第一篇：出納現(xiàn)金管理制度

出納現(xiàn)金管理制度

出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”，負(fù)有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責(zé)。因此，出納員要自覺遵守現(xiàn)金收支的在關(guān)規(guī)定： 一要堅(jiān)持收支兩條線，不得坐收坐支現(xiàn)金。對單位的銷貨收入（業(yè)務(wù)收入），應(yīng)于當(dāng)日（有特殊情況最遲不超過次日）送存開戶銀行。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從單位庫存現(xiàn)金中支付，或者從開戶銀行提款，不得直接支用銷貨款（坐支現(xiàn)金）。確實(shí)需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支的現(xiàn)金要納入賬內(nèi)核算，并按月向開戶銀行報(bào)送情況；

二要做到把庫存現(xiàn)金控制在限額之內(nèi)，超過部分及時(shí)閹割存銀行； 三要消滅白條抵庫，要求借用現(xiàn)金的條據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后記入往來賬； 四要執(zhí)行現(xiàn)金管理中的諸項(xiàng)“不準(zhǔn)”；

五要在銷售活動中對現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬結(jié)算一視同仁，不能只收現(xiàn)金，拒收票據(jù)；

六要在單位購買?？厣唐窌r(shí)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不可使用現(xiàn)金；

七要與銀行往來中據(jù)實(shí)辦事，不用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金，不編造用途套取現(xiàn)金，不利用賬戶其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不利用多頭賬戶套取現(xiàn)金。

第二篇：出納現(xiàn)金管理制度

財(cái)務(wù)部管理制度

1.財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi).良好運(yùn)用，提高效益。

2.銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支.轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

3.銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

4.銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳，按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

5.庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余額與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

6.非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

7.正常的辦公費(fèi)用等開支，必須有發(fā)票或收據(jù)，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款，一仟元以內(nèi)由財(cái)務(wù)部審核無誤后方可付款，一仟元以上一萬元以下需副總經(jīng)理簽字后可付款，一萬元以上必須由總經(jīng)理簽字后才可付款。

8如遇工作調(diào)動或離職時(shí)必須辦理移交手續(xù)。

9.每月應(yīng)根據(jù)工資發(fā)放日期的前一天通過考勤表如實(shí)計(jì)算及編制工資單并報(bào)于

總經(jīng)辦簽字核發(fā)員工工資。

以上管理制度需財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行！

2013.6.19

第三篇：現(xiàn)金出納管理制度

一、出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管、填制。

2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日逐日逐筆登記《現(xiàn)金日記帳》，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。

3.負(fù)責(zé)公司承兌及有價(jià)證券的保管。

4、負(fù)責(zé)《現(xiàn)金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進(jìn)行核對，做到帳實(shí)相符。

5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。

二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

1、現(xiàn)金管理

（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

d.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

e.董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（4）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

（3）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)人員分別掌管。

3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：

1）按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)報(bào)告董事長，總經(jīng)理處理。

（2）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。對未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告董事長，總經(jīng)理處理。

（4）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告董事長，總經(jīng)理處理。

（5）會計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)。

三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

1、支付申請。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2、支付審批。本公司審批人為董事長，總經(jīng)理。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，網(wǎng)銀支付需要出納提交申請，會計(jì)負(fù)責(zé)審核，對于手續(xù)不全的出納，會計(jì)應(yīng)拒絕支付。

5、審批、審核流程：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）

會計(jì)（復(fù)核）

審批人

出納

四、付款程序及注意事項(xiàng)

1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補(bǔ)簽。

5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門指定人員（本公司現(xiàn)金出納），負(fù)責(zé)保管;預(yù)留銀行印鑒必須分人保管;;法定代表人印鑒由（本公司法人代表）負(fù)責(zé)保管;發(fā)票專用章、收款專用章和其它財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門（出納）負(fù)責(zé)保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

六、本規(guī)章制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：財(cái)務(wù)、出納、會計(jì)、現(xiàn)金管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

（一）財(cái)會人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會制度。

（二）財(cái)務(wù)處理要符合規(guī)定，每月必須向經(jīng)理報(bào)送一份財(cái)務(wù)活動情況說明和會計(jì)報(bào)表。

（三）一切收入、開支必須登記入帳，不得另立小金庫。保證?？顚Ｓ?，不得挪用。

（四）現(xiàn)金管理

1、所有現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)出納一人管理，其他部門及個(gè)人無權(quán)管理現(xiàn)金。

2、出納員必須作好現(xiàn)金帳，做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫、借支公款、挪用現(xiàn)金、長款歸公、短款自賠，對特殊情況需要臨時(shí)借支的，必須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

3、現(xiàn)金經(jīng)辦人必須當(dāng)日到財(cái)務(wù)交清現(xiàn)金，嚴(yán)禁經(jīng)辦人長期保管或挪用現(xiàn)金。

（五）財(cái)務(wù)開支審批

1、嚴(yán)格執(zhí)行主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度，所有費(fèi)用開支必須由財(cái)務(wù)部主管審核，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的行為，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)提議，并拒絕報(bào)銷。

2、對不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)的票據(jù)，禁止入帳。

3、所有報(bào)銷的發(fā)票單據(jù)，內(nèi)容必須填寫齊全、正確、大小金額相符。

4、對于報(bào)銷的發(fā)票單據(jù)，經(jīng)辦人必須簽字或蓋章，并注明開支用途，方可報(bào)銷。

5、對弄虛作假、少支多報(bào)或涂改發(fā)票等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，要從嚴(yán)處理。

（六）各部門人員出差由部門負(fù)責(zé)人派差，部門負(fù)責(zé)人由經(jīng)理或副經(jīng)理派差?；貑挝缓?日內(nèi)持有關(guān)票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，所有票據(jù)由會計(jì)以所定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核后予以報(bào)銷，超標(biāo)部分由經(jīng)理審批后再行處理，報(bào)銷費(fèi)用采用多退少補(bǔ)，前借款不清，不安排下次借款。

（七）住宿標(biāo)準(zhǔn)、出差補(bǔ)助及交通費(fèi)用按照紅海灣開發(fā)區(qū)財(cái)政局制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（八）特殊情況經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，交通、住宿費(fèi)用可據(jù)實(shí)列支。

第五篇：現(xiàn)金出納年終工作總結(jié)

時(shí)光荏苒，三個(gè)月的會計(jì)實(shí)習(xí)期很快就要過去了，從二年前選擇學(xué)習(xí)會計(jì)專業(yè)到而今有機(jī)會走上會計(jì)崗位，緣于那份對會計(jì)工作的熱愛，過去的二年，雖然在學(xué)校學(xué)習(xí)到一些會計(jì)理論知識，但與實(shí)際工作相比還是有一定的差異，通過前期的會計(jì)從業(yè)資格學(xué)習(xí)和三個(gè)月的會計(jì)實(shí)際工作實(shí)習(xí)，使我對會計(jì)工作有了新的認(rèn)識及理解。常言道：隔行如隔山，從一個(gè)行業(yè)跨入另一個(gè)行業(yè)，也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。我們每個(gè)追求進(jìn)步的人，在一年的時(shí)間里，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，無論是在敬業(yè)精神、思想境界,還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績，克服不足，現(xiàn)將所學(xué)到的工作做如下工作總結(jié)。

1、認(rèn)清崗位職責(zé)，切實(shí)作好會計(jì)基本工作。

作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的起點(diǎn)，貨幣資金的管理責(zé)任重大。自在市局從事出納工作以來，我嚴(yán)格按照中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和財(cái)政部關(guān)于各單位貨幣資金管理和控制的規(guī)定，辦理市公司的日常費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)。為作好現(xiàn)金的管理，并結(jié)合會計(jì)電算化工作，我堅(jiān)持日清月結(jié)，作到每日庫存數(shù)與現(xiàn)金日記帳余額核對，確保帳實(shí)相符;月末現(xiàn)金日記帳余額與現(xiàn)金總帳余額相符。作為銀行出納，我認(rèn)真把握中國人民銀行的《支付結(jié)算辦法》和財(cái)政部關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制制度，作到了嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定和在單位財(cái)務(wù)制度范圍內(nèi)辦理銀行存款、取款及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，對不符合制度的資金業(yè)務(wù)堅(jiān)決不予辦理。同時(shí)，我還注重與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)及單據(jù)管理。結(jié)合市公司資金活動的特點(diǎn)，單位銀行戶頭達(dá)30多個(gè)，票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用及注銷等環(huán)節(jié)我都要一一把關(guān)，確保不發(fā)生因票據(jù)引發(fā)的資金安全問題。每月結(jié)束后定期主動與銀行對帳單核對，進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，確保了單位資金的安全與會計(jì)核算的準(zhǔn)確。xx年6月至**年9月我在市公司投資的房地產(chǎn)公司從事出納工作。在此期間，我嚴(yán)格按現(xiàn)金及銀行結(jié)算制度和公司的資金使用要求進(jìn)行資金結(jié)算活動，確保了在個(gè)人職責(zé)范圍內(nèi)的三個(gè)項(xiàng)目的資金作到了?？顚Ｓ?。

2、深入學(xué)習(xí)《會計(jì)法》，積極參與會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作。

按照國家局規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作的要求，針對市公司前期會計(jì)基礎(chǔ)工作的不足，我配合處內(nèi)同事在擬定的原始憑證粘貼規(guī)則后分處室制作了自制憑證粘貼樣本。在新的原始憑證粘貼規(guī)則實(shí)行后，我盡量做好宣傳、解釋工作。對于不熟悉的同志，我親自示范，直到達(dá)到要求為止;尤其是離退人員報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)用時(shí)問題層出不窮，我都能細(xì)心講解、熱情幫助。在工作中既堅(jiān)持原則，又不拘泥于形式，工作得到大家的肯定，也使會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作得到其他部門的支持，也為整體提升市公司會計(jì)基礎(chǔ)工作水平打下了良好的基礎(chǔ)。通過近半年的不斷摸索與實(shí)踐，會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作從憑證這一源頭取得明顯的進(jìn)步。

3、立足本職，作好本部門其他工作的配合。

我除作好本職工作外，認(rèn)真學(xué)習(xí)市公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支審批制度、差旅費(fèi)開支管理辦法等內(nèi)部控制制度等，認(rèn)真把握經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)，作好會計(jì)基礎(chǔ)核算工作;協(xié)助完成市公司各項(xiàng)稅收的解繳;定期根據(jù)人勞通知編制公司職工工資表及其發(fā)放;每月與結(jié)算中心往來帳的核對;以及對營銷中心的利潤上劃下?lián)?。這些工作雖然瑣碎，但是我始終能保持良好的心態(tài)，認(rèn)真的作好每一項(xiàng)工作，為處內(nèi)各項(xiàng)工作能順利開展盡自己的努力。