第一篇：生產(chǎn)流程管理制度(適用于包裝制造型加工中小企業(yè))

生產(chǎn)流程管理制度

為了確保公司規(guī)劃發(fā)展需要和生產(chǎn)部順利安全生產(chǎn)，保質(zhì)保量完成客戶訂單，達到提高生產(chǎn)效益和確保產(chǎn)品質(zhì)量，特制定本制度。

第一條、適用于本公司生產(chǎn)部及生產(chǎn)相關(guān)所有人員。

第二條接收訂單流程

1、結(jié)合公司規(guī)劃發(fā)展需要，嚴格按照公司規(guī)定，合理融洽接收好每個訂單；

2、根據(jù)當日和近期生產(chǎn)部情況，合理與客戶協(xié)調(diào)溝通達成雙方一致的生產(chǎn)周期；

3、嚴格記錄好每個客戶的接貨地點、產(chǎn)品名稱、紙張、品種、數(shù)量、規(guī)矩、樣品、酒精度等其他要求；

4、及時合理安排調(diào)動物流車輛接收貨物，安全運輸?shù)奖竟旧a(chǎn)場地規(guī)定位置儲存；

5、親自驗收貨物并將所有內(nèi)容移交給入庫人員，同時要求其做到標識好貨物所有內(nèi)容；

6、監(jiān)督、檢查司機與庫管人員交接拉貨情況。

第三條生產(chǎn)計劃流程

1、結(jié)合以上接收訂單內(nèi)容，合理協(xié)商制定生產(chǎn)流程；

2、及時召開產(chǎn)前會議，明確分配各組主管，實施生產(chǎn)流程，嚴格交接客戶所提供的樣品、樣張等其他的所有要求，或銷售部人員接件所提供的客戶樣品、樣張等其他的所有要求，設(shè)計部打樣提供信息等作為依據(jù)，制定產(chǎn)品生產(chǎn)所有標準；

3、嚴格堅守公司規(guī)定，必須做到：在每個加工產(chǎn)品的首張產(chǎn)品上標明客戶名稱、生產(chǎn)工藝、工藝所需原輔材料、規(guī)矩說明、酒精度說明、生產(chǎn)經(jīng)理人簽名、簽名時間及其他特殊工藝要求，此憑證為該產(chǎn)品生產(chǎn)工藝標準憑證（代施工單）。確認生產(chǎn)前，主管和機長均得簽名，以被歸檔查閱；

4、生產(chǎn)工藝標準憑證（代施工單）必須按公司要求，在產(chǎn)品出貨后妥善保存三個月以上；

第四條公司標準

1、簽樣質(zhì)量標準

（1）復(fù)膜標準：光膜、啞膜、PET光膜及其他膜工藝。要求成品無白點、無劃痕、無破裂、不打皺、不出膜邊，成型范圍內(nèi)膜復(fù)夠，確保后面工序不因此工序而影響其產(chǎn)品質(zhì)量問題。

（2）壓紋標準：凹凸、粗紋必須達到壓紋板深度的70％以上；中紋必須達到壓紋板深度的80％以上；細紋必須達到壓紋板深度的90％以上。套壓準

確、無劃痕、無破裂、不打皺、無其他壓痕痕跡，定型效果穩(wěn)定，確保

各種裱符或其他工藝不因此工序而產(chǎn)生質(zhì)量問題。

（3）模切標準：套壓精準，壓痕線飽滿、模切口無毛邊、無破邊、不暴口、不擦花、不磨花、不打皺、無劃痕等達到手工要求的成型效果。

（4）手提袋標準：粘口部位膠水飽滿，成型整齊，無野膠、無劃痕、無擦傷、無磨花、無漏穿繩子、無灰塵、袋底底板50％以上粘接牢固、數(shù)量準確

等要求，達到客戶所有要求。

2、耗損數(shù)量標準

（1）復(fù)膜: 正常損耗

打樣為1-2張；1000張內(nèi)為15張；

1000張～2000張內(nèi)為10‰；2000張～5000張內(nèi)為6‰ ；

5000張～10000張內(nèi)為4‰；10000張以上為3‰。

（2）壓紋: 正常損耗

打樣為1-3張；1000張內(nèi)為20張；

1000張～2000張內(nèi)為15‰；2000張～5000張內(nèi)為8‰ ；

5000張～10000張內(nèi)為5‰ ；10000張以上為4‰。

（3）模切：正常損耗

打樣為1-3張；1000張內(nèi)為10張；

1000張～5000張按6‰；5000張～10000張按4‰；

10000張以上按3‰執(zhí)行。

（4）手提袋：正常損耗按3‰執(zhí)行。

第五條生產(chǎn)管理交接實施流程

1、生產(chǎn)經(jīng)理人員生產(chǎn)之前必須提供生產(chǎn)工藝標準憑證（代施工單），移交給各組當班主管人員；

2、各組當班主管人員嚴格按公司原則，必須將生產(chǎn)工藝標準憑證（代施工單）移交各機臺責任人員，交接班或產(chǎn)品生產(chǎn)完畢時要將生產(chǎn)工藝標準憑證（代施工單）移交回當班主管；

3、各組主管人員按上述要求交接各機長責任人后，同時交接生產(chǎn)產(chǎn)品（紙張）、正品、選用品、酒精度、規(guī)矩、調(diào)機廢品等，及時將產(chǎn)品（紙張）轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)現(xiàn)場待生產(chǎn)。

4、各機長責任人嚴格按照生產(chǎn)工藝標準憑證（代施工單），準備好原輔材料及產(chǎn)前機臺調(diào)試等所有準備工作，就緒生產(chǎn)；

第六條簽樣流程

1、機臺責任人必須在每個生產(chǎn)工藝達到公司簽樣質(zhì)量標準的第一時間（1張-100

張）內(nèi)，簽字后交予當班主管確認并簽字，做為本產(chǎn)品首簽樣，簽字確認后方可按首簽樣標準進行生產(chǎn)；

2、在首簽樣過程中，機臺若遇特殊原因或不可避免因素，導(dǎo)致生產(chǎn)工藝不能達到公司首簽樣質(zhì)量標準時，當班主管不能決定首簽樣，必須要求生產(chǎn)經(jīng)理協(xié)同解決問題后，機長、當班主管、生產(chǎn)經(jīng)理簽樣為首簽樣，方可按首簽樣標準進行生產(chǎn)；

3、在前兩款基礎(chǔ)上，如若生產(chǎn)經(jīng)理也不能決定首簽樣時，應(yīng)及時協(xié)調(diào)通知客戶到現(xiàn)場協(xié)同解決問題后，機長、當班主管、生產(chǎn)經(jīng)理、客戶責任人簽樣為首簽樣，方可按首簽樣標準進行生產(chǎn)；

4、若在首簽樣后的生產(chǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象或不可避免因素，導(dǎo)致生產(chǎn)工藝不能達到首簽樣質(zhì)量標準時，必須找當班主管進行協(xié)商處理問題后，并由機長、當班主管簽字為增簽允差樣，方可按照允差樣質(zhì)量標準以上和首簽樣標準間進行生產(chǎn)。

5、在第四款基礎(chǔ)上，主管也不能決定增簽允差樣的情況下，必須要求生產(chǎn)經(jīng)理協(xié)同解決增簽允差樣后，并由機長、主管、生產(chǎn)經(jīng)理簽字，方可按照允差樣質(zhì)量標準以上和首簽樣標準間進行生產(chǎn)。

6、在此基礎(chǔ)上，生產(chǎn)經(jīng)理也不能決定改簽允差樣時，應(yīng)及時協(xié)調(diào)通知客戶到現(xiàn)場協(xié)同解決問題后，并由機長、當班主管、生產(chǎn)經(jīng)理、客戶責任人簽字為允差樣，方可按照允差樣質(zhì)量標準以上和首簽樣標準間進行生產(chǎn)；

7、在簽允差樣后的生產(chǎn)過程中，各機臺責任人必須嚴格以首簽樣標準為要求，生產(chǎn)因特殊情況而改簽的允差樣的標準產(chǎn)品不得超過30%；

8、如若生產(chǎn)改簽的允差樣產(chǎn)品數(shù)量比例在30%以內(nèi)、質(zhì)量（包括套印、凹凸等）在30個絲以內(nèi)由各組主管簽字確認決定生產(chǎn)，不必請示生產(chǎn)經(jīng)理；

9、如若生產(chǎn)改簽的允差樣產(chǎn)品數(shù)量比例在30%至50%以內(nèi)、質(zhì)量（包括套印、凹凸等）在30至 60個絲以內(nèi)必須請示生產(chǎn)經(jīng)理，由其到現(xiàn)場查看簽字確認方能生產(chǎn)；

10、嚴格按照首簽樣或允差樣順序開展工作，若發(fā)現(xiàn)未簽首簽樣或未改簽允差樣生產(chǎn)的，后果則由機組責任人、機組人員全額承擔一切責任。

第七條生產(chǎn)控制流程

1、簽樣后生產(chǎn)產(chǎn)品需多工序加工的，一定得確保下個工序不出質(zhì)量問題。在批量生產(chǎn)前必須經(jīng)過破壞性試驗（高溫烘烤、低溫急凍、裱符、所需工序試驗等），確保質(zhì)量基礎(chǔ)上方可批量生產(chǎn)，否則產(chǎn)生損失承擔相應(yīng)責任；

2、在簽樣試驗后生產(chǎn)過程中，各機組（含復(fù)膜組、壓紋組、模切組、手工組）責任人必須按照本產(chǎn)品簽樣質(zhì)量標準在1至500張（個）內(nèi)進行自檢、翻檢不少

于一次，嚴格按照此標準堅決做到保質(zhì)保量，否則生產(chǎn)產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題或超出耗損承擔相應(yīng)責任；

3、各當班主管人員必須按照本產(chǎn)品簽樣質(zhì)量標準在1至1000張（個）內(nèi)進行翻檢、抽檢，嚴格按照此標準生產(chǎn)堅決做到保質(zhì)保量，否則產(chǎn)生損失承擔相應(yīng)責任；

4、復(fù)膜組規(guī)定以100張或200張分隔卡條、壓紋組規(guī)定以200張或500張分隔卡條、模切組規(guī)定以200張或500張分隔卡條、手工組規(guī)定以50個或100個為單位打包，若各組遇特殊分隔要求，以單次要求為準；

5、復(fù)膜組、壓紋組在生產(chǎn)過程中，計數(shù)責任人如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不準確時，及時匯報機長協(xié)助清點分隔準確。模切組、手工組單組責任人自行嚴格自檢數(shù)量，確保數(shù)量精準，但同一產(chǎn)品必須按統(tǒng)一標準進行分隔。否則因該環(huán)節(jié)出現(xiàn)損失，相關(guān)責任人承擔全部責任；

6、在生產(chǎn)過程中，各組主管必須不定時監(jiān)督、檢查各生產(chǎn)人員是否按照公司規(guī)定的產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量等標準執(zhí)行，如若未按照公司相關(guān)質(zhì)量、數(shù)量等標準執(zhí)行的，應(yīng)立即責成相關(guān)人員進行糾正，否則主管有權(quán)拒絕簽署計件日報表。

7、在生產(chǎn)過程中，公司規(guī)定每車（架）次以生產(chǎn)作業(yè)流程傳票為依據(jù)，嚴格準確地標識客戶名稱、產(chǎn)品名稱、工藝流程、本批數(shù)量、架次、本架數(shù)量、本架選用數(shù)、酒精度、印刷規(guī)矩、其他規(guī)矩、生產(chǎn)責任人簽字、質(zhì)檢員簽字。

8、當班主管在驗收各機臺或個人移交的生產(chǎn)成品時，必須再次仔細校對相關(guān)成品的相關(guān)質(zhì)量、數(shù)量以及生產(chǎn)流程傳票的相關(guān)項目是否填寫妥當，確認無誤后方可在生產(chǎn)流程傳票質(zhì)檢員欄內(nèi)簽字,再移交庫管人員。否則因該環(huán)節(jié)出現(xiàn)損失，承擔相應(yīng)責任；

第八條 成品管理

1、出庫人員校對產(chǎn)品所有數(shù)據(jù)完全無誤，標識好成品出庫標識卡：客戶名稱、產(chǎn)品名稱、本批數(shù)量、本架數(shù)量、選用品數(shù)量、規(guī)矩區(qū)別、出庫責任簽字和質(zhì)檢員簽字；

2、如出庫人員校對過程中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品有質(zhì)量或數(shù)量問題時，及時要求當班主管確認問題，并同時解決問題，由此產(chǎn)生的返工費用，全部由相關(guān)責任人承擔；

3、確認無誤后用纏繞膜或其他打包方式封存好，再儲存在待出貨區(qū)。

第九條出庫管理

1、出庫人員在接到生產(chǎn)經(jīng)理（管理責任人）出庫通知后，按計劃量開具出庫單，必須通知入庫人員再次核對所有數(shù)據(jù)并簽字。

2、出庫、入庫人員校對無誤雙方簽字后，必須交予當班主管人員或生產(chǎn)經(jīng)理，仔細復(fù)核所生產(chǎn)的工序及所有數(shù)據(jù)完全無誤并簽字，方可進行裝車出貨。

3、按通知出貨責任人計劃裝好車后，必須將客戶加工送貨單交予當次責任司機，送到客戶場所指定位置下車存放好，協(xié)同客戶收貨責任人交接驗收好所有數(shù)據(jù)，并簽收送貨單或辦理入庫單后，帶回公司立即交予出庫人員保存。

4、如當次責任司機未能達成正常程序簽單或辦理入庫手續(xù)的事件，立即通知出貨（生產(chǎn)經(jīng)理）責任人協(xié)同解決此問題后，則按當時情況合理處理好必要手續(xù)，帶回送貨單交予出庫人員說明情況，在最短時間內(nèi)補辦好所有簽單或入庫手續(xù)。

第二篇：制造型企業(yè)預(yù)算管理制度

XXXX有限公司 預(yù)算管理制度 總則

第一條 預(yù)算管理的目的

為推動預(yù)算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。第二條 預(yù)算管理的任務(wù)

預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

1、推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算，細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。

2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及經(jīng)營目標的要求。

3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。

4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。

5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

第三條 預(yù)算管理的范圍

一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。預(yù)算管理體系的模式

根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點，公司預(yù)算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。預(yù)算管理體制與組織體系 預(yù)算管理體制

公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2、分級管理原則。預(yù)算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預(yù)算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。

4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預(yù)算。

5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴肅性與合法性。第六條 預(yù)算管理的組織機構(gòu)

預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括：董事會、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)。第七條 董事會

董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負責組織實施經(jīng)董事會批準通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定，下達正式預(yù)算方案及其調(diào)整方案。第八條 公司領(lǐng)導(dǎo)班子

1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門草案和調(diào)整草案，審批后上報董事會審批；

2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案；

3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報告,提出改善措施；

4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突；

5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。第九條 預(yù)算管理小組

預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)，行使以下職權(quán)：

1、具體負責擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標（包括總目標和目標分解體系）、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序，預(yù)算編制手冊（編制說明、編制表格）、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議；

2、根據(jù)經(jīng)營計劃，將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標進行分解、下達；

3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議；

4、向公司各部門下達經(jīng)批準的預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋；

5、組織預(yù)算管理的培訓工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預(yù)算管理工作的意見；

6、遇有特殊情況時，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請；

7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算預(yù)算管理工作的分析報告。第十條 預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)

預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進行，成立預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)。

預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔的預(yù)算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。

預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)負責提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進行反饋；根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系；各部門第一負責人對本部門預(yù)算承擔第一責任。第十一條 預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)責任中心的劃分 預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔的相應(yīng)經(jīng)濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預(yù)算目標責任。責任中心可分為以下幾類：利潤中心（內(nèi)部利潤中心）、費用中心。

1、利潤中心（內(nèi)部利潤中心）為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤（內(nèi)部利潤）、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預(yù)算的利潤（內(nèi)部利潤）及其相關(guān)指標。

2、費用中心

費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預(yù)算的各明細費用指標。預(yù)算期與預(yù)算編制期 第十二條 預(yù)算期

預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日－12月31日。

第十三條 預(yù)算編制期

預(yù)算編制期指預(yù)算實際編制的時間。公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。

公司編制期為每年10月－12月，這一期間為編制下一預(yù)算的預(yù)算編制期。公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日（暫定）開始著手編制下一季度滾動預(yù)算。預(yù)算的編制

第十四條 預(yù)算編制的主要內(nèi)容

1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個層面：預(yù)測表、計劃表及預(yù)算表。

（1）預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標和公司經(jīng)營目標影響，是制定計劃和預(yù)算的依據(jù)。

（2）計劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。

（3）預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及預(yù)算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。（1）業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預(yù)算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算等。

（2）財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。第十五條 預(yù)算的編制方法體系

在編制預(yù)算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。

1、采用滾動預(yù)算編制方式的項目

（1）銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進行滾動的方式；（2）各項采購預(yù)算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預(yù)算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預(yù)算；

（3）生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等；

（4）庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃等；

（5）工資及工資附加費分攤預(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算、投資變動預(yù)算等；

（6）所有會計科目預(yù)算及財務(wù)報表預(yù)算，但財務(wù)報表預(yù)算填列各月度詳細數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。

2、按編制固定預(yù)算的項目（1）固定資產(chǎn)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、折舊分攤預(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等；

（2）管理費用中各部門費用預(yù)算、咨詢費用預(yù)算、保險費預(yù)算；（3）銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算、市場調(diào)研費用預(yù)算。

3、以上項目在分別采用滾動與固定預(yù)算編制方式時，可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標，如各項費用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。第十六條 滾動預(yù)算編制的具體操作

公司采用滾動預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進行預(yù)算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細化到每月，后三個季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準，實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：

1、本年末（10月－12月）編制下一預(yù)算全年預(yù)算，同時將下一預(yù)算第一季度總數(shù)細化分解至1月－3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。

2、預(yù)算第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（3月15日前），根據(jù)當季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當年預(yù)算總目標的完成，同時增加下一預(yù)算第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。

3、第二季度結(jié)束前（6月15日前），根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對本內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當年的預(yù)算，同時根據(jù)預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7－9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算的第二季度預(yù)算。

4、第三季度結(jié)束前（9月15日前），編制第四季度10－12月月度預(yù)算，同時將下一預(yù)算第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算的第三季度預(yù)算。

5、第四季度開始后（10月15日），開始編制下一預(yù)算預(yù)算，同時將下一預(yù)算第一季度預(yù)算細化分解至1－3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類推。

第十七條 預(yù)算的編制程序

1、預(yù)算編制準備

在編制下一預(yù)算的預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。

2、預(yù)算編制流程

（1）每年10月1日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會批準的公司經(jīng)營目標，確定下一預(yù)算的預(yù)算目標。

（2）根據(jù)下一預(yù)算預(yù)算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，預(yù)算管理小組負責將預(yù)算目標具體分解到各部門和單位。

（3）公司預(yù)算管理小組制定詳細的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。（4）預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標下達文件；預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進度要求。

（5）公司各部門和各二級公司分析以前預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預(yù)算經(jīng)營環(huán)境的變化、經(jīng)營目標、預(yù)算目標、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃，編制下一預(yù)算的預(yù)算草案，交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。

（6）11月20日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。（7）公司預(yù)算小組負責匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。（8）11月30日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預(yù)算草案。

（9）12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。

（10）12月15日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報董事會審批，批準后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。第十八條 季度滾動預(yù)算編制流程

1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司目標的實現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按預(yù)算確定的目標，確定下期預(yù)算目標，由預(yù)算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算公司目標，并按照調(diào)整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。

3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細化到3個月份，并同時增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。

4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。

5、公司預(yù)算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預(yù)算草案。

7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。

8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。第十九條 預(yù)算預(yù)備費 預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費總額為公司預(yù)算總成本的一定比例。

預(yù)算預(yù)備費總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預(yù)算基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預(yù)算重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內(nèi)。在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預(yù)測預(yù)算經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預(yù)算預(yù)備費可限定為3%－5%；當預(yù)測到預(yù)算經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預(yù)算預(yù)備費可限定為5%－10%；當預(yù)測到預(yù)算經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預(yù)算預(yù)備費可設(shè)定為10%－15%。

預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

第二十條 預(yù)算方案的指令性要求

公司預(yù)算方案和季度滾動預(yù)算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認真組織實施，以確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。第二十一條 預(yù)算的執(zhí)行部門

1、各部門，各分、子公司是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。

2、預(yù)算執(zhí)行的責任人。

（1）各部門、分公司的第一負責人是責任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責任人；

（2）主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司副總經(jīng)理對于其負責的部門的預(yù)算執(zhí)行負有領(lǐng)導(dǎo)責任。第二十二條 預(yù)算執(zhí)行控制的原則

預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預(yù)算項目管理、數(shù)量管理的方法。

1、金額管理：從預(yù)算的金額方面進行管理；

2、預(yù)算項目管理：按預(yù)算項目進行管理，不同預(yù)算項目之間不得相互充抵；

3、數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目（如原材料消耗），除進行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進行管理。

第二十三條 預(yù)算執(zhí)行控制體系

1、部門第一負責人：根據(jù)本責任中心的預(yù)算目標，負責本責任中心具體業(yè)務(wù)活動的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標；

2、公司財務(wù)部：依據(jù)預(yù)算目標對責任中心的各種經(jīng)濟行為，實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標框架下運營；

3、公司領(lǐng)導(dǎo)班子：在董事會授權(quán)的額度范圍內(nèi)對各責任中心的預(yù)算外行為進行審批控制。

第二十四條 預(yù)算控制

1、下達的預(yù)算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預(yù)算指標是制定《業(yè)績考核方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎懲。

2、費用預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨使用。

3、成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)審批納入預(yù)算外支出。

4、預(yù)算內(nèi)資金控制：

（1）預(yù)算內(nèi)支出，部門經(jīng)理審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)部審核，財務(wù)部經(jīng)理審批后，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

（2）財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。

5、預(yù)算外資金控制：

（1）預(yù)算外支出中的資金支付，首先在預(yù)算預(yù)備費中列支，超出預(yù)備費的部分，應(yīng)報總經(jīng)理申請審批。

（2）預(yù)算外資金申請，10萬元以下的，先由部門經(jīng)理審核，分管領(lǐng)導(dǎo)加具意見，經(jīng)財務(wù)部審核后，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及常務(wù)副總經(jīng)理審批；超過10萬的報總經(jīng)理審批。

（3）預(yù)算管理小組應(yīng)對各部門預(yù)算外資金的實際使用情況另行建賬管理。預(yù)算外資金的實際使用應(yīng)在其影響的當期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。第二十五條 預(yù)算執(zhí)行信息反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以預(yù)算執(zhí)行分析報表、分析報告和專題報告等形式，系統(tǒng)地報告每個部門及整個公司預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果，于每月3日前報送預(yù)算管理小組及各主管領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算小組根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算執(zhí)行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行分析報告，在月度業(yè)績考核會上對當月預(yù)算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

2、預(yù)算執(zhí)行分析報表是針對各項經(jīng)營活動預(yù)算執(zhí)行結(jié)果而設(shè)計的分析表格。

3、預(yù)算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來系統(tǒng)地報告每個部門及整個公司的預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果。專題報告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報告，不定期編制。

4、公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部及各級管理人員應(yīng)定期審閱預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進程，并及時組織相關(guān)責任部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。第二十六條 預(yù)算差異分析

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算管理小組及各項預(yù)算執(zhí)行部門都要對差異進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進措施，加強對整個經(jīng)營活動的控制。

2、負責分析差異的責任部門（1）公司領(lǐng)導(dǎo)班子

①討論通過預(yù)算小組提交的重大差異分析報告；

②對預(yù)算管理小組確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。（2）公司預(yù)算管理小組

①分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的預(yù)算差異分析報告，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子； ②確認導(dǎo)致差異的原因；

③確認應(yīng)對差異負責的責任部門，提出處理意見，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子； ④向有關(guān)責任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。（3）各部門、二級公司

①記錄本部門預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進建議； ②出具預(yù)算差異分析報告，上報公司預(yù)算管理小組； ③落實由本部門負責的改進措施。

3、預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄

各部門要建立預(yù)算記錄臺賬（也可根據(jù)公司的信息化水平進行計算機管理），按預(yù)算項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

4、預(yù)算差異分析程序

⑴預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算分析報告，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審批后于每月3日前將上月預(yù)算分析報告交預(yù)算管理小組及各主管領(lǐng)導(dǎo)。⑵預(yù)算管理小組根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責任部門，提出對不利差異的改進以及對有利差異的鞏固、推廣措施和建議，最后由預(yù)算管理小組于每月5日前，形成每月總的預(yù)算分析報告，出具初步預(yù)算考核意見。⑶每月6日前召開月度業(yè)績考核會，對前一月各部門的預(yù)算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預(yù)算分析報告及預(yù)算考核意見，為公司領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。⑷每月8日前，預(yù)算管理小組根據(jù)審批后的公司預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異的鞏固、推廣的措施，將每月預(yù)算考核意見交考核小組、綜合部，根據(jù)公司考核管理規(guī)定，對相關(guān)責任部門、責任人進行考核。

5、預(yù)算差異分析報告的內(nèi)容 ⑴本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； ⑵對差異額進行的分析；

⑶產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十七條 預(yù)算的沖突與裁決

1、在執(zhí)行預(yù)算中各部門發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報公司預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)，預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)無效時，上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子裁決；

2、公司領(lǐng)導(dǎo)班子做出裁決后，通過預(yù)算管理小組下達給相關(guān)部門；

3、裁決一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。第六章 預(yù)算考核評價

第二十八條

預(yù)算評價的目的

1、考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。

2、分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。

3、評價公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。

預(yù)算評價的原則如下：

1、目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。

2、激勵原則： 預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。

3、時效原則： 預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行。

4、例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。

5、分級考核原則：在責任清晰的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)績考核制度，堅持上級對下一級進行分級評價。

6、可控性原則：各責任主體以其責任范圍為限，僅對其可以控制的預(yù)算執(zhí)行差異負責。

7、評價原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進行財務(wù)部指標與非財務(wù)指標相結(jié)合的考核。

8、總體優(yōu)化原則：預(yù)算考核要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。第二十九條 預(yù)算考核評價的責任部門及職責

1、公司領(lǐng)導(dǎo)班子

⑴審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。

⑵審批預(yù)算管理小組上報的預(yù)算差異分析報告，審議對相關(guān)責任部門的考核意見。

2、預(yù)算管理小組

⑴監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責任部門的考核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。⑵將審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見交綜合部，由綜合部根據(jù)公司績效考核制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任部門、責任人進行獎懲。

3、考核小組

⑴根據(jù)公司績效考核制度及預(yù)算管理體系，設(shè)計有關(guān)預(yù)算考核的指標體系。⑵根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責任部門進行獎懲。

（3）根據(jù)公司實際情況、預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計公司績效考核制度。（4）根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責任人員進行獎懲。第三十條 預(yù)算考核評價的內(nèi)容

1、對經(jīng)營業(yè)績進行評價。

2、對預(yù)算執(zhí)行部門的評價。

3、對預(yù)算管理系統(tǒng)進行評價。第三十一條

預(yù)算考核評價的執(zhí)行 每月8日前，預(yù)算管理小組將每月的預(yù)算執(zhí)行考核意見交考核小組，由考核小組根據(jù)公司績效考核制度規(guī)定，對相關(guān)責任部門、責任人進行考核。預(yù)算的調(diào)整

第三十二條 預(yù)算調(diào)整的原則

1、預(yù)算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有強制力，不得隨意更改與調(diào)整；

2、當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請；

3、當內(nèi)外部環(huán)境向著有利變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標可以加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)主動積極提出調(diào)整申請，或董事會在與公司經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。

預(yù)算調(diào)整的條件如下： 當有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標和現(xiàn)實情形有重大差異，嚴重影響預(yù)算的執(zhí)行時，可按規(guī)定的程序申請進行預(yù)算的調(diào)整：

1、董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；

2、公司領(lǐng)導(dǎo)班子追加（或縮減）任務(wù)；

3、市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；

4、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；

5、生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

6、發(fā)生不可抗力的事件；

7、董事會或者公司領(lǐng)導(dǎo)班子認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。第三十三條

預(yù)算調(diào)整權(quán)限

1、公司預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會和公司領(lǐng)導(dǎo)班子；

2、董事會對涉及公司經(jīng)營目標的調(diào)整具有決定權(quán)；

3、公司領(lǐng)導(dǎo)班子在保證公司經(jīng)營總目標不變的情況下，對月度、季度預(yù)算及預(yù)算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。第三十四條

預(yù)算調(diào)整方式

1、由上而下的預(yù)算調(diào)整。當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標和現(xiàn)實情形差異重大時，董事會通過與公司經(jīng)營班子協(xié)商一致后，可以在預(yù)算內(nèi)進行公司經(jīng)營目標的調(diào)整，同時下達預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認預(yù)算調(diào)整方案。

2、由下而上的預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時，預(yù)算小組、各部門可以向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算調(diào)整申請。

3、預(yù)算調(diào)整申請必須包括：

⑴導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達追加或縮減任務(wù)、項目可行性建議書等）； ⑵已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果； ⑶調(diào)整內(nèi)容；

⑷調(diào)整后的預(yù)算方案。

第三十五條

預(yù)算調(diào)整的程序

1、預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，交公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；

2、預(yù)算調(diào)整申請部門將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交公司預(yù)算管理小組；

3、公司預(yù)算管理小組對預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告進行審查并簽署意見，將同意上報的預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批；

4、對于重大調(diào)整（調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整），公司領(lǐng)導(dǎo)班子須將調(diào)整申請及審批意見提交董事會進行審批；

5、董事會或公司領(lǐng)導(dǎo)班子批準預(yù)算調(diào)整后，下達給公司預(yù)算小組；

6、公司預(yù)算管理小組留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”，并將調(diào)整預(yù)算目標下達給相關(guān)責任中心。附 則 第三十六條 本制度由預(yù)算管理小組負責解釋說明。第三十七條 本制度自公布之日起實施。

第三篇：適用于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程

財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程

第一章、總則：

一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

二、公司財務(wù)部門的職能是：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。

4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。

6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細則：

● 財務(wù)工作崗位職責

● 財務(wù)管理工作

● 支票管理（含其它銀行票據(jù)）

● 現(xiàn)金管理

● 會計檔案管理

● 個人借款管理

● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關(guān)標準 ● 采購流程及采購付款流程

● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理

● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理

第三章、財務(wù)工作崗位職責：

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2、負責核對往來賬務(wù)及清理。

3、材料，庫存品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。

5、負責財務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。

6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

三、出納的主要工作職責是：

1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。

7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。

8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司財務(wù)處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)入賬沖減應(yīng)收賬款。

9、負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。

10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

第四章、財務(wù)工作管理：

一、會計自一月一日起至十二月二十五日止

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

四、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

六、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：

一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交財務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

三、財務(wù)收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報上級領(lǐng)導(dǎo)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。

第六章、現(xiàn)金管理：

一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、員工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務(wù)報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結(jié)算起點以下的零星支出。

5、總經(jīng)理批準的其它開支。

6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

二、除本規(guī)定第一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。

五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金（現(xiàn)金支票）使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務(wù)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。.十一、無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務(wù)審核有關(guān)憑證。

十二、出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第七章、會計檔案管理：

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。

二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負責保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第八章、借款管理部分：

一、適用范圍：

1、需要出差到外地的員工

2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

3、其它需要的臨時性借款

二、操作流程：

1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。

2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并進行財務(wù)憑證入賬！

3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

三、要求：

1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。

3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。

第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

二、報銷費用票據(jù)有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。

三、粘貼完畢后先報請部門經(jīng)理審批，再由公司財務(wù)審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)處，據(jù)此編制記賬憑證，有財務(wù)出納通知當時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！

四、為了進行合理的稅務(wù)籌劃，報銷費用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

五、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→財務(wù)審核真實性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現(xiàn)！

六、出差歸來需要報銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

第十章、費用報銷的相關(guān)標準：

一、出差開支標準及報銷審批：

1、住宿費的相關(guān)標準：按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行。各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

2、出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)）。

3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。

4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。

5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標準執(zhí)行）： 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：

（1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。

（3）乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應(yīng)享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）○超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。

出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準，○否則，不予報銷。

第十一章，采購流程：

一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單進行采購。

二、根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。

三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進行核對！當月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬，待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。

第十二章，付款流程：

一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。

三、采購當事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

第十三章，銷售流程：

一、銷售出貨：

1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細表。

2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量/單價 /

金額/合計金額

3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！

二、銷售收款：

1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。

2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。

3、由業(yè)務(wù)人員負責及時向客戶收取貨款！

第十四章，發(fā)票管理：

一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負責向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負責該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

三、發(fā)票開具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責開具；

四、發(fā)票填開時注意事項：

1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。

2、開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。

3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。

4、當金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“?”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。

5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

7、開票人，收款人必須填寫全名。

8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。

9、嚴禁開具陰陽票。

10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。

11、當月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。

第十五章，成本核算的管理：

一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表！

二、具體操作方法及流程如下：

1、項目部需要領(lǐng)用材料時，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負責人，庫管，財務(wù)簽字確認），領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分}，數(shù)量，單價（系采購價），金額。領(lǐng)用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領(lǐng)用單，價格按照賬本計算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。如果是當時采購當時領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單！

2、有“庫管”負責統(tǒng)計本月項目部門領(lǐng)用原材料的種類/數(shù)量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務(wù)，方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本，材料被項目部門領(lǐng)用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。

3、有“生產(chǎn)車間”負責統(tǒng)計當月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度（就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。項目部/質(zhì)檢部門人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤?cè)搿笆┕こ杀尽?，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時多少的方法攤?cè)肷a(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門負責統(tǒng)計并上報到財務(wù)部門，據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少，計入成本價中。

3中表述的方法攤

4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述○入產(chǎn)成品成本。

5、由財務(wù)據(jù)以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。

第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：

一、按照會計法的規(guī)定，入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標準應(yīng)該是使用3年以上，單位價值超過2000.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責任人。

二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務(wù)負責建立固定資產(chǎn)明細賬，辦公室負責對固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財務(wù)，由財務(wù)據(jù)此進行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。

第十七章，附則：

一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責解釋，對不妥當之處有修改的權(quán)利。

二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準。

三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經(jīng)理負責協(xié)調(diào)處理。

第四篇：適用于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程

財務(wù)工作崗位職責 財務(wù)管理工作

支票管理（含其它銀行票據(jù)）現(xiàn)金管理 會計檔案管理 個人借款管理 發(fā)票管理

成本核算的管理 固定資產(chǎn)的管理

第四章、財務(wù)工作管理：

一、會計自一月一日起至十二月二十五日止

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

四、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

六、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

八、財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：

一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

三、財務(wù)出納收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。

第六章、現(xiàn)金管理：

一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、員工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務(wù)報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結(jié)算起點以下的零星支出。

5、總經(jīng)理批準的其它開支。

6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

二、除本規(guī)定第一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。

五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。.十一、無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、采購部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

十二、出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第七章、會計檔案管理：

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。

二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負責保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第八章、借款管理部分：

一、適用范圍：

1、需要出差到外地的員工

2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

3、其它需要的臨時性借款

二、操作流程：

1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。

2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計做財務(wù)憑證入賬！

3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

三、要求：

1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。

3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。

第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

二、報銷費用票據(jù)有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。

三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)會計處，會計據(jù)此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，有財務(wù)出納通知當時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！

四、為了進行合理的稅務(wù)籌劃，報銷費用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

五、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→會計審核真實性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→會計做記賬憑證入賬→出納付現(xiàn)！

六、出差歸來需要報銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

第十章、費用報銷的相關(guān)標準：

一、加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定：

1、法定節(jié)日（春節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)放：

基本工資/天×300%×加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準）

2、法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

基本工資/天×150%×加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準）

3、員工加班要從嚴控制，事前報總經(jīng)理經(jīng)理批準、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。

4、員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。

5、員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。

6、加班費經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準，由財務(wù)部發(fā)放。

7、值班費規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標準執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標準，適用以上公式，由辦公室審核，報總經(jīng)理審批送財務(wù)制表發(fā)放。二、出差開支標準及報銷審批：

1、住宿費的相關(guān)標準：按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行。各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

2、出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)）。

3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。

4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。

5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標準執(zhí)行）： 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：（1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。

（3）乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應(yīng)享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）○超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。

出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準，○否則，不予報銷。

第十一章，采購流程：

一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進行采購。

二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。

三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進行核對！當月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬，待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。第十二章，付款流程：

一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。

三、采購當事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

第十三章，銷售流程：

一、銷售出貨：

1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細表。

2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量/單價 /

金額/合計金額

3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！

二、銷售收款：

1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。

2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。

3、由業(yè)務(wù)人員負責及時向客戶收取貨款！

第十四章，發(fā)票管理：

一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負責向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負責該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

三、發(fā)票開具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責開具；

四、發(fā)票填開時注意事項：

1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。

2、開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。

3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。

4、當金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“?”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。

5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

7、開票人，收款人必須填寫全名。

8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。

9、嚴禁開具陰陽票。

10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。

11、當月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。

第十五章，成本核算的管理：

一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照生產(chǎn)部門上報的生產(chǎn)工時的多少來分配生產(chǎn)成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表！

二、具體操作方法及流程如下：

1、生產(chǎn)部需要領(lǐng)用原材料時，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負責人，庫管，會計簽字確認），領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分}，數(shù)量，單價（系采購價），金額。領(lǐng)用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領(lǐng)用單，價格按照賬本計算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。如果是當時采購當時領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單！

2、有“庫管”負責統(tǒng)計本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料的種類/數(shù)量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務(wù)，方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本，原材料被生產(chǎn)車間領(lǐng)用后計入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。

3、有“生產(chǎn)車間”負責統(tǒng)計當月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度（就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。生產(chǎn)車間/質(zhì)檢部門人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤?cè)搿吧a(chǎn)成本”，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時多少的方法攤?cè)肷a(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門負責統(tǒng)計并上報到財務(wù)部門，據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少，計入“庫存商品”成本價中。

3中表述的方法攤

4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述○入產(chǎn)成品成本。

5、由財務(wù)據(jù)以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。

第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：

一、按照會計法的規(guī)定，入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標準應(yīng)該是使用3年以上，單位價值超過2000.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責任人。

二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務(wù)負責建立固定資產(chǎn)明細賬，辦公室負責對固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財務(wù)，由財務(wù)據(jù)此進行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。

第十七章，附則：

一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責解釋，對不妥當之處有修改的權(quán)利。

二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準。

三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經(jīng)理負責協(xié)調(diào)處理。

第五篇：適用于中小企業(yè)的財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程2

1財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程

第一章、總則：

一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

二、公司財務(wù)部門的職能是：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。

4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財務(wù)由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

四、公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章、制度細則：

● 財務(wù)工作崗位職責

● 財務(wù)管理工作

● 支票管理（含其它銀行票據(jù)）

● 現(xiàn)金管理

● 會計檔案管理

● 個人借款管理

● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關(guān)標準 ● 采購流程及采購付款流程 ● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理

● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理

第三章、財務(wù)工作崗位職責：

一、會計負責組織本公司的下列工作：

1、對整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準確性監(jiān)督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。

2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

3、負責對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負責對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務(wù)分析的編制。

4、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責。

5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系。

6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

7、負責各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

8、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2、負責核對往來賬務(wù)及清理。

3、原材料，產(chǎn)成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。

5、負責稅務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。

6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

三、出納的主要工作職責是：

1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。

7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。

8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應(yīng)收賬款。

9、負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。

10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

第四章、財務(wù)工作管理：

一、會計自一月一日起至十二月二十五日止

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

三、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

四、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

六、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

八、財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：

一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

三、財務(wù)出納收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。

第六章、現(xiàn)金管理：

一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、員工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務(wù)報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結(jié)算起點以下的零星支出。

5、總經(jīng)理批準的其它開支。

6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

二、除本規(guī)定第一條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。

五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。.十一、無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、采購部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

十二、出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第七章、會計檔案管理：

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。

二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負責保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。第八章、借款管理部分：

一、適用范圍：

1、需要出差到外地的員工

2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

3、其它需要的臨時性借款

二、操作流程：

1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)部門主任簽字批準，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。

2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會計做財務(wù)憑證入賬！

3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

三、要求：

1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。

3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。

第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

二、報銷費用票據(jù)有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。

三、粘貼完畢后先報請部門主管經(jīng)理審批，再由公司會計審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)會計處，會計據(jù)此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，有財務(wù)出納通知當時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！

四、為了進行合理的稅務(wù)籌劃，報銷費用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應(yīng)另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

五、報銷費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→會計審核真實性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→會計做記賬憑證入賬→出納付現(xiàn)！

六、出差歸來需要報銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

第十章、費用報銷的相關(guān)標準：

一、加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定：

1、法定節(jié)日（春節(jié)、勞動節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計發(fā)放：

基本工資/天×300%×加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準）

2、法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

基本工資/天×150%×加班天數(shù)（以國家規(guī)定為準）

3、員工加班要從嚴控制，事前報總經(jīng)理經(jīng)理批準、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。

4、員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。

5、員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。

6、加班費經(jīng)辦公室審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準，由財務(wù)部發(fā)放。

7、值班費規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標準執(zhí)行，法定節(jié)日按公司規(guī)定的標準，適用以上公式，由辦公室審核，報總經(jīng)理審批送財務(wù)制表發(fā)放。二、出差開支標準及報銷審批：

1、住宿費的相關(guān)標準：按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行。各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

2、出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)）。

3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。

4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。

5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標準執(zhí)行）： 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：

（1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。

（3）乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應(yīng)享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）○超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。

出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準，○否則，不予報銷。

第十一章，采購流程：

一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進行采購。

二、采購部門根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。

三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應(yīng)嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務(wù)進行核對！當月采購的材料供應(yīng)商未開發(fā)票的，應(yīng)將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價入賬，待下月供應(yīng)商開具發(fā)票后再紅沖。

第十二章，付款流程：

一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。

三、采購當事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

第十三章，銷售流程：

一、銷售出貨：

1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細表。

2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量/單價 /

金額/合計金額

3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！

二、銷售收款：

1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會計做財務(wù)憑證入賬。

2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。

3、由業(yè)務(wù)人員負責及時向客戶收取貨款！

第十四章，發(fā)票管理：

一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負責向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

二、業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負責該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

三、發(fā)票開具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責開具；

四、發(fā)票填開時注意事項：

1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。

2、開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。

3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。

4、當金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“?”符號封頂小寫金額前應(yīng)填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。

5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

7、開票人，收款人必須填寫全名。

8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。

9、嚴禁開具陰陽票。

10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。

11、當月所有業(yè)務(wù)必須開據(jù)發(fā)票，嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。

第十五章，成本核算的管理：

一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產(chǎn)部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照生產(chǎn)部門上報的生產(chǎn)工時的多少來分配生產(chǎn)成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表！

二、具體操作方法及流程如下：

1、生產(chǎn)部需要領(lǐng)用原材料時，應(yīng)首先填寫材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負責人，庫管，會計簽字確認），領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分}，數(shù)量，單價（系采購價），金額。領(lǐng)用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領(lǐng)用單，價格按照賬本計算的全月一次加權(quán)平均價來填寫。如果是當時采購當時領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單！

2、有“庫管”負責統(tǒng)計本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料的種類/數(shù)量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務(wù)，方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本，原材料被生產(chǎn)車間領(lǐng)用后計入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。

3、有“生產(chǎn)車間”負責統(tǒng)計當月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度（就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。生產(chǎn)車間/質(zhì)檢部門人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤?cè)搿吧a(chǎn)成本”，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時多少的方法攤?cè)肷a(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門負責統(tǒng)計并上報到財務(wù)部門，據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少，計入“庫存商品”成本價中。

3中表述的方法攤

4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述○入產(chǎn)成品成本。

5、由財務(wù)據(jù)以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。

第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：

一、按照會計法的規(guī)定，入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標準應(yīng)該是使用3年以上，單位價值超過2000.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責任人。

二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務(wù)負責建立固定資產(chǎn)明細賬，辦公室負責對固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財務(wù)，由財務(wù)據(jù)此進行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。

第十七章，附則：

一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責解釋，對不妥當之處有修改的權(quán)利。

二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準。

三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經(jīng)理負責協(xié)調(diào)處理。