精細(xì)化管理，突出信息的綜合利用，在稅源管理、納稅評估、稅務(wù)檢查、納稅服務(wù)、調(diào)研決策、質(zhì)量考核、復(fù)議訴訟等工作中，要及時查詢、調(diào)閱、利用信息資料，使之為稅源監(jiān)控服務(wù)，為強(qiáng)化征管服務(wù)，為稅收決策服務(wù)，為精細(xì)化管理服務(wù)。

第五篇：關(guān)于加強(qiáng)稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強(qiáng)稅收征管

近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經(jīng)濟(jì)稅源也呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征。如何深化稅源管理，是當(dāng)前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務(wù)登記管理不完善 稅務(wù)登記制度有待于完善。應(yīng)辦理而未辦理稅務(wù)登記的問題比較突出，并存在假停歇業(yè)的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅(qū)使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務(wù)機(jī)關(guān)和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現(xiàn)金交易、銷售不開票等現(xiàn)象，第二，從稅務(wù)部門的角度看。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人經(jīng)營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計(jì)資料以及對納稅人實(shí)施的稅務(wù)稽查等。而納稅人的申報資料、會計(jì)資料本身只能提供有限的信息，因而稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取納稅人的真實(shí)涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環(huán)境條件的角度看。稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關(guān)等實(shí)施有效聯(lián)網(wǎng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關(guān)信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數(shù)據(jù)，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實(shí)的數(shù)據(jù)。稅源監(jiān)管的復(fù)雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機(jī)關(guān)管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現(xiàn)象。二是稅收管理員隊(duì)伍政治素質(zhì)有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權(quán)力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質(zhì)相對較低?；鶎佣愂展芾韱T中既懂法律、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)知識，又熟悉稅收業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結(jié)果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質(zhì)量。

（四）稅源管理手段不科學(xué)

首先，稅源管理分類不科學(xué)。在當(dāng)前稅源管理過程中，有些單位單一地以實(shí)現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點(diǎn)稅源和非重點(diǎn)稅源，工作重心側(cè)重于重點(diǎn)稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點(diǎn)戶、非重點(diǎn)稅源、非重點(diǎn)行業(yè)、非重點(diǎn)區(qū)域或非重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎(chǔ)薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程微機(jī)管理，但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計(jì)工作，對稅源的狀況還不能結(jié)合大量的外部信息數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)研、分析和預(yù)測。第三，信息數(shù)據(jù)分析應(yīng)用不夠。經(jīng)過多年的信息化建設(shè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)儲存了大量的征管信息數(shù)據(jù)，但大多數(shù)信息還沒有得到充分應(yīng)用，造成信息資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（五）部門協(xié)調(diào)配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據(jù)，特別是銀行結(jié)算信息、統(tǒng)計(jì)、社會計(jì)劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實(shí)現(xiàn)相互間的信息共享，部門間的聯(lián)席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執(zhí)行，沒有充分發(fā)揮部門間協(xié)調(diào)配合作用。三是由于國稅機(jī)關(guān)內(nèi)部分工管理不夠規(guī)范統(tǒng)一，部門崗位職責(zé)交叉，使得本應(yīng)協(xié)調(diào)一致的工作時有脫節(jié)，缺乏有效協(xié)調(diào)配合的情況仍有發(fā)生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強(qiáng)稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網(wǎng)站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費(fèi)查閱；如果條件允許的情況下可免費(fèi)向納稅人提供稅收宣傳資料發(fā)放服務(wù)；調(diào)整稅收宣傳月活動的內(nèi)容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務(wù)形象宣傳。另一方面，在稅收服務(wù)上要進(jìn)一步抓實(shí)。要下大力氣扎扎實(shí)實(shí)地為納稅人辦實(shí)事。幫助他們解決經(jīng)營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網(wǎng)上繳稅等方面的技術(shù)問題，以進(jìn)一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強(qiáng)化稅務(wù)團(tuán)隊(duì)管理，提高人員綜合素質(zhì)

一是通過多種渠道對稅收管理員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)技能和管理水平。要培養(yǎng)他們?nèi)閲圬?cái)?shù)呢?zé)任感，提高其執(zhí)法為民的責(zé)任心和緊迫感，使他們徹底認(rèn)識到只有抓好稅源控管，才能為國家財(cái)政收入任務(wù)的圓滿完成提供保障。二是進(jìn)行管理資源重組。優(yōu)化稅收管理員資源配置，特別是縣區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，大力充實(shí)一線稅收管理員隊(duì)伍，使管理力量與稅源管理的實(shí)際相匹配。建立轄區(qū)輪換制度，定期對稅收管理員分管片區(qū)進(jìn)行輪換，避免因長期管理某些區(qū)域而形成“人情網(wǎng)”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當(dāng)成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構(gòu)建科學(xué)的稅收管理員激勵機(jī)制，從精神上和物質(zhì)上予以肯定和鼓勵，激發(fā)其工作的積極性、能動性和創(chuàng)造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強(qiáng)普通規(guī)范化管理，應(yīng)逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機(jī)開增值稅普通發(fā)票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票，可以準(zhǔn)確記錄納稅人的經(jīng)營和銷售情況，同時也為稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施納稅評估和稅務(wù)稽查提供可靠依據(jù)。二是大力推進(jìn)“逐筆開具發(fā)票，獎勵索取發(fā)票，方便查詢辨?zhèn)?，推行稅控器具”的發(fā)票管理機(jī)制創(chuàng)新，實(shí)行消費(fèi)者監(jiān)督、稅控器具電子監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發(fā)票，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)“以票控稅”，強(qiáng)化稅源監(jiān)控。

（四）加強(qiáng)源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強(qiáng)化信息采集。按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系，形成全系統(tǒng)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范；提高信息質(zhì)量，建立健全相關(guān)考核制度，規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。其次，深化稅收分析。加強(qiáng)稅負(fù)分析，揭示地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)以及稅種稅負(fù)之間的差異和動態(tài)變化，及時發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞；加強(qiáng)稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發(fā)現(xiàn)納稅申報和征管的異常和漏洞；加強(qiáng)稅源分析，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成本、物耗、利潤和稅負(fù)率等指標(biāo)的分析，評判企業(yè)財(cái)務(wù)核算和納稅申報質(zhì)量；加強(qiáng)稅收關(guān)聯(lián)性分析，充分利用征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、稅收會統(tǒng)核算數(shù)據(jù)、重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)以及經(jīng)濟(jì)部門和企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等有相關(guān)關(guān)系的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實(shí)推進(jìn)納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運(yùn)用指標(biāo)分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮人的主觀能動性，注重人機(jī)結(jié)合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間的互動機(jī)制。形成稅收分析指導(dǎo)納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅務(wù)檢查與稽查又促進(jìn)分析與評估，促進(jìn)完善稅收政策、改進(jìn)稅收征管的工作機(jī)制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術(shù)輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務(wù)分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數(shù)據(jù)補(bǔ)充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統(tǒng)、郵箱、網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)等在內(nèi)的各類相關(guān)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)相應(yīng)對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實(shí)現(xiàn)互動交流。通過工作平臺規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，按照工作流事項(xiàng)，自動分配任務(wù)，自動提示完成狀態(tài)，變?nèi)苏沂聻槭抡胰耍奖愎芾韱T查詢各項(xiàng)涉稅信息。要圍繞管理員工作重點(diǎn)，通過分析、預(yù)警、監(jiān)控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結(jié)等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實(shí)效性。

（六）完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С峙浜?，密切部門協(xié)作，建立完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)對稅收的控管作用，強(qiáng)化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務(wù)機(jī)關(guān)為主導(dǎo)的社會化稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門的信息共享。稅務(wù)機(jī)關(guān)要逐步實(shí)現(xiàn)與政府有關(guān)職能部門的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，建立與工商、國稅、銀行等有關(guān)職能部門之間的信息交換機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。