第一篇：稅法課程小結

稅法課程小結

時光飛逝，轉眼間，9周的稅法課程已經告一段落，通過這9周的學習，原本對中國稅法一知半解的我，有了更進一步的認識。

稅收是國家實現政治和經濟職能的一種有效工具，它能夠有效的提供公共物品，從而滿足公共欲望，緩解市場失靈，實現國家職能。在我們的日常生活中，稅收也無處不在，比如說：我們在購買化妝品時，就要交30%的消費稅。所以說，稅法無處不在。

本學期老師重點講解了增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城建稅、關稅、資源稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種，老師生動的講解以及嚴謹的教學態(tài)度，使我受益匪淺，同時我也深感自己由于會計知識學習不夠而出現過跟不上教學節(jié)奏的現象，因此在學習過后，我已經明確認識到想要學好稅法，就必須將以前的會計知識完全掌握，這樣才能夠融會貫通，為學習稅法提供堅實的基礎。通過學習好稅法，對于我們以后考各種證書也有很大的幫助。

第二篇：稅法_(小結)

1、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅；

殘疾人員個人為社會提供的勞務免征營業(yè)稅。2、3%：

【1】2010年12月31日前，對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主研發(fā)生產的動漫軟件，按照17%征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。

【2】企業(yè)按次領購增值稅專用發(fā)票的數量不能滿足當月經營需要的，可以再次領購，但每次增購前必須依據上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額和3%的征收率向主管稅務機關預繳增值稅。

【3】2005年6月1日起，對公路經營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅。

2、增值稅納稅人放棄免稅權【好處：可以開具專用發(fā)票，有利于拓展市場】的，應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關備案【不是審批】

3、5% 2009年5月1日起，我國在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征了一道從價消費稅，稅率為5%。金銀、鉑金、鉆石首飾在零售環(huán)節(jié)納消費稅，稅率5%?！酒渌h(huán)節(jié)稅率10%】

4、卷煙：甲類和乙類的劃分界限為調撥價70元【大于等于70元為甲類】、白酒同時采用比例稅率和定額稅率。白酒的比例稅率為20%，定額稅率為1元每公斤。

5、【1】納稅人用于換取生產資料、消費資料、投資入股、抵償債務的應稅消費品，按照同類應稅消費品的最高銷售額計算消費稅?！驹鲋刀愔话础捌骄N售額”計算】 用于饋贈的應稅消費品則按照一般市場價格【即平均銷售額】計算。

【2】車輛購置稅中，納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅。{已交過車購稅的已稅車輛底盤和發(fā)動機發(fā)生更換時，計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%} 6、70%：

【1】

白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定。

【2】排污達到一定標準的小汽車的消費稅減按70%計征。

【3】創(chuàng)業(yè)企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在當年及以后應納稅所得額中抵免。

7、個體工商戶可以成為增值稅一般納稅人。

委托加工應稅消費品，委托方提貨時的消費稅由受托方代收代繳【受托方為個體工商戶、個人的除外】

8、外購應稅消費品連續(xù)加工的，允許抵扣已納稅額，但允許抵扣的稅目從大類上看不包括：酒類、小汽車、高檔手表、游艇?！居皖愔?，只有外購的石腦油和潤滑油這兩個允許抵扣】 【零售環(huán)節(jié)繳稅的金銀等不許抵扣外購稅款】【允許抵扣的應稅消費品只限于從工業(yè)企業(yè)購進的和進口的應稅消費品】

9、營業(yè)稅納稅的地域范圍

10、交通部門有償轉讓高速公路收費權行為，應按“服務員-租賃”項目征收營業(yè)稅；出租電影拷貝按照“轉讓無形資產”計征營業(yè)稅。稅率均為5%。

11、從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額【注意不能扣除廣告制作費】

12、轉讓無形資產在一般情況下，全額計營業(yè)稅，但是轉讓土地使用權，差額計稅。

13、銷售貨物的同時向購買方收取的煤氣集資費收取增值稅；

包裝環(huán)節(jié)一次收取的管道煤氣集資費按照“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅。

14、轉讓住房征收營業(yè)稅：

個人轉讓居住滿5年以上的房地產暫免征收土地增值稅。

15、營業(yè)稅中，金融業(yè)的納稅期限為一個季度，保險公司為1個月。增值稅中，一個季度納稅期限只適用于小規(guī)模納稅人。

16、稅款?？顚Ｓ玫墓灿腥齻€：城建稅，車船使用稅，耕地占用稅。

17、免抵退稅計算的免抵稅額沒有實繳增值稅，但要繳納城建稅和教育費附加。18、30% 【1】關稅中，實質性加工是指：（1）加工后稅則4位歸類發(fā)生改變（2）加工增值占新產品總值超過30%及以上的。

【2】個人所得稅中，對于一次性勞務報酬所得的應納稅所得額20000至50000元的，稅率30%。超過50000元的，稅率為40%。

【3】個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育以及自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從應納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。｛個人通過社會團體向農村義務教育的捐贈，準予全額扣除｝｛企業(yè)所得稅的扣除限額為會計利潤的12%｝

【4】企業(yè)每一納稅發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售收入15%部分，準予扣除，超過部分準予以后結轉。但對下列三個準予扣除30%，超過部分以后結轉：化妝品制造，醫(yī)藥制造，飲料制造（不含酒類制造）。{然，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。} 【5】化妝品、煙絲的消費稅稅率為30%

19、進口貨物的完稅價格包括買方直接或者間接從買方對該貨物進口后轉售、處置或者使用中所獲得的收益。包括由買方負擔的除購貨傭金（即向自己的采購代理人支付的勞務費用）以外的傭金和經濟費。但是不包括進口貨物在境內的復制權費。

出口貨物的完稅價格=（離岸價格-單獨列明的支付給境外的傭金）÷（1+出口稅率）20、計算關稅的完稅價格中一定要有保險費，無法確定實際運保費的，運費按照同期同行業(yè)運費率確定，保險費按照貨價加運費兩者總額的3‰

行郵稅是關稅、增值稅、消費稅三個稅種的混合體，從價計征，完稅價格參照該物品境外正常零售平均價格確定。21、15日

【1】 關稅的繳納自海關填發(fā)繳款書之日起15日內。

【2】稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加除罰款。

【3】納稅人被工商行政機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務機關申請辦理注銷稅務登記。22、6個月

【1】增值稅中，一般納稅人的輔導期不少于6個月。

【2】關稅義務納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。

23、關稅的申報，進口應自運輸工具申報進境之日起14日內，出口應自貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時之前。24、7日

【1】土地增值稅中，納稅人應在合同簽訂后7日內，向房地產你所在地主管稅務機關申報納稅，并向稅務機關提供相關合同資料。

【2】企業(yè)所得稅中，扣繳義務人應于代扣之日起7日內繳入國庫，個人所得稅中，扣繳義務人每月扣繳的稅款于次月7日內繳入國庫。（納稅人拒絕納稅的，扣繳義務人應當在一日之內報告主管稅務機關處理。）

｛資源稅的扣繳義務人（收購未稅礦產品）扣繳稅款義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據的當天。｝ 25、10% 【1】計算房地產企業(yè)所得稅時，企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付給境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%部分，準予據實扣除。

【2】計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按投資額的10%抵免當年應納稅額【注：不是應納稅所得額】和結轉5年。

【3】非居民企業(yè)減按10%征收企業(yè)所得稅

【4】我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%。{2010年，1.6升一下乘用車在2010年暫減按7.5%征收車輛購置稅} 【5】個人出租房屋，減按10%計算個稅{減按4%計算房產稅，減按3%計算營業(yè)稅} 26、27、【1】房產稅的征稅范圍僅限于城鎮(zhèn)的經營性房屋?！?】甲將房產投資聯營企業(yè)，假定甲與其他投資人共擔風險，共負盈虧，則聯營企業(yè)為房產納稅人，從價計征； 假定甲只收取固定收入，不承擔聯營風險的，則甲為房產稅納稅人，從租計征?！?】央行含外管局所屬分支機構自用的房產免征房產稅，其他銀行需要繳納。【4】自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房免征房產稅

28、減半

【1】對于符合條件的技術轉讓收入，免征營業(yè)稅，同時金額500萬元以下的免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半。

【2】對于單獨建造的地下建筑用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的，同時給與減半征收的優(yōu)惠。｛對于在地上建筑物之下統(tǒng)一配建的地下建筑，由于地上已交了城鎮(zhèn)土地使用時，則不再重復征收｝

【3】農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。特殊困難的可以免稅。

【4】企業(yè)所得稅中，海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖以及花卉、茶及香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅。

【5】企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水所得三免三減半，對重點扶持的高新技術企業(yè)兩免三減半。{所有的減半都按照25%稅率減半，適用15%的企業(yè)無此優(yōu)惠。}

29、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計入管理費用；耕地占用稅計入土地使用權或者在建工程的成本，可隨資產的折舊攤銷實現稅前扣除。30、車輛購置稅

31、車輛購置稅的法定減免：

【1】回國服務的留學人員用現匯購買1輛個人自用國產小汽車 【2】長期來華定居專家1輛自用小汽車。32、60日

【1】納稅人購買自用、進口自用、自產、獲獎、受贈使用的應稅車輛，自購買之日、進口之日、取得之日起60日內申報繳納車輛購置稅，【2】企業(yè)所得稅中，企業(yè)應當在月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關預繳稅款，終了后5個月內匯算清繳{個稅為3個月}。企業(yè)在中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

33、印花稅多交不退不抵。

對比：專利申請權和非專利技術的轉讓屬于技術合同的范疇。

34、印花稅稅率： 35、500 【1】對于符合條件的技術轉讓收入，免征營業(yè)稅，同時金額500萬元以下的免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半。

【2】印花稅中，對一份憑證應納稅額超過500元的，納稅人可以向主管稅務機關申請，用填開完稅憑證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。{即稱“匯貼”}

36、以土地房屋權屬作價投資入股，發(fā)生了權屬的改變，承受方應當繳納契稅。

對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調到1%。首次購房證明由住房所在地縣（區(qū)）住房建設主管部門出具。{契稅稅率一般為3-5%}

37、企業(yè)的收入分為貨幣形式和非貨幣形式的收入。

貨幣形式的收入包括：現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資、債務的豁免等。

非貨幣形式包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。此類收入應當按照公允價值確定收入額，即按照市場價格確定的價值。

38、企業(yè)所得稅中，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)產品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按照各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

企業(yè)將資產貨物用于企業(yè)內部行為，諸如在建工程、管理部門、分公司，流轉稅視作銷售處理但是所得稅不視同銷售。【但企業(yè)所得稅中，將資產貨物用于職工福利，視作銷售】

39、軟件企業(yè)

【1】軟件企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用可全額據實扣除。扣除職工培訓費后的職工教育經費的余額，應按照工資薪金的2.5%的比例扣除。對于不能準確劃分職工教育經費中職工培訓費的，一律按照工資薪金的2.5%的比例扣除。

【2】2010年12月31日前，對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主研發(fā)生產的動漫軟件，按照17%征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

【3】經認證的新辦軟件企業(yè)自獲利起，所得稅“兩免三減半” 【4】集成電路企業(yè)的生產設備折舊最短可為3年（經稅務核準）

40、企業(yè)所得稅中，手續(xù)費和傭金支出的扣除【支付對象不能是自己人也不能是交易對象，必須是第三方，除委托個人代理外，支付方式必須是非現金方式】

41、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置的尚未投入使用的機器設備不得計算折舊稅前扣除。

42、最低折舊年限：

房屋建筑物，為20年；

飛機、火車、輪船、機器、機械、和其他生產設備，為10年； 與生產經營有關的器具、工具、家具等，為5年； 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； 電子設備，為3年。

林木類生產性生物資產，為10年； 畜類生產性生物資產，為3年。

其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

集成電路企業(yè)的生產設備折舊最短可為3年（經稅務核準）43、44、企業(yè)的股權（權益）投資當有確鑿證據表明已形成資產損失時，應扣除責任人和保險賠償款、變價收入或可收回金額后，再確認發(fā)生的資產損失?？墒栈亟痤~一律暫定為賬面余額的5%。

45、房地產企業(yè)

【1】采取預收賬款方式銷售開發(fā)產品的，以收到貨款時確認收入的實現；

【2】企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，其銷售開發(fā)產品時向銀行提供的按揭擔保金不得減少計稅所得，但發(fā)生損失可以據實扣除。

【3】企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付給境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%部分，準予據實扣除。46、20% 【1】白酒同時采用比例稅率和定額稅率。白酒的比例稅率為20%，定額稅率為1元每公斤。

【2】企業(yè)所得稅法規(guī)定小型微利企業(yè)的稅率為20% 【3】企業(yè)所得稅采用核定征收的，納稅人的生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到20%的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

47、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水所得三免三減半，對重點扶持的高新技術企業(yè)兩免三減半。{所有的減半都按照25%稅率減半，適用15%的企業(yè)無此優(yōu)惠。}

48、對比應納稅額和應納稅所得額：

【1】創(chuàng)業(yè)企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在當年及以后應納稅所得額中抵免。

【2】計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按投資額的10%抵免當年應納稅額【注：不是應納稅所得額】和結轉5年。

49、企業(yè)所得稅中，企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅的10年內，進行納稅調整。

50、企業(yè)支付給實際稅負高于企業(yè)的境內關聯方的利息，可以稅前費用化扣除。

51、居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并交納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上的機構場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總交納企業(yè)所得稅。

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅由國稅局管理。銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理。

52、企業(yè)年金（即補充養(yǎng)老保險）中，個人繳費不得在個人當月工資薪金所得稅前扣除（即并入納稅），企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分與個人當月的工資、薪金分開，單獨視為一個月的工資薪金不扣除任何費用（即不能減除2000元基數）計算應繳稅款。

53、上述工作多少年就看做多少個月的工資中，數額不可大于12。即最多看做12個月的工資。54、55、個稅中，個人出租土地使用權屬于財產租賃所得，不屬于特許權使用費所得。

56、個人轉租住房的，轉租收入按照全額計算營業(yè)稅，但是在計算個人所得稅時可以扣除支付給出租房的租金。

57、個稅中，利息股息紅利所得交稅情況【上市公司優(yōu)惠50%】【計算時使用面值，不使用市值】

5859、企業(yè)所得稅中，終了5個月匯算清繳，個稅中{包括個體戶、承包承租、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)}都是終了后3個月匯算清繳。

60、個稅中，保險賠款、延長退休年齡的工資薪金、退職費、離休生活補助費、離退休工資為免稅項目。

個稅中，殘疾古老烈屬、自然災害造成重大損失的，為減稅項目。

個稅中，代扣代繳手續(xù)費、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得、符合規(guī)定的拆遷補償款為暫免征稅項目。

61、保險營銷員準予對傭金收入的60%的部分扣除稅金后征收個稅。如：

62、年所得12萬元以上的，以及從中國境外取得所得的，均應自行申報納稅。但上述兩種情況不包括非居民納稅人。

63、稅收優(yōu)先于無擔保債權；只有當納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收才優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行。

64、納稅人有特殊困難，不能按期納稅的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。特殊困難的主要內容是：一是因不可抗力；二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。批準延期內免于征收滯納金。

65、統(tǒng)印發(fā)票領購方式有4種，批量供應、驗舊購新、交舊購新、擔保發(fā)售（不是抵押發(fā)售）66、印花稅中，借款合同按照萬分之零點五交。但此借款合同僅限于非金融企業(yè)與金融企業(yè)之間簽訂的借款合同，對非金融企業(yè)之間、金融企業(yè)之間的借款合同均不交稅。67、軟件生產企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，如果企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，則不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第二十八條規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。因此，軟件企業(yè)將即征即退的稅款用于擴大生產而購進設備，所計提的折舊不能在稅前扣除，也不能享受研發(fā)投入加計扣除的優(yōu)惠政策。68

第三篇：北大財稅法課程簡介

《財政稅收法》課程介紹

一、教學目的與主要內容

引導學生掌握財稅法的基本原理、基本制度和基本技能，理解財稅法在我國法治建設中的重要意義。通過學習，使學生提高財稅法方面的理論水平，熟悉相關的具體制度，提高分析問題和解決問題的能力和技能，培養(yǎng)國家經濟建設和社會急需的財稅法方面的專門人才，并推動中國財稅法治建設的發(fā)展。本課程面向高年級本科生開設，共48學時，每周3學時，計3學分。課程內容主要包括財稅法基礎理論、財政法律制度、稅收法律制度等，緊密聯系經濟與社會熱點，尤其側重評介增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、房地產稅法、車船稅法和稅收征管法等我國稅收領域中的重要法律制度，突出納稅人權利保護，旁及稅收籌劃。課程采用“普通高等教育國家級規(guī)劃教材”——《財政稅收法（第五版）》（法律出版社），該教材品質卓越，在第四版列選為普通高等教育“十一五”國家級規(guī)劃教材之后，根據我國財稅立法與實踐方面的新進展，更新了相關內容，特別是調整了彩票法、增值稅法、個人所得稅法、企業(yè)所得稅法等內容。

二、課程優(yōu)勢與特色

本課程依托北京大學財經法研究中心（兩屆北大優(yōu)秀研究中心）強大的教學與科研平臺，學生可以獲得豐富的學術和實踐資源，努力開拓學習視野，課程特色致力于在民商法、憲法與行政法、國際法等傳統(tǒng)法學課程基礎上提高法學專業(yè)的高附加值，為學生未來從事法律實務工作、開展學術研究提供具有國際競爭力的視角。以學生為教學之本，注重教學創(chuàng)新，徹底改變傳統(tǒng)的講授模式，將課程教學定位于開闊思路、提高興趣，引導學生走自學為主、聽課為輔的學習之路。立足國內外真實的財政稅收實踐，以生動活潑的形式展示現實生活中的財政與稅收法律問題，秉承開放包容的教學理念，鼓勵多元化的學習和研究思路。在課堂教學之外，還充分利用網絡資源（中國財稅法網）、講座論壇（北大財稅法論壇）、暑期學校等多種形式充實教學內容、促激發(fā)學習興趣。

三、主講教師

劉劍文，法學博士、法學博士后。北京大學法學院教授、博士生導師。從1986年起，致力于財稅法、經濟法和知識產權法等的教學與研究。

兼任北京大學財經法研究中心主任、中國財稅法學研究會會長、世界稅法協會（ITLA）主席，中國國際經濟貿易仲裁委員會仲裁員。

獨著、合著《走向財稅法治——信念與追求》、《國際所得稅法研究（中青年學者文庫）》、《財稅法專題研究》、《重塑半壁財產法——財稅法的新思維》等60部。在《法學研究》、《中國法學》等期刊上發(fā)表學術論文140余篇。

主持國家社會科學基金項目、國家自然科學基金項目、教育部人文社會科學規(guī)劃重點課題等30余項國家級或部級課題。

曾任全國人大《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》起草小組顧問，全國人大財經委委托項目《中華人民共和國稅收基本法（稅法通則）》起草組組長，全國人大常委會預算工委委托項目《中華人民共和國財政轉移支付法》起草組組長，國家稅務總局委托項目《中華人民共和國稅收征收管理法》修改評估組組長。

2005年9月，參加新中國首次全國性立法聽證會—全國人大及其常委會舉辦的《個人所得稅法修訂》聽證會。

2006年10月31日，給吳邦國委員長等中央領導以及全國人大常委會委員講授法制課《我國的稅收法律制度》。

四、參考書目

1.《走向財稅法治——信念與追求》，劉劍文著，法律出版社2009年版。2.《稅法基礎理論》，劉劍文、熊偉著，北京大學出版社2004年版。3.《追尋財稅法的真諦》，（劉劍文教授訪談錄），法律出版社2009年版。4.《重塑半壁財產法——財稅法的新思維》，劉劍文著，法律出版社2009年版。

5.《財稅法成案研究》，劉劍文等著，北京大學出版社2011年版。

五、考試類型

開卷考試，期中考試占30％，期末考試占70％。

六、教學大綱

第一講 財政法原理

第二講 財政支出法

第三講 財政收入法

第四講 稅法總論

第五講

納稅人權利 第六講 貨物與勞務稅法

第七講

企業(yè)所得稅法與個人所得稅法

第八講

財產稅法

第九講

印花稅等行為稅法

第十講

關稅法

第十一講 稅收程序法

第十二講 稅收籌劃

第四篇：課程小結

姓名：陶浩學號：20114773班級：通信工程1班

《信號與系統(tǒng)》課程小結

在上冊課本的學習中，首先涉足并且要掌握的就是信號的分類和有關的運算，其中，信號的運算主要有以下三類：

1.信號的自變量改換：移位、反褶和尺度；

2.信號自身整體運算：幅度比例、微分和積分；

3.兩信號之間的運算：相加、相乘、卷積。

然后就是學習的電路系統(tǒng)的代表，LTI（線性時不變系統(tǒng)），既滿足疊加原理又具有時不變特性，它可以用單位脈沖響應來表示。單位脈沖響應是輸入端為單位沖序列時的系統(tǒng)輸出，一般表示為h(n)，即

h(n)=T*δ(n)+

LTI系統(tǒng)具有齊次性，疊加性，線性，時不變性，因果性，微分性，積分性等性質。關于線性系統(tǒng)響應的分解：

1.零輸入響應與零狀態(tài)響應；

2.自由響應與強迫響應；

3.瞬態(tài)(暫態(tài))響應與穩(wěn)態(tài)響應。

隨著學習的深入，緊接而來的就是“信號的處理”，即不僅是在傳輸之前，還有在傳輸過程中的削弱信號中的多余內容，濾除噪聲和抗干擾處理；或者就是將信號進行相應變換，成為容易分析和識別的形式，便于估計和選擇它的特征參量。

而對信號的變換，莫過于是時域和頻域的轉換，典型就是傅里葉變換和拉普拉斯變換。傅氏變換將實際過程中難以分析的時域信號轉化為更易識別的頻域信號，而拉氏變換則是將信號變?yōu)閺皖l域信號進行相應分析。無論是傅氏變換還是拉氏變換，都可以把線性時不變系統(tǒng)的時域模型進行變換，經求解再還原為時間函數。從數學角度看，拉氏變換是求解常系數線性微分方程的工具，其優(yōu)點概述為：

1，求解步驟簡化；

2，把積分微分方程轉化為代數方程；

3，把有不連續(xù)點的函數轉為初等函數；

4，建立系統(tǒng)函數概念（時域函數的卷積轉化為變換域函數的乘積）；

5，系統(tǒng)函數的零、極點分布表現系統(tǒng)時域、頻域特性。

在下冊的學習里，主要就是對信號流圖和系統(tǒng)狀態(tài)變量的學習。

對信號流圖，能利用梅森公式[H(s)=Σ(Ρκ*△κ)╱△]把方框圖/信號流圖求出相應公式并導出系統(tǒng)轉移函數。

狀態(tài)方程列寫途徑：1，電路圖,2，輸入-輸出方程,3，分解算子表達式。,狀態(tài)方程的求解：1，拉氏變換；2，矢量微分方程。

注：時域受限=>頻域無限

時域無限=>頻域受限

第五篇：課程小結[范文模版]

課程小結

課程小結

（一）我們的整個課程，以《馬克思主義基本原理》教材緒論以及前三章為大的參考框架，在將馬哲與非馬西哲和中哲的對比中，有意識地概括地但是也是比較全面地講授了大哲學的三個有機構成部分：本體論、認識論和價值論以及馬克思主義哲學本體論、認識論和價值論的主要內容。

一直有同學問：怎么學哲學？怎么用哲學？現在我們總結一下，哲學這門學問所關注的是人的生活中最基本或最普遍的內容：存在、認識和選擇，而哲學的關注并不是像具體理性學問那樣，從某個特別的視角，去解決某個特殊的具體問題。它是通過本體論、認識論、價值論的一些規(guī)范去把握存在、認識和選擇中的最一般的現象、普遍的規(guī)律。我們通過一個學期的十幾次課的時間去了解和熟悉本體論、認識論和價值論的那些很抽象同時也是很基本的哲學范疇――終極實在、終極有限性、實在論、認識圖式、還原論、辯證法、人性、自然因果律和精神超越性、價值??

那么我們可以學到什么？我期待通過一個學期的學習，一，我們能把握一種哲學理性思維的技術，能在認識活動中更為主動。我們面對認識對象的時候，可以根據我們的需要，從本體論、認識論和價值論的視角上去把握認識對象；當我們的認識對象是理論文本或思想見解時，我們一方面可以對其進行本體論、認識論和價值論的歸類，同時我們也可以對其在這些方面的深刻或淺薄，正確或謬誤，全面或片面作出判斷和評價。二，我們能具有一種價值理性（普世價值）的自覺。對于自己的人生意義、信仰追求、國家和民族發(fā)展方向、個人生活、家庭生活、社會生活中面臨理性判斷和選擇的需要時，在價值方向上能不再盲從。

我們的教學是把哲學理性探討的過程或思路完整地展現給大家。我們對任何一個理論問題的論述，都注意到盡可能地做到理性的全面性或不偏激。對于中西哲學各自的長短和高度互補性、對于科學、宗教和大哲學各自的特點和功用、對于馬克思主義及其哲學的歷史貢獻與局限、對于中國化的馬克思主義的歷史作用、對于中國人的天道信仰、甚至對于非普世價值、等等，我們都力求對其進行歷史的具體的分析。

由于哲學這門學問本身的特點，因此不會每個同學都能百分之百地理解。但是通過一個學期的學習，我們至少在了解了馬克思主義哲學的基本內容的同時，能知道，哲學思維，首先是一種自主思維，它以質疑為動力，以積極地達到理性認識為期待。能知道，哲學不但解決思維方法問題，而且解決價值方向問題；不但探討如何思維才有效，而且探討如何選擇才美善。我們會發(fā)現不是只背誦一些教條，只學到一些冷冰冰的規(guī)律就算是學到了哲學。哲學更不是可以隨便東抹抹西抹抹的萬金油，不是用來騙人，用來詭辯，用來糊弄，用來做秀的東西。哲學是一種求道的學問，它是對真理的追求、堅持和應用，它可以給我們明明白白地確定自己的人生意義，認識社會進步的前途，評價和作必要的價值選擇時一個理性的參照系。

那么我們學了這門課和不學能表現出哪些不同？

1）具有一種自我超越（人要進步的挑戰(zhàn)者永遠首先是自己）的精神，或者說追求無限，努力和道融為一體的精神。哲學是教人求道、行道、同道的做人之學，不是教人做某種職業(yè)的。哲學可以使人聰慧，使人養(yǎng)成健全的精神，進而可以使人更容易保持身體的健康、得到事業(yè)的成功，創(chuàng)造>幸福人生、美麗人生。不止于此，好的哲學可以賦予人自覺地以身載道，堪當天下大任，挽狂瀾于即倒的>勇氣、智慧和品質。具有這樣品質的人，才可能擺脫物抑欲惑，成就偉大人生。

2）具有堅守普世價值并身體力普世價值的意志和胸懷。（A）他知道行道（不是光說不練，也不是只唱高調而不付諸于行動），講德有德（不是講一套而信奉另一套）。他不是專事宣傳教育別人的喇叭，他是做人的楷模。凡他號召做的，一定是他已經做的。凡他認為別人不應當做的，一定是他自己首先不會做的。他能即凡即圣，在平凡中活出崇高和偉大。（B）他以普世價值為判斷事物、選擇人生的基準，不以個人一己是非或他所從屬的小集團的是非為是非，他有良知，因此是抵制反人道的罪惡和謬論的堅強力量，在價值原則問題上，他不會人云亦云、隨波逐流；不會趨炎附勢、阿諛奉承；不會恃強凌弱、以權謀私。

3）深知自己的主體性和有限性。一方面他積極生活、自強不息，對自己的生命有一種自信：大丈夫活此一生當志存高遠、敢作敢當，無悔無愧，因此有一種責任感，能給從事人類和民族進步事業(yè)的同時代人以精神的支持；另一方面他有一種自知，而對天地、對父母、對先哲，對養(yǎng)育了我們的民族文化懂得感恩、懂得敬畏、懂得愛戴。他總是處于一種虛心求知，真誠體驗，努力理解，不斷在知識上人格上成長的狀態(tài)，因此他對人總是謙和、熱情和包容的。

4）具有自覺的哲學思維能力和習慣?？磫栴}，想問題，制訂計劃、方案時，有清晰的思維邏輯，而不會陷入邏輯的混亂。有價值的自覺。能知微見著，能著眼于現象后的本質，過程中的規(guī)律和發(fā)展趨勢，而不會在戰(zhàn)略方向上盲然。對社會問題他總能自覺而熟練地做具體地歷史地分析，關注大事而不尚空談，腳踏實地又不失方向，能把握可利用的條件，從現實可能性出發(fā)，有效率地將理想變?yōu)楝F實。

這也就是我們在本課開場白中提及的“認真對待生命、生活和世界”的真正內涵。

回顧一下，通過本課程學到了什么？我那朵哲學理性之花開放了嗎？開放到什么程度了？

我希望本學期我們大家在一起學習的哲學課程能對同學們將來事業(yè)有成、人生幸福，不斷地超越自我而達到更高的生命境界有所幫助，能在面對未來人生的無數選擇時，不再是完全地茫然，被動。能在我們哲學課的基礎上，自己去解決和達成自己的信仰、人生意義、幸福生活甚至美的生活。我期待著十年之后能聽到、看到你們的進步和成就，能和我們所有中國人民（包括你們的父母和所有愛你們的人們）一起分享你們的光輝成就！

課程小結

（二）每學期課程結束，都要寫一篇課程總結。為了應付差事，都是寫幾句言不由衷的套話，無外乎教學方法、教學范圍、學習風氣、考試及作業(yè)情況，千篇一律，估計也沒人看。但，明知道沒人看還要寫，缺這項內容不行。就像開會，參加不參加是大問題，去了聽不聽不是問題，至于講的對不對，有沒有用更沒人關心。又好比是一臺戲，有唱的，有看的，盡管都幾百遍了，唱的心不在焉，看的厭煩透頂，但必須要唱下去，不能散場子。

中國有個怪現象，有些事情是領導一拍腦袋就定下來了，但要取消很難，大家都循規(guī)蹈矩墨守成規(guī)。比如大學生>軍訓，初衷如何之好，道理如何之大，我也能總結若干條。但實際結果呢？去部隊軍訓收費昂貴，食宿不好解決，干脆請部隊的人來，在校園里進行。部隊也獅子大張口，要幾十萬元，更干脆，自己訓，不是有不少退伍兵嗎，還有保衛(wèi)處的人。去民政部門買正規(guī)服裝，還分出級別。當然要參照一定比例申請費用，比部隊低點，裝個人腰包多舒坦。歷年的軍訓都如此，兩周時間里校園內軍歌嘹亮，拉動了多方面的消費，起碼每人買身軍服。

軍訓，是變了味的軍訓。課程總結，是根本沒有味道的課程總結。

學生也同樣，去實習要寫>實習報告，工廠概況，工藝流程、主要設備等，湊夠篇幅。即便寫的非常認真、非常全面、非常正確，充其量是工廠說明書。況且這些東西都是現成的，簡單搜集摘抄即可。如果讓學生就實習期間各方面的真實情況作總結，看到的景物，對工廠的感受，內心的變化等等，用他們自己的語言，肯定非常生動，但不合格。今年上海美術學員有的學生畢業(yè)論文是“大學的人和事”，記錄四年學校生活，因與美術無關判定不合格。真實的東西不合格，只能用假的。

課程小結

（三）在老師的悉心指導和同學們的熱心幫助下，一個學期的法律診所的學習結束了。從對法律診所的一無所知到參與其中，從對法律條文規(guī)范意義上的一知半解到具體的實踐，從對法庭的盲目崇拜到實戰(zhàn)砥礪，?一個學期以來，法律診所的老師們勤奮嚴謹的治學、至真至善的品格；同學之間團結和睦的氛圍、求實創(chuàng)新的態(tài)度給我留下了終生的財富，其中得到的教益無法訴諸于口頭，只能求助于筆端，以表達對老師的崇敬和對在法律診所中學習的同學的由衷的敬佩。

診所式法律教育的意義已經遠遠超過了一門課程所能涵蓋的范圍。

首先，表現在對于學習的促進上。法律是一門技術，是在實踐上不斷發(fā)揚光大的一門藝術，從某種意義上來說，經驗上的意義遠遠超過了規(guī)范本身，這一點是每一個法律人都能理解的觀點，因此，以前我始終抱持法條無用論的觀點，只是做一些華而不實的所謂理論性的探討，忽視了基礎知識的把握，這些，在平時的課堂學習中也很難體現出其薄弱之處。但是真正走上法庭以后才知道，理論修養(yǎng)固然重要，如果忽視法條的系統(tǒng)掌握，也是萬萬不能的。例如在我們接手的賈紅海的案件中，我在第一次出庭中，由于對訴訟規(guī)范的疏淺，導致了在法庭中的被動，教訓是刻骨銘心的。毫不諱言，通過法律診所的教育使我認識到法條本身的重要性。

其次，表現在協作精神的培養(yǎng)上。談到這一點，我非常慚愧，因為我發(fā)現周圍同學之所以案件做的有聲有色，原因在于重視了配合的重要性，曹毅他們做的>培訓案件，無論是案件材料的收集還是證據資料的整理，尤其是大量的網上證據的查詢，無疑是一項浩大的工程，如果單靠一個人的力量，不會取得如此滿意的結果，還有其他的案子，我就不再一一贅述。單就我和于海杰做的這個案子而言，小姑娘幾次走訪當事人，我這個搭檔也很難說的清楚，甚至在我一再諷刺和打擊之下一如既往，這種負責的態(tài)度，令我敬佩，可以說這件案子如果做的還算差強人意的話，是和她這種負責的態(tài)度分不開的，如果效果不理想，那完全是由于我的配合不力所致。

再次，是對人格的熏陶上。這一點與劉東華老師和于蓉老師的個人魅力是分不開的，劉老師學識淵博、推己及人，對事情認真負責；于老師宅心仁厚、與人為善，始終把當事人的利益放在第一位。這兩位老師的敬業(yè)精神，特別是把公益事業(yè)作為自己的追求的目標，淡泊名利，可以說是北大法律診所的兩臺發(fā)動機。這些對于法律診所中學習的同學們的人格的培養(yǎng)尤其重要，這就是所謂的榜樣的力量是無窮的。再者，法律診所所從事的不僅僅是知識上的學習，更可以說是一項事業(yè)，一項還沒有走上職業(yè)法律道路前首先經歷的人生品格的洗禮，可以說，在這種階段上遇到值得效法的老師是幸運的。

第四，在于能力的培養(yǎng)上，俗話說的好：和誰在一起，你將會成為誰。在法律診所的學習過程中，每一個同學各有其特點，但是只能用“優(yōu)秀”兩個字來概括，其中有睿智如王越端者，有聰明如鄒兵建者，有多才如曹毅者，?不勝枚舉，各有千秋。當一大幫優(yōu)秀的人所構成的群體，群策群力所釋放出來的巨大能量，是不身臨其境很難窺其一斑的。可以說，在法律診所中能力的培養(yǎng)是潛移默化的，在討論案件時不經意迸發(fā)的智慧的火花，在匯報案情時難掩的失望之意，在法庭模擬中“打不破的砂鍋”?，對于我來說，總有著新奇，因為，只要留心就會在這一群體中屢有斬獲。

單薄的紙張很難盡述法診的教益，冰冷的鍵盤無法暢談半年的感言。就事論事還是談談我在賈紅海一案中所收到的啟發(fā)。

賈紅海的案子可以說囊括了繼承法中主要的問題：首先是老太太霍殿榮老人和賈志朋的共同財產問題，賈家兄妹八人以及霍殿榮老人對賈志朋的遺產的法定繼承問題；其次是共有財產的管理問題；繼承的時效問題；代位繼承問題；轉繼承問題；遺囑繼承問題?，不一而足，這也反映了在具體做案件過程中的具體問題的復雜性，因此，針對此案，頗有些感想：

首先，做任何案件都應當有著充分的思想準備，把困難估計的充分一些，把工作做得更扎實一些。我在做賈紅海的案件過程中，存在很多問題，其中自我感覺到最欠缺的就是估計嚴重不足，只是注意法條的搜集，忽視了法律實務中的變數。例如：對于對方當事人讓證人出庭的問題就沒有認識到，只是憑想象認為證人出庭的概率很低，就想當然的認為對方當事人的證人很難在法庭上出現，因而忽視了本案的特殊性，以至于當對方當事人的證人出現在法庭上以后竟然不知所措，亂了陣腳。這一方面是經驗不足，另一方面也說明粗心大意對庭審帶來的損失是不可彌補的。如果當時對各種細節(jié)充分估計，各種資料做全做好，最起碼對對方證人的底細有所了解，哪怕對法律事務所得性質有所了解的話，可能在庭審中就會是另一番天地了。

其次，在做案件的過程中切忌盲目樂觀。在賈紅海的案件中，樂觀的情緒是滲透在整個案件準備過程中的，當時，通過對案件情況的分析，然后準備法條，認為無論是具體的案件情況還是掌握的證據，無論是理論還是規(guī)范，都對對方當事人不利，應當是準備的過程就是打贏官司的過程，這種自以為是的思想導致的是當出現異常情況是往往墜入失望的深淵，以至于影響法庭審理中的正常發(fā)揮，從而導致對整個案件辦理過程的質量和法庭判決結果。在此情況下還容易產生推脫責任、異常表現以及情緒化的傾向，把在法庭中的失利歸諸為法庭不公、當事人的不配合等，最終對整個案件產生不可估量的影響。

最后，要對當事人有清醒的認識，擺正自己的位置，明白自己是為當事人服務的這一最基本的要求。在賈紅海一案中，由于賈紅海的特殊情況，開始的時候即有一種抵觸情緒，所以在做案件過程中，始終把賈紅海的人品作為自己對準備工作不細致落實的理由。以至于賈紅海說在庭審前告訴我，他已經把全部的積蓄都捐給了地震災區(qū)時，我竟然不相信自己的耳朵，又平白多了一道壓力。

總而言之，在半年的法律診所課堂中的學習，使我對法律有了新的認識，毫不夸張的說：我的法律職業(yè)生涯是從北大法律診所開始的。