第一篇：會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中常用Excel技巧

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中常用Excel技巧

摘要：在日常辦公事務(wù)中，我們經(jīng)常要進(jìn)行“寫(xiě)”和“算”。“寫(xiě)”（通知，報(bào)告等）可通過(guò)文字處理軟件進(jìn)行，而“算”（算數(shù)運(yùn)算，函數(shù)應(yīng)用等）則可通過(guò)電子表格來(lái)實(shí)現(xiàn)。Excel作為Office辦公軟件的一員，它采用二維表格的形式來(lái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)算管理。Excel以其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理、統(tǒng)計(jì)分析和輔助決策等功能，在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中廣泛應(yīng)用。本文介紹Excel在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中的常用功能及技巧，對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理工作具有實(shí)際的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：Excel 會(huì)計(jì) 賬務(wù)處理

中圖分類號(hào)：F232文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-5349（2016）23-0243-02

一、Excel的功能及特點(diǎn)

近年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)的普及，辦公自動(dòng)化已經(jīng)深入到各個(gè)行業(yè)。辦公軟件的應(yīng)用逐漸普及，Microsoft公司研發(fā)的Office辦公套件以其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力、操作簡(jiǎn)單易學(xué)等特性，使其在全球范圍內(nèi)存在大量的客戶群。Excel是Office辦公軟件的一員，是進(jìn)行數(shù)字運(yùn)算數(shù)據(jù)處理的表格工具。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在進(jìn)行賬務(wù)核算中，會(huì)和各種各樣的數(shù)據(jù)打交道，因此，近些年來(lái)各個(gè)企事業(yè)單位將Excel作為賬務(wù)處理中的會(huì)計(jì)輔助核算工具，對(duì)順利完成工作起到了事半功倍的效果，并且逐?u成為必不可少操作工具。

Excel強(qiáng)大的計(jì)算功能，除了能夠?qū)崿F(xiàn)我們常用的加、減、乘、除、乘方運(yùn)算外，還可以實(shí)現(xiàn)關(guān)系運(yùn)算、以及文本與運(yùn)算。同時(shí)在進(jìn)行運(yùn)算時(shí)也可以充分利用Excel軟件提供的函數(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的運(yùn)算。Excel的函數(shù)庫(kù)里面包含大量與財(cái)務(wù)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)函數(shù)、分析函數(shù)。為其在會(huì)計(jì)核算中的應(yīng)用提供了有力保障。Excel的數(shù)據(jù)清單有數(shù)據(jù)庫(kù)類似的特點(diǎn)，可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的排序、篩選、統(tǒng)計(jì)、查詢、分類匯總的功能。這對(duì)于滿足會(huì)計(jì)的精細(xì)化核算要求提供了技術(shù)支持。利用創(chuàng)建好的表格可自動(dòng)轉(zhuǎn)化成我們需要的圖標(biāo)，對(duì)于編制會(huì)計(jì)年度報(bào)表分析說(shuō)明，大為減輕財(cái)務(wù)人員負(fù)擔(dān)。宏命令能夠重復(fù)我們的動(dòng)作指令，大為節(jié)約財(cái)務(wù)人員時(shí)間和減輕工作量。以下介紹運(yùn)用Excel 2010軟件中的部分功能，結(jié)合平時(shí)賬務(wù)處理中運(yùn)用到的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行探索研究。為不太熟悉Excel2010軟件的財(cái)務(wù)人員提供幫助。

二、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中常用Excel技巧

（一）快捷鍵的使用

所謂快捷鍵就是使用鍵盤上某一個(gè)或某幾個(gè)鍵的組合完成一條功能命令，從而達(dá)到提高操作速度的目的。在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中經(jīng)常會(huì)用Excel電子表格來(lái)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、制作工資明細(xì)表、單位往來(lái)備查明細(xì)賬等。善用快捷鍵，不僅可以更快捷準(zhǔn)確地進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，提高工作效率，也是會(huì)計(jì)人員專業(yè)性的體現(xiàn)。下面為大家介紹一些Excel賬務(wù)處理中實(shí)用但不太常見(jiàn)快捷鍵的使用和功能。

（1）F4：重復(fù)上一步操作，比如說(shuō)插入行/列、刪除單元格、設(shè)置格式等。

F4：可在公式中對(duì)絕對(duì)引用進(jìn)行輪流切換，如A1，$A$1，$A1，A$1

F2：選中單元格再按F2，轉(zhuǎn)入編輯狀態(tài)（不用雙擊）

（2）Shift+F11：插入空白的工作表（sheet1）

Ctrl+N：新建工作簿（book1）

（3）Ctrl+1：設(shè)置單元格格式

Ctrl+2：加粗（同Ctrl+B）

Ctrl+3：傾斜

Ctrl+4：下劃線

（4）Alt+“+”：求和，可以先按該快捷鍵，再選擇需要求和的內(nèi)容，也可以選定需要求和的內(nèi)容后按該快捷鍵得出結(jié)果。

（5）Alt+“；”：定位可見(jiàn)單元格。先選定內(nèi)容，按Alt+“；”或者F5，再操作，可確保僅對(duì)可見(jiàn)單元格操作而不影響未被篩選出來(lái)的部分。

如：不復(fù)制隱藏區(qū)域內(nèi)容。

（6）Alt+Enter：在表格內(nèi)換行

（7）Ctrl+上/下/左/右：快速跳至表格最上/下/左/右四方，如果單元格有數(shù)據(jù)，會(huì)移動(dòng)到數(shù)據(jù)的邊緣；單元格沒(méi)有數(shù)據(jù)，則移動(dòng)到整個(gè)工作表的邊緣或遇到其他數(shù)據(jù)停下來(lái)。

（8）Ctrl+Shift+上/下：選擇該列所有數(shù)據(jù)，加上左右可選擇多列

（9）Ctrl+Shift+“+”：在選中的行/列上/左邊增加一行/列。

（10）Ctrl+“-”：刪除，選擇某一行或某一列，按該快捷鍵，直接刪除行或列。

（11）Ctrl+“；”：將當(dāng)前單元格內(nèi)容改為當(dāng)天日期，格式為2016-XX-XX。

（12）Ctrl+F/H：查找、替換，點(diǎn)擊“選項(xiàng)”，可以替換某種格式等等。

（13）Ctrl+Z：撤銷Ctrl+A：全選Ctrl+S：保存Ctrl+P：打印

（二）函數(shù)的應(yīng)用

對(duì)于單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)而言，制作工資發(fā)放表、建立固定資產(chǎn)卡片、管理單位存貨、單位往來(lái)應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)、編制會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等都是常規(guī)工作。而這些常規(guī)工作中勢(shì)必涉及函數(shù)的應(yīng)用。面對(duì)這些繁瑣、重要且容易出錯(cuò)的工作，必須靈活掌握函數(shù)的使用方法及技巧，才能應(yīng)對(duì)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

例如，利用Excel 2010預(yù)先設(shè)置好工資模板的基本格式，在工資模板中設(shè)置好函數(shù)和公式。在進(jìn)行工資、五險(xiǎn)一金、個(gè)稅、其他扣款等項(xiàng)目計(jì)算時(shí)，只需輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)即可生成工資核算數(shù)據(jù)。避免因?yàn)橛?jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致工資發(fā)放錯(cuò)誤等情況。同時(shí)會(huì)計(jì)核算中對(duì)數(shù)據(jù)的精確性要求較高，面對(duì)以萬(wàn)元為單位數(shù)據(jù)，有時(shí)候甚至?xí)_到00001，利用函數(shù)可避免因?yàn)樗纳嵛迦雽?dǎo)致數(shù)據(jù)的不一致，減少會(huì)計(jì)因數(shù)據(jù)不一致帶來(lái)的數(shù)據(jù)核對(duì)工作。下面介紹會(huì)計(jì)賬務(wù)處理中一些必備的函數(shù)。

（1）Round：按指定的位數(shù)對(duì)數(shù)值進(jìn)行四舍五入（建議在公式中可以加上）。

語(yǔ)法：ROUND（number要四舍五入的數(shù)字，num_digits保留的位數(shù)）

應(yīng)用舉例： ROUND（14511，2）>>145。對(duì)于保留一位小數(shù)的A1、B1、C1三個(gè)單元格，當(dāng)A1單元格輸入數(shù)據(jù)為145，B1單元格為145，對(duì)該兩個(gè)單元格求和后，C1單元格變成30，并非29，對(duì)于會(huì)計(jì)賬務(wù)處理而言，如果以萬(wàn)元為單位，相差01就會(huì)造成很大的差錯(cuò)。而是用Round函數(shù)后，函數(shù)會(huì)進(jìn)行四舍五入，但在計(jì)算數(shù)據(jù)時(shí)會(huì)保留對(duì)原始數(shù)據(jù)的運(yùn)算后，再進(jìn)行四舍五入。

（2）Subtotal： 可以忽略隱藏的單元格，只對(duì)篩選數(shù)據(jù)結(jié)果數(shù)據(jù)進(jìn)行求和。

語(yǔ)法：SUBTOTAL（function_num1-11，單元格區(qū)域）ps：可以有好幾個(gè)單元格區(qū)域

應(yīng)用舉例：在制作工資數(shù)據(jù)時(shí)，利用該函數(shù)可以計(jì)算某幾個(gè)部門的工資合計(jì)。

（3）sumif：根據(jù)指定條件對(duì)若干個(gè)單元格或單元格區(qū)域求和。

語(yǔ)法：（range范圍，criteria條件，sum_range可選項(xiàng)，表示求和范圍）

應(yīng)用舉例：求出退休教職工某月支出合計(jì)數(shù)。

（4）countif：計(jì)數(shù)函數(shù)，篩選滿足一定條件的單元格個(gè)數(shù)。

語(yǔ)法：countif（range區(qū)域，criteria以數(shù)字、表達(dá)式或文本形式定義的條件）

應(yīng)用舉例：分別統(tǒng)計(jì)單位男女教職工人數(shù)，或80后教職工人數(shù)。

（5）mid：字符串函數(shù)，從一個(gè)字符串中截取出指定數(shù)量的字符（從特定位置開(kāi)始取值）。

語(yǔ)法：MID（text被截取的字符，start_num從第幾位開(kāi)始截取，num_chars截取的長(zhǎng)度）

應(yīng)用舉例：從教職工身份證號(hào)碼中提取出生年月信息。

（6）Search：返回一個(gè)指定字符或文本字符串在字符串中第一次出現(xiàn)的位置，從左到右查找，忽略英文字母的大小寫(xiě)。

語(yǔ)法：SEARCH（find_text，within_text，start_num）=search（要查找的字符，字符所在的文本，從第幾個(gè)字符開(kāi)始查找）

>>FIND函數(shù)與其用法一致，但find函數(shù)為精確查找，區(qū)分大小寫(xiě)，不支持通配符。

應(yīng)用舉例：對(duì)于工資或者學(xué)生助學(xué)金信息表中信息查找。

（7）TEXT：將數(shù)值轉(zhuǎn)化為自己想要的文本格式。

語(yǔ)法：text（value數(shù)字值，format_text設(shè)置單元格格式中自己所要選用的文本格式。）

應(yīng)用舉例：轉(zhuǎn)換前22：35，公式為“=TEXT（A2，‘hh：mm：ss’）” 轉(zhuǎn)換后為22：35：00

（8）MOD：求余函數(shù)，返回兩數(shù)相除的余數(shù)。

語(yǔ)法：MOD（被除數(shù)，除數(shù)）>>被除數(shù)/除數(shù)=商

運(yùn)用1：判斷是否是整數(shù)例：=mod（25，1）=0判斷能否被1整除，返回0則為整數(shù)。

運(yùn)用2：隔行顯示不同顏色>>原理：利用mod函數(shù)能否被2整除，返回1和0的特性。

步驟：開(kāi)始―條件格式―新建規(guī)則―使用公式確定要設(shè)置格式的單元格―輸入公式―點(diǎn)擊格式―填充―選擇顏色

（9）INT：將數(shù)值向下取整到最接近的整數(shù)。

語(yǔ)法：INT（number）

注意點(diǎn)：

①INT函數(shù)是取整；

②小數(shù)部分不進(jìn)行四舍五入，直接去掉（指正數(shù)時(shí)）。

③INT函數(shù)處理負(fù)數(shù)的小數(shù)時(shí)總是向上進(jìn)位，這一點(diǎn)和TRUNC函數(shù)不同。

例如：=INT（1889），結(jié)果為18。

=INT（-58），結(jié)果為-6。

=TRUNC（-58），結(jié)果??-5。

（10）Vlookup垂直查詢函數(shù)。

語(yǔ)法：VLOOKUP（lookup_value，table_array，col_index_num，[range_lookup]）也就是：VLOOKUP（查找值，查找區(qū)域，第幾列，精確匹配/近似匹配）

應(yīng)用舉例：區(qū)域中提取工號(hào)為100003、100004、100005、100007、100010五人的全年應(yīng)發(fā)工資總額，并對(duì)應(yīng)的輸入到I4：I8中。在數(shù)據(jù)量大的時(shí)候一個(gè)一個(gè)地手動(dòng)查找十分繁瑣，因此這里使用VLOOKUP可迅速提高查找效率。

（三）圖表的應(yīng)用

表格中的數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確地反映數(shù)據(jù)，但在Excel 2010中可以根據(jù)表格中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)快速生成柱狀圖、餅狀體、折線圖、條形圖、散點(diǎn)圖。利用這些圖形更加直觀地反映數(shù)據(jù)間大小關(guān)系、及數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)、部分與整體的構(gòu)成等。我們一般采用柱狀圖比較數(shù)據(jù)間的多數(shù)關(guān)系；用折線圖反映數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)；用餅圖表現(xiàn)數(shù)據(jù)間的比例分配關(guān)系。靈活運(yùn)行圖表可更直觀地反映財(cái)務(wù)狀況，便于管理者分析決策。

（四）管理工作表中的數(shù)據(jù)

Excel 2010大量的數(shù)據(jù)類似于小型的數(shù)據(jù)庫(kù)，可以實(shí)施數(shù)據(jù)的篩選、排序、分類匯總、查詢、統(tǒng)計(jì)操作，來(lái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)的管理、組織和處理數(shù)據(jù)功能。排序操作在對(duì)于工資數(shù)據(jù)將職工按照部門進(jìn)行分類匯總時(shí)非常關(guān)鍵；篩選操作是根據(jù)給定條件，從大量的數(shù)據(jù)清單中找出并顯示滿足條件的記錄，在對(duì)于個(gè)人和部門工資數(shù)據(jù)查詢時(shí)效率非常高；而目前會(huì)計(jì)核算中提出精細(xì)化核算的要求，高校在支出核算時(shí)分為教育事業(yè)支出、行政管理支出、科研管理支出、后勤管理支出、離退休支出，在核算時(shí)使用分類匯總的功能可實(shí)現(xiàn)精細(xì)化核算功能。分類匯總是把數(shù)據(jù)表中的數(shù)據(jù)分門別類地統(tǒng)計(jì)處理，無(wú)需建立公司，Excel會(huì)自動(dòng)對(duì)各類別的數(shù)據(jù)進(jìn)行求和、求最大值、最小值、統(tǒng)計(jì)個(gè)數(shù)等。同時(shí)分級(jí)顯示匯總結(jié)果，增強(qiáng)工作表的可讀性，使用戶更快捷地獲得需要的數(shù)據(jù)并作出判斷。

三、結(jié)語(yǔ)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，會(huì)計(jì)職能已經(jīng)從單純的會(huì)計(jì)核算型向財(cái)務(wù)管理型發(fā)展，這需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，用于分析財(cái)務(wù)狀況，利用Excel，編輯公式、運(yùn)用函數(shù)、繪制圖表、編輯文本以及建立財(cái)務(wù)分析模型，為管理者提供更精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)人員經(jīng)常與數(shù)字打交道，而Excel 2010作為一種數(shù)據(jù)處理軟件，兩者必然聯(lián)系起來(lái)，能夠靈活應(yīng)用Excel將成為會(huì)計(jì)人員最基本的要求。

責(zé)任編輯：楊國(guó)棟

第二篇：餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

第一節(jié) 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。

（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。

（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

（一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

（二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：

總經(jīng)理

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

實(shí)體財(cái)務(wù)經(jīng)理

主管會(huì)計(jì) 出納員 成本會(huì)計(jì) 往來(lái)款會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 稽核 收銀員 保管員

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) 出納員 往來(lái)會(huì)計(jì) 資產(chǎn)會(huì)計(jì) 記賬員

第二節(jié) 第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式

公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。

（四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

（五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無(wú)決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置

根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。

（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。

（二）依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。

（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。

（五）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。

（六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力下的控購(gòu)商品的采購(gòu)審查、報(bào)批、登記工作。

（七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。

（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制。

（九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實(shí)施過(guò)程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。

（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。

（十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。

（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)； 3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；

5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；

8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。

第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； 2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；

5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作； 6.參與公司開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第十二條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。

第十三條 下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；

2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； 4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)； 5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。

第三節(jié) 第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤。

3、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。

4、督促各實(shí)體與公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。

5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

6、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。

7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。

9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

10、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。

（二）下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。

2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤。

3、督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。

5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。

6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來(lái)款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。

8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

9、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。第十五條 出納崗位職責(zé)

1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。

4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。

6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開(kāi)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。

9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。

11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。

12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作

第十六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉(cāng)庫(kù)材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)情況。

2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚房和吧臺(tái)原材料、庫(kù)存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。

4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

5、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。

6、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條 往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）公司總部往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營(yíng)銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。

2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。

3、及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。

4、每月核對(duì)一次各實(shí)體往來(lái)款余額，并保證于次月20日前核對(duì)完畢。

5、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。

6、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。

7、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

9、負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。

10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款。

11、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）實(shí)體往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。

2、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問(wèn)題。

3、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。

5、負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。

6、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十八條 資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。

2、每月到各部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。

3、對(duì)在盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。

4、對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

5、協(xié)助公司有關(guān)部門及時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。

6、認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。

7、公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原材料、庫(kù)存商品等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。

8、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第十九條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來(lái)款之外的明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。

2、負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整。

3、及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。

4、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第二十條 稽核崗位職責(zé)

1、認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單，仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是否與賬單相符。

2、對(duì)賬單出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理。

3、核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺(tái)人員賠償。

5、不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。

6、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。

第三篇：食堂會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

食堂基本業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

1、收到學(xué)生交納伙食費(fèi)，IC卡充值資金，教師搭餐費(fèi)

借：現(xiàn)金

貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入

——教師伙食收入

2、收到學(xué)校撥來(lái)的營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)補(bǔ)助資金 借：銀行存款

貸：伙食收入——營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入

3、學(xué)校食堂出納把當(dāng)天收的師生伙食費(fèi)存入食堂生活戶，根據(jù)存款存根作會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：現(xiàn) 金

4、食堂采購(gòu)員向財(cái)務(wù)室借備用金，用于本周食堂各種物資采購(gòu)，開(kāi)現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款——— 王某

貸：銀行存款

5、采購(gòu)員采購(gòu)回來(lái)，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、入庫(kù)單（由食堂保管員填寫(xiě)）作會(huì)計(jì)分錄：

①借：庫(kù)存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調(diào)料

———其他

貸：其他應(yīng)收款——某某

現(xiàn)金或銀行存款（不足款補(bǔ)付）（余款交回記借方）

6、食堂保管員負(fù)責(zé)人填寫(xiě)出庫(kù)單，交領(lǐng)料人去倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，保管人員憑食堂開(kāi)出的出庫(kù)單給領(lǐng)料人發(fā)貨，會(huì)計(jì)根據(jù)出庫(kù)單作會(huì)計(jì)分錄：

借：

伙食支出 —— 糧食

——蔬菜

——干貨

——葷菜

——食油

——牛奶

——燃料

——調(diào)料

——其他

貸：庫(kù)存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調(diào)料

———其他

7、期末學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生伙食費(fèi)，作會(huì)計(jì)分錄

借：伙食收入—學(xué)生伙食收入

貸；現(xiàn)金

8、學(xué)校向某超市賒購(gòu)大米、食油、菜類，并驗(yàn)收入庫(kù)，期末結(jié)帳，作會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存物資 ——大米

——食油

——蔬菜

貸：其他應(yīng)付款——某超市

9、收到銀行存款利息，作會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他收入———利息收入

10、支付食堂人員工資、社會(huì)保障費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)等，作會(huì)計(jì)分錄：

借：伙食支出———人員工資及補(bǔ)貼 ———社會(huì)保障費(fèi) ———水電費(fèi)

———維修費(fèi)

貸：現(xiàn)金

11、收到某超市的催款通知書(shū)，財(cái)務(wù)人員辦好財(cái)務(wù)相關(guān)手續(xù)后，付款給對(duì)方，作會(huì)計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)付款———某超市 貸：銀行存款

12、出納銀行提現(xiàn)，準(zhǔn)備用于食堂零星開(kāi)支，作會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸： 銀行存款

13、食堂購(gòu)置冰箱一臺(tái)，作會(huì)計(jì)分錄：

①借：其他支出 ———設(shè)備購(gòu)置

貸：銀行存款

②借：固定資產(chǎn)———冰箱

貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)

14、臨時(shí)人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務(wù)費(fèi)，作會(huì)計(jì)分錄： 借：其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金

15、根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作期末結(jié)余會(huì)計(jì)分錄：

①借：伙食費(fèi)收入———學(xué)生伙食收入 ———教師伙食收入

———營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入

———其他伙食收入

其他收入——— 利息收入

貸：伙食結(jié)余②借：伙食結(jié)余

貸：伙食支出———糧食支出

———菜類支出

———食油支出

———燃料支出

———其他支出

———人員工資及補(bǔ)貼

———社會(huì)保障費(fèi) ———水電費(fèi) ———維修費(fèi) 其他支出———?jiǎng)趧?wù)費(fèi) ———設(shè)備購(gòu)置

第四篇：會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序

江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序調(diào)研報(bào)告

賬務(wù)處理程序也稱會(huì)計(jì)核算組織程序，是指對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄、歸類、匯總、陳報(bào)的步驟和方法。即從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細(xì)分類賬的登記，到會(huì)計(jì)報(bào)表的編制的步驟和方法。賬務(wù)處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證——記賬憑證——會(huì)計(jì)賬簿——會(huì)計(jì)報(bào)表。

一、江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的基本情況

江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所是坐落在昆山，是一所專業(yè)從事法律服務(wù)的律師事務(wù)所，在江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所已經(jīng)實(shí)習(xí)了半年了，在這半年里我在所里也了解了會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序。因?yàn)槁蓭熓聞?wù)所和企業(yè)相比而言，業(yè)務(wù)不是很多，賬務(wù)處理也相對(duì)簡(jiǎn)單的多。雖然現(xiàn)在電算化相當(dāng)普及，但是由于我們自身的特殊性，我們采用的做賬方式是手工做賬。手工做賬看似簡(jiǎn)單，但是賬務(wù)處理程序的完善也將直接影響到了我所的利益。

二、江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所賬務(wù)處理程序存在一些問(wèn)題

1、賬務(wù)處理程序的選擇和設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序有多種形式，各單位應(yīng)采用何種賬務(wù)處理程序，由各單位自主選用或設(shè)計(jì)。我所采用的是日記總賬賬務(wù)處理程序，日記總賬賬務(wù)處理程序是將日記賬和總分類賬結(jié)合起來(lái)，設(shè)置一本聯(lián)合的賬簿，稱為日記總賬，并將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都登記在日記總賬上。其缺點(diǎn)就是所有科目都設(shè)在一張賬頁(yè)內(nèi)，導(dǎo)致賬頁(yè)過(guò)長(zhǎng)，不便于記賬和查閱。

2、手工處理賬務(wù)方面存在的問(wèn)題

如今是信息科技的時(shí)代，手工做賬和會(huì)計(jì)電算化相比而言，會(huì)計(jì)電算化在企業(yè)中運(yùn)用的越來(lái)越普及，且其高效性和便捷性更是被重視。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確的處理發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并且能夠集中的處理問(wèn)題，且隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其優(yōu)點(diǎn)越來(lái)越明顯。在過(guò)去手工操作記賬的情況下，大量的會(huì)計(jì)信息靠手工記錄、整理和綜合，企業(yè)的決策者往往不能及時(shí)、準(zhǔn)確地得到會(huì)計(jì)信息，無(wú)法及時(shí)作事前控制，不能及時(shí)進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策，影

響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。實(shí)現(xiàn)電算化后，實(shí)行互聯(lián)網(wǎng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)突破了這一空間的局限，大量的會(huì)計(jì)信息資料可以得到及時(shí)的記錄、匯總、分析，并通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行準(zhǔn)確傳遞，充分利用。做到事前、事中、事后的監(jiān)督控制，從而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)濟(jì)管理水平。

3、會(huì)計(jì)崗位安排設(shè)計(jì)的不合理性

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制原則的內(nèi)部牽制原則堅(jiān)持要求不相容職務(wù)相互分離,確保不同部門與崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、互相監(jiān)督。相信大家都知道，只有合理的分工，才會(huì)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益。另外基于會(huì)計(jì)工作的特殊性，必須要做到崗位分離。出納與記賬人員未分離，由一人擔(dān)任多職，長(zhǎng)此以往必定會(huì)出現(xiàn)貪污造假的現(xiàn)象。

三、針對(duì)上述提出的問(wèn)題，提出一下幾點(diǎn)建議：

1、為保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行，首先得選擇合理的會(huì)計(jì)賬務(wù)程序

選擇科學(xué)，合理的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序是組織會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的前提。雖然在實(shí)際工作中有不同的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序，但是它們都應(yīng)符合以下三個(gè)要求：

(1)要適合本單位所屬行業(yè)的特點(diǎn)，即在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序時(shí)，要考慮自身企業(yè)單位組織規(guī)模的大小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和簡(jiǎn)繁程度，同時(shí)，還要有利于會(huì)計(jì)工作的分工協(xié)作和內(nèi)部控制。

(2)要能夠正確，及時(shí)和完整地提供本單位的各方面會(huì)計(jì)信息，在保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的前提下，滿足本單位各部門，人員和社會(huì)各有關(guān)相關(guān)行業(yè)的信息需要。

(3)適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)賬務(wù)處理程序還應(yīng)當(dāng)力求簡(jiǎn)化，減少不必要的環(huán)節(jié)，節(jié)約人力，物力和財(cái)力，不斷地提高會(huì)計(jì)工作的效率。

記賬憑證賬務(wù)處理程序簡(jiǎn)單明了，易于理解，總分類賬可以較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。該財(cái)務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位記賬憑證賬務(wù)處理程序。記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。它是基本的賬務(wù)處理程序，其一般程序是；

①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；

②根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；

③根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

④根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬；

⑤根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬；

⑥期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符；

⑦期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、為了更高效的辦事效率，會(huì)計(jì)電算化顯得尤為重要

用會(huì)計(jì)電算化取代手工記賬。將原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)內(nèi)，大量的數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集、分類、儲(chǔ)存、整理、分析等工作可由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，而且直接登賬、編表，大大降低了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，改善了會(huì)計(jì)工作條件。而且提高了會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，隨著計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)提出了一系列規(guī)范要求，數(shù)據(jù)在輸入處理過(guò)程中運(yùn)用多種功能檢驗(yàn)、排錯(cuò)，并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤，在很大程度上解決了會(huì)計(jì)手工操作中不統(tǒng)一、不規(guī)范、容易出錯(cuò)等諸多問(wèn)題，杜絕了過(guò)去會(huì)計(jì)人員因工作忙記賬不及時(shí)、錯(cuò)行、串行、隨意涂改、會(huì)計(jì)資料不清晰等現(xiàn)象，保證了會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。

3、設(shè)計(jì)合理的崗位分工，確保會(huì)計(jì)工作的安全性

基于事務(wù)所屬于服務(wù)行業(yè)，和工業(yè)企業(yè)相比，業(yè)務(wù)沒(méi)有太復(fù)雜，但是基本的崗位設(shè)置還是必須的，只有合理的安排和分工，才能確保企業(yè)利益不受威脅。同時(shí)，作為財(cái)務(wù)人員，加強(qiáng)自身的道德建設(shè)也是刻不容緩的事情！

會(huì)審092 高敏 090415268

第五篇：總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、財(cái)政局下?lián)芄べY、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、遺囑補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長(zhǎng)工資、村級(jí)公用經(jīng)費(fèi)等。

收到撥款時(shí) 借：國(guó)庫(kù)存款 撥出款項(xiàng)時(shí)借：一般預(yù)算支出

貸：與上級(jí)往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)存款

二、接收財(cái)政局撥來(lái)專項(xiàng)資金和其他主管部門?？睿裾诒?、林業(yè)、計(jì)生及其他）。

收到撥款時(shí) 借：國(guó)庫(kù)存款 撥出?？顣r(shí)借：暫存款

貸：暫存款 貸：國(guó)庫(kù)存款

三、向財(cái)政局借款

收到借款時(shí) 借：國(guó)庫(kù)存款 撥付單位賬戶時(shí)借：暫付款

貸：與上級(jí)往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)存款

四、利息收入的賬務(wù)處理

收銀行計(jì)付利息時(shí)借：國(guó)庫(kù)存款 支付支票工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等支出時(shí)借： 暫存款 貸：暫存款 貸：國(guó)庫(kù)存款

年末將利息收入余額轉(zhuǎn)入單位賬戶

借：暫存款

貸：國(guó)庫(kù)存款（開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票）

五、年末結(jié)賬時(shí)（損益類科目）借：與上級(jí)往來(lái)

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入（以財(cái)政核定指標(biāo)為準(zhǔn)）借：財(cái)政補(bǔ)助收入 借：預(yù)算結(jié)余

貸：預(yù)算結(jié)余 貸：一般預(yù)算支出

年末結(jié)賬后一般只有與上級(jí)往來(lái)、暫存款、暫付款、預(yù)算周轉(zhuǎn)金科目有余額。

單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、單位會(huì)計(jì)收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)工資、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)、遺囑補(bǔ)助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長(zhǎng)工資、村級(jí)公用經(jīng)費(fèi)等。收到總預(yù)算撥款時(shí) 借：銀行存款

貸：撥入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政撥款 實(shí)際支出時(shí)

借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：銀行存款（現(xiàn)金）

二、單位接收財(cái)政局借款

收到總預(yù)算撥款時(shí)借：銀行存款 支出款項(xiàng)時(shí)借：暫付款 貸：暫存款 貸：銀行存款（現(xiàn)金）

三、利息收入的處理

收到銀行計(jì)付利息時(shí)借：銀行存款 貸：其他收入

收到總預(yù)算會(huì)計(jì)和專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)來(lái)利息收入（余額）借：銀行存款

貸：其他收入

發(fā)生賬戶管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等支出時(shí)借：其他支出

貸：銀行存款

四、購(gòu)買、處置固定資產(chǎn)

1、購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)借：經(jīng)費(fèi)支出 借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款 貸：固定基金

2、處置固定資產(chǎn)時(shí)借：銀行存款（實(shí)際收到款項(xiàng)）

貸：暫存款（實(shí)際收到款項(xiàng)）

借：固定基金（原賬面數(shù)）

貸：固定資產(chǎn)（原賬面數(shù)）

3、向財(cái)政局繳款、撥回時(shí)借：暫存款 借：銀行存款

貸：銀行存款 貸：其他收入

五、年終結(jié)賬

借：撥入經(jīng)費(fèi)（其他收入）借：結(jié)余

貸：結(jié)余 貸：經(jīng)費(fèi)支出（其他支出）結(jié)賬后，超支部分轉(zhuǎn)入暫付款，結(jié)余部分消化以前赤字。注意：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在兩個(gè)或以上會(huì)計(jì)的，記賬時(shí)要聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。

如：標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)。

收到財(cái)政局預(yù)撥資金，記入借款時(shí) 總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

借：國(guó)庫(kù)存款 借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸：與上級(jí)往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)存款

單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：銀行存款 貸：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 借：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 貸：銀行存款 財(cái)政局通知列支時(shí)

總預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理借：一般預(yù)算支出

貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè) 單位會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 借：暫存款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)

貸：撥入經(jīng)費(fèi)

借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：暫付款—標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)政所建設(shè)

預(yù)付工程款業(yè)務(wù)

預(yù)付時(shí) 收到施工方正式發(fā)票入帳時(shí) 借：暫付款 借：經(jīng)費(fèi)支出

貸：銀行存款 貸：暫付款

銀行存款（差額）專項(xiàng)資金會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、專項(xiàng)資金賬戶接到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)專項(xiàng)資金和其他主管部門?？睿裾?、勞保、林業(yè)、計(jì)生及其他）時(shí)

收到總預(yù)算會(huì)計(jì)撥來(lái)?？顣r(shí) 實(shí)際發(fā)生專項(xiàng)資金支出時(shí)

借：銀行存款 借：?？钪С? 貸：撥入專款 貸：銀行存款

2、年終結(jié)賬

借：撥入專款 借：結(jié)余

貸：結(jié)余 貸：?？钪С? 下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入專款 借：結(jié)余 貸：撥入?？睿◣骷?xì)科目）