第一篇：所得稅自查報告

中山市機電工程有限公司

自 查 報 告

中山地稅開發(fā)區(qū)分局：

我中山市機電工程有限公司（下稱公司）成立于2009年11月13日，注冊資本30萬元。注冊地址： 21卡，稅務登記證號為：333，經營范圍：承接電氣安裝、給排水、空調通風、空氣凈化工程；計算機網絡設計、安裝工程；承接室內外裝飾工程（與資質證同時使用）。

我司2014年全年收入金額：1915833元，利息收入：118.54元，主營業(yè)務成本金額：1756710.64元，利潤總額：48888.37元，享受小微企業(yè)減免所得稅：7663.81元，預交所得稅30653.33元，匯算清繳時補繳：1.89元；

2015年全年收入金額：3341131.83元，主營業(yè)務成本金額：2823838.39元，利潤總額：2248.62元，享受小微企業(yè)減免所得稅：10994.21元，預交所得稅6508.15元，匯算清繳時補繳：821.32元。在匯算清繳期間，經本公司對2015年的收入、成本、費用的合法性、合理性進行內部認真自查，發(fā)現(xiàn)公司2015年主要有以下調增事項，具體有通訊費：6356.64元，業(yè)務招待費2525.6元，車輛使用費：13015.14元，物業(yè)費：2032.6元，差旅費：45405.74元，共調增應納稅所得額：69512.11元，補交納所得稅額821.32元。

特此說明！

中山市機電工程有限公司

2016年8月12日

第二篇：所得稅自查報告

所得稅自查報告（三篇）

所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得等等情況分別納稅。

所得稅自查報告

1、企業(yè)基本情況

2、近3 年的收入，應納稅額，已納稅額，(要列明稅種)

3、自查結果，有無問題，何種問題

4、處理措施，調整方式

5、結尾(我公司今后..............做一個..........納稅人。

國稅提綱就 54 條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。

根據市局工作安排，我局于 2019 年 7 月至 9 月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查 2019 各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下：

一、預繳申報方面

(一)自查要點

實行據實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A 類)》第 4 行“實際利潤額”的填報數(shù)據，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2019]635 號)第一條規(guī)定申報的情況。

(二)政策規(guī)定

1、依據《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2019]635 號)第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。

2、依據《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》(國稅函 [2019] 34 號)第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。

二、收入方面

1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第 512 號第十二條至二十六條;

《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2019]第 875 號)。

2、不征稅收入：

(1)不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除;不征稅收入用于支出所形成的資產，其折舊、攤銷不得在稅前扣除;

(2)不征稅收入不得填報為免稅收入;

(3)不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的扣除基數(shù);

(4)不征稅收入(即使作為應稅收入申報)，其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除;

(5)軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產的，不能確認為不征稅收入;

(6)符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產企業(yè)取得的，該軟件生產企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內，且通過當年年審的;

(7)軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理;若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條;

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條;

《財政部國家稅務總局關于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅 [2019] 151 號);

《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅 [2019] 87 號);

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2019]1 號)第一條第(一)款。

3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條;

《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函[2019]828 號)第二條、第三條;

《國家稅務總局關于做好 2019 企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(國稅函[2019]148 號第三條第(八)款)。

4、投資收益:

(1)企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù);

(2)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿 12 個月取得的投資收益。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條;

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條;

《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2019]79 號)第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。

三、成本費用方面

1、工資薪金：

(1)國有性質企業(yè)的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數(shù)額;

(2)已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除;

(3)工資薪金的合理性必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2019]3 號)第一條的規(guī)定;

(4)工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用;

(5)工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工;

(6)對于實施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除;

(7)已經實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除;

(8)繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條;

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2019]3 號);

《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2019]242號)(該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準)。

2、職工福利費和職工教育經費方面：

(1)職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額;

(2)職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2019]3 號)第三條規(guī)定;

(3)職工福利費和職工教育經費支出的對象應為企業(yè)職工;

(4)職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用;

(5)企業(yè) 2019 年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，2019 年及以后發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額;

(6)企業(yè) 2019 年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額;

(7)對于軟件生產企業(yè)全額稅前扣除職工教育經費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條;

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2019]3 號)第三條、第四條;

《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2019]242號)(該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準);

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2019]98 號)第四條;

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函[2019]202 號)第四條;

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2019]1 號);

《財政部國家發(fā)展和改革委員會 國家稅務總局 科學技術部 商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》(財稅 [2019]63號)。

3、利息支出：

(1)企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期同類貸款基準利率計算的數(shù)額，須進行納稅調整;

(2)企業(yè)向無關聯(lián)關系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準利率計算扣除;

(3)企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調整;

(4)企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。(浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除?)

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條;

《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2019]121 號);

《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2019]777 號);

《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》(國稅函[2019]312 號)。

4、資產損失：

(1)企業(yè)發(fā)生的資產損失屬于須經稅務機關審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務機關的批復文件;

(2)已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整;自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，須作納稅調整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條;

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條;

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅[2019]57 號);

《企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2019]88 號);

《國家稅務總局關于企業(yè)以前未扣除資產損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[2019]772 號。

5、其他費用支出：

(1)不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

(2)不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

(3)不得隨意改變成本計價方法，調節(jié)利潤。

(4)不得超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。

(5)不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

(6)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費不得進行稅前扣除。

(7)計提的不符合規(guī)定的準備金須進行納稅調整。

(8)工會經費應憑工會組織開具的《工會經費撥款專用收據》在規(guī)定的比例內稅前扣除。

(9)公益性捐贈的對象應符合財稅[2019]160 號、京財稅[2019]542 號文件有關規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關公益性捐贈票據。

三、稅收優(yōu)惠方面：

享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關規(guī)定進行審批或備案。

四、房地產開發(fā)企業(yè)還應重點自查以下內容：

1、房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。

2、內資房地產開發(fā)企業(yè)在 2019 年 1 月 1 日前(不含)將開發(fā)產品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2019]31 號)第六條的規(guī)定進行稅務處理。

3、外資房地產開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》(京國稅發(fā)[2019]92 號)第五條的規(guī)定。

4、房地產開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目(成本對象)開工前或已向稅務機關備案的開發(fā)項目(成本對象)發(fā)生改變時，應按照《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》(京國稅發(fā)[2019]92 號)第六條的規(guī)定及時向主管稅務機關報送《開發(fā)項目(成本對象)情況備案表》;

2019 年 1 月 1 日前已開工未完工的，應向主管稅務機關補報《開發(fā)項目(成本對象)情況備案表》。

5、符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》(京國稅發(fā)[2019]92 號)第六條第(二)項規(guī)定的情形之一的房地產開發(fā)企業(yè)，應在開工前向主管稅務機關報送《土地預算成本情況表》。

6、房地產開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31 號)第四章的相關規(guī)定，其中重點提示以下內容：

(1)對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產開發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31 號)第二十八條第(五)項的規(guī)定。

(2)房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31 號)第三十二條的規(guī)定。

(3)停車場所的稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31 號)第三十三條的規(guī)定。

(4)房地產開發(fā)企業(yè)在結算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》(國稅發(fā)[2019]31 號)第三十四條的規(guī)定。

7、房地產開發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》(京國稅發(fā)[2019]92 號)附件四《房地產企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。

8、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品完工條件確認應符合國稅函[2019]201號文件的有關規(guī)定。

納稅人應全面自查 2019 企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內容。請您在自查報告中詳細說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時間將自查報告報送主管稅務所。本次自查主要針對 2019企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn)問題的，要在自查報告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。

所得稅自查報告

XXX 有限公司成立于 20xx 年 4 月 23 日，位于 XXX XXX 和村，法人代表 XXX，注冊資本 200 萬元，從業(yè)人數(shù) 96 人，生產銷售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。產品主要銷往臨沂、河北等市場。20xx 年實現(xiàn)產品銷售收入 41343791.77元，主營業(yè)務成本 40492012.46 元，期間費用 378203.5 元。實現(xiàn)增值

稅 919381.29 元。20xx 年繳納企業(yè)所得稅 302812.28 元。根據貴局要求，我公司對 20xx 增值稅、企業(yè)所得稅預警進行了認真自查，自查情況如下。

一、關于增值稅申報稅負異常預警情況說明。

1.營業(yè)外支出增長預警情況說明。是因 11 月份繳納環(huán)保罰款 40000元，12 月底原材料倉庫盤點,原材料尿素盤虧 6023.11 元，記入 20xx年 4 季度營業(yè)外支出導致預警。

2.增值稅專用發(fā)票滯留票異常預警情況說明。經查對銀行 20xx 年和 20xx 年的支出明細，公司沒有和山東聊城魯西新材料銷售有限公司發(fā)生業(yè)務往來，也從未收到該公司的增值稅專用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開收入所致。

二、關于企業(yè)所得稅的預警情況說明。

1、銷售毛利率偏低預警情況說明。市場競爭激烈，產品已進入成熟期，業(yè)內競爭對手之間相互降價，平均每噸比 20xx 年低 36 元。另外，主要原材料甲醇平均單價比 20xx 年高 12 元，導致產品利潤空間降低，比去年下降了一半。

2、銷售利潤率偏低預警指標情況說明。企業(yè)管理過于粗放，20xx年期間

費用 340538.39 元，20xx 年期間費用比上一年高 37665.11 元，主要因為 20xx 新產品研發(fā)費用支出 20167.09 元，記入當期管理費用，導致企業(yè)利潤率偏低。

3、成本費用利潤率偏低預警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，造成生產原材料消耗大，廢品率高，導致生產成本比往年高近2 個百分點。

4、營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，熟練工和新工人造成生產成本不一樣，導致20xx 年營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預警。

三、存在問題及改進措施。

1、工人不穩(wěn)定，導致產品質量差。下一步將提高工人工資，建立科學績效考核體系，提高產品質量，降低生產成本。

2、產品附加值低，導致銷售毛利潤低。我們將加大新產品研發(fā)力度，提高產品性能，實施科技興企、品牌戰(zhàn)略。

3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn) 20xx 年 12 月 16 日的銷售處理廢料 15000 元未做收入，應補繳增值稅 2550 元，應補繳企業(yè)所得稅 3750 元，以上應補繳稅金共計 6300 元，我公司將按時補交入庫。

所得稅自查報告

市局所得稅科：

我局按照上級的要求，在時間緊、任務重、人員少的情況下，認真進行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報如下：

一、領導重視，積極部署檢查工作

為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領導小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。

組長：郭本州

副組長：李洪山 周云峰 王安康 丁利偉

成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負責人

辦公室設在法規(guī)科，負責組織協(xié)調和具體檢查工作。各中心所、城關分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。

二、制定檢查方案，細化檢查項目

針對企業(yè)所得稅重點檢查內容，我局對每一項逐條進行細化，認真對照進行自查。截止 20xx 年 8 月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬

戶 155 戶，核定戶 58 戶，定期定額 7 戶，我局認真進行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學習，不搞應付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。

三、基本情況

1、對關聯(lián)企業(yè)管理有待于進一步加強。我的的關聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務水平有待于提高，我局對關聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。

2、對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。

3、對我房地產業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。

4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進行了認定，企業(yè)辦理稅務登記證之初，在征管系統(tǒng)進行認定，對于每年 6 月之前的手工紙質認定從 20xx 年到現(xiàn)在沒有進行。這個情況也向市局反映過。

5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。

6、彌補虧損臺賬有待于進一步規(guī)范。

四、改正方法

1、強化稅收政策的學習，不斷提高業(yè)務素質。

結合具體工作崗位，分門別類進行培訓，對個體稅收管理員，重點學習稅收法律法規(guī)，以及稅務文書的制作等;對企業(yè)稅收管理員，重點學習會計學小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進一步提高稅務干部的執(zhí)法水平。

2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時向主管領導匯報，同主管領導一道解決問題。邊干邊學，不懂就問，不會就查，認真落實未落實、未執(zhí)行的各項政策。

3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強日常稅收管理，人機結合，進一步提高稅收管理的質量和深度。

4、抓住重點，以點帶面。以加強專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。

五、總結整改，以備市局檢查

自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質量得到提高和促進。

二〇XX 年 XX 月 XX 日

第三篇：所得稅自查報告

所得稅自查報告1

個人所得稅全員全額申報自查報告模板

請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。（如有特殊情況請在報告最后添加）

XX個人所得稅全員全額申報自查報告

1、我單位 已 （未） 按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。（漏報××人，少報××人。）

2、明細申報數(shù)據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是×××××）

3、XX年扣繳義務人的基礎信息有（沒有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改（××基礎信息尚未更改）。

4、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對全部一致（××月不一致）。

5、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）單位發(fā)放收入總人次××人（每月發(fā)放收入人數(shù)之和），已申報總人次××人（每月申報人數(shù)之和）。

6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之間申報XX印花稅。

7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》（申報期為XX1月到12月）

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書

或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

法人代表：××

財務負責人：××

年月日

（單位公章）

所得稅自查報告2

武漢市東湖新技術開發(fā)區(qū)稅務局：

現(xiàn)將自查情況匯報如下：納稅人名稱：武漢德仁科技開發(fā)有限公司，稅務登記號：41717957651，經濟類型：有限責任公司，法人代表：羅仁德，注冊資金：300萬元，經營地址：武漢高科醫(yī)療器械園（武漢市東湖高新開發(fā)區(qū)高新大道818號）B區(qū)9號樓A單元5樓，主營：光機電一體化、高頻激光、醫(yī)療器械、計算機技術開發(fā)研制、技術服務；開發(fā)產品的銷售、醫(yī)療器械、家用電器零售。

我公司于20xx年對我公司20xx年1月-12月所得稅進行了自查，清查的情況匯報如下：

一、20xx實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附

加5,017.57元，期間費用202,205.03元，營業(yè)利潤5,150.58元，20xx企業(yè)所得稅應納稅額為515.06元。

20xx年全年應納所得稅額515.06元，當年已繳515.06元，已繳清。

二、自查后發(fā)現(xiàn)問題：

自查發(fā)現(xiàn)，20xx年管理費用應調減10,751.70元，其中差旅費調減6,842.20元，業(yè)務招待費調減3,909.50元，調整后20xx實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附加5,017.57元，期間費用191,453.33元，營業(yè)利潤15,902.28元，20xx企業(yè)所得稅應納稅額為1,791.94元。

20xx年全年實際應納所得稅額1,791.94元，當年已繳515.06元，次年1月已補繳1276.88元

三、我公司于20xx年2月前將應補繳的所得稅已經全部繳清。

武漢德仁科技開發(fā)有限公司

20xx年12月10日

所得稅自查報告3

1、企業(yè)基本情況

2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）

3、自查結果，有無問題，何種問題

4、處理措施，調整方式

5、結尾（我公司今后..............做一個..........納稅人，范文之整改報告:企業(yè)所得稅自查報告。

國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。

根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下：

一、預繳申報方面

（一）自查要點

實行據實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。

（二）政策規(guī)定

1、依據《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。

2、依據《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函 [20xx] 34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。

二、收入方面

1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第512號第十二條至二十六條；

《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。

2、不征稅收入：

（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；

（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；

（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的扣除基數(shù)；

（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除；

（5）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產的，不能確認為不征稅收入；

（6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產企業(yè)取得的，該軟件生產企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內，且通過當年年審的；

（7）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；

《財政部國家稅務總局關于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅 [20xx] 151號）；

《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅 [20xx] 87號）；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。

3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；

《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；

《國家稅務總局關于做好20xx企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。

4、投資收益:

（1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)；

（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；

《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。

三、成本費用方面

1、工資薪金：

（1）國有性質企業(yè)的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數(shù)額；

（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；

（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規(guī)定；

（4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用；

（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；

（6）對于實施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（7）已經實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）；

《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。

2、職工福利費和職工教育經費方面：

（1）職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額；

（2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規(guī)定；

（3）職工福利費和職工教育經費支出的對象應為企業(yè)職工；

（4）職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；

（5）企業(yè)20xx年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；

（6）企業(yè)20xx年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額；

（7）對于軟件生產企業(yè)全額稅前扣除職工教育經費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》()。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；

《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）；

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；

《財政部國家發(fā)展和改革委員會 國家稅務總局 科學技術部 商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅 [20xx]63號）。

3、利息支出：

（1）企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期同類貸款基準利率計算的數(shù)額，須進行納稅調整；

（2）企業(yè)向無關聯(lián)關系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準利率計算扣除；

（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調整；

（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；

《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]121號）；

《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[20xx]777號）；

《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[20xx]312號）。

4、資產損失：

（1）企業(yè)發(fā)生的資產損失屬于須經稅務機關審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務機關的批復文件；

（2）已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，須作納稅調整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；

《企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；

《國家稅務總局關于企業(yè)以前未扣除資產損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。

5、其他費用支出：

（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

（3）不得隨意改變成本計價方法，調節(jié)利潤。

（4）不得超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。

（5）不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

（6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費不得進行稅前扣除。

（7）計提的不符合規(guī)定的準備金須進行納稅調整。

（8）工會經費應憑工會組織開具的《工會經費撥款專用收據》在規(guī)定的比例內稅前扣除。

（9）公益性捐贈的對象應符合財稅[20xx]160號、京財稅[20xx]542號文件有關規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關公益性捐贈票據。

三、稅收優(yōu)惠方面：

享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關規(guī)定進行審批或備案。

四、房地產開發(fā)企業(yè)還應重點自查以下內容：

1、房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。

2、內資房地產開發(fā)企業(yè)在 20xx年1月1日前（不含）將開發(fā)產品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第六條的規(guī)定進行稅務處理。

3、外資房地產開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第五條的規(guī)定。

4、房地產開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目（成本對象）開工前或已向稅務機關備案的開發(fā)項目（成本對象）發(fā)生改變時，應按照《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條的規(guī)定及時向主管稅務機關報送《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》；

20xx年1月1日前已開工未完工的，應向主管稅務機關補報《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。

5、符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條第（二）項規(guī)定的情形之一的房地產開發(fā)企業(yè)，應在開工前向主管稅務機關報送《土地預算成本情況表》。

6、房地產開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第四章的相關規(guī)定，其中重點提示以下內容：

（1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產開發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第二十八條第（五）項的規(guī)定。

（2）房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十二條的規(guī)定。

（3）停車場所的稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十三條的規(guī)定。

（4）房地產開發(fā)企業(yè)在結算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十四條的規(guī)定。

7、房地產開發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）附件四《房地產企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。

8、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品完工條件確認應符合國稅函[20xx]201號文件的有關規(guī)定。

納稅人應全面自查20xx企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內容。請您在自查報告中詳細說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時間將自查報告報送主管稅務所。本次自查主要針對20xx企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn)問題的，要在自查報告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。

所得稅自查報告4

根據貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改?，F(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：

一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改關鍵環(huán)節(jié)

我們一致認為，《稅務通知書》反饋的問題是中肯、務實的，對我們隊伍建設和有關業(yè)務工作是一個很好的促進，

一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。

二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關責任人和單位領導的責任。

三是要進一步健全監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進。

二、針對問題，嚴格措施，有關問題逐項落實

這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。

（一）責成財務部門按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款XXXX元；

（二）懇請充分考慮XX工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳XXXX個人所得稅。

20xx年，正我們的XX工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了異常艱辛的`努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業(yè)務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數(shù)額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。

鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，****年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。

三、加強教育引導，建立合法繳稅的長效機制

一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續(xù)加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅定、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。

感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的貢獻。

所得稅自查報告5

1、我單位已（未）按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。（漏報xx人，少報xx人。）

2、明細申報數(shù)據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是）

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有（沒有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改（基礎信息尚未更改）。

4、xx年（稅款所屬期為20xx年xx月至20xx年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對全部一致（xx月不一致）。

5、xx年（稅款所屬期為20xx年xx月至20xx年11月）單位發(fā)放收入總人次xx人（每月發(fā)放收入人數(shù)之和），已申報總人次xx人（每月申報人數(shù)之和）。

6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月xx日之間申報xx印花稅。

7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》（申報期為xx1月到xx月）

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

所得稅自查報告6

請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。(如有特殊情況請在報告最后添加)

xx個人所得稅全員全額申報自查報告

1、我單位 已 (未) 按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。(漏報xx人，少報xx人。)

2、明細申報數(shù)據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。(錯誤的信息具體是xxxxx)

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有(沒有)發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改(xx基礎信息尚未更改)。

4、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對全部一致(xx月不一致)。

5、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)單位發(fā)放收入總人次xx人(每月發(fā)放收入人數(shù)之和)，已申報總人次xx人(每月申報人數(shù)之和)。

6、我單位已知道要于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間申報xx印花稅。

7、我單位已知道20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》(申報期為xx1月到12月)

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信(必須有首席代表或財務負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

法人代表：xx

財務負責人：xx

20xx年xx月xx日

(單位公章)

所得稅自查報告7

根據貴公司《稅務通知》的要求，我們高度重視，組織勞動、財務及相關管理人員認真學習、分析、討論，并召開專題會議，對需要整改的問題和關注點進行逐一研究，認真部署整改措施，嚴格檢查整改，加強監(jiān)督整改。自查整改落實情況報告如下:

一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改重點環(huán)節(jié)

我們都認為稅務通知的反饋是中肯和務實的，這對我們的團隊建設和相關業(yè)務工作是一個很好的促進。我們必須虛心接受批評和建議，切實加強整改。首先，我們要強調整頓工作。最高領導者”親自抓，同時堅持。誰負責，誰負責”原則，一次一個層次，分層次實施。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。整改措施不落實、不到位的，要追究相關責任人和單位領導的責任。三是進一步完善監(jiān)管機制，加強對納稅特別是個人所得稅繳納的監(jiān)督檢查，抓緊落實各項規(guī)章制度，確保我國納稅工作合理穩(wěn)步推進。

二、針對存在的問題，嚴格措施，逐項落實有關問題

在這次整改工作中，我們加大了整改力度，按照《稅務通知》的相關要求逐項列出整改措施，并在單位和個人中實施，認真解決。

(1)責成財政部門按規(guī)定期限及時繳納人民幣xxxx元的個人所得稅；

(2)請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納的特殊性，停止繳納xxx個人所得稅。

在20xx年，我們的xx工作異常繁重。全體員工放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了極其艱辛的努力。為了提振士氣，激勵士氣，我們給了他們缺餐補貼和補貼。此前，在使用稅務部門的個人所得稅軟件計算系統(tǒng)之前，由于工作人員沒有充分學習、理解和掌握稅法，業(yè)務不夠熟練，存在著難以計算稅款的問題，尤其是在稅率的臨界點。有一個問題是稅率是按稅率(5%)計算的。但對于大、重點納稅人，我們嚴格把握標準，按照稅法納稅，補貼可以免稅的餐費。

有鑒于此，我們認為雖然有些人在扣繳稅款方面計算不準確，但總體來說，我們單位在xxxx繳納的稅款總額還是比較大的，建議不要補繳。

三、加強教育引導，建立合法納稅的長效機制

第一，加強引導，進一步增強思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞動、財政、稅務干部對依法納稅重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是要繼續(xù)加強對有關錯誤思想的糾正，為實現(xiàn)依法納稅而不懈努力。

二是加強稅法學習，全面提高干部素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強稅法等相關法律的學習，建設一支政治堅定、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的警察隊伍和納稅管理干部隊伍。

感謝稅務機關對我們工作的關心、支持、批評和指導，我們將進一步加強和改進納稅工作，繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能，為構建和諧社會做出更大貢獻。

所得稅自查報告8

根據《公司法》及xxxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于年月日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與年月日開始對公司進行清算。現(xiàn)將清算情況報告如下：

一、清算組成員情況。清算組成員由股東xxx、xxx組成，其中xxx擔任清算組負責人。

二、通知和公告?zhèn)鶛嗳饲闆r。清算組于年月日通知了公司債權人申報債權，并于年月日在報紙公告公司債權人申報債權。

三、公司財產情況。截止年月日清算基準日，公司資產總額元，其中，凈資產元，負債總額元。

四、公司財產構成情況。(應以“財產清單”的形式羅列公司財產名稱、數(shù)量、價值，存放地點;銀行存款應注明開戶銀行及銀行賬戶)

五、公司債權、債務情況。

1、債權的清收情況：(包括債權的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權已清收完畢。

2、債務的清償情況：(包括債務的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務已清償完畢。

六、公司剩余財產的的分配情況。

公司剩余財產由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。

七、公司的會計憑證、賬冊等會計資料的保存情況。

公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xxx負責保存。

八、其他有關事項說明。

公司已清全部稅款并辦理完畢稅務注銷，公司已全部清償。

1、企業(yè)基本情況

2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）

3、自查結果，有無問題，何種問題

4、處理措施，調整方式

5、結尾（我公司今后……做一個……納稅人，企業(yè)所得稅自查報告。

國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。

根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下：

一、預繳申報方面

（一）自查要點

實行據實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。

（二）政策規(guī)定

1、依據《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。

2、依據《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。

二、收入方面

1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第5xx號第十二條至二十六條；

《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。

2、不征稅收入：

（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；

（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；

（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的扣除基數(shù)；

（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除；

（5）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產的，不能確認為不征稅收入；

（6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產企業(yè)取得的，該軟件生產企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內，且通過當年年審的；

（7）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的'增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；

《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[20xx]151號）；

《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[20xx]87號）；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。

3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；

《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；

《國家稅務總局關于做好20xx企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。

4、投資收益:

（1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)；

（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿xx個月取得的投資收益。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；

《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。

三、成本費用方面

1、工資薪金：

（1）國有性質企業(yè)的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數(shù)額；

（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；

（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規(guī)定；

（4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用；

（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；

（6）對于實施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（7）已經實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）；

《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。

2、職工福利費和職工教育經費方面：

（1）職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額；

（2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規(guī)定；

（3）職工福利費和職工教育經費支出的對象應為企業(yè)職工；

（4）職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；

（5）企業(yè)20xx年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；

（6）企業(yè)20xx年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額；

（7）對于軟件生產企業(yè)全額稅前扣除職工教育經費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；

《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）；

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；

《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務總局科學技術部商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]63號）。

3、利息支出：

（1）企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期同類貸款基準利率計算的數(shù)額，須進行納稅調整；

（2）企業(yè)向無關聯(lián)關系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準利率計算扣除；

（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調整；

（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；

《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]xx1號）；

《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[20xx]777號）；

《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[20xx]3xx號）。

4、資產損失：

（1）企業(yè)發(fā)生的資產損失屬于須經稅務機關審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務機關的批復文件；

（2）已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑氉骷{稅調整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；

《企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；

《國家稅務總局關于企業(yè)以前未扣除資產損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。

5、其他費用支出

企業(yè)財務自查報告（通用7篇）xx-08

最新企業(yè)安全自查報告（通用5篇）09-07

食品企業(yè)的自查報告范文01-01

所得稅自查報告9

1、我單位已按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，無漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。

2、明細申報數(shù)據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確。

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改。

4、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對全部一致。

5、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）單位發(fā)放收入總人次XX人，已申報總人次XX人。

6、我單位已知道要于xx年1月1日至1月10日之間申報xx印花稅。

7、我單位已知道xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《XX市地方稅務局綜合申報表》（申報期為xx1月到12月）。

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

法人代表：XX

財務負責人：XX

20xx年XX月XX日

（單位公章）

所得稅自查報告10

根據市局工作安排，我局于7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下：

一、預繳申報方面

（一）自查要點

實行據實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[]635號）第一條規(guī)定申報的情況。

（二）政策規(guī)定

1、依據《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。

2、依據《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函[]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。

二、收入方面

1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法

規(guī)的規(guī)定進行確認。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第512號第十二條至二十六條；

《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[]第875號）。

2、不征稅收入：

（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；

（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；

（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的扣除基數(shù)；

（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除；

（5）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產的，不能確認為不征稅收入；

（6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產企業(yè)取得的，該軟件生產企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內，且通過當年年審的；

（7）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；

《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[]151號）；

《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[]87號）；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[]1號）第一條第（一）款。

3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；

《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[]828號）第二條、第三條；

《國家稅務總局關于做好度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[]148號第三條第（八）款）。

4、投資收益:

（1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣

傳費的基數(shù)；

（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；

《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的.通知》（國稅函[]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。

三、成本費用方面

1、工資薪金：

（1）國有性質企業(yè)的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數(shù)額；

（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；

（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[]3號）第一條的規(guī)定；

（4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用；

（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；

（6）對于實施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（7）已經實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[]3號）；

《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。

2、職工福利費和職工教育經費方面：

（1）職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額；

（2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[]3號）第三條規(guī)定；

（3）職工福利費和職工教育經費支出的對象應為企業(yè)職工；

（4）職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；

（5）企業(yè)以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，及以后發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；

（6）企業(yè)以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額；

（7）對于軟件生產企業(yè)全額稅前扣除職工教育經費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出。

政策規(guī)定

：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[]3號）第三條、第四條；

《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[]242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）；

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[]98號）第四條；

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[]202號）第四條；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[]1號）；

《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務總局科學技術部商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅[]63號）。

3、利息支出：

（1）企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期同類貸款基準利率計算的數(shù)額，須進行納稅調整；

（2）企業(yè)向無關聯(lián)關系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準利率計算扣除；

（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調整；

（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；

《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[]121號）；

《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[]777號）；

《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[]312號）。

4、資產損失：

（1）企業(yè)發(fā)生的資產損失屬于須經稅務機關審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務機關的批復文件；

（2）已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，須作納稅調整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[]57號）；

《企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[]88號）；

《國家稅務總

局關于企業(yè)以前未扣除資產損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[]772號。

5、其他費用支出：

（1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

（2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

（3）不得隨意改變成本計價方法，調節(jié)利潤。

（4）不得超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。

（5）不得擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

（6）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費不得進行稅前扣除。

（7）計提的不符合規(guī)定的準備金須進行納稅調整。

（8）工會經費應憑工會組織開具的《工會經費撥款專用收據》在規(guī)定的比例內稅前扣除。

（9）公益性捐贈的對象應符合財稅[]160號、京財稅[]542號文件有關規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關公益性捐贈票據。

四、稅收優(yōu)惠方面：

享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關規(guī)定進行審批或備案。

五、房地產開發(fā)企業(yè)還應重點自查以下內容：

1、房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。

2、內資房地產開發(fā)企業(yè)在1月1日前（不含）將開發(fā)產品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[XX]31號）第六條的規(guī)定進行稅務處理。

3、外資房地產開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[]92號）第五條的規(guī)定。

4、房地產開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目（成本對象）開工前或已向稅務機關備案的開發(fā)項目（成本對象）發(fā)生改變時，應按照《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[]92號）第六

條的規(guī)定及時向主管稅務機關報送《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》；

1月1日前已開工未完工的，應向主管稅務機關補報《開發(fā)項目（成本對象）情況備案表》。

5、符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[]92號）第六條第（二）項規(guī)定的情形之一的房地產開發(fā)企業(yè)，應在開工前向主管稅務機關報送《土地預算成本情況表》。

6、房地產開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第四章的相關規(guī)定，其中重點提示以下內容：

（1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產開發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第二十八條第（五）項的規(guī)定。

（2）房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第三十二條的規(guī)定。

（3）停車場所的稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第三十三條的規(guī)定。

（4）房地產開發(fā)企業(yè)在結算計稅成本時其實際發(fā)生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[]31號）第三十四條的規(guī)定。

7、房地產開發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于印發(fā)房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[]92號）附件四《房地產企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。

8、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品完工條件確認應符合國稅函[]201號文件的有關規(guī)定。

納稅人應全面自查度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內容。請您在自查報告中詳細說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時間將自查報告報送主管稅務所。本次自查主要針對度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn)問題的，要在自查報

告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯(lián)系。

所得稅自查報告11

我企業(yè)在20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年xx月）年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于地稅的疑問進行自查。

1、根據地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對不一致，差異x元，現(xiàn)經自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：

①因我企業(yè)會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：x元。

②因稅務師事務所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加xxx元（如需證實，稅務師事務所可提供相關證明）。

2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。

3、我企業(yè)會計相關人員在賬務上處理不到位，給地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規(guī)的培訓，并要求事務所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關法規(guī)，配合地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關納稅申報的工作。

所得稅自查報告12

xx有限公司成立于20xx年4月23日，位于xxxxxx和村，法人代表xxx，注冊資本200萬元，從業(yè)人數(shù)96人，生產銷售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、甲醇、聚乙烯醇。產品主要銷往臨沂、河北等市場。20xx年實現(xiàn)產品銷售收入4xx43791.77元，主營業(yè)務成本4xx9.46元，期間費用378203.5元。實現(xiàn)增值稅919381.29元。20xx年繳納企業(yè)所得稅302812.28元。根據貴局要求，我公司對20xx增值稅、企業(yè)所得稅預警進行了認真自查，自查情況如下。

一、關于增值稅申報稅負異常預警情況說明。

1.營業(yè)外支出增長預警情況說明。是因11月份繳納環(huán)保罰款40000元，12月底原材料倉庫盤點，原材料尿素盤虧6023.11元，記入20xx年4季度營業(yè)外支出導致預警。

2.增值稅專用發(fā)票滯留票異常預警情況說明。經查對銀行20xx年和20xx年的支出明細，公司沒有和山東聊城魯西新材料銷售有限公司發(fā)生業(yè)務往來，也從未收到該公司的增值稅專用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開收入所致。

二、關于企業(yè)所得稅的預警情況說明。

1 、銷售毛利率偏低預警情況說明。市場競爭激烈，產品已進入成熟期，業(yè)內競爭對手之間相互降價，平均每噸比20xx年低36元。另外，主要原材料甲醇平均單價比20xx年高12元，導致產品利潤空間降低，比去年下降了一半。

2、銷售利潤率偏低預警指標情況說明。企業(yè)管理過于粗放，20xx年期間費用34xx38.39元，20xx年期間費用比上一年高37665.11元，主要因為20xx新產品研發(fā)費用支出7.09元，記入當期管理費用，導致企業(yè)利潤率偏低。

3、成本費用利潤率偏低預警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，造成生產原材料消耗大，廢品率高，導致生產成本比往年高近2個百分點。

4、營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預警情況說明。面對用工荒，工人頻繁流動，熟練工和新工人造成生產成本不一樣，導致20xx年營業(yè)成本與營業(yè)收入彈性系數(shù)異常預警。

三、存在問題及改進措施。

1、工人不穩(wěn)定，導致產品質量差。下一步將提高工人工資，建立科學績效考核體系，提高產品質量，降低生產成本。

2、產品附加值低，導致銷售毛利潤低。我們將加大新產品研發(fā)力度，提高產品性能，實施科技興企、品牌戰(zhàn)略。

3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn)20xx年12月16日的銷售處理廢料15000元未做收入，應補繳增值稅2550元，應補繳企業(yè)所得稅3750元，以上應補繳稅金共計6300元，我公司將按時補交入庫。

所得稅自查報告13

納稅單位：東莞市xxxxx公司

納稅識別號：

地稅號碼：

地址：

我企業(yè)在 20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于xx地稅的疑問進行自查。

1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對不一致，差異xxx元，現(xiàn)經自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：

① 因我企業(yè)會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。

② 因xxx稅務師事務所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342.02元（如需證實，xxx稅務師事務所可提供相關證明）。

2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。

3、我企業(yè)會計相關人員在賬務上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規(guī)的培訓，并要求事務所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。

我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關法規(guī)，配合xxx地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關納稅申報的工作。

以上情況請予核實！

致禮！

東莞市xxxxxxxxxxxxx公司

20xx年10月31日

所得稅自查報告14

我企業(yè)在20xx(稅款所屬期為20xx年1月至20xx年xx月)年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于xx地稅的疑問進行自查。

1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對不一致，差異xxx元，現(xiàn)經自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：

①因我企業(yè)會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。

②因xxx稅務師事務所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342.02元(如需證實，xxx稅務師事務所可提供相關證明)。

2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。

3、我企業(yè)會計相關人員在賬務上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規(guī)的培訓，并要求事務所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關法規(guī)，配合xxx地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關納稅申報的工作。

企業(yè)所得稅自查報告

1、企業(yè)基本情況

2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）

3、自查結果，有無問題，何種問題

4、處理措施，調整方式

5、結尾（我公司今后..............做一個..........納稅人。

國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。

所得稅自查報告15

企業(yè)所得稅執(zhí)法自查情況匯報材料

市局所得稅科：

我局按照上級的要求，在時間緊、任務重、人員少的情況下，認真進行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查。現(xiàn)將基本情況匯報如下：

一、領導重視，積極部署檢查工作

為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領導小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。

組長：郭本州

副組長：李洪山 周云峰 王安康 丁利偉

成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負責人

辦公室設在法規(guī)科，負責組織協(xié)調和具體檢查工作。各中心所、城關分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。

二、制定檢查方案，細化檢查項目

針對企業(yè)所得稅重點檢查內容，我局對每一項逐條進行細化，認真對照進行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶155戶，核定戶58戶，定期定額7戶，我局認真進行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學習，不搞應付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。

三、基本情況

1、對關聯(lián)企業(yè)管理有待于進一步加強。我的的關聯(lián)企業(yè)非常少，

再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務水平有待于提高，我局對關聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。

2、對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。

3、對我房地產業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。

4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進行了認定，企業(yè)辦理稅務登記證之初，在征管系統(tǒng)進行認定，對于每年6月之前的手工紙質認定從20xx年到現(xiàn)在沒有進行。這個情況也向市局反映過。

5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。

6、彌補虧損臺賬有待于進一步規(guī)范。

四、改正方法

1、強化稅收政策的學習，不斷提高業(yè)務素質。 結合具體工作崗位，分門別類進行培訓，對個體稅收管理員，重點學習稅收法律法規(guī)，以及稅務文書的制作等；對企業(yè)稅收管理員，重點學習會計學小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進一步提高稅務干部的執(zhí)法水平。

2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時向主管領導匯報，同主管領導一道解決問題。邊干邊學，不懂就問，不會就查，認真落實未落實、未執(zhí)行的各項政策。

3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強日常稅收管理，人機結合，進一步提高稅收管理的質量和深度。

4、抓住重點，以點帶面。以加強專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。

五、總結整改，以備市局檢查

自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質量得到提高和促進。

宜陽縣地方稅務局

二〇一〇年八月十二日

第四篇：所得稅自查報告

所得稅自查報告(15篇)

所得稅自查報告1

1、我單位已(未)按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。(漏報××人，少報××人。)

2、明細申報數(shù)據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。(錯誤的信息具體是×××××)

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有(沒有)發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改(××基礎信息尚未更改)。

4、xx年(稅款所屬期為xx年xx月至xx年11月)個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對全部一致(××月不一致)。

5、xx年(稅款所屬期為xx年xx月至xx年11月)單位發(fā)放收入總人次××人(每月發(fā)放收入人數(shù)之和)，已申報總人次××人(每月申報人數(shù)之和)。

6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月xx日之間申報xx印花稅。

7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》(申報期為xx1月到xx月)

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信(必須有首席代表或財務負責人簽)有效身份證件，并由單位負責人簽加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

所得稅自查報告2

根據《公司法》及xxxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于年月日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與年月日開始對公司進行清算?，F(xiàn)將清算情況報告如下：

一、清算組成員情況。清算組成員由股東xxx、xxx組成，其中xxx擔任清算組負責人。

二、通知和公告?zhèn)鶛嗳饲闆r。清算組于年月日通知了公司債權人申報債權，并于年月日在報紙公告公司債權人申報債權。

三、公司財產情況。截止年月日清算基準日，公司資產總額元，其中，凈資產元，負債總額元。

四、公司財產構成情況。(應以“財產清單”的形式羅列公司財產名稱、數(shù)量、價值，存放地點;銀行存款應注明開戶銀行及銀行賬戶)

五、公司債權、債務情況。

1、債權的清收情況：(包括債權的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權已清收完畢。

2、債務的清償情況：(包括債務的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務已清償完畢。

六、公司剩余財產的的分配情況。

公司剩余財產由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。

七、公司的會計憑證、賬冊等會計資料的保存情況。

公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xxx負責保存。

八、其他有關事項說明。

公司已清全部稅款并辦理完畢稅務注銷，公司已全部清償。

1、企業(yè)基本情況

2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）

3、自查結果，有無問題，何種問題

4、處理措施，調整方式

5、結尾（我公司今后……做一個……納稅人，企業(yè)所得稅自查報告。

國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。

根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下：

一、預繳申報方面

（一）自查要點

實行據實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“實際利潤額”的填報數(shù)據，與企業(yè)當期會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報的情況。

（二）政策規(guī)定

1、依據《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。

2、依據《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。

二、收入方面

1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第5xx號第十二條至二十六條；

《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。

2、不征稅收入：

（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；

（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；

（3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的扣除基數(shù)；

（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除；

（5）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產的，不能確認為不征稅收入；

（6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產企業(yè)取得的，該軟件生產企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內，且通過當年年審的；

（7）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的'增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條；

《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[20xx]151號）；

《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[20xx]87號）；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。

3、企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理，整改報告《企業(yè)所得稅自查報告》。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；

《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；

《國家稅務總局關于做好20xx企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。

4、投資收益:

（1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)；

（2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿xx個月取得的投資收益。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條；

《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。

三、成本費用方面

1、工資薪金：

（1）國有性質企業(yè)的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數(shù)額；

（2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；

（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規(guī)定；

（4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用；

（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；

（6）對于實施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（7）已經實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

（8）繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條；

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）；

《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。

2、職工福利費和職工教育經費方面：

（1）職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額；

（2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規(guī)定；

（3）職工福利費和職工教育經費支出的對象應為企業(yè)職工；

（4）職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；

（5）企業(yè)20xx年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；

（6）企業(yè)20xx年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額；

（7）對于軟件生產企業(yè)全額稅前扣除職工教育經費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條；

《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；

《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）；

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；

《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務總局科學技術部商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]63號）。

3、利息支出：

（1）企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期同類貸款基準利率計算的數(shù)額，須進行納稅調整；

（2）企業(yè)向無關聯(lián)關系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準利率計算扣除；

（3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調整；

（4）企業(yè)已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計入當期應稅收入計算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發(fā)生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條；

《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]xx1號）；

《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[20xx]777號）；

《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[20xx]3xx號）。

4、資產損失：

（1）企業(yè)發(fā)生的資產損失屬于須經稅務機關審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務機關的批復文件；

（2）已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，須作納稅調整。

政策規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條；

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；

《企業(yè)資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；

《國家稅務總局關于企業(yè)以前未扣除資產損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。

5、其他費用支出

企業(yè)財務自查報告（通用7篇）xx-08

最新企業(yè)安全自查報告（通用5篇）09-07

食品企業(yè)的自查報告范文01-01

所得稅自查報告3

我企業(yè)在 20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于xx地稅的疑問進行自查。

1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對不一致，差異xxx元，現(xiàn)經自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：

① 因我企業(yè)會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。

② 因xxx稅務師事務所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342。02元（如需證實，xxx稅務師事務所可提供相關證明）。

2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。

3、我企業(yè)會計相關人員在賬務上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規(guī)的培訓，并要求事務所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關法規(guī)，配合xxx地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關納稅申報的工作。

企業(yè)所得稅自查報告二：

根據貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改?，F(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：

一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改關鍵環(huán)節(jié)

我們一致認為，《稅務通知書》反饋的問題是中肯、務實的，對我們隊伍建設和有關業(yè)務工作是一個很好的促進，一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關責任人和單位領導的責任。三是要進一步健全監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進。

二、針對問題，嚴格措施，有關問題逐項落實

這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。

（一）責成財務部門按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款****元；

（二）懇請充分考慮**工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳**個人所得稅。

****年，正我們的**工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業(yè)務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數(shù)額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。

鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，****年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。

三、加強教育引導，建立合法繳稅的長效機制

一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續(xù)加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。

二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅定、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。

感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的貢獻。

所得稅自查報告4

根據貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改?，F(xiàn)將自查整改落實情況報告如下：

一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改關鍵環(huán)節(jié)

我們一致認為，《稅務通知書》反饋的問題是中肯、務實的，對我們隊伍建設和有關業(yè)務工作是一個很好的促進，

一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。

二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關責任人和單位領導的責任。

三是要進一步健全監(jiān)督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規(guī)章制度和規(guī)定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進。

二、針對問題，嚴格措施，有關問題逐項落實

這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。

（一）責成財務部門按照規(guī)定期限，及時補繳個人所得稅款XXXX元；

（二）懇請充分考慮XX工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳XXXX個人所得稅。

20xx年，正我們的XX工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了異常艱辛的`努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業(yè)務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數(shù)額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。

鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，****年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。

三、加強教育引導，建立合法繳稅的長效機制

一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續(xù)加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅定、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的公安民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。

感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的貢獻。

所得稅自查報告5

1、我單位已（未）按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。（漏報xx人，少報xx人。）

2、明細申報數(shù)據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是）

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有（沒有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改（基礎信息尚未更改）。

4、xx年（稅款所屬期為20xx年xx月至20xx年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對全部一致（xx月不一致）。

5、xx年（稅款所屬期為20xx年xx月至20xx年11月）單位發(fā)放收入總人次xx人（每月發(fā)放收入人數(shù)之和），已申報總人次xx人（每月申報人數(shù)之和）。

6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月xx日之間申報xx印花稅。

7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》（申報期為xx1月到xx月）

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

所得稅自查報告6

納稅單位：東莞市xxxxx公司

納稅識別號：

地稅號碼：

地址：

我企業(yè)在 20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于xx地稅的疑問進行自查。

1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對不一致，差異xxx元，現(xiàn)經自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：

① 因我企業(yè)會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。

② 因xxx稅務師事務所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342.02元（如需證實，xxx稅務師事務所可提供相關證明）。

2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。

3、我企業(yè)會計相關人員在賬務上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規(guī)的培訓，并要求事務所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。

我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關法規(guī)，配合xxx地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關納稅申報的工作。

以上情況請予核實！

致禮！

東莞市xxxxxxxxxxxxx公司

20xx年10月31日

所得稅自查報告7

根據貴公司《稅務通知》的要求，我們高度重視，組織勞動、財務及相關管理人員認真學習、分析、討論，并召開專題會議，對需要整改的問題和關注點進行逐一研究，認真部署整改措施，嚴格檢查整改，加強監(jiān)督整改。自查整改落實情況報告如下:

一、統(tǒng)一認識，端正態(tài)度，抓住整改重點環(huán)節(jié)

我們都認為稅務通知的反饋是中肯和務實的，這對我們的團隊建設和相關業(yè)務工作是一個很好的促進。我們必須虛心接受批評和建議，切實加強整改。首先，我們要強調整頓工作。最高領導者”親自抓，同時堅持。誰負責，誰負責”原則，一次一個層次，分層次實施。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。整改措施不落實、不到位的，要追究相關責任人和單位領導的責任。三是進一步完善監(jiān)管機制，加強對納稅特別是個人所得稅繳納的監(jiān)督檢查，抓緊落實各項規(guī)章制度，確保我國納稅工作合理穩(wěn)步推進。

二、針對存在的問題，嚴格措施，逐項落實有關問題

在這次整改工作中，我們加大了整改力度，按照《稅務通知》的相關要求逐項列出整改措施，并在單位和個人中實施，認真解決。

(1)責成財政部門按規(guī)定期限及時繳納人民幣xxxx元的個人所得稅；

(2)請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納的特殊性，停止繳納xxx個人所得稅。

在20xx年，我們的xx工作異常繁重。全體員工放棄休假，加班加點，連續(xù)超負荷工作，付出了極其艱辛的努力。為了提振士氣，激勵士氣，我們給了他們缺餐補貼和補貼。此前，在使用稅務部門的`個人所得稅軟件計算系統(tǒng)之前，由于工作人員沒有充分學習、理解和掌握稅法，業(yè)務不夠熟練，存在著難以計算稅款的問題，尤其是在稅率的臨界點。有一個問題是稅率是按稅率(5%)計算的。但對于大、重點納稅人，我們嚴格把握標準，按照稅法納稅，補貼可以免稅的餐費。

有鑒于此，我們認為雖然有些人在扣繳稅款方面計算不準確，但總體來說，我們單位在xxxx繳納的稅款總額還是比較大的，建議不要補繳。

三、加強教育引導，建立合法納稅的長效機制

第一，加強引導，進一步增強思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞動、財政、稅務干部對依法納稅重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是要繼續(xù)加強對有關錯誤思想的糾正，為實現(xiàn)依法納稅而不懈努力。

二是加強稅法學習，全面提高干部素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強稅法等相關法律的學習，建設一支政治堅定、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良的警察隊伍和納稅管理干部隊伍。

感謝稅務機關對我們工作的關心、支持、批評和指導，我們將進一步加強和改進納稅工作，繼續(xù)依法履行職責，充分發(fā)揮職能，為構建和諧社會做出更大貢獻。

所得稅自查報告8

請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。(如有特殊情況請在報告最后添加)

xx個人所得稅全員全額申報自查報告

1、我單位 已 (未) 按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。(漏報xx人，少報xx人。)

2、明細申報數(shù)據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。(錯誤的信息具體是xxxxx)

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有(沒有)發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改(xx基礎信息尚未更改)。

4、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對全部一致(xx月不一致)。

5、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)單位發(fā)放收入總人次xx人(每月發(fā)放收入人數(shù)之和)，已申報總人次xx人(每月申報人數(shù)之和)。

6、我單位已知道要于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間申報xx印花稅。

7、我單位已知道20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》(申報期為xx1月到12月)

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信(必須有首席代表或財務負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

法人代表：xx

財務負責人：xx

20xx年xx月xx日

(單位公章)

所得稅自查報告9

武漢市東湖新技術開發(fā)區(qū)稅務局：

現(xiàn)將自查情況匯報如下：納稅人名稱：武漢德仁科技開發(fā)有限公司，稅務登記號：41717957651，經濟類型：有限責任公司，法人代表：羅仁德，注冊資金：300萬元，經營地址：武漢高科醫(yī)療器械園（武漢市東湖高新開發(fā)區(qū)高新大道818號）B區(qū)9號樓A單元5樓，主營：光機電一體化、高頻激光、醫(yī)療器械、計算機技術開發(fā)研制、技術服務；開發(fā)產品的銷售、醫(yī)療器械、家用電器零售。

我公司于20xx年對我公司20xx年1月-12月所得稅進行了自查，清查的情況匯報如下：

一、20xx實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附

加5,017.57元，期間費用202,205.03元，營業(yè)利潤5,150.58元，20xx企業(yè)所得稅應納稅額為515.06元。

20xx年全年應納所得稅額515.06元，當年已繳515.06元，已繳清。

二、自查后發(fā)現(xiàn)問題：

自查發(fā)現(xiàn)，20xx年管理費用應調減10,751.70元，其中差旅費調減6,842.20元，業(yè)務招待費調減3,909.50元，調整后20xx實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附加5,017.57元，期間費用191,453.33元，營業(yè)利潤15,902.28元，20xx企業(yè)所得稅應納稅額為1,791.94元。

20xx年全年實際應納所得稅額1,791.94元，當年已繳515.06元，次年1月已補繳1276.88元

三、我公司于20xx年2月前將應補繳的所得稅已經全部繳清。

武漢德仁科技開發(fā)有限公司

20xx年12月10日

所得稅自查報告10

一、工資、薪金方面

1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規(guī)定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。

2、有否扣繳義務人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發(fā)放已達到應納稅標準的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款。

3、有否扣繳義務人未如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》，未按時申報或未按時解繳所代扣的稅款。

4、有否有將工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。

5、有否有從“盈余公積”、“利潤分配”賬戶中提取獎金，直接支付給對生產、經營有突出貢獻的員工，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。

6、有否有通過“應付福利費”賬戶發(fā)放實物和現(xiàn)金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。

7、有否將其他業(yè)務收入(如租金)或營業(yè)外收入計入“其他應付款”等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實物或現(xiàn)金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。

8、有否對個人一次取得的數(shù)月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨作為一個月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個人所得稅。

9、有否企業(yè)供銷人員取得推銷產品提成收入，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。

10、有否企業(yè)代職工買保險，保險公司一次性返還保金，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。

二、承包(租)經營所得方面

1、沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。

2、對企業(yè)項目經理內部承包施工取得的個人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個人所得稅。

三、利息、股息、紅利所得方面

1、企業(yè)向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。有否對企業(yè)將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。?

2、有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅。?

3、有否對單位為個人負擔的個人所得稅，計算應納稅額時，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個人所得稅。

關于個人所得稅自查報告

1、我單位已（未）按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。（漏報人，少報人。）

2、明細申報數(shù)據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是）

3、XX年扣繳義務人的基礎信息有（沒有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改（基礎信息尚未更改）。

4、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對全部一致（月不一致）。

5、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）單位發(fā)放收入總人次人（每月發(fā)放收入人數(shù)之和），已申報總人次人（每月申報人數(shù)之和）。

6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之間申報XX印花稅。

7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》（申報期為XX1月到12月）

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

所得稅自查報告11

1、我單位已(未)按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。

2、明細申報數(shù)據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有(沒有)發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改。

4、xx年(稅款所屬期為xx年12月至xx年11月)個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對全部一致。

5、xx年(稅款所屬期為xx年12月至xx年11月)單位發(fā)放收入總人次××人(每月發(fā)放收入人數(shù)之和)，已申報總人次××人。

6、我單位已知道要于xx年1月1日至1月10日之間申報xx印花稅。

7、我單位已知道xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》。

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信(必須有首席代表或財務負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

法人代表：××

財務負責人：××

20xx年x月xx日

(單位公章)

所得稅自查報告12

我企業(yè)在20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年xx月）年期間，按月進行了個稅申報，現(xiàn)對于地稅的疑問進行自查。

1、根據地稅納稅評估分析得出，我企業(yè)20xx年個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對不一致，差異x元，現(xiàn)經自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規(guī)進行申報，有漏報的現(xiàn)象存在。原因：

①因我企業(yè)會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規(guī)定認識淺薄，有漏報人員的現(xiàn)象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：x元。

②因稅務師事務所有限公司在給我企業(yè)出20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加xxx元（如需證實，稅務師事務所可提供相關證明）。

2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發(fā)放及其他非貨幣形式發(fā)放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業(yè)員工，并無虛列印象。

3、我企業(yè)會計相關人員在賬務上處理不到位，給地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規(guī)的培訓，并要求事務所出“企業(yè)所得稅匯算清繳監(jiān)證報告”的數(shù)據一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業(yè)的所得，合法計稅申報。我企業(yè)辦稅人員以后一定會謹遵相關法規(guī)，配合地稅的涉稅事項辦理，并定按其要求做好相關納稅申報的工作。

所得稅自查報告13

企業(yè)所得稅執(zhí)法自查情況匯報材料

市局所得稅科：

我局按照上級的要求，在時間緊、任務重、人員少的情況下，認真進行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報如下：

一、領導重視，積極部署檢查工作

為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領導小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。

組長：郭本州

副組長：李洪山 周云峰 王安康 丁利偉

成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負責人

辦公室設在法規(guī)科，負責組織協(xié)調和具體檢查工作。各中心所、城關分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。

二、制定檢查方案，細化檢查項目

針對企業(yè)所得稅重點檢查內容，我局對每一項逐條進行細化，認真對照進行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶155戶，核定戶58戶，定期定額7戶，我局認真進行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學習，不搞應付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。

三、基本情況

1、對關聯(lián)企業(yè)管理有待于進一步加強。我的的關聯(lián)企業(yè)非常少，

再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務水平有待于提高，我局對關聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。

2、對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。

3、對我房地產業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。

4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進行了認定，企業(yè)辦理稅務登記證之初，在征管系統(tǒng)進行認定，對于每年6月之前的手工紙質認定從20xx年到現(xiàn)在沒有進行。這個情況也向市局反映過。

5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。

6、彌補虧損臺賬有待于進一步規(guī)范。

四、改正方法

1、強化稅收政策的學習，不斷提高業(yè)務素質。 結合具體工作崗位，分門別類進行培訓，對個體稅收管理員，重點學習稅收法律法規(guī)，以及稅務文書的制作等；對企業(yè)稅收管理員，重點學習會計學小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進一步提高稅務干部的執(zhí)法水平。

2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時向主管領導匯報，同主管領導一道解決問題。邊干邊學，不懂就問，不會就查，認真落實未落實、未執(zhí)行的各項政策。

3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強日常稅收管理，人機結合，進一步提高稅收管理的質量和深度。

4、抓住重點，以點帶面。以加強專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。

五、總結整改，以備市局檢查

自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質量得到提高和促進。

宜陽縣地方稅務局

二〇一〇年八月十二日

所得稅自查報告14

個人所得稅全員全額申報自查報告模板

請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。（如有特殊情況請在報告最后添加）

XX個人所得稅全員全額申報自查報告

1、我單位 已 （未） 按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。（漏報××人，少報××人。）

2、明細申報數(shù)據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是×××××）

3、XX年扣繳義務人的基礎信息有（沒有）發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改（××基礎信息尚未更改）。

4、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對全部一致（××月不一致）。

5、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）單位發(fā)放收入總人次××人（每月發(fā)放收入人數(shù)之和），已申報總人次××人（每月申報人數(shù)之和）。

6、我單位已知道要于20xx年1月1日至1月10日之間申報XX印花稅。

7、我單位已知道20xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》（申報期為XX1月到12月）

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書

或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

法人代表：××

財務負責人：××

年月日

（單位公章）

所得稅自查報告15

1、我單位已按規(guī)定按月進行了全員全額明細申報，無漏報人員或少報收入的現(xiàn)象。

2、明細申報數(shù)據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確。

3、xx年扣繳義務人的基礎信息有發(fā)生變更，發(fā)生變更的已及時更改。

4、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）個人所得稅實際入庫數(shù)據與明細申報數(shù)據核對全部一致。

5、xx年（稅款所屬期為xx年12月至xx年11月）單位發(fā)放收入總人次XX人，已申報總人次XX人。

6、我單位已知道要于xx年1月1日至1月10日之間申報xx印花稅。

7、我單位已知道xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《XX市地方稅務局綜合申報表》（申報期為xx1月到12月）。

8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。

法人代表：XX

財務負責人：XX

20xx年XX月XX日

（單位公章）

第五篇：所得稅自查報告

稅務自查報告

武漢市東湖新技術開發(fā)區(qū)稅務局：

現(xiàn)將自查情況匯報如下：納稅人名稱：武漢德仁科技開發(fā)有限公司，稅務登記號：***，經濟類型：有限責任公司，法人代表：羅仁德，注冊資金：300萬元，經營地址：武漢高科醫(yī)療器械園（武漢市東湖高新開發(fā)區(qū)高新大道818號）B區(qū)9號樓A單元5樓，主營：光機電一體化、高頻激光、醫(yī)療器械、計算機技術開發(fā)研制、技術服務；開發(fā)產品的銷售、醫(yī)療器械、家用電器零售。

我公司于2014年對我公司2013年1月-12月所得稅進行了自查，清查的情況匯報如下：

一、2013實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附

加5,017.57元，期間費用202,205.03元，營業(yè)利潤5,150.58元，2013企業(yè)所得稅應納稅額為515.06元。

2013年全年應納所得稅額515.06元，當年已繳515.06元，已繳清。

二、自查后發(fā)現(xiàn)問題：

自查發(fā)現(xiàn)，2013年管理費用應調減10,751.70元，其中差旅費調減6,842.20元，業(yè)務招待費調減3,909.50元，調整后2013實現(xiàn)營業(yè)收入1,029,914.56元，營業(yè)成本817,541.38元，稅金及附加5,017.57元，期間費用191,453.33元，營業(yè)利潤15,902.28元，2013企業(yè)所得稅應納稅額為1,791.94元。

2013年全年實際應納所得稅額1,791.94元，當年已繳515.06元，次年1月已補繳1276.88元

三、我公司于2014年2月前將應補繳的所得稅已經全部繳清。

武漢德仁科技開發(fā)有限公司

2014年12月10日