第一篇：風(fēng)險頻發(fā)稅務(wù)內(nèi)控成上市公司薄弱點(diǎn)

風(fēng)險頻發(fā)稅務(wù)內(nèi)控成上市公司薄弱點(diǎn)

近期上市公司紛紛爆出稅務(wù)風(fēng)險。從浙江星星瑞金科技股份有限公司（下稱“星星科技”）被揭露其盈利能力過度依賴出口退稅，到深圳丹邦科技股份有限公司（下稱“丹邦科技”）自曝所得稅優(yōu)惠被追繳的風(fēng)險。業(yè)內(nèi)專家分析，首席稅務(wù)官缺位成上市公司稅務(wù)內(nèi)控薄弱的主要問題。

企業(yè)所得稅和出口退稅成風(fēng)險“大戶”

目前正在進(jìn)行IPO發(fā)行的丹邦科技，在其招股說明書中主動披露了一起稅務(wù)風(fēng)險。

2007年5月，丹邦科技外資股權(quán)比例從25%變更為12.67%，成為“外資比例低于25%”的外商投資企業(yè)。根據(jù)國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，丹邦科技于2007年5月外資比例低于25%之后應(yīng)補(bǔ)繳已免征、減征的企業(yè)所得稅稅款。

但根據(jù)深圳市地方法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，丹邦科技作為在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性企業(yè)，可享受按優(yōu)惠稅率及減半征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。丹邦科技2006年為開始獲利年度，據(jù)此2006年度至2007年度可免征企業(yè)所得稅，2008年度至2010年度減半征收企業(yè)所得稅。深圳市南山區(qū)地方稅務(wù)局于2011年1月24日出具確認(rèn)函確認(rèn)發(fā)行人無需補(bǔ)繳2006年1月1日起至2010年12月31日期間已免征、減征的企業(yè)所得稅稅款。

但若該具體行政行為被國家有權(quán)機(jī)關(guān)作出撤銷的決定或人民法院作出撤銷或認(rèn)定無效的判決，則丹邦科技2006年1月1日起至2010年12月31日期間已免征、減征的企業(yè)所得稅稅款可能存在被追繳的風(fēng)險。

事實(shí)上，被企業(yè)所得稅困擾的不僅僅是丹邦科技一家。今年是首批高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定到期日，而高新技術(shù)企業(yè)資格的再次認(rèn)定與否，將直接影響上市公司15%所得稅率優(yōu)惠政策能否延續(xù)。更有業(yè)內(nèi)人士預(yù)測，部分上市公司企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠即將終結(jié)。

據(jù)統(tǒng)計，截至今年8月23日，滬深兩市共有641家上市公司（或其下屬公司）曾獲高新技術(shù)認(rèn)證，其中獲首批認(rèn)證的多達(dá)229家。從目前披露的信息來看，有的公司所得稅率暫按15%稅率預(yù)繳，如甘肅藍(lán)科石化高新裝備股份有限公司、福建龍馬環(huán)衛(wèi)裝備股份公司、浙江龍生汽車部件股份公司，也有的公司暫按25%稅率預(yù)繳所得稅，如江蘇亞星錨鏈股份有限公司。

除了企業(yè)所得稅，出口退稅也是上市公司稅務(wù)風(fēng)險的另一個“大戶”。有的上市公司盈利能力主要依靠出口退稅。上個月剛上市的星星科技，據(jù)其招股說明書披露，最近3年出口退稅額分別占當(dāng)年度稅前利潤總額的1201.55%、15.98%和42.58%。

而我國的出口退稅政策一直處于變動之中。自1994年稅制改革以來，我國出口退稅政策歷經(jīng)12次大幅調(diào)整，有升也有降。最近一次調(diào)整是2010年6月發(fā)布的，在這次調(diào)整中，我國取消了部分鋼材、有色金屬加工材、農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品等的出口退稅。

而今年以來，逐步取消出口退稅政策的呼聲漸起。今年我國通貨膨脹居高不下，其中一個重要的原因就是外匯占款。出口退稅鼓勵出口，出口越多，外匯越多，外匯占款所增發(fā)的國內(nèi)基礎(chǔ)貨幣也就越多，再經(jīng)由信貸系統(tǒng)的乘數(shù)效應(yīng)，就會導(dǎo)致日益嚴(yán)重的通貨膨脹問題。與此同時，我國與世界其它各國間的貿(mào)易摩擦越來越多，而出口退稅也在其中扮演著重要角色。

一旦出口退稅政策取消或者下調(diào)，對那些嚴(yán)重依賴出口退稅的上市公司業(yè)績將產(chǎn)生重大影響。這樣的風(fēng)險不可不防。

首席稅務(wù)官缺位

盡管上市公司面臨著各種各樣的稅務(wù)風(fēng)險，但是記者發(fā)現(xiàn)，本應(yīng)該在稅務(wù)風(fēng)險防控方面發(fā)揮重要作用的首席稅務(wù)官并沒有在上市公司的高管序列中出現(xiàn)。

在國外，稅務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)稅務(wù)管理的主要職能之一，已經(jīng)發(fā)展為一個相對成熟的行業(yè)，而在國內(nèi)，盡管也有部分事務(wù)所為企業(yè)提供稅務(wù)管理的服務(wù)，但作為一個行業(yè)，與國外相比還處于剛剛起步階段。

記者在智聯(lián)招聘網(wǎng)上搜索“首席稅務(wù)官”的職位招聘信息時，系統(tǒng)顯示“沒有找到符合該搜索條件的職位”，當(dāng)記者輸入“稅務(wù)專員”進(jìn)行職位搜索時，出來了16頁的信息。記者仔細(xì)分析后發(fā)現(xiàn)，在這些“稅務(wù)專員”的招聘中，都沒有防范稅務(wù)風(fēng)險相關(guān)的職位描述，而且對招聘人員的工作經(jīng)驗要求也不高，普遍為1至2年工作經(jīng)驗即可。

據(jù)一位上市高新技術(shù)公司的財務(wù)總監(jiān)介紹，很多財會人員對稅務(wù)知識一知半解，只知道怎么填寫報表，對國家的稅收減免、優(yōu)惠政策知之甚少，更談不上進(jìn)行稅務(wù)安排、稅務(wù)風(fēng)險控制。

其實(shí)，我國早已就建立完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系進(jìn)行了規(guī)范。2009年，國家稅務(wù)總局發(fā)布《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》；今年7月，《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）》發(fā)布。而在《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》中，國家稅務(wù)總局明確提出，“企業(yè)可結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求設(shè)立稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確崗位的職責(zé)和權(quán)限”。由此可見，首席稅務(wù)官的設(shè)置并沒有制度障礙。

“首席稅務(wù)官在上市公司高管序列中缺位，根本原因在于稅務(wù)風(fēng)險人才儲備不足?！鄙鲜錾鲜泄矩攧?wù)總監(jiān)最后如此表

上市公司須防十大稅務(wù)"地雷

近兩年來，在上市過程中和上市以后的財務(wù)運(yùn)作過程中，企業(yè)的資本交易項目存在不少稅收問題。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2011年稅收專項檢查工作的通知》的要求，資本交易項目列為今年稅收專項檢查的指令性項目。上市公司須引以關(guān)注。

上市公司并購重組存稅務(wù)變數(shù)。根據(jù)《通知》第五、六條的有關(guān)

規(guī)定,滿足一定條件的企業(yè)可以申請?zhí)厥庑远悇?wù)處理。具體條件有：股權(quán)收購,收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%,且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%；資產(chǎn)收購,受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%,且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%。根據(jù)2010年上市公司公告,老鳳祥股份定向增發(fā)購買黃埔區(qū)國資委持有的老鳳祥有限公司27.57%的股份，ST張銅擬發(fā)行股份購買沙鋼集團(tuán)持有的淮鋼特鋼63.79%的股份等,收購股權(quán)比例都達(dá)不到75%。有業(yè)內(nèi)人士指出,這些企業(yè)均存在重大稅務(wù)風(fēng)險。

IPO前稅務(wù)歷史遺留問題需補(bǔ)稅。企業(yè)上市通常會遇到一些稅務(wù)

遺留問題，如企業(yè)進(jìn)行股份改制時涉及的個人所得稅爭議,以前年度稅款的未繳、少繳或緩繳,一些減免稅的取得和批準(zhǔn)不規(guī)范,過于激進(jìn)的稅務(wù)籌劃安排(如將利潤留在海外離岸公司)等。部分民營企業(yè)在上市前的利潤分配過程中,存在欠稅逃稅的現(xiàn)象。有上市預(yù)期的企業(yè),應(yīng)提前進(jìn)行稅務(wù)健康檢查,盡早發(fā)現(xiàn)問題。

減持限售股避稅有可能被追繳。有關(guān)部門出臺新規(guī)，明確對自然

人減持限售股征收20％的個人所得稅。但部分納稅人使出形形色色的避稅花招，如人為調(diào)整送、轉(zhuǎn)股日期進(jìn)行高轉(zhuǎn)送股以規(guī)避個人所得稅，用限售股換購ETF基金份額規(guī)避轉(zhuǎn)讓限售股個人所得稅等。限售股轉(zhuǎn)讓涉及個稅金額巨大，其中隱含極大稅務(wù)風(fēng)險。

資產(chǎn)減值調(diào)控利潤易成稅務(wù)稽查靶子。出于某種需要，“資產(chǎn)減值

準(zhǔn)備”也成為企業(yè)操縱利潤的工具。在重虧情況下，企業(yè)為避免連續(xù)幾年虧損，往往在報告虧損年度將虧損做大，以便“輕裝上陣”。在微利情況下，實(shí)際虧損的企業(yè)為了逃避陷入困境，通過調(diào)節(jié)利潤，使虧損變成微利。大量計提資產(chǎn)減值損失容易被重點(diǎn)稽查。

轉(zhuǎn)移定價無合理商業(yè)目的存三重征稅。上市公司在日常經(jīng)營過程

中常常與其子公司頻繁發(fā)生資金往來和內(nèi)部交易，有些公司是出于正常的資金調(diào)度便利和稅收的考慮，但有些公司并非出于此種目的，而是將本應(yīng)獲取的利益輸送給下屬子公司的少數(shù)股東。對于不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，各級地方稅務(wù)部門有一定的自由裁量權(quán)，但如果轉(zhuǎn)移定價調(diào)整數(shù)額沒有支付給被調(diào)整的企業(yè)，這部分調(diào)整數(shù)額將會被確認(rèn)為紅利支付，且不能免征預(yù)提所得稅。此外，當(dāng)企業(yè)處于稅收減免期，轉(zhuǎn)移定價調(diào)整可能會導(dǎo)致減免期提早結(jié)束。

關(guān)聯(lián)企業(yè)預(yù)付款購銷業(yè)務(wù)隱藏逃稅嫌疑。上市公司如果和關(guān)聯(lián)企

業(yè)間通過預(yù)付賬款形式支付款項，很可能是出于融資目的，利用預(yù)付款掩蓋互相拆借資金的真相，進(jìn)而逃避繳納借款利息收入產(chǎn)生的企業(yè)所得稅。對此，稅務(wù)部門有權(quán)按銀行同期借款利率核定其轉(zhuǎn)借收入，并就其適用營業(yè)稅暫行條例按金融業(yè)稅目征收營業(yè)稅。此外，由于支付給上游企業(yè)的借款產(chǎn)生的利息與其生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還將調(diào)整下游收款企業(yè)的應(yīng)稅所得額，并要求補(bǔ)繳稅。

稅收政策變化導(dǎo)致追繳稅款

稅收政策變化是指國家稅收法規(guī)時效的不確定性。如海普瑞的招

股書中提到了其自2000年至2007年享受到深圳市企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，但該優(yōu)惠政策并沒有國家法律、行政法規(guī)或國務(wù)院有關(guān)規(guī)定作為依據(jù)，因而存在撤銷而產(chǎn)生額外稅項和費(fèi)用的可能。

虛增收入將補(bǔ)繳稅款及罰金

上市公司虛增銷售收入是其業(yè)績做假的主要手段之一。做假的主

要手段有：虛構(gòu)客戶，虛擬銷售；以真實(shí)客戶為基礎(chǔ)，虛擬銷售；利用與某些公司的特殊關(guān)系制造銷售收入；對銷售期間不恰當(dāng)分割，調(diào)節(jié)銷售收入；對有附加條件的發(fā)運(yùn)產(chǎn)品全額確認(rèn)銷售收入；在資產(chǎn)控制存在重大不確定性的情況下確認(rèn)收入。表面看大多數(shù)情況并沒有違反有關(guān)會計制度和準(zhǔn)則，本質(zhì)上看則虛增了利潤。

稅前扣除無發(fā)票調(diào)增應(yīng)納稅所得額。如某上市公司同一家文化傳

播公司簽訂合同金額×××萬元，無發(fā)票列入待攤費(fèi)用。該公司應(yīng)注意：1．業(yè)的稅前扣除一律要憑合法的票證憑據(jù)確認(rèn)。2．臨著補(bǔ)稅風(fēng)險。由于白條列支的費(fèi)用不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。3．面臨著稅務(wù)行政處罰的風(fēng)險，因未按照規(guī)定取得發(fā)票。

應(yīng)收賬款自行稅前扣除補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，只能在損失發(fā)生的當(dāng)年申報扣除，不得提前或延后，并且必須在壞賬損失年度終了后15日內(nèi)向有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。非因計算錯誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時申報的壞賬損失，逾期不得扣除。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。但是，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款，經(jīng)法院判決負(fù)債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)債部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)允許債權(quán)方企業(yè)作為壞賬損失在稅前扣除

第二篇：稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度

公司從領(lǐng)導(dǎo)到普通員工，人人端正思想，提高認(rèn)識，將明禮守信，依法納稅，樹立良好的商業(yè)信譽(yù)和企業(yè)形象作為公司生存發(fā)展的一項基本前提。為了培養(yǎng)自覺的納稅意識以及應(yīng)用法律法規(guī)規(guī)范涉稅行為的能力，公司定期組織財會人員進(jìn)行各類財會、稅收知識培訓(xùn)，2008年還組織全體財會人員參加了上級單位的所得稅和新稅法的專項培訓(xùn)；此外，公司財會人員還利用稅務(wù)機(jī)關(guān)稅法宣傳和管理員下戶輔導(dǎo)的機(jī)會，主動請教，隨時了解有關(guān)政策動態(tài)。

為積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，進(jìn)一步統(tǒng)一企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)財務(wù)人員的思想意識，中國電信安康分公司在按照國資委的有關(guān)要求建立企業(yè)內(nèi)部控制制度時，從以下幾個方面著手，將企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控制度作為了建設(shè)工作的重中之重：一是明確涉稅人員的崗位分工；二是將稅務(wù)管理納入績效考核，激勵涉稅人員工作積極性；三是要求相關(guān)人員及時把相關(guān)財務(wù)報表等有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和資料提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管決策提供可靠的原始依據(jù)；四是針對涉稅業(yè)務(wù)流程進(jìn)行 規(guī)范，及時下發(fā)文件、規(guī)范制度，防范稅收風(fēng)險；五是建立內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)機(jī)制和重大稅務(wù)事項匯報制度。目前，企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)已初見成效，該制度在有效降低稅收風(fēng)險的同時，也明顯促進(jìn)提升了企業(yè)的規(guī)范化管理能力。

第三篇：大案頻發(fā)暴露銀行業(yè)內(nèi)控十大缺陷

大案頻發(fā)暴露銀行業(yè)內(nèi)控十大缺陷

張吉光

大案頻發(fā)暴露銀行業(yè)內(nèi)控十大缺陷 上海銀行發(fā)展研究部 張吉光

雞年伊始，當(dāng)人們還沉浸于辭舊迎新傳統(tǒng)節(jié)日的濃厚喜慶氛圍之時，上市公司東北高速的一紙公告掀開了中國銀行黑龍江河松街支行巨額詐騙案（以下簡稱高山案）的黑洞，并旋即在中國金融界引起軒然大波。其涉案金額之巨、謀劃之周密不但令平民大眾為之驚愕，也讓金融業(yè)界為之震動，乃至于中國銀監(jiān)會罕見地公開對此案做出評價。在中國銀行業(yè)改革的關(guān)鍵時期和銀行業(yè)監(jiān)管新格局的起步階段，高山案決不會像此前發(fā)生的眾多金融大案一般很快被人們遺忘，并歸于平靜；其注定會引起上至高層領(lǐng)導(dǎo)、專家學(xué)者，下至平民大眾、從業(yè)人員的更為持久和強(qiáng)烈的關(guān)注，注定會對中國銀行業(yè)經(jīng)營管理體制改革和全面風(fēng)險管理體系的建立產(chǎn)生巨大影響；對現(xiàn)有銀行監(jiān)管體系和思路形成巨大挑戰(zhàn)，并加速其轉(zhuǎn)型；從而在中國銀行業(yè)發(fā)展歷程中留下可圈可點(diǎn)之處。

近幾年來，隨著我國金融改革與開放的不斷深入，特別是國有商業(yè)銀行股份制改造的啟動和中國銀監(jiān)會的成立，國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險控制能力相比以前有了很大提高。但頻頻發(fā)生的金融大案明白的告訴我們，國內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險控制能力仍不容樂觀。從余振東到王雪冰，再到劉金寶、丁燕生，一個個金融高官紛紛落馬；從中行開平支行案件到工行河南票據(jù)詐騙案，再到高山案，一起起令人震驚的詐騙大案頻頻發(fā)生；從2003年審計署查出工商銀行各類涉嫌違法犯罪案件30起，涉案金額69億元，進(jìn)而工商銀行處理相關(guān)責(zé)任人368名，到2004年中國銀監(jiān)會查出并處理四大國有商業(yè)銀行違規(guī)機(jī)構(gòu)157家、違規(guī)人員1841名；種種跡象顯示，國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)控體系存在重大缺陷，并成為各商業(yè)銀行發(fā)展過程中揮之不去的痛。而高山案則再次為我們敲響了警鐘。

一、內(nèi)控意識薄弱，內(nèi)控優(yōu)先理念缺乏。

用什么樣的內(nèi)控意識指導(dǎo)商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行在很大程度上決定著內(nèi)控的有效性。內(nèi)控意識薄弱導(dǎo)致的必定是內(nèi)控體系的脆弱和低效，甚至于無效。概括來講，內(nèi)部控制的核心理念就在于內(nèi)控優(yōu)先。也就是說，商業(yè)銀行在開展經(jīng)營管理活動時，小到日常業(yè)務(wù)辦理，大到新產(chǎn)品開發(fā)、新機(jī)構(gòu)設(shè)立，都必須事先考慮到其可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)而采取有效的控制措施。這既是商業(yè)銀行審慎經(jīng)營的特性使然，亦是銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的根本保證。但目前國內(nèi)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀卻是內(nèi)控意識的薄弱和內(nèi)控優(yōu)先理念的缺乏。這集中體現(xiàn)在，很多銀行過分追求規(guī)模擴(kuò)張和發(fā)展速度，而忽視風(fēng)險管理和內(nèi)部控制；過于重視營銷，而輕視內(nèi)控；重放貸，輕管理；打擦邊球，鉆制度的空子等等。這雖然會使商業(yè)銀行在短期內(nèi)取得快速發(fā)展，但往往會因內(nèi)控跟不上而潛藏巨大風(fēng)險隱患，甚至于發(fā)生大案、要案。分析這兩年發(fā)生的金融大案，有一個非常奇怪的現(xiàn)象值得深思，即那些落馬的官員大多是以前的業(yè)務(wù)能手或營銷能手，甚至于精英人才；而那些出事的分支行則多為前幾年發(fā)展較快、業(yè)績突出的分支機(jī)構(gòu)。比如高山案中的中行河松街支行和支行行長高山，中行開平支行案中的開平支行和余振東、許超凡以及山西太原7.28金融詐騙案中的杜建國。這充分表明內(nèi)控意識和內(nèi)控優(yōu)先理念是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制前提下穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵，是商業(yè)銀行構(gòu)建有效內(nèi)控體系的前提。而近兩年來國內(nèi)銀行業(yè)之所以頻頻發(fā)生金融大案，某種程度上講，其根源就在于內(nèi)控意識的薄弱。

二、激勵約束機(jī)制不合理，逆向激勵問題嚴(yán)重。

合理恰當(dāng)?shù)募罴s束機(jī)制可以確保商業(yè)銀行的每一位員工、每一家分支機(jī)構(gòu)在充分防范風(fēng)險的前提下發(fā)揮最大的積極性，從而確保商業(yè)銀行在內(nèi)控體系有效運(yùn)行進(jìn)而充分控制風(fēng)險的前提下取得最佳發(fā)展。而不合理的激勵約束機(jī)制往往會產(chǎn)生逆向激勵和道德風(fēng)險問題。從國內(nèi)外的有關(guān)研究和現(xiàn)實(shí)案例來看，一個合理的激勵約束機(jī)制一般會把內(nèi)控評價作為重要的考核內(nèi)容。這會促使商業(yè)銀行的各分支機(jī)構(gòu)在追求業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，做好風(fēng)險防范工作，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。與之形成鮮明對比，國內(nèi)很多商業(yè)銀行的激勵約束機(jī)制存在嚴(yán)重不合理之處。首先，商業(yè)銀行在對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核時，仍以業(yè)務(wù)發(fā)展為主，考核指標(biāo)仍為傳統(tǒng)的規(guī)模指標(biāo)和速度指標(biāo)，基本上不考慮內(nèi)控建設(shè)及運(yùn)行情況。其次，大多數(shù)商業(yè)銀行都設(shè)立了數(shù)額不等的營銷獎勵基金，對那些營銷做得較好（主要是拉存款）的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行獎勵；而很少有商業(yè)銀行會專門對那些風(fēng)險管理做得較好的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行獎勵。在這種激勵約束機(jī)制下，各商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)必然是大力拓展?fàn)I銷，加大吸存力度，將內(nèi)控建設(shè)讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，從而造成內(nèi)控水平難以適應(yīng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，留下風(fēng)險隱患。以山西太原7.28金融詐騙大案為例，那些涉案商業(yè)銀行的下屬分理處主任之所以會卷入詐騙漩渦并不能自拔，最根本的原因就在于上級機(jī)構(gòu)對其實(shí)施的以存款指標(biāo)為主的考核。在這種考核機(jī)制下，各分理處主任的主要任務(wù)就是拉存款，這不僅關(guān)系到他們的收入，還關(guān)系到他們的升遷。在日益激烈的“吸存大戰(zhàn)”中，取勝的途徑只有兩條，要么是以業(yè)務(wù)拓展費(fèi)給客戶返點(diǎn)；要么是尋找資金販子幫忙。在不合理機(jī)制的逆向激勵下，很多分理處主任都選擇了后者，從而為日后的違法違規(guī)埋下伏筆?？梢哉f，如果這種以“重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)控管理”為主要思想的激勵約束機(jī)制得不到根本改變，類似案件必定還會上演。

三、內(nèi)控制度執(zhí)行不力，形同虛設(shè)。

近幾年來，在中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的指導(dǎo)下，各商業(yè)銀行都加強(qiáng)了自身的內(nèi)控建設(shè)，基本建立了滲透到銀行各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位的內(nèi)部控制制度。以經(jīng)常出現(xiàn)問題的重要空白憑證和印章管理為例，各商業(yè)銀行大多都按照要求出臺了以“實(shí)行專人、專庫管理，印、押、證三分離，印章管理人員不能監(jiān)管重要憑證和密押，定期查庫、查賬，保證賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬相等”為主要內(nèi)容的內(nèi)控制度。從理論上講應(yīng)該可以起到防范金融詐騙和挪用客戶資金案件的發(fā)生。而事實(shí)卻是此類案件仍屢有發(fā)生，且成為令各家商業(yè)銀行非常頭痛的頑癥。究其原因就在于各商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)并未認(rèn)真落實(shí)這些內(nèi)控制度，在執(zhí)行上打折扣，甚至流于形式。縱觀近幾年國內(nèi)發(fā)生的金融詐騙大案，其詐騙手法不外乎以下幾種：利用金融工具詐騙、關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)保騙取銀行貸款、偽造企業(yè)公章騙取銀行貸款、銀行職工利用職務(wù)之便挪用客戶資金。如果銀行相關(guān)崗位的操作人員均嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度來執(zhí)行，這類詐騙大都可以避免。但受很多因素的影響，比如人情關(guān)系、上級干預(yù)、利益誘惑、思想上麻痹大意等，相關(guān)操作人員往往在執(zhí)行內(nèi)控制度上打折扣，睜一只眼閉一只眼，該雙人會同的，一個人獨(dú)立操作；該實(shí)行崗位分離的，一人兼任；該實(shí)行專人管理的，沒有落實(shí)專門人員；該定期更換的，長期保持不變；等等諸如此類，從而為案犯作案提供便利。比如這兩年經(jīng)常發(fā)生的通過假對帳單迷惑客戶并挪用客戶資金的情況，各家商業(yè)銀行均規(guī)定了信貸員不能經(jīng)辦對帳單遞送工作，可在現(xiàn)實(shí)操作中，這一措施往往流于形式，從而為那些心態(tài)不正的信貸員作案提供條件。再比如2003年發(fā)生的河南工商銀行票據(jù)詐騙案。在這一案件中，案犯得手的關(guān)鍵就在于票據(jù)審核環(huán)節(jié)出了問題。按照有關(guān)規(guī)定，辦理票據(jù)貼現(xiàn)至少要審核以下內(nèi)容：轉(zhuǎn)出行營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營許可證；核實(shí)辦理該業(yè)務(wù)的人員身份；檢查授權(quán)書；轉(zhuǎn)出行票據(jù)原件；正規(guī)增值稅發(fā)票和供銷合同的原件及復(fù)印件。令人吃驚的是，向來以票據(jù)業(yè)務(wù)著稱的工商銀行華信支行的相關(guān)人員居然沒有發(fā)現(xiàn)問題。原因就在于上述內(nèi)控制度早已被他們束之高閣，根本就沒有落到實(shí)處。在現(xiàn)實(shí)中，制定制度是一回事，執(zhí)行又是另外一回事，有制度≠制度得到執(zhí)行，制度制定與執(zhí)行被人為地割裂成毫無關(guān)系的兩張皮。這正是很多案件發(fā)生的原因所在。

四、內(nèi)控措施不完善，有效措施缺乏。

切實(shí)可行且有效的內(nèi)控措施是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)既定內(nèi)控目標(biāo)的關(guān)鍵。因此，無論是中國人民銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，還是巴塞爾委員會出臺的《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》均對商業(yè)銀行應(yīng)該采取的內(nèi)控措施作出規(guī)定。縱觀這些內(nèi)控措施，有兩條最為核心的原則和內(nèi)容貫穿其中，即“職責(zé)分離，崗位制約”、“關(guān)鍵崗位的人員輪換和強(qiáng)制休假制度”。這兩條可謂是最基本、也是最核心、最有效的內(nèi)控措施?！奥氊?zé)分離，崗位制約”就是要求商業(yè)銀行明確劃分部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，不同職責(zé)由不同人員承擔(dān)，并在上述三者之間建立起一種相互監(jiān)督制約的機(jī)制，從而避免違法違規(guī)事件的發(fā)生。在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開展中，“職責(zé)分離，崗位制約”最好的體現(xiàn)就是審貸分離和貸管分離?！瓣P(guān)鍵崗位的人員輪換和強(qiáng)制休假制度”的目的在于，通過人員輪換，使后來者可以輕易發(fā)現(xiàn)前一任存在的問題，從而在這一崗位上形成一種強(qiáng)有力的無形監(jiān)督約束機(jī)制，督促在崗人員合規(guī)操作。反觀國內(nèi)商業(yè)銀行，在這兩項核心措施上，要么是沒有得到落實(shí)，形同虛設(shè)（如放貸與貸后檢查的分離）；要么是措施缺乏（大多數(shù)商業(yè)銀行未能在全行范圍內(nèi)推行人員輪換和強(qiáng)制休假制度），從而失去了最有效的控制手段和約束機(jī)制，為違法違規(guī)案件的發(fā)生提供空間。以2002年中信實(shí)業(yè)銀行3億票據(jù)詐騙案為例，該案中銀行工作人員陳某之所以可以多次開出匯票，在很大程度上是因為銀行沒有實(shí)行專門的貸后檢查，陳某兼任信貸員和貸后檢查員所致。再比如2004年中國銀行開平支行40億資金盜竊案，由于銀行沒有實(shí)行人員輪換和強(qiáng)制休假制度，除去請假和休息時間之外，三年內(nèi)支行行長幾乎天天呆在同一崗位上，其所做的一切往往很難為外人所知。這正是造成三任行長持續(xù)長達(dá)九年作案而不被人所知的根源。試想，如果銀行實(shí)行強(qiáng)制休假制度，由其他人頂替期間的職位空缺，恐怕這一案件早就被發(fā)現(xiàn)，甚至于這一案件根本就不會發(fā)生。一言以蔽之，核心有效措施的缺乏令商業(yè)銀行看似固若金湯的內(nèi)控體系漏洞百出，以至于成為徒有虛名的紙老虎。

五、關(guān)鍵崗位及人員的監(jiān)督約束機(jī)制缺乏。

關(guān)鍵人員作案給銀行造成的損失要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一般操作人員。因為關(guān)鍵人員往往擁有一定的人、財、物權(quán)，有更多的機(jī)會接觸重要憑證和印章，也就有更多作案的機(jī)會。鑒于此，國外商業(yè)銀行大都建立了針對關(guān)鍵人員的更為嚴(yán)格的監(jiān)督約束機(jī)制，比如前面提到的人員輪換和強(qiáng)制休假制度；再比如專門的內(nèi)部稽核（或?qū)徲嫞┎块T。而從國內(nèi)商業(yè)銀行的情況來看，針對關(guān)鍵人員的監(jiān)督約束機(jī)制明顯缺乏。一方面，人員輪換和強(qiáng)制休假制度尚未推行，或流于形式；另一方面，內(nèi)部稽核監(jiān)督（審計）存在重大缺陷，即重視對基層操作人員的稽核，忽視對高層管理人員（指具有一定權(quán)力的管理人員）的審計。這使得銀行內(nèi)部稽核部門的主要精力都放在了基層操作人員身上，而對高層管理人員的稽核，無論是在頻率，還是范圍上都遠(yuǎn)不能形成對高層管理人員的有效威懾。這正是最近發(fā)生的金融案件呈現(xiàn)出犯案人員職務(wù)趨高特征的原因所在。可以說，關(guān)鍵人員作案已成為國內(nèi)商業(yè)銀行防不勝防的冷槍暗箭。2002年發(fā)生的中信實(shí)業(yè)銀行票據(jù)詐騙大案之所以得逞與支行信貸科科長的直接參與不無關(guān)系；廣東省梅州市興寧信用社8.8億元帳外帳更是該信用社主任胡某一手造成；而迅達(dá)信用社的破產(chǎn)則是該信用社董事長總經(jīng)理林芊挪用、侵占信用社資金所致。震動業(yè)界內(nèi)外的中行開平支行案件之所以長期不為人所知，正是支行行長親自作案的結(jié)果。在該案中，支行行長的權(quán)力范圍包括財務(wù)管理、核算管理、授權(quán)管理、人事管理及行政管理，卻沒有相應(yīng)的監(jiān)督約束，使其幾乎無所不能。于是，支行行長憑借手中大權(quán)，控制銀行的內(nèi)部資金，并掌控銀行與客戶之間的清算過程，利用聯(lián)行系統(tǒng)漏洞侵占銀行資金。從某種意義上說，不論銀行的規(guī)章制度有多齊全，系統(tǒng)有多完善，只要對關(guān)鍵人員的監(jiān)督約束不力，案件的發(fā)生就難以避免。

六、內(nèi)部控制的電子化水平較低。

從某種程度上講，借助于計算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行的“機(jī)控”要比傳統(tǒng)的“人控”更有效率。因為完善的操作系統(tǒng)和信息系統(tǒng)可以使某項業(yè)務(wù)整個流程的各個環(huán)節(jié)置于不同部門、不同崗位的監(jiān)督之下，從而對操作人員形成強(qiáng)有力的約束。而在傳統(tǒng)的“人控”方式中，由于人員易受到主觀上思想、情緒、業(yè)務(wù)技能等因素及客觀上金錢誘惑、權(quán)力壓制等因素影響，從而使內(nèi)控效果打折扣，甚至流于形式。這已被國內(nèi)外的現(xiàn)實(shí)案例所證實(shí)。國外銀行大多都建立了較為完善的操作系統(tǒng)和信息系統(tǒng)。而國內(nèi)商業(yè)銀行則與此相去甚遠(yuǎn)，內(nèi)部控制仍停留在傳統(tǒng)的“人控”階段，尤其是內(nèi)部稽核仍以手工對帳、現(xiàn)場檢查為主，電子化稽核水平較低。在此情況下，只要發(fā)生內(nèi)外勾結(jié)或內(nèi)部人串謀的情況，案犯一般都會得手。有調(diào)查顯示，近幾年來國內(nèi)發(fā)生的100個銀行詐騙案件中，60%屬于內(nèi)外牽連型詐騙案件，其中內(nèi)外勾結(jié)詐騙造成的損失最大，占損失總額的79.6%；而這種內(nèi)外勾結(jié)型詐騙的得逞率高達(dá)91.7%。造成這種結(jié)果的根本原因就在于，在缺乏完善的操作系統(tǒng)和信息系統(tǒng)，特別是缺乏電子化稽核制約的情況下，商業(yè)銀行出臺的規(guī)章制度和控制措施都會因內(nèi)部人員的參與作案而流于形式。以中國銀行北京某儲蓄所員工集體挪用公款炒匯案為例，針對可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，銀行出臺了相應(yīng)的控制制度，比如所長、儲蓄員、復(fù)核員之間的職責(zé)分離、崗位制約及監(jiān)督；但由于所有員工合伙作案，這些制度就成了一紙空文，案件發(fā)生也就在所難免。解決這類內(nèi)部人作案（或參與作案）的情況，加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)是唯一有效途徑。提升內(nèi)控的電子化水平顯然已成為各家商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。

七、信息交流渠道缺乏，溝通不暢。

信息交流與反饋是商業(yè)銀行內(nèi)部控制五要素之一。這一要素要求商業(yè)銀行內(nèi)部建立并保持暢通的信息交流與溝通的程序，明確對財務(wù)、管理、業(yè)務(wù)、重大案件和市場信息等相關(guān)信息識別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。其目的有三：一是，是管理層能夠充分了解并識別銀行面臨的風(fēng)險，進(jìn)而采取相應(yīng)的控制措施；二是，使所有崗位、人員充分了解相關(guān)信息，遵守有關(guān)責(zé)任及制度；三是，險情、事故、案件發(fā)生后，有關(guān)信息能夠得到及時報告和溝通，一方面確保內(nèi)控體系得到持續(xù)改進(jìn)，另一方面引起行內(nèi)警示，避免此類案件再次發(fā)生。這就要求商業(yè)銀行內(nèi)部建立起下行傳達(dá)、平行溝通、上行匯報三條暢通的信息渠道。下行傳達(dá)渠道可以使下級分支機(jī)構(gòu)充分了解上級機(jī)構(gòu)和總行的戰(zhàn)略方向和決策意圖，并在工作中得到落實(shí)。平行溝通渠道主要是解決信息在不同崗位之間和不同分支機(jī)構(gòu)之間的共享，如黑名單、客戶的不良信息及重大案件，以引起警惕。上行匯報渠道是指下級分支機(jī)構(gòu)要及時將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點(diǎn)、內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)及發(fā)生的案情匯報至管理層，確保問題得到及時解決，并使內(nèi)控體系得到持續(xù)改進(jìn)。對照上述三條信息渠道，國內(nèi)商業(yè)銀行的情況不容樂觀。首先，制度及決策的下行不暢，貫徹落實(shí)不力。這主要是因為上下級分支機(jī)構(gòu)溝通不足，下級機(jī)構(gòu)不能充分理解上級的意圖；上級機(jī)構(gòu)在出臺相應(yīng)制度及措施時，沒有與下級基層機(jī)構(gòu)充分交流，導(dǎo)致操作性不強(qiáng)。其次，不同分支機(jī)構(gòu)之間的信息共享度極低。大多數(shù)商業(yè)銀行未能做到行內(nèi)經(jīng)營管理信息的實(shí)時共享。這正是同類案件在同一家銀行的不同分支機(jī)構(gòu)中反復(fù)發(fā)生的原因所在。再次，大多數(shù)銀行未能真正落實(shí)和執(zhí)行重大案件匯報制度。很多分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人在發(fā)生案件后的第一反應(yīng)不是上報，而是掩蓋。從而貽誤解決問題的最佳時機(jī)，并使管理層無法識別現(xiàn)有內(nèi)控體系的漏洞，并對其進(jìn)行及時糾正。思想上的輕視是造成國內(nèi)商業(yè)銀行信息交流與溝通環(huán)節(jié)較為薄弱的深層原因。

八、內(nèi)控責(zé)任制缺失，責(zé)任追究不當(dāng)。

內(nèi)控責(zé)任制是確保各項內(nèi)控制度落到實(shí)處、保障內(nèi)控體系得到持續(xù)改進(jìn)的有效方式。那些內(nèi)控做得比較好的銀行大多建立了完善的內(nèi)控責(zé)任制。內(nèi)控責(zé)任制應(yīng)包括四方面內(nèi)容：一是董事會、高級管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)控的有效性負(fù)責(zé)，并對內(nèi)控失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任；二是內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對檢查發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；三是業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風(fēng)險和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；四是高級管理層應(yīng)當(dāng)對違反內(nèi)控的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。在內(nèi)控責(zé)任制的約束下，各相關(guān)責(zé)任人必定會努力確保各項內(nèi)控制度落到實(shí)處，確保各項內(nèi)控措施發(fā)揮效力；進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)。但目前國內(nèi)的情況卻是內(nèi)控責(zé)任制的缺失。在此情況下，由于不承擔(dān)責(zé)任，相關(guān)部門和人員也就失去了嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度、維護(hù)內(nèi)控有效性的動力和壓力。內(nèi)控制度出臺后得不到落實(shí)，內(nèi)控措施得不到執(zhí)行，內(nèi)控體系也就成了中看不中用的空中樓閣。特別是目前各商業(yè)銀行對內(nèi)控失控的責(zé)任追究不當(dāng)，一般只處罰案件的當(dāng)事人，并不追究有關(guān)內(nèi)控負(fù)責(zé)人及部門的責(zé)任。這只能是頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳。因為內(nèi)控責(zé)任制的缺失使得內(nèi)控體系的漏洞得不到及時糾正，從而為相同案件的再次發(fā)生提供可能。如果對照上面內(nèi)控責(zé)任制的相關(guān)內(nèi)容，最近發(fā)生的高山案，除當(dāng)事人外，有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門、內(nèi)部審計部門，乃至于高級管理層都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。但我們卻看不到這一跡象。為什么近年來國內(nèi)一些商業(yè)銀行會屢屢發(fā)生手段相同乃至于完全一樣的案件？內(nèi)控責(zé)任制缺失，責(zé)任追究不力罪當(dāng)其首。

九、內(nèi)部稽核力量薄弱、水平不高，與業(yè)務(wù)發(fā)展速度不匹配。

商業(yè)銀行內(nèi)控體系可概括為決策、建設(shè)與管理、執(zhí)行與操作、監(jiān)督評價和持續(xù)改進(jìn)五個環(huán)節(jié)。其中，監(jiān)督評價環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)并督促管理層糾正內(nèi)部控制隱患和缺陷?，F(xiàn)實(shí)中，這一環(huán)節(jié)的職責(zé)一般是由商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門（也有的銀行稱為內(nèi)部審計部門或合規(guī)部門）來完成的。為確保監(jiān)督評價的充分性、全面性和有效性，對內(nèi)部稽核部門的獨(dú)立性、權(quán)威性和專業(yè)性提出很高的要求。獨(dú)立性要求內(nèi)部稽核部門可以不受干擾地獨(dú)立開展審計稽核，并有直接向董事會匯報的路線，甚至于不經(jīng)過高級管理層。該部門負(fù)責(zé)人的聘任和解聘必須經(jīng)過董事會或監(jiān)事會同意，以確保其工作不受來自高級管理層的行政干擾。權(quán)威性則指內(nèi)部稽核部門在內(nèi)部控制的監(jiān)督評價上享有絕對的權(quán)威，對于其發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門必須在指定期限內(nèi)予以整改，絕不能推諉扯皮。而專業(yè)性對內(nèi)部稽核部門內(nèi)審人員的專業(yè)水平提出要求，這些人員必須具有從業(yè)資格，熟悉銀行經(jīng)營管理、金融企業(yè)會計制度及風(fēng)險管理等相關(guān)知識，并具備一定的計算機(jī)能力。因為國際上通行的內(nèi)控手法是以電腦實(shí)時監(jiān)控、定量分析為主的。此外，為確保內(nèi)部稽核部門切實(shí)履行職責(zé)，商業(yè)銀行還需要為其配備充足的人（國際上內(nèi)部稽核人員一般占總員工數(shù)的5%）、財、物等資源。與之對照，國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核顯得相當(dāng)薄弱。首先，有些銀行尚未設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部稽核部門；其次，內(nèi)部稽核部門隸屬高級管理層，受行政體制干擾較多，獨(dú)立性得不到保障，尤其是在對總行層面進(jìn)行稽核時，難度相當(dāng)大；再次，受制于架構(gòu)設(shè)置的缺陷，內(nèi)部稽核的權(quán)威性不強(qiáng)，很多部門和分支機(jī)構(gòu)對其提出的整改要求重視性不高，影響內(nèi)控改進(jìn)的效率；第四，大多數(shù)銀行內(nèi)部稽核人員配備不足，與5%的比例相去甚遠(yuǎn)，影響內(nèi)部稽核的頻率和范圍；最后，內(nèi)部稽核人員的專業(yè)性不強(qiáng)，有很多人甚至沒有內(nèi)部審計資格，對相關(guān)業(yè)務(wù)不熟，特別是計算機(jī)水平不高，不能適應(yīng)內(nèi)部稽核發(fā)展的電子化趨勢。上述因素嚴(yán)重制約了銀行內(nèi)部稽核的水平，以至于很多大案和內(nèi)控漏洞不能及時發(fā)現(xiàn)。2004年工商銀行上海外高橋支行姚康達(dá)事件、佛山馮明昌騙貸案，最早并非由該行而是審計署發(fā)現(xiàn)，就是很好的說明。

十、持續(xù)改進(jìn)機(jī)制缺失，內(nèi)控水平得不到持續(xù)提高。

所謂持續(xù)改進(jìn)機(jī)制就是商業(yè)銀行利用內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)、評價結(jié)果、績效檢測和數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評審等，及時發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)控漏洞與缺陷，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系有效性的持續(xù)提高。持續(xù)改進(jìn)機(jī)制是一個由內(nèi)控監(jiān)督與評價、信息交流與反饋、內(nèi)控完善與糾正、管理評審等四個環(huán)節(jié)組成的有機(jī)體系。其中，任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會引起持續(xù)改進(jìn)機(jī)制的失靈。如前所述，國內(nèi)商業(yè)銀行在內(nèi)控監(jiān)督與評價、信息交流與反饋等環(huán)節(jié)均存在或多或少的問題，從而造成內(nèi)控持續(xù)改進(jìn)機(jī)制的缺失，內(nèi)控的有效性長期得不到提高。判斷一家銀行內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制是否健全有效，有一個非常簡便的方法，就是查看同一類型案件發(fā)生的次數(shù)。如果某類案件發(fā)生后，商業(yè)銀行采取了相應(yīng)糾正措施，自此之后此類案件幾乎不再發(fā)生，說明該銀行的內(nèi)控持續(xù)改進(jìn)機(jī)制是健全有效的。反之，如果某類案件發(fā)生之后，銀行雖采取了糾正措施，但這類案件還是屢屢發(fā)生，則意味著銀行的內(nèi)控持續(xù)改進(jìn)機(jī)制是不健全、低效或無效的。按照這一標(biāo)準(zhǔn)來看，國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)控持續(xù)改進(jìn)機(jī)制普遍不健全且低效或無效。最充分的證據(jù)就是近幾年來發(fā)生的銀行大案，大多是內(nèi)外勾結(jié)型或支行行長（分理處主任）內(nèi)部人作案。往往是并不高明的手法屢屢得逞，頻頻發(fā)生。當(dāng)然，持續(xù)改進(jìn)機(jī)制的建立健全是一項系統(tǒng)工程，絕非一朝一夕之功。

上述缺陷的存在，使得國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)控體系猶如窗戶紙——一捅就破，只防君子不防小人，從而造成大案、要案頻頻發(fā)生。古人云“防微杜漸”、“亡羊補(bǔ)牢”。“防微杜漸”就是要求商業(yè)銀行在內(nèi)控體系建設(shè)過程中通盤考慮，不放過任何細(xì)節(jié)，并注重加強(qiáng)前瞻性研究，對可能存在的問題和漏洞，早作預(yù)謀，提前布局，以確保內(nèi)控體系的健全有效?！巴鲅蜓a(bǔ)牢”就是要求商業(yè)銀行對自己或他人發(fā)生的案件，舉一反三，有則改之，無則加勉，以確保內(nèi)控體系的有效性得到持續(xù)改進(jìn)。這兩點(diǎn)正是國內(nèi)商業(yè)銀行當(dāng)前需要花大力氣去做的地方。

第四篇：非法集資頻發(fā) 銀行嚴(yán)防風(fēng)險傳染

非法集資頻發(fā) 銀行嚴(yán)防風(fēng)險傳染

目前，非法集資形勢依然嚴(yán)峻。發(fā)案數(shù)量、涉案金額、參與集資人數(shù)繼續(xù)處于高位，達(dá)歷年來第二峰值。新發(fā)案件更多地集中在中東部省份，跨省案件增多，影響較大。

“非法集資”案件高發(fā)的態(tài)勢，讓銀行不得不提高警惕。日前，交通銀行廣東省分行召開監(jiān)督工作聯(lián)席會議，研究應(yīng)對民間借貸風(fēng)險向銀行體系傳遞等問題，要求對民間借貸風(fēng)險較為嚴(yán)重的地區(qū)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控，切實(shí)落實(shí)貸款審查制度。

事實(shí)上，不少銀行機(jī)構(gòu)都于近期加大了對非法集資活動的排查治理力度。如中行河南省分行就規(guī)定，發(fā)現(xiàn)員工以任何形式參與非法集資活動，不管是否動用銀行或客戶資金，一律開除。

一些專家表示，銀行查處非法集資的力度和手段與以往相比都明顯加強(qiáng)，治理措施所透露的“零容忍”態(tài)度，更反映出銀行切斷風(fēng)險傳染通道的決心。

“非法集資”呈現(xiàn)新特點(diǎn)

所謂“非法集資”是指違反國家金融管理法律規(guī)定，向社會公眾(單位和個人)吸收資金的行為。目前非法集資案件持續(xù)高發(fā)，涉案金額大幅攀升、領(lǐng)域不斷延伸，涉穩(wěn)隱患不斷增多。而一些新形式、新特點(diǎn)的出現(xiàn)，更加大了問題查處難度。

近日，深圳羅湖區(qū)人民法院判處深圳市譽(yù)東方投資管理公司兩位主要負(fù)責(zé)人犯“非法吸收公眾存款罪”。據(jù)了解，該公司通過向公眾推廣其P2P信貸投資模式，承諾3%至4%月息的高額回報，以達(dá)到非法集資目的。

某商業(yè)銀行負(fù)責(zé)人向記者表示，假借P2P名義是近年來非法集資活動演變的最新表現(xiàn)形式之一。即套用互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新的概念，設(shè)立所謂的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺，以高利為誘餌，采取虛構(gòu)借款人及資金用途、發(fā)布虛假招標(biāo)信息等手段吸收公眾資金，當(dāng)“借新還舊”無法運(yùn)轉(zhuǎn)后，網(wǎng)站便突然關(guān)閉。

根據(jù)網(wǎng)貸之家提供的最新數(shù)據(jù)，目前全國共有P2P平臺1283家，僅今年7月，就新上線99家平臺；7月底，網(wǎng)貸行業(yè)貸款余額為522.93億元。相關(guān)業(yè)內(nèi)人士評價，因其門檻低、發(fā)展快，如該行業(yè)得不到及時規(guī)范整頓，將給我國的金融秩序帶來沖擊。

四川金融監(jiān)管部門在調(diào)研時還發(fā)現(xiàn)，部分民間融資中介機(jī)構(gòu)假冒民營銀行的名義，借國家支持民間資本發(fā)起設(shè)立金融機(jī)構(gòu)的政策，謊稱已經(jīng)獲得或者正在申辦民營銀行的牌照，虛構(gòu)民營銀行的名義發(fā)售原始股或吸收存款。

除此之外，非法集資在今年呈現(xiàn)的新特點(diǎn)還包括：非融資性擔(dān)保企業(yè)以開展擔(dān)保業(yè)務(wù)為目的發(fā)售理財產(chǎn)品，或虛構(gòu)借款方，以借款擔(dān)保名義非法吸收資金。

銀行重點(diǎn)“防人”

眼下“防人”成為多數(shù)銀行機(jī)構(gòu)防范非法集資風(fēng)險傳遞的重要舉措，部分銀行更是采取了較為嚴(yán)厲的措施。記者從鞏義浦發(fā)村鎮(zhèn)銀行獲悉，該行不僅要求員工簽署《員工禁止參與非法集資活動承諾書》，更明確“八不”原則，對員工參與非法集資行為采取“零容忍”。同時成立排查機(jī)構(gòu)，突出排查的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)崗位，采取員工賬戶核查、行為排查、員工談話等方式，編制以賄賂類、外部查辦類、工作表現(xiàn)類、經(jīng)濟(jì)往來類、社會交往類、家庭狀況類、重要業(yè)務(wù)崗位輪崗類等九大類為主要內(nèi)容的排查表，逐項排查。

海南、寧夏等省區(qū)金融監(jiān)管部門也不約而同在今年要求銀行機(jī)構(gòu)對從業(yè)人員涉足社會融資、民間借貸和非法集資的情況進(jìn)行全面調(diào)查摸底，并納入“重點(diǎn)關(guān)注九種人”進(jìn)行持續(xù)排查。

顯而易見的是，由于職業(yè)的特殊性，銀行從業(yè)人員更“便于”接觸民間借貸市場，而在豐厚回報誘惑的刺激下，導(dǎo)致一些人鋌而走險。

從記者掌握的情況來看，山西、內(nèi)蒙古、浙江等地都曾出現(xiàn)銀行從業(yè)人員充當(dāng)資金掮客，直接或間接參與非法集資的情況。某業(yè)內(nèi)人士透露，從涉及非法集資案件的銀行從業(yè)人員所屬銀行類型來看，城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社應(yīng)進(jìn)一步杜絕從業(yè)人員參與非法集資活動。

在內(nèi)蒙古，為了防范非法集資風(fēng)險的“人為”傳導(dǎo)，部分農(nóng)商行不得不采取“個人貸款權(quán)限逐步減少”等措施。同時，相關(guān)負(fù)責(zé)人也介紹，已有員工因違規(guī)放貸被開除甚至被追究法律責(zé)任的實(shí)例，這些實(shí)例對員工也產(chǎn)生了警示作用。防范將長期化

今年4月，處置非法集資部際聯(lián)席會議辦公室主任劉張君表示，防范、打擊和處置非法集資是一項長期、復(fù)雜、艱巨的工作任務(wù)。

對此，劉張君解釋說，非法集資形勢依然嚴(yán)峻。發(fā)案數(shù)量、涉案金額、參與集資人數(shù)繼續(xù)處于高位，達(dá)歷年來第二峰值。新發(fā)案件更多地集中在中東部省份，跨省案件增多，影響較大。此外，不斷向新的行業(yè)、領(lǐng)域蔓延。他提到，很多非融資性擔(dān)保公司、投資咨詢等中介機(jī)構(gòu)公開“代人理財”，大肆非法集資。

據(jù)悉，目前河南銀監(jiān)局已明確表示，今年處置非法集資活動的重點(diǎn)之一，是管理銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，加強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)名單制管理，禁止與涉嫌非法集資、套取銀行資金的擔(dān)保公司開展業(yè)務(wù)合作。

針對這一情況，部分銀行已規(guī)定嚴(yán)格實(shí)貸實(shí)付，嚴(yán)防信貸資金流入非法集資活動。加大對信貸資金流向的持續(xù)監(jiān)管，通過各種渠道主動收集信息，對潛在風(fēng)險做到早預(yù)警、早處置、早報告。

另有相關(guān)業(yè)內(nèi)人士表示，從目前非法集資資金的投向來看，投資項目多為受宏觀調(diào)控影響較大的行業(yè)或產(chǎn)業(yè)項目，一旦企業(yè)資金鏈斷裂，普通投資者資金就會難以收回。不僅風(fēng)險較大，也不利于國家宏觀調(diào)控作用的及時發(fā)揮。鑒于非法集資風(fēng)險的長期性、復(fù)雜性，一些銀行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人也向記者表示，希望政府、公檢法、金融監(jiān)管部門進(jìn)一步配合，從而形成聯(lián)動。

第五篇：以大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制為抓手

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以大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制為抓手 促進(jìn)稅收征管質(zhì)量和效率的提高

----在總局大企業(yè)稅收管理理論與實(shí)踐座談會上的演講

李亞民

（2011年5月5日）

我國現(xiàn)有稅收征管體制成型于傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟(jì)時代或市場經(jīng)濟(jì)初期，其核心內(nèi)容是屬地管理，比較適應(yīng)當(dāng)時企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小、跨區(qū)域經(jīng)營較少的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。隨著我國改革開放三十年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)運(yùn)而生，總部控制、跨區(qū)域經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)遍布全國甚至遍布全球。稅收集中度日趨提高，屬地管理與企業(yè)集團(tuán)化運(yùn)作的矛盾日趨突出。以屬地征管為核心的傳統(tǒng)稅收征管模式在復(fù)雜的大型企業(yè)集團(tuán)組織機(jī)構(gòu)模式面前顯得有些力不從心，如何適應(yīng)大企業(yè)經(jīng)營模式的變化，提高稅收管理質(zhì)量和效率已成為我們必須面對的一個重大課題。但是，受現(xiàn)有層級制的行政管理體制、財政管理體制以及立法程序的制約，要改變現(xiàn)有的征管模式，不是一件容易的事，不可能一蹴而就，必須循序漸進(jìn)，逐步過渡。為此，總局肖局長指出，要將稅源管理在不同部門、不同層級之間合理分配，為我們優(yōu)化稅收征管體系指明了方向?？偩痔岢龆愒垂芾砗驼魇展芾硐喾蛛x，解決了長期困擾大企業(yè)稅收征管的難題，澄清了長期以來我們對屬地管理的片面理解?？梢哉f，將稅源管理與征收管理分開，是我們稅收征管方式的一次革命。

如何落實(shí)總局領(lǐng)導(dǎo)指示，讓我們首先來分析一下這些大型企業(yè)的構(gòu)成。一類是大型國有企業(yè)，具有強(qiáng)烈的行政色彩，其分支機(jī)構(gòu)受控于總部，其分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行稅收政策的狀況取決于總部的稅收安排。二類是非國有大型企業(yè)和跨國集團(tuán)，這些企業(yè)大部分是上市公司，除受控于總部之外，任何一項違法行為都會對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，都會影響到其股票價格的漲跌，違法成本極高。這二類企業(yè)總部從主觀上都不愿意或不敢違反稅收政策，從客觀上都能控制下屬分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為。所以，緊緊抓住大型企業(yè)集團(tuán)總部，就是抓住了稅源管理的源頭。那么如何抓住這個源頭呢？其基本思路就是要依靠企業(yè)自律、依靠總部控制其分支機(jī)構(gòu)。其核心工作就是幫助大企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制。在企業(yè)內(nèi)部建立一個稅務(wù)風(fēng)險的過濾與處理體系，實(shí)現(xiàn)在稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)端倪時“立即能發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)即處理”的效果，對大企業(yè)提高核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力大有裨益。

從稅務(wù)機(jī)構(gòu)來講，建立大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制與加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理是一致的，二者并不矛盾。稅收征管綜合系統(tǒng)的全面運(yùn)行，已將企業(yè)的涉稅信息高度集中于總局和省市兩級，依靠信息化手段實(shí)施稅收監(jiān)控已成為強(qiáng)化征管的有效途徑。通過總局、省市稅務(wù)端的稅源監(jiān)控分析，不斷發(fā)現(xiàn)大企業(yè)的涉稅風(fēng)險，及時提醒企業(yè)總部整改，完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制與稅務(wù)機(jī)關(guān)積極有效管理的結(jié)合，兩者相互促進(jìn)、共同提高，從而降低稅收成本、提高征管質(zhì)量和效率，降低稅收執(zhí)法風(fēng)險，建立和諧的征納關(guān)系，不斷提高稅企雙方的稅法遵從度。

在切實(shí)有效地促進(jìn)大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面，河北省國稅局抓了以下幾項主要工作。首先，發(fā)揮省局對大企業(yè)的監(jiān)控指導(dǎo)功能。將傳統(tǒng)的征收管理分解為稅源管理和征收管理，在不改變屬地征收管理的基礎(chǔ)上，將稅源管理權(quán)限上收，充分發(fā)揮總局、省局的優(yōu)勢和作用。利用信息技術(shù)在稅收領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用和稅收數(shù)據(jù)的高度集中，加強(qiáng)稅收征管。其次，加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理部門的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力。加強(qiáng)大企業(yè)稅收工作是我們優(yōu)化稅收管理體系的具體實(shí)踐，需要重新配臵征管資源。在工作中，我們河北省國稅局把省、市局大企業(yè)稅收管理部門定位為對大企業(yè)稅收的綜合管理部門，負(fù)責(zé)大企業(yè)稅收工作的組織、協(xié)調(diào)、任務(wù)分解，做到全省大企業(yè)稅收管理工作的一盤棋。其三，優(yōu)化征管資源配置。將優(yōu)勢征管資源向大企業(yè)傾斜，省市局由單純的行政管理向行政管理和稅源管理雙重職能轉(zhuǎn)變。

大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是一個系統(tǒng)工程，需要稅企雙方加強(qiáng)溝通互動，在認(rèn)識上達(dá)成一致，在心理上相互信任，在措施上相互協(xié)調(diào)，在技術(shù)上相互支撐，共同努力防范稅務(wù)風(fēng)險，為構(gòu)建和諧社會、促進(jìn)稅收征管工作科學(xué)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。

省國稅局組織召開“服務(wù)科學(xué)發(fā)展，共建和諧稅收”稅企座談會 ? 3月31日上午，省國稅局在陽光大廈三樓國際會議廳召開了以“服務(wù)科學(xué)發(fā)展，共建和諧稅收”為主題的稅企座談會，稅企雙方齊聚一堂，就如何更好地落實(shí)稅收政策、優(yōu)化納稅服務(wù)、促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、構(gòu)建和諧征納關(guān)系等方面進(jìn)行了深入交流。省局領(lǐng)導(dǎo)李亞民、高莉、韓月朝、耿金躍、史育紅、李兆昌、邊振明出席會議，省局機(jī)關(guān)有關(guān)處室負(fù)責(zé)人、各市局副局長及辦公室主任、中國石油天然氣股份有限公司華北石化分公司等15家企業(yè)代表參加了座談會。

? 會上，企業(yè)代表們分別介紹了企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營、發(fā)展和納稅狀況，并就國稅工作提出了很多好的意見和建議。

在認(rèn)真聽取了企業(yè)代表的發(fā)言后，省局黨組書記、局長李亞民作了重要講話。他指出，多年來，全省廣大納稅人尤其是作為行業(yè)龍頭和經(jīng)濟(jì)發(fā)展支柱的大企業(yè)堅持依法納稅，積極支持和配合國稅工作，為稅收增長和征納和諧做出了重要貢獻(xiàn)。李亞民希望企業(yè)進(jìn)一步做大做強(qiáng)，為國家繳納更多的稅收，并在引領(lǐng)全社會形成依法誠信納稅的良好風(fēng)氣中爭做楷模、發(fā)揮標(biāo)桿作用。

李亞民強(qiáng)調(diào)，國稅機(jī)關(guān)有責(zé)任、有義務(wù)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，盡心盡力為企業(yè)發(fā)展提供良好的稅收環(huán)境。要充分發(fā)揮省局稅源橫向管理的職能，進(jìn)一步加強(qiáng)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理，幫助企業(yè)做大作強(qiáng)，要分層級地加強(qiáng)與企業(yè)的聯(lián)系溝通和高層對話，及時解決大企業(yè)合理的涉稅訴求；要不折不扣地落實(shí)好稅收優(yōu)惠政策，堅決不收過頭稅，做到應(yīng)減盡減、應(yīng)免盡免、應(yīng)抵盡抵、應(yīng)退盡退，最大限度地發(fā)揮政策效應(yīng)，助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級；要堅持依法治稅，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，堅決維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，營造公平的競爭環(huán)境；要進(jìn)一步優(yōu)化辦稅流程，提高辦稅效率，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，降低納稅成本，努力滿足納稅人的合理需求，提高納稅人的滿意度。

李亞民表示，國稅部門將對企業(yè)代表們提出的合理訴求和良好建議進(jìn)行認(rèn)真梳理，對符合政策且能夠解決的問題，盡快予以解決；對訴求合理但政策不明確的，將積極向上級反映，盡早予以答復(fù)。省局黨組副書記、副局長高莉主持座談會并講話。她希望，征納雙方通過座談進(jìn)一步暢通交流溝通的渠道，完善良好的工作聯(lián)系機(jī)制，齊心協(xié)力共建和諧的稅收環(huán)境，為推進(jìn)科學(xué)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)富民強(qiáng)省做出新的更大的貢獻(xiàn)。

中石油股份有限公司華北石化分公司、中石化股份有限公司石家莊煉化分公司、張家口卷煙廠有限責(zé)任公司、中石油股份有限公司華北油田分公司、中石化股份有限公司滄州分公司、河北白沙煙草有限責(zé)任公司、中海石油中捷石化有限公司、長城汽車股份有限公司、唐山國豐鋼鐵有限公司、冀中能源峰峰集團(tuán)有限公司、冀中能源股份有限公司、華北電網(wǎng)有限公司廊坊供電公司、秦皇島中油石化有限公司、河北鋼鐵股份有限公司承德分公司、河北衡水老白干酒業(yè)股份有限公司釀酒分公司共15家企業(yè)的代表參加了座談會。

石家莊高新區(qū)國稅局借力規(guī)范投訴處理提高納稅服務(wù)質(zhì)量

做好納稅服務(wù)投訴處理工作，是滿足納稅人合理需求，保障納稅人合法權(quán)益的有效途徑，是建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)和構(gòu)建和諧征納關(guān)系的重要舉措。為將此項工作落到實(shí)處，該局按照上級要求，結(jié)合區(qū)局實(shí)際，制定了《納稅服務(wù)投訴處理工作制度》，并開辟了投訴電話、投訴意見箱和辦稅服務(wù)廳值班長受理投訴等多個受理渠道，從制度層面對征管查各部門轉(zhuǎn)變服務(wù)理念、增強(qiáng)責(zé)任意識、改進(jìn)工作方法、提高服務(wù)水平進(jìn)行了規(guī)范。

河北省國家稅務(wù)局二〇〇九年政府信息公開工作報告

2009年，我局認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國政府信息公開條例》（以下簡稱《條例》），加強(qiáng)對信息公開工作的領(lǐng)導(dǎo)，形成“主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，職能處室抓落實(shí)”的工作機(jī)制，扎實(shí)有效開展政府信息公開工作?，F(xiàn)將2009開展政府信息公開工作情況報告如下：

一、政府信息公開工作情況

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。2009年，全省國稅系統(tǒng)認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《條例》精神，進(jìn)一步提高了對推行政府信息公開工作重要性的認(rèn)識。各級成立了政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組，加大了政府信息公開工作的領(lǐng)導(dǎo)力度。副局長高莉同志對開展好政府信息公開工作提出具體要求，加強(qiáng)了對政府信息公開工作的指導(dǎo)。為了進(jìn)一步抓好《條例》的貫徹執(zhí)行，各級緊密結(jié)合實(shí)際，制定完善了政府信息公開相關(guān)制度，基本形成了“黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分管局長主抓、辦公室組織落實(shí)、各職能部門專人負(fù)責(zé)”的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制，? 形成一級抓一級、層層抓落實(shí)的責(zé)任體系，有效地保證了《條例》的貫徹落實(shí)。

(二)突出信息公開工作重點(diǎn)。各級國稅機(jī)關(guān)在公開內(nèi)容上，重點(diǎn)公開以下事項： 1.機(jī)構(gòu)職能類。公開內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵、職能分工、崗位職責(zé)及權(quán)限等情況；2.政策法規(guī)類?，F(xiàn)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件以及相關(guān)國家政策規(guī)定；3.規(guī)劃計劃類。稅收工作短期計劃和長期規(guī)劃，工作目標(biāo)及完成情況；4.業(yè)務(wù)工作類。各項業(yè)務(wù)工作的開展情況；5.其他應(yīng)公開事項。

(三)創(chuàng)新政府信息公開活動的載體和形式。在充分發(fā)揮各級國稅局門戶網(wǎng)站的信息平臺作用的基礎(chǔ)上，豐富完善政府信息公開專欄，并建立和暢通鏈接，保證及時發(fā)布信息。充分利用報刊、電臺、電視臺等新聞媒體的傳播作用，廣泛開展專題報道、在線咨詢及視頻訪談、召開新聞發(fā)布會等政府信息公開活動。

二、政府信息主動公開情況

為方便公眾了解信息，我局各級國稅機(jī)關(guān)均在網(wǎng)站上設(shè)立了“政府信息公開”專欄，公布《政府信息公開目錄》《政府信息公開指南》《政府信息公開規(guī)定》《政府信息依申請公開》。

（一）通過門戶網(wǎng)站，我局2009共主動公開各類信息6444條。其中政策法規(guī)183條，重要新聞83條，征管制度9條，辦稅指南41條，稅務(wù)稽查11條，稅收統(tǒng)計1條，隊伍建設(shè)17條，人事管理28條，注稅管理16條，政府采購28條，非許可審批7條，其他6020條。

（二）我局網(wǎng)站開設(shè)了納稅人之家和12366熱線欄目，向納稅人詳細(xì)介紹了辦稅指南、在線咨詢、在線訪談、稅務(wù)救濟(jì)、稅收公告、稅法解讀、稅收公告等子欄目，為納稅人提供了個性化和多元化的服務(wù)，受到了納稅人和社會各界的好評。2009年，共答復(fù)納稅人各類提問4800余人次。

（三）我局網(wǎng)站開設(shè)了在線訪談、局長信箱、網(wǎng)上調(diào)查等欄目，架起了國稅機(jī)關(guān)和納稅人、國稅系統(tǒng)上下級之間溝通的橋梁。在線訪談欄目就納稅人和社會各界關(guān)心的問題，邀請局領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)處室負(fù)責(zé)人，進(jìn)行了詳細(xì)、全面的講解；局長信箱欄目就納稅人和國稅干部反映的問題和建議進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查和處理，全年共處理各類信件240余封。同時，網(wǎng)上調(diào)查集中對近期國稅工作、網(wǎng)站建設(shè)等情況，向社會各界廣泛征求了意見和建議，促進(jìn)了各項工作的順利開展。

（四）加強(qiáng)對省、市政府政府信息平臺的維護(hù)。根據(jù)省、市政府的有關(guān)要求，通過政府信息公開平臺及時將我省國稅系統(tǒng)的工作動態(tài)、稅收政策、重要行政權(quán)力公開內(nèi)容（屬于向社會公開的內(nèi)容），采取完全公開的形式向社會公眾發(fā)布。為確保此項工作的順利進(jìn)行，我省國稅機(jī)關(guān)將任務(wù)進(jìn)行分解，指定專人負(fù)責(zé)對政府信息平臺進(jìn)行信息報送、審核，確保了信息發(fā)布工作的順利進(jìn)行。2009年，我局在河北省政府信息公開系統(tǒng)發(fā)布信息1740篇。各市國稅局也在當(dāng)?shù)卣畔⑵脚_發(fā)布信息1000余篇。2009，我局被河北省政府評為“政府信息公開先進(jìn)單位”。

（五）開展國稅網(wǎng)站稅收宣傳。一是在省國稅局內(nèi)網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)站開設(shè)“稅收宣傳月活動”專欄，并組織開展“領(lǐng)導(dǎo)網(wǎng)上在線訪談”、人民網(wǎng)企業(yè)所得稅知識有獎競賽等活動。二是各級國稅機(jī)關(guān)加快推進(jìn)網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批和網(wǎng)上咨詢和電子政務(wù)，及時準(zhǔn)確地傳遞政府信息，讓廣大納稅人及時掌握稅務(wù)部門的工作動態(tài)、政策措施，促進(jìn)各項工作的落實(shí)。對服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和征管流程，涉稅審批、違章處罰、稅收政策法規(guī)和辦稅流程實(shí)行全面公開，從而做到明明白白公開辦稅信息，全心全意為納稅人服務(wù)。

（六）全省區(qū)、縣（市）國稅機(jī)關(guān)利用辦稅服務(wù)廳開展政府信息公開。認(rèn)真執(zhí)行總局辦稅“八公開”等制度，在辦稅服務(wù)廳實(shí)行“陽光辦稅”。充分利用電子顯示屏、觸摸屏、公告欄板、示意圖以及發(fā)放納稅資料、辦稅指南、宣傳單等多種方式，公開納稅人的權(quán)利與義務(wù)、公開稅收政策法規(guī)、公開管理服務(wù)工作規(guī)范、公開稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)、公開受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話、公開違法規(guī)定的責(zé)任追究等有關(guān)內(nèi)容，并結(jié)合稅收征管業(yè)務(wù)重組、梳理崗位職責(zé)，繪制征管工作流程圖，并在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行公開，方便納稅人辦理涉稅事宜。同時，公開張貼辦稅服務(wù)廳工作人員照片姓名職務(wù)、工作紀(jì)律等內(nèi)容，要求辦稅服務(wù)廳工作人員著裝佩戴服務(wù)證上崗，使用文明用語，禁用忌語，依法文明征稅，方便納稅人辦稅和監(jiān)督。特別是對納稅人最為關(guān)心的定額調(diào)整、納稅信用等級評定、行政收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、稅收處罰、欠稅等更是做到了即時公告，使納稅人很方便獲得國稅的政府信息，為公眾提供了優(yōu)質(zhì)服務(wù)

（七）我局各級國稅機(jī)關(guān)及時將政府信息公開的紙制資料及電子文本，移交到相關(guān)檔案館、圖書館，以方便公眾查閱。

三、依申請政府信息公開情況

2009，我局通過信函依申請政府信息公開一例。我局按《政府信息公開條例》有關(guān)要求，按規(guī)定時限進(jìn)行了答復(fù)。

四、政府信息公開的收費(fèi)及減免情況

2009，我局各級國稅機(jī)關(guān)未向公民、法人和其他組織收取任何政府信息公開費(fèi)用。

五、因政府信息公開申請行政復(fù)議、提起行政訴訟情況 2009年，我局各級國稅機(jī)關(guān)未發(fā)生有關(guān)政府信息公開申請的行政復(fù)議和行政訴訟。

六、存在問題和改進(jìn)措施

（一）主要問題

1.指導(dǎo)、督促各地市國稅局開展好政府信息工作方面還有些薄弱。2.主動向社會公開信息的領(lǐng)域有待于進(jìn)一步拓展。

（二）改進(jìn)措施

1.督促檢查，確保政府信息公開的質(zhì)量和效率。我局將進(jìn)一步嚴(yán)肅紀(jì)律，對本局和各地市國稅局政府信息公開情況開展監(jiān)督檢查，確保信息公開的質(zhì)量和效率。同時虛心接受服務(wù)對象的監(jiān)督，切實(shí)做好政府信息公開工作。

2.進(jìn)一步拓展政府信息公開工作的深度和廣度。充分發(fā)揮省市國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)籌指導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)作用，充分調(diào)動縣（區(qū)）級國稅機(jī)關(guān)的積極性，推進(jìn)政府信息公開活動向基層延伸，不斷擴(kuò)大政府信息公開工作的覆蓋面。

河北省國家稅務(wù)局

“便民、惠民、利民”服務(wù)實(shí)施辦法

為進(jìn)一步深化“為企業(yè)解難題、為群眾送服務(wù)”活動，加強(qiáng)全省國稅系統(tǒng)干部作風(fēng)建設(shè)，積極為“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”做貢獻(xiàn)，省局特制定以下“便民、惠民、利民”服務(wù)實(shí)施辦法。

一、強(qiáng)化十項便民服務(wù)

從切實(shí)方便納稅人辦稅出發(fā)，規(guī)范和強(qiáng)化十項便民服務(wù)。

1、一窗通辦服務(wù)。將辦稅服務(wù)廳一窗單功能的業(yè)務(wù)受理窗口，變?yōu)橐淮岸喙δ艿臉I(yè)務(wù)受理窗口，即納稅人可在任一業(yè)務(wù)受理窗口，辦理綜合服務(wù)、申報納稅、發(fā)票管理（除發(fā)票代開）等涉稅事項。

2、首問首辦服務(wù)。對納稅人前來咨詢和辦理的事項，屬于自己職責(zé)范圍內(nèi)的，在第一時間受理，全力、高效地辦好，并及時向當(dāng)事人反饋；不屬于職責(zé)范圍的，積極主動地幫助聯(lián)系、搞好銜接，為當(dāng)事人提供熱情周到的服務(wù)。

3、預(yù)約服務(wù)。根據(jù)納稅人需求，在征納雙方約定的時間內(nèi)，為納稅人辦理相關(guān)涉稅事項。

4、延時服務(wù)。對于已到下班時間，而納稅人尚未辦理完畢的涉稅事項，辦稅人員應(yīng)繼續(xù)延長工作時間，直至為納稅人辦結(jié)后方可下班。

5、限時服務(wù)。對于依法可以即時辦結(jié)的涉稅事項，辦稅人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能即時辦結(jié)的涉稅事項，要在規(guī)定時限內(nèi)辦結(jié)。

6、提醒服務(wù)。在納稅人發(fā)生納稅義務(wù)或履行稅收法律責(zé)任之前，通過電話、短信、公告等方式，提醒納稅人及時辦理涉稅事項，最大限度地減少納稅人的差錯或損失。

7、綠色通道服務(wù)。建立綠色辦稅通道，為A級信用企業(yè)、大企業(yè)及殘疾人、孕婦等行動不便者優(yōu)先辦理涉稅事項；12366納稅服務(wù)熱線實(shí)行24小時全天候服務(wù)，使納稅人咨詢、舉報和投訴的問題能得到及時滿意的回復(fù)。

8、網(wǎng)上辦稅服務(wù)。加快“網(wǎng)上辦稅廳”建設(shè)，推進(jìn)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，使納稅人足不出戶，就可實(shí)現(xiàn)稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票領(lǐng)購等的網(wǎng)上辦理。

9、同城通辦服務(wù)。探索試行“同城通辦”業(yè)務(wù)，納稅人在同一城區(qū)內(nèi)，可不受經(jīng)營地點(diǎn)和主管國稅機(jī)關(guān)的限制，自主選擇就近的任一國稅辦稅服務(wù)廳，辦理稅務(wù)登記、一般納稅人增值稅申報以外的納稅申報、稅款繳納、普通發(fā)票發(fā)售、納稅咨詢等涉稅事項。

10、自助辦稅服務(wù)。積極推廣自助辦稅終端系統(tǒng)（ARM機(jī)），使納稅人可以自助辦理IC卡報稅、增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證等涉稅事項。

二、實(shí)施三大稅收惠民舉措

從充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策最大效應(yīng)出發(fā)，認(rèn)真落實(shí)三大惠民舉措：

1、深入研究政策。及時組織全體國稅人員學(xué)習(xí)最新稅收優(yōu)惠政策，學(xué)懂弄通政策的基本內(nèi)容、適用范圍和主要變化；透過稅收看經(jīng)濟(jì)，研究結(jié)構(gòu)性減稅政策對地方經(jīng)濟(jì)、財政和納稅人的影響，定期開展經(jīng)濟(jì)稅收預(yù)測分析，為各級黨委政府和納稅人決策提供參考；建立稅收政策調(diào)研反饋機(jī)制，及時收集匯總政策執(zhí)行中存在的問題，積極向國家稅務(wù)總局提出調(diào)整稅收政策的建議，更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2、廣泛宣傳政策。將辦稅服務(wù)廳作為稅收政策宣傳主陣地，利用咨詢服務(wù)臺、電子觸摸屏、政務(wù)公開欄等，隨時公布稅收政策法規(guī)；發(fā)揮國稅網(wǎng)站作用，完善稅收法規(guī)庫、咨詢問題庫和納稅指南庫，定期發(fā)布納稅咨詢熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題；拓展“12366”納稅服務(wù)熱線功能，實(shí)行人工坐席和“專家咨詢”，為納稅人解疑釋惑；利用陽光訪談、個別輔導(dǎo)、稅收志愿者服務(wù)、送稅法下鄉(xiāng)入戶、稅收政策報告會、印放稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊等多種方式，使廣大企業(yè)了解、熟悉和用好各項稅收優(yōu)惠政策。

3、認(rèn)真落實(shí)政策。當(dāng)前，要認(rèn)真貫徹落實(shí)好國家增值稅轉(zhuǎn)型改革、提高商品出口退稅率、降低小規(guī)模納稅人征收率等結(jié)構(gòu)性減稅政策，促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需和經(jīng)濟(jì)增長。簡政放權(quán)，在堅持規(guī)范執(zhí)法的前提下，簡化調(diào)查、審核、上報、審批的程序和手續(xù)，做到急事急辦、特事特辦。加強(qiáng)對落實(shí)優(yōu)惠政策情況的檢查，確保各項稅收優(yōu)惠政策不折不扣全面落實(shí)到位；對享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)進(jìn)行跟蹤問效，及時解決優(yōu)惠政策落實(shí)過程中存在的問題，充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的最大效應(yīng)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

三、建立健全十項利民體制機(jī)制

從營造利于企業(yè)發(fā)展的稅收環(huán)境出發(fā)，建立健全十項利民體制機(jī)制：

1、納稅服務(wù)體制。將納稅服務(wù)擺上突出位臵，健全納稅服務(wù)組織，充實(shí)服務(wù)人員，明確服務(wù)職責(zé)，加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，著力打造河北國稅的服務(wù)品牌，提升納稅遵從度和納稅人滿意度。

2、公開辦稅機(jī)制。按照嚴(yán)格依法、全面真實(shí)、及時便捷的原則，公開稅收法律法規(guī)和政策、辦稅程序、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政收費(fèi)項目、稅收法律救濟(jì)、涉稅認(rèn)定結(jié)果等應(yīng)公開的事項，自覺接受廣大納稅人和社會各界的監(jiān)督，增強(qiáng)稅收工作的透明度。

3、協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制。健全計統(tǒng)、征收、管理、服務(wù)、稅政、法規(guī)、稽查等業(yè)務(wù)部門聯(lián)席會議制度，定期召開聯(lián)席協(xié)調(diào)會議，協(xié)調(diào)解決企業(yè)發(fā)展中涉及的稅收問題，形成推動企業(yè)發(fā)展的合力。

4、納稅信用等級評定機(jī)制。與地稅部門一起定期開展納稅信用等級評定，將所有納稅人均納入評定范圍，在嚴(yán)格考評的基礎(chǔ)上，對信用等級高的納稅人在稅收征管和納稅服務(wù)上盡量提供更多方便，對信用等級低的納稅人實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管。

5、稽查控制機(jī)制。采取分級分類檢查、國地稅聯(lián)合檢查等形式，減少到企業(yè)的檢查次數(shù)。在一個納稅內(nèi)，對同一企業(yè)的檢查一般不超過一次（舉報、專用發(fā)票協(xié)查除外）；凡第二次到企業(yè)進(jìn)行檢查的，需報省稽查局批準(zhǔn)。

6、承諾踐諾機(jī)制。就依法治稅、首問首辦、公開辦稅、廉潔自律等十個方面，公開向納稅人和社會各界做出承諾；通過加強(qiáng)督促檢查、跟蹤問效，做到有諾必踐，切實(shí)履行承諾。

7、權(quán)益保障機(jī)制。暢通信訪和投訴舉報渠道，定期開展納稅服務(wù)需求分析，建立快速響應(yīng)機(jī)制，及時受理和按時辦結(jié)行政復(fù)議和行政訴訟審查，切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

8、執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制。省局設(shè)立督察內(nèi)審處，建立執(zhí)法檢查、執(zhí)法監(jiān)察、巡視檢查、內(nèi)部審計聯(lián)動機(jī)制，加強(qiáng)對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的監(jiān)督制約，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)案件，著力解決好企業(yè)和納稅人反映的突出問題。

9、行政問責(zé)機(jī)制。建立納稅服務(wù)考核機(jī)制和納稅人對服務(wù)質(zhì)量的評議機(jī)制，認(rèn)真執(zhí)行省局機(jī)關(guān)干部行政問責(zé)暫行辦法，對行政不作為、亂作為或損害納稅人合法利益的行為，予以行政問責(zé)，追究當(dāng)事人和相關(guān)人員的責(zé)任。

10、作風(fēng)保證機(jī)制。堅持以良好的作風(fēng)，保證措施落實(shí)，推進(jìn)工作開展，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)我省“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”目標(biāo)保駕護(hù)航。嚴(yán)格執(zhí)行省紀(jì)委“十個嚴(yán)禁”和省局“五項禁令”，監(jiān)察、巡視、績效管理等部門分赴各地進(jìn)行明察暗訪，對違反者視情節(jié)輕重給予通報批評或紀(jì)律處分。

河北省國家稅務(wù)局關(guān)于開展

服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層、服務(wù)群眾活動的通知

各市國家稅務(wù)局、省局機(jī)關(guān)各單位：

為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，進(jìn)一步深化干部作風(fēng)建設(shè)年活動，引導(dǎo)全省國稅系統(tǒng)各級干部以良好的作風(fēng)做好國稅工作，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，按照省委《關(guān)于開展為企業(yè)解難題、為群眾送服務(wù)活動的實(shí)施方案》要求，河北省國稅局干部作風(fēng)建設(shè)年活動領(lǐng)導(dǎo)小組決定，在全省國稅系統(tǒng)開展服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層、服務(wù)群眾活動（簡稱“三個服務(wù)”活動）。現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、充分認(rèn)識開展“三個服務(wù)”活動的重大意義

服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層、服務(wù)群眾，是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的實(shí)踐載體，是干部作風(fēng)建設(shè)年活動的重要內(nèi)容。為企業(yè)服務(wù)，主要是通過為納稅人送政策、解難題、送服務(wù)，促進(jìn)各類企業(yè)特別是中小企業(yè)渡難關(guān)、增效益、上水平。為基層服務(wù)，就是通過為基層國稅機(jī)關(guān)改善辦公條件，優(yōu)化辦稅環(huán)境，為基層更好地服務(wù)納稅人提供保障。為群眾送服務(wù)，主要是通過征求意見，民意調(diào)查，為群眾解難題辦實(shí)事，促進(jìn)群眾心平氣順、社會和諧穩(wěn)定。要通過開展“三個服務(wù)”活動，實(shí)現(xiàn)服務(wù)內(nèi)容豐富，服務(wù)載體創(chuàng)新，服務(wù)形式拓展，服務(wù)質(zhì)量優(yōu)化，使機(jī)關(guān)效能建設(shè)進(jìn)一步深化，機(jī)關(guān)工作作風(fēng)進(jìn)一步改進(jìn)，為民辦實(shí)事、為企業(yè)排憂解難的措施進(jìn)一步得到落實(shí)，企業(yè)發(fā)展中的困難和問題進(jìn)一步得到解決。開展“三個服務(wù)”活動，對于抓好省委、省政府決策部署的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)保發(fā)展、保穩(wěn)定、保民生的目標(biāo)；對于圓滿完成國稅各項工作任務(wù)，促進(jìn)國稅事業(yè)跨越發(fā)展；對于加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)，增強(qiáng)各級干部服務(wù)群眾、服務(wù)發(fā)展的能力，進(jìn)一步密切黨群干群關(guān)系；對于鞏固第一批學(xué)習(xí)實(shí)踐活動成果，推動第二批學(xué)習(xí)實(shí)踐活動深入開展并取得扎實(shí)成效，都具有十分重要的意義。各級國稅機(jī)關(guān)要高度重視、精心組織、扎實(shí)開展好這一活動。

二、全力推進(jìn)“三個服務(wù)”活動扎實(shí)開展

開展“三個服務(wù)”活動，要緊緊圍繞國稅工作的實(shí)際，立足于企業(yè)渡難關(guān)、保增長，基層促規(guī)范、求提升，群眾盼發(fā)展、求和諧的實(shí)際需要，有針對性地采取有力措施，積極為企業(yè)、為基層、為群眾排憂解難，搞好服務(wù)。

（一）開展“送政策、送服務(wù)、促發(fā)展、惠民生”活動。結(jié)合第18個稅法宣傳月活動，舉辦“陽光訪談”、政策咨詢、稅收政策宣講報告會，開展“千組進(jìn)萬企”活動，暢通12366納稅服務(wù)熱線“綠色通道”。利用電視、廣播、報紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)等社會媒體，積極做好有關(guān)政策宣傳工作，加強(qiáng)對納稅人的輔導(dǎo)培訓(xùn)，使納稅人及時了解政策、掌握政策，用好政策。跟蹤了解新政策執(zhí)行情況，及時解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，切實(shí)發(fā)揮稅收政策對促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級的重要作用。

（二）認(rèn)真落實(shí)好稅收優(yōu)惠政策。積極落實(shí)增值稅全面轉(zhuǎn)型政策、降低增值稅小規(guī)模納稅人征收率政策、提高礦產(chǎn)品增值稅進(jìn)項抵扣比例政策、降低小排量乘用車車輛購臵稅稅率政策以及企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮稅收在實(shí)施國家產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面的積極作用，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。加強(qiáng)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策事前、事中、事后全方位管理，加強(qiáng)所得稅與增值稅、增值稅與出口退稅等優(yōu)惠政策的聯(lián)動管理，加強(qiáng)部門間溝通協(xié)作，增強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策協(xié)同效應(yīng)。加大出口退（免）稅政策宣傳力度，支持外貿(mào)出口企業(yè)健康發(fā)展。

（三）實(shí)施“服務(wù)窗口亮起來工程”。進(jìn)一步更新納稅服務(wù)理念，拓展納稅服務(wù)廣度和深度，努力在服務(wù)系統(tǒng)化上取得新突破，創(chuàng)河北國稅服務(wù)品牌。拓展“12366”服務(wù)熱線功能，落實(shí)“專家”咨詢制度。完善稅收法規(guī)庫、咨詢問題庫和納稅指南庫，定期發(fā)布納稅咨詢熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題。積極推行“一窗通辦”，探索試行“同城通辦”。加快“網(wǎng)上辦稅廳”建設(shè)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購等業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理。推進(jìn)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，使納稅人足不出戶完成稅款繳納事項。

（四）切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)。進(jìn)一步優(yōu)化工作流程，簡化合并涉稅審批環(huán)節(jié)，盡量將審批權(quán)限向基層、向服務(wù)窗口轉(zhuǎn)移，解決納稅人辦事多頭跑的問題。進(jìn)一步簡并報表資料，清理納稅人辦理涉稅事項時報送的涉稅資料，規(guī)范納稅人財務(wù)會計報表報送，充分依托現(xiàn)有各類征管軟件，整合數(shù)據(jù)資源，實(shí)行一次采集、集中存儲、信息共享、綜合使用，減少數(shù)據(jù)重復(fù)采錄、報表重復(fù)報送。

（五）做好重點(diǎn)企業(yè)和聯(lián)系戶的幫扶工作。各級領(lǐng)導(dǎo)要深入到重點(diǎn)企業(yè)和聯(lián)系戶送政策、送信息、送服務(wù)，切實(shí)做到調(diào)查研究到一線，掌握實(shí)情到一線，解決問題到一線，工作落實(shí)到一線，幫助企業(yè)理清發(fā)展思路、解決實(shí)際問題，提高企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（六）為基層辦實(shí)事解難題。各級要想基層之所慮，急基層之所難，謀基層之所求，切實(shí)增強(qiáng)為基層服務(wù)的意識。要深入基層調(diào)查研究，廣泛聽取基層意見，了解基層的困難，真心為基層辦好事辦實(shí)事。要從人、財、物方面加大對基層的傾斜力度，積極幫助基層解決困難，要不斷改善基層的交通條件，繼續(xù)做好為基層稅務(wù)分局配備工作用車工作，加大解決基層稅務(wù)分局的危房和辦公租房的力度，不斷改善基層的工作、生活條件。

（七）為群眾送服務(wù)送溫暖。各級領(lǐng)導(dǎo)要深入基層，深入群眾，聯(lián)系群眾，關(guān)心群眾，積極幫助他們解決工作和生活中的實(shí)際困難。要堅持開展與群眾談心活動，聆聽群眾的反映和呼聲，了解群眾的心愿和企盼，帶著感情做好思想工作，充分調(diào)動廣大干部群眾工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性，團(tuán)結(jié)和帶領(lǐng)群眾做好稅收工作。

（八）開展民意調(diào)查活動。4月底之前，以市、縣局為單位，通過召開座談會、發(fā)放調(diào)查表、進(jìn)行民主懇談等形式，開展一次題為“我為干部作風(fēng)建設(shè)獻(xiàn)一策”的民意調(diào)查。調(diào)查對象為納稅人，基層干部群眾，各級黨代會代表、人大代表和政協(xié)委員。各縣國稅局要對征集到的問題建議進(jìn)行認(rèn)真梳理，經(jīng)市局作風(fēng)建設(shè)年活動辦公室匯總后報省局干部作風(fēng)建設(shè)年活動辦公室。

三、切實(shí)加強(qiáng)“三個服務(wù)”活動的組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）明確工作責(zé)任。各級干部作風(fēng)建設(shè)年活動領(lǐng)導(dǎo)小組，要把開展好“三個服務(wù)”活動擺上重要日程，及時作出安排部署。省局、市局、縣局活動辦公室要抓好組織實(shí)施。

（二）強(qiáng)化督導(dǎo)檢查。省局干部作風(fēng)建設(shè)年活動辦公室將把“三個服務(wù)”活動列入督導(dǎo)內(nèi)容，嚴(yán)格工作標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)督促檢查。各級活動辦公室要定期調(diào)度情況，搞好工作指導(dǎo)，注意總結(jié)交流經(jīng)驗，推動“三個服務(wù)”活動深入開展，務(wù)求取得實(shí)效。

（三）搞好輿論宣傳。充分利用各種媒體，大力宣傳“三個服務(wù)”活動的特色做法、典型事例和實(shí)際效果，為活動營造濃厚的輿論氛圍。

河北省國家稅務(wù)局關(guān)于開展 “送政策，送服務(wù)，促發(fā)展，惠民生”

活動的通知

各市國家稅務(wù)局、省局各直屬單位、省局機(jī)關(guān)各單位：

為加強(qiáng)干部作風(fēng)建設(shè)，優(yōu)化納稅服務(wù)，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，加大對企業(yè)的幫扶力度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，省局決定，今年4月份在全系統(tǒng)開展“送政策，送服務(wù)，促發(fā)展，惠民生”活動?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、活動的重要意義

受國際金融危機(jī)的影響，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢十分嚴(yán)峻，企業(yè)經(jīng)營困難。為保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生，中央實(shí)施積極的財政政策，推出了增值稅轉(zhuǎn)型、提高出口退稅率、降低小規(guī)模納稅人征收率、車購稅部分減半征收等一系列結(jié)構(gòu)性減稅措施。這些政策含金量很高，對減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用重大。各級國稅機(jī)關(guān)要牢固樹立從經(jīng)濟(jì)到稅收的理念，主動自覺地服從服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，將落實(shí)稅收優(yōu)惠政策作為重要的政治任務(wù)，確保各項政策落實(shí)到位，發(fā)揮政策的最大效應(yīng)。即使收入再緊、壓力再大，也絕不能打一絲折扣。

開展這次活動，就是要通過廣泛宣傳、深入輔導(dǎo)，使廣大企業(yè)了解、熟悉和用好各項稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)克服經(jīng)營困難，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。同時，促使各級國稅機(jī)關(guān)和廣大稅務(wù)干部進(jìn)一步強(qiáng)化大局意識、服務(wù)意識和政策意識，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，抓好政策落實(shí)，優(yōu)化納稅服務(wù)，形成更加和諧的征納關(guān)系，樹立良好的國稅形象。

二、活動的主要內(nèi)容

（一）舉行啟動儀式。4月初，省局在保定市舉行稅收宣傳月暨“送政策，送服務(wù)，促發(fā)展，惠民生”活動啟動儀式，對開展好這次活動進(jìn)行宣傳動員。

（二）舉辦“陽光訪談”。4月初，省局與河北電視臺聯(lián)合推出“陽光訪談”專題節(jié)目。屆時，省局領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)處室負(fù)責(zé)人將圍繞結(jié)構(gòu)性減稅政策、納稅服務(wù)等話題，與主持人進(jìn)行對話交流，并現(xiàn)場解答觀眾提問。

（三）編發(fā)優(yōu)惠政策宣傳手冊。4月中旬前，省局對各項稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行全面梳理，編輯成冊，分發(fā)各市。

（四）開展宣傳咨詢活動。各市局要選擇人員密集的地方，設(shè)臵兩處咨詢點(diǎn)，上街開展稅收政策宣傳咨詢活動。

（五）舉辦稅收政策宣講報告會。省局要選拔精通稅收政策的人員，組成稅收政策宣講團(tuán)，分頭到各市進(jìn)行公開宣講。要通過新聞媒體、稅務(wù)網(wǎng)站、短信平臺等，將宣講報告會的內(nèi)容、時間、地點(diǎn)等廣泛告知，發(fā)動納稅人和各界群眾積極參加。

（六）開展“千組進(jìn)萬企”活動。各縣（市）區(qū)局要根據(jù)各企業(yè)的特點(diǎn)和適用稅收政策的不同情況，分門別類地成立若干幫扶小組，深入企業(yè)，面對面地進(jìn)行優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)，幫助企業(yè)解決在用好政策、日常辦稅和生產(chǎn)經(jīng)營中遇到的困難和問題。同時，廣泛聽取納稅人意見，查找政策執(zhí)行中存在的問題。權(quán)限之內(nèi)的，積極研究解決；權(quán)限之外的，及時向上級反饋。

三、活動的基本要求

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密組織。各級國稅機(jī)關(guān)要站在講政治、講大局、講服務(wù)的高度，充分認(rèn)識開展這次活動的重要意義，將其作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀和“干部作風(fēng)建設(shè)年”活動的重要內(nèi)容，切實(shí)抓緊抓好。要周密組織安排，制定具體的實(shí)施方案，加強(qiáng)宣傳動員，扎實(shí)開展工作。

（二）轉(zhuǎn)變作風(fēng)，嚴(yán)肅紀(jì)律。要將這次活動作為檢驗干部作風(fēng)的試金石，嚴(yán)肅紀(jì)律，嚴(yán)格要求。國稅干部下企業(yè)幫扶時，嚴(yán)禁接受企業(yè)的宴請和禮品；活動的所有費(fèi)用一律由國稅機(jī)關(guān)承擔(dān)，絕不能給企業(yè)增加額外負(fù)擔(dān)。要加強(qiáng)對執(zhí)行政策和紀(jì)律情況的檢查監(jiān)督，對政策落實(shí)不到位和違反工作紀(jì)律的，嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究。

（三）強(qiáng)化督查，務(wù)求實(shí)效。要將這次活動列為績效考核的重要內(nèi)容，加強(qiáng)對活動開展和落實(shí)情況的督查、考核。活動期間，各市局要通過信息簡報，及時向省局反饋活動開展情況?；顒咏Y(jié)束后，各市局要寫出總結(jié)，于5月15日前上報省局。省局將通報活動開展情況，對先進(jìn)單位和個人予以表彰，對落實(shí)不力的通報批評。