第一篇：界首稽核測試題
稽核員資格考試模擬題
一、填空題(每空1分，共20分)：
⒈稽核的職能是、、。
⒉稽核的統一管理就是稽核工作實行全省各級聯社負責制。
⒊稽核結論必須依據有關法律和制度規(guī)定，做到證據充分、可靠，定性、。
⒋作為稽核證據，必須同時具備三個條件：一是客觀真實、二是與稽核標的密切相關；三是。
⒌稽核分析的方法通常有：比較分析法、比率分析法、因素分析法和
分析法。
⒍在貸款風險分類中，次級類貸款的基本特征是。
⒎待處理抵債資產拍賣變現的時間自取得之日起，應盡快處置變現，不動產和股權應在取得之日起內予以處置；動產應自取得之日起的內予以處置。
⒏在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不能支取現金。
⒐辦理掛失的銀行匯票應符合掛失要求，有出具的其享有票據權利的證明。
⒑特約電子匯兌業(yè)務按照“”方式傳遞，我省農村信用社目前只開通了電匯、自帶憑證兩項業(yè)務。
⒒目前，農村信用社實行資本的構成按照投資目的的不同，可分為股和
股。
⒓稽核人員對其在執(zhí)行公務中知悉的行業(yè)秘密和被稽核單位的商業(yè)秘密，負有的義務。
⒔內部控制制度評價，主要是對內部控制制度的完整性、科學性和可行性進行綜合評價，通常采取查詢制度、詢問調查和三個步驟。
⒕離任審計的時限原則上為被審計對象任職期間，重點以離任為主，必要時可追溯以前年度。
⒖《安徽省農村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》于起施行。
二、判斷題(每題1分，共10分)
⒈通過對業(yè)務活動的稽核審查，發(fā)揮稽核的反饋作用，針對工作中存在的問題提出改進措施和建議，是稽核的建設性作用。()
⒉農村信用社最大一戶貸款余額不得超過資產總額的10％。()⒊拆入資金比率不得高于4％，拆出資金比率不得高于8％。()⒋利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出。()⒌省聯社在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和上報會計報表的前提下，可以根據實際情況自行設置和使用二級會計科目。()
⒍會計帳簿有總帳、明細帳、日記帳及輔助帳簿。()
⒎信用社對外報送的財務報告應當根據行業(yè)統一會計制度規(guī)定的格式和要求編制，信用社內部使用的財務報告，其格式和要求由省聯社規(guī)定。()
⒏綜合核算和明細核算的各種帳、簿、卡保管期限為15年，會計主管人員移交清冊保管期限為5年。()
⒐以經營租賃方式租出的固定資產不需提固定資產折舊。()
⒑動產質押物變現值不得低于貸款額的1.5倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。()
三、單項選擇題(多選不給分，每題1分，共20分)
⒈下列關于干部離任審計的表達，哪一句是正確的()
A.信用社人員離開工作崗位應進行離任審計
B.干部離任應實行先離任后審計的原則
C.干部離任應實行先審計后離任的原則
D.正常退休的信用社主任可以不審計
⒉對縣(市)聯社高管人員進行任職期間的年度常規(guī)稽核是()職責。
A.省聯社B.省聯社稽核部C.省聯社辦事處D.縣(市)聯社 ⒊下列哪一項不是稽核人員的權限()
A.對不適合某項業(yè)務的工作人員提出建議予以調整
B.對違反國家有關法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為，提出稽核意見和稽核決定
C.參加被稽核單位的有關會議
D.對被稽核單位的原有現金及有價證券等有權采取先封后查的措施
⒋下列哪一項不是制定、報批稽核方案的內容()
A.制定稽核方案的依據B.被稽核單位的名稱及基本情況
C.對被稽核單位配合稽核工作的要求D.審批人的意見、簽名和日期
5.下列關于稽核工作問責機制的表述，哪一句是正確的（）。
A、實行稽核部門負責人對理事長負責，理事長對稽核部門負責人追究責任的問責機制。
B、實施一級對一級負責，上級對下級層層追究責任的問責機制。
C、實行上追一級、下追到底的問責機制。
D、實施垂直負責，上級對下級分層追究責任的問責機制
6.《貸款通則》規(guī)定貸款的發(fā)放和使用應當符合國家法律、行政法規(guī)和監(jiān)管當局發(fā)布的行政規(guī)章，應當遵循()的原則。
A：安全性、計劃性、效益性B：計劃性、擇優(yōu)性、償還性
C：安全性、計劃性、擇優(yōu)性D：效益性、安全性、流動性
7.銀行業(yè)監(jiān)督管理機構進行現場檢查時，檢查人員不得少于()人，并應當出示合法證件和檢查通知書；否則銀行業(yè)金融機構有權拒絕檢查。
A 一B 二C 三D 四
8.對擔保合同說法正確的是()
A：被擔保合同與擔保合同屬于主從合同關系B：擔保合同為主合同C： 被擔保合同為主合同D：擔保合同本身能夠獨立存在9.按貸款風險分類法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸為()
A正常B關注C次級D可疑
10.票據貼現的貼現期限最長不得超過（）月，貼現期限為從貼現之日起
2到票據到期日止。
A 三個B 六個C 十二個D 十八個
11.關于資本充足性計算公式錯誤的是()
A、資本充足率＝資本凈額÷加權風險資產總額×100％
B、資本凈額＝核心資本＋附屬資本－扣減項
C、核心資本＝實收資本＋資本公積＋盈余公積＋利潤分配
D、核心資本充足率＝核心資本÷加權風險資產總額×100%
12.關于風險評價和預警指標計算公式錯誤的是（）
A、資產流動性比例＝流動性資產/流動性負債×100％
B、不良貸款預計損失抵補率＝（呆賬準備＋呆賬準備借方發(fā)生額）/（不良貸款預計損失額＋呆賬準備借方發(fā)生額）×100％
C、對最大一戶貸款比例＝對最大一戶貸款余額÷（實收資本＋資本公積＋盈余公積）×100％
D、對最大十戶貸款比例＝對最大十戶貸款余額/資本總額×100％
13.信用社的財務工作實行（）負責制，同時接受廣大社員的民主管理和監(jiān)督。
A、理事長B、主任
C、分管主任D、財務科長
14.會計人員辦理交接手續(xù)，由（）監(jiān)交。
A、聯社分管主任B、內勤主任
C、內勤主任或會計主管D、指定人員
15..計算機每日備份的數據保管期限一般為（）。
A、三個月B、二個月C、四個月D、一個月
16.會計檔案的保管期限分為（）。
A、定期和永久保管B、短期和長期保管
C、定期和長期保管D、短期和永久保管
17.公、檢、法部門因處理案件，并按法律、行政法規(guī)規(guī)定向儲蓄機構查詢與案件直接有關的個人存款時，儲蓄機構（）。
A、可以提供原始賬冊
B、不能提供原始賬冊，只能提供復印件
C、可以讓查詢人員將原始賬冊帶走
D、可以將有關資料交由查詢人員自己查詢
18.設立農村信用合作社，應當具備下列條件：有符合銀監(jiān)會規(guī)定的章程；以發(fā)起方式設立且發(fā)起人不少于()人等。
A、100B、500C、1000
19.理事會會議由理事長召集和主持，季度后一月內召開季度例會，經理事長或
()以上理事提議可召開臨時會議。
A、三分之一B、三分之二C、二分之一
20.內部控制的基本方式有（）。
A、組織規(guī)劃控制 B、授權批準控制 C、實物控制 D、預算控制 E、人員控制
四、簡述題（20分）
31、稽核監(jiān)督的內容？（4分）農村信用社稽核監(jiān)督的主要內容可概括為業(yè)務和財務活動。農村信用社作為經營貨幣信用業(yè)務的企業(yè)，其業(yè)務活動主要包括存款、貸款、支付結算、現金出納等活動，其財務活動主要包括對資本金、財務收支、成本、稅金及利潤分配等進行的管理活動。
2、銀行業(yè)金融機構的審慎經營規(guī)則包括那些?（4分）答：銀行業(yè)金融機構的審慎經營規(guī)則，包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。
3、稽核的對象？（4分）稽核的對象是指稽核的客體，即稽核監(jiān)督的內容和稽核監(jiān)督的范圍。
4、稽核報告的內容有哪些？（4分）稽核報告的內容，主要包括：稽核范圍、方式和時間；實施稽核的情況；被稽核單位的基本情況；存在的問題；稽核評價；問題的定性和依據；有關建議； 稽核人員在編寫稽核報告時，報告基本要素一定要完整，應具備以下5個方面基本要素：一是標題；二是主送單位；三是稽核報告的內容，主要包括：稽核范圍、方式和時間；實施稽核的情況；被稽核單位的基本情況；存在的問題；稽核評價；問題的定性和依據；有關建議；四是稽核組成員簽字；五是稽核報告的日期等。
5、稽核人員的權限？（4分）稽核人員權限
1．要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務、財務、會計、出納等有關憑證、賬表和文件資料；
2．檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取先封后查措施；
3．責成被稽核單位停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務活動以及違反財經紀律的業(yè)務收支；
4．參加被稽核單位的有關會議，對稽核發(fā)現的問題有權進行調查，并索取有關資料，必要時可以越級反映；
5 對不適合做某項業(yè)務的工作人員，稽核人員有權向其領導提出建議予以調整；
6．對具有違規(guī)行為的責任人，稽核人員根據有關規(guī)定有權給予處理，對具有重大違規(guī)行為的責任人，稽核人員有權提出處理意見。
五、案例分析（20分）
1、質押存單未經出質人授權
〔事實描述〕2005年7月10日在對某信用社稽核檢查時發(fā)現：2005年6月15日，借款人王某以其女兒（已具有民事行為能力）開戶的存單21萬元，向該信用社申請質押貸款2萬元，并簽訂了質押貸款合同，期限5個月，用于其所辦企業(yè)進貨。存單止付通知書上由王某而非其女兒簽署止付意見，該貸款由信用社信貸員調查、農貸會計審查、主任審批。由于王某所辦企業(yè)經營不善，到期后無力歸還貸款，2005年12月20日，該社以其質押存單抵收貸款。在此期間，王某與其妻協議離婚，其妻了解到王某以女兒存單質押貸款后，向法院起訴，要求退還存款，法院判決信用社敗訴。
2.存款不入賬
〔事實描述〕2006年2月5日，稽核人員在對某信用社內外賬務核對時，發(fā)現開戶單位乳制品公司與信用社往來賬余額不符，乳制品公司的往來賬余額比信用社存款戶賬面余額大21萬元。經逐筆核對，查明乳制品公司有三天的銷貨款21萬元存入信用社，而信
4用社沒有將該三筆款項記入乳制品公司賬戶。又查明乳制品公司三天的銷貨款21萬元存入信用社時有現金繳款單回單，戳記齊全。經與收款出納員對證，證實乳制品公司的三筆銷貨款均被出納員一人臨柜時偷蓋記賬人員名章吸存并挪用。
3.案例假造記賬憑證，盜用儲戶資金
編制虛假報表
〔事實描述〕2006年元月26日稽核發(fā)現某信用社2005年度會計報表科目余額、發(fā)生額與總賬科目余額、發(fā)生額不一致；科目總賬余額、發(fā)生額與同科目分戶賬余額、發(fā)生額不一致。經進一步查實，該信用社主辦會計為應付稽核檢查，編制了一套虛假報表。
六、綜合題：（10分）
內部控制稽核的目標？
對農村信用社內部稽核部門而言，通過內部控制稽核，最終要實現以下幾個目標：保證農村信用社執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策及農村信用社自身經營方針、規(guī)章制度，規(guī)范農村信用社經營行為，切實防范金融風險；保護農村信用社各項財產和資金的安全、完整；保證農村信用社會計記錄及其相應記錄正確、及時、可靠；促進農村信用社建立健全各項崗位責任制，加強各職能部門的協調配合；督促農村信用社完善稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。
答案
一、填空題
⒈監(jiān)督職能、評價職能、鑒證職能⒉事理長
⒊準確、公正
⒌平衡
⒋合法 ⒍缺陷明顯、可能損失 ⒏左上角 ⒑先橫后直 ⒓保密 ⒕前兩年 ⒎2年、1年⒐人民法院⒒資格、投資 ⒔現場查勘
⒖2005年10月26日
二、判斷題
⒈×⒉×⒊√⒋×⒌√⒍√⒎×⒏√⒐×⒑√
三、單項選擇題
⒈C⒉C⒊B⒋C⒌A⒍D⒎B⒏A
⒐B⒑B⒒C⒓C ⒔C⒕C⒖A16.A
17.B18.B
四、答案（略）
五、案例分析
1.違規(guī)分析〕一是王某以其女兒的存單申請質押貸款，未征得存單所有人的同意，違反了《民法通則》第五十五條“民事法律行為應當具備下列條件??意思表示真實??”和《貸款通則》第二十七條“貸款人受理借款人申請后，應當對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行調查，核實抵押物、質物、保證人情況，測定貸款風險度”的規(guī)定；二是違反了《安徽省農村信用社信貸基本制度》第二十四條“??動產抵押物變現值不得低于貸款額的1.5倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍”的規(guī)定。
〔處理建議〕略。
2.違規(guī)分析〕一是違反了《農村信用合作社出納制度》第五條“現金收付換人復核”和《農村信用合作社會計制度》第十三條“??雙人臨柜、錢賬分管??印、押、證分管分用”的規(guī)定；二是違反了《刑法》第一百八十五條“??金融機構的工作人員利用職務之便挪用本單位或者客戶資金，??定罪處罰”的規(guī)定。
〔處理建議〕一是根據《安徽省農村信用社工作人員違規(guī)行為暫行辦法》第四十三條第六款和《刑法》第一百八十五條規(guī)定，建議給予該信用社出納員解除勞動合同處理，追回挪用款項并依法追究其刑事責任；二是根據《安徽省農村信用社工作人員違規(guī)行為暫行辦法》第八十五條第五款和第五十一條第一、三款規(guī)定，建議給予有關責任人相應處罰。
3.違規(guī)分析〕一是違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告”的規(guī)定；二是違反了《農村信用合作社會計基本制度》第二十二條“??編報時要做到內容完整、數字真實、計算準確??”的規(guī)定。
〔處理建議〕根據《安徽省農村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》第四十八條第一款規(guī)定，建議給予該社主辦會計和有關責任人經濟和行政處罰。、編制虛假報表
六、綜合題
參考答案：對農村信用社內部稽核部門而言，通過內部控制稽核，最終要實現以下幾個目標：保證農村信用社執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策及農村信用社自身經營方針、規(guī)章制度，規(guī)范農村信用社經營行為，切實防范金融風險；保護農村信用社各項財產和資金的安全、完整；保證農村信用社會計記錄及其相應記錄正確、及時、可靠；促進農村信用社建立健全各項崗位責任制，加強各職能部門的協調配合；督促農村信用社完善稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。
619.C 20.A
第二篇：聯社稽核業(yè)務知識測試題
稽核業(yè)務知識測試題
（總分100分）
一、填空題：（30分，每空0.5分）
1、稽核工作是農村信用社系統的重要組成部分，是農村信用社、、、、的重要手段。
2、農村信用社稽核監(jiān)督的主要內容可概括為和活動。
3、按照責、權、利相一致的原則，稽核工作實行，各級對稽核工作實行考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。
4、稽核工作實行報告制度?；斯ぷ鲌蟾娣譃?、、、。
5、實行會計電算化的信用社，和應當定期打印。
6、信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過核算，其他未發(fā)生資金收付的有價證券，應通過核算。
7、農村信用社稽核按內容分類，可分為稽核、稽核、稽核、稽核。
8、有價單證和重要空白憑證，要社同現金入柜保管，要落實，貫徹“、”原則，一律核算，確保相符。
9、票據的及匯票、本標、支票的、，不得更改，否則，票據無效。
10、利息收付除對個人存貸款利息可以對單位存貸款利息一律，不得。各種利息的收付必須對外以備查考。
11、任何單位和個人不得將轉為存款。
12、票據貼現的貼現期限最長不得超過，貼現期限為從起，到止。
13、拆借資金的期限最長不得超過，拆出資金的余額與各項存款余 1
額之比不得超過。
14、經存單、債券等質押的權利憑證應當辦理或相關登記手續(xù)，需要背書的，還應當辦理手續(xù)。
15、會計帳務稽核的重點是、、、四個方面，從檢查帳務是否真實、明確、完整、業(yè)務處理是否合法、合規(guī)。
16、磁介質檔案應一次，實行，并做好，防火，防塵工作。
17、帳款核對，應核對余額與與。
18、記帳過程中，紙質憑證轉為電子信息，或電子信息轉為紙質憑證，均不得改變和。
19、農村信用社要健全信貸內控制度?？h（市、區(qū)）聯社成立貸款審查委員會，實行、、和制度。
二、判斷題：（10分，每小題1分）
1、因逆查法節(jié)約人力和時間，因此被廣泛運用在目前大型的稽核項目中，尤其是常規(guī)序時稽核。（）
2、系統管理員有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業(yè)務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，也可處理具體業(yè)務。（）
3、操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并定期進行更換，防止失密。（）
4、抵債資產的原價可以作為抵債資產的計價價值（）
5、信用社不得向關系人發(fā)放信用貸款，向關系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。()
6、臨時存款帳戶的使用期限是2年，單位存款帳戶每年須辦理年檢。（）
7、單位定期存款證實書可以作為質押貸款權利質物。()
8、各種會計專用章應嚴格按規(guī)定范圍使用，業(yè)務印章使用人員臨時離柜，應做到人離章收，不得私自接受會計專用印章。（）
9、企業(yè)法人的職能部門可以作為保證人。（）
10、稽核人員在進行現場稽核時，必須堅持雙人工作制，稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關系的，應當回避。（）
三、單項選擇題：（5分，每小題0.5分）
1、短期性檔案保存期限一般為稽核報告簽發(fā)后。如序時稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等。
A、5年B、8年C、10年D、15年
2、信用社轄內有2個以上網點的應配備會計輔導員，原則上每個網點配備1名輔導員，輔導員可以兼職。
A、3個B、4個C、5個D、6個
3、以下應列入營業(yè)成本的項目是。
A、固定資產購建支出B、罰沒款支出C、出納短款支出D、以上都不是
4、確定重要空白憑證帳實相符采用的方法是。
A、實地盤點B、總分核對C、帳表核對D、帳薄核對
5、無效的借款合同應從無效。
A、確認時B、簽訂時C、起訴時D、執(zhí)行時
6、聯行印章、密押和重要空白憑證應做到。
A、印章分管 B、印證分管 C、印、押、證三人分管分用 D、印押分管，印證分管
7、存款人可以通過辦理轉帳和現金繳存，但不得提取現金。
A、基本帳戶B、一般帳戶C、專用帳戶D、臨時帳戶
8、短期貸款展期期限累計不得超過。
A、半年B、一年C、原貸款期限的一半D、原貸款期限
9、信用社對固定資產折舊提取方法。
A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、雙倍余額遞減法
10、《擔保法》規(guī)定可為保證人。
A、學校B、醫(yī)院C、國家機關 D、具有代為清償債務能力的法人
四、多選題（10分，每小題1分）
1、非現場稽核是與現場稽核相對應的，具有特點。
A、全面性B、連續(xù)性C、延伸性D、靈活性
2、屬于永久保管的會計檔案。
A、存貸款開銷戶登記薄B、掛失申請書C、股金分戶帳D、會計憑證
3、會計檢查的內容包括。
A、業(yè)務檢查B、財務檢查C、帳務檢查D、安全檢查
4、農村信用社稽核具有特點。
A、權威性B、獨立性C、全面性D、延伸性
5、以下哪些條件符合呆帳貸款認定的條件。
A、自然災害B、死亡絕戶C、外出打工D、依法宣告破產
6、做好儲蓄核算工作，要嚴格執(zhí)行下列規(guī)定。
A、雙人臨柜，錢帳分管B、分線控制，互相核對C、當日帳，當日清D、憑證、公章統一保管
7、信用社社內往來帳務核對的要求是。
A、指定專人核對B、逐筆勾對發(fā)生額C、換人復核D、互發(fā)對帳單
8、下列情形中不能辦理貼現業(yè)務的有。
A、銀行承兌匯票要素不全B、未經查詢的匯票 C、注有“不得轉讓”字樣的匯票D、背書不連續(xù)
9、辦理大額支付交易必須進行登記和報備，下列屬于大額支付交易。
A、單位之間金額100萬元以上的單筆轉帳收付B、個人銀行結算帳戶之間20萬元以上的款項收付C、個人銀行結算帳戶與單位結轉帳戶之間20萬元以上的款項劃轉D、金額20萬元以上的單筆現金收付
10、取得抵債資產的標志
A、所有權B、租賃權C、處置權D、使用權
五、簡述題：（20分，每小題5分）
1、工作底稿主要內容包括哪些？
2、違規(guī)工作人員的處理種類有哪些？
3、稽核報告編寫的原則？
4、如何審查借款合同的合規(guī)性和合法性？
六、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，15分，第1題
7分，第2題8分）
1、2006年5月8日，稽核發(fā)現，某信用社庫存現金當日帳面余額為125080元，庫存中有紅陽電器門市部現金支票一張、金額30000元抵庫，經查紅陽電器門市部在信用社開立的存款帳戶此前余額僅有1500元，經與管庫員對證，查明該30000元庫款由信用社與企業(yè)出納人員合伙挪用，抵庫時間已經3個月，查庫登記簿上無其間信用社管理人員的查庫記錄。
2、2006年3月，在對某聯社營業(yè)部進行常規(guī)稽核時發(fā)現，某石化公司欠該營業(yè)部貸款本息300萬元，2005年12月20日，通過法院判決，石化公司以作價350萬元的加油站抵償貸款。當日營業(yè)部支付了50的差價款，納入待“處理抵債資產”科目核算。經辦人為會計主管仇某某，批準人為該營業(yè)部主任張某某。2006年1月，該營業(yè)部主任張某某擅自與個體工商戶劉某簽訂協議，將已取得的抵債資產（加油站）以160萬元價格出讓，造成營業(yè)部實際損失190萬元。2006年2月，該營業(yè)部主任張某某又同意劉某將該項資產重新評估，到營業(yè)部辦理抵押貸款450萬元。
七、論述題。請談談你認為應如何構筑嚴密的信用社內控制度管理體系？（10分）
第三篇：金寨聯社稽核測試題
稽核業(yè)務知識測試題
（總分100分）
出題單位：金寨聯社出題人：朱仁芳
一、填空題（20分,每小題2分）
1、銀行業(yè)金融機構，是指在中華人民共和國境內設立的—、、等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行。
2、中國人民銀行是中華人民共和國的。
3、銀行匯票金額起點為。
4、稽核工作是農村信用社內部控制體系的重要組成部分，是農村信用社自我監(jiān)督、、提高經營管理水平的重要手段。
5、歸納起來，稽核具有、和的職能。
6、內部控制的要素包括、、信息交流、等五個相關的要素。
7、每年對稽核人員的培訓不少于天。
8、“稽核事實和評價”最遲應當在現場作業(yè)結束后個工作日內完成；最遲應當在總結會談結束后個工作日內完成稽核報告。
9、稽核處理必須遵循事實清楚、、、、—、的原則。
10、稽核報告的內容、、、、1
—————、————。
二、判斷下列說法是否正確并說明原因（20分，每小題4分）
1、商業(yè)銀行可以向關系人發(fā)放信用貸款，但貸款條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。
2、質押貸款中動產質押物變現值不得低于貸款額的1.2倍
3、稽核人員有義務向外界泄露有關被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密
4、離任審計檔案列為短期檔案保管。
5、五級分類貸款中的不良貸款是指逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。
三、選擇題（20分，每小題2分）
1、農村信用社必須向人民銀行繳存（）
a.管理費b.存款準備金c.利潤d.二級準備
2、下列資金中，存款人不能申請開立專用帳戶的是（）a.基本建設資金b.日常開支c.更新改造資金d.特定用途，需要專戶管理的資金
3、信用社固定資產凈值于在建工程之和占資本總額比率最高不得超過（）
a.20%b.30%c.40%d.50%
4、保證農村信用社稽核工作順利進行的必要條件是（）a.權威性b.獨立性c.延伸性d.揭露性
5、稽核的基本職能是（）
a.評價b.鑒證c.監(jiān)督d.真實
6、信用社系統領導干部離任審計的期限原則上離任前（）年，重大問題可以追溯。
a.1年b.2年c.3年d.5年
7、從業(yè)務經營和管理角度來看，會計報表的稽核關鍵是要做好（）的稽核
a.資產負債表b.損益表c.利潤分配表d.業(yè)務狀況表
8、農村信用社低值易耗品攤銷期限最長不得超過（）年 a．半年b.1年c.2年d.3年
9、農村信用社對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的（）
a.40%b.50%c.30%d.10%
10、收回已核銷貸款呆賬，應（）
a.沖減其他營業(yè)支出b.增加呆賬準備金c.增加營業(yè)外收入d.沖減營業(yè)外支出
四、簡述題（20分，每小題5）
1、稽核工作底稿的內容包括哪些？
2、什么是稽核報告？包括哪些內容？
3、什么是抵債資產？
4、農村信用社的利潤有哪些組成部分？
五、案例分析題（20分，每小題10分）
1、違規(guī)向關系人發(fā)放信用貸款
[事實描述] 2006年2月20日，稽核發(fā)現2005年11月12日某信用社主任李**向其弟發(fā)放信用貸款18萬元，用于做生意。
2、以貸收息
[事實描述]2006年元月8日，稽核人員在對某信用社進行常規(guī)稽核時，發(fā)現該信用社2005年12月下旬，采取假名、冒名貸款結息28筆，金額42萬元。其中：用于完成利息收入任務的20筆，金額38萬元，用于開支信用社費用超計劃的8筆，金額
14萬元。該信用社2005年帳面盈余20萬元。
要求：對上述2題違規(guī)事實進行“違規(guī)分析”，并提出“處理建議”。
六、論述題（10分）
談談在當前形勢下，如何做好農村信用社稽核工作？
正確答案
一、填空題
1、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社
2、人民銀行3、500元
4、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風險
5、監(jiān)督、評價、鑒證
6、控制環(huán)境、風險管理控制活動、監(jiān)督評價7、7天8、5個、15個。
9、證據確鑿、客觀公正、定性準確、依法處理、寬嚴適度。
10、稽核實施的基本情況、被稽核單位的基本情況、存在的問題、稽核評價、問題的定性和依據、有關建議。
二、判斷下列說法是否正確并說明原因
1、答：錯。原因：商業(yè)銀行不得向關系人發(fā)放信用貸款。
2、答：錯。原因：質押貸款中動產質押物變現值不得低于貸款額的1.5倍。
3、答：錯。原因：稽核人員不得向外界泄露有關被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密。
4、答：錯。原因：離任審計檔案列為長期檔案保管。
5、答：錯。原因：五級分類貸款中的不良貸款是指次級貸款、可疑貸款和損失貸款。
三、選擇題：
1、b2、b3、d4、b5、c6、b7、d8、c9、d10、b
四、簡述題
1、答：①被稽核單位的名稱 ②稽核項目名稱以及實施 ③稽核過程記錄，包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據 ④稽核人員的姓名及編制日期 ⑤復核者的姓名及復核日期 ⑥索引號及頁號。
2、答：是指稽核人員在完成現場稽核任務后，對被稽核單位稽核事項作出評價和結論，并表明稽核人員意見和建議的一種書面報告。
3、答：是指農村信用社的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，按有關程序以債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償農村信用社債權的行為。
4、答：農村信用社的利潤分為營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤三個層次。
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+以前損益調整
凈利潤=利潤總額-所得稅
五、案例分析題
1、培訓教材77頁
2、結合培訓教材203頁分析
六、論述題（略）
第四篇：信用社稽核業(yè)務知識測試題12
稽核業(yè)務知識測試題
（總分100分）
一、填空題（10分，每小題1分）
1、農村信用社稽核具有獨立性、、延伸性特點。
2、現金資產主要包括：現金、、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、以及其他形式的現金資產。
3、稽核工作報告分為定期報告、專題報告、隨時報告和 四類。
4、抵債資產的管理堅持合法取得、妥善保管、、正確核算、確保農村信用社利益的原則。
5、根據《銀行帳戶管理辦法規(guī)定》，單位可開立四種帳戶，即：基本存款戶、一般存款戶、臨時存款戶、。
6、對于違規(guī)工作人員的處理種類有：經濟處罰、紀律處分、、其他處理。
7、稽核證據按其形態(tài)分為、書面證據、口頭證據、行為證據。
8、擔保貸款分為、抵押貸款和質押貸款。
9、會計人員的工作崗位應當有計劃的定期進行同崗位異地交流，交流周期應不長于 年。
10、內部控制包括控制環(huán)境、風險管理、、信息交流、監(jiān)督評價等五個相關的要素。
二、判斷題（10分，每小題1分）
1、稽核人員持證上崗的，調離稽核工作崗位時，可以保留稽核證以作紀念。（）
2、對賬“六相符”應為表與表、賬與表、賬與賬、賬與據、賬與簿、賬與實核對相符。（）
3、“稽核事實和評價”一般應在現場作業(yè)結束時完成，最遲應當在現場作業(yè)結束后5個工作日內完成。（）
－1－
4、質押貸款比例中，動產質押物變現值不得低于貸款額的1.2倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的1.5倍。（）
5、農村信用社可以在轄區(qū)外發(fā)放農戶小額信用貸款。（）
6、批準化整為零、冒名貸款、一戶多證、多頭貸款的，最高可給予2000元的經濟處罰。（）
7、農村信用社內部控制的基本原則是全面性原則、安全性原則、及時性原則、有效性原則。
8、信貸合同的填寫必須采用鋼筆、圓珠筆書寫或打印，內容填制必須完整，不得涂改。（）
9、信用社基本帳簿主要包括總賬、明細賬、日記賬。（）
10、各級聯社人力資源部門應在被審計對象離任后書面通知審計稽核部門組織離任審計。
三、選擇題（20分，每小題1分）
1、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫（）。
A.實收資本
B.贏余公積
C.資本公積
D.未分配利潤
2、下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是（）。
A.職工福利費
B.呆帳準備金
C.支付的罰款
D.訴訟費
3、不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的各項費用是指（）。
A.遞延資產
B.無形資產
C.固定資產
－2－ D.流動資產半年
4、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過（）年。Ａ.1 Ｂ.２ Ｃ.３ Ｄ.５
5、資產管理不包括（）。
A.準備金管理
B.貸款管理
C.證券投資管理
D.資本管理
6、可以作為抵押的財產有（）。
A.耕地
B.抵押人所有的房屋
C.宅基地
D.自留地
7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是（A.基本建設的資金
B.日常開支
C.更新改造的資金
D.特定用途，需要專戶管理的資金
8、票據貼現的貼現期限最長不得超過（）。
A.4個月
B.一年
C.3個月
D.6個月
9、農村信用社的儲蓄所是（）。
－3－。）A.法人機構
B.非法人機構
C.獨立核算機構
D.綜合機構
10、農村信用社必須向人民銀行繳存（）。
A.管理費
B.存款準備金
C.利潤
D.二級準備金
11、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的（）。
A.40% B.50% C.30% D.20%
12、信用固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入（）。Ａ.營業(yè)外收入 Ｂ.其他營業(yè)支出 Ｃ.營業(yè)外支出 Ｄ.營業(yè)費用
13、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權限審批后，分別應計入（）。Ａ.營業(yè)外支出 Ｂ.營業(yè)費用 Ｃ.其他營業(yè)支出 Ｄ.投資收益
14、信用社從事經營租賃業(yè)務取得收入，按規(guī)定計入當期損益，列（）。Ａ.營業(yè)外收入
－4－ Ｂ.其他營業(yè)收入 Ｃ.投資收益 Ｄ.營業(yè)收入
15、收回已核銷貸款呆賬，應（）。Ａ.沖減其他營業(yè)支出 Ｂ.增加呆賬準備金 Ｃ.增加營業(yè)外收入 Ｄ.沖減營業(yè)外支出
16、信用社受理需要核對預留印鑒的憑證時，哪種做法是錯誤的（）。A．采用交折角核對印鑒的方法；
B．由經辦人員在一端折角核對印鑒，核對無誤后在折角線上蓋章以示確認；
C．復核人員也必須在另一端折角核對，復核無誤后在另一端的折角線上蓋章以示復核；
D．由會計人員折角核對即可并蓋章確認，無須復核人員折角復核。
17、以下哪一條不屬于稽核報告編寫的原則。（）A、實事求是，客觀公正 B、抓住關鍵，突出重點 C、要素完整，結構合理 D、征求意見，定稿上報
18、縣級聯社在稽核項目檢查中，應由（）擔任審計組組長、主稽、專業(yè)小組長。A、理事長 B、聯社副主任 C、部門經理 D、稽核員
19、以下農村信用社稽核種類中，哪一條劃分不正確。（）A、按進行地點劃分為非現場稽核和現場稽核
－5－ B、按時間劃分為定期稽核和不定期稽核 C、按范圍劃分為跟蹤稽核、再稽核和序時稽核
D、按內容劃分為業(yè)務財務稽核、經濟效益稽核、財金紀律稽核、經濟責任稽核。
20、下面那一種不屬于內部控制中的要素（）A、控制部門 B、控制環(huán)境 C、風險管理 D、監(jiān)督評價
四、簡述題（5分，每小題25分）
1、稽核工作底稿主要內容包括那些？
2、營業(yè)費用中比例控制類支出的稽核內容？
3、抵押貸款的稽核內容除比照信用貸款稽核要點外，還應著重檢查哪些內容？
4、離任審計的主要內容有那些？
5、農村信用社禁止投放哪些用途及行業(yè)小企業(yè)貸款？
五、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，20分，每小題10分）
1、事實描述：2006年元月11日稽核發(fā)現某聯社營業(yè)部主任2005年12月31日指使會計主管從2011活期存款科目虛減2850萬元，通過虛減1112準備金存款科目2500萬元和虛增2431應解匯款科目350萬元來調平賬務。2、2006年6月25日，某信用社因自身資金不足，向農業(yè)銀行拆入資金1500萬元，用于向某企業(yè)發(fā)放固定資產貸款，由該社信貸員調查，農貸會計審查，主任審批。
六、綜合題（15分）
簡述縣級聯社稽核工作的主要內容。
－6－
第五篇：省聯社稽核業(yè)務知識測試題
稽核業(yè)務知識測試題
（總分100分）
一、填空題（15分，每空0.5分）
1、農村信用社稽核監(jiān)督的業(yè)務活動包括、、、等活動。存款、貸款、支付結算、現金出納
2、稽核工作程序劃分為、、、、等五個階段。準備階段、實施階段、報告階段、處理階段和稽核檔案整理階段
3、對違規(guī)工作人員的組織處理包括、、、、、等。降低薪酬系數、解聘職務(稱)、責令辭職、免職、待崗(清收)、解除勞動合同
4、貸款風險分類法把貸款分為、、、和
五類。正常、關注、次級、可疑、損失
5、損益類之間的恒等關系： =-。利潤＝收入－費用
6、掛失 天后，被掛失止付的存款如沒有異議，可辦理取款或補發(fā)新存單手續(xù)。7
7、辦理現金支付，必須堅持“，”的原則。先記帳、后付款
8、農村信用社信貸資產分類由 期限 管理為基礎的四級分類過渡到由 風險管理為基礎的五級分類。
9、盜竊（用）重要空白憑證或有價單證的給予 有關責任人員開除 處理。
10、定活兩便儲蓄按支取日不超過一年期的相應檔次的整存整取定期儲蓄存款利率打 折計息。六
二、判斷題（10分，每題1分）
1、對違規(guī)工作人員的紀律處分包括警告、記過、記大過、降職、撤職、開除等。（）．紀律處分：包括警告、記過、降職、撤職、開除等；
2、內部控制包括控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息反饋、監(jiān)督評價等五個相關的要素。（）內部控制包括控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價等五個相關的要素。
3、中長期貸款延期不得超過原貸期限。（F）貸款通則：“短期貸款延期不得超過原貸款期限、中長期貸款延期不得超過原貸款期限的一半、長期貸款的延期不得超過三年”
4、貸款五級分類中的損失類貸款的基本特征是肯定損失。（F）損失類貸款其基本特征：無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價值微乎其微，貸款將“損失嚴重”。
5、質押貸款中，動產質押物變現值不得低于貸款額的1.2倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的1.5倍。（F）動產質押物變現值不得低于貸款額的1.5倍，權利質押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。
6、支票分為現金支票、轉賬支票、普通支票、劃線支票四種形式。（）支票分為現金支票、轉賬支票、普通支票、劃線支票四種。
7、農村信用社和農村合作銀行可以接受各級政府財政資金直接入股。（F）農村合作金融機構不得接受各級人民政府財政資金直接入股。
8、銀行業(yè)金融機構的設立，自收到申請文件之日起三個月作出批準或者不批準的書面決定。（F）國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當在規(guī)定的期限，對下列申請事項作出批準或者不批準的書面決定；決定不批準的，應當說明理由：
（一）銀行業(yè)金融機構的設立，自收到申請文件之日起六個月內
（二）銀行業(yè)金融機構的變更、終止，以及業(yè)務范圍和增加業(yè)務范圍內的業(yè)務品種，自收到申請文件之日起三個月內；
（三）審查董事和高級管理人員的任職資格，自收到申請文件之日起三十日內。
銀行業(yè)金融機構的設立，自收到申請文件之日起六個月內；
9、任何單位和個人不得強令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔保。商業(yè)銀行有權拒絕任何單位和個人強令要求其發(fā)放貸款或者提供擔保。（T）
10、稽核工作人員幫助被稽核對象編造資料、弄虛作假的給予50—200元的罰款。（F）
（三）有下列行為之一的，對單位處以10000元—50000元罰款，對有關責任人建議給予紀律處分：
1.縱容、授意、指使、強迫稽核人員隱瞞事實或弄虛作假的； 2.拒絕提供與稽核審計事項有關的資料，拖延、隱瞞、謊報情況的； 3.稽核檢查中發(fā)現重大問題不及時上報，造成嚴重后果的；
4.稽核工作人員幫助被稽核審計對象徇私舞弊、隱瞞問題、弄虛作假的。
三、單項選擇題（10分，每題1分）
1、全省各級聯社稽核工作實行（D）負責制。
A、聯社主任 B、理事會 C、監(jiān)事長 D、理事長
2、票據貼現最長期限為（C）
A、1個月 B、3個月 C、6個月 D、12個月
3、重要空白憑證管理，貫徹(C)分管、證押分管的原則。A、印押分管 B、帳證分管 C、證印分管 D、帳押分管
4、會計檔案管理，其中磁介質檔案（B）翻錄一次，實行雙備份。
A、每半年 B、每年 C、每二年 D、每三年
磁介質檔案每年翻錄一次，實行雙備份，分別保管，必須做好（ABCD）
A、防火
B、防磁
C、防潮
D、防塵
5、內勤主任或會計主管（A）至少檢查一次有價單證庫存，帳實核對相符后，填寫查庫記錄，以備查考。A、每月 B、每二個月 C、每季度 D、每半年
6、季度打印季報表和結息利息清單，年終打印年報表，半年報和試算表分別于(D)打印輸出。
A、6月和11月 B、7月和11月 C、6月和11月
D、7月和12月
7、農村信用社社員，經本社（A）同意后，可以退股。
A、理事會 B、監(jiān)事會 C、社員代表大會 D、職工代表大會
8、對最大一戶貸款余額不得超過本社資本總額的（C）
A、10% B、20% C、30% D、50% 1．對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 30％。2．對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 1．5 倍。
9、信用社的主要負債業(yè)務是（B）
A、貸款 B、存款 C、股金 D、存放聯社款項
10、信用社客戶掛失申請書的保管年限為（D）
A、5年 B、10年 C、15年 D、永久
四、多項選擇題（20分，每題2分）
1、信用社的擔保貸款包括（ABD）
A、保證貸款 B、抵押貸款 C、票據貼現 D、質押貸款
2、支付結算原則（ABC）
A、恪守信用 履約付款 B、誰的錢進誰的賬、由誰支配 C、農村信用社不墊款 D、代理他行票據，墊支使用
3、銀行業(yè)金融機構應遵守審慎經營規(guī)則有（ABC）
A、風險管理 B、內部控制 C、資本充足率 D、信息共享
審慎經營規(guī)則，包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。
4、金融機構辦理貸款業(yè)務時，不得向關系人發(fā)放信用貸款，這里的關系人是指（ABC D）
A、金融機構董事 B、金融機構監(jiān)事 C、金融機構管理人員 D、金融機構信貸業(yè)務人員
關系人是指：
（一）商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務人員及其近親屬；
（二）前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經濟組織
5、下列資金凡屬本應收而未收回的都應計算應收利息，納入本損益核算（ABCD）
A、未到期跨季、的各項貸款 B、存放中央銀行、商業(yè)
銀行定期存款C、未按季、年結息的調出和拆分資金 D、長期債券投資 信用社各項貸款、存放中央銀行、農業(yè)銀行（定期）以及調出、拆出資金等，應按季或按年收取利息，做到應收盡收，對未到期跨貸款當年應收取而未收到的利息，應計算應收利息，列入當年損益。
6、儲蓄機構的設臵必須具備下列條件（ABD）
A、有機構名稱、組織機構和營業(yè)場所 B、熟悉儲蓄業(yè)務的工作人員不得少于四個C、必須有一名素質較高的負責人員 D、有必要的安全防范設備。
備下列條件：
(一)有機構名稱、組織機構和營業(yè)場所；
(二)熟悉儲蓄業(yè)務的工作人員不少于四人；
(三)有必要的安全防范設備。
儲蓄管理條例第十一條 儲蓄機構的設置必須具
7、以下不可以作為保證人的有（ABC）
A、國家機關 B、學校、醫(yī)院、幼兒園 C、企業(yè)的分支機構、職能部門 D、具有代為清償債務能力的法人、其他組織或公民
《擔保法》規(guī)定，國家機關不得為保證人，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的除外；學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人；企業(yè)法人的分支機構、職能部門不得為保證人；企業(yè)法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。因此，根據法律規(guī)定，除非有特殊情形，否則國家機關、公益性事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構、職能部門均不得作為保證人為他人提供擔保。
8、計提的（ABCDE）是會計核算遵循的權責發(fā)生制原則的要求
A、應付利息 B、待攤費用C、呆賬準備 D、壞賬準備 E、應收利息
9、我國儲蓄存款的原則是（ABCD）
A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、為儲戶保 E、存款實名制。
10、信用社購買的(ABCD)必須通過表內科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價單證，應通過表外科目核算。A、存折 B、存單 C、國庫券 D、金融債券
農村信用社會計基本制度規(guī)定：農村信用社購買的國庫券、金融債券等發(fā)生資金增減變化的有價單證，必須通過表內科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價單證，應通過表外科目核算。不論表內、表外科目核算的有價單證，都應建立“有價單證登記簿”，按有價單證的種類、票面金額立戶。
五、簡述題（計15分，每小題5分）
1、信用社抵貸資產如何管理？
對抵貸資產信貸部門要指定專人負責清理登記和保管維修;財會部門對抵貸資產視同自有固定資產；認真進行管理；出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。
133、抵貸資產如何管理?
（一）信用社取得抵貸資產后，按其現值能夠抵償貸款本息的，借款合同、擔保合同終止；不能抵償貸款本息的部分，信用社應依據合同繼續(xù)追償。
（二）抵貸資產未變現之前，不能視為貸款收回，但該筆貸款在收到實物之日起不再計息。
（三）信用社（聯社）應成立由主任、信貸和財會人員組成的“處理抵貸資產工作小組”，全面負責抵貸資產的日常管理。信貸部門要指定專人負責接收、清理、登記、保管維護；財會部門要對抵貸資產視同自有固定資產，認真進行賬務核算，出人庫要按規(guī)定履行出人庫手 7
續(xù)。
（四）抵貸資產在保管過程中，因保管不善造成資產毀損、丟失的，應由有關責任人負責賠償；非責任事故損失，按核銷呆賬貸款的有關規(guī)定申報處理。
（五）信用社（聯社）主任要定期檢查抵貸資產的保管情況，防止意外損失發(fā)生，確保賬實相符。
2、實行統一法人體制的農村信用社兌付中央銀行專項票據有什么條件？農村信用社兌付中央銀行專項票據條件有哪些?
以縣（市）為單位考核，實行信用社和縣（市）聯社兩級法人體制的信用社資本充足率達到2%；實行統一法人體制的信用社資本充足率達到4%；農村商業(yè)銀行或農村合作銀行資本充足率達到8%；按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%。
3、對信用社違規(guī)人員給予解除勞動合同和開除處理的，應如何辦理？
由監(jiān)察部門提出處理意見，報農村信用社領導研究同意后，交由職工（代表）大會決定,按有關規(guī)定和程序辦理手續(xù)。
六、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議,10分每小題5分）1、2000年11月20日，某農村信用社向張某貸款4萬元，期限6個月，用途為木板廠生產資金周轉，由主任孫某一手辦理。后因木板廠效益不好，貸款到期未還。張某又在木板廠原址上辦起了酒廠。2002年8月20日，張某以本人和妻子李某名義，采取相互擔保的形式在該社借款2筆，金額4萬元，用途為酒廠資金周轉。仍由主任孫某辦理。至檢查日，張某和李某貸款余額8萬元。
違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產擔保，擔保流于形式。處理意見（1）建議農村信用聯社給該社主任相應紀律處分和一定的經濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。
2、任某欠信用社貸款本息8.6萬元，已逾期2年多，無力償還本息。2002年2月15日，經雙方協議，任某以其1處住宅抵償貸款本息8.6萬元。該農村信用社取得房產后，主任蔣某私自居住，既無租賃合同，也未付房租。
違規(guī)分析：違反《農村信用社財務管理實施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現。抵債資產在變現之前，列入待處理抵債資產單獨進行管理。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產，或按市場價購買，并被繳房租和相關費用。（2）要求該當社加強待處理抵債資產管理，建立健全處理抵債資產登記簿和有關檔案。
七、論述題（20分）
近幾年國家對農村信用社深化改革給予了哪些優(yōu)惠政策？使農村信用社達到什么樣的目標？你對此有什么看法？ 答題要點：優(yōu)惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)惠（4）利率政策；目的：明晰產權關系、強化約束機制，轉換
經營機制，增強服務功能，完善法人治理結構等。個人看法略。
參 考 答 案
一、填空題
1、存款、貸款、支付結算、現金出納
2、準備、實施、報告、處理、稽核檔案整理
3、降低薪酬系數、解聘職務、責令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同
4、正常、關注、次級、可疑、損失
5、利潤、收入、費用 6、7
7、現金收入先收款后記賬；現金付出先記賬后付款
8、靜態(tài)、動態(tài)
9、解除勞動合同 10、6
二、判斷題
1、×
2、×
3、×
4、×
5、×
6、√
7、×
8、×
9、×
10、×
三、單項選擇題：
1、D
2、C
3、C
4、B
5、A
6、D
7、C
8、C
9、B
10、D
四、多項選擇題
1、A B D
2、A B C
3、A B C
4、A B C D
5、A B C D
6、A B C D
7、A B C
8、A B E
9、A B C D
10、C D
五、簡述題
1、對抵貸資產信貸部門要指定專人負責接受清理登記和保管維護;財會部門對抵貸資產視同自有固定資產;認真進行管理;出入庫要按規(guī)定履行出入庫手續(xù)。
2、（1）資本充足率達到4%；（2）按“一逾兩呆”口徑計算，不良貸款比例較2002年12月未降幅不低于50%。
3、由監(jiān)察部門提出處理意見，報農村信用社領導研究同意后，交由職工（代表）大會決定，按有關規(guī)定和程序辦理手續(xù)。
六、案例分析題
1、違規(guī)分析（1）前貸不清又放新貸；（2）未執(zhí)行審貸分離制度；（3）張某和其妻李某以共有財產擔保，擔保流于形式。處理意見（1）建議農村信用聯社給該社主任相應紀律處分和一定的經濟處罰；（2）要求該社限期收回張某及妻子李某貸款。
2、違規(guī)分析：違反《農村信用社財務管理實施辦法》第四十九條“信用社取得的抵債資產原則上不得自用，必須組織拍賣或按規(guī)定通過其它方式變現。抵債資產在變現之前，列入待處理抵債資產單獨進行管理。處理意見（1）責令蔣某退出私自使用的抵債房產，或按市場價購買，并被繳房租和相關費用。（2）要求該當社加強待處理抵債資產管理，建立健全處理抵債資產登記簿和有關檔案。
七、綜合題（略）
答題要點：優(yōu)惠政策（1）財政補貼（2）資金扶持（3）稅收優(yōu)
惠（4）利率政策；目的：明晰產權關系、強化約束機制，轉換經營機制，增強服務功能，完善法人治理結構等。個人看法略。
稽核業(yè)務知識測試題
（總分100分）
一、填空題（每空0.5分，計10分）
1、稽核是對農村信用社經營活動進行監(jiān)督的一種形式,它介于
與 之間,是對決策者負責,并為保證決策職責的充分發(fā)揮,而由相對獨立、較為超脫的稽核部門來執(zhí)行的一種再監(jiān)督。
2、稽核的權威性是指稽核機構和人員在行使監(jiān)督檢查及處理問題方面具有使人信服的 與。
3、內部控制是農村信用社的一種 行為。
4、資產業(yè)務是農村信用社業(yè)務經營的。資產質量的好壞是衡量農村信用社經營 的重要標準，也是判斷 大小的重要尺度。
5、盤盈的固定資產，按照同類固定資產的 價值計價。
6、待處理抵債資產變現后，不足償還貸款本息的，必須堅持
“，”的原則。
7、遞延資產就是指農村信用社發(fā)生的不能 計入當年損益，應當在以后內 的各項費用。
8、存款的使用完全有 個人自由支配，其他任何人不得。
9、決算的稽核主要是對農村信用社決算前的，進行監(jiān)督。
10、要保證會計電算化的結果正確,對輸入到計算機里的憑證進行認真 是關鍵；審核機制憑證公式的正確性是電算化稽核的直接。
二、判斷題（每題1分，計10分）
1、我省農村信用社稽核工作堅持“統一指導、以縣為主、分級負責”的原則。（）
2、會計控制評價的方法包括符合性測試、原則性測試和實質性測試三個方面。（）
3、有限責任公司貸款必須具備的條件除國務院規(guī)定外，其股本權益性投資額不得超過資產總額的50%。（）
4、保證貸款就是第一人承諾在借款不能償還時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發(fā)放的貸款。（）
5、關注類貸款稽核時要抓住“潛在的缺陷，可能損失”這一基本特征。（）
6、以租賃方式出租的固定資產一定要按照有關規(guī)定提取固定資
產折舊。（）
7、農村信用社購買有價證券即可以從國家規(guī)定的承銷機構購入，也可以從合法的交易市場購入。（）
8、存款業(yè)務的稽核主要對農村信用社吸收存款的合法性、安全性和效益性進行監(jiān)督和檢查。（）
9、農村信用社計算機業(yè)務應用于20世紀80年代中期，90年代初開始全面進行單機版建設。（）
10、資產流動性比例必須大于或等于60%。（）
三、單項選擇題（每題1分，計10分）
1、質押貸款時，動產質押物變現值和權利質押憑證面值分別不得底于貸款額的（）倍。
Ａ、1.2，1.5 B、1.2，1 C、1.5，1.2 D、0.8，1.2
2、對庫存現金的檢查主要是通過全面盤點，核對帳款是否一致，是否有（）現象。
Ａ、金銀抵庫 B、白條抵庫 C、外幣抵庫 D、空庫
3、原則上對高管人員開展離任審計的時間保持在（）天。Ａ、5-7 B、7-10 C、10-15 D、10
4、上級稽核部門可對轄內稽核部門的稽核事項及（）進行再稽核。
Ａ、稽核行為 B、稽核結果 C、稽核問題 D、稽核檔案
5、農村信用社稽核具有（，）和（）特點。
Ａ、獨立性，安全性，權威性 B、獨立性，權威性，延伸性 C、安全性，權威性，效益性 D、流動性，獨立性，延伸性
6、稽核工作總結于（）前報省聯社審計稽核部。Ａ、12月20日 B、12月25日 C、次年元月5日 D、次年元月10日
7、稽核證據是指稽核人員在稽核過程中，采取各種方法獲取并查實用以證明（）和稽核結論的一系列事實資料。Ａ、稽核底稿 B、稽核材料 C、稽核評價 D、稽核事實
8、農村信用社流動性最強，盈利能力最低的資產是（）Ａ、無形資產 B、固定資產 C、現金資產 D、長期資產
9、負債業(yè)務的稽核，對保證農村信用社合規(guī)、合法經營，降低（），提高經營管理水平具有十分重要的意義。Ａ、風險 B、費用成本C、資金成本 D、成本
10、特約電子匯兌業(yè)務按照“（）”方式傳遞。Ａ、先橫后豎 B、先外后內 C、先急后緩 D、先橫后直
四、多項選擇題（每題2分，計20分）
1、稽核的作用有（）
Ａ、監(jiān)督性作用 B、揭露性作用 C、防護性作用 D、評價性作用 Ｅ、建設性作用
2、對于違規(guī)稽核工作人員的處理主要有：（）
Ａ、經濟處罰 B、紀律處分 C、組織處理 D、政紀處分 Ｅ、通報批評
3、稽核的技術方法主要有（）
Ａ、查帳 B、調查 C、分析 D、評價
4、農戶小額信用貸款是以農戶的信譽發(fā)放的貸款，采取的管理方法為（）
Ａ、一次核定 B、隨用隨貸 C、限額控制 D、周轉使用
5、下列屬于負債業(yè)務的有（）
Ａ、存款 B、借出資金 C、發(fā)行債券 D、負債的清償
6、結算業(yè)務按照方式分為（）
Ａ、支票結算 B、轉帳結算 B、匯兌結算 C、委托收款
7、財務管理指標的稽核主要為：（）
Ａ、流動性比例 B、安全比率 C、利潤分配比例 D、盈利性比例 Ｅ、費用支出
8、會計基本原則執(zhí)行情況稽核的重點是（）。Ａ、錢帳分管 B、換人復核 C、帳務核對 D、制度健全
9、下面屬于安全性指標的是（）。
Ａ、資本充足率 B、核心資本充足率 C、利息回收率 D、風險權重資產比率
10、（）等重要空白憑證必須在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購。
Ａ、借據 B、匯票 C、支票 D、定期存單
五、簡述題（每題5分，計15分）
1、作為稽核證據必須同時具備哪些條件？
2、開展計算機運用稽核的意義有哪些？
3、會計報表的稽核主要有哪些內容？
六、案例分析題（第1小題7分，第2小題8分，計15分）
1、客戶在信用社存款100萬元，申請辦理銀行承兌匯票100萬元，信用社憑客戶申請直接從中行存款帳戶為其擔保，劃出保證金100萬元，辦理期限6個月的銀行承兌，交于客戶。
2、持票人持未到期的100萬元銀行承兌匯票向信用社申請貼現，信用社憑申請，并向出票行查詢核實后，按略低于再貼現率，扣除未到期利息部分直接為其辦理貼現；并將貼現款轉入應解匯款臨時帳戶，于當日支取現金。
請分別指出以上錯弊所在。
七、文字綜合題（20分）
2006年7月檢查樹林信用社發(fā)現：2006元月20日，信用社主任向其弟弟發(fā)放信用貸款88萬元，用于做生意；2月15日一貸戶歸還部分房產抵押貸款，結欠0.9萬元，因其有事，從農貸會計處領走房產證；3月29日會計對信用社運鈔車提取折舊（運鈔車原值13.3萬元，累計折舊已計提13.3萬元）；千某欠貸款5.6萬元，無力償還，4月 15日與信用社簽定協議，用其一間門面房抵還貸款本息7.2萬元，4月30日信用社主任讓會計將此房屋列入固定資產；6月29日信用社存款完不成任務，主任指使記帳員開立活期儲蓄存單3張，金額150萬元，存單抵庫。請根據以上檢查事實分析存在的問題。
請根據檢查材料寫一份稽核報告。
稽核業(yè)務知識測試題
（總分100分）
一、填空題（10分，除6、8兩題為1.5分外，其他每小題1分）
1.審核（）的正確性，是電算化稽核的直接切入點。2．按照信貸風險分類法：盡管借款人具有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響因素的貸款應當歸并為（）類。
3．對客戶授信管理，必須遵循（）、（）的原則。4．內部控制的五要素為環(huán)境控制、（）、（）、信息交流、監(jiān)督評價等。
5、以物抵債資產的管理應遵循“嚴格控制、（）、妥善保管、（）”的原則。
6．人民幣大額支付交易報告包括三類：A、單位之間金額在（）萬元以上的單筆轉帳業(yè)務，金額在（）萬元以上的單筆現金收付，個人銀行結算帳戶之間金額在（）以上的款項劃轉。
7．某客戶于2004年2月29日向信用社貸款10000元，期限1年，貸款到期后，該客戶特殊原因申請展期，問最長能展期到（）。
8．洗錢通常需要經過()、()和()三個階段。9．稽核程序可以劃分為五個階段，即準備階段、實施階段、（）、（）和稽核檔案整理階段。
二、判斷題（10分，每小題1分）
1．信用社按季提取應付利息，體現謹慎性會計原則。（）2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所不能借款，但可以擔保貸款。（）
3.待處理抵債資產中，不動產的變現時間應自取得之日起2年內予以處臵。（）
4．農村信用社的會計檔案一般包括永久、定期和臨時三種。（）
5．出納人員既可以記載現金日記帳，也可以記載其他應收、應付款帳薄。（）
6、對三年聯系仍無著落的“不動戶”（儲蓄存款除外），可作營業(yè)外收入處理。（）
7．利用實物盤存技術其優(yōu)點是能證明在某一時點上實物數量，缺點是不能證明實物的所有權歸屬。（）
8．磁介檔案每年翻錄一次，實行雙備份。（）
9．離任審計應按照“上查一級”的原則分級組織實施。（）10．單位定期存款可以提前支取，所支取的本息只能轉賬，不能支取現金。（）
三、選擇題（20分，每小題1分）
1.稽核人員近期接到一個來自于某信用社主任提供的外出免費度假提議。稽核人員目前沒有開展對該社實施稽核，而且也不在計劃安排中。該稽核人員：
A．應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告；
B．可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的；
C．可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對信用社的業(yè)務；
D．如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議。
2.稽核人員在開展工作中應保持客觀性。假定稽核主管收到一筆獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害稽核主管的客觀性：
A．該獎金是由理事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的； B．該獎金是基于所提議的未來的節(jié)約額作為審計結果的； C．內部審計工作范圍是評價內部控制而不是評價賬戶余額； D．以上三項都對。
3．稽核人員拍了一張被稽核信用社工作場所的照片。這張照片屬于（）哪種證據。
A.分析證據； B.實物證據； C.內部證據； D.書面證據。
4．《儲蓄條例》實施后存入的儲蓄存款，遇利率調整，利息計算方法應為（）
A、若利率上調，應分段計息 ； B、若利率下調，應分段計息； C、就高不就低； D、執(zhí)行合同利率。
5、盈余公積轉增資本金后其余額不得低于注冊資本的()。
B．30％ C．25％ D．20％ E.15％
6.稽核工作底稿的主要目標是（）。
A．為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面記錄； B．可以當作編制財務報表的一種方式；
C．將內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進建議；
D．遵守上級部門制定的文件要求。
7.合伙企業(yè)的債務，由各合伙人承擔（）A、連帶責任； B、以合伙協議為限的責任； C、以合伙出資為限的責任 ；
D、以合伙企業(yè)的資產為限的責任。
8.下列關于離任審計稽核的表述，哪一句是最恰當的（）。
A.信用社人員離開工作崗位應進行離任稽核； B.干部離任應堅持先離任后稽核的原則； C.干部離任應堅持先稽核后離任的原則； D.正常退休的信用社主任可以不稽核。
9.票據貼現的貼現期限最長不超過（）月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。
A.三個 ； B.六個 ； C.十二個 ； D.十八個。
10、下列單位可以在信用社開立基本帳戶的有（）A、外地常設機構 ； B、企業(yè)內部獨立核算單位； C、縣級以上武警、軍隊； D、企業(yè)內部非獨立核算單位。
11、同一債權既由保證人又有物的擔保的，保證人（）
A.同物的擔保一同承擔同樣的責任； B.對物的擔保以外的債權承擔責任； C.不承擔責任；
D.承擔的責任以物的保證責任為限。
12．審計稽核部門在農村信用社內部控制中承擔的責任（）。
A．建設責任； B．執(zhí)行責任； C．評價責任； D．以上三種都是。
13．回復稽核人員查詢的銀行轉存款的詢征函是（）。A．內部證據； B．實物證據； C．口頭證據； D．外部證據。
14．某信用社出售一棟不用的房地產，應涉及哪些稅金（）。
A．營業(yè)稅、城建稅、教育附加稅； B．印花稅； C．土地增值稅；
D．三項都是。
15.以下哪項不會削弱稽核人員的客觀性？ A、利益沖突；
B、由于缺少稽核工作輪換而導致被稽核單位與稽核人員關系密切；
C、稽核人員有關經營責任暫時性的假設； D、對稽核工作底稿進行復查。
16.某稽核人員對某聯社進行稽核時，注意到某些涉嫌行為，該稽核員應該：
A、擴大稽核范圍，確定發(fā)生涉嫌的可能性； B、應通知上級稽核部門； C、應通知被稽核單位相關人員；
D、與涉嫌人員溝通，要他講清涉嫌理由。
17.以下哪項最能體現稽核機構的獨立性？ A、直接向理事長（董事長）匯報； B、直接向分管主任匯報； C、直接向稽核主管匯報； D、以上三項都是。
18.稽核人員必須嚴格遵守紀律，不得有下列行為
A、稽核工作結束后接受被稽核單位的邀請參加盛大宴會； B、接受被稽核單位印制的普通年歷；
C、稽核人員被法庭傳喚，要求披露可能本組織不利的機密、與稽核相關的信息；
D、與監(jiān)察部門聯手查處舞弊。
19．預防計算機病毒的最佳措施是（）A.比較所使用的軟件下正版軟件； B．定期執(zhí)行殺毒程序；
C．只允許在系統中運行來自知名公司的正版軟件； D．準備和測試病毒感染后的系統恢復計劃。
20．銀行存款帳戶余額更新程序需要計算機帳號的校驗位。這屬于（）
A．輸入控制； B．文件管理控制； C．訪問控制； D．輸出控制。
四、簡述題（16分，第1題3分，第2題5分，3－5題各4分）
1.審貸分離制度中調查、審查和發(fā)放人員各負什么責任？
2、農村信用社決算前應做哪些準備工作？
3、如何對有價單證進行稽核？
4、撰寫稽核報告應注意的要點?
5、如何對抵押貸款進行稽核?
五、案例分析題（進行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，35分，每小題7分）1、2005年5月，稽核檢查某信用社04已核銷呆帳貸款時，發(fā)現該社主任吳XX將其以前發(fā)放的責任貸款5筆計8.3萬元以借款人死亡、沒有可執(zhí)行財產等原因全部核銷，核銷時經辦會計在為孫XX，但該社主任對其授意他人核銷一事供認不諱。2、2005年12月，稽核組對某社進行非信貸資產稽核時,對該信用社同業(yè)存放款項進行函證核對，發(fā)現存放同業(yè)款項短缺3000萬元，該社一直通過人為調整銀行存款余額對帳表平帳。實際該社主任于2004年1月，與某證券有限責任公司簽訂1份《委托國債組合投資合同》，將3000萬元的資金，委托該證券公司進行國債組合投資，協議年收益率為6%，期限半年，該筆業(yè)務未作投資處理，一直空掛存入同業(yè)轉存款。合同到期后，該證
券公司因違規(guī)經營，資金被凍結，信用社資金無法按期收回。
3、某辦事處在對轄內信用聯社檢查時發(fā)現，B聯社在未履行事前報備的情況下，以購買運鈔車為名，擅自與供應商簽定了購買商務車的銷售合同。合同約定B聯社購買輕型客車一輛，單價180000元。2006年3月27日B聯社通過其他應收科目將購車款項全額匯給供應商，供應商于5月份出具發(fā)票，輕型客車一輛、價款120000元和材料及改裝費60000元。5月下旬供應商將輕型客車送達到B聯社。經查B聯社3月6日召開了財務領導小組會議，副理事長、主任提出研究購買兩輛運鈔車，參加會議人員有聯社副主任李某、稽核部王某、財務經理沈某、辦公室葉某等。與會人員都沒有表示異議。4、2006年4月，稽核檢查組對XX聯社轄內某信用社進行檢查時，發(fā)現該社目前使用的重要空白憑證（活期存折）缺少100份，既未向XX聯社匯報，也未登報申明作廢；同時還發(fā)現活期存折由XX聯社在該縣某印刷廠印制的。5、2005年初，稽核組對XX聯社進行04經營情況真實性大檢查。發(fā)現XX聯社將04年出租房屋收入6.8萬元未納入帳
內核算，存入某個人（后經證實是捏造的）存款帳戶中；通過審查信貸人員收貸憑證及銷號登記薄，發(fā)現將04的貸款利息12萬元帶入05年初入帳；同時還發(fā)現該聯社在12月31日，將存入同業(yè)款項與儲蓄定期存款同時虛減5000萬元。6、2004年某稽核檢查組對A信用社檢查，發(fā)現其拆給B信用社調劑資金50萬元，在進一步核對時，發(fā)現B信用社報表上拆入調劑資金余額為零。經查，該筆資金由B信用社主任汪XX一手經辦，50萬元未進入B信用社資金帳戶，直接由汪XX發(fā)放給他的好朋友做生意。7、2002年12月，查帳人員在某信用社檢查時發(fā)現2001年5月7日，該社信用社開戶企業(yè)江南化工廠向信用社借款50萬元，期限1年，并以該廠一幢評估價為55萬元辦公樓抵押。后因該廠經營發(fā)生嚴重虧損，到期無力償還信用社貸款本息。2002年7月7日，經借貸雙方協商并簽訂協議，該廠將抵押的辦公樓以55萬元的價值低償所欠信用社貸款本金50萬元、利息5萬元。信用社依法取得該項低債資產后，為擴大自身辦公用房面積，在未履行審批手續(xù)的情況下擅自直接轉為自用資產使用。
六、綜合題（9分）
2005年初，稽核組對某信用社（法人機構）進行財經稽核，發(fā)現該社申報04年企業(yè)所得稅額9.9萬元(該社所得稅采用應付稅款法核算)。經稽核人員進一步核實：該信用社1998虧損110萬元；1999年虧損30萬元；2000年虧損20萬元，2001年虧損10萬，2002年盈余40萬元，2003年盈余60萬元，2004年實現利潤總額100萬元。04年其他資料如下：
（1）已列支捐贈支出30萬元（其中：通過紅十字向紅十字會事業(yè)捐款10萬元，通過非盈利社會團體向殘疾人基金會捐款20萬元）；
（2）已計入成本費用的工資總額78萬元，并已計提三項經費（2004年在冊職工25人，經該社年初備案，當地稅務機關核定職工月工資標準為960元，有上級工會組織）；
（3）已列支違規(guī)經營被管理部門罰款5萬元；（4）已列支5家單位開業(yè)贊助費2萬元；
（5）04年招待費21萬元（該社營業(yè)收入700萬元）已據實列支；
（6）04該社營業(yè)收入700萬元，金融機構往來收入50萬元。
要求：請對該社納稅申報的所得稅進行稽核。
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