第一篇：信用社稽核崗位責(zé)任制

農(nóng)村信用社稽核崗位責(zé)任制（試行）

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)信用社內(nèi)部稽核監(jiān)督工作，明確稽核人員職責(zé)，增強(qiáng)工作責(zé)任心，調(diào)動(dòng)各級(jí)稽核人員的積極性，提高稽核監(jiān)督水平，根據(jù)《赤峰市農(nóng)村信用合作社現(xiàn)場(chǎng)稽核操作規(guī)程（試行）辦法》，特制定本責(zé)任制。

第二章崗位設(shè)置

第二條稽核工作崗位：領(lǐng)導(dǎo)崗位、稽核員崗位和綜合員崗。領(lǐng)導(dǎo)崗位：市辦稽核大隊(duì)、各聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)、監(jiān)審部的正副主任。稽核員崗位和綜合員崗位：聯(lián)社稽核員、信用社專兼職稽核員、兼職綜合員。

第三章稽核部門領(lǐng)導(dǎo)崗位責(zé)任

第三條組織稽核人員學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行金融工作的方針政策和稽核工作的各項(xiàng)規(guī)章制度并根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際和稽核工作的需要，主持制定本部門工作計(jì)劃或?qū)嵤┓桨?，安排部署各?xiàng)稽核工作任務(wù)。

第四條根據(jù)稽核工作的需要，在聯(lián)社和業(yè)務(wù)量較大的信用社合理設(shè)置稽核工作崗位，結(jié)合稽核人員的特長(zhǎng)確定稽核人員的業(yè)務(wù)分工和崗位責(zé)任目標(biāo)。

第五條研究、審議重要的稽核監(jiān)察制度、規(guī)定。

第六條加強(qiáng)調(diào)查研究，指導(dǎo)信用社的稽核工作，隨時(shí)了解稽核工作情況掌握工作動(dòng)態(tài)，推動(dòng)全轄稽核工作的深入開展。

第七條市辦稽核大隊(duì)負(fù)責(zé)部署轄區(qū)內(nèi)合作金融稽核、監(jiān)察工作。做好轄區(qū)內(nèi)聯(lián)社及信用社主任崗位交流離任審計(jì)。受理舉報(bào)材料的查處工作，做好年度稽核、監(jiān)察工作的總結(jié)上報(bào)和信息反饋工作。

第八條各聯(lián)社監(jiān)事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審簽，稽核方案、稽核報(bào)告、稽核結(jié)論和處罰決定，確定、審議重大違章、違規(guī)、違紀(jì)事件的處理意見和案件查處工作。

第九條各聯(lián)社監(jiān)審部正副主任，負(fù)責(zé)對(duì)本部門的稽核計(jì)劃、稽核安排和審定稽核實(shí)施方案、稽核報(bào)告，報(bào)監(jiān)事長(zhǎng)審批，并負(fù)責(zé)稽核部門的管理工作。做好和協(xié)助紀(jì)檢、司法部門做好案件查處工作。

第十條檢查并嚴(yán)格考核本部門及轄區(qū)信用社執(zhí)行制度情況，定期總結(jié)制度落實(shí)情況，不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供改進(jìn)工作，完善制度的建議。

第十一條對(duì)本部門稽核人員調(diào)配提出建議，并定期對(duì)稽核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第十二條做好與內(nèi)部各部門、外審機(jī)關(guān)和上級(jí)稽核部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作。

第四章稽核人員崗位責(zé)任

第十三條負(fù)責(zé)草擬屬于本崗位的規(guī)章制度或?qū)嵤┘?xì)則，并及時(shí)了解掌握和向本部門領(lǐng)導(dǎo)反饋實(shí)施落實(shí)情況及執(zhí)行中存在的問題。

第十四條對(duì)負(fù)責(zé)的稽核項(xiàng)目制定稽核方案，并做好與本稽核項(xiàng)目有關(guān)的文件、報(bào)表、資料的收集和分析等準(zhǔn)備工作。

第十五條實(shí)施稽核過程中，要嚴(yán)格遵守稽核程序，認(rèn)真做好稽

核記錄，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題或線索要進(jìn)行深入調(diào)查和延伸稽核，并做好稽核證據(jù)取證工作，發(fā)現(xiàn)重大問題要及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十六條對(duì)被稽核部門的賬簿、憑證、報(bào)表、文件等資料負(fù)有保管責(zé)任，要建立借閱手續(xù)，查閱后要完整歸還。

第十七條稽核事項(xiàng)結(jié)束后，要向本部門領(lǐng)導(dǎo)提出稽核報(bào)告，客觀公正地做出稽核結(jié)論，提出處罰意見，對(duì)拒不執(zhí)行稽核處理決定或受到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)縱容、包庇時(shí)，有權(quán)向上一級(jí)稽核部門報(bào)告或越級(jí)報(bào)告。

第十八條監(jiān)管稽核結(jié)論和處罰決定的執(zhí)行情況，必要時(shí)建議領(lǐng)導(dǎo)組織后續(xù)稽核。

第十九條每次稽核工作結(jié)束后，對(duì)工作中形成的稽核記錄、稽核證據(jù)，工作底稿稽核報(bào)告等資料進(jìn)行認(rèn)真整理，按照稽核檔案要求進(jìn)行歸檔，并及時(shí)移交綜合人員。

第二十條按照非現(xiàn)場(chǎng)稽核程序要求，做好對(duì)被稽核單位報(bào)送資料的收集審查、計(jì)算整理、分析質(zhì)詢、報(bào)告處理。

第二十一條對(duì)在執(zhí)行任務(wù)中知悉的國(guó)家機(jī)密和被稽核單位的商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任。

第二十二條在執(zhí)行稽核任務(wù)時(shí)，被稽核單位（人）與稽核員發(fā)生利害沖突時(shí)，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。

第五章綜合員崗位責(zé)任

第二十三條在本部門負(fù)責(zé)人員的主持下，負(fù)責(zé)草擬本部門的工作計(jì)劃、總結(jié)和有關(guān)制度辦法等綜合性材料，承辦本部門和上級(jí)的綜合性文件的上報(bào)和下發(fā)。

第二十四條負(fù)責(zé)催辦、審查和匯總轄區(qū)的稽核業(yè)務(wù)工作報(bào)表和其它有關(guān)報(bào)表并做到按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)。

第二十五條做好稽核崗位責(zé)任目標(biāo)的考核評(píng)比和信息反饋工作。

第二十六條負(fù)責(zé)做好本部門文書處理，資料積累檔案管理，文件匯編和日常事務(wù)處理工作。

第六章稽核人員崗位責(zé)任目標(biāo)考評(píng)

第二十七條監(jiān)審部主任、副主任、稽核員、綜合員行為考核由本部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)考核，對(duì)業(yè)務(wù)考核由市辦稽核大隊(duì)負(fù)責(zé)，監(jiān)事長(zhǎng)崗位由市辦考核。

第二十八條對(duì)稽核人員完成崗位責(zé)任制情況要求按時(shí)進(jìn)行登記，作為崗位目標(biāo)考評(píng)的依據(jù)。

第七章稽核人員的獎(jiǎng)懲

第二十九條稽核人員符合下列條件的，要通報(bào)表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

（一）工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，崗位責(zé)任目標(biāo)考核成績(jī)優(yōu)秀。

（二）挽回經(jīng)濟(jì)損失金融較大的。

（三）發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件線索及時(shí)向有關(guān)部門反映，在防范大案要案中取得顯著成績(jī)。

第三十條稽核人員有下列情形的，視情節(jié)輕重給予批評(píng)，依照有關(guān)規(guī)定給予必要的行政處分，觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

（一）工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，發(fā)現(xiàn)被稽核單位明顯存在違規(guī)、違紀(jì)、違章問題隱匿不報(bào)產(chǎn)生嚴(yán)重后果或毀損、遺失被稽核單位賬簿、憑證、報(bào)表、文件等資料的。

（二）泄露國(guó)家機(jī)密和被稽核單位商業(yè)秘密的。

（三）濫用職權(quán)，徇私舞弊、收受賄賂，包庇犯罪，造成重大影響的。

第三十一條

第三十二條第八章附則 本辦法由市辦負(fù)責(zé)解釋。本辦法從二00二年十月二十日起開始執(zhí)行。

第二篇：信用社稽核考試題

1、《擔(dān)保法》中規(guī)定不得為保證人有哪些？

答：國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門。

2、哪些權(quán)利可以質(zhì)押？

答：下列權(quán)利可以質(zhì)押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單；（２）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（３）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；（４）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

3、對(duì)貸款展期有什么規(guī)定？

答：根據(jù)《貸款通則》規(guī)定，短期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過３年。

4、會(huì)計(jì)檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法。

5、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？ 答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為１０年；（３）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為５年。

6、代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)的計(jì)提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲(chǔ)蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲(chǔ)蓄勞務(wù)費(fèi)、對(duì)代辦人員的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)以及按規(guī)定支付的其他費(fèi)用。

7、信用社會(huì)計(jì)核算必須達(dá)到的“六無”“六相符”是什么？

答：“六無”是指帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、計(jì)帳無串戶、存款無透支、報(bào)表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳全部相符。

8、銀行支付結(jié)算原則是什么？

答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配（3）銀行不墊款。

9、憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？

答：必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。

10、信用社會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按什么順序裝訂？

答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目順序?yàn)闇?zhǔn)；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷號(hào)單附憑證最后。

11、信用社會(huì)計(jì)主管辦理交接時(shí)，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會(huì)計(jì)檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)部門保管的印章、密押（機(jī)）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

12、抵債資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)原則是什么？

答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威部門評(píng)估確認(rèn)；三是法院裁決確定。

13、信用社繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？ 答：（1）彌補(bǔ)以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤(rùn)。

14、信用社會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)是什么？ 答：主要任務(wù)是真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的對(duì)信用社的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會(huì)計(jì)信息。

15、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)有哪幾條？ 答：會(huì)計(jì)的職責(zé)主要有四條：

（1）遵守國(guó)家法律，貫徹、執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和信用社會(huì)計(jì)基本制度。（2）依據(jù)會(huì)計(jì)基本制度認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，努力完成本職工作。

（3）遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。

16、什么是表外科目？ 答：表外科目是用以反映未涉及資金的實(shí)際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不列入資產(chǎn)負(fù)債表的平衡關(guān)系中的科目。

17、什么是會(huì)計(jì)憑證？

答：會(huì)計(jì)憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記帳簿、核對(duì)帳務(wù)及查考的依據(jù)。

18、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時(shí)，必須注明記帳日期）；（2）收付款單位（人）的戶名和帳號(hào)；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號(hào)；（4）人民幣符號(hào)和大小寫金額；

（5）款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；

（7）按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關(guān)人員印章。

19、信用社會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容是什么？

答：會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容有10個(gè)方面，具體是：

（1）資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況；（2）收入、成本、費(fèi)用變動(dòng)情況；

（3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動(dòng)情況；（4）內(nèi)部資金占用情況。

20、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？ 答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)資源。

資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

21、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？

答：所有者權(quán)益亦稱投資人權(quán)益。是指企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的凈額。信用社所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤(rùn)等。

22、什么是利潤(rùn)？信用社利潤(rùn)是怎樣構(gòu)成的？

答：利潤(rùn)是指企業(yè)在一定期間的 經(jīng)營(yíng)成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤(rùn)總額 由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額，以前損益調(diào)整等部分構(gòu)成。

23、信用社哪些開支不能計(jì)入成本？

答：（1）購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。（2）對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤(rùn)，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。

（3）被沒收的財(cái)務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。（4）國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費(fèi)用。（5）國(guó)家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？ 答：指凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

25、會(huì)計(jì)核算的基本原則有哪些？

答：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》明確規(guī)定了我國(guó)會(huì)計(jì)核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

26、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？ 答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用。包括開辦費(fèi)、金融債券發(fā)行費(fèi)用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。

27、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。

28、計(jì)提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數(shù)綜合法。

29、票據(jù)上的那些內(nèi)容不得更改？

答：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據(jù)法》規(guī)定的付款日期有那幾種？

答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、計(jì)算：

1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應(yīng)付利息是多少？?jī)?chǔ)戶應(yīng)得多少利息？

答：應(yīng)付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息稅=99×20%=19.8（元）

儲(chǔ)戶應(yīng)得=99－19.8＝79.2（元）

2、某農(nóng)戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個(gè)月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應(yīng)收利息是多少？

答：應(yīng)收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝

第三篇：信用社稽核工作總結(jié)

信用社稽核工作總結(jié)

信用社稽核工作總結(jié)2007-12-07 09:54:28第1文秘網(wǎng)第1公文網(wǎng)信用社稽核工作總結(jié)信用社稽核工作總結(jié)(2)信用社稽核工作總結(jié)(3)XXXXXX農(nóng)村信用聯(lián)社二XX四稽核工作總結(jié)

二XX四年,是中共中央關(guān)于加快信用社改革的重要一年，也是我市信用合作工作整體發(fā)展的關(guān)鍵一年。一年來，在銀監(jiān)分局的大力支持和監(jiān)管下，在省聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全體信合員工認(rèn)真學(xué)習(xí)、實(shí)踐黨的十六屆四中全會(huì)精神和深入貫徹中央X號(hào)文件精神，緊緊圍繞當(dāng)?shù)卣P(guān)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作的整體部署，以“一手抓管理、一手抓發(fā)展”為指導(dǎo)思想，狠抓稽核監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，制定和完善了稽核制度；以支持“三農(nóng)”為中心；以我市信用聯(lián)社確定的“四個(gè)五”奮斗目

標(biāo)為突破口；以經(jīng)營(yíng)效益為出發(fā)點(diǎn)；以強(qiáng)化內(nèi)部管理和狠抓落實(shí)為手段，認(rèn)真開展民主監(jiān)督工作，有效履行了行業(yè)服務(wù)、管理、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)的監(jiān)督職能，加大稽核督導(dǎo)力度，加大跟蹤檢查力度，加大處罰力度，重點(diǎn)放在“落實(shí)”二字上，由以前事后監(jiān)督變?yōu)槭虑盎耍瑢⒋嬖趩栴}扼殺在萌芽狀態(tài)，從而有力的保障了我市農(nóng)村信用社全年各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)步發(fā)展。經(jīng)過全體員工的不懈努力，取得了存款穩(wěn)步增長(zhǎng)，貸款收放兩旺，實(shí)力增加，效益提高，經(jīng)營(yíng)成果取得建社以來最好政績(jī)的新局面，為我市農(nóng)村信用社“二次”創(chuàng)業(yè)夯實(shí)了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將一年來的稽核工作情況總結(jié)如下：

一、基本情況

XXXXXX農(nóng)村信用社設(shè)有總稽核一人，稽核經(jīng)理X人，專職稽核員四人，兼職稽核員X人。全轄設(shè)有獨(dú)立核算信用社（部）XX個(gè)，信用分社XX個(gè)，共XX個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，共有員工XXX人。截止XXXX年末，各項(xiàng)存款XXX萬元，比上年增加XXX萬元；各項(xiàng)貸款XXX萬元，比上年增長(zhǎng)XXX萬元，其中不良貸款XXX萬元，占比為XXX，存貸比例XX；股本金余額XX萬元，比上年增加XX萬元，盈余總額XXX萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)XXX萬元。

二、稽核工作概況

XXXXXX聯(lián)社稽核監(jiān)察部根據(jù)省聯(lián)社《二XX四年稽核工作要點(diǎn)》及全省農(nóng)村信用社工作會(huì)議精神，結(jié)合我市實(shí)際情況，先后對(duì)我市XX個(gè)信用社（部），XX個(gè)分社共計(jì)XX個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了最少X次，最多X次的全面序時(shí)稽核和X次全方位的時(shí)時(shí)跟蹤檢查，稽核面達(dá)XXX％。為了確?；藱z查質(zhì)量高，定性準(zhǔn)確，側(cè)重點(diǎn)突出，在每次稽核工作進(jìn)行前都要結(jié)合各信用（部）、分社，確定必查項(xiàng)，重點(diǎn)項(xiàng)，明確責(zé)任，合理分工，從而確保每次稽核檢查工作高效、及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行。我們?cè)谶M(jìn)行序時(shí)、常規(guī)稽核的同時(shí)，根據(jù)聯(lián)社要求以及業(yè)務(wù)發(fā)展普遍存在的問題及時(shí)組織開展專

項(xiàng)稽核。今年共進(jìn)行專項(xiàng)稽核X次，其中綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)專項(xiàng)稽核X次，共稽核XX個(gè)新系統(tǒng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，新系統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)稽核面達(dá)XXX％；進(jìn)行衛(wèi)生檢查專項(xiàng)稽核X次，共查XX個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，稽核面達(dá)XXX％；進(jìn)行規(guī)范化服務(wù)專項(xiàng)檢查X次；對(duì)我市農(nóng)村信用兩個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體(誠(chéng)信金店和銀鑫典當(dāng)行)，進(jìn)行專項(xiàng)稽核X次，根據(jù)省聯(lián)社安排，協(xié)同資產(chǎn)負(fù)債部對(duì)全轄信用社進(jìn)行“冒名”貸款專項(xiàng)稽核X次。通過一年稽核檢查，共發(fā)出《稽核報(bào)告書》XX份，《糾正通知書》XX份,《整改通知書》XX份，《離任報(bào)告書》XX份，《待崗?fù)ㄖ獣稾份，《貸款催收通知書》XX份，《清收貸款通知書》XX份；為了規(guī)范信貸操作，XXXXXX聯(lián)社稽核監(jiān)察部組織編寫了《XXXXXX農(nóng)村信用社信貸文本》,共發(fā)出《XXXXXX農(nóng)村信用社信貸文本》XX份。通過一年稽核檢查，共處理違規(guī)、違紀(jì)人員XXX人，罰款XXXXX元，其中：通報(bào)批評(píng)XX人，行政警告X人，行政降級(jí)X人，行政記大過X人，交流信用社主任X人，免信用社副主任X人。查出了部分信用社（部）、分社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)費(fèi)用、信貸、傳票帳務(wù)、內(nèi)控建設(shè)等方面存在的問題，我們通過說服教育、經(jīng)濟(jì)處罰、召開現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、行政處罰等方式加大了稽核處罰力度，堵塞了漏洞，糾正了各種違規(guī)、違紀(jì)和不良行為的錯(cuò)誤作法,規(guī)范了各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作，解決了業(yè)務(wù)操作中的實(shí)際困難，提高了依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)，增強(qiáng)了管理制約機(jī)制，從而為XXXXXX聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

三、稽核工作具體內(nèi)容 ㈠、重點(diǎn)搞好常規(guī)稽核工作

X、XXXX會(huì)計(jì)決算常規(guī)稽核。為了確保XXXX會(huì)計(jì)決算真實(shí)、準(zhǔn)確，聯(lián)社稽核、業(yè)務(wù)人員對(duì)所轄各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了全面、細(xì)致的檢查，重點(diǎn)是對(duì)年終決算是否核對(duì)準(zhǔn)確、是否有虛假收入或以貸收息，有無下甩費(fèi)用，貸款形態(tài)是否真實(shí)，并進(jìn)行相應(yīng)科目的帳務(wù)調(diào)整。通

過檢查發(fā)現(xiàn)了X個(gè)社少提應(yīng)付未付利息XXXX元；X個(gè)社多提應(yīng)付未付利息XXXX元；X個(gè)社加提應(yīng)付未付利息元；X個(gè)社各項(xiàng)提留基礎(chǔ)數(shù)錯(cuò)誤。對(duì)以上問題已按照聯(lián)社決算文件要求作了糾正和帳務(wù)處理。X、XXXX經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核兌現(xiàn)常規(guī)稽核。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的考核采取“百分計(jì)計(jì)酬”的辦法,主要對(duì)我市農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成的真實(shí)性及考核情況的合規(guī)性進(jìn)行檢查。經(jīng)考核我市農(nóng)村信用社XXXX經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制各項(xiàng)指標(biāo)均真實(shí)、準(zhǔn)確，無超比例兌現(xiàn)工資現(xiàn)象。其中考核得XX分以上的社XX個(gè)，占比XX，得XX-XX

信用社稽核工作總結(jié)

第四篇：信用社稽核考試題

一、填空題：

1、農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。

2、稽核的獨(dú)立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進(jìn)行的必要條件，獨(dú)立性主要體現(xiàn)在獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、客觀公正的立場(chǎng)等三方面。

3、農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核。

4、農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。

5、農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。

6、農(nóng)村信用社稽核按其機(jī)構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。

7、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)稽核的程序可劃分為五個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。

8、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應(yīng)在60日內(nèi)將整改情況報(bào)稽查派出機(jī)構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請(qǐng)，派出機(jī)構(gòu)在接到復(fù)查申請(qǐng)之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復(fù)查。

9、稽查大隊(duì)根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，確定稽查組長(zhǎng)，選定稽查組成員，每個(gè)稽查小組不得少于三人。

10、稽核證據(jù)按形態(tài)分類可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。

11、稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會(huì)計(jì)資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。

12、稽查大隊(duì)對(duì)轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對(duì)確立的專項(xiàng)稽查項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽查。

13、被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對(duì)“稽查事實(shí)確認(rèn)書”的內(nèi)容作出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。

14、稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元。

15、稽查大隊(duì)的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進(jìn)行稽查。

16、稽查大隊(duì)不得參加對(duì)原工作單位或存在利害關(guān)系的被查單位及事項(xiàng)的稽查，稽查隊(duì)員對(duì)所稽查內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，相互之間不準(zhǔn)私自透露和交流稽查內(nèi)容。

17、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊(duì)的稽查工作要堅(jiān)持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)相結(jié)合。

18、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》中規(guī)定：稽查大隊(duì)依據(jù)本辦法和有關(guān)規(guī)定和制度，對(duì)農(nóng)村信用社各職能部門、分支機(jī)構(gòu)及其工作人員履行職責(zé)情況進(jìn)行稽查監(jiān)督。

19、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)市辦主任、市聯(lián)社理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

20、稽查大隊(duì)隊(duì)員依據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》行使稽查監(jiān)督權(quán)，不受其他單位和個(gè)人的干預(yù)。

21、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)采取現(xiàn)場(chǎng)稽查方式、實(shí)施常規(guī)和專項(xiàng)稽查,對(duì)交通不便,食宿條件不具備的機(jī)構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查。

22、稽查大隊(duì)在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮的作用是：在業(yè)務(wù)部門自律管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督作用。

23、稽查報(bào)告是由稽查人員編寫的，用以向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對(duì)被稽核社作出評(píng)價(jià)和結(jié)論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結(jié)式的書面文件。

24、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員聘期為一年,可以續(xù)聘,受聘稽查隊(duì)員由市辦(市聯(lián)社)頒發(fā)聘書和稽查工作正件,并簽訂聘任合同。

25、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員在進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)出具稽查通知書和稽查工作正件，否則被查單位有權(quán)拒絕接受稽查。

26、市辦（市聯(lián)社）應(yīng)對(duì)轄內(nèi)各信用社、聯(lián)社作出稽查計(jì)劃，按計(jì)劃定期進(jìn)行全面稽查。

27、市辦（市聯(lián)社）每半年對(duì)稽查大隊(duì)每個(gè)稽查隊(duì)員的工作業(yè)績(jī)、工作作風(fēng)、工作能力等情況進(jìn)行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔。

28、稽查隊(duì)員由于不認(rèn)真履行職責(zé)，工作敷衍了事等，致使問題應(yīng)查出而未查出，根據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡。

29、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，對(duì)稽查隊(duì)員存在稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、經(jīng)復(fù)查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡。

30、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，對(duì)稽查隊(duì)員隱瞞不報(bào)稽查出的問題或包庇責(zé)任人的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。

31、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定,對(duì)稽查隊(duì)員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi),同時(shí)解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。

32、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執(zhí)行。

33、“稽查通知書”的內(nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。

34、“稽查事實(shí)確認(rèn)書”可按所稽查內(nèi)容由稽查成員分別擬寫，但必須經(jīng)稽查組長(zhǎng)匯總審定。

35、稽查報(bào)告主要包括實(shí)施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。

36、稽查檔案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長(zhǎng)期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保密。

37、稽查檔案材料每卷一般不超過200頁(yè)，文件材料過多時(shí)，可分為若干卷，但要注意文件材料內(nèi)容的階段性和連續(xù)性。

38、稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。

39、對(duì)稽查事實(shí)的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正原則,對(duì)稽核過程中涉及的證據(jù)不足、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作結(jié)論性評(píng)價(jià)。

40、農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談時(shí)，會(huì)談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領(lǐng)導(dǎo)人員及有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。

二、單項(xiàng)選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）

A、稽查結(jié)論和處理決定 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查方案 B、稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 稽查方案 C、稽查通知書 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 D、稽查通知書 稽查底稿 稽查報(bào)告 稽查結(jié)論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）

A、稽查通知書 調(diào)閱資料清單 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) B、稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 稽查通知書 調(diào)閱資料清單

C、稽查通知書 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 調(diào)閱資料清單 D、稽查通報(bào) 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通知書 調(diào)閱資料清單

3、**省農(nóng)村信用社稽查隊(duì)員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)可行使以下職權(quán)（A）A、可以向稽查對(duì)象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料

B、制止被查單位正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為無效時(shí)，有權(quán)直接中止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)

C、對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)人員，有權(quán)給予行政處分

D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項(xiàng)崗位的工作人員，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整

4、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)開展稽查項(xiàng)目時(shí)每個(gè)稽查小組不得少于的人數(shù)是（B）A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查單位對(duì)稽查結(jié)論和處理結(jié)果提出復(fù)議期間，對(duì)該稽查結(jié)論和結(jié)果的履行效力表述正確的是（C）

A、有效 B、有效應(yīng)履行 C、無效 D、無效但應(yīng)履行

6、稽查現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段不應(yīng)進(jìn)行的事項(xiàng)是（D）

A、進(jìn)點(diǎn)會(huì)談 B、檢查分析 C、提交稽查通知書 D、確定稽查組長(zhǎng)

7、稽查方案不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、稽查對(duì)象 B、立項(xiàng)依據(jù)和目的

C、被稽查單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求 C、稽查對(duì)象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）

A、兩孔一線 B、三孔一線 C、四孔一線 D、五孔一線

9、稽查大隊(duì)對(duì)轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽查一般每年不少于（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

10、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對(duì)所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽核的次數(shù)是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯(lián)社）應(yīng)在發(fā)出“稽查結(jié)論和處理決定”（C）日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

12、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，可在（B）日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請(qǐng)。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

13、市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復(fù)查申請(qǐng)后，應(yīng)在（B）日內(nèi)組織人員進(jìn)行復(fù)查。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

14、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定后”，應(yīng)將整改情況報(bào)稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（D）

A、15日內(nèi) B、20日內(nèi) C、30日內(nèi) D、60日內(nèi)

15、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定，稽核部門應(yīng)在稽核結(jié)束（D）個(gè)月后進(jìn)行一次后續(xù)稽核。A、1 B、2 C、4 D、6

16、縣（市、區(qū)）聯(lián)社應(yīng)專設(shè)稽核部門或合設(shè)稽核監(jiān)察部門，專職稽核人員不得少于的人數(shù)是（C）

A、1人 B、2人 C3人 D4人

17、稽查通知書不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）

A、稽查內(nèi)容及范圍 B、稽查期限 C、實(shí)施步驟 D、立項(xiàng)依據(jù)

18、稽查員在檢查信用社營(yíng)業(yè)稅的計(jì)提情況時(shí)，計(jì)提基數(shù)掌握正確是（C）A、利息收入

B、利息收入 金融機(jī)構(gòu)利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營(yíng)業(yè)收入

C、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營(yíng)業(yè)收入 D、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入

19、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時(shí)，正確的判斷是（D）

A、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效

B、某市醫(yī)院以三臺(tái)B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效 C、某個(gè)體戶以運(yùn)輸車輛一臺(tái)抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效

D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權(quán)單獨(dú)設(shè)定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效

20、稽查員應(yīng)對(duì)下列哪個(gè)事項(xiàng)在稽查底稿上做為問題記錄（A）A、某信用社對(duì)一處閑置多年的房屋未計(jì)提折舊 B、在費(fèi)用科目印刷費(fèi)戶列支刻圖章款 C、在營(yíng)業(yè)外收入科目核算租賃費(fèi)收入 D、在手續(xù)費(fèi)戶列支獎(jiǎng)勵(lì)儲(chǔ)蓄員款項(xiàng)

21、稽查隊(duì)員有下列那種行為時(shí)應(yīng)予以解聘（B）A、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤 B、連續(xù)兩次考核結(jié)論為不稱職

C、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)問題

D、由于不認(rèn)真履行職責(zé),工作敷衍了事等,致使問題應(yīng)查出而未查出

22、對(duì)收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則 B、相關(guān)性原則C、相對(duì)重要性原則D、降低成本原則

23、農(nóng)村信用社稽核根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進(jìn)行的時(shí)間劃分可分為（D）

A、全面稽核 專項(xiàng)稽核 B、內(nèi)部稽核 外部稽核

C、現(xiàn)場(chǎng)稽核 非現(xiàn)場(chǎng)稽核 D、定期稽核 不定期稽核

24、農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）A、順查法 B、抽查法 C、核對(duì)法 D、逆查法

25、農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽查結(jié)束后，形成稽查報(bào)告的期限是（C）A、7天內(nèi) B、10天內(nèi) C、15天內(nèi) D、30天內(nèi)

26、下列哪種分析方法可以用來分析各形態(tài)貸款的分布情況（C）A、相關(guān)性比率分析法 B、趨勢(shì)比率分析法 C、構(gòu)成比率分析法 D、因素分析法

27、以本期指標(biāo)同上期指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行分析的方法是（D）A、構(gòu)成比率分析 B、相關(guān)分析法 C、因素分析法 D、比較分析法

28、稽查過程中先從審閱、分析會(huì)計(jì)報(bào)表著手，再進(jìn)一步核查帳簿、傳票的方法是（B）

A、順查法 B、逆查法 C、抽查法 D、詳查法

29、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，經(jīng)常要逆記帳程序進(jìn)行查帳，下列對(duì)逆查法表述不正確的是（C）

A、能抓住重點(diǎn)進(jìn)行細(xì)致的稽查 B、節(jié)約人力和時(shí)間

C、不易忽視遺漏一些問題 D、通常用來鑒定信用社的經(jīng)營(yíng)狀況

30、稽查員在查帳過程中應(yīng)對(duì)下列哪項(xiàng)問題進(jìn)行記錄（A）

A、一分社經(jīng)辦員先將他行票據(jù)款項(xiàng)納入存款人帳戶，再將該票據(jù)通過大社提交人行交換

B、某信用社經(jīng)縣級(jí)國(guó)稅局及市辦批準(zhǔn)核銷一筆21 萬元的貸款 C、某經(jīng)辦員對(duì)一儲(chǔ)戶掛失8天的儲(chǔ)蓄存單進(jìn)行補(bǔ)發(fā) D、某信用社在營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目訴訟費(fèi)戶列支應(yīng)訴費(fèi)用

三、多項(xiàng)選擇題：

1、農(nóng)村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（AD）A、全面稽核 B、內(nèi)部稽核 C、定期稽核 D、專項(xiàng)稽核

2、農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談的主要內(nèi)容是（）A、稽查組長(zhǎng)說明本次稽查的目的、內(nèi)容 B、被稽查單位做自查匯報(bào)

C、稽查組長(zhǎng)根據(jù)會(huì)談情況明確相關(guān)事宜和要求 D、介紹稽查組成員

3、農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談時(shí)參加人員為（ABC）A、稽查組全體成員 B、被稽查單位領(lǐng)導(dǎo)成員

C、被稽查單位有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人 D、稽查組中僅組長(zhǎng)參加

4、對(duì)“稽查通知書”的內(nèi)容通知被查單位表述正確的是（ABD）A、稽查前以電話方式通知被稽查單位 B、稽查前以傳真方式通知被稽查單位 C、特殊情況下也可不通知被稽查單位 D、稽查進(jìn)點(diǎn)時(shí)通知被稽查單位

5、現(xiàn)場(chǎng)稽查階段可采取的稽查方式為（ABCD）

A、聽取匯報(bào)、質(zhì)詢 B、觀察、跟班作業(yè) C、問卷調(diào)查、談話

D、由派出市辦(市聯(lián)社)出具介紹信,請(qǐng)被查單位所在地人民銀行協(xié)助

6、“稽查事實(shí)確認(rèn)書”中稽查事實(shí)描述的內(nèi)容應(yīng)包括（BD）A、稽查的時(shí)間、范圍、工作量等基本情況 B、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)的情況

C、稽查處理意見及建議 D、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題

7、下列那些稽查事項(xiàng)須由稽查組長(zhǎng)獨(dú)立完成（AC）A、發(fā)出“稽查通知書” B、擬寫“稽查事實(shí)確認(rèn)書” C、起草“稽查報(bào)告” D、起草“稽查方案”

8、稽查隊(duì)員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡（ABD）A、不認(rèn)真履行職責(zé)，工作敷衍了事等，致使問題應(yīng)查未查出 B、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)情況 C、玩忽職守，弄虛作假

D、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤

9、稽查隊(duì)員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡（AC）A、考核鑒定結(jié)論為不稱職

B、利用職務(wù)、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響 C、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤

D、因未嚴(yán)格履行職責(zé),造成應(yīng)查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件

10、稽查隊(duì)員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分（ACD）A、隱瞞不報(bào)稽查出的問題或報(bào)庇責(zé)任人 B、考核鑒定結(jié)論為不稱職

C、參加被查單位或相關(guān)單位、個(gè)人的宴請(qǐng)

D、到被查單位報(bào)銷費(fèi)用，收受各種形式的禮物

11、稽查隊(duì)員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分（CD）

A、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)情況 B、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤

C被被查單位舉報(bào)和反映有嚴(yán)重違法違規(guī)行為并被查實(shí)

D、因未嚴(yán)格履行職責(zé),造成應(yīng)查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件

12、對(duì)農(nóng)村信用社稽查項(xiàng)目的確定方法表述正確的是 A、根據(jù)上級(jí)主管部門的工作安排確定稽查項(xiàng)目 B、按照市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)確定稽查項(xiàng)目

C、可不經(jīng)市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)簽批，利用空閑時(shí)間獨(dú)立安排臨時(shí)性稽查項(xiàng)目 D、按照工作計(jì)劃確定稽查項(xiàng)目

13、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，要求稽查組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項(xiàng)是（BC）A、起草并發(fā)出“稽查通知書”

B、收集與金融法規(guī)政策、內(nèi)部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關(guān)稽查項(xiàng)目的資料

C、起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書” D、起草“稽查報(bào)告”

14、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，要求稽查組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項(xiàng)是（ABD）A、收集與稽查項(xiàng)目有關(guān)的稽查資料 B、起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書”

C、制定“稽查方案” D、起草“稽查結(jié)論和處理決定”

15、一名合格的稽查隊(duì)員應(yīng)具備下列哪些素質(zhì)（ABCD）A、豐富的專業(yè)知識(shí) B、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) C、較強(qiáng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) C、較高的政 治素質(zhì)

16、下列那些稽查項(xiàng)目屬于常規(guī)稽查（AC）A、決算稽查 B、聯(lián)行結(jié)算稽查

C、會(huì)出、信貸基本制度稽查 D、非生息資產(chǎn)稽查

17、可以做為稽查工作底稿相關(guān)證明材料的是（ABCD）A、被稽查單位的文件 B、與有關(guān)人員的談話筆錄 C、帳表 D、憑證

18、農(nóng)村信用社的下列哪些事項(xiàng)須由稽核部門參加（ACD）A、審批大額費(fèi)用開支 B、人事安排

C、處置抵債資產(chǎn) D、研究制定內(nèi)部規(guī)章制度

19、固定資產(chǎn)折舊稽核應(yīng)主要檢查以下內(nèi)容（ABC）

A、檢查計(jì)提折舊的范圍是否正確

B、檢查計(jì)提折舊的方法、結(jié)果是否正確

C、檢查計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)原值、凈殘值率各要素的確定是否正確 D、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經(jīng)確定不應(yīng)變動(dòng)。20、農(nóng)村信用社開展離任稽核的意義是（ABCD）

A:促進(jìn)責(zé)任人加強(qiáng)廉政建設(shè)B:增強(qiáng)責(zé)任人員的責(zé)任感,提高管理水平C:健全干部考核制度 D:促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理水平的提高

四、簡(jiǎn)答題：

1、試述稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談的主要內(nèi)容? 答：進(jìn)點(diǎn)會(huì)談的主要內(nèi)容包括：（1）、稽查組長(zhǎng)遞交“稽查通知書”，說明本次稽查的目的、內(nèi)容、主要安排，并介紹稽查組成員；（2）、被稽查單位主要負(fù)責(zé)人遞交書面自查報(bào)告并作自查匯報(bào)；（3）稽查組長(zhǎng)根據(jù)會(huì)談情況明確相關(guān)事宜，提出有關(guān)要求。

2、稽查方案的內(nèi)容包括哪幾項(xiàng)？

答：稽查方案的內(nèi)容包括：（1）立項(xiàng)依據(jù)和目的；（2）稽查對(duì)象；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查的要求和依據(jù)；（6）現(xiàn)場(chǎng)稽查的起止時(shí)間；（7）稽查組成員及分工；（8）實(shí)施步驟及時(shí)間安排；（9）注意事項(xiàng)。

3、稽查通知書的內(nèi)容包括哪幾項(xiàng)？ 答：稽查通知書的內(nèi)容包括：（1）立項(xiàng)依據(jù)和稽查依據(jù)和稽查對(duì)象；（2）現(xiàn)場(chǎng)檢查的起、止時(shí)間；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查組組長(zhǎng)及成員名單；（6）被稽查單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)和要求；（7）派出市辦（市聯(lián)社）公章及日期。

4、稽查工作底稿主要包括哪些內(nèi)容？ 答：稽查工作底稿的主要內(nèi)容包括：（1）對(duì)具體業(yè)務(wù)的主要檢查過程；（2）對(duì)有關(guān)資料的分析結(jié)果；（3）需進(jìn)一步檢查的內(nèi)容；（4）需認(rèn)證的主要事實(shí)；（5）對(duì)具體業(yè)務(wù)檢查的分析結(jié)果。

5、簡(jiǎn)述一篇完整的稽查報(bào)告應(yīng)包括的基本內(nèi)容? 答：稽查報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）、實(shí)施稽查的基本情況，包括立項(xiàng)依據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施起止時(shí)間、被稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內(nèi)容等；（2）、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況，主要是被稽查單位在稽查期限內(nèi)各方面工作中主要成效的簡(jiǎn)要概括；（3）存在的問題，包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實(shí)，并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號(hào)等；（4）處理意見及建議，指稽查大隊(duì)建議市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行處理的基本意見等。

6、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》中對(duì)稽查隊(duì)員的行為要求有哪些？ 答：（1）、稽查隊(duì)員要做到敬業(yè)愛崗，認(rèn)真工作，堅(jiān)持原則，恪盡職守，廉潔奉公，潔身自好；（2）、稽查隊(duì)員要做到文明禮貌，謙虛謹(jǐn)慎，言行一致，著裝整齊，尊重被稽查單位，維護(hù)稽查大隊(duì)形象。

7、簡(jiǎn)述稽查大隊(duì)的現(xiàn)場(chǎng)稽查程序? 答：（1）前期準(zhǔn)備階段：立項(xiàng)、成立稽查組、制定稽查組組長(zhǎng)或主查人、制定稽查方案、收集資料和發(fā)出稽查通知書；（2）現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段：進(jìn)點(diǎn)會(huì)談、實(shí)施稽查、取證、編寫工作底稿；（3）確認(rèn)事實(shí)階段：通過與被查單位管理層會(huì)談，進(jìn)一步確認(rèn)稽查事實(shí)，認(rèn)定稽查結(jié)果；（4）報(bào)告完成階段：分析評(píng)價(jià)、向市辦（市聯(lián)社）提交稽查報(bào)告；

（5）處理階段：稽查報(bào)告經(jīng)審定后，由市辦（市聯(lián)社）作出稽查結(jié)論和處理決定，送被查單位執(zhí)行。

8、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)主要對(duì)哪些事項(xiàng)進(jìn)行稽查？ 答：農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)主要對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行稽查：（1）、會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況；（2）出納制度的執(zhí)行情況；（3）、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況；（4）安全保衛(wèi)制度的執(zhí)行情況；（5）、貸款程序和手續(xù)的合規(guī)合法性；（6）、利率制度的執(zhí)行情況；（7）、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；（8）、基建項(xiàng)目決策情況；（9）、任期目標(biāo)責(zé)任落實(shí)情況；（10）其他事項(xiàng)。

9、分別簡(jiǎn)述**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查組組長(zhǎng)及其他成員的職責(zé)? 答：（1）、稽查組長(zhǎng)的職責(zé)包括：組織領(lǐng)導(dǎo)稽查組成員開展現(xiàn)場(chǎng)檢查；確定小組成員的分工；與被稽查單位協(xié)調(diào)重要事項(xiàng)；收集分析被稽查單位的有關(guān)材料；組織起草“稽查方案”；起草并發(fā)出“稽查通知書”；審定“稽查事實(shí)確認(rèn)書”；起草“稽查報(bào)告”、“稽查結(jié)論和處理決定”；組織整理稽查檔案；控制稽查質(zhì)量和進(jìn)度；安排其他相關(guān)工作。（2）稽查組其他成員的主要職責(zé)包括：根據(jù)稽查方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查、分析與取證；編制工作底稿；起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書”、“稽查結(jié)論和處理決定”；及時(shí)匯報(bào)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題；完成組長(zhǎng)安排的其它工作。

10、稽查底稿的證明材料有哪些？ 答：稽查底稿的證明材料包括憑證、帳表、被稽查單位的文件、實(shí)地察看的記錄、與有關(guān)人員的談話記錄等。

11、簡(jiǎn)述**省農(nóng)村信用社二00二年及今后一個(gè)時(shí)期稽核工作的指導(dǎo)思想? 答： **省農(nóng)村信用社二00二年及今后一個(gè)時(shí)期計(jì)劃工作的指導(dǎo)思想是：要加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范金融風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以促進(jìn)依法治社、從嚴(yán)管理和全面提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，加大稽核檢查力度，提高稽核工作管理水平，確保農(nóng)村信用社各項(xiàng)工作安全穩(wěn)健運(yùn)行。

五、論述題：

1、試述**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員的工作職權(quán)? 答：稽查隊(duì)員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)行使下列職權(quán)：

（一）要求被稽查單位或個(gè)人如實(shí)提供有關(guān)稽查內(nèi)容的情況，調(diào)閱查閱被查單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納有關(guān)憑證（包括重要空白憑證）、帳表、文件資料和會(huì)議記錄等；對(duì)稽查工作發(fā)現(xiàn)的問題，可以向稽查對(duì)象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料；

（二）有權(quán)制止被稽查單位正在進(jìn)行的損害國(guó)家、集體、存款人利益、違反法律法規(guī)和規(guī)章制度的行為；制止無效時(shí)，有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)；

（三）對(duì)通過稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)和崗位的工作人員，向被查單位提出調(diào)整建議；

（四）對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，有權(quán)建議被查單位按有關(guān)規(guī)定限期糾正；對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)人員，有權(quán)建議其主管部門給與嚴(yán)肅處理；需立案的，由市、縣聯(lián)社移交有關(guān)部門立案查處；

（五）有權(quán)要求作出處理的單位報(bào)送處理結(jié)果。限期內(nèi)未作出處理的又未提出充足理由的，稽查大隊(duì)有權(quán)建議市辦（市聯(lián)社）追究單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。有權(quán)建議其負(fù)責(zé)人暫停其履行職務(wù)，視整改和處理結(jié)果決定是否恢復(fù)其職務(wù)；

（六）對(duì)存在問題隱瞞不報(bào)，提供虛假或不實(shí)的帳表、資料，欺騙蒙蔽稽查隊(duì)員，拒不履行處理意見和整改要求或阻撓拒絕稽查隊(duì)員工作的，有權(quán)建議對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人下達(dá)離崗?fù)ㄖ?zé)令其離崗。

2、當(dāng)前農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)管理方面存在哪些主要問題？

答：當(dāng)前農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)管理方面存在的主要問題表現(xiàn)在：（1）部分信用社的某些改革措施傾斜于利益機(jī)制上，而又缺乏相應(yīng)的行為機(jī)制，致使其在經(jīng)營(yíng)和管理上出現(xiàn)短期行為；（2）某些信用社經(jīng)營(yíng)作風(fēng)不 良，特別是某些干部存在本位主義思想，處處事事都從本單位的局部利益出發(fā)，不顧大局，甚至損害國(guó)家利益；（3）信用社內(nèi)部控制存在缺陷，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后、會(huì)計(jì)信息失真、內(nèi)控體系不順、權(quán)利制約失衡、員工素質(zhì)不能滿足現(xiàn)階段信用社經(jīng)營(yíng)管理的要求，各家信用社均存在不同程度的違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題，加大了信用社的成本負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（4）少數(shù)員工業(yè)務(wù)素質(zhì)差，或責(zé)任心不強(qiáng)，處理業(yè)務(wù)時(shí)常發(fā)生錯(cuò)誤；個(gè)別員工無視法紀(jì)、營(yíng)私舞弊、貪污盜竊等犯罪行為時(shí)常發(fā)生。

第五篇：信用社稽核（定稿）

稽核審計(jì)

一、我省信用社稽核工作的基本要求

農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督。根據(jù)《湖南省農(nóng)村信用社稽核工作制度》和業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，當(dāng)前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原端，全面加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作;二是實(shí)行稽核工作分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，根據(jù)我省各級(jí)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)分工的實(shí)際情況，稽核工作直接向理事會(huì)(監(jiān)事會(huì))負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，辦事處(含市級(jí)聯(lián)社，下同)稽核工作向辦事處主任負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;三是完善各項(xiàng)稽核制度，進(jìn)一步充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)；

四是縣級(jí)行社為稽核工作重點(diǎn)，擴(kuò)大縣級(jí)行社網(wǎng)點(diǎn)的稽核范圍，提高檢查頻率，強(qiáng)化常規(guī)和不定期性的稽核工作;五是建立明確的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格問責(zé)，加大處罰力度，加強(qiáng)后續(xù)稽核，確?；斯ぷ鞯挠行?六是認(rèn)真探索稽核的方式方法，積極推進(jìn)各級(jí)管理部門運(yùn)用稽核成果，不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核手段，求真務(wù)實(shí)、因地制宜地開展稽核工作。

二、農(nóng)村信用社稽核工作主要任務(wù)

稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達(dá)到強(qiáng)化農(nóng)村信 1 用社的內(nèi)部管理，促進(jìn)有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及行業(yè)管理制度的有效落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。主要任務(wù): 一是檢查監(jiān)督國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實(shí)，對(duì)違反國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為及時(shí)予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。

二是檢查監(jiān)督內(nèi)部各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對(duì)有章不循、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改和處理意見。

三是檢查監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況，適時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或案件隱患，并提出整改和處理意見。

四是檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)控 的有效性，并對(duì)落實(shí)內(nèi)控機(jī)制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)措施提出進(jìn)一步改進(jìn)的意見。

五是積極總結(jié)、交流、推廣科學(xué)的管理方法和好的工作經(jīng)驗(yàn)，分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯(cuò)除弊的能力。

六是針對(duì)基層農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，適時(shí)提出意見和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。

三、稽核檢查的重點(diǎn)

當(dāng)前農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類多，業(yè)務(wù)量大，涉及面廣，要求稽核的內(nèi)容多。根據(jù)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際情況，各地稽核部門除抓好各項(xiàng)專題稽核外，應(yīng)重點(diǎn)抓好綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、資金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面的稽核，有效控制一線人員在操作過程中的操作風(fēng) 2 險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)部門的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理人員的決策風(fēng)險(xiǎn)。

1、柜員管理現(xiàn)場(chǎng)稽核。柜員管理主要體現(xiàn)在柜員身份、柜員口令、柜員移交三個(gè)部分。

2、現(xiàn)金及重要空白憑證現(xiàn)場(chǎng)稽核。現(xiàn)金以及重要空白憑證是潛在極高的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)因素，稽核人員只有采取現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)、帳實(shí)核對(duì)及內(nèi)外核對(duì)的稽核方法，才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。

3、存款管理現(xiàn)場(chǎng)稽核。主要檢查客戶密碼管理、支票賬戶、存款掛失、存款凍結(jié)、扣劃、換折、支取以及代理業(yè)務(wù)，手續(xù)費(fèi)管理;、身份證件復(fù)印件有效性、開立個(gè)人結(jié)算賬戶申請(qǐng)等。

4、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)檢查。主要檢查基本操作是否合規(guī)、錯(cuò)賬差錯(cuò)處理程序和登記。

5、資金管理稽核。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業(yè)存放、往來資金、財(cái)務(wù)費(fèi)用等業(yè)務(wù)。

6、其他方面稽核。主要是檢查案防制度執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任審計(jì)。

四、稽核的操作程序

農(nóng)村信用社稽核工作要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和制度化，必須嚴(yán)格按照稽核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、建檔等五個(gè)階段進(jìn)行。

1、準(zhǔn)備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期限、方式及重點(diǎn)。

2、實(shí)施階段。就是要嚴(yán)格按照稽核檢查方案進(jìn)行，可采取談話、核對(duì)賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進(jìn)行追溯檢查。檢查初步結(jié)束后，稽核員要編寫事實(shí) 3 確認(rèn)書，被稽核單位對(duì)所涉及的有關(guān)問題要簽署意見。

3、報(bào)告階段。主要是現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核員要以稽核工作底稿和事實(shí)確認(rèn)書為基礎(chǔ)，結(jié)合被稽核單位戶反饋意見，撰寫《稽核報(bào)告》。報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:被稽核單位的基本經(jīng)營(yíng)情況(或被稽核項(xiàng)目的基本情況)、實(shí)施檢查的情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、整改的建議、被稽核單位的意見以及對(duì)有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見等。

4、處理階段?；巳藛T實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查中，對(duì)在業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對(duì)責(zé)任人做相應(yīng)處罰;情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門進(jìn)行處分;構(gòu)成犯罪的及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)作好匯報(bào)，建議移送司法機(jī)關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對(duì)處罰決定不服的可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍然不服的，可以向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。

5、建檔階段?，F(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核員對(duì)記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料 建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期按檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、內(nèi)部控制 ㈠內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，指組織內(nèi)部各個(gè)崗位、各項(xiàng)職能之間或流程中相互制約、相互監(jiān)督的制度和機(jī)制，是管理層為實(shí)現(xiàn)預(yù) 4 期目標(biāo)而采用的管理方法、措施。銀行內(nèi)部控制是指銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。具體來說，銀行內(nèi)部控制包括以下幾個(gè)方面: 1.明確劃分股東(社員)、董(理)事會(huì)和高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益而形成的相互制衡關(guān)系。

2.為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段。3.為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施的政策、制度與程序。

4.及時(shí)防范、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。

㈡內(nèi)部控制的目標(biāo)

1.確保國(guó)家法律規(guī)定和銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。2.確保銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。3.確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

4.確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

㈢內(nèi)部控制原則

銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括: 1.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應(yīng)有案可查。

2.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)司開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先“的要求。

3內(nèi)部控制應(yīng)與具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董(理)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。

㈣良好內(nèi)部控制機(jī)制的一般特征

1.有效性。內(nèi)部控制機(jī)制必須具有有效性，即各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國(guó)家和監(jiān)管部門的法律法規(guī)，必須具有高度的權(quán)威性，必須能夠真正落到實(shí)處，成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南。

2.審慎性。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)。為了使各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，建立內(nèi)控制度必須以審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和容易發(fā)生的問題，并據(jù)此設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦?、控制步驟、補(bǔ)救措施來避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。

3.全面性。內(nèi)部控制必須滲透到銀行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。

4.及時(shí)性。內(nèi)部控制的建立和完善，要跟上業(yè)務(wù)和形勢(shì)發(fā)展的需要。開設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹立”內(nèi)控先行"的思想。

5.獨(dú)立性。內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報(bào)告工作;在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報(bào)告的渠道。

㈤內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部控制應(yīng)該包括的五大要素:內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。

㈥內(nèi)部控制的執(zhí)行與保障 1.建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度流程 2.加強(qiáng)稽核監(jiān)督

3.強(qiáng)化科技系統(tǒng)技防功能